Sitzung gesamt - öffentlich -

Sitzungsunterlagen Sitzung des Rechnungsprüfungsausschusses 06.12.2024 Inhaltsverzeichnis Sitzungsdokumente Tagesordnung -öffentlich- 4 Vorlagendokumente TOP Ö 1 Prüfung des Haushalts- und Wirtschaftsjahres 2023 Berichtvorlage Rpr/008/2024 6 Bericht Prüfung Haushalts- und Wirtschaftsjahr 2023 Rpr/008/2024 8 Bericht Prüfung Jahresabschlüsse 2023 Eigenbetriebe Rpr/008/2024 145 TOP Ö 2 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Sitzungsvorlage SUN/027/2024 214 Jahresabschluss und Lagebericht SUN 2023 SUN/027/2024 218 Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) SUN/027/2024 269 TOP Ö 3 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Sitzungsvorlage SUN/028/2024 361 TOP Ö 4 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Sitzungsvorlage ASN/012/2024 365 ASN Bericht Jahresabschluss 2023 mit Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers ASN/012/2024 369 Tischvorlage Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Eigenbetrieb 2023 ASN/012/2024 465 TOP Ö 5 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Sitzungsvorlage ASN/013/2024 482 TOP Ö 6 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Sitzungsvorlage NüSt/015/2024 485 Geschäftsbericht 2023 NüSt/015/2024 489 TOP Ö 7 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Sitzungsvorlage NüSt/016/2024 553 TOP Ö 8 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Sitzungsvorlage FSN/002/2024 557 1.1 a Prüfbericht BKPV JA 2023 Bericht FSN/002/2024 561 1.1 b Prüfbericht BKPV JA 2023 Anlagen FSN/002/2024 585 1.2 Jahresabschlussbericht 2023 Dr. Storg FSN/002/2024 626 TOP Ö 9 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Sitzungsvorlage FSN/003/2024 686 TOP Ö 10 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Sitzungsvorlage NüBad/012/2024 690 Kurzbericht JA 2023 signiert NüBad/012/2024 694 Bericht JA 2023 signiert NüBad/012/2024 730 TOP Ö 11 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Sitzungsvorlage NüBad/013/2024 803 2 TOP Ö 12 Feststellung des Jahresabschlusses 2023 SÖR Sitzungsvorlage SÖR/067/2024 807 SÖR Jahresabschluss JA23 mit Lagebericht und Bestätigungsvermerk SÖR/067/2024 811 TOP Ö 13 Entlastung für den Jahresabschluss 2023 SÖR Sitzungsvorlage SÖR/068/2024 844 3 TAGESORDNUNG Sitzung Sitzung des Rechnungsprüfungsausschusses Sitzungszeit Freitag, 06.12.2024, 09:00 Uhr Sitzungsort Rathaus, Fünferplatz 2, Großer Sitzungssaal TAGESORDNUNG Öffentliche Sitzung 1. Prüfung des Haushalts- und Wirtschaftsjahres 2023 Berschneider, Alois Bericht Rpr/008/2024 2. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Berschneider, Alois Gutachten SUN/027/2024 3. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Berschneider, Alois Gutachten SUN/028/2024 4. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Berschneider, Alois Gutachten ASN/012/2024 5. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Berschneider, Alois Gutachten ASN/013/2024 6. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Berschneider, Alois Gutachten NüSt/015/2024 4 Gutachten NüSt/016/2024 Gutachten FSN/002/2024 Gutachten FSN/003/2024 Gutachten NüBad/012/2024 Gutachten NüBad/013/2024 Gutachten SÖR/067/2024 Gutachten SÖR/068/2024 7. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Berschneider, Alois 8. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Berschneider, Alois 9. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Berschneider, Alois 10. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Berschneider, Alois 11. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Berschneider, Alois 12. Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Berschneider, Alois 13. Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Berschneider, Alois 14. Genehmigung der Niederschrift der Sitzung vom 21.06.2024, öffentlicher Teil 5 Seite 1 von 2 Berichtsvorlage Rpr/008/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Bericht Betreff: Prüfung des Haushalts- und Wirtschaftsjahres 2023 Anlagen: Bericht Prüfung Haushalts- und Wirtschaftsjahr 2023 Bericht Prüfung Jahresabschlüsse 2023 Eigenbetriebe Bericht: Der heute vorliegende Bericht über die „Prüfung des Haushalts-·und Wirtschaftsjahres·2023 der Stadt Nürnberg" beinhaltet die Prüfungsgebiete und·-ergebnisse der bis zum 12.11.2024 abgeschlossenen Prüfungen. Sie beziehen sich grundsätzlich auf das·Haushaltsjahr·2023 und decken die Prüfungen in städtischen Dienststellen, Unternehmen und die Auftragsprüfungen ab. Soweit nicht jährlich wiederkehrende Prüfungen durchzuführen sind, basiert die Auswahl der Prüfungsgebiete auf einer risikoorientierten Prüfungsplanung; dabei werden Prüfungstechniken aus der Revisionswirtschaft und der Wirtschaftsprüfung eingesetzt. Die Prüfungen der doppischen Abschlüsse 2023 der Stadt sind derzeit noch nicht abgeschlossen. Nach vollständiger Durchführung dieser Prüfungen durch das Rechnungsprüfungsamt werden die Berichte über die „Prüfung des Jahresabschlusses 2023“ der Stadt Nürnberg und die „Prüfung der Jahresabschlüsse der rechtsfähigen Stiftungen 2023“ im nächsten Rechnungsprüfungsausschuss vorgelegt. Der heute Vorgelegte und die Berichte zu den vorgenannten Jahresabschlüssen 2023 bilden die Grundlage zur vorgesehenen Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss und weiter für die Feststellung und Entlastung im Stadtrat. Die Ergebnisse der bereits vollständig durchgeführten Prüfungen der Jahresabschlüsse 2023 der Eigenbetriebe Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, NürnbergStift, Franken-Stadion Nürnberg, NürnbergBad sowie Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg sind in einem weiteren heute beiliegenden Bericht über die „Prüfung der Jahresabschlüsse 2023 der Eigenbetriebe“ abschließend enthalten. Die Abschlüsse der Eigenbetriebe wurden bereits in den jeweiligen Werkausschüssen behandelt und zur gesonderten Begutachtung auf die heutige Tagesordnung des Rechnungsprüfungsausschusses gesetzt. 11 6 Stadt Nürnberg Berichtsvorlage Rpr/008/2024 Seite 2 von 2 7 Rechnungsprüfungsamt 140-14.20.00-10/1/1 Bericht für den Rechnungsprüfungsausschuss am 06.12.2024 öffentlich über die Prüfung des Haushalts- und Wirtschaftsjahres 2023 der Stadt Nürnberg November 2024 11 8 Seite 2 von 137 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis 1 VORBEMERKUNGEN 4 1.1 Prüfungsauftrag und -abwicklung 4 1.2 Prüfungsunterlagen und -methodik 5 1.3 Feststellung der Jahresabschlüsse 2022, 2021 und Entlastung 6 2 JAHRESABSCHLUSS 2023 DER STADT NÜRNBERG 7 2.1 Prüfungen im Bereich Dienststellen/Produkte 9 2.1.1 Amt für Berufliche Schulen (SchB) 9 2.1.2 Amt für Migration und Integration (MI) 10 2.1.3 Bürgermeisteramt (BgA), Gesundheitsamt (Gh), Jugendamt (J) und Sozialamt (SHA) 11 2.1.4 Friedhofsverwaltung (Frh) 18 2.1.5 Friedhofsverwaltung (Frh) 20 2.1.6 Gesundheitsamt (Gh) 22 2.1.7 Hausverwaltende Einheit Schule und Sport (HVE SuS) 25 2.1.8 Kassen- und Steueramt (KaSt) 29 2.1.9 Liegenschaftsamt (LA) sowie SportService (SpS) 31 2.1.10 Nürnberger Märkte (ML) 33 2.1.11 Tiergarten (Tg) 35 2.1.12 Umweltamt (UwA) 37 2.1.13 Wirtschaftsförderung Nürnberg (WiF) 39 2.1.14 Dienst-/Fortbildungsreisen incl. Reisekostenerstattung 43 2.2 Prüfung von Vergaben im Bereich Verwaltungsprüfung 50 2.2.1 Prüfungsauftrag und -durchführung 50 2.2.2 Prüfungsverfahren und deren Volumen 50 2.2.3 Prüfungsergebnisse im Einzelnen 51 2.3 Prüfungen im Bereich Eigenbetriebe 54 2.4 Informationstechnik 55 2.4.1 Vorbemerkungen 55 2.4.2 Prüfung der Einführung des Bezahlsystems PayPal beim Bildungscampus Nürnberg – Stellungnahme von KaSt 55 2.4.3 Prüfung von Doppelzahlungen im SAP-Rechnungswesen 57 2.4.4 S/4HANA-Migrationsprojekt 60 2.4.5 SAP-Archivierung 64 2.4.6 Lizenzmanagementtool 65 2.4.7 Vergabeprüfung im IT-Bereich 66 2.5 Technische Prüfung 67 2.5.1 Prüfungsspektren und Durchführung 67 2.5.2 Prüfungsvolumen 68 2.5.3 Materielles Ergebnis 68 2.5.4 Prüfungsergebnisse im Einzelnen 68 2.5.5 Beteiligungsunternehmen 89 2.6 Betätigung der Stadt bei Beteiligungsunternehmen privaten Rechts 91 2.6.1 Unter Art. 94 Abs. 1 GO fallende Unternehmen 92 2.6.2 Sonstige Beteiligungen 98 2.7 Auftragsprüfungen 99 2.7.1 Deutsch-Amerikanisches Institut Amerika-Haus Nürnberg e.V. 99 2.7.2 Europäische Metropolregion Nürnberg (EMN) e.V. 100 9 Inhaltsverzeichnis Seite 3 von 137 2.7.3 Haus der Heimat e.V. 100 2.7.4 Landschaftspflegeverband Nürnberg e.V. (LPV) 102 2.7.5 Planungsverband Region Nürnberg 104 2.7.6 Zweckverband Sondermüll-Entsorgung Mittelfranken (ZVSMM) Jahresrechnungen 2021 und 2022 104 2.7.7 Zweckverband Sondermüll-Entsorgung Mittelfranken (ZVSMM) Jahresrechnung 2023 106 2.7.8 Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg-Erlangen-Herzogenaurach (ZV StUB) 108 2.8 Verwendungsnachweise 109 2.8.1 Bundesprogramm „Demokratie leben!“ 109 2.8.2 Förderprogramm Verkehrsplanungsamt (Vpl) 110 3 JAHRESABSCHLÜSSE 2023 DER RECHTSFÄHIGEN STIFTUNGEN 112 4 JAHRESABSCHLUSS 2023 DES KLINIKUMS 113 4.1 Vorbemerkung 113 4.2 Kommunalunternehmen Klinikum Konzernabschluss 114 4.2.1 Konzernbilanz 2023 119 4.2.2 Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung 2023 121 5 STAATSTHEATER NÜRNBERG 125 6 ZENTRALE ANLAUFSTELLE FÜR KORRUPTIONSPRÄVENTION 133 7 INTERNE HINWEISGEBERMELDESTELLE BEIM RECHNUNGSPRÜFUNGSAMT 135 8 ZUSAMMENGEFASSTES PRÜFUNGSERGEBNIS 137 10 Seite 4 von 137 Vorbemerkungen 1 Vorbemerkungen 1.1 Prüfungsauftrag und -abwicklung Der Jahresabschluss der Stadt sowie die Jahresabschlüsse der Eigenbetriebe werden durch den Rechnungsprüfungsausschuss geprüft (Örtliche Prüfungen, Art. 103 Gemeindeordnung (GO)). Das Rechnungsprüfungsamt ist nach Art. 104 GO umfassend als Sachverständiger heranzuziehen. Die Rechnungsprüfung erstreckt sich insbesondere darauf (Art. 106 Abs. 1 GO), ob  die Haushaltssatzung und der Haushaltsplan eingehalten worden sind,  die Einzahlungen und Auszahlungen sowie Ertr äge und Aufwendungen begründet und belegt sind,  der jeweilige Jahresabschluss ordnungsgemäß aufgestellt ist,  wirtschaftlich und sparsam verfahren wird. Inhalte der Rechnungsprüfung sind außerdem  der Jahresabschluss und die Wirtschaftsführung der Eigenbetriebe (Art. 106 Abs. 3 GO), wobei auf das Ergebnis der Abschlussprüfung (Art. 107 GO) durch den Bayerischen Kom- munalen Prüfungsverband (BKPV) oder eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit abzu- stellen ist,  die Betätigung der Gemeinde bei Unternehmen in einer Rechtsform des privaten Rechts und bei Kommunalunternehmen. Die Rechnungsprüfung umfasst außerdem die Buch -, Betriebs- und sonstigen Prüfungen, die sich die Gemeinde bei der Hingabe eines Darle- hens oder sonst vorbehalten hat (Art. 106 Abs. 4 GO),  die rechtsfähigen kommunalen Stiftungen. Dem Rechnungsprüfungsamt obliegen ferner die Überwachung der ordnungsgemäßen Erle- digung der Kassengeschäfte, die ordnungsgemäße Einrichtung der Kassen und das Zusam- menwirken mit der Verwaltung (Art. 106 Abs. 5 GO). Zudem ist bei der Leitung des Rech- nungsprüfungsamtes die Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention der Stadt Nürnberg sowie die Hinweisgebermeldestelle angesiedelt. Schließlich führt das Rechnungsprüfungsamt im Einzelfall Prüfungen im Auftrag des Stadtrats und des Oberbürgermeisters (Art. 104 Abs. 2 GO) durch und nimmt satzungsgemäß Prüfungs- aufgaben im Klinikum und beim Staatstheater Nürnberg wahr. In Ergänzung dazu arbeitet das Rechnungsprüfungsamt regelmäßig in verschiedenen städti- schen Projekten mit1 und berät die Verwaltung. 1 Im Prüfungszeitraum Mitarbeit v.a. Migration auf S/4HANA 11 Vorbemerkungen Seite 5 von 137 Als Grundlage für die Prüfung durch den Rechnungsprüfungsausschuss werden diesem Be- richte vorgelegt, die eine Zusammenfassung der Ergebnisse und Prüfungsfeststellungen dar- stellen. Wie seit Umstellung auf die Doppik praktiziert, ist im vorliegenden Bericht zum Haushalts- und Wirtschaftsjahr 2023 (mit den jeweils gekürzt wiedergegebenen Inhalten der Prüfungen in den Dienststellen und städtischen Unternehmen sowie Auftragsprüfungen) das Ergebnis der Prü- fung des doppischen Jahresabschlusses der Stadt 2023 selbst noch nicht enthalten. Nach Abschluss dieser Prüfung wird das Rechnungsprüfungsamt den Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses 2023 der Stadt Nürnberg vorlegen. Die Vorlage ist im Juni 20 25 geplant. Beide Berichte bilden die Grundlage für die örtliche Prüfung und die dann vorgesehene Begut- achtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss zur Feststellung und Entlastung bezüglich des Jahresabschlusses 2023 der Stadt Nürnberg durch den Stadtrat. Die bei den städtischen Eigenbetrieben zum Wirtschaftsjahr 2023 bereits vollständig durchge- führten Prüfungen sind im entsprechenden Bericht aufgenommen. Der Rechnungsprüfungs- ausschuss kann hier insoweit begutachten. 1.2 Prüfungsunterlagen und -methodik Zur Prüfung wurden wie üblich insbesondere herangezogen:  Haushaltssatzungen mit den Haushalts- und Wirtschaftsplänen  Jahresabschlüsse samt den dazugehörenden Anlagen  Kassenanordnungen, Auszahlungsnachweise und Buchungsunterlagen  Summen- und Saldenlisten, Kontenblät ter und Buchungsbelege sowie weitere begrün- dende Unterlagen für die Jahresabschlüsse, SAP-Auswertungen  Akten und Vorgänge der Fachdienststellen  Betriebsabrechnungen bzw. Kostenrechnungen und interkommunale Vergleichsdaten Als Folge der umfangreichen Prüfungsgebiete wird generell in Stichproben geprüft, die aller- dings die erforderliche Prüfungsaussage zulassen müssen. Wo möglich, wird der begleitenden Prüfung der Vorrang eingeräumt. Der Prüfungszeitraum bezieht sich im Allge meinen auf das Jahr 2023, zum Teil werden auch Prüfungen bereits bezogen auf 2024 im vorliegenden Sach- verständigenbericht skizziert. Viele Bemerkungen und Anregungen werden möglichst schon während der Prüfung mit den Geprüften abgestimmt. Zudem gibt es Sch lussberichte und -besprechungen sowie generell Stellungnahmen der Dienststellen. Insoweit sind Prüfungen immer auch darauf angelegt, zur weiteren Verbesserung der Verwaltungsabläufe beizutragen. Dies schließt die Überwachung noch nicht ausgeräumter Feststellungen ein. Das Rechnungsprüfungsamt ist kontinuierlich um die Verbesserung seiner Prüfungsmethoden (Ganzjahresplan, Risikoorientierung, Effizienz und Effektivität etc.) bemüht, greift dabei insbe- sondere auch auf den interkommunalen Ideen-Austausch zurück und versucht, regelmäßig ge- eignete Fortbildungen zu realisieren. 12 Seite 6 von 137 Vorbemerkungen 1.3 Feststellung der Jahresabschlüsse 2022, 2021 und Ent- lastung Der konsolidierte Jahresabschluss 2021 der Stadt Nürnberg, der Jahresabschluss 20 22 der Stadt Nürnberg und die Jahresabschlüsse 2022 der von ihr verwalteten rechtsfähigen kommu- nalen Stiftungen sowie der Eigenbetriebe Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, NürnbergStift, Franken-Stadion Nürnberg, Nürnberg- Bad und Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg wurden vom Rechnungsprüfungsaus- schuss am 29.11.2023 bzw. 21.06.2024 geprüft/begutachtet und am 13.12.2023 bzw. 17.07.2024 vom Stadtrat festgestellt. Mit den Feststellungen wurde jeweils die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO erteilt. 13 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 7 von 137 2 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Die Abschlussprüfung 2023 wird durch Rpr planmäßig im April/Mai 2025 abgeschlossen sein. Aus Aktualitätsgründen wird nachfolgend die Ergebnisrechnung 20 23 im Vergleich zum Vor- jahr kurz beleuchtet. Ergebnisrechnung 2023 2023 2022 Euro Euro absolut in % 1 Steuern und ähnliche Abgaben 1.232.160.254,64 1.116.248.151,76 115.912.102,88 10,4 2 Zuwendungen und allgemeine Umlagen 566.049.864,20 593.525.754,57 -27.475.890,37 -4,6 3 Sonstige Transfererträge 6.658.772,34 8.951.469,02 -2.292.696,68 -25,6 4 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 95.657.027,38 92.647.595,50 3.009.431,88 3,2 5 Auflösung von Sonderposten 54.146.031,56 53.284.552,78 861.478,78 1,6 6 Privatrechtliche Leistungsentgelte 48.199.313,15 42.239.999,49 5.959.313,66 14,1 7 Kostenerstattungen und Kostenumlagen 362.455.792,58 303.917.102,72 58.538.689,86 19,3 8 Sonstige ordentliche Erträge 119.407.186,47 132.659.012,75 -13.251.826,28 -10,0 9 Aktivierte Eigenleistungen 5.080.640,44 6.570.723,29 -1.490.082,85 -22,7 10 Bestandsveränderungen 99.172,40 1.257.471,52 -1.158.299,12 -92,1 Ordentliche Erträge 2.489.914.055,16 2.351.301.833,40 138.612.221,76 5,9 11 Personalaufwendungen 644.560.366,65 625.285.530,07 19.274.836,58 3,1 12 Versorgungsaufwendungen 123.111.886,87 89.347.789,27 33.764.097,60 37,8 13 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 335.655.500,87 295.597.030,23 40.058.470,64 13,6 14 Abschreibungen 148.205.603,99 124.019.363,70 24.186.240,29 19,5 15 Transferaufwendungen 979.187.407,71 891.415.624,47 87.771.783,24 9,8 16 Sonstige ordentliche Aufwendungen 143.168.983,17 157.508.426,54 -14.339.443,37 -9,1 Ordentliche Aufwendungen 2.373.889.749,26 2.183.173.764,28 190.715.984,98 8,7 Ergebnis der laufenden Verwalt.-tätigkeit 116.024.305,90 168.128.069,12 -52.103.763,22 -31,0 17 Finanzerträge 10.349.393,81 3.434.176,36 6.915.217,45 >100,0 18 Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 41.168.571,49 23.498.646,31 17.669.925,18 75,2 Finanzergebnis -30.819.177,68 -20.064.469,95 -10.754.707,73 -53,6 Ordentliches Jahresergebnis 85.205.128,22 148.063.599,17 -62.858.470,95 -42,5 19 Außerordentliche Erträge 47.915.304,47 6.704.722,99 41.210.581,48 >100,0 20 Außerordentliche Aufwendungen 10.087.696,07 12.016.806,67 -1.929.110,60 -16,1 Außerordentliches Ergebnis 37.827.608,40 -5.312.083,68 43.139.692,08 >100,0 Jahresergebnis 123.032.736,62 142.751.515,49 -19.718.778,87 -13,8 Veränderung Gesamtergebnisrechnung Insbesondere aufgrund der Entwicklung der Gewerbesteuer (+115,91 Mio. Euro) erhöhten sich die Erträge um rund 138,61 Mio. Euro auf nunmehr 2.489,91 Mio. Euro. Allerdings sind auch die Aufwendungen aufgrund von anhaltender Inflation und weiteren Preissteigerungen um 190,71 Mio. Euro auf 2.373,89 Mio. Euro angestiegen. Zudem wirkten sich die anhaltend hohen Investitionsausgaben negativ auf die Finanzlage der Stadt aus. Der Jahresüberschuss 2023 von 123,03 Mio. Euro liegt deshalb unter dem Vorjahresergebnis. 14 Seite 8 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Das Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit ergab mit 116,02 Mio. Euro noch ein positi- ves Bild. Es verschlechterte sich im Vergleich zum Vorjahr jedoch um 52,10 Mio. Euro. Das Finanzergebnis verschlechterte sich, insbesondere aufgrund deutlich gestiegener Zinsaufwen- dungen (+17,67 Mio. Euro) um 10,75 Mio. Euro und ist mit 30,82 Mio. Euro weiterhin negativ. Das außerordentliche Ergebnis weist dagegen einen Anstieg von 43,14 Mio. Euro auf und ist im Berichtsjahr mit 37,83 Mio. Euro im positiven Bereich. Bei den ordentlichen Erträgen war ein Anstieg von rund 138,61 Mio. Euro zu verzeichnen, was im Wesentlichen auf höhere Steuern und ähnliche Abgaben (+115,91 Mio. Euro) und Mehrer- trägen bei den Kostenerstattungen und Kostenumlagen (+58,54 Mio. Euro) zurückzuführen war. Dabei führten insbesondere die Anpassung der in der Corona -Pandemie auf „Null“ ge- setzten Gewerbesteuervorauszahlungen sowie Veranlagungstätigkeiten für vergangene Zeit- räume bei der Gewerbesteuer zu Mehrerträgen von 113,26 Mio. Euro. Gestiegene Erstattun- gen vom Bund, insbesondere für die laufenden Kosten der Unterkunft sowie bei Transferleis- tungen für die Grundsicherung nach dem SGB XII und Mehrerträgen von Seite n des Landes durch die erstmals anfallenden Erstattungen für das Deutschlandticket, führten zu einem An- stieg bei den Kostenerstattungen und Kostenumlagen. Durch Inflation und Preissteigerungen haben sich die ordentlichen Aufwendungen um 190,72 Mio. Euro erhöht. Diese Mehraufwendungen beruhen insbesondere auf gestiegene n Transferaufwendungen ( +87,77 Mio. Euro). So war im Sozialbereich ein Anstieg um 40,53 Mio. und bei den weiteren Transferaufwendungen ein Anstieg um 10,65 Mio. Euro zu verzeichnen. Während im Vorjahr keine Rückstellung für die Bezirksumlage erforderlich war, war aufgrund der überdurchschnittlichen Entwicklung bei der Umlagekraft gegenüber anderen mittelfränkischen Gebietskörperschaften zudem eine Rückstellung von 15,90 Mio. Euro zu bil- den. Daneben trugen die erhöhten Personal – und Versorgungsaufwendungen (+53,04 Mio. Euro) wesentlich zum Anstieg der ordentlichen Aufwendungen bei. Das Finanzergebnis fällt 2023 um 10,75 Mio. Euro schlechter aus als im Vorjahr, was i nsbe- sondere auf rund 17,67 Mio. Euro höheren Finanzaufwendungen zurückzuführen war. We- sentlicher Grund für diese Mehraufwendungen war der starke Anstieg bei den Zinsaufwendun- gen für Investitionskredite, so sind diese auch aufgrund der wachsenden Verschuldung um 13,20 Mio. Euro angestiegen. Die Zinslastquote beträgt 1,7 % (Vorjahr 1,1 %). Das Außerordentliches Ergebnis ist mit 37,83 Mio. Euro verhältnismäßig hoch, was im We- sentlichen auf Kostenerstattungen für die Jahre 2021 und 2022 für den Betrieb der Corona - Impfzentren zurückzuführen ist. Die Verschuldung der Stadt im Kernhaushalt inkl. ÖPP/ÖÖP beträgt zum Bilanzstichtag 1,76 Mrd. Euro und ist damit im Vergleich zum Vorjahr um rd. 103,70 Mio. Euro angestiegen. Da eine Entwicklung bei den künftigen Steuererträgen schwer abschätzbar ist, muss aufgrund der weiterhin bestehenden Finanzierungslücken bei den geplanten Investitionen mit einer wei- teren Steigerung der Verschuldung gerechnet werden. Aufgrund des gestiegenen Zinsniveaus führt deshalb bereits ein leichter Rückgang der Gewerbesteuererträge zu drastischen Konse- quenzen für die Finanzlage der Stadt. Aus diesem Grund sind u. E. bei der Umsetzung der beabsichtigten städtischen Investitionen Priorisierungen unabdingbar, um auch weiterhin ge- nehmigungsfähige Haushalte aufstellen zu können. Die umfassende Darstellung des Jahresabschlusses 2023 erfolgt in der Sitzung des Rech- nungsprüfungsausschusses im Juni 2025. 15 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 9 von 137 2.1 Prüfungen im Bereich Dienststellen/Produkte 2.1.1 Amt für Berufliche Schulen (SchB) 231100 Schulaufwand für städtische Berufliche Schulen Prüfung der Heimunterbringung von BerufsschülerInnen Prüfungsbericht vom 11.04.2024 Aufgabe des Amtes für Berufliche Schulen (SchB) ist als Sachaufwandsträger bzw. Schulträ- ger die Heimunterbringung von Berufsschülern zu genehmigen und z u organisieren. Berufs- schüler können während des Besuchs einer Berufsschule, an der für sie ein Fachsprengel (Fachklassen über das Gebiet des Aufwandsträgers hinaus) eingerichtet ist, auswärtig unter- gebracht werden, wenn dies notwendig ist. Die Kosten für Unterkunft und Verpflegung werden ihnen dann abzüglich eines angemessenen Eigenanteils an den Verpflegungskosten vom zu- ständigen Aufwandsträger ersetzt (Art. 10 Abs. 7 Satz 2 HS 2 BaySchFG – Bayerisches Schul- finanzierungsgesetz). Die auswärtige Unterbringu ng von Berufsschülern zum Besuch einer Berufsschule ist dann notwendig, wenn den Schülern an aufeinanderfolgenden Unterrichtsta- gen die tägliche Rückkehr zum Ort ihres gewöhnlichen Aufenthaltes nicht zugemutet werden kann. Dies trifft in der Regel zu, wenn bei Benutzung eines regelmäßig verkehrenden Beför- derungsmittels die Abwesenheit vom Ort des gewöhnlichen Aufenthaltes mehr als 12 Stunden oder die benötigte Zeit für das Zurücklegen des Weges zwischen dem Ort des gewöhnlichen Aufenthaltes und der Berufsschule und zurück mehr als drei Stunden beträgt. Die Prüfung hat gezeigt, dass bis zum Prüfungszeitraum das Aufgabengebiet bei SchB grund- sätzlich strukturiert bearbeitet wurde, so dass kaum Beanstandungen getroffen wurden. Im Bereich SchB wurden folgende Feststellungen und Empfehlungen getroffen:  Ein Ertrag ist in der Regel unter der Kostenstelle zu buchen, wo auch der dazugehörende Aufwand gebucht wird. Im Rahmen einer ordnungsgemäßen klaren und übersichtlichen Buchführung sollte deshalb der Ertrag aus der Umlage der Bereithaltungskosten unter der Kostenstelle L231100035 gebucht werden, ggf. mit einer Zusatzkontierung. Künftig wird laut Stellungnahme von SchB vom 21.08.2024 der Ertrag aus der Umlage der Bereithaltungskosten unter dem Produkt 231100 und der Kos tenstelle L23110035 ge- bucht.  Zum Zwecke wirtschaftlichen und sparsamen Verwaltungshandelns wird SchB gebeten, die elektronische Abwicklung der Heimrechnungen samt Bestätigung durch die Schulen zu forcieren. Aufgrund eines erhöhten Aufwandes zur Sicherstellung einer korrekten Abrechnung des Staatszuschusses wird die elektronische Abwicklung der Heimrechnungen seitens SchB im Moment nicht weiter verfolgt.  Aus Gründen der transparenten und korrekten Abrechnung sollten zukünftig die im Kalen- derjahr (nicht im Sc huljahr) tatsächlich anfallenden Raten der Bereithaltungskosten bei der Abrechnung der Umlage zugrunde gelegt werden. Dies wird seitens SchB künftig beachtet. 16 Seite 10 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg  In Bezug auf die Abrechnung der Umlage der Heimrestkosten wird empfohlen, wenn sich die Abrechnungsquote nicht dauerhaft durch das neue System verbessert, in Stichproben eine Überprüfung der umlagefähigen Schüler vorzunehmen und ggf. Berichtigungen durchzuführen. Eventuell kann auch überlegt werden, ob es nicht sinnvoll wäre die Heim- schülerunterbringung und die Abrechnung der Umlagen auf eine Stelle zusammenzufüh- ren. Aufgrund der hohen Beträge und eventuellen Problemen im Krankheitsfalle wird seitens SchB die Verteilung der Aufgaben auf mehrere Schultern als sinnvoll erachtet.  Stornos, die buchhalterische Mittel sind, um z.B. Rechnungen, die seitens der Stadt Nürn- berg fehlerhaft erstellt wurden, zu korrigieren, sind nach Einschätzung von Rpr nicht das probate Mittel um Erlasse der Forderungen oder Niederschlagungen zu bearbeiten. Viel- mehr können in SAP wie Niederschlagungsanordnungen auch Erlassanordnungen gene- riert werden. Um hier die Verfahrensweise abzustimmen, sollte Kontakt mit dem Kassen- und Steueramt aufgenommen werden. Dies wird künftig beachtet. Im Bereich der Schulen wurden folgende Feststellungen und Empfehlungen getroffen: Der Nachweis von Abwesenheitszeiten sollte gewährleistet sein. Es sollten bei der Dateneingabe in das Heimschülerrechnungsprogramm zur Abrechnung der Umlage der Heimrestkosten weiterhin Begründungen erfolgen, wenn die Verpf legungstage geringer sind als die Blocktage. Bei einer Schule sollten Krankheitszeiten geklärt werden und angesichts des ermittelten Ver- lustes aufgrund falscher Eingaben sollte auf Sorgfältigkeit bei der Dateneingabe geachtet wer- den. Die Schulen werden auf die Notwendigkeit einer sorgfältigen Dateneingabe und Verarbeitung hingewiesen. 2.1.2 Amt für Migration und Integration (MI) 122310 Ausländer-/Staatsangehörigkeitswesen Prüfung der Integrationsmaßnahmen Prüfungsbericht vom 21.02.2024 Schwerpunkte der Tätigkeit von MI liegen im Bereich der Entscheidungsfindung über die Ein- reise und den Aufenthalt von Ausländerinnen und Ausländern sowie in der Durchführung von Integrationsmaßnahmen (z.B. Verpflichtung zu Integrationskursen, bzw. die Überwachung der Teilnahme dieser Kurse). Darüber hinaus erfolgen Prüfungen und Durchführungen von auf- enthaltsbeendenden Maßnahmen. Zudem sind die Vornahme von Einbürgerungen, Prüfung von rechtlichen Angelegenheiten und die Durchführung von Namensänderungen weitere Be- standteile des Aufgabenfeldes von MI. Ein Integrationskurs (§ 43 AufenthG – Aufenthaltsgesetz) besteht aus einem Sprachkurs und einem Orientierungs-kurs (§ 11 IntV – Integrationskursverordnung) und steht am Beginn des Integrationsprozesses. Er ist ein bundesweites Basisangebot zur Sprachförderung und Orientie- rung nach einheitlichen Standards. Ziel ist es, die Integration und gesellschaftliche Teilhabe von 17 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 11 von 137 Zugewanderten zu fördern. Der allgemeine Integrationskurs dauert im Regelfall 700 Unterrichts- einheiten (UE). Es gibt Vollzeit - und Teilzeitkurse. Grundsätzlich wird der Integrationskurs in Vollzeit besucht. Vor Beginn des Integrationskurses wird ein Einstufungstest durchgeführt. Das Ergebnis hilft zu entscheiden in welchem Kursabschnitt die Teilnehmer beginnen sollten. Wenn die Voraussetzungen des § 44 AufenthG erfüllt sind, besitzt eine Person einen gesetzlichen An- spruch auf die Teilnahme an einem Integrationskurs. Darüber hinaus kann eine Person zur Teilnahme an einem Integrationskurs verpflichtet werden (§ 44a AufenthG), wenn Sie Ihre Auf- enthaltserlaubnis nach dem 1. Januar 2005 erhalten hat und sich nicht auf einfache beziehungs- weise ausreichende Art auf Deutsch verständigen kann. Die Ausländerbehörde stellt die Teil- nahmeverpflichtung meist fest, wenn sie den Aufenthaltstitel ausstellt. Für eine Unterrichts- stunde muss der Teilnehmende 2,29 Euro zahlen. Ein allgemeiner Integrationskurs, bestehend aus 700 Stunden, kostet daher 1.603 Euro für den Teilnehmenden. Man kann von den Kosten befreit werden, wenn die Teilnehmer Bürgergeld, Arbeitslosengeld oder Hilfe zum Lebensunter- halt (Sozialhilfe) erhalten oder aus anderen Gründen finanziell bedürftig sind. Einen Antrag auf Befreiung stellt man beim BAMF. MI verwendet für die Fallbearbeitung das Programm „ADVIS“ von der Firma Kommunix. Hier- bei handelt es sich um ein Ausländer -Daten-Verwaltungs- und Informations-System für Aus- länderbehörden. Insgesamt waren 46 Fälle aus den Jahren 2022 – 2023 Bestandteil der Prü- fung. In den letzten Jahren hat sich ein Rücksta u an zu bearbeiteten Fällen gebildet. Haupt- grund hierzu waren offene Stellen , die nicht besetzt werden konnten und immer wieder neu dazugekommene Aufgabengebiete. Der § 44 AufenthG regelt abschließend, wann jemand eine Berechtigung zur Teilnahme an einem Integrationskurs besitzt. Die rechtliche Prüfung der getroffenen Entscheidungen seitens MI zu den Integrationskursen ergab keine Feststellungen. Die Entscheidungen von MI (§§ 44 & 44a Abs. 1 AufenthG), ob ein Anspruch und darüber hinaus auch eine Verpflichtung besteht, waren für Rpr stets nachvollziehbar und verhältnismäßig. Neben der Fallbearbeitung waren auch die Abläufe innerhalb von MI Bestandteil der Prüfung. Auch hier haben sich keine nen- nenswerten Feststellungen ergeben. 2.1.3 Bürgermeisteramt (BgA), Gesundheitsamt (Gh), Jugendamt (J) und Sozialamt (SHA) Freiwillige konsumtive Zuwendungen (Art 5) Prüfung der Gewährung von freiwilligen Zuwendungen der Stadt Nürnberg Prüfungsberichte vom 01.10.2024 (BgA), 09.10.2024 (Gh), 08.10.2024 (J), 07.10.2024 (SHA) Das Rechnungsprüfungsamt prüfte schwerpunktmäßig das Verfahren sowie die Gewährung von freiwilligen konsumtiven Zuwendungen (Art 5) bei den vorgenannten Dienststellen. Die Prüfung bezog sich auf die gewährten Zuwendungen des Jahres 2023. Allgemeines Die freiwilligen konsumtiven Zuwendungen waren und sind aufgrund von teilweise erheblichen Beanstandungen in der Vergangenheit regelmäßig im Fokus der Rechnungsprüfung. Über die Prüfergebnisse wurde zuletzt in den Sachverständigenberichten aus den Jahren 2014 – 2017 sowie 2021 berichtet. Die aktuelle Prüfung erstreckte sich über vier Dienststellen mit insge- samt 21 Einzelzuwendungen und einem Prüfungsvolumen von 2.116.482 Euro. 18 Seite 12 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Durch Beschluss des Stadtrates am 24.10.2012 wurden die Besondere Geschäftsanweisung der Stadt Nürnberg für die Gewährung von Zuwendungen (Zuwendungsgeschäftsanweisung – ZuwGA – zuletzt geändert zum 01.03.2019) sowie die Allgemeinen Nebenbestimmungen der Stadt Nürnberg für Zuwendungen (Zuwendungsnebenbestimmungen – ZuwNB) erlassen. Die ZuwGA stellt eine innerdienstliche Vorschrift der Stadt Nürnberg dar und ist eine beson- dere Geschäftsanweisung im Sinne von Nr. 1.6 der Allgemeinen Dienstordnung der Stadt Nürnberg (ADON). Durch die ZuwGA soll sichergestellt werden, dass die vielfältigen Zuwendungs verfahren bei der Stadt Nürnberg einheitlich und transparent abgerechnet werden. Festgelegt werden die Fördervoraussetzungen, zuwendungsfähige Aufwendungen, Förderungs- und Finanzierungs- arten sowie Mitteilungs - und Informationspflichten. Weiterhin ist das Zuwendungsverfahren nebst entsprechender Formblätter geregelt. So soll dadurch prüfbar dargestellt werden kön- nen, ob die Zuwendung zweckentsprechend verwendet wurde, ob weitere Zuwendungen not- wendig und sinnvoll erscheinen, sowie ob diese noch in der Höhe und Form erforderlich sind. Zuwendungen nach Art 5 insgesamt Stadt Nürnberg Jahr Anzahl Zuwendungen Art 5 in Euro (gerundet) Veränderung gegenüber Vorjahr in % 2021 251 23.885.600 2022 265 26.736.500 11,94 2023 259 29.783.400 11,40 2024 259 29.634.000 -0,50 Die Zuwendungen haben sich gegenüber dem Prüfungszeitraum 2021 stetig verändert. Sei- nerzeit war nach einer Steigerung von 2017 – 2019 (rd. 4,7 %) ein Rückgang in 2020 von rd. 4,7 % zu verzeichnen. Dies war vornehmlich mit der Corona Pandemie zu begründen. Die aktuelle Prüfung zeigt einen erheblichen Anstieg. Nachdem eine Einzelfallprüfung durchge- führt wurde, kann zur aktuellen allgemeinen Steigerung seitens Rpr keine Aussage getroff en werden. Die Anzahl der Zuwendungen ist hingegen über die Jahre relativ konstant geblieben. Hier sind auch Sonderzuwendungen für einmalige Ereignisse (z.B. evangelischer Kirchentag) enthalten. Werden die Prüfungen der Zuwendungen seit dem Jahr 2015 berücksichtigt, ist ein Anstieg ab dem Jahr 2014 (20.057.000 Euro) um insgesamt rd. 47,8 % zu erkennen. Mit 215 Zuschüssen lag die Anzahl um rd. 20,5 % unter dem heutigen Niveau. Prüfungsfeststellungen Aufgrund der Vielzahl der Zuwendungen die in allen Bereiche n der Stadtverwaltung gewährt werden, wurde die Prüfung auf die freiwilligen Zuschüsse (Art 5) beschränkt. Hierbei wurde darauf Wert gelegt, dass mehrere Referate und Dienststellen abgedeckt sind. Da es bei den vergangenen Prüfungen teilweise erhebliche Be anstandungen gab, wurde erneut der Fokus auch auf bereits geprüfte Referate gesetzt. Ziel der Prüfung war es festzustellen, inwieweit die im Jahr 2023 ausgereichten Zuwendungen den Vorgaben entsprachen. Besonderes Augenmerk wurde auf das Antragsverfahren, die Be- scheiderteilung sowie den Nachweis der Verwendung der Zuwendungen gelegt. Wie bereits eingangs erwähnt, wurden vier Dienststellen mit insgesamt 21 Einzelzuwendun- gen geprüft. Hierbei wurden vier Prüfungsberichte erstellt. Die Prüfungsanteile sind folgender Grafik zu entnehmen: 19 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 13 von 137 Im Bereich des Jugendamtes ist das größte Volumen an geprüften Zuwendungen aufgrund der hohen Einzelzuwendungen zu verzeichnen. So ist allein die Zuwendung an die Arbeiter- wohlfahrt für die Eltern-Kind-Programme (567.499 Euro) höher als alle geprüften Zuwendun- gen des Gesundheitsamtes. Die Zahl der Einzelprüfungen erstreckte sich von drei (BgA) bis zu sieben (SHA) Zuwendungen pro Dienststelle. Positiv hervorzuheben ist bei der diesjährigen Prüfung, dass inzwischen die ZuwGA, die Z u- wNB sowie die erforderlichen einheitlichen Formblätter und Vordrucke bekannt sind und mehr- heitlich angewendet werden. Weiterhin ist das grundsätzliche Prozedere im Rahmen der Zu- wendungsgewährung (Antragstellung, Bescheiderteilung, Vorlage Verwendungsnachweis) in der Regel geläufig. Darüber hinaus ist bei den Zuwendungsnehmern festzustellen, dass das Verfahren sowie die entsprechenden Formblätter und Nachweise dort anerkannt sind. Die wesentlichen Prüfungsfeststellungen waren:  Teilweise fehlende Kennzahlen und Ziele bei der Antragstellung,  Unvollständige bzw. fehlerhafte Verwendungsnachweise,  fehlende bzw. nicht ausreichende Verwendungsnachweisprüfung der Dienststellen,  unzureichende bzw. mangelnde Konsequenzen aus der Verwendungsnachweisprüfung. Die Prüfung hat zudem gezeigt, dass es in den geprüften Bereichen durchaus unterschiedliche Herangehensweisen bei der Zuwendungssachbearbeitung gibt. So ist bei J und SHA jeweils die Zuwendungssachbearbeitung gebündelt, während in anderen Bereichen wie z.B. bei BgA diese Aufgabe lediglich einen Teilbereich darstellt. Dies ist in der Regel mit der Anzahl der einzelnen Zuwendungen im jeweiligen Bereich zu begründen. Allerdings ist auch festzustellen, dass die Zuwendungssachbearbeitung nicht immer im Fokus des Fachbereichs steht. Das Antrags-, Bescheid- und Verwendungsnachweisverfahren sowie die hierzu benötigten Un- terlagen, Nachweise und Formblätter, erfordern ein hohes Maß an Beratung gegenüber dem Zuwendungsnehmer. Ebenso müssen die Zuwendungsvorgänge geprüft, dem Stad trat zur Entscheidung vorgelegt und verbeschieden werden. Im Nachgang erfordert die Verwendungs- nachweisprüfung eine konsequente Sachbearbeitung. 160.559; 8% 506.600; 24% 1.170.523; 55% 278.800; 13% VERTEILUNG GEPRÜFTER ZUWENDUNGEN BgA Gh J SHA 20 Seite 14 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Bürgermeisteramt (BgA) Im Bürgermeisteramt wurden im Jahr 2023 vier verschiedene Zuwendungen (Art 5) mit insge- samt 164.060,05 Euro bewilligt. Rpr prüfte hierbei folgende drei Zuwendungsvorgänge: Förderung der sprachlichen / schulischen Integration 46.593,60 Euro Integrationsrat / Soziokulturelle Arbeit 33.966,45 Euro Deutscher Schaustellerbund e.V. Zweigstelle Nürnberg 80.000,00 Euro Gesamtzuwendung 160.560,05 Euro Die Prüfung umfasste dementsprechend rd. 98 % des ausgereichten Zuwendungsvolumens. Der Bereich des Oberbürgermeisters war erstmals Teil der Zuwendungsprüfung. Die aktuelle Prüfung hat gezeigt, dass die Anträge auf Zuwendungen sowie deren abschließende Verwen- dungsnachweise bei BgA teilweise durchaus kritisch hinterfragt und beurteilt werden. So sind auch Rückforderungen bei den geprüften Zuwendungen teilweise durchgeführt worden. Aller- dings ist auch festzustellen, dass es deutliche Unterschiede bei der Bearbeitung der einzelnen Zuwendungsanträge gibt. So wird teilweise auf die formale Vorlage eines Antrages und Ver- wendungsnachweises verzichtet. Die inhaltliche Vollständigkeit der notwendigen Unterlagen, die formal korrekten erforderlichen Nachweise und die Einhaltung der entsprechenden Fristen waren nicht in jedem Fall ausreichend. Die Zuwendung an den Integrationsrat stellt aus Sicht von Rpr keine freiwillige Zuwendung im Sinne der ZuwGA dar. D er Integrationsrat (BgA/3) ist eine Abteilung bei BgA, und im Aufga- bengliederungsplan Aufgabengruppe 001 Nr. 18 hinterlegt. Die überlassenen Unterlagen zur Prüfung beinhalten die Jahresplanung des Rates, sowie übermittelte Re chnungen, die von BgA per Auszahlungsanordnung gebucht werden. Entsprechend ist kein Antrag, Bescheid und Verwendungsnachweis im Rahmen der ZuwGA vorliegend. Der Rat für Integration und Zu- wanderung ist gemäß der Satzung (Integrationsratssatzung – IntRS) eine öffentliche kommu- nale Einrichtung (§ 1 Abs. 1 IntRS). Auch hat die Prüfung gezeigt, dass die Zuwendungsempfänger die ZuwNB nicht oder nur teil- weise anwenden. Insbesondere werden die entsprechenden Vorgaben (z.B. Verwendungs- nachweise, zahlenmäßige Nachweise) häufig nicht beachtet. Mit der Stellungnahme des BgA vom 24.10.2024 wurden die Prüfungsfeststellungen bestätigt. Notwendige Anpassungen für die Zuwendungsplanung 2025 werden berücksichtigt. Die Prü- fung ist abgeschlossen. 21 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 15 von 137 Gesundheitsamt (Gh) Bei Gh w urden unter dem Produkt „414040 Prävention und Gesundheitsförderung“ im Jahr 2023 22 verschiedene Zuwendungen (Art 5) mit insgesamt 845.010,25 Euro bewilligt. Rpr prüfte hierbei folgende fünf Zuwendungsvorgänge: Krisendienst Mittelfranken e.V. 69.000 Euro AIDS-Hilfe Nürnberg-Erlangen-Fürth e.V. 188.800 Euro Frauengesundheitszentrum e.V. 99.100 Euro KASSANDRA e.V. 88.400 Euro Fliederlich e.V. 61.300 Euro Gesamtzuwendung 506.600 Euro Die Prüfung umfasste dementsprechend rd. 60 % des ausgereichten Zuwendungsvolumens. Die aktuelle Prüfung hat gezeigt, dass die Anträge auf Zuwendungen sowie deren abschlie- ßende Verwendungsnachweise bei Gh nicht hinterfragt und geprüft werden. Es hat den An- schein, dass Zuwendungen, die bereits seit einige n Jahren bewilligt werden, laufend fortge- währt sind. Eine ordnungsgemäße Antragstellung und Verwendungsnachweisprüfung freiwil- liger städtischer Haushaltsmittel sind unabdingbar für ein rechtsicheres Verwaltungshandeln im Sinne der einschlägigen Vorschriften der GO, KommHVDoppik und der ZuwGA. Die inhalt- lichen notwendigen Angaben sind aus Sicht von Rpr von den Antragstellern noch genauer zu benennen, um eine qualifizierte Antragsprüfung durchführen zu können. Bei einer späteren Verwendungsnachweisprüfung sind die Angaben zu Zielen, Zielgruppen und Inhalten unab- dingbar. Die für die jeweilige Zuwendung vorgelegten Verwendungsnachweise sind nicht ausreichend. Darüber hinaus wird die ZuwNB von den Zuwendungsempfängern nicht immer in seiner Gänze beachtet. Eine Verwendungsnachweisprüfung durch Gh ist in keinem der geprüften Fälle er- folgt. Aus Sicht von Rpr müssen die offenen Fragen geklärt, die fehlenden Unterlagen von den Zu- wendungsempfängern nachgefordert und eine Verwendungsnachweisprüfung durchgeführt werden. Ebenso ist seitens Rpr anzumerken, dass auch die nicht geprüften Zuwendungen im Bereich des Gh einer jährlichen Verwendungsnachweisprüfung gem. der ZuwGA unterliegen. Eine abschließende Stellungnahme zum Prüfbericht liegt noch nicht vor. 22 Seite 16 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Amt für Kinder, Jugendliche und Familien – Jugendamt (J) Bei J wurden im Jahr 2023 unter dem Produkt „366200 Jugendeinrichtungen freier Träger - J“ 22 verschiedene Zuwendungen (Art 5) mit insgesamt 3.471.671,50 Euro bewilligt. Rpr prüfte hierbei folgende sieben Zuwendungsvorgänge: Int. Frauen- und Mädchenzentrum e.V. 192.869 Euro Verein für emanzipator. Mädchenarbeit e.V. 147.820 Euro Partizipation LAUT 77.492 Euro Lebenshilfe e.V. – BUNI 68.044 Euro AWO: Eltern-Kind-Programme 567.499 Euro Evangelische Familienbildungsstätte 116.799 Euro Gesamtzuwendung 1.170.523 Euro Die Prüfung umfasste dementsprechend rd. 34 % des ausgereichten Zuwendungsvolumens. Die Prüfung der Verwendungsnachweise 2023 der einzelnen Zuwendungen durch die Fach- dienststelle J ist zum Zeitpunkt der Prüfung durch Rpr noch nicht durchgeführt worden. Die aktuelle Prüfung hat gezeigt, dass die Anträge auf Zuwendungen sowie deren abschlie- ßende Verwendungsnachweise bei J durchaus kritisch hinterfragt und beurteilt werden. Die Zuwendungsempfänger sind mit dem grundsätzlichen Prozedere des Antrags-, Bescheid- und Verwendungsnachweisverfahren vertraut. Allerdings hat die Prüfung auch gezeigt, dass die ZuwNB von den Zuwendungsempfängern nicht immer in seiner Gänze beachtet wird. Im Ergebnis sind die eingereichten Unterlagen nicht immer vollständig. Aus Sicht von Rpr ist bei den geprüften Zuwendungen noch genauer auf die Abgrenzung einer Institutionellen- bzw. Projektförderung zu achten, und die entsprechenden Nachweise noch genauer einzufordern und zu prüfen. Von Zuwendungsempfängern erzielte Überschüsse müs- sen gem. der ZuwGA berücksichtigt werden. Eine abschließende Stellungnahme zum Prüfbericht liegt noch nicht vor. 23 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 17 von 137 Amt für Existenzsicherung und Soziale Integration – Sozialamt (SHA) Bei SHA wurden im Jahr 2023 unter dem Produkt „331101 Förderung Träger Wohlfahrtspflege - SHA“ 28 verschiedene Zuwendungen (Art 5) mit insgesamt 1.578.700 Euro bewilligt. Rpr prüfte hierbei folgende sieben Zuwendungsvorgänge: Frauenwerk Stein e.V. 61.000 Euro Strafentlassenenhilfe – AWO, CV, STM 28.800 Euro Ökumenisches Arbeitslosenzentrum 29.000 Euro Stadtmission – Telefonseelsorge 40.100 Euro Stadtmission – Drogenarbeit 51.400 Euro Stadtmission – Projekt HaLT - Drogenarbeit 13.500 Euro BUNI – Lebenshilfe Nürnberg e.V. 55.000 Euro Gesamtzuwendungen 278.800 Euro Die Prüfung umfasste dementsprechend rd. 18 % des ausgereichten Zuwendungsvolumens. Die aktuelle Prüfung hat gezeigt, dass die Anträge auf Zuwendungen sowie deren abschlie- ßende Verwendungsnachweise bei SHA durchaus kritisch hinterfragt und beurteilt werden. So sind teilweise auch Rückforderungen bei den geprüften Zuwendungen durchgeführt worden. Die Zuwendungsempfänger sind mit dem grundsätzlichen Prozedere des Antrags-, Bescheid- und Verwendungsnachweisverfahren vertraut. Allerdings wird die ZuwNB von den Zuwen- dungsempfängern nicht immer in seiner Gänze beachtet. SHA hat bei jeder der geprüften Zu- wendungen Rückfragen an den Träger, Unterlagen und Nachweise eingefordert. Einzelne Zu- wendungen sind aus Sicht von Rpr inhaltlich den aktuellen Gegebenheiten anzupassen. Eine abschließende Stellungnahme zum Prüfbericht liegt noch nicht vor. Fazit Aufgrund der stichprobenartigen Prüfung der Zuwendungen ist festzustellen, dass die ZuwGA in den Geschäftsbereichen grundsätzlich angewandt wird. Insgesamt erfolgte grundsätzlich - mit Ausnahmen- eine genauere Prüfung der Anträge und Verwendungsnachweise als in den vergangenen Jahren. Die daraus resultierenden Ergebnisse müssen noch genauer herausge- arbeitet und entsprechend bei künftigen Bewilligungen berücksichtigt werden. Auch zeigte die Prüfung, dass Rückforderungen oder auch Reduzierungen von Zuwendungen nicht populär sind. Dennoch muss der Verwendungsnachweisprüfung bei allen Zuwendungen künftig noch größere Aufmerksamkeit gewidmet werden. Die Aktenführung und Dokumentation der jeweili- gen Entscheidungen muss aus Sicht des Rechnungsprüfungsamtes noch sorgfältiger ausge- führt werden. 24 Seite 18 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.1.4 Friedhofsverwaltung (Frh) 553010 Bestattungsdienst Prüfung der Kostenträgerrechnung beim Bestattungsdienst der Friedhofsverwaltung der Stadt Nürnberg Prüfungsbericht vom 11.10.2024 Rpr prüft derzeit die Funktionsfähigkeit der Kosten- und Leistungsrechnung sowie des Con- trollings der Stadt Nürnberg. Bei dieser Querschnittsprüfung liegt der Fokus bislang auf den Bereichen Bildungszentrum im Bildungscampus, Jugendamt, Nürnberger Märkte, Tiergarten, Informationstechnologie sowie der Friedhofsverwaltung (hoheitlicher Bereich und Krematori- umsbetrieb). Vor dem Hintergrund der Entwicklung der Ergebnisse und Kostendeckungsgrade werden in diesem weiteren Bericht zur genannten Thematik die aktuelle Ausgestaltung der Kostenträgerrechnung bei m städtischen Bestattungsdienst (Betrieb gewerblicher Art ) der Friedhofsverwaltung dargestellt. Durch Rpr wurden Aufbau und Inhalte der Kosten - und Leistungsrechnung speziell der Kos- tenträgerrechnung beim städtischen Bestattungsdienst von Frh untersucht. Dies umfasste die Kalkulationen zu Kosten, Erlösen und Ergebnissen der Leistungen dieses Betriebes. Konkret wurde die Nachkalkulation zu den Bereichen Bestattungsberatung sowie Fahrdienst und Sarg- lager analysiert. In die Prüfung wurden schwerpunktmäßig die Buchungsdaten des Haushalts- jahres 2022 einbezogen. Beim städtischen Bestattungsdienst wurden in den letzten Jahren mit Ausnahme der Jahre 2020 und 2021 Überschüsse erwirtschaftet. In 2023 resultierte für das Produkt 553010 Bestat- tungsdienst (Betrieb gewerblicher Art) ein Überschuss von 456 TEuro und eine Kostende- ckung von 111 %. Genau wie beim Krematoriumsbetrieb liegen für den Bestattungsdienst al- lerdings seit vielen Jahren keine aktuellen Kalkulationen vor. Somit mussten auch hier neue Kalküle erstellt werden. Die Friedhofsverwaltung plant folglich zum 01.01.2025 auch eine Ent- geltanpassung bei den Leistungen des Bestattungsdienstes. Bei den neu erstellten Rechenwerken handelt es sich in einem ersten Schritt um eine Nach- kalkulation für das Jahr 2022. Auf dieser Basis sollen dann die Vor - und Nachkalkulationen der Folgeperioden erstellt werden. Für die hier geprüfte Nachkalkulation wurde das Rech- nungsergebnis 2022 herangezogen. Die Vorgehensweise im Rahmen der einzelnen Schritte der Kalkulationen wurde einer eingehenden Prüfung unterzogen. Der Betriebsabrechnungsbogen stellt die Grundlage für die Entgeltkalkulation dar. Dafür wur- den die Personal- und Sachkosten ermittelt. Diese wurden hinsichtlich Kostenrelevanz analy- siert und im Rahmen von Berichtigungen entsprechend angepasst. Im Personalbereich entfällt ein Anteil von 28,74 der insgesamt 191,33 Vollzeitstellenäquiva- lente der Friedhofsverwaltung auf den Bestattungsdienst. Nach Abzug der Passivpersonalauf- wendungen (unter anderem Pensions- und Urlaubsrückstellungen) verbleiben hier insgesamt 1,61 Mio. Euro an (Aktiv -) Personalkosten. Pro Person sind das 56 TEuro. Das Leist ungs- spektrum des Bestattungsdienstes beinhaltet im Gegensatz zum Krematorium ausschließlich privatrechtliche Leistungen (40.638 Stunden pro Jahr). Diese verteilen sich auf die beiden Leistungsbereiche Bestattungsberatung (22.255 Stunden pro Jahr) und Fahrdienst mit Sarg- lager (18.383 Stunden pro Jahr). Die Ermittlung von sogenannten Personalkostendeckungs- ringen berücksichtigt neben den Personaleinzelkosten der direkt beim Bestattungsdienst täti- gen Personen zusätzlich auch die entsprechenden Gemeinkosten der Mitarbeitenden im Ver- waltungsbereich sowie der Versorgungsaufwendungen ehemaliger Beschäftigter. 25 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 19 von 137 Im Rahmen der Prüfung der Kostenrelevanz wurden nicht entgeltrelevant eingestufte perio- den- und betriebsfremde Posten von den jeweiligen Kostenarten des Rechnungsergebnisses abgezogen, um hierdurch den entgeltfähigen Aufwand zu ermitteln. Das waren unter anderem Passivpersonalaufwendungen (siehe oben) sowie Aufwendungen im Zusammenhang mit Er- tragssteuern. Zudem hätten Umbuchungen im Rahmen der Finanzaufwendungen vorgenom- men werden müssen, was allerdings nicht erfolgt ist. Dabei wären anstatt der Zinsaufwendun- gen gemäß Teilergebnisrechnung kalkulatorische Zinsen mit anderen Beträgen anzusetzen gewesen (Anderskosten). Der Betriebsabrechnungsbogen enthält die Kostenkategorien mit den entsprechenden Teilbe- trägen aus dem Rechnungsergebnis des Jahres 2022 für die jeweiligen Leistungen bezie- hungsweise Kostenträger der Bestattungsberatung mit den Tätigkeitsfeldern Sterbefall - und Vorsorgeberatung sowie des Fahrdienstes und des Sarglagers (Aufgaben im Zusammenhang mit dem Transport und der Versorgung der Verstorbenen). Hierbei war festzustellen, dass alle Aufwandskategorien in der weiteren Berechnung berücksichtigt werden. Die jeweiligen Sach- aufwendungen konnten auch mit de r Verbuchung in SAP abgestimmt werden. Einzelkosten wurden den Kostenträgern direkt zugeordnet. Für die Verteilung der Gemeinkosten wurden prozentuale Schlüsselungen herangezogen. Die jeweiligen Kriterien bei diesen Aufteilungen waren jedoch nur mit Einschränkungen nachvollziehbar. Zudem sind im Betriebsabrechnungs- bogen weitere Neutralposten enthalten, die jedoch nicht konkret erläutert wurden. Im Rahmen der Kostenträgerrechnung war festzustellen, dass die Personalkosten pro Arbeits- stunde sowohl bei den Tätigkeiten der Bestattungsberatung wie auch des Fahrdienstes (inklu- sive Sarglager) von dem sich gemäß Personalkostendeckungsring (siehe oben) ergebenden Stundensatz von 47,00 Euro geringfügig abweichen. Für die im Rahmen der Bestattungsberatung verkauften Waren wurden die jeweiligen Ein- kaufspreise mit teilweise hohen Zuschlägen versehen, um die Verkaufspreise zu ermitteln. Im Beispiel der Särge liegen diese Zuschläge zwischen 212,2 % und 627,0 %. Mit der Artikel- gruppe Särge wurden für das Jahr 2022 Verkaufserlöse von insgesamt 1.110.566 Euro erzielt. Dies sind 43 % der gesamten Erlöse (2.562.763 Euro). Im Rahmen der Erlösermittlung war neben einem Berechnungsfehler bei der Artikelgruppe Blumen auch eine geringfügige Abwei- chung der Gesamtsumme der Erlöse laut Artikelgruppen von der Summe der Erlöse laut BAB festzustellen. Nach Abzug der jeweiligen Personal- und Sachkosten errechnen sich im Rahmen der Nach- kalkulation des Jahres 2022 für die beiden Bereiche des Bestattungsdienstes positive Ergeb- nisse. Bei der Bestattungsberatung ergibt sich als Betriebsergebnis ein Gewinn vor Steuern in Höhe von 317.150 Euro und beim Fahrdienst mit Sarglager ein Gewinn vor Steuern in Höhe von 193.517 Euro. Die Nachkalkulation des Bestattungsdienstes kann wie auch schon die Kalküle des Kremato- riumsbetriebes insgesamt betrachtet als ein in sich stimmiges, plausibles und gut nachvoll- ziehbares Rechenwerk eingestuft werden. Die Kosten-, Erlös- und Ergebnisermittlung wird gut strukturiert aus dem Buchungsstoff aufbereitet und anschaulich dargestellt. Jedoch sollten die hier getroffenen Feststellungen bei den weiteren Kalkulationen entsprechend berücksichtigt und dadurch die Kalkulationsgenauigkeit erhöht werden. 