F Finanzhaushalt

Der Finanzhaushalt stellt im Gegensatz zum Ergebnis￾haushalt, der auf der Grundlage der doppelten Buchfüh￾rung das Ressourcenaufkommen und den Ressourcen￾verzehr über Erträge und Aufwendungen vollständig ab￾bildet, auf die unterjährigen Zahlungsströme ab. Daher sind im Finanzhaushalt nur zahlungswirksame Erträge und Aufwendungen berücksichtigt (beispielsweise sind Aufwendungen aus Abschreibungen nicht zahlungswirk￾sam und erscheinen deshalb nicht in dem Finanzhaus￾halt). Der Finanzhaushalt zeigt Mittelherkunft und Mittel￾verwendung und den Bestand an Finanzmittel auf. Aus sämtlichen Zahlungsbewegungen ergibt sich die Verän￾derung des Finanzmittelbestandes zum Bilanzstichtag. Der Finanzhaushalt ist mit der betrieblichen Kapitalfluss￾rechnung vergleichbar. Der Finanzhaushalt enthält in den einzelnen Spalten • die Ansätze für das aktuell geplante Haushaltsjahr (Plan 2026), • die Planansätze des Vorjahres (Plan 2025), • die Ist-(Rechnungs-)Ergebnisse des Vorvorjahres (RE - oder Ist - 2024) und • zur Darstellung der mittelfristigen Haushaltsentwick￾lung die Planansätze der folgenden drei Haushalts￾jahre (Plan 2027, Plan 2028 und Plan 2029). Der Finanzhaushalt ist inhaltlich in die drei Bereiche • laufende Verwaltungstätigkeit, • Investitionstätigkeit und • Finanzierungstätigkeit gegliedert. Ein wichtiger Grundsatz zur Beurteilung der dauernden Leistungsfähigkeit ist, dass ein positiver Saldo aus lau￾fender Verwaltungstätigkeit mindestens zur Finanzie￾rung der Tilgungsleistungen und, soweit möglich, zur Fi￾nanzierung der Investitionen reichen sollte. Mit dem im Haushaltsplan geplanten Überschuss aus der laufenden Verwaltungstätigkeit in Höhe von 89,2,0 Mio. € kann die Stadt Nürnberg die Tilgungen der Investitionskredite (80,0 Mio. €) und der kreditähnlichen Rechtsgeschäfte (22,1 Mio. €) noch nicht vollständig fi￾nanzieren. Gegenüber dem Entwurf konnte eine wesent￾liche Verbesserung herbeigeführt werden. Es besteht aber immer noch eine Unterdeckung in Höhe von 12,9 Mio. €. Zur Finanzierung der anstehenden Investitionen wird deshalb zusätzlich die Aufnahme neuer Kredite notwen￾dig. Das Jahr 2026 wird im Kernhaushalt mit einer Net￾toneuverschuldung (= Saldo aus Finanzierungstätigkeit) von 67,9 Mio. € (Vorjahr: 99,8 Mio. €) geplant, die wei￾terhin der sehr hohen Investitionstätigkeit geschuldet ist. Aufgrund erheblicher Konsolidierungsanstrengungen fällt der Saldo aus Investitionstätigkeit in Höhe von 192,0 Mio. € gegenüber den Vorjahresplanzahlen (293,9 Mio. €) um 101,9 Mio. € niedriger aus. Unter der Position „Tilgung aus kreditähnlichen Vorgän￾gen“ werden unter anderem auch Tilgungen für ÖPP/ÖÖP-Projekte ausgewiesen. Es wird mit einem Anfangsbestand an Finanzmitteln für den Haushaltsplan 2026 in Höhe von 200 Mio. € (Vorjahr 275 Mio. €) gerechnet. Wichtiger Hinweis: Der SAP-Logik folgend, haben Einzahlungen ein negati￾ves, Auszahlungen ein positives Vorzeichen. Daher sind auch Defizite mit Pluszeichen und Überschüsse mit ei￾nem Minuszeichen versehen. F. Vorbemerkungen Finanzhaushalt 32 Plan 2028 Plan 2029 Mittelfristige Finanzplanung Plan 2027 Ein- und Auszahlungsarten Plan 2026 Plan 2025 RE 2024 € € € € € € 1 Steuern und ähnliche Abgaben -1.387.665.000 -1.364.379.000 -1.235.050.600 -1.445.969.602 -1.489.251.077 -1.532.233.949 2 + Zuwendungen und allgemeine Umlagen -638.018.149 -618.413.765 -623.055.501 -663.164.981 -683.977.615 -698.097.509 3 + Sonstige Transfereinzahlungen -6.415.150 -6.620.593 -7.767.289 -6.639.681 -6.838.872 -7.038.061 4 + Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelt -100.851.526 -100.724.133 -101.735.112 -102.868.556 -104.925.927 -106.983.299 5 + Privatrechtliche Leistungsentgelte -49.322.737 -46.837.465 -46.807.630 -50.309.191 -51.315.375 -52.321.559 6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen -425.281.934 -370.354.435 -401.310.414 -437.930.700 -449.478.252 -461.025.805 7 + Sonstige Einzahlungen lfd. Verwaltung -53.597.805 -56.851.191 -60.029.357 -54.541.070 -55.503.197 -56.465.328 8 + Zinsen und sonstige Finanzeinzahlungen -4.594.298 -4.701.669 -9.603.155 -4.632.580 -4.679.526 -4.727.771 S1 = Einzahl.laufende Verwaltungstätigkeit (= 1-8) -2.665.746.600 -2.568.882.252 -2.485.359.058 -2.766.056.361 -2.845.969.841 -2.918.893.282 9 - Personalauszahlungen 683.669.831 654.794.331 630.120.654 700.743.072 714.757.933 728.772.794 10 - Versorgungsauszahlungen 142.989.000 135.055.000 135.164.088 146.563.725 149.495.000 153.159.094 11 - Auszahl. für Sach- und Dienstleistung. 