C.3.1 Wirtschaftsplan 2026

Seite 1 von 5 NürnbergBad – Wirtschaftsplan 2026 Anlage 1: Erläuterungsbericht 1. Einführung Mit Beschluss des Stadtrats vom 02. Juli 2003 wurde der Eigenbetrieb NürnbergBad gegrün￾det und hat zum 01. Januar 2004 seine Tätigkeit aufgenommen. Die Betriebssatzung für den Eigenbetrieb NürnbergBad vom 08. Juli 2003 wurde am 16. Juli 2003 im Amtsblatt der Stadt Nürnberg veröffentlicht. Die letzte Änderung der Betriebssatzung erfolgte durch Satzung vom 07. April 2020. Der Eigenbetrieb NürnbergBad bewirtschaftet alle städtischen Hallenbäder:  Südstadtbad,  Nordostbad,  Katzwangbad,  Langwasserbad,  Volksbad voraussichtlich ab der zweiten Jahreshälfte 2026 und alle städtischen Freibäder:  Stadionbad,  Westbad,  Naturgartenbad. NürnbergBad ist für die Planung und Durchführung der Maßnahmen zur Sanierung und At￾traktivitätssteigerung verantwortlich. Die wesentlichen Maßnahmen bisher waren:  2008 / 2009 – Südstadtbad; Sanierung, Erweiterung um Außenbereich und Sauna￾landschaft  Dezember 2009 – Nordostbad; Erweiterung Außenbereich  September 2010 bis Juli 2011 – Westbad; vollständige Erneuerung  Mai 2013 bis Juli 2015 – Langwasserbad; Neubau  Februar 2017 bis Mai 2017 – Nordostbad; Neubau einer Röhrenrutsche  Juli 2017 bis Oktober 2017 – Nordostbad; Neugestaltung des Vorplatzes  2018 – Maßnahmen zur Verbesserung der Barrierefreiheit im Stadionbad; Umbau und Neugestaltung des Eingangsbereichs im Katzwangbad  Im Oktober 2020 beauftragte der Nürnberger Stadtrat den Eigenbetrieb NürnbergBad mit der Generalsanierung und Wiedereröffnung des Volksbades. Die Umsetzung er￾folgt durch eine Projektorganisation. Der Projektleiter war zeitweise der Zweite Werk￾leiter des Eigenbetriebs. Die Wiedereröffnung des Volksbades ist bis Anfang Oktober des Jahres 2026 geplant. 2 51 Seite 2 von 5  2024 – Sanierung der Wasseraufbereitungsanlage im Hallenbad Katzwang In den vorliegenden Unterlagen ist die Planung für das Wirtschaftsjahr 2026 des Eigenbe￾triebs NürnbergBad dargestellt. 2. Erfolgsplan Die Ermittlung der Planansätze im Erfolgsplan (Anlage 2) erfolgt auf Basis der Zahlen des testierten Jahresabschlusses 2024 und der Ist-Situation des fortgeschrittenen Wirtschaftsjah￾res 2025. In allen Erlösen und Aufwendungen wird die anteilige Inbetriebnahme des Volks￾bades ab Herbst 2026 berücksichtigt 2.1 Umsatzerlöse Zur Ermittlung der Umsatzerlöse 2026 wird ein Durchschnittserlös von 7 € pro Besucher an￾genommen. Vorbehaltlich der Genehmigung durch die Gremien wird mit einer moderaten Anhebung der Preise zum 01.01.2026 kalkuliert. Es wird mit 1.180.000 Besucher für das Gesamtjahr 2026 geplant (2025 Hochrechnung: 1.100.000 Besucher / 2024: 1.031.307 Besucher / 2023: 978.006 Besucher / 2022: 869.812 Besucher / 2021: 420.901 Besucher / 2020: 445.720 Besucher / 2019: 1.182.000 Besucher). Es wird von einer gegenüber dem Jahr 2025 höheren Besucherzahl in 2026 ausgegangen. Diese ergibt sich aus der geplanten Eröffnung des Volksbades ab Herbst 2026, wobei hier mit ca. 60.000 Besuchern zusätzlich gerechnet wird. Es wird in 2026 mit einem Gesamt-Kostendeckungsgrad von 44 % geplant. Jahr Gesamt-Kostendeckungsgrad in % 2021 40 2022 45 2023 45 2024 46 2025 hochgerechnet 46 2026 Plan 44 2027 Plan 45 2028 Plan 46 2.2 Material und Instandhaltung Der Aufwand für Gas, Strom, Wasser und Heizung (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe) wurde aus den Verbrauchsdaten der Vergangenheit und unter Berücksichtigung der aktuellen Ent￾wicklungen ermittelt. Gegenüber den 2025 Zahlen im Bereich der Aufwendungen für Brenn￾stoffe, Strom und Wasser, wird mit einem Anstieg für das Jahr 2026, auf 3.200 TEUR (davon Volksbad: 125 TEUR €), geplant. 