Anhang zum Jahresabschluss 2022

Jahresabschluss

Anhang

Inhaltsübersicht

Inhaltsübersicht

Inhaltsübersicht ....................................................................................................................................................... 2 Allgemeine Erläuterungen ....................................................................................................................................... 5 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze ............................................................................................................. 5 Änderungen bei der Kontenzuordnung zu Bilanzpositionen .................................................................................... 6 Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage ............................................................................................................... 6 AKTIVA ............................................................................................................................................................... 6 A. Anlagevermögen ........................................................................................................................................ 6 A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände ............................................................................................... 6 Immaterielle Vermögensgegenstände ............................................................................................. 6 A. II. Sachanlagen ................................................................................................................................... 7 1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ........................................................... 8 2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ............................................................... 8 3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeingebrauch) ........................................................ 9 4. Bauten auf fremden Grund und Boden ...................................................................................... 10 5. Kunstgegenstände, Baudenkmäler ............................................................................................ 10 6. Fahrzeuge ................................................................................................................................. 10 7. Maschinen und technische Anlagen, Geschäftsaus- ................................................................. 10 stattung .......................................................................................................................................... 10 8. Anlagen im Bau ......................................................................................................................... 10 A. III. Finanzanlagen ............................................................................................................................... 11 1. Sondervermögen ....................................................................................................................... 14 2. Sonstige Wertpapiere ................................................................................................................ 14 3. Versorgungsrücklage ................................................................................................................. 16 4. Ausleihungen an verbundene Unternehmen ............................................................................. 16 4. Ausleihungen an Sondervermögen ........................................................................................... 16 4. Sonstige Ausleihungen und Genossenschaftsanteile ................................................................ 17 B. Umlaufvermögen ...................................................................................................................................... 17 B. I. Vorräte ............................................................................................................................................. 17 Vorräte ........................................................................................................................................... 17 B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände ...................................................................... 18 1. Abgabenforderungen ................................................................................................................. 18

Inhaltsübersicht

2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen .......................................................................... 18 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen......................................................................... 19 3. Forderungen gegen Beteiligungen ............................................................................................ 19 3. Forderungen gegen Sondervermögen ....................................................................................... 19 3. Forderungen gegen rechtsfähige Stiftungen und kommunale Arbeitsgemeinschaften .............. 20 4. Forderungen gegenüber dem öffentlichen Bereich und Transferleistungsforderungen ............. 20 5. Sonstige Vermögensgegenstände ............................................................................................. 21 Andere sonstige Vermögensgegenstände ..................................................................................... 21 B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens .............................................................................................. 22 B. IV. Liquide Mittel ................................................................................................................................. 22 1. Kassenbestand/2. Bankbestand ................................................................................................ 22 C. Aktive Rechnungsabgrenzung ................................................................................................................. 23 C. ARAP: Disagio .......................................................................................................................... 23 C. ARAP: Vorschüssig ausbezahlte Bezüge/Leistungen ............................................................... 23 C. ARAP ........................................................................................................................................ 24 PASSIVA .......................................................................................................................................................... 25 A. Eigenkapital .............................................................................................................................................. 25 A. I. Basiskapital ...................................................................................................................................... 25 A. II. Rücklagen ....................................................................................................................................... 26 A. III. Verlustvortrag ................................................................................................................................ 27 A. IV. Jahresergebnis .............................................................................................................................. 27 B. Sonderposten ......................................................................................................................................... 28 1. Sonderposten aus Zuwendungen .............................................................................................. 28 2. Sonderposten aus Beiträgen ..................................................................................................... 29 3. Sonderposten aus Gebührenausgleich...................................................................................... 29 4. Sonderposten aus Kostenerstattungen ..................................................................................... 30 5. Sonstige Sonderposten ............................................................................................................. 31 C. Rückstellungen ......................................................................................................................................... 31 1. Pensions- und Beihilferückstellungen ........................................................................................ 31 2. Rückstellungen für Altersteilzeit ................................................................................................. 32 3. – 12. Aufwandsrückstellungen ................................................................................................... 33

Inhaltsübersicht

D. Verbindlichkeiten ...................................................................................................................................... 36 1. Anleihen ..................................................................................................................................... 36 2. Verbindlichkeiten aus Krediten .................................................................................................. 36 2. Verbindlichkeiten aus Kontokorrentkonten der verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen ............................................................................. 37 3. Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen gleichkommen ............................................................ 39 4. Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung ........................................................................... 40 5. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen .................................................................................. 41 6. Sonstige Verbindlichkeiten von Bund und Land aus Förderung ................................................ 41 6. Sonstige Verbindlichkeiten vom sonstigen öffentlichen und privaten Bereich ........................... 42 6. Sonstige Verbindlichkeiten ........................................................................................................ 42 E. Passive Rechnungsabgrenzung ............................................................................................................... 43 Sonstige Angaben ................................................................................................................................................. 45 Erläuterungen zur Ergebnisrechnung .................................................................................................................... 50 Erträge .............................................................................................................................................................. 51 Aufwendungen .................................................................................................................................................. 62 Erläuterungen zur Finanzrechnung ....................................................................................................................... 74 Rechenschaftsbericht ............................................................................................................................................ 78 Lage der Stadt Nürnberg .................................................................................................................................. 79 Lage der Stadt Nürnberg .................................................................................................................................. 79 Ertragslage ....................................................................................................................................................... 80 Vermögenslage ................................................................................................................................................. 87 Finanzierungslage ............................................................................................................................................ 88 Liquiditätslage ................................................................................................................................................... 92 Prognosebericht .................................................................................................................................................... 96 Risikobericht .......................................................................................................................................................... 96 Stiftungen der Stadt Nürnberg 2022 ............................................................................................................... 101

Allgemeine Erläuterungen, Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Allgemeine Erläuterungen

Der Jahresabschluss der Stadt Nürnberg wurde 10.12.2021 der Rechtsaufsichtsbehörde vorgelegt. nach den Vorschriften der Gemeindeordnung (GO) Die rechtsaufsichtliche Genehmigung durch die Reunter Beachtung der ergänzenden Regelungen der gierung von Mittelfranken erging mit Bescheid vom Kommunalhaushaltsverordnung-Doppik (KommHV- 10.02.2022. Die Bekanntmachung erfolgte im Amts- Doppik) erstellt. blatt Nr. 5 vom 02.03.2022. In der Bilanz sowie der Ergebnisrechnung der Stadt Am 26.10.2022 wurde vom Stadtrat die 1. Nachtrags- Nürnberg sind einzelne Posten zur übersichtlicheren haushaltssatzung beschlossen und mit Schreiben Darstellung zusammengefasst; diese Posten werden vom 03.11.2022 der Rechtsaufsichtsbehörde vorgemit den erforderlichen Erläuterungen im Anhang ge- legt. Die Bekanntmachung erfolgte im Amtsblatt Nr. sondert beschrieben. 26 vom 21.12.2022 (gemäß § 2 Satz 1 KommvEV). Die Haushaltssatzung 2022 wurde am 18.11.2021 Das Geschäftsjahr der Stadt Nürnberg umfasst den vom Stadtrat beschlossen und mit Schreiben vom Zeitraum vom 01.01 bis 31.12 eines jeden Jahres.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Bilanzierungs- und Bewertungsfragen der Vermögen der nichtrechtsfähigen Stiftungen ist zu Stadt Nürnberg wurde eine Bilanzierungs- und Be- aktivieren und wird in Teilbilanzen gesondert dargewertungsrichtlinie erstellt, die auch Sonderregelun- stellt. Grundlage für die Aktivierung ist das wirtschaftgen bzw. Vereinfachungsverfahren für die Erstellung liche Eigentum. Vermögensgegenstände werden der Eröffnungsbilanz enthält. Für die Schlussbilanz nach der Brutto-Methode angesetzt, d. h. Vermöwurde grundsätzlich die Richtlinie „Erfassung und gensgegenstände werden mit ihrem vollen Wert in- Bewertung kommunalen Vermögens“ (Bewertungs- klusive Zuschüssen aktiviert. Die Zuschüsse werden richtlinie – BewertR), AllMBl v. 20.10.2008) des Bay- als Sonderposten passiviert und analog des zugehöerischen Staatsministerium des Innern angewendet. rigen Anlagengutes aufgelöst. Auf die Erfassung der Vermögensgegenstände, de- Für bestimmte Anlagegüter wurden aufgrund des ren Anschaffungs- und Herstellungskosten (AHK) im Wirtschaftlichkeitsprinzips die folgenden Vereinfa- Einzelnen wertmäßig 250 € netto nicht übersteigen chungsverfahren angewandt: (geringwertige Wirtschaftsgüter), wurde bis 31.12.2018 verzichtet. Seither gilt gemäß § 3 a • Festbewertung: z. B. für den Tierbestand im Tier- KommHV-Doppik eine Wertgrenze von 800 € für die garten Nürnberg Aktivierung.

• Gruppenbewertung: z. B. für Sammlungen in Mu-

Die zugrunde gelegten Aktivierungsgrundsätze der seen BewertR Bayern lehnen sich generell an die Regelungen des Handels- und des Steuerrechtes an. Das

Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage

Änderungen bei der Kontenzuordnung zu Bilanzpositionen

In der Bilanz der Stadt Nürnberg wurden seit der Auf- Das Ausmaß dieser Änderungen auf die Vorjahresstellung des Jahresabschlusses 2020 einige Umglie- werte ist bei den Erläuterungen im Anhang zu den derungen von Konten in andere Positionen vorge- jeweiligen Bilanzpositionen beschrieben. Der vernommen. Eine Vergleichbarkeit der betroffenen Pos- besserten Transparenz wegen wurden in den dort ten mit den Vorjahreswerten ist nicht mehr gegeben, abgebildeten tabellarischen Übersichten auch die da diese in der Bilanz nicht angepasst wurden. Vorjahreswerte angepasst. Die Änderungen sind nach § 80 Abs. 2 S. 2 Bilanzposition PASSIVA II: “Rücklagen“ KommHV-Doppik zu erläutern und zu begründen. In In der Bilanzposition „Rücklagen“ wurden zum diesem Kapitel wird ein Gesamtüberblick über die im 31.12.2022 bei der Kernstadt eine neue Sonderrück- Berichtsjahr vorgenommenen Änderungen gegeben. lage „Energiesparfonds“ eingestellt.

Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage

In der Schlussbilanz wurden die Vermögensgegen- den Werten angesetzt. Betragsmäßig erhebliche Unstände und Schulden der Stadt mit den nachfolgen- terschiede gegenüber dem Vorjahr werden kurz erläutert.

AKTIVA

A. Anlagevermögen

A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände

Immaterielle Vermögensgegenstände

Lizenzen

EDV-Software

Immaterielle Vermögensgegenstände aus geleisteten Zuwendungen

Summe

Die Bilanzposition „Immaterielle Vermögensgegen- Mio. €, Kita Eckenstraße 26: 2 Mio. €, Kita Antalystände“ hat sich insgesamt um 8,63 Mio. € erhöht. astr. 11 a: 1,77 Mio.€, Kiga Annette-Kolb-Str. 59 a: 1,43 Mio. €) und bildet damit den Schwerpunkt bei Die Position Lizenzen verringert sich aufgrund der den immateriellen Vermögensgegenständen aus ge- Wertberichtigung durch Abschreibungen um 13 Tsd. leisteten Zuwendungen. €. Zudem wurden für die Surferwelle in der Pegnitz 0,96 Im Bereich der EDV-Software ist ein Anstieg um 1,56 Mio. € ausgereicht und zur Eigentumsförderung In- Mio. € zu verzeichnen. Dazu trägt hauptsächlich die vestitionszuschüsse in Höhe von 0,5 Mio. € geleistet. Einführung von SAP S/4 HANA sowie die Erneue- Die Investitionsumlage für die Stadtumlandbahn berung der Datensicherungssoftware bei. trug 1,5 Mio. €. Die Bezuschussung für freigemeinnützige Träger Den Zugängen und Umbuchungen im Wert von von Kindertageseinrichtungen betrug 16,83 Mio. € 24,71 Mio. € stehen Wertberichtigungen durch Ab- (u. a. Kiga Weihergartenstr. 12: 2,75 Mio. €, Kita schreibungen (16,11 Mio. €) gegenüber. Großgründlacher Str. 41: 2,13 Mio. €, Kita Hohenbuckstr. 11: 2,07 Mio. €, Kita Breslauer Str. 201: 2,04

A. II. Sachanlagen

1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

Grünflächen Ackerland

Wald, Forsten

Sonstige unbebaute Grundstücke

Natur- und Landschaftsschutzgebiete

Ruhende und fließende Gewässer

Summe

Die Bilanzposition „unbebaute Grundstücke und „Nähe Thoner Weg“ und 1,75 Mio. €: „Tiefes Feld“. grundstücksgleiche Rechte“ verzeichnet im Saldo ein Plus in Höhe von 16,17 Mio. €. Bei den sonstigen unbebauten Grundstücken ist ein Rückgang von 2,42 Mio. € zu verzeichnen. Einige Der Wertzuwachs resultiert aus dem Erwerb von Grundstücke waren Einwurfsgrundstücke bei diver- Grünflächen (5,6 Mio. €: u.a. Liegnitzer Straße 4,57 sen Umlegungen (Parlerstraße|Zeisigweg 1,89 Mio. Mio. €, Unterer Espan 0,65 Mio. €, Stöck 0,41 Mio. €, Tiefes Feld 0,9 Mio. €). €) und Ackerland (12,8 Mio. €). Hiervon entfallen 3,28 Mio. € auf die Grundstücke „Stöck“, 2,95 Mio. €: „Lerchenäcker“, 2,52 Mio. €:

2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

Kindertageseinrichtungen

Schulen

Wohnbauten

Verwaltungsgebäude

Betriebsgebäude Sonstige Bauten

Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte

Summe

Die Steigerung der Bilanzposition „bebaute Grund- Den Zugängen (9 Mio. €) und Umbuchungen (2,96 stücke und grundstücksgleiche Rechte“ in Höhe von Mio. €) stehen Abschreibungen i. H. v. 3,54 Mio. ge- 193,22 Mio. € ist vor allem auf den Bau von Schulen genüber. (+ 128,58 Mio. €) und sonstigen Bauten (+ 38,42 Mio. €) zurückzuführen. Zu einem enormen Zuwachs in Höhe von 128,58 Mio. € im Vergleich zum Vorjahr kommt es bei den Im Bereich der Kindertageseinrichtungen (+ 8,42 Schulen. Die Bertolt-Brecht-Schule wurde im April Mio. €) wurden im Wesentlichen fertiggestellt: KiHo 2022 fertiggestellt (118,73 Mio. €) und das sog. Wandererstraße 170 (7,09 Mio. €) und Striegauer „Tempohaus“ in der Schoppershofstr. 80, in dem sich Straße 9 (3,41 Mio. €).

die Staatl. Berufsoberschule befindet, wurde erwor- Den Zugängen (40,34 Mio. €) und Umbuchungen ben (19,31 Mio. €). (7,16 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Abschreibungen i. H. v. 9,02 Mio. € entgegen. In der Position Verwaltungsgebäude (+ 3,15 Mio. €) ist die Sanierung der Gaststätte „Tucherbräu am Die Position bebaute Grundstücke und grundstücks- Opernhaus“ (5,31 Mio. €) maßgeblich für die Steige- gleiche Rechte steigt um 14,79 Mio. € an, größtenrung. Den Zugängen (2,01 Mio. €) und Umbuchun- teils bedingt durch den Erwerb des sog. „Tempohaugen (3,61 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Ab- ses“ (11,33 Mio. €). schreibungen in Höhe von 2,47 Mio. € entgegen. Die Positionen Wohnbauten (- 29 Tsd. €) und Be- Die sonstigen Bauten verzeichnen einen Anstieg von triebsgebäude (- 102 Tsd. €) vermindern sich ledig- 38,42 Mio. €. Ursächlich hierfür ist die Fertigstellung lich um die Differenz von Zugängen und Wertberichder Turnhalle der Bertolt-Brecht-Schule (44,54 Mio. tigungen aus Abschreibungen. €).

3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeinge-

brauch)

Grund und Boden des Infrastrukturvermögens

Brücken, Tunnel, sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens

Gleisanlagen mit Streckenausrüstung Versorgungsnetze

Straßen, Wege, Plätze und Verkehrslenkungsanlagen

Summe

Die Bilanzposition „Infrastrukturvermögen (Sachan- Bei den Gleisanlagen mit Streckenausrüstung lagen im Gemeingebrauch)“ verzeichnet insgesamt kommt es zu einem Rückgang von 5,55 Mio. € einen Rückgang i. H. v. 21,33 Mio. €. Investiert wurde vor allem in den Oberbau (1,28 Mio. Beim Grund und Boden des Infrastrukturvermögens €) und die Stromversorgung (1,18 Mio. €). Den Zugibt es einen Zugang i. H. v. 3,19 Mio. € (u. a. Stöck: gängen (1,49 Mio. €) und Umbuchungen (1,05 Mio. 0,8 Mio. €, Regensburger Straße: 0,6 Mio. €, Nähe €) stehen Wertberichtigungen durch Abschreibungen Grünewaldstraße: 0,59 Mio. €). (8,09 Mio. €) gegenüber. Im Bereich Brücken, Tunnel und sonstige Bauten ist Im Bereich Straßen, Wege, Plätze kommt es zu einer ein Rückgang i. H v. 11,03 Mio. € zu verzeichnen. Minderung um 7,86 Mio. €. Die Zugänge (9,58 Mio. €) und Umbuchungen (8,58 Investiert wurde in folgende Maßnahmen: Bahn- Mio. €) entstehen u. a. durch folgende Maßnahmen: hofstr./Marientunnel Nord (0,3 Mio. €), Allersberger Außenanlagen der Bertolt-Brecht-Schule und Turn- Tunnel/Bahnhofstr. (0,27 Mio. €), Ahornstr./Weißenhalle (5,24 Mio. €), Spielplatz Rechenberg (2,61 Mio. burger Str. (0,21 Mio. €) u.v.m. Die Abschreibungen €), Spielplatz und Grünanlagen Jamnitzer Platz (1,56 betragen 12,72 Mio. €. Mio. €), Grünanlage Röthenbacher Hauptstr./Land- Beim Infrastrukturvermögen insgesamt stehen den graben (1,54 Mio. €), Schulsportanlage Melan- Zugängen (17,51 Mio. €) und Umbuchungen (11,41 chthon-Gymnasium (1,55 Mio. €), Umbau Betriebs- Mio. €) Anlagenabgänge (0,98 Mio. €) und Wertbehof Langwasser (0,93 Mio. €). richtigungen aus Abschreibungen in Höhe von 50,04 Die Wertberichtigungen durch Abschreibungen be- Mio. € sowie Abschreibungen durch Abgänge in tragen 29,15 Mio. €. Höhe von 0,4 Mio. € gegenüber.

4. Bauten auf fremden Grund und Boden

Bauten auf fremden Grund und Boden

5. Kunstgegenstände, Baudenkmäler

Kunstgegenstände Baudenkmäler

Summe

Die Bilanzposition der Kunstgegenstände verzeich- Die neuen Gutachten führten zu Abgängen in Höhe net insgesamt einen Rückgang in Höhe von 136 Tsd. von 8,6 Mio. € (Layouts der Schedel´schen Weltchro- € im Vergleich zum Vorjahr. Entsprechend der Prü- nik: - 2,8 Mio. €, Hausbücher der Landauerschen fungsfeststellungen des Bayerischen Kommunalen Zwölfbruderstiftung: - 2,0 Mio. €, 16. Meistergesang- Prüfungsverbands wurden zur Überprüfung der buch | Hans Sachs: -1 Mio. € u.a.) und zu Nachakti- Werte der besonders wertvollen Exponate der Zime- vierungen in Höhe von 7,94 Mio. € (Dürer Codex: lien bei der Stadtbibliothek externe Wertgutachten + 5,5 Mio. €, Bilderbibel: + 1,3 Mio. €, Besler Basilius eingeholt. Entsprechend dieser Wertgutachten sinkt | Hotus Eystettensis: + 0,94 Mio. € und Christina Ebder Buchwert der betroffenen Werke insgesamt um ner | Visionen: + 0,2 Mio. €). 0,65 Mio. €.

6. Fahrzeuge

Fahrzeuge

7. Maschinen und technische Anlagen, Geschäftsaus-

stattung

Maschinen Technische Anlagen Betriebsvorrichtungen Betriebs- und Geschäftsausstattung Geringwertige Wirtschaftsgüter (ab 2008)

Summe

8. Anlagen im Bau

Anlagen im Bau

Die Anlagenklasse Fahrzeuge verzeichnet einen €). Für folgende Maßnahmen wurden Erstausstattun- Rückgang um 0,41 Mio. € auf 6,61 Mio. €. Den Zu- gen aktiviert: Bertolt-Brecht-Schule (1,94 Mio. €) mit gängen (0,75 Mio. €) und Umbuchungen (0,18 Mio. Turnhalle (0,95 Mio, €) und Henry-Dunant-Interims €) stehen Abgänge (0,52 Mio. €) und Wertberichti- KiHo Wandererstraße 170 (13 Tsd. €). gungen aus Abschreibungen (1,34 Mio. €) und Ab- Den Zugängen (16,54 Mio. €) und Umbuchungen gängen (0,51 Mio. €) gegenüber. Die größten An- (0,95 Mio. €) stehen Abgänge (5,89 Mio. €) und Wertschaffungen waren ein Kehrmaschinen-Aufbau (0,2 berichtigungen aus Abschreibungen (10,9 Mio. €) ge- Mio. €) für den BgA Nürnberger Märkte sowie mehgenüber. rere Spezialfahrzeuge für die Feuerwehren. Der größte Abgang war der Verkauf des Bücherbusses Die Geringwertigen Wirtschaftsgüter sind um 0,55 1/Villa Leon (- 0,22 Mio. €). Mio. € auf 2.977 € gesunken und somit fast vollständig abgeschrieben. Aufgrund einer Gesetzesände- Die Anlagenklasse Maschinen entwickelte sich rückrung entfällt die Inventarisierung von beweglichem läufig (-0,33 Mio. €), da die Wertberichtigungen aus und immateriellem Sachanlagevermögen seit dem Abschreibungen und Abgängen die Wertsteigerun- 01.01.2019 unter der Wertgrenze von 800 € netto. gen aus Zugängen und Umbuchungen übersteigen. Den Zugängen (11 Tsd. €) stehen Abgänge (116 Die technischen Anlagen sinken um 0,76 Mio. €. Den Tsd. €) und Wertberichtigungen aus Abschreibungen Zugängen in Höhe von 0,16 Mio. € (u.a. fünf Klima- (0,56 Mio. €) gegenüber. anlagen für BOS-Funk) stehen Abgänge in Höhe von 0,37 Mio. € (u.a. Kälte- und Lüftungsanlagen) und Die Anlagenklasse Anlagen im Bau erhöht sich auf- Wertberichtigungen aus Abschreibungen (0,92 Mio. grund noch nicht fertiggestellter Baumaßnahmen um €) gegenüber. 120,01 Mio. €. Den Zugängen (168,21 Mio. €) stehen Umbuchungen (48,2 Mio. €) entgegen. In den Zugän- Die Position Betriebsvorrichtungen verzeichnet einen gen finden sich vor allem große, sich über Jahre er- Rückgang um 0,18 Mio. € auf 22,09 Mio. €. Dennoch streckende Investitionsvorhaben. Dazu zählen u.a. gab es Zugänge in Höhe von 2,77 Mio. € (u.a. Brandfolgende: Erweiterung der U-Bahnlinie U3 - Bauabmeldertrassen 0,96 Mio. €, Trassen Städtisches Netz schnitt 2.2 im Südwesten von Kleinreuth bei 0,47 Mio. €, Zambelli-Gleitregalanlage Nunnen- Schweinau bis Gebersdorf (35,11 Mio. €), Neubau beckstr. 6-8: 0,26 Mio. €). Dagegen stehen Abgänge Schulzentrum Südwest (7,88 Mio. €), Neubau Grund- (0,11 Mio. €) und Wertberichtigungen aus Abschreischule Forchheimer Straße (7,85 Mio. €), 3. BA des bungen (3,26 Mio. €). Künstlerhauses in der Königstr. 93 (6,59 Mio. €), ab- Am stärksten ist der Zuwachs bei der Betriebs- und schließender Ausbau Dokuzentrum (5,11 Mio. €), Geschäftsausstattung (+ 5,38 Mio. €). U.a. wurden Generalsanierung U-Bahnhof Muggenhof (4,15 Mio. folgende Anschaffungen getätigt: lernmittelfreie €), Erwerb großer Teile des Prinovis-Areals im Stadt- Schulbücher (1,1 Mio. €), Server-Erweiterung und teil Langwasser (4,16 Mio. €) zur Errichtung eines Modernisierung Cisco Unified (0,62 Mio. €), Erneue- Schulzentrums. rung der Loadbalancer Landschaft Citrix (0,26 Mio.

A. III. Finanzanlagen

1. Verbundene Unternehmen

IGZ Innovations- und Gründerzentrum Nürnberg- Fürth-Erlangen GmbH K lee-Center Existenzgründungszentrum GmbH Kommunalunternehmen Klinikum Nürnberg (Kh) NOA.kommunal GmbH Noris Arbeit gGmbH (NOA) noris inklusion gemeinnützige GmbH NürnbergStift Service GmbH Projektentwicklungsgesellschaft der Stadt Nürnberg Stadion-Nürnberg-Betriebs-GmbH Städtische Werke Nürnberg GmbH (StWN) wbg Immohold Verwaltungs-GmbH wbg Nürnberg GmbH Immobilienunternehmen WBG Nürnberg Beteiligungs GmbH

Summe

Der Anteil an der wbg Nürnberg GmbH Immobi- (StWN) in 2022 zu einem Kaufpreis von 81,1 Mio. € lienunternehmen hat sich in 2022 um weitere 10,01 plus Notarkosten. Der Kaufpreis ist in insgesamt drei % (nach 11,57% in 2019, 4,32 % in 2020 und 15,00 Tranchen fällig zum 1.1.2024 (24,00 Mio. €), % in 2021) auf 80,9 % erhöht. Grund ist die Abtretung 1.1.2025 (50,0 Mio. €) und 1.1.2026 (7,1 Mio. €). eines Anteils von den Städtischen Werken Nürnberg

1. Beteiligungen (inkl. Zweckverbände)

Afk – Aus- und Fortbildungskanäle GmbH für elektronische Medien

Flughafen Nürnberg GmbH Gesellschaft für kulturelle Freiräume Hafen Nürnberg-Roth GmbH

Kunst- und Kulturpädagogisches Zentrum (KpZ) Landesgewerbeanstalt Bayern Nürnberg NürnbergMesse GmbH Partnerschaften Deutschland - Berater der öffentlichen Hand GmbH

Projektentwicklungsgesellschaft der Stadt Nürnberg

Stiftung „Internationale Akademie Nürnberger Prinzipien“

Stiftung Staatstheater Nürnberg WISO-Führungskräfte-Akademie (WFS) Zollhof Betreiber GmbH Planungsverband Region Mittelfranken Zweckverband für Rettungsdienst und Feuerwehralarmierung

Zweckverband Gewerbepark Nürnberg-Feucht Zweckverband Hochschule für Musik Zweckverband kommunale Verkehrsüberwachung (KVÜ)

Zweckverband Sondermüllentsorgung Mittelfranken Zweckverband Sparkasse Nürnberg Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Zweckverband Tierkörperbeseitigung Nordbayern Zweckverband Verkehrsverbund Großraum Nürnberg Zweckverband Wasserversorgung Schwarzachgruppe

Zweckverband zur Abwasserbeseitigung im unteren Schwarzachthal

Zweckverband zur Wasserversorgung des Knoblauchslandes

Summe

Bei der NürnbergMesse GmbH wurde die Kapitalein- Leonhard-Nord mbH gegründet und um 5,1 % aufgelage aus dem Jahr 2020 in Höhe von 10 Mio. € we- stockt. Damit beträgt der Anteil künftig 100 % und gen pandemiebedingter Verluste abgeschrieben. Die wird unter den verbundenen Unternehmen ausge- Projektentwicklungsgesellschaft der Stadt Nürnberg wiesen (siehe *). wurde aus der Projektentwicklungsgesellschaft St.

