Konsolidierter Jahresabschluss 2018

Stadt Nürnberg

Konsolidierter Jahresabschluss

Vorwort

Oberbürgermeister Stadtkämmerer

Die Stadt als Ganzes – das dritte Mal ein

Marcus König Harald Riedel

gutes Ergebnis

Liebe Mitbürgerinnen und Mitbürger, Der Gesamtsaldo der Investitionskredite und kreditähnlisehr geehrte Mitglieder des ehrenamtlichen Stadtrates, chen Verbindlichkeiten im Konzern beträgt damit Ende liebe Leserinnen und Leser, 2018 2,80 Mrd. € und ist damit beinahe doppelt so hoch wie bei der Kernstadt mit 1,45 Mrd. €. in diesem Jahr präsentieren wir bereits den dritten konsolidierten Jahresabschluss der Stadt Nürnberg – und Das Thema Investitionen und deren Finanzierung wird in immer noch ist die Stadt Nürnberg eine der ganz weni- den Folgejahren ein Schwerpunkt-Thema bleiben - nicht gen Städte in Bayern, die dieses doppische Rechenwerk nur im Haushalt der Kernstadt, sondern auch bei den vorlegen können. Zum ersten Mal ist jetzt auch der Ei- großen Tochtergesellschaften. genbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum mit dabei. Eine wichtige Rolle kommt hier den Steuererträgen zu, Das Zahlenwerk des konsolidierten Abschlusses schafft die immerhin 15,9 % der gesamten ordentlichen Erträge die Transparenz über das komplette städtische Aufga- stellen und damit wesentlich für eine solide Finanzsituabenspektrum, die durch die weitreichende Aufgaben- tion im Sinne der dauernden Leistungsfähigkeit des übertragung an Eigenbetriebe, Kommunalunternehmen „Konzerns“ sind. Auch im Jahr 2018 erreichte die Gewerund Gesellschaften privater Rechtsform etwas in den besteuer einen bisherigen Spitzenwert von 469,9 (0,8 Hintergrund geraten ist: Die Stadt mit allen ihren Töch- Mio. € über Plan), der Gemeindeanteil an der Einkomtern wird als einheitliche Organisationseinheit darge- mensteuer lag mit 307,8 Mio. € ebenfalls weit über dem stellt, wirtschaftliche Verflechtungen und „konzernin- Plan von 301 Mio. €. terne“ Umsätze werden herausgerechnet. Mittlerweile bewegen wir uns ja aufgrund der Corona- Das konsolidierte Jahresergebnis 2018 liegt mit einem Krise in schwierigeren Zeiten, so dass solche Werte für Überschuss von 153,23 Mio. € weit über dem Vorjahres- die nächsten Jahre in weite Ferne gerückt scheinen. So niveau (126,83 Mio. €). Das gute Ergebnis geht vor allem wünschen wir uns allen, dass die Krise bald überwunden auf die Kernstadt zurück, hier wirkten sich neben guten ist und Ihnen viel Spaß bei der Lektüre. Steuererträgen auch gesunkene Transferaufwendungen positiv aus. Aber auch die Töchter ASN, NüSt, StWN, SUN und wbg trugen nennenswerte Überschüsse bei. Nürnberg, im Juli 2020 Die Eigenkapitalbasis der Kernstadt als gründende Mutter mit 837,14 Mio. € verbreitert sich, z.B. durch Rücklagenansammlung bei den Töchtern, auf 1.673,90 Mio. €. Genauso wie bei der Kernstadt steht auch bei den Töchtern, insb. der StWN, der wbg und dem Klinikum das Thema Investitionen stark im Fokus. Das Sachanlagevermögen erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr um Marcus König Harald Riedel 142,18 Mio. €. Oberbürgermeister Stadtkämmerer Im Gesamtkonzern konnte 2018 dennoch ein Schuldenabbau von insgesamt 5,59 Mio. € erreicht werden, bei der Kernstadt zumindest ein Rückgang der Nettoneuverschuldung inkl. ÖPP/ÖÖP auf 39,2 Mio. € anstelle von 41,0 Mio. € im Vorjahr.

Inhaltsverzeichnis ................................................................................................................................................... III Abkürzungsverzeichnis .......................................................................................................................................... VII Abbildungsverzeichnis ............................................................................................................................................ IX Tabellenverzeichnis ................................................................................................................................................. X Glossar – Begriffserläuterungen ............................................................................................................................. XI 1 Einleitung ....................................................................................................................................................... 1 2 Gegenüberstellung Einzelabschluss und konsolidierter Jahresabschluss der Stadt Nürnberg...................... 2 3 Der Konzern Stadt Nürnberg ......................................................................................................................... 4 3.1 Allgemeines ............................................................................................................................................... 4 3.2 Konsolidierungskreis ................................................................................................................................. 4 3.2.1 Einbeziehungsarten .......................................................................................................................... 4 3.2.2 Festlegung des Konsolidierungskreises unter Einbezug von Wesentlichkeitsaspekten ................... 6 4 Konsolidierter Jahresabschluss ................................................................................................................... 11 4.1 Erstkonsolidierung zum 01.01.2016 ........................................................................................................ 11 4.2 Konsolidierungsbericht ............................................................................................................................ 11 4.2.1 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ...................................................................................... 11 4.2.2 Konsolidierungsgrundsätze und -methoden ................................................................................... 12 Vollkonsolidierung ................................................................................................................ 13 4.2.2.1.1 Kapitalkonsolidierung und Behandlung der Unterschiedsbeträge ................................... 13 4.2.2.1.2 Zwischenergebniseliminierung ........................................................................................ 13 4.2.2.1.3 Schuldenkonsolidierung .................................................................................................. 13 4.2.2.1.4 Aufwands- und Ertragskonsolidierung ............................................................................. 14 At Equity-Konsolidierung ...................................................................................................... 14 4.2.3 Erläuterung der Einzelpositionen: Konsolidierte Vermögensrechnung ........................................... 15 Aktiva ................................................................................................................................... 15 4.2.3.1.1 A. Anlagevermögen ......................................................................................................... 15 A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände .................................................................................... 15 A. II. Sachanlagen ......................................................................................................................... 16 A.II.1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte .............................................. 16 A.II.2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte .................................................. 16 A.II.3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeingebrauch) ........................................... 17 A.II.4. Bauten auf fremden Grund und Boden ........................................................................... 18 A.II.5. Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler (nur Kernstadt) ............................................... 18

III

A.II.6. Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge ............................................................ 19 A.II.7. Betriebs- und Geschäftsausstattung ............................................................................... 20 A.II.8. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau ................................................................ 21 A. III. Finanzanlagen ...................................................................................................................... 22 A.III.1 Sondervermögen ............................................................................................................ 22 A.III.2 Anteile an verbundenen Unternehmen ........................................................................... 22 A.III.3 Anteile an assoziierten Unternehmen ............................................................................. 23 A.III.4 Sonstige Beteiligungen ................................................................................................... 24 A.III.5 Ausleihungen .................................................................................................................. 24 A.III.6 Wertpapiere des Anlagevermögens ............................................................................... 25 4.2.3.1.2 B. Umlaufvermögen ......................................................................................................... 26 B. I. Vorräte ................................................................................................................................... 26 B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände ............................................................ 29 B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens ..................................................................................... 33 B. IV. Liquide Mittel ........................................................................................................................ 34 4.2.3.1.3 C. Aktive Rechnungsabgrenzung .................................................................................... 35 Passiva................................................................................................................................. 36 4.2.3.2.1 A. Eigenkapital ................................................................................................................ 36 A. I. Allgemeine Rücklage (Nettoposition) ..................................................................................... 36 A. II. Rücklagen aus nicht ertragswirksam aufzulösenden Zuwendungen/Kapitalrücklagen ......... 37 A. III. Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen ................................................................................... 37 A.IV Ergebnisvortrag...................................................................................................................... 38 A.V Jahresergebnis ....................................................................................................................... 39 A.VI Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter ............................................................ 40 A.VII Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung ............................................................... 40 4.2.3.2.2 B. Sonderposten .............................................................................................................. 41 B.I Sonderposten aus Zuwendungen ............................................................................................ 41 B.II Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten ........................................................... 42 B.III Sonstige Sonderposten .......................................................................................................... 42 B.IV Gebührenausgleich ................................................................................................................ 43 4.2.3.2.3 C. Rückstellungen ........................................................................................................... 44 C.I Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen .................................................. 44 C.II Umweltrückstellungen ............................................................................................................. 45 C.III Instandhaltungsrückstellungen ............................................................................................... 45 C.IV Rückstellungen im Rahmen des Finanzausgleichs und von Steuerschuldverhältnissen ....... 46

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C.V Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürgschaften, Gewährverträgen und verwandten Rechtsgeschäften sowie anhängigen Gerichts- und Widerspruchsverfahren ............ 46 C.VI Sonstige Rückstellungen ....................................................................................................... 47 4.2.3.2.4 D. Verbindlichkeiten ........................................................................................................ 48 D.I Anleihen ................................................................................................................................... 48 D.II Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen ..................................................................... 48 D.III Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung ........................................................ 49 D.IV Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen ................................... 49 D.V Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ................................................................ 50 D.VI Verbindlichkeiten aus Transferleistungen .............................................................................. 51 D.VII Sonstige Verbindlichkeiten ................................................................................................... 52 4.2.3.2.5 E. Passive Rechnungsabgrenzung ................................................................................. 53 E. Passive Rechnungsabgrenzung ................................................................................................ 53 Erläuterung der Einzelpositionen: Konsolidierte Ergebnisrechnung ..................................... 54 4.2.3.3.1 Ordentliche Erträge ......................................................................................................... 54 Steuern und Abgaben .................................................................................................................... 55 Zuweisungen, Zuschüsse und sonstige Transfererträge ............................................................... 55 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte .......................................................................................... 56 Privatrechtliche Leistungsentgelte ................................................................................................. 58 Kostenerstattungen und Umlagen ................................................................................................. 59 Auflösung von Sonderposten ......................................................................................................... 60 Sonstige ordentliche Erträge ......................................................................................................... 61 Aktivierte Eigenleistungen ............................................................................................................. 62 Bestandsveränderungen ................................................................................................................ 63 4.2.3.3.2 Ordentliche Aufwendungen ............................................................................................. 64 Personal- und Versorgungsaufwendungen ................................................................................... 65 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen ............................................................................. 67 Bilanzielle Abschreibungen ............................................................................................................ 68 Transferaufwendungen .................................................................................................................. 69 Sonstige ordentliche Aufwendungen ............................................................................................. 70 4.2.3.3.3 Finanzerträge und Finanzaufwendungen ........................................................................ 71 4.2.3.3.4 Außerordentliche Erträge und Aufwendungen ................................................................ 73 4.2.3.3.5 Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis....................................................... 76 4.2.4 Unterschiedsbeträge und Stand der anteiligen Schulden der nach der Equity-Methode einbezogenen Aufgabenträger ...................................................................................................................... 77 4.2.5 Kapitalflussrechnung ...................................................................................................................... 78

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4.2.6 Gesamtüberblick gemäß § 90 Abs. 1 Nr. 1 KommHV-Doppik ........................................................ 79 Weitere Angaben zu den konsolidierten Unternehmen ........................................................ 79 Lagebericht .......................................................................................................................... 80 4.2.6.2.1 Vermögens- und Finanzlage ........................................................................................... 80 4.2.6.2.2 Ertragslage ...................................................................................................................... 82 Stand der Erfüllung des öffentlichen Zwecks ....................................................................... 84 Bewertung unter dem Gesichtspunkt der dauernden Leistungsfähigkeit ............................. 88 4.2.7 Künftige Entwicklung ...................................................................................................................... 89 Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss der Konsolidierungsperiode ...... 89 Entwicklung von Rahmenbedingungen, finanzielle und wirtschaftliche Perspektiven und Risiken……………………………………………………………………………………………………………...89 Ziele und Strategien ............................................................................................................. 94 Anlagen ................................................................................................................................................................. XV Anlage 1: Berechnung nach dem Schema „Aufgabenträger von nachgeordneter Bedeutung“ des BayStMI ... XV Anlage 2: Aufgliederung Teilkonzerne ........................................................................................................... XVIII Anlage 3: Wesentlichkeitsgrenze bei konzerninternen Leistungsbeziehungen ................................................ XX Anlage 4: Konzernergebnisrechnung ............................................................................................................... XXI Anlage 5: Kapitalflussrechnung ..................................................................................................................... XXIII Anlage 6: Eigenkapitalübersicht .................................................................................................................. XXVII

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Abkürzungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

ABC Ambulantes Behandlungscentrum GmbH Abs. Absatz AllMBl Allgemeines Ministerialblatt AQUA AquaOpta GmbH Art Artikel ASN Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg AsylbLG Asylbewerberleistungsgesetz ARZ A.R.Z. Ambulantes Rehabilitationszentrum Nürnberg GmbH BAMF Bundesamt für Migration und Flüchtlinge BayNatschG Bayerisches Naturschutzgesetz BayStMI Bayerisches Staatsministerium des Innern BewertR Richtlinie „Erfassung und Bewertung kommunalen Vermögens“(Bewertungsrichtlinie) BezO Bezirksordnung für den Freistaat Bayern BilMoG Bilanzmodernisierungsgesetz CF Cashflow DRS Deutscher Rechnungslegungsstandard EStG Einkommensteuergesetz FEG Fränkische Energie Gesellschaft mbH FSN Franken Stadion Nürnberg GO Gemeindeordnung für den Freistaat Bayern HGB Handelsgesetzbuch KAG Kommunalabgabengesetz KDL Krankenhaus-Dienstleistungsgesellschaft mbH KH Kommunalunternehmen Klinikum Nürnberg (Teilkonzern) KHBV Krankenhaus-Buchführungsverordnung KHG Krankenhausfinanzierungsgesetz KNL Krankenhäuser Nürnberger Land GmbH KommHV Doppik Verordnung über das Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen der Gemeinden, der Landkreise und der Bezirke nach den Grundsätzen der koppelten kommunalen Buchführung (Kommunalhaushaltsverordnung Doppik) KVN Kommunaler Versicherungsdienst Nürnberg LkrO Landkreisordnung für den Freistaat Bayern

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Abkürzungsverzeichnis

MDN MDN Main-Donau-Netzgesellschaft mbH Messe NürnbergMesse GmbH NERGI N-Ergie Aktiengesellschaft NOA Noris Arbeit gGmbH NOI noris inklusion gGmbH NüBad NürnbergBad NüSt NürnbergStift ÖÖP Öffentlich-öffentliche Partnerschaft ÖPP Öffentlich-private Partnerschaft SÖR Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg StWN Städtische Werke Nürnberg GmbH (Teilkonzern) SUN Stadtentwässerung und Umweltanalytik Thüga AG Thüga Aktiengesellschaft Tz Teilziffer VAG Verkehrs-Aktiengesellschaft wbg Wohnungsbaugesellschaft der Stadt Nürnberg mbH (Teilkonzern)

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Abbildungsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Abbildung 1: Intensität der Beziehung im Konsolidierungskreis .............................................................................. 5 Abbildung 2: Übersicht konsolidierungspflichtiger Beteiligungen Stadt Nürnberg ................................................... 7 Abbildung 3: Erträge Konzern Stadt Nürnberg ...................................................................................................... 54 Abbildung 4: Aufwendungen Konzern Stadt Nürnberg .......................................................................................... 64 Abbildung 5: Bilanzsumme und Verbindlichkeiten je nachgeordnetem Aufgabenträger ....................................... 15 Abbildung 6: Anteilig aggregierte Bilanzsummen/Verbindlichkeiten der nachgeordneten Aufgabenträger ......... XVII Abbildung 7: Teilkonzern Klinikum Nürnberg ...................................................................................................... XVIII Abbildung 8: Teilkonzern Städtische Werke Nürnberg GmbH .............................................................................. XIX Abbildung 9: Teilkonzern wbg .............................................................................................................................. XIX

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Tabellenverzeichnis

Tabellenverzeichnis

Tabelle 1: Bilanzpositionen Einzelabschluss und konsolidierter Jahresabschluss Stadt Nürnberg 2018 ................ 2 Tabelle 2: Stadt Nürnberg und Beteiligungen 2018 ............................................................................................... 10 Tabelle 3: Schulden und Anlagevermögen der At Equity konsolidierten Beteiligungen ........................................ 77 Tabelle 4: Kapitalflussrechnung 2018 ................................................................................................................... 78 Tabelle 5: Durchschnittliche Zahl der beschäftigten Beamten und Arbeitnehmer ................................................. 79 Tabelle 6: Kennzahlen zur Vermögenslage ........................................................................................................... 82 Tabelle 7: Ertragswirtschaftliche Kennzahlen ........................................................................................................ 83 Tabelle 8: Kommunale Aufgaben, die von Beteiligungsunternehmen und Eigenbetrieben übernommen werden 87 Tabelle 9: Übersicht Bilanz und Ergebnisrechnung Konzern Stadt Nürnberg ....................................................... XX Tabelle 10: Übersicht Prüfung Wesentlichkeitsgrenze Konzern Stadt Nürnberg ................................................... XX Tabelle 11: Vergleich Ergebnisrechnung – Konzern Stadt Nürnberg - Kernverwaltung konsolidiert - Einzelabschluss ............................................................................................................................................................................ XXII Tabelle 12: Eigenkapitalübersicht 2018 ............................................................................................................ XXVII

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Glossar – Begriffserläuterungen

At- Equity-Konsolidierung

Im Gegensatz zur Vollkonsolidierung (s. dort) werden bei der Equity-Methode nicht die einzelnen Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Sonderposten, Erträge und Aufwendungen aus den Jahresabschlüssen der Aufgabenträger in den konsolidierten Jahresabschluss übernommen. Stattdessen wird nur die Beteiligung der Stadt Nürnberg an dem assoziierten Aufgabenträger in der konsolidierten Vermögensrechnung unter einem besonderen Posten „Anteile an assoziierten Unternehmen“ unter den Finanzanlagen ausgewiesen (vgl. Tz 98 Konsolidierungsleitfaden Bayern i. V. m. § 311 Abs. 1 Satz 1 HGB). Der für den konsolidierten Jahresabschluss maßgebliche Wert der Beteiligung ist gem. § 312 Abs. 1 HGB der Buchwert, d. h. üblicherweise die Anschaffungskosten der Beteiligung. Die Equity-Methode kommt zur Anwendung bei den sog. Assoziierten Aufgabenträgern, also bei denen die Stadt Nürnberg einen maßgeblichen Einfluss, z. B. aufgrund eines Anteils der Stimmrechte von mind. 20 %, ausübt (s. auch unter „Konsolidierungskreis“). Für die Erstkonsolidierung (s. dort) ist zunächst der Buchwert der Beteiligung aus dem Einzelabschluss des Mutterunternehmens (ausgewiesen unter den Finanzanlagen) relevant. Diesem wird das in der Bilanz des Aufgabenträgers enthaltene Eigenkapital, welches mit der Beteiligungsquote des Mutterunternehmens am Aufgabenträger multipliziert wird, gegenübergestellt. Ein sich aus dieser Aufrechnung ergebender Unterschiedsbetrag ist im Konsolidierungsbericht anzugeben (§ 312 Abs. 1 Satz 2 HGB, § 90 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. d, Nr. 2 KommHV-Doppik) und anschließend wie ein Unterschiedsbetrag aus der Vollkonsolidierung zu behandeln. Die erstmalige Anwendung der Equity-Methode ist also erfolgsneutral (vgl. Tz 101 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Im Rahmen der Folgekonsolidierungen ist der Beteiligungsbuchwert fortzuschreiben unter Berücksichtigung  - des anteiligen Jahresergebnisses abzüglich anteiliger Gewinnausschüttungen,  - planmäßiger Auflösung passiver Unterschiedsbeträge,  - planmäßiger Abschreibungen auf aktive Unterschiedsbeträge (Geschäfts- oder Firmenwert),  - etwaiger Zu- sowie außerplanmäßiger Abschreibungen (vgl. Tz 103 Konsolidierungsleitfaden Bayern).

Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Aufwendungen und Erträge zwischen der Stadt und nachgeordnetem Aufgabenträger und zwischen Letzteren sind zu eliminieren. In der konsolidierten Ergebnisrechnung sind nur Aufwendungen und Erträge darzustellen, die aus Geschäftsvorfällen mit Außenstehenden, d.h. nicht in den konsolidierten Jahresabschluss einbezogenen Dritten resultieren (vgl. Tz 95 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Beispiel: Die Stadt hat Gebäude der wbg angemietet. Die entsprechenden Mieterträge der wbg werden gegen die Mietaufwendungen der Stadt aufgerechnet – die konsolidierte Ergebnisrechnung im Ertrag und Aufwand um diesen Betrag gekürzt.

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Erstkonsolidierung

Zum Zeitpunkt der Erstkonsolidierung wird implizit eine konsolidierte Eröffnungsbilanz aufgestellt, bei der Stadt Nürnberg ist dies der 01.01.2016. Die Buchwerte zu diesem Stichtag sind maßgeblich für die Kapitalkonsolidierung (s. dort) und damit für die Ermittlung der Unterschiedsbeträge, die hier erfolgsneutral gebildet und in der Folge ggf. erfolgswirksam aufgelöst bzw. abgeschrieben werden (s. „Unterschiedsbetrag“).

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung nach DRS 21 ist im Rahmen des konsolidierten Jahresabschlusses ein weiterer Aspekt zur Beurteilung der dauerhaften Leistungsfähigkeit des Konzerns Stadt Nürnberg und zwingender Bestandteil des Konsolidierungsberichts (§ 88 Satz 2 KommHV-Doppik, vgl. Tz 129 Konsolidierungsleitfaden Bayern). In der Kapitalflussrechnung sind die Zahlungsströme getrennt nach der laufenden Geschäftstätigkeit, der Investitions- und der Finanzierungstätigkeit darzustellen. Hierbei entspricht die Summe der Cashflows aus diesen drei Tätigkeitsbereichen der Veränderung des Finanzmittelfonds in der Berichtsperiode, soweit diese nicht auf konsolidierungskreis- oder sonstigen bewertungsbedingten Änderungen beruhen. Nach der allgemein üblichen indirekten Methode wird der rechnerische Finanzmittelbestand, der sog. Finanzmittelfonds, zum Bilanzstichtag ausgehend vom Ergebnis der konsolidierten Ergebnisrechnung berechnet, indem nicht zahlungswirksame Ergebnisbestandteile bereinigt und nicht erfolgswirksame Zahlungsströme ergänzt werden.

Kapitalkonsolidierung

Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung wird der Beteiligungsbuchwert der Stadt an einem voll zu konsolidierenden nachgeordneten Aufgabenträger mit dem anteiligen Eigenkapital dieses Aufgabenträgers verrechnet. (vgl. Tz 78 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Ist der Beteiligungsbuchwert der Stadt höher als das Eigenkapital des nachgeordneten Aufgabenträgers, so ist die Differenz als aktiver Unterschiedsbetrag (Geschäfts- oder Firmenwert) auszuweisen. Ist der Beteiligungsbuchwert niedriger als das Eigenkapital, so ist die Differenz als passiver Unterschiedsbetrag (Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung) darzustellen (s. auch „Unterschiedsbeträge“). Aus der Kapitalkonsolidierung folgt, dass sich das Konzerneigenkapital im Wesentlichen aus den Eigenkapitalpositionen der Kernstadt (Nettoposition, Ergebnisrücklage, Verlustvorträge) sowie den passiven Unterschiedsbeträgen aus der Erstkonsolidierung (s. dort) zusammensetzt, ergänzt durch die Ausgleichsposten für die Anteile fremder Gesellschafter (insb. die Thüga AG als Gesellschafter der N-ERGIE AG im StWN-Konzern). Rechentechnisch wird nach der Kapitalkonsolidierung das gesamte Eigenkapital des „Konzerns“ Stadt Nürnberg bei der Kernstadt als Konzernmutter ausgewiesen. Die Kapitalkonsolidierung ist nach Tz 80 Konsolidierungsleitfaden Bayern i. V. m. § 301 Abs. 1 HGB auf Grundlage der Erwerbsmethode nach der Neubewertungsmethode durchzuführen. Nach dem Grundsatz des Einzelerwerbs wird dabei davon ausgegangen, dass die Stadt nicht nur Anteile am Eigenkapital des voll zu konsolidierenden nachgeordneten Aufgabenträgers, sondern vielmehr dessen Vermögensgegenstände, Schulden, Sonderposten und Rechnungsabgrenzungsposten einzeln erworben hat. Diese wären im konsolidierten Jahresabschluss mit ihren Zeitwerten zu dem für die Erstkonsolidierung maßgeblichen Zeitpunkt nach § 301 Abs. 2 HGB anzusetzen und damit zu diesem Zeitpunkt vorhandene stille Reserven und Lasten aufzudecken. Jedoch eröffnet Tz 70 Konsolidierungsleitfaden Bayern ein Wahlrecht, auf die Aufdeckung stiller Reserven und Lasten zu verzichten, welches von der Stadt Nürnberg ausgeübt wird. Damit sind statt der Zeitwerte die Buchwerte maßgeblich.

XII

Kettenkonsolidierung

Die Kettenkonsolidierung ist relevant bei mehrstufigen Konzernen, d.h. wenn eine städtische Tochter selbst wieder Konzernmutter ist, wie es bei der StWN, dem Klinikum und der wbg der Fall ist. Dabei wird mit der Kapitalkonsolidierung auf der untersten Ebene des jeweiligen Teilkonzerns begonnen und die Ergebnisse, respektive das von den Töchtern übernommene Eigenkapital einer Gesellschaft zusammen mit dem eigenen jeweils an die nächste Ebene weitergereicht, bis am Ende dann das komplette Eigenkapital auf der obersten Hierarchie-Ebene, also bei der Stadt Nürnberg selbst angesammelt ist. Bei den Tochtergesellschaften selbst verbleiben lediglich die Ausgleichposten für Anteile anderer Gesellschafter.

Mit dem Konsolidierungskreis wird festgelegt, welcher nachgeordnete Aufgabenträger nach Art. 102a Abs. 1 Satz 1 GO in welcher Konsolidierungsform in die Aufstellung des Jahresabschlusses einbezogen wird (Konsolidierungsleitfaden Bayern, Kapitel 4.1 – 4.3). Dies hängt neben der Rechtsform, vor allem vom Grad der Einflussnahme der Kommune auf die Aufgabenträger ab. So ist im Falle eines beherrschenden Einflusses der Kommune über einen nachgeordneten Aufgabenträger zwingend eine Vollkonsolidierung (s. dort) durchzuführen. Ein mittelbarer oder unmittelbarer beherrschender Einfluss der Kommune liegt gemäß Tz 28 Konsolidierungsleitfaden Bayern i. V. m. Art 102a Absatz 2 Satz 1 GO und § 290 HGB vor, wenn  ihr die Mehrheit der Stimmrechte (der Gesellschafter) zusteht,  sie das Recht hat, die Mehrheit der Mitglieder des die Finanz- und Geschäftspolitik bestimmenden Verwaltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsorgans zu bestellen oder abzuberufen und sie gleichzeitig Gesellschafterin ist,  ihr auf Grund eines mit dem nachgeordneten Aufgabenträger geschlossenen Beherrschungsvertrages oder aufgrund einer Bestimmung in der Satzung das Recht zusteht, die Finanz- und Geschäftspolitik zu bestimmen.