3 52 Seite 3 von 5 Die Aufwendungen für bezogene Leistungen beinhalten Aufwendungen für den Bauunterhalt (Anlage 3) mit 2.019 TEUR sowie für die Fremdreinigung mit 1.025 TEUR (davon Volksbad: 125 TEUR) 2.3 Personalaufwand Der Jahresabschluss 2024 weist Gesamtpersonalkosten von 5.486 TEUR (2023: 5.008 TEUR) aus. Aufgrund der vereinbarten Tariferhöhungen, mit einer Erhöhung von 3 % zum 01.04.2025, geht NürnbergBad im Jahr 2025 von Gesamtpersonalkosten von 5.670 TEUR aus. Im Wirtschaftsplan 2026 wird mit Gesamtpersonalkosten i.H.v. 6.300 TEUR geplant. Die Neuschaffung von Stellen für das Volksbad (siehe Stellenplan Anlage 10) wird die Gesamt￾personalkosten im Jahr 2026 mit etwa 650 TEUR gegenüber 2025 zusätzlich belasten. Die Tariferhöhung i.H.v. 2,8 % ab 01.05.2026 wurde berücksichtigt. 2.4 Abschreibungen Es wurden lineare Abschreibungszeiten auf Grundlage der AfA-Tabelle für den Wirtschafts￾zweig „Heil-, Kur-, Sport- und Freizeitbäder“ des Bundesministeriums der Finanzen vom 09. Mai 1995 angewandt. Für das Jahr 2026 wird mit Abschreibungen in Höhe von 2.600 TEUR geplant (davon Volks￾bad: 600 TEUR) Die Entwicklung der Abschreibungen ist im Finanzplan 2025 – 2029 dargestellt. Den Ab￾schreibungen steht kein unmittelbarer Liquiditätsabfluss gegenüber, allerdings wird das Jah￾resergebnis (Erfolgsplan) dadurch belastet. 2.5 Sonstige betriebliche Aufwendungen In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen für z.B. Verwaltungskos￾tenerstattungen, Miete, Öffentlichkeitsarbeit, Bürobedarf, Beratungsgebühren, Gutachten, Honorare Hochbauamt, Gärtnereileistungen, Winterdienst, Instandhaltung und Wartung der Gebäude, Betriebsvorrichtungen und technischen Anlagen veranschlagt. Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen wird 2025 mit 2.600 TEUR geplant. Der Grund hierfür liegt in einem deutlichen Anstieg der Verwaltungskostenerstattungen, aufgrund neuer Berechnungsgrundlagen (+78 % zum Vorjahr), an die Stadt Nürnberg. Im Ansatz von 2.850 TEUR im Wirtschaftsplan 2026 wird dann erstmalig auch das Volksba￾des mit 150 TEUR zusätzlichen sonst. betrieblichen Aufwendungen berücksichtigt. 4 53 Seite 4 von 5 2.6 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Für das Jahr 2026 ist eine Kreditaufnahme für Investitionen i.H.v. 17.000 TEUR vorgesehen. (siehe Vermögensplan). Die sich aus den Krediten ergebenden Zinsaufwendungen i.H.v. 1.813 TEUR sind im Er￾folgsplan berücksichtigt. Zur Deckung der laufenden Ausgaben ist die Inanspruchnahme eines Kassenkredites nötig. 2.7 Kassenkredit Als Kassenkreditmittel reichen die in Art. 73 Abs. 2 GO veranschlagten 1/6 der im Erfolgs￾plan vorgesehenen Erträge nicht aus. Um den reibungslosen Betriebsablauf und eine fristge￾rechte Bezahlung der Kreditorenrechnungen zu gewährleisten ist eine Summe von 9.900 TEUR als maximaler Kassenkredit eingeplant. 