Sitzung gesamt -öffentlich-

Sitzungsunterlagen

Sitzung des Werkausschusses

NürnbergStift (NüSt)

- direkt im Anschluss an den

Sozialausschuss -

22.10.2026

Inhaltsverzeichnis

Sitzungsdokumente Tagesordnung -öffentlich- 3 Vorlagendokumente TOP Ö 1 Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Sitzungsvorlage NüSt/015/2026 4 20260929_Organigramm_Nuest NüSt/015/2026 8 20260929_GB_final_2025_Ref_V NüSt/015/2026 9 1_2 Kurzbericht Geschäftsbericht 2025 NüSt/015/2026 74 TOP Ö 2 Entlastung für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Sitzungsvorlage NüSt/016/2026 77 TOP Ö 3 Wirtschaftsplan 2027 Sitzungsvorlage NüSt/017/2026 81 3_1 Sachverhalt Wirtschaftsplan 2027 NüSt/017/2026 84 20260926 Vermerk Brehm Wiplan NüSt 2027 NüSt/017/2026 88 Wirtschaftsplan_2027_Final NüSt/017/2026 89 Anhang_Wirtschaftsplan_2027 NüSt/017/2026 117

TAGESORDNUNG

Sitzung

Sitzung des Werkausschusses NürnbergStift (NüSt)

• direkt im Anschluss an den Sozialausschuss -

Sitzungszeit

Donnerstag, 22.10.2026, 11:00 Uhr

Sitzungsort

Rathaus, Fünferplatz 2, Großer Sitzungssaal

TAGESORDNUNG

Öffentliche Sitzung

1. Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs Gutachten

NürnbergStift (NüSt) NüSt/015/2026

2. Entlastung für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs Gutachten

NürnbergStift (NüSt) NüSt/016/2026

3. Wirtschaftsplan 2027 Gutachten

4. Genehmigung der Niederschrift der Sitzung vom 23.07.2026,

öffentlicher Teil

Beratung Datum Behandlung Ziel

Werkausschuss NürnbergStift (NüSt) 22.10.2026 öffentlich Gutachten

Rechnungsprüfungsausschuss 02.12.2026 öffentlich Gutachten

Stadtrat 16.12.2026 öffentlich Beschluss

Betreff:

Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt)

Anlagen: 20260929_Organigramm_Nuest 20260929_GB_final_2025_Ref_V 1_2 Kurzbericht Geschäftsbericht 2025

Sachverhalt (WerkA NüSt Ö 22.10.2026):

Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang besteht.

Der aufgestellte Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt wurde vom Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft. Die Prüfung wurde vom Rechnungsprüfungsamt abgeschlossen, der Prüfungsbericht wird derzeit vom Rechnungsprüfungsamt erstellt.

Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig.

Sachverhalt (RprA Ö 02.12.2026):

Der Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO durch einen externen Abschlussprüfer mit auf. Gemäß einer kommunalrechtlichen Sonderregelung übernimmt das Rechnungsprüfungsamt beim NürnbergStift auch die Abschlussprüfung. Der aktuell beim Rpr in Prüfung befindliche Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet.

Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen.

Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig.

Sachverhalt (Stadtrat Ö 16.12.2026):

Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss NüSt und dem Rechnungsprüfungsausschuss ist der Stadtrat für die Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des NürnbergStifts zuständig.

1. Finanzielle Auswirkungen:

Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

(→ weiter bei 2.)

Nein (→ weiter bei 2.)

Ja

Kosten noch nicht bekannt

Kosten bekannt

Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr

dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum

davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr

davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr

Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung?

(mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

2a. Auswirkungen auf den Stellenplan:

Nein (→ weiter bei 3.)

Ja

Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans

Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens)

Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt

2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen)

Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

3. Diversity-Relevanz:

Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Aufgabe des NüSt ist es, älteren, pflegebedürftigen Nürnbergerinnen und Nürnbergern eine gute Pflege und Lebensqualität im Alter entsprechend ihrer unterschiedlichen Lebensituationen bieten zu können.

4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen:

RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen)

Rpr

Ref. I/II

Gutachtenvorschlag (WerkA NüSt Ö 22.10.2026):

Der Jahresabschluss zum 31.12.2025 des Eigenbetriebs NüSt wird begutachtet.

Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat vorbehaltlich der Testierung durch Rpr die Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NüSt gem. § 25 Abs. 3 EBV.

Die Bilanzsumme zum 31.12.2025 beträgt 72.198.117,72 Euro Der Jahresfehlbetrag beträgt 1.238.230,86 Euro

Gutachtenvorschlag (RprA Ö 02.12.2026):

Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NüSt zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen.

Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO.

Die Bilanzsumme zum 31.12.2024 beträgt 72.198.117,72 Euro Der Jahresfehlbetrag beträgt 1.238.230,86 Euro

Beschlussvorschlag (StR Ö 16.12.2026)

Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs NüSt zum 31.12.2025 mit folgendem Ergebnis festgestellt:

1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2025 beträgt 72.198.117,72 Euro. 2. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresfehlbetrag von 1.238.230,86 Euro ab. 3. Der Jahresfehlbetrag wird auf neue Rechnung vorgetragen. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2025 des Eigenbetriebs NüSt wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben.

NürnbergStift

Werkausschuss NürnbergStift

Werkleitung

1. Werkleitung – Referentin für Jugend, Familie, Senioren und Soziales

Geschäftsführung

2. Werkleitung

Betriebliches Unternehmens- Sekretariat Gesundheitsmanagement entwicklung

Ambulanter Dienst

Stationäre

Verwaltungs

Service

Pflege Personal Finanz Bau IT

Pflegeeinrichtungen

-leitung

gGmbH

Geriatrische Qualitäts- Personal- Finanz- Technische Anlagen/ Küche Rehabilitation management Service buchhaltung Brandschutz Senioren-Wohnanlage Produkt- Personal- Projekt- Controlling Betriebsdienst Heilig-Geist-Spital entwicklung entwicklung management Pflegepraxiszentrum Ausbildung/ Projektleitung Ehrenamt Reinigung Nürnberg Integration Bauunterhalt Hygiene / Asi

Stand: 24.02.2026

NürnbergStift

Impressum

Herausgeber: NürnbergStift, ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

Auflage: 7 gedruckte Exemplare und digital im Ratsinformationssystem

Gestaltung: NürnbergStift nuest@stadt.nuernberg.de www.nuernbergstift.de

Inhaltsverzeichnis

Vorwort................................................................................................................................. 4 Lagebericht .......................................................................................................................... 6 1. Gesamtwirtschaftliche Lage am Pflegemarkt ......................................................... 6 2. Betriebliche Grundlagen .........................................................................................12 3. Voraussichtliche Entwicklung 2026 .......................................................................14 4. Chancen und Risiken – SWOT- Analyse 2026 – NürnbergStift .............................15

Stärken 16

Schwächen ......................................................................................................................16 Chancen ..........................................................................................................................16

Risiken 16

5. Ertragslage ...............................................................................................................17 5.1. Plan-Ist Vergleich 2025 .....................................................................................17 5.2. Belegungszahlen und Auslastung ...................................................................23 6. Vermögens- und Finanzlage ...................................................................................25 6.1. Vermögenslage .................................................................................................25 6.2. Kapitalstruktur ..................................................................................................26 6.3. Investitionen .....................................................................................................27 6.4. Liquidität ...........................................................................................................27 7. Unterzeichnung des Lageberichtes ........................................................................27 Jahresabschluss ................................................................................................................28 1. Bilanz für den Eigenbetrieb NürnbergStift .............................................................28 2. Gewinn- und Verlustrechnung ................................................................................30 3. Anhang .....................................................................................................................32 3.1. Bewertungsgrundlagen ....................................................................................32 3.2. Aktivseite ...........................................................................................................33 3.3. Passivseite ........................................................................................................35 3.4. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung ..............................................39 4. Unterzeichnung des Jahresabschlusses ...............................................................44 Unternehmensdaten Corporate Governance ....................................................................45 Anlage 1: Plan-Ist Vergleich der Einrichtungen ...............................................................47 Anlage 2: Belegung der Einrichtungen .............................................................................51 Anlage 3: Anlagevermögen und Fördernachweise ..........................................................56 Anlage 4: Erläuterungen zu den Rückstellungen .............................................................62 Wichtige Begriffe und Abkürzungen .................................................................................64

Vorwort

Liebe Leserinnen und Leser,

das Jahr 2025 stand für das NürnbergStift im Zeichen konsequenter Weiterentwicklung und wichtiger Weichenstellungen für die Zukunft. Die Herausforderungen in der stationären Langzeitpflege bleiben weiterhin groß. Der anhaltende Fachkräftemangel, steigende Kosten sowie die Anforderungen an eine wirtschaftlich tragfähige und zugleich qualitativ hochwertige Versorgung erfordern ein vorausschauendes und entschlossenes Handeln. Bereits im Lauf des Jahres 2024 gab die wirtschaftliche Entwicklung des Eigenbetriebs Anlass zu Sorge und machte aktives Gegensteuern erforderlich. Im Zuge eines Management Turnarounds konnte ab Anfang 2025 die negative Entwicklung stark abgeschwächt werden. Im Mittelpunkt unserer Anstrengungen stand daher die Stabilisierung des Eigenbetriebs. Aufbauend auf den im Vorjahr eingeleiteten Maßnahmen wurden Organisationsstrukturen überprüft, Prozesse weiterentwickelt und neue Instrumente zur Steuerung unserer Ressourcen eingeführt. Einen wesentlichen Fortschritt konnten wir dabei in der Personalwirtschaft erzielen.

Mit der Einführung einer neuen Personalsteuerung wurde die Grundlage für eine verlässlichere, transparentere und stärker vorausschauende Personaleinsatzplanung geschaffen. Ziel ist es, die Versorgungssicherheit für unsere Bewohnerinnen und Bewohner dauerhaft zu gewährleisten und gleichzeitig die Arbeitsbedingungen für unsere Mitarbeitenden zu verbessern.

Ein bedeutender Erfolg des Jahres 2025 war die konsequente Reduzierung der Zeitarbeit. Durch das neu eingeführte Personalsteuerungsinstrument, einer vorausschauenden Einsatzplanung sowie die

konsequente Nutzung eigener Personalressourcen durch strukturiertes Ausfallmanagement konnte der Einsatz externer Pflegekräfte deutlich zurückgeführt werden. Dies stärkt die Kontinuität in den Teams, fördert die Bindung unserer Mitarbeitenden und trägt gleichzeitig zur wirtschaftlichen Entlastung des Eigenbetriebs bei.

Auch organisatorisch wurden wichtige Weichen für die Zukunft gestellt. Die bisherige Doppelspitze der Zweiten Werkleitung wurde in eine gesamtverantwortliche Leitung überführt. Mit dieser Neuorganisation konnten vorhandene Kompetenzen gebündelt, Verantwortlichkeiten klarer zugeordnet sowie Entscheidungs- und Abstimmungswege verschlankt werden. Die neue Führungsstruktur ermöglicht schnellere Entscheidungen, erhöht die Effizienz der Steuerung und stärkt die Handlungsfähigkeit des NürnbergStift in einem zunehmend komplexen Umfeld.

Neben den strukturellen Veränderungen wurden auch Leistungsangebote auf ihre Nachfrage und Wirtschaftlichkeit überprüft. Da die Nachtpflege dauerhaft nicht in dem erwarteten Umfang nachgefragt wurde, wurden Ende 2025 die Voraussetzungen für eine geordnete Schließung des Angebots geschaffen. Diese Entscheidung fiel nach sorgfältiger Abwägung und ist Teil der strategischen Ausrichtung, vorhandene Ressourcen gezielt dort einzusetzen, wo sie den größten Nutzen für die pflegerische Versorgung der Nürnberger Bürgerinnen und Bürger entfalten.

Auch die Weiterentwicklung unserer Immobilienprojekte blieb ein zentraler Schwerpunkt. Die Novellierung des AVPfleWoqG 2025 erforderte im Berichtsjahr eine erneute Überprüfung wesentlicher Planungsgrundlagen für die Generalsanierung der Seniorenwohnanlage Platnersberg. Die geänderten rechtlichen Rahmenbedingungen machten Anpassungen der Bauplanung notwendig. Gemeinsam mit allen Beteiligten wurden die Anforderungen sorgfältig analysiert und in die weitere Projektentwicklung integriert. Auch wenn dies zusätzliche Planungsleistungen erforderte, bietet die Anpassung die Chance, die Einrichtung auf die zukünftigen Bedürfnisse pflegebedürftiger Menschen auszurichten und gleichzeitig den gesetzlichen Qualitätsanforderungen langfristig gerecht zu werden.

Das Geschäftsjahr 2025 war zudem geprägt von vorbereitenden Weichenstellungen für die Immobilienentwicklungen der August-Meier-Häuser, des Fritz-Hintermayr-Hauses und des Elisabeth-Bach Hauses sowie für die künftige Essensversorgung. Dringend erforderliche Lösungen für die von immensem Instandhaltungsstau betroffenen teilweise denkmalgeschützen Gebäude wurden formuliert und angestoßen.

Mit herzlichen Grüßen

Elisabeth Ries Melanie Miermeister

Berufsmäßige Stadträtin und Erste Werkleitung Dienststellenleitung und Zweite Werkleitung

Lagebericht

1. Gesamtwirtschaftliche Lage am Pflegemarkt

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland ist von schwachem Wachstum, hoher Unsicherheit und strukturellem Anpassungsdruck geprägt. Dies wirkt sich auch auf die Sozialbranche aus. Besonders der Pflegemarkt steht gesamtwirtschaftlich unter erheblichem Druck. Treibende Faktoren sind der demografische Wandel mit der stark wachsenden Zahl pflegebedürftiger älterer Menschen sowie gleichzeitig sinkende Jahrgänge im erwerbsfähigen Alter. Dadurch verschärft sich der Fachkräftemangel massiv und die steigende Nachfrage kann nicht oder nicht ausreichend bedient werden. Kostenseitig belasten steigende Löhne (insbesondere durch gesetzliche Vorgaben zur tariflichen Bezahlung), höhere Sachkosten, Energiepreise sowie zunehmende Regulierungs- und Dokumentationspflichten die Anbieter. Auf der Einnahmenseite stehen dem begrenzte Refinanzierungsmöglichkeiten gegenüber: Pflegesätze müssen jährlich neu mit den Kostenträgern verhandelt werden, die Budgets der Sozialversicherungen sind angespannt, und die Eigenanteile der Pflegebedürftigen stoßen zunehmend an soziale und politische Belastungsgrenzen. Maßnahmen zur Effizienzsteigerung und Prozessdigitalisierung sind deshalb essenziell. Insgesamt ist der Pflegemarkt durch wachsende Nachfrage, begrenzte Kapazitäten, steigende Kosten und einen hohen Transformationsdruck gekennzeichnet, was sowohl Risiken als auch Chancen für innovative Anbieter bringt.

Branchenentwicklung

Die Nachfrage auf dem Pflegemarkt steigt seit Jahren – und wird nach allen Prognosen weiterwachsen.

Haupttreiber ist der demografische Wandel: Die geburtenstarken Jahrgänge kommen schrittweise ins

höhere Alter, gleichzeitig steigt die Lebenserwartung, und chronische Erkrankungen nehmen zu.

Die Nachfrage steigt allerdings nicht nur mengenmäßig, sondern verändert auch ihre Struktur:

• Die durchschnittliche Dauer einer Pflegebedürftigkeit hat sich verlängert. Das hat Folgen für die Kos-

ten und die Versorgung.

• Die Pflegeausgaben pro Pflegebedürftigen sind deutlich angestiegen auf rund 50% mehr als noch vor

wenigen Jahren (Barmer Pflegereport 2024).

• Die finanzielle Belastung für Betroffene nimmt zu: Höhere Eigenanteile, steigende Pflegekosten und

notwendige Anpassungen der Leistungen belasten die Situation von Pflegebedürftigen und Angehöri-

gen.

Gleichzeitig entsteht eine Lücke zwischen Bedarf und real nutzbarer Versorgung, weil Fachkräfte feh-

len. Der Fachkräftemangel ist in Bayern besonders ausgeprägt, da die Konkurrenz mit anderen Bran-

chen stark ist. Das führt zu steigenden Lohnniveaus und intensiven Rekrutierungsbemühungen, unter

anderem im Ausland.

Entwicklung bei NüSt

Die Nachfrage nach pflegerischen Versorgungsleistungen, ausgenommen der Tagespflege, bei der ein

leichtes Überangebot in Nürnberg besteht, hat auch im Jahr 2025 weiter zugenommen. Es ist davon

auszugehen, dass der Bedarf an teil- und vollstationären Pflegeangeboten in den kommenden Jahren

nicht mehr vollständig gedeckt werden kann, da laut Pflegebedarfsbericht der Stadt Nürnberg rund

800 weitere stationäre Plätze benötigt werden.

Die Auslastung steigt im NüSt-Gesamt stetig an, zum 31.12.2025 lag die Auslastung bei 90,5 %.

Die Belegung der stationären Pflege stellt sich folgendermaßen dar:

Die verhandelte Auslastung von 96% wurde im Jahresschnitt im stationären Bereich erreicht. Die Min-

derbelegung im Bereich Tages- und Nachtpflege reduziert jedoch die Belegungsquote erheblich.

Personal

Fachkraftmangel

Der sich weiter verschärfende Fachkräftemangel sowie anhaltend hohe Krankheitsquoten erschwerten

im Berichtsjahr die Personaleinsatzplanung und belasteten die Sicherstellung der Auslastung sowie die

Einhaltung der Qualitätsstandards. Gleichwohl konnte auf den Einsatz von teuren Zeitarbeitskräften

verzichtet werden, da sich gezeigt hat, dass hierdurch keine nachhaltige Verbesserung der personellen

Situation erreicht werden konnte.

Ausbildung und Fachkräftesicherung

Mit insgesamt 78 Auszubildenden und einer hohen Ausbildungsquote von rund 10 % leistet das NüSt

einen wesentlichen Beitrag zur Sicherung des pflegerischen Fachkräftenachwuchses im Stadtraum

Nürnberg. Zum Stichtag befanden sich 62 Auszubildende in der generalistischen Pflegeausbildung so-

wie 16 Auszubildende in der Pflegefachhilfe. Im Berichtsjahr konnten durch die Optimierung zentraler

Prozesse innerhalb der Ausbildungsabteilung organisatorische Ressourcen gezielt für qualitative

Schwerpunktaufgaben eingesetzt werden. Dazu zählen insbesondere die Weiterentwicklung von Lern-

unterstützungsangeboten, der Ausbau digitaler Lernformate (E-Learning) sowie die individuelle Lern-

beratung. Für dieses Engagement wurde das NürnbergStift durch das Bayrische Staatsministerium aus-

gezeichnet. Die Auszeichnung stärkt die Wahrnehmung des Unternehmens als moderner Ausbildungs-

betrieb und unterstreicht den Anspruch an eine hohe Ausbildungsqualität.

Zur nachhaltigen Sicherung der Ausbildungsqualität wurde die Praxisanleitung personell stabilisiert,

erweitert und fachlich weiterentwickelt. Damit werden sowohl gesetzliche Anforderungen erfüllt als

auch die Qualität der praktischen Ausbildung gestärkt. Ergänzende Unterstützungsangebote – darun-

ter Sprachförderung, Prüfungsvorbereitung sowie erstmals geplante Gesundheitstage – tragen zur

Verbesserung der Ausbildungsbedingungen bei.

Mit Blick auf zukünftige gesetzliche und strukturelle Entwicklungen bereitet sich NüSt frühzeitig auf

die Einführung der neuen Pflegefachassistenzausbildung ab 2027 vor. Die Neuregelung umfasst erwei-

terte Einsatzbereiche, verlängerte Ausbildungszeiten sowie eine verpflichtende Praxisanleiterquote

von 10 %. Darüber hinaus entstehen durch die fortschreitende Akademisierung und die geplante Er-

weiterung des Ausbildungsangebots um ein Pflegestudium zusätzliche Anforderungen, insbesondere

in den Bereichen Hochschulkooperation, Heilkundeanleitung und akademische Praxisbegleitung.

Die zukünftige anteilige Refinanzierung der Pflegefachassistenzausbildung über den Pflegeausbil-

dungsfonds – analog zur generalistischen Pflegeausbildung – schafft zusätzliche finanzielle Handlungs-

spielräume. Auch wenn keine vollständige Kostendeckung zu erwarten ist, unterstützt sie den notwen-

digen weiteren Ausbau der Praxisanleitungskapazitäten und die langfristige Sicherung der Ausbil-

dungsqualität.

Betriebliches Gesundheitsmanagement

Die zwölf ausgebildeten Move-Coaches, die 2024 zur Prävention und Reduzierung körperlicher Belas-

tungen der Pflegemitarbeitenden etabliert wurden, setzten ihre gesundheitsfördernden Maßnahmen

auch im Jahr 2025 erfolgreich fort.

Seit 2025 nehmen wir am bundesweiten Projekt MEHRWERT:PFLEGE zur Förderung des Betrieblichen

Gesundheitsmanagements in stationären Pflegeeinrichtungen teil. Das Angebot des Verbands der Er-

satzkassen e. V. (vdek) umfasst eine umfassende Analyse sowie eine fachliche Beratung zur Weiterent-

wicklung des Betrieblichen Gesundheitsmanagements.

Die im Jahr 2025 durchgeführte Analysephase bildet die Grundlage für die Entwicklung eines konkreten

Maßnahmenportfolios, das 2026 vorgestellt werden soll. Die Umsetzung und nachhaltige Verankerung

der Maßnahmen werden durch die Einrichtung eines Steuerungskreises begleitet.

Bauunterhalt - Instandhaltungsstau

Die für Pflegenutzungen maßgebliche Verordnung zur Ausführung des Pflege- und Wohnqualitätsge-

setzes (AVPfleWoqG) ist überarbeitet worden und zum 01.01.2025 in Kraft getreten. Es ergeben sich

für NürnbergStift (NüSt) neue Optionen in der Verwendung von Bestandsimmobilien. Gemäß § 6

AVPfleWoqG n.F. ist für Einrichtungen, die vor dem 01.09.2011 bestanden oder eine Baugenehmigung

erhalten haben, ein umfassender Bestandsschutz eingeräumt worden. Auswirkungen sind insbesondere für das denkmalgeschützte Elisabeth-Bach-Haus des Sebastianspitals gegeben, etablierte Pflegeangebote sind am Standort nun weiterhin möglich. Sanierung Elisabeth-Bach-Haus Im Juli 2025 wurde eine Machbarkeitsstudie in Auftrag gegeben. Neben baulichen Optionen für eine dringend notwendige Generalsanierung sollen ergänzend die Möglichkeiten für eine Weiterentwicklung als Standort der zentralen Verwaltung NüSt untersucht werden. Voraussetzung für eine schrittweise Sanierung des Elisabeth-Bach-Hauses ist die zeitnahe Verwertung des leerstehenden Fritz-Hintermayr-Hauses zur anteiligen Querfinanzierung. Eine Vermarktungsstrategie wurde über das Liegenschaftsamt der Stadt Nürnberg angestoßen, eine Veräußerung soll bis Ende 2026 abgeschlossen sein. Als vorgezogene bauliche Maßnahme wird zunächst die denkmalgerechte Erneuerung der Balkone im Elisabeth-Bach-Haus geplant und durchgeführt werden, hier in Zusammenarbeit mit dem Hochbauamt. Ziel ist es, möglichst zeitnah wieder eine volle Nutzungsmöglichkeit für die Bewohnenden und Mitarbeitenden in der Pflege anbieten zu können.

