A Vorbemerkungen

A. Vorbemerkungen Der Band 2 hat die Teilhaushalte mit den zugehörigen Organisationseinheiten und Produkten zum Inhalt. Gemäß § 4 Abs. 1 KommHV-Doppik ist der Gesamt￾haushalt in Teilhaushalte zu gliedern. Die Stadt Nürnberg hat von der Wahlmöglichkeit des § 4 Abs. 1 Satz 2 KommHV-Doppik Gebrauch gemacht und hat ihren Haushalt nach der örtlichen Organisation produktorientiert gegliedert. Der Aufbau und die Darstellung in den Gliederungspunk￾ten B bis K im Band 2 ist immer derselbe: Ausgehend von dem Teilhaushalt - grundsätzlich ist dies ein Ge￾schäftsbereich oder ein Referat - werden die diesen zu￾geordneten Organisationseinheiten - in der Regel sind dies die Dienststellen - und dann die von den Organisa￾tionseinheiten erbrachten Produkte im Detail darge￾stellt. Schematisch vereinfacht lässt sich die Gliede￾rungsstruktur wie folgt darstellen: Teilhaushalte Im Band 2 wird der Gesamthaushalt, der in Band 1 ab￾gehandelt wird, in kleinere Einheiten, den sogenannten Teilhaushalten untergliedert. Diese sind bei der Stadt Nürnberg auf der Ebene der Geschäftsbereiche und Re￾ferate angesiedelt. Ergänzt werden diese Teilhaushalte durch einen geschäftsbereichs-/referats-übergreifenden Teilhaushalt. Insgesamt gibt es 10 Teilhaushalte bei der Stadt Nürnberg: • Geschäftsbereich des Oberbürgermeisters (OBM), • Geschäftsbereich der 2. Bürgermeisterin (2. BM), • Geschäftsbereich des 3. Bürgermeisters (3. BM), • Referat für Finanzen, Personal und IT (Ref. I/II), • Referat für Umwelt und Gesundheit (Ref. III), • Referat für Schule und Sport (Ref. IV), • Referat für Jugend, Familie und Soziales (Ref. V), • Planungs- und Baureferat (Ref. VI), • Wirtschafts- und Wissenschaftsreferat (Ref. VII) und • geschäftsbereichs-/referatsübergreifender Teilhaushalt. Zu den genannten Teilhaushalten werden kompakt die wichtigsten Finanzdaten in der Ergebnissicht mit den je￾weils zugehörigen Teilergebnis- und Teilfinanzhaushal￾ten abgebildet. In der nachfolgenden Tabelle werden die Ergebnisse des Ergebnishaushaltes aller Teilhaushalte in einer Ge￾samtschau dargestellt (Hinweis: Der SAP-Logik folgend, haben Erträge ein negatives, Aufwendungen ein positi￾ves Vorzeichen. Daher sind auch Defizite mit Pluszei￾chen und Überschüsse mit einem Minuszeichen verse￾hen). Die Ergebnisse aus den Teilhaushalten enthalten interne Leistungsverrechnungen zwischen den einzel￾nen Teilhaushalten. Ab dem Jahr 2021 wurde mit dem Direktorium „Bür￾gerservice-Digitales und Recht“ eine weitere Organisati￾onsebene eingeführt. Diese wird unterhalb der Ge￾schäftsbereiche/Referate und oberhalb der Dienststellen eingeordnet. Das Direktorium ist in der vorstehenden Ta￾belle dem Teilhaushalt OBM zugeordnet. Für den Gesamthaushalt errechnet sich für das Planjahr 2026 ein Jahresfehlbetrag in Höhe von 68,7 Mio. €. Im Teilhaushalt geschäftsbereichs-/referatsübergreifend Plan Plan Ist (in €) 2026 2025 2024 OBM 61.969.959 59.778.776 52.412.957 2. BM 73.183.299 75.274.724 72.571.014 3. BM 212.343.013 208.434.964 202.809.127 Ref. I/II 66.412.415 58.756.870 48.424.832 Ref. III 26.186.221 29.479.500 23.452.408 Ref. IV 236.158.675 250.439.159 240.506.264 Ref. V 490.434.294 480.795.286 442.252.746 Ref. VI 71.099.586 66.132.202 56.135.783 Ref. VII 30.989.825 28.193.519 22.506.684 übergreifend -1.200.096.486 -1.203.911.330 -1.138.699.354 insgesamt 68.680.801 53.373.670 22.372.463 1 (= übergreifend) werden unter anderem zentral die gro￾ßen Steuereinnahmen wie zum Beispiel die Gewerbe￾steuer veranschlagt. Dieser Teilhaushalt weist in 2026 einen Überschuss in Höhe von rund 1,20 Mrd. € (Vorjahr ebenfalls 1,20 Mrd. €) aus, der die Zuschussbedarfe der restlichen Teilhaushalte im Entwurf noch nicht deckt. Organisationseinheiten Ein Teilhaushalt setzt sich aus den zugeordneten Orga￾nisationseinheiten zusammen. In der Regel sind dies die Dienststellen. Auf zwei Seiten werden insbesondere die Finanzdaten sowohl aus der Ergebnissicht als auch aus der Budgetsicht heraus in verdichteter Form gezeigt. Aus Transparenzgründen wird das ab dem Jahr 2021 eingeführte Direktorium „Bürgerservice-Digitales und Recht“ unter den Organisationseinheiten analog der Darstellung der Teilhaushalte (mit den zugehörigen Dienststellen) abgebildet. Produkte Das Hauptaugenmerk des Produkthaushaltes liegt auf den Produkten. Je Produkt werden auf zwei Seiten die wichtigsten Informationen geliefert. Dies sind: • die Produktbeschreibung, • die Leistungen, aus denen das Produkt be￾steht, • die produktspezifischen Ziele und Kennzahlen, • die Finanzdaten, dargestellt nach der Budget￾sicht, • die Standardkennzahlen, die sich bei allen Pro￾dukten wiederfinden und • die Erläuterungen zur aktuellen Planung. Eine Gesamtübersicht über alle Produkte (= Produktka￾talog) der Stadt Nürnberg findet sich im Anhang unter dem Gliederungspunkt L.1. Dort wird der Produktkatalog sowohl organisationsbezogen (= Gliederung nach der Organisation) als produktbezogen (= Gliederung nach dem Produktrahmen) abgebildet. Wenn die Teilhaushalte nach der örtlichen Organisation gegliedert sind, ist der Haushaltquerschnitt zusätzlich nach Produktbereichen zu gliedern (§ 1 Abs. 2 Nr. 3 KommHV-Doppik). In der Anlage L.2 sind deshalb für den Ergebnis- und den Finanzhaushalt die Haushalts￾querschnitte nach Produktbereichen abgedruckt. Als „Einwohner“-Zahl wird die vom „Amt für Stadtfor￾schung und Statistik für Nürnberg und Fürth“ veröffentli￾che Kennzahl „Bevölkerung mit Hauptwohnung - Ein￾wohnermelderegister“ abgebildet. Für die Jahre 2024 bis 2026 werden im Jahresdurchschnitt die folgenden Werte angesetzt: • Ist 2024: 545.185 Einwohner • Plan 2025: 550.000 Einwohner • Plan 2026: 550.000 Einwohner 2