Konsolidierter Jahresabschluss 2024 der Stadt Nürnberg

Konsolidierter Jahresabschluss der Stadt Nürnberg zum 31.12.2024

1. Inhalt des konsolidierten Jahresabschlusses

Die Stadt Nürnberg legt zum 31.12.2024 zum neunten Mal einen konsolidierten Jahresabschluss vor. Erstmals wird ausschließlich eine kurze Zusammenfassung vorgelegt und auf den ausführlichen Bericht verzichtet.

Bei dem konsolidierten Jahresabschluss handelt es sich um einen nach den Vorschriften der GO und KommHV- Doppik aufgestellten gemeinsamen Jahresabschluss der Stadt mit den in Form von Eigenbetrieben, Kommunalunternehmen oder privater Rechtsform verselbständigten Aufgabenträgern. Aufgrund der umfangreichen Auslagerung der kommunalen Aufgabenerfüllung aus der Kernstadt heraus, ist es sinnvoll, mittels eines konsolidierten Jahresabschlusses einen Gesamtüberblick über die finanziellen Verhältnisse und Leistungsbeziehungen über das komplette Aufgabenspektrum der Kommune zu ermöglichen und so auch die Sicherstellung der dauernden Leistungsfähigkeit insgesamt abzubilden. Auch ein transparenter Blick auf die Gesamtverschuldung des Konzerns ist nur so möglich.

Der erste Prozessschritt für die Aufstellung des konsolidierten Jahresabschlusses ist die Meldung der Jahresabschlussdaten und der Daten zu den Leistungsbeziehungen innerhalb des Konzerns durch sämtliche vollkonsolidierte Konzerntöchter und die Kernstadt, sowie deren systemmäßige Erfassung in einer Spezialsoftware. Anschließend werden wesentliche Differenzen zwischen den wechselseitig gemeldeten Beträgen in Zusammenarbeit der Stadtkämmerei mit den Töchtern aufgeklärt. Hierdurch können Unstimmigkeiten bei der Buchung aufgedeckt und damit die Qualität der Einzelabschlüsse erheblich gesteigert werden. In vielerlei Hinsicht können Synergieeffekte erzielt werden, sowohl aufgrund einer verbesserten Kommunikation zwischen Kernstadt und Töchtern sowie der Töchter untereinander als auch im Hinblick auf die die Einzelabschlüsse betreffenden Vorschriften zur Saldenabstimmung und korrektem Ausweis der Umsatzsteuer.

Abschließend erfolgen Buchungen, um die betragsmäßigen Auswirkungen der Leistungsbeziehungen innerhalb des Konzerns zu neutralisieren Hierdurch werden Jahresabschlussdaten erzeugt, die den Konzern Stadt als einheitliche Organisation darstellen.

Der Konsolidierungskreis im engeren Sinne (Vollkonsolidierungskreis) umfasst die in untenstehender Tabelle aufgeführten städtischen Töchter, bei denen ein beherrschender Einfluss, z. B. durch Mehrheit der Stimmrechte oder aufgrund der Rechtsstellung (Eigenbetrieb) vorliegt. Im Konsolidierungskreis ergaben sich für 2024 keine Änderungen:

Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Nürnberg - ASN

Eigenbetrieb Franken Stadion Nürnberg - FSN

Kommunalunternehmen Klinikum Nürnberg (Teilkonzern) – KH

Noris Arbeit gGmbH - NOA

noris inklusion gGmbH - NOI

Noris inklusion kommunal gGmbH - NIK

Eigenbetrieb NürnbergBad – NüBad

Eigenbetrieb NürnbergStift - NüSt

Städtische Werke Nürnberg GmbH (Teilkonzern) -StWN

Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik - SUN

Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg – SÖR

Wohnungsbaugesellschaft der Stadt Nürnberg mbH (Teilkonzern) - wbg

Diese städtischen Töchter werden mit dem kompletten Vermögen und sämtlichen Schulden in den konsolidierten Jahresabschluss aufgenommen (sog. Vollkonsolidierung).

Dem Konsolidierungskreis im weiteren Sinne gehören die NürnbergMesse GmbH und Flughafen Nürnberg GmbH an. Sie werden mit ihrem fortgeschriebenen Eigenkapital, das sich insbesondere um die jeweiligen nicht

ausgeschütteten Jahresergebnisse verändert, in den Abschluss einbezogen (sog. Equity-Konsolidierung). Dies erfolgt, weil die Stadt bei diesen Gesellschaften über einen maßgeblichen, aber keinen beherrschenden Einfluss verfügt. Ein maßgeblicher Einfluss wird z. B. vermutet, wenn Stimmrechtsanteile über 20 % vorliegen.

Im Rahmen der Aufstellung des Abschlusses werden bei den vollkonsolidierten Aufgabenträgern sämtliche konzerninternen Leistungsbeziehungen und Kapitalverflechtungen eliminiert, d.h. der „Konzern“ Stadt wird so betrachtet, als ob es eine einheitliche bilanzierende Einheit wäre.