Konzeption ehemaliges August-Meier-Heim Ebenfalls unter Denkmalschutz steht das Areal des ehemaligen August-Meier-Heims an der Regensburger Straße. Mit Umzug in den angrenzenden Neubau „August-Meier-Haus“ werden diese Gebäude jedoch nicht mehr für Pflege genutzt. Im Jahr 2025 wurden weitere befristete Zwischennutzungen (z.B.

Notunterkunft für Geflüchtete aus der Ukraine) eingestellt. Die Gebäude weisen klare technische, energetische und funktionale Mängel auf und können nicht mehr adäquat genutzt bzw. nicht auskömmlich vermietet werden. Der Stadtplanungsausschuss hat deshalb im Jahr 2025 die Einleitung eines Bebauungsplanverfahrens beschlossen. Ziel der Planung ist eine maßvolle Nachverdichtung insbesondere für Wohnnutzungen, unter Erhalt der städtebaulichen Struktur und des bestehenden erhaltenswerten Baumbestandes, sowie die Sicherung einer öffentlichen Erschließung im Areal. Als Ersatz für die bis zum 31.12.2028 befristete Interimsnutzung der Zentralküche am Standort Regensburger Straße wurde NüSt im Jahr 2025 eine Pachtoption der bestehenden Küche innerhalb der Cnopfschen Kinderklinik bzw. Klinik Hallerwiese angeboten. Die Vertragsplanungen der beiden städtischen Töchter Klinikum und NüSt laufen 2026 an. Eigene Planungen des NüSt zum Neubau einer Zentralküche auf dem Grundstück Raudtener Straße wurden in Folge eingestellt. Die weitere Entwicklung und Vermarktung des Bestandsareals an der Regensburger Straße erfolgt in enger Abstimmung zwischen Stadtplanungsamt, Liegenschaftsamt und NüSt. Neubau Großweidenmühle In der neuen Pflegeeinrichtung in der Großweidenmühlstraße (GWM) im Stadtteil St. Johannis (Mietmodell) sind die Bauarbeiten bereits weit vorangeschritten, im Jahr 2025 wurde der Rohbau weitestgehend abgeschlossen, die Ausbaugewerke folgten. Die wbg plant mit einer Fertigstellung und Übergabe der Pflegeimmobilie an NüSt im Mai 2027. Entstehen wird ein umfassendes zeitgemäßes Versorgungsangebot mit verschiedenen Leistungsbausteinen der Pflege (stationäre Wohngruppen, Kurzzeitpflege und Demenzgruppen), einer öffentlichen Cafeteria und zusätzlichen Angeboten der Quartiersöffnung. Um den Bewohnenden genügend Freiräume zu bieten, befinden sich auf den Dachflächen ein Demenzgarten und eine zusätzliche Dachterrasse. Ergänzt wird das Pflegeangebot um Angebote mit betreutem Wohnen der wbg im südlichen Baukörper. Aufgrund des Fundes des größten europäischen Pestfriedhofs auf dem Baufeld kam es zu erheblichen Bauverzögerungen. Der geplante Einzug in die Einrichtung musste daher verschoben werden. Da das Pflegeheim Johannis bereits auf die wbg übertragen worden war, fiel entsprechend der vertraglichen Vereinbarungen ein Nutzungsentgelt an, obwohl die Nutzung der Neu-Einrichtung noch nicht aufgenommen werden konnte. Im Jahr 2025 entfällt deshalb die zusätzliche Afa für den Standort Johannis. Entwicklung Standort Platnersberg Auch am Standort Platnersberg im Stadtteil St. Jobst/Erlenstegen wird ein umfassendes Versorgungsangebot für eine zukunftsorientierte Pflege entstehen. Die Planungskonzepte für einen Teilneubau mit Generalsanierung wurden 2025 im Baukunstbeirat (BKB) und Naturschutzbeirat präsentiert und sahen neben stationären Pflegeplätzen auch ein Hospiz mit Dachgarten auf dem obersten Geschoss des Neubaus vor. Ergänzt werden sollte das Pflegeangebot um eine öffentliche Cafeteria und zusätzliche Angebote der Quartiersöffnung. Im Bestandsgebäude sollten weitere vollstationäre Pflegeplätze, betreutes Wohnen und Mitarbeiterwohnen angeboten werden. Ende 2025 wurde mit Abschluss der Leistungsphase 2 HOAI diese Planung noch einmal auf den Prüfstand gestellt, nachdem im Stadtrat vom 22.10.2025, als Grundlage für eine Beschlussfassung über das weitere Vorgehen, eine Gegenüberstellung von drei baulichen Alternativen (Generalsanierung und Neubau, reine Sanierung im Bestand, Ersatzneubau auf dem Gelände ehemaliger Brandweinmonopolverwaltung) beschlossen worden war. Es erfolgte ein vorläufiger Planungsstopp Ende 2025. Instandhaltungsmaßnahmen Neben den Neubau-Projekten mussten von NüSt im Jahr 2025 wiederholt umfassende und kostenintensive Instandhaltungsmaßnahmen gestemmt werden. Aufgrund des vorhandenen Unterhaltsstaus

in Bestandsimmobilien und vielfältiger Schadensbilder waren viele Einzelmaßnahmen abzuarbeiten. Exemplarisch wird dies für die Einrichtung Heilig-Geist-Spital dargelegt, da hier die Instandhaltungskosten in den Jahren 2024 und 2025 kontinuierlich gestiegen sind. Erkennbar ist eine Zunahme von Schadensfällen insbesondere im Bereich der Gebäudetechnik (Aufzüge, Haustechnik, etc.). Die sanitärtechnischen Anlagen sind überwiegend veraltet, es waren in Folge in den Wohnungen und Verwaltungsbereichen zahlreiche Wasserschäden durch korrodierte Wasser-/Steigleitungen zu beklagen, Armaturen und Abläufe mussten vielfach erneuert werden. Im Jahr 2025 wurden in bis zu 10 Wohnungen gleichzeitig Ertüchtigungen bei laufendem Betrieb vorgenommen, teilweise verbunden mit einem vorübergehenden Auszug der betroffenen Bewohnenden. Handlungsbedarf besteht weiterhin für eine zeitnahe Ertüchtigung/einen Austausch der veralteten Aufzugsanlagen. Unter Federführung des Hochbauamtes wurde 2024/25 bereits ein Austausch der Brandmeldeanlage vorgenommen. Auch für 2026 ist abzusehen, dass sich die hohen Instandhaltungskosten, insbesondere für die Bestandsimmobilien Platnersberg, dem ehemaligen August-Meier-Heim, Sebastianspital und Heilig-Geist-Spital weiterhin fortsetzen werden.

Digitalisierung

Die NüSt-eigene hybride IT-Abteilung spielte im Geschäftsjahr 2025 eine zentrale Rolle bei der Weiter-

entwicklung der digitalen Unternehmenslandschaft. Im Fokus standen Projekte zur Modernisierung

der Infrastruktur und zur Steigerung der Effizienz.

Für die hybride, dezentrale IT-Struktur mit der Stadt Nürnberg gelten umfangreiche Rahmen- und Ge-

schäftsvereinbarungen sowie verbindliche Leitlinien, die höchste Sicherheitsanforderungen erfüllen

müssen. Dies schränkt jedoch die Umsetzung schneller und agiler Lösungen zur Entlastung des Pflege-

alltags erheblich ein.

Die nachfolgenden Schwerpunkte geben einen Überblick über die wichtigsten Initiativen und deren

Beitrag zur Unternehmensstrategie:

Erweiterung der WLAN-Infrastruktur — Die drahtlose Netzwerkinfrastruktur in den Bestands-

gebäuden wurde kontinuierlich ausgebaut, um eine höhere Abdeckung und Leistungsfähigkeit

sicherzustellen.

•

Ausbau mobiler Endgeräte — Die Ausstattung der Fachbereiche mit mobilen Endgeräten

wurde fortlaufend erweitert, um flexible und digitale Arbeitsprozesse zu unterstützen.

•

Einführung eines Dokumentenmanagementsystems — Für die Personalabteilung wurde ein

modernes Dokumentenmanagementsystem implementiert, das digitale Aktenführung und ef-

fiziente Workflows ermöglicht.

•

Microsoft-Lizenzierung als Nonprofit und Einführung von M365 — Die Organisation wurde er-

folgreich als Nonprofit bei Microsoft lizenziert und die cloudbasierte M365-Umgebung wurde

eingeführt.

•

Aufbau der Telematikinfrastruktur — Im ersten Schritt wurde die Telematikinfrastruktur mit

der Kommunikation im Medizinwesen (KIM) für alle Einrichtungen implementiert.

•

Einführung einer KI-basierten Interessentenverwaltung — Eine KI-gestützte Lösung zur Inte-

ressentenverwaltung wurde eingeführt, um Neuaufnahmen effizienter und transparenter zu

gestalten.

•

Umstellung SAP/R3 auf SAP/HANA, die städtische Datenbankumstellung erfolgte auch für

NüSt, zahlreiche Anpassungen forderten 2025 den Finanzbereich, ein eigenbetriebsindividuel-

les Customizing erfolgt aufbauend 2026.

•

Organisationsentwicklung

Die Aufbauorganisation wurde 2025 gezielt weiterentwickelt, um die fachliche Steuerung zu bündeln

und Verantwortlichkeiten zu schärfen. Mit der neuen Abteilung Pflege wurden die zentralen pflege-

fachlichen Querschnittsfunktionen erstmals unter einer einheitlichen Leitung zusammengeführt; ihr

sind die Bereiche Qualitätsmanagement, Produktentwicklung, Ausbildung/Integration sowie Hygi-

ene/Arbeitssicherheit zugeordnet. Damit werden fachliche Standards, Innovation und Personalent-

wicklung systematisch verzahnt und einrichtungsübergreifend gesteuert. Ergänzend wurde eine Ver-

waltungsleitung etabliert, welcher die dezentralen Verwaltungen der Einrichtungen und Dienste fach-

lich unterstellt sind. Ziel ist die Schaffung zentraler, einheitlicher Verwaltungsstandards mit klaren Zu-

ständigkeiten und effizienteren administrativen Prozessen. Die bisherige Doppelspitze der beiden

zweiten Werkleitungen wurde zugunsten einer einzelnen zweiten Werkleitung mit der Funktion einer

Dienststellenleitung aufgelöst. Dadurch konnten Verwaltungs- und Abstimmungsaufwände deutlich

reduziert sowie Entscheidungs- und Führungsstrukturen vereinfacht werden.

Ein wesentlicher Vorteil dieser organisatorischen Anpassung liegt im Abbau des hohen Overheads so-

wie in der klaren und einheitlichen Führung aus einer Hand.

Das neue Organigramm stellt sich aktuell wie folgt dar:

Personalsteuerung

Mit dem Aufbau einer datengestützten Personalsteuerung wurde 2025 ein zentraler Hebel für Versor-

gungsqualität, Wirtschaftlichkeit und Ressourcentransparenz geschaffen. Ein eigens entwickeltes Per-

sonalsteuerungstool verbessert die Steuerung in den Einrichtungen spürbar und schafft strategische

Planbarkeit in der Verzahnung von Bewohner- und Personalmanagement; ein regelmäßiges Pflege-

gradmanagement richtet die Versorgung passgenauer am tatsächlichen Bedarf aus und ermöglicht ei-

nen bedarfsgerechten Mitarbeitereinsatz. Mit der Einführung der Nettoarbeitszeit im Dienstplanpro-

gramm SP Expert werden die vorhandenen Personalressourcen realitätsnah und damit deutlich besser

ausgeschöpft; der durchgängige Übertrag der Nettoarbeitszeit aus dem Personalberechnungstool in

den Dienstplan stellt eine konsistente, bedarfsorientierte Einsatzplanung sicher. Ergänzend wurde ein

Ausfallmanagement mit Schwerpunkt auf einer freiwilligen Rufbereitschaft konzeptionell erarbeitet –

mit der Perspektive, dieses 2026 in die Pflegesatzverhandlungen einzubringen und vollständig zu refi-

nanzieren. Bereits im Berichtsjahr ist die Entkopplung von der Leiharbeit gelungen – ein wesentlicher

Gewinn für Versorgungskontinuität, Teamstabilität und finanzielle Entlastung.

Personalbemessung (PeBeM)

Bei der Umsetzung des Personalbemessungsverfahrens wurden 2025 wesentliche Meilensteine er-

reicht. Mit der Einrichtung einer Pilotstation entstand eine praxisnahe Grundlage, um neue Organisa-

tions- und Arbeitsprozesse zu erproben, zu evaluieren und schrittweise in die Regelversorgung zu über-

führen; parallel wurde die Tourenplanung nach den Qualifikationsniveaus QN 1 bis QN 4 eingeführt

und damit eine bedarfsgerechte, qualifikationsorientierte Aufgabenverteilung verankert. Zur Vorbe-

reitung der pflegerischen Vorbehaltsaufgaben dienten gezielte Workshops zur fachlichen Qualifizie-

rung und Rollenklärung; eine Projektsteuerungsgruppe begleitet den Umsetzungsprozess strukturiert,

eine zeitlich befristete externe Fachbegleitung sichert fachliche Qualität und Wissenstransfer. Mit ei-

nem verbindlichen Projektstrukturplan sind die weiteren Umsetzungsschritte definiert. Insgesamt be-

findet sich das Unternehmen bei der Umsetzung von PeBeM auf einem tragfähigen Weg: Die 2025

geschaffenen Grundlagen bilden eine solide Basis, um die Maßnahmen 2026 konsequent fortzuführen,

zu vertiefen und weiter auszubauen.

2. Betriebliche Grundlagen

Das NürnbergStift (NüSt) ist eine kommunale Einrichtung der Stadt Nürnberg für Pflege, Betreuung und Wohnen im Alter. Das Leistungsspektrum umfasst insbesondere voll-, teilstationäre und ambulante Pflegeleistungen, Kurzzeitpflege, Tagespflege, Betreutes Wohnen sowie eine Geriatrische Rehabilitation. Zum NüSt gehören folgende Einrichtungen und Dienste: Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See (AHS) August-Meier-Haus (AMH) Seniorenwohnanlage St. Johannis (AHJ) Seniorenwohnanlage Platnersberg (AHP) Seniorenwohnanlage Heilig-Geist-Spital (HSP) Geriatrische Rehabilitation (Reha) Ambulanter Pflegedienst (AMBD)

Die Speisenversorgung in diesen Einrichtungen wird von der angeschlossenen Großküche erbracht, die Reinigungsleistungen erbringt die NürnbergStift Service gGmbH. Nachfolgend sind die Leistungsangebote des NüSt zum 01.01.2025 dargestellt.

3. Voraussichtliche Entwicklung 2026

Das Geschäftsjahr 2025 schließt mit einem Defizit von -1.238 TEUR ab. Demgegenüber wurde für das Jahr 2026 ein Jahresergebnis von -5.795 TEUR geplant. Ausschlaggebend für diese sehr vorsichtige Planung waren die Erfahrungen aus den vergangenen Wirtschaftsjahren mit Erfordernis von Nachtragswirtschaftsplänen. Diese haben deutlich gemacht, dass die bisherige Ergebnisplanung teilweise zu optimistisch war und sowohl unzureichende Steuerungsmöglichkeiten als auch schwer kalkulierbare Risiken zu erheblichen Abweichungen führen können. Hierzu zählt insbesondere die Auflösung von Rückstellungen 2024 im Zusammenhang mit dem Baulandbeschluss für Johannis in Höhe von 2,6 Mio. EUR. Darüber hinaus wurde berücksichtigt, dass der bestehende Personalüberhang von mehr als 16 Vollkräften im Pflegebereich sowie der Einsatz von pflegerischen Zeitarbeitskräften nicht kurzfristig abgebaut werden können. Die hierfür notwendige Sanierung und Neuausrichtung der Pflegeorganisation mussten realistisch in die Planung einbezogen werden. Ein schnellerer Personalabbau hätte erhebliche Risiken für die Qualität der pflegerischen Versorgung. Ebenso wurde die angestrebte Auslastung der Einrichtungen von mindestens 96 % nicht kurzfristig unterstellt, sondern auf Grundlage der tatsächlichen Auslastungsentwicklung der vergangenen Jahre realistisch geplant. Die Wirtschaftsplanung 2026 verfolgte damit einen vorsichtigen und belastbaren Ansatz, der sowohl bestehende strukturelle Herausforderungen als auch operative Risiken angemessen berücksichtigt. Mit diesem vorsichtigen Planungsansatz werden bekannte Herausforderungen sowie potenzielle Risiken frühzeitig berücksichtigt und transparent abgebildet. Ziel dieser Vorgehensweise ist es zunächst, negative Abweichungen sicher auszuschließen. Im nächsten Schritt ist mittelfristig die Planungsgenauigkeit nachhaltig zu erhöhen, politische und wirtschaftliche Entwicklungen vorausschauend einzubeziehen sowie eine belastbare Grundlage für strategische Entscheidungen zu schaffen. Die Erlöse wurden gegenüber dem Jahresergebnis 2025 um 1.278 TEUR niedriger geplant. Dies ist insbesondere auf vorsichtige Annahmen hinsichtlich der Auslastung in der vollstationären Pflege sowie im Ambulanten Dienst zurückzuführen. Für die vollstationäre Pflege wurde eine durchschnittliche Belegung von 572 Plätzen geplant, während im Jahr 2025 eine durchschnittliche Belegung von 596 Plätzen erreicht wurde. Im Ambulanten Dienst lag die durchschnittliche Auslastung im Jahr 2025 bei 114 Personen; für das Jahr 2026 wurde mit 110 Personen geplant. Darüber hinaus werden die Erlöse aus Vermietung und Verpachtung voraussichtlich um 247 TEUR geringer ausfallen. Hintergrund sind der Auszug der Flüchtlingsunterkunft aus dem August-Meier-Heim zum Ende des Jahres 2025 sowie der geplante Auszug der Rummelsberger Diakonie. Zudem wurden im Jahr 2025 einmalig Zuschüsse aus dem Sondervermögen der Stadt Nürnberg in Höhe von 188 TEUR für die Heizungsanlage im AHS vereinnahmt, die im Jahr 2026 nicht erneut anfallen. Den geringeren Erlösen stehen höhere betriebliche Aufwendungen in Höhe von insgesamt 2.655 TEUR gegenüber. Die Personalkosten wurden um 239 TEUR höher geplant. Ursächlich hierfür ist insbesondere, dass bei den Personalkostenerstattungen bewusst nur geringe Ansätze berücksichtigt wurden. Dies betrifft beispielsweise Erstattungen für Beschäftigungsverbote, Mutterschaftsleistungen oder Minderleistungsausgleiche. Die Planung folgt damit dem Grundsatz, unsichere Erträge nicht vorwegzunehmen. Die Sachkosten wurden um 2.416 TEUR höher angesetzt. Wesentliche Ursache hierfür sind notwendige Instandhaltungsmaßnahmen, die in den vergangenen Jahren zurückgestellt wurden oder zwischenzeitlich neu entstanden sind. Mit deren Berücksichtigung wird der Werterhalt der Einrichtungen gesichert und bestehender Investitionsbedarf systematisch abgearbeitet. Zusätzlich wurde ein angemessener

Vorsorgeansatz für nicht planbare Instandhaltungsmaßnahmen berücksichtigt, insbesondere vor dem Hintergrund der in den vergangenen Jahren kontinuierlichen gestiegenen Aufwendungen. Darüber hinaus wurden die Energie- und Wasserkosten vorsichtig kalkuliert. Die Planungsbasis berücksichtigt noch den Energieverbrauch des August-Meier-Heims während der vollständigen Vermietung. Ferner wird für das Jahr 2026 von steigenden Aufwendungen für Lebensmittel ausgegangen, die den aktuellen Kostenentwicklungen Rechnung tragen. Auch das neutrale Ergebnis fällt gemäß der Planung gegenüber dem Jahresergebnis 2025 um 614 TEUR geringer aus. Dies ist im Wesentlichen darauf zurückzuführen, dass das Ergebnis 2025 durch periodenfremde Erträge positiv beeinflusst wurde. Derartige Einmaleffekte wurden im Wirtschaftsplan 2026 bewusst nicht angesetzt, um die wirtschaftliche Entwicklung möglichst realitätsnah und nachhaltig abzubilden.

4. Chancen und Risiken – SWOT- Analyse 2026 – NürnbergStift

Das NürnbergStift befindet sich 2026 in einer Phase tiefgreifender struktureller und wirtschaftlicher Transformation. Ausgangspunkt ist eine angespannte wirtschaftliche Lage, die durch Gebäudeinstandhaltung, Personalengpässe und ineffiziente Prozessstrukturen geprägt ist. Gleichzeitig wurde mit dem „Quick-Check Stationäre Pflege“ eine fundierte Analysebasis geschaffen, die klare Handlungsfelder und einen Maßnahmenkatalog zur Stabilisierung definiert, welche zur Hochrechnung 1 bereits deutliche Verbesserungen, wirtschaftlich als auch prozessual, aufzeigen.

Zentrale Entwicklungsrichtung ist die strategische Pflegeorganisations-Neuausrichtung mit PeBem, sowie Digitalisierung, Zentralisierung und Prozessstandardisierung. Besonders relevant sind die eigenbetriebsindividuelle Weiterentwicklung von SAP S/4HANA, der Aufbau eines BI-Systems, die Bewohnerals auch digitale Mitarbeiterakten sowie die Optimierung von Dienstplanung und Pflegegradmanagement und nettobasierter Personalsteuerung. Diese Maßnahmen bilden die Grundlage für eine mittelbis langfristige wirtschaftliche Stabilisierung.

