F.5.6 Personal- und Versorgungsaufwendungen

F.5.6 Personal- und Versorgungsaufwendungen Die Personal- und Versorgungsaufwendungen steigen insgesamt gesehen im Vergleich zu der Vorjahrespla￾nung um 27,8 Mio. € oder 3,1 % und im Vergleich zum Ist 2024 um 86,2 Mio. € oder 10,4 % an. Von den Personal- und Versorgungsaufwendungen ent￾fallen im Haushaltsjahr 2026 766,5 Mio. € oder 84,0 % (Vorjahr 705,2 Mio. € oder 79,7 %) auf die Personalauf￾wendungen (= Aufwendungen für aktive Mitarbeiterin￾nen und Mitarbeiter) und 145,2 Mio. € oder 16,0 % (Vor￾jahr: 179,1 Mio. € oder 20,3 %) auf die Versorgungsauf￾wendungen (= Aufwendungen für Versorgungsempfän￾ger). Einzeln betrachtet entwickeln sich die Personal- und Versorgungsaufwendungen wie folgt: Plan Plan Ist (in T€) 2026 2025 2024 insgesamt 912.071 884.255 825.897 Personalaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2026 2025 2024 Bezüge und Vergütungen 563.343 550.258 524.573 davon: Beamte (ohne Lehrkräfte) 104.504 105.176 99.465 Beamte-Lehrkräfte 104.111 99.278 94.491 Arbeitnehmer 347.967 338.925 322.749 Sonstige Vergütungen 6.761 6.879 7.868 Beiträge zu Versorgungskassen 26.688 24.851 24.651 Beiträge zur gesetzlichen Sozialver￾sicherung und pauschalierte Lohnsteuer 81.967 68.645 68.234 Beihilfen und Unterstützungsleistungen 11.050 10.380 11.647 Rückstellungen 83.430 51.054 89.341 davon: Sonstige Rückstellungen für Aktive -1.520 -1.936 -1.528 Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 67.000 44.120 73.139 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 17.950 8.870 17.730 insgesamt 766.478 705.188 718.446 49 Ausgehend vom Planwert 2025 ist bei den Personalauf￾wendungen im Jahr 2026 mit den folgenden Entwicklun￾gen zu rechnen: Lässt man die Rückstellungsbuchungen außer Betracht, so steigen die Personalaufwendungen im Jahr 2026 um 28,9 Mio. € oder 4,4 % gegenüber dem Vorjahresplan. Die Steigerung ist neben den kostendämpfenden Aus￾wirkungen des in 2022 beschlossenen Personaleinspar￾pakets vor allem auf die Tariferhöhungen bei den Be￾schäftigten und die Besoldungserhöhungen bei den Be￾amten zurückzuführen. Bei der Planung wurde mit der beschlossenen Tariferhöhung (2,8% ab Mai 2026 und Anhebung Weihnachtsgeld) sowie einem Anstieg von Aufwendungen für Besoldungen von 3,0 % gerechnet. Die Rückstellungszuführungen beziehungsweise -auflö￾sungen für die aktiven Beamtinnen und Beamten fallen nach dem aktuell vorgeschriebenen gesetzlichen Be￾rechnungsmodus, der zu starken Schwankungen führen kann, im Jahr 2026 insgesamt im Saldo um 32,4 Mio. € oder 63,4 % höher aus als in der Vorjahresplanung. Auf￾grund von Unwägbarkeiten bei der Planung (wie zum Beispiel bei der Anzahl der Sterbefälle und der Ein- und Austritte von Beamten/innen bei der Stadt) sind die Plan￾ansätze dieser Rückstellungen immer mit Unsicherhei￾ten behaftet. Die Position „Beiträge zur gesetzlichen Sozialversiche￾rung …“ muss unter anderem aufgrund von Tarifsteige￾rungen und steigenden Beitragssätzen zur Sozialversi￾cherung gegenüber der Planung 2025 um 13,3 Mio. € oder 19,4 % erhöht werden. Für das Haushaltsjahr 2026 werden die Versorgungsauf￾wendungen wie folgt geplant: Die Versorgungsaufwendungen sinken gegenüber dem Vorjahresplan insbesondere wegen der Rückstellungs￾bildung um 33,5 Mio. € beziehungsweise 18,7 % auf 145,6 Mio. €. Die Rückstellungsbildungen sind unter anderem abhän￾gig von den Steigerungsraten der Pensionen. Versorgungsaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2026 2025 2024 Beamte (inklusive Lehrkräfte) 116.294 107.986 107.181 Arbeitnehmer 5.603 6.677 5.965 Beihilfen für Versorgungsempfänger 21.100 20.400 21.810 Neutralisation Versorgung und Beihilfen -141.822 -133.991 -133.638 Rückstellungen 144.418 177.995 106.133 davon: Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 116.143 150.032 82.118 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 28.275 27.963 24.015 insgesamt 145.593 179.067 107.451 50