26 Seite 20 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.1.5 Friedhofsverwaltung (Frh) 553020 Krematoriumsbetrieb Prüfung der Kostenträgerrechnung beim Krematoriumsbetrieb der Friedhofsverwaltung der Stadt Nürnberg Prüfungsbericht vom 06.08.2024 Rpr prüft derzeit die Funktionsfähigkeit der Kosten- und Leistungsrechnung sowie des Con- trollings der Stadt Nürnberg. Bei dieser Querschnitt sprüfung liegt der Fokus bislang auf den Bereichen Bildungszentrum im Bildungscampus, Jugendamt, Nürnberger Märkte, Tiergarten, Informationstechnologie sowie dem hoheitlichen Bereich der Friedhofsverwaltung . Vor dem Hintergrund der Entwicklung der Ergebnis se und Kostendeckungsgrade werden in diesem weiteren Bericht zur genannten Thematik die aktuelle Ausgestaltung der Kostenträgerrech- nung bei m Krematoriumsbetrieb (Betrieb gewerblicher Art ) der Friedhofsverwaltung darge- stellt. Durch Rpr wurden Aufbau und Inhalte der Kosten - und Leistungsrechnung speziell der Kos- tenträgerrechnung beim Krematoriumsbetrieb von Frh untersucht. Dies umfasste die Kalkula- tionen zu Kosten, Erlösen und Ergebnissen der Leistungen dieses Betriebes. Konkret wurden die Nach- und Vorkalkulationen zu den Bereichen Einäscherung und Urnenbearbeitung, Ur- nenversand im Inland sowie ins Ausland analysiert. In die Prüfung wurden schwerpunktmäßig die Buchungsdaten der Haushaltsjahre 2022 und 2023 einbezogen: Beim Krematorium der Friedhofsverwaltung wurden in den letzten Jahren regelmäßig Über- schüsse erwirtschaftet. In 2023 resultierte für das Produkt 553020 Krematoriumsbetrieb (Be- trieb gewerblicher Art) ein Überschuss von 659 TEuro und eine Kostendeckung von 128 %. Für den Krematoriumsbetrieb liegen allerdings seit vielen Jahren keine aktuellen Kalkulationen mehr vor , weswegen diesbezüglich neue Kalküle erstellt wurden. Die Friedhofsverwaltung plant folglich zum 01.01.2025 auch eine Entgeltanpassung bei den Leistungen des Kremato- riumsbetriebes. Bei den neu erstellten Rechenwerken handelt es sich um eine Nachkalkulation für das Jahr 2022 und eine Vorkalkulation für 2024. Für die Vorkalkulation wurden die Rechnungsergeb- nisse 2022 und soweit zum Zeitpunkt der Kalkulationsers tellung bereits vorhanden auch die des Jahres 2023 herangezogen. Die Vorgehensweise im Rahmen der einzelnen Schritte der Kalkulationen wurde einer eingehenden Prüfung unterzogen. Der Betriebsabrechnungsbogen stellt die Grundlage für die Entgeltkalkulation dar. Dafür wur- den die Personal- und Sachkosten ermittelt. Diese wurden hinsichtlich Kostenrelevanz analy- siert und im Rahmen von Berichtigungen entsprechend angepasst. Im Personalbereich entfällt ein Anteil von 12,9 der insgesamt 191,33 Vollzeitstellenäquivalente der Friedhofsverwaltung auf den Krematoriumsbetrieb. Nach Abzug der Passivpersonalauf- wendungen (unter anderem Pensions- und Urlaubsrückstellungen) verbleiben hier insgesamt 723 TEuro an (Aktiv-) Personalkosten. Pro Person sind das 56 TEuro. Der Großteil des Leis- tungsspektrums des Krematoriums beinhaltet privatrechtliche Leistungen (84 %, 15.287 Stun- den pro Jahr). Die Ermittlung von sogenannten Personalkostendeckungsringen berücksichtigt neben den Personaleinzelkosten der direkt im Krematorium tätigen Personen auch die ent- sprechenden Gemeinkosten der Mitarbeitenden im Verwaltungsbereich sowie der Versor- gungsaufwendungen ehemaliger Beschäftigter. Im Rahmen der Prüfung der Kostenrelevanz wurden nicht entgeltrelevant eingestufte perio- den- und betriebsfremde Posten von den jeweiligen Kostenarten des Rechnungsergebnisses 27 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 21 von 137 abgezogen, um hierdurch den entgeltfähigen Aufwand zu ermitteln. Das waren unter anderem Passivpersonalaufwendungen (siehe ob en), Transferaufwendungen (Spenden) sowie Auf- wendungen im Zusammenhang mit Ertragssteuern. Zudem erfolgten Umbuchungen im Rah- men der Finanzaufwendungen. Dabei werden anstatt der Zinsaufwendungen gemäß Teiler- gebnisrechnung kalkulatorische Zinsen mit anderen Beträgen angesetzt (Anderskosten). Der Betriebsabrechnungsbogen enthält die Kostenkategorien mit den entsprechenden Teilbe- trägen aus dem Rechnungsergebnis des Jahres 2022 für die jeweiligen Leistungen bezie- hungsweise Kostenträger „Einäscherung und Urnenbearbeitung, Urnenversand im Inland so- wie im Ausland“. Hierbei war festzustellen, dass alle Aufwandskategorien in der weiteren Be- rechnung berücksichtigt werden. Die jeweiligen Sachaufwendungen konnten auch mit der Ver- buchung in SAP abgestimmt werden. Einzelkosten wurden den Kostenträgern direkt zugeord- net und Gemeinkosten nach sinnvollen Schlüsselungen, wie beispielsweise die jeweilige Res- sourceninanspruchnahme beziehungsweise anteilige Fallzahlen verteilt. Für das Jahr 2022 resultiert beim Kostenträger „Einäscherung und Urnenbearbeitung“ eine die bis zum Jahresende lediglich fakturierte Menge (6.315) übersteigende Fallzahl von 6.486. Diese tatsächliche Anzahl entspricht der Menge der in die Urnen eingebrachten Nummern- steine. Aus der Gegenüberstellung von Gesamtkosten (1,644 Mio. Euro) und gesamten Erträ- gen (2,075 Mio. Euro) verbleibt beim Kostenträger „Einäscherung und Urnenbearbeitung“ ein originäres Betriebsergebnis von 43 1 TEuro. Der Kostendeckungsgrad aus dem originären Leistungserstellungsprozess beläuft sich hierbei auf 126 %. Eine zusätzliche Ertragskompo- nente aus einem Nebenprodukt stellen hier die Einnahmen aus Edelmetallerlösen (soge- nannte „Zahngolderlöse“) in Höhe von 652 TEuro dar, wodurch sich ein Ergebnis aus dem betrieblichen Leistungserstellungsprozess inklusive Nebenprodukt von 1,083 Mio. Euro er- rechnet (Kostendeckungsgrad 166 %). Für die Vorkalkulation wurde für die Jahre 2023 und 2024 seitens Frh eine durchschnittliche Kostensteigerung von jeweils 6,0 % angenommen. Diese erhöht sich insgesamt sogar auf 21,0 % aufgrund einzelner Planwerte mit überproportional hoher Steigerung. So ist im Perso- nalbereich für 2024 eine Erhöhung von 98 TEuro für die erforderliche Schaffung einer neuen sowie der Besetzung einer bislang vakanten Stelle eingeplant. Die Zunahme der Sachkosten beinhaltet die Wartung einer neuen Ofenanlage (+124 TEuro) sowie höhere Energiekosten (+123 TEuro). Die Wartung der Ofenanlage im laufenden Betrieb führt zu einer sinkenden Fall- zahl von nur noch 6.400 für das Jahr 2024. Aus der Gegenüberstellung von geplanten Gesamtkosten (1,993 Mio. Euro) und -erträgen (2,048 MIo. Euro) resultiert im Rahmen der Vorkalkulation beim Kostenträger „Einäscherung und Urnenbearbeitung“ ein originäres Betriebsergebnis von 55 TEuro (Kostendeckungsgrad 103 %). Mit den geplanten Einnahmen aus Edelmetallerlösen in Höhe von 500 TEuro errech- net sich ein Ergebnis aus dem betrieblichen Leistungserstellungsprozess inklusive Nebenpro- dukt von 555 TEuro (Kostendeckungsgrad 128 %). Sowohl die Nach- wie auch die Vorkalkulation des Krematoriumsbetriebes können insgesamt betrachtet als in sich stimmige, plausible und gut nachvollziehbare Rechenwerke eingestuft werden. Die Kosten-, Erlös- und Ergebnisermittlung wird gut strukturiert aus dem Buchungs- stoff aufbereitet und anschaulich dargestellt. 28 Seite 22 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.1.6 Gesundheitsamt (Gh) 414010 Gesundheitsschutz und -aufsicht Prüfung der Kostenerstattungen für die Corona Test- und Impfzen- tren Prüfungsbericht vom 24.06.2024 Gegenstand der Prüfung waren die Kostenerstattungen durch d en Freistaat Bayern im Zuge des Betriebes der Corona Test- und Impfzentren. Der Schwerpunkt lag hierbei insbesondere auf der Vollständigkeit und Richtigkeit der Antragsunterlagen sowie der Antrags - und Erstat- tungssummen. Weiterhin wurden das entsprechende Verfahren und die Voraussetzungen für die Erstattungen begutachtet. Die Corona-Pandemie stellte alle Kommunen vor enorme finanzielle Herausforderungen. Um diese bewältigen zu können, wurde seitens der bayerischen Staatsregierung finanzielle Unter- stützung z ugesagt. Zudem erstattete die Kassenärztlichen Vereinigung Bayerns (KVB) im Zuge der kostenlosen Bürgertests und der hierfür erlassenen Regelungen der jeweils zustän- digen gesetzgebenden Instanzen die angefallenen zuwendungsfähigen Kosten. Um den An- forderungen der Ausnahmesituation gerecht zu werden, waren seitens der Stadt Nürnberg Test- und Impfzentren auf Grundlage der hierfür festgelegten rechtlichen Rahmenbedingun- gen einzurichten sowie Lizenzen für den Betrieb von Teststellen an private Betreiber zu ertei- len. Im Gesundheitsausschuss vom 02.02.2023 wurde über den Verlauf der Tätigkeit und die Ergebnisse des Corona-Impfzentrums berichtet. Die Stadt Nürnberg als Zuwendungsempfängerin unterliegt dem Prüfungsrecht des Zuwen- dungsgebers. Vorliegend hat die Regierung von Mittelfranken das Prüfrecht gegenüber der Stadt Nürnberg. Der Bayerische Oberste Rechnungshof (ORH) prüft seinerseits die Regierung von Mittelfranken. Nach Nr. 4.7 ImpfKErstR bzw. Nr. 4.7 SARS -CoV-2-Testzentrenkostener- stattungsrichtlinie obliegt dem ORH ergänzend das Prüfrecht gegenüber den Empfängern der Leistungen. In seinem Jahresbericht 2024 unter TNr. 44 (Kostenerstattung fü r lokale SARS- CoV-2-Testzentren des öffentlichen Gesundheitsdienstes) und TNr. 59 (Kostenerstattung für Impfzentren) wurden die Bayerischen Regierungsbezirke mit ausgewählten eingereichten An- trägen der bayerischen Landkreise und kreisfreien Städte geprüft. Auf einzelne Prüfergebnisse des ORH wird in diesem Prüfbericht nicht eingegangen. Im Ergebnis hatten die Prüfungsfest- stellungen keine direkten Auswirkungen auf die Stadt Nürnberg. Aus Sicht der Regierung von Mittelfranken ist mit den eingereichten Anträge n der Stadt Nürnberg und der damit erfolgten Erstattungen an die Stadt Nürnberg der Vorgang abgeschlossen. Während der Prüfung wurden die Kostenstellen der Test - und Impfzentren betrachtet und im Rahmen von Stichproben auf Plausibilität abgeglichen. Insgesamt lagen der Prüfung hieraus rd. 81,7 Mio. Euro an Kosten für Impf- und Testzentren zu Grunde. Impfzentren Im Zuge der Umsetzung der bayerischen Impfstrategie (Ministerratsbeschluss vom 27.10.2020) ist von Seiten der Stadt Nürnberg ein Impfzentrum eingeri chtet und betrieben worden. Dieses sollte ein flächendeckendes Impfangebot ab dem 15.12.2020 sicherstellen und war zuletzt bei Gh verortet. Der operative Impfbetrieb erfolgte durch verschiedene Unter- nehmen, die per Vergabeverfahren ermittelt wurden. Impfungen fanden in mehreren Impfstel- len wie z.B. bei der Messe Nürnberg, im Heilig-Geist-Saal oder auch durch mobile Teams statt. Das Impfzentrum stellte seinen Betrieb zum 31.12.2022 ein. 29 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 23 von 137 Insgesamt wurden in der Verantwortung des Impfzentrums der Stadt Nürnberg nach Angaben von Gh 465.074 Impfungen verabreicht. Dies entspricht rd. 42 % der Gesamtimpfungen im Stadtgebiet. Die weiteren Impfstellen wie z.B. Arztpraxen und Krankenhäuser verabreichten ca. 634.000 Impfungen. Die im Rahmen des Impfzentrums angefallenen Kosten wurden nach Maßgabe der Nr. 4 Impf- KErstR bei der Regierung von Mittelfranken beantragt und abgerechnet. Die städtischen An- träge wurden seitens der Regierung von Mittelfranken nach Rücksprache entsprechend um die nicht erstattungsfähigen Kosten gekürzt. Rückforderungen gegenüber der Stadt Nürnberg liegen nicht vor. Die folgende Grafik zeigt die Kostenanteile der beantragten Erstattungen. Grundlage hierfür waren die seitens Gh gestellten Anträge nebst Kostenaufstellungen. Aus Gründen der Über- sichtlichkeit erfolgte eine Komprimierung von Kostenarten zu Kostengruppen. Der Anteil der externen Dienstleister mit einem Kostenvolumen von rd. 36,1 Mio. Euro blieb hiervon aufgrund seiner Größe unberührt. Testzentren Durch Ministerratsbeschluss vom 30.06.2020 wurde die Bayerische Teststrategie beschlos- sen. Daraufhin erfolgt am 19.08.2020 die schriftliche Aufforderung des Gesundheits - und In- nenministeriums an die Stadt Nürnberg lokale Testzentren einzurichten. Die Kosten hierfür sollten durch den Freistaat Bayern bzw. von den vorrangigen Kostenträgern wie z.B. der KVB oder auch vom Bund erstattet werden. Die Stadt Nürnberg erteilte nach einem Vergabeverfahren den Auftrag für den Betrieb eines Testzentrums ab 31.08.2020 am Flughafen zunächst an die Firma Ecolog Deutschland GmbH. Ab 01.07.2021 wurde das Zentrum von der Firma Vitolus GmbH bis zum 31.12.2022 betrieben. Weiterhin erfolgten Aufträge zum Betrieb von Teststellen an z.B. das Bayerische Rote Kreuz (BRK). Gh vergab unter gegebenen Voraussetzungen Lizenzen z um Betrieb von privaten Teststellen. Hierzu wurde jeweils ein entsprechender Bescheid erlassen. Die Kosten der Testzentren und -stellen wurden auf unterschiedliche Art und Weise abgerech- net. Bis einschließlich 30.06.2021 wurden Rechnungen für die Testzentren an die Stadt Nürn- berg gestellt und diese anschließend bei der Regierung von Mittelfranken eingereicht. Ab 01.07.2021 wurden die Tagespauschalen für den Betrieb des Testzentrums und Callcenters 30 Seite 24 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg mit der Stadt Nürnberg abgerechnet. Die Kosten für die Testungen wurden ab dem Zeitpunkt direkt mit der KVB abgerechnet. Die nichterstattungsfähigen Kosten (insbesondere der 1 %ige Abzug für Verwaltungskosten durch die KVB) konnten wiederum bei der Regierung von Mittel- franken geltend gemacht werden. Private Testste llen haben eigenständig gehandelt und mussten auch entsprechend direkt mit den zuständigen Stellen (KVB) abrechnen. Durch die Stadt Nürnberg erfolgten hier keine finanziellen Leistungen. Im Bereich der Testungen war während der Corona -Pandemie eine Vielzahl von Teststellen, insbesondere Apotheken und Arztpraxen etc. im Stadtgebiet Nürnberg registriert. Aufgrund von Betreiberwechseln und Fluktuationen - bedingt durch ein hohes Maß an Eröffnungen und Schließungen - können hier im Nachgang keine genauen Angaben im Hinblick auf die Anzahl der Teststellen gemacht werden. Aus vorgenannten Gründen und dem Umstand, dass die nichtstädtischen Betreiber die ihnen entstandenen Kosten unter Zugrundelegung der entspre- chenden Fallzahlen jeweils direkt mit der KVB abgerechn et haben, ließen sich im Rahmen dieser Prüfung darüber hinaus keine belastbaren statistischen Angaben zum Volumen der im Stadtgebiet durchgeführten Tests ermitteln. Gemäß den für die Prüfung von Gh zur Verfügung gestellten Aufzeichnungen, wurde dort für die Beantragung der entsprechenden Kostenerstattung ein zugrundeliegender Sachaufwand i. H. v. insgesamt rd. 35,6 Mio. Euro ermittelt. Dieser Betrag konnte seitens der Prüfung an Hand der zugehörigen Projektkostenstelle nachvollzogen werden. Zudem wurde für Rpr er- sichtlich, dass den genannten Aufwendungen Erträge aus Kostenerstattungen i. H. v. rd. 38,2 Mio. Euro entgegenstehen. Ausgehend vom Hauptaugenmerk der Prüfung kann insoweit von einer diesbezüglichen Kostendeckung innerhalb der Projektkostenstelle aus gegangen werden. Die verbleibenden Erträge tragen entsprechend zur Deckung der auf der Leistungs- kostenstelle verbuchten Aufwendungen bei. Im Einzelnen wurden vier Abrechnungsquartale auf Vollständigkeit und Ordnungsmäßigkeit geprüft. Hierbei zu beachten ist, dass nicht immer das Quartal für eine Abrechnung maßgeb- lich war. Im Einzelnen erfolgte die Prüfung für die Zeiträume 09/2020 – 02/2021, 01/2022 – 03/2022 sowie 01/2023 – 02/2023. Insgesamt waren hier 17,26 Mio. Euro an Rechnungen der Firmen Vitolus und Ecolog zu verbuchen. Die Prüfung hat ergeben, dass diese in voller Höhe von der Regierung von Mittelfranken und der KVB erstattet wurden. Die Prüfsumme entsprach ca. 48 % der vorliegenden Sachaufwendungen. Fazit Gh war in der Corona-Pandemie mit einer Vielzahl neuartiger Herausforderungen konfrontiert. Hierzu sind auch die im vorliegenden Bericht erörterten Aufgabengebiete zu zählen. Die Prü- fung ergab, dass das Verwaltungshandeln der Dienststelle in Bezug auf den Prüfungsgegen- stand und unter Berücksichtigun g der gegebenen Umstände insgesamt als ordnungsgemäß angesehen werden kann. Aus Sicht von Rpr bleibt hierbei jedoch zu bemerken, dass die Ak- tenführung und die Dokumentation für den sachverständigen Dritten zuweilen nicht ohne wei- teres nachzuvollziehen war. Auch unter Würdigung der Besonderheiten der Ausnahmesitua- tion hätten diese – gerade im Hinblick auf das enorme Kostenvolumen, dass in relativ kurzer Zeit auflief – geordneter und teils detaillierter vorgenommen werden sollen. Darüber hinaus erfolgten die jeweiligen Antragstellungen zur Erstattung der entstandenen Kosten überwie- gend nicht zeitgerecht. In der Gesamtbetrachtung jedoch ergaben sich im Laufe der Prüfung keine Anhaltspunkte, die Rückschlüsse auf fehlende Kostenerstattungen hätten vermuten las- sen. Die Prüfung ist abgeschlossen. 31 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 25 von 137 2.1.7 Hausverwaltende Einheit Schule und Sport (HVE SuS) 210300 HVE Schule & Sport- Gebäudemanagement Prüfung des Verfahrens der im Rahmen der Corona-Pandemie an- geschafften Luftreinhaltegeräte im Zuständigkeitsbereich Ref. IV Prüfungsbericht vom 08.08.2024 Folgend dem Prüfungsgegenstand wurde anhand ausgewählter Kriterien die Ausstattung von schulischen Aufenthaltsräumen mit Luftreinhaltegeräten im Zuge der Corona -Pandemie be- gutachtet. Der Schwerpunkt lag dabei auf der Prüfung des ordnungsgemäßen, rechtmäßigen, wirtschaftlichen und nachvollziehbaren Handelns bei der Bereitstellung von Luftreinhaltegerä- ten im Geschäftsbereich auf Basis einer Systemprüfung. Prüfungskriterien hierbei waren unter anderem die Bedarfsfeststellung, das Vergabeverfahren, die Bereitstellung von Haushaltsmit- teln, die Fördermittelgewährung, die Stromkosten sowie die Aushändigung und Erfassung der Geräte. Seitens Rpr wurde vorliegend keine Bewertung der gewichteten Notwendigkeit bezüglich des Einsatzes von L uftreinhaltegeräten vorgenommen. Gleichwohl wird aus den Empfehlun- gen/Handreichungen des Umweltbundesamtes zum sachgerechten Lüften und zum Einsatz von Lüftungstechnik in Schulen während der SARS-CoV-2 Pandemie eine orientierende Rich- tung abgeleitet. Die berichtlich aufgezeigte Kurzübersicht zeigt demnach die Aufstellung und den Betrieb von 1.381 Geräten im Geschäftsbereich des Referates IV auf. Stadtweit wurden insgesamt 1.725 Geräte beschafft. Die Gesamtaufwendungen nach den erfassten Maßnahmen im Zuge de r Gerätebeschaffung werden hierbei mit rund 10,29 Mio. Euro beziffert. Die Fördermittel des Freistaates Bayern betragen nach derzeitigem Stand insgesamt rund 2,845 Mio. Euro. Erste Beschaffungsphase Als problematisch wird seitens Rpr im Rahmen der ersten Beschaffungsrunde die weitere Öff- nung der Unbestimmtheit durch die Formulierung ´Sonstige Umstände´ bei der Möglichkeit der Bedarfsmeldungen durch die Schulen gesehen. Die hierbei vorgegebene Unschärfe öffnete einen Interpretationsspielraum bei den von den Schulen angemeldeten Bedarfen. Je nach Empfinden und rechtlichem Kenntnisstand wurden dabei verschiedene Prioritäten gesetzt. Folglich generierte sich ein höheres Risiko von fehlender Fördermittelfähigkeit. Die Vergabe als Verhandlungsverfahren ohne Teilnahmewettbewerb erfolgte dabei gemäß der Nr. 5 VBRL als „Notstand“ . Die notgegenständliche Sachlage, welche den grundsätzlichen Entfall von Begutachtung und Prüfung, auch durch das Rpr, ermöglicht, wurde dabei ausrei- chend dokumentiert und begründet. Mit Blick auf die beauftragte Anlieferung/Aufstellung/Montage sowie den Filterwechsel als Wartungsleistung durch die Firma Kösch GbR gilt festzustellen, dass insbesondere hinsichtlich möglicher, erbringungsfähiger Eigenleistungen, es bei im Grunde nach ged anklichen Ansät- zen blieb bzw. im Rahmen der Prüfung dem Rpr nicht ausreichend eine sachliche Abwägung nachgewiesen wurde. Stattdessen entschied man sich hier für eine externe Beauftragung zu rund 35.000 Euro (brutto). Seitens Stk wurden grundsätzlich die f inanziellen Mittel für die Beschaffung der Geräte/Filter zur Verfügung gestellt. Die Korrespondenz zwischen den beteiligten Fachdienststellen ZD/3, HVE und Stk zeigt jedoch auch hier die zu diesem Zeitpunkt bestehenden Unschärfen bei der 32 Seite 26 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg genauen Bezifferung der tatsächlichen Kosten, der benötigten Haushaltsmittel und der Dekla- rierung der Förderfähigkeit. Problematischer wird aus Sicht von Rpr die in Teilen fehlerhafte Einschätzung der Förderfä- higkeit einzelner Geräte und Räume bewertet. Inwieweit diese hätten vermieden werden kön- nen, lässt sich mit dem bestehenden zeitlichen Abstand sowie durch Personalwechsel in der Sachbearbeitung auch nach Rückfragen bei HVE nicht mehr abschließend klären. Die im Rah- men der Prüfung erläuterte Auslegungsmöglichkeit von Bed arfen kann hierbei eine Ursache sein. Seitens der Regierung von Mittelfranken wurde letztendlich eine Rückzahlung von 234.500 Euro gefordert. Die tatsächliche Belastung des städtischen Haushaltes stieg somit für die erste Beschaffungsphase auf insgesamt 526.648,82 Euro. Zweite Beschaffungsphase Hier muss erwähnt werden, dass das durchgeführte Vergabeverfahren zur Beschaffung von 1.200 Geräten zzgl. der Option auf 400 weitere Geräte gesamteinheitlich als ein enorm um- fangreiches Verfahren einzustufen war. Die Bedarfe wurden dabei entsprechend nach § 15 Abs. 3 VgV in einem Offenen Verfahren ausgeschrieben. In der Besonderheit des durchge- führten Vergabeverfahrens sind insbesondere die verkürzte Angebotsfrist sowie die produkt- spezifische Leistungsbeschreibung des konkreten Produktes als prägend zu erwähnen Als insofern herausfordernder stellte sich daher die Durchführung und damit verbundene Be- gründung hinsichtlich der produktscharfen Leistungsbeschreibung dar. Das Gebot der Pro- duktneutralität als Begrenzung einzuschränken und hin zu einer ´spezifischen´ Ausschreibung zu treiben, bedarf einer ausreichenden Rechtfertigung. ZD/3 zeigte hier zutreffend die verfah- renstechnische Präkludierung bei einer möglichen Rüge auf. Rpr verkennt zudem nicht die zeitrelevanten Parameter aus beschriebener Dringlichkeit und Marktlage, gleichwohl gilt zu erwähnen, dass weder die Einschätzung von H/T noch die Testung durch Kh ein ausreichen- der Grund sind andere Hersteller zu meiden. Vielmehr ist festzustellen, dass das Vorgehen der ersten Beschaffungsrunde nicht unerheblich dazu beigetragen hat , die Geräte der Firma Trox als konkretes Modell auszuschreiben. Die Beschaffung ist u.a. insofern als monokausal einzustufen. Anders als bei der ersten Beschaffungsphase erfolgte für den Leistungsumfang der Lagerung, Lieferung, Montage, Inbetriebnahme sowie Wartung/Filtertausch kein separates Vergabever- fahren. Auf eine getrennte Losverteilung wurde demzufolge verzichtet. Weder der Vergabe- vorschlag noch das Beiblatt zum Vergabevorschlag geben einen Einblick auf ein begründetes Abweichen der Vorgabe zur Losbildung nach § 30 VgV sowie § 97 Abs. 4 GWB. Aufzeichnun- gen der HVE, welche auch hier mögliche Eigenleistungen bei der Wartung/Filterwechsel ab- wägen, liegen Rpr nicht vor. Die grundsätzlich von HVE befürwortete ´einheitliche technische Lösung´ bzw. ´Flottenlösung´ sollte begründend für einen praktikableren und wirtschaftlich sinnvollen Umgang, insbesondere bei künftigen Wartungen/Service/Filterwechseln, stehen. Die gewünschte Einheitlichkeit spräche auch hier für die Möglichkeit der Eigenleistung beim Filterwechsel. Die Beauftragung der Firma Kösch GbR verursachte diesbezüglich Kosten i. H. v. rund 164.000 Euro (brutto). Im Weiteren reduzierte sich nach der gültigen FILS-R-N die Zuwendung im Wege der Anteils- finanzierung auf nunmehr bis zu 50 % der zuwendungsfähigen Ausgaben, begrenzt auf höchs- tens 1.750 Euro pro förderfähigem Raum. Per dringlicher Anordnung des Oberbürgermeisters vom 05.10.2021 erfolgte die Bewilligung der erforderlichen Haushaltsmitte l i.H.v. 5.445.106,80 Euro (1.200 Geräte x 4.537,59 Euro brutto). Die Mittelbereitstellung sieht dabei zur Deckung u.a. Zuwendungen aus Fördermitteln i.H.v. 2.100.000 Euro vor. Durch Verwen- dungsnachweis vom 14.03.2022 erfolgte von Seiten der HVE die Bestät igung der zweckent- 33 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 27 von 137 sprechenden Verwendung der Zuwendung fristgerecht im Sinne von Ziffer 8 des Zuwendungs- bescheides. Eine daraus resultierende Prüfung der Verwendung mit der endgültigen Festset- zung der Zuwendungshöhe durch die Regierung von Mittelfranken mi ttels Schlussbescheid fand bisher nicht statt bzw. wurde Rpr nicht vorgelegt. Etwaige Rückforderungen seitens der Regierung von Mittelfranken sind demzufolge nicht bekannt. Der von Rpr angeforderte Nachweis der Inventarisierung wurde seitens HVE zunächst mit ei- ner Gesamtliste beantwortet. Grundsätzlich ist eine ergänzende Inventarführung nicht schäd- lich, gleichwohl gilt auch hier der Maßstab nach Ziffer 5 AFB (Inventarisierung). Insgesamt fehlten von den 1.200 abgerechnete Geräten Lieferscheine für 360 Gerä te. Nach Aussage von HVE sind diese Lieferscheine nicht mehr auffindbar, es muss davon ausgegan- gen werden, dass die diesbezüglichen Unterlagen/Daten mit Ausscheiden eines Mitarbeiters, welcher mittlerweile nicht mehr bei der Stadt Nürnberg beschäftigt ist, gelöscht wurden. Die exakte Auslieferung und der damit begründende Maßstab für die zeitgerechte Inrechnungstel- lung können damit allerdings nicht belegt werden. Hier muss sich auf die vom Antragsnehmer erstellten Listen bezogen werden, welche jedoch nicht die Normen für einen Liefernachweis erfüllen. Stromkosten Nach einer von HVE übermittelten Übersicht belaufen sich die Kosten für Strom auf insgesamt rund 1,38 Mio. Euro für den Zeitraum von der Erstbeschaffung bis Ende des Jahres 2024. Bei der Betrachtung der Stromkosten ist eine maßgebliche Feststellung, dass vorliegend keine Istkosten ausgewertet werden können. Der Grund hierfür liegt in dem Umstand, dass die Ge- räte über keinen entsprechenden Stromzähler verfügen. Im Weiteren führte die Prüfung der Stromkosten zwangsläufig zur Frage der zeitlichen Nutzung der Geräte. Mit Auswertung der Unterlagen sowie nach Rücksprache mit den Beteiligten zeigte sich, dass die Beschaffung der technischen Unterstützung zur zeitlich-regulierten Nutzung der Luftreinigungsgeräte, mit Blick auf einen effizienten, wirtschaftlichen und sparsamen Umgang, stark verzögert vonstattenging. Anhand der Rpr vorgelegten Unterlagen lässt sich nicht zwei- felsfrei erkennen, weshalb die Umstellung auf den Betrieb der Luftreinigungsgeräte mit Z eit- schaltuhren zu den anwendungsbezogenen Parametern erst nach über 24 Monaten nach der Erstbeschaffung erfolgte. Die Hierarchie der Maßnahmen hätte also einen zeitgerechten Ein- satz, orientiert an den tatsächlichen Nutzungszeiten an Schulen, ohne weiteres erlaubt. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund der hohen Stückzahlbeschaffung im Sommer 2021. Insgesamt zeigt, dass das verzögerte Handeln beim Nachrüsten von Zeitschaltuhren in der Summe zu einer höheren finanziellen Belastung des städtischen Haushal ts führte. Die Wirt- schaftlichkeit, Sparsamkeit sowie die Praktikabilität konnten durch den Einsatz nachweislich bestätigt werden. Als betrachtendes Beispiel das Erfordernis für die Nutzungsregulierung der Luftreinhaltegeräte wird hierbei die von HVE vorgeb rachte Vergleichsberechnung verwiesen. Demnach wurden insgesamt bei 1.265 Unterrichtsräumen und 116 Geräten in Turnhallen eine Stromverbrauchs- differenz/Einsparung von jährlich rund 970.502 kWh = 340 TEuro errechnet. 34 Seite 28 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Prüfungszuarbeit/-verständnis Übergreifend hat die Prüfung gezeigt, dass die insgesamt sehr zahl - und umfangreichen Schriftstücke sowie die Merkmale einer zügigen Bedarfsherbeiführung an Luftreinigungsgerä- ten, einen enormen Rechercheaufwand auslösten. Erschwerend kamen hierbei diverse unter- schiedliche Listen, Übersichten und Tabellen, die der Erfassung von Bedarfen, Geräten, Kos- ten, Zusatzleistungen dienen hinzu. Dies führte häufig zu Missverständnissen, einem unter- schiedlichen Wissensstand und damit insgesamt zu einem weiter gesteigerten Rechercheauf- wand im Rahmen der Prüfung. Erläuterungen waren häufig lückenhaft. Ausgehändigte Unter- lagen blieben nicht selten kommentarlos. Die Werthaltigkeit, die Bedeutsamkeit sowie die Chronologie der Handlungen blieben dabei für die Prüfung zum Teil im Zweifel. In der Folge ergaben sich zahlreiche und zum Teil vermeidbare Rückfragen. Rpr verkennt dabei nicht, dass die Dokumentation und Nachvollziehbarkeit, auch auf Grund der bisher fehlenden Vergleich- barkeit der pandemischen Ereignisse, nicht für eine vollkommene Nachprüfbarkeit angelegt ist. Gleichwohl kann vorliegend nicht ausgeschlossen werden, dass Rpr nicht alle themenbe- zogenen Unterlagen vollumfänglich zur Verfügung standen. Es war stets erkennbar, dass die Beschaffung, Aufstellung, Service/Wartu ng der Luftreinhaltegeräte keinen tagesgeschäftli- chen Vorgang für den Geschäftsbereich darstellte. Exkurs: Einschätzung zur geplanten Entsorgung Nach derzeit aktuellem Stand ist für das Geschäftsjahr 2025 von Seiten HVE die Entsorgung aller im Geschäftsbereich Ref. IV befindlichen Geräte geplant. Die ersten Schritte beinhalten bisher einen Beschluss der Referentenrunde sowie ein Angebot einer Firma. Die Entsorgung im Jahr 2024 wurde dabei aufgrund der bestehenden Zweckbindungsfrist der ausgereichten Fördermittel nach FILS-R-N (Richtlinie zur Förderung von Investitionskosten für technische Maßnahme zum infektionsschutzgerechten Lüften in Schulen – Neuauflage), nach den Allgemeinen Nebenbestimmungen für Zuwendungen zur Projektförderung an kommuna- len Körperschaften sowie nach Ziffer 7.6 der ´Besonderen Nebenbestimmungen´ des Förder- bescheides vom 24.02.2022 nicht weiterverfolgt. Die bezüglich der Entsorgung dem Rpr vorgelegten Unterlagen geben dabei jedoch kein ab- schließendes Bild einer abwägenden, kritischen Bew ertung zum weiteren Umgang und Ein- satz der Geräte. Aus Sicht von Rpr sollten daher mit Blick auf eine wirtschaftliche sowie nachhaltige Bewertung im Benehmen mit der Entsorgung der Geräte insbesondere Aspekte, wie Fortbestand, Einla- gerung, Veräußerung, Verwertung, Abschreibung und Bilanzierung ausreichend Berücksichti- gung finden. Die inhaltliche Auseinandersetzung der vorgenannten Gesichtspunkte, ob gesamt oder in Tei- len, ist vor allem bezogen auf die beschriebene Wertigkeit, der Vielzahl sowie des letztend li- chen Vermögens an Geräten von wesentlicher Bedeutung. Das Rpr vorgelegte Angebot der eines Unternehmens, welches im Kontext des Vergaberechts allenfalls als erste Markterkundung zu verstehen ist, offenbart diesbezüglich bereits eine we- sentliche Unvollständigkeit bei der wirtschaftlichen Betrachtung. Vorliegend wird die Demon- tage, der Transport sowie die Entsorgung angeboten. Eine Bezeichnung hinsichtlich der Ver- wertung von Rohstoffen wird dabei nicht einbezogen. Folglich erscheint Rpr folgendes Vorgehen im Rahmen einer erörternden Betrachtung im wei- teren Umgang mit den Geräten sinnvoll: 35 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 29 von 137  Einholung weiterer, auf Basis des vorliegenden Angebotes der Firma Kösch GbR, ver- gleichbarer Angebote,  Einholung von Angeboten die zzgl. auch die Verwertung berücksichtigen,  Einholung von Angeboten, welche ergänzend eine Zwischenlagerung (von einem Großteil der Geräte) samt etwaigem Rücktransport und Wiederaufstellung beinhalten,  Prüfung inwiefern eine innerstädtische Verwendung angeraten ist sowie  Klärung mit der Firma Trox GmbH, ob ein wie auch immer gearteter Rückkauf (auch Ge- räteteile) vollzogen werden kann, um hier ggf. in wirtschaftlicher Art und Weise zu entsor- gen. Zu berücksichtigen sind im Weiteren auch die Auswirkungen auf das Jahresergebnis der Stadt Nürnberg. Zusätzlich zu den Kosten für den externen Dienstleister entsteht bei vollständiger Entsorgung vor Ablauf der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer im Geschäftsjahr 2025 selbst unter Berücksichtigung der erhaltenen Fördermittel ein erheblicher Aufwand aus dem Abgang von Anlagevermögen. Die Luftreinhaltegeräte wurden im städtischen Anlagevermögen mit ei- ner Nutzungsdauer von acht Jahren erfasst und haben zum 31.12.2024 noch einen Restbuch- wert in Höhe von 3,37 Mio. Euro. Die Stellungnahme von Ref. IV/HVE vom 14.10.2024 wird zum Zeipunkt des Redaktions- schlusses noch mit unserem Prüfungsbericht abgeglichen. Im Anschluss daran erfolgt eine abschließende Würdigung durch Rpr. 2.1.8 Kassen- und Steueramt (KaSt) 111310 Finanzbuchhaltung (Buchführung/Kasse) Prüfung des Posteingangsverfahrens – E-Rechnungen/ Papierrech- nungen Prüfungsbericht vom 16.10.2022 Durch eurpäisches Recht wurde die Stadt verpflichtet, digitalisierte Rechnungen zu akzeptie- ren. Positiv wirkt sich hierbei aus, dass nunmehr Eingangsrechnungen digitalisiert verarbeitet und die kostenintensive Archivierung von Papierunterlagen reduziert werden kann. Nicht alle Geschäftspartner fakturieren bereits digitalisiert, weshalb weiterhin Papierrechnun- gen entgegengenommen werden müssen. Um einen Systembruch zu vermeiden, sind auch diese Belege zu scannen und in die Finanzbuchhaltung zu übertragen. Es wurde deshalb ein zentraler Posteingang eingerichtet und ein Vertrag mit einem Provider zum Scannen, Digitali- sieren und Übertragen in den städtischen Workflow geschlossen (vorheriges Scannen). Hierzu mussten die Dienststellen ihre Geschäftspartner auffordern Rechnungen künftig entweder über E-Mail, ein zugelassenes Onlineportal oder postalisch (in Papier) an den zentralen Post- eingang zu übermitteln. Übergangsweise und f ür bestimmte Einzelfälle mussten der dezent- rale Rechnungseingang und die Rechnungserfassung direkt in den Dienststellen aufrecht- erhalten werden. Auch hier musste ein Systembruch vermieden werden, weshalb die Papier- rechnungen nach Bearbeitung und Erstellung der Auszahlungsanordnung (in den Dienststel- len) nachträglich digitalisiert werden müssen ( nachträgliches Scannen). Hierfür wurde ein städtisches Tochterunternehmen beauftragt. 36 Seite 30 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Im Zuge einer vorherigen Rpr -Prüfung und anhand der Erfahrungen von KaSt wurde festge- stellt, dass weiterhin viele Eingangsrechnungen noch direkt bei den Dienststellen einlaufen und der angestrebte dezentrale Rechnungseingang offensichtlich noch nicht die erstrebte Ak- zeptanz erreicht hat. Rpr geht anhand seiner Berechnungen davon aus, dass die zentrale Erfassung von Rechnun- gen ca. 2/3 weniger Kosten verursacht als direkter Posteingang bei den Dienststellen. Ab 2025 belaufen sich die Kosten für eine Rechnung, welche nachträglich gescannt werden muss, auf 1,50 Euro. Hinzu kommt der Personalaufwand in den Dienststellen für die Erfassung der Rech- nungsdaten. Geht die Rechnung auf elektronischem Wege ein, belaufen sich die Kosten für die Erfassung der Rechnung durch den Dienstleister zwischen 0,20 Euro und 0,38 Euro pro Beleg. Bei Eingang einer Papierrechnung an die zentrale Rechnungseingangsadresse fallen 0,48 Euro pro eingescannter DIN -A4 Seite an (im vorherigen Scannen). Rpr wertete rd. 159.000 gebuchte kreditorische Vorgänge aus. Nur 47,1 % der Buchungsbelege beruhten auf Kreditorenvorgängen, welche zentral erfasst waren. Auch wenn unter den nicht zentral erfass- ten Belegen kreditorische Vorgänge enthalten waren, welchen keine Eingangsrechnung zu- grunde lag (z.B. Aufwendungsersätze an Mitarbeiter), so konnte bei Sichtung der Belege ein sehr hoher Anteil von Rechnungen festgestellt werden, welche nur durch Änderung der Rech- nungsadresse beim Kreditor über den zentralen Rechnungseingang eingegangen wären. Die Quote der dezentral direkt bei den rechnungsbearbeitenden Stellen eingegangenen Rechnun- gen muss daher reduziert und die Fakturierung an den zentralen Rechnungseingang (wenn möglich per E-Mail oder über Onlineportal) erhöht werden. Rpr schlägt nachfolgende Lösungsansätze zur Erhöhung des zentralen Posteingangs vor:  Für die Dienststellen wäre die Übermittlung der direkt eingegangenen Kreditorenrechnun- gen an den zentralen städtischen Posteingang zu erlauben.  Die Dienststellen müssen auf ihre Geschäftspartner weiterhin nachdrücklich einwirken, direkt an den zentralen Posteingang zu fakturieren. Di e in der Vergangenheit durchge- führten Info-Aktionen wären wieder aufzunehmen. Der Hinweis an die Geschäftspartner auf eine dann beschleunigte Bearbeitung und in Folge schnellere Zahlung könnte argu- mentativ unterstützen. o Die letzte diesbezügliche Mitteilung an die Dienststellen erfolgte im Jahr 2022. Es wäre zeitnah eine aktuelle Mitteilung für weitere Info-Aktionen an die Dienststellen zu erlassen. o Die E-Rechnung und der zentrale Posteigang wurden noch nicht in den innerstädti- schen Regelungen (AFB, Dienstanweisungen etc.) manifestiert. Dies wäre sobald als möglich umzusetzen. Die beiden Auftragsvergaben (formelle Vergabe an Provider sowie Inhouse -Vergabe an ein städtisches Tochterunternehmen) wurden durch Rpr geprüft und waren nicht zu beanstanden. Der Vertrag mit dem externen Dienstleister sollte nach Ablauf der 5 -jährigen Vertragslaufzeit neu ausgeschrieben werden. Das städtische Tochterunternehmen erhöhte seine Preise pro gescannter Rechnung (von der Stadt akzeptiert) ab dem Jahr 2025 um rd. 34 %. Die Notwendigkeit künftiger Preisanpassun- gen wäre vor Vertragsschluss betriebswirtschaftlich nachzuweisen. 37 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 31 von 137 2.1.9 Liegenschaftsamt (LA) sowie SportService (SpS) 111730/421020 Sondernutzungen/Sportveranstaltungen Erhebung von Einnahmen – Veranstaltungen im Altstadtbereich – Winterwelt und Winterdorf 2023/2024 Prüfungsbericht vom 15.10.2024 Gegenstand der Prüfung war die Begutachtung der Einnahmenerhebung in verschiedenen Geschäftsbereichen der Stadtverwaltung, wobei stichprobenartig Einrichtungen, Angebote und Leistungen untersucht wurden. Im Rahmen dieser Prüfung wurden insbesondere die Nut- zung öffentlicher Flächen, wie des Hauptmarktes (Winterwelt) und des Jakobsplatzes (Winter- dorf), betrachtet. Die Prüfung umfasste die Einsichtnahme in Unterlagen und Erläu terungen von den zuständigen Stellen, insbesondere von LA und SpS, gemäß den festgelegten Zustän- digkeiten. Mit Vermerk vom 06.02.2024 wurden die beiden Organisationseinheiten um Erläuterungen zum Umfang, zur Festsetzung, Erhebung und zum Nachweis der Einnahmeerhebung gebeten. Erst nach mehreren Nachfragen wurde am 24.06.2024 eine gemeinsame Stellungnahme zu den beiden Veranstaltungen abgegeben, jedoch ohne zusätzliche Unterlagen. Insbesondere zur Einnahmeerhebung und Nutzung des Hauptmarktes blieben Unklarh eiten. Für eine ab- schließende Bewertung des ordnungsgemäßen Handelns, der Zweckmäßigkeit und Wirt- schaftlichkeit wurde die Übermittlung aller Akten und Unterlagen zur Nutzung des Hauptmark- tes für die „Winterwelt“, einschließlich der gastronomischen Nutzung, gefordert. Dazu gehörten Anträge, Pläne, Genehmigungen, Vereinbarungen, Einnahmenachweise und Korresponden- zen. Um Missverständnisse zu vermeiden, fand auf Anregung von BgA am 24.07.2024 eine Besprechung mit den beteiligten Organisationseinheiten (Ref. IV, Ref. VII, SpS, LA) statt. Die hier gewonnene Erkenntnislage sowie die zum 02.08.2024 von SpS sowie vom 06.09.2024 von Ref. VII/LA vorgelegten Unterlagen ergaben eine/n zum Teil nur sehr schwer und nicht abschließend nachvollziehbaren Sachstand bzw. Vorgehensweise. Dies betraf insbesondere chronologische und rechtliche Fragestellungen, welche neben dem Sondernutzungsrecht auch das Haushalts- und Vergaberecht beinhalteten. Prüfungssachverhalt Winterwelt Die thematische Begutachtung basiert hierbei auf folgenden Handlungsschwerpunkten: 1. Miete (Aufbau und Betrieb) der Kunsteisbahn Entsprechend der vorgelegten Unterlagen konkretisierte sich das Vorhaben zur Durchführung im Oktober 2023. Die von Ref. IV/SpS gewählte Vorgehensweise bezog dabei stets den Post SV in die weiteren Handlungsschritte mit ein. Hierbei zeigte sich u.a., dass seitens des Vereins lediglich die eigentliche Kunsteisbahn sowie deren Betrieb und Nutzung bereitgestellt werden konnten. Insbesondere die Sicherstellung eines geeigneten Untergrund es sowie die beglei- tende Infrastruktur mussten überdies ergänzend organisiert werden. Näheres bezüglich des Leistungsumfangs regelte hierbei die Kooperationsvereinbarung zwischen Post SV und Stadt Nürnberg vom 23./24.01.2024. Demnach zahlte die Stadt dem Post SV 58.000,00 Euro (netto) für die unter Ziffer 2 der Kooperationsvereinbarung genannten Leistungen. Nach Abrechnung der gesamten Ausgaben sowie der entsprechenden Einnahmen durch Eintritt und Verleih ergibt sich ein Verlust von 20.921,30 Euro (netto). 38 Seite 32 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2. Unterkonstruktion zur Ebnung der Fläche Eine wesentliche technische Voraussetzung für das Errichten der Kunsteisbahn war demnach die Schaffung eines geeigneten Untergrundes. Entsprechend der Darstellungen von Ref. IV/SpS wurden verschieden Firmen kon taktiert. Ein Schausteller aus der Region war demnach der einzige, welcher eine entsprechende Unterkonstruktion zur Verfügung stellen konnte. Im Gegenzug für diese kostenfreie Leistungserbringung (der Gegenwert wurde auf rund 20.000 Euro angesetzt), sollte der Betrieb eines Gastronomiebereiches ohne zusätzliche Sondernutzungsgebühren ermöglicht werden sowie eine schriftliche Zusicherung der Stadt Nürnberg erfolgen, das Umfeld der Eislaufbahn für weitere drei Jahre entsprechend nutzen zu dürfen. 3. Gastronomische Nutzung Mit Schreiben vom 21.12.2023 beantragte ein Schausteller aus der Region die Durchführung einer Veranstaltung im öffentlichen Raum. Diese sah eine Nutzung von 20 Tischen und Bän- ken, einem Getränkestand, drei Verkaufsständen, einem Grill sowie einem Unterstand vor. Der Antrag zur Durchführung einer Veranstaltung wurde handschriftlich ergänzt und unter- zeichnet mit ´Organisation: Ref.IV/SpS´. Mit Schreiben vom 19.01.2024 wurde einem Schau- steller aus der Region durch SpS der Auftrag zur Betreuung u nd Bewirtschaftung der ´Nürn- berger Winterwelt auf dem Hauptmarkt´ für den Zeitraum vom 19.01.2024 bis 06.03.2024 er- teilt. Grundlage hierfür ist die Sondernutzungserlaubnis ´Kunsteisbahn‘ des LA vom 02.01.2024. Feststellungen Die Prüfung hat insbesondere ergeben, dass die angestrebte kurzfristige Umsetzung eine Viel- zahl ungeklärter organisatorischer, rechtlicher und finanzieller Fragen sowie Herausforderun- gen mit sich gebracht hat. Die Regelungen aus Kooperationsvereinbarung, einfachen An- schreiben sowie stadtinternem Vermerk zeigen nach unserer Auffassung ein konstruiertes und schwer nachvollziehbares Verwaltungshandeln, infolgedessen insbesondere das Vergabe - und Sondernutzungsrecht keine bzw. keine ausreichende Beachtung fanden. Sowohl die Leis- tung der zur Verfügungstellung der Kunsteisbahn als auch die Ebnung der Fläche des Haupt- marktes unterliegen zweifelsohne der Anwendung des zumindest nationalen Vergaberechts. Vorrangiges Ziel hierbei ist die wirtschaftliche und sparsame Verwendung von Haushaltsmit- teln. Insbesondere durch das Gebot von Gleichbehandlung und Transparenz sollen ein fairer Wettbewerb sichergestellt und Korruption und Vorteilsnahme wirksam verhindert werden. In- sofern sich darauf bezogen wird, dass die Unterkonstruktion ´kostenneutral´ erstellt wurde, ist hierbei zumindest die Umgehung des rechtlich erforderlichen Handelns anzunehmen. Es besteht zudem Unsicherheit bezüglich der Kooperationsvereinbarung auf Grundlage des Entwurfs des Post SV. Insbesondere der Regelungsinhalt, beispielsweise im B ereich „Versi- cherung und Haftung“, erscheint aus unserer Sicht als sehr diskussionsbedürftig Die verein- barte Vergütung ist dabei eine politische Vorgabe, die in Verbindung mit der Eigenschaft des SpS als Veranstalter im Weiteren einen konkreteren nachprüfb aren Ansatz der Einnahmeer- zielung auf Basis der Anwendung der Allgemeinen Finanzwirtschaftsbestimmungen der Stadt Nürnberg erforderlich gemacht hätte. Das System des Einnahmennachweises erfolgte bisher im Glauben der korrekten Erfassung durch den Post SV. In der Gesamtschau ergibt sich für die Kunsteisbahn einschließlich ihrer Unterkonstruktion sowie für die gastronomische Nutzung eine genehmigungspflichtige Sondernutzung. Sofern keine Gebührenbefreiung vorliegt, sind hierfür Sondernutzungsgebühren zu entri chten. Fol- gend den Rpr vorgelegten Unterlagen sowie den geführten Gesprächen mit SpS und LA führt die ´Veranstalterregelung SpS´ dazu, dass die gesamte ´Winterwelt´ keiner Gebührenpflicht 39 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 33 von 137 unterliegt. Eine erforderliche abwägende Betrachtung einer tatsächli chen Gebührenfreiheit fehlt in den Unterlagen. Ein bloßer Verweis, dass es ein typisches Vorgehen bei städtischen Veranstaltungen ist, wird seitens Rpr, insbesondere vor dem Hintergrund der Nutzung, als nicht ausreichend differenziert angesehen. Ein geford ertes öffentliches Interesse der Aus- übung der Sondernutzung ist zumindest bei der gastronomischen Nutzung auf dem Haupt- markt fraglich. In der Sachverhaltsdarstellung zur Beschlussvorlage des Stadtrates vom 18.09.2024 wurden bereits entsprechende Anpassungen vorgenommen. SpS wird folglich nicht mehr als Veran- stalter und somit als öffentlicher Auftraggeber i. S. d. Vergaberechts in Erscheinung treten. Im Weiteren sind, mit Blick auf die getroffenen Feststellungen, künftig nachteilige Kooperations- vereinbarungen zu vermeiden sowie die Sondernutzungsgebührenregelungen entsprechend in Anwendung zu bringen. Hinsichtlich der Einnahmeerhebung auf dem Jakobsplatz waren überdies keine Feststellungen zu treffen. 2.1.10 Nürnberger Märkte (ML) Produkt 573010 Marktwesen Prüfung Betrieb des Großmarktes (L573010001) Prüfungsbericht vom 12.11.2024 Die Dienststelle Nürnberger Märkte (ML) im Geschäftsbereich des Wirtschafts- und Wissen- schaftsreferats ist als Stadtverwaltung direkt am Großmarkt Nürnberg in der Leyher Straße ansässig und u.a. für dessen Verwaltung und Dur chführung verantwortlich. Der Großmarkt wird als Betrieb gewerblicher Art und als kostendeckende Einrichtung geführt. Zum Stand Dezember 2023 bestehen auf dem Großmarkt für die Zuweisung gemäß § 5 Groß- marktS 179 Flächen im Freigelände und 91 Verkaufsstände, sog. Boxen mit überdachter Ver- kaufs- und Ladefläche in den Markthallen. 6 angesiedelte Firmen sind Erbpachtnehmer. Eine Besonderheit ist die historisch gewachsene Struktur der Zuweisungsflächen auf dem Groß- markt. Es gibt privatrechtliche Erbpachtflächen von LA, von LA an die auf dem Großmarkt zugelassenen Händler vermietete Flächen, neben von ML öffentlich-rechtlich zugewiesenen Flächen. Betrachtet wurden ausschließlich die Erhebung und Abrechnung der aus der ML Zu- weisung resultierenden Erträge als Nachschau zum Prüfbericht vom 13.05.2015. Die von ML 2023 sowohl öffentlich-rechtlich, als auch privatrechtlich vereinnahmten Leistungs- entgelte für die Leistungskostenstelle Großma rkt innerhalb des Produktes Marktwesen um- fassten rd. 1,2 Mio. Euro. Darin sind die Gebührenabrechnung gemäß MarktGebS nach Ge- bührentarif für die Zulassung auf den Großmarkt, für die Benutzung von Parkplätzen, für An- lieferungen sowie die von ML privatrechtlichen Abrechnungen für die Abfallentsorgung und für Betriebs-, Wasser-, Kanalkosten enthalten. Miet- und Pachterträge (rd. 244 TEuro) und Erb- bauzinsen (rd. 453 TEuro) in der Zuständigkeit von LA liegend werden im Rahmen der Prüfung nicht betrachtet. 40 Seite 34 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Rd. 89 % der 2023 vereinnahmten öffentlich-rechtlichen Marktzulassungsgebühren waren über sog. PSCD Buchungen automatisch eingebucht. Rd. 11 % waren Bareinzahlungen für Jahres-, Zweit- und Tagesausweise über die Zahlstelle ML. Rd. 29 TEuro der vereinnahmten Entgelte für die öffentlich-rechtliche Platzbenutzung waren Gebühren für die Parkplatzbenut- zung. Hier sollten zur besseren Nachvollziehbarkeit nicht zu verrechnende, aber auf dem Großmarkt als anwesend notierte Fahrzeuge auf eigener Fläche eindeutig kenntlich gemacht werden. Die Verrechnung externer Parkflächennutzung ist strenger zu verfolgen. Seit 01.11.2015 sind bis dato erfolgte Bareinzahlungen durch SEPA-Lastschriftverfahren oder Anlegen eines Dauerauftrages abgelöst worden. Dennoch gibt es mit Stand 31.12.2023 For- derungsrückstände von Zulassungsgebühren i.H.v. 26.306,34 Euro. Antragsunterlagen, Zulassungsvoraussetzungen und Nachweise waren, soweit bei den ge- sichteten Dauerzulassungen stichprobenmäßig geprüft, überwiegend vollständig vorhanden. Eine durchgängige Kennzeichnung bei jeder Zulassung (Antrag, Nachweise wie aktuell gültige Haftpflichtversicherung, Neuvergabe an Erbe/Rechtsnachfolger, Ahndung von Ordnungswid- rigkeiten) wird für eine schnelle und transparente Aktenlage empfohlen. Für die Benutzung des Großmarktes durch Anlieferfahrzeuge sind nach Tarifnr. 1.7.1 der An- lage der MarktGebS je angefangener Tonne eingebrachter Ware 2 Euro zu entrichten. Eine Stichprobenprüfung der fakturierten Warentonnen entsprechend der Einnahmenhöhe anhand von Lieferscheinen war aufgrund der fehlenden Aufbewahrung nur bedingt möglich. Die Einzelpreise gebührenpflichtiger Entsorgung von Abfällen jeder Art auf dem Großmarkt richtet sich nach Abfallkategorien. 2023 wurden rd. 101.000 sortierter Abfall (115 Euro netto/t), 36.000 Euro verpackter Abfall (135 Euro netto/t) und 19.000 Euro gemischter Abfall (300 Euro netto/t) in Rechnung gestellt. Nicht einmal bei der Hälfte der auf dem Großmarkt ansässigen Händler bestanden 2023 Abfallforderungen. Sonstige privatrechtliche Ersatzleistungen umfassen Nebenkosten wie Wasser, Kanalgebüh- ren und Betriebskostenanteil. Die verschiedenartigen Großmarktgebühren werden soweit stichprobenmäßig geprüft recht- zeitig und in richtiger Höhe bis auf zu korrigierende, festgestellte Einzelfälle aus 2023 und 2024 €747.330 €181.730 €159.097 €120.707 €- €100.000 €200.000 €300.000 €400.000 €500.000 €600.000 €700.000 €800.000 Entg.Platzbenutz ö-r Sonstige Gebühren Sons. p-r. Entgelte Sons.Ersatzleist.p-r 53260000 53210900 54190000 54140200 Leistungsentgelte Großmarkt 2023 41 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 35 von 137 pro Debitor eingezogen. Jede Gebührenbuchung ist einem Markthändler als Debitor zuorden- bar. Für Selbsterzeuger sowohl auf ALT -IGÜG Flächen als auch auf anderen Flächen sollte nach Ansicht von Rpr ein einheitlicher Tarif angewendet werden. Bei der Prüfung der Einnahmenerhebung war ersichtlich, dass mehrere unterschiedliche Da- teien die Grundlage für Weiterverrechnungen innerhalb jeder Kostenart bilden. Kritisch aus Sicht von Rpr einzustufen sind hier aber fehlendes Vier-Augen-Prinzip, insbesondere im Hin- blick auf Abänderbarkeit der Daten in Excel in Kombination mit fehlender Aufbewahrung der rechnungsbegründenden Datengrundlage. Die Geschäftsvorfälle, insbesondere im Prüfungs- jahr 2023, ließen sich nicht wie zwingend nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchfüh- rung nach § 57 KommHV-Doppik vorgeschrieben in ihrer Entstehung und Abwicklung verfol- gen. Die Aufzeichnungen in den Listen waren nicht vollumfänglich nachprüfbar. Begründende Unterlagen sind dann zu den Belegen zu nehmen, wenn sie nicht bei den anordnenden Stellen aufbewahrt werden. Tagesfahrzeugblätter, Lieferscheine oder Wägescheine liegen weder der Rechnungsbearbeitung bei, noch werden diese Belege sechs Jahre aufbewahrt (§ 69 KommHV-Doppik, Ziffer 6.3 Abs. 3 KassDA). Auf die digitale Dokumentation analoger Unter- lagen nach 2.7 GA-SGV (Ersetzendes und kopierendes Scannen) und 6.1.8 ADON wird sei- tens Rpr hingewiesen. Die Leistung „L573010001 Großmarkt/Recycling“ hatte die Jahre 2020, 2022 -2023 betrach- tend (ausgenommen 2021 mit rd. 133 TEuro positivem Ergebnis) ein defizitäres Gesamter- gebnis. ML hat als sog. externer Kostendecker nach Anlagen zu Nr. 3.1 Abs. 3 AFB grund- sätzlich durch Gebühreneinnahmen die eigenen Kosten zu decken. Insofern soll ML ein aus- geglichenes Ergebnis aufweisen und die Aufwendungen durch die Verrechnung von Leistun- gen durch Dritte erwirtschaften (Nr. 6.1 städtisches Budgethandbuch Stand 19.01.2015). Dies erreichte ML im Gesamtbudget auf Ebene der Leistung „Großmarkt“ nicht. Die letzte Gebüh- renanpassung erfolgte im Ok tober 2021. Eine weitere Anhebung der Großmarktgebühren durch vorgesehene stufenweise Erhöhung der Kostendeckung erfolgt noch 2024. 