Im Pflegebereich steht die Umsetzung von PeBeM im Mittelpunkt, welche eine grundlegende Neuausrichtung der Personaleinsatzplanung ermöglicht und eine Antwort auf schwindende Pflegekraftquoten darstellt. Gleichzeitig besteht jedoch ein erhebliches Risiko durch bestehende monatelange Personalvakanzen, hohe Belastung im Ausbildungsbetrieb sowie strukturelle Engpässe im Personalcontrolling.

Die Organisation befindet sich in einem tiefgreifenden Management- und Veränderungsprozess. Eine wirksame Führung und erhöhte Transparenz durch datenbasierte Steuerung erfordern dabei ausgeprägtes, hochspezialisiertes Know-how im Pflegemanagement. Die Wirksamkeit der Maßnahmen ist stark abhängig von der Umsetzungsfähigkeit und Geschwindigkeit der internen Transformation.

Insgesamt entwickelt sich der Eigenbetrieb NürnbergStift von einer dezentral, historisch gewachsenen personalintensiven Struktur hin zu einer stärker datengetriebenen, zentral gesteuerten und digital unterstützten Versorgungsorganisation, welche zukünftig personelle Synergien und Effizienzen zentral und digitalisiert bündelt.

Swot-Matrix NüSt 2025-2026

Stärken

• Fundierte Analysebasis durch „Quick-Check Statio-

näre Pflege“ mit klaren Handlungsfeldern und Maßnahmenkatalog

• Strategische Neuausrichtung mit PeBeM,

• Digitalisierung, Zentralisierung und Prozessstandard-

isierung

• Eigenbetriebsindividuelle Weiterentwicklung von

SAP S/4HANA und Aufbau eines BI-Systems Schwächen

• Optimierung von Dienstplanung, Pflegegradmanage- • Angespannte wirtschaftliche Lage durch Gebäudein-

ment und nettobasierter Personalsteuerung standhaltung, hohe Kosten und ineffiziente Strukturen

• Langanhaltende Personalvakanzen in Schlüsselposi-

tionen

• Hohe Belastung im Ausbildungsbetrieb und Fachkräf-

temangel

• Strukturelle Engpässe im Personalcontrolling

• Historisch gewachsene, dezentrale und personalin-

tensive Strukturen

• strukturelle Schwäche aufgrund Eigenbetriebsform,

wie hoher Abstimmungsbedarf und Abhängigkeit von städtischen Vorgaben

Chancen

• PeBeM als Chance für moderne, kompetenzorientierte

Personaleinsatzplanung

• Digitalisierung: SAP S/4HANA, BI-System, digitale Akten

• Optimierung von Dienstplanung und

Pflegegradmanagement

• Zentralisierung von Aufnahme- und

Abrechnungsprozessen . • Nutzung von Synergien und Bündelung von Kompetenzen

Risiken

• Hohe Bau- und Instandhaltungskosten

• Fachkräftemangel und steigende Personalbelastung

• Risiko nicht besetzter Schlüsselpositionen

• Komplexität der Organisations- und

Managemententwicklung

• Abhängigkeit vom Tempo der internen Transformation

• Datenqualität und IT-Risiken

• Externe Rahmenbedingungen (Gesetze, Politik, Finanzie-

rung)

5. Ertragslage

5.1. Plan-Ist Vergleich 2025

Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten Monaten des Jahres 2025 wurde im Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2025 mit einem Jahresfehlbetrag von 4.430 TEUR verabschiedet. Das Geschäftsjahr 2025 schließt tatsächlich mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 1.238 TEUR ab und ist damit um 3.191 TEUR besser als der verabschiedete Nachtragswirtschaftsplan. Gegenüber dem Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 504 TEUR. Das bessere Ergebnis im Vorjahr wurde maßgeblich durch die Auflösung von Rückstellungen (u.a. Baulandbeschluss Johannis) in Höhe von 3.099 TEUR beeinflusst. Die nachfolgenden Darstellungen bauen auf den Ergebnisberichten aus dem Controlling auf, durch eine andere Darstellung weichen einzelne Ertrags- und Aufwandsposition zur HGB GuV ab.

NüST Nachtrags WPL/Ist 2025

45.000 4.000

40.000 3.000 35.000

2.000 30.000

R

U

E 25.000 R

T 1.000 U

E

T S

T

20.000

I -/

W

N

B

A 15.000 A

L

P

10.000 -1.000

5.000 -2.000

-3.000

Die Erträge liegen mit 49.644 TEUR rund 1.036 TEUR über den geplanten Erträgen. Grund hierfür ist die positive Entwicklung der Gesamt-Belegungssituation im zweiten Halbjahr des Jahres 2025 und den positiv abgeschlossenen Verhandlungen in der geriatrischen Reha. Sogar der Personalaufwand konnte 1.084 TEUR unter dem geplanten Wert bleiben aufgrund der beschriebenen strukturierten und konsequenten Personalsteuerung. Die Sachkosten konnten um 582 TEUR unterhalb des Planansatzes bleiben und liegen bei 18.932 TEUR.

Das Defizit von 1.238 TEUR im Geschäftsjahr 2025 teilt sich wie folgt auf:

NüSt Gesamtergebnis 2025 in TEUR

1.000

-500

-1.000

-1.500 AHS AMH AHJ AHP HGS AMD Reha Gesamt

Zusammenfassend lässt sich als Ursache für das nach wie vor negative Betriebsergebnis in Höhe von 1.238 TEUR auf die niedrige Auslastungsquote in der ersten Monaten und den hohen Einsatz von Zeitarbeitskräften zurückführen. Dieser konnte im Verlauf des Berichtsjahres durch den Management- Turnaround deutlich gesenkt werden. Besonders das August-Meier-Haus war durch Erlösdefizite im Bereich der nicht belegten Nachtpflege und zu geringer Tagespflegebelegung defizitär, hinzu kamen hohe Personalüberdeckungen. Auffällig hierbei war, dass der Einsatz von Zeitarbeit nur einen geringen Einfluss auf die Krankheitsquote gezeigt hat. Die nachfolgende Grafik stellt die Anzahl der Zeitarbeitskräfte im Vergleich mit der Krankheitsquote dar. Die Krankenquote entwickelt sich unabhängig vom Einsatz der Zeitarbeitskräfte und ist in den Wintermonaten unverändert hoch.

Ausfall (Stunden) und Zeitarbeit (VK)

8.000 16 7.000 14 6.000 12 )

K

V

n 5.000 10 (

e t

d n 4.000 8 ie b

u t 3.000 6 r a

S t

ie

2.000 4

Z

1.000 2 0 0

Krankheitsausfall Zeitarbeit (Stunden) (VK)

Verglichen mit dem Vorjahr erkennt man eine deutliche Einsparung von Zeitarbeitskräften im Pflegebereich über nahezu alle Häuser. Im Berichtsjahr fielen im Pflegebereich Kosten für Zeitarbeit gesamt in Höhe von 590 TEUR (Vorjahr: 945 TEUR) an; im Vergleich zum Vorjahr ist das eine Reduzierung um 355 TEUR.

Die Überdeckung im Pflege- und Betreuungspersonal konnte im Berichtsjahr im Vergleich zu 2024 besser gesteuert werden:

Die 2025 neu eingeführte digitale Personalbemessung ist insbesondere relevant, da die Personalkosten im Vergleich zu den Sachkosten den deutlich höheren Kostenblock darstellen.

Die folgende Grafik veranschaulicht die Anteile pro Haus und gesamt für NüSt:

Anteile Personal- & Sachkosten in TEUR

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

AHS AMH AHJ AHP HSP AMD Reha Zentrale Gesamt

Krankheitsquote NüSt

Der krankheitsbedingte Personalausfall hat sich im NürnbergStift zwischen 2024 und 2025 weiterhin erhöht. Über alle Bereiche hinweg stieg die durchschnittliche Krankenquote von 10,7 % auf 13,3 %. Die krankheitsbedingten Fehlzeiten nahmen von rund 72.500 auf 91.700 Stunden zu. Die vorliegenden Tabellen ordnen diese Entwicklung ein, zeigen die Relevanz und dokumentieren die eingeleiteten Steuerungsmaßnahmen.

Für die Steuerung ist entscheidend, wo dieser Zuwachs entsteht. Die kommende Abbildung zerlegt die Veränderung der Ausfallstunden nach Bereichen: Der Anstieg wird nahezu vollständig vom stationären Bereich getragen (+28,8 %).

Der Ambulante Dienst geht demgegenüber zurück (−15,3 %), die Reha bleibt nahezu konstant (-0,5%). Die Entwicklung ist damit im Kern eine Entwicklung der stationären Langzeitpflege.

Der Krankenstand des NürnbergStifts ist damit 2025 auf ein neues Niveau gestiegen – konzentriert auf die vollstationäre Pflege und geprägt von ausgeprägter Saisonalität mit Spitzen in den Wintermonaten und im Oktober. Die Steuerung der Häuser ist nun darauf ausgerichtet, die tatsächlich verfügbare Arbeitszeit (Netto-, anstatt Bruttoarbeitszeit) transparent zu machen, Dienstpläne zu stabilisieren und mithilfe eines stufenweisen Ausfallmanagements fehlendes Personal zu kompensieren.

Das NürnbergStift begegnet dem gestiegenen Ausfall nicht durch dauerhafte Kompensation über Zeitarbeit oder zusätzliches (Overhead-) Personal, sondern durch eine konsequente Neuorientierung der gesamten Pflegeorganisation im Langzeitpflegebereich durch Aufgaben- und Kompetenzorientierung des vorhandenen und weiterzuentwickelnden Pflegepersonals. Folgende Tabelle zeigt einzelne Maßnahmen für mehr Qualität und Planungssicherheit im Bereich der Langzeitpflege:

Reduktion der Zeit-

arbeit

Personalberech-

nungs-Tool (PB-

Einheitliche Ermittlung der Soll-/Ist-Personalschlüssel je Qualifikationsni-

veau und Wohnbereich; monatliches Monitoring der Über-/Unterdeckung.

Nettoarbeitszeit-

Systematik

(angestrebte

Verhandlung in

Pflegesatzver-

handlungen in

Zentrales Instrument zur Kompensation kurzfristiger Ausfälle ohne Zeitar-

beit. Mindestbesetzung und sechsstufige Eskalationskaskade; TVöD-kon-

forme Vergütung; Refinanzierung in den Pflegesatzverhandlungen 2026.

Rufbereitschaft

7×24 (freiwillig)

PeBeM

(§ 113c SGB XI)

Zusammenfassend verdeutlichen die hohen Krankheitsstände in allen vier Langzeitpflegeeinrichtungen den dringenden Bedarf einer grundlegenden Reorganisation der stationären Pflege im Nürnberg- Stift. Dieser Veränderungsprozess wurde 2025 mit der Gründung der Abteilung Pflege eingeleitet und soll bis 2027 in ein zukunftsweisendes, PeBeM-basiertes Pflegekonzept münden. Die kompetenzorientierte Verteilung von Aufgaben und Verantwortlichkeiten auf die Qualifikationsniveaus QN1–QN6, sowie der gezielte Einsatz weiterqualifizierter (auch akademischer) Pflegefachpersonen in Leading- Nurse- und Primary-Nursing-Rollen sollen Arbeitsbelastungen bedarfsgerecht verteilen, Über- und Unterforderung vermeiden und so die Pflegequalität, die Zufriedenheit von Bewohnern und Mitarbeitenden sowie die langfristige Stabilität der Pflegeorganisation fördern.

Pflegeeinrichtungen Gesamt

Die stationäre Pflege schließt im Jahr 2025 mit einem negativen Ergebnis von 1.612 TEUR ab und damit 2.191 TEUR über dem Nachtragsplan, allerdings schlechter als das Vorjahr. Das Gesamtergebnis des Vorjahres wurde durch die Auflösung einer Rückstellung in Höhe von 2.600 TEUR (für die Verpflichtung aus dem Baulandbeschluss beim Verkauf des Gebäudes Johannis) positiv beeinflusst. Die Erträge der Pflegeeinrichtungen konnten um 2.694 TEUR im Vergleich zum Vorjahr gesteigert werden und liegen sogar um 833 TEUR über dem Plan. Die Personalkosten liegen mit 251 TEUR unter dem Planansatz von 24.333 TEUR. Somit ist das Betriebsergebnis vor der Umlage der Zentrale um 1.310 TEUR besser als das geplante Ergebnis. Die Umlage ist im Vergleich zum Vorjahr leicht (um 231 TEUR) gesunken und beträgt 3.362 TEUR. In der Anlage 1 sind alle Abweichungen einrichtungsbezogen dargestellt.

5.2. Belegungszahlen und Auslastung

Die Leistungserträge werden im stationären und rehabilitativen Bereich insbesondere durch die Belegungszahlen, die Bewohnerstruktur einschließlich der Pflegegradverteilung sowie die Vergütungssätze beeinflusst. Im ambulanten Bereich sind vor allem die Kundenstruktur, die Inanspruchnahme der Leistungen und die Vergütungssätze maßgeblich. In den nachfolgenden Übersichten werden die Leistungsdaten für das NürnbergStift dargestellt. Die Vergleichbarkeit zum Vorjahr ist hergestellt.

Eigenbetrieb NürnbergStift insgesamt

*Der Bereich "Rüstige" wurde zum 30.06.2025 geschlossen. Es ist eine Steigerung in der Auslastung gesamt von 88,6 % im Jahr 2024 auf 90,5 % im Jahr 2025 erkennbar. Der Bereich Rüstige wurden zum 30.06.2025 geschlossen, deshalb wird in der Jahresdarstellung nur die halbierte Platzzahl angegeben.

Betrachtet man nur die vier Pflegeheime, ergibt sich folgendes Bild:

Eigenbetrieb NürnbergStift insgesamt

*Der Bereich "Rüstige" wurde zum 30.06.2025 geschlossen.

Die Belegungstage der Pflegeheime sind im Vergleich zum Vorjahr angestiegen (998 zusätzliche Tage), womit sich die gestiegenen Auslastungsquote begründet. Der Bereich „Rüstige“ wurde zum 30.06. geschlossen, deshalb sind die Platzzahlen in der Tabelle halbiert (berechnet auf das volle Jahr).

Die einrichtungsbezogene Belegung ist in der Anlage 2 dargestellt.

6. Vermögens- und Finanzlage

6.1. Vermögenslage

In der nachfolgenden Übersicht wird die Vermögensstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2025 zusammengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Die Bilanzsumme ist mit 72.198 TEUR stabil geblieben und liegt damit 131 TEUR über dem Vorjahr. Das Anlagevermögen hat sich um 1.093 TEUR vermindert und beträgt nun 65.786. Der Anteil des Umlaufvermögens ist auf 8,9 % (Vorjahr: 7,2 %) und eine Summe von 6.412 TEUR angestiegen. Die sonstigen Vermögensgegenstände sind um 513 TEUR angestiegen, da eine Rücklage für das ÖPP- August-Meier- Haus umgebucht wurde. Da erst mit einer tatsächlichen Instandhaltungsmaßnahme ein ergebniswirksamer Aufwand entsteht, konnten die Rücklagen umgebucht werden.

6.2. Kapitalstruktur

In der nachfolgenden Übersicht wird die Kapitalstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2025 zusammengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Das Eigenkapital steigt trotz des Jahresdefizits von 1.238 TEUR um 1.098 an. Das liegt daran, dass es von der Stadt Nürnberg einen zentralen Verlustausgleich in Höhe von 2.335 TEUR gab. Die Sonderposten haben sich durch planmäßige Abschreibungen um 612 TEUR verringert. Die langfristigen Rückstellungen in Höhe von 5.278 TEUR umfassen die Pensionsrückstellungen, die Rückstellungen für Beihilfeleistungen, Altersteilzeit, Dienstjubiläen und Archivierung. Im Vergleich zum Vorjahr stiegen diese um 111 TEUR an. Die Abnahme bei den kurzfristigen Rückstellungen beträgt 23 TEUR.

6.3. Investitionen

Die Investitionen in Einrichtungen und Ausstattungen sowie in Anlagen im Bau haben sich deutlich erhöht. Das NüSt muss kostenintensive Instandhaltungsmaßnahmen einleiten, um den Sanierungsstau und die vielfältigen Schadensbilder zu beheben. Die Anlagen im Bau umfassen überwiegend das geplante Neubauprojekt Platnersberg (1.014 TEUR) sowie die Sicherheitsbeleuchtung im August-Meier- Heim und Sanierungen in der Zentralküche. Die Ausgaben für Einrichtungen und Ausstattungen verteilen sich über alle Häuser sowie Beschaffungen für die Zentrale.

6.4. Liquidität

Die Zahlungsfähigkeit von NürnbergStift war im Betrachtungszeitraum jederzeit gesichert. Zum 31.12.2025 beträgt die Liquidität aus Giro- und Cashkonto 722 TEUR.

7. Unterzeichnung des Lageberichtes

Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften des HGB und der WkPV erstellten Lagebericht vor und unterzeichnet diesen. Nürnberg, 30.06.2026

Elisabeth Ries Melanie Miermeister Erste Werkleiterin Zweite Werkleiterin

Jahresabschluss

1. Bilanz für den Eigenbetrieb NürnbergStift

2. Gewinn- und Verlustrechnung

3. Anhang

3.1. Bewertungsgrundlagen

Der Jahresabschluss des NürnbergStift berücksichtigt für das Wirtschaftsjahr 2025 die Vorschriften der Pflege - Buchführungsverordnung (PBV) vom 22. November 1995 (BGBl. I S. 1528), zuletzt geändert durch Artikel 1 der Verordnung vom 07.08.2021 (BGBl. I S. 3311) und die Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen (WkPV) vom 3. März 1998 (GVBl. S. 132, BayRS 861-3-I), in der Fassung nach § 5 der Verordnung vom 5. Oktober 2007 (GVBl. S. 707). Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Anlagen- und Fördernachweise entspricht den Vorgaben der PBV und WkPV. Gemäß § 4 Abs. 1 und § 11 Abs. 2 PBV sind bestimmte Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB), Art. 24 Abs. 5 Satz 2, Art. 28 und Art. 67 des Einführungsgesetzes zum Handelsgesetzbuch (EGHGB) sowie die Regelungen des BilRUG vom 17.07. 2015 angewandt worden. Grundsätzlich berücksichtigt der Jahresabschluss die bisherigen Ansatz- und Bewertungsvorschriften, einschließlich der Anpassungen aus dem BilMoG und BilRUG. Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anlagenspiegels entspricht den Vorgaben des HGB mit den Regelungen des BilRUG vom 17. Juli 2015. Die „Erhaltenen Anzahlungen“ wurden, wie in den Vorjahren praktiziert, dem Passivposten „Sonstige Verbindlichkeiten“ zugeordnet. Abschreibungen auf Forderungen werden nicht mehr unter den Abschreibungen ausgewiesen, sondern als betrieblicher Aufwand. Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil- und vollstationären Einrichtungen einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift ist als Eigenbetrieb seit 01.01.1999 organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§1WkPV). Liquide Mittel valutieren zum Nennwert. Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Dieses wurde für den Abschluss 2025 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR (Version 6.5.0.13-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der Artikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016). Die Sonderposten aus Investitionszuschüssen werden entsprechend der Stellungnahme IDW HFA a/1984 i.d.F. v. 1990 gebildet und nach Maßgabe der Nutzungsdauer der finanzierten Vermögensgegenstände aufgelöst. Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber der Arbeitnehmerschaft bestehen bei der Bayerischen Versorgungskammer (BVK), München. Auf eine Bilanzierung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen wurde in Ausübung des Wahlrechts nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet. Die Altersversorgung durch die BVK wird über Beiträge finanziert. Als Beitrag werden 4,8 % des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts erhoben. Die Altzusagen werden über Umlagen finanziert. Die Höhe des Umlagesatzes beträgt 3,75 % der entsprechenden Löhne und Gehälter. Darüber hinaus wird jährlich ein vom Arbeitgeber zu tragender Zusatzbeitrag in Höhe von 4,0 % erhoben. Die sonstigen Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung nach der voraussichtlichen Inanspruchnahme in Höhe des Erfüllungsbetrags gebildet. Die Verbindlichkeiten wurden mit den Erfüllungsbeiträgen angesetzt. Veränderungen der Bewertungsmethoden wurden nicht vorgenommen, somit ist die Vergleichbarkeit mit den Vorjahresbeträgen gegeben.

3.2. Aktivseite

A. Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände beinhalten Software und Lizenzen, welche ausschließlich von NüSt bis zum 31.12.2025 entgeltlich beschafft wurden. Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Der Ansatz des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten. Anschaffungskostenminderungen werden abgesetzt. Es kommt ausschließlich die lineare Abschreibungsmethode zur Anwendung, wobei für bewegliche Anlagegüter bei der Anschaffung die zeitanteilige Jahresabschreibung berücksichtigt wurde. Die Abschreibungssätze richten sich nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bei den Wohnbauten und den Betriebsbauten liegt zwischen 40 und 58 Jahren. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Außenanlagen sowie der Geschäftsausstattung richtet sich nach den amtlichen steuerlichen Afa-Tabellen und der Afa- Tabelle für das Gesundheitswesen. Die Beteiligungen wurden zu Anschaffungskosten bewertet. Das Anlagevermögen veränderte sich durch die Investitionen in Anlagen im Bau und planmäßige Abschreibungen in Höhe von 2.747 TEUR. Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Bruttoanlagespiegel in der Anlage 3.

B. Umlaufvermögen

I. Vorräte

Die Bestände wurden zum Bilanzstichtag körperlich aufgenommen. Bewertet wurde der medizinische und pflegerische Bedarf nach der FIFO-Methode. Der restliche Lagerbestand wurde nach Anschaffungskosten einzeln bewertet. Die in der Bilanz zusammengefassten Vorräte gliedern sich wie folgt:

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Aus dem Prüfbericht des BKPV über die überörtliche Prüfung der Jahre 1999 – 2009 wurde die Anregung der TZ 5 zur Werthaltigkeit von Forderungen ab Abschlussjahr 2013 aufgenommen und in den Folgejahren fortgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände:

Forderungen und sonstige Vermögensge-

genstände

Wert Bilanz

2024

Unter den Forderungen an Träger der Einrichtung in Höhe von 63 TEUR werden Forderungen an die Stadt Nürnberg ausgewiesen. Die sonstigen Vermögensgegenstände sind um 513 TEUR angestiegen aufgrund der Umbuchung einer Rücklage aus dem ÖPP- August-Meier-Haus. Diese Rücklage wurde für zukünftige Instandhaltungsmaßnahmen gebildet. Da die Instandhaltungsmaßnahmen erst bei Durchführung ergebniswirksam als Aufwand verbucht werden, wurde die gebildete Rücklage zugunsten einer Forderung umgewidmet und verbessert somit das Ergebnis im Berichtsjahr.

