Kurzübersicht Jahresabschluss 2013

Stadtkämmerei

JJaahhrreessaabbsscchhlluussss

ddeerr SSttaaddtt NNüürrnnbbeerrgg

Kurzübersicht

Eckdaten des Jahresabschlusses 2013

2013

Ist

2012

Ist

31,73 %

Impressum

Herausgeber: Stadt Nürnberg Stadtkämmerei Theresienstr. 7 90403 Nürnberg Foto: Stadt Nürnberg

unserer Grundstücckkee,, ddiiee uns zu diesem nneeuueenn

Vorwort

realistischenn WWeerrtt,, vveerholfen hat.

Der Jahresabschluss 2013 LLaasstt bbuutt nnoott lleeaasstt kkoonnnntteenn

wir bereits zu Jahresennde

EEiinn eerrffrreeuulliicchheerr AAbbsscchhlluussss

eerrffrreeuulliicchhee BBoottsscchhaafftteenn iinn SSaacchheenn NNeettttoottiillgguunngg vveerrmmeellddeenn.. AAuucchh iimm JJaahhrr 22001133 iisstt eess zzuumm zzwweeiitteenn MMaall iinn FFoollggee ttrroottzz ddeerr iimmmmeennsseenn IInnvveessttiittiioonnssaanstrengungen gelungen, LLiieebbee MMiittbbüürrggeerriinnnneenn uunndd MMiittbbüürrggeerr,, unsere langjährige Neuuverschuldung in eine leichte sseehhrr ggeeeehhrrttee MMiittgglliieeddeerr ddeess eehhrreennaammttlliicchheenn Stadt- TTiillgguunngg uummzzuuwwaannddeellnn.. MMiitt 14,23 Mio. € im Kernrates, hhaauusshhaalltt bbzzww.. 11,,99 MMiioo.. € mit den steuerfinanzierten liebe Leserinnen und Leser, Eigenbetrieben konntteenn wwiirr eeiinneenn kklleeiinneenn SScchhrriitttt zur Schuldenreduzziieerruunngg ddeerr SSttaaddtt bbeschreiten. in IIhhrreenn HHäännddeenn hhaalltteenn SSiiee ddeenn JJaahhrreessaabbsscchhlluussss 22001133,, ddeerr eerrssttmmaallss iimm nneeuueenn DDeessiiggnn ggeehhaalltteenn iisstt,, AAbbeerr zzuurrüücckk zzuurr ZZwweeiiddeeutigkeit des Titels: das Sie bereits vom Haushaltssppllaann 2014 kennen. Obwohl der Bericht opptisch einen Aufbruch dar- NNeebbeenn eeiinneemm eeiinnhheeiittlliicchheenn AAuuffttrriitttt ssoollll ddaammiitt vvoorr sstteelllltt,, iisstt eerr nneebbeenn sseeiinneemm oorriiggiinnäärreenn ZZwweecckk aallss aalllleemm ddiiee LLeessbbaarrkkeeiitt eerrhhööhhtt wweerrddeenn.. AAuuss ddiieesseemm JJaahhrreessaabbsscchhlluussss aauucchh eeiinn AAbbsscchhlluussss iinn aannddeerreerr GGrruunndd hhaabbeenn wwiirr ddiiee bbeekkaannnntteenn TTaabbeelllleenn mmiitt ddeenn HHiinnssiicchhtt.. EErr sstteelllltt ddiiee lleettzzttee EErrggeebbnniissrreecchhnnuunngg ddaarr,, wichtigen Ertrags- uunndd AAuuffwwaannddsskkoonntteenn aauuss ddeemm ddiiee nnoocchh nniicchhtt aallss PPrroodduukkthaushalt geplant wurde. HHaauusshhaallttssppllaann uunndd ddeenn EEcckkddaatteenn aabb ddiieesseemm JJaahhrr FFüürr SSiiee aallss LLeesseerr hhaatt ssiicchh ddeerr WWaannddeell jjeeddoocchh bbeauch imm JJaahhrreessaabbsscchhlluussss aabbggeeddrruucckktt.. SSoo ssoollllttee rreeiittss mmiitt ddiieesseemm JJaahhrreessaabschluss vollzogen. In ddaass NNaacchhvvoollllzziieehheenn ddeerr IIssttwweerrttee zzuukküünnffttiigg lleeiicchhtteerr ZZuukkuunnfftt wweerrddeenn wwiirr nnuunn vvoorr aalllleemm ddaarraann aarrbbeeiitteenn,, fallen. nnoocchh eeiinniiggee „„wweeiißßee FFlleecckkeenn““,, ddiiee ssiicchh dduurrcchh ddiiee Umstellung, wwiiee bbeeiissppiieellsswweeiissee iimm IInnvveessttiittiioonnssbbe- IIcchh hhaabbee ddaass VVoorrwwoorrtt uunntteerr ddaass MMoottttoo „„eeiinn eerrffrreeuullireich ergebenn hhaabbeenn,, wwiieeddeerr mmiitt vveerrgglleeiicchhbbaarreenn cchheerr AAbbsscchhlluussss““ ggeesstteelllltt.. DDaass iisstt dduurrcchhaauuss zzwweei- Zahlen zu füllen. ddeeuuttiigg zzuu vveerrsstteehheenn.. EErrffrreeuulliicchh ssiinndd ddaabbeeii zzuunnääcchhsstt die Zahlleenn,, hhiieerr ggaannzz bbeessoonnddeerrss ddaass ppoossiittiivvee JJaah- Ich wünsche IIhhnneenn vviieell SSppaaßß uunndd vviieellee nneeuuee EErrreesseerrggeebbnniiss vvoonn kknnaapppp 1177 MMiioo.. €, mit dem wir kkeennnnttnniissssee bbeeii ddeerr LLeekkttüürree.. unseren Planwert leicht üübbeerrttrrooffffeenn hhaabbeenn.. Nürnberg, im JJuunnii 22001144 EEiinnee wwiirrkklliicchh ffuunnddaammeennttaallee ÄÄnnddeerruunngg hhaatt uunnsseerr EEiiggeennkkaappiittaall eerrffaahhrreenn.. SSeeiitt ddeemm lleettzzttjjäähhrriiggeenn AAbschluss hat es sich erhöhtt.. ZZuurückzuführen ist ddiieessee aauußßeerrggeewwööhhnnlliicchhee EEnnttwwiicckklluunngg aauuff eeiinnee iim Rahmen ddeerr BBeeaarrbbeeiittuunngg eeiinneerr PPrrüüffuunnggssffeessttsstteel- Harald Riedel lluunngg ddeess BBaayyeerriisscchheenn KKoommmmuunnaalleenn PPrrüüffuunnggssver- Stadtkämmerer bands durchgeführte NNeeuubbeewweerrttuunngg vvoonn rrdd.. 33..000000