2.1.11 Tiergarten (Tg) 253010 Tiergarten Prüfung der Leistung „Zoopädagogik und Führungen“ des Tiergar- tens Prüfungsbericht vom 28.10.2024 Gegenstand der Prüfung waren insbesondere die Bedingungen zur Festlegung der unter der Leistungskostenstelle verbuchten privatrechtlichen Leistungsentgelte – die für die Nutzung des Führungs- und Zooschulangebotes zu entrichten sind – sowie die Untersuchung der Auf- wendungen für Vergütungen für Leistungen von Dritten. Diese fallen überwiegend für beauf- tragte Zoobegleiter an, die das Angebot letztendlich durchführen und hierfür mit einem ent- sprechenden Honorar vergütet werden. Es wird in diesem Zusamm enhang darauf hingewie- sen, dass alle diesbezüglich folgenden Erläuterungen und Darstellungen nicht im Sinne von Begrifflichkeiten zu verstehen sind, die üblicherweise in Verbindung mit einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis verwendet werden. 42 Seite 36 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Vier-Säulen-Prinzip Die Hauptaufgaben eines Zoos sind durch die europäische Zoorichtlinie (Richtlinie 1999/22/EG) begründet. Sie liegen in den Bereichen  Bildung  Erholung  Forschung  Natur- und Artenschutz und sind auch von Seiten des Nürnberger Tiergartens verbindlich zu erfüllen. Obige Aufgaben werden im fachlichen Sprachgebrauch als die vier Säulen bezeichnet, durch die der Betrieb eines Tiergartens getragen werden muss. Begriffsabgrenzung Die Leistung „Zoopädagogik und Führungen“ wurde in vorliegender Prüfung einer differenzier- ten Betrachtung unterzogen. Dabei war insbesondere zwischen dem Bereich der Zooschule als außerschulischer Lernort, mit deren Betrieb Tg den vorgegebenen Bildungsauftrag wahr- nimmt, und dem der allgemeinen Führungen zu unterscheiden. Letztere stellen in ihrer Aus- gestaltung ein freiwilliges Angebot der Dienststelle dar, dass sich an interessierte Privatperso- nen richtet. Zooschule Mit dem Betrieb der Zooschule wird seitens Tg der o. g. gesetzliche Bildungsauftrag wahrge- nommen und umgesetzt. Das Angebot richtet sich insbesondere an Schulen und Kindergärten, aber auch an Universitäten und andere Bildungseinrichtungen. Zootouren (allgemeine Führungen) Das Angebot von Führungen – seitens Tg vorwiegend als Zootouren bezeichnet – und erleb- nispädagogischen Veranstaltungen richtet sich allgemein an alle interessierten Privatperso- nen. Es kann über Tg gebucht werden und umfasst auch Führungen auf dem landwirtschaftli- chen Betrieb des Guts Mittelbüg. Dieser Teil der Zoopädagogik stellt eine von Tg eingerichtete freiwillige Aufgabe dar. Privatrechtliche Regelung Grundsätzlich werden die Benutzung des Tiergartens und die hierfür anfallenden Gebühren in der Tiergartensatzung (TiergS) bzw. der Tiergartengebührensatzung (TiergGebS) geregelt. Der vorliegende Prüfungsbereich ist hiervon jedoch ausgenommen und unterliegt einer privat- rechtlichen Regelung. Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB), welche die privatrechtlich geprägten vertraglichen Grundlagen und Modalitäten in ähnlicher Weise definieren wie dies im öffentlich rechtlichen Bereich aufgrund der erlassenen Satzungen der Fall ist, bestehen nach Angabe der Dienststelle bislang jedoch nicht. Nach Ansicht von Rpr ist deren Einführung und rechtliche Ausgestaltung seitens Tg in Benehmen mit RA abzuklären. 43 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 37 von 137 Honorarkräfte Das Führungs- und Betreuungsangebot des Tiergartens wird von Honorarkräften (Zooguides bzw. Zoobegleitern) durchgeführt. Hierfür wird zwischen Tg und der jeweiligen Kraft ein Hono- rarvertrag geschlossen. Dies erfolgt unter Verwendung eines Vertr agsmusters, das Tg nach eigenen Angaben mit PA entworfen hat. Es ist seit vielen Jahren in Verwendung und wurde zuletzt im Jahr 2011 aktualisiert. Seine Suche nach Zoobegleiterinnen und Zoobegleitern ver- öffentlicht Tg über die eigene Homepage und, z. B. als Aushang an Universitäten, über alter- native Wege. Die Honorarverträge mit den freien Mitarbeitenden werden aufgrund von Anfra- gen auf die Tg -Veröffentlichungen aber auch auf Empfehlungen hin geschlossen. Nach An- gabe der Dienststelle bestehen derzeit mit 20 freien Mitarbeitenden solche vertraglichen Ver- einbarungen. Nach Ansicht von Rpr sind die Bestimmungen zu Dienst - bzw. Werkverträgen anzuwenden. Neben dem Regelungsgehalt des Bürgerlichen Gesetzbuches sind hierbei gemäß der ADON auch die internen städtischen Vorgaben, insbesondere in Form der „Richtlinie zum Abschluss von Dienst- und Werkverträgen“ sowie des Vertragshandbuches, zu beachten. Demnach kön- nen die Geschäftsbereiche und Dienststellen unter den dortigen Voraussetzungen zwar eigen- verantwortlich derartige Verträge abschließen. Hierbei haben sie neben weiteren Aspekten jedoch ein besonderes Augenmerk darauf zu legen, unpräzise Vertragsformulierungen oder Widersprüche in der rechtlichen Einordnung des Vertrages zu vermeiden. Damit sollen Nach- teile für die Stadt Nürnberg – beispielsweise aufgrund des Bestehens eines ungewollten re- gelmäßigen Beschäftigungsverhältnisses oder in Form von Nachforderungen von Sozialversi- cherungsbeiträgen – entsprechend abgewendet werden. Im Hinblick auf die beträchtlichen Auswirkungen einer unzureichenden Vertragsgestaltung ist die weitere Verwendung des Tg-eigenen Vertragsmusters nach Ansicht von Rpr mit den in der Richtlinie genannten Querschnittsdienststellen abzustimmen. Dabei ist auch zu erörtern, ob und wie eine Überführ ung des vorhandenen Regelwerkes in das entsprechende städtische Vertragsmuster zu erfolgen hat. Sich ergebende Anpassungs - und Änderungsbedarfe sind umzusetzen. Derzeit sind verbindliche Zuständigkeitsregelungen hinsichtlich des Abschlusses von Dienst - bzw. Werkverträgen in Sinne der genannten Richtlinie nicht vorhanden. Aus Sicht von Rpr sind diese unabdingbar und daher von Seiten der Dienststelle festzulegen, um im Rahmen der Entscheidungs- und Unterschriftsbefugnisse einen ordnungsgemäßen Geschäftsablauf si- cherstellen zu können. Der Prüfungsbericht wurde versandt. Die Stellungnahme der Dienststelle steht noch aus. 2.1.12 Umweltamt (UwA) 554020 Naturschutz Prüfung Naturschutz bei Bauvorhaben, Freiflächengestaltung und Baumschutz Prüfungsbericht vom 09.04.2024 Gegenstand der Prüfung waren die Verwaltungsabläufe bei UwA. Diese wurden – in Bezug auf den Vollzug von Verwaltungsverfahren, die Vergabe von Fördergeldern sowie die Erhe- bung der festgesetzten Gebühren – auf Recht- und Ordnungsmäßigkeit hin untersucht. 44 Seite 38 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Im betrachteten Prüfungsgebiet wird die Dienststelle gemäß dem Bayerischen Naturschutzge- setz (BayNatSchG) als untere Naturschutzbehörde tätig und vollzieht herbei auch die Rege- lungen der Baumschutzverordnung (BaumSchVO). Diese wurde seitens der Stadt Nürnberg als Schutzverordnung im Sinne des BayNatSchG erlassen. Da die Schutzwirkung der Verord- nung auch Bäume erfasst, die sich auf privatem Grund befinden, greift sie insoweit in Eigen- tumsrechte ein. Daneben betreut der geprüfte Bereich das Förderprogramm „Der geschenkte Baum“. Vollzug der BaumSchVO Im Rahmen der Begutachtung wurde eine Aktenprüfung mit einer geeigneten Stichprobe aus den Verfahren des Prüfungsjahres durchgeführt. Allgemein war von Rpr anzumerken, dass Verfahrensabläufe oftmals nicht ohne weiteres nachzuvollziehen waren. Die entsprechenden Dokumentationen sind zu intensivieren. UwA sicherte dies in seiner Stellungnahme vom 27.06.2024 zu. a) Anordnungen von Ersatzmaßnahmen Der Verfahrensablauf im Vollzug der BaumSchVO sieht vor, dass Eingriffe an geschützten Bäumen der Stadt Nürnberg (Baumfällungen, Rückschnitte etc.) unter Angabe der Gründe und Beilegung von Unterlagen schriftlich anzuzeigen sind. Anzeigeberechtigt sind die Eigentümer, die dinglich Berechtigten oder, soweit bürgerlich-rechtliche Nachbarrechte beeinträchtigt er- scheinen, auch die Eigentümer von Nachbargrundstücken. Hier erlässt UwA entsprechende Bescheide, die im Falle von Genehmigungen auch Nebenbestimmungen und Auflagen enthal- ten. Insbesondere erfolgen dort Regelungen für Ersatzpflanzungen, welche die eintretenden Bestandsminderungen kompensieren sollen. Im Ergebnis ist seitens der Dienststelle zukünftig in angemessener Art und Weise zu überprüfen, ob angeordnete Maßnahmen von den hierzu Verpflichteten umgesetzt wurden. Dies erfolgt nach Angabe von UwA bislang in der Regel nicht. Auch existiert derzeit kein Verfahren hierzu. In seiner Stellungnahme folgte UwA der Argumentation von Rpr und sagte zu, einen entsprechenden Kontrollprozess zu entwickeln. b) Anordnung von Ausgleichszahlungen Kommen Verpflichtete der Auflage zur Ersatzpflanzung nicht nach oder sind die Pflanzungen aus rechtlichen oder tatsächlichen Gründen unmöglich, so haben sie gemäß der BaumSchVO Ausgleichszahlungen zu leisten. Rpr stellte hierzu fest, dass die Höhe der Ausgleichszahlung unter den Maßgaben der BaumSchVO einer regelmäßigen Betrachtung unterzogen und erfor- derliche Anpassungen hierzu umgesetzt werden sollen. Zuletzt geschah dies im Jahr 2013. Demnach spiegelten die Ausgleichszah lungen nicht die aktuellen Entwicklungen der hierfür ansetzbaren Kosten wider. Hinsichtlich der Kosten einer tatsächlichen Baumpflanzung er- scheint den zur Ersatzleistung verpflichteten die Ausgleichszahlung daher vielfach als die vor- teilhaftere oder günsti gere Variante. Sie ist nach Ansicht von Rpr jedoch gerade nicht als gleichberechtigte Wahlmöglichkeit zur auferlegten Ersatzpflanzung zu sehen, sondern viel- mehr als eine Konsequenz, die aus einer Nichterfüllung erwächst. Demnach ist darüber hinaus der von der Verordnung eingeräumte Rechtsrahmen zur Durchsetzung von getroffenen An- ordnungen im Sinne des öffentlichen Interesses intensiver wahrzunehmen. Verwaltungsgebühren Innerhalb des Prüfbereiches erhebt die Dienststelle entsprechende Verwaltungsgebühren gem. dem Kostengesetz (KG) und der Verordnung über den Erlass des Kostenverzeichnisses (KVz). Seitens der Dienststelle wurde hierzu ein internes Kostenverzeichnis nach Maßgabe der vorgenannten Regelungen erstellt. Die letzte Überprüfung der dort festgelegten Gebühren 45 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 39 von 137 erfolgte im Laufe des Jahres 2021. Bis zu diesem Zeitpunkt waren sie seit dem Jahr 2006 unverändert, obwohl das KVz selbst im Jahr 2014 Änderungen erfuhr. Im Ergebnis konnte Rpr einzelne Entscheidungen zur Gebührenanpassung des Jahres 2021 nicht nachvollziehen. Förderprogramm „Der geschenkte Baum“ Das Förderprogramm „Der geschenkte Baum“ wurde seitens des Umweltausschusses in sei- ner Sitzung vom 06.10.2021 mit Wirkung zum 01.01.2022 beschlossen. Ziel des Programms ist es positive Anreize für die Pflanzung von Bäumen auf privaten Flächen im Hinblick auf die Auswirkungen des Klimawandels zu schaffen. Die Finanzierung der Fördergelder erfolgt aus den von UwA im Rahmen des Vollzugs der Baumschutzverordnung festgesetzten und verein- nahmten Ausgleichszahlungen. Von Seiten Stk ist ungeachtet dessen vorgesehen, das För- derprogramm auf Änderungs- bzw. Ergänzungsbedarfe im Hinblick auf die Vorgaben der Zu- wendungsgeschäftsanweisung (ZuwGA) nochmalig zu begutachten. Die Ergebnisse hierzu bleiben abzuwarten. Betreffend das Jahr 2022 wurden 19 Vorgänge zu Förderverfahren von UwA angelegt und bearbeitet Diese wurden seitens Rpr begutachtet. Es war festzustellen, dass die Einhaltung der Förderkriterien und die Verwendung der Fördergelder seitens der Dienststelle in angemes- sener Art und Weise, z. B. im Rahmen von Stichprobenkontrollen, zu überprüfen ist. Dies findet bislang nach eigener Angabe nicht statt. Zudem darf der beabsichtigte und von Rpr nicht weiter in Frage gestellte niederschwellige Zugang zum Förderprogramm n icht dazu führen, die An- forderungen der Förderrichtlinie nach individuellen Kriterien des Einzelfalls auszulegen. Dies war in zwei Vorgängen gegeben. Hiervon war eine Maßnahme, deren Antragsstellung im De- zember 2022 zeitnah zum Jahreswechsel 2022 / 2023 er folgte, dem Grunde nach nicht för- derfähig. Seitens der Dienststelle wurde letztendlich dennoch für das Jahr 2022 der maximale Förderbetrag gewährt. Zudem erfolgte für den gleichen Antrag die Gewährung der maximalen Fördersumme betreffend das Jahr 2023. Die se hätte aus Sicht von Rpr auch bei einem ge- nehmigungsfähigen Antragsverfahren nicht erfolgen dürfen. In seiner Stellungnahme erkannte UwA die Feststellung an und sagte zu, Abweichungen von den Förderkriterien zukünftig zu unterlassen. Anpassungen der Verwaltungsgebühren und Ausgleichszahlungen Mit Wirkung zum 01.10.2024 erfolgte seitens UwA eine Anpassung der Verwaltungsgebühren und Ausgleichszahlungen. In der Sitzung des Umweltausschusses vom 02.10. 2024 wurde hierüber berichtet. 2.1.13 Wirtschaftsförderung Nürnberg (WiF) 575100 Tourismusentwicklung Tourismusentwicklung und dessen Zuschüsse Prüfungsbericht vom 08.08.2024 Die Wirtschaftsförderung beeinflusst Tourismusentwicklung in Nürnberg im Rahmen der Erar- beitung von Konzepten und Instrumenten zu sowohl Privat- als auch Geschäftstourismus. Der Wirtschaftsfaktor Tourismus hat in Nürnberg einen Anteil von 74 % Geschäftsreiseverkehr und 26 % Privattourismus. Die Kennzahlen ´Übernachtungen und Bettenauslastung´ zeigten ge- genüber dem Jahr vor Corona einen markanten Abfall in den pandemiegeprägten Jahren 2020 und 2021. Die Entwicklung nach Corona mit 2023 über 3,5 Mio. Übernachtungen spiegelt eine rasche Erholung des Städtetourismus wider. Daneben spielen auch touristische Ankünfte für kurzfristige Aufenthalte eine wichtige Rolle. 46 Seite 40 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Das Gesamtbudget innerhalb des Produktes 575100 Tourismusentwicklung, ausschließlich von Aufwendungen geprägt, ließ 2023 eine Unterdeckung von rd. 2,9 Mio. Euro erkennen. Aufgrund der hohen ausgereichten Summen (Steigerung von 2019 mit 2,3 Mio.Euro bis 2023 auf 2,8 Mio. Euro) und ausschlaggebend für das Produktdefizit wurde schwerpunktmäßig die Entwicklung bei den konsumtiven Zuschüssen seit 2019 und in den darauffolgenden krisen- geprägten Jahren sowie die Einhaltung städtischer Zuwendungsvorgaben begutachtet. Zuschuss an den Verkehrsverein Nürnberg e.V. Der Verkehrsverein Nürnberg e.V. (im Folgenden VV) erhält seit vielen Jahren eine institutio- nelle Förderung für Personal- und Sachkosten zum Zweck der Tourismusförderung. Der Zu- schuss hat sich seit 2019 mit 2.249.014 Euro kontinuierlich auf 2.717.900 Euro bis 2023 und somit um 20,8 % erhöht. Diese Verlustausgleichszahlungen bilden den Großteil der Gesamt- zuschusssummen pro Jahr innerhalb des Produktes Tourismusentwicklung. Die wesentlichen Prüfungsfeststellungen beim Zuschuss an den Verkehrsverein waren: Der VV beantragte alle betrachteten Förderungen im Dezember des jeweiligen Vorjahres ent- gegen der in den jährlichen AdOs zur Haushaltsplanaufstellung genannten Frist erst im Nach- gang zu den offizi ellen Haushaltsberatungen. Der Zuschussbedarf wird zwischen Ref. I/II, OBM und Ref. VII in den Vorstandssitzungen und in der Mitgliederversammlung im Sommer des jeweiligen Vorjahres direkt abgestimmt und beschlossen. Abweichend von den haushaltsrechtlichen Vorgaben nach Art. 69 GO erfolgten die Bewilligun- gen samt Auszahlungen der ersten monatlichen Raten alle in der Zeit der vorläufigen Haus- haltsführung des Zuschussjahres und teils auch vor Bescheiderteilung. Teilweise zeigten sich ausbezahlte Ratenbeträge und Auszahlungsfrist widersprüchlich zu den beschiedenen Fest- legungen. Hier wurde seitens Rpr auf die Möglichkeit der jährlichen Daueranordnung durch einmaliges Anlegen eines Rechnungsplans hingewiesen. Die zahlenmäßigen Aufstellungen waren nicht durchgängig nachvollziehbar. Als Beleg wurde jährlich eine Excel basierte Trennungsrechnung mit getrennten kommerziellen (nicht förderfä- hig) und kommunalen (förderfähigen) Kosten als Verwendungsnachweis aufgestellt. Eine Nachvollziehbarkeit war bei Folgendem nicht gegeben und sollte bei fortsetzender Mittelbewil- ligung künftig vorliegen:  Eine übereinstimmende Gegenüberstellung der Kostenarten und verausgabter sowie ver- einnahmter Mittel des Vereins zwischen Gesamtkosten- und Finanzierungsplan, den Be- trägen der beigefügten Kostenrechnungen und den Posten der Gewinn- und Verlustrech- nung (GuV) in den erstellten Jahresabschlüssen.  Transparente Personalkostenumlage mittels rechnerisch fundiertem Nachweis und aus Sicht von Rpr durch anzufordernden Ist-Stellenplan. Bislang wird die stetige Erhöhung des Förderbetrags mit Personalkostensteigerungen begründet. Jährlich werden mit WiF die ermittelten Verteilungsschlüssel für die Umlage der Gesamtpersonalkosten abgestimmt. Der Personalkostenverteilungsschlüssel in der Corona Pandem ie, begründet durch die Aufgabenverlagerung mehr in den kommunalen Bereich wie Beratung, Information und Mitgliederbetreuung, lag bis 2019 bei rd. 10 % kommerzieller Zuordnung und ab 2020 bei rd. 3 %. Die kommerziellen Tätigkeitsbereiche waren zum Zeitpunkt der Prüfung nicht wie- der auf das aktuelle Niveau nach Corona angepasst worden.  Eine Bewertung der direkten Zuteilung der Sachkosten und Einnahmen war nicht möglich. 47 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 41 von 137  Auffällig war der signifikante Anstieg des Eigenmittelanteils 2022 mit rd. 108.000 Euro um das 6-fache des Durchschnitts der Vorjahre und deutlich mehr als geplant. Diese nutzte der Verein unberechtigt für Mehrausgaben. Darüber hinaus wurden in den betrachteten Geschäftsjahren 2019 – 2022 für den kommunalen Bereich und somit für den Zuschuss nicht zuwendungsfähige Aufwendungen wie Abschrei- bungen einkalkuliert. Die Frage der Zuwendungsfähigkeit stellt sich darüber hinaus bei den von 2019-2021 angesetzten Kosten für die Kostenart Anlagevermögen. Kleinere Investitionen zur Aufrechterhaltung des Betriebes sind dabei förderungsunschädlich. Es war ein noch nicht geltend gemachter Rückforderungsanspruch einer überhöhten Zuwen- dung i.H.v. rd. 3.000 Euro durch den Überschuss des Jahresergebnisses 2022 feststellbar. Der 2021 erzielte Überschuss von rd. 45.000 Euro wurde dagegen zu Gunsten des städtischen Gesamthaushalts als Deckung eingezogen und der beantragten Mittelübertragung in 2022 so- mit nicht stattgegeben. Der BKPV schätzte in vergangenen, überörtlichen Prüfungen in seinen Berichtsergebnissen die Zuschüsse an den VV in der seinerzeitigen Ausgestaltung 2005 – 2016 betreffend insge- samt als haushalts-, vergabe-, und EU-beihilferechtlich bedenklich ein. Im Wesentlichen wurde als problematisch eingestuft, dass von einem entgeltlichen, öffentlichen Dienstleistungsvertrag im Wettbewerb zu privaten Anbietern durch zwingend gebotener öffentlicher Ausschreibung ausgegangen werden müsste. Infolgedessen hat WiF als anlässlich Änderungen im Vergabe- und EU-Beihilferecht erstmals ab 2017 und die Folgejahre einen a ls Betrauungsakt bezeich- neten Zuwendungsbescheid an den Verkehrsverein erlassen. Abgestimmt mit Ref. II, BgA und der Leiterin der Geschäftsstelle des VV, der CTZ (Congress- und Tourismus-Zentrale) wird durch Übertragung der kommunalen Aufgabe „Förderung de s Fremdenverkehrs“ vergabe- rechtlich kein Leistungsaustausch gesehen. Zur weiteren, ausreichend europarechtskonfor- men Legitimierung der Informations- und Berichtspflichten über die DAWI Leistungen in dieser Form wäre RA um Stellungnahme zu bitten. Das kann Rpr nicht beurteilen. Einschub: Bezogen auf die festgestellte fehlende Erfolgskontrolle der Zielerreichung des Ver- kehrsvereins sieht, laut mündlicher Aussage, WiF von konkreten Kennzahlen und einer abge- stimmten Zielerreichung auch zukünftig ab, so dass kei ne direkte Leistung und kein entspre- chender Leistungsaustausch abgeleitet werden kann. Zuschuss an den Verein Nürnberg leuchtet e.V. Der Verein Nürnberg leuchtet e.V. (NL) erhält als institutionelle Förderung seit 2015 einen städtischen Zuschuss für die We ihnachtsbeleuchtung in der Altstadt (Konzeption, Organisa- tion und Finanzierung). Der freiwillige Zuschuss nach Art 5 lag 2019 bei 55.000 Euro, in den Coronajahren 2020 und 2021 jeweils etwas über 100.000 Euro und 2022 bei 62.729,05 Euro. Die wesentlichen Prüfungsfeststellungen beim Zuschuss Nürnberg leuchtet e.V. waren: Auch hier wurden Stadtratsentscheidungen zur Förderung ohne Vorlage von Antragsunterla- gen getroffen und die Anträge des Zuwendungsnehmers verspätet gestellt. Die Planwerte für Weihnachtsbeleuchtung waren somit zunächst deutlich niedriger veranschlagt als tatsächlich aus dem Gesamthaushalt letztlich zur Verfügung gestellt wurde. Erhebliche Einbrüche im Sponsorenbereich als Auswirkungen der Corona-Krise sowie Neuin- vestitionen begründeten Zusch usserhöhungen in 2020 und 2021. Die Zuwendung 2022 für Umzugskosten sowie Lagermiete für die Weihnachtselemente in der Kongresshalle stellt aus Sicht von Rpr eine Projekt- anstatt der von WiF deklarierten institutionellen Förderung dar. 48 Seite 42 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Künftig ist zwingen d auf ein getrenntes Zuwendungsverfahren für einen konsumtiven Zu - schuss und für größere Investitionen (Leuchtmittel) zu achten. Aus Sicht von Rpr sind ´Neu/Er- satzinvestitionen vor allem Bäume´ keine kleinen, förderungsunschädlichen Investitionspla- nungen. Fraglich erscheint zudem bei „Bäumen“ die Erfüllung des bestimmten Zuwendungs- zwecks ´Weihnachtsbeleuchtung´. Eingerechnete Abschreibungen sind ebenso nicht zuwen- dungsfähig. In den Bescheiden wurden die Zuschüsse als Festbetragsfinanzierungen bewilligt. Ein nicht veränderbarer Zuschussbetrag sollte jedoch nur in Ausnahmefällen gewählt werden. Die ei- gens für Weihnachtswerbung vorgesehenen Haushaltplanansätze i.H.v. 5.000 Euro ohne tat- sächliche Ausgaben sind aus Sicht von Rpr neu zu beurteilen. U.a. fielen insbesondere bei den größten Ausgabeposten ´Montage, Demontage´ und ´Neu - /Ersatzinvestitionen´ zahlenmäßige Unstimmigkeiten auf. Insgesamt sind die Verwendungs- nachweise in nicht unerheblichem Umfang vom Antrag abgewichen (höhere Einnahmen ohne Zuschüsse und höhere Ausgaben). Es hätten vergangene zusätzliche Zuschusserhöhungen und Mittelübertragung ohne konkret definierte Ausgaben kritischer betrachtet werden müssen. Die bei gleichbleibendem Zuschuss für die Zukunft dargelegte Deckungslücke von 28.000 Euro ab 2024 ist aus Sicht von Rpr er- neut kritisch auf den Prüfstand zu stellen. 2019 – 2022 wurden deutlich höhere Erträge gene- riert. Der Jahresabschluss 2022 war zum Prüfungszeitpunkt nicht vorliegend und ist als zahlenmä- ßiger Nachweis samt ergänzender Angaben von WiF bei NL anzufordern. Zuschuss an Vereine- und Initiativen der Quartiere Neben Nürnberg Leuchtet e.V. können seit 2021 auch Gewerbevereine - und Initiativen der Quartiere bei WiF einen Zuschuss für die Weihnachtsbeleuchtung beantragen. Bezuschusst werden Anschaffungen, Beauftragungen und laufende Kosten mit einem jährlichen Gesamt- fördervolumen von 16.000 Euro. Rpr prüfte die Zuwendungsvorgänge für 5 Handelsinitiativen. Die wesentlichen Prüfungsfeststellungen beim Zuschuss an die Quartiersvereine waren: Ein durchgängies Abgleichen der zahlenmäßigen Positionen war nicht möglich. Es wurde in den Bescheiden im Rahmen der (Teil-)Projektförderung nicht genau bestimmt, ob ein einfacher (ohne Vorlage der Originalbelege) oder ein normaler Verwendungsnachweis (mit Belegvorlage) erforderlich ist. Der Abrechnungszeitraum bei vorgelegten Rechnungen sollte dabei dem Bewilligungszeitraum entsprechen. Es hätten deshalb nach Prüfung durch Rpr so- mit Rückforderungsansprüche geltend gemacht werden können. Bei einigen bewilligten Mitteln wurde keine Verwendung dargelegt. Ein bei einer Fördersumme bis 5.000 Euro zulässiger Verzicht auf einen Verwendungsnachweis wurde in den Bescheiden nicht geregelt. Deshalb sollten die noch ausstehenden Vorlagen eingefordert werden. Fazit Eine abschließende Stellungnahme von WiF zum Prüfbericht liegt noch nicht vor. Im Rahmen des Abschlussgesprächs zur Prüfung waren angebrachte Rpr Feststellungen insgesamt nach- vollziehbar. Gleichzeitig ist deutlich und teils durch intensiven Austausch mit den Zuwendungs- nehmern seitens WiF belegt, dass das Zuwendungsverfahren einer konsequenten Sachbear- beitung mit teils hohem Maß an Beratung bedarf. Die personelle Kapazität (eine Stelle nur 49 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 43 von 137 anteilig für alle Zuwendungen von WiF) und Unwissen bzgl. rechtsicherem Verwaltungshan- deln bei EU-beihilferechtlichen Fragenstellungen stehen dem n ach Aussage von WiF entge- gen. Die Prüfung seitens Rpr hat gezeigt, dass die Anträge auf eine freiwillige Zuwendung sowie die zur Rechtfertigung des erfüllten Förderzwecks vorgelegten Verwendungsnachweise nicht ausreichend hinterfragt und geprüft werden. Ordnungsgemäße, fristwahrende Verwendungs- nachweise samt gleichstrukturierter Einnahmen-Ausgaben-Rechnung der zahlenmäßigen An- lagen sind als überprüfbare Unterlagen unabdingbar. Alle Förderungen der Vereine blieben bei der Prüfung durch WiF im Ergebnis ohne Beanstandungen. Insgesamt ist eine Neubewer- tung der von Rpr beanstandeten Verwendungsnachweise mit ggf. Rückforderungsansprüchen erforderlich. Können wegen Verjährung ggf. Ansprüche nicht mehr geltend gemacht werden, ist mit RA ggf. ein potenzieller Eigenschaden abzuhandeln. 2.1.14 Dienst-/Fortbildungsreisen incl. Reisekostenerstattung In drei verschiedenen Organisationseinheiten wurden die Dienst-/Fortbildungsreisen aus den Jahren 2022/2023 incl. der zugehörigen Reisekostenabrechnungen geprüft. Auch einige Fahr- kostenabrechnungen bei Nutzung des eigenen Kraftfahrzeugs und die Erstattung mehrerer Taxibelege wurden stichprobenhaft überprüft. Die Erstattung von Auslagen für Dienstreisen2 und Dienstgänge3 (Reisekostenvergütung) und für Aus- und Fortbildungsreisen der Beamten der Gemeinden regelt das Bayerische Gesetz über die Reisekostenvergütung der Beamten und Richter (BayRKG) 4 sowie die Allgemeinen Verwaltungsvorschriften hierzu5. Für Beschäftigte, die unter den Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst (TVöD) f allen, finden für die Erstattung von Reise- und Umzugskosten sowie Trennungsgeld die für die Beamtinnen und Beamten jeweils geltenden Bestimmungen entsprechende Anwendung6. Die Allgemeine Dienstordnung der Stadt Nürnberg (ADON) regelt für Dienstreisen und Dienst- gänge, dass das Bayerische Reisekostengesetz mit seinen Ausführungsbestimmungen gilt (Ziff. 3.5.5.1 ADON). Betrachtet wurden die Anträge auf Genehmigung einer Dienstreise (DR), Fortbildung bzw. Fortbildungsreise (FoBi) sowie deren Genehmigungen und A brechnungen, incl. der Festset- zungen der Reisekostenvergütungen nach dem Bayerischen Reisekostengesetz (BayRKG) und deren Versteuerung. Ferner wurde in den meisten Fällen die Aufschreibung der Arbeitszeit geprüft. 2 Reisen zur Erledigung von Dienstgeschäften außerhalb des Dienstorts, die schriftlich oder elektronisch ange- ordnet oder genehmigt worden sind (Art. 2 Abs. 2 Satz 1 Bayerische Reisekostengesetz – BayRKG). 3 Gänge oder Fahrten am Dienst- oder Wohnort zur Erledigung von Dienstgeschäften außerhalb der Dienststätte, die angeordnet oder genehmigt worden sind (Art. 2 Abs. 5 BayRKG). 4 Art. 1 Abs. 1 und 2 BayRKG 5 Allgemeine Verwaltungsvorschriften zum Bayerischen Reisekostengesetz (VV-BayRKG) 6 § 44 Abs. 1 Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst – Besonderer Teil Verwaltung (TvöD-BT-V) 50 Seite 44 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Die Reisekostenvergütung7 für DR umfasst unter anderem die Fahrkostenerstattung, die Weg- strecken- und Mitnahmeentschädigung, das Tage- bzw. Übernachtungsgeld sowie die Erstat- tung von Nebenkosten, die Dienstreisenden8 bei einer DR entstehen. Für Reisen zum Zweck der Aus- und Fortbildung gelten andere Erstattungsmaßstäbe9, ebenso bei kurzen DR (bis zu sechs Stunden Dauer) und bei Dienstgängen10. Die Aufwendungen für „Aus -/Fortbildung, Umschulung“ (Konto 64120100) und „Dienstreisen und Dienstfahrten“ (Konto 64130000) betrugen in den Jahren 2014 – 2023 (ohne Aufwendun- gen für Fortbildung und Trennungsgeld Personalamt): Jahr Konto 6412010011 Euro Konto 6413000012 Euro Stadt Nürnberg gesamt Euro 2014 1.279.608,80 823.333,72 2.102.942,52 2015 1.232.203,06 875.765,03 2.107.968,09 2016 1.292.884,44 917.850,69 2.210.735,13 2017 1.388.356,64 967.917,20 2.356.273,84 2018 1.612.350,55 963.567,91 2.575.918,46 2019 1.992.975,58 1.124.231,23 3.117.206,81 2020 1.530.785,79 395.931,99 1.926.717,78 2021 1.468.861,83 321.657,12 1.790.518,95 2022 1.851.027,34 599.174,59 2.450.201,93 2023 1.922.129,69 863.367,88 2.785.497,57 15.571.183,72 7.852.797,36 23.423.981,08 DR und FoBi bedürfen grundsätzlich einer Genehmigung. Die Zuständigkeiten hierfür sind in der ADON geregelt 13. Ohne gültige Genehmigung entsteht kein Anspruch auf Erstattung der Reisekosten und es besteht kein (Dienst-)Unfallschutz. Letztlich ist eine Abwesenheit des Rei- senden ohne Genehmigung ein unentschuldigtes Fernbleiben vom Dienst ohne Anspruch auf Bezüge. Die Reisekostenvergütung muss innerh alb der Ausschlussfrist von einem halben Jahr nach dem Tag der Beendigung der Reise schriftlich oder elektronisch bei der Beschäftigungsbe- hörde beantragt werden und dort eingehen14. 7 Art. 4 BayRKG 8 Beamte der Gemeinde, die eine Dienstreise oder einen Dienstgang ausführen (Art. 2 Abs.1 i.V.m. Art. 1 Abs. 1 BayRKG). 9 Art. 24 BayRKG 10 Art. 13 BayRKG 11 Aus-/Fortbildung, Umschulung 12 Dienstreisen und Dienstfahrten 13 Ziff. 3.5.5.3 Allgemeine Dienstordnung der Stadt Nürnberg (ADON) 14 Art. 3 Abs. 5 BayRKG und Ziff. 3.5.1 VV-BayRKG 51 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 45 von 137 Die Anträge auf Abrechnung der Reisekosten werden dezentral bei der jeweiligen Organisati- onseinheit (Dienststelle/Referat) bearbeitet und „halbmaschinell“ mittels einer städtischen Excel-Vorlage – unter Berücksichtigung evtl. steuerlicher Freibeträge – berechnet. Bei allen geprüften Einheiten waren folgende Feststellungen zu treffen:  Die geforderte Bestätigung der dienstlichen Notwendigkeit und Wirtschaftlichkeit fehlte in vielen Fällen.  In vielen Genehmigungen sind nicht alle Angaben enthalten, die der Genehmigungsvor- druck vorsieht und die auch für die folgende Abrech nung nötig s ind. Es fehlten häu fig Aussagen zum genehmigten Verkehrsmittel sowie bei FoBi Aussagen über die Über- nahme von Teilnahmegebühr, Verpflegung und Unterkunft.  Die gewährten Wegstreckenentschädigungen (WEG) und Mitnahmeentschädigungen stimmen nicht immer mit der kürzesten verkehrsüblichen Straßenverbindung überein.  Bei der Versteuerung der Reisekosten ist auf die Erfassung der ausgewiesenen Lohnart (LA) in der Excel-Berechnungsvorlage zu achten. In einigen Fällen unterblieb die Erfas- sung oder es wurde die falsche LA erfasst.  Für viele DR/FoBi lag keine entsprechende Einladung, Tages ordnung, Programm oder dgl. vor, woraus möglichst auch die zeitliche Beanspruchung ersichtlich sein sollte (für die Tagegeld-Berechnung und die Arbeitszeiterfassung).  Arbeits- und Reisezeit: Lediglich in fünf von 53 Fällen wurde sowohl die Reisezeit als auch die DR/FoBi korrekt in ELAZ-PSP erfasst. Für die ordnungsgemäße Erfassung ihrer Arbeitszeiten sind die Mitarbeitenden verant- wortlich. Sie haben ihre Zeitkonten eigenständig zu überwachen. Aufgabe der beauftrag- ten Vorgesetzten ist es, die Einhaltung der Regelungen zur elektronischen Zeiterfassung zu überwachen. Sowohl Mitarbeitende als auch Vorgesetzte sind auf ihre Pflichten hinzu- weisen. Zukünftig ist darauf zu achten, dass hier eine korrekte Erfassung erfolgt und die Hinweise im Leitfaden Arbeitszeiterfassung (ELAZ) und Personal -Service-Portal (PSP) beachtet werden.  städtische Excel-Berechnungsvorlage Die städtische Excel-Vorlage „Reisekostenabrechnung_Inland“ zur Berechnung der Rei- sekostenerstattung enthielt mehrere Fehler bzw. potentielle Fehlerquellen: o Sofern bei „Reisedauer in Tagen“ keine Eintragung vorgenommen wurde, wurde im- mer das Tagegeld für eine „mehrtägige“ DR zugrunde gelegt, nicht der geringere Satz für die Eintägige. Dieser Fehler wurde nach Hinweis an PA/1 umgehend behoben, sodass das Feld „Reisedauer in Tagen“ immer be legt werden muss. Die Berechnung erfolgt nun mit der richtigen Tagegeld-Tabelle (eintägig/mehrtägig). o Im Bereich der Mitversteuerung darf z um st euerfreien Pauschbetrag von 0,30 Euro/km (im Jahr 2022) nicht noch die Mitnahmeentschädigung hinzugerechnet werden. 52 Seite 46 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg PA/1-2 wurde hierüber von Rpr am 27.03.2024 per E-Mail verständigt. Die Thematik wurde zur Korrektur der Excel-Vorlage von PA/1-2 an IT/KC1 weitergegeben und be- reinigt. o Bei privaten Übernachtungen im Rahmen einer DR muss das zustehende Übernach- tungsgeld und der zugehörige Steuerfreibetrag vom Sachbearbeitenden erkannt und eingegeben werden. Das ist eine potentielle Fehlerquelle. o Die sog. Günstiger-Prüfung beim Tagegeld kann die Excel -Vorlage nicht abbilden. Die Sachbearbeitenden müssen diese Fallkonstellation eigenständig erkennen, prü- fen und ggf. berechnen und sind für diese Fallkonstellation zu sensibilisieren. o Ein weiterer Fehler trat in der „Reisekostenabrechnung_Ausland“ auf – sh. 2.1.14.3.  DB Fahrkarten wurden in den allermeisten Fällen nicht über das städtische Großkunden- Abo abgewickelt. Sofern dieses Abo nicht genutzt wird, ist eine Begründung zu hinterlegen um bspw. den anderweitigen Preisvorteil zu dokumentieren. Ist ein Preisvorteil nicht nach- weisbar, kann die Fahrtkostenerstattung grundsätzlich um fünf vom Hundert gekürzt wer- den (entsprechend dem Großkundenrabatt). Es ist darauf zu achten, dass DB -Tickets immer über das städtische Großkunden -Abo bezogen werden. Stellungnahmen zu den einzelnen Prüfungsberichten liegen aufgrund der kurzen Zeitspanne zwischen Erstellungsdatum der Berichte und des Sachverständigenberichtes noch nicht vor. 2.1.14.1 Geschäftsbereich der 2. Bürgermeisterin (2. BM) 111116 Konzernstruktur – 2. Bürgermeisterin Kultur 281000 Höhepunktveranstaltungen – Projektbüro Prüfungsbericht vom 16.07.2024 Geprüft wurden alle Reisekostenabrechnungen von 8 Mitarbeitenden im Jahr 2022 (13 DR, 1 Auslands-DR, 1 Fahrtenabrechnung für privates Kraftfahrzeug, 8 Erstattungen Taxibelege, 1 Erstattung DB-Ticket), bei weiteren zwei Mitarbeitenden wurden die DR und Abre chnungen stichprobenhaft überprüft (12 DR, 1 Fahrtenabrechnung für privates K raftfahrzeug, 3 Erstat- tungen Taxibelege). Außerdem wurden zwei Fälle, in denen im Jahr 2023 von 2.BM eine Bahn- Card erstattet bzw. zur Verfügung gestellt wurde sowie eine Gemeinschaftsreise von vier Mit- arbeitenden im Jahr 2023 (4 DR) in die Prüfung einbezogen. Der Anteil von 2. BM an den Aufwendungen für „Aus-/Fortbildung, Umschulung“ (Konto 64120100) und „Dienstreisen und Dienstfahrten“ (Konto 64130000) betrug für die Jahre 2014 – 2023 für alle Produkte insgesamt 264.209,22 Euro (ohne Aufwendungen für Fortbildung und Trennungsgeld Personalamt). Neben den unter 2.1.14 aufgeführten Feststellungen waren folgende individuelle Feststellun- gen zu treffen:  Für eine DR lag weder ein Antrag auf Genehmigung noch eine Genehmigung vor.  Bei einem DR-Antrag fehlte die Genehmigungsunterschrift. 53 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 47 von 137  Einige DR -Genehmigungen waren von anderen als den zuständigen Per sonen unter- schrieben.  Fast alle Taxibelege wurden ohne Angabe von Start -/Zielort, Name der beförderten Per- son und Grund der Taxinutzung erstattet. Es fehlte die Angabe triftiger Gründe, ohne die eine Erstattung maximal in Höhe der durch die Benutzung eines regelmäßig verkehrenden Beförderungsmittels (z.B. ÖPNV) entstandenen Kosten gewährt werden kann. Die triftigen Gründe sind in der Reisekostenabrechnung darzulegen und pflichtgemäß zu versichern.  Für eine BahnCard25 wurden dem Mitarbeiter die Kosten erstat tet. Eine Bahn Card100 hat 2.BM für eine Mit arbeiterin angeschafft. Für beide BahnCards fehl ten die erforderli- chen Amortisationsberechnungen. Ohne eine prognostizierte Amortisation im Rahmen dienstlicher Fahrten (nicht Fahrten von und zur Arbeit oder andere privat veranlasste Fahr- ten) steht die Kostenerstattung bzw. Anschaffung einer BahnCard durch 2.BM im Wider- spruch zu den geltenden gesetzlichen und tariflichen Vorschriften. Die Amortisation der BahnCard25 wurde durch 2.BM/Vw nachträglich nachgewiesen. Für die BahnCard100 konnte kein Nachweis vorgelegt werden. Bei Betrachtung des ge- samten Sachverhalts ist festzustellen, dass die Gewährung einer BahnCard100 jeder rechtlichen Grundlage entbehrt.  Weitere Erstattungen – wie z.B. Tankbelege, Tankgutscheine, T axifahrten – erfolgten ohne rechtliche Grundlage.  Mehrfach wurden Fahrtkosten für nicht städtische Beschäftigte als Reisekosten erstattet. Eine Reisekostenerstattung ist jedoch nur für eigene Beschäftigte durch das Reisekosten- gesetz gedeckt.  DR wurden fälschlicherweise auf das Konto „64120100 Aufwendungen Aus-/Fortbildung, Umschulung“ gebucht. Auf die richtige Konto-Zuordnung ist zu achten.  In drei Fällen war die Hotelrechnung nicht auf den Arbeitgeber ausgestellt. Es liegt somit keine Arbeitgeberveranlassung der jeweiligen Reise vor. Die Erstattungen für Übernach- tungen sowie die Berechnungen von Tagegeld und Mitversteuerung waren deshalb feh- lerhaft.  In einem Fall wurde eine zusätzlich zu den Hotelkosten erhobene „City-Tax“ (eine Steuer auf den Preis der Übernachtung exklusive Mahlzeiten; auch „Betten-Steuer“ genannt) er- stattet. Diese fällt in der Regel nicht an, wenn der Reisende glaubhaft macht, dass die Übernachtung dienstlich veranlasst ist. Insoweit handelt es sich nicht um notwendige Auf- wendungen bzw. Übernachtungskosten im Sinne des BayRKG und eine Erstattung kommt nicht in Frage. Dies ist für die Zukunft zu beachten. Die Reisenden sind entsprechend zu informieren.  In einem Fall wurden Parkgebühren im Parkhaus für mehrere Tage (während der DR) erstattet. Dies ist nur möglich bei Nutzung des privateigenen Kfz au s triftigen Gründen. Weder aus dem DR-Antrag noch aus dem Antrag auf Reisekostenabrechnung waren trif- tige Gründe hierfür ersichtlich.  Bei Erstattungen von Fahrkosten mit dem eigenen Kfz wurden Kost en für den üblichen Arbeitsweg erstattet. Beinhalten die abgerechneten Kilometer vom Wohnort zum Ge- schäftsort (innerhalb Nürnbergs, aber außerhalb der Dienststätte) den üblichen Arbeits- weg, können diese Kilometer bei der Erstattung nicht berücksichtigt werden. 54 Seite 48 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Im Rahmen der laufenden Prüfung hat 2.BM bereits den Bearbeitungs -Workflow angepasst. Auch in der derzeit entstehenden neuen Geschäftsordnung sollen diverse Reisekostenthemen kommuniziert bzw. geregelt werden. 2.1.14.2 Gesundheitsamt – Gh Prüfungsbericht vom 18.09.2024 Geprüft wurden bei 18 Mitarbeitenden zehn Dienstreisen (DR), 13 Fortbildungen bzw. Fortbil- dungsreisen (FoBi) im Jahr 2022 mit den zugehörigen Reisekostenabrechnungen. Bei weite- ren zwei Mitarbeitenden wurden die Fahrkosten -Abrechnungen stichprobenhaft überprüft. In die Prüfung einbezogen wurde auch ein Fall aus dem Jahr 2021 , der in 2022 abgerechnet wurde. Der Anteil von Gh an den Aufwendungen für „Aus -/Fortbildung, Umschulung“ (Konto 64120100) und „Dienstreisen und Dienstfahrten“ (Konto 64130000) betrug für die Jahre 2014 – 2023 für alle Produkte insgesamt 371.285,65 Euro (ohne Aufwendungen für Fortbildung und Trennungsgeld Personalamt). Neben den unter 2.1.14 aufgeführten Feststellungen waren folgende individuelle Feststellun- gen zu treffen:  In zwei Fällen wurde eine DR beantragt und auch genehmigt, obwohl dem Reisezweck zu entnehmen war, dass es sich um eine FoBi handelte. Bei zwei beantragten und geneh- migten DR wurde eine FoBi abgerechnet und gebucht. Eine genehmigte FoBi wurde als DR abgerechnet, aber als FoBi gebucht. Auf die jewe ils korrekten Zuordnungen ist zu achten.  Zwei DR wurden nachträglich genehmigt.  In einem Fall wurde die Abrechnung der Reisekosten erst nach Ablauf der Ausschlussfrist von einem halben Jahr beantragt. Die trotzdem gewährte Erstattung erfolgte ohne Rechts- grundlage und ist zurückzufordern oder als Vermögenseigenschaden anzumelden.  In einigen Fällen unterblieb bei genehmigten FoBi die zustehende Tagegeld-Gewährung, obwohl ein Antrag auf Abrechnung gestellt wurde. Auch bei einigen DR wurde fälschli- cherweise kein Tagegeld gezahlt.  Eine Tagegeld-Berechnung war bezüglich des Einbehalts für unentgeltliche Verpflegung fehlerhaft. Deshalb war auch die Mitversteuerung fehlerhaft.  Bei einer FoBi hat die Reisende privat übernachtet und dafür die Übernachtungsgeld-Pau- schale in Höhe von 18,50 Euro erhalten. Bei FoBi-Reisen ist dies jedoch ausgeschlossen, da hier nur die entstandenen notwendigen Übernachtungskosten erstattungsfähig sind . Auch die Mitversteuerung war deshalb fehlerhaft.  Bei den geprüften Fahrkostenabrechnunge n ist der angekreuzte „triftige Grund“ für Au- ßenstehende nicht nachvollziehbar erklärt. Häufig werden gleiche Strecken abgerechnet. Wie in der Fahrzeug -Ordnung (HdV 110.75) vorgesehen ist für bestimmte (gleichartige) Fahrten der Mitarbeitenden des Gh innerhalb Mittelfrankens von der Dienststellenleitung eine generelle Feststellung über das Vorliegen von triftigen Gründen für die Nutzung des eigenen Kfz zu treffen. 55 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 49 von 137 Im Rahmen der laufenden Prüfung fand bereits in einem Fall eine Nachgewährung von Tage- geld statt. Nach Aussage von Gh (E -Mail vom 18.06.2024) hat der zuständige Sachbearbeitende zum 01.09.2022 gewechselt. Eine Einarbeitung fand kaum statt, die stadtinterne Reisekosten-FoBi im Dezember 2022 konnte krankheitsbedingt nícht wahrgenommen werden, so dass eine in- tensive Schulung erst im Dezember 2023 stattfand. Lt. E-Mail von Gh/V vom 18.06.2024 soll in einer internen Schulung für alle Mitarbeitenden die Problematik der Nicht-Erfassung von DR/FoBi und Reisezeiten in ELAZ -PSP sowie das kor- rekte Ausfüllen der Genehmigungsanträge thematisiert werden. 2.1.14.3 Amt für internationale Beziehungen (IB) 111120 Partnerschaftl./Internation. Beziehungen Prüfungsbericht vom 22.10.2024 Geprüft wurden bei 13 Mitarbeitenden 21 Dienstreisen (DR) im Jahr 2022 mit den zugehörigen Reisekostenabrechnungen, die Gewährung einer BahnCard25 sowie die Hotelrechnung be- treffs der durchgeführten Klausurtage von IB im Oktober 2022. Der Anteil von IB an den Aufwendungen für „Aus-/Fortbildung, Umschulung“ (Konto 64120100) und „Dienstreisen und Dienstfahrten“ (Konto 64130000) betrug für die Jahre 2014 – 2023 ins- gesamt 188.184,76 Euro (ohne Aufwendungen für Fortbildung und Trennungsgeld Personal- amt). Neben den unter 2.1.14 aufgeführten Feststellungen waren folgende individuelle Feststellun- gen zu treffen:  Für eine DR lag weder ein Antrag auf Genehmigung noch eine Genehmigung vor.  Zwei DR wurden nachträglich genehmigt.  Bei zwei generell genehmigten DR innerhalb der Metropolregion Nürnberg wurde der not- wendige Antrag auf Abrechnung nicht gestellt.  In drei Fällen war die Hotelrechnung nicht auf den Arbeitgeber ausgestellt. Es liegt somit keine Arbeitgeberveranlassung der jeweiligen Reise vor. Die Erstattungen für Übernach- tungen, die Berechnungen von Tagegeld und Mitversteuerung waren deshalb fehlerhaft.  In der Excel-Vorlage „Reisekostenabrechnung_Ausland“ ist die Berechnung des Steuer- freibetrags nicht korrekt. PA/1-2 wurde von Rpr mit E-Mail vom 17.09.2024 aufgefordert, eine entsprechende Berichtigung bei IT/1-KC1 zu veranlassen.  In einem Fall wurde eine zusätzlich zu den Hotelkosten erhobene „City-Tax“ erstattet. Dies ist nicht korrekt (vgl. 2.1.14.1).  Der festgesetzte Maximalbetrag des Auslandsübernachtungsgeldes wurde in einem Fall deutlich überschritten. Eine Erstattung ist im Einzelfall mit entsprechender Begründung möglich. Diese fehlte.  Verauslagte Trinkgelder wurden in vier Fällen erstattet. Trinkgelder fallen jedoch nicht un- ter die erstattungsfähigen Nebenkosten und sind nicht erstattungsfähig. 56 Seite 50 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Im Ergebnis war bei allen geprüften Dienststellen festzustellen, dass die Bearbeitungen so- wohl im Genehmigungs - wie auch im Abrechnungsbereich großteils erhebliche Mängel auf- wiesen. Zum einen ist dies sicherlich der Komplexität des Themas geschuldet. Zum a nderen liegt das Problem in der dezentralen Bearbeitung bei den einzelnen Organisationseinheiten, die der Komplexität des Reisekostenrechts nicht gerecht wird. Sie erfordert von den Sachbe- arbeitenden (i.d.R. Vorzimmer- und Verwaltungskräfte) ein umfangreiches Wissen im Bereich des Reisekostenrechts sowie der zugehörigen steuerrechtlichen Vorschriften, das von diesen jedoch nicht erwartet werden kann. Rpr schlägt für alle Reisekostenabrechner eine ver- pflichtende (und regelmäßig wiederkehrende) Teilnahme an den von PA angebotenen Schu- lungen zum Thema Reisekostenrecht vor. Die Genehmiger der Dienstreisen müssen bereits im Rahmen der Genehmigung die Grund- lage für eine richtige Abrechnung legen, in dem sie darauf achten, dass der Abschnitt „Geneh- migung“ komplett und korrekt ausgefüllt ist. Nur so ist eine ordnungsgemäße Abrechnung und Erstattung möglich. Die zur Berechnung der Reisekostenerstattung verwendete Excel -Vorlage war in Teilen feh- lerhaft und wird nicht allen Anforderungen gerecht (sh. oben). Auch die Erfassung von Reisezeiten und DR in ELAZ-PSP wies große Defizite auf. Rpr empfiehlt auf Grund der Vielzahl der Feststellungen die Anschaffung einer Software, die eine Komplettlösung zur Antragstellung, Genehmigung und Abrechnung der Reisekosten ab- bildet. PA hat hierzu schon bei einigen Anbietern Informationen eingeholt. 2.2 Prüfung von Vergaben im Bereich Verwaltungsprüfung 2.2.1 Prüfungsauftrag und -durchführung Die Verwaltungsprüfung als organisatorischer Teil der örtlichen Rechnungsprüfung umfasst neben den durchzuführenden Prüfungen der Jahresabschlüsse der Stadt Nürnberg gemäß § 30 KommHV-Doppik auch die Begutachtung der Vergabe von Liefer- und Dienstleistungen. Gemäß den städtischen Vergabe - und Beschaffungsrichtlinien (VBRL), letzte Aktualisierung mit Erhöhung der Wertgrenzen gültig ab 01.12.2022 sind Genehmigungen und die Unterrich- tung von Rpr bei Aufhebung von Verfahren festgelegt, deren Umfang grundsätzlich nur eine Stichprobenprüfung zulässt. Die Vorlagepflicht bei Rpr besteht nun je nach Vergabevorschlag bei einer Wertgrenze ab 200.000 Euro Hauptauftragssumme (bis 2022 bei 100.000 Euro) oder bei mehr als 500.000 Euro. Bei Nachträgen richtet sich die Rpr -Genehmigung auch danach, ob die Summe aller Nachträge zugleich 20 v.H. der Hauptauftragssumme übersteigt. Rp r wurde 2023 über insgesamt 2 Aufhebungen gemäß Nr. 4 VBRL bei einer Vergabesumme über 50.000 Euro unterrichtet. 2.2.2 Prüfungsverfahren und deren Volumen Im Jahr 2023 sind Rpr insgesamt 33 vergaberechtliche Genehmigungsanfragen mit einem Gesamtvergabevolumen von rd. 74,5 Mio. Euro zugeleitet worden. Im Vorjahr 2022 bei verga- berechtlicher Beteiligung von Rpr bei niedrigerer Wertgrenze waren es 48 Vorgänge i.H.v. rd. 58,1 Mio. Euro. Auch im Prüfungszeitraum 2023 hatten den größten Anteil (98 % bzgl. Volu- men und 91 % bzgl. Vergabeanzahl) 30 EU -weite Verfahren der Vergabeverordnung (VgV Verfahren). Davon wurden 28 zu genehmigende Vergabezuschläge im Offenen Regelverfah- ren ausgeschrieben. Den mit Abstand größten Anteil von insgesamt knapp über der Hälfte am 57 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 51 von 137 zu genehmigenden Gesamtausgabevolumen 2023 hatten die EU-weit ausgeschriebenen Rah- menverträge „Personenbeförderungsdienstleistungen mit Bussen für die Bedarfsträger Schul- amt und Jugendamt“ (rd. 18,3 Mio. Euro), „Sicherheitsdienstleistungen“ (rd. 14,2 Mio. Euro) und „Postdienstleistungen“ (rd. 8,1 Mio. Euro). Es wurden Rpr im Jahr 2023 zudem 3 Vergaben gemäß Unterschwellenvergabeordnung (UVgO) im nationalen Vergabeverfahren bis 215.000 Euro netto zugeleitet. Dieser Schwellen- wert für Liefer - und Dienstleistungen wurde mit Wirkung zum 01.12.2023 auf 221.000 Euro angehoben. Mit einem Vergabevolumen i.H.v. rd. 4,1 Mio. Euro wurden Rpr 2023 insgesamt 7 Reinigungs- leistungen zur Genehmigung zugeleitet. Die in der geänderten IMBek vom 17.09.2022 genannten Vergabeerleichterungen seit Corona- Pandemie und Ukrainekrieg wurden bis zum 31.12.2023 verlängert. Unabhängig vom Zweck der Beschaffung sind Direktvergaben bis zu einer Wertgrenze von 25.000 Euro und unter- schwellige Liefer- und Dienstleistungen weiterhin durch Verhandlungsvergabe mit oder ohne und Beschränkte Ausschreibung ohne Teilnahmewettbewerb bis 100.000 Euro möglich. 2.2.3 Prüfungsergebnisse im Einzelnen Die Prüfungserkenntnisse nachfolgender Vergaben sind besonders hervorzuheben:  Im Rahmen der ausgeschriebenen Postdienstleistungen (Los 1 für ZD und Los 2 für StA bzgl. Wahlbenachrichtigungen und Briefwahlunterlagen) konnte die Beurteilung der Lauf- zeitquote als wesentlichstes Qualitätsmerkmal der Briefbeförderung von einer unabhän- gigen Prüfstelle seitens Rpr zunächst nicht nachvollzogen werden. Im Vergleich zum vor- herigen Auftragnehmer, der Deutschen Post InHaus Services GmbH war die Laufzeit- quote beim neuen, günstigeren, aber einzig wertbaren Auftragnehmer, der pd. MEDIENLOGISTIK GmbH rein zahlenmäßig deutlich unterschritten. Ein direkter Vergleich mit in der Vergangenheit liegenden Messungen wäre laut ZD jedoch aufgrund unter- schiedlicher Gegebenheiten nicht richtig. Der bisherige Vertragspartner hat sich an die- sem Vergabeverfahren ni cht beteiligt. Zudem kann aus der Laufzeitquote selbst kein Rückschluss auf eine mögliche mangelhafte Leistungserbringung gezogen werden, da sich bei der Überprüfung bei anderen Auftraggebern keine Beanstandungen ergaben. ; 28 Mio. ; 1 Mio. ; 1 Mio. ; 2 Mio. ; 1 Mio. Vergabesumme und Anzahl nach Verfahrensart Offenes Verfahren (VgV) Nicht Offenes Verfahren (VgV) Verhandlungsverfahren mit TW (VgV) Öffentliche Ausschreibung (UVgO) Verhandlungsverfahren mit bzw. ohne TW (UVgO) 58 Seite 52 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg  Wartung und Filtertausch (ausschließlich Original-Vorfilter) bei den 2021 ausgeschriebe- nen Luftreinigungsgeräten für Schulen und KiTas wurden kompatibel zu den Original - Hauptfiltern des Herstellers TROX GmbH aufgrund der Gewährleistungspflicht produkt- spezifisch ausgeschrieben. Das produkts pezifische Vorgehen der ersten Beschaffungs- runde allein war hier ursächlich für dieselbe konkret eingeschränkt definierte Folgebeauf- tragung. Trotz der dokumentierten Begründung und der Notlage wäre aus Sicht von Rpr eine produktneutrale Ausschreibung im Rahmen einer Eignungsprüfung möglicher gleich- artiger Geräte erforderlich gewesen.  