Die Forderungen aus Lieferung und Leistung entwickelten sich wie folgt:

Besonders die Forderungen gegenüber Selbstzahlern sind angestiegen. Hier werden Maßnahmen entwickelt, wie diese Forderungen künftig bearbeitet werden.

Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen:

Unter den sonstigen Forderungen in Höhe von 736 TEUR schlägt die Umbuchung der Rücklage aus dem ÖPP zu Buche (siehe oben). Die gebildete Rücklage für zukünftige Instandhaltungsmaßnahmen wurde als sonstige Forderung umgewidmet.

III. Liquide Mittel

Die liquiden Mittel sind im Vergleich zum Vorjahr um 43 TEUR zum Stichtag 31.12.2025 gestiegen.

C. Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag in Höhe von 109 TEUR ausgewiesen, welche den Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Tag darstellen.

3.3. Passivseite

A. Eigenkapital

Der Werteverzehr im Eigenkapital durch den Verlust in Höhe von 1.238 TEUR im Jahr 2025 wird aufgefangen durch den Verlustausgleich der Stadt Nürnberg in Höhe von 2.336 TEUR für die Vorjahre. Somit steigt das Eigenkapital von 13.965 TEUR auf 15.064 TEUR. Gemäß Stadtratsbeschluss wurde der Jahresfehlbetrag 2024 in Höhe von 734.360,22 EUR auf neue Rechnung vorgetragen.

B. Sonderposten

Gemäß § 5 Abs. 2 PBV sind „Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die mit öffentlichen Fördermitteln oder sonstigen Zuwendungen Dritter angeschafft oder hergestellt worden sind, auf der Aktivseite der Bilanz mit dem Bruttowert anzusetzen. Auf der Passivseite der Bilanz sind die bereits zweckentsprechend verwendeten Fördermittel oder Zuwendungen als Sonderposten gesondert auszuweisen, vermindert um den Betrag der bis zum jeweiligen Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens“. Die Entwicklung des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen wird in der nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (Fördermittel des Landes: FSL 15, 30, 58, 92; Fördermittel der Stadt Nürnberg: FSL 02, 31, 75, 95) finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Bezüglich der Beschreibung der Finanzierungsschlüssel wird auf die Anlage 3 verwiesen.

Die Zugänge des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2025 in Höhe von 51 TEUR beinhalten die regelmäßige Förderung des Pflegepraxiszentrums.

Die Entwicklung des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen wird in der nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (nicht öffentliche Förderung: FSL 11, 46, 74, 94) finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.

Die Zugänge des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2025 in Höhe von 24 TEUR beinhalten über Spenden beschaffte Einrichtungsgegenstände in allen Einrichtungen. Die Entwicklung der Fördernachweise ist in der Anlage 3 dargestellt.

C. Rückstellungen

Die Rückstellungen haben sich im Berichtsjahr 2025 wie folgt entwickelt:

Die Erläuterungen zu den Rückstellungen befinden sich in der Anlage 4.

D. Verbindlichkeiten

Der Verbindlichkeitsspiegel zum 31.12.2025 stellt sich wie folgt dar:

Unter den Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung wird unter anderem der Saldo des Kontokorrentkontos zur Stadt Nürnberg in Höhe von 2.320 TEUR ausgewiesen sowie weitere Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung in Höhe von 1.317 TEUR. Die Verbindlichkeiten aus nicht öffentlicher Förderung betreffen überwiegend Spenden. Eine Großspende betrifft die Laurusstern-Stiftung mit 2.000 TEUR für Modernisierungsmaßnahmen für Platnersberg. Verwahrgelter von Heimbewohnern werden in Höhe von 597 TEUR ausgewiesen. Es bestehen keine Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB. Weiterhin sind die zwischen dem NürnbergStift und der NürnbergStift Service gGmbH geschlossenen Verträge (Raum- und Gerätemietvertrag, Werkvertrag und Dienstleistungsvertrag) auf unbestimmte Zeit abgeschlossen und mit einer Kündigungszeit von drei Monaten zum Quartalsende von beiden Seiten kündbar. Der Vertrag zu Beratungs- und Unterstützungsleistungen mit der Firma Schwan & Partner ist auf unbefristete Zeit abgeschlossen und kann aktuell mit einer Kündigungsfrist von drei Monaten von beiden Seiten gekündigt werden.

3.4. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung

I. Erträge

Die Leistungserträge beinhalten alle Leistungen aus den unmittelbaren pflegerischen Leistungen und berechnen sich aus Pflegeleistungen, Erträge aus Unterkunft und Verpflegung und den gesondert berechneten Investitionskosten. Im Jahr 2025 stellen Sie sich wie folgt dar:

Leistungserträge

2024 TEUR 2025 TEUR

Erträge Investitionskosten

Erträge Unterkunft und Verpflegung

Erträge geriatrischen Rehabilitation

Erträge ambulanten Pflege

Erträge Wohnen

Erträge vollstationärer Pflege

Erträge teilstationärer Pflege

Erträge Rüstige

0 10.000 20.000 30.000

Die Erträge in allen Leistungsbereichen sind angestiegen. Das liegt zum einen an der verbesserten Auslastungsquote zum anderen auch an den erfolgreich geführten Verhandlungen. Lediglich der Bereich Rüstige hat im Berichtsjahr deutlich geringere Erträge. Das ist dadurch begründet, dass der Bereich in der Mitte des Jahres verkleinert wurde und nur noch 36 Plätze statt wie bisher 72 Plätze anbietet.

II. Personalaufwand

Der Personalaufwand besteht aus:

Die Anzahl der Mitarbeitenden Vollkräfte (VK) im Jahresvergleich hat sich leicht reduziert:

Die durchschnittliche Anzahl der beschäftigten Mitarbeiter ist mit 517 VK im Berichtsjahr zum 31.03.2025 auf 498 VK gesunken.

Der Personalaufwand ist in TEUR dargestellt und teilt sich 2025 wie folgend dargestellt nach Beschäftigungsgruppen auf:

Die Verteilung der nicht zurechenbaren Personalkosten ist nachfolgend dargestellt:

Entwicklung Aufteilung nicht zurechenbaren

Personalkosten seit 2023 TEUR

1.500

1.000

-500

2023 TEUR 2024 TEUR 2025 TEUR

Zur Berechnung der Rückstellungen für noch nicht abgegoltene Urlaubsansprüche für die einzelnen Personalgruppen, wurden die durchschnittlichen Jahrespersonalkosten je Vollkraft angesetzt. Die für die Berechnung der Rückstellung notwendige Anzahl der durchschnittlichen Ist-Arbeitstage sind für 2025 mit 218 Tagen definiert worden (2024: 220 Tage).

Zum 31.12.2025 bestanden Urlaubsansprüche in Höhe von 2.697 Tagen, im Vergleich zum Vorjahr mit 3.115 Tagen sind es 418 Tage weniger. Zum 31.12.2025 wurde für 7.704,03 Überstunden eine Rückstellung gebildet. Dies ist ein Abbau im Vergleich zum Vorjahr (9.831,86 Stunden) um 2.127,83 Stunden.

III. Sachaufwand

Der Sachaufwand im Jahr 2025 teilt sich auf in folgende Positionen (vgl. Vorjahreswert):

Besonders der Aufwand für Verwaltungsumlage der Stadt Nürnberg ist von 495 TEUR im Vorjahr auf

983 TEUR im Berichtsjahr gestiegen. Diese Aufwendungen stellen die Verwaltungskostenerstattung (VKE) und Aufwendungen für erbrachte Leistungen des IT-Bereichs der Stadt Nürnberg dar. Die VKE beinhaltet städtische Overheadkosten (z.B. Stadtrat, Rathäuser, statistisches Amt, Referate, etc.) und die zentralen Leistungen der Querschnitts-Dienststellen (z.B. DIP, PA, Rpr) und wird auf Basis einer geschätzten Inanspruchnahme ermittelt. Die Verwaltungskostenerstattungen an den Träger werden von den Kostenträgern als spezifischer Aufwand nicht anerkannt und sind daher nicht über die Pflegesätze refinanziert. Diese nicht refinanzierten Kosten tragen zum Defizit bei.

Die Entwicklung des Materialaufwandes wird in der nachfolgenden Grafik dargestellt.

In allen Bereichen sind die Kosten im Drei-Jahres-Vergleich nahezu konstant geblieben. Das zeigt den wirtschaftlich gut gesteuerten Verbrauch in allen Bereichen.

Der Anstieg bei den Steuern, Abgaben und Versicherungen betreffen u.a. Nachzahlungen für Niederschlagswasser im August Meier Haus rückwirkend bis 2023 sowie erhöhte Abfallgebühren. Die negative Steuerlast erklärt sich aus einer Rückzahlung der Gewerbesteuer aus 2023.

Unter der Position Mieten, Pacht und Leasing in Höhe von 896 TEUR ist die Miete für die Senioren- Wohnanlage Heilig-Geist-Spital in Höhe von 388 TEUR enthalten. Für Letztere erfolgt unter der GuV- Position „Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten“ ein Ausgleich.

In der nachfolgenden Tabelle werden die Aufwendungen für Instandhaltung und Instandsetzung dargestellt:

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtsjahr 287 TEUR gesunken, da kaum periodenfremde Aufwendungen angefallen sind. Da der Buchungsschluss weit ins Jahr 2026 gefallen ist, konnten Rechnungen, die spät eingingen, noch ins Jahr 2025 gebucht werden.

IV. Finanzergebnis

Aufgrund des Abbaus der Rückstellungen für Pensionen und Beihilfen betrugen die Zinserträge 97 TEUR (Vorjahr: 41 TEUR). Darin enthalten sind insbesondere Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen. Die Zinsaufwendungen in Höhe von 412 TEUR blieben konstant (Vorjahr: 409 TEUR). Sie enthalten Zinsen für Darlehen, Zinsen aus dem Betriebsmittelkredit der Stadt Nürnberg sowie Aufzinsungen von Rückstellungen.

V. Jahresergebnis

Für den im Geschäftsjahr 2025 ausgewiesenen Fehlbetrag in Höhe von 1.238.230,86 Euro wird vorgeschlagen, dass er auf neue Rechnung vorgetragen wird. Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften der PBV, des HGB und der WkPV erstellten Jahresabschluss vor und unterzeichnet diesen gemäß § 245 HGB.

4. Unterzeichnung des Jahresabschlusses

Nürnberg, 01.09.2026

Elisabeth Ries Melanie Miermeister Erste Werkleiterin Zweite Werkleiterin

Unternehmensdaten Corporate Governance

Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil- und vollstationären Einrichtungen einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift ist als Eigenbetrieb organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§ 1 WkPV). Gemäß § 3 der Betriebssatzung verfolgt das NürnbergStift ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne des Abschnitts „Steuerbegünstigte Zwecke“ der Abgabenordnung, welche durch die Förderung der Altenhilfe, des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege im Rahmen der Unterhaltung von Seniorenwohn- und Pflegeeinrichtungen bestimmt sind. Zuständige Organe für das NürnbergStift sind der Oberbürgermeister, der Stadtrat, der Werkausschuss und die Werkleitung (§ 4 der Betriebssatzung). Die Werkleitung setzt sich zusammen aus der Referentin für Jugend, Familie und Soziales als 1. Werkleiterin und den 2. Werkleiterinnen mit der gleichzeitigen Funktion als Dienststellenleiter. Durch eine Satzungsänderung im Stadtrat am 23.02.2022 wurde neben einer Einzel- auch eine Doppelspitze an der zweiten Werkleitung ermöglicht. Durch Beschluss der Gremien bestand seit dem 01.06.2022 die zweite Werkleitung aus zwei Personen. Seit dem 1. August 2025 ist die zweite Werkleitung erneut als Einzelspitze ausgeprägt und mit Frau Melanie Miermeister besetzt. Die Werkleitung war im Geschäftsjahr 2025 sowie bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses wie folgt besetzt:

Der Werkausschuss NürnbergStift war im Geschäftsjahr 2025 wie folgt besetzt:

Aufgabe des NürnbergStift ist die bestmögliche und bedarfsgerechte Versorgung der älteren Bevölkerung durch ambulante, teilstationäre und vollstationäre Hilfen nach dem auf Landesebene geltenden Pflege- und Wohnqualitätsgesetz (PfleWoqG), dem auf Bundesebene geltenden Wohn- und Betreuungsvertragsgesetz (WBVG), dem SGB V und dem SGB XI sicherzustellen. Der Betrieb der Einrichtungen ist privatrechtlich geregelt. Mit den Vertretern der Krankenkassen wird die Vergütung nach § 111 SGB V für die Geriatrische Rehabilitationseinrichtung vereinbart. Für die Pflegebereiche werden die Entgelte mit den Vertretern der Pflegekassen und dem überörtlichen Sozialhilfeträger nach § 85 SGB XI verhandelt und abgeschlossen. Für den sogenannten „Rüstigen“ - Bereich sind die Pensionssätze mit dem überörtlichen Sozialhilfeträger zu vereinbaren. Die Entgelte für die Wohnheime werden durch NüSt festgesetzt. Die Vergütung der ambulanten Pflegeleistungen und der hauswirtschaftlichen Versorgung erfolgt gemäß § 89 SGB XI nach dem Vertrag, der zwischen den Vertretern der Leistungserbringer und den Vertretern der Pflegekassen, der sonstigen Sozialversicherungsträger und den Sozialhilfeträgern abgeschlossen wird.

Anlage 1: Plan-Ist Vergleich der Einrichtungen

Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

Das Sebastianspital schließt im Jahr 2025 mit einem negativen Ergebnis von 293 TEUR ab und trotzdem 685 TEUR über dem Nachtragsplan. Das Betriebsergebnis vor der Umlage der Zentrale ist 472 TEUR besser als das geplante. In der Pflege war die Unterdeckung im Personalbereich mit -2,7 im Jahr 2025 im negativen Bereich. Die Erhöhung der Pflegesätze betrug zum 01.07.2025 in der allgemeinen Pflege 3,00 %, im Gerontobereich 7,17 %.

August-Meier-Haus

Das August-Meier-Haus schließt das Jahr mit einem Ergebnis mit -647 TEUR ab. Dieses Ergebnis liegt deutlich (625 TEUR) über dem Vorjahreswert und 660 TEUR besser als das geplante Ergebnis. Die Erträge liegen um 1.018 TEUR über den Erträgen im Jahr 2024 und entsprechend weitestgehend dem Plan. Im Jahresdurchschnitt waren von den angebotenen 16 Plätzen nur drei belegt. Die Nachtpflege konnte mangels Nachfrage nicht zum Laufen gebracht werden. Die Erhöhung der Pflegesätze betrug zum 01.07.2025 in der allgemeinen Pflege 2,65 %, im Bereich Geronto 1,94 % und in der Pflegeoase 3,79 %.

Die Personalkosten entsprechen dem Plan trotz einer Überdeckung von 7,5 VK in der Pflege. Für Zeitarbeit in der Pflege und in der Verwaltung sind Kosten in Höhe von 196 TEUR (Vorjahr: 607 TEUR) angefallen. Die Sachkosten in Höhe von 5.077 TEUR liegen 161 TEUR unter den geplanten Aufwendungen.

Senioren-Wohnanlage St. Johannis

Die Senioren-Wohnanlage in St. Johannis schließt das Jahr 2025 mit einem negativen Ergebnis in Höhe von 213 TEUR ab. Der Wert liegt über dem Planwert von -394 TEUR und unter dem Vorjahreswert (1.617 TEUR). Allerdings ist im Vorjahr die Auflösung der im Jahr 2028 gebildeten Rückstellung in Höhe von 2.600 TEUR beim Verkauf des Gebäudes Johannis für die Verpflichtung aus dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg abgebildet. Das Vorjahresergebnis nach Umlage ohne die Auflösung der Rückstellungen liegt um 619 TEUR unter dem Ergebnis nach Umlage im Berichtsjahr. Die Erträge sind im Vergleich zum Vorjahr um 348 TEUR angestiegen, während die Personalkosten sogar minimal reduziert werden konnten. Die Überdeckung in der Pflege betrug im Berichtsjahr 4,0 VK, für Zeitarbeit wurden 31 TEUR ausgegeben (Vorjahr: 44 TEUR). Die Erhöhung der Pflegesätze betrug zum 01.07.2025, 0,17 %.

Senioren-Wohnanlage Platnersberg

Das Jahresergebnis der Seniorenwohnanlage Platnersberg beträgt -459 TEUR. Es liegt damit um 76 TEUR über dem Vorjahreswert und um 666 TEUR über dem Plan. Die Erträge sind im Vergleich zum Vorjahr um 397 TEUR gestiegen. Die Sachkosten haben sich seit 2024 minimal um jeweils 11 TEUR erhöht. Die Überdeckung in der Pflege betrug im Berichtsjahr 2,9 VK, für Zeitarbeit wurden 184 TEUR beansprucht. Die Erhöhung der Pflegesätze betrug zum 01.07.2025 in der allgemeinen Pflege 2,83 %.

Senioren-Wohnanlage-Heilig-Geist-Spital

Das Heilig-Geist-Spital schließt das Jahr 2025 mit einem Verlust von 116 TEUR ab und damit um 33 TEUR besser als im Vorjahr. Die Erträge sind moderat um 38 TEUR angestiegen, wobei die Personalkosten nur um 25 TEUR gestiegen sind und die Sachkosten sogar um 3 TEUR gesenkt werden konnten.

Ambulanter Dienst

Das Jahresergebnis des Ambulanten Dienstes beträgt -107 TEUR und liegt somit deutlich (219 TEUR) über dem Vorjahr und 197 TEUR über dem Plan. Die Erträge konnten um 429 TEUR auf 1.612 TEUR gesteigert werden. Die Vergütungssätze wurden gmeinsam als Vergütungsgemeinschaft mit Münchenstift verhandelt, auch deshalb konnten gute Vergütungssätze durchgesetzt werden.

Geriatrische Reha

Die geriatrische Reha schließt im Jahr 2025 mit einem positiven Ergebnis von 596 TEUR ab und damit um 434 TEUR besser als das Vorjahr und mit 765 TEUR über Plan. Im Oktober 2024 führten wir mit Unterstützung des Klinikums Nürnberg erstmalig Vergütungsverhandlungen durch. Wir verhandelten eine Erhöhung der Pflegesätze um 16,98 %, im letzten Jahr wurde der Pflegesatz um 4,2 % erhöht. Durch diese Erhöhung, die kontinuierliche Best-Auslastungssteuerung und sehr gute Personaleinsatzplanung liegen die Erträge in Höhe von 4.374 TEUR mit 111 TEUR über dem Plan.

Zentrale

Die Zentrale beendet das Jahr mit einem Ergebnis von 0 EUR, da durch Umlageverrechnung durch einen zentralen Umlageschlüssel ein ausgeglichenes Ergebnis entsteht. Die Personalkosten in der Zentrale sind um 208 TEUR im Vergleich zum Vorjahr gesunken. Ebenso wurden Sachkosten in Höhe von 270 TEUR verglichen mit 2024 eingespart.

Anlage 2: Belegung der Einrichtungen

Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung

August-Meier-Haus

Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung

Senioren-Wohnanlage St. Johannis

Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung

Senioren-Wohnanlage Platnersberg

Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung

Senioren-Wohnanlage Heilig-Geist-Spital

Ambulanter Dienst

Geriatrische Reha

Anlage 3: Anlagevermögen und Fördernachweise

Die Finanzierungsarten des Anlagevermögens bestimmen sich durch die Finanzierungsschlüssel:

Anbei der Anlagen- und Fördernachweis nach § 4 PVB.

Anbei der Fördernachweis öffentliche Förderung

Anbei Fördernachweis nicht öffentliche Förderung

Anlage 4: Erläuterungen zu den Rückstellungen

Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Dieses wurde für den Abschluss 2025 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR (Version 6.5.0.13-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der Artikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016). In beiden Gutachten sind folgende Grundlagen einheitlich zur Anwendung gebracht worden:

• Bewertung mit dem HGB-Teilwertverfahren.

• Trend der zukünftigen Gehaltssteigerungen 2,5%.

• Rentendynamik 1,75%.

• Finanzierungsendalter ist die Regelaltersgrenze nach Geburtsdatum.

• Fluktuation 0%.

• Berechnungsgrundlage Richttafeln Heubeck 2018 G.