Anschaffungskosten recherchiert bzw. diese, weil die Anschaffung vor 1945 erfolgt war, nicht angesetzt werden

Jahresergebnis und Bilanz

konnten, wurde eine den Regelungen der Bewertungsrichtlinie Bayern entsprechende Ersatzbewertung vorgenommen. Insgesamt erhöhte sich der Wert des Grundstücksbestands abzüglich der ebenfalls korrigierten Sonderposten um 545,85 Mio. €. Im gleichen Zug erhöhte sich das

Jahresergebnis

Basiskapital um diesen Betrag, das entspricht einer

Steigerung um 547%. Das Jahresergebnis 2013 fiel mit knapp 17 Mio. € etwas In 2013 erfolgten zudem noch weitere nachträgliche über Plan aus und erreicht damit fast wieder die 19 Mio. € Aktivierungen an Investitionszuschüssen für Kindertages- Überschuss des Jahres 2012. Der Überschuss wird im stätten freier Träger. Hieraus erhöhte sich das Basiskapital Rahmen der Ergebnisverwendung der Ergebnisrücklage im Vergleich zu 2012 um 0,89 Mio. €. In der Folge sind zugeführt (bereinigt um Kostendecker/nichtrechtsfähige jedoch höhere Abschreibungen zu erwarten. Stiftungen).

Die Ergebnisrücklage beträgt nach Ergebnisverwendung: 118,18 Mio. € Mio. € (2012: 101,73 Mio. €). Die Ergebnisrücklage dient dem Ausgleich künftiger Jahresfehlbeträge.

Das Basiskapital beläuft sich nun auf 650,76 Mio. €. Gemäß § 93 Abs. 3 KommHV-Doppik ist grundsätzlich eine erfolgsneutrale Korrektur des Basiskapitals nicht mehr vorgesehen. In begründeten Ausnahmefällen wird jedoch Die folgende Darstellung veranschaulicht die Entwicklung eine Korrektur zur Eröffnungsbilanz vom 01.01.2005 der Jahresergebnisse und der Ergebnisrücklage seit 2005. erfolgsneutral vorgenommen. 2013 konnte der erste Teil der vom BKPV geforderten Bestandsüberprüfung der städtischen Grundstücke abgeschlossen werden. Mit Hilfe der Firma Rödl & Partner wurden 2.998 Flurstücke überprüft und größtenteils neu bewertet – die bisherigen, aus der Vermögensrechnung übernommenen Werte stellten sich größtenteils als falsch heraus. Grundlage für die Revision des Bestands war die Recherche der archivierten Bestandsdaten des Liegenschaftsamtes, die anschließend mit den Daten des Allgemeinen Liegenschaftsbuchs (ALB), dem Grundbuch und den aktuellen Luftbildern abgeglichen wurden. Grundsätzlich wurden die aus den Kaufverträgen entnommenen Kaufpreise angesetzt – nur die Nebenkosten wurden pauschaliert. In den Fällen, in denen keine

Abb. 1: Entwicklung der Jahresergebnisse und der Ergebnisrücklage seit 2005

118 102 81 69 62 64 65 56 49 43 13 14 13 16 19 17 3

-3 -18

€

nenoilliM

Jahresergebnis

Ergebnisrücklage

-20

-40

Die Passivseite der Bilanz stellt sich 2013 wie in Abb. 2 veranschaulicht dar. Aufgrund der Revision und Neubewertung der Grundstücke zeigt sich die Eigenkapitalaustattung der Stadt Nürnberg wesentlich freundlicher als bisher. Die Eigenkapitalquote stieg von 5,00 % auf 16,78 % (ohne Stiftungskapital).