Dabei kommt es nicht auf die tatsächliche Ausübung eines beherrschenden Einflusses, sondern lediglich auf die Möglichkeit eines solchen an. Jedoch kann bezüglich eines nachgeordneten Aufgabenträgers, der einem beherrschenden Einfluss der Kommune unterliegt, analog § 296 Abs. 2 HGB von einer Einbeziehung in den konsolidierten Jahresabschluss abgesehen werden, wenn dieser für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von untergeordneter Bedeutung ist (vgl. Tz 34 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Zur Beurteilung der Wesentlichkeit wird das vom BayStMI veröffentlichte „Ermittlungsschema für Aufgabenträger von untergeordneter Bedeutung“ herangezogen und diejenigen Aufgabenträger herausgefiltert, denen innerhalb des „Konzerns“ Stadt Nürnberg eine untergeordnete Bedeutung zukommt. Nach diesem Schema werden Aufgabenträger dann als von untergeordneter Bedeutung eingeschätzt, wenn jeweils die Summe der einzelnen nach der Beteiligungsquote der Stadt gewichteten Positionen (Konzernbilanzsumme, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Rückstellungen, Anlagevermögen sowie Betriebsaufwand) dieser Aufgabenträger insgesamt höchstens jeweils 5% der Gesamtsumme dieser gewichteten Positionen des städtischen Konzerns ausmacht (vgl. Tz 36 und 48 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Zwingend konsolidierungspflichtig sind im Umkehrschluss alle

XIII

nachgeordneten Aufgabenträger, welche zusammen einen Wert bis 95 % des jeweils gewichteten Wesentlichkeitskriteriums (s. o.) aufweisen. Ab diesem Wert von 95 % ergibt sich aus der Einbeziehung kein wesentlicher Informationszuwachs mehr. Eine Konsolidierung „At-Equity“ (s. dort) erfolgt, wenn die Stadt Nürnberg eine Minderheitsbeteiligung von 20% bis 50% am sog. assoziierten Unternehmen hält und einen maßgeblichen Einfluss ausübt, z. B. weil ihr direkt oder indirekt mindestens ein Fünftel der Stimmrechte der Gesellschafter zustehen (vgl. Tzn 29/30 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Der maßgebliche Einfluss muss im Gegensatz zum beherrschenden Einfluss bei der Vollkonsolidierung tatsächlich ausgeübt werden.

Schuldenkonsolidierung

Forderungen und Schulden zwischen Stadt und nachgeordnetem Aufgabenträger bzw. zwischen nachgeordneten Aufgabenträgern werden aufgerechnet (vgl. Tz 86 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Stehen sich die zu konsolidierenden Forderungen und Schulden in unterschiedlicher Höhe gegenüber, können im Rahmen der Schuldenkonsolidierung sog. Aufrechnungsdifferenzen entstehen, die durch Konsolidierungsbuchungen beseitigt bzw. unter dem entsprechenden Bilanzposten „Differenzen aus der Schuldenkonsolidierung“ auszuweisen sind. Beispiel: Der Eigenbetrieb SUN hat über das Betriebsmittelkonto (Cash-Pooling) bei der Stadt Gelder geparkt. Diese Forderung gegenüber der Stadt wird mit den korrespondierenden Verbindlichkeiten der Stadt gegenüber SUN aufgerechnet und die konsolidierte Vermögensrechnung um den entsprechenden Betrag gekürzt.

Unterschiedsbetrag

Ist der Beteiligungsbuchwert der Kommune höher als das Eigenkapital des nachgeordneten Aufgabenträgers, so ist die Differenz als aktiver Unterschiedsbetrag (Geschäfts- oder Firmenwert) auszuweisen. Ist der Beteiligungsbuchwert niedriger als das Eigenkapital, so ist die Differenz als passiver Unterschiedsbetrag (Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung) darzustellen. Ein aktiver Unterschiedsbetrag (Geschäfts- oder Firmenwert) wird gemäß DRS 4 über 5 Jahre abgeschrieben. Ist der aktive Unterschiedsbetrag jedoch nur technisch aus vergangenen, aber im Einzelabschluss der Stadt noch nicht abgebildeten Verlusten und damit als Konsequenz des Verzichts auf die Aufdeckung stiller Lasten gemäß Tz. 70 Konsolidierungsleitfaden entstanden, ist dieser Betrag im Ergebnisvortrag auszuweisen. Ein passiver Unterschiedsbetrag ist im Normalfall als eigene Position innerhalb des Eigenkapitals auszuweisen, bei Ansammlung von Rücklagen bei der Konzerntochter seit dem, im Regelfall schon längere Zeit zurückliegenden, Erwerbs- bzw. Ausgliederungszeitpunkt gemäß E-DRS 30.142/143 jedoch unter den Konzernrücklagen. Beispiel: Der Unterschiedsbetrag des Eigenbetriebs ASN resultiert aus Überschüssen aus der Zeit seit der Gründung des Eigenbetriebs bis zum Erstkonsolidierungszeitpunkt 01.01.2016 und ist daher unter der Ergebnisrücklage auszuweisen. Der Unterschiedsbetrag des Eigenbetriebs FSN hingegen resultiert aus Kapitalzuschüssen und stellt daher einen echten passiven Unterschiedsbetrag dar, da der Buchwert der Finanzanlage in der städtischen Bilanz niedriger ist, als das Eigenkapital in der Bilanz des Eigenbetriebs.

XIV

Vollkonsolidierung

Die Vollkonsolidierung beinhaltet die Kapitalkonsolidierung (s. dort), die Schuldenkonsolidierung (s. dort), die Zwischenergebniseliminierung sowie die Aufwands- und Ertragskonsolidierung (s. dort). Durch diese Konsolidierungsmaßnahmen sollen die Beteiligungsverhältnisse zwischen der Kommune und den in den konsolidierten Jahresabschluss einbezogenen Aufgabenträgern eliminiert und alle wirtschaftlichen Verflechtungen zwischen Stadt und Aufgabenträgern vor Erstellung des konsolidierten Jahresabschlusses aufgerechnet werden (vgl. Tz 78 Konsolidierungsleitfaden Bayern). Zu den Voraussetzungen der Vollkonsolidierung siehe „Konsolidierungskreis“.

Zwischenergebniskonsolidierung

In den konsolidierten Jahresabschluss sind auch Vermögensgegenstände zu übernehmen, die ganz oder teilweise auf Lieferungen oder Leistungen zwischen der Stadt und den in den konsolidierten Jahresabschluss einzubeziehenden Aufgabenträger oder diesen untereinander beruhen. Durch die Zwischenergebniseliminierung sind die aus diesen Lieferungen und Leistungen resultierenden Gewinne und Verluste zu neutralisieren. Das Zwischenergebnis ist die Differenz zwischen dem Buchwert des gelieferten Vermögensgegenstandes (Anlage- oder Umlaufvermögen) im Jahresabschluss der Stadt oder der einzubeziehenden Aufgabenträger und dem im konsolidierten Jahresabschluss zu berücksichtigenden Wertansatz (vgl. Tzn 92/93 Konsolidierungsleitfaden Bayern).

XV

Konsolidierter Jahresabschluss2018

Einleitung

1 Einleitung

Kommunen mit doppelter kommunaler Buchführung cher Rechtsform (z.B. GmbHs, Kommunalunternehsind gemäß Art. 102a GO i. V. m. § 99 Abs. 1 men) und der rechtlich unselbständigen Organisati- KommHV-Doppik zur Erstellung eines konsolidierten onseinheiten (z.B. Eigen- und Regiebetriebe) so dar- Jahresabschlusses verpflichtet. Entsprechende Aus- zustellen, als ob es sich um ein einziges Unterführungsvorschriften finden sich im Leitfaden für den nehmen handeln würde (Einheitstheorie). Dies ist konsolidierten Jahresabschluss nach Art. 102a GO, sinnvoll, da die Stadt Nürnberg eine Vielzahl kommu- Art. 88a LKrO, Art. 84a BezO (im Folgenden: „Kon- naler Aufgaben auf verselbständigte Aufgabenträger solidierungsleitfaden Bayern“ genannt) des Bayeri- übertragen hat und daher nur die Gesamtbetrachschen Staatsministerium des Innern. tung aller Aufgabenträger - eben im Rahmen eines konsolidierten Jahresabschlusses - ein vollständi- Zweck des konsolidierten Jahresabschlusses ist es,

ges Bild über die Vermögens-, Finanz- und Er-

die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kom-

tragslage ermöglicht. Daher ist diese Rechnungsle-

mune und der mit ihr verbundenen rechtlich selbstängung aus Sicht des Bayerischen Staatsministerium digen Gesellschaften in privat- und öffentlich-rechtlides Innern eines der Kernziele der Reform des kommunalen Haushaltsrechts.

Vergleich zwischen Einzel- und konsolidiertem Jahresabschluss der Stadt Nürnberg

2 Gegenüberstellung Einzelabschluss und konsolidierter Jah-

resabschluss der Stadt Nürnberg

Tabellarisch werden im Folgenden der Einzelab- zerns“ Stadt Nürnberg“ anhand der wesentlichen Bischluss der Stadt Nürnberg (Kernverwaltung), der lanzpositionen zum Stichtag 31.12.2018 gegenüber- Bereich der Kernverwaltung nach der Konsolidierung gestellt, um einen Eindruck über die finanziellen Diund der konsolidierte Jahresabschluss des „Kon- mensionen der Rechenwerke im Vergleich zu vermitteln.

„Konzern Stadt

Nürnberg“ 2018

in Mio. €

Tabelle 1: Bilanzpositionen Einzelabschluss und konsolidierter Jahresabschluss Stadt Nürnberg 2018

Vergleich zwischen Einzel- und konsolidiertem Jahresabschluss der Stadt Nürnberg

Durch den Einbezug nachgeordneter Aufgabenträ- Die Verschuldung bei den Investitionskrediten ger wird auch deren Anlage- und Umlaufvermögen (mit den Anleihen) und den kreditähnlichen Verim konsolidierten Jahresabschluss berücksichtigt bindlichkeiten, wie den ÖPP- und ÖÖP-Projekten und führt zu höheren Ansätzen in der Bilanz. Bei- zum 31.12.2018 beträgt 2.803,5 Mio. € und ist damit spielsweise kann hier das Anlagevermögen von etwa doppelt so hoch als bei der Kernstadt mit StWN (2.027,88 Mio. €), SUN (583,29 Mio. €) oder 1.446,11 Mio. €. Konzernweit konnte ein Schul- ASN (143,04 Mio. €) und das Umlaufvermögen vom denabbau von 5,59 Mio. € (entsprechend -0,20 %) Klinikum (137,78 Mio. € - insb. Forderungen), StWN gegenüber dem Vorjahr realisiert werden. Dem ste- (573,17 Mio. €) und wbg (98,01 Mio. €) genannt wer- hen vermögensseitig sogar Erhöhungen im den. Auf die Einzelpositionen wird in Kapitel 4.2.3 nä- Sachanlagevermögen i. H. v. 142,18 Mio. € (enther eingegangen. sprechend 2,00 %) gegenüber resultierend. Der konsolidierte Jahresabschluss weist ein um Im konsolidierten Jahresabschluss ergibt sich ein 837 Mio. € höheres Eigenkapital gegenüber dem Jahresüberschuss von 153,23 Mio. €, dieser ist so- Einzelabschluss Kernstadt aus, was einer Erhöhung mit 122 Mio. € höher als der Einzelabschluss der um 99,95 % (und damit einer Verdoppelung) ent- Stadt Nürnberg, was einer Steigerung von 390,34 % spricht und insb. aus dem Einbezug des StWN-Kon- entspricht. zern resultiert (vgl. Erläuterung zu den Positionen Die Gegenüberstellung der Aktivseite des Einzelab- A.VI und A.VII). schlusses und der konsolidierten Kernverwaltung Im Vergleich zum Einzelabschluss erhöhen sich die Stadt Nürnberg zeigt mit -385 Mio. € den Anteil der Sonderposten im konsolidierten Jahresabschluss eliminierten konzerninternen Verflechtungen auf. um 702 Mio. € (69,81 %) vor allem durch die Bilanz- Dies ist insbesondere auf die konzerninterne Elimipositionen vom Klinikum (317,78 Mio. €) sowie SUN nierung der Anteilswerte der Konzerntöchter in (184,67 Mio. €). Die Rückstellungen steigen um den Finanzanlagen im Rahmen der Kapitalkonsoli- 965 Mio. € und resultieren überwiegend aus dem dierung (s. Glossar) zurückzuführen. Die Reduzie- Ansatz der Rückstellungen der StWN (759,24 Mio. rung im Umlaufvermögen um 89,51 Mio. € ergibt €). sich aus der Eliminierung konzerninterner Forderungen. Das nach der Kapitalkonsolidierung verblei- Dem im Konzern höheren Anlagevermögen stehen bende Eigenkapital des Konzerns wird komplett bei auch höhere Verbindlichkeiten gegenüber, die Difder Kernstadt ausgewiesen, dadurch steigt dieses in ferenz zum Einzelabschluss beträgt 1.828 Mio. € dieser isolierten Betrachtung überproportional an. oder 107,11 %. Vor allem die Verbindlichkeiten der Bei den Verbindlichkeiten wurden aus konzernin- StWN (962,65 Mio. €), wbg (426,69 Mio. €) und SUN ternen Verflechtungen 49,41 Mio. € eliminiert. Auf- (258,46 Mio. €) tragen zu den Verbindlichkeiten im grund der nur innerhalb des Gesamtkonzerns ausge- Konzern bei. glichenen Bewegungen, stimmen in der isolierten Betrachtung der konsolidierten Kernverwaltung die Summen von Aktiv- und Passivseite nicht überein.

Der Konzern Stadt Nürnberg

3 Der Konzern Stadt Nürnberg

3.1 Allgemeines

Die Stadt Nürnberg hat eine Vielzahl kommunaler Einzeldarstellung der Aufgabenträger und deren Auf- Aufgaben auf verselbständigte Aufgabenträger über- gabenerfüllung und nicht auf der zusammenfassentragen und steht damit im Zentrum eines umfangrei- den Gesamtsicht des Konzerns Stadt Nürnberg – im chen Beziehungsgeflechts von Eigenbetrieben, Gegensatz zum konsolidierten Jahresabschluss Kommunalunternehmen, Gesellschaften in privater nach Art. 102a GO, §§ 88ff. KommHV- Doppik und Rechtsform und auch Stiftungen. den entsprechenden Vorschriften des HGB (§§ 300ff. HGB). Bezieht man alle Tochterbeziehungen der städtischen Töchter untereinander über vier Hierarchiestu- Dieser ermöglicht den Blick auf das gesamte Vermöfen hinweg ein, verfügt die Stadt Nürnberg über mehr gen, sämtliche Schulden und das gesamte Eigenkaals 215 Beteiligungen. Der jährliche Beteiligungs- pital sowie das Gesamtergebnis unter Eliminierung bericht gibt einen ausführlichen Überblick über die konzerninterner Verflechtungen. So wird trotz Aufgaeinzelnen Aufgabenträger in den unterschiedlichen benverlagerung ein umfassendes Bild der Vermö- Aufgabenbereichen. Der Fokus liegt dabei auf der gens-, Finanz- und Ertragslage für den kommunalen Aufgabenbereich dargestellt.

3.2 Konsolidierungskreis

Zweck der Abgrenzung des Konsolidierungskreises dierten Jahresabschluss einzubeziehen sind. Beist die Identifizierung und Festlegung derjenigen ver- trachtet wird die Stadt Nürnberg als Konzern, wobei selbständigten Aufgabenbereiche der Stadt Nürn- die Kernverwaltung der Stadt Nürnberg die „Konberg, die neben der Kernverwaltung in den konsoli- zernmutter“ darstellt und die nachgeordneten Aufgabenträger die zugehörigen „Töchter“.

3.2.1 Einbeziehungsarten

Vor Aufstellung des konsolidierten Jahresabschlus- allem vom Grad der Einflussnahme der Kommune ses des „Konzerns Stadt Nürnberg“ ist festzulegen, auf die Aufgabenträger ab. welcher nachgeordnete Aufgabenträger nach Art. 102a Abs. 1 Satz 1 GO in welcher Konsolidierungs- Eine Einbeziehung kann im Wege der Vollkonsoliform in die Aufstellung des Jahresabschlusses ein- dierung, der Konsolidierung „At-Equity“ oder „At bezogen wird (Konsolidierungsleitfaden Bayern, Ka- Cost“, d.h. zu Buchwerten ohne Konsolidierung erpitel 4.1 – 4.3). Dies hängt neben der Rechtsform vor folgen, wobei die Intensität der Beziehung zur Kernverwaltung abnimmt:

Beherrschender Einfluss Maßgeblicher Dauer-

Einfluss hafte Ver-

Intensität

bindung

der Beziehung

Konsolidierungskreis Stadt Nürnberg

Abbildung 1: Intensität der Beziehung im Konsolidierungskreis

Die Kernverwaltung der Stadt Nürnberg ist als Mutter Von den At-Equity konsolidierten Aufgabenträgern immer voll zu konsolidieren. werden in den konsolidierten Jahresabschluss nicht die kompletten Schulden und das komplette Vermö-

Vollkonsolidierung

gen, sondern nur das anteilige Eigenkapital und der Im Falle eines beherrschenden Einflusses (vgl. Buchwert des Aufgabenträgers in der städtischen Bi- Glossar unter „Konsolidierungskreis“) der Kommune lanz zum Erstkonsolidierungszeitpunkt berücksichüber einen nachgeordneten Aufgabenträger ist zwin- tigt und ein entsprechender aktivischer oder passivigend eine Vollkonsolidierung durchzuführen. scher Unterschiedsbetrag festgestellt. Dieser Equity- Wert des sog. assoziierten Aufgabenträgers wird un- Vollkonsolidierte Töchter werden mit allen Bereichen ter den Finanzanlagen in der konsolidierten Vermöder Vermögens-, Finanz- und Ertragslage in den gensrechnung ausgewiesen und über die jeweiligen Konzernabschluss, d.h. mit sämtlichen Vermögens- Jahresergebnisse fortgeschrieben (vgl. § 311 Abs. 1 gegenständen, Schulden, Sonderposten und Rech- Satz 1 HGB, s. auch Glossar). nungsabgrenzungsposten einbezogen und auch als „verbundene Aufgabenträger“ bezeichnet. Die Voll- At Cost - Einbezug ohne Konsolidierung konsolidierung umfasst die sog. Kapitalkonsolidie- Liegt weder ein beherrschender noch ein maßrung (unter Berücksichtigung der Eigenkapitalanteile

geblicher Einfluss vor, wird der nachgeordnete Auf-

anderer Gesellschafter), eine Schuldenkonsolidiegabenträger als eine mit (fortgeführten) Anschafrung, eine Zwischenergebniseliminierung sowie eine fungskosten bewertete Beteiligung in den konsoli- Aufwands- und Ertragskonsolidierung (Konsolidiedierten Jahresabschluss ohne weitere Anpassungen rungsleitfaden Bayern Tz 46). Zu den Begriffen vgl. einbezogen. Der Beteiligungsbuchwert dieses Auf- Glossar. gabenträgers wird also wie im Einzelabschluss un-

At Equity-Konsolidierung verändert aus dem Jahresabschluss in den konsoli-

dierten Jahresabschluss übernommen. Bei lediglich maßgeblichem Einfluss wird die Konsolidierung „At-Equity“ (vgl. Glossar) angewendet.

3.2.2 Festlegung des Konsolidierungskreises unter Einbezug von Wesentlichkeitsaspekten

In einem ersten Schritt wurde im Rahmen der Fest- Aufgrund dieser Wesentlichkeitsbeurteilung wären legung des Konsolidierungskreises für eine Gesell- die Eigenbetriebe NürnbergBad, NürnbergStift und schaft zunächst festgestellt, dass sie dem Grunde Frankenstadion Nürnberg, ebenso wie die Gesellnach in den konsolidierten Jahresabschluss einzube- schaften Noris Arbeit gGmbH und Noris inklusion ziehen ist. Jedoch kann bezüglich eines nachgeord- gGmbH an sich nicht einbeziehungspflichtig. Um in neten Aufgabenträgers, der einem beherrschenden jedem Fall den Rechtsträger Stadt Nürnberg umfas- Einfluss der Kommune unterliegt, analog § 296 Abs. send abzubilden, werden jedoch die oben genannten 2 HGB von einer Einbeziehung in den konsolidierten Eigenbetriebe sowie die angeführten Gesellschaften Jahresabschluss abgesehen werden, wenn dieser auf freiwilliger Basis in die Konsolidierung einbezofür die Vermittlung eines den tatsächlichen Ver- gen. Nicht berücksichtigt wurden alle Stiftungen und hältnissen entsprechenden Bildes der Vermö- Zweckverbände, an denen die Stadt Nürnberg beteigens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von ligt ist.

untergeordneter Bedeutung ist (vgl. Tz 34 Konso-

Die Aufstellung des konsolidierten Abschlusses zum lidierungsleitfaden Bayern). 31.12.2018 konnte erstmals unter Einbeziehung des Zur Beurteilung der Wesentlichkeit wird das vom Eigenbetriebs SÖR erfolgen, der Einzelabschluss für BayStMI veröffentlichte „Ermittlungsschema für Auf- 2018 lag nun vor. gabenträger von untergeordneter Bedeutung“ heran- At Equity werden die NürnbergMesse GmbH und die gezogen. Danach wird für die Beurteilung der unter- Flughafen Nürnberg GmbH in den Abschluss einbegeordneten Bedeutung nach dem Schema auf die Bizogen (Beteiligungsquoten der Stadt: 49,97 % und lanzsumme, die Verbindlichkeiten, das Eigenkapital, 50 %). die Rückstellungen, das Anlagevermögen sowie auf den Betriebsaufwand1 abgestellt. Die Bilanzsumme Alle verbleibenden Beteiligungen, bei denen die erscheint dabei als Beurteilungskriterium am umfas- Stadt weder beherrschenden noch maßgeblichen sendsten und damit am geeignetsten, jedoch sind Einfluss besitzt bzw. bei denen von einer untergeordauch die anderen Positionen des Wesentlichkeitskri- neten Bedeutung auszugehen ist, werden gemäß teriums (vgl. Glossar zu Konsolidierungskreis) zu Art. 102a Abs. 2 Satz 2 GO, Tzn 33 und 34 Konsoliprüfen. In diesem Sinne können nachgeordnete Auf- dierungsleitfaden Bayern i. V. m. § 296 Abs. 2 HGB gabenträger dann als von untergeordneter Bedeu- nur mit fortgeführten Anschaffungskosten berücktung eingeschätzt werden, wenn die jeweils nach der sichtigt. Beteiligungsquote der Stadt gewichtete Position des Jährlich ist die Ermittlung der konsolidierungspflichti- Wesentlichkeitskriteriums eines Aufgabenträgers gen Aufgabenträger durchzuführen und der Konsolihöchstens jeweils 5 % der Gesamtsumme aller gedierungskreis zu prüfen, um Änderungen in den Bewichteten Positionen des Wesentlichkeitskriteriums teiligungsverhältnissen berücksichtigen zu können. des städtischen Konzerns ausmacht (vgl. Tz. 36 und 48 Konsolidierungsleitfaden Bayern sowie die detail- Der Konsolidierungskreis der Stadt Nürnberg nach liertere Beschreibung unter Anlage 1). Berücksichtigung von Wesentlichkeits- und Konsolidierungsaspekten umfasst insgesamt 12 voll zu kon- Zwingend konsolidierungspflichtig sind im Umkehrsolidierende sowie zwei At-Equity zu konsolidierende schluss alle nachgeordneten Aufgabenträger, wel- Beteiligungen und ist der Übersichtlichkeit wegen so che zusammen einen Wert bis 95 % des jeweils gedargestellt, dass beim Klinikum, den StWN und der wichteten Wesentlichkeitskriteriums (Konzernbilanzwbg jeweils nur der Teilkonzern als Gesamtes, ohne summe, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Rücksteldie einzelnen Teilkonzerntöchter, abgebildet wird lungen, Anlagevermögen sowie Betriebsaufwand) (Abbildung 2): aufweisen. Ab diesem Wert von 95 % ergibt sich aus der Einbeziehung kein wesentlicher Informationszuwachs mehr.

1 entspricht bei der Stadt dem Aufwand aus laufender Verwaltungstätig- 1 keit

Abbildung 2: Übersicht konsolidierungspflichtiger Beteiligungen Stadt Nürnberg

In der Anlage 2 findet sich eine weitere Aufgliederung den jeweils dort konsolidierungspflichtigen Tochterder Teilkonzerne Kommunalunternehmen Klinikum gesellschaften. Nürnberg, Städtische Werke Nürnberg GmbH und Wohnungsbaugesellschaft der Stadt Nürnberg mit

Tabelle 2 führt im Folgenden alle Gesellschaften des Konsolidierungskreises mit Beteiligungsquote, Eigenkapital und Jahresergebnis 2018 auf:

N-ERGIE Immobilien GmbH 100,00

Flughafen Nürnberg GmbH 50,00 Tabelle 2: Stadt Nürnberg und Beteiligungen 2018 Der Beteiligungsbericht der Stadt Nürnberg enthält darüber hinaus auch Informationen zu Gesellschaften, an denen die Stadt Nürnberg beteiligt ist, die aber nicht zu konsolidieren sind.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

4 Konsolidierter Jahresabschluss

4.1 Erstkonsolidierung zum 01.01.2016

Die Stadt Nürnberg hat zum 31.12.2016 erstmalig ei- erstmalig die Beteiligungsbuchwerte mit dem anteilinen konsolidierten Jahresabschluss nach Art. gen Eigenkapital der nachgeordneten Aufgabenträ- 102a GO aufgestellt. Dieser gliedert sich laut Tz 6 ger aufgerechnet. Die meisten einbezogenen Aufga- Konsolidierungsleitfaden Bayern grundsätzlich in benträger entstanden durch Ausgliederung aus der eine konsolidierte Vermögensrechnung und eine Kernverwaltung (und nicht durch Erwerb) zeitlich konsolidierte Ergebnisrechnung (§ 88 KommHV- weit in der Vergangenheit, weshalb für die Werter- Doppik). mittlung der Beteiligungsbuchwerte und das anteilige Eigenkapital auf den 01.01.2016 als Stichtag der Er- Für einen konsolidierten Jahresabschluss der Stadt öffnungsbilanz abgestellt wurde. Nürnberg zum 31.12.2016 war implizit die Erstellung einer konsolidierten Eröffnungsbilanz zum

01.01.2016 notwendig. Im Rahmen der erfolgsneut-

ralen Erstkonsolidierung (vgl. Glossar) wurden

4.2 Konsolidierungsbericht

4.2.1 Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Der konsolidierte Jahresabschluss setzt sich aus den Rahmenvorschriften der GO und KommHV-Doppik handelsrechtlichen Einzelabschlüssen der einbezo- aus und ermöglicht wesentliche Vereinfachungen, so genen verselbständigten Aufgabenbereiche und dass auf eine Vielzahl von Anpassungen und Vereindem Einzelabschluss der Stadt Nürnberg zusam- heitlichungen verzichtet werden kann. men. Aufgrund der wirtschaftlichen Selbständigkeit Aufgrund eines im gesamten Konsolidierungskreis der einbezogenen verbundenen Unternehmen sowie einheitlichen Abschlussstichtags zum 31.12. des jeunterschiedlicher rechtlicher Rahmenbedingungen weiligen Berichtsjahres ist hier keine Anpassung erweichen deren Einzelabschlüsse hinsichtlich der forderlich. Ausweis-, Ansatz und Bewertungsvorschriften vom Rechtsrahmen der Stadt Nürnberg ab, so dass es Die Gliederung der Jahresabschlüsse der verselbhier zu starken Differenzierungen kommt und sich ständigten Aufgabenträger wurde entsprechend der hier die Frage des Umfangs der Vereinheitlichung im Gliederung der konsolidierten Vermögensrechnung Rahmen der Aufstellung des konsolidierten Ab- gemäß des Positionenplans Bayern vereinheitlicht. schlusses stellt. Da die Jahresabschlüsse der städtischen Töchter nach unterschiedlichen Rechnungslegungsvorschrif- Grundlage der Bilanzierung und Bewertung des konten aufgestellt werden, waren hierzu vielfach entsolidierten Jahresabschlusses 2018 der Stadt Nürnsprechende Umgliederungen im Rahmen der Erstelberg bildet ebenso wie im Einzelabschluss grundlung des konsolidierten Jahresabschlusses notwensätzlich die Richtlinie „Erfassung und Bewertung dig. Eine Aufteilung von Positionen bei einer tiefer kommunalen Vermögens“ (Bewertungsrichtlinie – gegliederten Struktur des Positionenplans, z. B. bei BewertR, AllMBl v. 20.10.2008) des Bayerischen den Rückstellungen erfolgte jedoch nicht, sondern in Staatsministerium des Innern. Die zugrunde gelegdiesen Fällen wurde eine Zuordnung zur summenten Aktivierungsgrundsätze der BewertR Bayern lehmäßig überwiegenden Position vorgenommen. nen sich generell an die Regelungen des Handelsund des Steuerrechts an. Gleichzeitig gestaltet der Im konsolidierten Jahresabschluss wurden die kon- Konsolidierungsleitfaden Bayern die gesetzlichen solidierungspflichtigen Aufgabenträger mit ihren