1. Sondervermögen

Abfallwirtschaft und Stadtreinigungsbetrieb Nürnberg (ASN)

Stadtentwässerung und Umweltanalytik (SUN)

Frankenstadion Nürnberg (FSN)

NürnbergBad (NüBad)

NürnbergStift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Summe

Die Erhöhung bei den Sondervermögen beruhen auf Grundstückseinlagen beim Eigenbetrieb Nürnberg- Stift in Höhe von 0,7 Mio. € (Raudtener Straße).

2. Sonstige Wertpapiere

Stiftung „Nürnberg - Stadt des Friedens und der Menschenrechte“

Heinrich und Amalie Lang-Stiftung

Eberhard und Fanny Ermann'sche Stiftung

Otto Lauterbach-Stiftung

Marie-Hack-Stiftung

Fritz und Eugenie Übelhör-Stiftung

Andreas-Winterbauer-Stiftung

Kunst- und Kulturstiftung der Nürnberger Nachrichten

Andreas-Staudt-Stiftung

Dr. Ing. Eduard-Kurz-Stiftung

Johann und Liselotte Lehner Stiftung

Emil und Lydia Kudrnac-Stiftung

Spaeth-Falk-Hammerbacher-Stiftung

Bärbel Schröder - und Claus Schmidt Stiftung

Auxiliar-Stiftung

Gustav Riedner – Karl Weißmann - Stipendienstiftung

Barbara, Dr. Wilhelm und Klara Doni Stiftung

Altstadtfreunde Nürnberg Stiftung

Margarete-Weigel-Stiftung

Leonhard Wagner Stiftung

Marie und Hugo Lemnitzer-Stiftung

Ernst und Berta Wurzer Stiftung

Werner und Elisabeth Krauß Stiftung

Adolf-und-Gertraud-Müller-Stiftung

Erwin-und-Monika-Telle-Stiftung

Dorothea-Herzog-Kulturstiftung

Stiftung Jürgen Wolff für Emanzipation und Kultur

Erich und Grete Berwind Stiftung

Stiftung Klinikum Nürnberg

Mathilde-Gottschalk-Stiftung

Georg und Gisela Gottschalk Stiftung

Stiftung Studium, Wissenschaft, Kunst

Pocket-Opera-Company-Stiftung Nürnberg

Stamm-Schmitt-Stiftung

Summe

Der Bestand an „Sonstigen Wertpapieren“ der Darin sind auch die realisierten Kursgewinne/-verrechtlich unselbstständigen Stiftungen reduzierte luste enthalten, welche über die Ergebnisse aus sich von 2021 auf 2022 um 1,4 Mio. € auf rd. 20,23 Vermögensumschichtungen abzubilden sind. Mio. €. Bei den Bestandsveränderungen wird auf Die Zugänge in 2022 betragen insgesamt rd. 4,53 die abgerechneten Wertpapieraufträge abgestellt. Mio. €. Sie beinhalten neben der Wiederanlage endfälliger oder verkaufter Wertpapiere auch die

Anlage von liquiden Mitteln, welche als Inflations- Die Abgänge belaufen sich auf rd. 1,84 Mio. € (zu ausgleich dienen. Zudem sind in den Zugängen Anschaffungswerten). Zusätzlich wurden Abschreiauch die Übertragungen von Wertpapieren aus der bungen (buchmäßige Abwertungen) zum Bilanz- Nachlass Abwicklung (rd. 141 T€) enthalten. stichtag in Höhe von 4,07 Mio. € und buchmäßige Zuschreibungen in Höhe von ca. 16 T€ getätigt.

3. Versorgungsrücklage

Bayerischer Pensionsfonds (Versorgungsrücklage)

Versorgungsrücklage (noch anzulegen)

Summe

Dieser Posten enthält die von der Stadt Nürnberg Pensionsfonds (einem thesaurierenden Spezialnach dem BayVersRücklG der Versorgungsrücklage fonds) angelegt wurden. Seit dem 01.01.2018 bezugeführten Beträge, die in Anteile am Bayerischen steht keine gesetzliche Verpflichtung mehr zur Anlage. Eine Neuanlage unterblieb daher.

4. Ausleihungen an verbundene Unternehmen

Ausleihungen an verbundene Unternehmen

Summe

In den „Ausleihungen an verbundene Unternehmen“ ist ein Darlehen an das Kommunalunternehmen Klinikum ausgewiesen, das nicht regulär getilgt wird.

4. Ausleihungen an Sondervermögen

Ausleihungen an Sondervermögen

Summe

Bei der Ausleihung an Sondervermögen handelt es triebsnotwendigen Vermögens abzüglich der zugesich um eine Darlehensforderung gegenüber dem Ei- hörigen Schulden von der Stadt an den Eigenbetrieb genbetrieb SÖR für die Übertragung des für SÖR be-

im Rahmen der Eigenbetriebsgründung. Die Darlehensforderung reduzierte sich im Haushaltsjahr um die geleisteten Tilgungsraten.

4. Sonstige Ausleihungen und Genossenschaftsanteile

Verkaufte Darlehensforderungen

Sonstige vergebene Darlehensforderungen

Genossenschaftsanteile

Summe

Bei den verkauften Darlehen handelt es sich um zins- zum Bilanzstichtag ausgewiesene Bestand der ververbilligte Darlehensforderungen des sozialen Woh- kauften Darlehensforderungen hat sich gegenüber nungsbaus, welche im Jahr 1996 an eine Bank ver- dem Vorjahr in Höhe der im Berichtsjahr getätigten kauft wurden. Im Forderungskaufvertrag wurde ver- Tilgungen der Darlehensnehmer reduziert. einbart, dass die Stadt Nürnberg weiterhin die Darle- Der Posten „Sonstige vergebene Darlehensforderunhen verwaltet; die halbjährig eingehenden Zins- und gen“ beinhaltet im Wesentlichen Wohnungsbaudar- Tilgungsbeträge stehen der Bank zu und werden von lehen, Reparaturdarlehen zur Verbesserung der der Stadt Nürnberg weitergeleitet. Die vertraglichen Wohnverhältnisse, Arbeitgeberdarlehen und Darle- Vereinbarungen zwischen der Stadt Nürnberg und hen für experimentellen Wohnungsbau. Die Reduden Darlehensnehmern blieben hierbei unberührt. zierung des Bestandes um kumuliert 1,0 Mio. € ge- Bilanziell wurde der Sachverhalt in der Weise abgegenüber dem Vorjahr resultiert aus Neuausreichunbildet, dass je eine Forderung und eine Verbindlichgen und Tilgungen sowie Zuschreibungen für ein unkeit in gleicher Höhe erfasst wurden, die unter Beverzinsliches Darlehen. rücksichtigung der Tilgungen fortgeschrieben werden. Die entsprechende Verbindlichkeit ist unter der Die Stadt Nürnberg hält einen Anteil an der Einkaufs- Position „Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen genossenschaft deutscher Städte im Wert von 500 €. gleichkommen“ (Passiva D.2.) ausgewiesen. Der

B. Umlaufvermögen

B. I. Vorräte

Vorräte

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Fertigungsmaterial, fertige Erzeugnisse

Grundstücke

Summe

Die Bestandsveränderung “ (+ 22 Tsd. €) der Posi- dauernden Aufgabenerfüllung dienen (vgl. Bek. d. tion „Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Fertigungsmate- BayStMI vom 03.03.2014, Az. IB4-1512.5-25). Die rial, fertige Erzeugnisse ist vor allem den Inventurer- Minderung um 9,4 Mio. € ergibt sich insb. aus folgegebnissen bei KuM (Spielzeugmuseum, Dokumenta- den Abgängen: Ludwig-Frank-Straße (4,3 Mio. €), tionszentrum, Memorium Nürnberger Prozesse), Raudtener Straße (1,64 Mio. € - Übertragung an dem Stadtarchiv und dem Hochbauamt geschuldet. NüSt), Salachweg 2-10 in Schwarzenbruck (2,02 Mio. €). Der Bilanzposition „Grundstücke des Umlaufvermögens“ sind Liegenschaften zugeordnet, die nicht der

B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

1. Abgabenforderungen

Gebührenforderungen

Beitragsforderungen

Steuerforderungen

Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen

Summe

Die Außenstände bei Abgabenforderungen erhöhten Die Summe der Einzel- und Pauschalwertberichtisich im Vergleich zum Vorjahr um 5,7 Mio. €. Der gungen belief sich bei den Steuerforderungen im Begrößte Anstieg ist bei den Gebührenforderungen (+ richtsjahr auf einen Betrag von 48,1 Mio. € und er- 3,8 Mio. €) und den Steuerforderungen (+2,1 Mio. €) höht sich somit gegenüber dem Vorjahr um 5,2 Mio. zu verzeichnen. Bei den ausgewiesenen Beträgen €. Bei den Gebührenforderungen wurden 2,2 Mio.€, sind Einzelwertberichtigungen kritischer Forderun- bei den Beitragsforderungen 0,8 Mio. € und bei den gen (Insolvenzanmeldung des Schuldners bzw. lang- sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen 0,7 jähriger Außenstand) sowie Pauschalwertberichti- Mio.€ wertberichtigt. Dies entspricht jeweils in etwa gungen des restlichen Forderungsbestands berück- dem Niveau des Vorjahres. sichtigt.

2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Summe

Die privatrechtlichen Forderungen aus Lieferungen Pauschalwertberichtigungen betragen hierbei 1,4 und Leistungen (darunter fallen z. B. Forderungen Mio. € (Vorjahr: 1,3 Mio. €). aus Miet- und Pachtverträgen, Erbbaurechtsvereinbarungen u.v.m.) erhöhten sich gegenüber dem Stichtag 31.12.2021 um 0,6 Mio. €. Die Einzel- und

3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Kontokorrentkonto noris inklusion gGmbH

Kontokorrentkonto Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Summe

Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen war 2022 im Vergleich zu 2021 ein Zuwachs von 8,2 Mio. € zu verzeichnen. Der größte Anstieg erfolgte dabei auf dem Kontokorrentkonto noris inklusion gGmbH (+6,5 Mio. €). Gerade bei den Kontokorrentkonten der städtischen Töchter kommt es generell zu starken Schwankungen.

3. Forderungen gegen Beteiligungen

Forderungen gegen Beteiligungen

Summe

3. Forderungen gegen Sondervermögen

Forderungen gegen Sondervermögen

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik (SUN)

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt)

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad)

Kontokorrentkonto WBG KommunalGmbH

Liquide Mittel SÖR

Summe

Nachdem die Kontokorrentkonten der Eigenbetriebe Saldo unter den Verbindlichkeiten aus Krediten ausund Sondervermögen je nach Saldo zum Stichtag gewiesen werden, ändern sich die hier aufgeführten entweder unter dieser Position, oder bei negativem Betriebsmittelkonten je nach Stand zum Stichtag.

Im Vergleich zum Vorjahr verringerte sich diese Po- wurde im Jahr 2022 durch die Rückgabe der Besition um 22,3 Mio. €. triebsmittel ausgeglichen. Der positive Saldo auf dem Kontokorrentkonto WBG Bei den Liquiden Mitteln SÖR wurden die bisher Kommunal GmbH aus der Betriebsmittelanforderun- noch nicht gegen das Betriebsmittelkonto ausgegligen der WBG Kommunal für das Projekt „Kooperati- chenen Beträge aus der Begleichung des Straßenves Schulzentrum Bertolt-Brecht Schule“ (ÖÖP) entwässerungsanteils SÖR an SUN auf das Kontokorrentkonto SÖR umgebucht.

3. Forderungen gegen rechtsfähige Stiftungen und kommu-

nale Arbeitsgemeinschaften

Liquide Mittel EMN Europäische Metropolregion

Summe

4. Forderungen gegenüber dem öffentlichen Bereich und

Transferleistungsforderungen

Forderungen gegen den Bund

Forderungen gegen das Land

Forderungen gegenüber Gemeinden und Gemeindeverbänden

Forderungen gegenüber Zweckverbänden

Forderungen gegenüber Sozialversicherungsträgern

Forderungen gegenüber sonstigen öffentl. Sonderrechnungen

Forderungen gegenüber privaten Unternehmen

Forderungen gegenüber übrigen Bereichen

Wertberichtigungen zu den Forderungen gegenüber dem öffentlichen Bereich und Transferleistungsforderungen

Summe

Zum Bilanzstichtag 31.12.2022 nahmen die Gesamt- ergab sich insbesondere bei den Forderungen geforderungen der Position Forderungen gegenüber genüber dem Land ein Zuwachs von 39 Mio. € aufdem öffentlichen Bereich und Transferleistungsfor- grund der Transferleistungen im AsylbLG. derungen gegenüber dem letzten Jahr um 43,6 Mio. € zu. Innerhalb der einzelnen Forderungspositionen

Die Einzel- und Pauschalwertberichtigungen im Bereich der sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderungen und Transferleistungsforderungen belaufen sich für 2022 auf 1 Mio. €.

5. Sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen gegen Mitarbeitende

Andere sonstige Vermögensgegenstände

Umsatzsteuer/Vorsteuer-Rückforderung

Noch nicht ausgeglichener Lieferantenskonti

Durchlaufende Gelder

Verrechnungskonten

Summe

Die Summe der Sonstigen Vermögensgegenstände Unter der Position „Forderungen gegen Mitarbeistieg gegenüber dem Vorjahr um 20 Mio. €. Stark tende“ werden Vorschüsse, Dauervorschüsse, Überschwankend sind hier unter anderem die „Anderen zahlungen aus laufenden Bezügen und Rückfordesonstige Vermögensgegenstände“. Diese werden im rungen aus Überzahlungen ausgewiesen. Anschluss näher erläutert. Die Position „Noch nicht ausgeglichener Lieferantenskonto“ ist aufgrund des Saldos zum Bilanzstichtag unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Andere sonstige Vermögensgegenstände

Andere sonstige Vermögensgegenstände (Rechnungsabgrenzung)

Vorschuss Beihilfecenter Stadt Erlangen

Forderungen aus Kautionen und Darlehen (PKF)

Andere sonstige Vermögensgegenstände (Kautionen SHA)

Verrechnungskonto: Zahlungen PSCD für FI

Summe

„Andere sonstige Vermögensgegenstände“ sind Ge- Die Position erhöht sich zum Bilanzstichtag schäftsvorfälle, die Erträge im abgelaufenen Ge- 31.12.2022 um 20 Mio. € im Vergleich zu 2021. Weschäftsjahr darstellen, jedoch erst nach dem Bilanz- sentlich für die Erhöhung des Bestands war die Abstichtag zu Einnahmen führen. Unter anderem han- grenzung der Umsatz- Einkommensteuer, des Eindelt es sich dabei um Forderungen aus Gebühren kommensteuerersatzes und der Gewerbesteuerumund Eintrittsgeldern, Zuweisungen und Kostenerstat- lage i. H. v. 15,2 Mio. € aus 2023 ins Jahr 2022. tungen sowie Zinsen und Beteiligungserträgen. Außerdem wird hier auch ein Freistellungsanspruch gegenüber dem Klinikum aufgrund bei der Stadt passivierter Pensions- und Beihilfeverpflichtungen ausgewiesen.

B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens

Wertpapiere des Umlaufvermögens

Wertpapiere des Umlaufvermögens

Summe

B. IV. Liquide Mittel

1. Kassenbestand/2. Bankbestand

Kassenbestand

Bankbestand (Zahlungsverkehr)

Bankbestand (Festgelder)

Summe

Die liquiden Mittel zum 31.12.2022 haben sich im gewährleistet, Im Gesamtbestand zum 31.12.2022 Vergleich zu 2021 um rund 50,9 Mio. € vermindert. sind ca. 68,8 Mio. € enthalten, die per Saldo von Son- Trotz des Rückgangs war die Zahlungsfähigkeit und dervermögen, Beteiligungen und Stiftungen bei der die Liquidität der Stadt Nürnberg im Jahr 2022 stets Stadt hinterlegt wurden (in der Bilanz ausgewiesen

unter B.II.3 und D.2 (jeweils bei Kontokorrentkonten)“.

C. Aktive Rechnungsabgrenzung

C. ARAP: Disagio

Disagio

Summe

Das für die Anleihe und ein Darlehen aktivierte Disagio wird über die Laufzeit abgeschrieben.

C. ARAP: Vorschüssig ausbezahlte Bezüge/Leistungen

Vorschüssig ausgezahlte Bezüge

Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfeleistungen SGB XII

Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfeleistungen SGB II

Summe

Der Rechnungsabgrenzungsposten „Vorschüssig fasst die Hilfe zum Lebensunterhalt, die Grundsicheausbezahlte Bezüge“ enthält vor allem Regelzahlun- rung im Alter und bei Erwerbsminderung, die Hilfen gen und Versorgungsbezüge für Januar 2023, die zur Gesundheit, die Eingliederungshilfe für behinbereits im Dezember 2022 ausbezahlt wurden. Die derte Menschen, die Hilfe zur Pflege, die Hilfe zur den Eigenbetrieben, dem Klinikum und dem Staats- Überwindung besonderer sozialer Schwierigkeiten theater verauslagten Bezüge wurden jeweils als For- und die Hilfe in anderen Lebenslagen. derungen in die Bilanz eingestellt und sind in der ak- Unter den Abgrenzungsposten für „Vorschüssig austiven Rechnungsabgrenzung nicht enthalten. gezahlte Sozialhilfeleistungen SGB II“ sind Zahlun- Die Position „Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfe- gen an die Bundesagentur für Arbeit für Arbeitssuleistungen SGB XII“ enthält zum 31.12.2022 die So- chende enthalten (Grundsicherung). Hier handelt es zialhilfeleistungen nach dem SGB XII, die im Dezem- sich um Beträge, die im Dezember 2022 gezahlt wurber 2022 im Voraus für den Monat Januar 2023 aus- den, tatsächlich aber bereits Leistungen für Januar bezahlt wurden. Die Sozialhilfe nach SGB XII um- 2023 sind.

C. ARAP

Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Summe

Unter dieser Position sind die sonstigen Ausgaben Die Summe der gebildeten sonstigen aktiven Recherfasst, die vor dem Bilanzstichtag vorgenommen nungsabgrenzungsposten schwankt naturgemäß. Im wurden, aber erst nach diesem Tag Aufwendungen Vergleich zum Vorjahr hat sie sich um 1,4 Mio. € erdarstellen. Vorwiegend handelt es sich hierbei um höht. Vorauszahlungen für Zuschüsse, Ablösezahlungen, Die größten Posten sind zum Stichtag die im Dezem- Mieten sowie um Mitgliedsbeiträge. Aufgrund der ber 2022 für den Leistungszeitraum Januar 2023 ge- Vielzahl an abgrenzungsrelevanten Fällen bei der zahlte Monatszahlung für die Kosten der Unterkunft Stadt Nürnberg wurde für die Rechnungsabgrenzung nach SGB II i. H. v. 8,5 Mio. €, die Kaufpreiszahlung eine Geringfügigkeitsgrenze in den Allgemeinen Fifür die erworbenen Grundstücke FlNrn. 75 und 141, nanzwirtschaftsbestimmungen der Stadt Nürnberg Gemarkung Worzeldorf (Übergang Nutzen/Lasten (AFB) festgelegt. Danach wird bei jenen Sachverhalerfolgte im Januar 2023) i. H. v. 2 Mio. €, sowie die ten auf eine Aktivierung verzichtet, bei denen der aberste Abschlagszahlung zur Beitragszahlung der zugrenzende Betrag lediglich bis zu 3.000 € beträgt Kommunalen Unfallversicherung für Januar 2023 und bei denen es sich um in ungefähr gleicher Höhe (1,2 Mio. €). regelmäßig wiederkehrende Beträge handelt, die das Jahresergebnis nicht wesentlich beeinflussen (vgl. Nr. 3.3.8 (3) AFB).

PASSIVA

A. Eigenkapital

1. – 6. Basiskapital

Basiskapital Stadt

Kapitalzuschuss (Bayerischer Pensionsfonds/ Versorgungsrücklage)

Grundstockvermögen nichtrechtsfähiger Stiftungen

Zustiftungen nichtrechtsfähiger Stiftungen

Zuführungen aus den Ergebnisrücklagen nichtrechtsfähiger Stiftungen

Ergebnisse aus Vermögensumschichtungen nichtrechtsfähiger Stiftungen

Summe

A. I. Basiskapital

Das Basiskapital der Stadt hat sich 2022 gegenüber Das Grundstockvermögen nichtrechtsfähiger Stifdem Vorjahr nicht verändert. tungen erhöhte sich um 614 T€. Die Erhöhung ist auf die Abwicklung von Nachlässen zurückzuführen. Die Position „Kapitalzuschuss (Bayerischer Pensionsfonds/ Versorgungsrücklage)“ enthält die von Die Zustiftungen ins Grundstockvermögen verschieden Eigenbetrieben, dem Klinikum und der Stiftung dener nichtrechtsfähiger Stiftungen reduzieren sich „Staatstheater Nürnberg“ gezahlten Zuschüsse für um 19 T€ aus der Endabrechnung eines Nachlasdie von der Stadt gebildete Versorgungsrücklage für ses. deren Beamte. Diese Zuschüsse sind als Kapitalzu- Die Position „Zuführungen aus der Ergebnisrückschuss zu behandeln und werden unter der Eigenlage“ enthält grundsätzlich Aufstockungen des Bakapitalposition „Kapitalzuschuss (Bayerischer Pensiskapitals der Stiftungen durch zusätzliche Wertpasionsfonds/ Versorgungsrücklage)“ ausgewiesen. pierankäufe aus Mitteln der Kapitalerhaltungsrückla- Ab dem 01.01.2018 besteht keine gesetzliche Vergen, um die reale Kapitalerhaltung (Inflationsauspflichtung zur Anlage in die Versorgungsrücklage gleich) sicherzustellen. mehr. Im Berichtsjahr wurde keine Zuführung vorgenommen, demzufolge wurden auch keine Erstattungen von den Töchtern eingefordert.

Die Position „Ergebnisse aus Vermögensumschich- gewinne bzw. -verluste zum Bilanzstichtag abgebiltungen“ enthält Gewinne abzüglich realisierter Kurs- det. Im Vorjahr wurden für die zu erwartenden Kursverluste aus dem Abgang von Finanzanlagen, die zu- verluste sonstige Rückstellungen nach § 74 Abs. 1 sätzlich in Wertpapieren angelegt und im Rahmen Satz 2 KommHV-Doppik gebildet. Auch die Neutralider Ergebnisverwendung dem Basiskapital zugeführt sierung erfolgt über die Ergebnisse aus Vermögenwurden. Daneben wurden die nicht realisierten Kurs- sumschichtungen.

A. II. Rücklagen

1. - 2. Rücklagen

Ergebnisrücklage

Sonderrücklage Energiesparfonds

Sonderrücklage für Zahngolderlöse (Friedhofsverwaltung)

Kapitalerhaltungsrücklage nichtrechtsfähiger Stiftungen

Summe

Die Ergebnisrücklage wird jährlich um die erzielten nicht verbrauchten Mittel aus Zahngolderlösen, da Überschüsse und Verluste fortgeschrieben. Im Be- diese einer satzungsmäßigen Zweckbindung unterrichtsjahr hat sie sich nach der Ergebnisverwendung liegen. In 2022 erhöhte sich ihr Bestand um 422 T€, des Jahresergebnisses 2021 aufgrund des durch die da die aus Zahngolderlösen gebundenen Mittel zu- „Kernstadt“ erwirtschafteten Überschusses um genommen haben. 140,3 Mio. € erhöht. Nähere Informationen über die Die Kapitalerhaltungsrücklage dient der realen Kapi- Zusammensetzung des Jahresüberschusses finden talerhaltung (Inflationsausgleich) der Stiftungen. sich in den Erläuterungen zur Bilanzposition Passiva Steuerrechtlich wird die freie Rücklage nach § 62 A. IV. „Jahresergebnis“. Abs. 1 Nr. 3 AO n. F. dazu verwendet. Neu gebildet wurde 2022 die Sonderrücklage Ener- Die Kapitalerhaltungsrücklage der nichtrechtsfähigiesparfonds. Gemäß 7.3.1.4 BewR werden hier Mitgen Stiftungen reduzierte sich in 2022 um 25 T€ zu tel zur Finanzierung der gemäß Stadtratsbeschluss Gunsten der Position „Zuführungen aus den Ergebam 28.09.2022 beschlossenen kurz- und mittelfristinisrücklagen nichtrechtsfähiger Stiftungen“: gen Energieeinsparmaßnahmen bei Gas, Fernwärme und Strom thesauriert. Die Sonderrücklage für Zahngolderlöse der Friedhofsverwaltung enthält die realisierten aber noch

A. III. Verlustvortrag

Verlustvortrag

Verlustvortrag nichtrechtsfähige Stiftung

Verlustvortrag externer Kostendecker (Marktamt)

Verlustvortrag externer Kostendecker (Friedhofsverwaltung)

Summe

Grund für den Verlustvortrag nichtrechtsfähige Stif- Der Verlustvortrag des Marktamtes erhöhte sich tung in Höhe von 68,55 € ist, dass der Nachlass der nach 2022 um 472 T€ auf rund 3,6 Mio. €. Pocket-Opera-Stiftung in 2022 noch nicht abgewi- Die Friedhofsverwaltung erwirtschaftete in 2022 eickelt wurde. Allerdings bestanden bereits rechtliche nen Verlust, so dass sich der Verlustvortrag um 2,7 Zahlungsverpflichtungen. Mio. € auf 12,9 Mio. € steigerte.

A. IV. Jahresergebnis

Jahresergebnis

Jahresergebnis

Im Haushaltsjahr 2022 wurde ein Jahresüberschuss in Höhe von rund 142,75 Mio. € erwirtschaftet, welcher sich wie folgt zusammensetzt:

Jahresergebnis

„Kernstadt“ (inkl. bilanzierende Einheiten außer Marktamt und Friedhofsverwaltung)

Nichtrechtsfähige Stiftungen

Externer Kostendecker Marktamt

Externer Kostendecker Friedhofsverwaltung

Summe

B. Sonderposten

Die Sonderposten wurden erst mit Einführung der nahme der Altbestände aus der Vermögensrech- Doppik zum 01.01.2005 genauestens den einzelnen nung konnte diese Zuordnung aus technischen Bewertungsbereichen zugewiesen. Bei der Über- Gründen teilweise nicht erfolgen.