Auch mit dieser Eigenkapitalquote bewegt sich Nürnberg aufgrund der unterschiedlichen kommunalen Rechnungslegungsvorschriften in den verschiedenen Bundesländern noch eher im unteren Bereich von Städten vergleichbarer Größenordnung. Die hoch verschuldete Stadt Essen hatte 2012 eine Eigenkapitalquote von 12,77%, Leipzig hingegen 45,75% und Stuttgart 81,03%. Am unteren Ende der Skala rangiert beispielsweise Wuppertal mit 1,03%.

Abb. 2: Passivseite der Bilanz 2013

5.000

Passiva 31.12.2013 Weitere Verbin nungsabgrenz Weite Passiv Verbindlichkeit Verbi Rücks Sond Rückstellungen Verlu Eigen Stiftu Sonderposten Ergeb Eigenkapital n Ergebnisrückl Basisk BasiskaKpiatapl iSt Verso

€

nenoilliM

4.500

4.000

3.500

3.000

2.500

2.000

1.500

1.000

Verlustvortrag Gebührenhaushalte

AKTIVA

Schlussbilanz zum 31.12.2013

PASSIVA

Schlussbilanz zum 31.12.2013

(nach Ergebnisverwendung)

Ergebnisrechnung

Der Jahresüberschuss beträgt 16.985.987,43 €.

Werden aus dem gesamten Jahresergebnis das außerordentliche Ergebnis und die Ergebnisse der externen Kostendecker Marktamt und Friedhofsverwaltung sowie der nichtrechtsfähigen Stiftungen heraus gerechnet, ergibt sich ein Überschuss von 21,83 Mio. €.

Die wichtigsten Einflussfaktoren auf das

Jahresergebnis 2013

Im Folgenden werden die wichtigsten Positionen, die durch Abweichungen vom Plan bzw. vom Ist des Vorjahres das Jahresergebnis maßgeblich beeinflusst haben, kurz zusammengefasst.

Damit ergibt sich für den Verlauf der wichtigsten Erträ- auch der Verlauf der Schlüsselzuweisung. Die Bezirksge Gewerbesteuer, Einkommensteueranteil und umlage sank 2013 erstmals seit 2009. Schlüsselzuweisung im Ist das in Abb. 3 dargestellte Bild. Zum Vergleich wird hierbei auch die Entwicklung des Aufwands aus der Bezirksumlage dargestellt. Dabei wird deutlich, dass nicht nur der Verlauf der Gewerbesteuer stark schwankt, sondern in den letzten Jahren

Abb. 3: Entwicklung wichtiger Erträge und Aufwendungen des Gesamthaushalts

450 423,81 400,58 380,09 379,06 400 351,66 353,96 338,71 297,16 291,30

Einkommensteueranteil

228,11 210,02 202,84 191,18 192,26 184,04 182,25 180,64 154,76 157,52 169,14 161,45 148,40 134,84 95,75 99,43 102,31 104,98 100 131,71 145 139,82 123,59 109,77 100,95 91,71 90,29 97,85

Schlüsselzuweisung

Bezirksumlage

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Einer Analyse der ordentlichen Erträge und Aufwendungen kommt besondere Bedeutung zu, da bei einer Gegenüberstellung beider Zahlen die Leistungsfähigkeit einer Kommune in Bezug auf die Deckungsfähigkeit ihrer Aufwendungen aus den Erträgen beurteilt werden kann. Die Aufwendungen und Erträge sind dabei um die Finanzerträge und -aufwendungen und außerordentlichen Positionen bereinigt. 2013 sind die ordentlichen Erträge gegenüber 2012 um 8,7 % oder 129,1 Mio. € angestiegen. Die ordentlichen Aufwendungen weisen eine Steigerung von 9,4 % oder 136,0 Mio. € auf.

Erträgen und Aufwendungen ergibt dadurch einen rechnerischen Aufwanddeckungsgrad (ordentliche Erträge / ordentliche Aufwendungen) von 102,16 %.

Im Folgenden werden nun die einzelnen Positionen der Ergebnisrechnung detaillierter betrachtet. oruE .oiM ni Gewerbesteuer

Steuererträge

Auf der folgenden Seite finden Sie eine grafische Darstellung der Entwicklung der Steuererträge seit 1999. Die Steuererträge konnten 2013 gegenüber dem Plan- Die erste Tabelle zeigt die absoluten Werte der einzelwert um 17,2 Mio. € zulegen und erreichen erstmals nen Steuerarten. Bei einer Indexierung der Werte mit einen Wert über 800 Mio. € (810,4 Mio. €). dem Basisjahr 1999 zeigen sich deutliche Unterschiede. Danach sind die Steuern insgesamt um 45,7 % Der Planwert der Gewerbesteuer konnte im Jahr 2013 gestiegen, etwas überdurchschnittlich dabei die Geerheblich, d.h. um 9,8 Mio. € übertroffen werden. Das werbesteuer als wichtigster Steuerart, die damit das Ist der Gewerbesteuererträge ist somit auf ein Allzeiteher zurückhaltende Wachstum der Einkommenssteuer hoch von 423,8 Mio. € angestiegen. Gegenüber dem kompensiert hat. Obgleich sie von der absoluten Höhe Jahr 2012 konnte sogar ein Plus von fast 45 Mio. € für Nürnberg eher nachgeordnete Bedeutung hat, ist (+11,8%) erzielt werden. die Umsatzsteuer, gemessen am Index, am meisten gestiegen, gefolgt von der Grundsteuer. Auch der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer hat sich sowohl gegenüber dem Vorjahr (+ 18 Mio. €, respektive 8,6%) als auch gegenüber der Planung mit plus 10,6 Mio. € deutlich verbessert und erreicht einen ebenfalls neuen Spitzenwert von 228,1 Mio. €.