2. Analyse konsolidierte Bilanz 2024

Aus dem Abschluss 2024 ergeben sich für die Bilanz folgende Ergebnisse:

1 Diese Zahl stellt dar, wie hoch der Wert des Einzelabschlusses Kernstadt in Relation zum Wert des Konzerns ist.

Die Konzern-Bilanzsumme beträgt 13.022,19 Mio. € und gliedert sich auf Seiten der Aktiva und Passiva wie folgt:

Zusammensetzung Aktiva:

immaterielle Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände (1.491,2 Mio. €) (255,2 Mio. €) 12% 2%

Vorräte (301,4 Mio. €) 3%

Finanzanlagen (1.008,0 Mio. €) 8% Sachanlagen (9.216,9 Mio. €) 75%

Hier wird die hohe Anlagenintensität sichtbar (80,48 %), insb. bei Sachanlagen, die sich vor allem aus den Schulen, Kindertagesstätten Verwaltungsgebäuden, Straßen und Brücken der Kernstadt, aber auch aus den Infrastrukturanlagen der VAG und der N-ERGIE AG ergibt. Im Jahr 2024 konnten im Konzern erhebliche vermögensseitige Zuwächse erzielt werden: Allein das Sachanlagevermögen stieg um 589,69 Mio. € (entsprechend 6,84 %) gegenüber dem Vorjahr an, z.B. bei den StWN vor allem bei den Verteilungsanlagen, bei der wbg wurde in den Neubau bzw. in die Modernisierung von

Wohnungen investiert und bei der Kernstadt wurden mehrere Schulen fertiggestellt (Schulcampus Maiacher Straße, Grundschulen Forchheimer Straße und Colmberger Straße sowie das.Berufsschulzentrum B5 und B14).

Zusammensetzung Passiva:

Passive Rechnungsabgrenzung (35,8 Mio. €) 0%

Eigenkapital (2.550,4 Mio. €) 20%

Verbindlichkeiten Sonderposten (5.385,4Mio. €) 41% (1.848,7 Mio. €) 14%

Rückstellungen (3.201,8 Mio. €) 25%

2. Analyse konsolidierte Ergebnisrechnung 2024

Die konsolidierte Ergebnisrechnung ist als Anlage 3 beigefügt.

Die ordentlichen Gesamterträge des „Konzerns Stadt Nürnberg“ verringerten sich im Vergleich zum Vorjahr um 5,43 % (557,79 Mio. €) auf 9.715,26 Mio. €. Konzernintern herauskonsolidiert wurden 395,14 Mio. €, dies entspricht 4,067 % der ursprünglichen ordentlichen Gesamterträge.

Aktivierte Sonstige ordentliche Erträge Kostenerstattungen und Eigenleistungen (110,2 Mio. €) Kostenumlagen ( 1 1 9 , 8 M io. €) 1% Steuern und ähnliche Abgaben (446,1 Mio. €) 1% (1.260,7 Mio. €) 5% 13% Privatrechtliche Leistungsentgelte (275,6 Zuwendungen und Mio. €) allgemeine Umlagen 3% (657,5 Mio. €) 7% Auflösung von Öffentlich-rechtliche Sonderposten Leistungsentgelte (91,0 Mio. €) (6.741,87 Mio. €) 1% 69%

Die ordentlichen Gesamtaufwendungen des Konzerns betragen 2024 9.591,90 Mio. € und sind damit im Vergleich zu 2023 gesunken (um 4,23 % respektive 424,07 Mio. €). Konzernintern konsolidiert wurden 425,32 Mio. €, dies entspricht 4,43 % der ursprünglichen ordentlichen Gesamtaufwendungen.

Die Zusammensetzung der Aufwendungen im Konzern ergibt sich wie folgt:

Sonstige ordentliche Aufwendungen (856,3 Mio. €) Personalaufwendungen 9% (1.871,5 Mio. €) 20% Transferaufwendungen (992,3 Mio. €) 10% Versorgungsaufwendungen (162,7 Mio. €) 2% Bilanzielle Aufwendungen für Abschreibungen Sach- und (393,9 Mio. €) Dienstleistungen 4% (5.315,3 Mio. €) 55%

Für die Equity-Beteiligungen Nürnberg Messe GmbH und Flughafen Nürnberg GmbH wurden für 2024 folgende Werte einbezogen:

3. Kennzahlen und konzerninterne Leistungsverflechtungen

Folgende Kennzahlen errechnen sich zum 31.12.2024 aus den Werten der konsolidierten Vermögens- und Ergebnisrechnung:

2 Die Kennzahl „Anlagendeckung“ stellt dar, inwieweit langfristig gebundenes Vermögen langfristig finanziert ist und damit, inwieweit die sog. „Goldene Bilanzregel“ der Fristenkongruenz erfüllt ist.