1. Sonderposten aus Zuwendungen

Sonderposten aus Zuweisungen vom Bund

Sonderposten aus Zuweisungen vom Land

Sonderposten aus Zuweisungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von Zweckverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von sonstigen öffentlichen Bereichen

Sonderposten aus Zuschüssen von kommunalen Sonderrechnungen

Sonderposten aus Zuschüssen von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen

Sonderposten aus Zuschüssen von privaten Unternehmen

Sonderposten aus Zuschüssen von übrigen Bereichen

Sonderposten aus Zuweisungen von der EU

Summe

Die Bilanzposition Sonderposten aus Zuwendungen Mio. €) und die Errichtung der Integrierten Leitstelle verzeichnet einen Anstieg um 23,53 Mio. €. in der Regenstr. 8 (2,28 Mio. €). An Zuweisungen des Bundes wurden insgesamt An Landesmitteln nach Art. 10 FAG (29,67 Mio. €) 9,76 Mio. € vereinnahmt. Gefördert wurden die Ge- wurden diverse Kindertageseinrichtungen mit 12,02 neralsanierung des Gebäudes für Kultur/Gemein- Mio. € (u.a. Kita Weihergartenstr. 12, Eckenstr. 26, schaftshaus Langwasser (2,35 Mio. €), Museumsge- Breslauer Str. 201, Annette-Kolb-Str. 59 a) und bäude/Archiv Kunsthalle (2,16 Mio. €), Quartierspark Schulen mit 16,96 Mio. € (Johann-Pachelbel-Real- Eberhardshof (0,52 Mio. €), Kita Großgründlacher schule u. Staatl. FOS II, Bertolt-Brecht-Schule mit Str. 41 (0,51 Mio. €), Kita Antalyastr. 11 a (0,38 Mio. Turnhalle, Grundschule Thoner Espan) gefördert. €). Abzüglich der Wertberichtigungen aus Auflösung Abzüglich Wertberichtigungen aus Auflösung (4,75 und Abgang verbleibt bei der Bilanzposition Zuwei- Mio. €) verbleibt bei dieser Position ein Anstieg i. H. sungen des Landes ein Zugang i. H. v. 19,97 Mio. € v. 4,74 Mio. €. im Vergleich zum Vorjahr. Die Gesamtsumme der Fördermittel des Landes be- In der Position „Zuschüsse von übrigen Bereichen“ trägt 55,01 Mio. €. Die Investitionspauschale betrug sind u.a. die Sonderposten für folgende Vorgänge 9,24 Mio. € und 1,25 Mio. € die Straßenausbaupau- aus 2022 enthalten: Umlegung „Tiefes Feld“ (Grundschale nach Art. 13h BayFAG. stücke Lerchenäcker: 0,46 Mio. € und Tiefes Feld: 0,27 Mio. €) und der Nachlass eines Reihenmittel- Gefördert wurde außerdem die Generalsanierung hauses (Auf der Schanz 18, 0,75 Mio. €). Insgesamt des Gebäudes für Kultur/Gemeinschaftshaus (1,11 ergab sich ein Rückgang um 0,73 Mio. €.

2. Sonderposten aus Beiträgen

Sonderposten aus Beiträgen

Die Wertberichtigungen aus Auflösungen betragen Die Position Sonderposten aus Beiträgen verzeich- 4,62 Mio. €. net einen Rückgang um 4,40 Mio. €. 168 Tsd. € sind an Erschließungsbeiträgen für die Heinrich-Held-Straße (inkl. Begleitgrün und Beleuchtung) eingegangen.

3. Sonderposten aus Gebührenausgleich

Sonderposten aus Gebührenausgleich

In dieser Position werden eventuelle Gewinnvorträge In 2022 erwirtschafteten beide Verluste (Verlustvorder externen Kostendecker Marktamt und Friedhofs- trag siehe A. III.). verwaltung ausgewiesen.

4. Sonderposten aus Kostenerstattungen

Sonderposten aus Kostenerstattungen vom Bund

Sonderposten aus Kostenerstattungen vom Land

Sonderposten aus Kostenerstattungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von Zweckverbänden

Sonderposten aus Kostenerstattungen von sonstigen öffentlichen Bereichen Sonderposten aus Kostenerstattungen von kommunalen Sonderrechnungen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von privaten Unternehmen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von übrigen Bereichen

Summe

Bei der Bilanzposition „Sonderposten aus Kostener- 102 T€ mehr wurden an „Sonderposten aus Kostenerstattungen“ stehen den Wertberichtigungen aus Auflö- stattungen von kommunalen Sonderrechnungen“ einsung in Höhe von 1,97 Mio. € und Abgängen von 0,7 genommen. Die größten Investitionsförderungen sind Mio. € Investitionsförderungen in Höhe von 4,85 Mio. für den Röthenbacher Landgraben (301 T€) eingegan- € gegenüber. Daher ergibt sich eine Erhöhung um 2,31 gen. Entgegen stehen Wertberichtigungen aus Auflö- Mio. € im Vergleich zum Vorjahr. sung in Höhe von 272 T€. Die „Sonderposten aus Kostenerstattungen vom Land“ Den beträchtlichsten „Sonderposten aus Kostenersind um 133 T€ angewachsen. Hier konnten 177 T€ an stattungen von privaten Unternehmen“ bildet der Erstattungen für Straßenausbaubeiträge (u.a. Bahn- Kostenanteil der Deutschen Bahn für eine Straßenhofstraße, Jungermannstraße, Pfälzer-Wald-Straße) brücke an der Münchener Straße über die Bahn mit sowie 45 T€ für die Energie- und Umweltstation am 2,66 Mio. €. Wöhrder See verbucht werden.

5. Sonstige Sonderposten

Sonstige Sonderposten

Sonderposten Kostenerstattungsbeträge §135 a-c BauGB

Sonderposten für nicht verwendete Mittel

Summe

Der Rückgang der Positionen „Sonstige Sonderpos- Ausgleichszahlungen nach dem BayNatSchG, Gelten“ (- 58 T€) sowie „Sonderposten aus Kostenerstat- der für Ersatzmaßnahmen nach der BaumSchVO tungsbeträgen §135 a-c BauGB“ (- 19 T€) ergibt sich und aus dem Verkauf von Sozialimmobilien. Nicht aus den Wertberichtigungen durch Auflösungen. enthalten sind die noch nicht verwendeten zweckgebundenen Spenden und die Nachlässe in Abwick- Bei den „Sonderposten für nicht verwendete Mittel“ lung, diese werden als Verbindlichkeit ausgewiesen. handelt es sich um zweckgebundene Mittel. Im Einzelnen sind dies Stellplatz- und Kinderspielplatzablö- Die Erhöhung um 3,69 Mio. € resultiert entscheidend sungen, Ablösungen für Öko-Ausgleichsflächen, aus den Stellplatzablösungen (3,45 Mio. €).

C. Rückstellungen

1. Pensions- und Beihilferückstellungen

Pensionsrückstellung Anwartschaften aktive Beamte

Pensionsrückstellung Anwartschaften aktive Beamte Lehrkräfte

Versorgungsrückstellung Anwartschaften Arbeitnehmer

Rückstellung Versorgungsempfänger Beamte

Rückstellungen Beteiligungen an Versorgungsfällen

Rückstellung Versorgungsempfänger Beamte Lehrkräfte

Versorgungsrückstellung Versorgungsempfänger Arbeitnehmer

Rückstellung für Beihilfen Beamte

Rückstellung für Beihilfen Beamte Lehrkräfte

Rückstellung für Beihilfen Versorgungsempfänger Beamte

Rückstellung für Beihilfen Versorgungsempfänger Beamte Lehrkräfte

Rückstellung für Beihilfen Arbeitnehmer

Rückstellungen für Beihilfen Versorgungsempfänger Arbeitnehmer

Rückstellungen für Beihilfen Erstattungen Rentner

Summe

Die Pensionsrückstellungen für aktive Beamte/innen von ehemaligen Beschäftigten des Klinikums hinzu, und Arbeitnehmer/innen sowie die Rückstellungen die die Stadt dem Kommunalunternehmen gemäß für Versorgungsempfänger/innen und ehemalige Ar- Stadtratsbeschluss vom 22.11.2018 abgenommen beitnehmer/innen wurden durch eigene Berechnun- hat. Wegen des mittlerweile hohen Alters vieler Vergen mit Hilfe einer versicherungsmathematischen sorgungsempfänger/-innen war in 2022 eine ver- Rechensoftware ermittelt. Insgesamt betrachtet ist mehrte Anzahl von Sterbefällen zu verzeichnen, was der Pensionsrückstellungsbestand 2022 gegenüber zu einer deutlichen Abnahme des entsprechenden 2021 um ca. 3,2 Mio. € angestiegen. Der Anstieg be- Rückstellungsbestandes führte. ruht vor allem auf der Besoldungserhöhung für aktive Die Höhe der Beihilferückstellungen ermittelt sich als Beamte/-innen zum 01.12.2022 um 2,8 %. prozentualer Anteil der jeweiligen Pensions- bzw. Die Pensionsrückstellung für die Beteiligungen an Versorgungsrückstellung, wobei sich die zugrunde- Versorgungsfällen (d.h. für ehemalige städtische Be- liegenden Prozentsätze aus dem Verhältnis Pensidienstete, die bei einem anderen Dienstherrn in die ons- bzw. Versorgungszahlungen zu den jeweils an- Versorgung eingetreten sind und für die die Stadt an- gefallenen Beihilfeaufwendungen pro Beschäftigtenteilig nach Dienstzeit einen Teil der Versorgung er- gruppe (im Durchschnitt der letzten drei Jahre) ergestatten muss) wurden wie im Vorjahr durch eigene ben. Aufgrund steigender Verhältniszahlen in 2022 Berechnungen ermittelt und fortgeschrieben. Bei den (insbesondere wegen deutlich zunehmender Beihilzugrundeliegenden Personalfällen handelt es sich feaufwendungen) haben sich auch die Beihilferücküberwiegend um Polizeibeamte (bzw. deren Hinter- stellungen in 2022 entsprechend erhöht (+10,3 Mio. bliebene), die vor Verstaatlichung der Polizei am € gegenüber 2021). 01.10.1974 städtische Bedienstete waren. In 2019 kamen allerdings auch noch Versorgungsansprüche

2. Rückstellungen für Altersteilzeit

Rückstellung für Altersteilzeit Beamte

Rückstellung für Altersteilzeit Beamte Lehrkräfte

Rückstellung für Altersteilzeit Arbeitnehmer

Summe

Die Rückstellungen für Altersteilzeit wurden anhand Vor allem im Tarifbereich war zu beobachten, dass der Personaldaten der maßgeblichen Altersteilzeit- die abgeschlossenen Altersteilzeit-Vereinbarungen fälle mit Hilfe einer versicherungsmathematischen in 2022 gegenüber 2021 angestiegen sind (und da- Rechensoftware ermittelt. mit auch der entsprechende Rückstellungsbestand).

3. – 12. Aufwandsrückstellungen

Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung

Rückstellungen für Altlasten

Bezirksumlagerückstellungen

Steuerrückstellungen

Rückstellungen für Haftungs- und Prozessrisiken

Rückstellungen für Verlustausgleiche verbundene Unternehmen

Rückstellungen für Zweckausrichtungsverpflichtungen

Rückstellungen für Urlaub (Beamte und Arbeitnehmer)

Rückstellung für nicht ausgereichte Leistungsentgelte

Sonstige Rückstellungen nach § 74 Abs. 1 Satz 2 KommHV- Doppik

Summe

Die zum Jahresabschluss 2021 gebildeten Rückstel- Durchführung der Instandhaltungsmaßnahmen zulungen für unterlassene Instandhaltung im Bereich ständigen Eigenbetrieb SÖR. Hoch- und Tiefbau wurden anhand der tatsächlichen Die neu gebildeten Rückstellungen i. H. v. ca. Durchführung der einzelnen Maßnahmen in 2022 be- 18,3 Mio. € sind durch die Hochbau-Baupauschale urteilt und im Jahresabschluss 2022 buchungsmäßig und das Tiefbau-Jahresbauprogramm belegt. Die zuabgewickelt. Aufgrund des Verbleibs des Verkehrsgrundeliegenden Maßnahmen konnten in 2022 ininfrastrukturvermögens bei der Kernstadt erfolgt die folge fehlender Finanzmittel und mangelnder Perso- Bildung der korrespondierenden Instandhaltungsrückstellungen weiterhin bei dieser – nicht im für die

nalkapazität nicht durchgeführt werden. Im Tiefbau- raussichtliche Mehrbelastung durch die Bezirksumbereich wurden einzelne Maßnahmen auch bereits lage 2023 abfedern soll. Weiterhin wurde im Jahres- 2021 in die Rückstellung aufgenommen und nun mit abschluss 2022 geprüft, ob auch eine Rückstellung einer aktualisierten Kostenschätzung im Jahresab- für die Bezirksumlage 2024 gebildet werden muss. schluss 2022 fortgeschrieben, sofern die Umsetzung Mit der errechneten Umlagekraft der Stadt Nürnberg nun 2023 vorgenommen werden soll. Durch Erhö- 2024 (vornehmlich aus den Steuererträgen 2022 sohungen sowohl beim Tiefbau-Jahresbauprogramm wie der Schlüsselzuweisung 2023) und der Informawie auch bei der Baupauschale ergab sich bei den tion, dass die Umlagekraft 2024 im gesamten Regie- Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung rungsbezirk Mittelfranken um einen bestimmten Pro- 2022 im Vergleich zu 2021 eine Erhöhung in Höhe zentsatz gegenüber 2023 gestiegen ist, konnte festvon ca. 3,5 Mio. €. gestellt werden, dass die Stadt Nürnberg eine unterdurchschnittliche Entwicklung bei der Umlagekraft Die Altlastenrückstellungen haben sich in 2022 ge- 2024 gegenüber den anderen mittelfränkischen Geringfügig um 83 T€ verringert. Ein Grund für den bietskörperschaften aufweist. Damit konnte im Jah- Rückgang ist unter anderem, dass die Altlastensaresabschluss 2022 keine Rückstellung der Stadt für nierung der Kleingärten (AEG Nord/Fuchsloch) in die Bezirksumlage 2024 gebildet werden. 2022 abgeschlossen werden konnte. In den Jahren seit 2017 mussten folgende Bezirks- Die im Jahresabschluss 2021 gebildete Bezirksumumlagezahlungen an den Bezirk Mittelfranken gelagerückstellung in Höhe von 511 T€ bleibt zum leistet werden: Stichtag 2022 weiterhin bestehen, da diese die vo-

Der Steuerrückstellungsbestand für (ergebniswirk- Die Rückstellungsbeträge für die Prozessrisiken wursame) Nachzahlungen von Umsatzsteuer ans Fi- den vom Rechtsamt der Stadt Nürnberg ermittelt. Im nanzamt bei den Betrieben gewerblicher Art konnte Rahmen der Verantwortung für die Sozialgerichtsin 2022 deutlich um ca. 133 T€ auf 467 T€ vermindert barkeit wurde auch beim Jugendamt und beim Soziwerden. Grund für den Rückgang waren Steuernach- alamt eine entsprechende Bewertung des Risikos zahlungen in 2022 an das Finanzamt bei verschiede- der Stadt Nürnberg aus anhängigen Prozessen vornen Betrieben gewerblicher Art. genommen. Der Rückstellungsbestand 2022 ist gegenüber dem Vorjahr durch Veränderungen und Hinsichtlich der Steuern vom Einkommen und Ertrag neue Entwicklungen bei mehreren anhängigen Profallen für die Betriebe gewerblicher Art (Kurzbezeichzessen um ca. 141 T€ angestiegen. nung „BgA“) „Bestattungsdienst“, „Krematorium“ und „Tiergarten“ zum Stichtag 2022 insg. voraussichtlich Die im Jahresabschluss 2021 eingestellte Rückstelca. 266 T€ mehr Nachzahlungen bezüglich Körper- lungen für den erwarteten Verlust der noris inklusion schaftsteuer, Solidaritätszuschlägen, Gewerbe- 2021 (1 Mio. €) konnte bereits im Abschluss 2022 steuer und Kapitalertragssteuer für vergangene Ge- aufgelöst bzw. neutralisiert werden, da der Ausgleich schäftsjahre an als zum Stichtag 31.12.2021. Bei des Ergebnisses 2021 der noris inklusion (Verlust in den weiteren BgA’s „Erbbaurechte“, „Feinstaubpla- Höhe von ca. 778 T€) bereits in 2022 durch die Stadt ketten“ und „Telekommunikation“ veränderten sich erfolgte. die im Vorjahr zurückgestellten Beträge für Steuern Die in 2020 eingestellte Verlustausgleichsrückstelvom Einkommen und Ertrag per Saldo zum Stichtag lung für einen eventuell zusätzlich entstehenden Ver- 2022 nahezu nicht. lust wegen der Corona-Lockdowns in 2020 für den

Eigenbetrieb NüBad konnte in 2022 aufgelöst wer- Wertpapiere über dem Nennwert (über pari) gekauft den (2 Mio. €), da kein Bedarf mehr dafür vorhanden wurde. Die Kapitalrückzahlung erfolgt jedoch zum war. Nennwert. Dem Unterschiedsbetrag bei Endfälligkeit des Wertpapieres wird durch die Rückstellungsbil- Für den Eigenbetrieb FSN wurde in 2021 eine Verdung auf die Laufzeitdauer Rechnung getragen. Der lustausgleichsrückstellung in Höhe von 0,58 Mio. € entsprechende Rückstellungsbestand betrug im Jahgebildet, die in 2022 mangels Bedarf ebenfalls wieresabschluss 2021 ca. 19 T€ und war dementspreder aufgelöst werden konnte. chend um ca. 3 T€ zu erhöhen. Auch die für die NOA gGmbH gebildete Verlustaus- Der sich aus einer Überlassungsvereinbarung von gleichsrückstellung 2021 konnte aufgelöst werden, Wohnraum ergebende Verpflichtungsüberschuss, da der Verlust durch die Stadt bereits ausgeglichen der als Drohverlustrückstellung in 2011 erstmalig biwurde (0,615 Mio. €). lanziert wurde, konnte in 2022 komplett aufgelöst Für den erwarteten Verlust 2022 der noris inklusion werden (36 T€), da das Anwesen durch die Stadt verwurde wiederum eine Verlustausgleichsrückstellung kauft wurde. in Höhe von 1 Mio. € vorgemerkt. Die sonstige Rückstellung für die Prüfungskosten der Die in 2021 gebildete Verlustausgleichsrückstellung überörtlichen Rechnungsprüfung wurde um die jährfür die NüSt Service GmbH (0,382 Mio. €) bleibt hin- liche Jahresrate (140 T€) auf nun 840 T€ erhöht. gegen im Jahresabschluss 2022 bestehen. Die Rückstellung für eine drohende Rückzahlungs- Bei den nichtrechtsfähigen Stiftungen sind gemäß ei- verpflichtung im Bereich Gewerbesteuer (Einzelfall) ner Vorgabe des Bayerischen Kommunalen Prü- wurde wegen der jährlichen Verzinsung um 0,2 Mio. fungsverbandes die im abgelaufenen Jahr nicht ver- € erhöht. brauchten Ausrichtungsmittel jeweils als Rückstel- Aufgrund der Neuausrichtung der orts- und familienlung für Zweckausrichtungsverpflichtungen auszubezogenen Besoldungsbestandteile wird für den weisen. Die Höhe der Rückstellung unterliegt in Ab- Zeitraum bis 2017 zurück mit einer Nachzahlung in hängigkeit von den Ausreichungen einer mittleren Höhe von ca. 5,8 Mio. € an die Mitarbeiter/innen ge- Schwankungsbreite. rechnet und daher eine Rückstellung im Jahresab- Für die Urlaubsrückstellungen wurden die zum Bi- schluss 2022 gebildet. lanzstichtag noch nicht angetretenen „Rest“-Urlaubs- Die Rückstellung aufgrund der drohenden Finanzietage ermittelt und bewertet. rungslücke der noris inklusion in Höhe von 3,3 Mio. In 2022 wurde wieder eine Rückstellung für nicht € konnte hingegen aufgelöst werden. ausgeschüttete Leistungsentgelte und -bezüge (ana- Bei dem Themenkomplex „Ausgleichszahlungen an loge Anwendung der Dienstvereinbarung auch im die Stadt Fürth wegen des neuen U-Bahn-Pachtver- Beamtenbereich) gebildet. Die zum Bilanzstichtag trags“ wurde in 2022 eine neue Rückstellung in Höhe 31.12.2022 nicht ausgeschütteten Leistungsentgelte von 3,7 Mio. € gebildet, während die in 2021 diesbebzw. -bezüge betrugen für die Stadt Nürnberg ca. züglich gebildete Rückstellung (4,7 Mio. €) aufgrund 108 T€. Diese wären grundsätzlich auch in 2022 aus- Zahlung aufgelöst werden konnte. zuschütten gewesen. Der zum Bilanzstichtag 31.12.2021 noch vorhandene Leistungsentgeltrest Im Jahr 2021 wurde eine Rückstellung für eventuelle aus 2021 i. H. v. ca. 63 T€ für die Stadt wurde auf Rückzahlungen an die Regierung von Mittelfranken das neue Leistungsentgeltvolumen 2022 angerech- von geleisteten Vorschüssen aus Vorjahren im Benet und der Dienstvereinbarung entsprechend an die reich Asyl gebildet (9,4 Mio. €). Nachdem hier alle Beschäftigten ausgezahlt. Rückzahlungsverpflichtungen in 2022 abgewickelt wurden, konnte die zugrundeliegende Rückstellung Bei den sonstigen Rückstellungen nach aufgelöst werden. Allerdings musste eine neue § 74 Abs. 1 Satz 2 KommHV-Doppik waren folgende Rückstellung in Höhe von 7,8 Mio. € für voraussicht- Sachverhalte zu berücksichtigen: lich anfallende Rückzahlungen das Jahr 2022 betref- Bei den nichtrechtsfähigen Stiftungen waren Rück- fend gebildet werden. stellungen in Höhe von ca. 22 T€ zu bilden, da ein Teil der für die jeweiligen Stiftungen erworbenen

Bei den in den Vorjahren gebildeten Rückstellungen erfolgten wegen der mittlerweile schwierigen isolierhinsichtlich der coronabedingten Kapitalzuführungen ten Beurteilung der coronabedingten Fehlbeträge. für die Flughafen Nürnberg GmbH und die Nürnberg- Messe GmbH wurde in 2022 jeweils ein Teilbetrag aufgelöst. Die Teilauflösungen (33,5 Mio. € bei der Flughafen GmbH, 50,1 Mio. € bei der Messe GmbH)

D. Verbindlichkeiten

1. Anleihen

Anleihen

Summe

Die Anleihe wurde im Mai 2013 zusammen mit der Sie ist endfällig, daher ergaben sich im Berichtsjahr Stadt Würzburg (Anteil der Stadt Nürnberg: 80 Mio. keine Veränderungen bei dieser Position. €) ausgegeben, um zusätzliche Finanzierungsquellen zu erschließen.

2. Verbindlichkeiten aus Krediten

Investitionskredite vom Land

Investitionskredite von Kreditinstituten

Investitionskredite vom sonstigen inländischen Bereich

Kredite vom sonstigen ausländischen Bereich

Kassenkredite

Kontokorrentkonto Sparkasse Nürnberg u.ä.

Kontokorrentkonten der verbunden Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen

Summe

Der Schuldenstand aus Investitionskrediten und der insgesamt eine Netto-Schuldentilgung von 0,6 Mio. in 2013 ausgegebenen Anleihe beträgt zum €. 31.12.2022 1.424 Mio. € (Vorjahr: 1.407 Mio. €). Die Die Position „Kontokorrentkonten“ beinhaltet die Neuverschuldung in diesem Bereich beträgt damit Bankverrechnungskonten, die zum Stichtag einen 16,3 Mio. € (Vorjahr 9,4 Mio. €). Unter Einbezug der kreditorischen Saldo aufweisen. kreditähnlichen Rechtsgeschäfte aus ÖPP-/ÖÖP- Projekten ergibt sich ein Schuldenstand in Höhe von Der Posten „Kontokorrentkonten der verbunden Un- 1.660 Mio. € (Vorjahr: 1.509 Mio. €) mit einer Net- ternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und toneuverschuldung von 151,03 Mio. €, im Vorjahr rechtsfähigen Stiftungen“ wird nachfolgend im Detail ergab sich hier durch Nettotilgungen bei den kredit- aufgeführt: ähnlichen Rechtsgeschäften i. H. v. 9,99 Mio. € sogar

2. Verbindlichkeiten aus Kontokorrentkonten der verbunde-

nen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und

rechtsfähigen Stiftungen

Kontokorrentkonto NüSt

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN)

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Frankenstadion Nürnberg (FSN)

Kontokorrentkonto Stiftung Staatstheater

Kontokorrentkonto Stadtion Nürnberg Betriebs-GmbH

Kontokorrentkonto NüSt Service GmbH

Kontokorrentkonto Eigenbetrieb SÖR

Kontokorrentkonto Zweckverband KVÜ Großraum Nbg.

Kontokorrentkonto Verwahrkto. Projekt Schulen-SKE

Kontokorrentkonto Flughafen

Rücklagenkonto Paul-Moor-Schule

Verwahrkonto Paul-Moor-Schule

NOA.kommunal GmbH

Rücklagenkonto Grundschule St. Leonhard

Verwahrkonto Grundschule St. Leonhard

Rücklagenkonto Johann-Pachelbel-Realschule/Staatl. FOS II

Verwahrkonto Johann-Pachelbel-Realschule/Staatl. FOS II

Rücklagenkonto Grundschule Zugspitzstraße

Verwahrkonto Grundschule Zugspitzstraße

Festgelder Zweckverband Kommunale Verkehrsüberwachung im Großraum Nürnberg (KVÜ)

Liquide Mittel Heilig-Geist-Spital-Stiftung

Liquide Mittel Findel-/Waisenhausstiftung

Liquide Mittel Klein’sche Brennmaterialstiftung

Liquide Mittel Kost-Pocher’sche Stiftung

Liquide Mittel Fritz-Hintermayr-Stiftung

Liquide Mittel Wallner’sche Blinden- und Stipendienstiftung

Liquide Mittel Mathes Wohltätigkeitsstiftung

Liquide Mittel Sigmund-Schuckert-Stiftung

Liquide Mittel Stiftung Lokalstudienfonds

Liquide Mittel Stiftung für Bildung und Unterricht

Liquide Mittel Stiftung zur Förderung der 6. Fakultät der FAU Erlangen-Nürnberg

Liquide Mittel Heinrich Gröschel Stiftung

Liquide Mittel Dr. Hans und Dr. Elisabeth Birkner Stiftung

Liquide Mittel Heinz und Inge Tschech Stiftung

Liquide Mittel Rudolf Volland Stiftung

Liquide Mittel Leo und Trude Denecke Stiftung

Liquide Mittel Hübschmann Stiftung

Liquide Mittel F.u H. Schweimer Stiftung

Liquide Mittel Fischer-Schwanhäußer/Schönfelder St

Liquide Mittel R. u. E. Bauer Stiftung

Liquide Mittel Alfred Golombek Stiftung

Liquide Mittel Lompa Stiftung

Liquide Mittel Hehl Stiftung

Liquide Mittel Unger Stiftung

Liquide Mittel Reichert Stiftung

Liquide Mittel Haller’sche Forschungsstiftung

Liquide Mittel Linnhuber – Dr. Saar Stiftung

Liquide Mittel Bäume für Nürnberg Stiftung

Liquide Mittel Zweckverband KVÜ Großraum Nürnberg

Liquide Mittel SÖR 2010

Summe

Der Bestand der Kontokorrentkonten ist mit den verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen abgestimmt.

3. Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen gleichkommen

Verbindlichkeiten aus verkauften Darlehen

Leibrentenverträge

Sonstige kreditähnliche Rechtsgeschäfte

Summe

Die Position „Verbindlichkeiten aus verkauften Darle- verkauften Darlehensforderungen. Nähere Informatihen“ ist die Gegenposition zu den unter Bilanzposi- onen zu den verkauften Darlehen finden sich im Antion Aktiva A. III. 4. „Ausleihungen“ ausgewiesenen hang unter der o. a. Bilanzposition. Die Bewertung der Leibrentenverpflichtungen aus Grundstücksgeschäften erfolgte zum Kapitalwert

entsprechend § 14 Abs. 1 Satz 4 BewG in Verbin- Rahmen von Public Private Partnership (PPP bzw. dung mit der Veröffentlichung der Vervielfältiger (für ÖPP)-Projekten im Schulbereich (Stand zum Bewertungsstichtage ab dem 01. Januar 2022) durch 31.12.2022: 237 Mio. €, Vorjahr: 102 Mio. €). Hierbei das Bundesministerium der Finanzen vom 4. Okto- verkauft der private Auftragnehmer seine Forderunber 2021. gen aus der Bauleistung respektive den Investitionskosten gegenüber der Stadt Nürnberg an die finan- Unter der Position „sonstige kreditähnliche Rechtszierende Bank. Gleichzeitig stellt die Stadt Nürnberg geschäfte“ sind zum einen Verbindlichkeiten aus der diese Forderungen einredefrei, was sie dazu vermietfreien Bereitstellung von städtischen Räumlichpflichtet, den Bestandteil des Leistungsentgeltes für keiten erfasst. Diese Verbindlichkeiten (Saldo zum die Investition entsprechend eines Kapitaldienstes 31.12.2022: 45 T€, Vorjahr: 52 T€), sind dadurch entfür ein Raten- oder Annuitätendarlehen (je nach Fistanden, dass die Mieter auf ihre Kosten Instandhalnanzierungsgestaltung) an die Bank zu zahlen. tungs- bzw. Herstellungsmaßnahmen an den Miet- Diese Form der Finanzierung ermöglicht es den Banobjekten vorgenommen haben und dafür als Gegenken aufgrund des bestehenden AAA-Ratings der öfleistung die Räumlichkeiten über einen festgelegten fentlichen Hand kommunalkreditähnliche Konditio- Zeitraum mietfrei nutzen dürfen. nen zu vergeben. Der Bestandteil des monatlichen Zudem sind in der Position Hypotheken-, Grund- und Leistungsentgeltes für Betriebsleistungen wird hin- Rentenschulden in Höhe von 213 T€ (Vorjahr 511 gegen direkt von der Stadt Nürnberg aufwandswirk- T€) enthalten, hierbei handelt es sich um Verbindlich- sam an den privaten Auftragnehmer ausgezahlt. keiten aus verkauften Darlehen (vgl. Erläuterung bei Im Jahr 2022 wurde die die Bertolt-Brecht-Schule fer- A. III. Finanzanlagen 4. Sonstige Ausleihungen und tiggestellt und das entsprechende kreditähnliche Genossenschaftsanteile). Rechtsgeschäft wirksam (151 Mio. €). Mit Abstand summenmäßig am bedeutsamsten sind in dieser Position die kreditähnlichen Rechtsgeschäfte aus der Forfaitierung mit Einredeverzicht im

4. Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung

Noch nicht ausgeglichener Lieferantenskonto

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Inland)

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (verbundene Unternehmen)

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Beteiligungen)

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Sondervermögen)

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Ausland)

Summe

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistun- der Grundstückserwerbe (7,6 Mio €), bei Tiefbau-Ingen (LuL) haben allesamt eine Restlaufzeit von bis vestitionsmaßnahmen (7,8 Mio €) und bei Hochbauzu einem Jahr und sind zum Stichtag 31.12.2022 ge- Investitionen (6,4 Mio. €) zu verzeichnen. genüber dem Vorjahr um 30,71 Mio. € gestiegen. Die Verbindlichkeiten aus LuL (Sondervermögen) Maßgebend für diesen Anstieg ist die Zunahme bei und (Ausland) sind ebenfalls kurzfristig. Die Rechden Verbindlichkeiten aus LuL (verbundene Unter- nungsergebnisse schwanken daher relativ stark. nehmen) um 28,7 Mio. € im Vergleich zum letzten Zum Stichtag 31.12.2022 haben sich die Verbindlich- Stichtag. Der Anstieg ist begründet durch weitere An- keiten aus LuL (Sondervermögen) um 0,9 Mio. € verteilsrückkäufe von wbg-Anteilen von den StWN in ringert. 2022 (vgl. A.III Finanzanlagen 1. Verbundene Unter- Die Verbindlichkeiten aus LuL (Ausland) nahmen nehmen). ebenfalls um 0,9 Mio. € ab. Die Verbindlichkeiten aus LuL (Inland) stiegen um 3,8 Mio. €. Größere offene Posten sind im Bereich

5. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen

Verbindlichkeiten aus Transferleistungen

Summe

Unter diese Position fallen Verbindlichkeiten aus aus den Hilfen zur Gesundheit, um Verbindlichkeiten Transferleistungen für konsumtive Zwecke. Im We- gegenüber dem Jobcenter und aus der Obdachlosentlichen handelt es sich hierbei um zum Stichtag sen- und Flüchtlingshilfe. 31.12.2022 noch nicht beglichene Verbindlichkeiten

6. Sonstige Verbindlichkeiten von Bund und Land aus För-

derung

Verbindlichkeiten aus Förderung gegen den Bund

Verbindlichkeiten aus Förderung gegen das Land

Summe

Die „Sonstigen Verbindlichkeiten von Bund und Land bezüglich Dokumentationszentrum und Reichsparaus Förderung“ werden für erhaltene investive Zu- teitagsgelände (5 Mio. €), der Generalsanierung des schüsse bis zur Fertigstellung und Aktivierung der U-Bahnhofs Muggenhof (5,9 Mio. €) sowie für die zugehörigen Anlage eingestellt. Ab Aktivierung der Generalsanierung des Künstlerhauses in der Altstadt geförderten Anlage wird der investive Zuschuss als Süd (2,9 Mio. €). Sonderposten passiviert, die Verbindlichkeit ist im Die Position „Verbindlichkeiten aus Förderung gegen Gegenzug auszubuchen. das Land“ erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr um Gegen den Bund bestehen zum Stichtag 31.12.2022 u. a. offene Posten für die Finanzierungsbeteiligung

36,5 Mio. €. Begründet ist dieser Anstieg insbesondere durch Zuschüsse für die U3 (Bauabschnitt 2.2, Großreuth bei Schweinau).

6. Sonstige Verbindlichkeiten vom sonstigen öffentlichen

und privaten Bereich

Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung/Lohnsteuer

Verbindlichkeiten gegen Mitarbeitende

Durchlaufende Gelder

Sicherheitseinbehalte

Sonstige Verbindlichkeiten

Clearingkonten

Summe

Die Summe der sonstigen Verbindlichkeiten vom Bei den Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Gelsonstigen öffentlichen und privaten Bereich sind ge- dern handelt es sich um zum Bilanzstichtag nicht zugenüber dem Vorjahr um 48 Mio. € gestiegen, was ordenbare Zahlungseingänge, deren Klärung und besonders aus den höheren „Sonstigen Verbindlich- Zuordnung zum relevanten Konto noch aussteht. keiten“ resultiert (+ 41,7 Mio. €). Diese werden auf Der Posten „Sonstige Verbindlichkeiten“ lässt sich der nächsten Seite näher erläutert. wie folgt aufschlüsseln: Unter den „Verbindlichkeiten gegen Mitarbeitende“ werden im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Reisekostenersätzen und anderen Erstattungen ausgewiesen, die zum Stichtag noch nicht beglichen waren.

6. Sonstige Verbindlichkeiten

Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten

Verbindlichkeiten aus Ratengeschäften

Verbindlichkeiten aus Förderung (außer Bund/Land)

Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Mitteln

Verbindlichkeiten aus Sonderposten

Verbindlichkeiten aus Darlehen für Stellplatzgelder

Verrechnungskonten

Verbindlichkeiten aus Nachlässen

Verbindlichkeiten aus Kautionen

Andere sonstige Verbindlichkeiten

Summe

Unter dem antizipativen Rechnungsabgrenzungs- Die „Verbindlichkeiten aus Förderung (außer posten sind solche Ausgaben erfasst, die nach dem Bund/Land)“ werden für erhaltene investive Zu- Bilanzstichtag und vor Abschluss der Jahresab- schüsse bis zur Aktivierung der geförderten Bauschlussarbeiten getätigt wurden, jedoch bereits vor maßnahmen eingestellt. Die Höhe der damit zu pasdem Stichtag zu Aufwendungen führen. Bei der Stadt sivierenden Zuwendungen hat sich im Vergleich zum Nürnberg fallen eine Vielzahl an Geschäftsvorfällen Vorjahr um rund 3,9 Mio. € erhöht. an, die zum Jahresabschluss abzugrenzen sind. Die Verbindlichkeiten aus Sonderposten haben sich Diese Position ist um rund 37,6 Mio. € im Vergleich gegenüber 2021 um 1,3 Mio. € erhöht, während sich zum Vorjahr gestiegen. Begründet ist der Unter- die Verbindlichkeiten aus Darlehen für Stellplatzgelschied insbesondere durch die Abgrenzung der Er- der in 2022 auf dem Vorjahresniveau bewegen. stattungen vom Land der Aufwendungen nach dem Über Verrechnungskonten werden solche Sachver- AsylbLG aufgrund des Ukrainekriegs in Höhe von 32 halte abgewickelt, die nicht im städtischen Haushalt Mio. €. abgebildet werden sollen, da hierbei die Stadt lediglich die Weiterleitung fremder Gelder übernimmt.

E. Passive Rechnungsabgrenzung

Passive Rechnungsabgrenzung

Sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten

Unter dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten Flächen an die wbg, FlNrn. 537/18 und 537/3 (Teilsind Einnahmen vor dem Bilanzstichtag erfasst, so- fläche), Gemarkung Großreuth bei Schweinau von weit sie einen Ertrag für eine bestimmte Zeit nach 2022 nach 2023 (8,6 Mio. €). Große Summen sind diesem Tag darstellen. enthalten für die Gebühren der Kindertagesstätten (15,8 Mio. €) und für die Vorauszahlungen für Ge- Die Summe der passiven Rechnungsabgrenzungswerbesteuer (17,1 Mio. €). Dabei handelt es sich um posten erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahre um Vorauszahlungsanforderungen von Unternehmen, 12,7 Mio. €. Maßgebend für diesen Anstieg ist die Abgrenzung der Erträge aus der Veräußerung von

die ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr besitzen.

a) Haftungsverhältnisse und Sachverhalte, aus Im Anhang sind Haftungsverhältnisse, die in der Bidenen sich finanzielle Verpflichtungen ergeben lanz nicht auszuweisen sind und Sachverhalte, aus

können denen sich finanzielle Verpflichtungen ergeben kön-

nen (sog. Eventualverbindlichkeiten) anzugeben (§ 86 Abs. 2 Nrn. 5 und 6 KommHV-Doppik).

Eventualverbindlichkeiten

Bürgschaften:

• Wohnungs- und Siedlungswesen

• Handel, Industrie und Gewerbe

• Schule und Soziales

• Sonstiges

Summe

Patronatserklärungen, die ein bürgschaftsähnliches Rechtsverhältnis begründen: Handel, Industrie und Gewerbe

Weitere Haftungsübernahmen:1

• Entschädigungen beim Heimfall/Vertragsablauf von Erbbau-

rechtsverträgen für die vorhandene Bausubstanz

• Garantiezahlungen aufgrund von Rahmenverträgen für Woh-

nungen zur Unterbringung von Obdachlosen

• Altlastenbeseitigung bei Haftungsfreistellung der auf öffentli-

chen Flächen evtl. nach dem Eigentumsübergang auftretenden Bodenverunreinigungen.

• Haftung i.H.v. 40 % für die Verbindlichkeiten des Zweckver-

bands Gewerbepark Nürnberg-Feucht; in gleicher Höhe partizipiert die Stadt an dessen Vermögen (§ 18 Abs. 1 ZGNF- Satzung)

Summe

Gesamtsumme

1 Der Wert kann nicht exakt quantifiziert werden; auch eine Schätzung nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung ist nicht möglich. Daher wird hierfür nach dem Vollständigkeitsgebot ein Erinnerungswert von 1,00 € angegeben, in der Gesamtsumme aber nicht berücksichtigt.

Darüber hinaus können sich aus der Übernahme von betroffenen Gegenstände vorgenommen wurde (§ Verlusten gegenüber Eigenbetrieben und verbunde- 86 Abs. 2 Nr. 11 KommHV-Doppik), liegen nicht vor, nen Unternehmen künftig finanzielle Belastungen er- da Vermögensgegenstände bei dauerhafter Wertgeben. minderung wertberichtigt werden. Zudem ist in der Schlussbilanz 2022 für unterlassene Instandhaltung Die Abnahme bei den Bürgschaften im Bereich „Haneine Rückstellung i. H. v. rund 18,3 Mio. € enthalten. del, Industrie und Gewerbe“ resultiert insb. aus der geringeren Endfinanzierung von Straßenbahnen der VAG.

c) Verpflichtungen aus kreditähnlichen Rechts-

geschäften (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 9 KommHV-Dop-

pik)

b) Drohende finanzielle Verpflichtungen, sofern

keine Wertminderung der betroffenen Vermö- Die Verpflichtungen aus kreditähnlichen Rechtsge-

gensgegenstände notwendig ist schäften zum 31.12.2022 ergeben sich aus der Bi-

lanzposition „Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen Drohende finanzielle Verpflichtungen aus der Vergleichkommen“ (s. Bilanzposition Passiva D. 3). mögensverwaltung, für die keine Wertminderung der

Zusätzlich bestehen folgende Verpflichtungen, die nicht als Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen sind:

Am 31. Dezember 2022 waren bei der Stadt (ohne

d) Gesetzliche oder vertragliche Einschränkun-

Klinikum, jedoch einschließlich der Eigenbetriebe)

gen des in der Bilanz ausgewiesenen Grund und

insgesamt durchschnittlich 12.391 Personen be-

Bodens sowie von Gebäuden und anderen Bau-

schäftigt, davon durchschnittlich 9.329 Arbeitnehmer

ten (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 10 KommHV-Doppik)

und 3.062 Beamte. Die Nutzung, Verfügbarkeit und Verwertung des in der Bilanz der Stadt Nürnberg ausgewiesenen Vermögens unterliegt teilweise Beschränkungen. Ein f) Art und Ausgestaltung von Versorgungszusawesentlicher Grund dafür liegt in vergebenen Erb- gen, die nicht in der Bilanz auszuweisen sind baurechten. Durch die Vergabe dieser Erbbaurechte Zusatzversorgung- (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 12 wurde das Grundvermögen der Stadt allerdings we- KommHV-Doppik) der im Bestand angetastet noch in seinem Wert ge- Die Stadt Nürnberg meldet ihre tarifbeschäftigten Arschmälert. beitnehmer/-innen bei der Zusatzversorgungskasse Die mit Erbbaurecht belasteten Wohnbaugrundstü- der Bayerischen Gemeinden an und berechnet, cke mit einer Grundfläche von ca. 335.000 m² sind überweist und versteuert die arbeitgeberfinanzierten jedoch nicht mehr disponibel, stehen also dem allge- Umlagen und Beiträge für die späteren Betriebsrenmeinen Grundstücksmarkt nicht mehr zur Verfügung. ten der Beschäftigten. Der aktuelle Umlagesatz beträgt 3,75%, der Zusatzbeitragssatz 4%. Es werden Neben den Erbbaurechtsverträgen für Wohnbaunur Umlagen und Beiträge für aktive Arbeitnehmer/grundstücke bestehen noch Erbbaurechtsverträge innen der Stadt Nürnberg an die Zusatzversorgungsüber kasse abgeführt. Im Jahr 2022 handelte es sich hier-

• gewerbliche Grundstücke mit einer Grund- bei um eine Gesamtsumme von ca. 22,3 Mio. €.

fläche von ca. 160.000 m², Grundlage für die durch den Arbeitgeber abzuführenden Beträge ist das sog. zusatzversorgungspflichtige

• Grundstücke für die Nutzung durch Sport-

Einkommen, dies entspricht grundsätzlich dem steuvereine mit einer Grundfläche von ca. erpflichtigen Arbeitslohn abzüglich der vermögens- 555.000 m² wirksamen Leistungen und des Job-Ticket-Zuschus-

• Grundstücke für die Nutzung durch Kinder- ses.

gärten mit einer Grundfläche von ca. 20.000 m² Während der Vertragslaufzeit des Erbbaurechts (zwischen 30 und 99 Jahren) kann über die Grundstücke nicht frei verfügt werden. Weitere Einschrän-

g) Angaben zu Oberbürgermeister, Bürgermeis-

kungen der Nutzung, Verfügbarkeit und Verwertung

tern, Stadtratsmitgliedern und Ortssprechern

können sich auch aus Grunddienstbarkeiten (z.B.

(vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 16 KommHV-Doppik)

eingeräumte Geh-, Fahrt- oder Leitungsrechte, Nießbrauch) ergeben. Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg: Marcus König (CSU)

e) Anzahl der im Haushaltsjahr zum 31. Dezember

des Haushaltsjahres beschäftigten Beamten und

Weitere Bürgermeister:

Arbeitnehmer (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 15 KommHV-

Doppik 2. Bürgermeisterin: Prof. Dr. Lehner, Julia (CSU)

3. Bürgermeister: Vogel, Christian (SPD)

Ehrenamtliche Stadtratsmitglieder ab 01.05.2014 (bis 31.12.2022)

Partei Partei

SPD CSU SPD CSU SPD CSU SPD CSU SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE SPD GRÜNE

SPD GRÜNE

SPD GRÜNE SPD GRÜNE CSU GRÜNE CSU LINKE CSU LINKE CSU LINKE CSU LINKE CSU FWN CSU FWN

CSU ÖDP CSU ÖDP CSU FDP CSU Guten CSU PIRATEN CSU AfD

CSU AfD

CSU AfD CSU AfD CSU Politbande CSU

Harald Riedel

Britta Walthelm

Cornelia Trinkl

Elisabeth Ries

Daniel F. Ulrich

Dr. Michael Fraas

Berufsmäßige Stadtratsmitglieder:

Referat für Finanzen, Personal und IT

Gesundheits- und Umweltreferat

Referat für Schule und Sport

Referat für Jugend, Familie und Soziales

Planungs- und Baureferat

Wirtschaftsreferat:

Herbert Kratzer

Ortssprecher: Stadtteil Brunn:

h) Weitere Angaben

Die Stadt nimmt das Wahlrecht zur Aktivierung von Bauzeitzinsen wahr.

Ergebnisrechnung – Allgemeine Erläuterungen

Erläuterungen zur Ergebnisrechnung

Die Ergebnisrechnung 2022 schließt mit einem Über- den sonstigen ordentlichen Erträgen und Aufwenschuss von 142,8 Mio. €. Geplant war ein Fehlbetrag dungen. Auch die außerordentlichen Erträge (6,7 von 9,3 Mio. €. Mio. €) und Aufwendungen (12,0 Mio. €) lassen sich naturgemäß kaum planen. Die höchsten Planabweichungen ergaben sich dabei bei der Gewerbesteuer (42,2 Mio. € über Plan), dem Damit ergibt sich für den Verlauf der wichtigsten Er- Einkommensteueranteil (8,6 Mio. € über Plan) sowie träge Gewerbesteuer, Einkommensteueranteil und bei den Zuweisungen und Zuschüssen (32,3 Mio. € Schlüsselzuweisungen im Ist das in Abb. 4 dargeüber Plan). Bei letzterer Position bestehen die Ab- stellte Bild. Zum Vergleich wird hierbei auch die Entweichungen vor allem bei den Zuweisungen vom wicklung des Aufwands aus der Bezirksumlage dar- Land aus der Grunderwerbsteuer (4,6 Mio. €), für gestellt. den Einkommensteuerersatz (4,6 Mio. €) und für Nach einem Rückgang bei den Erträgen aus der Gekonsumtive MIP-Maßnahmen (8,6 Mio. €). Die Koswerbesteuer in 2020 setzt sich seit 2021 der positive tenerstattungen lagen 32,6 Mio. € über Plan, insb. Trend der letzten Jahre fort. In 2021 stiegen sie um mit 21,3 Mio. € bei den Erstattungen vom Land für 131,2 Mio. €, 2022 nochmals um 5,0 Mio. €. Das- Transferleistungen, d.h. im AsylbLG (korrespondieselbe gilt für die Erträge aus dem Gemeindeanteil an rend allerdings mit den Aufwendungen) sowie bei der Einkommensteuer, die seit 2010 kontinuierlich den Erstattungen von sonstigen öffentlichen Sonderangestiegen waren und nach einem Rückgang von rechnungen für die Testzentren an das Gesundheits- 2020 zu 2019 (-16,0 Mio. €) wieder anstiegen (+ 23,9 amt. Die Personalaufwendungen lagen 6,9 Mio. € un- Mio. € von 2021 zu 2020, +17,1 Mio. € von 2021 zu ter dem Plan, insb. bei den Bezügen (11,2 Mio. €) 2022). wegen nicht besetzter Stellen, tlw. kompensiert durch höhere Beihilfen und Rückstellungen. Auch die Die Erträge aus Schlüsselzuweisungen können star- Versorgungsaufwendungen blieben 13,9 Mio. € unter ken Schwankungen unterliegen, stiegen aber in den Plan, hier aus geringeren Rückstellungszuführun- letzten Jahren im Trend kontinuierlich an. In 2022 ergen. Aus den Erträgen aus der Auflösung von Rück- folgte im Vergleich zum Vorjahr ein Anstieg von stellungen resultieren 64,4 Mio. €. Der Planwert 11,6 Mio. €. überschritten wurde bei den Aufwendungen für Die Bezirksumlage stieg in 2022 weiter auf Sach- und Dienstleistungen (9,5 Mio. €), den Trans- 218,3 Mio. €. Hier geht der Trend seit Jahren spürbar feraufwendungen (9,1 Mio. € - KdU kommunale. Genach oben. meinschaftsunterkünfte/Ukraine) und den Abschreibungen (16,5 Mio. €, davon 10 Mio. € bei Finanzanlagen (Messe)). Aufgrund der mangelnden Planbarkeit bestimmter Sachverhalte, insb. beim Abgang von Anlagevermögen und der Bildung von Rückstellungen, ergaben sich hohe Ist-Planabweichungen bei

Ergebnisrechnung – Allgemeine Erläuterungen

Abb. 1: Entwicklung wichtiger Erträge und Aufwendungen des Gesamthaushalt

600 552 557 470 477 500 424 436 447 421 379 384 390 400 354 297 308 324 308 332 349 262 275 300 1 1 6 9 1 2 210 1 2 8 2 1 8 243 173 181 200 220 229 249 234 246 200 153 100 132 145 140 152 152 159 167 183 197 203 213 218

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Einer Analyse der ordentlichen Erträge und Aufwendungen kommt besondere Bedeutung zu, da bei ei- Aufwandsdeckungsgrad (ordentliche Erträge/ordentner Gegenüberstellung beider Zahlen die Leistungsliche Aufwendungen) in Höhe von 107,7%. Da diese fähigkeit einer Kommune in Bezug auf die Deckungs- Kennzahl über 100 % liegt, konnten die ordentlichen fähigkeit ihrer Aufwendungen aus den Erträgen be- Aufwendungen vollständig durch ordentliche Erträge urteilt werden kann. Die Aufwendungen und Erträge gedeckt werden. Im Vorjahr lag diese Kennzahl bei sind dabei um die Finanzerträge und -aufwendungen 99,7 %, bereinigt um die außerplanmäßigen Abund außerordentliche Positionen bereinigt. schreibungen von Gebäuden der kameralen Vermögensrechnung bei 104,1 %. In 2022 sind die ordentlichen Erträge gegenüber dem Vorjahr um 3,1 % oder 69,7 Mio. € gestiegen. Im Folgenden werden nun die einzelnen Positionen Die ordentlichen Aufwendungen weisen einen Rückder Ergebnisrechnung detaillierter betrachtet. gang von 106,6 Mio. € (entsprechend -4,6 %) auf. Es ergibt sich dadurch ein rechnerischer

Erträge

Steuererträge (in €)

Grundsteuer A

Grundsteuer B

Gewerbesteuer

Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer

Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer

Hundesteuer

Zweitwohnungssteuer

Summe

Steuererträge

Die Steuererträge belaufen sich im Ist 2022 auf Beim Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer wur- 1.116,2 Mio. € und liegen damit 11,9 Mio. € über dem den 11,1 Mio. € weniger als im Vorjahr eingenom- Vorjahreswert (+1,08 %) sowie 53,8 Mio. € über dem men, dies entspricht der bayernweiten Entwicklung. Planwert von 1.062 Mio. €. Die Erträge aus der Grundsteuer B fielen wenig, Die Mehrerträge sind wesentlich durch die Gewerbe- d.h. um 0,9 Mio. € höher aus als im Vorjahr. Grundsteuer als wichtigste Ertragsquelle der Stadt Nürn- steuer A, Hunde- und Zweitwohnungssteuer weichen berg begründet: Dem Planwert von 515,0 Mio. € ste- nur geringfügig von den Plan- und Vorjahreswerten hen tatsächliche Erträge in Höhe von 557,2 Mio. € in ab. 2022 gegenüber. Das bedeutet ein Plus von Auf der folgenden Seite finden Sie eine grafische 42,2 Mio. €. Im Vergleich zu 2021 haben sich die Ge- Darstellung der Entwicklung der Steuererträge seit werbesteuererträge um 5,0 Mio. € erhöht. Der Grund 1999. Bei der Betrachtung der Indexwerte hierfür sind im Vergleich zu 2021 stark erhöhte Vo- (1999=100) zeigen sich im zeitlichen Verlauf deutlirauszahlungen von Unternehmen, die von der che Unterschiede. Die Umsatzsteuer ist durch politi- Corona-Pandemie augenscheinlich profitiert haben. sche Sondereffekte überproportional gestiegen. Damit setzt sich der positive Trend bei der Gewerbesteuer nach Rückgängen in 2009, 2014 und in 2020 vorläufig wieder fort. Auch der Gemeindeanteil an der Einkommen-

steuer hat sich gegenüber dem Vorjahr deutlich ver-

bessert und überschreitet mit 348,6 Mio. € den im letzten Jahr erzielten Wert von 331,6 Mio. € um 17,0 Mio. €, respektive 11,7 %.

Abb. 2: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 absolut

Abb. 3: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 indexiert

Zuweisungen, Zuschüsse und sonstige

Transfererträge

In 2022 konnte bei den Erträgen aus Zuweisungen Die Zuweisungen vom Land gingen um 25,8 Mio. € und Zuschüssen das hohe Niveau der Jahre 2020 zurück. Dieser Rückgang ist darauf zurückzuführen, und 2021 nicht ganz gehalten werden. Diese liegen dass 2021 noch 26,8 Mio. € an Kostenerstattungen um 13,2 Mio. € (2,2 %) unter dem Rechnungsergeb- für kommunale Corona-Testzentren enthalten wanis des Jahres 2021, aber 32,3 Mio. € (5,8 %) über ren, 2022 nur noch 0,6 Mio. € dem Plan. Mit den Zuweisungen vom Land (Sozialtransfer) Die Schlüsselzuweisungen stiegen im Vergleich beteiligt sich der Freistaat an den Zuschüssen für die zum Vorjahr um 11,6 Mio. €. Ursächlich hierfür war Kinderbetreuungseinrichtungen freier Träger. Die Erder Anstieg der bayernweit zu verteilenden Schlüs- träge fielen 2022 im Vergleich zum Vorjahr um selmasse um rund 67 Mio. €. Aber auch der prozen- 0,3 Mio. € höher aus. tuale Anteil der Stadt Nürnberg am Gesamtvolumen Die Mindererträge gegenüber dem Ist 2021 von lag in 2022 etwas über dem Anteil des Vorjahres, 11,2 Mio. € im Bereich der Zuweisungen für Kitawas u. a. auf die im bayernweiten Vergleich geringer /Schulbetrieb beruhen im Wesentlichen darauf, gestiegene Steuerkraft der Stadt Nürnberg, als eine dass in 2021 verspätet eingegangene Schlusszahder wichtigen Berechnungsparameter, zurückzufühlungen an Lehrpersonalzuschüssen aus 2020 zuren ist. sätzlich enthalten sind (10,3 Mio. €). Die Zuweisungen vom Land aus der Grunder- Bei den Sonstigen Zuweisungen, Zuschüssen,

werbsteuer sind im Vergleich zum Vorjahr um

Spenden erhöht sich der Wert gegenüber 2021 um

1,5 Mio. € höher ausgefallen. Der Grund hierfür lag 4,9 Mio. €, 3,5 Mio. € davon resultieren aus Zuweiin der weiterhin hohen Umsatzlage auf dem Immobisungen für konsumtive MIP-Maßnahmen, insb. für lienmarkt. den DigitalPakt Schule (Ausbau der digitalen Bil- Eine Steigerung von 4,9 Mio. € ergab sich beim ESt- dungsinfrastruktur an bayerischen Schulen).