Die Abweichung beider Gutachten liegt in der Anwendung, der für die Diskontierung der Altersversorgungsverpflichtungen heranzuziehenden durchschnittlichen Marktzinssätze, die von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht werden. Nach alter Methodik werden Zinssätze herangezogen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren, ermittelt aus 7 Geschäftsjahren, ergeben (Wahlrecht gemäß § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB – bisher). Diese betrugen zum 31.12.2025 2,22 %. Im Gutachten des Vorjahres wurde mit 1,96 % kalkuliert. Nach neuer Methodik ergeben sich die Zinssätze aus 10 Geschäftsjahren. Die in beiden Gutachten ermittelten Gesamtpensionen belaufen sich auf 13.418.346 EUR (alte Methodik – durchschnittlicher Zinssatz der letzten 7 Jahre) bzw. 13.682.731 EUR (neue Methodik – durchschnittlicher Zinssatz der letzten 10 Jahre). Der Unterschiedsbetrag beläuft sich auf 264.385 EUR. In der Pensionsrückstellung werden nur passivierungspflichtige Rückstellungen für „Neuzusagen“ (Rechtsanspruch ab dem 01.01.1987) gebildet. Bei Verpflichtungen für laufende Versorgungsleistungen oder Anwartschaften auf Versorgungsleistungen aufgrund einer unmittelbaren Zusage nach beamtenrechtlichen Grundsätzen oder tarifvertraglichen Vereinbarungen, für den die Berechtigten ihren Rechtsanspruch bereits vor dem 01.01.1987 erworben haben, wurde das Wahlrecht zur Passivierung nicht in Anspruch genommen. Der Bestand an passivierungspflichtigen Pensionsansprüchen zum 31.12.2025 beträgt nach neuer Bewertungsmethodik 4.147.425 EUR. Der Unterschiedsbetrag aus der Berechnung mit dem 10-Jahresdurchschnittsatz und dem 7-Jahresdurchschnittsatz beträgt bei den passivierungspflichtigen Pensionsrückstellungen 141.233 Euro zum 31.12.2025. Zum Jahresabschluss 31.12.2025 wurde die Pensionsrückstellung mit einem Zinssatz von 2,05 % berechnet. Im Vorjahr wurde mit einem Zinssatz von 1,9 % gerechnet, der positive Effekt aus der Zinsänderung beträgt 145.046 Euro. Die Beihilferückstellung wird durch ein versicherungsmathematisches Gutachten durch die Stadt Nürnberg belegt. Analog zum Pensionsgutachten wurde als Berechnungsmethode das Teilwertverfahren angewandt und die Diskontierung der Rückstellung nach den von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten, durchschnittlichen Marktzinssätzen (2025: 2,22 %, Vorjahr: 1,96 %) vorgenommen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Für diese Rückstellung sind die neuen Regelungen zum Marktzinssatz nicht anwendbar. Der Berechnung liegen die Richttafeln Heubeck 2018 G zugrunde, eine Berücksichtigung von Fluktuation erfolgte nicht. Für die Anpassung der laufenden Beihilfen wurde ein Wert von 3 % pro Jahr angesetzt. Das versicherungsmathematische Gutachten für die Altersteilzeitrückstellung ist durch die Stadt Nürnberg erstellt worden. Im Jahr 2025 wurden keine neuen Altersteilzeitverträge abgeschlossen. Zum 31.12.2025 wird eine Rückstellungswert in Höhe von 193 TEUR ausgewiesen. Für zwei bestehende Sabbatregelungen beträgt der Rückstellungswert zum 31.12.2025 27,2 TEUR. Die Diskontierung der Rückstellung wurde nach den von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten, durchschnittlichen Marktzinssätzen (gebildet aus 7 Geschäftsjahren; 2025 2,22 %, Vorjahr 1,96 %) vorgenommen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Als Gehaltstrend wurde eine Steigerung von 1,75 % pro Jahr angenommen. Auch diesem Gutachten liegen die Richttafeln Heubeck 2018 G zugrunde. Die Sozialversicherungsbeiträge ergeben sich aus den ak-

tuell anzusetzenden Sätzen für Arbeitgeber, inklusive Aufstockungsbetrag zur gesetzlichen Rentenversicherung. Als Bewertungsverfahren wurde IDW mit Abfindungscharakter (Verlautbarung IDW RS HFA 3 n.F.) angewendet. Die bestehenden Rückstellungen für Archivierungskosten und Dienstjubiläen wurden zum 31.12.2025 fortgeschrieben. Bei der Bewertung der Urlaubs- und Überstundenrückstellungen wurde ein Gehaltstrend von 2,8 % berücksichtigt. Zur Berechnung der Rückstellungen für noch nicht abgegoltene Urlaubsansprüche wurden für die einzelnen Personalgruppen die durchschnittlichen Jahrespersonalkosten je Vollkraft angesetzt. Die für die Berechnung der Rückstellung notwendige Anzahl der durchschnittlichen Ist-Arbeitstage sind für 2025 mit 218 Tagen definiert worden (2024: 220 Tage). Zum 31.12.2025 bestanden Urlaubsansprüche in Höhe von 2.697 Tagen, im Vergleich zum Vorjahr mit 3.115 Tagen sind es 418 Tage weniger. Zum 31.12.2025 wurde für 7.704,03 Überstunden eine Rückstellung gebildet. Dies ist ein Abbau im Vergleich zum Vorjahr (9.831,86 Stunden) um 2.127,83 Stunden. Die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses wird durch das örtliche Rechnungsprüfungsamt durchgeführt. Die Prüfung des Jahresabschlusses 2025 erfolgt im Jahr 2026. Die Rückstellung ergibt sich aus der Verwaltungskostenerstattung. Die überörtliche Prüfung erfolgt durch den Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband (BKPV). Die letzte Prüfung umfasste die Jahre 2016 bis 2021 und wurde mit der letzten Rechnungsstellung im Jahr 2023 verbraucht. Für die Bildung der neuen Rückstellung erfolgte eine Neubewertung des Erfüllungsbetrages auf Basis der in Rechnung gestellten Prüfungskosten. Die Diskontierung erfolgte für die Restlaufzeit von 3 Jahren entsprechend mit dem von der Deutschen Bundesbank vorgegebenen Zinssatz in Höhe von 1,85%. Die in Vorjahren gebildete Aufwandsrückstellung für Großreparaturen wurde beibehalten und zum Stichtag 31.12.2025 unverändert mit 765 TEUR ausgewiesen. Diese beinhaltet für AHS 420 TEUR für die Fassaden- und Dacherneuerung, für AHJ 240,5 TEUR für die Dacherneuerung und für AHP 104,8 TEUR für die Dacherneuerung.

Wichtige Begriffe und Abkürzungen

AfA Absetzung für Abnutzung AGPflegeVG Gesetz zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung AHJ Senioren - Wohnanlage St. Johannis AHP Senioren - Wohnanlage Platnersberg AHS Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See AHS TP Tagespflege im Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See AMH August – Meier- Haus AMH TP Tagespflege im August-Meier-Haus AK Anschaffungskosten AMBD Ambulante Dienste AVPflegeVG Verordnung zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung BGBl. Bundesgesetzblatt BilMoG Bilanzrechtmodernisierungsgesetz BiLRUG Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetz BKPV Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband BT Berechnungstag(e) BKT Beköstigungstag (e) DIP Amt für Digitalisierung, IT und Prozessorganisation EGHGB Einführungsgesetz zum Handelsgesetzbuch ERGO Praxis für Ergotherapie EUR EURO Fl.-Nr. Flur-Nummer FSL Finanzierungsschlüssel GO Gemeindeordnung GuV Gewinn- und Verlustrechnung GVBl. Gesetz- und Verordnungsblatt GWG Geringwertige Wirtschaftsgüter HGB Handelsgesetzbuch HSP Senioren - Wohnanlage Heilig - Geist - Spital HWD Hauswirtschaftlicher Dienst IDW Institut der Wirtschaftsprüfer KGr. Kontengruppe MPBetreibV Medizinprodukte - Betreiber – Verordnung N-Plan Nachtragswirtschaftsplan NüSt NürnbergStift NüStSgG NürnbergStift Service gGmbH o.A. ohne Angabe PBV Pflege-Buchführungsverordnung PAF Pflegeausbildungsfonds / Generalistische Ausbildung PflegeVG Pflege-Versicherungsgesetz PfWG Pflege-Weiterentwicklungsgesetz PeBem Personalbemessungsverfahren in der deutschen Pflege PpSG Pflegepersonal-Stärkungs-Gesetz REHA Geriatrische Rehabilitation RBW Restbuchwert(e) rd. rund SAP Systeme, Anwendungen, Produkte in der Datenverarbeitung SGB V Sozialgesetzbuch - Gesetzliche Krankenversicherung SGB XI Sozialgesetzbuch - Soziale Pflegeversicherung

SoPo Sonderposten TEUR Tausend EURO TVöD Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst ü.T. über Tausend U/V Unterkunft und Verpflegung VK Vollkraft VKE Verwaltungskostenerstattung WE Wohneinheiten wbg wbg Nürnberg GmbH WkPV Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen WPL Wirtschaftsplan Z NürnbergStift Zentrale

Gemäß § 11 Abs. 2 der Betriebssatzung legt das NürnbergStift den Jahresabschluss und den zugehörigen Lagebericht für das Geschäftsjahr 2025 vor. Der Jahresabschluss und der Lagebericht wurden entsprechend § 4 PBV i. V. m. § 9 WkPV bzw. § 11 WkPV erstellt. Nach Begutachtung durch den Werkausschuss (NüSt) und den Rechnungsprüfungsausschuss beschließt der Stadtrat gemäß § 7 Abs. 1 Nr. 7 der Betriebssatzung die Feststellung des geprüften Jahresabschlusses, die Verwendung des Jahresergebnisses sowie die Entlastung der Werkleitung (Art. 102 Abs. 3 GO). Der Abschluss für das Geschäftsjahr 2025 führt die Anwendung der Vorschriften des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) fort, so dass die Vergleichbarkeit der Daten zum Vorjahr uneingeschränkt gegeben ist

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zur Sitzung des Werkausschusses (NüSt) vom 22.10.2026

Geschäftsbericht 2025 - Kurzbericht

1. Jahresergebnis 2025

Ein positives Wirtschaftsergebnis konnte für den Eigenbetrieb NüSt in den letzten Jahren aus verschiedenen Gründen nicht erreicht werden. Im vom Stadtrat beschlossenen Wirtschaftsplan für 2025 wurde ein Jahresfehlbetrag von 1.605.518,30 Euro veranschlagt. Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten Monaten des Jahres 2025 wurde im Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2025 mit einem Jahresfehlbetrag von 4.429.579,14 Euro verabschiedet. Das Geschäftsjahr 2025 schließt tatsächlich mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 1.238.230,86 Euro ab und ist damit um 3.191.348,28 Euro besser als der verabschiedete Nachtragswirtschaftsplan. Gegenüber dem Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 504 TEUR. Das bessere Ergebnis im Vorjahr wurde maßgeblich durch die Auflösung von Rückstellungen (u.a. Baulandbeschluss Johannis) in Höhe von 3.099 TEUR beeinflusst.

NüST Nachtrags WPL/Ist 2025

45.000 4.000

40.000 3.000 35.000

2.000 30.000

R

U

E 25.000 R

T 1.000 U

E

T S

T

20.000

I -/

W

N

B

A 15.000 A

L

P

10.000 -1.000

5.000 -2.000

-3.000

Das negative Betriebsergebnis in Höhe von 1.847 TEUR ist auf nicht refinanzierte Personalkosten und Sachkosten zurückzuführen.

Das im Berichtsjahr 2025 ausgewiesene Defizit von 1.238 TEUR teilt sich wie nachfolgend dargestellt auf die Einrichtungen auf:

NüSt Gesamtergebnis 2025 in TEUR

1.000

-500

-1.000

-1.500 AHS AMH AHJ AHP HGS AMD Reha Gesamt

2. Erträge

Die Erträge liegen mit 49.644 TEUR rund 1.036 TEUR über den geplanten Erträgen. Grund hierfür ist die positive Entwicklung der Belegungssituation im zweiten Halbjahr des Jahres 2025 und die positiv abgeschlossenen Pflegesatzverhandlungen zum 01.Juli 2025. Für NüSt gesamt ist eine Steigerung in der gesamten Auslastung von 88,65 % im Jahr 2024 auf 90,5 % im Jahr 2025

3. Personalkosten

Die nicht refinanzierten Personalkosten resultieren daraus, dass die starre, belegungsunabhängige Personalsteuerung zu einem hohen Einsatz von Zeitarbeit führte – trotz eines Personalüberhangs von 11,59 Stellen im Pflege- und Betreuungspersonal im Jahr 2025. Angefallen sind im Berichtsjahr 2025 Zeitarbeitskosten in der Pflege in Höhe 590 TEUR (Vorjahr: 945 TEUR); im Vergleich zum Vorjahr ist das eine Reduzierung um 355 TEUR.

Die Überdeckung in der Pflege und Betreuungspersonal im Jahr 2025 betrug insgesamt 11,59 Stellen:

Der krankheitsbedingte Personalausfall hat sich im NürnbergStift zwischen 2024 und 2025 weiterhin erhöht. Über alle Bereiche hinweg stieg die durchschnittliche Krankenquote von 10,7 % auf 13,3 %. Die krankheitsbedingten Fehlzeiten nahmen von rund 72.500 auf 91.700 Stunden zu:

4. Sachkosten

Nachfolgend sind die Abweichungen beim Sachaufwand dargestellt.

Besonders der Aufwand für Verwaltungsumlage der Stadt Nürnberg ist von 495 TEUR im Vorjahr auf 983 TEUR im Berichtsjahr gestiegen. Diese Aufwendungen stellen die Verwaltungskostenerstattung (VKE) und Aufwendungen für erbrachte Leistungen des IT-Bereichs der Stadt Nürnberg dar. Die VKE beinhaltet städtische Overheadkosten (z.B. Stadtrat, Rathäuser, statistisches Amt, Referate, etc.) und die zentralen Leistungen der Querschnitts-Dienststellen (z.B. DIP, PA, Rpr) und wird auf Basis einer geschätzten Inanspruchnahme ermittelt. Die Verwaltungskostenerstattungen an den Träger werden von den Kostenträgern als spezifischer Aufwand nicht anerkannt und sind daher nicht über die Pflegesätze refinanziert. Diese nicht refinanzierten Kosten tragen zum Defizit bei.

Beratung Datum Behandlung Ziel

Werkausschuss NürnbergStift (NüSt) 22.10.2026 öffentlich Gutachten

Rechnungsprüfungsausschuss 02.12.2026 öffentlich Gutachten

Stadtrat 16.12.2026 öffentlich Beschluss

Betreff:

Entlastung für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt)

Sachverhalt (WerkA NüSt Ö 22.10.2026):

Der Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) vom Rpr geprüft. Die Begutachtung der Entlastung wird vorbehaltlich der Testierung durch Rpr empfohlen.

Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig.

Sachverhalt (RprA Ö 02.12.2026):

Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO).

Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt die Entlastung zu erteilen.

Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig.

Sachverhalt (StR Ö 16.12.2026):

Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO).

Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig.

1. Finanzielle Auswirkungen:

Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

(→ weiter bei 2.)

Nein (→ weiter bei 2.)

Ja

Kosten noch nicht bekannt

Kosten bekannt

Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr

dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum

davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr

davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr

Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung?

(mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

2a. Auswirkungen auf den Stellenplan:

Nein (→ weiter bei 3.)

Ja

Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans

Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens)

Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt

2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen)

Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

3. Diversity-Relevanz:

Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Aufgabe des NüSt ist es, älteren, pflegebedürftigen Nürnbergerinnen und Nürnbergern eine gute Pflege und Lebensqualität im Alter entsprechend ihrer unterschiedlichen Lebensituationen bieten zu können.

4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen:

RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen)

Rpr

Ref. I/II

Gutachtenvorschlag (WerkA NüSt Ö 22.10.2026):

Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat, vorbehaltlich der Testierung durch Rpr, die Entlastung für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO.

Gutachtenvorschlag (RprA Ö 02.12.2026):

Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO.

Beschlussvorschlag (StR Ö 16.12.2026):

Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 16.12.2026 festgestellten Jahresabschluss 2025 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung.

Beratung Datum Behandlung Ziel

Werkausschuss NürnbergStift (NüSt) 22.10.2026 öffentlich Gutachten

Stadtrat 19.11.2026 öffentlich Beschluss

Betreff:

Wirtschaftsplan 2027

Anlagen: 3_1 Sachverhalt Wirtschaftsplan 2027 20260926 Vermerk Brehm Wiplan NüSt 2027 Wirtschaftsplan_2027_Final Anhang_Wirtschaftsplan_2027

Sachverhalt (kurz):

Gemäß § 11 Abs. 1 der Betriebssatzung i.V.m. § 2 Abs. 1 der Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen (WkPV) legt das NürnbergStift den Wirtschaftsplan, bestehend aus dem Erfolgs-, Finanz- und Vermögensplan, für das Geschäftsjahr 2027 vor. Nach Begutachtung durch den Werkausschuss (NüSt) ist der Wirtschaftsplan vom Stadtrat festzustellen (§ 7 Abs. 1 Nr. 5 der Betriebssatzung).

1. Finanzielle Auswirkungen:

Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

(→ weiter bei 2.)

Nein (→ weiter bei 2.)

Ja

Kosten noch nicht bekannt

Kosten bekannt

Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr

dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum

davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr

davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr

Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung?

(mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

2a. Auswirkungen auf den Stellenplan:

Nein (→ weiter bei 3.)

Ja

Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans

Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens)

Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt

2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen)

Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich:

3. Diversity-Relevanz:

Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Aufgabe des NüSt ist es, älteren, pflegebedürftigen Nürnbergerinnen und Nürnbergern eine gute Pflege und Lebensqualität im Alter entsprechend ihrer unterschiedlichen Lebensituationen bieten zu können.

4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen:

RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen)

Ref. I/II

Rpr

Gutachtenvorschlag (Werkausschuss NüSt Ö 22.10.2026):

Der Werkausschuss des Eigenbetriebes NürnbergStift begutachtet den Wirtschaftsplan 2027 und den Finanzplan 2027/2030 und empfiehlt dem Stadtrat, diese mit den folgenden Inhalten zu beschließen:

1. Der Wirtschaftsplan des Eigenbetriebes NürnbergStift für 2027 wird

a) nach dem entsprechend der GuV gegliederten Erfolgsplan festgesetzt : er schließt in den Erträgen mit 55.546.690 € und in den Aufwendungen mit 58.545.331 € ab.

b) nach dem Vermögensplan festgesetzt: er schließt in den Einnahmen und Ausgaben mit 5.491.000 € ab

3. Der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen im Vermögensplan des Eigenbetriebes NürnbergStift wird auf 30.186.000 € festgesetzt.

4. Der Höchstbetrag der Kassenkredite zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan des Eigenbetriebes NürnbergStift wird auf 9.112.833,27 Euro € festgesetzt.

Beschlussvorschlag (Stadtrat Ö 19.11.2026):

Der Gutachtenvorschlag des Werkausschusses NürnbergStift vom 22.10.2026 wird zum Beschluss erhoben.

TOP: 3.1

zur Sitzung des Werkausschusses (NüSt) vom 22.10.2026

Wirtschaftsplan 2027

1. Ausgangslage

Der deutsche Pflegemarkt ist weiterhin durch eine steigende Nachfrage und wachsende Herausforderungen wie Fachkräftemangel, Kostensteigerungen und begrenzte Kapazitäten geprägt. Das NürnbergStift (NüSt) entwickelt sein stationäres, teilstationäres und ambulantes Leistungsangebot daher gezielt weiter. Im Fokus stehen notwendige Investitionen in bestehende Einrichtungen, die Weiterentwicklung der gerontopsychiatrischen Versorgung sowie der Ausbau flexibler ambulanter und teilstationärer Angebote. Der ambulante Dienst konnte seine Klientenzahl seit 2024 stabilisieren und weiter ausbauen. Durch Digitalisierung, optimierte Tourenplanung und die Weiterentwicklung des Leistungsangebots soll seine wirtschaftliche und versorgungsrelevante Bedeutung weiter gestärkt werden. Auch die Pflegeorganisation wird weiterentwickelt. Mit der Einführung von Leading Nurses / Pflegeprozessmanagern sowie gezielter Aus- und Weiterbildung sollen Kompetenzen besser genutzt, Verantwortlichkeiten klarer gestaltet und Pflegequalität sowie Effizienz nachhaltig verbessert werden. Die Ausbildung bleibt ein zentraler Bestandteil der Personalstrategie. Aktuell befinden sich 89 Auszubildende bei NüSt in Qualifizierung. Ab 2027 wird das Ausbildungsangebot um den Bachelorstudiengang Pflege (B.Sc.) in Kooperation mit der Evangelischen Hochschule Nürnberg erweitert. Zur wirtschaftlichen Konsolidierung wurden seit 2025 Maßnahmen zur Verbesserung von Belegung, Personalsteuerung und Zeitarbeit umgesetzt. 2026 liegt der Schwerpunkt zusätzlich auf der Digitalisierung und Straffung von Verwaltungs-, Finanz- und IT-Prozessen. Parallel werden die Bauplanungen für Platnersberg, Sebastianspital und die Zentralküche weiterverfolgt. Ziel ist eine langfristig wirtschaftlich stabile, leistungsfähige und zukunftssichere Ausrichtung des Nürnberg- Stift.

2. Erfolgsplan

Der Erfolgsplan 2027 schließt mit einem negativen Ergebnis in Höhe von 2.998.641 Euro ab.

Nicht refinanzierbare Kosten

Nicht refinanzierbare Kosten sind Aufwendungen eines Pflegeheims oder einer Pflegeeinrichtung, die nicht über die Pflegesätze (also die mit den Kostenträgern – Pflegekassen, Sozialhilfeträger – verhandelten Entgelte) gedeckt werden können. Die nicht refinanzierbaren Kosten im Nürnberg- Stift, die sowohl aus der organisatorischen Zugehörigkeit und festgelegten Rahmenbedingungen als auch aus dem erheblichen Instandhaltungsstau resultieren belaufen sich auf 2.350.821 Euro und wirken sich erheblich negativ auf das Betriebsergebnis aus. Die Ergebnisbelastung resultiert insbesondere aus der vorsorglich unterhalb des Verhandlungsniveaus geplanten Auslastung. Dies betrifft vor allem AHJ und die Großweidenmühle (GWM) im Hinblick auf den anstehenden Umzug. Hinzu kommt ein ungünstigerer Pflegegradmix mit vorhandenen Rüstigen. Zudem werden Personalkapazitäten für nicht refinanzierbare Leistungen gebunden, deren Kosten derzeit nicht belastbar quantifiziert werden können.

Nicht refinanzierbare Kosten 2,3 Mio €

351.811

898.027 206.848

67.000 777.134

50.000

Mitarbeitende Bauabteilung NüSt Kostenüberhang Gebäude AHJ/GWM

Kostenüberhang Gebäude Zentrale Umzugskosten nicht pflegebedürftiger Mieter St. Johannis

Legionellenspülung Pauschale Verwaltungskostenerstattung

Auslastung

Die geplante Belegung orientiert sich an den aktuellen Belegungszahlen, den Vorjahreswerten sowie dem vorhandenen Personal. Aufgrund des im 2. Quartals 2027 stattfindenden Umzugs in die Großweidenmühle wurden für AHJ und GWM zunächst niedrigere Auslastungswerte angesetzt. Das Wohn- und Platzangebot für den Wirtschaftsplan 2027 setzt sich wie folgt zusammen:

Geplante Bewohner und Klienten 2027

Sondereffekt

Der für Mitte 2027 vorgesehene einmalige Sondereffekt wurde aufgrund seines nicht wiederkehrenden Charakters nicht in das Planergebnis einbezogen. Hieraus wird ein Mittelzufluss von rund 8 Mio. Euro erwartet, der das für 2027 geplante Defizit von -2.998.641 Euro einmalig deutlich übersteigen würde. Da kein Verlustausgleich durch die Kernstadt Nürnberg vorgesehen ist, ergibt sich hieraus jedoch keine nachhaltige Verbesserung der Ergebnissituation. Die strukturelle Belastung des laufenden Betriebs bleibt damit unverändert bestehen.