Von der geplanten, einjährigen Vergabe für den Bedarfsträger SHA bzgl. einer externen Dienstleistungsunterstützung für Teilprozesse im Rahmen der Vorgangssachbearbeitung von Wohngeld, nahm Rpr aufgrund einiger, auffälliger Unstimmigkeiten lediglich Kenntnis. Nicht nachvollziehbar war das deutliche Abweichen von ggf. fehlerhafter Kostenschätzung auf veralteter Basis aus 2009 (rd. 671 TEuro netto) zu Zuschlagspreis (rd. 1,2 Mio. Euro brutto) bzw. im Verhältnis zu allen vier Angeboten (bis zu 102 % Zuschlag) und die Frage nach der gesicherten Finanzierung (Deckelung auf 750 TEuro). Angesichts der deutlich über der Kostenschätzung liegenden Angebotssummen wäre aus Sicht von Rpr auch eine Aufhebung aufgrund Unwirtschaftlichkeit in Betracht zu ziehen gewesen. Allerdings be- steht kein Anspruch auf eine Mindestabrufmenge der Dienstleistung.  Der Zuschlagsbeschluss von Los 2 (Bürodreh- und Besucherstühle) innerhalb der neuen Büromöbelrahmenvereinbarung 2024 – 2027 wurde nachträglich aufgehoben. Der Rüge des um rd. 35 TEuro günstigeren Bieters wurde wegen fehlerhafter Messung abgeholfen. Die Zuschlagsentscheidung wurde zu dessen Gunsten geändert. Eine Aufklärung bzgl. Auskömmlichkeit wäre aus Sicht von Rpr geboten gewesen.  Im Rahmen einer interkommunalen Kooperation mit dem Markt Pleinfeld hat FW als Spe- zialbeschaffung selbst die Lieferung von 7 baugleichen Drehleitern (Los 1) - 6 für die Stadt Nürnberg und 1 Drehleiter für Pleinfeld mit feue rwehrtechnischen Beladungen (Los 2) ausgeschrieben. Die Vergabedokumentation war insbesondere bei den Schätzkosten (einziges eingeholtes Informationsangebot ggf. zum Zweck der Auftragswertermittlung) und der Höhe der zur Verfügung stehenden, verschiedenen Deckungsmittel intransparent. Preise stimmten in Teilen nicht überein. FW argumentierte wiederholt gegen das Gebot der Losaufteilung mit der Schnittstellenproblematik bei Fahrgestell und Aufbau.  Auch bei einer weiteren Genehmigungsanfrage von FW für die Be schaffung eines Gerä- tewagens war die Vollständigkeit der Aktenlage nicht gegeben. Die Kostenschätzung er- folgte anhand von Infoangeboten. Auf eine längere Binde - und Ausführungsfrist mit Ab- stand zur Genehmigungsanfrage (1 Woche später) wurde hingewiesen.  Es wurden Cateringleistungen für den Schulcampus am Schulstandort ÖPP Maiach geteilt als Dienstleistungsauftrag sowie als Dienstleistungskonzession vergeben. Gutachten von RA legitimierten die Gesamtvergabebildung entgegen dem Gebot der Losbildung und die inkludierte Dienstleistungskonzession. Die Versorgung der Grundschule mit Kombihort als Dienstleistungsauftrag und der Mittelschule als Dienstleistungskonzession wird als ein- heitlicher Vertrag mit dem Auftragnehmer geschlossen. Mit der Durchführung des Verga- beverfahrens wurde mangels Expertise von ZD/3 die Kanzlei Bühner & Partner beauftragt. Abweichend von der Einschätzung von RA wurde die Ausschreibung nicht im Offenen Verfahren, sondern im Nichtoffenen Verfahren mit Teilnahmewettbewerb durchgeführt. Es fehlte hierfür eine nachvollziehbare Begründung. Die Erforderlichkeit der Kombination in Teilen als Dienstleistungskonzession blieb ebenfalls unbeantwortet.  2023 wurde Rpr die 1. Auftragserweiterung zur 2. Phase Büroraumplanung und Beratung „Neue Arbeitswelt für die Stadt Nürnberg in The ´Q´ bzw. jetzt ´Stadthaus Q´“ zugeleitet. 59 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 53 von 137 Die Erweiterung des laufenden Auftrags als unwesentliche Auftragsänderung wiederum für die congena GmbH auf Basis der bisherigen Aufträge (Phase 1 samt zwei Auftragser- weiterungen sowie der Hauptauftrag aus Phase 2) wurde detailliert begründet.  Gegen das seitens ZD/3-G beabsichtigte und 2023 mit Rpr abgestimmte Vorgehen wegen Besonderheiten bei Unterhalts - und Grundreinigungsleistungen für ´The Q´ bestehen keine Einwände. Der Verzicht auf eine Losaufteilung in Fach - und Teillose wird mit der Erlangung von wirtschaftlicheren Angeboten durch dauerhafte Lagerung von Reinigungs- equipment, einfachere Beweisführung bei Haftungsfragen und der Praktikabilität bei Um- setzung, Abnahme und Abrechnung argumentiert. Auch vor dem Hintergrund der umfas- senden Reinigungsfläche von 42.000 qm kann mit einer ausreichenden Anzahl an Bewer- bern gerechnet werden. Als wirtschaftlich positiv wird von Seiten Rpr die Einführung von Tageskräften (täglich-zeitabhängig, vor Ort anwesende Reinigungskräfte) bewertet. Glas- reinigung mit hierfür spezialisierten Bietern und Abrufreinigung bei Einzug werden geson- dert vergeben.  Bei zwei Genehmigungsanfragen für die Auftragsvergabe von laufender Innen -, Grund- und Glasreinigung i n verschiedenen anderen Objekten der Stadt wurden Lose mit Zu- schlagslimitierung vorgesehen. Nach § 30 Abs. 1 Satz 2 VgV ist es zulässig, dass bei Angebotseinreichung für mehrere oder alle Lose, die Losvergabe auf eine Höchstzahl be- schränkt wird, für die ein Bieter den Zuschlag erhalten kann. Folglich wurde bei mehreren Losen auf den Zuschlag des wirtschaftlichsten Angebots verzichtet, weil bereits ein Zu- schlag für ein anderes Los erhalten wurde. Inwieweit allerdings die wirtschaftlichen Inte- ressen der Stadt Nürnberg hinter den ́kann ́ Bestimmungen zurückstehen sollten, ist vor- liegend und für das künftige Vorgehen, zu hinterfragen. Die Vor - und Nachteile der Limi- tierungen können in der Nachbetrachtung nur eingeschränkt gewichtet werden.  Bei drei ausgeschriebenen Reinigungsleistungen war seitens Rpr ein offensives Auftreten derselben bezuschlagten Firma aufgefallen. Aufgrund der Angebote wurde um Aufklärung gebeten. Nach Offenlegung der Kalkulationen und weiteren Erklärungen wurde jedes Mal die Auskömmlichkeit bestätigt. Es lagen als nicht preisgünstiger Bieter keine Minderange- bote für eine mögliche Ablehnung nach § 60 Abs. 3 VgV vor. Ein Gewinn muss nicht er- wirtschaftet werden. Nach Aussage von ZD/3 soll ein enger Kontakt einer ggf. nicht ver- tragskonformen Leistungserbringung entgegenwirken. Teils wiederkehrende Feststellungen ergaben sich aus folgenden Gründen:  Auffallend vermehrt, nämlich bei 11 Vergaben, etwa drei Mal mehr als 2023, wurden auf- grund ungewöhnlich niedriger Angebote Auskömmlichkeitsprüfungen durchgeführt. Diffe- renzen lagen zwischen Kostenschätzung und Gesamtauftragssumme und/oder zum zweitgünstigsten Angebot. Alle Aufklärungen erfolgten zu Zuschlägen.  Im Rahmen eines 2023 stattgefundenen Treffens zwischen ZD/3 und Rpr wurde u.a. auch das Vorgehen seitens ZD/3 bzgl. Auskömmlichkeitsprüfungen erläutert. In einem 3 Stufen Verfahren (intern, Außenwirkung mittels abgeschlossenem Fragenkatalog an den Bieter, Offenlegung der Kalkulation) wird abhängig von der Differenzhöhe (10 % ober-, 20 % un- terschwellig) und príoritär im Verhältnis zum Zweitplatziertem um Aufklärung gebeten.  Einige Kostenschätzungen lagen deutlich unterhalb der Gesamtvergabesumme und wur- den auf Basis veralteter Daten kalkuliert. Mittelzusagen waren aber vorhanden.  Seitens Rpr wurde mitunter auf die Gefahr von Widersprüchen bei Wiederholung der Ver- tragsbedingungen im Vertragsmuster und dem weiteren Regelungsgehalt innerhalb der 60 Seite 54 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Vergabeunterlagen hingewiesen. Aus Sicht von Rpr ist die Hinterlegung, dass die in der Vergabeakte genannten Bedingungen Vertragsbestandteil werden, ausreichend.  Unvollständige Vergabedokumentationen führten zu vermeidbaren Nachforderungen. 2.3 Prüfungen im Bereich Eigenbetriebe E20007 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Ordnungsmäßigkeit des Fuhrparkmanagements bei SUN Prüfungsbericht vom 08.08.2024 Untersucht wurde die Abwicklung der aufgrund des Rahmenvertrages „Kanalunterhalt und Notstandsfälle 2020“ vergebenen Aufträge. Dabei wurde anhand der vertraglichen Grundlagen die Ordnungsmäßigkeit der Beauftragung im Einzelfall sowie die anschließende finanzielle Ab- wicklung durch Rpr geprüft. Das Prüfungsergebnis kann wie folgt zusammengefasst werden:  Die Dienstfahrzeuge von SUN sind vollständig bilanziert und soweit geprüft auch vorhan- den. Die im Kalenderjahr 2023 abgeschlossenen Fahrzeugbeschaffungen erfolgten ord- nungsgemäß.  Die Fahrtenbücher waren nicht vollständig vorhanden. Da die entsprechenden Unterlagen zum Prüfungszeitpunkt regelmäßig an SÖR weitergeleitet wurden, konnte die Ursache für die fehlenden Fahrtenblätter nicht festgestellt werden. Da SÖR diese Fahrtenblätter aller- dings nur ablegt und selbst nicht benötigt, wurde angeregt, die Fahrtenblätter der SUN Fahrzeuge künftig bei SUN zu verwahren.  Beim Treibstoffverbrauch ergaben sich k leinere Feststellungen. SUN wurde hier im Ein- zelfall gebeten, dies mit den jeweiligen Fahrern abzuklären.  Eine Prüfung des Verbrauchs der Elektrofahrzeuge war nicht möglich, da zum Prüfungs- zeitpunkt der Stromverbrauch nicht den jeweiligen Fahrzeugen zugeor dnet werden konnte. Mit Stellungnahme vom 16.08.2024 erkannte SUN die Prüfungsfeststellungen an und sicherte eine entsprechende Umsetzung unserer Anregungen zu. So wird das Verfahren der Ablage der Fahrzeugaufzeichnungen umgestellt und die jeweiligen Fahrtenblätter werden nun bei SUN/S-1/3-L abgelegt. Die kleineren Feststellungen hinsichtlich des Treibstoffverbrauchs wurden mit den Fahrern be- sprochen. Insbesondere was den Superbenzinverbrauch der Erdgasfahrzeuge betrifft, erfolg- ten zudem via Internet SUN Hinweise zum Umgang mit dieser Fahrzeugart. Die differenzierte Erfassung der Ladung von E-Fahrzeugen ist im laufenden Prozess der Um- stellung. Nach Abschluss dieser und der Ausgabe von entsprecheden Chipkarten wird die Ein- zelerfassung je Fahrzeug möglich sein. Die Prüfung ist damit abgeschlossen. 61 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 55 von 137 2.4 Informationstechnik 2.4.1 Vorbemerkungen Die Prüfungstätigkeit im Bereich der Informationstechnik (IT) erstreckte sich auf folgende Teil- aufgaben:  Prüfung bereits eingesetzter IT -Verfahren und der Organisation des Betriebes auf Ord- nungsmäßigkeit, Funktionalität, Sicherheit und Wirtschaftlichkeit sowie  Prüfung von Vergaben im IT-Bereich und begleitende Prüfung im Rahmen von freiberufli- chen Leistungen. Rpr prüft überwiegend begleitend – insbesondere durch die Mitarbeit in Projekt- und Arbeits- gruppen der Verwaltung – den ordnungsgemäßen und wirtschaftlichen Einsatz der Informa- tions- und Kommunikationstechnik und gibt gutachterliche Stellungnahmen bei Verfahrensein- führungen und Beschaffungen von Hard- und Software sowie Dienstleistungen ab. 2.4.2 Prüfung der Einführung des Bezahlsystems PayPal beim Bildungscampus Nürnberg – Stellungnahme von KaSt Auf die detaillierten Ausführungen zu den Prüfungsberichten vom 09.08.2023 (BCN) und 31.10.2023 (KaSt) und die Stellungnahme von BCN im Sachverständigenbericht vom 10.11.2023 wird verwiesen. Die Stellungnahme von KaSt stand bei Redaktionsschluss des Sachverständigenberichts 2023 noch aus. Das PayPal -Geschäftskonto (Account) ist die E -Government-Variante des Bezahldienstes PayPal mit speziellen Verwaltungskonditionen. Es gelten die Allgemeinen Geschäftsbedingun- gen (AGB) von PayPal. Im Dezember 2022 wurde das PayPal -Pilotprojekt abgeschlossen und PayPal beim Bil- dungscampus Nürnberg (BCN) eingeführt. Die Projektleitung lag beim Amt für Digitalisierung und Projektorganisation (DiP). Vor dem geplanten weiteren Roll -Out im Rahmen des neuen Projekts „Payment Nürnberg digitaler Ausbau“, kurz PaNdA, wurde die Realisierung von PayPal bei BCN, Abteilung Stadtbibliothek (BCN/StB) und die Abwicklung beim Kassen- und Steueramt (KaSt) geprüft. Zum besseren Verständnis werden vor der Stellungnahme von KaSt die wesentlichen Fest- stellungen und To-Dos hier nochmals aufgeführt. Zusammenfassend wurde festgestellt, dass a) die formalen und materiellen Voraussetz ungen für die Produktivsetzung nicht bzw. nicht vollständig erfüllt waren. Rpr konnte für den aktuellen Verfahrensablauf die Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit des Systems mit den kassenrechtlichen Bestimmungen nicht bestäti- gen. b) PayPal eingeführt wurde, obwo hl sich die in der Beschreibung der SAP -Schnittstelle ge- nannten Transaktionen teils noch im En twicklungs- und Teststadium befa nden und pr o- duktiv nicht zur Verfügung standen. c) die Möglichkeit der Nachverfolgung eines Einzelfalls war im SAP-Produktivsystem (noch) nicht gegeben. Dies erschwerte allen beteiligten Dienststellen die Buchungsübersicht. 62 Seite 56 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg d) nicht alle Prozesse wie geplant und beschrieben (Adonis-Prozess) umgesetzt wurden und in den aktuell etablierten Prozessen durchgehende Verfahrensschwächen wie auch Medi- enbrüche erkennbar waren. e) auch für Online-Bezahlverfahren die Vorschriften der KommHV-Doppik sowie stadtinterne Festlegungen gelten. Hier erga b sich in Bezug auf PayPal ein gewisses Spannungsfeld, denn die KommHV-Doppik wurde weniger schnell fortgeschrieben als sich die Bezahlme- thoden weiterentwickeln. Daher gelten die Grundsätze für die etablierten Bezahlmethoden analog. f) die in der Schnittstellendokumentation beschriebenen Auswertungsmöglichkeiten für die Dienststellen bisher nur ein Ausblick in die Zukunft waren. Deren Test, Freigabe und Pro- duktivsetzung stand noch aus. In jedem Fall müssen die Berechtigungen hinsichtlich PayPal besser abgesichert, das vorhan- dene Risiko weitestgehend minimiert werden und die kassenrechtlichen Vorschriften Beach- tung finden. Dazu mussten aus Sicht von Rpr die Prozesse rund um und die Einstellungen in PayPal umgehend angepasst werden. Insbesondere: a) sind eine generelle Zwei-Faktor-Authentifizierung (2FA) und ein Vier-Augen-Prinzip (4AP) siumzusetzen. b) ein Rollensystem mit Genehmiger ist zu etablieren. c) ist auf eine tägliche Kontoabräumung umzustellen. d) die PayPal-Einstellungen sind anpassen. e) es sind ein Berechtigungskonzept und eine Dienstanweisung zu erstellen, darin ist u.a. festzuschreiben, dass grundsätzlich keine Gutschri ften aus dem PayPal Guthaben erfol- gen dürfen. f) Die in der Schnittstellenbeschreibung dargestellten Transaktionen und Prozesse sind zu testen, freizugeben und produktiv setzen zu lassen. Erste Punkte wurden bereits realisiert. KaSt nimmt am 23.10.2024 zum Prüfbericht vom 31.10.2023 wie folgt Stellung: Nach Ansicht von KaSt ist bei der Anmeldung zum PayPal -Account kein 4AP realisierbar, da es lediglich um einen Identitätsnachweis des Nutzers geht. Die 2FA wurde von KaSt bei eini- gen Nutzern bereits getestet und eingestellt. Die notwendigen PINs je Nutzer können auf ei- nem Tablet mit der entsprechenden App abgerufen werden. Für Rückzahlungen, in PayPal die Funktion „Geld senden“, wurde ein Rollensystem (Anforde- rer und Genehmiger) umgesetzt, d.h. ein 4AP (Ausnahme: beim Tiergarten Nürnberg (Tg) wie bisher direkt über den Ticketshop). Für die Umstellung auf eine tägliche Abräumung wäre zunächst ein automatisiertes Verfahren zu etablieren. Erst dann wird KaSt den Aufwand bei Umstellung auf eine tägliche Abräumung prüfen. Bisher werden die wöchentlichen Einzahlungen händisch gebucht. Bei BCN erfolgt die wöchentliche Verbuchung mittlerweile automatisiert über eine Schnittstelle. Einige PayPal Konto -Einstellungen wurden entsprechend der Empfehlu ngen von Rpr ange- passt. 63 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 57 von 137 Eine Dienstanweisung ist in Arbeit, eine Berechtigungsmatrix wurde vorgelegt. Die Zugriffe im Austauschlaufwerk im Filesystem wurden wie empfohlen, auf die Notwendigsten beschränkt. Es wurde eine Transaktion produktiv gesetzt, mit der alle Transaktionen, die über das PayPal- Konto getätigt werden, dargestellt werden können. Damit ist für KaSt die wöchentliche Über- sendung eines entsprechenden Reports an Tg entfallen. 2.4.3 Prüfung von Doppelzahlungen im SAP-Rechnungswesen Das SAP-ERP-System stellt derzeit noch das rechnungslegungsrelevante Buchhaltungssys- tem der Stadt Nürnberg dar. Den bevorstehenden Umstieg auf S/4HANA hat Rpr zum Anlass genommen, nochmals eine Prüfung auf Doppelzahlungen im etablierten System durchzufüh- ren, diesmal jahresübergreifend für die Kalenderjahre 2022 und 2023. Untersucht wurden alle im Zeitraum 01.01.2022 bis 31.12.2023 gebuchten Kreditorenbelege. Geprüft wurden  die städtischen Dienststellen15 (Buchungskreis 1000 – Stadt Nürnberg),  die Stiftungsverwaltung (Buchungskreise 2301 bis 2503 – Stk/3) und  der Servicebetrieb Öffentlicher Raum (Buchungskreis 5500 – SÖR). Funktionale Prozesse waren nicht Gegenstand der Prüfung. Durch Doppelzahlungen von Lieferantenrechnungen entsteht immer ein finanzieller Schaden. Eine klassische Doppelzahlung liegt vor, wenn die Eingangsrechnung eines Lieferanten/Kre- ditors zweimal im SAP–Rechnungswesen gebucht und der Rechnungsbetrag zweimal ausge- zahlt wurde. Für doppelt bezahlte Rechnungen gibt es diverse Gründe. Häufigste Ursachen:  Kreditorenrechnungen werden doppelt erfasst, weil diese mehrfach in den Dienststellen kursieren, häufig als Original und als Kopie oder  eine Rechnung wird doppelt zugesandt, einmal an den zentralen Posteingang beim Pro- vider (vorgelagertes Scannen) und einmal als Papierrechnung an die Organisationseinheit selbst, in einzelnen Fällen auch an zwei verschiedene Adressaten bei der Stadt. Im Rahmen der Prüfung stellte Rpr zum Stichtag 25.10.2024 bisher mehr als 100.000 Euro zu Unrecht gezahlter Gelder fest , die d en Dienststellen vor der Prüfung noch nicht bekannt waren. In 12 Fällen i.H.v. gesamt 93.799,85 Euro, die aufgrund der von Rpr versandten Vermerke von den Dienststellen beim Lieferanten zurückgefordert wurden, ist das Geld bereits wieder ver- einnahmt. Weitere sechs Doppelzahlungen i.H.v. gesamt 6.887,31 Euro wurden bereits bestä- tigt und das Geld zurückgefordert. Zum Stichtag 25.10.2024 war bei der jeweiligen Dienststelle noch kein Geldeingang zu verzeichnen. Bei Redaktionsschluss war damit bereits der größte Teil der Rückforderungen von den Dienststellen abgearbeitet. 15 Der besseren Lesbarkeit halber werden Geschäftsbereiche, Referate und Die nststellen im Text allgemein als Dienststellen bezeichnet. 64 Seite 58 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Daneben waren einige der ermittelten Doppelzahlungen von den Dienststellen bereits erkannt und auch schon erledigt worden bzw. es lagen in drei Fällen keine Doppelzahlungen vor. Im Detail: Am 28.06.2023 wurden von Rpr kreditorische Buchungen vom 01.01.2022 bis 31.12.2023 aus dem SAP-Rechnungswesen zu Prüfungszwecken zu Prüfungszwecken exportiert und ausge- wertet. Rpr hat auf einer Datenbasis von 429.293 Belegen Kreditorenbelege der Buchungs- kreise 1000 (Stadt), 2301 – 2503 (Stiftungsverwaltung) und 5500 (SÖR) für den Zeitraum 01.01.2022 – 31.12.2023 hinsichtlich möglicher Doppelzahlungen geprüft. Kennzahlen nach Buchungskreisen Anzahl Betrag in Euro Kreditorenbuchungen 01.01.2022 bis 31.12.2023 429.293 3.373.515.929,22 - davon Buchungskreis 1000 – Stadt Nürnberg 372.938 3.190.995.351,84 - davon Buchungskreise 2301 bis 2503 – Stiftungen 1.049 5.728.497,53 - davon Buchungskreis 5500 – SÖR 55.430 176.792.079,85 Die exportierten Datensätze mit den Buchungen aus SAP importierte Rpr in die Analysesoft- ware IDEA. Die Identifizierung möglicher Doppelzahlungen erfolgte durch Kombinationen der Datenfelder Rechnungsdatum, Referenzbelegnummer (Rechnungsnummer der Eingangs- rechnung), Betrag und Kreditorenkonto in mehreren Prüfungsläufen in IDEA. Anschließend wurden die verbliebenen Fälle manuell weiter vorgefiltert und insgesamt 219 Einzelfälle im Detail geprüft. Ziel von Rpr war es, nach Möglichkeit nur die noch offenen Doppelzahlungen bei den Dienststellen anzufragen. Im SAP-System sind mittlerweile überwiegend die rechnungsbegründenden Unterlagen (nach- träglich gescannt) oder die VIM -Belege (eRechnung) einsehbar, was die Recherche für Rpr deutlich einfacher machte. Beim Prüfen fiel auf, dass die Sachbearbeitung in den verschiede- nen Bereichen eine sehr unterschiedliche Qualität bei der Bearbeitung von Kreditoren - und Verwahrgeldkonten aufweist. Die abschließende Prüfung der erkannten Doppelzahlungen muss bei den anordnenden Dienststellen erfolgen. Die betroffenen Dienststellen wurden von Rpr aufgefordert, die Zahlun- gen final zu prüfen und ggf. eine Rückforderung in die Wege zu leiten. Dies geschah erstmals mittels DMS-Umlaufmappe an einen Dokumentenmanager der betreffenden Dienststelle. Doppelzahlungen mit identischem Rechnungsbelegdatum 185 mögliche Doppelzahlungen mit identischem Rechnungsbelegdatum und einem Rech- nungsbetrag von 600 Euro oder mehr wurden genauer betrachtet und daraus 21 Fälle mit einer Gesamtsumme von 98.254,62 Euro ermittelt, in denen die betroffenen Dienststellen bezüglich einer möglichen Doppelzahlung zur finalen Klärung angeschrieben wurden. Bemerkenswert war teils auch die Höhe der einzelnen Doppelzahlungen. Zur Veranschaulichung die drei be- tragsmäßig größten Fälle: 65 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 59 von 137 Geschäfts- jahr Beleg- art Beleg- datum Buchungs- datum Referenz- belegnummer Betrag in Euro Fall 1 2022 KR 26.07.2022 06.09.2022 266114 -68.215,56 2022 KR 26.07.2022 22.09.2022 266114 -68.215,56 Fall 2 2022 KR 25.01.2022 01.02.2022 2201126 -4.070,45 2022 KR 25.01.2022 08.02.2022 2201126 -4.070,45 Fall 3 2022 KR 05.12.2022 14.12.2022 2022149 -3.793,13 2022 KR 05.12.2022 31.12.2022 2022149 -3.793,13 In den Fällen 1 und 2 wurden die Rechnungen von verschiedenen Dienststellen bezahlt. Das zu viel gezahlte Geld wurde zwischenzeitlich zurückgefordert und konnte bereits wieder ver- einnahmt werden. Die dritte Position befindet noch in der Klärung durch die Dienststelle. Mit identischem Belegdatum wurden bisher 18 Fälle als Doppelzahlung bestätigt, davon waren zehn den betroffenen Dienststellen noch nicht bekannt. In zwei Fällen lag keine Doppelzahlung vor. Einzig im Fall 3 steht eine Rückmeldung noch aus. In Summe konnten aufgrund der Prü- fung von Rpr bisher 81.981,86 Euro zurückgefordert werden. Doppelzahlungen mit abweichendem Rechnungsbelegdatum Von 34 möglichen Doppelzahlungen mit abweichendem Rechnungsbelegdatum und einem Rechnungsbetrag von 300 Euro oder mehr, die von Rpr im Detail betrachtet wurden, wurden in 12 Fällen mit einer Gesamtsumme von 81.374,37 Euro die betroffenen Dienststellen bezüg- lich einer möglichen Doppelzahlung um Prüfung und Stellungnahme gebeten. Nachfolgend die drei prägnantesten Fälle: Geschäfts- jahr Beleg- art Beleg- datum Buchungs- datum Referenz- belegnummer Betrag in Euro Fall 1 2023 KR 15.09.2023 25.10.2023 23425 -59.978,07 2023 KR 22.09.2023 10.11.2023 23425 -59.978,07 Fall 2 2022 KR 31.05.2022 19.07.2022 4652376 -12.281,93 2022 KR 03.06.2022 10.06.2022 4652376 -12.281,93 Fall 3 2022 KR 30.06.2022 05.08.2022 20221075 -3.228,92 2022 KR 01.07.2022 05.08.2022 20221075 -3.228,92 Im ersten Fall handelt es sich um eine Doppelzahlung, die der Dienststelle aber bereits be- kannt und die Rückforderung bereits veranlasst worden war. Der Fall 2 wurde ebenfalls bereits als Doppelzahlung bestätigt, das Geld mittlerweile zurückgefordert und auch schon wieder vereinnahmt. Im dritten Fall handelt es sich ebenfalls um eine Doppelzahlung, das Geld wurde aber erst zurückgefordert und der Geldeingang steht noch aus. Mit abweichendem Belegdatum wurden bisher zehn Fälle als Doppelzahlung bestätigt. Davon waren acht der betroffenen Dienststelle bis zur Prüfung noch nicht bekannt. In einem Fall konnte eine Doppelzahlung ausgeschlossen werden, in ei nem Fall steht eine Rückmeldung noch aus. Aufgrund der Prüfung von Rpr wurden bisher 18. 705,30 Euro zurückerstattet bzw. werden erwartet. 66 Seite 60 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.4.4 S/4HANA-Migrationsprojekt Nach der Umstellung auf BW/4HANA (Business Warehouse) wird zukünftig auch die im Rech- nungswesen eingesetzte Software SAP ERP (Enterprise-Ressource-Planning) durch das Nachfolgeprodukt S/4HANA abgelöst. Die Stadt Nürnberg nutzt seit 2005 die ERP-Software der Firma SAP für das Haushalts- und Rechnungswesen. Die derzeit eingesetzte Produktlinie ERP R/3 wurde von SAP zum Jahres- ende 2027 abgekündigt, weshalb eine Umstellung auf das Nachfolgeprodukt S/4HANA not- wendig wird. Mit der neuen HANA-Datenbank, die die Grundlage für die neuen Produkte von SAP bildet, und der neuen Software S/4HANA soll die Effizienz des ERP-Systems hinsichtlich der Verarbeitungszeit erhöht werden. Neue Funktionalitäten ermöglichen es zudem, einige der Eigenentwicklungen abzulösen, die Abläufe näher an den SAP -Standard zu führen und die Prozesse zu verschlanken. Somit wird der Aufwand der Mitarbeitenden in den einzelnen Pro- zessschritten verringert und das ERP-System auf den aktuellsten Stand der Technik gehoben. Im Rahmen des Migrationsprojets sollen auch einige Optimierungen und Innovationen umge- setzt werden. Seit April 2023 laufen die Projektarbeiten mit Unterstützung einer externen Beratungsfirma . Die Vorprojekte wurden im Juni 2024 abgeschlossen, sodass die Migrationsphase ebenf alls im Juni mit einer Kick-off-Veranstaltung starten konnte. Das angestrebte Ziel der Systemkonsolidierung ist ein zukünftiges SAP ECC-System mit fünf Mandanten aus den beiden Produktivsystemen der Kernstadt (RNP) und der Eigenbetriebe (EBP). Ein Projekt-Freeze für andere Projekte soll die Bereitstellung der personellen Ressourcen so- wie den Projektumfang sicherstellen. Der vollständige Projekt -Freeze, abgesehen von bei- spielsweise gesetzlich notwendigen Änderungen, beginnt ab Januar 2025. Ab Juli 2025 gibt es den Soft ware-Freeze, d.h. es dürfen keine neue n Änderungen (Entwicklungen, Customi- zing) in das S/4HANA System mehr eingespielt werden, lediglich Fehlerbeseitigungen („Bug- fixing“) sind erlaubt. Anstehende Meilensteine sind die Bereitstellung des S/4HANA Entwicklungssystems und die Freigabe der Feinkonzepte. Beides ist im Oktober 2024 erfolgt. Mit SAP S/4HANA ändert sich für die Anwender auch die Oberfläche des SAP-Systems. Zwar können auch weiterhin Transaktionen mit dem SAP GUI16 genutzt werden, die neue Benutzer- oberfläche ist aber das SAP Fiori Launchpad, mit dem SAP -Fiori-Apps genutzt werden kön- nen. Neue Funktionen werden als Fiori -Apps entwickelt. Daher müssen sich aktuell die An- wender mit beiden Welten befassen – der alten transaktionalen und der neuen browsergesteu- erten. Innerhalb des Migrationsprojekts soll nur soweit, nötig, auf Fiori umgestiegen werden. 16 Graphical User Interface ist das Programm, mit dessen Hilfe man sich am SAP -System anmeldet und damit arbeiten kann. 67 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 61 von 137 Beteiligung von Rpr Im Rahmen der begleitenden Prüfung wollte sich Rpr weiterhin an allen wesentlichen Projekt- schritten aktiv beteiligen und beabsichtigte auch während des Migrationsprojekts in der Steu- erungsgruppe (informell), in der Projektgruppe (als festes Mitglied) sowie in Teilprojekten und Workshops vertreten zu sein. Entgegen dieser Planungen ist Rpr aufgrund personeller Engpässe nicht im geplanten Umfang am Migrationsprojekt beteiligt. Eine aktive dauernde Beteiligung erfolgt , soweit möglich, im Arbeitspaket 10 – Berechtigungskonzept. Punktuelle Unterstützung erfolgt auf Anfrage seitens der Projektleitung oder aus einzelnen Arbeitspaketen heraus, im Einzelfall auch durch einen Fachprüfer von Rpr. Im Folgenden einige Ausführungen zu einzelnen Arbeitspaketen: 2.4.4.1 Zum Arbeitspaket 06 – Geschäftspartnereinführung Spätestens mit S/4HANA 2025 muss das Mitarbeiter -Geschäftspartner-Modell sowohl im H4S417 als auch in S/4HANA auf Basis von HR18-Ministammdaten genutzt werden. Das Modell sieht vor, dass es künftig einen Geschäftspartner (GP) mit Mitarbeiter-Rolle („technischer GP“) und einen weiteren, über eine Beziehung verknüpften Beschäftigungs -GP mit Lieferant en- und/oder Kunden-Rolle („echter GP“) gibt. Bei aktiver HR -Synchronisierung werden automa- tisch beide GPs angelegt. Es können beliebig weitere GP angelegt werden. Festgelegt wurde unter anderem, dass  es mit der HANA-Migration den neuen Mitarbeiter -Geschäftspartner für den Buchungs- kreis 1000 (Stadt) und Buchungskreis 5500 (Sör) im Mandanten 100 geben soll.  es den automatisch erzeugten Mitarbeiter -Geschäftspartner („echter GP“) nur als „FI - Kreditor“ gibt und dieser nur für Auszahlungen mit dienstlichem Bezug (z.B. Reisekosten, Auslagen) verwendet wird.  der technische GP nicht genutzt wird und nur im Hintergrund vorhanden ist.  alle anderen Geschäftsbeziehungen zwischen den Mitarbeitenden und der Stadt Nürn- berg (z.B. Mitarbeitende sind gleichzeitig Gebührenschuldner bei der Stadt Nürnberg, Mit- arbeitende erhalten von der Stadt Nürnberg Zahlungen ohne dienstlichen Bezug) in einem separaten Geschäftspartner („Einheits-GP“) dargestellt werden. Eine Zusammenführung des Mitarbeiter-GP und Einheits -GP ist aktuell nicht geplant, wäre allerdings technisch möglich.  die Mitarbeiter-Geschäftspartner im Rechnungswesen auf die im Personalabrechnungs- programm HCM bzw. später H4S4 hinterlegten Stammdaten (Name, Anschrift, Bankver- bindung, …) zugreifen. Dies erfolgt über eine Schnittstelle. Dazu bekommt der Mitarbeiter- GP eine Nummer zugeordnet, die der Personalnummer entspricht. Alle Auszahlungen er- folgen auf der im HCM Stammsatz hinterlegten Bankverbindung ( „Gehaltskonto“). Eine 17 Eine Brückentechnologie von SAP; soll als Nachfolger des Personalabrechnungsmoduls SAP-HCM (HUMAN Capital Management) den vollständigen Übergang zu S/4Hana erleichtern. D.h., d ie Funktionen des HCM- Systems werden mit H4S4 On-Premise (und nicht in der Cloud) innerhalb der S/4HANA-Umgebung genutzt. 18 Human Resources 68 Seite 62 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Auszahlung auf ein anderes Konto ist nicht (mehr) vorgesehen. Es kann nur die jeweilige Beschäftigungsdienststelle den Mitarbeite r-GP des Mitarbeitenden, welche der Dienst- stelle aktuell (per Stammkostenstelle bzw. Profit Center) zugeordnet ist, sehen (per Such- hilfe und Stammdatenanzeige) und eine Buchung mit diesem Mitarbeiter-GP durchführen. Dadurch ist ein unbefugter Zugriff anderer Dienststellen auf Stammdaten/Buchungen aus- geschlossen. Perspektivisch geplant ist eine weitere Verknüpfung der Mitarbeiter -GP mit den SAP - Benutzern. Beteiligung von Rpr Sowohl Rpr/2-IT als auch der Fachprüfer von Rpr/1 waren in das Arbeitspaket zeitweil ig ein- gebunden. 2.4.4.2 Zu Arbeitspaket 10 – Berechtigungskonzept Wie bereits im Sachverständigenbericht 2023 berichtet, war ein erhöhter Aufwand für die Mig- ration auf S/4HANA im Bereich Berechtigungen zu erwarten, denn in der Vorstudie wurde im Bereich der Rollen & Berechtigungen eine spezielle – vom SAP-Standard abweichende – Auf- gliederung zwischen "DSt/Produkt" (Berechtigungsobjekt) und "Prozessschritt" (Transaktion) identifiziert. Der Empfehlung des Beratungsunternehmens für das Migrationsprojekt folgend, soll die Auf- gliederung zwischen Berechtigungsobjekt und Transaktion wieder in den Standard zurückge- führt werden, um den Aufwand im Migrationsprojekt für S/4HANA und für spätere Release- wechsel zu senken. Die Arbeitsplatzlisten wurden von SKN überprüft. Durch zu viele Berechtigungen können sich negative Auswirkungen auf die Lizenzkosten ergeben. Diese Fälle wurden und werden hinter- fragt und bereinigt. Von Rpr kam die Empfehlung, wegfallende Benutzer nicht zu löschen, sondern ein „Bis -Da- tum“ zu setzen und die Benutzerberechtigungen zu entziehen. Beteiligung von Rpr Rpr beteiligt sich im Arbeitspaket auch an der Erstellung eines regelkonformen Berechtigungs- konzepts, wenn auch nicht mehr im geplanten Umfang. 2.4.4.3 Zum Arbeitspaket 21/24 – CpD/Schnittstellen/Batch-Input-Map- pen Im Rahmen der Vorstudie wurde vom Beratungsunternehmen eine Überprüfung der Batch - Input- Mappen auf S/4HANA Kompatibilität empfohlen. Gerade die Schnittstellen, welche auf GUI (grafische Benutzerschnittstelle) laufen, sind als kritisch einzustufen. Hier ist eine im Vor- feld durchgeführte technische Umstellung dieser Schnittstellen auf eine S/4HANA kompatible Lösung (IDoc, BAPI) sinnvoll und zweckmäßig. Ansonsten würde sich der Migrationsaufwand entsprechend erhöhen, da all diese Batch-Input-Mappen (GUI) geprüft werden müssen, ob sie noch in die "neue Welt" von S/4HANA passen und ggf. dann kurzfristig umgestellt werden müssten. 69 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 63 von 137 In diesem Zusammenhang wurde im Rahmen der Beratungsleistung auch klargestellt, dass die im Einsatz befindliche L SMW-Funktionalität (Legacy Systems Migration Workbench) und die Direct Input und Batch-Input-Mappen nicht mehr verwendet werden sollten. Diese werden strategisch von SAP nicht mehr weiter unterstützt. Seitens Rpr wurde angemerkt, dass die aktuelle Schnittstellentechnologie nicht den Anforderungen entspricht und angepasst werden sollte. Die Überprüfung aller CPD -Konten und Ablösung möglichst vieler dieser Schnittstellen wird von Rpr nach wie vor als zwingend erforderlich angesehen. Dies wurde bereits im vergange- nen Kalenderjahr der Projektleitung gegenüber klar kommuniziert. In einer Verfahrensanwei- sung müssen Regeln und Ausnahmen definiert werden. Exemplarisch wurde die von Rpr vor- geschlagene Schnittstelle „567 – StK/3-Stiftungsverwaltung“ zur näheren Betrachtung ausge- wählt; mit dem Ziel diese von CpD auf PSCD umzustellen und den Prozess als Blaupause für weitere Umstellungen zu nutzen. Sachstand Als Pilot im AP21 soll eine Batch-Input-Mappe der Stiftungsverwaltung (Stk/3) mit einer neuen Technologie bzw. einem neuen Tool umgesetzt werden. Für die Entscheidung bezüglich der zu verwendenden Technologie/Tools ist eine Detaillierung des zukünftigen Prozesses mit der Stiftungsverwaltung notwendig. Das Arbeitspaket pausie rt noch bis zur Bereitstellung des neuen Entwicklungssystems (ENE). Eine Bewertung der vorhandenen Schnittstellen steht ebenfalls noch aus. Im Rahmen des AP 24 wurde zwischenzeitlich die FIORI App Migrationscockpit als Ablösung für LSMW festgelegt. Die App bietet Excel-Templates für die Standardobjekte zum Upload. Einzelne Funktionalitäten müssen aber weiterhin durch Eigenentwicklungen abgedeckt wer- den. 2.4.4.4 Zum Arbeitspaket 68 – Rahmenvereinbarung SAP-Lizenzen Ausgangssituation/Sachstand Die SAP Umgebung der St adt Nürnberg wird der zeit durch Lizenzen aus dem ECC -Modell abgedeckt. Ein Umstieg auf S/4-Lizenzen steht für das Projekt noch aus. Bei der Umstellung auf die neuen HANA-Produkte handelt es sich um einen komplett neuen Produkterwerb, bei dem sich die Lizen zierung auf eine ganz neue Metrik bezieht. Die Lizen- zierung von SAP S/4HANA erfolgt durch vier unterschiedliche Lizenzkategorien:  „Nutzerbasierte Lizenzierung“,  „Lösungsbasierte Lizenzierung“,  „Dokumentenbasierte Lizenzierung“ für die sog. „indirekte Nutzung“ (Digital Access) und  „Datenbankbasierte Lizenzierung“ für die SAP-HANA-Datenbank. Aufgrund der Komplexität der Vertragsgestaltung wurde im Rahmen der Vergabe der Bera- tungsleistung für die S/4HANA Migration bereits im Vorjahr ein externer Dienstleister beauf- tragt. Dieser sollte den für die Stadt Nürnberg (auf Basis der bereits erhobenen Informationen und Erkenntnisse im Rahmen des Vorprojekts und der Analysen der Beratung Anfang 2022) aus li zenzvertraglicher Sicht wirtschaftlich sinnvollsten Umstieg auf die S/4HANA- Zielarchitektur ermitteln und die Verhandlungen mit SAP unterstützen. 70 Seite 64 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Dabei soll insbesondere eine möglichst kostenneu trale Lösung für die Phase, in welche der Systembetrieb von ECC- und S/4 parallel stattfinden muss, gefunden werden. In einem ersten Informationsangebot von SAP wurden die Kosten auf die im Ältestenrat und Finanzausschuss vorgestellte Summe kalkuliert. Der Ältestenrat und Finanzausschuss beauf- tragte die Verwaltung in der Sitzung 8/2023, die finanziellen Mittel für den Kauf der SAP Lizen- zen zu den Haushaltsberatungen anzumelden. Der Ansatz setzte die Annahme voraus, dass die Lizenzen im Rahmen einer „Contract Conversion“ beschafft werden. Ergebnis Durch die Unterstützung des Dienstleisters konnten verschiedene Verhandlungserfolge erzielt werden. Im Ergebnis wurde eine Contract Conversion der SAP-Lizenzen abgeschlossen. Die benötigten Lizenzen wurden noch im Jahr 2023 per dringlicher Anordnung durch den Herrn Oberbürgermeister genehmigt und beauftragt. Rpr war, auch aufgrund der Einbeziehung eines qualifizierten Dienstleisters, an den konkreten Verhandlungen mit SAP nicht mehr beteiligt. 2.4.4.5 Projekt- und Steuerungsgruppe Im Jahr 2024 fanden drei Projekt- und zwei Steuerungsgruppentermine statt, in denen über den Fortgang des Migrationsprojekts berichtet wurde. Größtes Projektrisiko ist weiterhin zu wenig Zeit/Kapazität für die Projektaufgaben aufgrund paralleler IT-Maßnahmen und anderer Aufgaben. Die Projektleitung informierte darüber, dass bis Ende März 2024 10 % des beauftragten Bera- tungsvolumens abgerechnet waren, Ende August 2024 ca. 30 % des beauftragten Beratungs- volumens abgerechnet wurden (inkl. Lizenzkosten für ein Migrationswerkzeug). Gefasste Beschlüsse: Aus verschiedenen Gründen, u. a. aufgrund des abweichenden Geschäftsjahres beim Staats- theater Nürnberg, sind getrennte Go -Live Termine erforderlich – Go-Live Termine 17. - 20.10.2025 (Kernstadt und Eigenbetriebe) sowie 16. -19.01.2026 (Staatstheater). Die beid en Go-Live-Termine wurden in der Projektgruppe vorgestellt und durch die Steuerungsgruppe bestätigt. 2.4.5 SAP-Archivierung Die SAP-Systeme für das Rechnungs- und Personalwesen sind seit 2005 produktiv in Betrieb. Das Fehlen einer Archivierung führt zu einem stetigen Wachstum der Datenbanken. Durch stetig zunehmenden Ressourcenbedarf (Speicherplatz) steigen auch die für Datensi cherun- gen und -rücksicherungen benötigten Zeiten und Ressourcen weiter an. Daraus resultieren wachsende Betriebskosten, zusätzlicher Aufwand und Risiken bei System -, Datenbank- und Anwendungsupdates sowie bei Systemkopien. Rpr fordert daher seit Jahren ein Archivsystem. Ein SAP -Archivsystem soll künftig das zentrale Ablagesystem für SAP -Archivdateien und SAP-Dokumente sein. Das SAP-Archivsystem wird gemeinsam von allen SAP-Systemen der SAP-Landschaften genutzt. Die SAP -Archivsoftware stellt dabei die Trennu ng der Datenbe- stände, die von unterschiedlichen SAP -Systemen und deren Mandanten übernommen wur- den, sicher. 71 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 65 von 137 In dem einzuführenden SAP-Archivsystem sollen die aus den SAP-Systemen auszulagernden SAP-Daten als auch die dort verwendeten Dokumente archiviert werden. Sachstand Vor dem Umstieg auf S/4-HANA muss die Archivierung abgeschlossen sein. Rpr war an dem Archivierungsprojekt teilweise beteiligt. Die Archivierung steht nach Kenntnis von Rpr kurz vor Produktivsetzung, spätester Termin ist der 15.01.2025. 2.4.6 Lizenzmanagementtool Wie bereits im vergangenen Sachverständigenbericht berichtet, bestanden bei der Verwaltung von Softwarelizenzen bisher aus Sicht von Rpr erhebliche Defizite. Eine zeitnahe und regel- mäßige Kontrolle der vorhandenen Softwarelizenzen fand in der Vergangenheit nicht immer statt. Unterlizenzierungen waren und sind die Folge. Durch Unterlizenzierungen besteht für die Stadt Nürnberg die Gefahr, dass es zu Nach- und Strafzahlungen durch die Lizenzgeber kom- men könnte. Ebenso wäre eine unerkannte Überlizenzierung möglich, was zu unnötigen Mehr- ausgaben führen würde. Dies widerspricht dem Gebot der Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit hinsichtlich der Verwendung öffentlicher Mittel. Das Fehlen eines solchen Tools wurde besonders bei verschiedenen Vergaben immer wieder deutlich, bei denen im Vorfeld mühsam recherchiert werden musste, welche Lizenzen in wel- chem Umfang und für welche Dauer vorhanden sind. Dies wurde seitens Rpr mehrfach be- mängelt und der Einsatz einer geeigneten Softwarelösung gefordert, um eine ordnungsge- mäße und effiziente Verwaltung aller Lizenzen sicherzustellen, die Lizenzbedingungen einzu- halten und finanzielle und rechtliche Risiken zu vermeiden. Ein wirksames Lizenzmanagement ist unerlässlich, um die Bestände der Lizenzen aufzuneh- men. Nur so kann die Stadt Nürnberg  verfügbare und genutzte Lizenzen laufend überwachen,  verschiedene Lizenzmodelle und Nutzungsrechte abbilden,  Bedarfsanalysen durchführen,  Kostentransparenz schaffen und  Rahmenverträge optimal nutzen. Die Erstellung der Ausschreibungsunterlagen wurde begleitend geprüft. Sachstand Zwischenzeitlich wurde im Rahmen eines EU-weiten Offenen Verfahrens ein übergeordnetes, stadtweites Lizenzmanagementtool und eine Lizenzmanagement -Funktion für die SAP - Systeme, ein sog. Software Asset Management (SAM ), beschafft. Durch ein Software Asset Management für SAP werden die Nutzung von SAP-Lizenzen und vertragliche Bedingungen analysiert. So können Unternehmen das Benutzerverhalten kontrollieren, SAP-Lizenzverträge einhalten und Über- oder Unterlizenzierungen vermeiden. Das Vergabeverfahren wurde von Rpr geprüft. 72 Seite 66 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.4.7 Vergabeprüfung im IT-Bereich In Abstimmung mit dem Beschaffungsmanagement der Zentralen Dienste werden in einzelnen Fällen Vergabeverfahren und Beschaffungsmaßnahmen auf dem Gebiet des kommunalen Fi- nanzwesens sowie komplexe IT-Beschaffungen vorab mit Rpr abgestimmt. Sämtliche Feststellungen und Anregungen des Rpr im Rahmen der Vergabeprüfungen wurden berücksichtigt. Im Berichtsjahr 202 3 wurden insgesamt 24 Vergaben mit einer Gesamtsumme von ca. 39,2 Mio. Euro geprüft, von zwei Vergaben wurde lediglich Kenntnis genommen. Im Vergleich dazu wurden im Berichtsjahr 202 2 noch 41 Vergaben mit einer Gesamtsumme von ca. 21,6 Mio. Euro geprüft. Die Anzahl der Fälle hat sich spürbar reduziert , dennoch ließ die In- tensität der Vergabeprüfung nicht nach, sodass die Vergabeprüfung weiterhin einen großen Teil der begrenzten personellen Kapazitäten der IT -Prüfung bei Rpr bindet. Daneben waren fünf Aufhebungen von Vergabeverfahren abzuarbeiten und in vier Fällen wurde eine ebenfalls zeitintensive Vorabprüfung bzw. Beratungsleistung inn erhalb des Vergabeverfahrens er- bracht. Das Absinken der Fallzahlen hat zwei Gründe:  Zum einen: IT-Hardwarebeschaffungen im Rahmen von Rahmenvereinbarungen führt nicht mehr die Vergabestelle bei ZD/3 durch, sondern die ProVitako Marketing - und Dienstleistungsge- sellschaft der Kommunalen IT-Dienstleister eG (ProVitako). Die Mitglieder der Genossenschaft wollen durch gemeinsame Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen sowie Leistungsaustausch wirtschaftliche Vorteile erzielen und die Wettbewerbsfähigkeit von IT-Dienstleistungen ihrer Mitglieder verbessern . Die Stadt Nürnberg ist Mitglied dieses Verbands und arbeitet dort aktiv mit.  Zum anderen: Die Wertgrenzen wurden in den Vergabe- und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg (VBRL, Stand 01.12.2022) angepasst. Zur Vereinfachung der Verwaltungsabläufe wurden die Auftragssummen für die regelmä- ßige Beteiligung des Rpr in Ve rgabeverfahren teilweise erhöht (sh. 2.9 der VBRL). Rpr sind seit dem 01.12. 2022 beispielsweise nur noch Vergabevorschläge über Leist ungen, die nicht freiberufliche Leistungen sind, zuzuleiten, wenn o die bei Hauptaufträgen die Auftragssumme mehr als 200.000 Euro (vorher 100.000 Euro) beträgt und nicht der bei Angebotseröffnung der Mindestbietende beauftragt werden soll oder o bei einem Verhandlungsverfahren oder bei freihändiger Vergabe bzw. einer Verhand- lungsvergabe die Hauptauftragssumme mehr als 200.000 Euro beträgt. Einzelfall Rahmenvereinbarung Multifunktionskopiergeräte Die Erstellung der Ausschreibungsunterlagen wurde begleitend geprüft. 73 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 67 von 137 Bei der Stadtverwaltung besteht ein Bedarf von ca. 1.200 Multifunktionsgeräten (MFK). Seit 2012 werden Rahmenmietverträge über die Bereitstellung von MFK abgeschlossen, welche die Anmietung von MFK, die Überlassung von Grundsoftware, die Lieferung von Verbrauchs- material sowie die Wartung der Geräte beinhalten. Der letzte Rahmenvertrag be stand seit 2017. Im damaligen Leistungsverzeichnis waren Mindestkriterien definiert und alleiniges Zu- schlagskriterium war der Preis. Für die Neuausschreibung wurde ein externes Beratungsunternehmen mit der Erstellung der Vergabeunterlagen beauftragt. Die Erstellung der Vergabeunterlagen sollte auf Basis der bis- herigen Leistungsbeschreibung erfolgen. Für die Ermittlung des wirtschaftlichsten Angebots soll nunmehr nicht alleine die Vergabesumme ausschlaggebend sein, sondern zusätzliche Be- wertungskriterien (Zuschlagskriterien) in die Entscheidung einfließen. Dabei sollte der Preis zu 45 %, die zusätzlichen Bewertungskriterien (Leistung) mit 55 % bewertet werden. Nach der ersten Durchsicht der Entwürfe hatte Rpr eine Vielzahl an Anmerkungen, die dem Dienstleister und IT mitgeteilt wurden. Insbesondere das Wertungsverhältnis 45 % Preis und 55 % Leistungspunkte/Bewertungskriterien wurde thematisiert. Rpr hat dazu festgestellt, dass der Preis als Wertungskriterium für eine Beschaffung von Standardgeräten immer das höchste, im Idealfall das einzige Wertungskriterium sein sollte (mindestens 90 %). Die vorgelegten Vergabeunterlagen waren teilweise unvollständig und insgesamt nicht immer nachvollziehbar. Sie besaßen daher aus Rpr-Sicht nicht die notwendige Ausschreibungsreife für ein EU-weites Vergabeverfahren. In der Folge wurden die Unterlagen ergänzt und nachgebessert, die Gewichtung des Preises in den Ausschreibungsunterlagen aber zunächst lediglich auf 50 % erhöht. Im Rahmen der langwierigen Beratungsgespräche, auch mit dem externen Beratungsunter- nehmen, wurde letztendlich als einziges Kriterium für die Standardgeräte, wie von Rpr gefor- dert, der niedrigste Preis festgelegt. Mittlerweile sind die neuen MFK-Geräte auf die Dienststellen verteilt und im Einsatz. 2.5 Technische Prüfung 2.5.1 Prüfungsspektren und Durchführung Neben der sachgerechten Anwendung der Haushalts- und Verwaltungsvorschriften im öffent- lichen Bauen umfasst die technische Prüfung die Einhaltung einschlägiger Gesetze und Nor- men, wie auch Vertrags - und Verdingungsordnungen (VOB, VgV, UVgO, HOAI) gegenüber privatrechtlich beauftragten Auftragnehmern und extern beauftragten Architekten und Ingeni- euren. Rpr ist bei der Prüfung von Investitionsansätzen für die Haushaltsplanung und in der Verga- beprüfung von Bau - und Planungsleistungen im Genehmigungsverfahren ab bestimmten Schwellenwerten einzubeziehen. In den Bau- sowie den Vergabe- und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg (BRL und VBRL) sind die Schwellenwerte und Zuständigkeiten für die In- formation und Beteiligung von Rpr vor den entsprechenden Genehmigungen im Verfahren festgelegt. Bei Bedarf wird in Einzelfällen zur Anwendung einschlägiger Vorschriften und Ver- tragsgestaltungen beraten. Im Rahmen der Vergabeprüfung werden Checklisten verwendet, die auch der Korruptionsprävention dienen. Daneben werden begleitende Maßnahmenprüfun- gen und ex-post-Prüfungen, insbesondere in Form der Prüfung von Bauabrechnungen durch- geführt. 74 Seite 68 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Unabhängig von der jeweiligen Betriebsform bzw. organisatorischen Zuordnung der Bau- dienststellen wird die Planung und Bauüberwachung von Maßnahmen in Eigenausführung wie auch die Wahrung der Bauherrnfunktion gegenüber ausführenden Unternehmen und externen Ingenieuren/Architekten geprüft. Grundsätzlich werden nur abgeschlossene Verwaltungs- handlungen nachvollzogen. Der Umfang des Prüfungsgebiets macht eine Beschränkung auf Teilgebiete und Stichproben notwendig. Die Mobile Prüfung ist bei der Bauausführung vor Ort präventiv und unterstützend im Einsatz. Neben den Gesamtergebnissen zur Vergabeprüfung sind auch Einzelergebnisse von ex-post- sowie BIC-Prüfungen verkürzt wiedergegeben. 2.5.2 Prüfungsvolumen Im Prüfungszeitraum 20 23 waren im Rahmen der Vergabeprüfung 201 Vo rgänge zu städti- schen Baumaßnahmen – einschließlich Eigenbetriebe, ohne Beteiligungsgesellschaften – in Höhe von rund 239 Mio. Euro zu prüfen. Die geprüften Vorgänge betrafen Baumaßnahmen, die von Baudienststellen teils selbst durch- geführt, teils extern vergeben aber auch von Bedarfsträgern eigenständig abgewickelt wurden. Für die Wohnungsbaugesellschaft Nürnberg Kommunal GmbH (WBG kommunal) wurden Vergaben in Höhe von insgesamt rund 30,39 Mio. Euro vorgelegt. Für den Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg Erlangen Herzogenaurach wurden drei Vergaben besondere Leistungen betreffend in Höhe von insgesamt rund 4,45 Mio. Euro ge- prüft. 2.5.3 Materielles Ergebnis Für 2023 wurden Minderungen in Höhe von rund 18.819 Euro bei Vergaben zu freiberuflichen Leistungen ermittelt. Aus der BIC-Prüfung ergaben sich in diesem Prüfungsjahr materielle Reduzierungen in Höhe von rund 6,30 Mio. Euro. Bei der ex-post-Prüfung von Abrechnungen einzelner Bauleistungen fertiggestellter Maßnah- men wurden keine materiellen Feststellungen getroffen. 2.5.4 Prüfungsergebnisse im Einzelnen 2.5.4.1 Vergabeprüfung Im Rahmen ausgewählter Schwellenwerte steht die Prüfung von Rpr im Verfahren an letzter Stelle vor der Genehmigung und muss rechtzeitig (innerhalb der laufenden Binde-/Zuschlags- fristen) abgeschlossen sein. Eventuelle Korrekturen, die aufgrund der schwachstellenorientier- ten Prüfung angebracht erscheinen, sollten dabei im Vorfeld mit den zuständigen Dienststellen einvernehmlich abgestimmt werden. 75 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 69 von 137 Bauleistungen bzw. Leistungen in deren Zusammenhang (VOB) Nach Nr. 2.9.2 VBRL besteht für alle Bauvergaben über 500.000 Euro Vorlagepflicht bei Rpr. Außerdem sind alle Vorgänge ab 200.000 Euro betroffen, bei denen nach öffentlicher und be- schränkter Ausschreibung bzw. offenem oder nicht offenem Verfahren nicht der Mindestbie- tende den Zuschlag erhalten soll. Freihändige Vergaben sind grundsätzlich ab 200.000 Euro dem Rechnungsprüfungsamt zu- zuleiten. Für Nachtragsangebote (Angebote deren Leistungen nicht vom u rsprünglichen Auftrag um- fasst sind) besteht Vorlagepflicht beim Rechnungsprüfungsamt, wenn die ursprüngliche Auf- tragssumme mit der Erweiterung zusammen mehr als 500.000 Euro beträgt und die Summe aller Nachträge zugleich insgesamt 20 % der Hauptauftragssumme übersteigt oder mehr als 500.000 Euro beträgt. Auf die Prüfungsgebiete Tiefbau/Hochbau/Technische Ausrüstung entfielen dabei 2023 je- weils Anzahl der Vergaben nach Prüfungsgebieten 76 Seite 70 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Vergabesummen in Mio. Euro nach Prüfungsgebieten 2023 wurden stadtweit (einschließlich Eigenbetriebe, ohne WBG-kommunal und ohne StUB) 144 Bauvergaben aus dem Bereich VOB im Gesamtbetrag von rund 198,76 Mio. Euro zur Prüfung vorgelegt. Die Anzahl der Vergaben beinhaltete 34 Nachtragsangebote in Höhe von 17,11 Mio. Euro. Materielle Feststellugen wurden nicht getroffen. Formale Feststellungen ergaben sich beispielsweise aus folgenden Gründen:  Nichtbeachtung der gem. VBRL vorgesehenen Genehmigungszuständigkeit,  bei Kosten aus Nachträgen wurde nicht geprüft, ob diese weiterverrechnet werden kön- nen,  von der Fachdienststelle in die eVergabe hochgeladene pdf-Dokumente wurden nicht mit der Vergabeakte verknüpft,  Abfrage Wettbewerbsregister war nicht erfolgt,  die Auskunft aus dem Gewerbezentralregister fehlte,  entgegen der Vorgaben im „Leitfaden Vergabe“ des VHB der Stadt Nürnberg wurden Stundenlohnarbeiten ausgeschrieben,  es wurden nicht die neuesten ZVB verwendet, 77 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 71 von 137  gewerkeübergreifende Ausschreibung ohne besondere Begründung,  Zulagepositionen wiesen im Leistungsverzeichnis andere Mengeneinheiten auf als die da- zugehörige Grundposition,  der Zeitraum zwischen dem Ende der Zuschlagsfrist und dem Baubeginn war zu kurz,  die Leistung wurde nicht eindeutig und erschöpfend gem. § 7 Abs. 1 VOB/A beschrieben.  