Ersatz (Familienleistungsausgleich). Hier werden

Bei den sonstigen Transfererträgen wurden auf den Landesanteil entfallende Beträge an der Um- 1,2 Mio. € mehr als im Vorjahr erzielt. Hier sind z.B. satzsteuer vom Freistaat an die Gemeinden weiter- Mehrerträge für Erstattungen für die Unterbringung gereicht (durch Schlüsselzahlen) um Belastungen von Asylbewerbern enthalten (insb. in Folge des Ukaufgrund vergangener Rechtsänderungen abzuferainekriegs). dern, dabei wirkte sich ein höherer Umsatzsteueranteil des Freistaats in 2022 positiv aus.

Erträge aus Zuweisungen und Zuschüssen

(in €)

Schlüsselzuweisungen vom Land

Zuweisung zum Verwaltungsaufwand

Zuweisungen Land Grunderwerbssteuer

Einkommensteuerersatz (Familienleistungsausgleich)

Zuweisungen vom Land

Zuweisungen vom Land (Sozialtransfer)

Zuweisung für Schulbetrieb/Beförderung

Sonstige Zuweisungen, Zuschüsse, Spenden

Summe

Sonstige Transfererträge (in €)

Leistungen v. Sozialleistungsträgern avE

Sonstige Ersatzleistungen avE

Kostenbeitr./Aufwendungsersatz/Kostenersatz. iE

Leistungen von Sozialleistungsträgern iE

Sonstiges

Summe

Leistungsentgelte

Die Leistungsentgelte werden in öffentlich-rechtlich Kindertagesstätten in 2021 und die damit verbundeund privatrechtlich erhobene Entgelte unterschieden. nen Rückerstattungen bzw. den Ausfall der Gebüh- Die Leistungsentgelte waren um 26,6 Mio. € höher ren. als 2021, die Planung überschritten sie um Auch die öffentlich-rechtlichen Eintrittsgeldern haben 4,6 Mio. €. sich nach den pandemiebedingten Schließungen in Bei den öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelten 2020 und 2021 durch das Ende der Beschränkungen bewegen sich die realisierten Erträge um 20,5 Mio. € wieder erholt. Mit dem Anstieg um 5,4 Mio. € befinüber dem Vorjahreswert. den sich die Erträge leicht über dem Niveau von 2019. Bei den Verwaltungsgebühren ist ein Mehrertrag von 2,9 Mio. € gegenüber dem Ist 2021 beispielsweise Bei den privatrechtlichen Leistungsentgelten wabei der Bauordnungsbehörde, beim Ordnungsamt ren Mehrerträge im Vergleich zum Vorjahr in Höhe und im Bereich des Melde- und Passwesens im Ein- von 6,1 Mio. € zu verbuchen. Auch hier liegt die Urwohneramt festzustellen. sache in den Aufholeffekten nach Beendigung der Beschränkungen durch die Pandemie, insbesondere Bei den Gebühren für öffentlich-rechtliche Nutzunbeim Bildungszentrum gen wurden plangemäß 7,7 Mio. € mehr als 2021 erzielt. Die Elternentgelte für die Verpflegung in Kitas stieg plangemäß um 2,8 Mio. €. Beides ist zurückzuführen auf die pandemiebedingten Schließungen der

Erträge aus Leistungsentgelten (in €)

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte

davon:

Verwaltungsgebühren

Gebühren für öffentlich-rechtl. Nutzungen

Bestattungsgebühren öffentlich-rechtl.

Wohn-/Verpflegungsgebühren öff.-rechtl.

Eintrittsgelder (öffentlich-rechtl.)

Sonstige öffentlich-rechtliche Entgelte

Privatrechtliche Leistungsentgelte

Erträge aus Verkauf privatrechtlich

Miet- und Pachterträge

Erbbauzinsen

Ersatzleistungen

Privatrechtliche Eintrittsgelder

Privatrechtliche Teilnehmerbeiträge

Sonstige privatrechtliche Entgelte

Summe

Kostenerstattungen und Umlagen

Die Kostenerstattungen und Kostenumlagen gingen Die Erstattungen von Zweckverbänden und kommu- 2022 gegenüber 2021 um 10,1 Mio. € (3,1 %) zurück. nalen Sonderrechnungen stiegen im Vergleich zum Der Planwert wurde hingegen um 28,6 Mio. € überschrit- Vorjahr um 1,6 Mio. €. Dies ist überwiegend zurückzuten. führen auf gestiegene Erstattungen der Krankenkassen für den Pflegestützpunkt beim Seniorenamt, für Gesund- Bei den Erträgen aus Erstattungen vom Bund wurden heitsprojekte beim Gesundheitsamt und für das Über- Mindererträge gegenüber dem Vorjahr in Höhe von gangswohnen von Geflüchteten. 1,5 Mio. € erzielt. Der Grund hierfür sind geringere Erstattungen für die laufenden Kosten der Unterkunft Bei dem Posten „Erstattungen von privaten Unterneh- (KdU) (-6,5 Mio. €), die den Anstieg bei den Transferleis- men u. a.“ handelt es sich um Kostenerstattungen von tungen für die Grundsicherung nach dem SGB XII (+4,9 öffentlichen Unternehmen, bei denen die Stadt nicht Mio. €) kompensierten. überwiegend beteiligt ist, von privaten Unternehmen sowie vom übrigen Bereich (Privatpersonen und gemein- Bei den Erstattungen vom Land gingen die Erträge genützige Stiftungen). Die Mehrerträge von 6,7 Mio. € gegenüber 2021 um 13,6 Mio. € zurück, insb. war 2021 genüber 2021 gehen hauptsächlich zurück auf die Ereine Katastrophenbewältigungsausgleich vom Freistaat stattungen der kassenärztlichen Vereinigung an das Gevon 6,5 Mio. € gezahlt worden. sundheitsamt für die Corona-Testzentren. Ansonsten Die Erstattungen von Gemeinden/Gemeindeverbän- sind hier noch die Erstattungen von der Zentralen Abden lagen um 0,4 Mio. € unter dem Vorjahresniveau, hier rechnungsstelle der Krankenkassen (ZAST) an die Intewerden z. B. Erträge von den Mitgliedsgemeinden des grierte Leitstelle der Feuerwehr für die Durchführung der VGN für den grenzüberschreitenden Verkehr abgebildet. Alarmierung des Rettungsdienstes enthalten. Die Erstattungen vom Bezirk liegen 4,6 Mio. € unter Bei der Position „VKE Eigenbetriebe“ handelt es sich um dem Vorjahreswert. Diese Position ist abhängig von den die Verwaltungskostenerstattungen der Eigenbetriebe durchgeführten Abrechnungen für die Delegation im an die Stadt.. Rahmen des SGB XII und entsprechend volatil.

Erträge aus Kostenerstattungen und

Umlagen (in €)

Erstattungen vom Bund

Erstattungen vom Land

Erstattungen von Gemeinden/ Gemeindeverbänden

Erstattungen Bezirk (Sozialleistungen)

Erstattungen von Zweckverbä nde, kommunalen Sonderrechnungen

Erstattungen vom NürnbergStift

Erstattungen vom ASN

Erstattungen vom Klinikum

Erstattungen von SUN

Erstattungen von NürnbergBad

Erstattungen vom FSN

Erstattungen von SÖR

VKE Eigenbetriebe

Erstattungen priv. Unternehmen u.a.

Erstattungen vom Staatstheater Nürnberg

Summe

Sonstige ordentliche Erträge

Die ertragswirksame Auflösung von Sonderpos- Grundstücken aus der kameralen Vermögensrechten, insbesondere von Zuschüssen aus vergange- nung (s. Abschnitt Abschreibungen) resultierende nen Jahren, ist gegenüber 2021 leicht gesunken Ertrag aus der Auflösung der korrespondierenden (- 0,7 Mio. €). Für 2021 ist noch anzumerken, dass Sonderposten unter den außerordentlichen Erträgen der aus der außerplanmäßigen Abschreibung von verbucht ist.

Die sonstigen ordentlichen Erträge stiegen gegen- gang von Grundstücken und anderen Vermögensgeüber dem Vorjahr um 53,2 Mio. €. Dies ist vor allem genständen. Hier fielen nur 7,5 Mio. € an, im Vorjahr auf Veränderungen bei der Position „Sonstiges“ zu- konnten 16,3 Mio. € erzielt werden. Dafür ergab sich rückzuführen. Letztere enthält 2022 51,4 Mio. € mehr 2022 ein nennenswerter Ertrag von 8,5 Mio. € aus Erträge als 2021. Dies ergibt sich vor allem aus der Nachaktivierungen: Als letzter Baustein der Revision Auflösungen der 2020 und 2021 gebildeten Rück- der Kunstgegenstände konnte 2022 die Bewertung stellungen für die coronabedingten Kapitalzuführun- der Zimelien der Stadtbibliothek durch einen extergen für die Töchter Messe und Flughafen nen Gutachter abgeschlossen werden. Bei einzelnen (47,1 Mio. €). Die Auflösung erfolgte wegen der mitt- Objekten ergaben sich höhere Werte – hier unter Erlerweile schwierigen isolierten Beurteilung der trag aus Nachaktivierung abgebildet, bei anderen coronainduzierten Fehlbeträge. Des Weiteren sind ähnliche, aber teilweise auch geringere Werte. Inshier u. a. Erträge aus der Auflösung von Rückstellun- gesamt ging der Wert der Zimelien aus der Neubegen für Instandhaltung, für Prozessrisiken, für Altlas- wertung um 0,655 Mio. € zurück. ten und Verlustausgleiche enthalten. Wie die Erträge Die Bestandsveränderungen enthalten insb. die aus der Neutralisation von Rückstellungen entziehen Ergebnisse der seit 2019 durchgeführten periodisich auch die Erträge aus der Auflösung/Herabsetschen Inventur. In 2022 sind hier vor allem Inventurzung von Rückstellungen weitgehend einer Planung. differenzen bei den Schulen, insbesondere Bestand- Die gerade genannten Mehrerträge wurden zum Teil serhöhungen bei den Schulbüchern enthalten. kompensiert durch geringere Erträge aus dem Ab-

Erträge aus der Auflösung Sonderposten

(in €)

Erträge aus Auflösung Sonderposten

Sonstige ordentliche Erträge (in €)

Ordnungsrechtliche Erträge (Bußgelder)

Verzugs- und Beitreibungsentgelte

Erträge a. d. Gewähr. v. Bürgschaften, Gewährverträge usw.

Erträge aus Ausgleichszahlungen

Konzessionsabgabe

Aktivierte Bauzeitzinsen

Neutralisation Zahlungen Aufwandsrückstellung

Sonstiges

Aktivierte Eigenleistungen, Honorare

Bestandsveränderungen

Summe

Aufwendungen

Personal- und

Versorgungsaufwendungen

Die Personal- und Versorgungsaufwendungen weniger neue ATZ-Verträge abgeschlossen, sind insgesamt um 29,4 Mio. € gegenüber dem Vor- dadurch verringerten sich die Zuführungen zur ATZjahr gestiegen, gegenüber der Planung wurden hin- Rückstellung per Saldo um ca. 0,3 Mio. € auf gegen 20,8 Mio. € weniger aufgewendet. Bei den 1,5 Mio. €. Bei den Urlaubsrückstellungen wurde per Personalaufwendungen für aktive Mitarbeitende Saldo in 2022 eine Zuführung in Höhe von 0,4 Mio. € liegt der Wert um 34,5 Mio. € über dem Vorjahres- verbucht (Vorjahr: 1,0 Mio. €) wert, jedoch um 6,9 Mio. € unter dem Planwert 2022. Die Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen Bei den Versorgungsaufwendungen entstand eine

für aktive Mitarbeiter/-innen fielen gegenüber dem

erhebliche Abweichung gegenüber dem Plan 2022 in Vorjahr um 7,2 Mio. € höher aus, was an der Besol- Höhe von -13,9 Mio. €, gegenüber dem Vorjahr war dungserhöhung der Beamten/-innen zum die Abweichung mit -5,1 Mio. € deutlich geringer. 01.12.2022 (+2,8 %) lag. Personalaufwendungen: Die Zuführungen zu den Beihilferückstellungen für Im Bereich der Personalaufwendungen sind insbe- Aktive fielen gegenüber dem Ist des Vorjahres deutsondere Mehraufwendungen gegenüber 2021 bei lich höher aus (+5,3 Mio. €). Grund für diesen Anstieg den Bezügen und Vergütungen i. H. v. 19,2 Mio. € waren deutlich erhöhte Verhältniswerte von „ausgeentstanden. Der Anstieg gegenüber 2021 ist auf die zahlten Beihilfen für Versorgungsempfänger zu aus- Tariferhöhung bei den Arbeitnehmern (+1,8 % ab Ap- gezahlten Versorgungsbezügen p.a.“ in 2022 vergliril 2022), die Besoldungserhöhung bei den Beamten chen mit 2021. Dies ist für die Beihilferückstellungen (+2,8 % ab Dezember 2022) sowie auf Stellenschaf- relevant, da sie sich als prozentualer Anteil (mittels fungen zurückzuführen. obiger Verhältniswerte) von den Pensionsrückstellungen errechnen. Insgesamt blieben die Aufwendungen für Bezüge und Vergütungen jedoch um 11,2 Mio. € unter der Versorgungsaufwendungen: dem Planwert für 2022. Bei der Ermittlung dieses Die Versorgungsaufwendungen beinhalten überwie- Planwertes wurden u.a. die Stellenschaffungen für gend Zuführungen zu Rückstellungen für Pensio- 2022 berücksichtigt. Die neu geschaffenen Stellen nen und Beihilfen für Versorgungsempfänger. konnten jedoch nicht vollständig besetzt werden. Zu- Die Zuführung zu den Pensionsrückstellungen verdem waren gegenüber der Planung 2022 geringere ringerte sich um 14,1 Mio. € gegenüber dem Vorjahr. Aufwendungen bei Dozenten und Praktikanten zu Die Verringerung der Zuführung in 2022 gegenüber verzeichnen, was noch auf die Corona-Auswirkundem Jahr 2021 hängt mit den unterschiedlichen Vergen zurückzuführen war. sorgungssteigerungen der Jahre 2021 und 2022 zu- Die Position „Sonstige Rückstellungen für Aktive“ sammen (+1,4 % in 2021, +0,23 % in 2022) sowie beinhaltet im Wesentlichen die Veränderungen bei mit einem deutlichen Anstieg der Sterbefälle im Verden Rückstellungen für Altersteilzeit und den Rück- sorgungsbereich 2022 im Vergleich zu 2021. stellungen für nicht angetretenen Urlaub. Bei den Beamten/-innen und Lehrern/-innen wurden in 2022

Ergebnisrechnung - Aufwendungen

Bei den Zuführungen zu den Beihilferückstellungen Betrachtet man noch einmal die Zuführungen zu für die Versorgungsempfänger gab es hingegen eine den Pensions- und Beihilferückstellungen für akdeutliche Steigerung gegenüber dem Vorjahreswert tive Mitarbeiter und Versorgungsempfänger zu- (+8,9 Mio. €). Auch hier macht sich bemerkbar (wie sammen, mussten hierfür gegenüber dem Vorjahr bei den Aktiven siehe oben), dass die Verhältnis- 7,2 Mio. € mehr und gegenüber dem Plan 2022 werte von „ausgezahlten Beihilfen für Versorgungs- 13,7 Mio. € weniger aufgewendet werden. empfänger zu ausgezahlten Versorgungsbezügen p.a.“, die maßgeblich für die Höhe der Beihilferückstellungen sind, in 2022 deutlich angestiegen sind.

Personalaufwendungen (Aktive) (in €)

Personalaufwendungen

Bezüge Beamte

Bezüge Beamte-Lehrkräfte

Vergütungen Arbeitnehmer

Weitere Vergütungen

Sonstige Rückstellungen für Aktive

Beiträge Versorgungskassen

AG-Anteile Sozialversicher., Pausch.LSt

Beihilfen für Aktive

Zuf./Aufl. Pensionsrückstellung Aktive

Zuf./Aufl. Beihilferückstellung Aktive

Versorgungsaufwendungen

Neutralisation Versorgung/Beihilfen

Versorgung Beamte und Lehrkräfte

Versorgung Arbeitnehmer

Beihilfen für Versorgungsempfänger

Zuführ. /Aufl. Pensionsrückst. Versorgung

Zuführ. /Aufl. Beihilferückst. Versorgung

Summe Personal- und Versorgungsaufwen-

dungen insgesamt

Ergebnisrechnung - Aufwendungen

Abb. 4 zeigt die Entwicklung der Zuführungen zu der gesetzlichen/tarifvertraglichen Rahmenbedingun- Altersteilzeit- und Pensionsrückstellungen. Diese sind gen zurückgegangen. Seit 2019 ist nun wieder ein Andurch externe Faktoren (gesetzliche Regelungen, Zeit- stieg zu verzeichnen, da Altersteilzeit auch wieder für punkt des Beschlusses von Besoldungserhöhungen) Tarifbeschäftigte in gewissen Umfang möglich ist. Die starken Schwankungen unterworfen, z. B. fiel die Zu- Zuführungen bewegen sich seitdem zwischen 3 und führung zu den Pensionsrückstellungen 2019 wegen 5 Mio. €. zu berücksichtigender Besoldungserhöhungen für die Jahre 2019 bis 2021 besonders hoch aus, auch 2013 beispielsweise war diese Besonderheit der langjährigen Laufzeit des Tarifvertrags gegeben. Die Zuführungen zur Altersteilzeitrückstellung sind seit dem Jahr 2010 jahrelang aufgrund der Änderungen

Abb. 4: Entwicklung der Zuführungen zu Altersteilzeit- und Pensionsrückstellungen2

175 164

Zuführung Altersteilzeitrückstellungen

120 121 125 114

75 64

8 6 8 2 6 1 1 1 1 1 3 5 4 4

Ist 2008 Ist 2009 Ist 2010 Ist 2011 Ist 2012 Ist 2013 Ist 2014 Ist 2015 Ist 2016 Ist 2017 Ist 2018 Ist 2019 Ist 2020 Ist 2021 Ist 2022

2 Die auf der Zeitstrahlachse angegebenen Bezüge und Vergütungen für die einzelnen Jahre stellen die Summe der in der o. a. Tabelle („Personal- und Versorgungsaufwendungen“) aufgeführten Bezüge für Beamte/ Beamte-Lehrkräfte, Vergütungen für Arbeitnehmer und weitere Vergütungen dar. Aufgrund der Umstrukturierung der Ergebnisrechnung ab 2014 mit der Umstellung auf den produktorientierten Haushalt, ergaben sich Verschiebungen innerhalb der Positionen der Personalaufwendungen im Vergleich zur Gliederung bis 2013. Damit eine aussagekräftige Vergleichbarkeit möglich ist, wurden in dieser Grafik auch die Werte bis 2013 nach neuer Logik angepasst. € .oiM ni Zuführung Pensionsrückstellungen

Sachaufwendungen und Abschreibungen

Die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistun- Die Position „Erstattungen an Dritte“ beinhaltet gen stiegen insgesamt gegenüber dem Vorjahr um 104,4 Mio. € im Ist 2022 für den Servicebetrieb 22,7 Mio. €. Der Planwert wurde um 9,5 Mio. € über- Öffentlicher Raum (SÖR) zur Finanzierung des opeschritten. rativen Betriebs im Bereich des „Grau- und Grün“- Infrastrukturvermögens der Stadt und des Winter- Unter der Rubrik „Verbrauchsmittel und Gedienstes. Diese Aufwendungen stiegen gegenüber

brauchsgegenstände“ fielen die Aufwendungen um

2021 um 5,1 Mio. € an, entsprechend 5,1 %, u.a. aufrd. grund von Kostensteigerungen. 1,5 Mio. € höher aus als im Vorjahr. Hierunter fallen auch die Aufwendungen für Ausweise und Plaketten, Unter „Sonstiges“ sind u. a. die Zuführungen zur Indie sich im Bereich des Pass- und Meldewesens der standhaltungsrückstellung (Ist 2022: 18,3 Mio. €, Bürgerämter, sowie des Ausländerwesens um insge- Vorjahr 15,0 Mio. €) und zu den Rückstellungen für samt 0,9 Mio. € erhöht haben. Grund ist die Wieder- Altlasten (Ist 2022: 0,03 Mio. €, Vorjahr 0,04 Mio. €) aufnahme des Normalbetriebs nach der Pandemie enthalten, die mangels valider Werte nicht geplant und damit ein erhöhtes Aufkommen an Reisepässen werden. und elektronischen Aufenthaltstiteln, korrespondie- Die Position „Neutralisierung Rückstellungszahrend dazu stiegen auch die Erträge aus Verwaltungs-

lungen Sach-und Dienstleistungen“ dient der Ge-

gebühren an. genbuchung der über die regulären Aufwandskonten Die Position „Strom, Gas, Wasser/Abwasser“ be- verbuchten Inanspruchnahme der Instandhaltungswegt sich leicht über dem Vorjahresniveau rückstellungen. (+ 0,8 Mio. €). Die Position „Abschreibungen“ beinhaltet Ab- Im Bereich „Gebäudeunterhalt, -technik“ sind schreibungen auf Forderungen und Abschreibungen Mehraufwendungen gegenüber dem Ist 2021 in auf Anlagevermögen. Die Abschreibungen auf Sach- Höhe von 3,3 Mio. € ersichtlich. 2021 entstanden anlagevermögen sind 2022 gegenüber dem Vorjahr gerade auch wegen der Corona-Pandemie Rück- aufgrund des hohen Investitionsniveaus angestiegen stände bei der Abarbeitung der Maßnahmen, 2022 (von 109,5 Mio. € auf 110,1 Mio. €). In 2021 wurden konnten hier gerade im Bereich der Schule wieder außerplanmäßig 97,2 Mio. € an Gebäuden aus der größere Fortschritte erzielt werden. kameralen Vermögensrechnung abgeschrieben, in 2022 nochmals 2,4 Mio. €. Hintergrund war die Be- Um rund. 3,0 Mio. € gegenüber 2021 erhöhte sich die reinigung von Werten von vor 2005, bei denen nicht Position „Gebäudereinigung, Müll, Kanal, sonsvon einer konsequenten Anwendung des kaufmänni-

tige, insb. die Gebäudereinigung bei den hausver-

schen Anschaffungs- und Herstellungskostenprinwaltenden Einheiten (HVE). zips ausgegangen werden konnte. 2021 standen Unter der Rubrik „Lehrmittel, Schülerbeförderung 37,0 Mio. € an außerordentlichen Erträgen aus der u. ä.“ hingegen erhöhten sich die Aufwendungen im Auflösung der entsprechenden Sonderposten den Vergleich zum Vorjahr um 2,7 Mio. €, auch hier han- außerplanmäßigen Abschreibungen gegenüber. delt es sich um Aufholeffekte nach der Corona-Pandemie.

Sachaufwendungen und Abschreibungen (in

€)

Aufwendungen Sach- und Dienstleistungen

Verbrauchsmittel und Gebrauchsgegenstände

Strom, Gas, Wasser/Abwasser, Kfz etc.

Gebäudeunterhalt, -technik

Unterhalt sonstiges Grundvermögen

Gebäudereinigung, Müll, Kanal, sonst.

Lehrmittel, Schülerbeförderung u.ä.

Erstattungen an Dritte

Sonstiges

Neutral. Rückstellungszahl. Sach-/Dienstl.

Abschreibungen

Transferaufwendungen

Die Transferaufwendungen werden unterschieden in So- punkte des Bezirks im Wesentlichen ebenfalls aus Sozizialtransferaufwendungen und in weitere Transferauf- alausgaben besteht. Zusammen stellen diese Positionen wendungen. mit insgesamt 753 Mio. € (Vorjahr: 717 Mio. €) rd. 34,5 % der ordentlichen Aufwendungen des Nürnberger Stadthaushalts dar.

Sozialtransferauf-

Weitere Trans-

wendungen feraufwendungen Die weiteren Transferaufwendungen mit 165 Mio. €

(ohne Bezirksumlage) beinhalten sonstige Ausgleichszahlungen. Diese sind z.B. die Gewerbesteuerumlage, Sozialleistungen, Weitere Zuschüsse und Zuweisungen, Verlust- Verlustausgleiche an städtische Töchter und Eigenbe- Zuschüsse an soziale Einrichtungen ausgleiche, Gewerbetriebe, weitere Zuschüsse aufgrund gesetzlicher und sosteuerumlage, Krankenhausumlage zialer Verpflichtungen, die allerdings nicht den Sozialbereich betreffen, sowie Zuweisungen an das Land u. a. im Bezirksumlage Rahmen der Krankenhausumlage. In der unten aufgeführten tabellarischen Darstellung und in den nachfolgenden Erläuterungen beinhaltet dieser Block auch die oben angesprochene Bezirksumlage.

Die Sozialtransferaufwendungen umfassen dabei die Sozialtransferaufwendungen mit Bezirksumlage klassischen Sozialleistungen, die die Stadt selbst zu tra- Die Zuschüsse an soziale Einrichtungen aus gesetzgen hat, wie beispielsweise die Kosten der Unterkunft im

licher oder vertraglicher Verpflichtung bewegen sich

SGB II oder die Familien- und Jugendhilfen. Hinzu komin etwa auf Vorjahresniveau, hier sind insbesondere men die Zuschüsse an soziale Einrichtungen, insbeson- Zuschüsse an Kindertageseinrichtungen freier Träger dere an die freien Träger der Kindertagesstätten. Diese enthalten. Teilmenge der Transferaufwendungen mit einem Volumen von 535 Mio. € (Vorjahr: 504 Mio. €) repräsentiert Die Position Hilfe zum Lebensunterhalt und Grundsica. 25 % der gesamten ordentlichen Aufwendungen. Ge- cherung im Alter und bei Erwerbsminderung (SGB danklich hinzuaddieren sollte man an dieser Stelle noch XII) stieg gegenüber dem Vorjahr um 5,0 Mio. € oder die Bezirksumlage, die aufgrund der Aufgabenschwer- 7,4 %. Dieser Anstieg geht insbesondere zurück auf die

Fluchtbewegungen aus der Ukraine. Die Kosten der aus der höheren Umlagekraft der Stadt bei gleichblei- Grundsicherung werden seit 2014 zu 100% vom Bund bendem Umlagesatz. erstattet (siehe dazu auch unter „Erträge aus Kostenerstattungen und Umlagen“). Auch bei den

Hilfen zur Gesundheit macht sich ein Anstieg von Weitere Transferaufwendungen

1,1 Mio. € bemerkbar, da viele Ukraineflüchtlinge nicht in Die „Weiteren Transferaufwendungen“ beinhalten die gesetzlichen Krankenversicherungen aufgenommen 74,0 Mio. € an weiteren Zuschüssen, die aus gesetzliwerden konnten. chen oder rechtlichen Verpflichtungen entstehen, Zwar fallen die meisten Geflüchteten aus der Ukraine un- z. B. an das Staatstheater (21,1 Mio. €), an die VAG im ter das SGB II und wirken sich damit auch auf die Rahmen des Sozialtickets und Innovationspakts Kosten der Unterkunft (KdU) aus. Aufgrund des Zeit- (18,6 Mio. €) oder an die Nürnberger Symphoniker. Ferversatzes schlägt hier jedoch 2022 nur eine im Verhält- ner ist mit 13,7 Mio. € die Krankenhausumlage enthalten. nis geringe Erhöhung von 1,1 Mio. € zu Buche. Die Position „Verlustausgleiche Eigenbetriebe und Unter den sonstigen Hilfen außerhalb von Einrichtun- verbundene Unternehmen“ ist um 25,1 Mio. € geringer gen hat die Stadt marginal mehr als im Vorjahr ausgege- als im Vorjahr ausgefallen. 2021 wurden hier 45 Mio. € ben. Hierbei handelt es sich insbesondere um Hilfen zur an coronabedingten Kapitalzuführungen an die Töchter Überwindung sozialer Schwierigkeiten sowie die Leis- NürnbergMesse und Flughafen ausgezahlt, 2022 nur tungen im Rahmen der Beratungs- und Integrationsricht- 26,5 Mio. €. In der Ergebnisrechnung insgesamt sind die linie. Beträge jedoch wegen der Inanspruchnahme der 2020 gebildeten Rückstellung saldoneutral, der Ertrag ist un- Bei der Familien- und Jugendhilfe betragen die Mehrter der Position „Neutralisierung Rückstellzahlungen aufwendungen im Vergleich zum Vorjahr 5,5 Mio. €. Ins-

Transferaufwendungen ausgewiesen. Unter Verlust-

besondere wurden 3,3 Mio. € mehr für die Förderung von ausgleichen sind des Weiteren 7,7 Mio. € für den Eigen- Kindern in Kitas aufgewendet. Dies erklärt sich aus dem betrieb NürnbergBad, 3,1 Mio. € für den Eigenbetrieb Effekt der in 2021 pandemiebedingten angeordneter Frankenstadion (FSN) sowie Schließungen von Kindertageseinrichtungen und der da- 0,9 Mio. € für die noris inklusion gGmbH enthalten. Auch mit verbundenen Rückerstattung von Gebühren (Januar für die letzte Position wurde 2021 eine Rückstellung gebis Mai 2021). bildet, deren Inanspruchnahme als Ertrag unter der Po- Auch bei der Eingliederungshilfe kam der Effekt auf- sition „Neutralisierung Rückstellzahlungen Transgrund angeordneter Schulschließungen in der ersten feraufwendungen“ dargestellt ist. Dafür ist im Aufwand Jahreshälfte 2021 zum Tragen. Generell wird (wie be- wiederum eine erneute Zuführung zur Verlustausreits in den vergangenen Jahren) weiterhin mit steigen- gleichsrückstellung für die noris inklusion gGmbH den Fallzahlen im Bereich Eingliederungshilfe gerech- (1,0 Mio. € ) enthalten. net. Die Gewerbesteuerumlage bemisst sich an den jewei- Bei Asylbewerberleistungen sind gegenüber dem Vor- ligen Gewerbesteuereinzahlungen des Jahres. Sie liegt jahr 15,7 Mio. € bzw. 32,6 % mehr aufgewendet worden. daher trotz der um 5,0 Mio. € gestiegenen Erträge nur Dies ist in der wieder stark ansteigenden Anzahl an Leis- 0,2 Mio. € über dem Ist 2021. tungsbeziehern begründet. Unter der Position „Zuführung zu sonstigen Rückstel- Die Kosten der Unterkunft und Heizung beim Ar- lungen“ im Transferaufwandsbereich werden noch nicht beitslosengeld II (enthalten in der Position „AL II v.a. zweckentsprechend verwendete Spenden sowie die Bil- Kosten der Unterkunft (SGB II)“) erhöhten sich gegen- dung einer Rückstellung zu den aufgrund der relativen über dem Vorjahr um 1,1 Mio. € (1,0 %). Umlagekraft in 2020 induzierten Beträgen der Bezirksumlage für 2021 abgebildet. Hier ergab sich für 2021 ein Die Bezirksumlage stieg 2022 gegenüber dem Vorjahr Betrag von 0,5 Mio. €, für 2022 hat sich kein Betrag erspürbar an (+5,3 Mio. €, d. h. + 2,5 %). Dies ergab sich rechnet.