Bei der Umsatzsteuer wurde der Planwert geringfügig unterschritten, das Vorjahresergebnis aber geringfügig übertroffen. Grund-, Hunde- und Zweitwohnungssteuer bewegen sich weitgehend auf der Höhe der Plan- und Vorjahreswerte.

Abb. 4: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 absolut

Stand: Plan 2014/IST 2013

Entwicklung der Steuererträge

Absolute Werte in €seit 1999

900.000.000 > Planwert

Steuern (Summe)

800.000.000

700.000.000

600.000.000

500.000.000

Gewerbesteuer 400.000.000

300.000.000

Anteil Einkommensteuer

200.000.000

Grundsteuer A/B 100.000.000 Anteil Umsatzsteuer

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Finanzreferat

Abb. 5: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 indexiert

Stand: Plan 2014/IST 2013

Entwicklung der Steuererträge

Indexierte Werte seit 1999

> Planwert 190,0 Anteil Umsatzsteuer Index: 1999 = 100 180,0

170,0

160,0

Grundsteuer A/B 150,0 Gewerbesteuer

Steuern (Summe)

140,0

130,0 Anteil Einkommensteuer

120,0

110,0

100,0

90,0

80,0

70,0

60,0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Finanzreferat

Zuweisungen, Zuschüsse und sonstige sungen vom Land“ zurückzuführen – die damit ansonsten noch höher ausgefallen wäre, als auch auf beson-

Transfererträge

ders hohe Nachzahlungen aus Vorjahren (rd. 12 Mio. € mehr als im Vorjahr). Der Anstieg bei diesen beiden Positionen korrespondiert mit dem immensen Anstieg Die Erträge aus Zuweisungen und Zuschüssen liegen der Aufwendungen im Rahmen des Ausbaus der Kinum 4,4 % über den Vorjahreswerten. derbetreuung. Bei den „Sonstigen Zuweisungen, Zu- Die Schlüsselzuweisungen fielen 2013 um 17,6 Mio. € schüssen, Spenden“ gingen mehr Erträge ein als gehöher aus, als in der Planung abzusehen war – damit plant, da diese Positionen schlecht planbar sind - jeliegen sie 32,2 Mio. € über dem Wert von 2012. Eine doch 0,8 Mio. € weniger als 2012. Bei den übrigen verlässliche Prognose ist hier grundsätzlich schwierig. Positionen haben sich keine nennenswerten Abwei- Die Zuweisungen vom Land aus der Grunderwerbsteu- chungen zum Plan und zum Vorjahr ergeben. er sind im Vergleich zum Vorjahr, insb. aber im Vergleich zum Plan etwas höher ausgefallen (1,4 Mio. € bzw. 4,2 Mio. € mehr). Ähnliches gilt für die Zuweisungen vom Land, die insb. die Zuweisungen nach BayKiBiG für die Kindertagesstätten freier Träger, sowie den Kfz-Steueranteil und die ÖPNV-Zuweisung enthalten (0,7 Mio. € mehr als 2012 bzw. 6,1 Mio. € mehr als im Plan). Die eklatanteste Abweichung ist bei den Zuweisungen für den Schulbetrieb/Beförderung zu verzeichnen, hier gingen 12,3 Mio. € mehr als geplant und damit 18,8 Mio. € mehr als 2012 ein. Dies ist zum Einen auf saldoneutrale Umgliederungen aus der allgemeinen Position „Zuwei-

Leistungsentgelte

Die Leistungsentgelte unterscheidet man in öffentlichrechtlich und privatrechtlich erhobene Entgelte. Die Leistungsentgelte fielen etwas höher aus als geplant, blieben jedoch leicht unter dem Wert von 2012. Nennenswerte Abweichungen ergaben sich bei den Verwaltungsgebühren, die plangemäß gegenüber 2012 um 2,1 Mio. € zurückgingen. Bei Eintrittsgeldern und Bestattungsgebühren wurde 2013 letztmalig ein rechnerischer Ausgleich der Kostendecker bzw. Plafonierten über erhöhte Planwerte vorgenommen. Bei den privatrechtlichen Leistungsentgelten fällt insb. der Anstieg der Miet- und Pachterträge auf (1,3 Mio. € mehr als im Plan, 0,9 Mio. € mehr als 2012) .

Kostenerstattungen und Umlagen

Die Kostenerstattungen und Kostenumlagen stiegen 2013 gegenüber 2012 um 14 %, bleiben jedoch 2% unter den Planwerten. Der Anstieg gegenüber dem Vorjahr ist insbesondere auf zwei Positionen zurückzuführen:

• In den Erstattungen vom Bund sind neben den

Erstattungen für die Kosten der Unterkunft insb. die Erstattungen für die Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung enthalten. Diese stiegen im Vergleich zu 2012 um 17,24 Mio. auf 32,83 Mio. €.