3. Vermögensplan Im Vermögensplan werden 250 TEUR als Investitionspauschale für Energiespar- und Klima￾schutzmaßnahmen ausgewiesen. Weiterhin sind 1.765 TEUR für sonstige Investitionen geplant. Insbesondere die nötige Er￾neuerung der Badewassertechnik für die Hallenbäder i.H.v. insgesamt 1.145 TEUR und die Verbesserung der Wegesituation vor verschiedenen Bädern, inkl. Verkehrssicherung und die Aufstockung der Fahrradstellplätze i.H.v. 300 TEUR stehen für den überwiegenden Teil der sonstigen Investitionen. Die Werkleitung ist bemüht, auch bei allen Infrastrukturmaßnahmen in den bestehenden Bä￾dern Fördermittel zu akquirieren. So konnten z.B. für die Erneuerung der Badewassertechnik im Katzwangbad Zuschüsse für den Austausch der Badewassertechnik i.H.v. 521 TEUR von der Reg. v. Mfr. akquiriert werden. Für das Projekt Volksbad sind in 2026 Baukosten i.H.v. brutto 17,2 Mio EUR (netto 14,45 Mio. EUR) eingeplant. Zusätzlich zum Projekt Volksbad erfolgt zum einen ein Wiederaufbau des im Krieg zerstörten Wasserturms. Für die Finanzierung des Turms wurde eine Spendenaktion gestartet und eine Förderung beantragt, welche die Baukosten zusammen mit der erwarteten Vorsteuer-Rück￾zahlung abdecken. Es wird aktuell von Gesamtbaukosten für das Projekt i.H.v. brutto 73,8 Mio EUR (netto 62 Mio. EUR) ausgegangen. Gegenüber den im August 2022 geplanten Gesamtbaukosten i.H.v. 67,6 Mio. EUR (netto 56,8 Mio.) ergibt sich, auch aufgrund einer ungeplanten Bauzeitverlängerung, ein moderater Anstieg im Rahmen der Baupreisindexsteigerungen vom Statistischen Bundesamt im glei￾chen Zeitraum. Die für das Volksbad anfallende Vorsteuer auf die Kosten kann zu ca. 90 % geltend gemacht werden und wird auf der Mittelherkunftsseite unter dem Punkt „4. Rückzahlung Vorsteuer￾überhang durch Finanzamt“ berücksichtigt. 5 54 Seite 5 von 5 4. Stellenplan Anlage 10 zeigt in der Übersicht den Stellenplan für 2026. Zum Haushalt 2025 wurde ein Stellenschaffungsantrag für 15 VK zum Betrieb des Volksba￾des gestellt und genehmigt. 5. Finanzplan Der Finanzplan für die Zeit von 2025 bis 2029 weist einen Finanzbedarf von 108,6 Mio. EUR aus. Diese Summe beinhaltet für den genannten Zeitraum 2025 – 2029 angenommene Investitio￾nen für das Projekt Volksbad in Höhe von brutto 35,6 Mio. EUR (netto 29,9 Mio. EUR). Auf der Mittelherkunftsseite sind neben den erwarteten Verlustausgleichszahlungen durch die Stadt und der Rückzahlung aus dem Vorsteuerüberhang durch das Finanzamt, die Kre￾ditaufnahme, als auch die Förderungen für das Projekt Volksbad berücksichtigt. Behandlung Verlustausgleich Der Verlustausgleich der Stadt Nürnberg beläuft sich lt. Erfolgsplan im Jahr 2026 auf 11.057.263 EUR. In Anlage 9 ist die Entwicklung des Verlustausgleiches gemäß § 8 EBV dargestellt. Der vorliegende Wirtschaftsplan ist mit dem Finanzreferat abgestimmt. 6 55 NürnbergBad, Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 2 Erfolgsplan 2026 - NürnbergBad Plan 2026 Hochrechnung 2025 Ist 2024 1. Umsatzerlöse 8.200.000 7.480.000 7.204.299 2. aktivierte Eigenleistung 200.000 250.000 333.759 3. übrige sonstige betriebliche Erträge 360.000 200.000 161.179 Erträge/Erlöse 8.760.000 8.760.000 7.930.000 7.930.000 7.699.237 7.699.237 4. Material und Instandhaltung a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -3.200.000 -3.000.000 -3.314.539 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -3.044.000 -2.390.000 -2.066.587 Summe Material und Instandhaltung -6.244.000 -5.390.000 -5.381.126 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter -4.900.000 -4.400.000 -4.247.467 b) Soziale Abgaben und Aufw. für die Altersversorgung -1.400.000 -1.270.000 -1.238.923 in b) enth.Versorgungsempf. Beamte/Angest. und Beihilfe -210.000 -230.000 -258.274 Summe Personalaufwand -6.300.000 -5.670.000 -5.486.390 6. Abschreibungen -2.600.000 -2.000.000 -2.035.019 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen -2.850.000 -2.600.000 -2.351.820 davon Rückstellungen 0 0 -100.000 Summe sonstige betriebliche Aufwendungen -2.850.000 -2.600.000 -2.351.820 Summe Aufwendungen -17.994.000 -17.994.000 -15.660.000 -15.660.000 -15.254.355 -15.254.355 8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 51.446 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 9.1 Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen -1.813.263 -1.524.649 -1.319.392 9.2 Zinsen Kassenkredite/Geldguthaben Summe Zinsen -1.813.263 -1.813.263 -1.524.649 -1.524.649 -1.267.946 -1.267.946 10. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit -11.047.263 -9.254.649 -8.823.064 11. sonstige Steuern -10.000 -10.000 -8.805 12. Jahresgewinn + / Jahresverlust - -11.057.263 -9.264.649 -8.831.869 12.08.202509:33 WP_2026.xlsErfolgsplan 2026 56 2 NürnbergBad, Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 5 Vermögensplan 2026 - NürnbergBad Ausgaben des Wirtschaftsjahres Gesamtausgabebed arf Brutto bei mehrjährigen Vorhaben I. Mittelverwendung Euro Euro 1. Volksbad Baukosten 17.200.000 73.800.000 VB Turm 600.000 2.015.000 0 Investitionspauschale Energiespar- und Klimaschutzmaßnahmen 250.000 sonstige Investitionen (Aufgliederung siehe Tabelle *) 1.765.000 2. Zwischensumme Investitionen 19.815.000 3. Pagatorisches Ergebnis (= Periodenergebnis - Abschreibungen) 8.457.263 Darlehenstilgung Investitionsdarlehen 7.068.158 4. Rückführung Kontokorrentkonto 0 Summe 35.340.421 0 II. Mittelherkunft 1. Kontokorrentkonto 28900107 2.115.331 sonstige Investitionen 2026* 2. Kreditaufnahmen für Investitionen 17.000.000 in Euro 3a Zuschüsse Volksbad Bund 1.000.000 1.145.000 Badewassertechnik Hallenbäder 3b Zuschüsse Volksbad FAG 1.000.000 300.000 Wege, Plätze, Fahrradständer (diverse Bäder) 3c Zuschüsse Volksbad sonstige 1.000.000 320.000 verschiedenes Volksbad Turm Zuschuss 1.000.000 1.765.000 0 4. Rückzahlung Vorsteuerüberhang durch Finanzamt 3.370.500 5. Verlustausgleich nach § 8 EBV 11.057.263 6. Ausgleich früherer Jahresverluste nach § 8 EBV -2.202.673 Summe 35.340.421 Planansatz 2026 21.08.202509:34 WP_2025.xlsVermögensplan 2025 57 2 NürnbergBad, Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 7 Übersicht über die aus Verpflichtungsermächtigungen voraussichtlich fällig werdenden Ausgaben Gesamt 2027 2028 2029 Volksbad € 7.900.000 € 0 € 0 € 7.900.000 Verpflichtungsermächtigungen im Vermögensplan des Jahres 2026 € 7.900.000 € 0 € 0 € 7.900.000 14.08.202513:28 WP_2026.xlsVerpflichtungsermächtigungen 58 2 Finanzplan 2025 - 2029 - NürnbergBad NürnbergBad, Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 8 I. Mittelverwendung 2025 2026 2027 2028 2029 Summe akt. Hochr. Plan Vorschau Vorschau Vorschau 2025-2029 1. Volksbad 10.500.000 17.200.000 7.900.000 35.600.000 Volksbad Turm 300.000 600.000 900.000 0 Investitionspauschale Energiespar- und Klimaschutzmaßnahmen 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 1.250.000 sonstige Investitionen (Aufteilung siehe Vermögensplan 2026) 1.850.000 1.765.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 8.115.000 Zwischensumme Investitionen 12.900.000 19.815.000 9.650.000 1.750.000 1.750.000 45.865.000 2. Pagatorisches Ergebnis (= Periodenergebnis - Abschreibungen) 7.264.649 8.457.263 8.474.660 8.705.342 8.801.082 41.702.996 3. Darlehenstilgung Investitionsdarlehen 3.121.244 7.068.158 3.597.476 3.754.656 3.504.656 21.046.190 4. Rückführung(+) Belastung (-) Kontokorrentkonto 28900107 0 Summe 23.285.893 35.340.421 21.722.136 14.209.998 14.055.738 108.614.186 II. Mittelherkunft 