Persona- und Versorgungsaufwendungen

F.5.6 Personal- und Versorgungsaufwendungen Die Personal- und Versorgungsaufwendungen steigen insgesamt gesehen im Vergleich zu der Vorjahrespla￾nung deutlich um 39,7 Mio. € oder 7,2% an. Von den Personal- und Versorgungsaufwendungen entfallen im Haushaltsjahr 2017 rund 506,8 Mio. € oder 85,7 % (Vorjahr: 467,3 Mio. € oder 84,7 %) auf die Personalaufwendungen (= Aufwendungen für aktive Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter) und 84,4 Mio. € oder 14,3 % (Vorjahr: 84,1 Mio. € oder 15,3 %) auf die Ver￾sorgungsaufwendungen (= Aufwendungen für Versor￾gungsempfänger). Einzeln betrachtet entwickeln sich die Personal- und Versorgungsaufwendungen wie folgt: Ausgehend vom Ist-Ergebnis 2015 ist bei den Perso￾nalaufwendungen mit den folgenden Entwicklungen zu rechnen: Lässt man die Rückstellungsbuchungen außer Betracht, so steigen die Personalaufwendungen im Jahr 2017 um 39,8 Mio. € oder rund 8,5 % gegenüber dem Rechnungsergebnis 2015. Diese Steigerung ist neben den Stellenschaffungen 2016 und 2017 vor allem auf die Tariferhöhungen bei den Beschäftigen (+ 2,4 % ab März 2016 und + 2,35 % ab März 2017) und die Besoldungserhöhungen bei den Beamten (+ 2,4 % ab März 2016 und angenommenen + 2,4 % ab März 2017) zurückzuführen. Weitere Gründe für die Plan Plan Ist (in T€) 2017 2016 2015 insgesamt 591.135 551.420 549.743 Personalaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2017 2016 2015 Bezüge und Vergütungen 393.188 368.710 356.035 davon: Beamte (ohne Lehrkräfte) 78.552 76.606 73.589 Beamte-Lehrkräfte 72.563 73.436 69.192 Arbeitnehmer 234.639 211.215 206.096 Sonstige Vergütungen 7.434 7.453 7.158 Beiträge zu Versorgungskassen 16.862 16.512 16.011 Beiträge zur gesetzlichen Sozialver￾sicherung und pauschalierte Lohnsteuer 44.503 43.195 42.077 Beihilfen und Unterstützungsleistungen 9.403 9.326 9.193 Rückstellungen 42.816 29.559 43.661 davon: Sonstige Rückstellungen für Aktive -6.270 -8.430 -9.883 Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 42.596 33.073 46.098 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 6.490 4.916 7.446 insgesamt 506.772 467.302 466.977 49 steigenden Personalaufwendungen liegen in der Wei￾terentwicklung der Entgeltordnung für den Sozial- und Erziehungsdienst (rückwirkend ab 01.07.2015) sowie in der Einführung der neuen Entgeltordnung TVöD VKA zum 01.01.2017. Die Rückstellungszuführungen bzw. -auflösungen für die aktiven Beamtinnen und Beamten fallen nach den aktuellen Berechnungen im Jahr 2017 um 13,3 Mio. € oder 44,8 % höher aus als in der Vorjahresplanung, da zum Bilanzstichtag 2016 keine Besoldungserhöhungen bei der Berechnung der Pensions- und Beihilferückstel￾lungen bei den aktiven Beamten berücksichtigt werden müssen, jedoch in 2017 ebenso wie den Aktivbezügen mit einer Anhebung der Bezüge um 2,4 % gerechnet wird. Diese angenommene Erhöhung der Aktivbezüge führt auch zu der Anhebung der Rückstellungsplanwer￾te in 2017. Aufgrund von Unwägbarkeiten bei der Pla￾nung (wie zum Beispiel bei der Anzahl der Sterbefälle, der Ein- und Austritte von Beamten/innen bei der Stadt etc.) sind die Planansätze dieser Rückstellungen immer mit Unsicherheiten behaftet. Für das Haushaltsjahr 2017 werden die Versorgungs￾aufwendungen wie folgt geplant: Die Versorgungsaufwendungen verbleiben fast exakt auf dem Planansatz von 2016 von gut 84 Mio. € (+ 0,3 % oder 0,2 Mio. €). Versorgungsaufwendungen Plan Plan Ist (in T€) 2017 2016 2015 Beamte (inklusive Lehrkräfte) 82.895 80.535 78.276 Arbeitnehmer 9.406 10.017 9.909 Beihilfen für Versorgungsempfänger 13.025 12.743 13.546 Neutralisation Versorgung und Beihilfen -101.657 -99.325 -98.074 Rückstellungen 80.694 80.148 79.109 davon: Zuführung/Auflösung Pensionsrückstellung 70.115 69.948 67.166 Zuführung/Auflösung Beihilferückstellung 10.579 10.200 11.943 insgesamt 84.363 84.118 82.766 50