• Auch die Erstattungen vom Freistaat Bayern

steigen im Vergleich zum Vorjahr um 2,6 Mio. €, im Vergleich zum Plan sogar um 3,7 Mio. €. Dies ist im Wesentlichen auf den Anstieg der der Erstattungen für Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz (ca. 1,2 Mio. € gegenüber dem Vorjahr) zurückzuführen. Diese Leistungen stellen Aufwand im Transferleistungsbereich dar und werden in voller Höhe vom Freistaat erstattet.

Sonstige ordentliche Erträge

Die ertragswirksame Auflösung von Sonderposten, insbesondere von Zuschüssen aus vorvergangenen Jahren sind gegenüber 2012 und der Planung gestiegen. Gründe sind hier die steigenden Investitionen, die wiederum zu höheren Abschreibungen führen. Diese korrelieren mit der Höhe der Auflösung der Sonderposten für erhaltene Investitionszuwendungen. Die sonstigen ordentlichen Erträge sinken um 3,1 Mio. € gegenüber dem Vorjahr, insb. bei den Verzugs- und Beitreibungsentgelten und bei der Konzessionsabgabe, sowie bei der Neutralisierung der Zahlungen aus Aufwandsrückstellungen (jeweils rd. 1 Mio. €). Letztere Position war mangels valider Werte nicht geplant. Bei den Erträgen aus Ausgleichszahlungen (Umlegungsverfahren) konnten 1,2 Mio. € mehr als 2012 erzielt werden. Unter der Rubrik „Sonstiges“ befinden sich insb. die Erträge aus dem Abgang von Vermögensgegenständen (rd. 5,2 Mio. €) sowie die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (ca. 9,2 Mio. €). Diese werden mangels verlässlicher Planwerte nicht geplant.

Personal- und Versorgungsaufwendungen stockungsbetrag berücksichtigt, so dass die Auflösung weniger hoch ausfiel. Die Personal- und Versorgungsaufwendungen sind um insgesamt 50,3 Mio. €, d.h. 10,2 % höher als geplant. Die Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen fielen Gegenüber 2012 beträgt die Steigerung 88,5 Mio. € 2013 insgesamt sehr hoch aus, da hier die Besolbzw. 19,5 %. dungserhöhungen für die Jahre 2013 und 2012, insgesamt 5,6 % - zu berücksichtigen waren, und damit die Bei den Beamtenbezügen sind 5,1 Mio. € aus Aus- Rückstellungen um 44,6 Mio. € anzuheben waren. Bei gleichsansprüchen von Feuerwehrbeamten aus der der Zuführung zu Pensionsrückstellungen für Aktive EU-Arbeitzeitsrichtlinie enthalten, das entspricht fast kommt hinzu, dass Ruhestandsversetzungen erstmals exakt der Abweichung zur Planung. Gegenüber dem nicht durch Auflösung der Rückstellung im Aktivbereich Vorjahr wurden, auch aufgrund dieses Sondereffekts abgebildet wurden, was bisher zu einem verminderten, sowie der allgemeinen Besoldungserhöhungen 8,9 Mio. da saldierten Zuführungsbetrag führte. Um diesen Be- € mehr aufgewendet. Bei den Besoldungen für Lehrer trag fallen dafür die Zuführungen bei den Versorgungssowie den Vergütungen für Arbeitnehmer wurde der empfängern geringer aus als bisher. Planansatz fast exakt eingehalten; ggü. dem Vorjahr beträgt die Steigerung 4,0 Mio. € bzw. 9,0 Mio. €. Das gleiche Prinzip gilt für die Zuführung zu den Beihilferückstellungen. Unter Berücksichtigung der Verschie- In der Position „sonstige Rückstellungen für Aktive“ bungen zwischen Personal- und Versorgungsaufwenwerden die Rückstellungen für Altersteilzeit abgebildet. dungen haben sich die Rückstellungen gegenüber dem Da zunehmend Verträge auslaufen und Neuverträge Vorjahr um 6,7 Mio. € erhöht. aufgrund veränderter Konditionen kaum noch abgeschlossen werden, ist im Saldo mit einer vermehrten Die Versorgungszahlungen stiegen aufgrund von Be- Auflösung zu rechnen. 2013 jedoch wurden aufgrund soldungserhöhungen um 3,5 Mio. € gegenüber dem der Änderung der Berechnungssoftware erstmalig Ar- Vorjahr. beitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für den Auf-

1. Hier wurde bereits auf die neue, ab 01.01.2014 gültige Gliederung in Personal- und Versorgungsaufwendungen abgestellt, in der Ergebnisrechnung wird letztmalig die bisherige Gliederung in Aktiv- und Passivpersonalaufwendungen beibehalten. Aus der neuen Logik ergeben sich auch Differenzen bei den sonstigen ordentlichen Aufwendungen.