Leistungen wurden nicht produktneutral ausgeschrieben,  externe Erfüllungsgehilfen waren in den Ausschreibungsunterlagen ersichtlich,  zu lange Bindefrist. Freiberufliche Leistungen an Ingenieure, Architekten und Gutachter Gem. VBRL sind vor der Genehmigungserteilung durch die jeweils zuständigen Instanzen alle Vergabevorschläge über freiberufliche Dienstleistungen ab 200.000 Euro bei Rpr vorzulegen. Für Auftragserweiterungen und Nachträge besteht Vorlagepflicht bei Rpr, wenn die Gesamt- auftragssumme mehr als 200.000 Euro beträgt und die Summe aller Nachträge zugleich ins- gesamt 20 % der Hauptauftragssumme übersteigt oder mehr als 100.000 Euro beträgt. Das Verhandlungsverfahren mit Teilnahmewettbewerb nach § 17 VgV ist im Oberschwellen- bereich gem. § 74 VgV das Regelverfahren für die V ergabe von Architekten- und Ingenieur- leistungen. Da das Rechnungsprüfungsamt gem. VBRL Nr. 2.9 die zweite Prüfinstanz bei diesem Verga- beverfahren ist, wird es üblicherweise von der Baudienststelle bereits im Vorfeld der Vergabe- prüfung zu den Verhandlungsgesprächen als Beisitzer eingeladen. Rpr entscheidet hierbei im pflichtgemäßen Ermessen jeweils fallweise über die Teilnahme. Entscheidungskriterien sind hierbei u. a.:  ob durch di e Teilnahme eine Erleichterung/ Beschleunigung des Prüfvorgangs erwartet wird,  ob die laufenden Prüfungstätigkeiten eine Unterbrechung zulassen,  ob die entsprechende personelle Kapazität vorhanden ist. Prinzipiell ist die Teilnahme von Rpr aus Prüfungssicht nicht zwingend erforderlich, da eine ordnungsgemäße Abwicklung der Verhandlun gsgespräche unabhängig davon gewährleistet sein muss. Voraussetzungen für eine ordnungsgemäße Abwicklung des Verfahrens sind aus der Sicht von Rpr, dass:  generell alle Schritte des Vergabeverfahrens gewissenhaft dokumentiert (Vergabedoku- mentation) werden,  alle Bieter gleichbehandelt werden, 78 Seite 72 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg  die Verhandlungsgespräche so transparent, nachprüfbar und detailliert dokumentiert wer- den, dass subjektive Einschätzungen und Entscheidungsgründe für einen sachkundigen Dritten objektiv nachvollziehbar sind,  die Gründe für die Punktevergaben durch die Bewerter schriftlich nachvollziehbar und zu- mindest stichpunktartig aufgenommen werden und die Bewertungen nicht nur rechne- risch, sondern auch inhaltlich nachvollziehbar sind,  jedes Verhandlungsgespräch protokolliert wird. Insgesamt wurden 57 Vorgänge in Höhe von 40,02 Mio. Euro vorgelegt. Auf die Prüfungsbereiche Tiefbau/Hochbau/Technische Ausrüstung entfielen dabei 2023 je- weils: Anzahl der Vergaben nach Vergabesumme nach Prüfungsgebieten Prüfungsgebieten Bei der Vergabeprüfung wurden materielle Reduzierungen in Höhe von 18.818,89 Euro fest- gestellt. Feststellungen ergaben sich u. a. aus folgenden Gründen:  überhöhtes Nachtragsangebot,  Verwendung von Brutto- statt Nettosummen,  Nichtbeachtung der gem. VBRL vorgesehenen Genehmigungszuständigkeit,  Leistung nicht eindeutig und erschöpfend beschrieben,  Abfrage Wettbewerbsregister nicht erfolgt,  Auskunft aus dem Gewerbezentralregister fehlte,  bei Kosten aus Nachträgen wu rde nicht geprüft, ob diese weiterverrechnet werden kön- nen,  die innerhalb der eVergabe erforderliche „Genehmigung“ durch Rpr wurde von der Dienst- stelle vorgenommen,  Vergabeart wurde nicht korrekt gewählt, 79 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 73 von 137  zu lange Bindefrist,  von der Fachdienststelle in die eVergabe hochgeladene pdf-Dokumente wurden nicht mit der Vergabeakte verknüpft. 2.5.4.2 Kostenprüfung (Bauinvestitionscontrolling, BIC) Anfang 2010 wurde für die Durchführung von Baumaßnahmen das BIC -Verfahren bei der Stadt Nürnberg eingeführt. Anlässlich erheblicher Kostensteigerungen bei großen Baumaßnahmen wurde seitens Ref. I. und Ref. II ein Maßnahmenprogramm zur Baukostenkontrolle vorgelegt, auf deren Basis der BIC-Prozess weiterentwickelt wurde. Wesentliche Änderung im BIC-Prozess ist, dass der Pro- jekt-Freeze erst nach der Genehmigungsplanung erfolgt und nicht – wie früher – nach der Entwurfsplanung. Das Rechnungsprüfungsamt erbringt im BIC-Prozess über seine gesetzlichen Aufgaben hin- aus Beratungsleistungen für die Stadt als Bauherrin: In der Phase 2 (Projektkonkretisierung) prüft Rpr die Angemessenheit bzw. Plausibilität des von der Baudienststelle aufgestellten Kostenrahmens. Diese Prüfung erfolgt bei Neubauten i.d.R. über eine Vergleichsberechnung mit einem sogenannten Einwertverfahren, bei dem auf einen Bezugswert (beispielsweise Brutto -Rauminhalt oder Brutto-Grundfläche) zurückgegrif- fen wird. Dieser wird dann mit einem Kostenkennwert multipliziert und ergibt so die Gesamt- kosten des Bauwerks. In der Phase 3 (Planung) erfolgt die Kostenschätzung. Weicht diese von dem in Phase 2 ge- prüften Kostenrahmen ab, werden die Kosten abermals Rpr zur Prüfung vorgelegt. Nach Abschluss der Vorplanung und ggf. Entscheidung, dass die Maßnahme weiterverfolgt werden soll, wird die Entwurfsplanung mit Abschluss der deta illierten Kostenberechnung er- stellt. Weicht die Kostenberechnung von der Kostenschätzung ab, werden die Kosten erneut Rpr zur Prüfung vorgelegt. Bei Projekten, die an externe Planer vergeben werden, wird auch geprüft, ob die Baudienst- stellen ihren Bauherrenaufgaben im erforderlichen Umfang nachgekommen sind und ob die Kostenermittlungen externer Planer bei der Entgegennahme in Stichproben auf fachliche und sachliche Richtigkeit bewertet wurden. Außerdem wird untersucht, ob bzw. welche Maßnah- men von den Prozessbeteiligten zur Kostensteuerung bei Mehrkosten ergriffen wurden. Die Verantwortung für Kostenplanung und Kostensteuerung liegt, auch wenn die Kostener- mittlung durch externe Planer erstellt wurde, grundsätzlich bei der Baudienststelle. Im Prüfungsjahr 2023 wurden 15 Maßnahmen in Höhe von insgesamt 118,32 Mio. Euro von Rpr geprüft. Es waren Reduzierungen in Höhe von rund 6, 30 Mio. Euro veranlasst. Bei einer Maßnahme wurde lediglich ein Zwischenvermerk mit der Empfehlung erstellt, den Kostenrah- men zu überarbeiten. 80 Seite 74 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Zu den Prüfungen im Einzelnen: Van-Gogh-Straße 5, Neubau/Erweiterungsbau am Haus für Kinder Das 2017 gebaute Haus für Kinder in der Van-Gogh-Straße 5 soll um 3 Hortgruppen erweitert werden. Der 2 -geschossig in Massivbauweise geplante Neubau soll hierbei nur organisato- risch, jedoch nicht bautechnisch mit dem Bestand verbunden werden. Die Maßnahme befand sich in der Phase 2 des BIC-Verfahrens. Grundlage der Kostenprüfung durch Rpr war das baufachliche Gutachten von H vom 07.11.2022, das einen Kostenrahmen mit Kosten i. H. von 5.537.004 Euro brutto enthielt. Die Plausibilitätsprüfung ergab, dass der von H vorgelegte Kostenkennwert für das Bauwerk (KG 300 u. 400) i. H. von 3.180 Euro/m²BGF um 176 Euro (rd. 5 %) unter dem durchschnittli- chen Kostenkennwert i. H. von 3.356 Euro/m²BGF lag, den Rpr aus aktuellen städtischen Kin- derbetreuungseinrichtungen ermittelt hatte. Aus der Sicht von Rpr wurde der H -interne Kos- tenkennwert aus dem Jahr 2017 mit 35 % für Baupreissteigerungen nicht korrekt fortgeschrie- ben. Aus den Daten des Bayerischen Landesamtes für Statistik ergibt sich für den Zeitraum ein Index i. H. v on 44,55 % und damit ein fortgeschriebener Kostenkennwert i. H. von 3.404 Euro/m²BGF. Dieser läge 48 Euro (rd. 1,4 %) über dem Kostenkennwert von Rpr und wäre plausibel und nachvollziehbar: Zu den Kosten der KG 700 war festzustellen, dass diese zu hoch ang esetzt waren und auf einen 30-prozentigen Anteil an den Kosten der Kostengruppe 200 bis 600 inklusive der BVK zu reduzieren wären. Die Überprüfung der Planungskennwerte ergab, dass das Flächenverhältnis Nutzfläche / Brut- togrundfläche im Vergleich zu den BKI-Werten deutlich überhöht war und gemäß den Vorga- ben des Stadtratsbeschlusses vom 26.10.2022 zu überarbeiten wäre. Mit Zwischenvermerk vom 18.01.2023 empfahl Rpr daher den Kostenrahmen unter Berück- sichtigung der Prüfungsanmerkungen zu überarbeiten. Scharrersraße 33, Neubau 6-gruppiger Kinderhort Auf dem Gelände der Grund- und Mittelschule Scharrerstr. 33 soll ein 6-gruppiger Kinderhort errichtet werden. Gemäß den vom Stadtrat beschlossenen aktuellen Anforderungen bezüglich Klimaschutz soll der viergeschoss ige Neubau dabei als Null - oder Plusenergiegebäude mit Passivhaushülle in Holzbauweise ohne Unterkellerung geplant werden. Die Maßnahme befand sich in der Phase 2 des BIC-Verfahrens. Grundlage der Kostenprüfung durch Rpr war das baufachliche Gutachten von H vom 22.05.2023. Der darin enthaltene Kos- tenrahmen schloss mit Gesamtkosten in Höhe von 10.800.000 Euro. Bei der Prüfung wurde festgestellt, dass  für das Bauwerk (KG 300 u. 400) die Kostenkennwerte im Vergleich zum aktuellen BKI (bundesweite Baukostendatenbank der deutschen Architektenkammern) um 5 % höher sind.  der aus Bruttogrundfläche (BGF) und Nutzfläche (NUF) gebildete Planungskennwert im Vergleich zum BKI-Wert um 24 % größer ist. Das entspricht einer Mehrfläche von 273 m². 81 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 75 von 137 Von Prüfungsseite wurde empfohlen, alle Möglichkeiten zur Kosteneinsparung für Bau und Betrieb des Gebäudes unter Beachtung der vorgegebenen Quantitäts-, Qualitäts- und Termin- ziele auszuschöpfen. Luther-King-Straße 11, Haus für Kinder Durch ein neues Wohnbaugebiet in Nürnberg -Kornburg ist der Bedarf an Betreuungseinrich- tungen stark angestiegen. Daher soll bis zum Beginn des Schuljahres 2025/26 ein Neubau mit einer 2-gruppigen Kinderkrippe und einem eingruppigen Kindergarten errichtet werden. Die Maßnahme wurde Rpr zunächst mit dem baufachlichen Gutachten von H vom 20.12.2022 zur Prüfung vorgelegt. Die hierin enthaltene Kostenschätzung schloss mit Kosten i. H. von 5.224.546,33 Euro brutto. Zur Plausibilitätsprüfung wurde von Rpr aus aktuellen städtischen Kinderbetreuungseinrich- tungen ein durchschnittlicher Kostenkennwert für die Bauwerkskosten ermittelt. Dieser wurde mit dem Kostenkennwert der zur Prüfung vorgelegten Maßnahme verglichen. Kostenkennwert Rpr: 3.424,34 Euro/m²BGF Kostenkennwert H: 4.064,36 Euro/m²BGF Der Kostenkennwert des geplanten Kindergarten Neubaus lag mit rd. 19 % deutlich über die- sem durchschnittlichen Kostenkennwert von Rpr. Auf Grund der Abweichungen empfahl Rpr in einem Zwischenbericht nach Optimierungsmöglichkeiten zur Kosteneinsparung zu suchen. Mit dem baufachlichen Gutachten vom 23.05.2023 legte H die Maßnahme erneut zur Prüfung vor. Die hierin enthaltene Kostenberechnung schloss mit Kosten i. H. von 5.012.614 Euro brutto. Von Rpr wurden die Abweichungen zur Kostenschätzung geprüft. Hierbei wurde festgestellt, dass  die Kosten der PV Anlage wegen eines Übertragungsfehlers zwischen netto und brutto zu hoch angesetzt waren,  Kosten für die Aufschaltung der Gebäudeautomation noch nicht in die Kostenberechnung aufgenommen wurden,  die Bauverwaltungskosten nicht korrekt ermittelt wurden. Über diese Änderungen konnte mit H Einvernehmen erzielt werden. Desweiteren wurde festgestellt, dass es durch die Änderung energetischer Anforderungen für Bauvorhaben der Stadt Nürnberg zu einer allgemeinen Erhöhung der Bauwerkskosten gekom- men ist. Diese Änderungen waren in dem von Rpr ermittelten Kostenkennwert noch nicht auf- genommen. Darüber hinaus empfahl Rpr die Verkleinerung der PV Anlage auf 30 kWp, da die energetischen Planungsvorgaben der Stadt Nürnberg nach Rücksprache mit H auch durch die kleinere Anlage gewährleistet werden. Durch die daraus resultierende gesamte Kosteneinsparung verringerten sich die Gesamtbau- kosten auf 4.987.495 Euro brutto. Von Prüfungsseite wurde empfohlen, diese als Kostenober- grenze festzulegen. 82 Seite 76 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Am Tiergarten 32, Generalsanierung und Erweiterung Giraffenhaus Das Giraffenhaus der Stadt Nürnberg wurde 1964 errichtet und im Jahr 2021 als Einzeldenk- mal in die Bayerische Denkmal liste aufgenommen. Im Mai 2014 wurden die neuen Mindest- anforderungen an die Haltung von Säugetieren vom Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft herausgegeben. Diese konnte das Gebäude nicht mehr gewährleisten. Um die weitere Giraffenhaltung sicherzustellen und das Ziel des Tiergartens die CO2 Neutralität bis zum Jahr 2030 erfüllen zu können, wurde die Generalsanierung des Bestandsgebäudes und ein Erweiterungsbau beschlossen. Die Maßnahme wurde Rpr zunächst mit dem baufachlichen Gutachten von H vom 10.05.2023 zur Prüfung vorgelegt. Die hierin enthaltene Kostenschätzung schloss mit Kosten i. H. von 5.970.524,99 Euro brutto. Nach Prüfung der vorgelegten Unterlagen empfahl Rpr, das aktualisierte baufachliche Gutach- ten nach Abschluss der Leistungsphase 3 von H erneut zur Prüfung vorzulegen. Aufgrund des Planungsstandes waren einige Planungsdetails noch nicht gelöst und unter dem Aspekt der Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit abzustimmen. Dementsprechend waren Kostenänderun- gen zu erwarten. Mit dem baufachlichen Gutachten vom 23.05.2023 legte H die Maßnahme erneut zur Prüfung vor. Die hierin enthaltene Kostenberechnung schloss mit Kosten i. H. von 6.664.670 Euro. Die Mehrkosten gegenüber der Kostenschätzung entstanden laut H im Wesentlichen durch  ausführlichere Planungstiefe im Vergleich zur Vorplanung, die zu zusätzlichen Positionen führten (z. B. für das Tragwerk),  den Wechsel von Gasbrennwerttherme auf Luft-Wasser-Wärmepumpe,  bauliche Erweiterungen (z. B. bei der PV Anlage). Von Rpr wurden die Abweichungen zur Kostenschätzung geprüft. Hierbei wurde festgestellt, dass  bei der Sanierung des Bestandsdaches Flächen nicht korrekt ermittelt wurden,  Kostenansätze für Anseilsicherung, Dachausstieg etc. in der Kostenberechnung fehlten,  Abbrucharbeiten doppelt in die Kosten aufgenommen worden waren,  die Bauverwaltungskosten nicht korrekt ermittelt wurden. Nach Prüfung Rpr änderte sich die Kostenberechnung einvernehmlich auf 6.674.718 Euro brutto. Von Prüfungsseite wurde empfohlen, diese als Kostenobergrenze festzulegen. Kafkastraße 8, Errichtung einer Notleitstelle für die VAG Nürnberg Die vorhandene Notleitstelle (NLS) der VAG mit den Notbedienplätzen für die U-Bahnlinien U2 und U3, Straßenbahn und Bus entspricht nicht mehr den aktuellen technischen Anforderun- gen. Außerdem wird ein empfohlener Abstand (Georedundanz) von 6 km zur Zentralen S er- viceleitstelle (ZLS) nicht eingehalten. Zum jetzigen Zeitpunkt befinden sich beide Leitstellen 83 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 77 von 137 am Plärrer in Nürnberg. Deshalb wird am Betriebshof Kafkastraße 8 am vorhandenen Stell- werk eine neue Notleitstelle als Rückfallebene für die Zentrale Servicele itstelle errichtet. Das Stellwerksgebäude wird dazu erweitert und der Bestandsbau gleichzeitig saniert. Die Prüfung auf Plausibilität durch Rpr erfolgte auf Grundlage des Erläuterungsberichtes zum Zuschussantrag der VAG vom 05.05.2023. Die hierin enthalten e Kostenbere chnung vom 15.04.2023 schloss mit Gesamtkosten in Höhe von 32.671.954,64 Euro netto. Die rechnerische Prüfung der Kostenzusammenstellung ergab, dass die Summen einiger Kos- tengruppen nicht korrekt addiert wurden. Zudem waren die Bauverwaltungskosten zu Beginn der Prüfung nicht in die Kostenberechnung aufgenommen worden. Die Korrektur der genann- ten Punkte führte zu einer Erhöhung der Gesamtkosten auf 34.129.122 Euro netto. Bei der weiteren fachlichen Prüfung wurde festgestellt, dass  in den Bauwerkskosten bei verschiedenen Positionen die Massen und die Einheitspreise falsch angesetzt wurden,  die Kosten der Außenanlagen nicht nachvollziehbar und zu hoch angesetzt waren,  die Baunebenkosten nicht dem Stand der Kostenberechnung entsprachen,  bei der technischen Gebäudeausrüstung sicherheitstechnische Anforderungen noch nicht berücksichtigt waren. Im Laufe der Prüfung durch Rpr mussten bei einigen Positionen die Kosten deutlich angepasst werden. Die Steigerung der Kosten der technischen Gebäudeausrüstung von 4.242.761 Euro auf 6.153.362 Euro zwischen der Kostenschätzung und der Kostenberechnung ist auf eine unzureichende Berücksichtigung von technischen Anforderungen zurückzuführen. Die Prü- fung hat gezeigt, dass zum Zeitpunkt der Erstellung der Kostenermitt lung nicht alle Anlagen- gruppen die notwendige Planungstiefe für eine belastbare Kostenermittlung hatten. Nach Prüfung Rpr wurde die Kostenberechnung auf 32.829.457 Euro netto geändert. Von Prü- fungsseite wurde empfohlen, diese als Kostenobergrenze festzulegen. WBG-K: Gertrud-Steinl-Straße (ehem. Brunecker Straße), Neubau Kita Bei der Maßnahme handelt es sich um den Neubau einer Kindertagesstätte mit 75 Kindergar- tenplätzen und 24 Krippenplätzen im neuen Stadtteil Lichtenreuth. Die Kita wird zweigeschos- sig ohne Unterkellerung in Massivbauweise errichtet. Zur fristgerechten Umsetzung wurde die Maßnahme von den Verfahrensregeln der BRL nach Nr. 2.4 BRL befreit und es wurden bereits vor Abschluss der Entwurfsplanung (Leistungsphase 3) 6.813.000 Euro inkl. Bauverwaltungskosten (BVK) und Ausstattung für die Maßnahme im Mittelfristigen Investitionsplan eingestellt. Von Rpr wurde die seitens der Planer vorgelegte Kostenberechnung auf Plausibilität geprüft. Hierzu wurde der aus den Bauwerkskosten (KG 300 u. 400) und der Bruttogrundfläche (BGF) gebildete Kostenkennwert mit Referenzkennwerten verglichen. 84 Seite 78 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Dabei wurde festgestellt, dass  der vorgelegte Kostenkennwert im mittleren Bereich der städtischen Vergleichsobjekten lag,  der Umfang der Leistungen für die Installation der Photovoltaikanlage (PV-Anlage) noch zu klären war,  die Baunebenkosten dem üblichen Rahmen der städtischen Maßnahmen entsprachen,  die Kostenkennwerte städtischer Kita-Maßnahmen, die durch H realisiert wurden, mit de- nen der WBG-K nur bedingt vergleichbar sind. Die WBG-K legt die „Leitlinien zum ener- gieeffizienten, wirtschaftlichen und nachhaltigen Bauen und Sanieren bei Hochbaumaß- nahmen der Stadt Nürnberg“ anders aus. Von Prüfungsseite wurde daher empfohlen, die vorgelegten Gesamtbaukosten in Höhe von 6.695.000 Euro (ohne PV -Anlage) für die Kita als Kostenobergrenze festzulegen. Im Nach- gang wurde über Stk geklärt, dass die Umsetzung durch Dritte erfolgt und die Kosten der PV- Anlage vom Investitionsvolumen abgezogen werden. WBG-K: Dr.-Gustav-Heinemann-Straße 3, Generalsanierung und Verbindungsbau Kita Die Kindertageseinrichtung in der Dr.-Gustav-Heinemann-Straße 52 besteht aus zwei versetzt stehenden Systembauten. Die Gebäude und das Außengelände sind dringend sanierungsbe- dürftig und entsprechen nicht mehr den heutigen pädagogischen Anforderungen. Die Generalsanierung umfasst eine Einhausung des Zwischenraums, die Barrierefreiheit durch den Einbau eines Aufzugs, die Anpassung des Brandschutzes durch eine dauerhafte Fluchttreppe, den Neubau einer zentralen Ver teilerküche, die Toilettensanierung, eine ener- getische Bestandssanierung, die Sanierung des Außengeländes und die Installation einer Photovoltaikanlage. Die Maßnahme befand sich in der Phase 3 des BIC-Verfahrens. Grundlage der Kostenprüfung war das baufachliche Gutachten der WBG-K vom 29.07.2023. Die hierin enthaltene Kosten- berechnung schloss mit Kosten in Höhe von 4.983.000 Euro brutto. Da es sich bei der Maßnahme um eine Sanierung handelt, wurde geprüft, ob die Kostenermitt- lung grundsätzlich inhaltlich na chvollziehbar und vollständig war. Dazu wurden kostenrele- vante Positionen der Kostenberechnung stichprobenartig geprüft. Bei der Prüfung wurde festgestellt, dass  die Planung in Teilbereichen noch nicht im Schärfegrad einer Entwurfsplanung vorhanden war bzw. nicht vorgelegt werden konnte,  die Mengen und Kosten einiger Positionen nicht richtig ermittelt worden waren,  ein Sicherheitszuschlag in Höhe von 38.458 Euro für Bauen im Bestand enthalten war,  der Umfang der Kosten in Höhe von der 45.220 Euro für die Installation der Photovoltaik- anlage noch zu klären war, 85 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 79 von 137  die „Leitlinien zum energieeffizienten, wirtschaftlichen und nachhaltigen Bauen und Sa- nieren bei Hochbaumaßnahmen der Stadt Nürnberg“ durch Einzelmaßnahmen umgesetzt und damit die Mindestanforderungen eingehalten wurden,  nicht alle Fragen innerhalb des vorgesehenen Prüfungszeitraum vollständig aufgeklärt werden konnten. Die Kostenberechnung wurde durch die WBG-K überarbeitet. Von Prüfungsseite wurde emp- fohlen, die Gesamtbaukosten in Höhe von 4.996.000 Euro für die Generalsanierung als Kos- tenobergrenze festzulegen. Bezüglich der PV -Anlage wurde im Nachgang über Stk geklärt, dass die Umsetzung durch Dritte erfolgt und die Kosten der Anlage vom Investitionsvolumen abgezogen werden. Rückbau und Ersatzneubau Neuwerksteg und Abbruch der Neuwerkruine Die Stau- und Triebwerksanlage Neuwerk als Teil der ehemaligen Bronzefarbenproduktion an diesem Standort wurde im Jahr 1940 durch eine Explosion zerstört und nicht mehr aufgebaut. Die Stadt Nürnberg ist für die noch bestehenden Ruinen unterhaltspflichtig. Die zerstörte Stau- anlage befindet sich in einem sehr schlechten Bauzustand. Sie soll daher aufgelassen, umge- baut und als Sohlrampe ökologisch aufgewerteter Teil des Gewässers werden. Der 1970 errichtete Neuwerksteg besteht aus Stahlträgern mit Holzbelag, gelagert auf Holz- pfeilern und Stahlbetonwiderlagern. Aufgrund des schlechten Zustands ist ein Neubau der Rad- und Fußbrücke erforderlich. Geplant ist ein zweifeldriges Bauwerk, das mit dem großen Brückenfeld (Spannweite 36 m) die Rednitz und mit dem kleinen Brückenfeld (Spannweite 21 m) das Überflutungsgebiet überspannt. Die lichte Brückenbreite soll wegen der hohen Fre- quentierung von derzeit 3,00 m auf 4,00 m verbreitert werden. Wegen der nur geringen Trag- fähigkeit des Bodens wird die Brücke auf Pfählen gegründet. Zur Prüfung vorgelegt wurden der Erläuterungsbericht von SÖR/1-B vom 05.06.2023, die Bau- kostenzusammenstellung von SÖR/1-B vom 05.06.2023, die Kostenberechnung des für den Neubau der Brücke beteiligten Ingenieurbüros vom 25.05.2023 mit Plänen und Erläuterungs- bericht, die Kostenberech nung von SÖR/1 -G vom 05.06.2023 für Landschaftspflegerische Maßnahmen, sowie die Kostenberechnung des beteiligten Büros für wasserbauliche Maßnah- men zur Herstellung der ökologischen Durchgängigkeit vom 25.05.2023 mit Plänen und Erläu- terungsbericht. Die Bau kosten wurden von SÖR/1 -B insgesamt in Höhe von aufgerundet brutto 5.400.000,00 Euro vorgelegt. Entgegen dem Schreiben von Ref. I/II vom 24.10.2018, wonach etwaige Sicherheitszuschläge nicht akzeptiert werden, waren in der Kostenaufstellung für die wasserbaulichen Maßnahmen Sicherheiten in Höhe von netto 75.000 Euro berücksichtigt. Außerdem wurde ein Zuschlag für Baukostensteigerungen bis zum Beginn der Maßnahme in Höhe von 570.112,07 Euro (17 % der brutto Gesamtkosten) angesetzt. Laut Finanzreferat erfolgt jedoch prinzipiell keine Indizie- rung der Kosten bis Baubeginn. Der Stand der Kostenberechnung soll dem aktuellen Kosten- stand zum Zeitpunkt des Projekt Freeze entsprechen. Sollte eine Indizierung der Kosten bis zum tatsächlichen Baubeginn erforderlich werden, erfolgt dies im Rahmen der künftigen MIP- Fortschreibungen. Auf Nachfrage von Rpr, ob in den verschiedenen Kostenberechnungen einige Leistungen dop- pelt berücksichtigt wurden, wurde von der Baudienststelle bestätigt, dass einige Positionen in 86 Seite 80 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg der Kostenberechnung von SÖR/1-G sowie in der des Ingenieurbüros für die Planung der Brü- cke gestrichen werden können, wodurch sich die Bruttosummen um insgesamt rund 28.100 Euro verringerten. Ferner wurde festgestellt, dass die BVK nicht korrekt ermittelt wurden und zudem ebenfalls Sicherheiten für Unvorhergesehenes und Baukostensteigerungen enthielten. Die Korrektur von Rpr ergab hier eine Minderung von rund 62.000 Euro. Von Prüfungsseite wurde empfohlen, die von Rpr berichtigten Kosten in Höhe von gerundet brutto 4.560.000 Euro zu übernehmen. Ersatzneubau der Brücke Rennmühlstraße über die Rednitz Die 1957 errichtete 5-feldrige Rennmühlbrücke überquert die Rednitz im Zuge der Rennmühl- straße und verbindet den Nürnberger Stadtteil Katzwang mit der S-Bahnhaltestelle Nürnberg- Katzwang, sowie weiterführend mit dem Schwabacher Stadtteil Limbach. Auf südlicher Seite befindet sich im Bereich des mittleren Pfeilers eine befestigte Sohle als Überlaufmöglichkeit der Rednitz. Im direkten Umfeld des Bauwerks befindet sich ein Wehr, außerdem sind Anlagen der Stadtentwässerung vorhanden. Die Brücke befindet sich in einem sehr schlechten Zustand (Bauwerksnote 3,4), sie ist auf 12 t beschränkt und die Fahrspuren sind durch Baken eingeengt. Es liegt eine statische Überbe- anspruchung des Überbaus vor. Um die vorhandenen Stand- und Verkehrssicherheitsdefizite zu beseitigen, ist ein Ersatzneubau des Brückenbauwerks erforderlich. In diesem Zuge werden die Verkehrsanlagen im unmittelbaren Umfeld des Bauwerks auf die aktuellen verkehrlichen Anforderungen angepasst. Im Brückenbereich vergrößert sich die Fahrbahnbreite von 6,0 m auf 7,2 m und die Breite zwischen den Geländern von 8,6 m auf 11,2 m gegenüber dem Be- stand. Die Rennmühlstraße wird an das neue Brückenbauwerk angepasst, dabei werden ca. 140 m Straße im Vollausbau neu hergestellt. Im Anschluss an den Vollausbau wird ortsein- wärts auf einer Länge von ca. 55 m der Straßenoberbau erneuert. Für den Ersatzneubau der Brücke ist eine Vollsperrung der Rennmühlstraße erforderlich. Der motorisierte Individualverkehr wird über die Hirschenholzstraße östlich des Bauvorhabens um- geleitet. Vor Inbetriebnahme der Umleitungsstrecke sind bauliche Anpassungsmaßnahmen (Errichtung von temporären Lichtsignalanlagen, Instandsetzung von kleineren Schäden im As- phaltbelag, Instandsetzungen von Banketten und Randbefestigungen in Teilbereichen, Erneu- erung der Randmarkierungen, Rückschnitt des in die Fahrbahn ragenden Bewuchses) erfor- derlich. Bei dieser Maßnahme sind naturschutzrechtliche Belange (Landschaftsschutzgebiet , Na- tura2000FFH Schutzgebiet), wasserrechtliche Belange (Rednitz als Fließgewässer 1. Ord- nung gem. BayWG, Überschwemmungsgebiet), denkmalschutzrechtliche Belange (Bauen- semble mit denkmalgeschützter Wehrkirche), archäologische Belange (historischer Flussüber- gang mit vermutetem Siedlungsbeginn spätestens im 10. Jahrhundert), vorhandene und ge- plante Kanäle von SUN sowie das in unmittelbarer Nähe befindliche Regenüberlaufbecken RÜB_15 mit Mischwasserpumpstation und städtebauliche und verkehrsplanerische Gesichts- punkte zu beachten. Zur Prüfung vorgelegt wurden der Erläuterungsbericht von SÖR/1-B vom 01.06.2023, die Bau- kostenzusammenstellung von SÖR/1-B vom 31.05.2023, die Kostenberechnung des beteilig- ten Ingenieurbüros vom 26.05.2023 mit Plänen und Erläuterungsbericht, die Kostenermittlung von SÖR/1-E/1 vom 26.05.2023 mit Plänen für die Beleuchtung, die Kostenberechnung von 87 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 81 von 137 SÖR/1-A/1 vom 30.05.2023 für Landschaftspflegerische Maßnahmen, sowie die Kostenermitt- lungen für archäologische Leistungen und für Miete für die Baustelleneinrichtungsflächen und die Honorarzusammenstellungen für Ingenieurleistungen und den Prüfstatiker. Die Baukosten wurden von SÖR/1 -B insgesamt in Höhe von aufgerundet brutto 16.500.000 Euro vorgelegt. Gem. der Kostenzusammenstellung der Baudienststelle wurde festgestellt, dass die Einheits- preise in der Kostenberechnung des beteiligten Ingenieurbüros aus dem Jahr 2022 und nur wenige aus dem Jahr 2023 stammen. Daher wurde eine Baukostensteigerung von 2022 bis 2023 in Höhe von 1.785.407,10 Euro (17,5 %) vorgesehen. Zusätzlich wurde ein Zuschlag für Baukostensteigerungen bis zum Beginn der Maßnahme in 2024 in Höhe von weiteren 2.037.914,68 Euro (17 %) angesetzt. Die Kostenberechnung des Ingenieurbüros war auf den 26.05.2023 datiert. Es fehlte der H inweis, dass es sich hier um veraltete Kosten handeln würde. Auch ein stichprobenartiger Vergleich von Einheitspreisen mit aktuellen Baumaßnah- men ergab keinen Hinweis auf eine eventuell erforderliche Indizierung. Die Kostenermittlungen von SÖR/1-E/1 (Beleuchtung) und SÖR/1 -A/1 (Landschaftspflegerische Maßnahmen) bein- halteten nach Ansicht von Rpr ebenfalls keine veralteten Kosten. Der Zuschlag für Baukosten- steigerungen für den Zeitraum von 2022 bis 2023 war daher aus Prüfungssicht nicht nachvoll- ziehbar. Bezüglich des Zuschlags für Baukostensteigerungen bis zum Beginn der Maßnahme in 2024 ist festzustellen, dass laut Finanzreferat prinzipiell keine Indizierung der Kosten bis Baubeginn erfolgt. Der Stand der Kostenberechnung soll dem aktuellen Kostenstand zum Zeit- punkt des Projekt Freeze entsprechen. Sollte eine Indizierung der Kosten bis zum tatsächli- chen Baubeginn erforderlich werden, erfolgt dies im Rahmen der künftigen MIP - Fortschreibungen. Auf Nachfrage von Rpr, ob in den verschiedenen Kostenberechnungen einige Leistungen dop- pelt berücksichtigt wurden, wurde von der Baudienststelle bestätigt, dass einige Positionen in der Kostenberechnung von SÖR/1 -A/1 sowie in der des Ingenieurbüros gestrichen werden können, wodurch sich die Bruttosummen um insgesamt rund 5.600 Euro verringerten. In den Berechnungen der Honorare für das Ingenieurbüro und für den Prüfingenieur wurde bei der Ermittlung der anrechenbaren Kosten ebenfalls ein Zuschlag von 17,5 % + 17 % ange- setzt. Da die Indizierun g bezüglich Baukostensteigerungen erst im Rahmen der MIP - Fortschreibung erfolgt wurden die Honorare von Rpr neu berechnet. Dadurch verminderten sich die Baunebenkosten um 252.227,23 Euro. Ferner wurde festgestellt, dass die BVK nicht korrekt ermittelt wurden und zudem Sicherheiten für Baukostensteigerungen in Höhe von 102.596,81 Euro enthielten. Die Korrektur von Rpr ergab hier eine Minderung von insgesamt 215.392,32 Euro. Von Prüfungsseite wurde empfohlen, die von Rpr berichtigten Kosten in Höhe von gerund et brutto 12.195.000 Euro zu übernehmen. Neugestaltung Mögeldorfer Plärrer Der Mögeldorfer Plärrer wird aufgeteilt in einen äußeren Bereich an den Straßen mit einem mindestens 2,5 m breiten Gehsteig und einer angelagerten 2 m breiten Zone zur Aufnahme der notwendigen infrastrukturellen Ausstattungen wie z. B. Fahrgastüberdachungen, Fahrrad- ständer, Schilder etc. sowie einen inneren geschützten Bereich mit Aufenthaltsqualität. Es werden zwei Grünflächen eingefügt, die eine Abschirmung zur Straße schaffen. Ans telle der bisherigen kleinkronigen Bäume ist vorgesehen, 12 Bäume erster Wuchsordnung zu pflanzen, die mit einem Bewässerungssystem mit Wasserspeicher („Baumrigolen“) versehen werden. 88 Seite 82 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Die innere Platzfläche wird mit einem mineralischen Belag mit offenen, v ersickerungsfähigen Fugen in freiem Verband gestaltet. Die Gehsteige und Haltestellen erhalten eine neue Deck- schicht mit grauen Gehwegplatten. Die Fahrradspur wird mit einem Asphaltbelag deutlich ab- gehoben. An den Platzrändern sind insgesamt 18 Fahrradbüge l geplant sowie weitere 12 im rückwärtigen Bereich. Letztere erhalten eine Überdachung. Bei der an der nordöstlichen Seite gelegenen Zufahrt für Anlieferung und Feuerwehr wird die Durchfahrtsbreite auf das notwen- dige Mindestmaß reduziert. Zusätzlich können zwei Kfz-Stellplätze für die Anlieferung der La- denzeile angeboten werden. Um die Barrierefreiheit zu stärken, wird das Leitsystem im Bereich der Haltestellen an die ak- tuellen Normen angepasst und Hindernisse werden beseitigt. Das Leitsystem im Bereich der LSA wird wie im Bestand erhalten. Die barrierefreie Toilette wird im Bestand erhalten. Die Platzfläche soll auch künftig mit Mastleuchten ausgeleuchtet werden. Außerdem wird wie- der eine Bodenhülse zur Aufstellung eines Christbaumes vorgesehen, die auch mi t einer Stromversorgung versehen wird. Desweiteren werden ein Versorgungspoller für Wasser und Strom sowie ein Trinkwasserbrunnen eingeplant. Der Bestandsbrunnen bleibt erhalten. Zur Prüfung vorgelegt wurden der Erläuterungsbericht des beteiligten Landschaftsarchitekten und der Entwurfsplan vom 06.12.2022, die Zusammenstellung der Gesamtbaukosten von SÖR/1-S vom 10.08.2023, die Kostenberechnung des Landschaftsarchitekten vom 17.08.2023, sowie die Kostenermittlung für die Verwertung von Boden und Asphalt. Die Baukosten wurden von SÖR/1-S in Höhe von insgesamt brutto 1.682.000 Euro vorgelegt. Da der Objektplan für diese Maßnahme bereits am 18.10.2023 vom zuständigen Werkaus- schuss genehmigt wurde, die dort vorgelegten Kosten in Höhe von 1.670.000,00 Euro von den im BIC-Prozess vorgelegten Kosten abweichen und nicht eindeutig erkennbar ist, w ie diese Differenz zustande kam und die Maßnahme auch bereits ausgeschrieben wurde, wurde nach Rücksprache mit Stk festgelegt, dass keine weitere Prüfung der Kosten erfolgt, es wurde le- diglich auf einige Punkte hingewiesen, die nach Ansicht von Rpr nicht schlüssig waren. Generalsanierung Heinickeplatz Im Rahmen der Generalsanierung soll der Heinickeplatz durch ein zeitgemäßes und erweiter- tes Nutzungsangebot, schönere Aufenthaltsbereiche und einen neuen Spielplatz attraktiver gestaltet werden. Die bestehende Asphaltfläche der ehemaligen Heinickestraße wird neu zugeschnitten und bleibt als Wegeverbindung un d Aktivitätsbereich bestehen. Südlich angrenzend ist ein Band von baumüberstandenen Aufenthaltsbereichen geplant, in denen Bänke und Tische sowie Tischtennisplatten, ein Bouleplatz, ein Bodentrampolin und ein Karussell zur Verfügung ste- hen. Als Auflockerun g sind Pflanzinseln vorgesehen. Die baumüberstandene Rasenfläche bleibt erhalten, ein neues Netz aus Wegen erschließt die Grünfläche und verbindet den nörd- lichen Aktivitätsbereich mit den Parkeingängen auf den anderen Seiten. Der Spielplatz im Os- ten des Platzes wird saniert und erweitert. Neben inklusiven Spielelementen sind ein Natur- spielbereich, ein Sand- und Wasser-Matsch-Bereich sowie weitere Spielgeräte und zusätzli- che Sitzgelegenheiten geplant. Entlang der Pestalozzi -Straße werden die bisherigen Senk- rechtparker durch Längsparker ersetzt, was eine Verbreiterung des Gehwegs ermöglicht. Die Anzahl der Stellplätze reduziert sich dadurch von ca. 16 auf 5. Entlang der Muggenhofer Straße werden die Längsparkplätze durch einen Versickerungsstreifen für das Obe rflächen- wasser ersetzt. Dadurch entfallen ca. 10 Stellplätze. Die Breite der Johann -Sebastian-Bach- Straße wird deutlich reduziert und zu einem verkehrsberuhigten Bereich umgestaltet. Entlang der Fassaden der denkmalgeschützten Wohnhäuser werden ebenso wie vor den Gebäuden 89 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 83 von 137 im nördlichen Bereich bepflanzte Vorbereiche angeordnet. Die bisher unstrukturierten Stell- plätze (ca. 27 Längsparker) werden reduziert und als 12 Senkrechtparker im nördlichen Be- reich der Straße angeordnet. Zur Prüfung vorgelegt wurden der Erläuterungsbericht des beteiligten Landschaftsarchitekten vom 23.06.2023, die Zusammenstellung der Gesamtbaukosten von SÖR/1 -G vom 02.08.2023, die Kostenberechnung des Landschaftsarchitekten vom 01.08.2023 sowie der Entwurfsplan vom 14.06.2020. Die Baukosten wurden von SÖR/1-G in Höhe von insgesamt brutto 1.870.000 Euro vorgelegt. Von Rpr wurden die Kosten auf Plausibilität geprüft. Die stichpunktartig geprüften Mengenan- sätze und Einheitspreise erschienen angemessen. Es wurde empfohlen, die von SÖR/1 -G vorgelegten Kosten in Höhe von brutto 1.870.000,00 Euro zu übernehmen. Sanierung Grünanlage Ferdinand-Drexler-Weg BA 01 Die Grünanlage Ferdinand-Drexel-Weg wurde 1956 im Stadtteil Langwasser erstellt und weist eine Gesamtfläche von ca. 30 ha auf. Im ersten Bauabschnitt ist am zentralen Platz eine Was- serfläche mit Sprudlern vorgesehen, im nördlichen Bereich des Platzes werden Tische, auf denen ein Schachbrett eingelassen ist, aufgestellt. Auch Bodenschach ist hier möglich. Eine große Fläche kann für Boule genutzt werden, außerdem ist ein Trinkwasserbrunnen geplant. Es sind ein Bolzplatz und Discgolf-Spielflächen vorgesehen und eine Grünfläche wird als Hun- dewiese ausgewiesen. Der Rodelberg wird mit einer großzügigen Spielanlage ergänzt, mit Sandspielbereich, Kletterangeboten und einer Seilbahn, sowie einem Rutschbereich mit ver- schiedenen Rutschen und einer Schaukelanlage mit Schaukeln für jede Altersgruppe. Dane- ben sind ein Karussell und Trampoline unterschiedlicher Schwierigkeit geplant. Auch barriere- freie Angebote sind vorhanden. Es werden Obstgehölze gepflanzt, außerdem ist eine kräuter- reiche Wiese vorgesehen, um nachhaltig ökologisch wertvolle Flächen zu erstellen. Die Fläche vor dem bestehenden Garagenhof Jauerstraße wird mit dem Artenreichtum einer Waldsaum- gesellschaft bepflanzt um die tristen Wandflächen zu kaschieren. Die vorhandenen Tischten- nisplatten werden um drei weitere ergänzt. Grundlage der Kostenprüfung durch Rpr war die baufachliche Stellungnahme von SÖR, die Entwurfsbeschreibung des beteiligten Landschaftsarchitekten vom 30.07.2023, die Kostenzu- sammenstellung vom 14.08.2023 von SÖR/1 -G sowie diverse Pläne (Grundriss, Schnitt/An- sicht, Möblierung) vom August 2023. Die Baukosten für den ersten Bauabschnitt wurden in Höhe von insgesamt brutto 3.540.737,56 Euro vorgelegt. Die Kosten wurden von Rpr auf Plausibilität geprüft. Die Mengenansätze bautechnisch zusam- mengehörender Positionen in der Kostenberechnung waren untereinander plausibel. Die Höhe der Einheitspreise erschien angemessen. Von Prüfungsseite wurde empfohlen, die von der Baudienststelle vorgelegten Gesamtkosten in Höhe von 3.540.737,56 Euro zu übernehmen. 90 Seite 84 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Sanierung Brücke Wettersteinstraße Die Brücke weist umfangreiche Schäden, wie freiliegende Tragbewehrung, Risse im Belag, Abdichtungsschäden und stark geschädigte Brückenkappen auf. Zum Erhalt der Stand - und Verkehrssicherheit sind umfangreiche Instandsetzungsmaßnahmen erforderlich . Die an die Brücke anschließenden Stützwände wurden bereits im Jahr 2015 instandgesetzt, zu erfolgen hat noch die Erneuerung der geschädigten Stützwandköpfe. Zusammen mit der dringend erforderlichen Bauwerksinstandsetzung wird der Kreuzungsbe- reich Wettersteinstraße / Thomas-Mann-Straße mit der Otto-Bärnreuther-Straße umgestaltet. Die Radverkehrsführung aus allen Richtungen wird optimiert, der Straßenquerschnitt reduziert und die Grünflächen vergrößert, der Kreuzungsbereich blindengerecht umgebaut und die Lichtsignalanlage erneuert. Die Baukosten für den ersten Bauabschnitt wurden in Höhe von insgesamt brutto 8.200.000 Euro vorgelegt. Die Kosten wurden auf Plausibilität geprüft. Die Mengenansätze bautechnisch zusammenge- hörender Positionen in der Kostenschätzung waren untereinander plausibel. Die Höhe der Einheitspreise erschien angemessen. Für die Straßenbauarbeiten wurde ein Teuerungszuschlag und Mehrkosten für evtl. Auffinden von Asbest angesetzt. Nach Mitteilung des Finanzreferates erfolgt jedoch prinzipiell keine In- dizierung der Kosten bis Baubeginn. Sollte eine Indizierung der Kosten bis zum tatsächlichen Baubeginn erforderlich werden, erfolgt dies im Rahmen der künftigen MIP-Fortschreibungen. Die Kosten waren deshalb entsprechend zu korrigieren. Die Bauverwaltungskosten wurden pauschal angesetzt, die tatsächliche Abrechnung erfolgt nach den einschlägigen Prozentsätzen der Planungskosten-RL. Rpr empfahl, die korrigierten Gesamtkosten in Höhe von gerundet brutto 7.000.000 Euro zu übernehmen. Landgrabenstraße, Haltestelle Christuskirche Die Haltestelle Christuskirche hat eine große Bedeutung und Umsteigefunktion und soll des- halb barrierefrei umgebaut und verbreitert werden. Die Bahnsteige werden angehoben und mit Wartehallen, Spritzschutzwänden und Blindenleitsystem ausgestattet. Die Lichtsignalanlage wird miterneuert und komplett blindengerecht ausgestattet. Die Stra ßenbahn wird durch ent- sprechende Straßenmarkierung beschleunigt, weshalb an der LSA Landgrabenstraße / Tafel- feldstraße ein neues Steuergerät erforderlich wird. Die Baukosten wurden von SÖR in Höhe von insgesamt brutto 1.037.000 Euro vorgelegt. Die Kosten wurden auf Plausibilität geprüft. Die Mengenansätze bautechnisch zusammenge- hörender Positionen in der Kostenschätzung waren untereinander plausibel. Die Höhe der Einheitspreise erschien angemessen. Allerdings waren die Bauverwaltungskosten nicht kor- rekt ermittelt worden und wurden daher von Rpr angepasst. Rpr empfahl, die korrigierten Gesamtkosten in Höhe von brutto 1.020.000 Euro zu überneh- men. 91 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 85 von 137 Annapark, Generalsanierung der Bolzplätze Der Bolzplatz am Annapark ist eine sehr stark genutzte Aktionsfläche in der Nürnberger Süd- stadt. Die Plätze sind mit einem 4 m hohen Stabgitterzaun umzäunt, zum Schutz eines an- grenzenden Kinderhortes, ist der Zaun auf dieser Seite 6 m hoch. Der vorhandene Bodenbelag aus Teppichvlies wurde vor ca. 10 Jahren auf den darunterli egenden, maroden Belag aufge- bracht. Die gesamte Anlage weist starke Nutzungsspuren auf, der Teppichvliesbelag ist abge- nutzt. Der Zaun ist an vielen Stellen beschädigt. Drei Plätze sind aus Sicherheitsgründen ge- sperrt, die übrigen Plätze werden mit hohem Aufwand weiter betrieben Es ist geplant, die Anlage zu sanieren, sodass alle Plätze möglichst bald wieder bespielbar sind. Die Bodenbeläge werden Sportartenspezifisch gewählt und in den intensiv genutzten Bereichen wird ein robustes, stärker schallgedämpftes Zaunsystem vorgesehen. Die Baukosten wurden von SÖR in Höhe von insgesamt brutto 1.400.000 Euro vorgelegt. Die Kosten wurden auf Plausibilität geprüft. Die Mengenansätze bautechnisch zusammenge- hörender Positionen in der Kostenschätzung waren untereinander plausibel. Die Höhe der Einheitspreise erschien angemessen. Rpr empfahl, die vorgelegten Gesamtkosten in Höhe von brutto 1. 400.000 Euro zu überneh- men. 2.5.4.3 Mobile Prüfung Das Vertragssoll, das mit der Auftragserteilung erfüllt werden muss, wird durch die Gesamtheit der Angaben über die ausgeschriebenen Leistungen definiert. Durch unvorschriftsmäßige o- der vereinfachte technische Ausführung werden Leistungen gegenüber dem Vertrag erspart. Eine geänderte oder minderwertige Ausführung der geschuldeten Leistung wird dadurch unter Umständen überhöht vergütet. Durch das Nichteinhalten von vertraglichen Pflichten auf der Seite der Ausführenden können erhebliche finanzielle Nachteile bei der Baudurchführung ent- stehen. Das Ziel der mobilen Prüfung ist Schadensprävention und Minimierung des Risikos überhöhter Abrechnungen. Ausführende Firmen müssen mit einem unvermittelten Besuch der mobilen Prüfung rechnen. Letztendlich haben aber die Baudienststellen bzw. beauftragte Ingeni- eure/Architekten die Verantwortung bei der Bauaufsicht. Im Gegensatz zu anderen Prüfungs- ergebnissen lässt sich der Wert dieser Prüfung nicht materiell bemessen. Feststellungen werden in der Regel formlos mit der zuständigen Baudienststelle abgeklärt und die Erledigung überwacht. Müssen in kritischen Situ ationen Entscheidungen gefällt werden, werden diese im Rahmen der Prüfung mitgetragen. Alle Baustellenbegehungen werden um- fangreich dokumentiert. Bei der Prüfung von Nachtragsangeboten und Abrechnungsprüfungen kann auf dieses Material zurückgegriffen werden. 2023 wurden im Hochbau 6, bei SUN 4, bei SÖR grau (Straßenbau) 10 und bei SÖR grün (Gartenbau) 5 Maßnahmen regelmäßig besucht. Die Zusammenarbeit mit den verantwortli- chen Mitarbeitern verlief in allen Bereichen kooperativ, Hinweise und Feststellungen wu rden angenommen und den ausführenden Firmen gegenüber meist zügig umgesetzt. 92 Seite 86 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.5.4.4 Ex-post-Prüfungen Bei der ex-post-Prüfung werden ausgewählte Maßnahmen innerhalb der gesetzten Schwer- punkte geprüft. Neben der reinen Abrechnungsprüfung wird dabei auch die Einhal tung des ordnungsgemäßen Verwaltungsverfahrens und der haushaltsrechtlichen Belange nach den bei der Projektabwicklung gültigen Vorschriften geprüft. Tatsächlich ausgeführte Mengen werden, soweit vorhanden, mit den Angebotspreisen der ur- sprünglich nächstfordernden Bieter hochgerechnet, die Ursachen von Nachträgen kritisch hin- terfragt, Abrechnungsfehler aufgezeigt und Maßnahmen zur Verfahrensverbesserung empfoh- len. In der Bauabrechnung sind die genehmigten Mittel – einschließlich Nachträge – den tatsäch- lichen Ausgaben gegenüberzustellen. Nach Nr. 8 Abs. 1 BRL wären die Bauabrechnungen unverzüglich nach der Inbetriebnahme der Einrichtung von der Baudienststelle zu erstellen. Werden jedoch im Rahmen der Prüfungs- planung Informationen für eine Schwerpunktprüfung bei den Dienststellen angefordert, liegt oftmals noch keine Schlussrechnung der fertiggestellten Maßnahmen vor und Genehmigun- gen für Nachträge stehen noch aus. Laut den Baufertigstellungsanzeigen hätten die Maßnah- men verwaltungstechnisch jedoch längst abgeschlossen sein müssen. Im Prüfungszeitraum konnten 5 Prüfungen abgeschlossen werden. Materielle Feststellungen wurden nicht getroffen. Zu den Prüfungen im Einzelnen: Bayernstraße 110 , Dokuzentrum, Abschließender Ausbau, Anlagengruppen 4 und 5, HOAI Bei oben genannter Baumaßnahme wurde die Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Wirt- schaftlichkeit der Abrechnung der Planungsleistungen für die Starkstromanlagen (ALG 4) und für die Fernmelde- und informationstechnischen Anlagen (ALG 5) geprüft. Die Prüfung erfolgte anhand der Vergabeunterlagen einschließlich der Nachträge, der Aufmaße, der Ausführungs- pläne, der Abschlagsrechnungen und der Schlussrechnung. Folgende formale Feststellungen wurden getroffen:  Eine konsequente Kostenkontrolle über alle Kostenermittlungen hinweg war nicht durch- gängig vorhanden. Abweichungen unter den Ermittlungsständen wurden nicht nachvoll- ziehbar dargestellt oder begründet.  Von extern beauftragten Architektur - bzw. Ingenieurbüros erstellte Leistungsverzeich- nisse sollten von H im Rahmen ihrer Bauherrnaufgaben zumindest stichprobenartig ge- prüft werden. Bei verschiedenen Position wurden große Abweichungen zwischen den ab- gerechneten und ausgeschriebenen Massen festgestellt.  Das Bautagebuch wurde vom Auftragnehmer nicht nach der im § 3 des Ingenieurvertrags geforderten Richtlinie 411 H des Vergabehandbuchs Bayern geführt. Die materielle Prüfung der Abrechnung ergab keine Feststellungen.. 93 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 87 von 137 In der Stellungnahme zum Prüfbericht teilte H mit, dass die von Rpr gegebenen Empfehlungen künftig beachtet werden. Am Tiergarten 2, Erschließungsmaßnahme für den Betriebshof Geprüft wurden die Einhaltung der städtischen Bau - und Vergaberichtlinien, ob die Arbeiten entsprechend den Anforderungen im Leistungsverzeichnis ausgeführt und die Abrechnungs- unterlagen übersichtlich und nachvollziehbar erstellt wurden sowie die Ordnungsmäßigkeit der Abrechnung. Die Maßnahme wurde öffentlich ausgeschrieben. Von 15 Firmen wurde im Rahmen der öf- fentlichen Ausschreibung ein Leistungsverzeichnis angefordert. Zur Angebotseröffnung lagen 8 Angebote zur Wertung vor. Den Zuschlag erhielt der günstigste Bieter mit einer Gesamtauf- tragssumme incl. Nachträgen in Höhe von 407.375,44 Euro . Die Durchführung der Arbeiten erfolgte gemäß den Planungen und den Angaben im Leistungsverzeichnis. Es waren folgende formale Feststellungen zu treffen:  Es lag eine Abnahmeniederschrift vor. in welcher auch Mängel dokumentiert wurden. Eine Bestätigung über die Mängelbeseitigung gab es jedoch nicht. Es wurde empfohlen, die Mängelbeseitigung künftig von der Bauleitung auf der Abnahmeniederschrift bestätigen zu lassen.  Die vorgelegten Aufmaße entsprachen nicht den Vorgaben der ZVB und der VOB. Eine Zuordnung der Massen zu den entsprechenden Positionen war nicht in vollem Umfang möglich. Des Weiteren fehlten das Datum der Erstellung sowie die Unterschriften des Auf- traggebers.  Die vorliegenden Bautagesberichte wurden weder vom Auftragnehmer noch vom Auftraggeber unterschrieben. Die materielle Prüfung der Schlussrechnung war nicht vollumfänglich mög lich, da bei zwei Positionen die Massen wegen fehlender Aufmaße nicht nachvollzogen werden konnten. Die Abrechnungssumme in Höhe von 367.956,94 Euro überschreitet die Kostenberechnungs- summe um 60 % und unterschritt die Auftragssumme incl. Nachträge um 10 %. Scheurlstraße (Weiche), Kanalerneuerung Geprüft wurden die Einhaltung der städtischen Bau - und Vergaberichtlinien, ob die Arbeiten entsprechend den Anforderungen im Leistungsverzeichnis ausgeführt und die Abrechnungs- unterlagen übersichtlich und nachvollziehbar erstellt wurden sowie die Ordnungsmäßigkeit der Abrechnung. Die Maßnahme wurde öffentlich ausgeschrieben. Zur Angebotseröffnung lagen vier Angebote zur Wertung vor. Den Zuschlag erhielt der günstigste Bieter mit einer Auftragssumme in Höhe von 288.132,74 Euro incl. Nachtrag. Diese lag 31 % über der Kostenberechnung. Die Durchführung der Arbeiten erfolgte gemäß den Planungen und den Angaben im Leistungs- verzeichnis. Bei der formellen Prüfung wurde festgestellt, dass die Aufmaße nicht von der Bauleitu ng un- terschrieben waren. Die materielle Prüfung der Schlussrechnung ergab keine Abweichung. 94 Seite 88 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Die Abrechnungssumme von 234.525,53 Euro überschritt den Kostenanschlag um 7 % und unterschritt die Auftragssumme um 19 %. Zeltnerstraße, Ausbau zwischen Sandstraße und Frauentorgraben Geprüft wurden die Einhaltung der städtischen Bau - und Vergaberichtlinien, ob die Arbeiten entsprechend den Anforderungen im Leistungsverzeichnis ausgeführt und die Abrechnungs- unterlagen übersichtlich und nachvollziehbar erstellt wurden sowie die Ordnungsmäßigkeit der Abrechnung. Die Maßnahme wurde öffentlich ausgeschrieben. Bei Angebotseröffnung lagen 7 Angebote zur Wertung vor. Den Zuschlag erhielt der preisgünstigste Bieter mit einer Gesamtauftrags- summe incl. Nachträge in Höhe von 510.129,01 Euro. Die Durchführung der Arbeiten erfolgte gemäß den Planungen und den Angaben im Leistungs- verzeichnis. Die Maßnahme wurde am 03.12.2021 fertiggestellt und am 14.12.2021 abgenommen, das Abnahmeprotokoll liegt vor. Bei der formellen Prüfung wurde festgestellt, dass die Bautagesberichte und die Aufmaße we- der von der Bauleitung noch vom Auftragnehmer unterschrieben waren. Die materielle Prüfung der Schlussrechnung ergab keine Abweichungen. Die Abrechnungssumme von 405.785,31 Euro unterschritt den Kostenanschlag um 45 % und die Auftragssumme um 20,5 %. Neubau Heistersteg, Brückenbauarbeiten Der Heistersteg überquert als Fußgängerbrücke den Frankenschnellweg zwischen Diana- straße und Heisterstraße. An der Stahlbetonbogenbr ücke waren aufgrund Chlorideinwirkun- gen umfangreiche Schäden an der Betonunterkonstruktion und der Überbauplatte aufgetreten. Auch die Hängerverankerungen der Querträger waren stark korrodiert. Die N-Ergie beabsichtigte, den Frankenschnellweg oberirdisch m it einer Leitungsbrücke zu queren. Um zwei Brücken nebeneinander zu vermeiden, wurden die Leitungen der N-Ergie in den Neubau des Heisterstegs integriert. Es wurde eine kombinierte Fußgänger -, Radfahrer- und Leitungsbrücke, die sowohl den verkehrlichen Anf orderungen als auch den Ansprüchen der N-ERGIE genügt, vorgesehen. Geprüft wurden die Einhaltung der städtischen Bau - und Vergaberichtlinien, ob die Arbeiten entsprechend den Anforderungen im Leistungsverzeichnis ausgeführt und die Abrechnungs- unterlagen übersichtlich und nachvollziehbar erstellt wurden sowie die Ordnungsmäßigkeit der Abrechnung. Die erforderlichen Arbeiten wurden öffentlich ausgeschrieben, der Zuschlag wurde auf das wirtschaftlichste Angebot erteilt. Die Beauftragung erfolgte mit Schreiben vom 06. März 2015 über eine Auftragssumme von 2.143.660,82 Euro. Nachtragsangebote über 572.521,51 Euro wurden vorgelegt und geneh- migt. Abgerechnet wurde die Maßnahme mit 2.970.051,17 Euro. Die Aufmaße waren über- sichtlich und nachvollziehbar in Inhalt und Verrechnung, die abgerechneten Leistungen ent- sprachen den Vorgaben des Leistungsverzeichnisses und der Ausführungsplanung. Die Nach- träge waren durch zusätzliche Leistungen begründet, die in der Planungsphase der Maß- nahme nicht bekannt und deshalb nicht ausgeschrieben waren. Die fachliche Begründung zu 95 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 89 von 137 den Nachtragsangeboten war nachvollziehbar; die Preisgestaltung erfolgte auf der Basis der ursprünglichen Kalkulation und war nicht zu beanstanden. Materielle Feststellungen waren nicht veranlasst. 