Konsolidierungsgrundsätze und -methoden

Buchwerten einbezogen. Gemäß Tz 70 Konsolidie- Werteverzehr des abnutzbaren Anlagevermögens rungsleitfaden Bayern wurde eine Aufdeckung stiller stellen planmäßige lineare Abschreibungen dar, wo- Reserven und stiller Lasten bei der Erstkonsolidie- bei eine Anpassung der Nutzungsdauern und Abrung nicht vorgenommen. schreibungsmethoden gemäß Tz 65 Konsolidierungsleitfaden Bayern unterblieb, z. B. auch die Ver- Darüber hinaus erfolgte gemäß Tz 65 Konsolidieeinheitlichung der Vorgehensweise bzgl. der Geringrungsleitfaden Bayern keine Angleichung von Ansatz wertigen Wirtschaftsgüter (GWG), die zum Teil im und Bewertung der einzubeziehenden Töchter an die Jahr des Zugangs aufwandswirksam verbucht werfür die Stadt Nürnberg geltenden Regelungen der den (Eigenbetriebe, StWN), zum Teil wurde aber KommHV-Doppik. auch das Wahlrecht nach § 6 Abs. 2 a EStG zur Bil- Insbesondere wurden die Pensionsrückstellungen dung sog. Sammelposten ausgeübt (Kernstadt, Klibei der Stadt entsprechend Nr. 6.6.2 BewertR mit der nikum). Des Weiteren erfolgte keine Anpassung bei Teilwertmethode berechnet, mit 6 % abgezinst sowie Bewertungsvereinfachungsverfahren und der Definikein Gehalts- oder Rententrend berücksichtigt. Bei tion von Herstellungskosten. Für ÖÖP-Projekte wird den städtischen Töchtern jedoch war gemäß § 249 das Wahlrecht gem. § 255 Abs. 3 HGB angewendet HGB in der Fassung des Bilanzrechtsmodernisie- und die Zinsen für die Projektfinanzierungen mit zu rungsgesetzes zum Stichtag 31.12.2018 mit einem den Herstellungskosten aktiviert. variablen Zins in Höhe von 3,21 % zu rechnen und Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Gehalts- bzw. Rententrend zu erfassen (bei den wurden zum Nennwert berücksichtigt und erkennba- Eigenbetrieben der Stadt z.B. 2,5 % bzw. 1,75 %). ren Risiken durch Einzel- bzw. Pauschalwertberichti- Durch den variablen Abzinsungszinssatz und die Begung Rechnung getragen. rücksichtigung künftiger Preis- und Kostensteigerungen im Sinne von Gehalts- und Rententrends orien- Eine bei den städtischen Töchtern im Einzelabtiert sich die Pensionsrückstellung nach BilMoG am schluss vorgenommene Netto-Bilanzierung von bezu erwartenden Erfüllungsbetrag. zuschussten bzw. steuerlich sondergeförderten Vermögensgegenständen wurde beibehalten (Tz 65 Immaterielle Vermögensgegenstände sind zu An- Konsolidierungsleitfaden Bayern). Gemäß Kapitel schaffungskosten, vermindert um lineare Abschrei- 6.5.1 und 2 BewertR werden Investitionszuschüsse bungen entsprechend der voraussichtlichen Nutvon Dritten grundsätzlich als Sonderposten ausgezungsdauer, angesetzt. Für selbst erstellte immateriwiesen und mit den Abschreibungssätzen der zugeelle Vermögensgegenstände besteht nach § 72 Abs. hörigen Anlage erfolgswirksam aufgelöst. 4 KommHV-Doppik ein Ansatzverbot – sofern solche bei den städtischen Töchtern bilanziert sind, werden Die Verbindlichkeiten wurden zum Rückzahlungsbediese eliminiert. trag ausgewiesen. Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgte nach Anschaffungs- und Herstellungskosten. Den

4.2.2 Konsolidierungsgrundsätze und -methoden

Ziel des Konsolidierungsprozesses ist die Eliminie- abgestellt. Die von diesen Gesellschaften aufgestellrung der konzerninternen Beziehungen, um gemäß ten Jahresabschlüsse stellen aus Sicht der Stadt der Einheitstheorie einen den tatsächlichen Verhält- Nürnberg („Mutterunternehmen“) Teilkonzernabnissen entsprechenden Überblick über die Vermö- schlüsse dar. gens-, Ertrags- und Finanzlage zu erhalten. Die Saldenabstimmung im Rahmen der Schulden- Entsprechend Tzn 41-44 und Tz 70 Konsolidierungs- und der Aufwands-/Ertragskonsolidierung wird jeleitfaden Bayern wird bei den Aufgabenträgern doch auf Ebene der einzelnen Tochtergesellschaften StWN, Klinikum und wbg auf die Konzernabschlüsse der Teilkonzerne durchgeführt.

Konsolidierungsgrundsätze und –methoden

Vollkonsolidierung

4.2.2.1.1 Kapitalkonsolidierung und Behandlung der Unterschiedsbeträge

Entsprechend Tz 79 Konsolidierungsleitfaden Bay- schen aktiven Unterschiedsbetrag aufgrund verganern ist bei der Kapitalkonsolidierung grundsätzlich gener Verluste, ist ein Ausweis im Ergebnisvortrag nach § 301 Abs. 1 HGB auf Grundlage der Erwerbs- angezeigt. methode nach der Neubewertungsmethode vorzuge- Ist der Beteiligungsbuchwert niedriger als das Eigenhen. Jedoch kann gemäß Tz 70 Konsolidierungsleitkapital, so ist die Differenz als passiver Unterfaden Bayern auf die Aufdeckung stiller Reserven

schiedsbetrag (Unterschiedsbetrag aus der Kapital-

und stiller Lasten verzichtet werden. Die Stadt Nürnkonsolidierung) auszuweisen. Dieser darf entspreberg nimmt diese Vereinfachungsmöglichkeit in Anchend Tz 84 Konsolidierungsleitfaden Bayern in der spruch (s.o.). Folgezeit erfolgswirksam nur aufgelöst werden, Die Kapitalkonsolidierung für mehrstufige Konzerne wenn der Betrag am Abschlussstichtag einem reali- (d. h. nachgeordnete Aufgabenträger mit eigenen sierten Gewinn entspricht oder eine zum Zeitpunkt Töchtern), wie StWN, wbg und Klinikum, erfolgt unter des Erwerbs der Anteile oder der erstmaligen Kon- Anwendung der sog. Kettenkonsolidierung (s. solidierung erwartete ungünstige Entwicklung der Glossar) softwaregestützt. künftigen Ertragslage des nachgeordneten Aufgabenträgers eingetreten ist oder zu diesem Zeitpunkt Ist der Beteiligungsbuchwert bei der Kommune höerwartete Aufwendungen zu berücksichtigen sind her als das Eigenkapital des nachgeordneten Aufga- (vgl. § 309 HGB). Gemäß E-DRS 30.142/143 ist ein benträgers, so wird dieser aktive Unterschiedsbe- Unterschiedsbetrag, der aufgrund Gewinnthesaurie-

trag als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen

rung bei einer bereits vor dem Zeitpunkt der Erstkonund planmäßig auf fünf Jahre abgeschrieben (vgl. solidierung gegründeten Tochter entstanden ist, in auch Tzn 81-83 Konsolidierungsleitfaden Bayern). die Konzerngewinnrücklage einzustellen. Handelt es sich jedoch lediglich um einen techni-

4.2.2.1.2 Zwischenergebniseliminierung

Entsprechend Tz 92 Konsolidierungsleitfaden Bay- Gemäß Tz 49 Konsolidierungsleitfaden Bayern wird ern sind Zwischengewinne zu eliminieren. Diese fal- grundsätzlich auf die Zwischenergebniseliminierung len an, wenn ganz oder teilweise auf konzerninterne verzichtet, soweit diese von untergeordneter Bedeu- Lieferungen oder Leistungen beruhende Vermö- tung ist.

gensgegenstände in den konsolidierten Jahresab-

schluss übernommen werden (vgl. dazu Glossar).

4.2.2.1.3 Schuldenkonsolidierung

Forderungen und Schulden zwischen der Stadt Die Höhe der Wesentlichkeitsgrenze wurde abgelei- Nürnberg und nachgeordnetem Aufgabenträger bzw. tet aus der Prämisse, dass das Verhältnis des Poszwischen nachgeordneten Aufgabenträgern werden tens Bilanz und Ergebnisrechnung jedes zu konsoliaufgerechnet (vgl. Tz 86 Konsolidierungsleitfaden dierenden Unternehmens zu einer maximalen Bayern). Summe der Gesamtdifferenzen unter 5 % liegen muss, um die Vermittlung einer den tatsächlichen Die Stadt Nürnberg setzt für die Abstimmung im Rah- Verhältnissen entsprechenden Vermögens-, Finanzmen der Schuldenkonsolidierung eine Wesentlichund Ertragslage nicht zu gefährden. Für die Ermitt-

keitsgrenze von 100.000 € an. Falls die Differenz

lung der Gesamtdifferenz wurde angenommen, dass von Forderungen oder Verbindlichkeiten zwischen bei 19 unmittelbaren und mittelbaren Aufgabenträzwei zu konsolidierenden Aufgabenträgern größer gern insgesamt maximal 342 Leistungsbeziehungen als 100.000 € ist, müssen die Einzelbeträge aufgeim „Konzern“ Stadt Nürnberg, sog. Intercompany-Beklärt und bereinigt werden, bis der Wesentlichkeitsbetrag unterschritten wird.

Konsolidierungsgrundsätze und –methoden

ziehungen bestehen, für die jeweils die Wesentlich- Die nach der Schuldenkonsolidierung verbleibenden, keitsgrenze von 100.000 € anzuwenden wäre. Mit sich jeweils unterhalb der Wesentlichkeitsgrenze beden sich hieraus ergebenden 34,2 Mio. € ist die An- findlichen Differenzen, werden entsprechend Tz 91 forderung des maximalen Anteils von 5% von Diffe- Konsolidierungsleitfaden Bayern innerhalb der Birenzen zu Bilanz- und Ergebnisrechnungssummen lanzposition „Sonstige Vermögensgegenstände“ im Konzern sowohl für Forderungen und Verbindlich- (Forderungen) bzw. in den „Sonstigen Verbindlichkeiten, als auch Aufwendungen und Erträgen erfüllt. keiten“ ausgewiesen. Eine detaillierte Berechnung findet sich in Anlage 3.

4.2.2.1.4 Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Gemäß Tz 95 Konsolidierungsleitfaden Bayern sind ten Werten bei der Stadt Nürnberg und bei den nach- Aufwendungen und Erträge zwischen der Stadt geordneten Aufgabenträgern im Rahmen der Auf- Nürnberg und nachgeordnetem Aufgabenträger bzw. wands- und Ertragseliminierung zur Minimierung des zwischen nachgeordneten Aufgabenträgern zu elimi- Aufwands die bei der Kommune gebuchten Salden nieren. zugrunde gelegt werden können. Die Stadt Nürnberg hat diese Vereinfachungsmöglichkeit nicht explizit in Auch bei der Aufwands- und Ertragskonsolidierung Anspruch genommen, sondern weist bei Differenzen geht die Stadt Nürnberg von einer Wesentlichkeitsüber der regulären Wesentlichkeitsgrenze in begrenze von 100.000 € pro Intercompany-Beziehung stimmten Sonderfällen, d.h. bei einzelnen wirtschaftaus, siehe hierzu 4.2.2.1.3. lichen Verflechtungen mit dem StWN-Konzern, dann Tz 96 Konsolidierungsleitfaden Bayern weist darauf den höheren Differenzbetrag unter der entsprechenhin, dass bei Unstimmigkeiten zwischen den gebuch- den Ergebnisrechnungsposition (sonstige ordentliche Erträge/Aufwendungen) aus.

At Equity-Konsolidierung

Bei der Equity- Methode handelt es sich um eine ver- oder Firmenwert über eine Nutzungsdauer von 5 einfachte Form der Kapitalkonsolidierung, bei der die Jahren abgeschrieben (vgl. Tz 104 Konsolidierungs- Anschaffungskosten der Beteiligung in den Folgejah- leitfaden Bayern i. V. m. Tzn 82 und 83 Konsolidieren nach Maßgabe der Entwicklung des anteiligen bi- rungsleitfaden Bayern, § 309 HGB, DRS 4). Ein paslanziellen Eigenkapitals des sog. assoziierten Auf- siver Unterschiedsbetrag darf dagegen in den gabenträgers im Equity-Wert fortgeschrieben wer- Folgejahren nur erfolgswirksam aufgelöst werden, den, vgl. Tz 97 Konsolidierungsleitfaden Bayern. wenn der Betrag am Abschlussstichtag einem realisierten Gewinn entspricht oder eine zum Zeitpunkt Die Beteiligung der Kommune an dem assoziierten des Erwerbs der Anteile oder der erstmaligen Kon- Aufgabenträger in der konsolidierten Vermögenssolidierung erwartete ungünstige Entwicklung der rechnung wird unter dem speziellen Posten A.III.3 künftigen Ertragslage des nachgeordneten Aufga- Anteile an assoziierten Unternehmen mit entsprebenträgers eingetreten ist oder zu diesem Zeitpunkt chender Bezeichnung unter den Finanzanlagen auserwartete Aufwendungen zu berücksichtigen sind gewiesen (vgl. § 311 Abs. 1 Satz 1 HGB), vgl. Tz 98 (vgl. § 309 HGB; Tzn 82 – 84,104 Konsolidierungs- Konsolidierungsleitfaden Bayern. leitfaden Bayern), s.a. unter Kapitel 4.2.2.1.1. Auch im Rahmen der Konsolidierung At-Equity werden aktive Unterschiedsbeträge beim Geschäfts-

4.2.3 Erläuterung der Einzelpositionen: Konsolidierte Vermögensrechnung

Aktiva

4.2.3.1.1 A. Anlagevermögen

A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände

Konzessionen, DV-Lizenzen, sonstige Rechte

Geleistete Zuwendungen für Investitionen

Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

Geschäfts- oder Firmenwert

Summe

Die Bilanzposition „Immaterielle Vermögensgegen- Betriebsgebäude, Neubau West und Neubau Ost sostände“ erhöhte sich im Vergleich zum 31.12.2017 wie für von der wbg gebaute Kindertagesstätten. um 37,51 Mio. €. Die Position „Anzahlungen auf immaterielle Vermö- Die Sammelposition „Konzessionen, DV-Lizenzen, gensgegenstände“ erhöhte sich gegenüber 2017 um sonstige Rechte“ verringerte sich gegenüber dem 0,84 Mio. € und betrifft insb. die StWN. Vorjahr marginal um 0,08 Mio. € und betrifft insb. die Die Position „Geschäfts- oder Firmenwert“ stieg StWN und die Kernstadt (8,2 Mio. € bzw. 5,0 Mio. €). 2018 gegenüber dem Vorjahr um 0,42 Mio. €, resul- Nur bei der Kernstadt werden immaterielle Vermö- tierend aus dem Teilkonzern des Klinikums. gensgegenstände aus geleisteten Zuwendungen ge- Beim Geschäfts- oder Firmenwert wird seit 2017 beführt, hierbei handelt es sich vor allem um die Bezurücksichtigt, dass es sich bei den im Rahmen der schussung freigemeinnütziger Träger von Kinderta- Erstkonsolidierung errechneten Werte beim Klinigeseinrichtungen. Die Position stieg in 2018 um kum, bei der Noris inklusion und dem NürnbergStift 36,33 Mio. € und ist in 2018 vor allem auf die Fertigum technische aktive Unterschiedsbeträge handelt, stellung der Hochschule für Musik (Zuwendungen für die aus vergangenen, aber im Einzelabschluss der Umbau ehemaliges Sebastianspital, Neubau Or- Stadt noch nicht abgebildeten Verlusten resultieren chesterprobensaal und Anschaffung von Musikinund sich als Konsequenz des Verzichts auf die Aufstrumenten für insg. 39,42 Mio. €) zurückzuführen. deckung stiller Lasten gemäß Tz. 70 Konsolidie- Aufgrund konzerninterner Leistungsbeziehungen eli- rungsleitfaden ergeben hatten. Seitdem erfolgt der miniert wurden hier 42,10 Mio. €, insb. für Baukos- Ausweis unter der Position „Ergebnisvortrag“. tenzuschüsse der Kernstadt an das Klinikum z. B. für

A. II. Sachanlagen

A.II.1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche

Rechte

Kernstadt

Klinikum

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Die Bilanzposition „unbebaute Grundstücke und Grünflächen und kompensierte die Verringerung bei grundstücksgleiche Rechte“ verzeichnet im Saldo den anderen Beteiligungen (z. B. StWN: 0,05 Mio. €) eine Steigerung in Höhe von 4,55 Mio. € gegenüber und wbg: 0,37 Mio. €). dem Bilanzstichtag 31.12.2017. Zur Weiterveräußerung bestimmte unbebaute Bei der Kernstadt resultiert der Wertzuwachs (4,79 Grundstücke werden grundsätzlich im Umlaufvermö- Mio. €) vor allem aus dem Erwerb von Acker- und gen (vgl. B. I.3) ausgewiesen.

A.II.2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche

Rechte

Kernstadt Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt) Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Bilanzposition „Bebaute Grundstücke und grund- Einen Beitrag leistete aber auch die Kernstadt, insb. stücksgleiche Rechte“ erhöhte sich gegenüber dem mit ihren anhaltend hohen Investitionen im Bildungs- Vorjahr um 66,37 Mio. €. bereich (+6,14 Mio. €). Mehrere Kindertageseinrichtungen wurden 2018 mit einer Bausumme von zu- Dies ist vor allem auf die wbg zurückzuführen: Hier sammen 5,58 Mio. € fertiggestellt (Kinderhort Köerhöhten sich die bebauten Grundstücke gegenüber nigshammerstr., Kinder- und Jugendhaus Pastoriusdem Vorjahr um 40,85 Mio. € vor allem durch fertigstraße). Weitere große Posten unter den bebauten gestellte Wohnungen bspw. im Stadtteil St. Johan- Grundstücken der Kernstadt sind, der Bau des Faminis, Coburger Straße, Wohnanlage am Nordostbahnlienzentrums (6,56 Mio. €) und die Umbaumaßnahhof und an der Rothenburger Straße, einer Kindertamen am Rathaus Hauptmarkt 18 (2,05 Mio. €). gesstätte und zwei SiGENA-Stützpunkten (Anlaufstellen zur Unterstützung und Beratung in allen Le- Bei der Noris inklusion ergibt sich eine Erhöhung der benslagen v.a. für ältere Menschen in den Wohnan- Position um (+7,39 Mio. €) durch die Fertigstellung lagen). der Kinderkrippe Kükenkoje. Beim Klinikum verringert sich die Position um 9,31 Mio. € vor allem aufgrund von Abschreibungen.

A.II.3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeinge-

brauch)

Kernstadt

Abfallwirtschaft (ASN)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Den größten Posten Bilanzposition „Infrastrukturver- ASN (-10,24 Mio. €) und bei SUN (-11,34 Mio. €). Bei mögen (Sachanlagen im Gemeingebrauch)“ stellen der Kernstadt handelt es sich vor allem um Abschreidie Brücken, Straßen und Gleisanlagen der Kern- bungen und Anlagenabgänge, u. a. um Einwurfflurstadt dar (50,9 %) dar, gefolgt von den Verteilungs- stücke der Umlegung der Züricher Straße II, bei ASN anlagen der StWN (insb. Telekommunikationsnetz und SUN verringerte sich das Infrastrukturvermögen und Leitungsnetze für die Wasser- und Energiever- hauptsächlich infolge von Abschreibungen. sorgung) mit 31,9 % Anteil. Die Abwassersamm- Größtenteils kompensiert wurden diese Verringerunlungsanlagen (Kanäle) des SUN haben mit 16,0 % gen durch die Zuwächse bei den StWN ebenfalls noch einen nennenswerten Anteil an der +27,39 Mio. €. Im Bereich N-ERGIE AG wurden hier Konzernsumme. Erneuerungs- und Erweiterungsmaßnahmen für Er- Die konzernweite Verringerung i. H. v. 0,48 Mio. € zeugungs-, Gewinnungs-, Bezugs- und Verteilungsgegenüber 2017 resultiert folglich aus der Verringe- anlagen aktiviert. rung bei der Kernstadt (-6,30 Mio. €), bei

A.II.4. Bauten auf fremden Grund und Boden

Kernstadt

Klinikum

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Die Bauten auf fremden Grund und Boden weisen im auf einen Rückgang bei den StWN i. H. v. Vergleich zum Bilanzstichtag 31.12.2017 nur eine 0,20 Mio. € und der Kernstadt i. H. v. 0,21 Mio. € baleichte Verringerung des Bestands (0,32 Mio. €), die siert.

A.II.5. Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler (nur Kern-

stadt)

Summe

Die Kunstgegenstände und Baudenkmäler betreffen Die Revisionsergebnisse führten zu einem Rückausschließlich die Kernstadt. Hier werden zur Über- gang des Bestands in Höhe von 2,21 Mio. € gegenprüfung der Ansätze in der Eröffnungsbilanz weiter- über 2017. hin Inventuren für alle noch offenen Teilbereiche durchgeführt. 2018 wurden Wertkorrekturen zu den Archivalien des Stadtarchivs vorgenommen.

A.II.6. Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Städtische Werke Nürnberg (StWN) Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Bilanzposition „Maschinen und technische Anla- sen/Tiefbau (0,65 Mio. €) und der Brandmeldesysgen, Fahrzeuge“ hat sich gegenüber dem teme Tiefbau/Trassen (0,76 Mio. €) um 1,19 Mio. € 31.12.2017 um 6,77 Mio. € verringert und enthält v.a. aufgrund der Wertberichtigungen aus Abschreibun- ÖPNV-Fahrzeuge aus dem Bereich VAG der StWN gen und Abgängen. (49,00 %), die technischen Anlagen des Klinikums Den Zugängen stehen insg. höhere Wertberichtigun- (21,05 %) sowie der Kernstadt (18,07 %). gen aus Anlagenabgängen (z.B. Verschrottung) und Bei der Kernstadt ist im Bereich der Technischen Abschreibungen gegenüber, so dass sich die Posi- Anlagen eine Erhöhung durch die Errichtung und Er- tion um 0,60 Mio. € verringert. weiterung des Kommunikationssystems der Feuer- Bei den StWN ergibt sich die Reduzierung um wehr von 4,05 Mio. € zu verzeichnen, die Position 13,65 Mio. € hauptsächlich aufgrund die Neuinvesti- Betriebsvorrichtungen verringert sich trotz Investitiotionen übersteigende Abschreibungen. nen für den Ausbau des städtischen Netzes Tras- Erstmals wird hier SÖR mit 9,91 Mio. € einbezogen.

A.II.7. Betriebs- und Geschäftsausstattung

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Städtische Werke Nürnberg (StWN) wbg

Summe

Zur Betriebs- und Geschäftsausstattung des Kon- des Klinikums (31,64 %). Die Bilanzposition verrinzerns gehören vor allem Einrichtungen von Büros, gert sich gegenüber 2017 um 6,01 Mio. €. Schulen und Kindergärten, aber auch EDV-Ausstat- Die Rückgänge beim Klinikum (7,20 Mio. €), bei der tungen der Kernstadt (38,75 %) sowie die Einrich- Kernstadt (1,70 Mio. €) und bei den StWN (0,06 Mio. tung und Ausstattung des medizinischen Bereichs €) begründen sich durch reguläre Abschreibung.

A.II.8. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN) Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI) Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN) wbg

Summe

Bei den Anzahlungen auf Sachanlagen handelt es (103,67 Mio. €) durch große, sich über Jahre erstresich um Anzahlungen auf noch nicht gelieferte Ver- ckende Investitionsvorhaben wie bspw. der Neubau mögensgegenstände. Unter Anlagen im Bau werden der Feuerwache 1, Grundschule und Hort Am Thoner Investitionen geführt, die am Bilanzstichtag noch Espan 10, Ausbau U3/Südwest, Aufstockung Brandnicht fertig gestellt sind. Nach Fertigstellung erfolgt schutz Peter-Vischer-Schule, Ersatzneubau Brücke eine Umbuchung zum jeweiligen Bilanzposten (Akti- Klenzestr, Erwerb mehrerer Grundstücke Gemarvierung). Erst ab diesem Zeitpunkt beginnt die plan- kung Schniegling sowie Neubau verschiedener Kinmäßige Abschreibung. derhorte und Erweiterung von Grundschulen, stehen Fertigstellungen von 65 Mio. €, wie z.B. der Kinder- Die Bilanzposition erhöhte sich zum Vorjahr um hort Königshammerstr., die umgebucht werden, ent- 87,06 Mio. €. Zugängen stehen jeweils Umbuchungegen. gen aufgrund Fertigstellung in die Bilanzpositionen „Bebaute Grundstücke/grundstücksgleiche Rechte“ Gegenüber 2017 erhöhte sich die Position beim Kliund „Infrastrukturvermögen“ entgegen. nikum zum 31.12.2018 um 5,03 Mio. €, begründet durch Beginn der Erweiterung der Radiologie am Bei den StWN ergab sich eine Erhöhung von Standort Süd. 48,10 Mio. €, begründet vor allem durch Anzahlungen der VAG für 21 und sechs weitere U-Bahnfahr- Dagegen sank bei der wbg die Position gegenüber zeuge sowie der Kernsanierung des Büro-Hochhau- 2017 um 15,90 Mio. €, resultierend aus der Fertigses am Plärrer. stellung von 179 Neubauwohnungen, welche in die Position „Bebaute Grundstücke und grundstücksglei- Im Bereich der Kernstadt erhöhte sich die Position che Rechte“ umgebucht wurden. gegenüber 2017 um 40,14 Mio. €. Den Zugängen

A. III. Finanzanlagen

A.III.1 Sondervermögen

Kernstadt

Summe

Bis 2018 war hier die Kapitaleinlage der Kernstadt Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung wurden hier in den Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher insgesamt 30,88 Mio. € eliminiert, insb. die im Einzel- Raum (SÖR) von 6,7 Mio. € ausgewiesen. Durch die abschluss der Stadt enthaltenen Buchwerte der Ei- Einbeziehung von SÖR in den konsolidierten Jahres- genbetriebe. abschluss 2018 fällt diese Position als Sondervermögen weg.

A.III.2 Anteile an verbundenen Unternehmen

Kernstadt Noris inklusion gGmbH (NOI)

Städtische Werke Nürnberg (StWN) Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Unter der Position Anteile an verbundenen Unter- SUN hält eine Beteiligung an der Klärschlammvernehmen sind nach der Kapitalkonsolidierung nur sol- wertung Region Nürnberg GmbH (KSVN) zum Erinche Unternehmensanteile enthalten, die aufgrund nerungswert, diese wurde ebenso nicht in den konder Wesentlichkeitskriterien nicht in den Konsolidie- solidierten Jahresabschluss einbezogen. rungskreis aufgenommen wurden. Dies sind bei der Die Noris inklusion gGmbH hält eine Beteiligung an

Kernstadt Unternehmen wie die Stadion Betriebs-

der 2018 neu gegründeten noris gastro gGmbH, wel- GmbH und das Klee-Center GmbH Existenzgründerche ebenso nicht in den konsolidierten Jahresabzentrum, bei den StWN diverse Photovoltaikkraftschluss einbezogen wurde. werke und Windparks. Gegenüber dem Vorjahr veränderte sich die Bilanzposition um 0,03 Mio. €. Im Rahmen der Kapitalkonsolidierung wurden - 304,43 Mio. € eliminiert, insb. die im Einzelabschluss der Stadt enthaltenen Buchwerte für die StWN (204,20 Mio. €), das Klinikum (78,58 Mio. €) und die wbg (18,87 Mio. €).

