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• Dokument RprA Ö 07.12.2018 - Sitzungsunterlagen (mit Bericht) · 07.12.2018
  … GVFG Gemeindeverkehrsfinanzierungsgesetz HGrG Haushaltsgrundsätzegesetz HOAI Honorarordnung für Architekten und Ingenieure, Honorarordnung für Architekten und Ingenieure IKS Internes Kontrollsystem, Internes Kontrollsystem IuK Informations- und Kommunikationstechnik KAG Kommunalabgabengesetz KapESt Kapitalertragssteuer KDL Krankenhaus-Dienstleistungsgesellschaft mbH KEiM Energiesparprogramm ... Bewertung der Aufgabenerfüllung war bei der stichprobenartigen Über- prüfung von Einzelfällen nur äußerst bedingt möglich. Ein internes Kontrollsystem ist selbstklä- rend aufgrund der Aktenführung nur unzureichend möglich. Abrechnung von Verwaltergebühr und jährlicher Gesamtabrechnung Die externe …
• Dokument Jahresabschluss NüBad 2018 inkl. Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) · 12.07.2019
  … Prüfungsstandard: "Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG" (Stand 9. September 2010) IKS Internes Kontrollsystem Eigenbetrieb NürnbergBad 2018 - III - Nr. Nummer PS Prüfungsstandard des IDW RückAbzinsV Rückstellungsabzinsungsverordnung T€ Tausend Euro Vj. Vorjahr ... haben im Berichtszeitraum keine nennenswerten organisatorischen Veränderun- gen erfahren. Die Organisation der Buchführung und das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem ermöglichen die voll- ständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle. Der Kontenplan …
• Dokument Sitzung gesamt öffentlich · 12.07.2019
  … Prüfungsstandard: "Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG" (Stand 9. September 2010) IKS Internes Kontrollsystem Eigenbetrieb NürnbergBad 2018 - III - 11 Nr. Nummer PS Prüfungsstandard des IDW RückAbzinsV Rückstellungsabzinsungsverordnung T€ Tausend Euro Vj. Vorjahr ... haben im Berichtszeitraum keine nennenswerten organisatorischen Veränderun- gen erfahren. Die Organisation der Buchführung und das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem ermöglichen die voll- ständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle. Der Kontenplan …
• Dokument Anlage: Jahresabschlussbericht der Munkert + Partner Audit GmbH · 02.12.2016
  … Stellungnahme zur Rechnungslegung: "Handelsrechtliche Bilanzierung von Ver- pflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" (Stand 19. Juni 2013) Internes Kontrollsystem Nummer -II- PS Prüfungsstandard des IDW RückAbzinsV Rückstellungsabzinsungsverordnung TE Tausend Euro vi. Vorjahr VwvEBV Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung Eigenbetrieb NürnbergBad ... resabschluss des Eigenbettiebs kommt einem funktionierenden internen Kontrollsystem eine wesentliche Bedeutung zu. Im Rahmen unserer Systemprüfung prüften wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Ange- messenheit und Wirksamkeit. Im Berichtsjahr lag unser Schwerpunkt auf der Prüfung …
• Dokument Anlage: Prüfbericht Jahresabschluss 2014 · 04.12.2015
  … pflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" (Stand 19. Juni 2013) LEN MUNKERT & PARTNER Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft IKS Internes Kontrollsystem Nr. Nummer PS Prüfungsstandard des IDW RückAbzinsV Rückstellungsabzinsungsverordnung TE Tausend Euro Vj. Vorjahr VwvEBV Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung Eigenbetrieb NürnbergBad ... resabschluss des Eigenbetriebs kommt einem funktionierenden internen Kontrollsystem eine wesentliche Bedeutung zu. Im Rahmen unserer Systemprüfung prüften wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Ange- messenheit und Wirksamkeit. Im Berichtsjahr lag unser Schwerpunkt auf der Prüfung …
• Dokument 1.1.a Prüfbericht BKPV JA 2019 Bericht · 23.10.2020
  … berücksichtigt. Auf dieser Grundlage sowie unter Berücksichtigung der Organisation des Rechnungs- wesens haben wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem untersucht und uns bei den ausgewählten Kontrollverfahren von deren Wirksamkeit und deren An- wendung im Wirtschaftsjahr überzeugt ... bericht. Insgesamt lässt sich feststellen, dass die Buchführung und die weiteren geprüften Un- terlagen (einschließlich Belegwesen, internes Kontrollsystem, Kostenrechnung und Pla- nungsrechnungen) nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften ein- schließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen …
• Dokument 1.1 a Prüfbericht BKPV JA 2023 Bericht · 11.10.2024
  … berücksichtigt. Auf dieser Grundlage sowie unter Berücksichtigung der Organisation des Rechnungs- wesens haben wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem untersucht und uns bei den ausgewählten Kontroliverfahren von deren Wirksamkeit und deren An- wendung im Wirtschaftsjahr überzeugt ... Lage- bericht. Insgesamt lässt sich feststellen, dass die Buchführung und die weiteren geprüften Unterlagen (einschließlich Belegwesen, internes Kontrollsystem, Kostenrechnung und Planungsrechnungen) nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften ein- schließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen …
• Dokument 1.1 a Prüfbericht BKPV JA 2022 Bericht · 13.10.2023
  … berücksichtigt. Auf dieser Grundlage sowie unter Berücksichtigung der Organisation des Rechnungs- wesens haben wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem untersucht und uns bei den ausgewählten Kontrollverfahren von deren Wirksamkeit und deren An- wendung im Wirtschaftsjahr überzeugt ... bericht. Insgesamt lässt sich feststellen, dass die Buchführung und die weiteren geprüften Un- terlagen (einschließlich Belegwesen, internes Kontrollsystem, Kostenrechnung und Pla- nungsrechnungen) nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften ein- schließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen …
• Dokument 1.1.a Prüfbericht BKPV JA 2018 Bericht · 18.10.2019
  … bericht. Insgesamt lässt sich feststellen, dass die Buchführung und die weiteren geprüften Un- terlagen (einschließlich Belegwesen, internes Kontrollsystem, Kostenrechnung und Pla- nungsrechnungen) nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften ein- schließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen ... interner Kontrollen beinhalten können. — gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts rele- vanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen …
• Dokument Anlage: Bericht über die Prüfung des Haushalts- und Wirtschaftsjahres 2013 · 28.11.2014
  … Personalkosten 17 2.2.6 E20001 Stadtkämmerei Berechnung von Pensions- und Altersteilzeitrückstellungen 18 2.2.7 E34001 Standesamt Einnahmen und Internes Kontrollsystem 19 2.2.8 E37001 Feuerwehr Sachkosten 21 2.2.9 E40201 Amt für berufliche Schulen Aufwendungen für Fortbildungen ... nungsergebnissen, soweit diese für einzelne Mitarbeiter stichprobenartig überprüft wurden, sind nachvollziehbar. 2.2.7 E34001 Standesamt Einnahmen und Internes Kontrollsystem Prüfungsbericht vom 20.10.2014 Im Fokus der Prüfung standen in den Bereichen Eheschließungen/Lebenspartnerschaften und Sterbefälle die Festsetzung …
• Dokument Anlage: Jahresabschlussbericht der Munkert + Partner Audit GmbH · 06.07.2018
  … Stellungnahme zur Rechnungslegung: "Handelsrechtliche Bilanzierung von Ver- pflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" (Stand 19. Juni 2013) Internes Kontrollsystem Nummer Prüfungsstandard des IDW Rückstellungsabzinsungsverordnung Tausend Euro Vorjahr Vergabe- und Vertragsordnung für Bauleistungen Vergabeordnung für freiberufliche Leistungen Vergabe ... resabschluss des Eigenbetriebs kommt einem funktionierenden internen Kontrollsystem eine wesentliche Bedeutung zu. Im Rahmen unserer Systemprüfung prüften wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Ange- messenheit und Wirksamkeit, Im Berichtsjahr lag unser Schwerpunkt auf der Prüfung …
• Dokument Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) · 13.07.2021
  … Interne Revision a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revision/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Die Interne Revision wird durch ... Deutschland e.V., Düsseldorf IDW PH IDW Prüfungshinweis IDW PS IDW Prüfungsstandard IDW RS IDW Rechnungslegungsstandard IKS Internes Kontrollsystem Ing. IT Ingenieur Informationstechnologie KapG Kapitalgesellschaft KapCoRiLiG Kapitalgesellschaften und Co-Richtliniengesetz KESt Kapitalertragsteuer KfW Kreditanstalt für Wiederaufbau …
• Dokument Anlage: Jahresabschlussbericht der Munkert und Partner Audit GmbH · 07.07.2017
  … pflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" (Stand 19. Juni 2013) Eigenbetrieb NürnbergBad 2016 - III - Elektronische Kopie IKS Internes Kontrollsystem Nr. Nummer PS Prüfungsstandard des IDW RückAbzinsV Rückstellungsabzinsungsverordnung T€ Tausend Euro Vj. Vorjahr VwVEBV Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung Eigenbetrieb NürnbergBad ... verarbeitenden Datenmaterials bei der Abbildung im Rechnungswesen und im Jah- resabschluss des Eigenbetriebs kommt einem funktionierenden internen Kontrollsystem eine wesentliche Bedeutung zu. Im Rahmen unserer Systemprüfung prüften wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem auf Ange- messenheit …
• Dokument Sitzung gesamt (öffentlich) · 03.12.2025
  … Sicherstellung der Integrität (Vollständigkeit, Richtigkeit, Unveränderbarkeit) und die Nachvoll- ziehbarkeit der Daten und des Datenflusses.  Internes Kontrollsystem (IKS) zur Verifizierung der SAP- bzw. S/4 -Daten mit dem Fachverfah- ren.  Plausibilitätskontrollen und Monitoring - viele Batch-Input ... weitere Vorgehen abgestimmt. Es finden jährlich mehrere Sitzungen statt. 130 Seite 124 von 126 Interne Hinweisgebermeldestelle beim Rechnungsprüfungsamt 7 Interne Hinweisgebermeldestelle beim Rechnungsprü- fungsamt 1. Ausgangssituation und wesentliche Eckpunkte des Hinweisgeberschutzgesetzes Das Gesetz für einen …
• Dokument Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) · 14.07.2020
  … beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. e gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevan- ten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten ... Interne Revision Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revision/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Die Interne Revision wird durch das Rechnungsprüfungsamt …
• Dokument Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) · 09.07.2019
  … beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. e gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevan- ten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten ... Interne Revision a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revision/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Die Interne Revision wird durch …
• Dokument Sitzung gesamt öffentlich · 13.07.2021
  … Interne Revision a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revision/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Die Interne Revision wird durch ... Deutschland e.V., Düsseldorf IDW PH IDW Prüfungshinweis IDW PS IDW Prüfungsstandard IDW RS IDW Rechnungslegungsstandard IKS Internes Kontrollsystem Ing. IT Ingenieur Informationstechnologie KapG Kapitalgesellschaft KapCoRiLiG Kapitalgesellschaften und Co-Richtliniengesetz KESt Kapitalertragsteuer KfW Kreditanstalt für Wiederaufbau …
• Dokument WA 08.12.2023 gesamt ö · 08.12.2023
  … beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses re le- vanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter ... Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsa me Prüfungsfeststellungen, ein- schließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während un- serer Prüfung feststellen.“ 4. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung Gegenstand unserer Prüfung …
• Dokument Bericht Prüfung Haushalts- und Wirtschaftsjahr 2022 · 29.11.2023
  … Heizkosten vorliegend. Die bei der IDEA Auswertung vermeintlichen doppelten Fälle haben sich als unzutreffend herausgestellt. Das interne Kontrollsystem bei SHA sieht vor, dass alle Neufälle durch die Gruppenleitungen geprüft und freigegeben werden. Des Weiteren sind ... weitergegeben, die Rück- meldungen an die IR erfolgt nicht immer im erforderlichen Maße. Ein ergänzendes Abteilungs- internes IKS sollte aus Sicht von Rpr installiert werden. Die digitale Aktenbearbeitung ist, auch aufgrund der frühen Einführungsphase, noch …
• Dokument Sitzung gesamt (öffentlich) · 29.11.2023
  … Heizkosten vorliegend. Die bei der IDEA Auswertung vermeintlichen doppelten Fälle haben sich als unzutreffend herausgestellt. Das interne Kontrollsystem bei SHA sieht vor, dass alle Neufälle durch die Gruppenleitungen geprüft und freigegeben werden. Des Weiteren sind ... weitergegeben, die Rück- meldungen an die IR erfolgt nicht immer im erforderlichen Maße. Ein ergänzendes Abteilungs- internes IKS sollte aus Sicht von Rpr installiert werden. Die digitale Aktenbearbeitung ist, auch aufgrund der frühen Einführungsphase, noch …