2.5.4.5 Teilnahme an Arbeitsgruppen Überarbeitung der BRL Die aktualisierten Baurichtlinien der Stadt Nürnberg für den Bereich Hochbau traten am 1. August 2024 in Kraft. Die interne Vorschrift regelt Verfahren und Zuständigkeiten städtischer Bauvorhaben für den Hochbau. Sie wurden zuletzt 2015 angepasst. Mit dieser Überarbeitung werden Begrifflichkeiten aktualisiert, Regelungen und Aufgaben klarer definiert sowie Schwel- lenwerte dem Baupreisindex angepasst. Hierzu wurde unter Federführung des Referats VI eine Arbeitsgruppe au s Vertretern der Be- reiche Stk, H und Rpr ins Leben gerufen. Vorrangiges Ziel der Arbeitsgruppe war es, die bis- herigen Erfahrungen im BIC -Prozess zu analysieren, und die daraus gewonnenen Erkennt- nisse in der BRL festzuhalten. In mehreren Besprechungsrunden konnten die BRL - Anpassungen Ende 2023 abgeschlossen werden. Umsetzung von Photovoltaikanlagen auf städtischen Gebäuden Gemäß der aktuellen städtischen „Leitlinien zum energieeffizienten, wirtschaftlichen und nach- haltigen Bauen und Sanieren bei Hochbaumaßnahmen der Stadt Nürnberg“ soll bei Neubau- ten und Sanierungen/Renovierungen der Bau einer Photovoltaikanlage auf allen geeigneten Dächern der Stadt umgesetzt werden. Im Rahmen der BIC-Prüfung durch Rpr wurde festgestellt, dass bei einzelnen Maßnahmen die Zuständigkeit hinsichtlich Finanzierung, Bau und Betrieb der Anlagen nicht festgelegt war. Auf Grundlage eines zwischen der Stadt Nürnberg und der N -ERGIE geschlossenen Vertrages über die Nachrüstung von Photovoltaikanlagen auf Bestandsdächern, kommen nur die beiden Vertragspartner in Frage. Mit einer Handlungsanweisung für Neu- und Bestandsbauten wurde vom Hochbauamt im Feb- ruar 2024 ein Kriterien- und Ablaufschema entwickelt. Dies soll u. a. die Zuständigkeit für den Bau und den Betrieb, die Wirtschaftlichkeit, Denkmalverträglichkeit sowie die Art der Nutzung (Volleinspeisung, Eigenverbrauch oder zweitgeteilt) der Anlagen klären. 2.5.5 Beteiligungsunternehmen Wohnungsbaugesellschaft Nürnberg Kommunal GmbH (WBG-K) Die WBG-Kommunal GmbH (WBG-K) wurde von der Stadt Nür nberg beauftragt, die Baube- treuung für zahlreiche Projekte zu übernehmen. Für die Mehrzahl der Projekte wurden zusätz- lich Leistungen der Projektklärung und Projektentwicklung beauftragt. Per Nachtrag wurde die WBG-K außerdem mit Neubau bzw. Sanierung von mehreren Feuer- wehrgerätehäusern beauftragt. Zu diesem Zweck wurden zwischen der Stadt Nürnberg und der WBG -K jeweils entspre- chende Baubetreuungsverträge geschlossen. Für ihre Tätigkeit erhält die WBG-K eine Vergü- tung für die von ihr übernommene Betreuungstätigkeit. Diese ermittelt sich auf Grundlage der 96 Seite 90 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Bruttobaukosten bzw. der anrechenbaren Kosten nach HOAI. Darüber hinaus zur Erfüllung des Vertrags erforderliche, sonstige Sonderfachleistungen werden ebenfalls vergütet, wenn entsprechende Rechnungen vorliegen. Vergaben VOB Aus der Vergabeprüfung entfielen auf die WBG -K insgesamt 24 VOB-Vergaben in Höhe von rund 30,39 Mio. Euro, Nachträge waren nicht enthalten. Es gab keine materiellen Feststellun- gen. Zu einer Prüfung im Einzelnen: Kiga und JT Dianastraße – Vergabe Hauptauftrag Dachabdichtungs- und Klempnerarbeiten nach VOB Im Rahmen der Vergabeprüfung stellte Rpr fest, dass im November 2022 bereits eine Vergabe Dachabdichtungs- und Klempnerarbeiten für dieses Bauvorhaben zur Begutachtung vorgelegt worden war. Sowohl RA/3-VMN als auch Rpr hatten seinerzeit der Vergabe an den Mindest- bietenden zugestimmt. Dennoch erfolgte eine Aufhebungsempfehlung des beteiligten Architekturbüros, da eine nicht unerhebliche Kostensteigerung gegenüber der Kostenschätzung vorlag, was mit der Kosten- steigerung für Material im Bereich Metalldach und Holz begründet wurde. Das Architekturbüro empfahl, die Ausschreibung aufzuheben und neu auszuschreiben, da sich möglicherweise die Marktlage/Preislage demnächst stabilisieren würde, obwohl es vorher den Mindestbietenden für die Auftragserteilung vorgeschlagen hatte. RA/3-VMN stimmte der Aufhebung der Ausschreibung nicht zu, da keiner der in § 17 VOB/A genannten Aufhebungsgründe gegeben war. Auch die zweimalige Verlängerung der Bindefrist durch die WBG-K hatte den Bietern suggeriert, an der Beschaffungsabsicht festhalten zu wol- len. Die WBG-K hob die Ausschreibung dennoch auf und die Leistung wurde neu ausgeschrieben. Bei der neuen Ausschreibung wurde nicht versucht, durch Änderungen bzw. Um planungen Einsparungen zu erzielen, das Leistungsverzeichnis entsprach dem in der aufgehobenen Aus- schreibung. Wegen fehlender nachgewiesener Fachkunde und Leistungsfähigkeit musste der Mindestbietende, der jedoch auch bereits um 41.171,17 Euro über dem Angebot des Mindest- bietenden der vorherigen Ausschreibung lag, ausgeschlossen werden, so dass die Leistungen nun für 52.607,45 Euro mehr an die gleiche Firma vergeben wurden, die a uch bei der ersten Ausschreibung den Auftrag erhalten hätte. Da die Empfehlungen des Architekten sowohl bezüglich der ersten als auch der zweiten Vergabe zumindest diskussionswürdig waren, wurde seitens Rpr dringend empfohlen, dessen Leistung künftig sorgfältig zu überwachen und gegebenenfalls Nachbesserungen einzufor- dern. Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg – Erlangen – Herzogenaurach Der Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg – Erlangen – Herzogenaurach (ZV StUB) ist eine Körperschaft des öffentlichen Rechts. Gem. § 7 der Verwaltungsvereinbarung über den Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg – Erlangen – Herzogenaurach (VV ZV StUB) erfolgt eine Prüfung von Vergaben durch das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg oder der Stadt Erlangen, je nachdem, welche Stadt zum Zeitpunkt der Vergabeentscheidung nicht 97 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 91 von 137 den Verbandsvorsitzenden stellt. Da im geprüften Zeitraum 2023 die Stadt Erlangen den Ver- bandvorsitzenden stellte, war das Rechnungsprüfungsamt Nürnberg für die Vergabeprüfung zuständig. Vergaben besonderer Leistungen Es waren drei Vergaben in Höhe von insgesamt 4,45 Mio. Euro zu prüfen. Materielle Feststel- lungen waren nicht zu treffen. 2.6 Betätigung der Stadt bei Beteiligungsunternehmen pri- vaten Rechts Rechtsgrundlagen für die Prüfung der Betätigung der Stadt Nürnberg bei Unternehmen in Rechtsformen des privaten Rechts sind Art. 94 und 106 Abs. 4 GO. Nach Art. 94 Abs. 3 GO ist die Stadt Nürnberg verpflichtet, jährlich einen Bericht über ihre Beteiligungen in einer Rechtsform des Privatrechts zu erstellen, wenn ihr mindestens der zwanzigste Teil der Anteile eines Untern ehmens gehört. Der Beteiligungsbericht soll insbe- sondere Angaben über die Erfüllung des öffentlichen Zwecks, die Beteiligungsverhältnisse, die Zusammensetzung der Organe der Gesellschaft, die Bezüge der einzelnen Mitglieder des ge- schäftsführenden Unternehmensorgans gemäß Absatz 1 Nr. 5 dieses Artikels, die Ertragslage und die Kreditaufnahme enthalten. Im Beteiligungsbericht des Referats für Finanzen, Personal und IT wird dem Art. 94 Abs. 3 GO grundsätzlich Rechnung getragen. Der aktuelle Beteiligungsbericht gibt die Entwicklung für das Wirtschaftsjahr 2021 wieder. Aufgrund technischer Schwierigkeiten kommt es derzeit zu Verzöge- rungen bei der Erstellung und Veröffentlichung der Beteiligungsberichte 2023 und 2024, die die Entwicklung für die Wirtschaftsjahre 2022 bzw. 2023 darstellen. Im Prüfungszeitraum 2023 war die Stadt Nürnberg an folgenden Unternehmen beteiligt: 98 Seite 92 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.6.1 Unter Art. 94 Abs. 1 GO fallende Unternehmen Nr. Unternehmen Stand 31.12.2023 Gezeichnetes Kapital Kapitalanteil Stadt Nürn- berg in Euro Beteiligung Stadt Nürnberg in % 1 Städtische Werke Nürnberg GmbH (StWN) 204.200.000 204.200.000 100,0 2 noris inklusion gemeinnützige GmbH 2.759.44219 2.759.442 100,0 3 Klee-Center GmbH, Existenzgründerzent- rum 430.000 430.000 100,0 4 Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH 100.000 100.000 100,0 5 Noris-Arbeit (NOA) gemeinnützige Beschäf- tigungsgesellschaft mbH der Stadt Nürnberg 25.600 25.600 100,0 6 NürnbergStift Service GmbH Nürnberg 25.000 25.000 100,0 7 NOA.kommunal GmbH 25.000 25.000 100,0 8 wbg Immohold Verwaltungs-GmbH 25.000 25.000 100,0 9 Projektentwicklungsgesellschaft der Stadt Nürnberg mbH20 25.56521 25.565 100,00 10 wbg Nürnberg GmbH Immobilienunternehmen 12.600.000 10.193.400 80,9 11 IGZ Innovations- und Gründerzentrum Nürn- berg-Fürth-Erlangen GmbH 35.500 20.000 56,322 12 Flughafen Nürnberg GmbH 43.124.000 21.562.000 50,0 13 NürnbergMesse GmbH 100.204.900 50.071.750 49,9 19 Tatsächlich beträgt das im Handelsregister eingetragene Stammkapital 5.397.000 DM, da noch keine Umstel- lung auf Euro erfolgt ist. 20 Es handelt sich um die frühere Projektentwicklungsgesellschaft St. Leonhard-Nord mbH Siedlungsmodell Nürn- berg. 21 Tatsächlich beträgt das im Handelsregister eingetragene Stammkapital 50.000 DM, da noch keine Umstellung auf Euro erfolgt ist. 22 Mit Ablauf des 31.12.2023 ist die Stadt Nürnberg als Gesellschafterin ausgeschieden. 99 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 93 von 137 Abschlussprüfungen und -ergebnisse 2023 Nr. Unternehmen Beauftragte Prüfungsgesell-schaft Zeitpunkt der Berichtser- stellung Jahresergeb- nis in TEuro23 1 Städtische Werke Nürnberg GmbH (StWN) mit Organge- sellschaften Städt. Werke Nürnberg GmbH (StWN) Deloitte GmbH Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft 15.04.2024 +10.189 (+42.408) N-ERGIE Aktiengesellschaft Nürnberg (N-ERGIE AG) Deloitte GmbH Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft 12.03.2024 +298.258 (+178.635)24 VAG Verkehrs-Aktiengesell- schaft Nürnberg (VAG) Deloitte GmbH Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft 12.04.2024 -97.713 (-102.329) Fränk. Energie-Gesellschaft mbH, Nürnberg (FEG) Keine Prüfung des Jahresab- schlusses25 +36 (-5) Zwischen der StWN und ihren Tochtergesellschaften N-ERGIE AG, VAG sowie FEG bestehen Ergebnisabführungsverträge. Diese sehen die Abführung des handelsrechtlichen Jahresüber- schusses bzw. die Übernahme eines eventuell bestehenden Jahresfehlbetrages vor. Da die StWN an der N-ERGIE jedoch nur mit 60,2 % beteiligt ist, garantiert die StWN der außenste- henden Gesellschafterin Thüga AG eine angemessene Ausgleichszahlung nach § 304 Abs. 2 S. 1 AktG. Zwischen der StWN als Organträgerin sowie den Organgesellschaften N -ERGIE, VAG und FEG bestehen zudem körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaften. Aufgrund der bestehenden Ergebnisabführungsverträge wird das Jahresergebnis der StWN maßgeblich von den erwirtschafteten Ergebnissen der Tochtergesellschaften N -ERGIE AG und VAG beeinflusst. Ergebnisermittlung der StWN: 2023 2022 TEuro TEuro Aufgrund EAV abgeführter Gewinn der N-ERGIE AG +121.999 (+79.304) Aufgrund EAV übernommene Verluste der VAG -97.713 (-102.329) Aufgrund EAV übernommene Ergebnisse der FEG 36 (-5) Eigenes Ergebnis StWN -14.133 (+65.438) Jahresergebnis der StWN +10.189 (+42.408) Die StWN erzielte im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss in Höhe von 10,2 Mio. Euro. Das Jahresergebnis 2023 fällt geringer aus als in den Vorjahren, da die Ergebnisse der Vor- jahre durch den konzerninternen Verkauf von Geschäftsanteilen an der wbg g eprägt waren. 23 Jahresergebnis vor Ergebnisabführung und Ergebnisverwendung, Ergebnisse 2022 in Klammern 24 Jahresüberschuss vor Ergebnisabführung/-verwendung und Ausgleichszahlung an Thüga AG 25 Aufgrund der derzeit ruhenden Geschäftstätigkeit wurde auf eine Prüfung d es Jahresabschlusses verzichtet. Derzeit betreibt die Gesellschaft lediglich Vermögensverwaltung. 100 Seite 94 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seit 2022 ist die StWN nicht mehr an der wbg beteiligt . Veräußerungsgewinne wurden daher nicht mehr erzielt. Da die StWN als geschäftsleitende Konzernholding tätig ist, ist ihr Ergebnis weitestgehend von den Ergebnisabführungsverträgen der To chtergesellschaften N-ERGIE und VAG bestimmt. Der Jahresüberschuss 2023 setzt sich zusammen aus den übernommenen Gewinnen und Verlusten der Tochtergesellschaften in Höhe von +24,3 Mio. Euro (i.Vj.: -23,0 Mio. Euro) und dem eigenen Ergebnis der StWN in Höhe von -14,1 Mio. Euro (i.Vj.: 65,4 Mio. Euro). Das Jahresergebnis der N-ERGIE AG betrug vor Ergebnisverwendung und Ausgleichszahlung 298,3 Mio. Euro. Davon wurden gemäß Ergebnisabführungsvertrag 122,0 Mio. Euro an die StWN abgeführt. Weitere 27,3 Mio. Euro flossen als Ausgleichszahlung an die Thüga AG als außenstehende Aktionärin. Der verbleibende Jahresüberschuss der N-ERGIE AG in Höhe von 149,0 Mio. Euro wurde mit Zustimmung der StWN in die Gewinnrücklagen eingestellt. Das Er- gebnis der N-ERGIE lag deutlich über den Prognosen des mittelfristigen Wirtschaftsplans so- wie über dem Ergebnis des Vorjahres. Diese Ergebnisverbesserung resultiert vor allem aus den preisbedingt höheren Erlösen für Strom und Gas bei zugleich optimierten Bezugskosten. Mit dem notwendigen Ausbau der Netzinfrastruktur steigt künftig der Finanzierungsbedarf, so dass in den Folgejahren deutlich niedrigere Beteiligungsergebnisse erwartet werden. Das negative Jahresergebnis der VAG und somit der Zuschussbedarf reduzierten sich im Ver- gleich zum Vorjahr. Grund sind vor allem die gestiegenen Umsatzerlöse infolge der Aus- gleichsleistungen für das Deutschland -Ticket sowie erhöhter Fahrpreise (+ 51,7 Mio. Euro bzw. 36,6 %). Um die Verkehrswende voranzubringen, ist eine Ausweitung des Angebots er- forderlich. Künftig sind daher steigende Belastungen durch den vermehrten Personalbedarf sowie durch zunehmende Abschreibungen zu erwarten. Nr. Unternehmen Beauftragte Prüfungsgesell-schaft Zeitpunkt der Berichtser-stellung Jahres- ergebnis in TEuro26 2 noris inklusion gemeinnüt- zige GmbH Dr. Ernst Beck Wirtschaftsprüfer 05.06.2024 -1.437 (-1.478) 3 Klee-Center GmbH, Exis- tenzgründerzentrum TaXPerts Audit GmbH Wirt- schaftsprüfungsgesellschaft 19.09.2024 +15 (+26) 4 Stadion Nürnberg Betriebs- GmbH Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 12.04.2024 +124 (-248) 5 Noris-Arbeit (NOA) gemein- nützige Beschäftigungsge- sellschaft mbH der Stadt Nürnberg Munkert & Partner Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 16.07.2024 -271 (-512) 6 NürnbergStift Service GmbH Nürnberg CURACON GmbH Wirtschafts- prüfungsgesellschaft 22.07.2024 +66 (-50) 7 NOA.kommunal GmbH Munkert & Partner Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 21.06.2024 +229 (+220) 26 Es handelt sich um Ergebnisse vor Verlustausgleich. Ergebnisse 2021 in Klammern. 101 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 95 von 137 Nr. Unternehmen Beauftragte Prüfungsgesell-schaft Zeitpunkt der Berichtser-stellung Jahres- ergebnis in TEuro26 8 wbg Immohold Verwaltungs- GmbH Keine Prüfung des Jahresab- schlusses27 28 (+1) 9 Projektentwicklungsgesell- schaft der Stadt Nürnberg mbH Keine Prüfung des Jahresab- schlusses29 30 (-14) 10 wbg Nürnberg GmbH Immo- bilienunternehmen Bavaria Revisions- und Treu- hand AG Wirtschaftsprüfungsge- sellschaft Steuerberatungsge- sellschaft 26.04.2024 +8.716 (+18.644) 10 IGZ Innovations- und Grün- derzentrum Nürnberg-Fürth- Erlangen GmbH ETH Wirtschaftsprüfung GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 03.05.2024 -1 (-170) 12 Flughafen Nürnberg GmbH PKF Fasselt Partnerschaft mbB Wirtschafts- prüfungsgesellschaft Steuerbe- ratungsgesellschaft 12.04.2024 -2.891 (-12.643) 13 NürnbergMesse GmbH Munkert & Partner Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft 25.04.2024 -4.111 (+3.155) Das Jahresergebnis der noris inklusion gemeinnützige GmbH belief sich in 2023 auf -1.437 TEuro TEuro und ist damit nur geringfügig besser als im Vorjahr. Zwar erhöhten sich die Umsatzerlöse um 2.119 TEuro bzw. 10,6 %. Diesen stehen aber gestiegene Aufwen- dungen gegenüber. Nach wie vor nicht kostendeckend ist der Druckereibetrieb. Die Klee-Center-GmbH weist in 2023 einen Jahresüberschuss in Höhe von 15 TEuro aus. Dieses Ergebnis ist, wie in den Vorjahren auch, entscheidend durch den Betriebskostenzu- schuss der Stadt Nürnberg in Höhe von 95 TEuro geprägt. Für das abgelaufene Wirtschaftsjahr weist die Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH einen Jahres- überschuss in Höhe von 124 TEuro aus. Dies entspricht einer Ergebnisverbesserung von 372 TEuro gegenüber dem Vorjahr. Erhöht haben sich zum einen die Umsatzerlöse (+293 TEuro). Ursächlich hierfür sind der Eventbereich sowie Zusatzspiele des 1. FCN und ein Frauen -Länderspiel. Zum anderen konnten Vorjahresrückstellungen, insbesondere für Steuerzahlungen bzw. Coronahifen, ertragswirksam aufgelöst werden, so dass auch bei den sonstigen betrieblichen Erträgen ein Anstieg zu verzeichnen war (+190 TEuro). In 2023 reduzierte sich der Jahresverlust der Noris -Arbeit (NOA) gemeinnützige Beschäfti- gungsgesellschaft mbH gegenüber dem Vorjahr um 240 TEuro auf 271 TEuro. Dies ist vor allem auf gestiegene Umsatzerlöse aufgrund der seit Corona wieder ansteigenden Geschäfts- tätigkeit sowie auf den Start der neuen ESF-Förderperiode zurückzuführen. Aufgrund des neu- 27 Für ihre Tätigkeit erhält die Gesellschaft die vereinbarte Haftungsvergütung sowie den gesellschaftsvertraglich vereinbarten Aufwendungsersatz. Auf eine Prüfung des Jahresabschlusses wurde aufgrund Geringfügigkeit verzichtet. 28 Bei Redaktionsschluss lag noch kein Jahresabschluss vor. 29 Aufgrund der derzeit ruhenden Geschäftstätigkeit wurde auf die Prüfung des Jahresabschlusses verzichtet. 30 Bei Redaktionsschluss lag noch kein Jahresabschluss vor. 102 Seite 96 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg erlichen Jahresfehlbetrags ist das Eigenkapital aber weiterhin negativ. Allerdings fällt der Fehl- betrag mit 90 TEuro im Vorjahrsvergleich deutlich geringer aus (i. Vj. 330 TEuro), da die Stadt Nürnberg als Gesellschafterin zugesagt hat, den Vorjahrsverlust auszugleichen. Bei der NOA ist eine entsprechende Forderung bilanziert. Die NüSt Service GmbH erwirtschaftet nahezu ihre gesamten Umsatzerlöse mit dem Eigen- betrieb NürnbergStift. In 2023 betrug der Anteil dieser Umsatzerlöse 95,3 %. Seit 2020 konnte erstmalig wieder ein positiver Jahresüberschuss – 66 TEuro – erzielt werden. Grund sind die in 2023 erfolgten Preisanpassungen, insbesondere für den Bereich Küche. Dennoch weist die Gesellschaft nach wie vor einen hohen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von 360 TEuro (i. Vj. -426 TEuro) aus. Zur Aufrechterhaltung der Liquidität und zur Verbesse- rung der Ertragslage benötigt ist die Gesellschaft deutliche Überschüsse bzw. weitere finanzi- elle Unterstützung der Stadt Nürnberg als Gesellschafterin. Im Prüfungsbericht wird darauf hingewiesen, dass die Gesellschaft den Vorjahresabschluss erst am 12. Mä rz 2024 – und damit verspätetet – festgestellt hat. Damit liegt ein Verstoß gegen § 42a GmbHG vor. Die NOA.kommunal GmbH ist für die Stadt Nürnberg und deren Eigenbetriebe tätig. Dabei erbringt sie sog. Jedermannstätigkeiten. In 2023 erwirtschaftete die NOA.kommunal GmbH einen Jahresüberschuss von 229 TEuro (i. Vj.: 220 TEuro). Damit bewegt sich das Jahreser- gebnis auf Vorjahresniveau. In den Umsatzerlösen von 5,2 Mio. Euro sind Personalkostenzu- schüsse in Höhe von 2,5 Mio. Euro enthalten. Die wbg Nürnberg GmbH Immobilienunternehmen (wbg) erwirtschaftete in 2023 einen Jahre- süberschuss in Höhe von 8,7 Mio. Euro. Gegenüber dem Vorjahr entspricht dies aber einem Rückgang um 9,9 Mio. Euro bzw. 53,2 %. Als Gründe für die Ergebnisminderung sind einer- seits gesunkene Erlöse aus dem Bauträgergeschäft zu nennen. In 2023 konn ten nur sechs Wohneinheiten übergeben werden. Im Vorjahr kam es zu 92 Übergaben. Infolgedessen redu- zierten sich die Umsatzerlöse aus der Verkaufstätigkeit von 37,9 Mio. Euro in 2022 auf 4,8 Mio. Euro. Andererseits reduzierte sich aufgrund der veränderten R ahmenbedingungen für den Wohnungsbau die Werthaltigkeit von Tochtergesellschaften, so dass die wbg in 2023 außer- planmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen in Höhe von 4,9 Mio. Euro vornehmen musste. Die Flughafen Nürnberg GmbH (FNG) wies in 2023 einen Jahresverlust in Höhe von 2,9 Mio. Euro aus. Damit reduzierte sich der Jahresverlust im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um 9,8 Mio. Euro. Diese Ergebnisverbesserung resultiert maßgeblich aus der weiteren Erholung des Geschäftsbetriebs. So stiegen die Passagie rzahlen gegenüber dem Vorjahr, vor allem aufgrund der starken Feriennachfrage im Sommer, um 19,9 % auf 3,9 Mio. Passagiere und lagen nur noch um 4,4 % unter dem Vor -Corona-Zeitraum. Infolgedessen erhöhte sich die Umsatzerlöse um 9,9 Mio. Euro auf 70,0 Mio. Euro. Des Weiteren wurde das Eigenkapital durch die Gesellschafter – Freistaat Bayern und Stadt Nürnberg – um weitere 14 Mio. Euro verstärkt. In 2023 waren nur noch wenige Auswirkungen der Pandemie auf die Messewirtschaft spürbar. Das Veranstaltungsjahr e rreichte fast wieder das Niveau von vor der Pandemie. 2023 war messezyklusbedingt ein veranstaltungsschwaches Messejahr. Die Nürnberg Messe GmbH wies daher in 2023 einen Jahresverlust in Höhe von 4,1 Mio. Euro aus. Dennoch bedeutet dies gegenüber 2021, das turnusmäßig vergleichbar ist, eine Erhöhung um 41,9 Mio. Euro. Insbe- sondere die Umsatzerlöse haben sich nach dem Wegfall der Coronabeschränkungen gegen- über 2021 deutlich erhöht (+ 146,0 Mio. Euro). Diese beliefen sich in 2023 auf 194,2 Mio. Euro und liegen nunmehr nur noch rd. 12 % unter Vor-Corona-Niveau (2019). Zudem konnten auf- grund der verbesserten Ergebnissituation aufgrund von Corona vorgenommene Abschreibun- gen auf Finanzanlagen teilweise wieder rückgängig gemacht werden (+ 5,9 Mio. Euro). Ge- genläufig wirkten sich auf der Kostenseite die teilweise stark gestiegenen Kosten für Rohstoffe 103 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 97 von 137 und Energie aufgrund des Ukrainekrieges aus. Um die Aufwendungen für Energie zu senken, werden auf den Dächern von diversen Hallen Photovoltaik-Anlagen installiert. Zur Verstärkung des Eigenkapitals wurden durch die Gesellschafter in 2023 erneut Einlagen in Höhe von 20 Mio. Euro erbracht. Feststellung gemäß §§ 53 und 54 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) Den vorliegenden Abschlussprüfungsberichten ist z u entnehmen, dass alle Prüfungen unter Beachtung der Erfordernisse des § 53 HGrG erfolgten. Die Abschlussprüfer bestätigten, dass die Prüfungen nach § 53 Abs. 1 Nr. 1 HGrG keine Besonderheiten ergeben haben, die nach ihrer Auffassung Anlass zu Zweifeln an der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung gege- ben hätten. Dem Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg ist bei allen o. g. Gesellschaften das Unterrichtungs- und Informationsrecht nach § 54 HGrG eingeräumt. Auswirkungen auf den städtischen Haushalt Die öffentliche Zweckerfüllung der kommunalen Unternehmen ermöglicht nicht immer ein kos- tendeckendes Wirtschaften oder das Erzielen von Gewinnen. Die Pflicht zur wirtschaftlichen Führung der Unternehmen ist hiervon unberührt. In der folgenden Aufstellung werden d ie Auswirkungen auf den städtischen Haushalt darge- stellt, die sich aus den gesellschaftsrechtlichen Beziehungen zu obigen Unternehmen erge- ben31. Dabei konzentriert sich die Aufstellung aus Wesentlichkeitsgründen auf Kapiteleinlagen und Verlustübernahmen32. Soweit Unternehmen Gewinne erzielen, wirken sich diese auf den Haushalt regelmäßig nicht aus, da sie in den Unternehmen verbleiben. Dargestellt ist das je- weilige Haushaltsjahr der Stadt Nürnberg. Die in der Tabelle angegebenen Werte spiegeln die Zahlungsflüsse zwischen der Stadt Nürnberg und den Unternehmen wider. Auswirkungen auf den städtischen Haushalt: Nr. 2023 in TEuro 2022 in TEuro 1. Verlustübernahmen / verlustbebedingte Ausgleichs- zahlungen 1.053 397 noris inklusion, gemeinnützige GmbH 835 397 Noris-Arbeit (NO A) gemeinnützige Beschäftigungs gesell- schaft mbH der Stadt Nürnberg 218 0 2. Kapitaleinlagen 17.000 26.500 Nürnberg Messe GmbH 10.000 20.000 Nürnberg Flughafen GmbH 7.000 6.500 Summe 18.053 26.897 31 Da nur die Unternehmen nach § 53 HGrG betrachtet werden, sind in der Auf stellung u.a. Zahlungen an die Eigenbetriebe sowie an das Staatstheater Nürnberg nicht enthalten. 32 Zuschüsse bleiben außer Betracht, da diese meist projektbasiert sind und die Förderung einer Vielzahl von Einzelprojekten umfasst. 104 Seite 98 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Die Verlustausgleichszahlungen betrifft die Verluste der noris inklusion gemeinnützige GmbH des Jahres 2021 inklusive des Verlustes des BUNI Kultur - und Freizeittreffs33 für 2022 sowie den Verlust der Noris-Arbeit (NOA) gemeinnützige Beschäftigungsgesellschaft mbH für 2021. Die Kapitaleinlage in die NürnbergMesse GmbH resultiert aus dem Konsortialvertrag von 2017. Darin haben sich die beiden Hauptgesellschafter Freistaat Bayern und Stadt Nürnberg verpflichtet, jeweils 100 Mio. Euro, verteilt auf zehn Jahre, in die NürnbergMesse GmbH ein- zulegen. Ziel ist die Finanzierung des weiteren Unternehmenswachstums und der künftigen Investitionen. Grundlage für die Zahlung an die Nürnberg Flughafen GmbH ist der Konsortial- vertrag aus 2022. 2.6.2 Sonstige Beteiligungen Nr. Unternehmen Stand 31.12.2023 Gezeichnetes Kapital Kapitalanteil Stadt Nürnberg in Euro Beteiligung Stadt Nürn- berg in % 1 wbg Nürnberg Beteiligungs GmbH 25.000 12.250 49,0 2 GkF Gesellschaft für kulturelle Freiräume mbH 25.000 8.750 35,0 3 Hafen Nürnberg – Roth GmbH 1.535.000 291.650 19,0 4 Zollhof Betreiber GmbH 100.000 8.000 8,0 5 Landesgewerbeanstalt Bayern Nürnberg 5.246.938 59.075 1,1 6 MEDIASCHOOL Bayern gGmbH34 25.56535 256 1,0 7 WiSo-Führungskräfte-Akademie Nürnberg (WFA) gemeinnützige Gesellschaft mbH36 102.25837 767 0,8 8 PD – Berater der öffentlichen Hand GmbH 2.004.000 5.000 0,2 9 Kunst- und Kulturpädagogisches Zentrum der Museen in Nürnberg (KPZ) GbR k.A.38 50,0 33 Bei dem Freizeittreff BUNI handelt es sich um eine gemeinsame Einrichtung der noris inklusion gemeinnützige GmbH und der Lebenshilfe Nürnberg. 34 Es handelt sich um die frühere afk – Aus- und Fortbildungs GmbH für elektronische Medien. 35 Tatsächlich beträgt das im Handelsregister eingetragene Stammkapital 50.000 DM, da noch keine Umstellung auf Euro erfolgt ist. 36 Es handelt sich um die frühere WiSo -Führungskräfte-Akademie Nürnberg (WFA) gemeinnützige Trägergesell- schaft mbH. 37 Tatsächlich beträgt das im Handelsregister eingetragene Stammkapital 200.000 DM, da noch keine Umstellung auf Euro erfolgt ist. 38 Aufgrund der Rechtsform ist kein gezeichnetes Kapital vorhanden. 105 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 99 von 137 Die wbg Nürnberg Beteiligungs GmbH (wbg -B) ist vorwiegend mit der Bewirtschaftung von eigenen Immobilien sowie im Bauträgergeschäft tätig. Dabei werden die Geschäfte im Rah- men der Geschäftsbesorgung von der wbg Nürnberg GmbH Immobilienunternehmen über- nommen, die die verbleibenden 51 % der Anteile hält. In 2023 erzielte die wbg-B ein Jahres- ergebnis von 1.099 TEuro (i.Vj. 22 TEuro). Zwar ist das Jahresergebnis gegenüber dem Vor- jahr gestiegen, liegt aber dennoch um rd. 760 TEuro unter Plan. Diese Planabweichung resul- tiert aus dem zurückhaltenden Ka ufverhalten am Markt, wodurch im Bauträgerbereich neun Häuser weniger übergeben werden konnten als geplant. Das Kunst- und Kulturpädagogische Zentrum der Museen in Nürnberg (KPZ) wird gemäß den Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages in der Rechtsform der GbR (Gesellschaft bürgerli- chen Rechts) betrieben, Gesellschafter sind jeweils zur Hälfte die Stadt Nürnberg und die öf- fentlich-rechtliche Stiftung „Germanisches Nationalmuseum“. 2.7 Auftragsprüfungen 2.7.1 Deutsch-Amerikanisches Institut Amerika-Haus Nürnberg e.V. Prüfungsbericht vom 27.03.2024 Aufgrund der entsprechenden Bitte des Instituts hat der Oberbürgermeister am 29.02.2024 das Rechnungsprüfungsamt beauftragt, die Jahresrechnung 2022 zu prüfen. Da die Jahres- rechnung 2022 erst im März des Jahres 2024 vorgelegt wurde, erfolgte die Prüfung demnach erst im März 2024. Die Prüfung erstreckte sich auf die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und der daraus ent- wickelten Jahresrechnung. Das Ergebnis ist aus nachfolgender Tabelle ersichtlich: 2022 Euro 2021 Euro Einnahmen: 2022 2021 551.610,22 512.950,47 Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) aus dem Vorjahr +212.073,52 +170.562,89 Laufende Haushaltsmittel 339.536,70 342.397,58 Ausgaben: 296.466,94 300.886,95 Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) +255.143,28 +212.073,52 Die Jahresrechnung 2022 des Deutsch -Amerikanischen Instituts schließt mit einem Jahres- überschuss in Höhe von 255.143,28 Euro. Allerdings sind darin 39.144,00 Euro Grantgelder der US-Botschaft enthalten, die für laufende Projekte im Jahr 2023 zweckgebunden sind. Bei den Zuschüssen ist anzumerken, dass es sich nur bei den Mitteln vom Freistaat Bayern und der Stadt Nürnberg um institutionelle Förderungen handelt. Die Gelder des Auswärtigen Amtes und der Kulturabteilung der US-Botschaft dagegen sind Projektfördermittel. Die Kultur- abteilung der Botschaft gibt vor, dass die Zuschüsse nur für Aushilfen und Minijobs eingesetzt werden können. Ansonsten sind Personalkosten nicht förderfähig. Vereinfachend lässt sich feststellen, dass es wieder ein leichtes strukturelles Defizit gibt, da in Summe die Personalkosten (179.928,51 Euro) und die Betriebskosten (51.202,88 Euro) durch 106 Seite 100 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg die institutionelle Förderung (198.900 Euro) nicht voll gedeckt werden können. Projektmittel dürfen hierfür in der Regel nicht verwendet werden. Die Belege wurden im Rahmen der Prüfung stichprobenartig durchgesehen. Die Ausgaben- bewirtschaftung war unserer Einschätzung nach angemessen. Mit Prüfungsbericht vom 27.03.2024 wurde bestätigt, dass der vorgelegte Abschluss der Jah- resrechnung 2022 des Deutsch-Amerikanischen Instituts, Amerika Haus Nürnberg e.V., mit den in den Büchern ausgewiesenen Ergebnissen übereinstimmt. 2.7.2 Europäische Metropolregion Nürnberg (EMN) e.V. Prüfungsbericht vom 25.06.2024 Die Europäische Metropolregion ist eine öffentlich-rechtliche Gemeinschaft eigener Art (Sui generis). Mit Satzung vom 07.05.2014 wurde diese Gemeinschaft durch den Verein EMN Europäische Metropolregion Nürnberg e.V. ergänzt. Alle Finanzgeschäfte werden seit 01.01.2015 vom Verein EMN e.V. ab gewickelt. Der Jahresabschluss für den Verein vom 01.01.2023 – 31.12.2023 wurde von einem Steuerberater aufgestellt. Dieser ist für die ord- nungsgemäße Erstellung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr 01.01.202 3 bis 31.12.2023 verantwortlich. Gemäß Be schluss der Mitgliederversammlung vom 21.11.2016 wurde die Rechnungsprüfung von den Rechnungsprüfungsämtern des Landratsamtes Nürn- berger Land und der Stadt Nürnberg durchgeführt. Die Gewinn- und Verlustrechnung des Vereins schließt mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von rund 15 TEuro ab. Die Prüfung hat ergeben, dass der Jahresabschluss zum 31.12.2023 ordnungsgemäß erstellt worden ist. Eine ordnungsgemäße Haushaltsführung des Vereins EMN e.V. wurde bestätigt. 2.7.3 Haus der Heimat e.V. Prüfungsbericht vom 09.10.2024 Das Haus der Heimat e.V. (HdH) in Nürnberg erhält für seinen laufenden Betrieb Zuwendun- gen vom Freistaat Bayern, ausgereicht durch das Haus des Deutschen Ostens (HDO) und der Stadt Nürnberg – Amt für Kultur und Freizeit. Der Bezirk Mittelfranken gewähr t dem Verein einen Zuschuss. Gem. Nr. 1.4 zu Art. 44 BayHO wurde deshalb zwischen den Zuwendungs - bzw. Zuschuss- gebern vereinbart, dass die Prüfung des Verwendungsnachweises mit Zustimmung des Ober- bürgermeisters der Stadt Nürnberg vom Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg durchge- führt wird. Die Prüfung erfolgte in ausgewählten Stichproben und orientierte sich schwerpunktmäßig an den Vorgaben des staatlichen Zuwendungsrechts (ANBest -I). Das Prüfungsergebnis wurde mit dem Haus des Deutschen Ostens abgestimmt. Im Jahr 2023 hat das HdH folgende Zuwendungen und Zuschüsse erhalten: 107 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 101 von 137 Zuwendungs-/Zuschussgeber Art der Zuwendung/des Zuschusses Zuwendungs-/ Zuschussbescheid vom Betrag Euro Freistaat Bayern – Haus des deut- schen Ostens institutionell 20.11.2023 210.000,00 Freistaat Bayern – Haus des Deutschen Ostens (Projektför- derung Ukraineberatung) Projektförderung 14.03.2022 und 05.05.2023 114.988,08 Bezirk Mittelfranken institutionell 05.05.2023 25.600,00 Stadt Nürnberg – Amt für Kultur und Freizeit institutionell 17.01.2023 89.980,00 Darüber hinaus fördert die Stadt Nürnberg den Betrieb des HdH durch die direkte Übernahme der Erbbaukosten (rd. 34.000 Euro jährlich). Das HdH selbst erwirtschaftete 2023 sonstige Einnahmen (Mitgliedsbeiträge, Raummieten u.ä.) in Höhe von rund 36.000 Euro. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Einnahmestruktur dahingehend verändert, als die Pro- jektförderung für die Finanzierung der Kosten der Anlaufstelle für soziale und kulturelle Anlie- gen der aus der Ukraine Geflüchteten (Ukraineberatung) um rd. 20.000 Euro gestiegen ist, da die Zuwendungen das erste Mal für ein komplettes Kalenderjahr gewährt wurden. Die institu- tionellen Zuschüsse des Freistaates Bayern haben sich ebenfalls um 20.000 Euro erhöht. Dar- über hinaus hat die Stadt Nürnberg die in stitutionellen Zuschüsse um 980 Euro angehoben. Weiterhin wurden die sonstigen Einnahmen (Eigenmittel) um 1.285 Euro gesteigert. Die Gesamtausgaben des HdH beliefen sich im Jahr 2023 auf rund 472.000 Euro. Die Verwendungsnachweisprüfung bzw. die Prüfung der Haushaltsführung des HdH führte zusammenfassend zu folgendem Ergebnis:  Die Angaben des Verwendungsnachweises 20 23 stimmen mit den Büchern und Belegen überein.  Aus den geprüften Unterlagen haben sich keine Hinweise ergeben, die auf eine nicht zweckentsprechende Verwendung der Zuwendungen und Zuschüsse für das Jahr 20 23 schließen ließen.  Stichprobenprüfungen ergaben im Übrigen, dass sich die Ausgaben insgesamt in einem angemessenen Rahmen bewegt haben. 108 Seite 102 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.7.4 Landschaftspflegeverband Nürnberg e.V. (LPV) Prüfungsbericht vom 27.03.2024 Auf Bitte des Landschaftspflegeverbandes Nürnberg e.V. (LPV) vom 18.01.2024 hat Herr Oberbürgermeister König das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg mit der Prüfung der Jahresrechnung 2023 des LPV beauftragt. Buchführung Die Geschäftsvorfälle des LPV werden in einem chronologisch geführten Buchungsjournal zeitlich (chronologische Abfolge aller Einnahmen und Ausgaben) erfasst und zur Erstellung der Jahresrechnung den jeweiligen Sachkonten (sachliche Buchführung) zugeordnet. Die Er- gebnisse der zeitlichen und sachlichen Buchführung müssen in Einnahmen und Ausgaben übereinstimmen. Zur Abwicklung des ausschließlich unbaren Zahlungsverkehrs existiert ein Giroko nto bei der Sparkasse Nürnberg. Seit April 2022 erfolgen die ein zelnen Auszahlungen über Online ban- king. Genehmigung des Haushaltsplanes 2023 Der vom Vorstand erarbeitete Haushaltsplan 2023 (Vorstandsbeschluss vom 08.03.2023) wurde am 12.07.2023 den versamm elten Mitgliedern vorgelegt, wobei er ohne Enthaltungen und ohne Gegenstimmen beschlossen wurde. Der damit genehmigte Haushaltsplan 2023 weist Gesamteinnahmen in Höhe von 224.473 Euro und Gesamtausgaben von 269.640 Euro aus. Insgesamt wurde mit einem Gesamtsaldo in Höhe von -45.167 Euro gerechnet. Es war anzumerken, dass der Stand des Girokontos (Vermögensbestand) nach Abschluss des Jahres 2022 bei 8.996,80 Euro lag. Dies lag nach Darlegung des LPV in einer Maßnahme begründet, die entgegen der diesbezüglichen Planung zum Ende des Jahres 2022 erhebliche Mehrkosten aufwies. In der Folge wurden Einsparungen sowie Einstellungen von Projekten veranlasst, um der beschriebenen Kostensteigerung zu begegnen. Letztendlich führte die dar- über hinaus notwendige Inanspruchnahme des Vermögensbestandes zu o. g. Kontostand. Im Hinblick auf die Planung 2023 wurde die Deckung des dort errechneten negativen Ge- samtsaldos nach Angabe des LPV nicht berücksichtigt. Es wurde deshalb darauf hingewiesen, dass den nicht durch Einnahmen gedeckten Mehrausgaben stets Deckungsmittel in entspre- chender Höhe gegenüberzustellen sind, damit der Haushalt ausgeglichen werden kann. So- fern tatsächlich vorhandene Mittel aus dem Vermögensbestand (Stand Girokonto) hierzu nicht in ausreichender Höhe zur Verfügung stehen, kann der Haushalt des LPV nur durch Einnah- meerhöhungen bzw. Ausgabenminderungen ausgeglichen werden. Angesichts der beschrie- benen Ereignisse sollte ein der Haushaltsführung angemessenes unterjähriges System zur regelmäßigen Kostenkontrolle in Erwägung gezogen werden, um etwaige Steuerungsbedarfe – auch im Hinblick auf Erkenntnisse zum Zwecke einer sorgfältigen Haushaltsplanung – be- reits frühzeitig erkennen zu können. 109 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 103 von 137 Vorlage der Jahresrechnung Im Einzelnen stellte sich die seitens des LPV übersandte Jahresrechnung mit Stand zum 05.03.2024 wie folgt dar: Lfd. Einnahmen 285.007,41 Euro Lfd. Ausgaben 255.995,77 Euro Saldo 29.011,64 Euro Vortrag aus 2022 8.996,80 Euro Geldbestand am Ende des Geschäftsjahres 38.008,44 Euro Vermögensbestand Das Vermögen am Ende des Geschäftsjahres 2023 ist in der Jahresrechnung dargestellt und setzt sich wie folgt zusammen: Girokonto Sparkasse Nürnberg 38.008,44 Euro Vermögensbestand zum 31.12. 38.008,44 Euro Damit besteht Übereinstimmung mit dem Geldbestand am Ende des Geschäftsjahres 2023. Prüfungsfeststellungen Die Prüfungsfeststellungen zur Jahresrechnung 2022 wurden seitens des LPV teilweise aus- geräumt. Insbesondere wurde für die Rechnungssachbearbeitung ein Vier-Augen-Prinzip ein- gerichtet, das weiter ausgebaut werden soll. Die Problematik, relevante Daten vor nachträgli- cher Veränderung zu schützen, konnte noch nicht abschließend gelöst werden. Im Hinblick auf die Jahresrechnung 2023 ergaben sich insoweit Prüfungsfeststellungen, als dass die Originale der Buchungsbelege und der rechnungsbegleitenden Unterlagen chrono - logisch und vollständig mit Verweis auf die jeweilige Belegnummer des Buchungsjournals im Ordner „Kassenbuch“ abzuheften sind. Hierzu zählen auch entscheidungserläuternde Akten- vermerke sowie Unterlagen zu Zahlungseingängen. Bislang erfolgt die Ablage von Belegen mit Maßnahmenbezug dezentral im jeweiligen Vorgang. Die Nachvollziehbarkeit der Buchun- gen ist für den sachverständigen Dritten so jedoch nicht vollständig gegeben. Die Belege der Jahresrechnung 2023 konnten, mit Ausnahme derer des Kassenbuches, nur stichprobenartig eingesehen werden. Prüfungsbestätigung Nach dem Ergebnis der Prüfung anhand der Sachkonten und sonstigen Unterlagen sowie der erteilten Auskünfte wird bestätigt, dass die Jahresrechnung 2023 des Landschaftspflege-ver- bandes Nürnberg e. V. mit den in den Büchern ausgewiesenen Beträgen übereinstimmt. Es ergaben sich bei der Prüfung der Jahresrechnung wiederum keine Anhaltspunkte dafür, dass die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung in Frage gestellt werden müsste. 110 Seite 104 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg 2.7.5 Planungsverband Region Nürnberg Prüfungsbericht vom 12.03.2024 Der Planungsverband Region Nürnberg ist Träger der Regionalplanung in seinem Verbands- bereich. Er hat insbesondere zur Aufgabe, über den Regiona lplan sowie über dessen Fort- schreibung zu beschließen. Außerdem hat der Planungsverband an der Ausarbeitung und Aufstellung von Zielen der Raumordnung durch Staatsbehörden mitzuwirken, Stellungnahmen zu Verfahren abzugeben, an denen er beteiligt ist, darauf hinzuwirken, dass Ziele der Raum- ordnung beachtet werden und bei Konflikten zwischen Verbandsmitgliedern auf eine einheitli- che Lösung hinzuwirken. Nach § 20 der Planungsverbandssatzung erfolgt die örtliche Prüfung der Jahresrechnung durch das Rechnungsprü fungsamt eines Verbandsmitglieds, das nicht den Verbandsvorsit- zenden entsendet. Auf Bitte des Planungsverbandes vom 07.02.2024 hat Herr Oberbürger- meister zugestimmt, dass das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg die Prüfung der Jahresrechnung 2023 des Verbandes durchführt. Die Prüfung erstreckte sich auf die Haushaltssatzung, den Haushaltsplan und die Jahresrech- nung mit den entsprechenden Anlagen. Die Jahresrechnung 2023 wurde ordnungsgemäß und fristgerecht aufgestellt. Sie ist ausgeglichen und schließt in Einnahmen und Ausgaben mit ei- ner Gesamtsumme von 85.950 Euro. Geplant ist eine Verminderung der Rücklage um 14.350 Euro. Der Jahresabschluss 2023 führte zu einem Ergebnis von 61.773,99 Euro. Ursache hierfür wa- ren vor allem Mindereinnahmen durch ve rminderte Zuweisungen vom Freistaat Bayern. So wurden statt den geplanten 71.600 Euro nur 53.700 Euro überwiesen. Aufgrund der Kürzung der Zuweisung vom Freistaat Bayern , reichten die zur Verfügung gestellten Mittel nicht aus. Aber auch die Ausgaben konnten gegenüber dem Haushaltsplan reduziert werden. Trotzdem war noch eine Zuführung aus dem Vermögenshaushalt bzw. eine Entnahme der allgemeinen Rücklage in Höhe von 8.073,99 Euro notwendig. Mit Bericht vom 12.03.2024 konnte bestätigt werden, dass die Haushalts- und Wirtschaftsfüh- rung des Planungsverbands Region Nürnberg ordnungsgemäß und sorgfältig ist. Die hierfür geltenden Grundsätze und Vorschriften wurden allgemein eingehalten. Die Haushaltsmittel wurden zweckentsprechend und satzungsgemäß verwendet. Die Finanzlage ist geordnet. 2.7.6 Zweckverband Sondermüll-Entsorgung Mittelfranken (ZVSMM) Jahresrechnungen 2021 und 2022 Prüfungsbericht vom 05.08.2024 Mit Vermerk vom 22.12.2023 wurde der Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg (Herr OBM) seitens der Geschäftsstelle des ZVSMM gebeten, Rpr mit der Prüfung der Jahresrechnungen 2021 bis 2023 zu beauftragen. Da die Prüfungsunterlagen zum Jahr 2023 durch die Geschäfts- stelle des ZVSMM zum Zeitpunkt der vorliegenden Prüfung noch zu vervoll-ständigen waren, erfolgte hierzu ein eigener Bericht. Die betreffenden Prüfungsunterlagen zu den Haushaltsjahren 2021 und 2022 gingen erst im April des Jahres 2024 bei Rpr ein. Die haushaltsrechtlich vorgegebene Frist, die jeweilige Jah- resrechnung in der Regel bis zum 30. Juni des auf das Haushaltsjahr folgenden übernächste 111 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 105 von 137 Jahr durch die Verbandversammlung in öffentlicher Sitzung festzustellen und über die Entlas- tung zu beschließen, konnte damit für 2021 und 2022 nicht mehr gehalten werden. Haushaltssatzung 2021/2022 Die Festsetzungen der Haushaltsjahre 2021 und 2022 wurden in einer Haushaltssatzung und in einem Haushaltsplan vorgenommen. Die Beschlussfassung zur Haushaltssatzung 2021/2022 erfolgte in der Verbandsversammlung vom 16.07.2020. Mit Schreiben der Regie- rung von Mittelfranken vom 22.07.2020 wurde die Satzung von dort rechtlich gewürdigt und nach Vorlage einer Ausfertigung im Mittelfränkischen Amtsblatt Nr. 8 vom 17.08.2020 veröf- fentlicht. Haushaltsvollzug Wie in den Vorperioden, wurde auch in den Berichtsjahren die Buchhaltung nic ht über eine kamerale Finanzsoftware abgewickelt. Auf diesbezügliche Erläuterungen der vorange-gange- nen Prüfungsberichte wird verwiesen. Die seitens der Geschäftsstelle nachträglich vorgelegten Kontoauszüge der Jahre 2021 und 2022 waren nicht vollständig. Jedoch konnten die diesbezüglichen Einnahmen und Ausgaben an Hand der beigelegten Umsatzausdrucke der Sparkasse nachvollzogen werden. Sie waren zudem durch begründende Unterlagen belegt. Die Geldbewegungen fanden ausschließlich bargeldlos statt. Allerdings fehlte zur Wahrung des Vier-Augen-Prinzips in allen Haushaltsjah- ren die vereinbarte quartalsweise Gegenzeichnung des Verbandsvorsitzenden. Hierzu gab die Geschäftsstelle an, dass bereits Maßnahmen geplant sind, um diesem Erfordernis künftig bes- ser gerecht zu werden. Die detaillierte Ausgestaltung und Umsetzung der geplanten Vorge- hensweise bleibt abzuwarten. Anzeichen für nicht im Zusammenhang mit der satzungsgemä- ßen Aufgabenerfüllung des Zweckverbandes stehende Abbuchungen, intransparente oder do- lose Transaktionen waren dennoch nicht erkennbar. Rechnungsergebnis 2021 Für den Verwaltungshaushalt ergaben sich vor Entnahme aus der allgemeinen Rücklage und Deckung aus dem Vermögenshaushalt Einnahmen in Höhe von 119.080,87 Euro und Aus- gaben in Höhe von 119.564,40 Euro (Planansatz Einnahmen und Ausgaben: 128.300 Euro). Der Verwaltungshaushalt wurde durch Entnahme aus der allgemeinen Rücklage in Höhe von 483,53 Euro über den Vermögenshaushalt ausgeglichen. Die Entnahme aus der Rücklage wurde in der Rücklagenübersicht dargestellt. Die Entnahme aus der Rücklage ergab gleichzeitig eine Einnahme des Vermögenshaushaltes. Zum Ausgleich der Unterdeckung im Verwaltungshausha lt wurden diese Mittel dorthin ge- bucht, was gleichzeitig zu einer Ausgabe in Höhe von 483,53 Euro im Vermögenshaushalt führte. Damit wurde der Ausgleich im Vermögenshaushalt erreicht (Planansatz Einnahmen und Ausgaben: 1.300 Euro). Die Übertragung aus dem Vermögenshaushalt in den Verwal- tungshaushalt ergab hier eine entsprechende Einnahme, was auch im Verwaltungshaushalt zum Ausgleich führte. Bezüglich der Rücklagenübersicht wurde - wie schon im Prüfungsbericht zur Jahresrechnung 2020 - darauf hingewiesen, dass die Rücklage im Cent-Bereich zu niedrig ausgewiesen wird. Diese Abweichung wurde in der Jahresrechnung 2021 noch nicht korrigiert so dass der vorlie- gende Stand zum 31.12.2021 um drei Cent erhöht mit 296.422,82 Euro anzugeben ist. Dieser Betrag entspräc he damit rechnerisch auch den beigefügten Kontoübersichten zum 31.12.2021. 112 Seite 106 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Rechnungsergebnis 2022 Für den Verwaltungshaushalt ergaben sich vor Entnahme aus der allgemeinen Rücklage und Deckung aus dem Vermögenshaushalt Einnahmen in Höhe von 80.765,34 Euro und Aus-ga- ben in Höhe von 81.109,55 Euro (Planansatz Einnahmen und Ausgaben: 128.300 Euro). Der Verwaltungshaushalt wurde durch Entnahme aus der allgemeinen Rücklage i. H. v. 344,21 Euro über den Vermögenshaushalt ausgeglichen (Planansatz Einnahmen und Ausga- ben: 1.300 Euro). Die Entnahme aus der Rücklage wurde in der Rücklagenübersicht darge- stellt. Bezüglich der Abschlussbuchungen im Vermögens - und Verwaltungshaushalt wird auf die Ausführungen zum Haushaltsjahr 2021 verwiesen. Die Rücklagenübersicht wurde um die für das Jahr 2021 beschriebene Cent-Abweichung kor- rigiert und die Rücklage damit richtig ausgewiesen (Stand 31.12.2022: 296.078,61 Euro). Fazit Der Verlauf der Prüfung und die Erstellung des vorliegenden Prüfungsberichts war von größe- ren Unterbrechungen geprägt, da - neben den Prüfungsunterlagen - auch die Bereitstellung weiterer prüfungsrelevanter Informationen und Dokumente von Seiten der Geschäftsstelle mit Verzögerung erfolgte. Zudem war diese zur Klärung von Rückfragen für Rpr nur schwerlich erreichbar. Um eine zukünftig engere Zusammenarbeit wird gebeten. Es ist darauf zu achten, dass die haushalts- und satzungsrechtlichen Fristen eingehalten wer- den. Feststellungs- und Entlastungsbeschluss Die Feststellung der Jahresrechnungen der Haushaltsjahre 2021 und 2022 sowie die Be- schlüsse über die Entlastungen können seitens der Verbandsversammlung nicht mehr unter Einhaltung der haushaltsrechtlichen Regelfrist vorgenommen werden. Ungeachtet dessen ergaben sich - in den Grenzen der prüfungsfähigen Unterla gen - jedoch keine Gründe, die einer Empfehlung zur Feststellung und Entlastung entgegenstehen würden. 2.7.7 Zweckverband Sondermüll-Entsorgung Mittelfranken (ZVSMM) Jahresrechnung 2023 Prüfungsbericht vom 09.10.2024 Mit Vermerk vom 22.12.2023 wurde der Oberbür germeister der Stadt Nürnberg (Herr OBM) seitens der Geschäftsstelle des ZVSMM gebeten, Rpr mit der Prüfung der Jahresrechnungen 2021 bis 2023 zu beauftragen. Zu den Jahren 2021 und 2022 erging seitens des Rechnungsprüfungsamtes Nürnberg bereits ein entsprechender Prüfungsbericht mit Datum vom 05.08.2024. Vorliegende Prüfung umfasst nun die Jahresrechnung des Haushaltsjahres 2023. Dieses Rechnungsjahr musste aus orga- nisatorischen Gründen gesondert behandelt werden. Auf die diesbezüglichen Ausführungen des o. g. Prüfungsberichts wird verwiesen. 113 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 107 von 137 Haushaltssatzung 2023/2024 Die Festsetzungen der Haushaltsjahre 2023 und 2024 wurden in einem Doppelhaushalt vor- genommen. Die Beschlussfassung zur Haushaltssatzung 2023/2024 erfolgte in der Verbands- versammlung vom 27.10.2022. Mit Schreiben der Regierung von Mittelfranken vom 16.03.2023 wurde die Satzung von dort rechtsaufsichtlich gewürdigt und nach Vorlage einer Ausfertigung im Mittelfränkischen Amtsblatt Nr. 6 vom 15.06.2023 veröffentlicht. Angesichts der Beschlus sfassung der Haushaltssatzung durch die Verbandsversammlung und der Veröffentlichung im Mittelfränkischen Amtsblatt ist festzustellen, dass zwischen den genannten Daten augenscheinlich ein zu großer zeitlicher Abstand besteht. Die Satzung ent- hält zudem kei ne genehmigungspflichtigen Bestandteile, die etwaige Verzögerungen hätten erwarten lassen. Für das Haushaltsjahr 2023 galten bis zur Bekanntmachung der Haushalts- satzung 2023/2024 die Regelungen der vorläufigen Haushaltsführung. Haushaltsvollzug Die Geldbewegungen fanden ausschließlich bargeldlos statt. Auf die Ausführungen des Prü- fungsberichts zu den Jahresrechnungen 2021 und 2022 im Hinblick auf die Wahrung des Vier- Augen-Prinzips wird verwiesen. Sparkassenentgelte sowie der Jahresbeitrag für den Bayeri- schen Kommunalen Prüfungsverband (BKPV) waren als „automatische“ Ausgaben zu ver- zeichnen. Die Planung des Verwaltungshaushalts sah grundsätzlich Einnahmen und Ausgaben i. H. v. 106.000,00 Euro vor. Aufgrund der geringeren Leistungen an die Baye rische Versorgungs- kammer und der damit verbundenen Gesamtkostenerstattung seitens der GSB-Sonderabfall Entsorgung Bayern GmbH (GSB), fielen die Einnahmen und Ausgaben im Ist erheblich gerin- ger aus. Dies lag im Wegfall von ursprünglich geplanten Versorgungsleistungen aufgrund ei- nes Sterbefalles begründet. Für die überörtliche Rechnungs- und Kassenprüfung ab dem Jahr 2016 stellte der BKPV mit Schreiben vom 27.11.2023 Prüfungskosten i. H. v. 3.231,92 Euro in Rechnung. Die Ausgabe wurde seitens Geschäftsstelle nicht geplant und damit außerplanmäßig behandelt. Für die Verzinsung des Guthabens bei der Sparkasse Fürth, wurden Einnahmen i. H. v. 639,62 Euro verbucht. Entgegen der bisherigen Praxis wurden die seitens der Geschäftsstelle im Januar, März, Juni und September 2023 an die Bayerische Versorgungskammer vorgeleisteten Ratenbeträge in einem Gesamtbetrag i. H. v. 76.034,39 Euro von der GSB zurückerstattet (Buchung vom 23.10.2023). Rpr sieht eine solch verspätete Einnahmeerhebung insofern kritisch, als dass der Stand des Girokontos zum 29.09.2023 lediglich noch ein Guthaben i. H. v. 2.375,67 Euro aus- wies. Angesichts der im weiteren Verlauf des Geschäftsjahres getätigten außerplanmäßigen Ausgabe hätte der diesbezügliche Geschäftsvorfall bei einer Rechnungsstellung des BK PV vor dem 23.10.2023 zu einer Unterdeckung des Kontos und einem Rückgriff auf die Mittel der allgemeinen Rücklage geführt. Gemäß den diesbezüglichen Erläuterungen der Geschäfts- stelle handelt es sich um einen einmaligen Vorgang, der auf eine missverständliche Kommu- nikation zurückzuführen ist. Für das Jahr 2024 ist die ratenmäßige Erstattung mit der GSB wieder vereinbart. Anzeichen für nicht im Zusammenhang mit der satzungsgemäßen Aufgabenerfüllung des Zweckverbandes stehende Abbuchungen, intransparente oder dolose Transaktionen waren nicht erkennbar. 