Transferaufwendungen (in €)

insgesamt

Sozialtransferaufwendungen (in €)

Zuschüsse an soziale Einrichtungen (gesetzlich/vertraglich - Art 1/4)

Zuschüsse an soziale Einrichtungen (freiwillig - Art 5)

Hilfe zum Lebensunterhalt, Grundsicherung im Alter (SGB XII)

Hilfe zur Pflege (SGB XII)

Hilfe zur Gesundheit (SGB XII)

Sonstige Hilfen außerhalb von Einrichtungen

Familien- und Jugendhilfe

Asylbewerberleistung. (HLU und andere Hilfen)

Alg II, vor allem Kosten der Unterkunft (SGB II)

Bildungs- und Teilhabepaket

Sonstige

Summe

Bezirksumlage (in €)

Bezirksumlage

Weitere Transferaufwendungen in €

Zuweisungen und Zuschüsse (ohne Verlustausgleiche)

Verlustausgleiche Eigenbetriebe und verbundene Unternehmen

Gewerbesteuerumlage

Zuführungen zu sonst. Transferaufwands-Rückstellungen

Neutralisation Rückstellungszahlung Transferaufwendungen (Erträge)

Summe

Sonstige ordentliche Aufwendungen

Die sonstigen ordentlichen Aufwendungen fielen gegen- Bei den Aufwendungen aus Ausgleichszahlungen im über dem Vorjahr um 74,67 Mio. €, entsprechend Rahmen von Grundstücksumlegungen wurden in 2022, 32,2 % geringer aus. wie bereits 2021, keine Beträge benötigt. Bei den Aufwendungen für Betriebsmittel konsumtiver Unter die sonstigen ordentlichen Aufwendungen fallen MIP-Maßnahmen handelt es sich um nicht aktivierungs- z. B. die Verluste aus dem Abgang von Vermögensgefähige Bestandteile von im MIP veranschlagten Investiti- genständen, die nicht geplant werden können. Das Ist onen (dort gesondert ausgewiesen). Hier ist gegenüber 2022 betrug hierfür 16,5 Mio. €. Im Vorjahr fielen hier dem Vorjahr eine Steigerung von 11,4 Mio. € ersichtlich, 5,0 Mio. € an. Der hohe Betrag 2022 ergibt sich aus der die insbesondere aus der Inbetriebnahme der Bertolt- Wertüberprüfung der Zimelien bei der Stadtbibliothek Brecht-Schule (ÖÖP) resultiert. Hier fielen sowohl durch einen externen Gutachter. Dabei wurden bei eineinmalig Finanzierungs- und Versicherungskosten an, zelnen Werken höhere Werte (sonstige ordentliche Eraber auch die Leistungen für das Gebäudemanagement träge, siehe dort), bei anderen aber auch niedrigere festan die WBGK. gestellt. Enthalten sind außerdem Aufwendungen für Einzelwertberichtigung von Forderungen (6,0 Mio. €- Bei den Vergütungen für Leistungen Dritter gingen die Vorjahr 2,2 Mio. €), Körperschaftssteuer, Kapitalertrags- Aufwendungen wieder um 36,8 Mio. € zurück, nachdem steuer sowie Gewerbesteueraufwendungen und ent- 2021 gegenüber dem Vorjahr ein Anstieg um sprechende Rückstellungen für die Betriebe gewerbli- 42,8 Mio. €, vor allem beim Gesundheitsamt zu verzeichcher Art Telekommunikationsnetz, Krematorium und Benen war. Maßgebend für diesen Anstieg waren Steigestattungswesen sowie das Immobilienmanagement bei rungen bei den Vergütungen für das Testcenter Flugha- LA (insgesamt 2,0 Mio. €, Vorjahr 3,9 Mio. €). fen und für die mobilen Abstrichstationen, die jedoch vom Freistaat Bayern wiedererstattet werden Die größte Reduktion im Vergleich zum Vorjahr ist im Be- (s. Zuweisungen vom Land). Hinzu kamen in 2021 im reich der Zuführungen zu den sonstigen Rückstellungen Vergleich zum Vorjahr Abrechnungen für die Impfzen- mit 17,7 Mio. € ein (Vorjahr 99,4 Mio. €) zu konstatieren. tren (ca., 9,5 Mio. €). Diese Aufwendungen sind 2022 2021 wurden hier Rückstellungen gebildet für die 2021 zum größten Teil wieder entfallen. zugesagten coronabedingten Kapitalzuführungen 2023- 2026 für die Flughafen Nürnberg GmbH (40,5 Mio. €) so- Auch die Mietaufwendungen gingen um 4,8 Mio. € zuwie wegen der Pandemie –Belastungen auch für die verrück, insbesondere, weil die Miete der Messehalle für einbarten Kapitalzuführungen 2023-2025 bei der Nürnden Betrieb eines Impfzentrums (ca. 5,1 Mio. € in 2021) bergMesse GmbH (30 Mio. €). Bereits in 2020 wurden in 2022 wieder entfallen ist.

unter dieser Position Risiken aus coronabedingten Be- Bei der Neutralisierung Rückstellung sonstige orlastungen bei den Töchtern NürnbergMesse und Flug- dentliche Aufwendungen fielen 2022 25,3 Mio. € Erhafen berücksichtigt (75 Mio. €). Ein Großteil dieser träge aus der Inanspruchnahme der 2020 gebildeten Rückstellungen wird in 2022 wieder aufgelöst, da mittel- Rückstellungen an, hierbei u.a. 10 Mio. € für die Rückfristig die Auswirkungen der Pandemie nicht mehr isoliert zahlungen von Ausgleichsansprüchen aus dem AsylbLG nachweisbar sind. Aufwendungen für den Geschäftsbe- an die Regierung, 10 Mio. € für die fehlende Werthaltigtrieb städtischer Dienststellen, wie z. B. Porto und Druck- keit der coronabedingten Kapitalzuführungen an die sachen, sind ebenfalls in den sonstigen ordentlichen NürnbergMesse und 4,5 Mio. € für Rückzahlungen von Aufwendungen enthalten. U-Bahn-Pacht.

Sonstige ordentliche Aufwendungen (in €)

Sonstiger Personal- und Dienstaufwand

Entschädigung für Mitglieder des Stadtrats

Betriebsmittel (konsumtive MIP-Maßnahme)

Miet- und Pachtaufwand Immobilien, Erbbauzins

Mieten/ Pachten/Leasing bewegliche Sachen

Mietaufwand für Heime und Pensionen

Kosten für Sachverständige und Gutachten

Nutzungsentgelte/ Pflege Software/Lizenzen

Vergütungen für Leistungen Dritter

Versicherungsbeiträge (inklusive KUV)

Aufwendungen aus Ausgleichszahlungen

Sonstige ordentliche Aufwendungen

Neutralisierung Rückstellung sonst. ordentl. Aufwendungen

Summe

Finanzergebnis

Das Finanzergebnis fällt um 16,1 Mio. € schlechter im Vorjahr angefallen (+7,7 %). Das niedrige Zinsniaus als im Vorjahr und um 0,4 Mio. € besser als im veau und tlw. sogar die Auszahlung von Negativzin- Plan 2022. sen gehören zunächst einmal der Vergangenheit an, künftig ist von einem wesentlich höheren Zinssatz bei Der wesentliche Grund für das schlechtere Ergebnis der Neuaufnahme und Umschuldung von Investitigegenüber dem Vorjahr sind der faktische Wegfall onskrediten auszugehen. Daher ist in den nächsten der Erträge aus der Verzinsung der Gewerbe-/und Jahren bei den hohen geplanten Investitionssummen

Umsatzsteuer von 22,2 Mio. € auf 0,05 Mio. €

von beträchtlichen Auswirkungen auf den Ergebnis- (-99,8 %). Der Bundesrat hat am 8.7.2022 dem Zweihaushalt auszugehen. ten Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung zu- Die Zinslastquote beträgt 1,1 % (Vorjahr 1,2%) – der gestimmt. Darin wird die vom Bundesverfassungsge- Effekt beruht auf dem Rückgang der Erstattungszinricht geforderte rückwirkende Neuregelung des Zins- sen aus der Gewerbesteuer. satzes bei Zinsen nach § 233a AO geregelt und auf Die Gewinnanteile aus Beteiligungen stiegen ge- 0,15 % pro Monat, anstelle 6 % Jahresverzinsung, genüber 2021 um 0,9 Mio. €. Die Ausschüttung des festgesetzt. Wegen einer verzögerten Umsetzung

Zweckverbands Kommunale Verkehrsüberwa-

der gesetzlichen Änderung in der Veranlagungssoft-

chung im Großraum Nürnberg betrug 2022

ware ist die Verzinsung derzeit aber faktisch ausge- 1,4 Mio. € (2021: 0,5 Mio. €), wobei eine Nachzahsetzt. lung von 0,3 Mio. € für 2021 im Ergebnis von 2022 Davon betroffen sind auch die Aufwendungen aus enthalten ist und 2023 eine Nachzahlung für 2022 Erstattungszinsen aus der Gewerbesteuer, die von 2,9 Mio. € geleistet wurde. Der Grund für die gevon 6,6 Mio. € auf fast Null zurückgingen. stiegene Ausschüttung ist die gesetzliche Änderung des Bußgeldkatalogs des Bundes, die am Bei den Zinsaufwendungen für Investitionskre- 09. 11.2021 in Kraft trat.

dite war seit vielen Jahren erstmals wieder ein An-

stieg zu verzeichnen: Hier sind 1,7 Mio. € mehr als .

Finanzergebnis (in €)

Finanzerträge

davon:

Zinserträge

Erträge Gewinnanteile aus Beteiligungen

Verzinsung Gewerbe-/Umsatzsteuer § 233a AO

Stundungszinsen und andere Finanzerträge

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

davon:

Zinsaufwendungen für Investitionskredite, insb. an Kreditinstitute

Erstattungszinsen (Gewerbesteuer)

Sonstige Zinsaufwendungen

Summe

Ergebnisrechnung – Außerordentliches Ergebnis

Außerordentliches Ergebnis

Die größte Veränderung gegenüber 2021 ergibt sich In den periodenfremden Aufwendungen 2022 sind bei den „Schadensersatzleistungen und andere au- insb. Konzessionsabgaben z. B. für Strom und Wasßerordentliche Erträgen“, da in diesem Jahr keine ser aus dem Vorjahr enthalten, ebenso wie bereits außerordentlichen Erträge aus der Auflösung von 2021. Sonderposten aus Zuwendungen und Zuschüssen Die Schadensersatzleistungen und andere außerorgebucht wurden. Im letzten Jahr fiel dort eine große dentliche Aufwendungen beinhalten vor allem Scha- Summe von über 37 Mio. € an. densersatzleistungen durch z.B. nicht abgegebene Schulbücher. Im Bereich des außerordentlichen Ergebnisses gestaltet sich die Planung naturgemäß schwierig .

Außerordentliches Ergebnis (in €)

Schadenersatzleistungen und andere außerordentliche Erträge

Periodenfremde Erträge

Schadenersatzleistungen und andere außerordentliche Aufwendungen

Periodenfremde Aufwendungen

Summe

Erläuterungen zur Finanzrechnung

Finanzrechnung (in €)

Cashflow aus laufender Verwaltungstätig-

keit

• Einzahlungen Investitionszuweisungen

• Einzahlungen Investitionsbeiträge

• Veräußerung von Sachvermögen

• Veräußerung von Finanzvermögen

• Einzahlungen sonstige Investitionstätigkeit

=

Einzahlungen Investitionstätigkeit

• Auszahlungen Erwerb Grundstücke

• Auszahlungen für Baumaßnahmen

• Auszahlungen bewegl. Sachvermögen

• Auszahlungen Erwerb Finanzvermögen

• Investitionsförderungsmaßnahmen

• Auszahlungen sonst. Investitionstätigkeit

=

Auszahlungen Investitionstätigkeit

=

Cashflow aus Investitionstätigkeit

=

Finanzierungsmittelüberschuss/-Fehlbe-

trag

• Aufnahme von Krediten für Investitionen

• Einzahlungen aus kreditähnlichen Vorgängen

=

Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit

• Tilgung von Krediten aus Investitionen

• Tilgung aus kreditähnlichen Vorgängen

=

Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit

=

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

= Finanzierungsmittelüberschuss/-Fehlbe-

trag

• Auflösung von Liquiditätsreserven

• Bildung von Liquiditätsreserven

=

Saldo Liquiditätsreserven

• Aufnahme von Kassenkrediten

• Tilgung von Kassenkrediten

• Einzahlungen durchlaufende Posten

• Auszahlungen durchlaufende Posten

=

Saldo aus nicht haushaltswirksamen Vor-

gängen

• Anfangsbestand an Finanzmitteln

=

Endbestand an Finanzmitteln

• Anfangsbestand sonstiger Liquiditätsreserven

=

Endbestand an Liquiditätsreserven

Der Cashflow aus der laufenden Verwaltungstätig- nach dem Ende der pandemiebedingten Schließunkeit 2022 verminderte sich gegenüber dem Jahr gen und Einschränkungen städtischer Einrichtun- 2021 um ca. 46,1 Mio. € auf 102,0 Mio. €. Die Ein- gen). Bei den Zuwendungen und Zuweisungen ergazahlungen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit ben sich hingegen Mindereinzahlungen von 7,0 Mio. sind im Vergleich mit 2021 gesunken (-29,5 Mio. €). € wegen geringeren Kostenerstattungen für kommu- Bei den Steuereinzahlungen wie auch bei den öffent- nale Corona-Testzentren. Auch bei den Einzahlunlich-rechtlichen und privatrechtlichen Leistungsent- gen aus Kostenerstattungen konnte ein deutlicher gelten ergaben sich kumuliert in 2022 gegenüber Rückgang im Vergleich mit 2021 festgestellt werden 2021 allerdings Mehreinzahlungen in Höhe von 26,9 (-38,1 Mio. €). Hier schlugen ganz besonders die ge- Mio. € (vor allem bedingt durch die Nachholeffekte ringeren Vorschusszahlungen von der Regierung

von Mittelfranken im Rahmen des Asylbewerberleis- Der Cashflow aus Investitionstätigkeit weist im Betungsgesetzes zu Buche (-23,2 Mio. €). richtsjahr einen Auszahlungsüberschuss aus, der um 17,5 Mio. € unter dem entsprechenden Vorjahres- Im Vergleich dazu stiegen die laufenden Auszahlunwert (195,1 Mio. €) liegt. Die Einzahlungen aus der gen gegenüber 2021 leicht um ca. 16,6 Mio. € an. So Investitionstätigkeit stiegen dabei im Vergleich zu sind z.B. die Personal- und Versorgungsauszahlun- 2021 um ca. 41,2 Mio. € an, wobei hier durchaus grögen gegenüber 2021 um insg. ca. 24,9 Mio. € angeßere Schwankungen von Jahr zu Jahr möglich sind. stiegen (u.a. wegen Besoldungs- und Tariferhöhun- So unterliegen z.B. die Investitionszuweisungen und gen in 2022 sowie wegen Stellenneuschaffungen). -zuschüsse naturgemäß von Jahr zu Jahr einer rela- Bei den Auszahlungen für Sach- und Dienstleistuntiven Schwankungsbreite, da der Abruf von Fördergen ist ebenfalls ein Anstieg in Höhe von ca. 12,9 mitteln von der Anzahl der förderfähigen Baumaß- Mio. € zu verzeichnen, der mit den rasant steigenden nahmen und dem jeweiligen Baufortschritt abhängt. Energiekosten in 2022 zusammenhängt. In 2022 verringerten sich die Einzahlungen aus In- Im Transferbereich wurden in 2022 24,1 Mio. € mehr vestitionsbeiträgen sowie die Einzahlungen aus der ausgezahlt als im Vorjahr. Der Großteil davon betraf Veräußerung von Sach- und Finanzvermögen gedie Mehrauszahlungen der Stadt im Bereich des genüber 2021 zwar um ca. 23,8 Mio. €, dafür stiegen Asylbewerberleistungsgesetzes (+14,9 Mio. €). Au- die Einzahlungen aus Investitionszuweisungen deutßerdem mussten für die Gewerbesteuerumlage und lich an (insg. +64,8 Mio. €). Auch bei den Investitidie Bezirksumlage insg. ca. 10,6 Mio. € mehr im Ver- onsbeiträgen ist die Schwankungsbreite hoch, da gleich zum Vorjahr verausgabt werden z.B. bei den Beiträgen die Einzahlungen davon abhängen, welche beitragspflichtigen Maßnahmen im Bei den sonstigen Auszahlungen aus der laufender jeweiligen Jahr abgerechnet werden konnten. Verwaltungstätigkeit war ein Rückgang in Höhe von 38,9 Mio. € zu verzeichnen. Die vorrangige Begrün- Gleichzeitig erhöhten sich auf der Auszahlungsseite dung hierfür ist, dass die in 2021 stark ansteigenden die Mittelabflüsse insg. um 23,7 Mio. €. Gerade bei Vergütungen für Corona-Testzentren und mobile Ab- den Auszahlungen für Grundstücke wurden in 2022 strich-Stationen entsprechend in 2022 wieder stark fast 38,0 Mio. € mehr verausgabt als in 2021, was an zurückgegangen sind (-37,1 Mio. €). einzelnen, besonders bedeutenden Grundstücksgeschäften lag. Demgegenüber wurden bei den Aus- Bei den Zinsen und sonstigen Finanzauszahlungen zahlungen für Finanzvermögen ca. 18,2 Mio. € wenifielen in 2022 ca. 6,5 Mio. € weniger Auszahlungen ger ausgezahlt als in 2021, was daran liegt, dass Kaim Vergleich zum Vorjahr an. Wegen Änderung des pitaleinlagen bei den städtischen Beteiligungen von Zinssatzes nach § 233a AO mussten fast keine Er- Jahr zu Jahr erheblich variieren können. stattungszinsen Gewerbesteuer gezahlt werden. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit 2022 be- Der Cashflow aus der laufenden Verwaltungstätigträgt 26 T€, d.h. es wurden per Saldo im Berichtsjahr keit ist ein Indikator für die dauernde Leistungsfähig- 2022 26 T€ mehr Kredite aufgenommen als bestekeit. Er dient zunächst zur Deckung der ordentlichen hende Kredite sowie kreditähnliche Rechtsgeschäfte Tilgungen, nur übersteigende Beträge können zur Figetilgt wurden. (Exkurs: Sobald im Rahmen von ÖÖP nanzierung von Investitionen eingesetzt werden. Der oder ÖPP erstellte Bauwerke der Stadt Nürnberg Cashflow aus der laufenden Verwaltungstätigkeit zum Betrieb übergeben werden, gehen auch die in war in 2022 so hoch, dass nach Abzug der ordentlidem Zusammenhang aufgenommenen Darlehen in chen Tilgungen noch ca. 15,2 Mio. € als Finanzievoller Höhe in den Schuldenstand der Stadt über. rungsbeitrag aus Eigenmitteln für die getätigten In- Diese Neuverschuldung ist aufgrund der fehlenden vestitionen 2022 vorhanden waren. Für die Investiti- Zahlungswirksamkeit nicht in der Finanzrechnung onen 2022 musste insg. ein städtischer Eigenmittelausgewiesen. Damit ist anhand des Cashflows aus anteil in Höhe von 177,6 Mio. € aufgebracht werden; laufender Finanzierungstätigkeit keine Aussage über dieser konnte noch zu 8,6 % aus dem (nach Abzug die tatsächliche Nettoneuverschuldung möglich). In der ordentlichen Tilgungen) verbleibenden Cashflow der Planung wurde noch mit einem Cashflow aus Fiaus laufender Verwaltungstätigkeit gedeckt werden nanzierungstätigkeit von 170,5 Mio. € aufgrund hö- (gegenüber 35,2 % im Vorjahr). herer Kreditaufnahme gerechnet.

Für den Anfangs-und Endbestand an Finanzmitteln Kassenkredite und Kontokorrentverbindlichkeiten wurden .die Bestände. auf den jeweiligen Be­ herangezogen. standskonten der Bilanzpositionen Liquide Mittel,

Nürnberg, den 1 9, 0· !,1 t, 2023

STADT NÜRNBERG

..._.

zum

Jahresabschluss

verarbeitenden Gewerbe immer noch bemerkens- Lage der Stadt Nürnberg wert hoch. Nürnberg ist das Handelszentrum Nordbayerns mit

Lage der Stadt Nürnberg hoher Einkaufszentralität. Das Güterverkehrszent-

rum im Nürnberger Hafen ist der größte multimodale Umschlagplatz im süddeutschen Raum. Die Export- Geographische Lage quote Nürnbergs liegt über dem Bundesdurchschnitt, wobei Nürnberg von seiner zentralen Lage im euro- Nürnberg ist die größte Stadt Frankens und aufgrund päischen Wirtschaftsraum profitiert. Starke Cluster der zentralen Lage in Nordbayern das Zentrum der prägen den Wirtschaftsstandort. Nürnberger Unter- Region. Nach der Bevölkerungszahl (542.479 im nehmen gestalten die Zukunftsthemen Digitale Juni 2023 lt. Melderegister) ist sie die zweitgrößte Transformation und Nachhaltigkeit. Beim Anteil der Stadt in Bayern und die vierzehntgrößte in Deutsch- Beschäftigten im digitalen Sektor an der Gesamtbeland. schäftigung gehört Nürnberg im Ranking der 20 Mit den Nachbarstädten Fürth, Erlangen und größten deutschen Städte gemeinsam mit München Schwabach sowie den angrenzenden Landkreisen und Bonn zu den TOP 3. ist Nürnberg Teil eines bedeutenden europäischen Die Schwerpunkte der Nürnberger Industrie liegen in Wirtschaftsraumes mit einer zentralen Lage in Euden Bereichen Energie-, Kommunikations-, Verkehrropa. Die Bedeutung der Wirtschaftsregion Nürnberg stechnik, Mess- und Regeltechnik sowie Automatiwurde dadurch unterstrichen, dass sie im Jahr 2005 sierungs- und Fertigungstechnik mit bedeutenden durch die Ministerkonferenz für Raumordnung in den Firmen wie Bosch, Diehl, MAN, Siemens oder Semi- Kreis der elf Metropolregionen Deutschlands aufgekron Danfoss. Traditionell stark ist auch die Schreibnommen wurde. Die Europäische Metropolregion geräteindustrie mit Firmen wie Faber-Castell (Stein Nürnberg (EMN) soll als Motor von Entwicklungen bei Nürnberg), LYRA und Staedtler und die Nahsowohl in sozialer und gesellschaftlicher Hinsicht, als rungs- und Genussmittelindustrie (Nürnberger Lebauch auf kultureller, wirtschaftlicher und technologikuchen, Nürnberger Bratwürste). scher Ebene fungieren und damit die Ziele des europäischen Raumentwicklungskonzepts, Wirtschafts- Arbeitsmarkt wachstum, Beschäftigung, Wettbewerbsfähigkeit, Durch seinen breiten und ausgewogenen Branchensozialen Zusammenhalt und Nachhaltigkeit fördern. und Betriebsgrößenmix ist der Wirtschaftsstandort

Wirtschaftsstruktur Nürnberg insgesamt robust und zukunftsorientiert

aufgestellt und verfügt über eine Fülle an Standort- Nürnberg ist High-Tech-, Industrie- und innovativer vorteilen. Mit 318.346 Beschäftigten gingen im Juni Dienstleistungsstandort. Der Wirtschaftsstandort bie- 2022 so viele Menschen im Stadtgebiet Nürnberg eitet gute wirtschaftliche Rahmenbedingungen und hat ner sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung eine hohe Attraktivität als Lebens- und Arbeitsort. nach wie noch nie zuvor. Gegenüber dem Vorjahr Unternehmen schätzen das hervorragende Innovati- 2021 ist die Zahl der Beschäftigten um 6.217 Persoons-Ökosystem, das durch die neu gegründete nen angewachsen. Das entspricht einem Anstieg um Technische Universität Nürnberg zusätzliche Im- 2 %. In Nürnberg gibt es heute 41.747 (+15,1 %) sopulse erfährt. Seit den siebziger Jahren entwickelte zialversicherungspflichtig Beschäftigte mehr als sich die Stadt zum Dienstleistungszentrum mit hohen noch vor zehn Jahren. Über die Hälfte (52,3 Prozent) Anteilen von produktionsnahen Dienstleistungen wie der Männer und Frauen, die in Nürnberg arbeiten, Beratung, Planung, Markt- und Verbraucherforwohnen nicht hier, sondern sind Einpendlerinnen schung und einer hohen Beschäftigtendichte und und Einpendler. Dies verdeutlicht die wichtige Ar- Unternehmenspräsenz im Sektor der Informationsbeitsmarktfunktion Nürnbergs weit über die Stadtund Kommunikationstechnik. Aktuell sind vier Fünftel grenzen hinaus für Nordbayern. Mit einer Arbeitslo- (81 %) aller in Nürnberg sozialversicherungspflichtig senquote im August 2023 von 6,1 Prozent hat Nürn- Beschäftigten im Dienstleistungssektor tätig. Im Verberg im Vergleich der größten deutschen Städte mit gleich der großen deutschen Städte ist jedoch Nürnmehr als 300.000 Einwohnerinnen und Einwohnern bergs Beschäftigtenanteil im Industriesektor bzw. im

nach München und Stuttgart - gemeinsam mit Frankfurt a. M. die drittniedrigste Arbeitslosenquote (München: 4,7 Prozent, Stuttgart: 5,3 Prozent, Nürnberg: 6,1 Prozent); jeweils im August 2023.