Abb. 6 zeigt die Entwicklung der Zuführungen zu Alters- 2012 berücksichtigt, so dass die Zuführungen im Jahr teilzeit- und Pensionsrückstellungen. Diese sind durch 2012 relativ moderat ausfallen. Bei den Zuführungen zur externe Faktoren (gesetzliche Regelungen, Zeitpunkt des Altersteilzeitrückstellung wird 2012 der Rückgang auf- Beschlusses von Besoldungserhöhungen) starken grund der Änderungen der gesetzlichen/tarifvertraglichen Schwankungen unterworfen. So wurde die Besoldungs- Rahmenbedingungen seit dem Jahr 2010 sehr deutlich. erhöhung 2012 bereits in den Zuführungen des Jahres- Auf der Zeitstrahlachse wird zusätzlich die Entwicklung abschlusses 2011, diejenige für das Jahr 2013 mangels der Beschäftigtenbezüge als Referenzwert abgebildet. Beschlussfassung jedoch noch nicht in den Zuführungen

Abb. 6: Entwicklung der Zuführungen zu Altersteilzeit- und

Pensionsrückstellungen

€ .oiM ni

Sachaufwendungen und

Abschreibungen

Die Sachaufwendungen insgesamt steigen gegenüber dem Vorjahr um 8,92 %,, d.h. um 17,3 Mio. €. Der Planwert wurde nur geringfügig, d.h. um 1,1 Mio. € überschritten. Die Aufwendungen für Strom, Gas, Wasser etc. steigen, insb. bei Betriebsstrom und Fernwärme, um 3,4 Mio. € gegenüber dem Vorjahr und der Planung – hier schlägt die EEG-Umlage zu Buche. Bei der Position „Gebäudeunterhalt und -technik“ hingegen wurden die Ansätze bei Weitem nicht ausgeschöpft, da geplante Maßnahmen nicht 2013 realisiert werden konnten und damit sich der Mittelabfluss über zu bildende Haushaltsreste ins Folgejahr verlagert. Gegenüber 2012 ist jedoch eine deutliche Steigerung (3,8 Mio. €) zu verzeichnen. Die Position „Erstattungen an Dritte“ beinhaltet 58,7 Mio. € für den Servicebetrieb Öffentlicher Raum zur Finanzierung des operativen Betriebs im Bereich des „Grau- und Grün“-Infrastrukturvermögens der Stadt. Diese Position steigt gegenüber 2012 um 7,9 Mio. €, entsprechend 15,5 %, aufgrund von Kostensteigerungen in den Bereichen Personal, Unterhaltskosten Straßenbegleitgrün und Treibstoffen.

In Folge des hohen Investitionsniveaus steigen die Abschreibungen weiter an auf nunmehr 94,3 Mio. €, das ist ein Plus gegenüber dem Vorjahr von 5,6 %.

Unter „Sonstiges“ ist die Zuführung zur Instandhaltungsrückstellung“ enthalten, die mangels valider Werte nicht geplant wird.

Transferaufwendungen steigt um 4,0 Mio. € oder 9,0 %. Dies ist durch Mehr-

aufwendungen bei der Grundsicherung begründet. Die Transferaufwendungen sind zu unterscheiden in Die Hilfen zur Pflege erhöhen sich um 15,7 % auf nun- Sozialtransferaufwendungen und weitere Transferaufmehr 6,8 Mio. €. Aufgrund der demographischen Entwendungen. wicklung sowie der Zunahme der an Demenz erkrankten Personen ist weiter mit einem Anstieg der Pflege-

Weitere Transfer-

bedürftigen zu rechnen. Dies spiegelt sich auch in der

Sozial- aufwendungen

transferaufwen- Weitere Zuschüsse Kostenentwicklung wider.

dungen und Zuweisungen, Bei Asylbewerberleistungen sind gegenüber dem Vor-

Verlustausgleiche, Gewerbesteuerumla- jahr 18,6 % mehr Mittel aufgewendet worden. Dies ist Sozialleistungen, ge, Krankenhaus- Zuschüsse an soziale sowohl auf die Steigerung von Fallzahlen als auch von umlage Einrichtungen Bezirksumlage Fallkosten, insbesondere für Leistungen für Krankheit, Schwangerschaft und Geburt, zurückzuführen. Die erbrachten Leistungen werden jedoch in voller Höhe Die Sozialtransferaufwendungen umfassen dabei die vom Land erstattet. klassischen Sozialleistungen, die die Stadt selbst zu tragen hat, wie beispielsweise die Kosten der Unter- Auch die Kosten der Unterkunft und Heizung beim kunft im SGB II oder die Familien- und Jugendhilfen. Arbeitslosengeld II stiegen gegenüber dem Vorjahr um Hinzu kommen die Zuschüsse an soziale Einrichtun- 2,8 % und übertrafen die Planung, die noch von einem gen, insbesondere an die freien Träger der Kinderta- Rückgang der Kosten ausging, um 5,8 Mio. €. gesstätten. Diese Teilmenge der Transferaufwendungen mit einem Volumen von 365 Mio. € repräsentiert Die Bezirksumlage sank gegenüber 2012 um 3,9% auf ca. ein Viertel der gesamten ordentlichen Aufwendun- 139,8 Mio. € - erstmals ein Rückgang seit 2009. gen. Gedanklich hinzu addieren sollte man an dieser Stelle noch die Bezirksumlage, die aufgrund der Aufga-