A.III.3 Anteile an assoziierten Unternehmen

Kernstadt

Klinikum

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Bei den Anteilen an assoziierten Unternehmen ergibt der NürnbergMesse GmbH) sowie einer in 2018 gesich gegenüber dem Vorjahr eine Erhöhung um leisteten Kapitaleinlage der Kernstadt bei der Messe 31,22 Mio. €. in Höhe von 10 Mio. €. Hier sind einerseits die Buchwerte der At-Equity kon- Andererseits sind hier die At-Equity in den jeweiligen solidierten Unternehmen NürnbergMesse GmbH Teilkonzernabschluss der städtischen Töchter Kliniund Flughafen Nürnberg GmbH (ausgewiesen un- kum und den StWN einbezogenen Unternehter „Kernstadt“) enthalten. Die Unterschiedsbeträge mensanteile ausgewiesen. Hierbei handelt es sich aus der Erstkonsolidierung (vgl. Glossar) zum z.B. um die SAPV Team Nürnberg GmbH (Klinikum) 01.01.2016 werden unter 4.3.1.7 dargestellt. Die und die Thüga Holding GmbH & Co KGaA sowie di- Wertveränderung im Vergleich zum Vorjahr ent- verse windenergie- und gaserzeugende-Unternehspricht insb. Korrekturen am Buchwert der Nürnberg- men und Stadtwerke bei den StWN. Messe aufgrund des Prüfberichts 2017 des Rech- Eliminiert wurden hier die im StWN- At Equity enthalnungsprüfungsamtes, den anteiligen nicht ausgetenen wbg-Anteile inklusive der entsprechenden schütteten erfolgswirksamen und erfolgsneutralen jährlichen Wertanpassungen. Eigenkapitalveränderungen des Berichtsjahres (Überschüsse/Fehlbeträge, Eigenkapitalveränderungen aufgrund von Währungsumrechnung), der Abschreibung auf den Geschäfts- oder Firmenwert (bei

A.III.4 Sonstige Beteiligungen

Kernstadt

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Die Bilanzposition „Sonstige Beteiligungen“ redu- hier sind z. B. die M-Net Telekommunikations GmbH zierte sich gegenüber dem Vorjahr um 1,95 Mio. €. München sowie die SYNECO GmbH & Co KG i. L enthalten. Hier reduzierte sich die Position um Bei der Kernstadt ist hier insb. die Einlage in die Stif- 2,01 Mio. €, durch die vollständige Abschreibung des tung Staatstheater Nürnberg relevant (2,5 Mio. €). Anteils der N-ERGIE AG an der GKI Gemeinschafts- Eine Veränderung zum Vorjahr ergab sich nicht. kraftwerk Irsching GmbH (2,77 Mio. €). Sonstige Beteiligungen in nennenswerter Höhe existieren neben der Kernstadt außerdem bei den StWN,

A.III.5 Ausleihungen

Kernstadt

Klinikum

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

ehemaligen Stadtentwässerungsbetriebs (StEB) im Gegenüber dem 31.12.2017 verringerte sich die Bi- Jahr 2009. Der B-Anteil wurde im Gegensatz zum Alanzposition „Ausleihungen“ um 20,85 Mio. €, insb. Anteil aufrechterhalten, da eine vorzeitige Beendibei der Kernstadt und bei SUN. gung mit erheblichen Aufhebungsentschädigungen Betragsmäßig relevante Ausleihungen sind beim Ei- für die Stadt verbunden gewesen wäre. Die Zahlungenbetrieb SUN und bei der Kernstadt vorhanden. gen erfolgen durch den B-Erfüllungsübernehmer Bei SUN (23,58 Mio. €) handelt es sich insb. um den (Deutsche Bank AG) direkt an den Fremdkapitalgesog. B-Anteil aus der Fremdkapitalfinanzierung des ber (HypoVereinsbank UniCredit Bank AG). Hierbei Kaufoptionspreises im Rahmen der vorzeitigen Be- handelt es sich um einen abgekürzten Zahlungsendigung der grenzüberschreitenden Leasing-Trans- strom, bei dem SUN außen vor bleibt. Forderung und aktionen (Cross-Border-Leasing) für Anlagen des Verbindlichkeit entsprechen sich damit exakt, 2018

erfolgte eine Tilgung von 13,21 Mio. €. Im Einzelab- Konzernintern eliminiert wurden 24,07 Mio. € aus schluss des SUN wurde eine Bewertungseinheit ge- der Darlehensforderung der Kernstadt gegenüber mäß § 254 Satz 1 HGB gebildet, deren Vorausset- dem Klinikum Nürnberg bezüglich der Auflösung des zungen jedoch im konsolidierten Jahresabschluss Sondervermögens im Jahr 2010 sowie 15,00 Mio. € der Stadt nicht vorliegen, so dass Forderung und aus einem von der wbg an die StWN ausgereichten Verbindlichkeit (s. Bilanzposition D.II Verb. aus In- Darlehen mit zehnjähriger Laufzeit bis Ende 2019. vestitionskrediten) unsaldiert ausgewiesen werden. 2018 erstmals bei der Kernstadt eliminiert wurde diee Darlehensforderung gegenüber dem Eigenbetrieb Bei der Kernstadt enthält dieser Posten insb. Woh- SÖR für die Übertragung des für SÖR betriebsnotnungsbaudarlehen, Reparaturdarlehen zur Verbeswendigen Vermögens abzüglich der zugehörigen serung der Wohnverhältnisse, Arbeitgeberdarlehen Schulden im Rahmen der Eigenbetriebsgründung und Darlehen für experimentellen Wohnungsbau Die (Trägerdarlehen) in Höhe von 10,3 Mio. €. Darlehensforderungen reduzierten sich im Haushaltsjahr um geleisteten Tilgungsraten.

A.III.6 Wertpapiere des Anlagevermögens

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Vermeidung von Negativzinsen bis zur Rückzahlung Die Bilanzposition „Wertpapiere des Anlagevermöim nächsten Gebührenkalkulationszeitraum in Anleigens“ stieg gegenüber dem Vorjahr um 13,22 Mio. €. hen der Sparkassenorganisation in Höhe von 72,00 Bei den Wertpapieren des Anlagevermögens der Mio. € angelegt, insgesamt 12 Mio. €.

Kernstadt handelt es sich im Wesentlichen um Geld-

Bei den StWN sind hier Anteile an Wertpapiersonanlagen bei den rechtlich unselbständigen Stiftundervermögen (Mischfonds auf Basis von Renten und gen, die durch die Kernstadt verwaltet werden. Die Aktien) mit einem Marktwert zum 31.12.2018 von Steigerung i. H. v. 1,25 Mio. € ergibt sich überwie- 73,8 Mio. € enthalten, die teilweise zur Absicherung gend durch Zugänge in diesem Bereich. von Altersteilzeitwertguthaben verpfändet wurden. Beim ASN wurden Gebührenüberschüsse entsprechend des Kommunalabgabengesetzes (KAG) zur

4.2.3.1.2 B. Umlaufvermögen

Im Umlaufvermögen sind die Vermögensgegen- Neben Barmitteln umfasst es auch andere Vermöstände zusammengefasst, die zum kurzfristigen Ver- gensgegenstände, die innerhalb eines Jahres in Barbrauch oder zur Weiterveräußerung bestimmt sind mittel umgewandelt werden können und nicht dazu oder der finanziellen Geschäftsabwicklung dienen. bestimmt sind, längerfristig im Vermögen des Konzerns zu verbleiben.

B. I. Vorräte

B.I.1 Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe, Waren

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Bei den fremdbezogenen Roh-, Hilfs- und Betriebs- den Einbezug von SÖR (1,21 Mio. €), beim Klinikum stoffen und Waren, die noch unverarbeitet oder nicht (0,51 Mio. €) und bei den StWN (1,44 Mio. €). verbraucht sind bzw. ohne wesentliche Be- oder Ver- Insgesamt verringerte sich die Position zum arbeitung weiterveräußert werden, ergeben sich ge- 31.12.2018 um 0,23 Mio. €. genüber dem Vorjahr keine signifikanten Minderungen. Die größten Änderungen ergeben sich durch

B.I.2 Unfertige Erzeugnisse und Leistungen/fertige Erzeug-

nisse und Leistungen

Kernstadt

Klinikum

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Bei der Bilanzposition „Unfertige Erzeugnisse und (1,03 Mio. €) und der wbg (1,96 Mio. €). Konzernin- Leistungen sowie fertige Erzeugnisse und Leistun- tern eliminiert sind hier bei der wbg insb. die noch gen“ ist eine Erhöhung von 2,98 Mio. € gegenüber nicht fertiggestellten (ÖÖP-)Bauprojekte, die die wbg 31.12.2017 zu verzeichnen. Diese ergeben sich im Kommunal für die Stadt abwickelt. Wesentlichen durch Mehrungen bei den StWN

B.I.3 Grundstücke als Vorräte (unbebaute und bebaute)

Kernstadt

wbg

Summe

Die Position „Grundstücke als Vorräte“ erhöhte sich Grundstücke. Bei der Kernstadt erhöhte sich der Bezum Bilanzstichtag 31.12.2018 gegenüber 2017 um stand im Vergleich zum Vorjahr um 7,29 Mio. € auf- 10,51 Mio. €. grund von Anlagenzugängen. Bei der wbg erhöhte sich der Bestand in 2018 um 3,23 Mio.€. Hier sind Gemäß Bek. d. BayStMI vom 03.03.2014, Az. IB4neben den zum Verkauf bestimmten unbebauten 1512.5-25 sind Liegenschaften, die nicht der dauern- Grundstücken auch Grundstücke mit unfertigen und den Aufgabenerfüllung dienen (z. B. zur Weiterfertigen Bauten enthalten. veräußerung bestimmte Grundstücke) der Bilanzposition „Grundstücke des Umlaufvermögens“ zuzuordnen. Nur wbg und Kernstadt hielten 2018 solche

B.I.4 Sonstige Vorräte

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

wbg

Summe

In 2018 erhöhte sich die Position signifikant durch die erstmalige Einbeziehung von SÖR in den konsolidierten Jahresabschluss.

B.I.5 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte

wbg

Summe

B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

B.II.1. Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen

aus Transferleistungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Klinikum

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Unter der Position „Öffentlich-rechtliche Forderun- (4,3 Mio. € sowie der Gebührenforderungen um gen und Forderungen aus Transferleistungen“ sind 1,74 Mio. €) zurückzuführen. insb. Steuer-, Abgaben- und Gebührenforderungen Der erstmalige Einbezug von SÖR wirkt sich mit zusammengefasst. 0,36 Mio. € ebenfalls erhöhend aus. Die Position erhöhte sich in 2018 gegenüber dem Das Klinikum verzeichnet vor allem niedrigere For- Vorjahr um 0,55 Mio. €. derungen aus Lieferungen und Leistungen an Kran- Summenmäßig größere Beträge sind nur beim Klini- kenkassen und sonstige öffentliche Träger, insgekum und der Kernstadt zu konstatieren. Bei der samt verringert sich die Position um 7,35 Mio. €.

Kernstadt ist die Erhöhung um 7,12 Mio. € im We-

sentlichen auf die Zunahme der Steuerforderungen

B.II.2. Privatrechtliche Forderungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Der Anstieg bei den privatrechtlichen Forderungen Darüber hinaus tragen die Stadt (+1,34 Mio. €) und zum Bilanzstichtag 31.12.2018 gegenüber 2017 um das Klinikum 1,33 Mio. €) zur Erhöhung bei. 10,50 Mio. € ist vor allem den StWN geschuldet, hier Konzernintern wurde ein Betrag in Höhe von 25,52 nahmen die Forderungen, insb. aus der Verbrauchs- Mio. € eliminiert, insb. Forderungen der N-ERGIE AG abgrenzung, um 6,01 Mio. € zu. Erstmals werden die gegenüber der Kernstadt und Klinikum sowie Forde- Forderungen von SÖR mit 3,06 Mio. € einbezogen. rungen der wbg gegenüber Kernstadt und StWN.

B.II.3 Sonstige Vermögensgegenstände

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten Außerdem sind in Bayern die Differenzen aus der vorwiegend Geschäftsvorfälle, die Erträge im abge- Schuldenkonsolidierung, d.h. nicht durch Konsolilaufenen Geschäftsjahr darstellen, jedoch erst nach dierungsmaßnahmen zu beseitigende Abweichundem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, z.B. im Be- gen zwischen einer Forderung eines Aufgabenträreich der Kernstadt bei Zuweisungen und Kostener- gers einerseits und einer Verbindlichkeit eines andestattungen, Zinsen und Beteiligungserträgen. ren Aufgabenträgers andererseits, auf der Aktivseite unter der Position „Sonstige Vermögensgegen- Im Vergleich zum Vorjahr erhöhte sich die Position stände“ auszuweisen. Zum 31.12.2018 verbleiben um 14,99 Mio. €. auf dieser Position 2,10 Mio. €, entsprechend 0,31 % Bei der Kernstadt resultiert die Zunahme (gesamt der gesamten Konzern-Forderungen, somit sind +16,60 Mio. €) überwiegend aus höheren Abgren- diese Differenzen unwesentlich. zungen von Erstattungen gemäß der Grundsiche- Konzernintern wurde bei dieser Bilanzposition insgerung nach dem SGB XII (13,8 Mio. €) bzw. gemäß samt ein Betrag in Höhe von 56,32 Mio. € eliminiert, AsylbLG (rund 5,6 Mio. €). der im Wesentlichen auf den Freistellungsanspruch Beim Klinikum erhöht sich die Position gegenüber der Stadt gegenüber dem Kommunalunternehmen dem 31.12.2017 um 2,65 Mio. €. Klinikum aus Beihilfe-/Pensionsrückstellungen entfällt. Bei den StWN verringerte sich die Position um 5,00 Mio. €, begründet vor allem durch Erstattungsansprüche aus Energiesteuern bei der N-ERGIE AG und der N-ERGIE Kraftwerke GmbH.

B.II.4 Forderungen gegen verbundene Unternehmen, Beteili-

gungen, Sondervermögen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Die zusammengefasste Position der Forderungen Bei dieser Position ist die konzerninterne Eliminiegegen verbundene Unternehmen, Beteiligungen, rung mit 78,43 Mio. €, entspricht 84,54 %, naturge- Sondervermögen reduziert sich 2018 im Vergleich mäß besonders hoch. zum Vorjahr um 5,49 Mio. € vor allem bei der Kernstadt (2,36 Mio. €) und bei den StWN (0,97 Mio. €).

B.II.5 Forderungen gegen den öffentlichen Bereich und

Transferforderungen

Kernstadt

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Summe

Unter der Position „Forderungen gegenüber dem öf- Maße bei SÖR Beträge enthalten, insgesamt fentlichen Bereich und Transferforderungen“ sind 17,65 Mio. €. Dies bedeutet eine Erhöhung um 0,23 überwiegend bei der Kernstadt und in geringem Mio. €.

B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens

Wertpapiere des Umlaufvermögens

Summe

Einzelpositionen – Umlaufvermögen

B. IV. Liquide Mittel

Liquide Mittel

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

deutlich erhöht. Die korrespondierenden Forderun- Die Position „Liquide Mittel hat sich um 83,16 Mio. € gen und Verbindlichkeiten wurden im Rahmen der gegenüber 2017 erhöht. Die größten Bestände sind Schuldenkonsolidierung eliminiert. bei der Kernstadt (65,5 %), den StWN (19,0 %), und der wbg (7,2 %) zu konstatieren. Die Position erhöhte sich beim Klinikum um 14,18 Mio. €. Bei der Kernstadt haben sich die liquiden Mittel zum 31.12.2018 im Vergleich zu 2017 um rund Dagegen reduzierten sich die liquiden Mittel bei den 81,89 Mio. € erhöht. Damit spiegelt sich zum einen StWN um ca. 14,18 Mio. € und bei der wbg um ca. auch in der Bilanz die sehr gute Entwicklung bei den 19,21 Mio. €. Steuereinzahlungen sowie den Zuweisungen und Er- Die Zahlungsfähigkeit und Liquidität des Konzerns stattungen wieder. Zum anderen haben auch Geld- Stadt Nürnberg war im Jahr 2018 stets gewährleistet anlagen der Eigenbetriebe und der verbundenen Unund sichergestellt. ternehmen bei der Stadtkasse im Rahmen des Cash- Poolings die liquiden Mittel über den Jahreswechsel

Einzelpositionen – Aktive Rechnungsabgrenzung

4.2.3.1.3 C. Aktive Rechnungsabgrenzung

Aktive Rechnungsabgrenzung

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Position „Aktive Rechnungsabgrenzung“ beträgt und Leistungen für Bildung und Teilhabe, die im Dezum 31.12.2018 insgesamt 41,90 Mio. € und verrin- zember 2018 im Voraus für den Monat Januar 2019 gerte sich damit um 0,96 Mio. €. Unter dieser Posi- ausbezahlt wurden. Ebenso ist die bereits Ende tion sind Ausgaben erfasst, die vor dem Bilanzstich- 2018 ausbezahlte Beamtenbesoldung für Januar tag vorgenommen wurden, aber erst nach diesem 2019 enthalten, sowie sonstige Vorauszahlungen für Tag Aufwendungen darstellen. Zuschüsse, Ablösezahlungen, Mieten und Mitgliedsbeiträge. Den größten Posten bildet die Kernstadt mit 81,2 %. Der Rechnungsabgrenzungsposten enthält vor allem Bei den StWN (Anteil 13,0 %) sind hier im Wesentlidie Sozialhilfeleistungen nach dem SGB XII (insb. die chen Aufwendungen für Preisabsicherungen, Auf- Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung) wendungen aus einem Servicevertrag sowie Provisiund nach dem SGB II (Grundsicherung für Arbeits- onen enthalten. suchende) sowie den kommunalen Anteil für Leistungen der Unterkunft und Heizung, einmalige Beihilfen

Passiva

4.2.3.2.1 A. Eigenkapital

A. Eigenkapital

Kernstadt

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Das Eigenkapital der nachgeordneten Aufgabenträ- der Kernstadt, den Rücklagen und den Minderheiger wurde zum größten Teil im Rahmen der Kapital- tenanteilen aus dem StWN-Teilkonzern. konsolidierung (vgl. Glossar) zum Zeitpunkt der Erst- Zum 31.12.2018 ergab sich eine Veränderung von konsolidierung (01.01.2016) mit dem Beteiligungs- 161,90 Mio. €. Veränderungen des Eigenkapitals buchwert bei der Kernstadt verrechnet. Damit besind in Anlage 6: Eigenkapitalübersicht dargestellt. steht das Eigenkapital auf Ebene des konsolidierten Jahresabschlusses vor allem aus dem Basiskapital

A. I. Allgemeine Rücklage (Nettoposition)

Allgemeine Rücklage (Nettoposition)

Summe

Die Nettoposition respektive das Basiskapital bezieht Archivalien des Stadtarchives (-2,5 Mio. €). Gegensich rein auf die Kernstadt und beläuft sich zum läufig wirkten Zustiftungen bei den nichtrechtsfähi- 31.12.2018 auf 667,79 Mio. €. Das Basiskapital hat gen Stiftungen (+1,2 Mio. €). Die erfolgsneutrale Korsich damit im Vergleich zum Konzernabschluss 2017 rektur des Basiskapitals wurde entsprechend AllMBl. durch Korrekturen um 2,06 Mio. € vermindert. Nr. 4/2013 Tz 6.2. nach Ablauf der Frist nach § 93 Abs. 3 KommHV-Doppik vorgenommen. Die Veränderung resultiert vor allem aus Bewegungen auf Einzelabschlussebene. Dadurch verminderte sich das Basiskapital um rd. 1,4 Mio. €, insbesondere aus erfolgsneutralen Korrekturen bei den

A. II. Rücklagen aus nicht ertragswirksam aufzulösenden Zuwendungen/Kapitalrücklagen

Rücklagen aus nicht ertragswirksam aufzulösenden Zuwen-

dungen/Kapitalrücklagen

Summe

meldeten 83,60 Mio. € verblieben nach der Kapital- Die Rücklagen aus nicht ertragswirksam aufzulösenkonsolidierung lediglich 0,19 Mio. €. Dieser Betrag den Zuwendungen/Kapitalrücklagen verringerten resultiert überwiegend aus nicht eliminierten Anteil sich zum 31.12.2018 um -2.324 € gegenüber des Kapitalzuschusses Bayerischen Pensions- 31.12.2017. Von ursprünglich bei dieser Position gefonds/Versorgungsrücklage.

A. III. Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen

Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen

Summe

Die Position „Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen“ sich hier aus der Erstkonsolidierung von SÖR eine hat sich 2018 gegenüber 2017 um +121,68 Mio. € Erhöhung um 10,08 Mio. €. verändert. Um 21,58 Mio. € reduziert hat sich die Ergebnisrück- In 2018 hat sie sich nach den Ergebnisverwendungs- lage aufgrund einer Umbuchung von der Ergebnisbuchungen aus den Einzel- und Teilkonzernab- rücklage in den Ergebnisvortrag im Bereich SUN. schlüssen 2017 aufgrund der durch die Kernstadt, Beim SUN werden Jahresüberschüsse grundsätzlich die StWN, die wbg und SUN erwirtschafteten Jahre- in die Ergebnisrücklage vorgetragen, die Kapitalkonsüberschüsse erhöht. Nähere Informationen zu den solidierung erfolgt jedoch gegen den Ergebnisvor- Jahresüberschüssen finden sich in den Erläuterun- trag. Zur stringenteren Darstellung wurde daher eine gen zur Bilanzposition Passiva A. V. „Jahresergeb- Umgliederung der aufgelaufenen Jahresergebnisse nis“. 2015 und 2016, sowie des in 2018 verwendeten Jahresergebnis 2017 von der Ergebnisrücklage in den Gemäß E-DRS 30.142/143 werden hier passive Un- Ergebnisvortrag vorgenommen. terschiedsbeträge, die aus während der Konzernzugehörigkeit, aber vor dem Erstkonsolidierungszeit- Folgende Beträge wurden aus den Einzel- bzw. Teilpunkt erwirtschafteten Gewinnen resultieren, ausge- konzernabschlüssen der einbezogenen Gesellschafwiesen. Dies betrifft die Unterschiedsbeträge von ten gemeldet und der Kapitalkonsolidierung unterzo- ASN, NOA, SUN, wbg und den StWN. In 2018 ergab gen:

Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen im Einzel-/Teilkonzern-

abschluss (vor Konsolidierung)

Kernstadt

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Ergebnisrücklagen/Gewinnrücklagen im Einzel- Darüber hinaus wurde erstmals der Servicebetrieb /Teilkonzernabschluss erhöhten sich konzernweit öffentlicher Raum in den konsolidierten Jahresabum 138,66 Mio. € v.a. bedingt durch die Erhöhung schluss einbezogen und trägt eine Ergebnisrücklage bei der Kernstadt, den StWN, der wbg und SUN. Bei von 7,39 Mio. € bei. der NOA ist dagegen eine Verringerung um 0,27 Mio. € zu verzeichnen.

A.IV Ergebnisvortrag

Summe

Der Ergebnisvortrag hat sich von 2017 auf 2018 um Der Rückgang des negativen Ergebnisvortrags ist im 10,52 Mio. € auf -47,48 Mio. € erhöht. Wesentlichen durch die Umgliederung der Jahresergebnisse des SUN von der Ergebnisrücklage in den Der negative Betrag des Ergebnisvortrags kommt Ergebnisvortrag begründet (+21,58 Mio. €). Nähere zustande, indem gegenüber der Erstkonsolidierung Erläuterungen siehe Position Passiva A. III. Ergebin den Einzel- bzw. Teilkonzernabschlüssen, Übernisrücklage. Dies wurde teilweise kompensiert durch schüsse in die Rücklagen eingestellt bzw. Verluste niedrigere Ergebnisvorträge aus den Einzel-/Teilkonmit der Rücklage verrechnet wurden und damit aus zernabschlüssen. dem Ergebnisvortrag herausgebucht wurden.

A.V Jahresergebnis

A.V Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag

Summe

Auf Konzernebene ergab sich für 2018 ein Jahres- Beim ASN kamen Erträge aus der Teilauflösung der überschuss von 153,23 Mio. €, gegenüber 2017 Rückstellung für den Ausgleich von Gebührenstieg dieser um 26,41 Mio. € Ursächlich für das Er- schwankungen aus dem vorherigen Gebührenzeitgebnis sind insb. die Überschüsse im Einzel- bzw. raum zum Tragen. Bei der Kernstadt war vor allem Konzernabschluss bei der Kernstadt, den StWN, von ein sehr hohes Gewerbesteueraufkommen für den ASN, SUN, der wbg und NüSt. Verluste entstanden Überschuss verantwortlich sowie höhere Anteile an insb. beim Klinikum und bei NüBad. der Einkommensteuer und den Schlüsselzuweisungen. Bei NüSt resultiert das positive Jahresergebnis v. a. aus Erträgen aus Grundstücksverkäufen. Folgende Jahresergebnisses wurden gemeldet:

Jahresergebnis im Einzel-/Teilkonzernabschluss (Meldung =

vor Konsolidierung)

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

-64,80 Mio. €, aus der Equity-Konsolidierung resul- Im Rahmen der Konsolidierungsmaßnahmen veräntieren dabei 15,01 Mio. €: Der anteilige Überschuss derte sich der Gesamtwert zum 31.12.2018 um für die NürnbergMesse GmbH (ohne des auf nicht

beherrschte Anteile entfallenden Ergebnisses) be- den die anteiligen Überschüsse durch die Abschreiträgt 13,99 Mio. €, der anteilige Überschuss der Flug- bung auf den Geschäfts- und Firmenwert der Nürnhafen Nürnberg GmbH 2,05 Mio. €. Gemindert wur- bergMesse (1,03 Mio. €).

A.VI Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Ein Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter verbleibt nur bei den StWN. Da bei StWN Konzernaußenstehende am Eigenkapital der Stadtwerke-Töchter beteiligt sind (insb. hält die Thüga AG 39,8 % der N-ERGIE AG), wird der nach der Kapitalkonsolidierung auf konzernaußenstehende Gesellschafter entfallende Teil des Eigenkapitals gesondert ausgewiesen.

A.VII Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung

Frankenstadion (FSN)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Unterschiedsbeträge kommen dadurch zustande, NOA, SUN, wbg und den StWN werden gemäß Edass der Beteiligungsbuchwert bei der Kernstadt DRS 30.142/143 in der Ergebnisrücklage ausgewiekleiner als das anteilige Eigenkapital ist. Die Grün- sen. Auch für den sich bei der Erstkonsolidierung von dung bzw. Aufgabenübertragung in Bezug auf die SÖR in 2018 ergebende passiven Unterschiedsbenachgeordneten Aufgabenträger durch die Kernstadt trag von 10,08 Mio. € trifft dies zu. Lediglich bei FSN erfolgten schon vor längerer Zeit, ohne dass ein kon- wurden Rücklagen aus Kapitalzuschüssen gebildet, solidierter Jahresabschluss aufgestellt wurde. nicht aus Gewinnen, hier wurde 2018 lediglich ein Dadurch haben die Tochtergesellschaften der Kern- Betrag von 1,0 Mio. € aus einem im Eigenkapital abstadt im Laufe der Zeit in erheblichem Maße Rückla- gebildeten Investitionszuschuss in die Ergebnisrückgen angesammelt, so dass das anteilige Eigenkapi- lage umgebucht. Weitere, geringe Beträge ergeben tal über die ursprüngliche Kapitaleinlage gestiegen sich aus der Konsolidierung des 25,1%-Anteils der ist. Ein solcher Unterschiedsbetrag hat Eigenkapital- wbg an der NIM (StWN-Konzern). charakter und wird in einem separaten Posten ausgewiesen (vgl. auch Glossar). Die sich im Rahmen der Erstkonsolidierung errechnenden, aus Gewinnen der Vergangenheit resultierenden passiven Unterschiedsbeträge von ASN,

4.2.3.2.2 B. Sonderposten

B.I Sonderposten aus Zuwendungen

Kernstadt

Klinikum

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Die Bilanzposition „Sonderposten aus Zuwendun- Beim Klinikum verringert sich die Bilanzposition um gen“ verzeichnet insgesamt einen Anstieg um 7,75 Mio. €. Der Sonderposten wurde gemäß § 5 11,09 Mio. €. Die größten Posten bilden die Kern- KHBV eingestellt und enthält Fördermittel nach dem stadt (61,0 %), das Klinikum (22,5 %) und die StWN KHG, Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen (12,6 %). Hand sowie Zuwendungen Dritter, die zur Finanzierung des Anlagevermögens dienen. Die Steigerung um 16,56 Mio. € bei der Kernstadt resultiert insbesondere aus der Erhöhung der Son- Bei den StWN handelt es sich um Baukostenzuderposten aus Zuweisungen vom Bund (3,45 Mio. €) schüsse von Kunden für Neuanschlüsse und Anfür städtebauliche Straßenbaumaßnahmen (3,69 schlussverstärkungen, hier war eine Erhöhung um Mio. €), das Kulturhaus Z-Bau (2,72 Mio. €), sowie 3,75 Mio. € zu verzeichnen. den Neubau der Taekwondo-Halle für den Breiten- Konzernintern ausgebucht wurden insgesamt sport (0,85 Mio. €). Fördermittel des Landes wurden 38,11 Mio. €, entsprechend 2,62 %. vor allem für Bauvorhaben an Schulen, Kindertageseinrichtungen und städtebaulichen Straßenausbau, inkl. Straßenbeleuchtung und Lärmschutz sowie die Hochschule für Musik gewährt (insg. 36,43 Mio. €).