114 Seite 108 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Rechnungsergebnis 2023 Für den Verwaltungshaushalt ergaben sich vor Entnahme aus der allgemeinen Rücklage und Deckung aus dem Vermögenshaushalt Einnahmen in Höhe von 76.674,01 Euro und Ausga- ben in Höhe von 79.806,51 Euro (Planansatz Einnahmen und Ausgaben: 106.000 Euro). Der Verwaltungshaushalt wurde durch Entnahme aus der allgemeinen Rücklage in Höhe von 3.132,50 Euro über den Vermögenshaushalt ausgeglichen. Die Entnahme aus der Rücklage wurde in der Rücklagenübersicht dargestellt. Grund für die entgegen der Planung (siehe un- ten) erhöhte Entnahme war insbesondere die außerplanmäßige Ausgabe in Bezug auf die von Seiten des BKPV geltend gemachten Prüfungskosten. Die Entnahme aus der Rücklage ergab gleichzeitig eine Einnahme des Vermögenshaushaltes. Zum Ausgleich der Unterdeckung im Verwaltungshaushalt wurden diese Mittel dorthin ge- bucht, was gleichzeitig zu einer Ausgabe in Höhe von 3.132,50 Euro im Vermögenshaushalt führte. Damit wurde der Ausgleich im Vermögenshau shalt erreicht (Planansatz Einnahmen und Ausgaben: 1.000 Euro). Die Übertragung aus dem Vermögenshaushalt in den Verwal- tungshaushalt ergab hier eine entsprechende Einnahme, was auch im Verwaltungshaushalt zum Ausgleich führte. Die Rücklage wurde für das Jahr 2023 in der Rücklagenübersicht richtig ausgewiesen (Stand 31.12.2023: 292.946,11 Euro). Fazit Vorliegender Bericht steht in Verbindung mit dem Prüfungsbericht des Rpr vom 05.08.2024 betreffend der Haushaltsjahre 2021 und 2022. Die Ausführungen des dorti gen Fazits gelten demnach entsprechend. Feststellungs- und Entlastungsbeschluss Die haushaltsrechtlichen Vorschriften sehen vor, dass die Verbandsversammlung in öffentli- cher Sitzung über die Feststellung und Entlastung beschließt. Der Verbandsversammlung kann die Feststellung und Entlastung empfohlen werden. 2.7.8 Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg-Erlangen-Her- zogenaurach (ZV StUB) Prüfungsbericht vom 24.09.2024 Der Zweckverband Stadt-Umland-Bahn Nürnberg – Erlangen – Herzogenaurach (ZV StUB) ist eine Körperschaft des öffentlichen Rechts (Art. 2 Abs. 3 KommZG) und ist am 16.04.2016, am Tag nach der Bekanntmachung der Satzung im Mittelfränkischen Amtsblatt Nr. 04/2016, ent- standen. Die Satzung des Zweckverbandes wurde so geändert, dass ab dem Wirtschaftsjahr 2018 ein Regiebetrieb „Planung, Bau und Betrieb der Stadt-Umland-Bahn Nürnberg-Erlangen- Herzogenaurach“ innerhalb des Zweckverbandes errichtet wurde und sich die Wirtschaftsfüh- rung des ZV StUB seither gem. Art. 40 Abs. 2 KommZG nach der Eigenbetriebsverordnu ng (EBV) richtet. Der Jahresabschluss 2023 wurde von einer Steuerberatungsgesellschaft aufge- stellt. Diese ist für die ordnungsgemäße Erstellung des Jahresabschlusses verantwortlich. Verbandsmitglieder sind die Städte Erlangen, Herzogenaurach und Nürnberg. 115 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 109 von 137 Die Städte Nürnberg und Erlangen sind Aufgabenträger für den allgemeinen öffentlichen Per- sonennahverkehr nach Art. 8 des Gesetzes über den öffentlichen Personennahverkehr in Bay- ern (BayÖPNVG), die Stadt Herzogenaurach hat diese Aufgabe nach Art. 9 Abs. 1 BayÖPNVG für die Linie der Stadt-Umland-Bahn innerhalb des Stadtgebietes Herzogenaurach vom Land- kreis Erlangen-Höchstadt übertragen bekommen. Der Zweckverband hat insbesondere die Aufgabe, für seine Verbandsmitglieder die Stadt-Umland-Bahn Nürnberg – Erlangen - Herzo- genaurach zu planen, zu bauen, zu betreiben und Fördermittel des Bundes und des Freistaa- tes Bayern zu beantragen und zu vereinnahmen. Der räumliche Wirkungskreis des Zweckver- bandes umfasst das Gebiet seiner Verbandsmitglieder. Die Organe des Zweckverbandes sind die Verbandsversammlung, der Verbandsausschuss und der Verbandsvorsitzende. Grundsätzlich ist die Abschlussprüfung der Jahresabschlüsse nach der Eigenbetriebsverord- nung (EBV) gemäß Art. 107 GO vom Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband (BKP V), einem Wirtschaftsprüfer oder einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft durchzuführen. Der vorgelegte Abschluss wurde vom BKPV geprüft und mit einem uneingeschränkten Bestä- tigungsvermerk versehen. Nach § 19 der Zweckverbandssatzung erfolgt die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses durch das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg oder der Stadt Erlangen, je nachdem welche Stadt im zu prüfenden Jahr nicht den Verbandsvorsitzenden entsendet. Die örtliche Prüfung ist vom Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürn berg vorgenommen wor- den. Hierbei wurde gemäß Art 106 Abs. 3 GO das Ergebnis der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO berücksichtigt. Die ergänzende Prüfung in der Wirtschaftsführung ergab keine Hinweise, die gegen die Fest- stellung und Entlastung sprechen. Die Ergebnisrechnung des ZV StUB für das Jahr 2023 schließt mit einem Gewinn in Höhe von rund 368 TEuro ab und hat sich im Vergleich zum Vorjahr um 164 TEuro verringert. 2.8 Verwendungsnachweise 2.8.1 Bundesprogramm „Demokratie leben!“ Prüfungsbericht vom 06.08.2024 Im Rahmen des Bundesprogramms „Demokratie leben!“ als Nachfolgeprogramm von „Tole- ranz fördern – Kompetenz stärken“ wurden lokale „Partnerschaften für Demokratie" vom Bun- desamt für Familie und zivilgesellschaftliche Aufgaben gefördert. Seit 2022 beträgt die Laufzeit des Förderbescheides vier Jahre. In jedem Jahr muss nun der Abschluss bis zum 30.09. des Folgejahres erfolgen. Vom Bund wurde zunächst eine Projektförderung von 138 TEuro bewil- ligt, wobei der Eigenanteil der Stadt Nürnberg 13.800 Euro beträgt (10 % von 138 TEuro). Dar- über hinaus erhielt die Stadt Nürnberg per Änderungsbescheid vom 26.07.2022 für das Jahr 2023 weitere 50.000 Euro. Diese Erweiterung der Zuwendungen erhöht nicht den Eigenmittel- anteil der Stadt Nürnberg. Ein weiterer Änderungsbescheid vom 27.07.2023 erhöhte den Anteil des Bundes nochmal um 17.730 Euro, die Stadt gibt weitere 1.970 Euro dazu. Die lokalen „Partnerschaften für Demokratie“ sollen die zielgerichtete Zusammenarbeit aller vor Ort relevanten Akteurinnen und Akteure gegen Rechtse xtremismus, Gewalt und Men- schenfeindlichkeit sowie für die Entwicklung eines demokratischen Gemeinwesens unter akti- ver Beteiligung der Bürgerinnen und Bürger unterstützen und zur nachhaltigen Entwicklung 116 Seite 110 von 137 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg lokaler und regionaler Bündnisse in diesen Themenfel dern beitragen. Leitziele der lokalen „Partnerschaften für Demokratie“ in Nürnberg sind Antidiskriminierungsarbeit, Menschen- rechtsbildung und Arbeit gegen Rechtsextremismus. Zielgruppen sind vor allem Multiplika- tor/innen, Mitglieder von (Sport)vereinen und Migrantenselbstorganisationen, ehrenamtlich Aktive in Stadtteilnetzwerken, politisch Verantwortliche in den Stadtteilen und Mitglieder der Allianz gegen Rechtsextremismus in der Metropolregion Nürnberg, Mitglieder des Nürnberger Präventionsnetzwerkes gegen religiös begründete Radikalisierung sowie Mitglieder des Run- den Tisches „Menschenrechte“. Gemäß den Allgemeinen Nebenbestimmungen für Zuwendungen zur Projektförderung an Ge- bietskörperschaften und Zusammenschlüssen von Gebietskörperschaften (ANBest -GK) er- folgte für das jeweilige Berichtsjahr eine Vorprüfung der Verwendungsnachweise der Einzel- projektträger/innen und je eines Verwendungsnachweises der Koordinierungsstelle und der Öffentlichkeitsarbeit einschließlich der Belege. Im Jahr 2023 wurden 29 Einzelprojekte verschiedener Projektträger/innen umgesetzt, an die die Zuwendungen des Bundes und die Eigenmittel der Stadt Nürnberg weitergeleitet wurden. Die benötigte Gesamtförderung betrug rund 199 TEuro. Begleitet wurden die Einzelprojekte durch das federführende Amt (Menschenrechtsbüro) und eine externe Koordinierungsstelle. Die externe Koordinierungsstelle ist beim Kreisjugendring angesiedelt und wurde ebenfalls zusammen mit der Öffentlichkeitsarbeit gefördert. 2.8.2 Förderprogramm Verkehrsplanungsamt (Vpl) Prüfungsbericht vom 01.10.2024 Das Verkehrsplanungsamt als straßenverkehrsrechtliche Bauverwaltung erhielt im Rahmen des Förderprogramms „Digitalisierung kommunaler Verkehrssysteme“ aus Mitteln des Bun- desministeriums für Digitales und Verkehr (BMDV) ein e 50 %ige Förderung i.H.v. 113.335 Euro. Die Projektfördermittel wurden zweckgebunden für Anschaffung und Aufbau von 10 automatischen Dauerzählstationen zur Ermittlung des Radverkehrsaufkommens („Radzählgeräte“) zur Verfügung gestellt. Die Fördermittel wur den gemäß Zuwendungsbescheid der VDI/VDE Innovation + Technik GmbH als von der Bundesbewilligungsbehörde beliehenen Projektträger am 23.03.2020 bewil- ligt. Die TÜV Rheinland Consulting GmbH ist in deren Auftrag zur Abwicklung der Zuwendung bevollmächtigt. Der Bewilligungszeitraum war vom 01.03.2020 bis 31.12.2022 und wurde auf- grund verspätetem Einbau der Zählgeräte bis zum 30.06.2023 verlängert. Rpr wurde von Vpl mit Vermerk vom 29.08.2024 um die Vorprüfung gebeten und übernahm dies in Anlehnung an die Allgemeinen Nebenbestimmungen ohne direkten Prüfauftrag für Ver- wendungsnachweise. Zur vollständigen Nachvollziehbarkeit fehlten Rpr zunächst notwendige, informative Unterlagen des Förderverfahrens. Nachgereicht wurden am 23. und 25.09. u.a. der Antrag, der ganz e Zuwendungsbescheid samt fehlender Anlagen, die Zwischennach- weise, Informationen zu den Zahlungsanforderungen und die abgestimmte Verlängerungsfrist für den Verwendungsnachweis. Die Vorprüfung ergab im Einzelnen folgende Ergebnisse: Gemäß den Bescheidvorg aben, sofern der Zuwendungszweck nicht innerhalb eines Jahres erfüllt ist, wurden zahlenmäßige Verwendungsnachweise als Zwischennachweise mit jeweils 0 Euro Ausgaben vorgelegt. Die Zwischenberichte für die Kalenderjahre 2020 und 2021 ent- hielten hierzu kurze Begründungen. 2020 standen vom Fördergeber noch keine Zuwendungs- 117 Jahresabschluss 2023 der Stadt Nürnberg Seite 111 von 137 mittel kassenmäßig zur Verfügung. 2021 bestand kein Mittelbedarf aufgrund personeller Eng- pässe der ausführenden Dienststelle. Es wurde dokumentiert, dass um eine Mittelverschie- bung ins Jahr 2022 im August 2021 gebeten wurde. Der Nachweis lag Rpr nicht vor. Es lagen alle als Verwendungsnachweis angeforderten Unterlagen vor. Der zahlenmäßige Nachweis wurde in Form einer tabellarischen Belegübersicht der Ausgaben aufgelistet. Abge- rechnet wurde auf den Investivauftrag ´P5414222021U Radzählsäulen´. Neben der Bundes- förderung wurden keine weiteren mit dem Zuwendungszweck zusammenhängenden Einnah- men generiert. Rechnungsempfänger war die Abteilung Verkehrsregelungstechnik des Eigen- betriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg als zusammen mit beauftragten Fremd- firmen ausführende Stelle für den Aufbau. Überarbeitet wurden entsprechend den Anmerkungen von Rpr die Zahlbeträge zu Preisen mit Umsatzsteuer, da kein Vorsteuerabzug vorlag. Im Ergebnis der Vorprüfung bleibt nach wie vor die Ausgabensumme hinsichtlich Berücksichtigung der Skontogewährung bei 6 Belegen zu korrigieren. Der Gesamtfinanzierungsplan von 226.700 Euro wurde durch Projektkosten i.H.v. 328.485,21 Euro deutlich überschritten. Der Eigenmittelanteil wurde demnach erhöht. Interne Honorarabrechnungen der Stadt (UB, SÖR, Wasserwirtschaftsamt) blieben bei der Aufstellung unberücksichtigt, zumal die Gesamtausgaben auch ohne diese über der max. För- dersumme von 113.335 Euro liegen. Ebenso aufgrund der Festbetragsfördersumme unerheb- lich ist, dass einige Rechnungen mit Leistungsdatum nach 30.06.2023 aus Sicht von Rpr aus der Abrechnung herausgerechnet werden müssten. Eine nach 8.5 ANBest -GK definierte alsbaldige Verwendung der Mittel innerhalb 6 Wochen nach Auszahlung für fällige Zahlungen war für Rpr nicht durchgängig überprüfbar. Rechnungs- und demnach auch Zahldatum bei einigen Rechnungen erfolgten auch bis in das 4. Quartal 2023 – bei 1 Rechnung sogar bis in den Juni 2024. Insofern konnte bei der letzten Auszahlung eine zeitnahe Verwendung nicht erfüllt werden. Seitens des Projektträgers wurde jedoch noch vor Ende der Projektlaufzeit zur letzten Zahlungsanforderung unter Vorbehalt ver- bleibender Auszahlungen aufgefordert. Die Ausschreibung der beauftragten Radzählgeräte inkl. Software erfolgte durch das Beschaf- fungsmanagement. Die Bauleistungen der Auftragnehmer wurden, abgestimmt mit dem För- dergeber, im Rahmen der Jahresausschreibung zur Schadensbeseitigung separat ausgewie- sen und abgerechnet. Die Anforderungen an den als Verwendungsnachweis beizufügenden Sachbericht waren für Rpr im Rahmen der möglichen Vorprüfung ausreichend berücksichtigt. Es wurden auch Begründungen für die höheren Projektkosten (u.a. durch Strombetrieb anstatt kalkulier- tem Akkubetrieb) und für die zeitliche Verschiebung ausgeführt. Die bisher angegebenen Kos- ten im Sachbericht waren ebenfalls an die zu korrigierende Endfassung des zahlenmäßigen Verwendungsnachweises anzupassen. Anhand des vorgelegten Verwendungsnachweises ergaben sich aus Sicht von Rpr keine An- haltspunkte für eine zweckfremde Verwendung der Fördermittel. 118 Seite 112 von 137 Jahresabschlüsse 2023 der rechtsfähigen 3 Jahresabschlüsse 2023 der rechtsfähigen Stiftun- gen Innerhalb der rechtsfähigen Stiftungen (im Berichtsjahr insgesamt 28) unterliegen die von der Stadt kommunal verwalteten kommunalen Stiftungen (7 Stiftungen, u.a. Heilig -Geist-Spital- Stiftung) der örtlichen Prüfung und Feststellung/Entlastung durch den Stadtrat (A-Stiftungen). Des Weiteren bestehen 18 rechtsfähige allgemeine Stiftungen (B-Stiftungen), welche kommu- nal verwaltet werden, aber Stiftungszwecke erfüllen, welche nicht einer kommunalen Aufg a- benerfüllung zugeordnet werden können (z. B. Förderung Hochschuleinrichtungen – Län- deraufgabe). Außerdem existieren drei weitere Stiftungen (C -Stiftungen), welche anhand ihres Stiftungs- zweckes zwar dem Bereich der kommunalen Aufgabenerfüllung zugeordnet w erden können und deren Betreuung durch die Stiftungsverwaltung erfolgt (Vermögensverwaltung etc.), aber nicht kommunal verwaltet werden. Dies bedeutet, dass z. B. Entscheidungen über die Ver- wendung von Ausrichtungsmitteln nicht durch städtische Stellen/Organe, sondern durch jewei- lig unterschiedlich zusammengesetzte Stiftungskuratorien getroffen werden. Die insgesamt 21 Stiftungen der Kategorien B und C unterliegen damit nicht der örtlichen Rechnungsprüfung, sondern sind durch die Stiftungsaufsicht bei der Regierung von Mittelfran- ken zu prüfen. 119 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 113 von 137 4 Jahresabschluss 2023 des Klinikums 4.1 Vorbemerkung Das Klinikum der Stadt Nürnberg wird seit 01.01.1998 als selbständiges Unternehmen in der Rechtsform einer Anstalt des öffentlichen Rechts (Kommunalunternehmen) geführt. Die wesentlichen kommunalrechtlichen und -wirtschaftlichen Vorschriften für das Kommunal- unternehmen Klinikum Nürnberg sind in Art. 89, 90 und 91 GO, in der Verordnung über Kom- munalunternehmen (KUV) sowie in der Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommu- nalen Krankenhäuser (WkKV) enthalten. Die nach Art. 89 Abs. 3 GO erforderliche Unterneh- menssatzung ist mit Beschluss des Stadtrats vom 24.11.1997 erlassen worden (Klinikumssat- zung – KlinS). Beim Kommunalunternehmen sind nach Art. 107 GO der Jahresabschluss und der Lagebe- richt vom BKPV oder von einem Wirtschaftsprüfer bzw. einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zu prüfen. Die Rechnungsprüfung durch das Rechnungsprüfungsamt umfasst neben der sog. Betätigungsprüfung nach Art. 106 Abs. 4 GO gemäß § 13 Abs. 4 Satz 1 KlinS Prüfungen nach Art. 103 GO. Für die Feststellung des Jahresabschlusses des Kommunalunternehmens sowie die Ergeb- nisverwendung ist der Verwaltungsrat des Klinikums gemäß Art. 90 Abs. 2 GO zuständig. Das Klinikum erstellte für 2023 den Jahresabschluss des Kommunalunternehmens sowie die Jahresabschlüsse seiner Tochterunternehmen. Ebenso legte das Klinikum für 2023 einen Konzernabschluss Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen vor. Dieser beinhaltet neben dem Jahresabschluss des Klinikums die Jahresabschlüsse der verbundenen Unternehmen „Klinikum Nürnberg Service-GmbH“ (KNSG), „ABC AmbulantesBehandlungsCentrum GmbH“, „Krankenhäuser Nürnberger Land GmbH“ (KNL), „KDL – Krankenhaus – Dienstleistungsge- sellschaft mbH“ (KDL), „Klinikum Nürnberg Medical School GmbH“ und „Schaukel Kinderbe- treuung gGmbH“. Darüber hinaus enthält der Konzernabschluss anteilsmäßig den Jahresab- schluss der „A.R.Z. – Ambulantes Rehabilitationszentrum Nürnberg gGmbH“, an der das Kli- nikum und die Deutsche Rentenversicherung Nordbayern jeweils zur Hälfte beteiligt sind, so- wie den Jahresabschluss der SAPV Team Nürnberg GmbH, an der das Klinikum zu 35 % beteiligt ist. Die Prüfung der vorgenannten Jahresabschlüsse wurde von der Wirtschaftsprüfungsgesell- schaft Baker Tilly GmbH & Co. KG, Düsseldorf, durchgeführt. Zu allen Jahresabschlüssen 2023 wurde der uneingeschränkte Bestätigungsvermerk erteilt. 120 Seite 114 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums 4.2 Kommunalunternehmen Klinikum Konzernabschluss Aufgrund der zunehmenden konzerninternen gegenseitigen Verrechnungen sowohl in den Bi- lanzen als auch in den Gewinn - und Verlustrechnungen des Kommunalunternehmens und seiner Tochterunternehmen bzw. Beteiligungen stellt das Rechnungsprüfungsamt den um die o. g. Verrechnungen konsolidierten jeweiligen Konzernabschluss des Klinikums dar. Im Konzernabschluss sind neben dem Einzelabschluss des Klinikum Nürnberg Kommunalun- ternehmen die Einzelabschlüsse der folgenden Tochtergesellschaften enthalten: Verbundene Unternehmen Die „Klinikum Nürnberg Service GmbH“ (KNSG) ist eine 100 %ige Tochter des Klinikum Nürn- berg Kommunalunternehmen mit einer Stammeinlage von 25 TEuro. Das Klinikum Nürnberg und die KNSG betreiben die sogenannten „Servicebereiche“ g emeinsam in Form eines Ge- meinschaftsbetriebes. Diese Servicebereiche sind der Patientenservice mit Empfang, die Kü- che, die Näherei, die Wäscherei (Kommissionierung), die Materialwirtschaft, die Aufberei- tungseinheit für Medizinprodukte, der Transportdienst, der Reinigungsservice, die Gastrono- mie des Bistro94/Kiosk94 sowie die Energieversorgung mit Strom des gesamten Klinikums einschließlich dessen Tochterunternehmen. Die KNSG erbringt ausschließlich Dienstleistun- gen für das Kommunalunternehmen Klinikum Nürnb erg und beteiligt sich als Unternehmen nicht am Wirtschaftsverkehr. Ab 01.01.2024 beschränkt sich die Geschäftstätigkeit der KNSG auf die Energieversorgung mit Strom im Konzern Klinikum Nürnberg. Die „ABC AmbulantesBehandlungsCentrum GmbH“ (ABC GmbH) ist eine 100 %ige Tochter- gesellschaft des Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen mit einer Stammeinlage von 25 TEuro. Gegenstand der ABC GmbH ist die Bereitstellung und der Betrieb einer leistungs- fähigen Versorgungsstruktur für ambulante Patienten. Die ABC GmbH betreibt insgesamt zehn medizinische Versorgungszentren (MVZ) sowie drei Filialpraxen an zwölf Standorten in der Stadt Nürnberg sowie dem Landkreis Nürnberger Land erbringt in diesen ärztliche sowie nicht- ärztliche Leistungen gemäß § 95 SGB V. Die „Krankenhäuser Nürnberger Land GmbH“ (KNL) ist seit 19.01.2006 eine 100 %ige Toch- tergesellschaft des Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen (Stammkapital 26 TEuro). Kern der Geschäftstätigkeit ist die akutstationäre Versorgung der Bevölkerung im Landkreis Nürnberger Land durch medizinisch leistungsfähige Krankenhäuser, die den im Krankenhaus- plan des Freistaates Bayern festgelegten oder mit den Krankenkassen vereinbarten Versor- gungsauftrag erfüllen. Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb der Krankenhäuser Alt- dorf und Lauf a. d. Pegnitz. Zur Ergänzung der akutstationären Versorgung erbringt die KNL ambulante Leistungen in Form von ambulanten Operationen, spezialisierten Ambulanzen so- wie der ambulanten Notfallversorgung einschließlich der Teilnahme am Notarztdienst. Die „KDL (Krankenhaus -Dienstleistungsgesellschaft mbH) (Stammkapital 25 TEuro) ist ein 100 %iges Tochterunternehmen der KNL. Gegenstand der Gesellschaft ist die Erbringung von Dienstleistungen, insbesondere Reinigungsdienstleistungen an den Betriebsstätt en der KNL in Altdorf und Lauf. 121 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 115 von 137 Die Klinikum Nürnberg Medical School GmbH (Stammkapital 100 TEuro) ist eine 100 %ige Tochter des Kommunalunternehmens Klinikum Nürnberg. Die Gesellschaft wurde mit Gesell- schaftsvertrag vom 24. Juli 2013 gegründet und am 03. September 2013 ins Handelsregister eingetragen. Kern der Geschäftstätigkeit ist die Durchführung der Kooperation mit der Para- celsus Medizinischen Privatuniversität Salzburg zum Betrieb des Standortes Nürnberg der Pri- vatuniversität. Dies beinhaltet insbes ondere die Durchführung von Lehrveranstaltungen, die Durchführung von und Mitwirkung an Aktivitäten im Bereich der humanmedizinischen For- schung zur Sicherstellung einer forschungsgeleiteten Lehre und des zeitnahen Wissenstrans- fers neuer medizinischer Erkenntnisse in die Patientenversorgung. Des Weiteren umfasst die Geschäftstätigkeit die administrative Betreuung des Standortes sowie weitere Aktivitäten, die für die praktische Durchführung des Studiums in Nürnberg erforderlich sind. Die Schaukel Kinderbetreu ung gGmbH (Stammkapital 25 TEuro) ist eine 100 %ige Tochter des Kommunalunternehmens Klinikum Nürnberg. Kern der Geschäftstätigkeit der Schaukel Kinderbetreuung gGmbH ist der Betrieb von Kindertagesstätten. Hierfür gibt es sowohl auf dem Gelände des Klinik ums Nürnberg Süd als auch am Klinikum Nord altersgemischte Be- triebsstätten, in denen sowohl Krippen- als auch Kindergartenkinder betreut werden. Beteiligungen Die „A.R.Z. – Ambulantes Rehabilitationszentrum Nürnberg GmbH“ wurde am 29.10.2002 ge- gründet. Am 09.11.2016 wurde die Gesellschaft durch Satzungsänderung in eine gemeinnüt- zige GmbH umgewandelt, die Eintragung ins Handelsregister erfolgte am 16.12.2016. Der Name der Gesellschaft lautet jetzt „A.R.Z. – Ambulantes Rehabilitationszentrum Nürnberg gGmbH“. Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt unverändert 200 TEuro und wird zu je 50 % vom Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen und der Deutschen Rentenversiche- rung gehalten. Gegenstand der Gesellschaft ist die Erbringung von medizinischen und thera- peutischen Leistungen zur ambulanten Rehabilitation, intensivierte Reha-Nachsorge (IRENA), medizinisch-beruflich orientierte Rehabilitation (MBOR) und die Abgabe von Heilmitteln. Die Gesellschaft wird nach § 310 HGB anteilsmäßig in den Konzernabschluss einbezogen (Quo- tenkonsolidierung). Die „SAPV Team Nürnberg GmbH“ wurde am 22.06.2010 gegründet. Das Stammkapital be- trägt 25 TEuro und wird mit 35 % vom Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen sowie mit 65 % vom Hospiz-Team Nürnberg e. V. gehalten. Gegenstand der Gesellschaft ist die Erbrin- gung spezialisierter Leistungen in der ambulanten Palliativversorgung nach § 38 b SGB V i. V. m. § 135 d SGB V insbesondere im Stadtgebiet Nürnberg. 122 Seite 116 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Jahresergebnisse der einzelnen Gesellschaften Die Jahresergebnisse des Konzerns Klinikum Nürnberg, des Klinikum Nürnberg Kommunal- unternehmen und der verbundenen Unternehmen bzw. Beteiligungen stellen sich wie folgt dar (Jahresergebnisse vor Konsolidierung von Erträgen und Aufwendungen aus den gegenseiti- gen Leistungsbeziehungen): 31.12.2023 31.12.2022 absolut in % Konzern Klinikum Nürnberg -3.385.502,84 -3.035.968,35 -349.534,49 -11,5 Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen (KU) -19.895.353,65 -3.372.878,26 -16.522.475,39 -489,9 Klinikum Nürnberg Service GmbH (KNSG) 27.849,24 -26.991,24 54.840,48 203,2 KNL Krankenhäuser Nürnberger Land GmbH, Lauf a. d. Pegnitz -6.031.564,15 -393.129,38 -5.638.434,77 -1.434,2 KDL - Krankenhaus-Dienstleistungsgesellschaft mbh, Lauf a. d. Pegnitz 463,74 -519,42 983,16 189,3 ABC AmbulantesBehandlungsCentrum GmbH -4.143.359,65 -2.978.202,61 -1.165.157,04 -39,1 A.R.Z. - Ambulantes Rehabilitationszentrum Nürnberg gGmbH 504.830,60 369.299,01 135.531,59 36,7 SAPV Team Nürnberg GmbH 150.986,76 198.878,65 -47.891,89 -24,1 Klinikum Nürnberg Medical School GmbH 426.050,05 536.543,58 -110.493,53 -20,6 Schaukel Kinderbetreuung gGmbH 0,00 0,00 0,00 - Gesellschaft Jahresüberschuss/Jahres- fehlbetrag (-) in Euro Veränderung Der im abgelaufenen Wirtschaftsjahr 2023 erzielte Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von 3,39 Mio. Euro (Einzelposten siehe unter Punkt 4.2.2 Konzern Gewinn- und Verlustrechnung) wird im Wesentlichen durch die Jahresergebnisse des Klinikum Nürnberg Kommunalunterneh- men, der KNL GmbH und der ABC GmbH geprägt. Das Jahresergebnis 2023 des Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen verschlech terte sich zum Vorjahr um 16,52 Mio. Euro, sodass zum Bilanzstichtag ein Jahresfehlbetrag in Höhe von 19,90 Mio. Euro ausgewiesen wird. Ursächlich für die Ergebnisverschlechterung sind ins- besondere die Abschreibung von Forderungen gegenüber der KNL in Höhe von 16,00 Mio. Euro sowie die Abschreibung von Ausleihungen an verbundene Unternehmen in Höhe von 9,90 Mio. Euro, insbesondere gegenüber der KNL. Darüber hinaus ist die Ergebnisverschlechterung auf den Anstieg des Personalaufwands (+14,87 Mio. Euro), eine Erhöhung des Materialaufwands (+24,45 Mio. Euro) sowie auf ge- sunkene Erlöse aus Krankenhausleistungen ( -6,51 Mio. Euro) zurückzuführen. Dem gegen- über stehen gestiegene sonstige Erlöse (+14,00 Mio. Euro) und Erlöse aus ambulanten Leis- tungen des Krankenhaus es (+4,12 Mio. Euro) sowie eine Erhöhung der sonstigen betriebli- chen Erträge (+29,46 Mio. Euro). Bei den sonstigen Erlösen erhöhten sich insbesondere die Apothekenerlöse, die Verkäufe und Dienstleistungen an Dritte sowie die Auslastung von Kur- sen und Veran staltungen der Klinikum Nürnberg Akademie. Die sonstigen betrieblichen Er- träge beinhalten im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen, Erträge ge- mäß dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) sowie Erträge aus Förderprojekten. 123 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 117 von 137 Für das Jahr 2024 geht das Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen aufgrund der nur zö- gerlich sinkenden Inflation, der hohen Krankheitsausfälle sowie aufgrund steigender Personal- kosten von einem Jahresfehlbetrag von ca. 25,0 Mio. Euro aus. Das Jahresergebnis der KNL GmbH ver schlechterte sich um 5,64 Mio. Euro und weist zum 31.12.2023 einen Jahresfehlbetrag von 6,03 Mio. Euro (Vorjahr: Jahresfehlbetrag in Höhe von 393 TEuro) aus. Im nunmehr ersten Wirtschaftsjahr nach dem Auslaufen der Hilfszahlungen im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie sind die Umsatzerlöse gegenüber dem Vorjahr um 5,6 % gesunken. Da im Vorjahr noch über sechs Millionen Euro an derartigen Hilfsgeldern verbucht werden konnten, zeigt sich diese negative Erlösveränderung in 2023. Die ambulanten Erlöse haben sich zwar um 30,8 % erhöht, was jedoch durch die fortwährende Ambulantisie- rung stark zu Lasten der stationären Erlöse ging und für das Krankenhaus im Umkehrschluss lediglich bedeutet, dass zuvor höher vergütete stationär durchführbare Eingriffe nunmehr nur noch ambulant und damit zu einem deutlich reduzierten Preis erbracht werden können. Die Ergebnisverschlechterung ist im Wesentlichen auf eine gesunkene Gesamtleistung ( - 1,60 Mio. Euro) und auf eine Erhöhung des Personal- bzw. Materialaufwands (+2,35 Mio. Euro bzw. +1,70 Mio. Euro) zurückzuführen. Die KNL GmbH erwartet für das Jahr 2024 ein negati- ves Jahresergebnis in Höhe von 5,39 Mio. Euro. Durch das konzernweite Cashpooling und eine ab dem 31.12.2023 geltende harte Patronatserklärung des Mutterunternehmens war die Liquidität der Gesellschaft jederzeit sichergestellt. Die KNSG weist zum 31.12.2023 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von 28 TEuro aus (Vorjahr: Jahresfehlbetrag in Höhe von 27 TEuro). Das Ergebnis entspricht nicht der geplanten Entwick- lung. Im Vergl eich zum Wirtschaftsplan liegt der Jahresfehlbetrag um 228 TEuro unter dem Planansatz von +256 TEuro. Für das Jahr 2024 wird ein ausgeglichenes Jahresergebnis er- wartet. Die Fortführung des Unternehmens ist aufgrund ausreichend vorhandener Liquidität gesichert. Das Ergebnis der KDL GmbH hat sich im Vergleich zum Vorjahr nur unwesentlich verändert, zum 31.12.2023 wird ein Jahresüberschuss in Höhe von 463,74 Euro (Vorjahr: Jahresfehlbe- trag in Höhe von 519,42 Euro) ausgewiesen. Für 2024 wird mit einem ähnlichen Ergebnis ge- rechnet. Die ABC GmbH schließt das Geschäftsjahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag von 4,14 Mio. Euro ab (Vorjahr: Jahresfehlbetrag in Höhe von 2,98 Mio. Euro). Zur Stärkung des Eigenkapitals gab das Klinikum Nürnberg zu den in den Vorjahren ausgereichten Forderungs- verzichten eine weitere Forderungsverzichtserklärung gegen Besserungsschein in Höhe von insgesamt 4,20 Mio. Euro. ab. Das Klinikum Nürnberg stellte diesen Betrag in die Kapitalrück- lage der ABC GmbH ein, wodurch sich das Eigenka pital auf 332 TEuro erhöhte. Der Jahres- fehlbetrag ist u.a. auf nicht realisierte Umsatzpotentiale aufgrund von Personalausfällen ins- besondere im ärztlichen Bereich und auf inflationsbedingte Kostensteigerungen insbesondere im Sach- und Mietkostenbereich zurückzuführen. Darüber hinaus wirken sich die mit dem Er- werb weiterer Kassenarztsitze in Zusammenhang stehenden Abschreibungen und einmaligen Instandhaltungsaufwendungen negativ auf das Jahresergebnis aus. Für 2024 soll primär eine Verbesserung des aktuellen EBITDA (-1,62 Mio. Euro) erreicht werden. Laut der Geschäfts- führung ist eine Fortführung des Unternehmens aufgrund von ausreichend vorhandener Liqui- dität durch das Cash-Pooling mit der Muttergesellschaft jederzeit gesichert. Die A.R.Z. – gGmbH konnte abermals ein positives Ergebnis erzielen, zum Jahresende wird ein Jahresüberschuss in Höhe von 505 TEuro (Vorjahr: 369 TEuro) ausgewiesen. Ursächlich für die Ergebnissteigerung ist im Wesentlichen die Erhöhung der sonstigen Zinsen und ähnli- chen Erträgen (+174 TEuro). Die Geschäftsführung geht von einer verlässlichen Belegung und Auslastung sowie von einer kontinuierlichen Nachfrage aus. Für das Geschäftsjahr 2024 er- wartet die Geschäftsführung ein Jahresergebnis in Höhe von 100 TEuro. 124 Seite 118 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Die SAPV Team Nürnberg GmbH weist einen Jahresüberschuss zum 31.12.2023 in Höhe von 151 TEuro aus (Vorjahr: Jahresüberschuss in Höhe von 199 TEuro). Dabei stiegen im We- sentlichen sowohl die Umsätze um 154 TEuro und die sonsti gen betrieblichen Erträge um 92 TEuro, als auch die Perso nalaufwendungen um 263 TEuro. Die Abschreibungen und die sonstigen betrieblichen Aufwendungen erhöhten sich in Summe um 35 TEuro. Die Geschäfts- führung geht von einer leichten Steigerung der Patientenzahlen und einer, aufgrund der neu verhandelten Vergütungssätze, leichten Umsatzsteigerung sowie einer Ergebnisverbesserung im Geschäftsjahr 2024 aus. Die Klinikum Nürnberg Medical School GmbH schließt das Geschäftsjahr 2023 mit einem Jah- resüberschuss von 426 TEuro (Vorjahr: Jahresüberschuss in Höhe von 537 TEuro) ab. Es er- höhten sich insbesondere die Umsatzerlöse (+389 TEuro) und die sonstigen Zinsen und ähn- liche Erträge (+109 TEuro), aber auch der Personalaufwand (+248 TEuro) sowie die sonstigen betrieblichen Aufwendungen (273 TEuro). Darüber hinaus verringerten sich die sonstigen be- trieblichen Erträge um 99 TEuro. Für das Jahr 2024 wird erwartet, die gute wirtschaftliche Ent- wicklung fortsetzen zu können und mittelfristig neben den Studiengebühren und dem klassi- schen Fundraising auch weitere Förderungen zu erhalten. Die Geschäftsführung geht für das Jahr 2024 von einem Jahresüberschuss in Höhe von 68 TEuro aus. Die Schaukel Kinderbetreuung gGmbH erwirtschaftete im Geschäftsjahr 2023 einen Verlust in Höhe von 110 TEuro (Vorjahr: Verlust in Höhe von 233 TEuro), welcher durch das Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen unterjährig ausgeglichen wurde. Ursächlich für die Ergeb- nisverbesserung sind im Wesentlichen gesunkene sonstige betriebliche Aufwendungen (-171 TEuro). Die Geschäftsführung geht von einer wirtschaftlich konstanten Entwicklung der Schaukel Kinderbetreuung gGmbH im Jahr 2024 aus. Die Liquidität wird jederzeit durch das Cash-Pooling mit dem Klinikum Nürnberg sichergestellt. 125 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 119 von 137 4.2.1 Konzernbilanz 2023 Die Entwicklung der Bilanz wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben: 31.12.2023 31.12.2022 Euro Euro absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 507.027.552,30 498.657.966,55 8.369.585,75 1,7  Immaterielle Vermögensgegenstände 5.462.360,01 6.107.014,51 -644.654,50 -10,6  Grundstücke und Gebäude 365.470.395,94 379.899.627,59 -14.429.231,65 -3,8  Technische Anlagen 28.829.879,00 32.145.501,00 -3.315.622,00 -10,3  Einrichtungen und Ausstattungen 63.709.461,58 59.335.673,58 4.373.788,00 7,4  Anlagen im Bau 43.292.315,83 20.972.855,29 22.319.460,54 106,4  Finanzanlagen 263.139,94 197.294,58 65.845,36 33,4 Umlaufvermögen (gesamt) 343.469.517,77 372.762.683,25 -29.293.165,48 -7,9  Vorräte 25.085.569,61 19.930.030,98 5.155.538,63 25,9  Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 300.908.867,03 314.193.674,65 -13.284.807,62 -4,2  Wertpapiere des Umlaufvermögens 165.373,79 162.515,60 2.858,19 1,8  Kassenbestand u. Bankguthaben 17.309.707,34 38.476.462,02 -21.166.754,68 -55,0 Rechnungsabgrenzungsposten 2.591.014,64 2.704.705,40 -113.690,76 -4,2 Bilanzsumme 853.088.084,71 874.125.355,20 -21.037.270,49 -2,4 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 69.809.491,53 73.194.994,37 -3.385.502,84 -4,6  gezeichnetes/festgesetztes Kapital 15.338.756,44 15.338.756,44 0,00 0,0  Kapitalrücklagen 113.434.464,75 113.434.464,75 0,00 0,0  Gewinnrücklagen 3.031.882,64 3.031.882,64 0,00 0,0  Gewinnvortrag/Verlustvortrag (-) -58.610.109,46 -55.574.141,11 -3.035.968,35 -5,5  Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag (-) -3.385.502,84 -3.035.968,35 -349.534,49 -11,5 Passiver Unterschiedsbetrag aus Konsolidierung 305.188,01 355.188,01 -50.000,00 -14,1 Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 335.728.811,85 321.982.337,28 13.746.474,57 4,3 Rückstellungen 191.384.530,00 201.361.322,96 -9.976.792,96 -5,0 Verbindlichkeiten 251.231.743,76 274.226.478,71 -22.994.734,95 -8,4 Rechnungsabgrenzungsposten 4.628.319,56 3.005.033,87 1.623.285,69 54,0 Bilanzsumme 853.088.084,71 874.125.355,20 -21.037.270,49 -2,4 Konzern Klinikum Nürnberg Kommunalunternehmen Veränderung Die Konzernbilanzsumme verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr um 21,04 Mio. Euro auf 853,09 Mio. Euro. Das konsolidierte Anlagevermögen erhöhte sich um 8,37 Mio. Euro auf 507,03 Mio. Euro. Hierbei stehen den Zugängen in Höhe von 44,49 Mio. Euro und Zuschreibungen in Höhe von 53 TEuro Wertminderungen durch Abschreibungen (36,14 Mio. Euro) und Wertminderungen 126 Seite 120 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums aus Anlagenabgängen (38 TEuro) gegenüber. Die wesentlichen Investitionen innerhalb des Konzerns sind auf Einrichtungs- und Ausstattungsgegenstände sowie auf die baulichen Tätig- keiten im Kommunalunternehmen Klinikum Nürnberg zurückzuführen. Dies betrifft insbeson- dere den Neubau des Kinderklinikums und des Notfallzentrums am Standort Süd. Die bilanzierten Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 300,91 Mio. Euro (Vorjahr: 314,19 Mio. Euro) entfallen mit 124,21 Mio. Euro im Wesentlichen auf den Bereich der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie mit 172,72 Mio. Euro auf Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht (Forderungen aus Fördermittel- zusagen für Investitionen und sonstige Zuwendungen). Das Eigenkapital verringerte sich zum 31.12.2023 um 3,39 Mio. Euro auf 69,81 Mio. Euro. Dies ist allein auf den Jahresfehlbetrag zurüc kzuführen. Das Eigenkapital setzt sich neben dem Jahresfehlbetrag (-3,39 Mio. Euro) aus dem gezeichneten Kapital (15,34 Mio. Euro), der Kapitalrücklage (113,43 Mio. Euro), der Gewinnrücklage (3,03 Mio. Euro) und dem Verlustvor- trag (-58,61 Mio. Euro) zusammen. Der passive Unterschiedsbetrag in Höhe von 305 TEuro resultiert aus der Erstkonsolidierung der Schaukel Kinderbetreuung gGmbH aus dem Jahr 2019, verringert um die jährliche erfolgs- wirksame Auflösung über zehn Jahre. Die nach § 5 KHBV zu bildenden Sonde rposten erhöhten sich im Berichtsjahr um 13,75 Mio. Euro auf 335,73 Mio. Euro. Die Auflösung der Sonderposten bewirkt die Neutrali- sierung der Abschreibung auf die Wirtschaftsgüter des so finanzierten Anlagevermögens. Die Entwicklung der Sonderposten entspricht somit der Entwicklung des mit den entsprechenden Fördermitteln finanzierten Anlagevermögens. Der Bestand an Rückstellungen verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr um 9,98 Mio. Euro auf 191,38 Mio. Euro. Die Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen belaufen sich zum 31.12.2023 auf 40,15 Mio. Euro (Vorjahr: 37,77 Mio. Euro). Die Rückstellung wurde versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafeln Heubeck 2018 G) nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-Cre- dit-Methode) ermittelt. Zukünftig erwartete Entgelt - und Rentensteigerungen wurden bei der Ermittlung der Verpflichtungen berücksichtigt. Der zugrunde gelegte Rechnungszins für die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen beläuft sich auf 1,82 % und entspricht dem durch- schnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre für eine angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren. Die Ausschüttungssperre aus dem Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Pensionsrückstellungen nach Maßgabe d es entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Jahren und dem Ansatz der Rückstellung nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sie- ben Jahren beträgt zum 31.12.2023 rund 0,6 Mio. Euro. Weitere wesentliche Posten im Bestand der Rückstellungen entfallen mit 65,99 Mio. Euro auf Personalrückstellungen (u.a. Altersteilzeit, Urlaub und Überstunden) und mit 28,12 Mio. Euro auf abgebildete Erlösrisiken. Während sich die Rückstellungen für mögliche Mindererlöse aus dem Pflegebudget von 4,89 Mio. Euro auf 6,17 Mio. Euro erhöhten, verringerten sich die Rück- stellungen für Instandhaltungen von 6,52 Mio. Euro auf 4,56 Mio. Euro. Die Verbindlichkeiten haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 22,99 Mio. Euro bzw. 8,4 % auf 251,23 Mio. Euro verringert. Der Rückgang der Verbindlichkeiten ist im Wesentlichen auf den Rückgang der Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht (noch nicht zweck- entsprechend verwendete Fördergelder) von 195,13 Mio. Euro auf 165,07 Mio. Euro zurück- 127 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 121 von 137 zuführen. Darüber hinaus entfallen die wesentlichen Posten mit 18,44 Mio. Euro auf Verbind- lichkeiten gegenüber Kreditinstituten und mit 28,92 Mio. Euro auf Verbindlichkeiten aus Liefe- rungen und Leistungen. 4.2.2 Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen 2023 aus der Konzern- Gewinn- und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben: 2023 2022 Euro Euro absolut in % ERTRÄGE 855.712.538,23 933.552.049,83 -77.839.511,60 -8,3 Erlöse aus Krankenhausleistungen 583.754.991,72 593.439.645,72 -9.684.654,00 -1,6 Erlöse aus Wahlleistungen 25.777.561,51 22.981.268,31 2.796.293,20 12,2 Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses 54.305.495,78 47.473.475,93 6.832.019,85 14,4 Nutzungsentgelte der Ärzte 2.448.302,62 2.157.836,02 290.466,60 13,5 Sonstige Umsatzerlöse 73.626.396,72 61.736.380,82 11.890.015,90 19,3 Bestandsveränderungen 1.084.963,75 439.127,58 645.836,17 147,1 andere aktivierte Eigenleistungen 775.067,42 964.050,34 -188.982,92 -19,6 Zuweisungen u. Zuschüsse der Öffentlichen Hand 2.126.834,60 1.053.213,83 1.073.620,77 101,9 sonstige betriebliche Erträge 66.354.743,48 35.758.238,76 30.596.504,72 85,6 Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen 17.337.481,21 141.591.285,81 -124.253.804,60 -87,8 Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten 26.854.634,43 25.261.834,21 1.592.800,22 6,3 Zinsen und ähnliche Erträge 1.216.064,99 645.692,50 570.372,49 88,3 Erträge aus der Auflösung des passivischen Unterschiedsbetrages 50.000,00 50.000,00 0,00 0,0 AUFWENDUNGEN 859.098.041,07 936.588.018,18 -77.489.977,11 -8,3 Personalaufwand 539.467.504,33 519.523.986,87 19.943.517,46 3,8 Materialaufwand 201.916.999,20 177.015.918,67 24.901.080,53 14,1 Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten 17.068.132,64 144.030.032,42 -126.961.899,78 -88,1 Aufwendungen für die nach dem KHG geförderte Maßnahmen 1.796.197,23 1.739.147,17 57.050,06 3,3 Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens 36.138.513,31 35.042.771,19 1.095.742,12 3,1 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 0,00 248,05 -248,05 -100,0 sonstige betriebliche Aufwendungen 61.108.675,16 56.601.242,54 4.507.432,62 8,0 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 1.349.816,96 2.021.813,69 -671.996,73 -33,2 Steuern 252.202,24 612.857,58 -360.655,34 -58,8 ERGEBNIS -3.385.502,84 -3.035.968,35 -349.534,49 -11,5 Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung Veränderung Die Gewinn- und Verlustrechnung 2023 auf Konzernebene schließt mit einem Jahresfehlbe- trag in Höhe von 3,39 Mio. Euro ab und liegt damit um 350 TEuro unter dem Vorjahresergeb- nis. Die Umsatzerlöse erhöhten sich auf Konzernebene um 12,12 Mio. Euro bzw. 1,7 % auf 739,91 Mio. Euro. Hierbei erhöhten sich sämtliche Umsatzpositionen mit Ausnahme der Erlöse aus Krankenhausleistungen (-9,68 Mio. Euro). Die Erlöse aus Wahlleistungen erhöhten sich um 2,80 Mio. Euro, die Erlöse aus ambulanten Leistungen konnten um 6,83 Mio. Euro gestei- gert werden und die Nutzungsentgelte der Ärzte verzeichnen einen Anstieg von 2 90 TEuro. 128 Seite 122 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Die sonstigen Umsatzerlöse erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um 11,89 Mio. Euro bzw. 19,3 % auf 73,63 Mio. Euro. Die wesentlichen Leistungszahlen im somatischen Bereich der K liniken stellen sich wie folgt dar: Somatik (Stationär) 2023 2022 +/- Fallzahlen (DRG-Fallpauschalen) 90.290 87.527 + 2.763 Casemix 85.957 84.450 + 1.507 Im somatischen Bereich erhöhten sich im Jahr 2023 sowohl die Anzahl der abgerechneten Fallzahlen um 3,2 % als auch der Casemix (Summe der mit dem kaufmännischen Schwere- grad gewichteten Behandlungsfälle) um 1,8 %. Das Geschäftsjahr 2023 war noch von den Nachwirkungen der Corona-Pandemie geprägt. Die Leistungsmenge konnte in 2023 nur ge- ringfügig gegenüber 2022 gesteigert werden und bleibt, bezogen auf die Fallzahlen, um 15 % noch deutlich hinter dem „Vor-Pandemie-Leistungsniveau“ von 2019 zurück. Psychiatrie (Vollstationär) 2023 2022 +/- Fallzahlen 4.943 5.002 - 59 DMI 1,058 1,0815 - 0,024 Day Mix (DM) 105.803 103.546 + 2.257 Vollstat. Verweildauer (Tage) 20,23 19,14 + 1,09 In den psychiatrischen Tageskliniken ist die Zahl der Pflegetage von 35.190 Tagen um 3,0 % auf 34.134 Tage im Jahr 2023 gesunken. Die coronabedingten Einschränkungen machten sich auch hier weiterhin bemerkbar, denn das Leistungsniveau von 2019 mit 39.516 Tagen wurde weiterhin deutlich unterschritten. Die sonstigen betrieblichen Erträge erhöhten sich um 30,60 Mio. Euro auf 66,35 Mio. Euro. Der Anstieg ist insbesondere auf gestiegene Erträge zum Ausgleich der Energiekosten nach § 26f KHG in Höhe von 23,6 Mio. Euro zurückzuführen. Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten darüber hinaus im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (24,7 Mio. Euro), Erträge gemäß dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) (7,1 Mio. Euro) und Erträge aus Förderprojekten (2,1 Mio. Euro). Der Personalaufwand stellt mit 539,47 Mio. Euro die größte Position innerhalb der Aufwen- dungen dar. Im Geschäftsjahr 2023 war in diesem Bereich ein Anstieg um 19,94 Mio. Euro bzw. 3,8 % (Vorjahr: 4,2 %) zu verzeichnen. Hierbei wurden jahresdurchschnittlich in allen Konzernunternehmen 7.575 Vollkräfte (VK; ohne Auszubildende) beschäftigt, was eine Zu- nahme der VK im Vergleich zum Vorjahr um 977 VK bedeutet. Die Tariflöhne im Bereich TVöD-K wurden in 2023, bezogen auf die Entgelttabellen, nicht er- höht. Stattdessen wurde in der Tarifrunde 2023 die Zahlung eines abgabenfreien Inflations- ausgleichs bis Februar 2024 von insgesamt 3.000 Euro je VK vereinbart (TV Inflationsaus- gleich). Von diesen 3.000 Euro entfielen 2.560 Euro auf das Jahr 2023. Im Bereich des TV - Ärzte/VKA wurde eine lineare Entgeltsteigerung von 4,80 % ab dem 01.07.2023 vereinbart. 129 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Seite 123 von 137 Die tarifliche Gesamtsteigerung im Bereich TV-Ärzte betrug somit gegenüber 2022 2,4 %. Zu- sätzlich wurde auch hier die Zahlung eines Inflationsausgleichs in Höhe von insgesamt 2.500 Euro je VK vereinbart, wovon 1.250 Euro in 2023 gezahlt wurden. Im Bereich der Sachkosten stieg der Materialaufwand um 24,90 Mio. Euro bzw. 14,1 % auf 201,92 Mio. Euro an. Dabei erhöhten sich die Aufwendungen für Roh -, Hilfs- und Betriebs- stoffe um 15,5 % auf 176,44 Mio. Euro. Die Aufwendungen für bezogene Leistungen sind um 4,9 % auf 25,48 Mio. Euro gestiegen. Die Abschreibungen haben sich gegenüber dem Vorjahr um 1,10 Mio. Euro bzw. 3,1 % auf 36,14 Mio. Euro erhöht. Die darin enthaltenen Abschreibungen auf nicht gefördertes Anlagever- mögen reduzierten sich um 0,5 Mio. Euro auf 10,8 Mio. Euro (-4,4 %). Die Abschreibungen auf gefördertes Anlagevermögen erhöhte sich um 6,7 Mio. Euro auf 25,3 Mio. Euro. Die mit den Ab- schreibungen korrespondierenden Erträge aus der Auflösung von Sonderposten für gefördertes Vermögen erhöhten sich um 1,59 Mio. Euro bzw. 6,3 % auf 26,85 Mio. Euro. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 4,51 Mio. Euro bzw. 8,0 % auf 61,11 Mio. Euro erhöht. Der Anstieg resultiert größtenteils aus einer Erhöhung der Aufwendungen für Fortbildung in Höhe von 1,6 Mio. Euro sowie einer Er- höhung der Abschreibungen auf Forderungen um 2,3 Mio. Euro. Die größte Einzelposition in- nerhalb der sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind die Instandhaltungsaufwendungen in Höhe von 25,7 Mio. Euro, die sich gegenüber dem Vorjahr um 0,5 Mio. Euro bzw. 2,0 % er- höhten. In Summe ergibt sich für den Konzern Klinikum Nürnberg im Geschäftsjahr 2023 ein Jahres- fehlbetrag in Höhe von 3,39 Mio. Euro (Vorjahr: Jahresüberschuss in Höhe von 3,04 Mio. Euro). Insgesamt verringerte sich das Betriebsergebnis EBITDA um 5,10 Mio. Euro bzw. 39,7 % auf 7,76 Mio. Euro. Die Gesamtleistung konnte insbesondere durch verbesserte Erlöse aus ambulanten Leistungen und gestiegenen sonstigen Umsatzerlösen erhöht werden. Dem- gegenüber stehen höhere Personal- und Sachaufwendungen als im Vorjahr, welche den Er- löszuwachs deutlich übertrafen. Das EBITDA der Muttergesellschaft ging im Vergleich zum Vorjahr um 15,30 Mio. Euro zurück, auch die KNL GmbH verzeichnete ein rückläufiges EBITDA gegenüber dem Vorjahr. Gemäß den Ausführungen im Lagebericht erfolgte der Start in das Geschäftsjahr 2024 unter nach wie vor schwierigen Rahmenbedingungen. Hohe Krankheitsausfälle der Belegschaft, Probleme bei der Abverlegung von Patienten, gestörte Lieferketten sowie die nur zögerlich sinkende Inflation belasten das Ergebnis des Klinikums in den ersten Monaten. Durch das Auslaufen des § 26f KHG sowie des bayerischen Härtefallfonds werden die hohen Energie- kosten sowie die Sachkostenanstiege nur noch bis April 2024 teilkompensiert. Die 5,3-prozen- tige Steigerung des Landesbasisfallwerts kann die Mehrkosten sowie die steigenden Perso- nalkosten nicht vollumfänglich kompensieren. Darüber hinaus wurde zum Jahreswechsel 2023/2024 die 2021 vom Verwaltungsrat beschlos- sene Eingliederung der Beschäftigten der Servicegesellschaft in das Klinikum und deren Über- leitung in den TVöD vollzogen. Die Mehrkosten aufgrund der Übernahme der KNSG - Mitarbeiter in den TVöD werden durch die Stadt Nürnberg aufgrund beihilferechtlicher Restrik- tionen nur zu circa 90 % getragen Die Abhängigkeit von funktionierenden Märkten mit globalen Lieferbeziehungen wurden in der COVID-19-Pandemie und der Ukraine-Krise besonders deutlich. Um dem Risiko von Lieferver- zögerungen und Lieferausfällen zu begegnen, hat sich das Klinikum seit 2021 im Bereich der Bezugsquellen breiter aufgestellt, langfristige Rahmenverträge abgeschlossen und noch mehr 130 Seite 124 von 137 Jahresabschluss 2023 des Klinikums Augenmerk auf die Lieferfähigkeit gelegt. Parallel dazu wurde die Vorratshaltung entspre- chend ausgebaut, was jedoch die Liquidität zusätzlich belastet. Neben weiterhin nach wie vor beeinträchtigten Lieferketten und den in vielen Bereichen noch sehr hohen Preisen werden aufgrund der MDR (Medical Device Regulation) zunehmend etab- lierte Produkte von Markt genommen, da sich die erforderliche Rezertifizierung für die Herstel- ler nicht mehr lohnt. Hierdurch wird die Wettbewerbssituation auf der Angebotsseite negativ beeinflusst mit der Folge, dass die Krankenhäuser höhere Preise akzeptieren müssen. Auch der Energiemarkt ist aufgrund des andauernden Ukrainekrieges nach wie vor schwer ein- schätzbar, so dass eine langfristige Einkaufspolitik im Energiebereich nur schwer umsetzbar ist. Das Klinikum beobachtet die Entwicklung daher am Energiemarkt sehr engmaschig und passt sein Einkaufsverhalten fortlaufend an. Darüber hinaus steht auch das Klinikum, so wie viele andere Krankenhäuser, vor der Heraus- forderung, qualifiziertes Fachpersonal zu akquirieren und langfristig zu halten. Dieser Fach- kräftemangel in allen Berufsgruppen stellt ein Risiko für die Unternehmensentwicklu ng und eine Verschärfung des Trends der sinkenden Erlöse dar. Die immer höheren Anforderungen und Mindestvorgaben im Pflegedienst treffen auf einen zunehmenden Fachkräftemangel. Mitt- lerweile gibt es Pflegepersonaluntergrenzen in fast allen Bereichen. Krank enhäuser sind teil- weise gezwungen Betten oder sogar Stationen zu sperren, da die sanktionsbewehrten Perso- nalvorgaben nicht durchgängig erfüllt werden können. Das Klinikum begegnet diesem Risiko durch verstärkte Anstrengungen in der Ausbildung von Gesundhei tsberufen, der Anwerbung ausländischer Fachkräfte und einer familienfreundlichen und wertschätzenden Personalpolitik. Für das Geschäftsjahr 2024 geht die Geschäftsführung für das Mutterunternehmen von Um- sätzen in Höhe von rund 714 Mio. Euro, einem EBITDA von rund -17 Mio. Euro sowie einem Jahresfehlbetrag von ca. 25 Mio. Euro aus, wobei diese Ansätze je nach weiterer Entwicklung der Inflation, regulatorischer Eingriffe sowie gesetzgeberischer Stützungsmaßnahmen der Krankenhäuser erheblichen Schwankungen unterliegen können. Die nur zögerlich sinkende Teuerungsrate im Sachkostenbereich sowie die bereits eingetrete- nen und auch zukünftig zu erwartenden hohen Tarifabschlüsse spiegeln sich erst zeitverzögert im Landesbasisfallwert und weiteren Entgelten wider, so dass die Schere zwischen Erlösen und Kosten nicht geschlossen werden kann und teilweise weiter aufgehen wird. Die Kranken- hausreform wird vom Klinikum Nürnberg eher als Chance gesehen und kann die wirtschaftli- che Situation des Klinikums Nürnberg im Verbund mit seinen Töchtern verbessern. Sicher ist jedoch, dass die kommenden Jahre finanziell sehr herausfordernd sein werden, da nach jetzi- gem Kenntnisstand erst in den Jahren 2027 und 2028 die Konvergenzphase stattfindet, ehe die Reform dann in 2029 vollständig in Kraft tritt. Der Vorstand geht nicht von einer Bestandsgefährdung für das Klinikum Nürnberg aus. 131 Staatstheater Nürnberg Seite 125 von 137 5 Staatstheater Nürnberg Prüfungsgrundlagen Gesetz zur Errichtung der „Stiftung Staatstheater Nürnberg“ (StNG) In der Vereinbarung zwischen dem Freistaat und der Stadt Nürnberg vom 16.09.2003 wurde festgelegt, dass das Theater Nürnberg in gemeinsamer Trägerschaft von Freistaat und Stadt Nürnberg als Staatstheater Nürnberg betrieben werden soll. Zu diesem Zweck wurde die Stif- tung Staatstheater Nürnberg als eine Stiftung des öffentlichen Rechts durch Gesetz des Bay- erischen Landtags vom 27.12.2004 zum 01.01.2005 gegründet. Im Gesetz zur Errichtung der „Stiftung St aatstheater Nürnberg“ sind u. a. die im Folgenden kurz beschriebenen Inhalte festgelegt. Zweck der Stiftung ist die Förderung der darstellenden Kunst. Zu diesem Zweck übernahm die Stiftung das vorher von der Stadt Nürnberg getragene Theater Nürnberg und fü hrt dessen Betrieb unter dem Namen Staatstheater Nürnberg fort. Hierbei verfolgt die Stiftung ausschließ- lich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinn des Abschnitts „Steuerbegünstigte Zwe- cke“ der Abgabenordnung. Als Stiftungsvermögen übereignete die Stadt Nürnberg alle den Zwecken des Staatstheaters Nürnberg dienenden beweglichen Vermögensgegenstände unentgeltlich der Stiftung. Als Stiftungsorgane wurden der Stiftungsrat und der Stiftungsvorstand eingerichtet. Der Stif- tungsrat überwacht die Tätigkeit des Stiftungsvorstands. Er besteht aus sechs Mitgliedern, von denen drei vom Freistaat Bayern und drei von der Stadt Nürnberg bestellt und abberufen wer- den. Der Stiftungsvorstand besteht aus dem Staatsintendanten und dem geschäftsführenden Direktor. Er führt nach Maßgabe des Gesetzes zur Errichtung der „Stiftung Staatstheater Nürn- berg“ sowie der Stiftungssatzung und entsprechend den Richtlinien sowie Beschlüssen des Stiftungsrates die Geschäfte der Stiftung. Stiftungssatzung Die Satzung der Stiftung Staatstheater Nürnberg (StNüS) enthält nähere Bestimmungen über die Verwaltung der Stiftung und die Tätigkeit ihrer Organe sowie Einzelheiten zum Vollzug des Gesetzes zur Errichtung der Stiftung Staatstheater Nürnberg. Die StNüS regelt u. a. die Auf- gaben des Stiftungsrates und des Stiftungsvorstandes. Weiterhin ist in § 8 Abs. 2 der StNüS bestimmt, dass durch das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg die Jahresrechnung der Stiftung Staatstheater Nürnberg zu prüfen ist. Die StNüS wurde in der Stiftungsrats sitzung am 09.02.2005 gemäß Art. 8 Abs. 3 und Art. 11 Abs. 1 Satz 1 StNG beschlossen. Gemäß Art. 11 Abs. 1 Satz 2 wurde die Stiftungssat- zung der Stiftungsaufsicht (Staatsministerium für Wissenschaft, Forschung und Kunst) zur Ge- nehmigung vorgelegt. Mit Schr eiben vom 07.07.2005 hat die Stiftungsaufsicht die Stiftungs- satzung mit dem Hinweis genehmigt, dass aus ihrer Sicht noch wenige redaktionelle Änderun- gen vorzunehmen wären. Diese wurden im Umlaufverfahren vom Stiftungsrat mit Schreiben vom 07.07.2006 als beschlossen vermerkt. 