In Bezug auf die wesentlichen Bilanzkennzahlen herrschen im Konzern insgesamt ähnliche Verhältnisse wie bei der Kernstadt. Lediglich die Personalintensität der Kernstadt ist überdurchschnittlich – hier bedingt der Dienstleistungsschwerpunkt einen hohen Personaleinsatz, bei etlichen Aufgabenträgern dominiert die Infrastruktur bei geringem Personaleinsatz. Erträge aus Steuern bzw. ähnlichen Abgaben (z. B. Gewerbesteuer, Grundsteuer, Einkommensteueranteil) fallen nur bei der Kernstadt an, entsprechend sinkt der rechnerische Anteil an den gesamten ordentlichen Konzernerträgen. Deren Bedeutung als Finanzierungsquelle für die ganze „städtische Familie“ lässt sich daran ermessen, dass diese ohne konkrete Gegenleistung erhobenen Erträge bereits 13,0 % der gesamten ordentlichen Erträge stellen. Bei der Zinslastquote schlägt sich die seit 2017 in dieser Position auszuweisenden Garantiedividenden des Minderheitsgesellschafters bei der StWN (Thüga AG) erhöhend nieder.

Der konsolidierte Jahresabschluss zeigt auf, dass die Kernstadt zu vielen Bilanz- und Ergebnispositionen wertmäßig einen sehr hohen Anteil beiträgt, gefolgt von den StWN und dem Klinikum. Hierdurch wird deutlich, wo organisatorische und finanzielle Maßnahmen innerhalb des Gesamtkonzerns die größte potenzielle Wirkungskraft entfalten. Das Verhältnis der buchhalterischen Größen der einzelnen Aufgabenträger wird transparent und damit implizit auch der Aufwand bzw. der Ertrag, der aus der Wahrnehmung der einzelnen kommunalen Aufgaben erwächst – gerade auch in Relation zueinander.

Umgekehrt gibt der konsolidierte Jahresabschluss auch Aufschluss darüber, in welchem Umfang die einzelnen Konzerntöchter mit der Stadt selbst und untereinander in Leistungsbeziehung stehen.

Konzernweit wurden z. B. 72,20 Mio. €, d.h. 39,59 % der sonstigen ordentlichen Erträge eliminiert, da es sich um konzerninterne Umsätze handelte. Weiterhin hervorzuheben sind zum Beispiel folgende Ertragsposten:

Weiterhin wurden 71 Mio. € der im Gesamtkonzern gemeldeten sonstigen ordentlichen Aufwendungen als konzerninterne Innenumsätze gekürzt (7,64 %) sowie 274 Mio. € der Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen (4,89 %). Erwähnenswert sind weiterhin z.B.:

Aufgrund der Konsolidierungsbuchungen zur Eliminierung konzerninterner Leistungsbeziehungen veränderte sich das Konzernergebnis zum 31.12.2024 um 37,03 Mio. €.

Dieser Betrag setzte sich insb. aus Aufwands- und Ertragsbereinigungen der vollkonsolidierten Unternehmen i. H. v. 27,97 Mio. € und den Ergebnisbeiträgen der At-Equity konsolidierten Unternehmen (9,02 Mio. €) zusammen.

Auch bei Forderungen und Verbindlichkeiten waren konzerninterne Leistungsbeziehungen aus den gemeldeten Jahresabschlussdaten der Einzelabschlüsse herauszukonsolidieren. Bei den Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung wird deutlich, dass erst die Schuldenkonsolidierung hier die Summe der tatsächlichen Verschuldung transparent macht.

4. Eigenkapitalausstattung und Verschuldung

Die dauernde Leistungsfähigkeit ist sichergestellt: nach Durchführung der Kapitalkonsolidierung im Rahmen des konsolidierten Jahresabschlusses sind Gewinn-/Ergebnisrücklagen in Höhe von 1.599,00 Mio. € vorhanden.

Die Eigenkapitalquote ist ausreichend, das Anlagevermögen ist durch langfristiges Kapital finanziert. Nicht nur in der Kernstadt, auch bei den anderen konsolidierten Aufgabenträgern wird ein starker Investitionskurs gefahren, um den Herausforderungen der Zukunft zu begegnen.

Die Verschuldung (Investitionskredite, Anleihen und kreditähnliche Verpflichtungen) beläuft sich im Konzern zum 31.12.2024 insgesamt auf 3.747,35 Mio. €. Sie ist damit mehr als doppelt so hoch wie bei der Kernstadt (Stand zum 31.12.2024: 1.790 Mio. €).

Die folgende Tabelle zeigt, dass im Vergleich zum Vorjahr im Konzern ein Schuldenaufbau von insgesamt 72,94 Mio. € stattfand (Nettoneuverschuldung im Einzelabschluss der Kernstadt 2024: 25,6 Mio. €).

Die Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung erhöhten sich um 91,04 Mio. €, insbesondere aufgrund der Darlehensvalutierungen bei der wbg.

Anlage 1

Eigenkapitalübersicht

für das Jahr 2024

Stadt Nürnberg

Anlage 2: Bilanz/Vermögensrechnung

zum 31.12. 2024

Stadt Nürnberg

Anlage 2: Bilanz/Vermögensrechnung

zum 31.12. 2024

Stadt Nürnberg

Anlage 3: Ergebnisrechnung

für das Jahr 2024

Stadt Nürnberg

Anlage 3: Ergebnisrechnung

für das Jahr 2024

Stadt Nürnberg