Sondereffekt: Außerordentliche Einnahmen

6.000.000

5.000.000

4.000.000

3.000.000

2.000.000

1.000.000

-1.000.000

-2.000.000

-3.000.000

-4.000.000 Plan 2027 Außerordentliche Einnahmen Plan nach Einnahmen

3. Vermögensplan

Der Vermögensplan weist für das Jahr 2027 einen Finanzbedarf von 5.491 TEUR aus. Dieser Finanzbedarf resultiert aus:

Für Ausgaben für aktivierungspflichtiges Anlagevermögen (§ 4 Abs. 1 Nr. 1 WkPV) sind im Jahr 2027 Investitionen in Höhe von rund 3.823 Tausend Euro vorgesehen Zur Finanzierung des aktivierungspflichtigen Anlagevermögens werden teilweise Darlehensmittel eingesetzt. Die geplanten Investitionen setzen sich zusammen aus:

• Kernsanierung und Modernisierung Senioren-Wohnanlage Platnersberg 250 Tausend Euro

• Kernsanierung Elisabeth-Bach-Haus 826 Tausend Euro

• Inventar für den Umzug in die Senioren-Wohnanlage Großweidenmühle 1.700 Tausend

Euro

• Ersatzbeschaffungen 1.047 Tausend Euro

Für Darlehenstilgungen sind 1.668 TEUR eingeplant.

4. Finanzplan

Dem Finanzplan, der die Jahre 2026 bis 2030 umfasst, liegt das ausgewiesene Investitionsprogramm zugrunde. Die geplanten Ausgabepositionen stehen unter dem Vorbehalt der weiteren Entscheidungen des Werkausschusses sowie dann ggf. des Planungs- und Baufortschrittes der einzelnen Maßnahmen in Verbindung mit notwendigen Kreditmittelbereitstellungen. Für Ende 2026 sind Kreditaufnahmen in Höhe von 3.600 TEUR für Investitionen vorgesehen.

5. Verpflichtungsermächtigung

Aus dem Investitionsprogramm ergeben sich Verpflichtungsermächtigungen in Höhe von insgesamt 30.186 TEUR. Davon entfallen 3.823 TEUR auf das Wirtschaftsjahr 2027 und 26.363 TEUR auf die Folgejahre. Die Verpflichtungsermächtigungen betreffen insbesondere die Anmietung der Küche im Klinikum Hallerwiese, die Sanierung und Modernisierung des Standorts Platnersberg, die Ausstattung der von der wbg errichteten Einrichtung in Johannis sowie die Kernsanierung des Elisabeth-Bach-Hauses.

6. Kassenkredit

Der Höchstbetrag der Kassenkredite darf ein Sechstel der im Erfolgsplan vorgesehenen Erträge aus den Nummern 1 bis 8 der Gewinn- und Verlustrechnung nicht überschreiten. Für das Jahr 2026 ergibt sich daraus ein zulässiger Höchstbetrag von 9.112.833,27 Euro. Zur Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit und zur Überbrückung kurzfristiger Liquiditätsengpässe wird der Höchstbetrag der Kassenkredite auf 9,1 Mio. Euro festgesetzt.

Wirtschaftsplan 2027 des NürnbergStift

hier: Finanzwirtschaftliche Bewertung des Referates II

I. Der Wirtschaftsplan 2027 zeigt gegenüber den vergangenen Jahren eine erkennbare Verbesserung der wirtschaftlichen Entwicklung. Positiv ist auch die unterjährige Entwicklung 2026: Die eingeleiteten Maßnahmen bei Belegung, Personalsteuerung und Organisation zeigen bereits im laufenden Jahr Wirkung.

Für einen wirtschaftlich tragfähigen Betrieb reicht dies jedoch noch nicht aus. NürnbergStift bleibt strukturell defizitär; auch 2027 weist der Wirtschaftsplan einen Fehlbetrag von rund 3 Mio. Euro aus. Der Haushaltsplanentwurf der Stadt sieht hierfür keinen Verlustausgleich vor. Der Fehlbetrag verbleibt somit beim Eigenbetrieb und belastet dessen wirtschaftliche und bilanzielle Situation weiter. Umso wichtiger ist es, die Ursachen des Defizits nachhaltig abzubauen.

Ein wesentlicher Teil der Belastung entfällt auf nicht refinanzierbare beziehungsweise strukturell bedingte Kosten, die sich durch eine bessere Steuerung des Pflegebetriebs allein nicht auffangen lassen. Der Wirtschaftsplan benennt ineffiziente Prozesse, Doppelarbeiten, unklare Aufgabenabgrenzungen und einen noch nicht ausreichenden Digitalisierungsgrad. Die im Quick Check identifizierten Maßnahmen müssen deshalb zügig und konsequent umgesetzt werden.

Ebenso wichtig ist die Bereinigung des Immobilienbestands. Sanierungsbedürftige Gebäude verursachen hohe laufende Kosten; der Wirtschaftsplan verweist zudem auf Instandhaltungsstau und erhebliche technische Risiken. Bei einzelnen Objekten würde eine längere Weiternutzung die wirtschaftliche Belastung fortschreiben und das Risiko zusätzlicher Instandhaltungsaufwendungen erhöhen. Die Veräußerung der für den Betrieb nicht mehr benötigten Gebäude sollte daher konsequent weiter vorangetrieben und so bald wie möglich umgesetzt werden.

Die erwarteten Verkaufserlöse fallen nur einmalig an und beseitigen das strukturelle Defizit nicht. Sie schaffen jedoch finanziellen Spielraum für notwendige Investitionen in den verbleibenden Bestand. Die laufenden Verhandlungen mit dem Freistaat Bayern und die Vorbereitung weiterer Verkäufe sind deshalb mit hoher Priorität voranzutreiben. Dabei ist NürnbergStift auf die aktive Mitwirkung der zuständigen Fachdienststellen angewiesen.

II. Ref.V zur Kenntnis und zur Auflage im Werkausschuss NüSt

Nürnberg, 28.09.2026 Referat für Finanzen und IT

(5200)

1

NürnbergStift

NÜRNBERGSTIFT | Regensburger Straße 388, 90480 Nürnberg

Impressum

Herausgeber:

NürnbergStift,

ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

Auflage:

digital, inkl. Ratsinformationssystem

Gestaltung:

NürnbergStift

nuest@stadt.nuernberg.de

www.nuernbergstift.de

Inhaltsverzeichnis

1 Executive Summary ........................................................................ 6

2 Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen ..... 7

2.1 Rechtliche Grundlagen ................................................................................. 7 2.2 Betriebliche Grundlagen ............................................................................... 7

3 Erfolgsplan ...................................................................................... 8

3.1 Ausgangslage .............................................................................................. 8 3.2 Maßnahmen ............................................................................................... 10 3.3 Parameter .................................................................................................. 11 3.4 Auslastung ................................................................................................. 11 3.5 Ergebnisdarstellung NüSt Gesamt ............................................................. 14 3.6 Erläuterungen zu den nicht refinanzierbaren Kosten.................................. 15 3.7 Erläuterungen zu den betrieblichen Erträgen ............................................. 18 3.8 Erläuterungen zu den betrieblichen Aufwendungen ................................... 20 3.9 Jahresergebnis ........................................................................................... 23 3.10 Sondereffekt ............................................................................................... 24 3.11 Kassenkredit .............................................................................................. 25

4 Darlehensverbindlichkeiten ......................................................... 25

5 Plan-Stellen ................................................................................... 25

Wichtige Begriffe und Abkürzungen ................................................. 28

Foto: Ursula- Wolfring- Haus - Demenzstation

Vorwort zum Wirtschaftsplan 2027

Das Wirtschaftsjahr 2027 wird für das NürnbergStift erneut von wesentlichen strukturellen und organisatorischen Veränderungen geprägt sein. Neben den weiterhin herausfordernden Rahmenbedingungen in der Pflege stehen insbesondere Veränderungen in der Einrichtungsstruktur, die wirtschaftliche Stabilisierung sowie die konsequente Weiterentwicklung der Pflegequalität im Mittelpunkt.

Wir freuen uns sehr auf den Umzug in die neue, moderne Seniorenwohnanlage Großweidenmühle in attraktiver Lage am Pegnitzgrund. Gleichwohl stellt der Umzug eine besondere Herausforderung dar: Mit einem solchen Übergang sind vor allem in der Belegungs- und Auslastungsplanung wirtschaftliche Risiken verbunden. Übergangsphasen, veränderte Platzkapazitäten und die Steuerung von Ein- und Umzügen müssen sorgfältig geplant werden, um Auslastungsverluste möglichst gering zu halten und gleichzeitig einen verlässlichen Übergang für Bewohnerinnen und Bewohner sowie Mitarbeitende sicherzustellen. Weitere Sondereffekte und die daraus erwarteten Erlöse sollen einen wichtigen Beitrag zur Finanzierung der anstehenden Sanierung des Elisabeth-Bach-Hauses leisten. Damit verbindet sich die Chance, den Immobilienbestand des NürnbergStift schrittweise weiterzuentwickeln und zugleich die wirtschaftliche Grundlage für eine zeitgemäße und zukunftsfähige Pflegeinfrastruktur zu schaffen. Mit dem 2024 begonnenen, extern unterstützten Prozess der Organisationsentwicklung stärken wir zudem die strukturellen Voraussetzungen für effizientes, digital optimiertes Management unserer Dienste und Einrichtungen. Neben den baulichen und wirtschaftlichen Veränderungen bleibt die konsequente Weiterentwicklung der Pflegequalität ein zentraler Schwerpunkt. Die Orientierung an den neuen Qualitätsniveaus geht mit einer grundlegenden Weiterentwicklung von Arbeitsabläufen, Verantwortlichkeiten und der Organisation des Pflegeprozesses einher. Diese Neuausrichtung verstehen wir dabei nicht nur als Reaktion auf den Fachkräftemangel, sondern insbesondere als Chance, Pflege qualitativ, zukunftsfähig und ressourcenorientiert weiterzuentwickeln. Ein wesentlicher Baustein ist hierfür die flächendeckende Qualifizierung und Etablierung von Leading Nurses im NürnbergStift. Diese übernehmen eine zentrale Rolle in der fachlichen Steuerung des Pflegeprozesses und richten diesen konsequent an den individuellen Bedürfnissen der Bewohnerinnen und Bewohner sowie an den vorhandenen Kompetenzen innerhalb der Pflegeteams aus. Durch die kompetenzorientierte Aufgabenverteilung können Pflegefachkräfte gezielter dort eingesetzt werden, wo ihre Fachlichkeit tatsächlich erforderlich ist, während gleichzeitig Verantwortlichkeiten klarer definiert und Arbeitsabläufe effizienter gestaltet werden.

Damit wird Pflege im NürnbergStift langfristig auf ein neues Qualitätsniveau gehoben und zugleich die Attraktivität der pflegerischen Arbeit weiter gestärkt.

Gleichzeitig wird sich die inhaltliche Ausrichtung des NürnbergStift auch bei der zukünftigen Platzstruktur stärker auf den Bereich der gerontopsychiatrischen Pflege und Betreuung konzentrieren. Der Ausbau entsprechender Plätze trägt einerseits dem zunehmenden Versorgungsbedarf Rechnung, knüpft andererseits aber auch konsequent an die hohe fachliche Kompetenz des NürnbergStift in diesem Bereich an. Die Arbeit mit innovativen gerontopsychiatrischen Konzepten wurde bereits mehrfach ausgezeichnet. Ein besonderer Schwerpunkt liegt dabei auf der Implementierung und Weiterentwicklung der MAKS- Therapie, mit der die Betreuung und Aktivierung von Menschen mit Demenz weiter professionalisiert wird. Die Anerkennung dieser Arbeit durch den Bayerischen Demenzpreis hat nicht nur eine hohe öffentliche Aufmerksamkeit geschaffen, sondern auch zusätzliche Unterstützung und Spenden für die Weiterentwicklung dieses Bereichs ermöglicht. Unser ausdrücklicher Dank gilt allen Mitarbeitenden und Leitungskräften des NürnbergStift sowie der NürnbergStift Service gGmbH, die durch ihr Engagement das Unternehmen tragen.

Elisabeth Ries Melanie Miermeister 1. Werkleiterin 2. Werkleiterin

1 Executive Summary

Der Wirtschaftsplan 2027 setzt den bereits im vergangenen Jahr eingeschlagenen Konsolidierungs- und

Sanierungskurs des NürnbergStift konsequent fort. Im Jahre 2026 konnten bereits Quick-Wins zur wirt-

schaftlichen Stabilisierung umgesetzt werden. Insbesondere wurde der Overhead im Pflegebereich kon-

sequent abgebaut und eine nettobasierte Personalsteuerung eingeführt, durch welche der Personalein-

satz deutlich stärker an der tatsächlichen Belegung und den refinanzierbaren Leistungsstrukturen aus-

gerichtet wird.

Diese bereits erreichten Fortschritte bilden die Grundlage für weitere Konsolidierungsschritte im Jahr

2027. Der Schwerpunkt liegt deshalb drauf, die bereits erzielten Verbesserungen in den operativ beein-

flussbaren Bereichen nachhaltig zu sichern und weitere Effizienzpotenziale insbesondere in Verwaltung

und Organisation zu erschließen. Verwaltungsprozesse und Schnittstellen zwischen der Stadt Nürn-

berg, dem NürnbergStift und der NürnbergStift Service gGmbH sollen weiter reduziert, Prozesse stan-

dardisiert und Digitalisierungspotenziale konsequent genutzt werden. Das Steuerungs- und Kennzah-

lensystem wird parallel weiterentwickelt, um wirtschaftliche Abweichungen frühzeitig zu erkennen und

Gegenmaßnahmen gezielt einleiten zu können.

Im Jahr 2027 wird die KI-gestützte Aufnahmesteuerung konsequent weiterentwickelt, professionalisiert

und zu großen Teilen zentralisiert. Ziel ist es, die vorhandenen Kapazitäten noch effizienter zu steuern,

Prozesse weiter zu standardisieren und die Auslastung nachhaltig zu optimieren. Bereits im Vorfeld

wurde die Auslastungssteuerung grundlegend überarbeitet und professionalisiert.

Trotz dieser bereits erreichten Fortschritte weist der Wirtschaftsplan 2027 weiterhin ein Defizit aus. Die-

ses ist zunehmend weniger durch die unmittelbare pflegerische Leistungserbringung, sondern wesent-

lich durch strukturelle und nur begrenzt beeinflussbare Rahmenbedingungen geprägt.

Hierzu zählt insbesondere die durch die Organisationsform als Eigenbetrieb bedingte hohe Verwal-

tungsumlage, die sich in einer annähernd sechsstelligen Größenordnung bewegt und nicht annähernd

über Pflege- und Leistungssätze refinanziert werden kann. Hinzu kommen hohe Prozess- und Verfah-

rensstandards insbesondere in den Bereichen Personal und Bau, die einen erheblichen administrativen

und finanziellen Aufwand verursachen.

Mehrere Gebäude des NürnbergStift sind sanierungsbedürftig und teilweise denkmalgeschützt. Die hie-

raus resultierenden hohen laufenden Instandhaltungs-, Reparatur- und Bewirtschaftungskosten belas-

ten das wirtschaftliche Ergebnis erheblich. Veräußerungen tragen nur kurzfristig zum Abbau des beste-

henden Sanierungsstaus bei. Langfristig binden ÖPP- und Betreibermodelle das NürnbergStift zudem

an vertragliche und finanzielle Verpflichtungen.

Solange grundlegende bauliche Sanierungen noch nicht abgeschlossen sind, werden diese Aufwen-

dungen die wirtschaftliche Entwicklung des NürnbergStift weiterhin maßgeblich beeinflussen.

Mit dem Verkauf der bisherigen Pflegeeinrichtung Johannis und der Anmietung der Großweidenmühle

im Betreiber-Investoren-Modell ab 2027 konnte kurzfristig ein wirtschaftlicher Entlastungseffekt erzielt

und zugleich eine moderne Versorgungsinfrastruktur gesichert werden. Der Verkaufserlös stellt jedoch

einen einmaligen Effekt dar, der nicht zur nachhaltigen Behebung struktureller Defizite beiträgt. Damit

reduziert sich nicht nur die wirtschaftliche Flexibilität, sondern auch die langfristige kommunale Gestal-

tungsmöglichkeit über die eigene Pflegeinfrastruktur.

Im Jahr 2027 liegt der Schwerpunkt daher auch auf der strategischen Entscheidungsfindung einer lang-

fristig tragfähigen und kostendeckenden Organisationsstruktur des NürnbergStift.

2 Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen

2.1 Rechtliche Grundlagen

Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil- und vollstationären Einrichtungen einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift ist als Eigenbetrieb organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§ 1 WkPV).

Gemäß § 3 der Betriebssatzung verfolgt das NürnbergStift ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne des Abschnitts „Steuerbegünstigte Zwecke“ der Abgabenordnung.

Zuständige Organe für das NürnbergStift sind der Oberbürgermeister, der Stadtrat, der Werkausschuss und die Werkleitung (§ 4 der Betriebssatzung). Die Werkleitung setzt sich seit 01.08.2025 aus der Referentin für Jugend, Familie und Soziales als 1. Werkleiterin und einer 2. Werkleiterin mit der gleichzeitigen Funktion als Dienststellenleiterin zusammen.

Aufgabe des NürnbergStift ist es, die bestmögliche und bedarfsgerechte Versorgung der älteren Bevölkerung durch ambulante, teilstationäre und vollstationäre Hilfen nach dem auf Landesebene seit 01.08.2008 geltenden Pflege- und Wohnqualitätsgesetz (PfleWoqG), dem seit 01.10.2009 auf Bundesebene geltenden Wohn- und Betreuungsvertragsgesetz (WBVG), dem SGB V, dem SGB XI, dem SGB XII sowie den Pflegestärkungsgesetzen I bis III sicherzustellen.

Der Betrieb der Einrichtungen ist privatrechtlich geregelt. Mit den Vertretern der Krankenkassen wird die Vergütung nach § 111 SGB V für die Geriatrische Rehabilitationseinrichtung vereinbart. Für die Pflegebereiche werden die Entgelte mit den Vertretern der Pflegekassen und dem überörtlichen Sozialhilfeträger Bezirk Mittelfranken nach § 85 SGB XI verhandelt. Für den Rüstigen-Bereich sind die Pensionssätze mit dem überörtlichen Sozialhilfeträger entsprechend §§ 75 ff SGB XII vereinbart. Die Entgelte für die Wohnheime werden durch NüSt festgesetzt. Die Mieten des Heilig-Geist-Spitals werden durch den WerkA/StR festgelegt. Die Vergütung der ambulanten Pflegeleistungen und der hauswirtschaftlichen Versorgung erfolgt gemäß § 89 SGB XI nach dem Vertrag, der auf Landesebene zwischen den Vertretern der Leistungserbringer und den Vertretern der Pflegekassen, der sonstigen Sozialversicherungsträger und den Sozialhilfeträgern abgeschlossen wurde.

2.2 Betriebliche Grundlagen

Im Eigenbetrieb NürnbergStift sind folgende Einrichtungen zusammengefasst:

• Pflegezentrum Sebastianspital am • Senioren-Wohnanlage Heilig-Geist-Spital

Wöhrder See (AHS) (HSP)

• August-Meier-Haus (AMH) • Ambulante Dienste (AMBD)

• Senioren-Wohnanlage St. Johannis (AHJ) • Geriatrische Rehabilitation (REHA)

• Senioren-Wohnanlage Großweidenmühle • Praxis für Ergotherapie (ERGO)

(GWM) • August-Meier-Heim (AHR), Haus 5 & 6

• Senioren-Wohnanlage Platnersberg (AHP) Verwaltung NüSt

Facility-Aufgaben, Unterstützungsleistungen für die Pflege sowie der Betrieb der NüSt eigenen Küche im August-Meier-Heim werden durch die NürnbergStift Service gGmbH (NüStSgG) sichergestellt. In diesem Zusammenhang werden NüSt-Mitarbeiterinnen und -Mitarbeiter (insbesondere aus dem Küchen- und Betriebsdienstbereich) über einen Gestellungsvertrag der NüStSgG überlassen. Wäschereileistungen werden vollständig von einer Fremdfirma erbracht.

3 Erfolgsplan

3.1 Ausgangslage

Pflegemarkt

Der deutsche Pflegemarkt ist durch eine stetig wachsende Nachfrage geprägt. Der demografische Wandel führt sowohl bundesweit als auch in Bayern zu einem deutlichen Anstieg der Zahl pflegebedürftiger Menschen. Während deutschlandweit bis 2055 mit rund 6,8 Millionen Pflegebedürftigen gerechnet wird, wird für Bayern ein Anstieg auf voraussichtlich 980.000 im Jahr 2050 prognostiziert. Gleichzeitig erschweren Fachkräftemangel, steigende Kosten und begrenzte Kapazitäten den notwendigen Ausbau der Versorgungsangebote. Vor diesem Hintergrund entwickelt das NürnbergStift (NüSt) sein stationäres, teilstationäres und ambulantes Leistungsportfolio gezielt weiter. Im stationären Bereich stehen notwendige Investitionen in bestehende, teilweise denkmalgeschützte Einrichtungen, der Umzug in die Großweidenmühle sowie der Ausbau gerontopsychiatrischer Versorgungsangebote im Fokus. Parallel werden ambulante und teilstationäre Angebote weiterentwickelt, um künftig flexibler und bedarfsgerechter auf unterschiedliche Versorgungssituationen reagieren zu können.

Ambulante Dienste

Der ambulante Dienst des NürnbergStift konnte seine Klientenzahl seit 2024 stabilisieren und weiter ausbauen. Für die weitere Entwicklung werden tragfähige und wirtschaftliche Strukturen geschaffen. Im Fokus steht die weitere Digitalisierung, eine kontinuierlich optimierte, bedarfsgerechte Tourenplanung sowie der gezielte Ausbau des Leistungsangebots. Ziel ist es, den ambulanten Dienst wirtschaftlich zu stärken und als wichtigen Bestandteil eines sektorenübergreifenden und zukunftsfähigen Versorgungsangebots innerhalb des NürnbergStift weiterzuentwickeln.

Neue Pflegeorganisation

Mit § 113c SGB XI wurde ein bundeseinheitliches Verfahren zur Personalbemessung in vollstationären Pflegeeinrichtungen etabliert. Gleichzeitig zielen aktuelle gesetzliche Entwicklungen darauf ab, die Kompetenzen von Pflegefachpersonen stärker zu nutzen, Aufgaben qualifikationsgerecht zu verteilen und bürokratische Belastungen zu reduzieren. Eine bedarfsgerechte Personalausstattung sowie der kompetenzorientierte Einsatz der Mitarbeitenden sind damit zentrale Voraussetzungen für eine dauerhaft hohe Pflegequalität. Das NürnbergStift entwickelt seine Pflegeorganisation vor diesem Hintergrund konsequent weiter. Zentrale Bausteine sind die flächendeckende Qualifizierung und Etablierung von Leading Nurses/ Pflegeprozessmanager sowie die gezielte Aus- und Weiterqualifizierung der Mitarbeitenden. Ziel ist es, vorhandene Kompetenzen systematisch einzusetzen, Verantwortlichkeiten im Pflegeprozess klar zuzuordnen und gleichzeitig Pflegequalität, Effizienz und Arbeitszufriedenheit nachhaltig zu stärken.