B.II Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten

Kernstadt

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

derungen i. H. v. 1,08 Mio. € insbesondere im Grund- Bei der Bilanzposition „Sonderposten aus Beiträgen stücks- und Liegenschaftsverkehr (Erschließungsund ähnlichen Entgelten“ ergibt sich eine Verringekostenbeiträge u. a.) besteht und gegenüber 2018 rung um 3,73 Mio. €. um 5,10 Mio. € sinkt. Nur die Kernstadt und SUN weisen relevante Son- Bei SUN wird ein Sonderposten in Höhe von 89,46 derposten aus, wobei der Bestand bei der Kernstadt Mio. € aus satzungsgemäß erhobenen Kanalherstelan Sonderposten aus Beiträgen (Wertberichtigungen lungs- und Verbesserungsbeiträgen ausgewiesen, aus Abgang (0,05 Mio. €) und durch Abschreibungen hier hat sich der Posten um 1,36 Mio. € verringert. von 4,86 Mio. €) sowie vereinnahmte Investitionsför- Konzernintern wurde hier nichts eliminiert.

B.III Sonstige Sonderposten

Kernstadt

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Summe

Die Position „Sonstige Sonderposten“ geht v. a. auf BaumSchVO und aus dem Verkauf von Sozialimmodie Kernstadt zurück und hat sich mit 0,20 Mio. € im bilien. Vergleich zum Vorjahr kaum verändert. Der Posten Nicht enthalten sind die noch nicht verwendeten enthält u. a. die Sonderposten für nicht verwendete zweckgebundenen Spenden und die Nachlässe in zweckgebundene Mittel, wie Stellplatz- und Kinder- Abwicklung, diese werden als Verbindlichkeit ausgespielplatzablösungen, Ablösungen für Öko-Auswiesen. gleichsflächen, Ausgleichszahlungen nach dem Bay- NatSchG, Gelder für Ersatzmaßnahmen nach der

B.IV Gebührenausgleich

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Gebührenüberschüsse kostenrechnender Einrich- €, da Rückstellungen aus Gebührenüberschüssen tungen, die sich am Ende des Bemessungszeit- aus dem vorherigen Kalkulationszeitraum dem Abraums nach Art. 8 Abs. 6 KAG ergeben, sind als fallgebührenhaushalt in diesem Kalkulationszeitraum „Sonderposten für den Gebührenausgleich“ anzuset- zu Gute kommen. zen (§ 73 Nr. 3 KommHV-Doppik, Ziffer 6.5.4 BewR). Bei SUN werden die nach KAG errechneten Über- Daher werden unter dieser Bilanzposition insb. die zahlungen zum 31.12.2018 in die Rückstellung einbei den Eigenbetrieben ASN und SUN gebildeten gestellt, diese erhöht sich um 12,49 Mio. €. Rückstellungen für Gebührenschwankungen bzw. Gebührenrückzahlungen dargestellt, insgesamt ver- Bei der Kernstadt wurde der Überschuss des exterringert sich dieser Posten zum Bilanzstichtag um - nen Kostendeckers Friedhof (nach Abrechnung der 2,49 Mio. €. Zahngoldrücklage) unter dieser Position ausgewiesen. Beim ASN reduziert sich der „angesparte“ Gebührenausgleichsposten um 15,00 Mio. € auf 11,32 Mio.

4.2.3.2.3 C. Rückstellungen

C.I Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtun-

gen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Zunahme mitverantwortlich ist. Ebenso sind enthal- Die Position „Rückstellungen für Pensionen und ähnten die Pensionsrückstellung für die Beteiligungen an liche Verpflichtungen“ hat sich zum Bilanzstichtag Versorgungsfällen (d.h. für ehemalige städtische Beum 74,47 Mio. € verändert. amtinnen und Beamte, die bei einem anderen Den größten Posten bildet die Kernstadt mit 70,4 %. Dienstherrn in die Versorgung eingetreten sind und Bei der Kernstadt werden die Pensionsrückstellun- für die die Stadt anteilig nach Dienstzeit einen Teil gen für aktive Beamtinnen und Beamte sowie Arbeit- der Versorgung erstatten muss). Bei den zugrundenehmerinnen und Arbeitnehmer sowie die Rückstel- liegenden Personalfällen handelt es sich überwielungen für Versorgungsempfängerinnen und Versor- gend um Polizeibeamte (bzw. deren Hinterbliebene), gungsempfänger und ehemalige Arbeitnehmerinnen die vor Verstaatlichung der Polizei am 01.10.1974 und Arbeitnehmer mit Hilfe einer versicherungsma- städtische Bedienstete waren. thematischen Rechensoftware ermittelt. Der Rück- Den zweitgrößten Posten bilden die StWN mit stellungsbestand 2018 ist gegenüber 2017 vor allem 25,2 %. Hier hat sich der Wert gegenüber dem Vorwegen der erstmaligen Anwendung der neuen Heujahr um 16,58 Mio. € erhöht. Grund hierfür sind u. a. beck Richttafel 2018G um 34,59 Mio. € moderat an- Rückstellungen für Altersteilzeit- und Vorruhestandsgestiegen. Es ist anzunehmen, dass der nun neu in verpflichtungen. die Richttafel 2018G eingebaute sozioökonomische Faktor, der einen Zusammenhang zwischen Einkom- Erstmals einbezogen wurde der Rückstellungsbemen und Lebenserwartung herstellt (Lebenserwar- stand von SÖR mit 20,25 Mio. €, welcher signifikant tung steigt mit zunehmenden Einkommen an) für die zur Erhöhung beiträgt.

C.II Umweltrückstellungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Die Position Umweltrückstellungen hat sich zum Bi- und Nürnberg-Nord. Die Erhöhung um 1,36 Mio. € lanzstichtag um 0,77 Mio. € verändert. gegenüber 2017 begründet sich auf dem Zinsaufwand aus der Aufzinsung. Den größten Posten bildet hier der ASN mit 20,86 Mio. € an Rückstellungen für die Rekultivierung und Im Gegenzug verringerte sich diese Position bei der die Nachsorge der Reststoffdeponien Nürnberg-Süd Kernstadt um 0,60 Mio. €. .

C.III Instandhaltungsrückstellungen

Kernstadt

Klinikum

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Position „Instandhaltungsrückstellungen“ hat Vergleich zu 2018 liegt überwiegend an der Ausweisich zum Bilanzstichtag um 1,24 Mio. € gegenüber tung der Hochbau-Baupauschale (+0,4 Mio. €). 2017 verändert. Den größten Posten bildet die Kern- Die gebildeten Rückstellungen bei der Kernstadt sind stadt mit 14,67 Mio. €, gefolgt vom Klinikum (7,01 durch die Hochbau-Baupauschale und das Tiefbau- Mio. €). Aufgrund des Verbleibs des Verkehrsinfra- Jahresprogramm belegt, da Maßnahmen wegen fehstrukturvermögens bei der Kernstadt erfolgt die Billender Finanzmittel und Personalkapazität nicht dung der korrespondierenden Instandhaltungsrückdurchgeführt werden konnten. stellungen weiterhin bei dieser – nicht im für die Durchführung der Instandhaltungsmaßnahmen zu- Die Erhöhungen bei der Kernstadt und beim Klinikum ständigen Eigenbetrieb SÖR. werden durch den Rückgang um 1,06 Mio. € des Bestandes bei SUN abgefedert. Die Steigerung der Rückstellung um 0,55 Mio. € für unterlassene Instandhaltung bei der Kernstadt im

C.IV Rückstellungen im Rahmen des Finanzausgleichs und

von Steuerschuldverhältnissen

Kernstadt

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Die Position „Rückstellungen im Rahmen des Fi- auch Rückstellungen für Steuer vom Einkommen nanzausgleichs und von Steuerschuldverhältnissen“ und Ertrag sowie „Umsatzsteuernachholungen“ erbeträgt 9,12 Mio. € und hat sich zum Bilanzstichtag fasst. gegenüber dem Vorjahr um 4,05 Mio. € erhöht. Danach folgt das Klinikum mit einer Erhöhung von Hier bildet ebenfalls die Kernstadt den größten Pos- 0,86 Mio. € gegenüber 2017 und die StWN mit einer ten mit 4,48 Mio. € und einer Erhöhung von 2,25 Mio. Steigerung von 0,70 Mio. €. € zu 2017. Unter dieser Position werden neben dem Beim Klinikum und bei StWN resultiert die Erhöhung größten Anteil für die Bezirksumlagerückstellung vor allem aus Gewerbesteuerrückstellungen.

C.V Rückstellungen für drohende Verpflichtungen aus Bürg-

schaften, Gewährverträgen und verwandten Rechtsgeschäf-

ten sowie anhängigen Gerichts- und Widerspruchsverfahren

Summe

C.VI Sonstige Rückstellungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Position „Sonstige Rückstellungen“ hat sich zum 2017. Dieser Betrag resultiert v.a. aus der Neubil- Bilanzstichtag um 35,54 Mio. € gegenüber dem Vor- dung von Rückstellungen zur Risikovorsorge für die jahr verändert. Auswirkungen des Tarifabschlusses 2019 auf die Pensions- und Beihilferückstellungen zum Stichtag Den größten Posten bildet hier StWN mit 51,8 %, wo- 2019 (24,3 Mio. €). bei sich eine Erhöhung um 7,51 Mio. € gegenüber 2017 ergab. Hierunter fallen ungewisse Verpflichtun- Beim Klinikum haben sich die sonstigen Rückstelgen aus dem Personalbereich (Jubiläumsverpflich- lungen gegenüber dem 2017 um 9,53 Mio. € (19,1 % tungen und Verpflichtungen aus Altersteilzeit und Anteil) erhöht. Grund hierfür sind die erhöhten Rück- Beihilfen) sowie u.a. Rückstellungen für besondere stellungen für Erlösrisiken aus zu erwartenden Koswirtschaftliche Risiken und drohende Verluste, Ab- ten- und Preissteigerungen, die nicht adäquat vergürechnungsverpflichtungen, Sanierungs- und Wieder- tet werden sowie Beihilfe- und ähnliche Verpflichtunherstellungskosten und Verbindlichkeiten durch aus- gen. stehenden Rechnungen. Erstmals werden die „sonstigen Rückstellungen“ von Als zweitgrößter Posten folgt die Kernstadt mit SÖR i. H. v. 3,68 Mio. € einbezogen. 14,7 %. Hier erhöhen sich die sonstigen Rückstellun- Herauskonsolidiert wurden insg. 70,68 Mio. €. gen zum 31.12.2018 um 18,34 Mio. € gegenüber

4.2.3.2.4 D. Verbindlichkeiten

D.I Anleihen

Kernstadt

Summe

Die Anleihe bei der Kernstadt wurde im Mai 2013 zu- Sie ist endfällig, daher ergaben sich im Berichtsjahr sammen mit der Stadt Würzburg ausgegeben, um keine Veränderungen. Es wurde kein Betrag konzusätzliche Finanzierungsquellen zu erschließen. zernintern eliminiert.

D.II Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Der Schuldenstand aus Investitionskrediten entfällt gGmbH (6,42 Mio. €). Kompensiert wurde dieser zum größten Teil (47,7 %) auf die Kernstadt und hat durch den Schuldenabbau bei SUN (68,03 Mio. €), sich zum Vorjahr um 7,79 Mio. € erhöht. Den größten NüBad (3,99 Mio. €) und dem Klinikum (2,02 Mio. Anteil am nominellen Schuldenaufbau bilden hier die €). Kernstadt (51,52 Mio. €), die StWN (25,31 Mio. €), die wbg (8,24 Mio. €) und die Noris inklusion

Bei StWN erhöhten sich insb. die Verbindlichkeiten A.III.5 Ausleihungen). Die wbg investierte in den Bau mit einer Laufzeit von über 5 Jahren. und die Fertigstellung von Neubauwohnungen. Eliminiert wurde ein Betrag in Höhe von 6,66 Mio. €. Bei SUN erfolgt hier Ausweis und Tilgung der Veraus den von der Stadt an die wbg ausgereichten bindlichkeiten-Seite des B-Anteils der Loop aus der Wohnungsbaudarlehen. Auflösung des Cross-Border-Leasings (s. Position

D.III Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung

Kernstadt

Klinikum

Summe

Die Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssi- 29,05 Mio. € an, insb. aus den von der Stadt für die cherung verringerten sich um 3,72 Mio. €. Eigenbetriebe und das Klinikum geführten Cash- Pooling-Kontokorrentkonten. Insgesamt wurde konzernintern ein Betrag in Höhe von 60,12 Mio. € eliminiert (Vorjahr 77,75 Mio. €), davon fällt bei der Kernstadt ein Betrag in Höhe von

D.IV Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich

gleichkommen

Kernstadt

Frankenstadion (FSN)

Summe

Die Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirt- kosten gegenüber der Stadt Nürnberg an die finanschaftlich gleichkommen, verringerten sich insge- zierende Bank. Gleichzeitig stellt die Stadt Nürnberg samt um 13,38 Mio. €. Diese Veränderung betrifft diese Forderungen einredefrei, was sie dazu verzum Großteil die Kernstadt. Dort fallen unter diese pflichtet, den Bestandteil des Leistungsentgeltes für Position Verbindlichkeiten aus verkauften Darlehen, die Investition entsprechend eines Kapitaldienstes Leibrenten und sonstige kreditähnliche Rechtsge- für ein Raten- oder Annuitätendarlehen (je nach Fischäfte. Letztere dominieren betragsmäßig und ent- nanzierungsgestaltung) an die Bank zu zahlen. halten vor allem die kreditähnlichen Rechtsge- Diese Form der Finanzierung ermöglicht es den Banschäfte aus der Forfaitierung mit Einredeverzicht ken aufgrund des bestehenden AAA-Ratings der öfim Rahmen von Public Private Partnership (PPP fentlichen Hand kommunalkreditähnliche Konditiobzw. ÖPP) -Projekten im Schulbereich: Hierbei nen zu vergeben. Der Bestandteil des monatlichen verkauft der private Auftragnehmer seine Forderun- Leistungsentgeltes für Betriebsleistungen wird hingen aus der Bauleistung respektive den Investitions- gegen direkt von der Stadt Nürnberg aufwandswirksam an den privaten Auftragnehmer ausgezahlt.

Diese Verbindlichkeiten sind weiterhin dadurch ent- Sonderfonds „Wachstumsimpulse“ außerhalb des standen, dass die Mieter auf ihre Kosten Instandhal- kommunalen Haushalts und der haushaltsrechtlitungs- bzw. Herstellungsmaßnahmen an den Miet- chen Berücksichtigung, der speziell für die Finanzieobjekten vorgenommen haben und dafür als Gegen- rung des Umbaus des Stadions für die Fußball-WM leistung die Räumlichkeiten über einen festgelegten 2006 aufgenommen wurde. Zeitraum mietfrei nutzen dürfen. Konzernintern wurde kein Betrag eliminiert. Beim FSN handelt es sich um einen „Investitionskredit“ im Rahmen des KfW-Infrastrukturprogramms:

D.V Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Position „Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber 2017 abgefedert. Diese Reduzierung bei Leistungen“ erhöhte sich um 9,16 Mio. €. Die Verän- den StWN resultiert überwiegend aus einer geringederung ergibt sich zu großen Teilen durch eine Erhö- ren Ausgleichszahlung der N-ERGIE AG an den Minhung bei der Kernstadt um 9,92 Mio. € und der erst- derheitsgesellschafter Thüga AG, abgefedert durch maligen Einbeziehung von SÖR mit 4,99 Mio. €. eine Erhöhung der Verbindlichkeiten für die EEG- Gründe bei der Kernstadt sind unter anderem höhere Einspeisung (Erneuerbare-Energien-Gesetz) bei der offene Posten für Vorschüsse aus Beihilfeerstattun- N-ERGIE Netz GmbH (vormals MDN). gen (+5,8 Mio. €) und für Hoch- bzw. Tiefbauprojekte Konzernintern wurde 2018 insgesamt ein Betrag in inkl. Sachverständigenkosten (+4,5 Mio. €). Höhe von 42,88 Mio. € eliminiert (Vorjahr Die konzernweite Erhöhung wird durch verringerte 37,57 Mio. €). Davon entfallen auf die Kernstadt Verbindlichkeiten bei den StWN i. H. v. 8,28 Mio. € 11,28 Mio. € (2017: 8,78 Mio. €), auf das Klinikum

8,94 Mio. € (2017: 8,84 Mio. €), auf die StWN 16,26 (2017: 0,40 Mio. €) und auf SUN 1,13 Mio. € (2017: Mio. € (2017: 16,73 Mio. €), auf NüSt 0,42 Mio. € 0,79 Mio. €).

D.VI Verbindlichkeiten aus Transferleistungen

Kernstadt

Klinikum

Nürnberg Stift (NüSt)

Summe

Die Position „Verbindlichkeiten aus Transferleistun- Flüchtlingshilfe. Gegenüber dem Vorjahr hat sich der gen“ verringerte sich um 0,31 Mio. €. Betrag um 1,25 Mio. € verringert. Wertmäßig dominieren hier mit 27,65 Mio. € Verbind- Bei NüSt handelt es sich um „Verbindlichkeiten aus lichkeiten des Klinikums aus dem Krankenhausfi- nichtöffentlicher Förderung“, hier werden die bis zum nanzierungsrecht. Bei der Kernstadt fallen unter Abschluss des Geschäftsjahres noch nicht zweckdiese Position vorwiegend zum Stichtag 31.12.2018 entsprechend verwendeten Spenden und Zuwennoch nicht beglichene Verbindlichkeiten aus den Hil- dungen Dritter ausgewiesen. fen zur Gesundheit, um Verbindlichkeiten gegenüber Konzernintern eliminiert wurde lediglich ein Betrag in dem Jobcenter und aus der Obdachlosen- und Höhe von 0,1 Mio. €.

D.VII Sonstige Verbindlichkeiten

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Bilanzposition „Sonstige Verbindlichkeiten“ er- Die Erhöhung bei der Kernstadt ergibt sich vor allem höhte sich zum 31.12.2018 um 26,89 Mio. € gegen- aus höheren Verb. aus Förderung, d.h. Investitionsüber 2017. Die Kernstadt mit 138,68 Mio. € und die zuweisungen von Bund und Land (+14,4 Mio. €) und StWN mit 117,98 Mio. € bilden hier die größten Pos- durchlaufenden Geldern für das Monitoring bei städten. tebaulichen Verträgen (+12,3 Mio. €). Unter diese Position fallen bei der Kernstadt u.a. die Bei den StWN sind hier vor allem Strom- und Ener- „Sonstigen Verbindlichkeiten von Bund und Land aus giesteuerverbindlichkeiten enthalten. Förderung“. Darunter werden für erhaltene investive Die Erhöhung resultiert auch aus der erstmaligen Zuschüsse bis zur Fertigstellung und Aktivierung der Einbeziehung von SÖR mit sonstigen Verbindlichkeizugehörigen Anlage Sonderposten eingestellt. Bei ten i. H. v. 8,50 Mio. €, u. a. bei Verbindlichkeiten aus Aktivierung der Anlage wird dann der zugehörige Kautionen i. H. v. 5.76 Mio. €. Sonderposten passiviert, die Verbindlichkeit ist im Gegenzug auszubuchen. Ebenso fällt hierunter der Insgesamt wurden hier konzernintern 24,09 Mio. € antizipative Rechnungsabgrenzungsposten, unter eliminiert, der Großteil davon bei der Kernstadt. welchem solche Ausgaben erfasst sind, die nach Die Differenzen aus der Schuldenkonsolidierung dem Bilanzstichtag und vor Abschluss der Jahresabauf der Passivseite sind unter der Position „Sonstige schlussarbeiten bewirkt wurden, jedoch bereits vor Verbindlichkeiten“ auszuweisen (vgl. Erläuterung zu dem Stichtag zu Aufwendungen führen. B.II.3). Die Bilanz zum 31.12.2018 weist einen Betrag von 0,06 Mio. € aus. Gegenüber dem Vorjahr

veränderte sich der Betrag nahezu nicht und ist auf einem ähnlich niedrigen Niveau wie 2017.

4.2.3.2.5 E. Passive Rechnungsabgrenzung

E. Passive Rechnungsabgrenzung

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Unter dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten ren der Kindertagesstätten (8,93 Mio. €) und die Vosind Einnahmen vor dem Bilanzstichtag erfasst, so- rauszahlungen der Gewerbesteuer (11,81 Mio. €). weit sie einen Ertrag für eine bestimmte Zeit nach Dabei handelt es sich um Vorauszahlungsanfordediesem Tag darstellen. Die Position erhöhte sich ge- rungen von Unternehmen, die ein vom Kalenderjahr genüber dem Vorjahr insgesamt um 5,10 Mio. €. Die abweichendes Geschäftsjahr besitzen. größten Erhöhungen ergeben sich bei der Kernstadt In 2018 ebenfalls als passiver Rechnungsabgren- (3,03 Mio. €) und SUN (1,27 Mio. €). zungsposten enthalten sind Kita-Verpflegungsent- Den größten Posten bildet hier die Kernstadt gelte für 2019 i. H. v. 3,11 Mio. €. (31,22 Mio. €) und beinhaltet vorwiegend die Gebüh- Konzernintern wurde ein Betrag in Höhe von 0,88 Mio. € eliminiert.

Einzelpositionen – Ordentliche Erträge

Erläuterung der Einzelpositionen: Konsolidierte Ergebnisrechnung

4.2.3.3.1 Ordentliche Erträge

Sonstige ordentliche Aktivierte Eigenleistungen Kostenerstattungen und Erträge 74,1 Mio. €) (105,8 Mio. €) Kostenumlagen (345,4 Mio. €) 1% 2% 6%

Privatrechtliche Leistungsentgelte (226,4 Mio. €) Steuern und ähnliche 4% Abgaben (969,3 Mio. €) 16% Auflösung von Zuwendungen und allgemeine Sonderposten (78,3 Mio. €) Umlagen (528,3 Mio. €) 1% 9%

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte (3.742,4 Mio. €) 61%

Abbildung 3: Erträge Konzern Stadt Nürnberg Die ordentlichen Gesamterträge des Konzerns Stadt (1,7 %) sowie als kleinsten Anteil mit 1,3 % oder we- Nürnberg erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um niger die Auflösung von Sonderposten, die sonstigen 1,63 % (97,71 Mio. €) auf 6.082,80 Mio. €. ordentlichen Erträge, die Bestandsveränderungen sowie sonstige Transfererträge. Auf die Einzelpositi- Sie setzen sich zum 31.12.2018 folgendermaßen zuonen je Beteiligung wird im Folgenden näher eingesammen: Auf öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte gangen. als größten Anteil entfallen 61,5 %, gefolgt von Steuern und ähnlichen Abgaben (15,9 %), Zuwendungen Konzernintern konsolidiert wurden 286,68 Mio. €, und allgemeine Umlagen (9,0 %), Kostenerstattun- dies entspricht 4,50 % der ursprünglichen ordentligen und Umlagen (5,7 %), privatrechtliche Leis- chen Gesamterträge. tungsentgelte (3,7 %), aktivierten Eigenleistungen

Einzelpositionen – Steuern und Abgaben

Steuern und Abgaben

Steuern und ähnliche Abgaben

Kernstadt

Summe

Steuern und Abgaben fallen lediglich bei der Kern- Steuererträgen der Gemeindeanteil an der Umsatzstadt an. Die Steuererträge belaufen sich im Ist 2018 steuer, die Grundsteuer sowie Hunde- und Zweitauf 969,33 Mio. €. wohnungssteuer enthalten. Die Gewerbesteuer stellt die wichtigste Ertragsquelle Durch die Ertragskonsolidierung wurden 9,02 Mio. €, der Stadt Nürnberg dar, gefolgt vom Gemeindeanteil entsprechend 0,92 % des ursprünglichen Gesamtbean der Einkommensteuer. Des Weiteren sind in den trags der Steuererträge eliminiert.

Zuweisungen, Zuschüsse und sonstige Transfererträge

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Zuwendungen und allgemeine Umlagen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Einzelpositionen – Öffentliche-rechtliche Leistungsentgelte

Auch bei den Zuwendungen und allgemeinen Umla- Zuwendungen an. Hierbei handelt es sich überwiegen resultiert der überwiegende Anteil aus den Erträ- gend um Fördermittel nach dem Krankenhausfinangen der Kernstadt (500,19 Mio. €, entspricht 94,7 zierungsgesetz (KHG) für Pauschal- und Einzelför- %). Hier sind wesentliche Bestandteile die Schlüssel- derungen, die sowohl ertrags- als aufwandsseitig zuweisungen, der Einkommensteuerersatz (Fami- (sonstige ordentliche Aufwendungen) gebucht werlienleistungsausgleich), Zuweisungen vom Land aus den und somit ergebnisneutral sind. Die Verändeder Grunderwerbsteuer und Zuweisungen vom Land rung im Vergleich zum Bilanzstichtag 2018 ergibt (Sozialtransfer) sowie Zuweisungen vom Land für sich aus gestiegenen Fördermitteln nach Art. 11 Lehr- und Kinderbetreuungspersonal. KHG und Art. 12 KHG. Mit einem Konzernanteil von 3,9 % (20,77 Mio. €) fal- Eliminiert im Rahmen der Aufwands-/Ertragskonsolilen auch beim Klinikum Nürnberg bemerkenswerte dierung wurden 6,23 Mio. € (1,2 %), insb. Leistungen der Stadt an NOA und SUN.

Sonstige Transfererträge

Kernstadt

Summe

Auch die sonstigen Transfererträge fallen nur bei der Rückforderungen von Kindertageseinrichtungen Kernstadt an und enthalten vorwiegend Erstattun- freier Träger im Rahmen der Spitzabrechnung angen für die Unterbringung von Asylbewerbern sowie hand der tatsächlichen Belegungszahlen.

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Erträge aus öffentlich-rechtlichen Leis-

tungsentgelten

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Klinikum

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Einzelpositionen – Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN))

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Die öffentlich-rechtlich erhobenen Leistungsentgelte ausgewiesen, diese machen hiermit einen Anteil von entfielen mit 77,7 % hauptsächlich auf die Umsatzer- 14,9 % an den Konzernerträgen in diesem Bereich löse aus Gas-, Wasser- und Stromlieferungen bei aus. Eliminiert wurden hier 2,23 Mio. €. den StWN (insb. N-ERGIE AG). Auch die Fahrpreis- Auf die Kernstadt entfiel mit 1,8 % nur ein relativ geentgelte der VAG sind hier mit 153,46 Mio. € enthalringer Anteil (u. a. Verpflegungsgebühren für unbeten. Konzernintern eliminiert wurden bei der StWN gleitete minderjährige Flüchtlinge, Verwaltungsge- 64,11 Mio. €, u. a. Umsatzerlöse der N-ERGIE AG bühren, Gebühren für öffentlich-rechtliche Nutzunfür Strom/Gas/Fernwärme/Wasser (insb. von der gen, Auslagenersätze, sowie Elternentgelte zur Ver- Kernstadt, Klinikum und wbg) und Umsatzerlöse für pflegung). Konzernintern eliminiert wurden 11,11 Fahrkarten/Schülertickets von der Kernstadt. Mio. €. Beim Klinikum werden in dieser Position die Entgelte für Krankenhausleistungen (Fallpauschalen)

Einzelpositionen – Privatrechtliche Leistungsentgelte

Privatrechtliche Leistungsentgelte

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Erträge aus privatrechtlichen Leis-

tungsentgelten

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Privatrechtliche Leistungsentgelte werden vor allem Beim Klinikum fallen 13,7 % an, den Hauptanteil bei der wbg erzielt (62,0 %). Hierbei handelt es sich stellen Erlöse aus dem Verkauf von (meist selbst herum Mieten. gestellten) Medikamenten sowie Vermietungserträge, Erlöse aus Studiengebühren und Kursgebüh- Auf die Kernstadt entfallen immerhin 17,8 %, die ren für Fort- und Weiterbildungen. sich aus Mieterträgen und sonstigen privatrechtlichen Leistungsentgelten zusammensetzen, z. B. Konzernintern wurden bei dieser Position Miete für Lichtwellenleiter im Telekommunikations- 16,11 Mio. € (6,64 %) eliminiert, davon aufgrund netz oder Leitungsentgelte im Bereich der Friedhofs- konzerninterner Beziehungen bei der Kernstadt 4,13 verwaltung. Mio. €, bei SÖR 5,90 Mio. € und bei der wbg 3,55 Mio. €.