Ertragslage

Im Folgenden werden die wichtigsten Positionen kurz zusammengefasst, die durch Abweichungen vom Plan bzw. vom Ist des Vorjahres maßgeblich für den Jahresüberschuss von 142,8 Mio. € waren.

in Mio. € (SAP-Logik: Erträge mit Minus-, Aufwendungen mit Pluszeichen)

Gewerbesteuer

Gewerbesteuerumlage

Einkommensteueranteil

Zuweisungen gesamt

Davon: Zuweisungen Grunderwerbsteuer

Davon: Familienleistungsausgleich

Davon: Zuweisungen für konsumtive MIP- Maßnahmen

Kostenerstattungen

Davon: Erstattung so. öffentl. Sonderrechnung: Nachzahlung Erstattung Testzentren Gh

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte

Bezüge und Vergütungen

Pensions-/Beihilferückstellungen (Saldo Zuführung/Auflösung)

Laufende Leistungen für Unterkunft/Heizung (KdU) (§ 22 I SGB II)

Auflösung von Sonstigen Rückstellungen

Zuführung zu Sonstigen Rückstellungen

Abschreibungen

Verzinsung Gewerbesteuer nach § 233 a AO

Außerordentliche (periodenfremde) Erträge :

Die Ergebnisrücklage beträgt nach Ergebnisverwendung 382,8 Mio. € (2021: 242,6 Mio. €). Sie dient dem Ausgleich Die folgende Darstellung veranschaulicht die Entwicklung künftiger Jahresfehlbeträge. der Jahresergebnisse und der Ergebnisrücklage seit 2006. Neu kam 2022 eine Sonderrücklage gemäß BewR 7.3.1.4. hinzu, um den Energiesparfonds (Stadtratsbeschluss vom 28.09.2022) in Höhe von 5 Mio. € abzubilden

Abb. 1: Entwicklung der Jahresergebnisse und der Ergebnisrücklage seit 2006

38 243 231 221 168 143 135 118 102 99 103 91 81 69 62 64 65 62 49 29 32 31 3 13 16 19 17 7 18

-3 -18 -13

€

nenoilliM

400 3

Jahresergebnis (Überschuss = +)

Ergebnisrücklage (nach Ergebnisverw.)

-50 -27

Kennzahlen zur Ertragslage

Steuern und Umlagen

Kennzahl 2016

Durchschnittlicher Anteil der Steuern pro Einwohner

Steuern/ Einwoh-

nerzahl

2.063

€/EW

2.083

€/EW

1.782

€/EW

Steuerquote

Anteil der Schlüsselzuweisungen pro Einwohner

Schlüsselzuweisun-

gen/ Einwohnerzahl

455

€/EW

442

€/EW

469

€/EW

Anteil der Schlüsselzuweisungen an den ordentlichen Erträgen

Schlüsselzuweisun-

gen/ ordentliche Er-

träge

Zuwendungsquote

Bezirksumlage/ Ein-

wohnerzahl

403

€/EW

402

€/EW

382

€/EW

Anteil der Bezirksumlage pro Einwohner

Anhand der Steuerquote wird deutlich, dass mit fast. gister (- 2.209 Einwohner) erheblich anstieg, wuch- 50 % der ordentlichen Erträge Steuern die bedeu- sen die Steuererträge im Berichtsjahr 2022 im Vertendste Einnahmequelle der Stadt Nürnberg darstel- gleich zum Vorjahr nur um 12 Mio. € bei einem deutlen. In 2022 sinkt die Quote im Vergleich zum Vorjahr lichen Zuwachs der Einwohner (+ 10.881 Einwohleicht um 0,9 Prozentpunkte: Während in 2021 die ner). Die Schlüsselzuweisungen pro Einwohner nah- Kennzahl aufgrund höherer Steuererträge (+ 156 men im Vergleich zu 2021 wieder zu. Mio. €) bei einem gleichzeitigen Rückgang der ge- Die Bezirksumlage pro Einwohner stieg seit 2009 im meldeten Hauptwohnungen nach dem Einwohnerre- Trend immer weiter an.

Kennzahlen zu Aufwendungen

Kennzahl

Aufwandsdeckungsgrad

Transferaufwandsquote

Personalintensität = Personalaufwandsquote

Durchschnittliche Abschreibungsquote des Sachanlagevermögens/ Immateriellen Vermögens

Abschreibungsentlastung

Der Aufwandsdeckungsgrad weist aus, inwieweit die Die Transferaufwandsquote übersprang 2011 nachordentlichen Erträge die ordentlichen Aufwendungen haltig die 40 %-Marke. 2016 bis 2020 gingen die abdecken. Entsprechend des Ausweises eines Jah- Transferaufwendungen etwas zurück und fielen resüberschusses war diese Kennzahl 2015-2019 2020 kurzfristig unter die 40 %. In 2021 wird die 40 deutlich über der 100 %-Marke, während sie in 2020 % -Marke deutlich überschritten. Dies lag vor allem nur noch knapp darüber war. In 2021 rutschte der an den gestiegenen weiteren Transferaufwendungen Wert schließlich unter die 100 %-Marke. Dies lag an und hier an der Zunahme der an die Eigenbetriebe außerplanmäßigen Abschreibungen von Gebäuden und die verbundenen Unternehmen geleisteten Verder kameralen Vermögensrechnung, die unter den lustausgleiche. In 2022 sank die Quote wieder, verordentlichen Aufwendungen geführt sind, während blieb jedoch über der 40 %-Marke. die korrespondierenden Erträge aus Auflösungen Personal stellt den wichtigsten Inputfaktor für die Ervon Sonderposten unter den außerordentlichen Erstellung der kommunalen Dienstleistungen dar. Die trägen summiert sind. In 2022 stieg der Wert wieder Personalaufwandsquote ist besonders abhängig von deutlich über die 100 % Marke auf den bisher höchsder Entwicklung der entsprechenden Rückstellunten Wert an. gen: 2016 war die Quote entsprechend geringerer

Rückstellungszuführungen rückläufig. 2016 kamen 2,9 %. 2013 bis 2015 hingegen fiel die Kennzahl auferhöhte Transferaufwendungen hinzu, die den relati- grund der im Zuge der Grundstücksrevision gestieven Anteil der Personalaufwendungen verringerten. genen Anlagenwerte trotz gestiegener absoluter Ab- 2017 und auch wieder 2019 kamen wiederum neben schreibungen auf 2,5 % zurück, seit 2016 stieg die Besoldungserhöhungen und Stellenschaffungen Quote geringfügig an, um 2019 wieder auf 2,5 % zuauch erhöhte Rückstellungszuführungen zum Tra- rückzukehren und seither um diesen Wert zu osziligen, die Quote erhöhte sich wieder. 2020 und dann ieren. noch einmal 2021 fielen die Rückstellungszuführun- Die Kennzahl Abschreibungsentlastung zeigt auf, ingen jeweils geringer aus als im Vorjahr, so dass auch wieweit die Belastungen aus Abschreibungen durch die Quote leicht absank. 2022 hingegen sorgten Ta- Erträge aus Sonderpostenauflösungen verringert rif- und Besoldungserhöhungen für einen Anstieg werden. Daraus wird der Einfluss der Drittfinanziewieder knapp unter das Niveau von 2020. rung auf den Werteverzehr deutlich. Dieser Wert Die durchschnittliche Abschreibungsquote des Sach- steigt durch Aktivierung stark geförderter Investitioanlage- und immateriellen Vermögens beschreibt, nen (z.B. U-Bahn) an, wie z.B. im Jahr 2010 (51 %) um welchen Betrag sich das städtische Anlagever- und erreichte in 2020 den bisherigen Spitzenwert. Ab mögen pro Jahr verminderte, wenn nicht entspre- 2021 fällt der Wert wieder unter 50 % und erreicht im chend reinvestiert würde. Die Quote betrug seit 2008 Jahr 2022 noch 48,4 %. fast konstant 2,6 - 2,7 %, 2012 stieg sie erstmals auf

Zinsaufwand

Kennzahl

Zinsaufwand pro Einwohner

Zins-Steuerquote

Zinslastquote

Der Zinsaufwand pro Einwohner hat sich aufgrund Die Zins-Steuerquote stellt den Anteil der Steuerverdes geringen Zinsniveaus trotz steigender Verschul- wendung für Zinsen dar. Seit 2015 sinkt der Wert der dung in den letzten 15 Jahren stark verringert (Spit- Zins-Steuerquote nun im Trend – nur unterbrochen zenwert im Jahr 2011 mit 105 €/Einwohner). Der ver- durch das Jahr 2017. Hier wurde der Anstieg bei den gleichsweise hohe Wert in 2017 kam durch stark ge- Steuererträgen durch den Anstieg bei den Gewerbestiegene Erstattungszinsen aus Gewerbesteuer zu- steuer-Erstattungszinsen überkompensiert und stande, die die Verringerung bei den Kreditzinsen führte zu einer deutlichen Erhöhung. Genau dieser mehr als ausglich. Ein ähnlicher Effekt war bereits Effekt verkehrte sich 2018 mit niedrigen Erstattungs- 2014 und 2016 zu beobachten. 2018 wiederum ent- zinsen ins Gegenteil, 2019 noch einmal etwas stärfiel die steigernde Wirkung erhöhter Erstattungszin- ker. 2020 weist geringere Zinsen, aber auch gerinsen, 2019 blieb der Wert konstant. Nach 2020 und gere Steuern aus, so dass die Quote konstant bleibt. 2021 fiel dieser in 2022 auf den bisher niedrigsten In 2021 wird der Rückgang bei den Zinsaufwendun- Wert aufgrund stark gesunkener Erstattungszinsen. gen verstärkt durch einen deutlichen Anstieg bei den

Steuern. Im Jahr 2022 steigen die Steuern im Ver- vestitionskredite, 2017 jedoch auch wieder gestiegleich zum Vorjahr nur leicht an, jedoch sinken die gene, 2018 gesunkene Gewerbesteuer-Erstattungs- Zinsaufwendungen nochmals deutlich. Damit wird in zinsen bemerkbar. 2019 bleibt der Wert konstant, 2022 mit 2,1% der bisher niedrigste Wert der Kenn- 2020 geht er nochmals geringfügig zurück. In 2021 zahl erreicht. geht die Quote um 4 Prozentpunkte zurück. Dies ergibt sich aus geringeren Zinsaufwendungen ver- Auch bei der Zinslastquote machte sich ab 2015 der stärkt durch einen deutlichen Anstieg bei den orweitere Rückgang der Zinsaufwendungen für die Indentlichen Aufwendungen. Und auch im Jahr 2022 setzt sich der Trend weiterhin fort.

Abb. 2: Zusammensetzung der ordentlichen Erträge und Finanzerträge

Die Grafik veranschaulicht die immense Bedeutung er Steuererträge im Verhältnis zu den anderen Ertragsarten:

Finanzerträge 5,66%

Erträge Auflösung Sonderposten 1,80% Sonstiges 12,97% Sonstige ordentliche Erträge 2,27% Steuern Erträge 47,63% Kostenerstattunge n, Kostenumlagen 3,95% Erträge aus Leistungsentgelte Zuweisungen und 0,38% Zuschüsse 25,33%

Abb. 3: Zusammensetzung der ordentlichen Aufwendungen und Zinsenaufwendungen

Bei den Aufwendungen stellen sich die Personal- und Transferaufwendungen als maßgebliche Positionen dar:

Sonstige Zinsen und Abschreibungen ordentliche ähnliche 5,33% Aufwendungen Aufwendungen 11,91% 1,01%

Personalaufwendungen26,88%

Aufwendungen f. Sach-u. Dienstleistungen12,71% Versorgungsaufwen Transferaufwendungen dungen 38,32% 3,84%

Vermögenslage

Kennzahlen zur Vermögenslage

Kennzahl

Reinvestitionsquote

Sachanlagen-Sonderpostenquote

Die Reinvestitionsquote beim Sachanlagevermögen Nürnberg durch investive Zuwendungen Dritter fiweist im Vergleich zum Vorjahr einen Rückgang um nanziert wurden – in diesem Maße werden auch die 1 Prozentpunkte auf. Im Jahr 2020 wurde ein Spit- Belastungen des Ergebnishaushalts durch Abschreizenwert erreicht, der den bisherigen höchsten Wert bungen über Erträge aus der Auflösung der Sonderaus 2010 mit 201 % weit überstiegen hat. Auch in posten ausgeglichen. Die Jahre 2016, 2017 und den Jahren 2021 und 2022 bewegt sich die Stadt 2019 zeigen, dass diese Kennzahl nicht synchron weiterhin auf höchstem Niveau bei dieser Kennzahl. zur Kennzahl Abschreibungsentlastung (s.o.) verlau- Zum Vergleich: In den Jahren 2005/2006 betrug fen muss, z.B. kann bei erhöhter Aktivierung nicht diese Kennzahl nur 133 %/ 139 %. abzuschreibendem, nur teilweise gefördertem Anlagevermögen (bebaute Grundstücke, s. Bilanzposi- Die Kennzahl beschreibt, inwieweit Investitionen die tion Aktiva A. II. 2.) das Sachanlagevermögen steidurch die Abschreibungen verursachten Wertmindegen ohne dass die Abschreibungen steigen. Damit rungen am Anlagevermögen ausgleichen und stellt sinkt die Sachanlagen-Sonderpostenquote, die Abdamit einen Indikator für den Substanzerhalt dar. schreibungsentlastung nicht. 2015 hingegen ging der Hier werden die Auswirkungen des in den letzten Bestand der Sonderposten aufgrund notwendiger Jahren stark aufgestockten Investitionsplans deutlich Korrekturen im Zuge der Überprüfung der Grund-

• d.h. es ist gut zu erkennen, dass die Stadt Nürn-

stücksbestände zurück. Die Sonderposten waren

berg in hohem Maße Vermögensaufbau über die

insb. Gegenstand der 2015 in diesem Zusammen-

Reinvestition von Abschreibungen hinaus be-

hang abgewickelten dritten Tranche. In den Jahren treibt. 2018, sowie 2020 bis 2022 verliefen die beiden Quo- Die Sachanlagen-Sonderpostenquote gibt an, wie ten kongruent. viel Prozent des Sachanlagevermögens der Stadt .

Finanzierungslage

Kennzahlen zur Finanzierungslage

Kennzahl

Eigenkapitalquote I

Eigenkapitalquote II

Anlagendeckung

Die Eigenkapitalquote I reduzierte sich 2017 auf- Bei der Eigenkapitalquote II, d.h. unter Einbezug der grund einer Korrektur der Wertansätze im Bereich Sonderposten, stellt sich die Situation um einiges des Stadtarchivs. Hier fiel auch 2018 noch eine klei- freundlicher dar. Auch hier ist deutlich die Verbessenere Korrektur an (2,5 Mio. €). 2019 gab es keine Be- rung der Quote durch die Korrekturen im Rahmen wegung im Basiskapital, der in die Ergebnisrücklage der Überprüfung des Grundstücksbestands erkenneingestellte Überschuss erhöhte hingegen das Ei- bar. genkapital. 2020 erhöhte sich zwar das Basiskapital Die Anlagendeckung, d. h. die Kennzahl, die daraufgrund der Wertgutachten der Kunstgegenstände stellt, inwieweit langfristig gebundenes Vermögen um 18,0 Mio. €, jedoch war auf der anderen Seite langfristig finanziert ist und damit, inwieweit die sog. durch den Jahresverlust von 12,9 Mio. € eine Verrin- „Goldene Bilanzregel“ der Fristenkongruenz erfüllt gerung der Eigenkapitalpositionen aufgrund der Erist, stieg seit 2007 geringfügig, aber sukzessive an gebnisverwendung zu verzeichnen. In 2021 verblieb und hatte 2011 die 100 %-Marke erstmalig überdie Eigenkapitalquote auf Vorjahresniveau. Im Jahr schritten. Seitdem war der Zielwert von mindestens 2022 stieg die Eigenkapitalquote I um 1,4 % an, auf- 100 % bis 2020 erfüllt. In 2021 jedoch fällt dieser grund des eingestellten Überschusses in die Ergeb- Wert unter die 100%-Marke. Dieser Trend setzt sich nisrücklage. Das Basiskapital verblieb hingegen unim Jahr 2022 fort. Gerade im öffentlichen Bereich ist verändert zum Vorjahr, die Korrekturen zur Eröffein geringfügiges Unterschreiten der 100%-Marke jenungsbilanz sind nunmehr abgeschlossen. doch nicht als problematisch anzusehen. Mit der Eigenkapitalquote von 16,5 % bewegt sich Das langfristige Kapital stieg zwar im Vergleich zu Nürnberg aufgrund der unterschiedlichen kommu- 2021 stark an (+ 330,04 Mio. €), jedoch übertrifft der nalen Rechnungslegungsvorschriften in den ver- Anstieg des Anlagevermögens diesen noch (+ schiedenen Bundesländern eher im unteren Bereich 387,79 Mio. €). Diese deutliche Erhöhung des Anlavon Städten vergleichbarer Größenordnung. In diegevermögens begründet sich zum größten Teil auf sem Bereich liegt auch Dortmund mit einer etwas höden Anstieg der Bilanzposition „bebaute Grundstüheren Eigenkapitalquote von 25,73 % zum cke und grundstücksgleiche Rechte“ in Höhe von 31.12.2021. Hingegen hatten 2021 die Städte Han- 193,22 Mio. € und der Anlagenklasse „Anlagen im nover und Stuttgart eine Eigenkapitalquote von 63 % Bau“ mit einem Zuwachs von 120,01 Mio. €. Aufbzw. 84,79 %. Wuppertal und Essen als Beispiel für grund der relativ guten Liquiditätslage wurden erhebeine niedrigere Eigenkapitalquote weisen zum liche Beträge des Anlagenvermögens durch liquide 31.12.2021 einen Wert von 5,3 % bzw. 1,45 % aus.

Mittel, ohne langfristige Kreditaufnahme, finanziert. Als langfristiges Kapital werden das Eigenkapital, Auf der anderen Seite stieg das Eigenkapital respek- Sonderposten, Pensions- und Beihilferückstellungen tive Jahresergebnis durch erhebliche Abschreibun- sowie Kredit- und kreditähnliche Verbindlichkeiten gen und Rückstellungszuführungen nicht im selben angesetzt. Maß wie die Liquidität. Die Passivseite der Bilanz der Stadt Nürnberg wird veranschaulicht durch Abbildung 4.

Abb. 4: Passivseite der Bilanz 2022

Basiskapital Stadt inkl. Weitere Kapitalzuschuss Ergebnisrücklage inkl. Verbindlichkeiten und Versorgungsrücklage; Energiesparfonds; Passive 10,60% 6,17% Rechnungsabgrenzun Verlustvortrag g; 11,54% Gebührenhaushalte; - 0,27% Eigenkapital nichtrechtsfähige Stiftungen+ Kostendecker; 0,50%

Verbindlichkeiten aus Krediten, Anleihen; Sonderposten; 24,15% 17,17%

Rückstellungen; 30,14%

Der Schuldenstand aus Investitionskrediten und der Höhe von 1.660 Mio. € (Vorjahr: 1.509 Mio. €) mit eiin 2013 ausgegebenen Anleihe beträgt zum ner Nettoneuverschuldung von 151,03 Mio. € (Vor- 31.12.2022 1.423 Mio. € (Vorjahr: 1.407 Mio. €). Die jahr: Schuldentilgung von 0,6 Mio. €). zusätzliche Verschuldung am Kreditmarkt beträgt Das Anlagevermögen stieg um insg. 387,8 Mio. €, damit 16,3 Mio. € (Vorjahr 9,4 Mio. €). Unter Einbedavon rd. 310,8 Mio. € bei den Sachanlagen und zug der kreditähnlichen Rechtsgeschäfte aus ÖPP- 68,3 Mio. € bei den Finanzanlagen (insb. aufgrund /ÖÖP-Projekten ergibt sich ein Schuldenstand in des wbg-Anteilsrückkaufs (81 Mio. €).

Die folgende Grafik veranschaulicht den Anstieg der lung zwar gebremst und in 2013 eine leichte Entlangfristigen Verbindlichkeiten zur Investitionsfinan- schuldung erreicht werden. Seit 2014 war eine zierung seit 2001. Im Jahr 2012 konnte die Entwick- Schuldenaufnahme infolge der extrem gestiegenen Investitionsbedarfe jedoch nicht mehr vermeidbar.

Abb. 5: Entwicklung des Schuldenstandes, der Investitionskredite und der Anleihe

Liquiditätslage

Kennzahlen zur Liquiditätslage

Die Darstellung der wichtigsten Einflussfaktoren und die Analyse der bedeutendsten Abweichungen finden sich im Anhang, Abschnitt Finanzrechnung.

Kennzahl

Dynamischer Verschuldungsgrad in Jahren

Eigenfinanzierungsanteil der Investitionen I in %

Cashflow aus laufender

Verwaltungstätigkeit/

Cashflow aus Investiti-

onstätigkeit

Eigenfinanzierungsanteil der Investitionen II (unter Berücksichtigung investiver Einzahlungen) in %

Eigenfinanzierungsanteil der Investitionen III (II nach Deckung ordentlicher Tilgungen) in %

Tilgungen/Cashflow aus

laufender Verwaltungstä-

tigkeit

Tilgungsquote (ordentliche Tilgungen und Sondertilgungen) in %

Der dynamische Verschuldungsgrad setzt die Effek- zu tilgen. Damit ist der Wert umso positiver, je niedtivverschuldung (hier: inkl. Rückstellungen) ins Ver- riger er ist. Obige Zeitreihe zeigt die enorme Variabihältnis zum Cashflow aus laufender Verwaltungstä- lität dieses Werts einer fiktiven Entschuldungsdauer. tigkeit und stellt damit fiktiv dar, wie lange es unter Der bisherige Negativrekord lag in 2009 mit 194 Jahder (unrealistischen) Prämisse eines über die Jahre ren. 2019 und 2017 wiesen aufgrund des hohen Likonstant bleibenden Cashflows aus laufender Ver- quiditätsbestands sowie des hohen Cashflows aus waltungstätigkeit (und dessen ausschließlicher Ver- der laufenden Verwaltungstätigkeit mit 15 Jahren wendung zur Schuldentilgung, d.h. bei völligem Ver- den besten Wert seit 2005 aus. 2020 bis 2022 zicht auf Investitionen) dauern würde, diese Schul- musste wieder eine moderate Verschlechterung hinden mittels der operativen Finanzmittelüberschüsse genommen werden. Die extremen Schwankungen

machen die beschränkte Aussagekraft dieser Kenn- gen dient, nur übersteigende Beträge können zur Fizahl deutlich. nanzierung von Investitionen eingesetzt werden und bilden damit einen Eigenfinanzierungsbeitrag. Unter Der Eigenfinanzierungsanteil der Investitionen I stellt Berücksichtigung dieser Priorisierung ergeben sich dar, inwieweit Investitionen aus den operativen Fidie Werte des Eigenfinanzierungsanteils III. Hiernanzmittelüberschüssen finanziert werden können durch verschlechtern sich die Werte wieder – ein neund setzt daher den Cashflow aus der laufenden Vergativer Saldo dieser Größe, wie er 2015 mit - 21 % waltungstätigkeit ins Verhältnis zu sämtlichen Inves- (bereits 2014 sowie 2011 und 2009) vorlag, zeigt an, titionsauszahlungen. Auch dieser Wert schwankt redass kein positiver Finanzierungsbeitrag für Investitilativ stark, wie aus obiger Zeitreihe ersichtlich. Dabei onen erzielt werden konnte. Seit 2016 lag der Wert bleibt unberücksichtigt, dass sehr viele Investitionswieder im positiven Bereich. Nach den Spitzenjahren maßnahmen zum Teil durch Zuschüsse finanziert 2017 bis 2019 ist der Wert jedoch wieder kontinuierwerden. lich zurückgegangen und landet 2022 auf dem nied- Setzt man daher zum Vergleich den Cashflow aus rigsten Wert seit 2016. laufender Verwaltungstätigkeit ins Verhältnis zum Auch die absolute Höhe des Cashflows aus laufen- Cashflow aus Investitionstätigkeit und berücksichtigt der Verwaltungstätigkeit kann somit im Zeitablauf, so auch sämtliche investive Einzahlungen (Eigenfials Indikator für die dauernde Leistungsfähigkeit annanzierungsanteil der Investitionen II) ergeben sich gesehen werden. Die Grafik in Abbildung 6 verandurchweg höhere Werte. Der Aussagewert auch dieschaulicht die Entwicklung dieses möglichen Eigenser Kennzahl ist jedoch beschränkt: Dem Konzept finanzierungsbeitrags – auch hierin spiegelt sich die der dauernden Leistungsfähigkeit liegt zugrunde, enorme Schwankungsbreite entsprechend o.g. dass der Cashflow aus laufender Verwaltungstätig- Werte über die letzten Jahre wider: keit zunächst zur Deckung der ordentlichen Tilgun-

Abb. 6: Eigenfinanzierungsbeitrag

250,00

194,35 200,00 188,60 165,07 148,07 150,00 130,66 105,22 102,00 100,00 84,40 66,35

ordentliche Tilgungen

41

33

50,00

01

0,00 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Eine ähnliche Aussage aus einem anderen Blickwin- verblieb. Allerdings war dies den hohen Sondertilkel trifft die sog. Tilgungsquote, die den Anteil der Til- gungen in diesem Jahr geschuldet - ohne Sondertilgungen, hier inkl. Sondertilgungen, am Cashflow aus gungen läge der Wert bei 64 % und damit nur modelaufender Verwaltungstätigkeit betrachtet und damit rat schlechter als 2012. 2015 wies mit 288 % den feststellt, zu welchem Anteil der letztere für die Leis- schlechtesten Wert seit 2005 überhaupt auf. 2017tung der Tilgungsauszahlungen benötigt wird (ge- 2019 hingegen lieferten Spitzenergebnisse. 2020 mäß dem Konzept der dauernden Leistungsfähigkeit und 2021 ist ein moderater Rückgang, aber noch steht hier zusätzlich jedoch auch die Investitionspau- weit unter der kritischen Marke von 100%, zu verschale nach Art. 12 FAG zur Verfügung). Bei einem zeichnen. 2022 hingegen verschlechterte sich der Wert über 100 % reicht dieser nicht aus, bei einem Wert deutlich und überschritt bei Einbezug der Son- Wert unter 100 % verbleibt ein Überschuss. Die dertilgungen die 100%- Marke, erstmals wieder seit Kennzahl schwankt sehr stark mit den Einzahlungen. 2016 war damit keine ausreichende Tilgung aus dem 2012 musste nur die Hälfte des Cashflows für die Til- Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit möggung verwendet werden – ein sehr guter Wert, der in lich. Lässt man Sondertilgungen außer Acht bleibt deutlichem Gegensatz zu den Werten in 2010 und der Wert über 100 % und damit ausreichend (vgl. 2011 steht. 2013 unterschritt der Wert noch knapp Abbildung 6). die 100 %-Grenze – nur ein geringer Überschuss . . Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit

Analyse der Liquiditätssituation

Die Bewirtschaftung der Kassenmittel sowie die Si- derzeitige Marktumfeld kaum Zinserträge für kurzfrischerstellung der Liquidität sind Kassenaufgaben. Im tige Geldanlagen impliziert, wenn nicht sogar Zins- Rahmen der Liquiditätsplanung und unter Berück- belastungen drohen. sichtigung der aktuellen Finanzsituation kommt hier- Die Zahlungsfähigkeit der Stadt Nürnberg war im bei zur Überbrückung von Liquiditätsengpässen Jahr 2022 zu jeder Zeit gewährleistet. Zeitweise war auch die Aufnahme von Kassenkrediten in Betracht. die Aufnahme von Tagesgeldern und Kassenkredi- Der in der Haushaltssatzung festgesetzte Höchstbeten zur Liquiditätssicherung erforderlich. Die Auftrag für Kassenkredite liegt seit 2009 unverändert bei nahme der Kassenkredite und Tagesgeldern sowie 280 Mio. Euro. die Anlage der Festgelder erfolgten nach den aktuel- Guthaben werden von der Kasse mit unterschiedli- len Marktzinsen. chen Laufzeiten entweder als Tages- oder Festgel- Die Grafik in Abbildung 7 zeigt den Verlauf der Kasder zur Erzielung eines rentablen Zinsertrages bei senkredite, Festgeldanlagen, Tagesgelder bei Kre- Kreditinstituten angelegt und verwaltet, wobei das ditinstituten sowie die Kontostände beim Hauptkonto der Sparkasse Nürnberg nach monatlichen Durchschnittswerten.