Ausbildung

Die Gewinnung und Qualifizierung eigener Nachwuchskräfte bleibt für das NürnbergStift ein zentraler Baustein der Personalstrategie. Auch 2026 setzt NüSt daher einen besonderen Schwerpunkt auf die Ausbildung in den Pflegeberufen. Im September 2026 haben 23 Auszubildende die generalistische Pflegeausbildung und weitere 12 die Ausbildung zur Pflegefachhelferin bzw. zum Pflegefachhelfer begonnen. Insgesamt befinden sich derzeit 89 Auszubildende in der Qualifizierung bei NüSt, davon 71 in der generalistischen Pflegeausbildung und 18 in der Pflegefachhilfe. 19 Auszubildende absolvieren ihre Ausbildung im Rahmen einer Umschulung. Neben den Auszubildenden beschäftigt NüSt insgesamt 618 weitere Mitarbeitende. Auch die Pflegefachhilfe wird weiterentwickelt: Ab September 2027 wird die bisher einjährige Ausbildung auf 18 Monate verlängert. Ab 2027 erweitert das NürnbergStift sein Ausbildungsportfolio zusätzlich um einen akademischen Qualifizierungsweg. In Kooperation mit der Evangelischen Hochschule Nürnberg wird NüSt erstmals Ausbildungsplätze im Rahmen des Bachelorstudiengangs Pflege (B.Sc.) anbieten. Damit schafft das NürnbergStift eine weitere Möglichkeit, qualifizierte Nachwuchskräfte zu gewinnen und die Verbindung von pflegerischer Praxis, wissenschaftlicher Qualifikation und professioneller Weiterentwicklung gezielt zu stärken. Mit der kontinuierlichen Ausbildung und Weiterqualifizierung eigener Mitarbeitender sowie der Erweiterung um akademische Qualifizierungswege leistet NüSt einen

wichtigen Beitrag zur langfristigen Fachkräftesicherung und zur nachhaltigen Sicherstellung einer hohen Pflegequalität.

Konsolidierung und organisatorische Entwicklung des NürnbergStift

Aufgrund der hohen Verlustentwicklung Ende 2024 wurde zu Beginn des Jahres 2025 im NürnbergStift ein extern begleiteter Quick-Check durchgeführt. Der Schwerpunkt lag zunächst auf der stationären Pflege und den dort bestehenden wirtschaftlichen und organisatorischen Herausforderungen. Die daraus abgeleiteten Maßnahmen zeigen bereits deutliche Wirkung: Durch eine tagesaktuelle Personal- und Belegungssteuerung konnte die Auslastung stabilisiert und kontinuierlich verbessert werden. Gleichzeitig wurden bestehende Personalüberhänge reduziert und der Einsatz von Zeitarbeitskräften deutlich zurückgeführt. Die Anfang 2026 ebenfalls mit externer Unterstützung durchgeführte Analyse der Verwaltungs-, Finanzund Personalprozesse stellt die konsequente Fortführung dieses Konsolidierungskurses dar. Während der erste Schwerpunkt auf den pflegerischen Strukturen lag, richtet sich der Fokus nun verstärkt auf die Verwaltungs- und Finanzprozesse des NürnbergStift. Insbesondere im Verwaltungsbereich bestehen im Branchenvergleich erhöhte Overheadkosten sowie weitere Potenziale zur effizienteren Gestaltung von Strukturen und Abläufen. Ein wesentlicher Schwerpunkt liegt daher auf der Digitalisierung und Straffung von Verwaltungs- und Finanzprozessen. Der 2026 erarbeitete Maßnahmenplan wird auch 2027 konsequent weitergeführt. Insbesondere die Verbesserung von IT-Schnittstellen sowie die Etablierung durchgängiger, prozessorientierter und digital unterstützter Finanz- und Verwaltungsabläufe sollen Doppel- und Mehrfacharbeiten reduzieren und die Effizienz auf allen Verwaltungsebenen erhöhen. Parallel werden die Bauplanungen für die Standorte Platnersberg und Sebastianspital sowie für die Neuausrichtung der Zentralküche konsequent weiterverfolgt. Darüber hinaus werden weitere Einnahmen aus Sondereffekten für das Frühjahr 2027 angestrebt. Ziel der eingeleiteten Maßnahmen ist es, die Erlössituation durch eine weiterhin hohe und stabile Belegung zu verbessern, zusätzliche Einnahmepotenziale zu erschließen, Kosten nachhaltig zu reduzieren und vorhandene personelle sowie organisatorische Ressourcen effizient einzusetzen. Das NürnbergStift soll damit langfristig wirtschaftlich stabil, leistungsfähig und zukunftssicher aufgestellt werden.

3.2 Maßnahmen

Auf Grundlage der Untersuchungsergebnisse wurden konkrete Maßnahmen zur weiteren organisatorischen, digitalen und wirtschaftlichen Optimierung des NüSt entwickelt. Sie bilden den nächsten Schritt des bereits eingeleiteten Veränderungsprozesses und sollen dazu beitragen, Abläufe zu vereinfachen, Prozesse stärker zu digitalisieren, Ressourcen gezielter einzusetzen und die Wirtschaftlichkeit nachhaltig zu verbessern. Die daraus abgeleiteten Maßnahmen sind in der folgenden Übersicht dargestellt:

Priorität Niedrig Mittel Hoch

Bearbeitungsstand 0% 25% 50% 75% 100%

3.3 Parameter

Die Wirtschaftsplanung für 2027 enthält folgende wesentliche Parameter:

• Im Sebastianspital wurden zum 01.07.2026 aufgrund der hohen Nachfrage allgemeine Pflege-

plätze in Plätze für Gerontopsychiatrie umgewandelt. Damit stehen künftig 98 gerontopsychiatrische Pflegeplätze zur Verfügung. Die Gesamtzahl der Pflegeplätze bleibt mit 254 unverändert. Zudem wurde die Kapazität der Tagespflege von 18 auf 24 Plätze erhöht.

• Für den Umzug in die Großweidenmühle (GWM) laufen im AHJ bereits die erforderlichen Vor-

bereitungen. Die Wohnanlage soll zum 31.12.2026 geschlossen werden; der Umzug ist für Ende April 2027, die Eröffnung der GWM für Anfang Mai 2027 vorgesehen. Die derzeitigen Mieterinnen und Mieter werden dabei durch das NürnbergStift unterstützt. In der GWM stehen insgesamt 122 Pflegeplätze zur Verfügung: 58 Plätze für die allgemeine Pflege, 25 Kurzzeitpflegeplätze, 24 gerontopsychiatrische Plätze und 15 Plätze für junge Pflege.

• Eine Neuaufnahme von Rüstigen im stationären Bereich ist nicht mehr vorgesehen. Durch ein

gezieltes Pflegegradmanagement soll bei Vorliegen der Voraussetzungen eine sukzessive Höherstufung in entsprechende Pflegegrade erfolgen.

• Für 2027 wurde bei den Personalkosten grundsätzlich eine Tarifsteigerung von durchschnittlich

2 % berücksichtigt. Für das klinische Personal der Reha wurde aufgrund der besonderen Entwicklung eine Steigerung von 5 % angesetzt.

• Zur Abdeckung ungeplanter Personalausfälle und zur Sicherstellung der Versorgung sind 432

TEUR für den Einsatz von 3,5 Vollzeitkräften im Rahmen der Arbeitnehmerüberlassung eingeplant.

• Die Planung der Energie- und Wasserkosten basiert auf den Jahresendabrechnungen 2025

und den bisher angefallenen Kosten 2026. Für die GWM wurden Stromkosten von 2,15 € je Tag und Bewohnendem, auf Basis der Belegung und Ist-Kosten 2025 aller stationären Pflegeeinrichtungen kalkuliert. Die übrigen Energie- und Wasserkosten werden über die Betriebs- und Heizkosten an die wbg Nürnberg GmbH weiterberechnet. Ab dem Einzug fallen für die GWM monatliche Mietzahlungen an.

• Die Kosten des Gebäudemanagementvertrags im AMH steigen gemäß Vertrag um 5 %. Für die

übrigen Sachkosten wurde eine allgemeine Kostensteigerung von 3 % berücksichtigt.

• Im Wirtschaftsbedarf sind die Fremdleistungen der Service-gGmbH einschließlich der entspre-

chenden Preissteigerungen enthalten. Für die Beköstigung wurden 15,95 € je Beköstigungstag kalkuliert. Berücksichtigt sind dabei Steigerungen der Lebensmittelkosten um 3 %, der Personalkosten um 4 % sowie eine Ausfallquote von 2,5 %. Für die übrigen Aufwendungen wurde ebenfalls eine Kostensteigerung von 3 % angesetzt.

• Bei den Pflegeentgelten wurde das aktuelle Angebot der Pflegekassen zugrunde gelegt. Die

Pflegesatzverhandlungen sind noch nicht abgeschlossen und befinden sich derzeit in der Schiedsstelle. Eine Fortführung der Verhandlungen ist für Ende September 2026 vorgesehen.

• Die Instandhaltungskosten basieren auf einer detaillierten Bauunterhaltsplanung und entspre-

chenden Kostenschätzungen. Ein kalkulatorischer Sicherheitspuffer berücksichtigt mögliche unvorhergesehene Mehraufwendungen. Zusätzlich wurden Planungskosten für laufende Bauprojekte sowie Leistungen des Hochbauamts berücksichtigt.

• Für Ende 2026 sind Kreditaufnahmen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen

in Höhe von 3.600 TEUR vorgesehen. Die entsprechende Genehmigung wurde mit dem Wirtschaftsplan 2026 erteilt. Für die Planung wurde in Abstimmung mit Ref. II ein Darlehenszinssatz von 3,5 % zugrunde gelegt.

3.4 Auslastung

Die geplante Belegung orientiert sich an den aktuellen Belegungszahlen, den Vorjahreswerten sowie dem vorhandenen Personal. Aufgrund des im 2. Quartals 2027 stattfindenden Umzugs in die Großweidenmühle wurden für AHJ und GWM zunächst niedrigere Auslastungswerte angesetzt. Das Wohn- und Platzangebot für den Wirtschaftsplan 2027 setzt sich wie folgt zusammen:

Geplante Bewohner und Klienten 2027

Bei der vollstationären Pflege (VP) (AHS, AMH, AHJ, GWM, AHP) ist mit insgesamt 586 belegten Plätzen und einer Auslastungsquote von 94 % im Jahr 2027 geplant. Durch den bevorstehenden Umzug in die Großweidenmühle wird für den Zeitraum Januar bis April 2027 im AHJ mit einer durchschnittlichen Belegung von 110 Bewohnenden bzw. einer Auslastung von 90 % gerechnet. Für die GWM wird von Mai bis Dezember 2027 eine durchschnittliche Belegung von 104 Bewohnenden angenommen. Dies berücksichtigt, dass aufgrund der höheren Investitionskosten voraussichtlich nicht alle Selbstzahlenden (42 % der AHJ-Bewohnenden) in die GWM umziehen werden.

Geplante Auslastung 2027 AHJ & GWM

115,00

110,00

105,00

100,00

95,00

Die Tagespflegen (TP) (AHS, AMH, GWM) sind von Montag bis Freitag geöffnet. Die Planung für die neue Tagungspflege GWM ist mit 50% Auslastung und 7,5 Besucher vorsichtig geplant. Insgesamt wird von einer durchschnittlichen Besucherzahl von 37 ausgegangen, was einer Auslastung von 67 % entspricht.

In Johannis werden aufgrund des bevorstehenden Umzugs in die Großweidenmühle keine neuen Mieterinnen und Mieter mehr aufgenommen. Die bestehenden Mietverhältnisse wurden zum 31.12.2026 gekündigt. Für die bestehenden Mieter werden bereits alternative Unterkunftsmöglichkeiten organisiert. Für 2027 ist daher mit keiner Auslastung geplant. Beim Heilig-Geist-Spital wird von einer Vollbelegung von 106 Wohnungen ausgegangen. Im Ambulanten Dienst ist die Versorgung von durchschnittlich 120 Klienten vorgesehen. In der Geriatrischen Reha wird im Schnitt mit 40,5 Patienten geplant. Das ergibt eine Quote von 92 % in der Auslastung.

3.5 Ergebnisdarstellung NüSt Gesamt

Für das Wirtschaftsjahr 2027 ist ein negatives Ergebnis in Höhe von 2.998.641 Euro geplant und stellt eine Ergebnisverbesserung von 1.023.368 Euro im Vergleich zur Hochrechnung I 2026 dar. Dieses resultiert aus Erträgen in Höhe von 51.718.605 Euro und Aufwendungen in Höhe von 54.717.246

Unter Berücksichtigung der nicht refinanzierbaren Kosten in Höhe von 2.350.821 Euro, die sowohl aus der organisatorischen Zugehörigkeit und festgelegten Rahmenbedingungen als auch aus dem erheblichen Instandhaltungsstau resultieren und das Ergebnis deutlich belasten, ergibt sich ein Wirtschaftsplanergebnis in Höhe von -647.820 Euro. Die Ergebnisbelastung resultiert insbesondere aus der vorsorglich unterhalb des Verhandlungsniveaus geplanten Auslastung. Dies betrifft vor allem AHJ und die Großweidenmühle im Hinblick auf den anstehenden Umzug. Hinzu kommt ein ungünstigerer Pflegegradmix mit vorhandenen Rüstigen. Zudem werden Personalkapazitäten für nicht refinanzierbare Leistungen gebunden, deren Kosten derzeit nicht belastbar quantifiziert werden können.

Gesamtergebnis - 2.998.641 €

-647.820

-2.350.821

-500.000

-1.000.000

-1.500.000

-2.000.000

-2.500.000

-3.000.000

-3.500.000

Bereinigtes Gesamtergebnis Nicht refinanzierbare Kosten

3.6 Erläuterungen zu den nicht refinanzierbaren Kosten

Nicht refinanzierbare Kosten sind Aufwendungen eines Pflegeheims oder einer Pflegeeinrichtung, die nicht über die Pflegesätze (also die mit den Kostenträgern – Pflegekassen, Sozialhilfeträger – verhandelten Entgelte) gedeckt werden können.

Nicht refinanzierbare Kosten 2,3 Mio €

351.811

898.027 206.848

67.000 777.134

50.000

Mitarbeitende Bauabteilung NüSt Kostenüberhang Gebäude AHJ/GWM

Kostenüberhang Gebäude Zentrale Umzugskosten nicht pflegebedürftiger Mieter St. Johannis

Legionellenspülung Pauschale Verwaltungskostenerstattung

Die nicht refinanzierbaren Kosten im NürnbergStift belaufen sich auf 2.350.821 Euro und wirken sich erheblich negativ auf das Betriebsergebnis aus.

Darüber hinaus entstehen Kostenbelastungen, die aufgrund ineffizienter Prozesse und notwendiger Doppelarbeiten nur eingeschränkt quantifizierbar sind. Wesentliche Ursachen hierfür sind ein noch nicht ausreichender Digitalisierungsgrad, fehlende bzw. uneinheitliche Prozessstandards, interne und externe Vorgaben sowie hohe Sicherheitsanforderungen. Zudem ist die Aufgabenabgrenzung zur Kernstadt in einzelnen Bereichen nicht eindeutig, wodurch es zu Überschneidungen und teilweise zu Doppelarbeiten kommt. Erschwerend wirkt sich ferner aus, dass die fachliche Weiterentwicklung der bereits bestehenden Systeme über einen längeren Zeitraum nicht in ausreichendem Umfang erfolgt ist. Dadurch bestehen Optimierungs- und Automatisierungspotenziale, die bislang nur teilweise genutzt werden können. Insgesamt führen diese Faktoren zu zusätzlichen, teilweise nur schwer quantifizierbaren Aufwendungen und begrenzen die Möglichkeiten zur Effizienzsteigerung.

Pauschale Verwaltungskostenerstattung

Aufgrund der Zugehörigkeit zur Stadt Nürnberg ist eine pauschale Verwaltungskostenerstattung in Höhe von 898.027 EUR an die Stadt Nürnberg zu entrichten. Diese Aufwendung kann im Rahmen der Pflegesatzverhandlungen nicht berücksichtigt werden, sodass eine entsprechende Gegenfinanzierung nicht möglich ist.

Gebäude

NüSt muss Kapazitäten für Großprojekte sowie eine Vielzahl von Instandhaltungsmaßnahmen bereitstellen. Zu diesem Zweck wird eine Bauabteilung vorgehalten, deren Personalkosten nicht über die Pflegesätze refinanziert und nur teilweise als aktivierte Eigenleistungen in Höhe von 23 Tausend Euro für die Neubauten verbucht werden. Neben den Personalkosten in Höhe von 375 Tausend Euro entstehen erhebliche Aufwendungen für Instandhaltung und Investitionen, die von NüSt vollständig selbst zu tragen sind.

Aufgrund des anstehenden Umzugs aus St. Johannis (AHJ) in die Großweidenmühle (GWM) wird vorsorglich mit einer niedrigeren Auslastung geplant. Demgegenüber kann bei den Pflegesatzverhandlungen lediglich eine Auslastung von 96,2 % als refinanzierbar zugrunde gelegt werden. Die Differenz zwischen der geplanten und der refinanzierbaren Auslastung führt bei den anfallenden Gebäudekosten des AHJ und der GWM zu einer Unterdeckung in Höhe von 207 Tsd. Euro. Eine gesonderte Anlauf- bzw. Pre-Opening-Regelung, wie sie bei Pflegeeinrichtungen im Investor-Betreibermodell in der Praxis gängige Regel ist, konnte mit der wbg Nürnberg GmbH nicht vereinbart werden. Eine finanzielle Entlastung der Anlaufphase durch beispielsweise eine zeitweise Mietfreistellung, reduzierte Mietzahlungen oder ein auslastungsabhängiges Modell war nicht verhandelbar. Die wirtschaftlichen Auswirkungen der schrittweisen aufzubauenden Auslastung sind daher in der Anlaufphase vollständig durch NüSt zu tragen.

Zusätzlich belasten die alten August-Meier-Häuser (AHR) weiterhin durch hohe Instandhaltungs- und Energiekosten. Die Häuser weisen den zweitgrößten Gaskostenanteil aller städtischen Dienststellen auf. Die gesamten Aufwendungen für Instandhaltung und Wartung sowie die anfallenden Kosten für Energie und Wasser sind vollständig von NüSt zu tragen. Den Aufwendungen stehen zwar Mieteinnahmen gegenüber, diese reichen jedoch bei Weitem nicht aus, um die entstehenden Kosten zu decken. Es verbleibt ein Defizit in Höhe von 777 Tausend Euro. In diesem Betrag sind die Zinsaufwendungen für das neue Darlehen inkludiert, da dieses in der Planung der Zentrale zugeordnet wird.

Zu diesen Aufwendungen kommen zusätzlich Kosten für den Betriebsdienst in Höhe von 67.000 Euro hinzu. Dieser ist wöchentlich mit dem Durchspülen der Rohrleitungen beschäftigt, um der Bildung von Legionellen vorzubeugen. Ursache hierfür sind die stark veralteten Rohrleitungen.

Darüber hinaus sind sämtliche Kosten für den Umzug der Wohnheimbewohner des AHJ vollständig von NüSt zu tragen. Hier übernimmt das NürnbergStift das gesamte finanzielle, wie auch personelle Kostengerüst für das Freimachen des zur wbg-Nürnberg GmbH gehörenden Gebäudes

3.7 Erläuterungen zu den betrieblichen Erträgen

Für das Jahr 2027 wurde mit Gesamterlösen in Höhe von 51,7 Millionen Euro geplant. Den größten Anteil daran erzielen die Pflegebereiche (voll-, teilstationär und Rüstige) einschließlich Unterkunft, Verpflegung und Investitionskosten mit 41,4 Millionen Euro, was einem Anteil von 80 Prozent entspricht.

Betriebliche Erträge in EUR

50.000.000

45.000.000

40.000.000

35.000.000

30.000.000

25.000.000

20.000.000

15.000.000

10.000.000

5.000.000

Die Ertragsplanung 2027 basiert im Bereich der Pflegeleistungen (inkl. Unterkunft und Verpflegung und Investitionskosten) auf den bisherigen Auslastungszahlen, den Pflegegradverteilungen sowie dem aktuellen Pflegegradmix. In den vollstationären Pflegebereichen wird ein Ertragsplus erzielt, das insbesondere auf die verbesserte Auslastung, die gezielte Umwandlung von allgemeinen in gerontopsychiatrische Pflegeplätze sowie das aktuell bestehende Angebot der Pflegekassen zurückzuführen ist. Auch in der teilstationären Pflege steigen die Erlöse aufgrund der verbesserten Auslastung und der Erweiterung des Angebots durch die Eröffnung der Tagespflege in der GWM Anfang Mai 2027. Die deutliche Steigerung der Investitionserlöse im Jahr 2027 resultiert insbesondere aus der von NüSt zu tragende Miete für die GWM an die wbg. Gleichzeitig sind die Erträge aus den Rüstigenbereich rückläufig. Durch ein gezieltes Pflegegradmanagement werden die verbleibenden Rüstigen sukzessive in entsprechende Pflegegrade eingestuft, wodurch die Erlösstruktur verbessert wird.

Der Rückgang der Erlöse in den Wohnheimen resultiert im Wesentlichen aus der Schließung des Wohngebäudes in Johannis zum 31.12.2026.

Im ambulanten Dienst ist eine kontinuierliche Steigerung der Erlöse zu verzeichnen. Die durchschnittliche Klientenanzahl konnte stabilisiert und weiter gesteigert werden. Darüber hinaus ermöglicht der Anschluss an die Verhandlungsgemeinschaft mit MünchenStift seit 2025 bessere jährliche Verhandlungsergebnisse. Für 2027 wird daher mit einer Steigerung der Erlöse von 3,6 % bei den SGB XI-Leistungen und 3,2 % bei den SGB V-Leistungen gerechnet.

Die Reha-Planung erfolgt auf Basis einer durchschnittlichen Belegung von 40,5 Personen pro Tag an 365 Tagen. Das Angebot der Krankenkassen sieht einen neuen Tagessatz von 314,42 Euro vor, was einer Steigerung von 3,26 % entspricht. Die Vertragslaufzeit erstreckt sich vom 01.10.2026 bis zum 30.09.2027. Für die Erlösplanung wird eine pauschale Steigerung der Tagessätze um 3,26 % angesetzt, zuzüglich einer weiteren Erhöhung um 3,0 % ab dem 01.10.2027. Eine Vergütungsverhandlung für 2027 ist vorgesehen.