Einzelpositionen – Kostenerstattungen und Umlagen

Kostenerstattungen und Umlagen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Kostenerstattungen und Kostenumla-

gen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Kostenerstattungen und Kostenumlagen wiede- Beim Klinikum fallen Kostenerstattungen insb. für rum fallen fast ausschließlich bei der Kernstadt an. Ausgleichszahlungen aus dem Ausgleichsfonds Dabei handelt es sich u. a. um die Erstattungen vom nach § 17 a Abs. 5 KHG für ausbildende Kranken- Bund für die Kosten der Unterkunft, auch zur Unterhäuser an. bringung von Flüchtlingen sowie Erstattungen vom Land für Transferleistungen, insb. Erstattungen nach Die NOI erhält Kostenerstattungen für Maßnahmendem AsylbLG und zur Flüchtlingsunterbringung. pauschalen im Arbeitsbereich bzw. in Wohnheimen Ebenso finden sich hier Erstattungen von Gemein- und für Fachleistungsstunden im Ambulant Betreuden/Gemeindeverbänden (Kostenerstattungen für ten Wohnen. Hilfen zur Erziehung bei Kindern und Jugendlichen Aus konzerninternen Umsätzen wurden durch die Eraus anderen Gemeinden, Gastschulbeiträge) sowie tragskonsolidierung ein signifikanter Betrag heraus- Erstattungen vom Bezirk für Hilfen zur Erziehung. gerechnet (107,06 Mio. €, das entspricht 23,66 % der Die Verringerung im Vergleich zu 2017 (22,63 Mio. gesamt gemeldeten 452,44 Mio. €); Alleine bei der €) ergibt sich vor allem aus der sinkenden Anzahl von Kernstadt wurden 26,43 Mio. €. konsolidiert. Leistungsbeziehenden nach dem Asylbewerberleistungsgesetz.

Auflösung von Sonderposten

Anteil an

Konzern-

summe 2017

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Auflösung von Sonderposten

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die ertragswirksame Auflösung von Sonderposten ratierliche Auflösung von Investitionszuschüssen aus aus Zuwendungen ist nur bei der Kernstadt und dem vorvergangenen Jahren über die Nutzungs- bzw. Klinikum wesentlich. Hierbei handelt es sich um die Bindungsdauer der Anlage.

Einzelpositionen – Sonstige ordentliche Erträge

Sonstige ordentliche Erträge

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Sonstige ordentliche Erträge

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Bei den sonstigen ordentlichen Erträgen liegen die für Verlustausgleiche enthalten. Gegenüber 2017 Schwerpunkte in 2018 bei der Kernstadt (48,4 %) ergibt sich nur eine relativ geringe Veränderung. und den StWN (24,0 %) sowie dem Klinikum Auch das Klinikum verbucht hierunter insb. Erträge (16,1 %). aus der Auflösung von Rückstellungen und aus dem Bei den StWN bilden Erträge aus der Auflösung von Abgang von Vermögensgegenständen. Rückstellungen und Erträge aus abgeschriebenen Der konzernintern bereinigte Betrag ist mit Forderungen den Schwerpunkt in dieser Position. 44,63 Mio. €, entsprechend 55,43 % der ursprüngli- Der im Vergleich zum Vorjahr eklatant gesunkene chen städtischen Erträge, sehr hoch, da hier die ge- Wert 2018 resultiert aus der Auflösung einer Rücksamte Konzessionsabgabe eliminiert wird. stellung i. H. v. 54,50 Mio.€ für die Risiken eines nun abgeschlossenen Gerichtsverfahrens. Unter den sonstigen ordentlichen Erträgen sind auch die ertragsseitigen Differenzen aus der Ertrags- Bei der Kernstadt sind hier insb. Erträge aus dem

und Aufwandskonsolidierung im Rahmen des

Abgang von Vermögensgegenständen, Zuschrei- Konzernabschlusses auszuweisen. Darunter verbungen und Nachaktivierungen als auch Erträge aus steht man nicht bereinigte Aufrechnungsdifferenzen der Auflösung/Herabsetzung von Rückstellungen für zwischen zwei konsolidierten Gesellschaften. Diese Instandhaltung, für Prozessrisiken, für Altlasten und

Einzelpositionen – Aktivierte Eigenleistungen

betragen insg. 1,46 Mio. € und damit 0,02 % der or- in Johannis abgesetzten Rückstellungszuführung ein dentlichen Erträge des Konzerns Stadt. Sie entfallen negativer Betrag im konsolidierten Jahresabschluss insb. auf Differenzen zwischen der Kernstadt und – die Gewinne aus der Veräußerung des Grunddem StWN-Konzern. Aufwandsseitig werden diese stücks an die wbg wurden hierbei eliminiert, die Differenzen unter den sonstigen ordentlichen Auf- Rückstellung i. H. v. 2,6 Mio. € zur Abbildung mögliwendungen ausgewiesen (s.u.). cher Verbindlichkeiten aus dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg (Stand Oktober 2018) wird weiter Bei NüSt ergibt sich aufgrund einer im Einzelabausgewiesen. schluss von den Verkaufserlösen eines Grundstücks

Aktivierte Eigenleistungen

Anteil an

Konzern-

Anteil an

Konzern-

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Aktivierte Eigenleistungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Klinikum

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Unter dieser Bilanzposition werden die Erträge aus der N-ERGIE Service-Gesellschaft für die N-ERGIE der Aktivierung von selbst erstellten, zu dauerhaften AG. Nutzung bestimmten Vermögensgegenständen dar- Auch die Bauleistungen der wbg Kommunal im Rahgestellt. Der größte Teil der aktivierten Eigenleistunmen der ÖÖP-Projekte Schulen und die Bauleistungen fällt bei den StWN an (77,2 %) und entsteht z. B. gen von SÖR für das städtische Infrastrukturvermödurch die Herstellung von Strom- und Gasleitungen gen finden sich hier.

Einzelpositionen – Bestandsveränderungen

Bestandsveränderungen

Bestandsveränderungen

Kernstadt

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

wbg

Summe

Unter dieser Position werden sowohl die Bestands- Bei der wbg fallen hier vor allem die Investitionen im mehrungen als auch die Bestandsminderungen bei Rahmen der ÖÖP-Projekte mit der Stadt, u. a. der fertigen oder unfertigen Erzeugnissen erfasst. Der Neubau der Berthold-Brecht-Schule, bis zur Fertig- Bestand zum jeweiligen Bilanzstichtag schwankt na- stellung und Übergabe an diese an sowie Mieten und turgemäß sehr stark. In 2018 sind die größten Er- Nebenkosten bis zur Abrechnung . träge dieser Position bei der wbg zu finden (6,91 Mio. €).

Einzelpositionen – Ordentliche Aufwendungen

4.2.3.3.2 Ordentliche Aufwendungen

Sonstige ordentliche Aufwendungen (587,0 Mio. €) 10% Personalaufwendungen (1.410,1 Mio. €) 24% Transferaufwendungen (822,0 Mio. €) 14%

Bilanzielle Versorgungsaufwendunge Abschreibungen (325,4 n (175,6 Mio. €) Mio. €) 3% 5% Aufwendungen für Sachund Dienstleistungen (2.576,2 Mio. €) 44%

Abbildung 4: Aufwendungen Konzern Stadt Nürnberg Die ordentlichen Gesamtaufwendungen des Kon- Konzernintern konsolidiert wurden 348,80 Mio. €, zerns betragen 2018 5.896,32 Mio. € und sind damit dies entspricht 5,58 % der ursprünglichen ordentliim Vergleich zu 2017 leicht gestiegen (2,34 % reschen Gesamtaufwendungen. pektive 134,74 Mio. €). Die Posten werden im Folgenden je Beteiligung dargestellt und die größten Werte näher erläutert.

Einzelpositionen – Personal- und Versorgungsaufwendungen

Personal- und Versorgungsaufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Personalaufwendungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Personalaufwendungen entfallen hauptsächlich 6,2 % (17,94 Mio. €) aus der Anpassung der Sterbeauf die Kernstadt (36,8 %), das Klinikum (29,4 %) tafeln, der zinsbedingten Zuführung der Pensionsund die StWN (21,8 %). rückstellungen und der Tariferhöhung von 3,19 % ab dem 01. März 2018 bei der N-ERGIE AG und der Bei der Kernstadt ist der Anstieg i. H. v. 4,45 Mio. € StWN sowie ab dem 01. Juni 2018 bei der VAG. Daauf Tariferhöhungen bei den Arbeitnehmern neben enthält der Personalaufwand Zuführungen zu (+ 3,19 % ab März 2018), die Besoldungserhöhung Rückstellungen. bei den Beamten (+ 2,35 % ab Januar 2018) sowie Stellenschaffungen zurückzuführen. Die Mehraufwendungen im Vergleich zu den Vorjahresangaben sind ansonsten bei den Töchtern pro- Beim Klinikum erhöhen sich die Personalaufwenzentual ähnlich, die jeweiligen Konzernanteile verändungen um 3,5 % (14,13 Mio. €). Bei den StWN redern sich durch den erstmaligen Einbezug von SÖR sultiert die Erhöhung des Personalaufwands um kaum.

Einzelpositionen – Versorgungsaufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Versorgungsaufwendungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Klinikum

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

Summe

Die Versorgungsaufwendungen stiegen im Vergleich erstmaligen Anwendung der neuen Heubeck-Richtzum Vorjahr um 26,95 Mio. € und beinhalten über- tafeln 2018G und bei den Beihilfen für Versorgungswiegend Zuführungen zu Rückstellungen für Pensio- empfänger auf der überwiegenden Abarbeitung der nen und Beihilfen für Versorgungsempfänger bei der Rückstände des Beihilfe Centers in 2018.

Kernstadt. Weiterhin entfallen nennenswerte Anteile

Auch bei den Töchtern der Stadt, insb. bei den StWN auf die StWN (21,9 %) und das Klinikum (12,4 %) führten die Anpassung der Sterbetafeln und Tariferfür Altersversorgungsaufwendungen. höhungen zu steigenden Zuführungen zu den Pensi- Bei der Kernstadt beruht der Anstieg der Zuführun- onsrückstellungen. gen zu Rückstellungen für Pensionen v. a. auf der

Einzelpositionen – Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen

Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Aufwendungen für Sach- und Dienst-

leistungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Der Schwerpunkt bei den Aufwendungen für Sach- Beim Klinikum sind hier die gesamten Aufwendunund Dienstleistungen liegt mit einer Summe von gen für den Krankenhausbetrieb enthalten; eliminiert 2.188,58 Mio. € bei den StWN (85,0 %). wurden 12,07 Mio. €, das entspricht 8,83 % der ursprünglichen Meldung. Es fallen hier vor allem Aufwendungen für Gas, Einsatzstoffe der Wärmeerzeugung und andere bezo- Bei der Kernstadt wurden 122,95 Mio. € (46,53 %) gene Leistungen an. Herauskonsolidiert wurden bei herauskonsolidiert, vor allem Aufwendungen für StWN 7,82 Mio. € (v.a. Erlöse aus Dampfverkäufen Gas, Strom und Wasser, Erstattungen an den Eigenvon ASN und Kraft-Wärme-Kopplungserlöse bei betrieb SÖR sowie Fahrkarten. Als größte Posten SUN). nach der Aufwandskonsolidierung verbleiben im Bereich der Sach- und Dienstleistungen die Zuführung Bei der Kernstadt und dem Klinikum fallen, auch aufzu Instandhaltungsrückstellungen (14,7 Mio. €) grund hoher Eliminierungsbeträge nur relativ geringe Anteile, jeweils rd. 5 %, an. Bemerkenswert sind weiterhin die hohen Eliminierungsbeträge bei wbg (16,43 Mio. € entsprechend 28,29 %), SÖR (12,66 Mio. € entsprechend 26,02

Einzelpositionen – Bilanzielle Abschreibungen

%), ASN (9,10 Mio. € entsprechend 34,36 %), und

SUN (5,18 Mio. € entsprechend 22,65 %, hauptsäch-

lich Aufwendungen für Straßenentwässerung).

Bilanzielle Abschreibungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Bilanzielle Abschreibungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Position „Bilanzielle Abschreibungen“ beinhaltet Bei den StWN bestimmen v. a. die Abschreibungen Abschreibungen auf Forderungen und Abschreibun- auf Verteilungsanlagen (53,57 Mio. €), Erzeugungs-, gen auf Anlagevermögen. Die größten Anteile entfal- Gewinnungs- und Bezugsanlagen (14,61 Mio. €) und len auf die StWN (37,60 %) und die Kernstadt Fahrzeuge für Personen- und Güterverkehr (12,78 (32,24 %), auf das Klinikum entfallen 10,48 %. Mio. €) den hohen Wert der Abschreibungen. Bei der Kernstadt sind hier insb. die Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen ergebnisbestimmend (86,25 %, respektive 90,48 Mio. € von gesamt 104,90 Mio. €).

Einzelpositionen – Transferaufwendungen

Transferaufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Transferaufwendungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die Transferaufwendungen fallen hauptsächlich bei gesstätten. Auch die Bezirksumlage hat, entspreder Kernstadt an. Sie werden unterschieden in So- chend der Aufgabenschwerpunkte des Bezirks, im zialtransferaufwendungen (inkl. Bezirksumlage) und Wesentlichen den Charakter von Sozialausgaben. in weitere Transferaufwendungen. Die weiteren Transferaufwendungen beinhalten z.B. Die Sozialtransferaufwendungen umfassen dabei die die Gewerbesteuerumlage sowie Zuschüsse aufklassischen Sozialleistungen, die die Stadt selbst zu grund gesetzlicher und vertraglicher Verpflichtungen tragen hat, wie beispielsweise die Kosten der Unter- außerhalb des Sozialbereichs. kunft im SGB II oder die Familien- und Jugendhilfen. Insgesamt 15,53 Mio. €, entsprechend 1,85 % der Hinzu kommen die Zuschüsse an soziale Einrichtun- Transferaufwendungen wurden konsolidiert, u. a. die gen, insbesondere an die freien Träger der Kinderta- Verlustausgleiche an städtische Töchter und Eigenbetriebe.

Einzelpositionen – Sonstige ordentliche Aufwendungen

Sonstige ordentliche Aufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Sonstige ordentliche Aufwendungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Die sonstigen ordentlichen Aufwendungen entfallen in 2018 resultiert darüber hinaus aus Aufwendungen überwiegend auf die StWN (58,5 %) sowie in gerin- für Betriebssystem-Lizenzkosten (SAP) sowie Ingerem Umfang auf die Kernstadt (21,4 %), das Klini- standhaltungsaufwendungen (3,2 Mio. €). kum (8,6 %) und die wbg (7,5 %). Konsolidiert wur- Bei der Kernstadt sind hier z.B. Mietaufwendungen den konzernweit 18,04 % (129,23 Mio. €). und Versicherungsbeiträge enthalten, sowie Zufüh- Bei den StWN sind unter dieser Position vor allem rung an sonstige Rückstellung gem. §74 Abs.1 Satz die Netznutzungsentgelte verbucht. Konzerntech- 2 KommHV-D, u. a. für eine Risikovorsorge für dronisch eliminiert wurden bei StWN 38,09 Mio. € (ent- hende Aufwendungen aus Tarifabschlüssen (24,3 sprechend 9,98 % der ursprünglichen Aufwendun- Mio. €). Herauskonsolidiert wurden Rückstellungszugen der StWN), hauptsächlich die an die Kernstadt führungen für Risiken aus strittigen Bilanzierungsfrageleistete Konzessionsabgabe. gen bei Finanzanlagen (63,25 Mio. €). Beim Klinikum werden hier die Einstellungen von Analog zu den ertragsseitigen Differenzen aus der Fördermitteln in die Verbindlichkeiten und Instand- Ertrags- und Aufwandskonsolidierung sind die haltungsaufwendungen ausgewiesen. Der Anstieg aufwandsseitigen Differenzen unter den sonstigen

Einzelpositionen – Sonstige ordentliche Aufwendungen

ordentlichen Aufwendungen auszuweisen. Diese be- Höhe der gesamten „Sonstigen ordentlichen Auftragen insg. 1,47 Mio. € und sind insbesondere auf wendungen, mit 0,25 % nur eine untergeordnete Differenzen zwischen der Kernstadt und den StWN Rolle. zurückzuführen. Betragsmäßig spielen die aufwandsseitigen Differenzen jedoch, gemessen an der

4.2.3.3.3 Finanzerträge und Finanzaufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Finanzerträge und Erträge aus assoziierten

Aufgabenträgern

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Einzelpositionen – Finanzerträge und Finanzaufwendungen

Auch die Finanzerträge im konsolidierten Jahresab- insb. Sparkasse und Zweckverband Kommunale schluss haben ihren Ursprung insb. bei den StWN Verkehrsüberwachung im Großraum Nürnberg). (62,3 %). Es handelt sich im Wesentlichen um Er- Unter den in dieser Ziffer ebenfalls enthaltenen Erträge aus assoziierten Unternehmen (Anstieg gegenträgen aus der Eigenkapitalveränderungen aus asüber dem Vorjahr um 10,28 Mio. €), gemindert wersoziierten Unternehmen (§ 312 (4) HGB) steht in den die Erträge allerdings durch Abschreibungen auf 2018 der anteilige Jahresüberschuss der beiden At Finanzanlagen (4,8 Mio. €). Equity bewerteten Unternehmen: Flughafen i. H. v. Die Kernstadt hat einen Anteil von 34,4 %, darin 2,05 Mio. € und NürnbergMesse i. H. v. 13,99 Mio. €. sind vor allem Erträge aus der Verzinsung der Ge- Die Erträge aus der Equity-Bewertung erhöhten sich werbesteuer enthalten (9,4 Mio. €) sowie die Ge- im Vergleich zum Vorjahr damit um gesamt winnanteile aus Beteiligungen (gesamt 5,48 Mio. €, 16,04 Mio. €.

Zinsen und sonstige Finanzaufwendun-

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

gen inkl. Aufwendungen aus Eigenkapi-

talveränderungen aus assoziierten Un-

ternehmen (§ 312 Abs. 4 HGB)

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Einzelpositionen – Finanzerträge und Finanzaufwendungen

Zinsen und sonstigen Finanzaufwendungen fallen Bei der Kernstadt sind unter den Zinsen und sonstivor allem bei den StWN (52,4 %) und der Kernstadt gen Finanzaufwendungen vor allem Zinsaufwendunmit 24,5 % an. gen für Investitionskredite i. H. v. 26,5 Mio. € und Aufwendungen aus Erstattungszinsen i. H. v. 8,3 Mio. € Die StWN weisen hier Aufwendungen aus der Aufabgebildet. Die Verringerung auf dieser Position rezinsung von Rückstellungen in Höhe von 21,6 Mio. € sultiert bei der Kernstadt überwiegend aus dem starund die Garantiedividenden aus nicht beherrschenken Rückgang der Gewerbesteuer-Erstattungszinden Anteilen (Thüga AG – 33,9 Mio. €) aus. Insb. die sen. Auflösung einer Rückstellung für Risiken aus Schadenersatz führte 2017 zu einem Anstieg der Dividen- Die o. g. Position enthält bei der Kernstadt zudem denzahlung bei der N-ERGIE AG an die Thüga AG; auch Aufwendungen aus Eigenkapitalveränderundieser Sondereffekt entfiel 2018 wieder und führte zu gen aus assoziierten Unternehmen. In 2018 ist hier einem Rückgang im Vergleich zum Vorjahr um 20,9 für die NürnbergMesse die Abschreibung auf den Mio. €. Geschäfts- und Firmenwert aus der Equity-Konsolidierung in Höhe von 1,03 Mio. € enthalten.

4.2.3.3.4 Außerordentliche Erträge und Aufwendungen

Außerordentliche Erträge

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Einzelpositionen – Außerordentliche Erträge und Aufwendungen

Die außerordentlichen Erträge sind ebenfalls über- träge/Gutschriften aus früheren Jahren sowie Zahwiegend den StWN zuzurechnen (73,7 %), daneben lungseingänge bereits abgeschriebener Forderunweisen wbg (13,7 %), Klinikum (5,8 %) und Kernstadt gen gebucht. (3,8 %) noch nennenswerte Anteile auf. Beim Klinikum handelt es sich überwiegend um pe- Bei den StWN sind hier vor allem periodenfremde riodenfremde Erträge aus Fördermittelerhöhungen, Umsatzerlöse und Schadenersatzleistungen von Gutschriften sowie Rückstellungsauflösungen, bei Versicherungen verbucht. der Kernstadt fallen hier periodenfremde Erlöse und Schadenersatzleistungen an. Bei der wbg sind unter dieser Position überwiegend Erstattungen aus Versicherungsschäden, Er-

Einzelpositionen – Außerordentliche Erträge und Aufwendungen

Ist 2018

in €

Ist 2017

in €

Außerordentliche Aufwendungen

Kernstadt

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN)

Frankenstadion (FSN)

Klinikum

Noris Arbeit gGmbH (NOA)

Noris inklusion gGmbH (NOI)

Nürnberg Bad (NüBad)

Nürnberg Stift (NüSt)

Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR)

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN)

wbg

Summe

Auch die außerordentlichen Aufwendungen fallen Kernstadt (2,2 %) noch erwähnenswerte Anteile größtenteils in die Sphäre der StWN (77,2 %). gebucht. In allen drei Betrieben handelt es sich Darüber hinaus wurden bei Klinikum (19,3 %) und vorwiegend um periodenfremde Aufwendungen.

Einzelpositionen – Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis

4.2.3.3.5 Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis

Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis

Städtische Werke Nürnberg (StWN)

Summe

Bei der Position „Anderen Gesellschaftern zuzurech- d.h. hier werden die Ergebnisanteile des nicht benendes Ergebnis“ handelt es sich um Entnahmen herrschenden Gesellschafters der StWN dargestellt. aus und Einstellungen in die Minderheitenanteile der . Thüga AG aus dem Teilkonzernabschluss der StWN,

Unterschiedsbeträge und Stand der anteiligen Schulden

4.2.4 Unterschiedsbeträge und Stand der anteiligen Schulden der nach der Equity-Methode ein-

bezogenen Aufgabenträger

Bei der NürnbergMesse GmbH wurde im Rahmen Außerdem werden hier entsprechend Tz 108 und der Erstkonsolidierung zum 01.01.2016 nach der 122 Konsolidierungsleitfaden Bayern die Schulden Equity-Methode ein Geschäfts-oder Firmenwert von und das Anlagevermögen der nach der Equity-Me- 5,16 Mio. € (korrigiert, nach Prüfbemerkung des Rpr) thode einbezogenen Aufgabenträger dargestellt, um ermittelt. Dieser ist über eine Laufzeit von 5 Jahren Rückschlüsse auf die dauernde Leistungsfähigkeit abzuschreiben. Bei der Flughafen Nürnberg GmbH im Sinne einer Gesamtsicht auf alle kommunalen ergab sich ein passiver Unterschiedsbetrag in Höhe Aufgabenbereiche zu ermöglichen. von 14,12 Mio. €.

Tabelle 3: Schulden und Anlagevermögen der At Equity konsolidierten Beteiligungen In diesem Sinne sind unter dem Gesichtspunkt der Verschuldung entsprechende Vermögenswerte gedauernden Leistungsfähigkeit (vgl. Tz 129 Konsoli- genüberstehen. dierungsleitfaden Bayern) aus der Beteiligung an der Beim Flughafen bestehen zum 31.12.2018 anteilige Messe Nürnberg anteilige Verbindlichkeiten in Höhe Verbindlichkeiten in Höhe von 24,43 Mio. €, was bei von 94,05 Mio. € zu berücksichtigen, was bei einem einem anteiligen Anlagevermögen von 78,46 Mio. € anteiligen Anlagevermögen von 181,33 Mio. € ca. einen Anteil von 31,13 % ergibt. 51,87 % entspricht und damit deutlich wird, dass der

Kapitalflussrechnung

4.2.5 Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung nach dem aktuell anzu- stützt die Beurteilung des konsolidierten Jahresabwendenden Standard DRS 21 wurde für den konso- schlusses hinsichtlich der dauernden Leistungsfähiglidierten Jahresabschluss 2018 der Stadt Nürnberg keit. Die finanzwirtschaftliche Beurteilung basiert auf zum zweiten Mal erstellt (§§ 88, 89 Satz 2 KommHV- der Gegenüberstellung der im Konzern erwirtschaf- Doppik i. V. m. Tz 110 Konsolidierungsleitfaden Bay- teten Finanzmittel aus laufender Geschäftstätigkeit ern). und der Verwendung für zahlungswirksame Investitions- bzw. Finanzierungstätigkeit. Die auch oft mit dem englischen Begriff „Cashflow“ bezeichnete Auflistung zeigt die Veränderung des Fi- Die ausführliche Kapitalflussrechnung mit Erläunanzmittelfonds gegenüber dem Vorjahr und unter- terungen findet sich unter Anlage 5: Kapitalflussrechnung.

Tabelle 4: Kapitalflussrechnung 2018

4.2.6 Gesamtüberblick gemäß § 90 Abs. 1 Nr. 1 KommHV-Doppik

Weitere Angaben zu den konsolidierten Unternehmen

Die in Tabelle 5 aufgeführten Zahlen der durch- wurden aus den Einzelabschlüssen/Teilkonzernabschnittlich beschäftigten Beamten und Arbeitnehmer schlüssen entnommen. Sofern nicht anders angegeben, handelt es sich bei dem Wert um die Anzahl der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

Tabelle 5: Durchschnittliche Zahl der beschäftigten Beamten und Arbeitnehmer

Für weitere Angaben insb. Sitz und Rechtsform wird auf den Beteiligungsbericht verwiesen.

2 Die Arbeitnehmer des Eigenbetriebes FSN wurden per 01.01.2008 auf andere Dienststellen der Stadt Nürnberg versetzt. Eine Angabe der Zahl der Arbeitnehmer ist dementsprechend nicht mehr relevant. 3 Darüber hinaus waren im Geschäftsjahr 2018 im Jahresdurchschnitt 520 Menschen mit Behinderung beschäftigt.

