Personal- und Versorgungsaufwendungen

F.5.6 Personal- und Versorgungsaufwendungen Die Personal- und Versorgungsaufwendungen steigen insgesamt gesehen im Vergleich zu der Vorjahrespla￾nung um 28,3 Mio. € oder 4,8 % an. Von den Personal- und Versorgungsaufwendungen entfallen im Haushaltsjahr 2018 528,6 Mio. € oder 85,3 % (Vorjahr: 506,8 Mio. € oder 85,7 %) auf die Personalaufwendungen (= Aufwendungen für aktive Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter) und 90,8 Mio. € oder 14,7 % (Vorjahr: 84,4 Mio. € oder 14,3 %) auf die Ver￾sorgungsaufwendungen (= Aufwendungen für Versor￾gungsempfänger). Einzeln betrachtet entwickeln sich die Personal- und Versorgungsaufwendungen wie folgt: Ausgehend vom Planwert 2017 ist bei den Personal￾aufwendungen mit den folgenden Entwicklungen zu rechnen: Lässt man die Rückstellungsbuchungen außer Betracht, so steigen die Personalaufwendungen im Jahr 2018 um 28,8 Mio. € oder 6,2 % gegenüber dem Vorjahresplan. Diese Steigerung ist neben den Stellen￾schaffungen 2017 und 2018 vor allem auf die Tarifer￾höhungen bei den Beschäftigten (geschätzt + 2,30 % ab März 2018) und die Besoldungserhöhungen bei den Beamten (+ 2,35 % ab Januar 2018) zurückzuführen. Weitere Gründe für die steigenden Personalaufwen￾dungen liegen in den Auswirkungen der Einführung der Plan Plan Ist (in T€) 2018 2017 2016 insgesamt 619.457 591.135 570.886 Personalaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2018 2017 2016 Bezüge und Vergütungen 416.342 393.188 376.635 davon: Beamte (ohne Lehrkräfte) 82.307 78.552 76.348 Beamte-Lehrkräfte 76.582 72.563 71.248 Arbeitnehmer 249.142 234.639 221.165 Sonstige Vergütungen 8.311 7.434 7.874 Beiträge zu Versorgungskassen 19.162 16.862 17.011 Beiträge zur gesetzlichen Sozialver￾sicherung und pauschalierte Lohnsteuer 47.878 44.503 44.373 Beihilfen und Unterstützungsleistungen 9.511 9.403 9.562 Rückstellungen 35.743 42.816 31.539 davon: Sonstige Rückstellungen für Aktive -4.845 -6.270 -7.060 Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 34.080 42.596 31.858 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 6.508 6.490 6.741 insgesamt 528.636 506.772 479.120 51 neuen Entgeltordnung TVöD VKA zum 01.01.2017 (Umstellung noch nicht vollständig abgeschlossen). Die Rückstellungszuführungen bzw. -auflösungen für die aktiven Beamtinnen und Beamten fallen nach den aktuellen Berechnungen im Jahr 2018 um 7,1 Mio. € oder 16,5% geringer aus als in der Vorjahresplanung, da zum Bilanzstichtag 2018 keine Besoldungserhöhun￾gen bei der Berechnung der Pensions- und Beihilfe￾rückstellungen bei den aktiven Beamten berücksichtigt werden müssen, jedoch in 2017 ebenso wie den Aktiv￾bezügen mit einer Anhebung der Bezüge um 2,4% gerechnet wurde. Diese angenommene Erhöhung der Aktivbezüge führte auch zu der Anhebung der Rück￾stellungsplanwerte in 2017. Aufgrund von Unwägbar￾keiten bei der Planung (wie zum Beispiel bei der Anzahl der Sterbefälle, der Ein- und Austritte von Beam￾ten/innen bei der Stadt etc.) sind die Planansätze die￾ser Rückstellungen immer mit Unsicherheiten behaftet. Für das Haushaltsjahr 2018 werden die Versorgungs￾aufwendungen wie folgt geplant: Die Versorgungsaufwendungen steigen gegenüber dem Vorjahresplan um 6,5 Mio. € auf 90,8 Mio. € an. Versorgungsaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2018 2017 2016 Beamte (inklusive Lehrkräfte) 85.906 82.895 80.541 Arbeitnehmer 9.041 9.406 9.404 Beihilfen für Versorgungsempfänger 13.700 13.025 13.996 Neutralisation Versorgung und Beihilfen -104.976 -101.657 -100.269 Rückstellungen 87.150 80.694 88.094 davon: Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 74.062 70.115 72.872 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 13.088 10.579 15.222 insgesamt 90.821 84.363 91.766 52