1. Kontokorrentkonto 28900107 287.225 2.115.331 2.402.556 2. Kreditaufnahmen für Investitionen 8.600.000 17.000.000 1.132.476 241.356 117.056 27.090.888 3a Zuschüsse Volksbad Bund 1.000.000 1.000.000 3.000.000 5.000.000 3b Zuschüsse Volksbad FAG 800.000 1.000.000 1.000.000 2.800.000 3c Zuschüsse Volksbad sonstige 2.055.000 1.000.000 1.700.000 4.755.000 Volksbad Turm Zuschuss 1.000.000 1.000.000 Volksbad Turm Spenden 300.000 300.000 3d Katzwangbad Zuschuss Badewasseraufbereitung 191.400 191.400 4. Rückzahlung Vorsteuerüberhang durch Finanzamt 2.428.200 3.370.500 2.115.000 1.113.300 1.137.600 10.164.600 5. Verlustausgleich nach § 8 EBV 7.624.068 11.057.263 12.774.660 12.855.342 12.801.082 57.112.415 5a Ausgleich früherer Jahresverluste nach § 8 EBV -2.202.673 -2.202.673 Summe 23.285.893 35.340.421 21.722.136 14.209.998 14.055.738 108.614.186 Tabelle 1 2025 2026 2027 2028 2029 Pagatorisches Ergebnis (= Periodenergebnis - Abschreibungen) 7.264.649 8.457.263 8.474.660 8.705.342 8.801.082 Entwicklung der Abschreibungen 2.000.000 2.600.000 4.300.000 4.150.000 4.000.000 durch die Stadt Nürnberg auszugleichender Jahresverlust ( § 8 Abs. 2 EBV) 9.264.649 11.057.263 12.774.660 12.855.342 12.801.082 21.08.202509:34 59 2 NürnbergBad, Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 9 Darstellung des Verlustausgleiches gemäß § 8 Eigenbetriebsverordnung Ist Ist Ist Ist Plan Plan Plan Plan Plan 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 Jahresverluste nach G+V 6.722.982 7.304.051 8.090.632 8.890.484 9.836.741 11.057.263 12.774.660 12.855.342 12.801.082 Verlustausgleich durch die Stadt Nürnberg 8.189.048 7.664.336 8.123.983 9.233.455 9.836.741 8.854.590 12.774.660 12.855.342 12.801.082 zuviel(+) zuwenig (-) ausgeglichen 1.466.066 360.285 33.351 342.971 0 -2.202.673 0 0 0 kumuliert 1.466.066 1.826.351 1.859.702 2.202.673 0 Gemäß § 8 Abs. 2 Eigenbetzriebsverordnung sind aufgelaufene Verluste innerhalb von fünf Jahren auszugleichen. 21.08.202509:34 WP_2026.xlsVerlustausgleich 60 2 NürnbergBad - Wirtschaftsplan 2026 - Anlage 6 2026 Investition Brutto Nordost Südstadtbad Naturgarten Stadion West Katzwang Langwasser Summen Sauna Attraktivierung, Veränderung, Effektofen 40.000,00 € 10.000,00 € 25.000,00 € 75.000,00 € Technik Badewassertechnik, Schlammwasseraufbereitung, Heizung, Brandschutzklappen 950.000,00 € 45.000,00 € 100.000,00 € 50.000,00 € 1.145.000,00 € Geräte Traktor Benzin, E-Cart, Unkrautbrenner 6.500,00 € 3.000,00 € 7.500,00 € 3.000,00 € 20.000,00 € Fahrzeuge PKW Werkstatt 40.000,00 € 40.000,00 € Spielplätze Erstellung, Erweiterung an Land oder im Wasser 15.000,00 € 15.000,00 € 5.000,00 € 10.000,00 € 15.000,00 € 60.000,00 € Ausstattung Liegen, Papierkörbe, Ascher, Wertfächer, Umkleiden… 5.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € 15.000,00 € Sanitär Abwasser Fettabscheider (sofern wieder eine Gastronomie kommt) - € 3.000,00 € 2.000,00 € 5.000,00 € CD Schriftzug "Bad" am Gebäude, Stele oder Werbeschild 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00 € 32.000,00 € Vorplatz Wege & PLätze, Verkehrssicherung , Fahrradständer usw. 25.000,00 € 200.000,00 € 15.000,00 € 50.000,00 € 10.000,00 € 300.000,00 € Scheidt & Bachmann Erneuerung von Komponenten nach Abschreibung 10.000,00 € 10.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 € 35.000,00 € allgemein bewegliches Invest 38.000,00 € Summen Bäder 980.000,00 € 180.000,00 € 226.500,00 € 45.000,00 € 37.500,00 € 170.000,00 € 88.000,00 € 1.765.000,00 € 61 2