Lagebericht

4.2.6.2.1 Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme beträgt zum Stichtag 31.12.2018 (Bereich N-ERGIE AG: Zunahme beim Infrastruktur- 9.584,20 Mio. € und erhöhte sich gegenüber dem vermögen; Bereich VAG: Anzahlungen für U-Bahn- Vorjahr um 312,70 Mio. €. fahrzeuge). Zudem schlägt die Aufnahme von SÖR mit über 33 Mio. € zu Buche. Alleine das Anlagevermögen stieg 2018 insg. um 194,66 Mio. €, insb. bei der Kernstadt (höhere imma- Die zum Anlagevermögen gehörigen Finanzanlagen terielle Vermögensgegenstände, geleistete Anzah- erhöhen sich um 14,97 Mio. € im Vergleich zum Vorlungen auf Sachanlagevermögen) und bei den StWN

jahr. Hier sind zwar geringere sonstigen Ausleihun- Die Gesamt-Verbindlichkeiten erhöhten sich leicht gen bei SUN zu verzeichnen (-8,59 Mio. €), doch bei um 27,05 Mio. €. Ursächlich sind neben höheren Kre- ASN erhöhen sich die Wertpapiere des Anlagever- ditaufnahmen für Investitionen (vor allem Stadt, mögens wegen weiterer Anlage von Gebührenüber- StWN und wbg) und den Verbindlichkeiten aus Lieschüssen gemäß KAG (12,00 Mio. €). ferungen und Leistungen (9,16 Mio. €, insb. Stadt und SÖR) auch die um 26,89 Mio. € gestiegenen Das Umlaufvermögen stieg zum Stichtag 31.12.2018 sonstigen Verbindlichkeiten (insb. Kernstadt und um 119,00 Mio. € auf 1.376,13 Mio. €. Es gab Stei- SÖR). gerungen bei den Vorräten (+15,07 Mio. €) und den Positionen Forderungen und sonstige Vermögens- Für die unter 4.2.1 und 4.2.2 beschriebene Inangegenstände (+20,77 Mio. €), das Gros der Zu- spruchnahme von Vereinfachungsregelungen ist nahme erschließt sich aber aus den liquiden Mitteln. gemäß Tz 71 Konsolidierungsleitfaden Bayern an Diese erhöhten sich konzernweit um dieser Stelle der Einfluss auf die Vermögens-/ 83,16 Mio. €, insb. durch eine Steigerung bei der Finanz- und Ertragslage nicht-betragsmäßig darzu- Kernstadt (Entwicklung bei Steuereinzahlungen, Zu- stellen. Wertmäßig relevant ist hier vor allem der Verweisungen und Erstattungen sowie Cash-Pooling zicht auf die Umbewertung von Pensionsrückstellunder Eigenbetriebe und verbundenen Unternehmen). gen entsprechend Tz 65 Konsolidierungsleitfaden Bayern. Durch einen Verzicht auf die ansonsten ge- Beim Eigenkapital ist ein Plus um 161,90 Mio. € zu mäß 6.6.2 BewertR vorzunehmende höhere Diskonverzeichnen. Die Veränderung ergibt sich vor allem tierung mit 6 % sowie die Beibehaltung des Einbeaus einer Steigerung der Ergebnis- bzw. Gewinnzugs von künftigen Preis- und Kostensteigerungen rücklagen (111,59 Mio. €). Der Gesamt-Jahresüberwerden die Pensionsrückstellungen der städtischen schuss beträgt 153,23 Mio. € und ist damit um 20,82 Töchter (relevant ist hier insb. StWN) im konsolidier- % gestiegen (Vorjahr: 126,83 Mio. €). ten Jahresabschluss der Stadt wesentlich höher aus- Bei den Sonderposten war ein Anstieg um 5,06 Mio. gewiesen. € auf 1.708,40 Mio. € festzustellen, der überwiegend Die Einbeziehung der konsolidierungspflichtigen Aufder Kernstadt zuzurechnen ist (11,68 Mio. €) und dagabenträger mit ihren Buchwerten und der Verzicht mit die Verringerungen bei Kh bei dieser Position und auf die Aufdeckung stiller Reserven und Lasten bei Schwankungen bei den Sonderposten für Gebührender Erstkonsolidierung (Tz 70 Konsolidierungsleitfaausgleiche bei ASN und SUN ausgleichen konnte. den Bayern) wirken sich unter der Prämisse, dass Die Rückstellungen erhöhten sich um insg. stille Reserven aufgrund des bilanziellen Vorsichts- 113,60 Mio. €. Ursächlich sind hier vor allem gestie- prinzips höher sind als stille Lasten (vgl. Tz 67 Kongene Pensionsrückstellungen (74,47 Mio. €, insb. solidierungsleitfaden Bayern), so aus, dass dann Kernstadt, StWN und dem neu hinzugekommenen passive Unterschiedsbeträge höher ausgefallen wä- SÖR mit alleine 20,25 Mio. €) sowie die sonstigen ren, aktive Unterschiedsbeträge seltener und kleiner. Rückstellungen (35,54 Mio. €)

Kennzahlen zur Vermögenslage

Tabelle 6: Kennzahlen zur Vermögenslage Bei diesen Bilanzkennzahlen zeigt sich, dass im Kon- Für die Berechnung der Anlagendeckung, d. h. die zern insgesamt ähnliche Verhältnisse wie bei der Kennzahl, die darstellt, inwieweit langfristig gebun- Kernstadt in Bezug auf die wesentlichen Bilanzkenn- denes Vermögen langfristig finanziert ist und damit, zahlen herrschen. Mit der Eigenkapitalquote I von inwieweit die sog. „Goldene Bilanzregel“ der Fristen- 17,5 % bewegt sich Nürnberg aufgrund der kongruenz erfüllt ist, werden als langfristiges Kapital unterschiedlichen kommunalen Rechnungslegungs- das Eigenkapital, Sonderposten, Pensions- und Beivorschriften in den verschiedenen Bundesländern hilferückstellungen, Investitionskredite und krediteher im unteren Bereich von Städten vergleichbarer ähnliche Verbindlichkeiten angesetzt. Die Anlagen- Größenordnung (Stuttgart 66,4 %, und Essen -6,7 deckung des Konzerns liegt über der kritischen 100 %), wobei sich der Wert in Nürnberg im Vergleich zu %-Marke und ist gegenüber dem Vorjahr nahezu anderen Städten leicht verbessert hat. gleich geblieben.

4.2.6.2.2 Ertragslage

Der Jahresüberschuss in Höhe von 153,23 Mio. €, Der aus dem Konzernabschluss der StWN in den entstand insb. aus den Überschüssen bei der Kern- konsolidierten Jahresabschluss der Stadt übergestadt (31,25 Mio. €), den StWN (25,74 Mio. €), dem gangene Überschuss resultiert insb. aus Ergebnis- ASN (15,73 Mio. €) und der wbg (15,56 Mio. €). Auch beiträgen der Segmente Gas, Wärme und Wasser. NüSt und SUN trugen zum Überschuss bei, während Bei der wbg ist der Jahresüberschuss hauptsächlich das Klinikum, NüBad, FSN sowie die verlustaus- durch die Ergebnisbeiträge aus dem Bestandsmagleichsabhängigen Beschäftigungsgesellschaften nagement (Hausbewirtschaftung) und aus dem Bau- NOA und NOI Defizite aufweisen (vgl. die Darstel- trägergeschäft (Grundstücksverkäufe) geprägt. lung der einzelnen ursprünglich gemeldeten Jahresergebnisse unter Passiva A.V Jahresergebnis). Aufgrund der Konsolidierungsbuchungen veränderte Bei der Kernstadt waren das hohe Gewerbesteuer- sich das Konzernergebnis zum 31.12.2018 um aufkommen sowie höhere Anteile an der Einkom- 64,80 Mio. €. Dieser Betrag setzte sich insb. aus Aufmensteuer und den Schlüsselzuweisungen verant- wands- und Ertragsbereinigungen der vollkonsoliwortlich. dierten Unternehmen i. H. v. 49,50 Mio. € und den Ergebnisbeiträgen der At-Equity konsolidierten Unternehmen (15,01 Mio. €) zusammen.

Kennzahlen zur Ertragslage

Auf Ebene des Konsolidierungskreises ergeben sich folgende ertragswirtschaftliche Kennzahlen:

Kernstadt

31.12.2018

Tabelle 7: Ertragswirtschaftliche Kennzahlen Bei diesen Kennzahlen zeigen sich Parallelen zur bei der Kernstadt anfallen, sinkt die Steuerquote auf Kernstadt, wie beim Aufwandsdeckungsgrad und der Ebene des Konzerns, da die Steuererträge hier in Zinslastquote, aber auch grundlegende Unter- Bezug zu den insgesamt wesentlich höheren Erträschiede: Die Personalintensität der Kernstadt ist gen des Konzerns gesetzt werden, nicht nur zu den überdurchschnittlich – hier bedingt der Dienstleis- Erträgen der Kernstadt. Die konzernbezogene Zinstungsschwerpunkt einen hohen Personaleinsatz, bei lastquote 2018 sinkt gegenüber dem Vorjahr, v. a. etlichen Aufgabenträgern dominiert die Infrastruktur bedingt durch den Anstieg der ordentlichen Aufwenbei geringem Personaleinsatz. Da die Steuern nur dungen.

Stand der Erfüllung des öffentlichen Zwecks

Die Stadt Nürnberg erfüllt einen Teil ihrer kommuna- außerhalb der Kernverwaltung durch selbstständige len Aufgaben für die Bürgerinnen und Bürger nicht Beteiligungsunternehmen und Eigenbetriebe wahrdurch die klassischen Dienststellen der Stadtverwal- genommen. Im Folgenden werden die einzelnen Auftung, sondern es werden viele kommunale Aufgaben gabenfelder kurz dargestellt.

Tabelle 8: Kommunale Aufgaben, die von Beteiligungsunternehmen und Eigenbetrieben übernommen werden Weitere Details über den verselbständigten Aufgabenbereich können den Lageberichten der einzelnen Beteiligungen entnommen werden.

Bewertung unter dem Gesichtspunkt der dauernden Leistungsfähigkeit

Die Darstellung der Gesamtsituation macht deutlich, Nicht nur in der Kernstadt, auch bei den anderen dass die Stadt Nürnberg insgesamt gut aufgestellt ist konsolidierten Aufgabenträgern wird ein starker Inund die dauernde Leistungsfähigkeit sicherstellen vestitionskurs gefahren, um den Herausforderungen kann. der Zukunft zu begegnen. Konzernweit konnte die Verschuldung bei Anleihen, Investitionskrediten und Die Ertragslage 2018 war gut, es konnte ein Überkreditähnlichen Rechtsgeschäften in Summe geschuss von 153,23 Mio. € erwirtschaftet werden. senkt werden. Nach der Kapitalkonsolidierung sind noch Gewinn- /Ergebnisrücklagen in Höhe von 659,27 Mio. € und Die Finanz- und Liquiditätslage des Konzerns ist sehr passive Unterschiedsbeträge in Höhe von 14,93 Mio. gut. € vorhanden. . Die Eigenkapitalquote ist ausreichend, das Anlagevermögen ist durch langfristiges Kapital finanziert.

4.2.7 Künftige Entwicklung

Im Folgenden wird die künftige Entwicklung der einzelnen Beteiligungsunternehmen bzw. Eigenbetrieben beschrieben.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss der Konsolidierungsperiode

Die folgenden Ausführungen beziehen sich auf den 2020 ff. noch nicht. Diese waren zum Zeitpunkt der Jahresschluss 2018 und berücksichtigen mögliche Aufstellung des Abschlusses noch nicht absehbar. Auswirkungen der Corona-Pandemie für die Jahre

Entwicklung von Rahmenbedingungen, finanzielle und wirtschaftliche Perspektiven und Risi-

ken

Kernstadt: Risiken für die finanzielle Lage der Stadt Schulen und Verkehrsinfrastruktur sind in den nächs- Nürnberg resultieren vor allem aus der allgemeinen ten Jahren endgültig zu bewältigen. Insgesamt ergibt wirtschaftlichen und politischen Lage. Insbesondere sich im Rahmen einer Simulationsrechnung des Reeine konjunkturelle Abkühlung mit Rückgängen der ferats für Finanzen, Personal, IT und Organisation für Gewerbesteuererträge würde sich massiv auf den den Zeitraum von 2019 bis 2030 eine Finanzierungsstädtischen Haushalt auswirken, da hier die bedeu- lücke - je nach getroffenen Annahmen bzgl. ÖPP-Retendste Einnahmequelle unmittelbar betroffen ist. Mit alisierungen - von ca. 513 Mio. €. Damit wäre ein Aneiner schlechteren gesamtwirtschaftlichen Lage ist stieg der Verschuldung der Stadt im Kernhaushalt zudem auch in der Regel ein Anstieg der Trans- von aktuell ca. 1,4 Mrd. € auf dann ca. 2 Mrd. € verferaufwendungen verbunden, bei denen in den letz- bunden. Hinzu kommt noch die kreditähnliche Verten zwei Jahren eine gewisse Entspannung eingetre- schuldung aus zu realisierenden ÖPP/ÖÖP-Projekten war. Ein weiteres Risiko für künftige Haushalte ten. Eine deutliche Abschwächung der Konjunktur besteht in der Entwicklung der Personal- und Versor- mit den damit verbundenen rückläufigen Steuererträgungsaufwendungen, die sich im Haushaltsplanent- gen ist dabei noch nicht explizit berücksichtigt. Hohe wurf auf 689 Mio. € gesteigert haben, in vielen Berei- Investitionen wirken sich zudem unmittelbar auf künfchen war in den letzten Jahren und wird weiterhin tige Ergebnisrechnungen aus, da Abschreibungen durch Aufgabenmehrungen zusätzliches Personal und finanzierungsbedingte Zinsaufwendungen anfalnotwendig. Damit nimmt der Personalhaushalt nun- len. Ferner entstehen bei neuen Einrichtungen daumehr 34,3 % der ordentlichen Aufwendungen des erhaft zusätzliche Betriebskosten (Personal, Unter- Gesamthaushalts ein, mehr als in der Vorjahrespla- halt etc.). Um diese Risiken auf der Ausgabenseite nung. Gerade auch in diesem Bereich kann die Stadt zu vermindern, ist auch künftig sparsam zu wirtschafim Fall einer konjunkturellen Abkühlung nur wenig ten und zudem im Rahmen des laufenden Controlflexibel reagieren. Auch aus Richtung der städti- lingprozesses die Kostenkontrolle zu intensivieren. schen Töchter ergeben sich nicht unerhebliche Risi-

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN): Wirtschaftliche

ken im Hinblick auf die von der Stadt zu leistenden Perspektiven für zusätzliche Geschäftsfelder sind Transferaufwendungen, so. z.B. beim Klinikum sobeim Eigenbetrieb ASN auf die in der Gemeindeordwie bei den StWN. Finanzielle Risiken für die Zukunft nung für den Freistaat Bayern (GO) zugelassenen birgt weiterhin der immense Investitionsbedarf in der Möglichkeiten begrenzt. In der Abfallwirtschaft gilt Stadt Nürnberg. Im MIP 2019-2022 musste das hohe der Anschluss- und Benutzungszwang uneinge- Niveau des Investitionsvolumens respektive den schränkt für die Entsorgung von Privathaushalten; städtischen Mitteln wieder einmal um 16,0 % auf 767 für das Gewerbe gilt er dagegen nur für „Abfälle zur Mio. € gesteigert werden. Auch für den MIP 2020- Beseitigung“. Aufgrund der weitgehend hoheitlichen 2023 wird der Bedarf an Netto-Investitionsauszah- Tätigkeiten und der Finanzierung über Gebühren lungen nicht abnehmen und auch für die nähere Zunach dem Kommunalabgabengesetz (KAG) besteht kunft ist keine Entlastung abzusehen. Etliche immer für ASN kein wirtschaftliches Risiko. Aufgrund der wieder verschobene Maßnahmen im Bereich von

Gebührenentwicklung wird für das Geschäftsjahr Instandhaltungsmaßnahmen erhebliche Ergebnisri- 2019 mit einem Verlust von 1,49 Mio. € gerechnet. siken (höhere Abschreibungen und Finanzierungskosten in Folgejahren) durch den hohen Anteil an er-

Klinikum: Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen

warteter Eigenfinanzierung der Baumaßnahmen. Auf für Akutkrankenhäuser werden im Wesentlichen der Aufwandsseite ist insbesondere die Entwicklung durch drei Faktoren beeinflusst: Entwicklung der der Tarifgehälter in den relevanten Tarifverträgen Nachfrage nach akutstationären Krankenhausleis- TVöD und TV-Ärzte sowie die Umsetzung der neuen tungen, Entwicklung der staatlich regulierten Leis- Entgeltordnung aus 2017 im TVöD von Bedeutung. tungsvergütungen einschließlich der Investitionsför- Im Vergleich zum Gesamtjahr 2017 summieren sich derung, Entwicklung der krankenhausrelevanten die Tarifeffekte 2018 über beide Tarifverträge auf Kostenarten und die Wettbewerbssituation um Fachrund 2,5 % zuzüglich der Effekte aus der Umsetzung kräfte. Der erste Faktor, die allgemeine Krankender Entgeltordnung. Insgesamt waren Personalkoshausnachfrage, wird insbesondere durch langfristige tensteigerungen von rund 4,4 % zu verzeichnen. Zu demographische Trends sowie den medizinischen erheblichen Kostensteigerungen führen weiterhin Fortschritt beeinflusst. Während die demographische steigende Standards in der Patientenversorgung, Komponente durch eine zunehmend älter werdende beispielsweise für Hygiene- und Sicherheitsmaßnah- Bevölkerung verbunden mit einer regional zunehmen. Für das Rückzahlungsrisiko der hohen Zahl der menden Bevölkerungszahl eher in Richtung zunehnicht abgeschlossenen MDK-Prüfverfahren aus einmende Krankenhausinanspruchnahme wirkt, kann gereichten Klagen und anhängigen Klagen der Kosder medizinische Fortschritt in beide Richtungen wirtenträger für, von der zweijährigen Verjährung aus ken. Insbesondere der weiterhin bestehende, vom dem Pflegepersonalstärkungsgesetz betroffenen, Gesetzgeber forcierte Trend zur Verlagerung von Streitfälle, wurde eine Rückstellung gebildet. Der Leistungen aus dem stationären in den ambulanten Konzern versucht durch eine aktive und umfassende Sektor sowie sich verkürzende Verweildauern auf- Erlössicherung, welche immer öfter auch den Klagegrund sich ändernder medizinischer Verfahren wirweg umfasst, diesem Risiko entgegenzuwirken. ken dämpfend auf die Entwicklung des stationären Bereichs. Insgesamt wird jedoch auch für die nächs- Noris Arbeit gGmbH (NOA): Mit dem Stammhaus ten Jahre von einer tendenziell leicht zunehmenden und dem Umweltservice verfügt die NOA mindestens Krankenhausnachfrage ausgegangen. Im Gegen- bis zum Jahr 2026 über moderne und gut ausgestatsatz hierzu steht die Entwicklung bei den Leistungs- tete Betriebsstätten. Mit dem Südstadtforum und vergütungen. Der für die Erlösentwicklung beson- dem Dienstleistungszentrum im Nordostbahnhof steders relevante Landesbasisfallwert 2018 erhöhte hen langfristig Liegenschaften zur Verfügung. Die sich in Bayern – unter Berücksichtigung der Ausglei- meisten Mietverträge wurden projektbezogen bereits che – um 2,75 % und liegt damit, wie bereits im Vor- verlängert. Bedeutende Förderprogramme enden jahr, deutlich unterhalb der durchschnittlichen Kos- zum 31.12.2018 bzw. mussten neu beantragt wertenentwicklung, insbesondere unterhalb der Zu- den. Bis auf das Projekt „BIWAQ“ konnte für alle Pronahme der Personalaufwendungen auf Grund der jekte eine Anschlussfinanzierung gewonnen werden. Tarifabschlüsse für das Jahr 2018. Die Investitionsfi- Darüber hinaus wurden zusätzlich neue Projekte im nanzierung durch die Bundesländer ist weiterhin als Rahmen des Teilhabechancengesetzes akquiriert. unzureichend anzusehen. Insbesondere bei den Ein- Neben den weiteren Einnahmen benötigt die NOA zelfördermaßnahmen ist jährlich das zur Verfügung insgesamt ca. 8 Mio. € jährlich für Arbeitsmarkt- und stehende Finanzvolumen nicht ausreichend, um die Bildungsdienstleistungen, um ihren Bestand in der erforderlichen baulichen Ersatz- und Erweiterungsin- gegenwärtigen Größe sichern zu können. Ein solvestitionen zu finanzieren. Lagen die Investitionskos- ches Auftragsvolumen scheint nach heutigen Erten Anfang der 70ger Jahre in Deutschland durch- kenntnissen gesichert zu sein, zumal sich die Stadt schnittlich noch bei 25 Prozent der Gesamtkosten Nürnberg weiterhin mit 2 Mio. € beteiligen will. Die der Krankenhäuser, hat sich die jährliche Investiti- Gesellschaft hat geschäftsmodellbedingt keine beonsfinanzierung im Verhältnis zu den Gesamtkosten deutsamen Forderungsausfälle. Verbindlichkeiten in den letzten Jahren auf unter 4 % verringert. werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen Dadurch ergeben sich auch für die KNL GmbH mit- gezahlt. Im kurzfristigen Bereich finanziert sich die telfristig vor allem aus notwendigen Investitions- und Gesellschaft überwiegend mittels Lieferantenkredite,

über Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürn- Mangel an geeigneten Pflegekräften entsteht. Dies berg und einer im Bedarfsfall bestehenden Kreditli- kann nur gelingen, wenn sich das Unternehmen nie. Die Liquiditätslage ist befriedigend. Es sind keine durch Maßnahmen zur Gewinnung, Bindung und Engpässe zu erwarten. Das Liquiditätsrisiko wird von Entwicklung des Personals als sehr attraktiver der Geschäftsführung durch einen Liquiditätsplan Arbeitgeber darstellt, was vor allem durch die überwacht, der laufend aktualisiert wird. Themen Innovation und Digitalisierung, als zentrale Priorität in der Unternehmensentwicklung, erreicht

noris inklusion gGmbH (NOI): Die Risiken durch

werden kann. Für die weiteren Jahre gilt es zudem die Gesetzgebung, die mittelbar für den Zufluss der sicherzustellen, dass an allen Standorten die Entgelte verantwortlich ist, welche die Haupterlöse Neustrukturierung des Gebäudebestandes erfolgt. des Unternehmens noris inklusion gGmbH bilden, Die Bauaktivitäten des August-Meier-Heimes werden für 2019 als gering erachtet. Die Marktrisiken befinden sich im Zeitplan. Es müssen die sind unverändert zum Vorjahr und zweigeteilt zu sekonzeptionellen Grundlagen für die Sanierung des hen: Bei den „internen“ Kunden (Menschen mit Be- Standortes Platnersberg entwickelt werden und eine hinderung) mit den durch die Politik geregelten Zu- Entscheidung über das Beschaffungsverfahren ist gängen sowie deren deutlich gestiegenen Ansprüvorzubereiten. Ein Architektenwettbewerb für einen chen (Stichwort Wunsch- und Wahlrecht und stär- Neubau in St. Johannis durch die wbg ist mit kere Individualisierung auf der Grundlage des Bunauszuarbeiten. desteilhabegesetzes) und auf der betrieblichen Seite die „externen“ Firmenkunden mit den in letzter Zeit Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg immer stärkeren globalen Problematiken der interna- (SÖR)): Durch die enge Verbindung mit der Stadt tionalen Geschäftsbeziehungen und nicht mehr an Nürnberg und der Vorkalkulation kostendeckender den Standort gebundenen Finanzinvestoren. Gebühren bei der Straßenreinigung wird das Risikopotential als eher niedrig eingestuft. Finanzielle und

NürnbergBad (NüBad): Grundsätzlich wird der Ei-

wirtschaftliche Risiken bestehen nahezu nicht, da die genbetrieb die strukturell bedingten Verluste aus der Finanzierung des Anlagevermögens durch ein lang- Sicherstellung einer flächendeckenden Grundversorfristiges Trägerdarlehen der Stadt Nürnberg abgesigung der Bevölkerung der Stadt Nürnberg mit chert ist. Der überwiegende Teil der Dienstleistungen Schwimmbädern, zu sozialverträglichen Preisen, im Bereich Neubau und Unterhalt von Straßen, Brünicht aus eigener Kraft erwirtschaften können. Für cken, Wegen sowie Plätzen werden für die Stadt das Jahr 2019 wird laut Wirtschaftsplan mit einem Nürnberg erbracht. Marktpreisrisiken werden vor al- Jahresverlust von 6.207 T€ geplant. Die Einnahmen lem durch frühzeitige Ausschreibungen und Rahdecken nicht die Ausgaben des Eigenbetriebs. Nach menverträge mit Bauunternehmen begegnet bzw. im den Gebührenerhöhungen jeweils zum Beginn 2017 Bereich der Straßenbeleuchtung durch den Einsatz und 2018 muss auf der Grundlage des Verlaufs des von energieeffizienteren Leuchtmitteln auf Grund Wirtschaftsjahres 2019 und der Wirtschaftsplanung steigender Energiepreise. Beim Winterdienst sind 2020 das Verhältnis der Einnahmen und Ausgaben die Kosten für den Einsatz von Personal und Streugeprüft werden. In 2019 soll der Echtbetrieb von SPmitteln sehr stark vom Wetter abhängig. In kalten Expert getestet und eine Planung für die Nutzung der und/oder schneereichen Wintern erhöhen sich die freien Räume der ehemaligen Physiotherapiepraxis Kosten für den Winterdienst erheblich. Mit dem Winim Südstadtbad für Sauna, Leitung und Verwaltung terdienst und der Verantwortung für die Sauberkeit erstellt werden. im öffentlichen Raum in Nürnberg sind für den SÖR NürnbergStift (NüSt): Für die Folgejahre ist erhebliche Reputationsrisiken verbunden. Werden abzusehen, dass die Versorgung pflegebedürftiger beide Aufgaben in den Augen der Öffentlichkeit nicht Menschen in Nürnberg vor großen mindestens zufriedenstellend erledigt, fällt dieses di- Herausforderungen steht. Der demografische rekt auf den SÖR zurück. Wandel wird eine Steigerung der Nachfrage von

Städtische Werke Nürnberg (StWN): Das Ergebnis

stationären Pflegeplätzen mit sich bringen, was ggfs. der StWN wird weitestgehend von den Einzelergebein Reagieren des städtischen Eigenbetriebes NüSt nissen der Tochtergesellschaften N-ERGIE AG und erforderlich macht, beispielsweise durch VAG bestimmt. Die Geschäfts- und Ergebnisentwick- Aufstockung bisher geplanter Platzkapazitäten. Es lung der Unternehmen des StWN-Konzerns wird damuss unbedingt verhindert werden, dass im NüSt ein

her auch in Zukunft sehr stark von politischen Ziel- (bspw. Fürth, Erlangen) geschlossen werden. Darsetzungen und wettbewerbsbedingten Einflussfakto- über unterstützen Maßnahmen der vorausschauenren geprägt sein. Für das Jahr 2019 wird ein negati- den Instandhaltung, Qualitätsmanagementsystem, ves Ergebnis der Geschäftstätigkeit im niedrigen laufende Aktualisierung von Notfallplänen die Sicherzweistelligen Millionenbereich erwartet, ohne Be- heit, Zuverlässigkeit und Qualität des öffentlichen rücksichtigung eines Ertrages aus der Veräußerung Nahverkehrs. Größtes Risiko stellt hierbei das Pervon wbg-Anteilen. sonal auf Grund der angespannten Situation auf dem Fahrerarbeitsmarkt dar. Energieversorgung: Für das Jahr 2019 geht die NERGIE im verabschiedeten Wirtschaftsplan von ei- Die wesentlichen Risiken und Chancen bei der StWN nem deutlich geringeren Ergebnis der Geschäftstä- ergeben sich aus den Beteiligungsergebnissen der tigkeit als im Jahr 2018 aus. Beim Verschuldungs- N-ERGIE AG und der VAG. Bei der N-ERGIE AG regrad ist aufgrund der weiterhin geplanten hohen In- sultieren potenzielle Risiken hauptsächlich aus den vestitionstätigkeit und des Ergebnisrückgangs mit ei- energiepolitischen und regulatorischen Rahmenbenem leichten Anstieg zu rechnen. Ein wichtiger Fak- dingungen. Bei der VAG ergeben sich die wesentlitor ist dabei ein möglicher Preisanstieg bzw. ein Min- chen Risiken aus der Entwicklung der Verkehrserdestpreis für CO2-Zertifikate und ein Gesetzesent- löse, aus der angespannten Situation auf dem Fahwurf mit neuen Zuschlagssätzen zur Förderung von rerarbeitsmarkt sowie aus dem politischen und regu- Kraftwerken, was für das Heizkraftwerk Sandreuth latorischen Umfeld. Im Falle eines nur anteiligen Vereine deutliche Kürzung der Fördermittel für 2019 be- lustausgleichs durch die Stadt Nürnberg ergeben deuten würde. Darüber hinaus muss das Kraftwerk sich Risiken in der Liquidität und der Eigenkapital- Irsching 5 als Netzreserve weiterbetrieben werden, ausstattung des Unternehmens. Nach wie vor ergeda es die Bundesnetzagentur als systemrelevant ein- ben sich Risiken aus der unveränderten Niedrigzinsgestuft hat. Die Vergütung hierfür ist nach aktueller phase am Kapitalmarkt, die sich auch auf die Versor- Gesetzeslage nicht kostendeckend bzw. zumindest gungssysteme der Unternehmen in Deutschland aus Sicht der Betreiber nicht angemessen. Hierzu ist auswirken, und aus den sinkenden Renditen im Beauch ein Klageverfahren anhängig. Gegen ein klage- reich der Investitionen in erneuerbare Energien. Anabweisendes Urteil zur Höhe der Vergütung für den dererseits bietet der aktuell niedrige Marktzins die Zeitraum des Redispatchvertrags von 2013 bis 2016 Chance, die Investitionskosten und den damit verhat das Gemeinschaftskraftwerk Irsching GmbH bundenen Zinsaufwand aus der Kreditaufnahme ge- (GKI) Berufung eingelegt und für evtl. Risiken eine ring zu halten. Rückstellung gebildet. Weitere Risiken ergeben sich Im gesamten StWN-Konzern sind bestandsgefähraus der witterungs- und konjunkturabhängigen Voladende Risiken derzeit und auch für die Zukunft nicht tilität der Erlöse aus Netznutzung, ebenso wie aus erkennbar. einem abweichenden Verbrauchsverhalten der Kunden sowie dem Risiko von Forderungsausfällen. Verkehrsbetrieb: Durch die verbundweite Tarifan- Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN): Aufpassung um durchschnittlich 2,69 % rechnet die VAG grund der öffentlich-rechtlichen Rechtsform und der für 2019 mit einer entsprechenden Erhöhung der rechtlichen Rahmenbedingungen der Tätigkeit des Fahrgeldeinnahmen. Risiken im politischen Umfeld Eigenbetriebs SUN sind betriebsgefährdende wirtergeben sich jedoch aus der allgemeinen Reduzie- schaftliche Risiken nahezu ausgeschlossen. Die Gerung der ÖPNV-Zuschüsse durch den Bund und der bühren und Entgelte für die Abwasserentsorgung Verringerung der Landesmittel des Freistaats Bay- werden gemäß KAG kostendeckend vorkalkuliert. Zu ern. Die größten kaufmännischen Risikopotenziale diesem Zweck erstellt der Eigenbetrieb neben dem stellen die Entwicklung der Fahrgastzahlen und die Jahresabschluss nach Handelsrecht (HGB) eine Be- Erlöszuschneidung im VGN dar. Im Jahr 2019 konnte triebsabrechnung zum Zweck der Gebührenvor- und die Betrauung der VAG mit den öffentlichen Nahver- -nachkalkulation für die Abwasserbeseitigung gekehrsleistungen durch die Stadt Nürnberg (Öffentli- mäß KAG. cher Dienstleistungsvertrag vom 03.12.2019) festge-

wbg: Für die folgenden Jahre wird nach heutigem

schrieben werden und darüber hinaus Vereinbarun- Kenntnisstand von einer positiven Entwicklung der gen zur künftigen Zusammenarbeit mit Nachbarorten wbg-Gruppe und der wbg ausgegangen.