Weitere Transferaufwendungen

benschwerpunkte des Bezirks im Wesentlichen eben- Die Zuweisungen und Zuschüsse beinhalten ca. 34 falls aus Sozialausgaben besteht. Zusammen stellen Mio. € an weiteren Zuschüssen, die aus gesetzlichen diese Positionen mit insgesamt 505 Mio. € ca. ein Dritoder rechtlichen Verpflichtungen entstehen, z.B. an das tel der Gesamtausgaben des Nürnberger Stadthaus- Staatstheater (17,8 Mio. €), das Germanische Natiohalts dar. nalmuseum oder die Nürnberger Symphoniker. Ferner Die weiteren Transferaufwendungen mit 149 Mio. € ist mit ca. 8,6 Mio. € die Krankenhausumlage enthalten. (ohne Bezirksumlage) beinhalten sonstige Ausgleichszahlungen. Diese sind z.B. die Gewerbesteuerumlage, In der Position „Verlustausgleiche Eigenbetriebe, Verlustausgleiche an städtische Töchter und Eigenbeverbundene Unternehmen“ sind die für das Jahr 2013 triebe, weitere Zuschüsse aufgrund gesetzlicher und gezahlten Verlustausgleiche an NüBad, FSN und SUN, sozialer Verpflichtungen, die allerdings nicht den Sozisowie die Auszahlung der in Vorjahren zurückgestellten albereich betreffen, sowie Zuweisungen an das Land Verluste von NOA, StWN, und noris inklusion enthalten. u.a. im Rahmen der Krankenhausumlage. In der tabel- Unter den sonstigen ordentlichen Erträgen ist die entlarischen Darstellung beinhaltet dieser Block auch die sprechende Neutralisation der Ergebnisrechnung zu oben angesprochene Bezirksumlage. finden. Auch die Bareinlage aus dem Konsortialvertrag Flughafen i. H. v. 3,75 Mio. € fällt in diese Position.

Sozialtransferaufwendungen mit Bezirksumlage

Unter den Zuführungen zu Rückstellungen sind insbe- Die Zuschüsse an soziale Einrichtungen (gesetzlich) sondere die Rückstellungen für Verluste der städtistiegen im Vergleich zum Vorjahr erneut stark um 12,6 schen Töchter enthalten. Für die Städtischen Werke % auf 80,7 Mio. €. Hintergrund ist hier wie in den Vor- Nürnberg GmbH wurde 2013 eine Rückstellung für zu jahren insbesondere der anhaltende Platzausbau bei übernehmende Verluste von 5,1 Mio. € gebildet, für die Kinderhorten und Kinderkrippen freier Träger. noris inklusion gemeinnützige GmbH (vormals: Werk- Bei den Familien- und Jugendhilfen beträgt die Steigestatt für Behinderte der Stadt Nürnberg gGmbH) 0,5 rungsrate 3,6 % auf nunmehr 67,0 Mio. €. Sie ist im Mio. €. Wesentlichen begründet durch steigende Belegungsta- Für den Flughafen wurde die bereits 2012 gebildete ge und höhere Tagessätze bei der Heimunterbringung. Rückstellung für erwartete Kapitalzuführungsbedarfe Die Position Hilfe zum Lebensunterhalt und Grundsivon 15,1 Mio. € auf 20,5 Mio. € aufgestockt. cherung im Alter und bei Erwerbsminderung (SGB XII)

Für die NOA wurde eine Rückstellung für erwartete Verluste i. H. v. 2,0 Mio. € gebildet - seit 2013 erfolgt die grundsätzliche Finanzierung der NOA durch einzelne Zuschüsse aus dem städtischen Haushalt – bei den 2,0 Mio. € handelt es sich um die darüber hinaus entstandenen Verluste.

Sonstige ordentliche Aufwendungen

Die sonstigen ordentlichen Aufwendungen steigen gegenüber 2012 um 16,3 %. Der Anstieg beim sonstigen Personal- und Dienstaufwand ist vor allem auf die Entschädigungen für ehrenamtliche Tätigkeiten für Wahlhelfer für die Landtagsund Bundestagswahl zurückzuführen. Bei den Aufwendungen für Betriebsmittel konsumtiver MIP-Maßnahmen handelt es sich um nicht aktivierungsfähige Bestandteile von im MIP veranschlagten Investitionen (dort gesondert ausgewiesen). Unter den „Sonstigen ordentlichen Aufwendungen“ sind insb. die Einzelwertberichtigungen von Forderungen aufgrund Insolvenz und Alter der Forderung enthalten, die 2013 mit 10,9 Mio. € verglichen mit 2,0 Mio. € im Vorjahr besonders hoch ausfielen. Des Weiteren finden sich unter dieser Position die Zuführungen zu sonstigen Rückstellungen. 2013 waren hier 2,5 Mio. € für überlaufende Zeitguthaben städtischer Mitarbeiter sowie 2,6 Mio. € für eine Rückforderung aus der Revision des Bildungs- und Teilhabepakets einzustellen. Aufwendungen für den Geschäftsbetrieb städtischer Dienststellen wie Porto und Drucksachen sind ebenfalls unter dieser Position enthalten.

