A Vorbemerkungen

A. Vorbemerkungen Der Band 2 hat die Teilhaushalte mit den zugehörigen Organisationseinheiten und Produkten zum Inhalt. Gemäß § 4 Abs. 1 KommHV-Doppik ist der Gesamt￾haushalt in Teilhaushalte zu gliedern. Die Stadt Nürnberg hat von der Wahlmöglichkeit des § 4 Abs. 1 Satz 2 KommHV-Doppik Gebrauch gemacht und hat ihren Haushalt nach der örtlichen Organisation produktorientiert gegliedert. Der Aufbau und die Darstellung in den Gliederungspunk￾ten B bis K im Band 2 ist immer derselbe: Ausgehend von dem Teilhaushalt - grundsätzlich ist dies ein Ge￾schäftsbereich oder ein Referat - werden die diesen zu￾geordneten Organisationseinheiten - in der Regel sind dies die Dienststellen - und dann die von den Organisa￾tionseinheiten erbrachten Produkte im Detail darge￾stellt. Schematisch vereinfacht lässt sich die Gliede￾rungsstruktur wie folgt darstellen: Teilhaushalte Im Band 2 wird der Gesamthaushalt, der in Band 1 ab￾gehandelt wird, in kleinere Einheiten, den sogenannten Teilhaushalten untergliedert. Diese sind bei der Stadt Nürnberg auf der Ebene der Geschäftsbereiche und Re￾ferate angesiedelt. Ergänzt werden diese Teilhaushalte durch einen geschäftsbereichs-/referats-übergreifenden Teilhaushalt. Insgesamt gibt es 10 Teilhaushalte bei der Stadt Nürnberg: • Geschäftsbereich des Oberbürgermeisters (OBM), • Geschäftsbereich der 2. Bürgermeisterin (2. BM), • Geschäftsbereich des 3. Bürgermeisters (3. BM), • Referat für Finanzen, Personal und IT (Ref. I/II), • Referat für Umwelt und Gesundheit (Ref. III), • Referat für Schule und Sport (Ref. IV), • Referat für Jugend, Familie und Soziales (Ref. V), • Planungs- und Baureferat (Ref. VI), • Wirtschafts- und Wissenschaftsreferat (Ref. VII) und • geschäftsbereichs-/referatsübergreifender Teilhaushalt. Zu den genannten Teilhaushalten werden kompakt die wichtigsten Finanzdaten in der Ergebnissicht mit den je￾weils zugehörigen Teilergebnis- und Teilfinanzhaushal￾ten abgebildet. In der nachfolgenden Tabelle werden die Ergebnisse des Ergebnishaushaltes aller Teilhaushalte in einer Ge￾samtschau dargestellt (Hinweis: Der SAP-Logik folgend, haben Erträge ein negatives, Aufwendungen ein positi￾ves Vorzeichen. Daher sind auch Defizite mit Pluszei￾chen und Überschüsse mit einem Minuszeichen verse￾hen). Die Ergebnisse aus den Teilhaushalten enthalten interne Leistungsverrechnungen zwischen den einzel￾nen Teilhaushalten. Ab dem Jahr 2021 wurde mit dem Direktorium „Bür￾gerservice-Digitales und Recht“ eine weitere Organisati￾onsebene eingeführt. Diese wird unterhalb der Ge￾schäftsbereiche/Referate und oberhalb der Dienststellen eingeordnet. Das Direktorium ist in der vorstehenden Ta￾belle dem Teilhaushalt OBM zugeordnet. Für den Gesamthaushalt errechnet sich für das Planjahr 2025 im Entwurf ein Jahresfehlbetrag in Höhe von Plan Plan Ist (in €) 2025 2024 2023 OBM 59.778.776 55.214.616 47.207.083 2. BM 75.274.724 71.703.357 76.746.985 3. BM 208.434.964 192.877.861 180.518.215 Ref. I/II 58.756.870 39.462.854 25.925.803 Ref. III 26.646.500 26.599.206 -27.234.936 Ref. IV 250.439.159 220.548.349 201.982.070 Ref. V 453.459.420 429.900.583 400.757.597 Ref. VI 66.132.202 70.755.437 48.202.881 Ref. VII 28.193.519 30.545.791 24.398.258 übergreifend -1.154.052.506 -1.087.996.366 -1.101.536.693 insgesamt 73.063.628 49.611.689 -123.032.737 1 73,1 Mio. €. Im Teilhaushalt geschäftsbereichs-/refe￾ratsübergreifend (= übergreifend) werden unter ande￾rem zentral die großen Steuereinnahmen wie zum Bei￾spiel die Gewerbesteuer veranschlagt. Dieser Teilhaus￾halt weist in 2025 einen Überschuss in Höhe von rund 1,15 Mrd. € (Vorjahr 1,09 Mrd. €) aus, der die Zuschuss￾bedarfe der restlichen Teilhaushalte im Entwurf noch nicht deckt. Organisationseinheiten Ein Teilhaushalt setzt sich aus den zugeordneten Orga￾nisationseinheiten zusammen. In der Regel sind dies die Dienststellen. Auf zwei Seiten werden insbesondere die Finanzdaten sowohl aus der Ergebnissicht als auch aus der Budgetsicht heraus in verdichteter Form gezeigt. Aus Transparenzgründen wird das ab dem Jahr 2021 eingeführte Direktorium „Bürgerservice-Digitales und Recht“ unter den Organisationseinheiten analog der Darstellung der Teilhaushalte (mit den zugehörigen Dienststellen) abgebildet. Produkte Das Hauptaugenmerk des Produkthaushaltes liegt auf den Produkten. Je Produkt werden auf zwei Seiten die wichtigsten Informationen geliefert. Dies sind: • die Produktbeschreibung, • die Leistungen, aus denen das Produkt be￾steht, • die produktspezifischen Ziele und Kennzahlen, • die Finanzdaten, dargestellt nach der Budget￾sicht, • die Standardkennzahlen, die sich bei allen Pro￾dukten wiederfinden und • die Erläuterungen zur aktuellen Planung. Eine Gesamtübersicht über alle Produkte (= Produktka￾talog) der Stadt Nürnberg findet sich im Anhang unter dem Gliederungspunkt L.1. Dort wird der Produktkatalog sowohl organisationsbezogen (= Gliederung nach der Organisation) als produktbezogen (= Gliederung nach dem Produktrahmen) abgebildet. Wenn die Teilhaushalte nach der örtlichen Organisation gegliedert sind, ist der Haushaltquerschnitt zusätzlich nach Produktbereichen zu gliedern (§ 1 Abs. 2 Nr. 3 KommHV-Doppik). In der Anlage L.2 sind deshalb für den Ergebnis- und den Finanzhaushalt die Haushalts￾querschnitte nach Produktbereichen abgedruckt. Als „Einwohner“-Zahl wird die vom „Amt für Stadtfor￾schung und Statistik für Nürnberg und Fürth“ veröffentli￾che Kennzahl „Bevölkerung mit Hauptwohnung - Ein￾wohnermelderegister“ abgebildet. Für die Jahre 2023 bis 2025 werden im Jahresdurchschnitt die folgenden Werte angesetzt: • Ist 2023: 542.647 Einwohner • Plan 2024: 545.000 Einwohner • Plan 2025: 550.000 Einwohner 2