Für 2019 wird für die Unternehmensgruppe ein Jah- Markt für Eigentumsimmobilien weiterhin stabil bleiresergebnis von voraussichtlich 12 Mio. erwartet und ben, hat der Geschäftsbereich Bauträger mit seinen ist vorrangig durch die Ergebnisse aus dem Be- aktuellen Siedlungsgebieten und Vorratsgrundstüstandsmanagement und der Bauträgertätigkeit ge- cken im Stadtgebiet in den nächsten Jahren weiterprägt. Mit der Weiterentwicklung und Erweiterung hin genug Potential um die Nachfrage der Kunden zu des Portfolios im Rahmen der geplanten Investitions- bedienen. Die angestrebten Auftragserweiterungen strategie stellt sich die wbg auf die unverändert hohe in den Geschäftsfeldern Baubetreuungsdienstleis- Nachfrage nach bezahlbarem, demografisch ange- tungen und ÖÖP lassen durch Effizienzsteigerungen passtem und energetisch effizientem Wohnraum ein. und Skaleneffekte Potentiale zur Ertragsteigerung So sind für Modernisierungen und Umbauten im Jahr und Risikominimierung für zukünftige Projekte erwar- 2019 Ausgaben von über 19 Mio. € geplant. Zusätz- ten. lich wird die wbg verstärkt Investitionen in den Neu- Für die wbg-Gruppe und die wbg waren für 2018 bau tätigen mit dem Ziel der Schaffung von etwa 200 keine bestandsgefährdenden Risiken erkennbar. Beneuen Bestandswohnungen in 2019. Generell ist zu standsgefährdende Risiken und sonstige Risiken mit verzeichnen, dass sowohl gestiegene Baukosten als einem wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Fiauch begrenzte Baukapazitäten eine besondere Hernanz- und Ertragslage bestehen nach derzeitigem ausforderung für die Erreichung der Ziele im Rahmen Kenntnisstand auch für den Prognosezeitraum sowie der Wohnungsbauprogramme und die Wirtschaftlichdie überschaubare Zukunft nicht. keit von Bauprojekten, vor allem vor dem Hintergrund bezahlbaren Wohnraums, darstellen. Für den Eigenbetrieb Frankenstadion (FSN) liegen keine Angaben vor. Der Bauträgermarkt verändert sich ständig und ist abhängig von aktuellen Zinskonditionen für Immobilienkredite und die aktuellen Baukosten. Sollte der

Ziele und Strategien

Kernstadt: Die Ziele der Stadt aus finanzieller Sicht entweder weiterhin offen sind oder durch Ministerergeben sich aus der jeweils gültigen Haushaltspla- verordnung geregelt wurden. Vor dem Hintergrund nung, inklusive der jeweiligen mittelfristigen Finanz- der Ausgliederung der Pflegekosten aus der DRGund Investitionsplanung. Im Produkthaushalt werden Vergütung und der erneut zu geringen Steigerungsfür die einzelnen Produkte zudem Ziele mit entspre- rate des Landesbasisfallwertes in den kommenden chenden Leistungs- und Finanzkennzahlen darge- Jahren sind strukturelle Maßnahmen zu dauerhaften stellt. Daneben ist die Liquidität zu gewährleisten, Senkungen der Kostenbasis unvermeidlich. Der d.h. sicherzustellen, dass die Stadt Nürnberg mittels Konzern hat hierfür ein Maßnahmenpaket erarbeitet, der Liquiden Mittel bzw. gegebenenfalls unter Einhal- das flankierend zu dem angestrebten jährlichen motung des geplanten Kassenkreditrahmens ihre fälli- deraten Wachstum insbesondere Prozessoptimiegen Zahlungsverpflichtungen jederzeit erfüllen kann. rungen und Einsparungen im Sachkostenbereich vorsieht. Die strategischen Zielsetzungen des Klini-

Abfallwirtschaftsbetrieb (ASN): Ziel des ASN ist

kums Nürnberg wurden in 2018 neu festgelegt und die Stabilität der Gebühren zu gewährleisten und lauten: weiterhin eines der besten Krankenhäuser eine mögliche Gebührensenkung zu ermöglichen, Bayerns zu sein, wirtschaftliche Stabilisierung durch sofern es die wirtschaftliche und finanzielle Lage zu- Leistungswachstum, konsequente Überprüfung des lässt. Ressourceneinsatzes, Optimierung der Prozesse, Klinikum: Der Konzern strebt mittelfristig weiterhin Ausbau und Förderung der Aus-, Fort-, Weiterbilein moderates Wachstum an. Die Nachfrage nach dung und Wissenschaft, Stärkung der Mitarbeiterzustationären Krankenhausleistungen wird in der Re- friedenheit und Personalbindung, Erhöhung der Pagion (zunehmende Einwohnerzahlen und erhöhter tientenzufriedenheit durch Steigerung der Ser- Anteil älterer Menschen) langfristig weiterwachsen. vicequalität sowie Definition klarer Verantwortlich- Gleichwohl wird sich der Trend zur Verschiebung von keitsstrukturen und Entscheidungsprozesse. Leistungen aus dem stationären in den ambulanten

Noris Arbeit gGmbH (NOA): Verwirklichung der

Sektor ebenfalls fortsetzen und die Verweildauern Ziele der Kinder- und Jugendhilfe (SGB VIII), der werden weiter sinken. Es ist davon auszugehen, Grundsicherung für Arbeitssuchende (SGB II) und dass es durch politisch initiierte Maßnahmen, wie der Sozialhilfe (SGB XIII) durch Bereitstellung befrisdas Krankenhausstrukturgesetz, zu zunehmendem teter sozialversicherungspflichtiger Arbeitsgelegen- Wettbewerbsdruck auf die Krankenhäuser kommt. heiten in eigenen Werkstätten und durch „Arbeit bei Im klinischen Bereich wird in 2019 der Posten der Dritten“. Ziel ist es, durch Qualifizierung und Bera- Leitung der Neuroradiologie sowie des Chefarztes tung den Zugang zur dauerhaften Erwerbsarbeit und der Mund-, Kiefer- und Gesichtschirurgie wiederbezu gesellschaftlicher Teilhabe zu ermöglichen. setzt und in der Kinderklinik das Leistungsprofil um die pädiatrische Gastroenterologie erweitert. Hin- Noris inklusion gGmbH (NOI): Ziel der noris inklusichtlich der langfristigen baulichen Entwicklung wird sion gGmbH ist es, die „Eckpunkte 2020“ fortzufühdie Zielplanung 2034 weitergeführt, d. h. das Klini- ren: Diese bestehen vor allem in der Akzeptanz für kum strebt für 2019 an, die Planungen für die ersten diese gesamtgesellschaftliche Aufgabe und Sicher- Bauabschnitte an beiden Standorten Nord und Süd stellung der dafür nötigen Finanzmittel und die fortzuführen und am Standort Nord mit den ersten schrittweise Sicherstellung/Herstellung der Wirtbauvorbereitenden Maßnahmen für die Errichtung schaftlichkeit. des Zentrums für seelische Gesundheit zu beginnen.

NürnbergBad (NüBad): Zielsetzung und Aufgabe

Auch am Standort Süd werden die Planungen und ist die Bereitstellung von Bädern, um das Sport- und vorbereitenden Tätigkeiten zur Errichtung des Eltern- Freizeitschwimmen der Nürnberger Bevölkerung, die Kind-Zentrums wie Verlegung der Kindertagesstätte Tätigkeit der wassersporttreibenden Vereine und das und des Wirtschaftshofes vorangetrieben. Über eine Schulschwimmen zu ermöglichen. Vielzahl von vergütungsrelevanten Sachverhalten konnte bisher auf der Ebene der Selbstverwaltungs- NürnbergStift (NüSt): Personalgewinnung, Persopartner keine Einigung erzielt werden, sodass diese nalbindung und Personalentwicklung sind die strategischen Herausforderungen der nächsten Jahre, um

zu verhindern, dass im NüSt ein Mangel an geeigne- dungsgrads führen, bei gleichzeitig verringerter Zinsten Pflegekräften entsteht. Weiterhin gilt es die Mög- deckung. In den angestammten Geschäftsfeldern ist lichkeiten der qualitativen Verbesserung der Pflege ein Ausbau der Ergebnisbeiträge kaum noch mögsowohl im stationären als auch im ambulanten Be- lich. Daher entwickelt die N-ERGIE AG neue Anreich zu nutzen, die sich aus der „Konzertierten Ak- sätze, um auch unter den geänderten Rahmenbedintion Pflege“ des Bundes ergeben. Die bundesweite gungen stabile Ergebnisse zu erwirtschaften. Dazu Einführung neuer Qualitätsindikatoren wird in den gehört die Optimierung der Beschaffungs- und Er- Jahren 2019 und 2020 genauso hohe Anforderungen zeugungskapazitäten. Weitere wesentliche Erfolgsmit sich bringen, wie die Einführung der generalisti- faktoren werden eine hohe Effizienz und Anpasschen Ausbildung in der Pflege. Für die weiteren sungsfähigkeit der Prozesse und Systeme, eine Jahre gilt es zudem sicherzustellen, dass an allen schnelle Umsetzung der Digitalisierungsthemen und Standorten die Neustrukturierung des Gebäudebe- eine Neuausrichtung der Informationstechnologie standes erfolgt. sein. Die Anzahl der regenerativen Erzeugungsanlagen wird weiter steigen. Um die gute Versorgungssi-

Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg

cherheit auch weiter sicherzustellen, muss das Netz (SÖR): Die Dienstleistungen im öffentlichen Raum, für eine gleichmäßige Auslastung sorgen und das also Bau, Unterhalt sowie Reinigung von Straßen, Kerngeschäft stabil halten. Erschwert wird das Errei- Wegen, Plätzen, Grünanlagen und Spielplätzen, chen dieser Ziele durch die anhaltende Unsicherheit Winterdienst und vieles werden aus einer Hand erim politischen und regulatorischen Umfeld. Vor diebracht. Hinzu kommen hoheitliche Tätigkeiten im sem Hintergrund wird das Ergebnis 2019 und in den Rahmen der Straßenreinigung, Toiletten und Er- Folgejahren hinter dem des Jahres 2018 zurückbleischließungsbeiträge. Im Bereich der Sauberkeit des ben. öffentlichen Raumes, Winterdienst und Unterhaltsmaßnahmen an Straßen, Wegen und Plätzen steht Der Betrauungsakt als Grundlage der Verkehrser- SÖR stark im öffentlichen Fokus. Auf negative Be- bringung der VAG für die Stadt Nürnberg wird 2019 richterstattung über vermeintliche Missstände rea- durch eine neue Vergabe ersetzt. Hierzu hat die giert SÖR mit Pressearbeit, dem Servicetelefon und Stadt im April 2018 die Absicht einer Direktvergabe Imageverbesserung. Für 2019 sind eine Ausweitung der Verkehrsleistungen an die VAG öffentlich bedes Fuhrparks und Investitionen in Maschinen, tech- kannt gemacht. Nachdem die Einspruchsfristen mittnische Anlagen, Betriebsvorrichtungen sowie Be- lerweile abgelaufen sind, wird zum 3. Dezember triebs- und Geschäftsausstattung von rund 2019 die VAG mittels eines „Öffentlichen Dienstleis- 3,4 Mio. € geplant. tungsauftrags“ von der Stadt Nürnberg mit der Erbringung der Verkehrsleistungen beauftragt. Um

Städtische Werke Nürnberg (StWN): Aufgrund der

eine europarechtskonforme Vergabe zu gewährleis- Konzernstruktur sowie der zwischen der N-ERGIE ten, werden derzeit die Voraussetzungen im Bereich AG und der Mehrzahl ihrer Tochterunternehmen abder Vertragsgestaltungen und der wirtschaftlichen geschlossenen Ergebnisabführungsverträge wird für Anforderungen geschaffen. Der Ausgleich der Kosden Gesamtkonzern N-ERGIE AG kein eigenständiten erfolgt wie bisher im Rahmen der Verlustüberger mittelfristiger Wirtschaftsplan erstellt. Das Ergebnahme durch die StWN. Im Rahmen der Wirtschaftsnis der Geschäftstätigkeit (EGT) für das Jahr 2018 planung wird im Geschäftsjahr 2019 mit einem höhezeigt nach Bereinigung des Vorjahresergebnisses ren negativen EGT gerechnet. Die Verschlechterung um den Sondereffekt aus der Auflösung der GGKim Vergleich zum Geschäftsjahr 2018 ist vor allem Rückstellung bereits eine deutliche Belastung der Erauf höhere Personalaufwendungen, Materialaufwengebnisbeiträge im operativen Bereich, insbesondere dungen und Abschreibungen zurückzuführen. im Bereich der Fernwärme. Im Jahr 2019 ist davon auszugehen, dass sich die rückläufige Entwicklung Stadtentwässerung/Umweltanalytik (SUN): Die nahezu in allen Sparten fortsetzt. Im verabschiede- Tätigkeit des Eigenbetriebs ist grundsätzlich auf die ten Wirtschaftsplan rechnet die N-ERGIE AG für das Grenzen der Stadt beschränkt. In engem Rahmen ist laufende Jahr mit einem deutlich geringeren EGT als ein Handeln außerhalb dieser Grenzen möglich (Art. 2018. Die weiterhin geplante hohe Investitionstätig- 87 Abs. 2 GO). Das Angebot von Dienstleistungen im keit und der Ergebnisrückgang werden außerdem zu Wettbewerb ist nur innerhalb der kommunalrechtlieinem leichten Anstieg des dynamischen Verschul- chen Grenzen möglich. Der Eigenbetrieb SUN ist aber offen für Kooperationen auf der Basis öffentlich-

rechtlicher Vorschriften (z.B. Gesetz über die kom- Planungsträger für den Stadtteil Nürnberg-Langwasmunale Zusammenarbeit). In diesem Sinn sind und ser. Den generell gestiegenen Baukosten und bewerden Vereinbarungen mit Nachbargemeinden zur grenzten Baukapazitäten auf der einen Seite und Übernahme von satzungsgemäßen Aufgaben ge- Schaffung bezahlbaren Wohnraumes versucht die schlossen. wbg durch typisierte Gebäudeplanung (verschiedene Gebäudetypen für unterschiedliche Anforderungen

wbg: Zweck der Gesellschaft ist die Versorgung brei-

an Förderkriterien, Wohnqualitäten, Lebensmodelle ter Schichten der Bevölkerung mit bezahlbarem und städtebauliche bzw. formale Gestaltungsanfor- Wohnraum und die Übernahme der damit verbundederungen) entgegenzutreten. Darüber hinaus finden nen wirtschaftlichen Aufgaben. Die Gesellschaft erüber Umbauprogramme Komplettsanierungen der richtet, betreut, vermittelt und verwaltet Immobilien Bestände statt, um den in absehbarer Zeit prognosaller Nutzungsformen. Darüber hinaus erbringt sie tizierten Anstieg der Nachfrage nach barrierefreien Dienstleistungen rund um die Immobilie. Alle angeund altersgerechten Wohnraums erfüllen zu können. botenen Leistungen sind nutzerorientiert und marktgerecht den jeweiligen Marktanforderungen bzw. Für den Eigenbetrieb Frankenstadion (FSN) liegen Kundenwünschen angepasst. Die wbg ist zudem keine Angaben vor.

Anlage 1: Berechnung nach dem Schema „Aufgabenträger von nachgeordneter Be-

deutung“ des BayStMI

Abbildung 5 und Abbildung 6 zeigen den Konsolidie- der Bilanzsumme (erste Säule) und der Verbindlichrungskreis der Stadt Nürnberg aufgelistet anhand keiten (zweite Säule) sowie deren Bedeutung für den Gesamtüberblick des Konzerns Stadt Nürnberg.

60,0%

50,0%

40,0%

30,0%

20,0%

10,0%

0,0%

Bilanzsumme Verbindlichkeiten

Abbildung 5: Bilanzsumme und Verbindlichkeiten je nachgeordnetem Aufgabenträger

XV

Mit dem Berechnungsschema „Aufgabenträger von Im vierten Schritt werden die aggregiert anteiligen Binachgeordneter Bedeutung“ des BayStMI wird jähr- lanzsummen, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Rücklich der Konsolidierungskreis für den konsolidierten stellungen, Anlagevermögen und Betriebsaufwand Jahresabschluss der Stadt Nürnberg ermittelt. im Verhältnis zur Gesamtsumme der dem Grunde nach konsolidierungspflichtigen Aufgabenträger er- In einem ersten Schritt werden Bilanzsummen, Verrechnet. Das heißt, aus der Liste der nach der Bilanzbindlichkeiten, Eigenkapital, Anlagevermögen, Besumme sortierten Aufgabenträger wird in die Berechtriebsaufwand/ordentlicher Aufwand für alle dem nung immer ein weiterer Aufgabenträger einbezogen Grunde nach konsolidierungspflichtigen Aufgabenund das Verhältnis zur Gesamtbilanzsumme ermittelt träger erfasst (Art. 102a Abs. 1 Satz 1 GO). Anschlie- (analog für alle weiteren Positionen). ßend werden diese Positionen je Aufgabenträger mit den Beteiligungsquoten gewichtet und nach der Bi- Im Ergebnis sind diejenigen Aufgabenträger konsolilanzsumme sortiert (als aussagekräftigstes Krite- dierungspflichtig, deren Anteile bei mindestens einer rium). Der dritte Schritt berechnet den Anteil der ge- aggregiert anteiligen Position unter 95 % liegen, da wichteten Positionen je Aufgabenträger mit der Ge- die Bedeutung für den Gesamtüberblick über den samtsumme der Position aller einbezogenen nach- Konzern Stadt Nürnberg durch die Hereinnahme diegeordneten Aufgabenträger, bspw. die gewichtete ses Aufgabenträgers als wesentlich angesehen wird. Bilanzsumme der Kernverwaltung der Stadt Nürn- Ab dieser Grenze wird bei Einbezug eines weiteren berg im Verhältnis zur Bilanzsumme aller einbezoge- nachgeordneten Aufgabenträgers kein wesentlicher nen Aufgabenträger. Informationszuwachs gesehen, weshalb diese Beteiligungen nicht konsolidierungspflichtig sind.

XVI

100,0%

95,0%

90,0%

85,0%

80,0%

75,0%

70,0%

65,0%

60,0%

55,0%

50,0%

Bilanzsumme Verbindlichkeiten

Abbildung 6: Anteilig aggregierte Bilanzsummen/Verbindlichkeiten der nachgeordneten Aufgabenträger

XVII

Anlage 2: Aufgliederung Teilkonzerne

Hier wird die Untergliederung der Teilkonzerne Klini- konzernabschlüssen konsolidierungspflichtigen Unkum, StWN und wbg dargestellt. Aus Übersichtlich- ternehmen aufgeführt, nicht die wegen untergeordkeitsgründen werden nur die in den jeweiligen Teil- neter Bedeutung unberücksichtigt gebliebenen Gesellschaften.

Klinikum Nürnberg Service GmbH

Klinikum Nürnberg Medical School GmbH Kommunalunternehmen A.R.Z. Ambulantes Rehabilitati- Klinikum Nürnberg onszentrum Nürnberg GmbH

ABC Ambulantes Behandlungscentrum GmbH

Krankenhäuser Nürnberger KDL Krankenhaus-Dienstleis- Land GmbH tungsgesellschaft mbH

Abbildung 7: Teilkonzern Klinikum Nürnberg

XVIII

Wohnungsbaugesellschaft der Stadt Nürnberg mbH (wbg)

FEG Fränkische Energie-Gesellschaft mbH

Städtische Werke VAG Verkehrs-Aktiengesell- KVN Kommunaler Versicherungs- Nürnberg GmbH schaft dienst Nürnberg GmbH (StWN) N-ERGIE Immobilien GmbH

Überlandwerk Schäftersheim GmbH & Co. KG

Überlandwerk Schäftersheim Verwal-

tungs GmbH AquaOpta GmbH

N-ERGIE Kundenservice GmbH

N-ERGIE IT GmbH

MDN Main-Donau Netzgesellschaft mbH

N-ERGIE Service GmbH

N-ERGIE Aktiengesellschaft (N-ERGIE AG)

N-ERGIE Solarstrom GmbH & Co. KG

N-ERGIE Sonne und Wind GmbH & Co. KG

N-ERGIE Effizienz GmbH

N-ERGIE Kraftwerke GmbH

Photovoltaikkraftwerk Bonnhof GmbH & Co. KG N-ERGIE Regenerativ GmbH Photovoltaikkraftwerk Weißenbronn GmbH & Co. KG

Abbildung 8: Teilkonzern Städtische Werke Nürnberg GmbH

Abbildung 9: Teilkonzern wbg

XIX

Anlage 3: Wesentlichkeitsgrenze bei konzerninternen Leistungsbeziehungen

Die Höhe der Wesentlichkeitsgrenze (bezogen auf den Verbindlichkeiten sowie ordentlichen Erträgen die Leistungsbeziehungen zweier Aufgabenträger und Aufwendungen erfasst. Darüber hinaus wurden ohne vorherige Verrechnung) wurde exemplarisch bei den drei Teilkonzernen (KH, StWN, wbg) die mitfür das Jahr 2015 wie folgt ermittelt: Zunächst wur- telbaren Aufgabenträger, also weitere sechs Beteiliden die 13 unmittelbaren Aufgabenträger der Stadt gungen, in die Betrachtung einbezogen. Nürnberg mit der Bilanzsumme, den Forderungen,

Tabelle 9: Übersicht Bilanz und Ergebnisrechnung Konzern Stadt Nürnberg Ausgehend von 19 ergeben sich maximal 342 Leis- 5 % liegen muss, ergibt sich bei der Annahme einer tungsbeziehungen intern im Konzern Stadt Nürn- Wesentlichkeitsgrenze von 100.000 € eine Maximalberg. gesamtdifferenz von 34,2 Mio. €. Im Folgenden wurde die Annahme von 100.000 € auf ihre Richtig- Unter der Prämisse, dass das Verhältnis des Poskeit im Verhältnis zur Bilanz und Ergebnisrechnung tens Bilanz und Ergebnisrechnung der Beteiligung überprüft. Dies kann Übersicht 11 entnommen werzur maximalen Summe der Gesamtdifferenzen unter den.

Verhältnis zu Bi-

lanz und Ergebnis-

rechnung

max. Summe der

Differenzen

Tabelle 10: Übersicht Prüfung Wesentlichkeitsgrenze Konzern Stadt Nürnberg

XX

Anlage 4: Konzernergebnisrechnung

XXI

Tabelle 11: Vergleich Ergebnisrechnung – Konzern Stadt Nürnberg - Kernverwaltung konsolidiert - Einzelabschluss

XXII

Anlage 5: Kapitalflussrechnung

XXIII

XXIV

Die Kapitalflussrechnung soll einen Einblick in die Geschäftstätigkeit, der Investitionstätigkeit und der dem Konzern zugeflossenen Finanzierungsmittel Finanzierungstätigkeit zugeordnet. und deren Verwendung geben. Dafür werden die Im Gegensatz zur Kapitalflussrechnung der Stadt im Zahlungsströme der Berichtsperiode der laufenden Einzelabschluss wird der Cashflow aus laufender

XXV

Geschäftstätigkeit für den Konzern nach der indi- Zinsen). Zeile 35 enthält die Netto-Schuldenaufrekten Methode ermittelt. Dabei werden ausgehend nahme bei Investitionskrediten und Anleihen von vom Periodenergebnis der konsolidierten Ergebnis- 7,79 Mio. € im Gesamtkonzern, unter Berücksichtirechnung nicht zahlungswirksame Ergebnisbestand- gung der nicht zahlungswirksamen Tilgung des Bteile bereinigt sowie nicht erfolgswirksame Zahlungs- Anteils aus dem Cross-Border-Leasing des SUN i. H. ströme ergänzt. v. 7,40 Mio. € (vgl. unter D.II Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen), was einen Netto-Einzah- Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit wird lungsbetrag von 15,2 Mio. € ergibt. Unter Zeile 36 ist nach der direkten Methode berechnet. Er bezieht die Tilgung der kreditähnlichen Verbindlichkeiten von sich auf alle Aktivitäten im Zusammenhang mit der 13,38 Mio. € ausgewiesen. Höhe des Anlagevermögens und Vermögensgegenständen des Umlaufvermögens, die nicht der laufen- Die Summe der Cashflows aus laufender Geden Geschäftstätigkeit oder dem Finanzmittelfonds schäfts-/ Investitions- und Finanzierungstätigkeit zugeordnet sind. Relevant sind hier insb. die Auszah- ergibt in Zeile 44 die Ab-, oder wie in 2018, die Zulungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen nahme der Finanzmittel aus zahlungswirksamen (Zeile 19). Geschäftsvorgängen. Der Finanzmittelfond zum 31.12.2018 beläuft sich auf 489,60 Mio. € und bein- Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit (Erhaltet rechnerisch somit sämtliche Bestände an Zahmittlung ebenfalls nach der direkten Methode) erlungsmitteln des Konzerns Stadt (Kasse, Bankkonfasst alle Aktivitäten, die sich auf die Höhe oder Zuten). Im Vergleich zum 31.12.2017 erhöht er sich um sammensetzung der Eigenkapitalposten und/oder 21,57 %. Finanzschulden auswirken, aber auch entsprechende Vergütungen zur Kapitalüberlassung (z. B.

XXVI

Anlage 6: Eigenkapitalübersicht

Eigenkapitalübersicht

für das Jahr 2018

Stadt Nürnberg produktiv

Tabelle 12: Eigenkapitalübersicht 2018

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Nürnberg, den S T A D T N Ü R N B E R G

(Marcus König) Oberbürgermeister

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