Finanzergebnis Investitionssummen den Zinsaufwand stabil zu halten. Dennoch bleiben die Zinsaufwendungen auch zukünftig eine Risikoposition des Stadthaushaltes, sollte das Das Finanzergebnis fällt um 9,6 Mio. €, entsprechend Zinsniveau wieder deutlich steigen. 39,8 %, besser als im Vorjahr und 11,9 Mio. € besser als im Plan 2013 aus. Die wesentlichen Gründe für das bessere Ergebnis sind die erhöhten Erträge aus der Verzinsung der Gewerbesteuer sowie korrespondierend dazu, niedrigeren Aufwendungen für Erstattungszinsen bei der Gewerbesteuer. Bei diesen beiden Positionen ergibt sich ein Vorteil von 6,6 Mio. € gegenüber dem Vorjahr und von 9,8 Mio. € gegenüber dem Plan. Bei den Erträgen aus Gewinnanteilen von Beteiligungen sind 2013 insb. die Ausschüttungen des Zweckverbands Kommunale Verkehrsüberwachung (2,1 Mio. €), des Gewerbeparks Nürnberg-Feucht (2,0 Mio. €) sowie die Übernahme des Gewinnvortrags der städtebaulichen Entwicklungsmaßnahme Herpersdorf (3,4 Mio. €) enthalten. Die Zinsaufwendungen bei Kreditinstituten betrugen mit 41,6 Mio. € 5,1 % weniger als im Vorjahr. Das anhaltend niedrige Zinsniveau ermöglicht trotz der hohen

Finanzrechnung

dem sehr starken Jahr 2012 (hier wurden 76,55 Mio. € mehr als 2011 erreicht). Der Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit ist 2013 positiv, allerdings um 20,83 Mio. € niedriger als in

1. Anmerkung: Inkl. Tilgungen aus kreditähnlichen Rechtsgeschäften (PPP).

Der Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit ist ein erwirtschaftet werden, 2011 war dies nicht der Fall Indikator für die dauernde Leistungsfähigkeit. Er dient gewesen. zunächst zur Deckung der ordentlichen Tilgungen, nur übersteigende Beträge können zur Finanzierung von Zur Überbrückung von Liquiditätsengpässen mussten Investitionen eingesetzt werden. Die folgende Graphik zu Beginn des Jahres 2013 dreimal kurzzeitig veranschaulicht die Entwicklung dieses möglichen Kassenkredite aufgenommen werden, während des Eigenfinanzierungsbeitrags. 2013 konnte, wie auch größten Teils des Jahres war die Liquiditätslage schon 2012 ein Finanzierungsbeitrag für Investitionen zufriedenstellend bis gut.

Abb. 7: Eigenfinanzierungsbeitrag

120,00

100,00

80,00

60,00

40,00

20,00

0,00 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Im Mai 2013 wurde zusammen mit der Stadt Würzburg tebauliche Entwicklungsmaßnahme Herpersdorf (StEM) eine Anleihe ausgegeben (Anteil der Stadt Nürnberg: zu übernehmenden Darlehens konnte sogar erstmals 80 Mio. €), um sich zusätzliche Finanzierungsquellen ein Abbau der Verschuldung erreicht werden. Da StEM zu erschließen. 52,1 Mio. € aus der Anleihe wurden zur jedoch erst zum 31.12.2012 aufgelöst wurde, war der Umschuldung bestehender Kredite verwendet. Effekt dieser Sondertilgung noch nicht im städtischen Daraus ergibt sich ein Schuldenstand bei Investitions- Abschluss 2012 ersichtlich. krediten und der Anleihe zum 31.12.2013 i. H. v. 1.207 Mrd. €. Die folgende Grafik veranschaulicht den im- 2013 konnte der Entschuldungskurs fortgesetzt werden mensen Anstieg der langfristigen Verbindlichkeiten zur und auch nominell im Stadthaushalt durch Sondertil- Investitionsfinanzierung seit 2001. 2012 konnte die gungen in Höhe von 26,25 Mio. € ein Schuldenabbau Entwicklung erstmals gebremst werden – unter Berück- um 9 Mio. €, bei Einbeziehung der kreditähnlichen sichtigung der Sondertilgung i. H. v. 5,9 Mio. € bei ei- Rechtsgeschäfte aus PPP von 14,23 Mio. € erreicht nem anlässlich der Auflösung des Regiebetriebs Städ- werden. € .oiM ni Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit ordentliche Tilgungen

Abb. 8: Entwicklung des Schuldenstandes (Investitionskredite incl. ÖPP (kreditähnliche Rechtsgeschäfte)) Stand: IST 2013 (Kernhaushalt)

Schuldenstand der Stadt Nürnberg

Schuldenstand 2013 der Eigenbetriebe nach deren Angabe (Ansätze in Mio. )€ incl. Anleihe und PPP

2.000 €

1.847 € 1.808 € 1.789 € 1.784 € 1.800 €

Stadt

1.691 €

mit Eigenbetrieben

1.600 € 1.661 € 1.659 € 1.609 €

1.473 € Stadt 1.400 € 1.430 € 1.347 € 1.330 € m Nü it B E a i d g , e F n S be N t r u ie n b d e n 1.394 € 1.258 € 1.319 € SÖR, NüSt sowie

vormals STEM

1.267 € 1.200 € 1.089 € 1.139 € 1.272 € 1.269 € Stadt 1.196 € 1.256 € Kernhaushalt 1.051 € 1.183 € 1.024 € 1.008 € 969 € 1.000 € 944 € 1.057 € 893 € 894 € 1.006 € 965 € 910 € 925 € 947 € 939 € 864 € 864 € 800 € 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

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