Ergänzend zu den Pflegeerlösen fließen weitere Erträge in die Planung ein. Dazu zählen Auflösungen von Sonderposten, Zuschüsse der Stiftung HSP sowie Fördermittel des PPZ und anderer Drittmittelgeber. Darüber hinaus ergeben sich Nebenerlöse aus Erstattungen von Mitarbeitenden für Unterkunft und Verpflegung, aus der Praxis Ergotherapie, aus Verrechnungen für Telefon- und Fernsehleistungen sowie aus Vermietung und Verpachtung. Hinzu kommen Erträge aus der Inanspruchnahme von Gestellungskräften und Verwaltungsleistungen, sowie Kostenausgleiche der Stadt Nürnberg für in Vorjahren entstandene Versorgungsansprüche. Ferner werden periodenfremde Aufwendungen, Verkaufserlöse aus dem Anlagevermögen, Nachberechnungen aus früheren Geschäftsjahren sowie zweckgebundene Spenden berücksichtigt.

Das Angebot für die neuen Vergütungsvereinbarungen zum 01.07.2026 für den pflegebedingten Aufwand sowie für Unterkunft und Verpflegung sieht für die vollstationäre Pflege Steigerungsraten zwischen 0,77 % und 3,01 % vor. Für die GWM wurden die Vergütungssätze auf Basis, der für das AHJ angenommenen Vergütungssätze kalkuliert.

Steigerungsrate vollstationäre Pflege in %

3,50

3,00

2,50

2,00

1,50

1,00

0,50

0,00 AHS AHS Geronto AMH AMH Geronto AMH AHJ AHP Allgemeine Allgemeine Pflegeoase Pflege Pflege

3.8 Erläuterungen zu den betrieblichen Aufwendungen

Im Wirtschaftsplan 2027 sind betriebliche Aufwendungen in Höhe von 54,7 Millionen Euro vorgesehen. Den größten Anteil daran stellen die Personalaufwendungen mit 33,4 Millionen Euro dar, die rund 61 Prozent der Gesamtkosten ausmachen. Damit bleibt der Anteil der Personalaufwendungen gegenüber dem Vorjahr auf einem vergleichbaren Niveau. Trotz steigender Personalaufwendungen zeigt sich somit eine stabile Entwicklung im Verhältnis zu den Gesamtaufwendungen.

Betriebliche Aufwendungen in EUR

60.000.000

50.000.000

40.000.000

30.000.000

20.000.000

10.000.000

Der Berechnung der Personalaufwendungen liegen die im Gliederungspunkt 3.4 dargestellten Auslastungszahlen zugrunde. Bei der Verteilung der Pflegegrade wurde die bisherige Verteilung berücksichtigt Zusätzlich sind Einsatzkosten von 3,5 Vollzeit-Pflegefachkräften in Höhe von 431.898 Euro aus der Arbeitnehmerüberlassung, verteilt auf die Einrichtungen AHS, AMH, AHJ und AHP einkalkuliert.

In den Personalkosten für 2027 ist die Tarifsteigerung mitberücksichtigt. Nach Vorgabe von Ref. II wurde für die Entwicklung der Kosten ein durchschnittlicher Steigerungssatz von 2 % angenommen. Für das klinische Personal in der Reha wurde mit 5 % Personalkostensteigerung kalkuliert. Bestandteil der Personalaufwendungen sind auch Aufwendungen für die Mitarbeiter/innen, die im Rahmen eines „Gestellungsvertrages“ an die NüStSgG überlassen werden. Den Aufwendungen für aktive Kräfte stehen in gleicher Höhe die Kostenerstattungen der NüStSgG an das NüSt gegenüber. Die geschätzte Personalkostensteigerung für das Jahr 2027 im Bereich der NüStSgG beträgt 4 %. Die Personalkosten des PPZ werden vollständig durch Fördermittel des Bundesministeriums für Bildung und Forschung (BMBF) refinanziert und sind damit ergebnisneutral. Der hier ausgewiesene Personalkostenaufwand ist gekürzt um die PAF-Erstattungen und sonstige Personalkostenerstattungen.

Die gesamte Speisenproduktion (inkl. Einkauf) wird von der NüStSgG erbracht und in deren Wirtschaftsplan veranschlagt. Bei NüSt wird sie als Fremdleistung Küche angegeben. Getränke und Sondernahrung (z.B. Nahrungsergänzungsmittel) werden direkt von den NüSt - Einrichtungen beschafft und als Lebensmittelaufwand ausgewiesen. Der Preis pro Beköstigungstag steigt auf 15,95 Euro.

Im Wirtschaftsbedarf sind die Fremdleistungen durch die Service-gGmbH inkludiert. Des Weiteren fallen zusätzliche Kosten für das Gebäudemanagement, im Rahmen des ÖPP-Vertrages, in Höhe von rund 304 Tausend Euro für das neue August-Meier-Haus an, welche in dieser Höhe nicht refinanziert werden.

Im Abschreibungsaufwand enthalten sind unter anderem die Anschaffung neuer Transportwägen für Essenlieferungen, umfassende Investitionen in die Heizungs-, Brandschutz- und Aufzugstechnik sowie die Neuanschaffung von IT-Hardware. Darüber hinaus werden umfangreiche Sanierungsmaßnahmen an den Gebäuden durchgeführt, die insbesondere der Modernisierung und nachhaltigen Verbesserung der Wohn- und Lebensbedingungen der Bewohnerinnen und Bewohner dienen.

Die Kalkulationsbasis für die Aufwendungen für Energie und Wasser bilden die Jahresendwerte 2025 sowie die Ist-Werte bis Juni 2026. Seit der Eröffnung des August-Meier-Hauses liegen bislang keine Wasserabrechnungen vor, sodass die Wasserkosten auf Basis eines Schätzwertes kalkuliert wurden. Für das August-Meier-Haus wurde zudem die bestehende Photovoltaikanlage zur Stromgewinnung bei der Kalkulation berücksichtigt. Für die GWM wurden Stromkosten in Höhe von 2,15 € je Tag und Bewohner angesetzt. Die übrigen Energie- und Wasserkosten werden über die Betriebs- und Heizkosten an die wbg Nürnberg GmbH weiterberechnet

Bei den Bestandsimmobilien sind aufgrund von Instandhaltungsstau und veralteter Gebäudetechnik im Jahr 2027 umfassende Instandhaltungen und Wartungen in Höhe von 1.908.356 Euro zur Aufrechterhaltung der laufenden Pflegebetriebe und Gewährung von Bewohner- und Mitarbeitersicherheit zu tätigen. Hierfür wurde eine detaillierte Bauunterhaltsplanung mit Kostenschätzung vorgenommen. Zur Absicherung gegen unvorhergesehene Mehraufwände ist ein kalkulatorischer Sicherheitspuffer enthalten. Für das AMH fallen 153.156 Euro auf der Grundlage des abgeschlossenen Gebäudemanagementvertrags an.

Für die GWM erhält die wbg Nürnberg GmbH ab dem Einzug monatliche Mietzahlungen in Höhe von 113.731 Euro. Für den Zeitraum von Mai bis Dezember 2027 belaufen sich die Mietzahlungen insgesamt auf 909.848 Euro. Für die weitere Nutzung des Gebäudes in Johannis bis zum Umzug in das neue Gebäude Großweidenmühle bzw. bis zu dessen Fertigstellung ist gemäß dem mit der wbg Nürnberg GmbH vereinbarten Kaufvertrag ein Nutzungsentgelt in Höhe von 112.503 Euro zu entrichten.

In der Position Beiträge, Versicherungen und Steuern sind die Aufwendungen für die Umlage an den Pflegeausbildungsfonds (PAF) Bayern enthalten. Für das Jahr 2027 sind hierfür Kosten in Höhe von 776.164 Euro eingeplant. Den Aufwendungen stehen höhere Zahlungen aus dem PAF für die eigenen Auszubildenden gegenüber, sodass sich aus der Umlage insgesamt ein positiver Saldo ergibt.

In den zentralen Diensten sind Kosten für die IT-Infrastruktur und die Verwaltungskostenerstattung (VKE) an den Träger Stadt Nürnberg enthalten. Diese enthalten städtische Kosten in Höhe von 898.027 Euro (z.B. Stadtrat, Rathäuser, Referate) und zentrale Leistungen von Querschnittsdienststellen (z.B.

DiP, PA, Rpr). Diese werden unabhängig von der tatsächlichen Inanspruchnahme pauschaliert umgelegt und an NüSt weiterverrechnet.

Der Großteil der anstehend geplanten Zinsaufwände fallen für langfristige Immobiliendarlehen an. 200.086,47 Euro davon betreffen die beiden Darlehen im AMH. Für Ende 2026 sind zusätzliche Kreditaufnahmen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen in Höhe von 3,60 Mio. Euro geplant. Für das Darlehen wird ein Zinssatz von 3,89 % zugrunde gelegt.

3.9 Jahresergebnis

Die Entwicklung von Ist zu Plan stellt sich wie folgt dar:

Entwicklung Plan vs. Ergebnis in TEUR

-1.000

-2.000

-3.000

-4.000

-5.000

-6.000

-7.000

2023 2024 2025 2026 2027

N-Plan/Plan Ergebnis HR I Sondereffekt

Das im Wirtschaftsplan 2027 ausgewiesene Ergebnis beträgt -2.998.641 Euro. Wesentliche Belastungen ergeben sich insbesondere aus den Personalkosten. Die weiterhin hohe Krankheitsquote in der Pflege von durchschnittlich 13 % führt zu entsprechenden Ausfallzeiten, die teilweise durch den Einsatz von Zeitarbeitskräften kompensiert werden müssen. Hierfür sind im Wirtschaftsplan 2027 Aufwendungen in Höhe von 431.899 Euro vorgesehen. Die bereits eingeleiteten Steuerungsmaßnahmen in den Bereichen Belegung und Personaleinsatz zeigen erste positive Wirkungen. Die Auslastung konnte stabilisiert und kontinuierlich gesteigert werden. Gleichzeitig konnten bestehende Personalüberhänge abgebaut und der Einsatz von Zeitarbeitskräften deutlich reduziert werden (siehe Grafik).

Entwicklung Zeitarbeitskosten in EUR

Entwicklung Personalüberhang in VK

2023 bis 2027

2023 bis 2027

20 1.000.000 15 800.000 600.000 400.000 200.000

*inklusive Zeitarbeitskräfte

Der bevorstehende Umzug von Johannis (AHJ) in die Großweidenmühle (GWM) stellt eine finanzielle Belastung für das geplante Ergebnis des Jahres 2027 dar. Vorsorglich wird für die Anlaufphase mit einer niedrigeren Auslastung geplant, um einen stabilen Übergang und eine verlässliche Entwicklung des Betriebs zu gewährleisten. Eine finanzielle Entlastung dieser Anlaufphase ist derzeit nicht vorgesehen.

Das Instandhaltungsrisiko aufgrund des deutlich überschrittenen Lebenszyklus von Technik und Gebäudesubstanz bleibt weiterhin hoch. Insbesondere bei Elektro-, Sanitär- und Heizungstechnik, Aufzugsanlagen sowie der Gebäudesubstanz ist weiterhin mit erhöhtem Schadens- und Instandhaltungsaufwand zu rechnen. Eine kurzfristige Entlastung ist angesichts des bestehenden Investitions- und Sanierungsbedarfs nicht zu erwarten. Bis zur Konsolidierung des Bestands sind daher weiterhin erhebliche Mittel für Instandhaltung und Stabilisierung erforderlich. Die Hochrechnung I 2026 bestätigt den weiterhin bestehenden Konsolidierungsbedarf. Trotz der positiven Entwicklung wirken insbesondere tarifbedingte Personalkostensteigerungen, vor allem im Pflegebereich und im medizinischen Dienst, sowie inflationsbedingte Mehrkosten bei Lebensmitteln, Energie und Wasser, Reinigung, Wäscherei und Betriebsdienst belastend. Hinzu kommen Aufwendungen für die externe Unterstützung in Verwaltungs-, Finanz- und Personalprozessen sowie für den bevorstehenden Umzug in die GWM. Bis zum Erreichen eines nachhaltig ausgeglichenen Wirtschaftsplans ist daher weiterhin ein Konsolidierungszeitraum erforderlich. Die eingeleiteten Maßnahmen werden konsequent fortgeführt. Schwerpunkte sind die Digitalisierung und Optimierung von Prozessen, die Realisierung von Synergie- und Einsparpotenzialen sowie eine bedarfsgerechte Anpassung des Personalbestands. Ziel bleibt es, die positive wirtschaftliche Entwicklung zu verstetigen und die nachhaltige Stabilität des Unternehmens sicherzustellen.

3.10 Sondereffekt

Der für Mitte 2027 vorgesehene einmalige Sondereffekt wurde aufgrund seines nicht wiederkehrenden Charakters nicht in das Planergebnis einbezogen. Hieraus wird ein Mittelzufluss von rund 8 Mio. Euro erwartet, der das für 2027 geplante Defizit von -2.998.641 Euro einmalig deutlich übersteigen würde. Da kein Verlustausgleich durch die Kernstadt Nürnberg vorgesehen ist, ergibt sich hieraus jedoch keine nachhaltige Verbesserung der Ergebnissituation. Die strukturelle Belastung des laufenden Betriebs bleibt damit unverändert bestehen.

Sondereffekt: Außerordentliche Einnahmen

6.000.000

5.000.000

4.000.000

3.000.000

2.000.000

1.000.000

-1.000.000

-2.000.000

-3.000.000

-4.000.000 Plan 2027 Außerordentliche Einnahmen Plan nach Einnahmen

3.11 Kassenkredit

Nach § 7 Abs. 2 WkPV darf der Höchstbetrag der Kassenkredite ein Sechstel der im Erfolgsplan vorgesehenen Erträge aus den Nummern 1 bis 8 der Gewinn- und Verlustrechnung nicht überschreiten. Für das Jahr 2026 ergibt sich daraus ein zulässiger Höchstbetrag von 9.112.833,27 Euro.

Zur Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit und zur Überbrückung kurzfristiger Liquiditätsengpässe wird der Höchstbetrag der Kassenkredite auf 9,1 Mio. Euro festgesetzt.

4 Darlehensverbindlichkeiten

Zum 31.12.2027 werden Darlehensverbindlichkeiten in Höhe von insgesamt 23.300.939,90 Euro erwartet. Diese ergeben sich aus dem voraussichtlichen Darlehensbestand zum 31.12.2026 in Höhe von 24.969.307,52 Euro abzüglich der im Jahr 2027 vorgesehenen Tilgungen in Höhe von 1.668.367,63 Euro. Eine Übersicht über den voraussichtlichen Stand der Darlehensverbindlichkeiten (ohne Kassenkredite) gibt nachfolgende Aufstellung:

5 Plan-Stellen

Aufgrund der Refinanzierung über die Pflegesätze folgt die Stellenplanung im Pflege- und Rehabilitationsbereich einer leistungs- und belegungsorientierten Systematik. Sie weicht daher sachgerecht von der kommunalen Stellenplanlogik der Stadt ab. Maßgeblich ist der für die Leistungserbringung erforderliche und über die jeweiligen Entgelte refinanzierbare Personalbedarf. Die nachfolgende Grafik stellt die Ist-Besetzung zum 30.06.2026, die durchschnittliche Personalbesetzung im Zeitraum Januar bis Juni 2026 sowie die geplante Soll-Stellenbesetzung 2027 gegenüber.

Vergleich Ist vs. Plan-Stellen in VK

Stellenplan: Besetzte Stellen Ø-Stellen 01-06/2026 Geplante Stellen 2027 30.06.2026

Die Soll-Stellenplanung in Höhe von 450 VK basiert auf der geplanten Belegung und den geltenden Pflegeschlüsseln. Dem Pflegebereich sind neben den pflegerischen Stellen auch die erforderlichen Funktionsstellen zugeordnet. Ergänzend werden der medizinische Dienst für den Rehabilitationsbereich sowie zwei Stellen im technischen Dienst berücksichtigt. Die Gestellungskräfte der Service gGmbH und die Mitarbeitenden des PPZ sind ebenfalls enthalten und ergebnisneutral, da die Personalkosten durch die Service gGmbH bzw. vollständig über die PPZ-Bundesförderung refinanziert werden.

Im Vergleich zu den durchschnittlichen Stellen im Zeitraum Januar bis Juni 2026 zeigt sich eine Mehrung des Personals in den Bereichen Pflege und Verwaltung. Der höhere Personalbedarf in der Pflege ist auf eine besser geplante Belegung zurückzuführen. Im Bereich der Verwaltung erfolgt hingegen kein Stellenaufbau. Vielmehr werden vakante Stellen teilweise wiederbesetzt. Zudem sind Mitarbeitende aus Elternzeit und Krankenstand bereits zurückgekehrt bzw. werden im weiteren Jahresverlauf zurückkehren.

Vergleich Ø-Personalbesetzung 01-06/26 435 VK

vs. Plan-Stellen 450 VK

Sonstige

Technischer Dienst

PPZ

Gestellungs-kräfte

Medizin-ischer Dienst

Verwaltung

Pflege

0,0 50,0 100,0 150,0 200,0 250,0 300,0 350,0 400,0

Wichtige Begriffe und Abkürzungen

AHJ Senioren-Wohnanlage St. Johannis AHP Senioren-Wohnanlage Platnersberg AMH August-Meier-Haus AHS Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See AMBD Ambulante Dienste AVPflegeVG Verordnung zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung BGr. Besoldungsgruppen DiP Amt für Digitalisierung, IT und Prozessorganisation EGr. Entgeltgruppen EUR Euro GJ Geschäftsjahr GWM Senioren-Wohnanlage Großweidenmühlstraße GuV Gewinn- und Verlustrechnung HSP Senioren-Wohnanlage Heilig-Geist-Spital KGr. Kontengruppe KUGr. Kontenuntergruppe Mio. EUR Millionen Euro N-Plan Nachtragswirtschaftsplan NüSt NürnbergStift NüStSgG NürnbergStift Service gGmbH PAF Pflegeausbildungsfonds PflegeVG Pflege-Versicherungsgesetz PfleWoqG Pflege- und Wohnqualitätsgesetz PSG I, II, III Pflegestärkungsgesetze rd. rund REHA Geriatrische Rehabilitation SGB V Sozialgesetzbuch – Gesetzliche Krankenversicherung SGB XI Sozialgesetzbuch – Soziale Pflegeversicherung TEUR Tausend Euro TVöD Tarifvertrag öffentlicher Dienst VGr. Vergütungsgruppe VK Vollkraft VKE Verwaltungskostenerstattung Stadt Nürnberg wbg Wohnungsbaugesellschaft Nürnberg WkPV Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen WPL Wirtschaftsplan

Anhang Wirtschafts- und Finanzplan

Inhaltsverzeichnis

Tabelle 1: Auslastung ............................................................................................................ 3 Tabelle 2: NüSt Gesamt nach HGB ....................................................................................... 4 Tabelle 3: Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See .................................................. 6 Tabelle 4: August-Meier-Haus ............................................................................................... 8 Tabelle 6: Senioren-Wohnanlage Platnersberg ....................................................................13 Tabelle 7: Heilig-Geist-Spital ................................................................................................15 Tabelle 8: Ambulante Dienste ...............................................................................................17 Tabelle 9: Geriatrische Rehabilitation ...................................................................................19 Tabelle 10: Zentrale .............................................................................................................21 Tabelle 11: Vermögensplan ..................................................................................................23 Tabelle 12: Finanzierung Investitionsmaßnahmen ................................................................24 Tabelle 13: Investitionsprogramm Anmietung Küche Klinikum Hallerwiese ..........................24 Tabelle 15: Investitionsprogramm Eröffnung Senioren-Wohnanlage Großweidenmühle .......26 Tabelle 16: Investitionsprogramm Kernsanierung Elisabeth-Bach-Haus ...............................27 Tabelle 17: Pauschale für Wiederbeschaffung Anlagevermögen ..........................................28 Tabelle 18: Verpflichtungsermächtigungen ...........................................................................28 Tabelle 19: Fünfjahresübersicht: Erfolgsplan ........................................................................29 Tabelle 20: Fünfjahresübersicht GuV-Rechnung ..................................................................30 Tabelle 21: Fünfjähriger Finanzplan: Mittelverwendung ........................................................33 Tabelle 22: Fünfjähriger Finanzplan: Mittelherkunft ..............................................................34 Tabelle 23: Stellenplan NürnbergStift ...................................................................................35

Tabelle 1: Auslastung

Das Wohn- und Platzangebot für den Wirtschaftsplan 2026 setzt sich wie folgt zusammen:

Tabelle 2: NüSt Gesamt nach HGB

Entsprechend § 3 Abs. 1 Satz 2 WkPV ist der Erfolgsplan mindestens wie die Gewinn- und Verlustrechnung zu gliedern.

Tabelle 3: Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

Personal-

aufwendungen

Pflegebedarf und

soziale Betreuung

Pachten, Mieten,

Leasing

Beiträge, Ver-

sicherungen, Steuern

Instandhaltung,

Wartung

Zinsen und ähnliche

Aufwendungen

Summe betriebliche

Aufwendungen

Erlöse teilstationäre

Pflege

Erlöse vollstationäre

Pflege

Erlöse ambulante

Pflegeleistungen

Erlöse Unterkunft,

Verpflegung

Summe betriebliche

Erträge

Betriebsergebnis vor

Umlage

Tabelle 4: August-Meier-Haus

Personal-

aufwendungen

Pflegebedarf und

soziale Betreuung

Pachten, Mieten,

Leasing

Beiträge, Ver-

sicherungen, Steuern

Instandhaltung,

Wartung

Zinsen und ähnliche

Aufwendungen

Summe betriebliche

Aufwendungen

Erlöse teilstationäre

Pflege

Erlöse vollstationäre

Pflege

Erlöse ambulante

Pflegeleistungen

Erlöse Unterkunft,

Verpflegung

Summe betriebliche

Erträge

Betriebsergebnis vor

Umlage

Tabelle 5: Senioren-Wohnanlage-St. Johannis/ Großweidenmühle

Personal-

aufwendungen

Pflegebedarf und

soziale Betreuung

Pachten, Mieten,

Leasing

Beiträge, Ver-

sicherungen, Steuern

Instandhaltung,

Wartung

Zinsen und ähnliche

Aufwendungen

Summe betriebliche

Aufwendungen

Erlöse teilstationäre

Pflege

Erlöse vollstationäre

Pflege

Erlöse ambulante

Pflegeleistungen

Erlöse Unterkunft,

Verpflegung

Summe betriebliche

Erträge

Betriebsergebnis vor

Umlage

Tabelle 6: Senioren-Wohnanlage Platnersberg