407.414.050 382.515.762 409.780.023 415.553.269 439.825.218 468.348.168 12 - Transferauszahlungen 1.149.581.121 1.151.753.491 1.036.609.315 1.217.632.729 1.251.324.290 1.282.510.847 13 - Sonstige Auszahlungen lfd. Verwaltung 145.238.275 127.888.351 116.154.952 152.124.360 155.148.117 158.238.759 14 - Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen 47.699.140 40.799.490 49.907.776 54.485.600 62.607.331 70.565.524 S2 = Auszahl. laufendeVerwaltungstätigkeit (= 9-14) 2.576.591.416 2.492.806.425 2.377.736.808 2.687.102.755 2.773.157.889 2.861.595.186 S3 = Saldo laufende Verwaltungstätigkeit (=S1, S2) -89.155.183 -76.075.827 -107.622.250 -78.953.606 -72.811.953 -57.298.096 15 + Einzahl. aus Investitionszuwendungen -286.150.000 -215.696.000 -126.757.715 -339.246.000 -245.034.000 -160.693.000 16 + Einzahl. aus Beiträgen u.ä. Entgelten -3.842.000 -7.342.000 -4.159.546 -2.340.000 -2.339.000 -2.627.000 17 + Einzahl. Veräußerung von Sachvermögen -16.500.000 -16.500.000 -9.064.075 -66.000.000 -30.000.000 -30.600.000 18 + Einzahl. Veräußerung v. Finanzvermögen -3.076.000 -3.164.400 -3.825.205 -2.250.000 -1.974.000 -1.974.000 19 + Einzahl. sonstige Investitionstätigkeit -1.916.000 -1.942.000 -2.020.085 -1.842.000 -1.739.000 -1.657.000 S4 = Einzahlungen aus Investitionstätigkeit (=15-19) -311.484.000 -244.644.400 -145.826.626 -411.678.000 -281.086.000 -197.551.000 20 - Auszahl. für Erwerb von Grundstücken 15.647.000 16.277.000 88.417.083 14.801.000 15.101.000 14.801.000 21 - Auszahl. für Baumaßnahmen 406.219.000 400.998.900 238.827.243 585.360.120 487.969.600 358.480.792 22 - Auszahl. Erwerb bewegl. Sachvermögen 20.921.000 33.672.000 22.145.704 19.240.000 19.743.000 14.786.000 23 - Auszahl. für Erwerb von Finanzvermögen 25.030.200 52.860.300 67.370.288 26.000.000 30.000.000 31.000.000 24 - Auszahl. für Investitionsförderungen 34.833.000 33.984.000 25.447.674 36.210.000 45.588.000 43.398.000 25 - Auszahl. sonstige Investitionstätig. 800.000 800.000 2.707.100 800.000 800.000 800.000 S5 = Auszahlungen aus Investitionstätigk. ( = 20-25) 503.450.200 538.592.200 444.915.092 682.411.120 599.201.600 463.265.792 S6 = Saldo aus Investitionstätigkeit (= S4, S5) 191.966.200 293.947.800 299.088.466 270.733.120 318.115.600 265.714.792 S7 =Finanzierungsmittelüberschuss/-fehlb. (= S3,S6) 102.811.017 217.871.973 191.466.216 191.779.514 245.303.647 208.416.696 26a + Einzahlungen aus Kreditaufnahmen -170.000.000 -200.000.000 -125.000.000 -280.000.000 -280.000.000 -280.000.000 26b + Einz., Kreditaufnahme wirtsch.gleichk. 0 0 0 0 0 0 S8 = Einzahlungen aus Finanzierungstätigk. (=26a, 26b) -170.000.000 -200.000.000 -125.000.000 -280.000.000 -280.000.000 -280.000.000 27a - Auszahlungen für die Kredittilgung 80.062.500 79.025.500 125.655.327 90.903.160 88.647.423 75.749.068 27b - Ausz., Tilgung kreditähnlicher Rechtsg 22.078.000 21.214.000 20.863.176 22.448.000 31.686.000 39.868.000 S9 = Auszahlungen aus Finanzierungstätigk. (=27a, 27b) 102.140.500 100.239.500 146.518.502 113.351.160 120.333.423 115.617.068 S10 = Saldo Finanzierungstätigkeit (= S8, S9) -67.859.500 -99.760.500 21.518.502 -166.648.840 -159.666.577 -164.382.932 S11 = Finanzmittelüberschuss/ -fehlbetrag (= S7, S10) 34.951.517 118.111.473 212.984.718 25.130.673 85.637.070 44.033.764 28 Anfangsbestand an Finanzmitteln -200.000.000 -275.000.000 -392.602.368 -165.048.483 -139.917.810 -54.280.740 28a +/- Saldo durchlaufende Posten 0 0 24.348.545 0 0 0 S12 = vorauss. Endbestand an Finanzmitteln (=S11, 28, 28a) -165.048.483 -156.888.527 -155.269.105 -139.917.810 -54.280.740 -10.246.976 29 + vorauss. Anfangsbestand sonst. Liquid. 0 0 0 0 0 0 S13 = vorauss.Endbestand Liquiditätsreserven (=S12 und 29) -165.048.483 -156.888.527 -155.269.105 -139.917.810 -54.280.740 -10.246.976 F. Finanzhaushalt 33