Abb. 7: Durchschnittliche Entwicklung der Kassenkredite, Festgelder und Tagesgelder 2022

Prognosebericht

Für das aktuelle Haushaltsjahr 2023 wurde ein Über- noch relativ geordnet dar. Aufgrund der positiven unschuss von rund 23,6 Mio. € geplant. erwarteten Effekten bei der Gewerbesteuer ist der große Einbruch bei den Finanzen erst einmal ausge- Bei der Gewerbesteuer besteht jedoch sogar die blieben beziehungsweise nach hinten verschoben. Hoffnung, dass der Planwert i. H. v. 558 Mio. € über- Die Finanzsituation und Schuldentragfähigkeit kann troffen wird. Der Einkommensteueranteil liegt wahrgegenwärtig noch als gesichert angesehen werden. scheinlich etwas über dem Plan von 358 Mio. €, die Die Stadt Nürnberg verfügt über eine hinreichend Schlüsselzuweisungen hingegen liegen mit 229,7 hohe Ergebnisrücklage sowie Liquiditätsbestände Mio. € 16,19 Mio. € unter dem Plan. Damit stellt sich und unausgeschöpfte Kreditermächtigungen. die Vermögens- und Finanzlage trotz der globalen volatilen politischen und wirtschaftlichen Lage immer

Risikobericht

Die aktuell noch gut laufenden Steuererträge dürfen gen des Gesamthaushalts ein, mehr als in der Vorjedoch nicht darüber hinwegtäuschen, dass erhebli- jahresplanung. Gerade auch in diesem Bereich kann che Risiken für den städtischen Haushalt bestehen. die Stadt im Fall einer konjunkturellen Abkühlung nur Aktuelle Berechnungen in der mittelfristigen Planung wenig flexibel reagieren. bis zum Jahr 2026 bestätigen das bereits im Haus- Finanzielle Risiken für die Zukunft birgt weiterhin der halt 2023 dargestellte Problem, dass mittelfristig die immense Investitionsbedarf in der Stadt Nürnberg. dauernde Leistungsfähigkeit der Stadt Nürnberg in Der MIP-Entwurf 2024 - 2027 ist weiterhin von einem Gefahr ist und eine Überschuldung droht. Den Haushohen Investitionsniveau geprägt. Zwar liegen die halt 2023 hat deshalb die die Regierung von Mittel- Brutto-Investitionen des MIP-Entwurfs mit knapp franken nur unter großen Bedenken genehmigt. Aus 1,989 Mrd. € und 1,142 Mrd. € städtischen Mitteln indiesem Grunde muss die Stadt Nürnberg bei der Aufnerhalb des MIP-Zeitraums unterhalb des Vorjahresstellung des Haushaltsplanes 2024 alle Anstrenguninvestitionsprogramm, allerdings wird wegen anstegen unternehmen, um einen genehmigungsfähigen henden Bildungs- und Kulturprojekten und der wei- Haushalt für die kommenden Jahre zu erreichen. terhin schwankenden Konjunkturlage im Baubereich Nicht nur schlagen sich die Preisanstiege bei Ener- ein deutlicher Anstieg des Investitionsvolumens ergie und weiteren Gütern in einem eklatanten Anstieg wartet. Neben weiteren Maßnahmen aus dem Paket der Sachaufwendungen nieder. Auch wäre mit einer „Bildung und Betreuung“ wird künftig auch die Erneuschlechteren gesamtwirtschaftlichen Lage in der Re- erung von Brücken, die Sanierung von U-Bahnhöfen gel ein Anstieg der Transferaufwendungen verbun- sowie weitere Maßnahmen zur Umsetzung des Moden, bei denen in den letzten 2 Jahren eine gewisse bilitätsbeschlusses und der angestrebten Klimaneut- Entspannung eingetreten war. ralität an Bedeutung gewinnen. Ein weiteres Risiko für künftige Haushalte besteht in Hohe Investitionen wirken sich zudem unmittelbar der Entwicklung der Personal- und Versorgungsauf- auf künftige Ergebnisrechnungen aus, da Abschreiwendungen, die sich im Haushaltsplanentwurf für bungen und finanzierungsbedingte Zinsaufwendun- 2024 auf 838 Mio. € gesteigert haben, insbesondere gen anfallen. Ferner entstehen bei neuen Einrichtunaufgrund von Tarifanpassungen zum Ausgleich der gen dauerhaft zusätzliche Betriebskosten (Personal, hohen Inflationsrate. Damit nimmt der Personalhaus- Unterhalt etc.). halt nunmehr 34,6 % der ordentlichen Aufwendun-

Die Entwicklung des städtischen Haushalts im Fi- tals 2022, insbesondere ab dem Beginn des Somnanzplanungszeitraum 2024-2027 stellt sich so dar, merflugplans 2022, ließ sich eine positive Tendenz dass weiterhin bis 2026 eine Nettoneuverschuldung hin zum Überwinden der pandemiebedingten Krise von knapp 100 Mio. € zu befürchten ist. erkennen. Optimistisch stimmte dabei vor allem die Entwicklung der Pandemie in Richtung eines ende- Bereits in den letzten Jahren wurde zur Verringerung mischen Zustands. 2022 ist zudem als das Jahr geder Risiken auf der Ausgabenseite die Kostenkonkennzeichnet, welches in Nürnberg für den Verlust trolle im Rahmen des laufenden Controllingprozeseines kompletten Verkehrssegments steht. In Folge ses intensiviert. Im Jahr 2023 wurde ein Sparpaket der Pandemie und einem geänderten Nachfrageverim Umfang von 50 Mio. € aufgelegt, das sowohl Einhalten wurde seitens Eurowings der innerdeutsche sparungen bei Sachaufwendungen als auch Maß- Verkehr – abseits von Frankfurt als Zubringer zum nahmen im Personalbereich (dauerhafte Stellenein- Lufthansa Drehkreuz – vollständig eingestellt. sparungen) enthält. Aufgrund der sich abzeichnenden Belastungen und Risiken in den kommenden Im Berichtsjahr 2022 konnten auf Konzernebene Jahren reicht dies jedoch nicht aus. Auch ist die Not- Umsatzerlöse von 81,4 Mio. € erzielt werden. Dies wendigkeit jeder einzelnen Investitionsmaßnahme entspricht im Vorjahresvergleich einer Erhöhung von vor dem Hintergrund der drastisch verschlechterten 91,2% (Vorjahr: 42,6 Mio. €). Die Zunahme beruht finanziellen Prognose erneut zu hinterfragen. auf dem stark gestiegenen Flugverkehr, von dem auch der Non-Aviation-Bereich stark profitierte. Das Hinsichtlich der städtischen Töchter wird die Gesam- EBITDA beträgt 1,5 Mio. € und liegt somit um 2,6 trisikolage nicht mehr von Corona-Pandemie, son- Mio. € über dem Vorjahresniveau (Vorjahr: -1,1 Mio. dern von den wirtschaftlichen Folgen des Ukraine- €). Krieges bestimmt. Zum Ende Quartal 2/2023 liegt das kumulierte Er-

Flughafen Nürnberg GmbH

gebnis bei -6,1 Mio. € (2. Quartal Vorjahr: -10,1 Mio. Die Geschäftsentwicklung des Albrecht Dürer Air- €). Infolge der guten Passagierentwicklung liegen die ports hat sich im Jahr 2022 gegenüber der pande- Umsätze sowohl deutlich über dem Vorjahresniveau miebedingten Krisenjahre 2020/2021 verbessert. (+9,6 Mio. €) als auch über dem Planwert (+1,4 Mio. Der Konzern schloss das Jahr 2022 mit einem nega- €). Für das Jahr 2022 wird mit einem Zuwachs von tiven Ergebnis nach Steuern in Höhe von -12,6 Mio. 0,6 Mio. auf 3,9 Mio. Passagieren gerechnet. Wäh- € ab, was einer Verbesserung gegenüber dem Vor- rend das erste Quartal 2022 noch durch Corona gejahr um 2,3 Mio. € entspricht (Konzern-Jahresfehlbe- prägt war, wird für das Geschäftsjahr 2023 ein kontrag 2021: -14,9 Mio. €). stantes Flugangebot sowie stetige Nachfrage erwartet. Es wird im Wirtschaftsplan mit über 90% der Pas- Im Jahr 2022 wurden insgesamt rund 3,3 Mio. Flug- sagiermenge von 2019 gerechnet. Gemäß Planung gäste befördert und damit 300 % mehr als im Vorjahr werden die Umsatzerlöse des FNG-Konzerns in (1,1 Mio), gleichzeitig aber immer noch 20% weniger 2023 auf rund 93,2 Mio. € ansteigen (Vorjahr: 81,4 als vor Corona im Jahr 2019. Im Jahr 2022 starteten Mio. €). Aufgrund der hohen Inflation und die damit und landeten am Albrecht Dürer Airport 48.303 Flug- verbundenen Steigerungen der Energie- und Persozeuge. Dies waren 46% mehr als im Vorjahr und nalkosten wird der Flughafen Nürnberg in 2023 die etwa 79% der Flugbewegungen aus 2019. Im ge- Gewinnzone nicht erreichen. Daher wird der Fokus werblichen Verkehr war das Aufkommen mehr als im Jahr 2023 weiter auf der Erwirtschaftung der Bedoppelt so hoch wie im Vorjahr und rund ein Drittel triebskosten und der Gewährleistung der Zahlungsniedriger als im Jahr 2019. Der darin enthaltene Li- fähigkeit liegen. Der Flughafen Nürnberg kategorinienverkehr nahm deutlich zu, was daran liegt, dass siert die Risiken in seinem Lagebericht in finanzwirtdie Verbindungen 2021 zu den Hubs teilweise aus- schaftliche Risiken, Investitionsrisiken, Leistungsgesetzt waren. Die Flugverbindungen im Touristik- wirtschaftliche Risiken, Personalrisiken und Umfeldverkehr nahmen 2022 besonders zu Beginn des risiken. Jede Kategorie wird mit einer Eintrittswahr- Sommerflugplans zu. Ab April bis Ende September scheinlichkeit (%) und einer Bewertung der finanzielwurden die Passagierzahlen von 2019 in diesem len Auswirkung (€) versehen. Segment übertroffen. Zu Beginn des zweiten Quar-

Nürnberg Messe GmbH zeigt für 2022 im Einzelab-

schluss ein operatives Ergebnis von 1,3 Mio. € (Vor-

jahr: -27,4 Mio. €).

Abschließend lässt sich hierzu festhalten, dass der Flughafen keine Risikokategorie mit einer Eintrittswahrscheinlichkeit über „mittel“ (26%-50%) bewertet hat. Auch die finanziellen Auswirkungen sind zumeist mit „gering“ bis „mittel“ (max. 3,5 Mio. €) bewertet. Lediglich die Entwicklungen der finanzwirtschaftlichen Risiken, sowie die Umfeld- und Branchenrisiken (z. B. Pandemieeinschränkungen des Flugverkehrs) sind z. T. mit „hohen“ Auswirkungen (>17,5 Mio. €) jedoch geringer Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet. Die mittelfristige Wirtschaftsplanung des Flughafens zeigt ab 2024 einen durchgehend positiven EBITDA, ab 2030 ist das geplante Jahresergebnis positiv. Die mittelfristige Finanzplanung sieht weitere Eigenkapitalzuführungen durch die Gesellschafter vor, die jedoch von den Gesellschaftern noch nicht verbindlich vereinbart wurden.

In der Konzernbetrachtung schloss das Geschäfts-

jahr 2022 mit einem positiven Ergebnis von 3,26 Mio.

€ (NürnbergMesse GmbH: 3,15 Mio. €). Im 1. Quartal

2023 liegt der Umsatz deutlich über den Planwerten

des Wirtschaftsplanes 2023. Der Umsatzanstieg ist

bedingt durch den Anstieg bei allen Eigen- und Part-

nerveranstaltungen sowie höheren Umsätzen im Be-

reich MesseService. Auch auf Jahressicht wird er-

wartet, dass die Umsatzerlöse und Deckungsbei-

träge über den Planwerten liegen. Der für das turnus-

bedingt schwächere Jahr 2023 eingeplante Jahres-

fehlbetrag wird deshalb voraussichtlich deutlich re-

duziert werden können.

Insgesamt zeichnet sich für die NürnbergMesse

GmbH eine nachhaltige Erholung aus. Auf Basis der

bestehenden Konsortialverträge sind in den Jahren

2023 bis 2025 von Seiten der Gesellschafter Eigen-

kapitalerhöhungen von insgesamt 60 Mio. € einge-

plant, die der NürnbergMesse GmbH ein aktualisier-

tes Investitionsprogramm ermöglichen und die Basis

für eine Geschäftsentwicklung liegen, die von dauer-

haften positiven Jahresergebnissen ausgeht.

NürnbergMesse GmbH

Klinikum Nürnberg

Das Klinikum Nürnberg (Kommunalunternehmen) schließt 2022 mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von -3,37 Mio. € schlechter als im Vorjahr (-0,97 Mio. €) aber besser als geplant (-3,8 Mio. €) ab. Die Corona-Pandemie stellte das Klinikum auch im Jahr 2022 weiter vor große Herausforderungen. Verschobene Operationen, reduzierte Bettenbelegung, Infektionsgeschehen in der Mitarbeiterschaft, hohe Auslastung der Intensivstationen und andere Folgen der Corona-Pandemie haben die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser in Deutschland noch einmal verschärft. Auch im Jahr 2022 war deshalb noch kein Regelbetrieb möglich. Die Umsatzerlöse erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um 3,6% und beinhalten, wie im Vorjahr, Erlöse zur wirtschaftlichen Sicherung der Krankenhäuser und weiterer Gesundheitseinrichtungen. Einen wesentlichen Bestandteil bilden hierbei die finanziellen Ausgleiche für Krankenhäuser für verschobene

planbare Operationen und Behandlungen, um Kapa- der Leistungs-, und Sachkostenentwicklung im erszitäten für die Behandlung von Patienten mit einer ten Halbjahr 2023 weiterhin erhebliche Einschnitte. Coronavirus-Infektion freizuhalten. Die Sachkostenentwicklung sowohl im Energiebereich als auch bei den Materialaufwendungen ist auf- Die Erlöse aus Zusatzentgelten gingen im Vergleich grund des Krieges in der Ukraine für das Jahr nach zum Vorjahr um € 0,9 Mio. zurück. Dagegen konnten wie vor nur schwer abschätzbar. Für das Jahr 2023 Erlöse aus Wahlleistungen mit +15,7% deutlich gewird mit einem Fehlbetrag von 26,3 Mio. € gerechnet. genüber dem Vorjahr gesteigert werden. Die ambulanten Erlöse erhöhten sich um 1,3% und die sonsti- Hauptrisiko ist der Umstand, dass die staatliche Ingen Umsatzerlöse sind um 15,8% gestiegen, was im vestitionsfinanzierung zum Erhalt und Weiterent- Wesentlichen auf erhöhte Erlöse aus Apothekenver- wicklung der Unternehmenssubstanz weiterhin völlig käufen sowie periodenfremde Gehaltserstattungen unzureichend ist und die Kapitalstruktur und Liquidifür Corona-Mitarbeiterprämien zurückzuführen ist. tät des Klinikums Nürnberg in erheblichem Umfang Diese Prämien sind aufgrund der Weiterreichung an belastet. Die Fördermittel reichen seit Jahren bei die Mitarbeiter im Personalaufwand enthalten. Die Weitem nicht aus, um die notwendigen Investitionen sonstigen betrieblichen Erträge verringern sich um - vollständig zu finanzieren. Insgesamt enthält die mit- 23%, was unter anderem auf die gegenüber dem telfristige Planung des Klinikums bis 2030 nicht durch Vorjahr geringere Auflösung von Rückstellungen zu- Fördermittel gedeckte Investitionen in Höhe von 187 rückzuführen ist. Mio. €. Die Stadt Nürnberg plant deshalb ab 2024 mit einer jährlichen Haushaltsbelastung durch Verlust- Die Kostenstruktur des Klinikums wird im Wesentliübernahmen von ca. 7 Mio. € sowie Investitionskoschen durch die Personalaufwendungen geprägt. Getenzuschüssen von 10 Mio. €. genüber dem Vorjahr sind diese um 19,8 Mio. €. Die Personalaufwendungen liegen insgesamt rund 7% über dem Ansatz aus dem Wirtschaftsplan, wobei

StWN

hiervon 5% auf im Wirtschaftsplan nicht berücksichtigte VK-Steigerungen zurückzuführen sind. Die Zahl Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der StWN der Vollkräfte inklusive Auszubildende betrug in 2022 GmbH ist im Geschäftsjahr 2022, wie bereits im Vordurchschnittlich 5.813 (Vorjahr: 5676). jahr, geprägt durch Sondereffekte. Die StWN GmbH schließt das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahres- Das Betriebsergebnis vor Investitionen, Zinsen und überschuss von rund 42,4 Mio. €. Wie bereits im Jahr Steuern (EBITDA) im Jahr 2022 verbesserte sich 2020 (85,1 Mio. €) ist das positive Ergebnis maßgebgegenüber der Planung für 2022 um 3,7 Mio. € auf lich durch den Verkauf der letzten verbleibenden An- 12,27 Mio. €. Der Rückgang gegenüber dem Vorteile an der wbg Nürnberg GmbH Immobilienunterjahr um 6,2 Mio. € beruht maßgeblich auf einem nehmen begründet. letztjährigen Sondereffekt aus dem Pflegebudget. Neben dem wbg-Anteilsrückkauf, ist das Jahreser- Im 1.Halbjahr 2023 konnten die Fallzahlen und sogebnis der StWN GmbH im Jahr 2022 weitestgehend mit auch die Casemix-Punkte im Vergleich zum 1. durch die Ergebnisabführungen bestimmt. Maßgeb- Halbjahr 2022 gesteigert werden. Jedoch liegt die lich für das Jahresergebnis ist daher vor allem die Fallzahl noch weit (-6.622 Fälle = ca. -36 Fälle/Tag) Ergebnisentwicklung bei den Tochtergesellschaften unter dem Referenzwert aus 2019. Die vollstatio- N-ERGIE und der VAG. Die N-ERGIE führte einen näre Fallzahl lag im ersten Halbjahr 2023 um 2% Gewinn von 79,3 Mio. € (Vorjahr: 63,6 Mio. €) an die über dem Vorjahres-Niveau. Der abgerechnete StWN ab, während die VAG einen Zuschussbedarf Casemix, vor Prüfung durch den Medizinischen von 102,3 Mio. € (Vorjahr: 81,3 Mio. €) aufweist. Der Dienst der Krankenkassen stieg lediglich um Geschäftsverlauf des StWN-Konzerns spiegelte den 0,34%, was eine Verminderung der durchschnittlizunehmenden Wettbewerb und die durch die Enerchen Fallschwere (-1,6%) zeigt. giewende beeinflusste Entwicklung auf den Energie- Zum Ende des ersten Halbjahrs 2023 belastet die In- märkten sowie die Auswirkungen der Corona-Pandeflationsausgleichszahlung im Juni, die für den TVÖD mie, eines befristeten 9-Euro-Tickets und der allge- 2023 geeinigt wurde, mit 1.240€ je Vollkraft das Er- meinen Kostenentwicklung infolge des Ukraine-Kongebnis deutlich. Daneben gibt es in den Bereichen fliktes auf den ÖPNV wider. Insgesamt lag das Ergebnis der Geschäftstätigkeit der N-ERGIE deutlich

über den Prognosen des mittelfristigen Wirtschaftsplans 2022. Die positive Abweichung resultiert im Wesentlichen aus den preisbedingt höheren Erlösen für Strom und Gas und den optimierten Bezugskosten für diese beiden Positionen. Bei der VAG bewegten sich die Verkehrserlöse im Berichtsjahr 2022 mit 127,5 Mio. € leicht über dem Vorjahresniveau (121,1 Mio. €). Pandemiebedingte Fahrgeldmindereinnahmen im Jahr 2022 werden durch öffentliche Beihilfeleistungen aus dem sogenannten „ÖPNV-Rettungsschirm“ im Vergleich zum Jahr 2019 vollständig ausgeglichen. Dieser schließt außerdem einen Ausgleich für Fahrgeldmindereinnahmen sowie vertrieblichen Mehraufwand aus der Umsetzung des deutsch landweit gültigen 9-Euro-Tickets ein. Der vorläufige Ausgleich aus dem ÖPNV-Rettungsschirm für das Jahr 2022 lag bei rund 56.357 T€ (davon 24.872 T€ für das 9-Euro-Ticket). Das Ergebnis des StWN-Konzerns war in den vergangenen Jahren wesentlich von den Sondereffekten aus den Verkäufen der wbg-Anteile beeinflusst. Auch die Ergebnisse der N-ERGIE und der VAG waren deutlich besser als geplant. Künftig ist mit einer erheblichen Verschlechterung der StWN-Ergebnisse zu rechnen. Obwohl sich für 2023 ein überdurchschnittliches Ergebnis der N-ERGIE abzeichnet, wird der ertragsmäßige Ergebnisausgleich zwischen N- ERGIE und VAG nicht mehr vollständig gelingen. Zwar hat der Stadtrat im Jahr 2022 für die StWN einen Konsolidierungsauftrag in Höhe von 10% der bis 2027 geplanten Verluste beschlossen. Gleichwohl ist ab dem Jahr 2023 mit deutlichen Nettofehlbeträgen der StWN zu rechnen. Auch wenn zu deren Deckung noch Teile der Gewinnrücklagen aus den wbg-Anteilsverkäufen genutzt werden können, wird die Stadt bereits ab 2023 Rückstellungen für Verluste der StWN einplanen müssen. Die Ergebnisbelastung des städtischen Haushalts wird ab 2024 voraussichtlich jährlich 30 Mio. € betragen. Damit ist für die Stadt Nürnberg die Grenze des Tragbaren erreicht. so dass eine Diskussion über eine stärkere Finanzierung des ÖPNV durch Bund und Land unumgänglich erscheint.

Stiftungen der Stadt Nürnberg 2022

Von der Stadtkämmerei werden folgende 28 rechts- Im Jahr 2022 wurden keine neuen Stiftungen gefähige und 34 nichtrechtsfähige Stiftungen verwal- gründet. tet.

1. Vermögen der einzelnen Stiftungen

Für die rechtsfähigen Stiftungen können weitere De- Nachfolgend wird das Aktivvermögen und Passivkatails den einzelnen Jahresabschlüssen entnommen pital in TEUR zum 31.12.2022 (nach der Ergebniswerden. Die nichtrechtsfähigen Stiftungen werden im verwendung) ausgewiesen. Rahmen des städtischen Jahresabschlusses kumuliert erläutert.

*) es handelt sich hierbei um gerundete Beträge

2. Bilanzkennzahlen

Die für jede Stiftung ermittelten Kennzahlen Eigenka- darzustellen sind und somit das Basiskapital verrinpitalrentabilität und Anlagendeckungsgrad sind ein gern. guter Maßstab zur Kontrolle der Jahresergebnisse Diese Wertpapiere werden jedoch bei Fälligkeit zu der Stiftungen. 100 % zurückgezahlt, wodurch sich die Abwertungen wieder neutralisieren und das Basiskapital wieder erhöht wird. Ohne die Berücksichtigung der buchmäßi- Die Eigenkapitalrentabilität der Stiftung stellt die Vergen Abwertungen würde sich keine negative Eigenzinsung des Eigenkapitals (EK) der Stiftung dar. Sie kapitalrentabilität ergeben. gibt das Verhältnis des bereinigten Jahresergebnisses zum Eigenkapital der Stiftung zum Jahresende Der Anlagendeckungsgrad spiegelt das Verhältnis wieder. Die Eigenkapitalrentabilität sollte über dem des Eigenkapitals der Stiftung zum Anlagevermögen marktüblichen Zins für langfristige Kapitalanlagen lie- (AV) wider. Dieser Wert sollte rund 100 % betragen, gen. Im Rahmen des Jahresabschlusses ermittelte denn dann ist das komplette Eigenkapital in Anlagesich für einige Stiftungen erstmals eine negative Ei- vermögen investiert. In aller Regel liegt der Wert bei genkapitalrentabilität. Grund hierfür sind vor allem den Stiftungen etwas über 100 %, da die Kapitalerzum Bilanzstichtag 31.12.2022 durchgeführte nicht haltungsrücklage, welche im Eigenkapital enthalten realisierte Abwertungen von Wertpapieren, welche in ist, noch nicht in Wertpapieren angelegt worden ist. den Ergebnissen aus Vermögensumschichtungen

3. Zweckausrichtung

Die nachfolgende Übersicht weist die Zweckausrich- Details zu den Zweckausrichtungen der einzelnen tungen für 2022 und 2021 aus. Stiftungen finden sich unter „5. Zweckausrichtungsstatistik 2021/2022“. 2022 sind insgesamt 5.478 Anträge mit einem Auszahlungsvolumen in Höhe von 5.995 TEUR bearbeitet worden.

Die Höhe der Zweckausrichtungen konnten im Ver- Anträge ist darauf zurückzuführen, dass seitens des gleich zum Vorjahr um ca. 5% auf rund 6 Mio. € ge- Allgemeinen Sozialdienstes des Jugendamtes sowie steigert werden. Insgesamt wurden 296 T€ mehr des Sozialpädagogischen Fachdienstes des Amtes ausgerichtet als im Vorjahr. für Existenzsicherung und soziale Integration weniger Anträge auf Stiftungsgaben aufgenommen wur- Die Steigerung ist insbesondere durch die Erhöhung den. der Gabensätze bedingt. Die rückläufige Anzahl der .

4. Beratungsleistungen durch die Stiftungs- Bei bedürftigen Personen, die in den Genuss von

verwaltung Stiftungsmitteln kommen wollen, erfolgt die Erstbera-

tung durch Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des „All- Die Beratung potenzieller Stifterinnen und Stifter gemeinen Sozialdienstes des Jugendamtes (ASD; bzw. Spenderinnen und Spender erfolgt in Einzelge- J/B3)“ sowie durch die des „Sozialpädagogischen sprächen. Fragen zum Prozedere der Stiftungs-grün- Fachdienstes des Amtes für Existenzsicherung und dung, Zustiftung, Rechtsform, steuerliche Aspekte, soziale Integration – Sozialamt (SFD; SHA/2-2)“. Die Testament und Satzung sind einige Bereiche dieser Anzahl der Beratungen gemäß nachfolgender Ta- Beratung. belle betreffen rein die der Stiftungsverwaltung.

*) schriftlich, telefonisch, persönlich

5. Zweckausrichtungsstatistik 2021/2022

1. Heilig-Geist-Spital-Anwesen: Mietrückerstattung an SenA 28.640,74 € und NüSt 387.923,40 €.