132 Seite 126 von 137 Staatstheater Nürnberg Bewirtschaftungsgrundsätze Die Bewirtschaftungsgrundsätze enthalten unter Ziffer 1 Ausführungen zum Haushalts - und Wirtschaftsjahr. Demnach umfasst das Haushalts- und Wirtschaftsjahr der Stiftung Staatsthe- ater Nürnberg den Zeitraum vom 01.09. eines Jahres bis zum 31.08. des Folgejahres. Weiter- hin sind in den Bewirtschaftungsgrundsätzen Festlegungen zum Wirtschaftsplan und zur Jah- resrechnung getroffen. Wirtschaftsplan 2022/2023 Nach § 6 Abs. 1 StNüS Ziffer 5 ist der Stiftungsrat der Stiftung Staatstheater Nürnberg für die Feststellung des Wirtschaftsplans zuständig. Der Wirtschaftsplan besteht nach Nr. 2a der Be- wirtschaftungsgrundsätze für die Stiftung Staatstheater Nürnberg aus dem Erfolgsplan und dem Finanzplan. Während der Erfolgsplan auf die Planung der Erträge und Aufwendungen abstellt, umfasst der Finanzplan die geplanten Einnahmen und Ausgaben. Der Erfolgsplan 2022/2023 schließt mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 1.613 TEuro ab. Das tatsächliche Jahresergebnis von -1.359 TEuro ist um 254 TEuro besser ausgefallen als geplant. Hierbei liegen die Ist -Erträge um 2.869 TEuro und die Ist -Aufwendungen um 3.123 TEuro unter den Planwerten. Die Planabweichung im Bereich der Erträge ist im Wesentlichen auf die Eintrittsgelder und den damit zusammenhängenden Erlösen wie bspw. die Garderobengebühr zurückzuführen. Die Eintrittsgelder allein lagen um 940 TEuro unter Plan. Auf der Aufwandsseite ist die Planunter- schreitung im Wesentlichen auf Minderausgaben im Bereich der Personalausgaben zurückzu- führen. Sowohl die Ausgaben für eigenes Personal als auch für Gastpersonal lagen um 1.363 TEuro deutlich unter den Planansätzen. Der Finanzplan, der gemäß Nr. 2a der Bewirtschaftungsgrundsätze für die Stiftung Staatsthe- ater alle geplanten Einnahmen und Ausgaben für den gewöhnlichen Theaterbetrieb sowie für Investitionen umfassen soll, schloss für die Spielzeit 2022/2023 mit einem ausgeglichenen Jahresergebnis ab. Die Finanzrechnung weist gegenüber dem Finanzplan ein um 885 TEuro besseres Finanzer- gebnis aus. Die Einnahmen39 verringerten sich dabei gegenüber dem Plan um 658 TEuro. Ins- besondere die Einnahmen aus Eintrittsgeldern lagen deutlich unter Plan. Gleichzeitig wurden die Planansätze bei den Ausgaben um 1.543 TEuro unterschritten. Dies ist im Wesentlichen auf die Verringerung der Personalkosten für Festpersonal und Gäste zurückzuführen. Erstellung der Jahresrechnung Die Jahresrechnung besteht gemäß Nr. 2b der Bewirtschaftungsgrundsätze der Stiftung Staatstheater Nürnberg aus der Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie dem Anhang und dem Lagebericht. Sie ist um eine Finanzrechnung zu ergänzen. Bezogen auf das Haushalts - und Wirtschaftsjahr stellt die Finanzrechnung die Ergebnisrechnung zum Finanzplan dar. Sämtliche zur Jahres- und Finanzrechnung von uns erbetenen Aufklärungen und Nachweise wurden von den Verantwortlichen der Stiftung Staatstheater Nürnberg im gewünschten Um- fang erteilt. 39 abzgl. der Vortragsfinanzierung 133 Staatstheater Nürnberg Seite 127 von 137 Bilanz zum 31.08.2023 Die Entwicklung der Bilanz zum 31.08.2023 wird nachfolgend in komprimierter Form – im Ver- gleich zum Vorjahresstichtag – wiedergegeben. 31.08.2023 31.08.2022 EUR EUR absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 7.482.449,30 8.011.270,14 -528.820,84 -6,6 · Immaterielle Vermögensgegenstände 235.377,00 291.786,00 -56.409,00 -19,3 · Sachanlagen 6.889.866,47 7.362.278,31 -472.411,84 -6,4 · Finanzanlagen 357.205,83 357.205,83 0,00 0,0 Umlaufvermögen (gesamt) 7.705.217,64 8.870.668,64 -1.165.451,00 -13,1 · Vorräte 1.002.203,07 812.074,70 190.128,37 23,4 · Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 5.093.255,36 7.589.545,67 -2.496.290,31 -32,9 · Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 1.609.759,21 469.048,27 1.140.710,94 243,2 Rechnungsabgrenzungsposten 326.267,59 233.161,81 93.105,78 39,9 Summe - Aktiva - 15.513.934,53 17.115.100,59 -1.601.166,06 -9,4 PASSIVA Eigenkapital 11.143.412,28 12.502.121,90 -1.358.709,62 -10,9 · Stiftungskapital 1.627.617,59 1.627.617,59 0,00 0,0 · Kapitalrücklage 13.846.506,50 10.583.999,74 3.262.506,76 30,8 · Gew inn-/Verlustvortrag -2.972.002,19 3.262.506,76 -6.234.508,95 -191,1 · Jahresüberschuss (+), Jahresfehlbetrag (-) -1.358.709,62 -2.972.002,19 1.613.292,57 -54,3 Rückstellungen 1.329.782,45 1.637.581,10 -307.798,65 -18,8 Verbindlichkeiten 3.018.201,87 2.700.042,75 318.159,12 11,8 Rechnungsabgrenzungsposten 22.537,93 275.354,84 -252.816,91 -91,8 Summe - Passiva - 15.513.934,53 17.115.100,59 -1.601.166,06 -9,4 Staatstheater Nürnberg Veränderung Die Bilanzsumme der Stiftung Staatstheater Nürnberg verringerte sich im Vergleich zum Vor- jahr um 1.601 TEuro bzw. 9,4 %. Auf der Aktivseite sanken insbesondere die Forderun gen und sonstigen Vermögensgegenstände um 2.496 TEuro bzw. 32,9 %. Ursächlich für die Ver- minderung ist im Wesentlichen die Verringerung des Kontokorrentkontobestands bei der Stadt Nürnberg (-2.654 TEuro). Des Weiteren verminderte sich auf der Aktivseite das Anlagevermö- gen um 529 TEuro bzw. 6,6 % aufgrund gesunkener Zugänge und gestiegener Abschreibun- gen bzw. Abgänge. Im Gegenzug erhöhte sich der aktive Rech nungsabgrenzungsposten um 93 TEuro. Auf der Passivseite verringerte sich das Eigenkapital um den Jahresfehlbetrag in Höhe von 1.359 TEuro. Der Jahresfehlbetrag aus dem Vorjahr in Höhe von 2.972 TEuro wurde auf neue Rechnung vorgetragen . Neben dem Eigenkapital verringerten sich die Rückstellungen (- 308 TEuro) und der passive Rechnungsabgrenzungsposten (-253 TEuro), während sich die Verbindlichkeiten (+318 TEuro) erhöhten. Das Anlagevermögen beinhaltet die immateriellen Vermögensgegenstände, das Sachanlage- vermögen sowie die Finanzanlagen. Insgesamt standen Zugängen in Höhe von 1.928 TEuro 134 Seite 128 von 137 Staatstheater Nürnberg Wertminderungen durch Abgänge und Abschreibungen in Höhe von 2.457 TEuro gegenüber. Die Zugänge inkl. Umbuchungen aus den Anlagen im Bau betrafen im Geschäftsjahr 2022/2023 vorwiegend das Inszenierungsvermögen mit einer Reihe von Neuinszenierungen im Bereich Oper und Ballett (770 TEuro) sowie Schauspiel (536 TEuro). Noch nicht fertigge- stellte Neuinszenierungen werden unter den geleisteten Anzahlungen ausgewiesen. Hier sind Zugänge in Höhe von 182 TEuro zu verzeichnen. Weitere wesentliche Zugänge inkl. Umbu- chungen betref fen die technischen Anlagen, Maschinen und Betriebsvorrichtungen (629 TEuro). Dort wurden u.a. Scheinwerfer für insgesamt 112 TEuro sowie eine Brandmel- dezentrale für 162 TEuro angeschafft. Darüber hinaus verzeichnen die anderen Anlagen so- wie die Betriebs- und Geschäftsausstattung wesentliche Zugänge (66 TEuro), welche sich aus Einrichtungsgegenständen, Instrumenten und DV-Anlagen zusammensetzen. Die immateriel- len Vermögensgegenstände weisen Zugänge in Höhe von 17 TEuro aus, welche allein EDV- Software betreffen. Die Lizenzen werden linear auf drei bzw. fünf Jahre abgeschrieben, die EDV-Software wird über drei bzw. zehn Jahre abgeschrieben. Unter der Position Finanzanlagen ist die Beteiligung an der Staatstheater Nürnberg Service GmbH (StNS) in Höhe von 352 TEuro ausgewiesen, an der die Stiftung Staatstheater 100 % der Anteile hält. Weitere 5 TEuro entfallen auf die Einzahlung eines Genossenschaftsanteils bei der Kommunale IT-Union eG (KITU) und stellen aus bilanzrechtlicher Sicht eine Ausleihung dar. Im laufenden Geschäftsjahr haben sich keine Änderungen ergeben. Die Position Vorräte umfasst neben den Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen (314 TEuro) auch den Fundus (148 TEuro) sowie die sonstige n Vorräte (540 TEuro). Unter Berücksichtigung von Vorjahreskorrekturen wurden in Summe Erträge aus Inventurdifferenzen in Höhe von 10 TEuro verbucht. Die Menge der Roh -, Hilfs- und Betriebsstoffe wurde im Rahmen der vorgelagerten Inventur aufgenommen. Zwischen dem Zeitpunkt der Inventuraufnahme und dem Bilanzstichtag kam es vereinzelt zu Materialzu- und -abgängen, die durch Korrektur der Ist -Bestände hätten be- rücksichtigt werden müssen. Dies ist nicht erfolgt. Im Anschluss wurden die Roh -, Hilfs- und Betriebsstoffe bewertet. Nach den handelsrechtli- chen Vorschriften sind diese zu Anschaffungskosten anzusetzen. Dabei gilt das strenge Nie- derstwertprinzip, d.h., soweit am Bilanzstichtag ein niedrigerer Preis vorliegt, ist dieser für die Bewertung heranzuziehen. Zum 31. August 2023 wurden auskunftsgemäß alle Bestände – auch solche, die zu einem früheren Zeitpunkt zu anderen Preisen angeschafft worden waren – mit den Preisen aus den letzten Rechnungen bewertet. Des Weiteren wurde kein Abgleich mit dem Marktpreis am Bilanzstichtag vorgenommen. Damit wurde die Bewertung zu Anschaf- fungskosten sowie das strenge Niederstwertprinzip nicht zutreffend umgesetzt. Des Weiteren wurden für die Bewertung eines Teils der Vorräte Nettopreise (ohne Umsatz- steuer) statt Bruttopreise herangezogen. Infolgedessen sind die Inventurdifferenzen um 14 TEuro zu niedrig ausgewiesen. Dies wird im Folgejahr korrigiert. Schließlich wird bei Ermittlung der Soll -Bestände lt. SAP auf eine gesonderte Erfassung der Mengen und Preise verzichtet. Durch Abgleich der Soll-Bestände mit den Ist-Beständen kön- nen somit zwar Inve nturdifferenzen festgestellt werden, nicht aber, ob diese auf Mengen - und/oder Preisabweichungen zurückzuführen sind. Im Rahmen der Prüfung wurden für fünf Artikel Stichproben durchgeführt. Diese zeigten bei vier Artikeln (80 % der Stichprobe) Men- genabweichungen von mehr als 10 %. Der Fundus wird, wie in den Vorjahren, mit einem Festwert angesetzt. Dieser beträgt unver- ändert 148 TEuro. In der Regel ist der Festwert alle drei Jahre zu überprüfen. Dies ist bislang 135 Staatstheater Nürnberg Seite 129 von 137 nicht erfolgt. Auskunftsgemäß soll im Rahmen des Umzugs in die neue Spielstätte eine Neu- aufnahme durchgeführt werden. Bei den fertigen Erzeugnissen aus dem Vorjahr handelte es sich insbesondere um CD - Aufnahmen aus vorangegangenen Spielzeiten. Da diese nicht mehr verkäuflich sind, wurde der Bestand in 2023 vollumfänglich abgeschrieben. Die sonstigen Vorräte entfallen im Wesentlichen auf Kostüm - und Bühnenbildfragmente für spätere Inszenierungen. Die Position „Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände“ enthält das Kontokorrent- konto bei der Stadtkasse Nürnberg, welches für die Stiftung Staatstheater Nürnberg eine kurz- fristige Anlageform ihrer liquiden Mittel darstellt und auf dem die Betriebsmittelzuschüsse der Stadt Nürnberg verbucht werden. Dieses beläuft sich zum 31.08.2023 auf 3.406 TEuro. Ge- genüber dem Vorjahr hat sich dieses um 2.654 TEuro verringert. Weitere 747 TEuro an For- derungen bestehen gegenüber verbundenen Unternehmen. Sie betreffen die Leistungsbezie- hungen zur Staatstheater Nürnberg Service GmbH sowie der Staatstheater Nürnberg Gastro- nomie GmbH. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf 90 TEuro und entfallen im Wesentlichen auf Abonnementverkäufe sowie auf privatrechtliche Forderungen, insbesondere gegenüber Bildungs- und Kultureinrichtungen. Zum Zeitpunkt der Prüfung im April 2024 waren diese überwiegend beglichen. Die liquiden Mittel betreffen vor allem die Guthaben aus den Kontokorrent - bzw. Tagesgeld- konten bei der Sparkasse Nürnberg (1.599 TEuro). Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet zum Bilanzstichtag vorwiegend Ausstat- tungskosten sowie Gästehonorare für Aufführungen, welche erst in einer späteren Spielzeit Premiere haben. Des Weiteren sind in dieser Position vorausbezahlte Beiträge für Versiche- rungen und Wartungsverträge für das folgende Geschäftsjahr ausgewiesen. Der aus dem Vorjahr resultierende Jahresfehlbetrag in Höhe von 2.972 TEuro wurde auf neue Rechnung vorgetragen. Das Stiftungskapital beträgt unverändert 1.628 TEuro. Zusammen mit dem Jahresfehlbetrag des laufenden Geschäftsjahres von -1.359 TEuro und einer Kapitalrück- lage von 13.846 TEuro ergibt sich ein Eigenkapital in Höhe von 11.143 TEuro. Die sonstigen Rückstellungen belaufen sich zum 31. August 2023 auf 1.330 TEuro. Gegen- über dem Vorjahr reduzierten sie sich um 308 TEuro bzw. 18,8 %. Die Rückstellungen entfal- len auf ungewisse Verbindlichkeiten (553 TEuro), Urlaubsansprüche (382 TEuro), Mehrarbeit (269 TEuro), Altersteilzeit (121 TEuro) und Steuern (5 TEuro). Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen müssen von der Stiftung Staatstheater Nürnberg nicht gebildet werden, da die Pensionslasten von der Stadt Nürnberg getragen werden. Die Stiftung Staatstheater Nürnberg zahlt hierfür an die Stadt Nürnberg einen Versorgungszu- schlag. Dieser wird unter den Personalaufwendungen abgebildet. Von den Rückstellungen entfallen 772 TEuro auf Personalrückstellungen für Mehrarbeit, Ur- laub und Altersteilzeit. Im Vorjahr beliefen sich diese noch auf 1.238 TEuro. Dies entspricht einem Rückgang um 466 TEuro. Ursächlich hierfür ist vor allem der Rückgang be i den Ur- laubsrückstellungen (- 472 TEuro). In der Vergangenheit war die Ermittlung nicht zeitanteilig erfolgt – als Grundlage wurde das Kalenderjahr statt des abweichenden Wirtschaftsjahres zu- grunde gelegt – und deshalb von zu hohen Beständen an nicht verb rauchten Urlaubstagen ausgegangen worden. 136 Seite 130 von 137 Staatstheater Nürnberg Die Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten betreffen vor allem zu erwartende Nach- zahlungen für Betriebskosten sowie ausstehende Rechnungen der Stadt Nürnberg sowie der Tochtergesellschaften der Stiftung Staatstheater Nürnberg. Die Verbindlichkeiten umfassen erhaltene Anzahlungen aus Kartenverkäufen (1.016 TEuro), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (766 TEuro), Verbindlichkeiten gegen Stif- tungsträger (327 TEuro) bzw. verbundene Unternehmen (408 TEuro) sowie sonstige Verbind- lichkeiten (501 TEuro). Bei den erhaltenen Anzahlungen handelt es sich um Einnahmen aus dem Verkauf von Karten, Gutscheinen und Abonnements vor dem Bilanzstichtag für Aufführungen nach diesem Stich- tag. Die aus den Ticketverkäufen resultierenden Einnahmen werden erst nach Durchführung der jeweiligen Veranstaltung erfolgswirksam aufgelöst. Zum Bilanzstichtag des Vorjahres – 31. August 2022 – ergab sich beim Abgleich der Verbind- lichkeiten lt. Ticketingvertriebssystem mit den Verbindlichkeiten lt. SAP eine Differenz in Höhe von 86 TEuro. Diese war auf eine Überzahlung an die StNS zurückzuführen. Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurde dies durch Rückforderung berichtigt. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betreffen vor allem Investitions- und Instandhaltungsarbeiten, Reinigung, Wartung, Miete/Nebenkosten für Gebäude sowie Versi- cherungskosten. Zum Zeitpunkt der Prüfung waren die Verbindlichkeiten nahezu vollständig beglichen. Bei den Verbindlichkeiten gegen Stiftungsträge r handelt es sich um Verbindlichkeiten gegen die Stadt Nürnberg aus internen Leistungen, insbesondere im Bereich IT sowie Personalab- rechnung und –gestellung, Feuerwehr und Arbeitssicherheit. Die Verbindlichkeiten gegen ver- bundene Unternehmen resultieren vo rwiegend aus Leistungsbeziehungen zu den eigenen Tochterunternehmen, insbesondere der StNS. Des Weiteren enthalten sind Verbindlichkeiten gegenüber den Tochtergesellschaften der Stiftungsträgerin, vorwiegend der N -ERGIE AG, VAG und Klinikum. Die sonstigen Verbindlichkeiten resultieren überwiegend aus der Abrechnung von Gästehono- raren (108 TEuro) sowie aus der abzuführenden Lohnsteuer (364 TEuro). Der passive Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von 23 TEuro beinhaltet insbesondere Einnahmen aus Anzeigenverkäu fen des kommenden Spielzeithefts (14 TEuro) und aus der Vermietung von Elementen an das Grand Hotel in Cottbus (7 TEuro). Erfolgsrechnung 2022/2023 Die folgende Darstellung gibt einen Überblick über die Gewinn- und Verlustrechnung des Wirt- schaftsjahres 2022/2023 (01.09.2022 – 31.08.2023) im Vergleich zum Vorjahreszeitraum. 137 Staatstheater Nürnberg Seite 131 von 137 01.09.2022- 31.08.2023 01.09.2021- 31.08.2022 Euro Euro absolut in % ERTRÄGE 50.237.035,61 47.627.008,85 2.610.026,76 5,5 Umsatzerlöse 7.157.164,60 4.379.723,98 2.777.440,62 63,4 Sonstige betriebliche Erträge 42.971.795,63 43.247.284,87 -275.489,24 -0,6 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 107.576,26 0,00 107.576,26 k.A. Erträge aus Steuern 499,12 0,00 499,12 k.A. AUFWENDUNGEN 51.595.745,23 50.599.011,04 996.734,19 2,0 Materialaufwand 4.209.997,28 4.260.653,31 -50.656,03 -1,2 Personalaufwand 36.329.794,40 36.219.849,88 109.944,52 0,3 Abschreibungen 2.185.821,33 2.053.816,10 132.005,23 6,4 Sonstige betriebliche Aufwendungen 8.792.567,96 7.983.492,96 809.075,00 10,1 Zinsaufwendungen 77.564,26 81.198,79 -3.634,53 -4,5 Aufwendungen aus Steuern 0,00 0,00 0,00 k.A. ERGEBNIS -1.358.709,62 -2.972.002,19 1.613.292,57 -54,3 Staatstheater Nürnberg Veränderung Die Umsatzerlöse erhöhten sich in der Spielzeit 2022/23 im Vergleich zur Vorsaison um 2.777 TEuro auf 7.157 TEuro bzw. um 63,4 %. Dabei erhöhten sich insbesondere die Einnah- men aus Eintrittsgeldern (+2.606 TEuro) sowie aus der Garderobengebühr (+137 TEuro). Die sonstigen betrieblichen Erträge verringerten sich im Vergleich zum Vorjahr um 275 TEuro auf 42.972 TEuro, was einer Verminderung um 0,6 % entspricht. Sie beinhalten im Wesentli- chen die Betriebskostenzuschüsse der Stiftungsträger. Diese belaufen sich analog dem Vor- jahr auf 42,26 Mio. Euro. Die Zuschüsse werden je zur Hälfte vom Freistaat Bayern bzw. der Stadt Nürnberg getragen. Des Weiteren sind in den sonstigen betrieblichen Erträgen Einnah- men aus Spenden (334 TEuro), periodenfremde Erträge (228 TEuro), Zuschüsse Dritter (73 TEuro) sowie Kostenerstattungen für Personalausgaben (64 TEuro) enthalten. Die Materialaufwendungen belaufen sich auf 4.210 TEuro. Gegenüber dem Vorjahr verringer- ten sie sich um 51 TEuro (-1,2 %). Während sich die Aufwendungen für Roh -, Hilfs- und Be- triebsstoffe um 185 TEuro erhöhten, verringerten sich die Aufwendungen für bezogene Leis- tungen um 236 TEuro. Die Personalaufwendungen stellen den größten Kostenblock dar. Sie belaufen sich auf 36.330 TEuro und setzen sich zusammen aus 28.834 TEuro Aufwendungen für Löhne und Gehälter sowie 7.496 TEuro Aufwendungen für soziale Abgaben und Altersversorgung. Ge- genüber dem Vorjahr haben sich diese um 110 TEuro bzw. 0,3 % nur geringfügig erhöht. Die Abschreibungen in Höhe von 2.186 TEuro betreffen mit 73 TEuro Abschreibungen auf im- materielle Vermögensgegenstände und mit 2.081 TEuro Abschreibungen auf Sachanlagen. Forderungen wurden im Berichtsjahr in Höhe von 32 TEuro wertberichtigt. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen belaufen sich auf 8.793 TEuro und fallen damit um 809 TEuro höher aus als im Vorjahr. Erhöht haben sich insbes ondere die Mietkosten für Ge- 138 Seite 132 von 137 Staatstheater Nürnberg bäude inklusive Betriebskosten (+ 334 TEuro). Als Gründe sind gestiegene Mieten und Ener- giekosten, insbesondere für Strom, zu nennen. Mit dem Ende der Corona-Pandemie konnten wieder mehr Veranstaltungen durchgeführt werden. Info lgedessen haben sich auch die Auf- wendungen für Musikinstrumente/Urheberrechte sowie für Marketing und Öffentlichkeitsarbeit erhöht (+ 138 TEuro bzw. + 133 TEuro). Von den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ent- fallen 873 TEuro auf Vergütungen für die StNS bzw. die StNG. Darin enthalten sind unter an- derem Verkaufsprovisionen, Vergütungen für den Bereich Garderobenservice und Vorderhaus sowie ein Zuschuss für die Foyerbewirtschaftung und den Kantinenbetrieb. Bei den Zinsaufwendungen handelt es sich um die im Berichtsjahr angefallene Bürg- schaftsprovision. Im Zusammenhang mit dem Neubau der Theaterwerkstätten hatte die Stadt Nürnberg gegenüber dem Investor eine Bürgschaft zugunsten des Staatstheaters Nürnberg abgegeben. Prüfungsergebnis Aufgrund § 8 Abs. 2 StNüS wurde die Jahresrechnung zum 31.08.2023 durch das Rechnungs- prüfungsamt geprüft. Das Prüfungsergebnis wurde im „Bericht über die Prüfung der Ja hres- rechnung zum 31. August 2023 der Stiftung Staatstheater Nürnberg“ vom 29.04.2024 doku- mentiert. Nach dem zusammengefassten Prüfungsergebnis des Rechnungsprüfungsamtes  entsprechen die Buchführung und die Jahresrechnung zum 31.08.2023 den Rechtsvor- schriften,  vermittelt die Jahresrechnung unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buch- führung ein den tatsäch lichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Fi- nanz- und Ertragslage der Stiftung Staatstheater Nürnberg,  steht der Lagebericht im Einklang mit der Jahresrechnung und spiegelt insgesamt die Lage der Stiftung Staatstheater Nürnberg zutreffend wider,  ergaben sich im Rahmen der Prüfung der Jahresrechnung keine Anhaltspunkte dafür, dass die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung in Frage gestellt werden müsste. Feststellung der Jahresrechnung und Entlastung des Stiftungsvorstandes Der Stiftungsrat h at in der Stiftungsratssitzung am 06.05.2024 die Jahresrechnung zum 31.08.2023 gemäß § 6 Abs.1 Nr. 5 StNüS festgestellt und gemäß § 6 Abs.1 Nr. 6 StNüS die Entlastung des Stiftungsvorstandes beschlossen. Des Weiteren wurde beschlossen, das Jah- resergebnis auf neue Rechnung vorzutragen. 139 Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention Seite 133 von 137 6 Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention Allgemeines Die Bürger haben einen Anspruch darauf, dass die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Stadt Nürnberg ihre Aufgaben nach Recht und Gesetz, also unparteiisch und gerecht, erfül len. Es darf nicht der Eindruck entstehen, dass persönliche Beziehungen oder Vorteile die Entschei - dungen der Beschäftigten im öffentlichen Dienst beeinflussen können. Nur eine integre Ver - waltung hat das Vertrauen von Bürgerinnen, Bürgern und Wirtschaft. Die Stadt Nürnberg beschäftigt sich daher seit vielen Jahren aktiv und offensiv mit der Be - kämpfung von Korruption. Ein offensiver und öffentlicher Umgang mit dieser Thematik dient der Gefahrenabwehr und nicht zuletzt auch dem Schutz der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Trotz zahlreicher und effektiver Kontrollsysteme ist jedoch weiterhin Wachsamkeit geboten. Der Begriff Korruption bezeichnet Straftaten, bei denen Amtsträger ihre Position bzw. Vertrau- ensstellung und die ihnen übertragenen Befugnisse dazu ausnutzen, sich oder Dritte materi- elle oder immaterielle Vorteile zu verschaffen. Korruption ist als Bestechung und Bestechlich- keit, Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung in den §§ 331 ff. Strafgesetzbuch (StGB) straf- rechtlich sanktioniert. Diese Delikte werden in der Regel in Verbindung mit weiteren Straftaten, den sogenannten Begleitdelikten, begangen: Z. B. Steuerhinterziehung (§ 370 Abgabenord- nung), Betrug (§ 263 StGB), Untreue (§ 266 StGB), Urkundenfälschung (§ 267 StGB). Korruption wird in der Öffentl ichkeit stärker wahrgenommen, als es noch vor einigen Jahren der Fall war. Auch die Öffentlichkeit reagiert zunehmend sensibler. Um Korruption bekämpfen zu können, ist die Stadt Nürnberg auf Hinweisgeber angewiesen. Städtischen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern ist es untersagt, in Bezug auf ihre dienstlichen Aufgaben für sich oder Dritte Belohnungen oder Geschenke anzunehmen, zu fordern oder sich versprechen zu lassen. Dies gilt auch dann, wenn keine Beeinflussung der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters beabsichtigt ist. Neben den strafrechtlichen Folgen zieht eine unrecht- mäßige Annahme von Zuwendungen bei Beamten dienstordnungsrechtliche Maßnahmen und bei Beschäftigten arbeitsrechtliche Konsequenzen nach sich. Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention beim Rechnungsprüfungsamt Seit 2001 gibt es beim Rechnungsprüfungsamt die Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprä - vention. Die Aufgaben umfassen die Entgegennahme und Überprüfung von (auch anonymen) Hinweisen, die Beratung und Aufklärungsarbeit bei mutmaßlichen Korruptionsvorkommnissen und die Unterstützung bei der Ausarbeitung dienststelleninterner Präventionsmaßnahmen und Kontrollmechanismen. Unabhängig von der Einrichtung der Zentralen Anlaufstelle für Korrup- tionsprävention ist jede städtische Dienststellenleitung/Werkleitung für die Verhinderung von Korruption in ihrem Bereich verantwortlich. Unter der Hotline +49 911 231-5987 können sich Beschäftigte der Stadt Nürnberg, Bürgerin- nen und Bürger oder auch Firmen melden, wenn sie Hinweise auf eine mögliche Vorteilsan- nahme oder Bestechlichkeit bei der Stadt Nürnberg geben möchten. 140 Seite 134 von 137 Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention Durch einen Anrufbeantworter ist die Zentrale Anlaufstelle für Korruptionsprävention jederzeit erreichbar, gleiches gilt für das Kontaktformular im Internet unter: https://nuernberg.de/internet/rechnungspruefungsamt/korruptionspraevention.html. Bei der Zentralen Anlaufstelle gehen pro Jahr ca. zehn Hinweise ein, denen unverzüglich nachgegangen wird. Sensibilisierung Die Zentrale Anlaufstelle bietet im Rahmen des geme insamen Fortbildungsprogramms der Städteachse ein Seminar zur Korruptionsprävention sowie dienststelleninterne Informations- veranstaltungen an. Ziel dieser Veranstaltungen ist es, den Mitarbeitenden einen Überblick über das Thema Kor- ruption zu geben, das Problembewusstsein zu schärfen und die städtischen Mitarbeitenden zu sensibilisieren und ihnen eine Hilfestellung zu geben, um im konkreten Einzelfall die Anbah- nung von Korruptionsversuchen erkennen zu können. Zusammenarbeit mit Dritten Seit 2002 arbeitet die Stadt Nürnberg bei der Korruptionsprävention und -bekämpfung in einer Arbeitsgruppe eng mit der Kriminalpolizei zusammen. In der Arbeitsgruppe werden Prüfungen und Ermittlungen bei konkreten Verdachtsmomenten erörtert und das weitere Vorgehen ab - gestimmt. Es finden jährlich mehrere Sitzungen statt. 141 Interne Hinweisgebermeldestelle beim Rechnungsprüfungsamt Seite 135 von 137 7 Interne Hinweisgebermeldestelle beim Rechnungs- prüfungsamt 1. Ausgangssituation und wesentliche Eckpunkte des Hinweisgeberschutzgesetzes Das Gesetz für einen besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden (Hinweis- geberschutzgesetz - HinSchG) trat am 02.07.2023 in Kraft. Das Hinweisgeberschutzgesetz regelt den Schutz natürlicher Personen, die im Rahmen ihrer beruflichen (dienstlichen) Tätigkeit Informationen über Verstöße erlangt haben und diese an die internen Meldestellen weitergeben. Beschäftigte nehmen Missstände oftmals als Erste wahr. Daher können sie den ersten Schritt tun und den Fall melden. Hinweisgebende Personen leisten einen wichtigen Beitrag zur Auf- deckung und Ahndung von Missständen. 2. Auswirkungen für die Stadt Nürnberg Die Stadt Nürnberg richtete beim Rechnungsprüfungsamt eine unabhängige, unparteiische und vertrauliche Meldestelle ein, an die sich die Mitarbeitenden wenden können, um Verstöße zu melden. Am 27.07.2023 wurde die Anordnung des Oberbürgermeisters zur Umsetzung des Hinweisgeberschutzgesetzes bei der Stadt Nürnberg veröffentlicht. Die interne Meldestelle hat u. a. die Aufgabe,  der hinweisgebenden Person den Eingang einer Meldung spätestens nach sieben Tagen zu bestätigen,  zu prüfen, ob der gemeldete Verstoß in den sachlichen Anwendungsbereich des Hinweis- geberschutzgesetzes fällt,  die Stichhaltigkeit der eingegangenen Meldung zu prüfen,  angemessene Folgemaßnahmen wie z. B. interne Untersuchungen zu ergreifen,  mit der hinweisgebenden Person Kontakt zu halten und Rückmeldung zu geben. Die Hinweisgebermeldestelle des Rechnungsprüfungsamtes ist befugt, stadtintern weitere In- formationen bei den zuständigen Organisationseinheiten ( Geschäftsbereiche, Dienststellen und Eigenbetriebe) und Mitarbeitenden einzuholen. Die Sachverhaltsaufklärung ist in erster Linie durch die sachlich zuständige(n) Organisations- einheit(en) zu betreiben. Nach Abschluss der Sachverhaltsaufklärung und der -aufbereitung gibt die betroffene Organisationseinheit eine Ein schätzung/Beurteilung zum Bestehen eines Rechtsverstoßes und dessen Nachweisbarkeit gegenüber der Hinweisgebermeldestelle ab. Des Weiteren ist die Hinweisgebermeldestelle berechtigt, eigenständig Prüfungen oder interne Untersuchungen durchzuführen oder zu veranlassen, so dass Folgemaßnahmen durch die zuständigen Organisationseinheiten eingeleitet und umgesetzt werden. 142 Seite 136 von 137 Interne Hinweisgebermeldestelle beim Rechnungsprüfungsamt Hinweise und Verdachtsmomente auf korruptive Handlungen, die durch Mitarbeitende gemel- det werden und bisher vom städtischen Korruptionsbeauftragten entgegengenommen wurden, unterliegen ebenfalls dem Hinweisgeberschutzgesetz und sind nunmehr an die Hinweisgeber- meldestelle zu richten. 3. Meldung von Verstößen Meldungen / Hinweise können schriftlich, telefonisch und durch persönliche bei der Hinweis- gebermeldestelle des Rechnungsprüfungsamtes abgegeben werden. Anonyme Meldungen sind telefonisch oder über ein Online -Kontaktformular möglich. Die sichere Übertragung von Meldungen und der vertrauliche Zugang von Post für die Hinweisgebermeldestelle sind ge- währleistet. Die Vertraulichkeit der Identitäten des Hinweisgebers und der in der Meldung genannten Per- sonen muss gewahrt werden. Das HinSchG enthält zum Schutz der Hinweisgeber ein grundsätzliches Verbot von Repres- salien gegen hinweisgebende Personen. Sofern die hinweisgebenden Personen die Anforde- rungen des HinSchG an eine Meldung einhalten, genießen sie umfassenden Schutz vor Kün- digung oder sonstigen Benachteiligungen. Bisher nutzten die Mitarbeitenden der Stadt Nürnberg die Hinweisgebermeldestelle nur selten für Meldungen. 143 Zusammengefasstes Prüfungsergebnis Seite 137 von 137 8 Zusammengefasstes Prüfungsergebnis Der vorliegende Bericht beinhaltet im Wesentlichen die Prüfungen in städtischen Dienststellen, Unternehmen und die Auftragsprüfungen. Die Ergebnisse – aufgrund der umfangreichen Prü- fungsgebiete generell nur in Stichproben möglichen Prüfungen – spiegeln auch für das Haus- haltsjahr 2023 eine insgesamt ordnungsgemäße Wirtschaftsführung wider. Zum 31.12.2023 beliefen sich die Verbindlichkeiten der Stadt Nürnberg im Kernhaushalt incl. ÖPP/ÖÖP auf 1,76 Mrd. Euro. Unter Berücksichtigung der aus Steuermitteln (teil -) finanzier- ten Eigenbetriebe betrugen die Schulden der Stadt Nürnberg sogar 1,85 Mrd. Euro. Dies be- deutet eine weitere Zunahme der Verschuldung um 104,0 Mio. Euro im Kernhaushalt incl. ÖPP/ÖÖP im Vergleich zum 31.12.2022. Die permanente Erhöhung der Verschuldung zieht zwangsläufig einen immer weitergehenden Verlust der noch verbliebenen finanziellen Hand- lungsfähigkeit und städtischen Gestaltungsspielräume nach sich. Deshalb sind weitere Ein- sparbemühungen im konsumtiven Bereich zur Verbesserung des Saldos aus laufender Ver- waltungstätigkeit sowie eine deutlich verbesserte Priorisierung von Investitionen im mittelfris- tigen Investitionsplan (siehe auch Haushaltsgenehmigung für 2023) erforderlich. Die Regie- rung von Mittelfranken fordert diesbezüglich in der Haushaltsgenehmigung 2024 zumindest mittelfristig einen Plan zur Reduzierung des bisherigen Schuldenvolumens. Im Rahmen künf- tiger Haushaltsaufstellungen sollte die Stadt in einem ersten Schritt ohne Netto-Neuverschul- dung auskommen. Im Juni 2025 wird das Rechnungsprüfungsamt die Berichte zur derzeit noch nicht abgeschlos- senen Prüfung der Jahresabschlüsse 2023 der Stadt Nürnberg sowie der rechtsfähigen Stif- tungen vorlegen. Die Berichte bilden die Grundlage für die dann vorgesehene Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss zur Feststellung und Entlastung bezüglich der Jah- resabschlüsse 2023 der Stadt Nürnberg sowie der Stiftungen im Stadtrat. Nürnberg, 14.11.2024 Rechnungsprüfungsamt gez. Berschneider (59 63) (Unterschrift liegt elektronisch vor) 144 Rechnungsprüfungsamt 140-14.20.00-10/2/1 Bericht für den Rechnungsprüfungsausschuss am 06.12.2024 öffentlich über die Prüfung der Jahresabschlüsse 2023 der Eigenbetriebe Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) NürnbergStift (NüSt) Franken-Stadion Nürnberg (FSN) NürnbergBad (NüBad) Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) November 2024 11 145 Seite 2 von 69 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis 1 JAHRESABSCHLÜSSE 2023 DER EIGENBETRIEBE 5 1.1 Prüfungsgrundlagen und -durchführung 5 1.2 Haushaltssatzung 2023 und Planung 5 1.3 Ergebnisse der Prüfung der Jahresabschlüsse 2023 5 2 EIGENBETRIEB STADTENTWÄSSERUNG UND UMWELTANALYTIK NÜRNBERG (SUN) 6 2.1 Allgemeines 6 2.1.1 Aufgaben und Organisation 6 2.1.2 Stadtentwässerungsbetriebssatzung 6 2.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 6 2.2.1 Haushaltssatzung 6 2.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 7 2.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 7 2.4 Jahresabschluss 2023 7 2.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 7 2.4.2 Bilanzentwicklung 2023 8 2.4.3 Erfolgsrechnung 2023 9 2.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 10 2.5 Beschaffungen 11 2.6 Technische Prüfung 11 2.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg 12 2.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 12 2.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 14 2.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 15 3 EIGENBETRIEB ABFALLWIRTSCHAFTSBETRIEB STADT NÜRNBERG (ASN) 16 3.1 Allgemeines 16 3.1.1 Aufgaben und Organisation 16 3.1.2 Abfallwirtschaftsbetriebssatzung 16 3.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 16 3.2.1 Haushaltssatzung 16 3.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 17 3.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 17 3.4 Jahresabschluss 2023 17 3.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 17 3.4.2 Bilanzentwicklung 2023 18 3.4.3 Erfolgsrechnung 2023 19 3.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 20 3.5 Beschaffungen 21 3.6 Technische Prüfung 21 146 Inhaltsverzeichnis Seite 3 von 69 3.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Nürnberg 22 3.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 22 3.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 24 3.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 25 4 EIGENBETRIEB NÜRNBERGSTIFT (NÜST) 26 4.1 Allgemeines 26 4.1.1 Aufgaben und Organisation 26 4.1.2 Betriebssatzung für das NürnbergStift 26 4.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 27 4.2.1 Haushaltssatzung 27 4.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 27 4.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 28 4.4 Jahresabschluss 2023 28 4.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 28 4.4.2 Bilanzentwicklung 2023 29 4.4.3 Erfolgsrechnung 2023 32 4.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 35 4.5 Datenmeldung für den städtischen Konzernabschluss 36 4.6 Technische Prüfung 36 4.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift 37 4.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 37 4.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 39 4.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 40 5 EIGENBETRIEB FRANKEN-STADION NÜRNBERG (FSN) 41 5.1 Allgemeines 41 5.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 41 5.2.1 Haushaltssatzung 41 5.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 42 5.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 42 5.4 Jahresabschluss 2023 42 5.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 42 5.4.2 Bilanzentwicklung 2023 43 5.4.3 Erfolgsrechnung 2023 44 5.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 44 5.5 Beschaffungen 45 5.6 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Franken-Stadion Nürnberg 46 5.6.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 46 5.6.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 47 5.6.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 48 6 EIGENBETRIEB NÜRNBERGBAD (NÜBAD) 49 6.1 Allgemeines 49 6.1.1 Aufgaben und Organisation 49 6.1.2 NürnbergBadbetriebssatzung 49 147 Seite 4 von 69 Inhaltsverzeichnis 6.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 49 6.2.1 Haushaltssatzung 49 6.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 50 6.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 50 6.4 Jahresabschluss 2023 50 6.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 50 6.4.2 Bilanzentwicklung 2023 51 6.4.3 Erfolgsrechnung 2023 52 6.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 53 6.5 Beschaffungen 54 6.6 Technische Prüfung 54 6.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad 55 6.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 55 6.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 57 6.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 58 7 EIGENBETRIEB SERVICEBETRIEB ÖFFENTLICHER RAUM NÜRNBERG (SÖR) 59 7.1 Allgemeines 59 7.1.1 Aufgaben und Organisation 59 7.1.2 Servicebetriebssatzung 59 7.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 60 7.2.1 Haushaltssatzung 60 7.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan 60 7.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung 60 7.4 Jahresabschluss 2023 60 7.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses 60 7.4.2 Bilanzentwicklung 2023 61 7.4.3 Erfolgsrechnung 2023 62 7.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 63 7.5 Beschaffungen 64 7.6 Technische Prüfung 64 7.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg 65 7.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 65 7.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 67 7.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 68 8 ZUSAMMENGEFASSTES PRÜFUNGSERGEBNIS 69 148 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. Seite 5 von 69 1 Jahresabschlüsse 2023 der Eigenbetriebe 1.1 Prüfungsgrundlagen und -durchführung Die rechtlichen Grundlagen zur Prüfung und Feststellung der Jahresabschlüsse und zur Entlastung sind in Art. 102 ff. der Gemeindeordnung für den Freistaat Bayern (GO) festgehalten. Für die Prüfung ist danach der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist dabei als umfassender Sachverständiger heranzuziehen. Bei Eigenbetrieben unterstützt dieses Verfahren zu- sätzlich der externe Abschlussprüfer nach Art. 107 GO. Feststellung und Entlastung obliegen dem Stadtrat, nach durchgeführter örtlicher Prüfung. Nach Art. 106 Abs. 3 GO unterliegt die Wirtschaftsführung der Eigenbetriebe (Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, NürnbergStift, Franken-Sta- dion Nürnberg, NürnbergBad und Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg) der Rechnungsprü- fung. Der Inhalt der Prüfung ergibt sich aus Art. 106 Abs. 1 GO. Grundsätzlich ist die Abschlussprüfung der Jahresabschlüsse bei Eigenbetrieben gemäß Art. 107 GO vom Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband, einem Wirtschaftsprüfer oder einer Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft durchzuführen. Nach Art. 106 Abs. 3 Satz 2 GO stellt die Rechnungsprüfung auf die Ergebnisse der Abschlussprüfung mit ab. Aufgrund der Rechtsvorschriften bei kommunalen Pflegeeinrichtungen findet Art. 107 GO beim NürnbergStift keine Anwendung, so dass das Rechnungsprüfungsamt den Jahresabschluss selbst prüft. Der vorliegende Bericht dient somit der Prüfung der doppischen Jahresabschlüsse 2023 der Eigen- betriebe zwecks abschließender Feststellung der Jahresabschlüsse und Entlastung. Abschnitt 2 beinhaltet schließlich die Zusammenfassung des Prüfungsergebnisses mit der Empfeh- lung zur Feststellung und Entlastung. 1.2 Haushaltssatzung 2023 und Planung Die Haushaltssatzungen, Wirtschaftspläne und Finanzplanung sind den jeweiligen Eigenbetrieben beigefügt. 1.3 Ergebnisse der Prüfung der Jahresabschlüsse 2023 Die vorgelegten Abschlüsse wurden uneingeschränkt testiert, vom betreffenden Werkausschuss be- reits begutachtet und die ergänzenden Prüfungen in der Wirtschaftsführung (Kassenprüfungen, Per- sonal- und technische Prüfungen) ergaben gleichfalls keine Hinweise, die gegen die Fes tstellung und Entlastung sprechen. Auch wenn für die Eigenbetriebe Franken-Stadion Nürnberg und NürnbergBad die Betriebssatzun- gen keine Berichtspflicht vorsehen, besteht gemäß § 19 Eigenbetriebsverordnung zumindest eine halbjährige Berichtspflicht. Dieser formell geforderte Zwischenbericht wird vom Eigenbetrieb Fran- ken-Stadion Nürnberg weiterhin nicht erstellt. 149 Seite 6 von 69 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2.1 Allgemeines 2.1.1 Aufgaben und Organisation Der Eigenbetrieb „Stadtentwäss erung und Umweltanalytik Nürnberg“ besteht in dieser Form seit 01.01.2006. Er wurde durch das Zusammenführen des früheren Eigenbetriebs „Stadtentwässe- rungsbetrieb Nürnberg“ und dem Chemischen Untersuchungsamt gebildet. Der Werkbereich Stadtentwässerung (SUN/S) baut und betreibt die Anlagen zur Ableitung (Kanal- netz) und Reinigung (Klärwerke) des in Nürnberg anfallenden Abwassers. Zur ordnungsgemäßen Abwasserbeseitigung gehört außerdem die Entsorgung der anfallenden Reststoffe (Klärschlamm, Rechen- und Sandfanggut, Kanalspülgut). Der Werkbereich Umweltanalytik (SUN/U) betreibt die öffentliche Einrichtung des Labors für Um- weltanalytik und erbringt seine Leistungen auf Grund von Beschlüssen des Stadtrats bzw. seiner Ausschüsse, auf Antrag von Dienststellen der S tadt sowie für Dritte. Das Labor für Umweltanalytik ist in erster Linie zuständig für die abwasseranalytischen Untersuchungen in den Klärwerken und im Kanalbetrieb sowie für die Industrieabwasserkontrolle. Vom Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg sind daneben auch hoheitliche Tätigkeiten im Vollzug der einschlägigen Satzungen zu erfüllen. Dazu zählen insbesondere die Ent- wässerungssatzung, die Fäkalschlammentsorgungssatzung, die Entwässerungsgebührensatzung sowie die Umweltanalytiklaborsatzung und die Umweltanalytikgebührensatzung. 2.1.2 Stadtentwässerungsbetriebssatzung Die Betriebssatzung für Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUNBS) enthält u. a. Bestimmungen über die Organe vom Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürn- berg und Regelungen hinsichtlich der Aufgaben bzw. Zuständigkeiten der Werkleitung, des Werk- ausschusses, des Stadtrats sowie des Oberbürgermeisters. Die SUNBS wird ergänzt durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung. Die Entscheidungs- und Zeichnungsbefugnisse innerhalb des Betriebs sind mit Werkleiterverfügung detailliert festgelegt. 2.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 2.2.1 Haushaltssatzung Mit der Haushaltssatzung der Stadt für das Haushaltsjahr 2023 vom 17.11.2022 wurde für den Ei- genbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg die Kreditermächtigung für Investitio- nen und Investitionsförderungsmaßnahmen auf 70 Mio. Euro festgesetzt. Die Verpflichtungser- mächtigungen im Vermögensplan waren mit 83,18 Mio. Euro festgesetzt, der Höchstbetrag der Kas- senkredite zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan auf 17,50 Mio. Euro. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 150 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Seite 7 von 69 2.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Der Wirtschaftsplan 2023 besteht aus Erfolgs-, Vermögens- und Finanzplan sowie dem Investitions- programm und einer Stellenübersicht. Er wurde am 17.11.2022 vom Stadtrat beschlossen. Die Planansätze des Erfolgsplanes 2023 wurden unter Berücksichtigung des Rechnungsergebnis- ses 2021 und der Kostenentwicklung 2022 ermittelt. Er sah Erträge von 105,21 Mio. Euro und Auf- wendungen von 100,81 Mio. Euro vor, so dass sich ein Jahresüberschuss in Höhe von 4,40 Mio. Euro errechnete. Tatsächlich ergab sich für 2023 ein Jahresüberschuss von 9,46 Mio. Euro. Dabei lagen die Erträge mit 3,32 Mio. Euro über dem Planansatz, während die tatsächlichen Aufwendungen um 1,75 Mio. Euro geringer ausfielen als geplant. Die Erträge waren insbesondere durch die teilweise Auflösung der Rückstellung für Gebührenschwankungen i. H. v. 17,44 Mio. Euro höher als der Planwert. Bei den Aufwendungen betrug die Differenz zum Planwert rund 1,75 Mio. Euro. Ursache für diese Min- deraufwendungen waren insbesondere ein um rd. 1,37 Mio. Euro geringerer Materialaufwand. Der Vermögensplan 2023 umfasste einen Fi nanzbedarf von 145,37 Mio. Euro. Hiervon waren 72,30 Mio. Euro für Investitionen eingeplant. Die Deckung sollte weitgehend aus Kreditaufnahmen in Höhe von 70 Mio. Euro erfolgen. Die tatsächlich durchgeführten Investitionen beliefen sich im Jahr 2023 auf 45,15 Mio. Euro. Die fünfjährige Finanzplanung der Jahre 2022 bis 2026 umfasste ein Volumen von 644,36 Mio. Euro, davon für Investitionen 315,64 Mio. Euro und für Darlehenstilgungen 246,20 Mio. Euro. 2.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Vorjahresabschluss wurde von der ETL Aucon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüft und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Mit Beschluss vom 13.12.2023 hat der Stadtrat den Jahresabschluss 2022 festgestellt, uneingeschränkte Entla stung erteilt und unter anderem entschieden, den Jahresgewinn 2022 auf neue Rechnung vorzutragen. 2.4 Jahresabschluss 2023 2.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht am 24.05.2024 erstellt. 151 Seite 8 von 69 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben: 31.12.2023 31.12.2022 Euro Euro absolut in % AKTIVA Anlagevermögen 626.522.801,45 605.734.884,30 20.787.917,15 3,4 Immaterielle Vermögensgegenstände 984.016,83 820.530,00 163.486,83 19,9 Sachanlagen 625.538.782,62 604.914.352,30 20.624.430,32 3,4 Finanzanlagen 2,00 2,00 0,00 0,0 Umlaufvermögen 7.455.980,67 6.782.902,51 673.078,16 9,9 Vorräte 4.463.987,58 4.156.408,52 307.579,06 7,4 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 2.563.002,62 2.091.837,59 471.165,03 22,5 Kassenbestand und Bankguthaben 428.990,47 534.656,40 -105.665,93 -19,8 Rechnungsabgrenzungsposten 16.027,71 18.147,66 -2.119,95 -11,7 633.994.809,83 612.535.934,47 21.458.875,36 3,5 PASSIVA Eigenkapital 121.753.777,43 112.290.090,09 9.463.687,34 8,4 Stammkapital 0,00 0,00 0,00 0,0 Gewinnrücklage 112.290.090,09 98.660.364,13 13.629.725,96 13,8 Jahresgewinn/-verlust 9.463.687,34 13.629.725,96 -4.166.038,62 -30,6 Sonderposten für Investionszuschüsse zum Anlagevermögen 39.120.533,00 39.749.434,00 -628.901,00 -1,6 Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse 87.970.183,00 87.725.835,00 244.348,00 0,3 Rückstellungen 80.426.357,55 99.856.557,29 -19.430.199,74 -19,5 Verbindlichkeiten 304.640.327,29 272.811.272,48 31.829.054,81 11,7 Rechnungsabgrenzungsposten 83.631,56 102.745,61 -19.114,05 -18,6 633.994.809,83 612.535.934,47 21.458.875,36 3,5 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Veränderung Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Bilanzsumme u m 21,46 Mio. Euro auf 633,99 Mio. Euro er- höht. Auf der Vermögensseite ist insbesondere ein Anstieg des Anlagevermögens um 20,79 Mio. Euro zu verzeichnen. Das Umlaufvermögen hat sich nur geringfügig erhöht. So haben sich die For- derungen um rund 471 TEuro und die Vorräte um 308 TEuro erhöht, während sich das Bankgutha- ben (-106 TEuro) verringert hat. 152 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Seite 9 von 69 Das infolge des Jahresergebnisses 2023 gestiegene Eigenkapital sowie höhere Verbindlichkeiten (+12,70 Mio. Euro) sind die Hauptgründe für die Veränderung der Kapi talseite. So wurden neue Darlehen über 48 Mio. Euro aufgenommen, während die planmässige Darlehenstilgung 28,72 Mio. Euro betrug. Die Eigenkapitalquote stieg entsprechend auf 19,2 % (Vorjahr: 18,3 %). 2.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen 2023 entsprechend der Ge- winn- und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben. 2023 2022 Euro Euro absolut in % ERTRÄGE 108.527.128,72 104.782.038,76 3.745.089,96 3,6 Umsatzerlöse 97.560.698,71 94.794.246,21 2.766.452,50 2,9 Aktivierte Eigenleistungen 3.817.155,35 3.398.443,79 418.711,56 12,3 Sonstige betriebliche Erträge 7.119.333,24 6.561.679,65 557.653,59 8,5 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.941,42 27.669,11 2.272,31 8,2 AUFWENDUNGEN 99.063.441,38 91.152.312,80 7.911.128,58 8,7 Materialaufwand 26.833.137,41 23.601.034,00 3.232.103,41 13,7 Personalaufwand 29.707.464,87 28.141.845,58 1.565.619,29 5,6 Abschreibungen 24.603.502,59 23.523.617,04 1.079.885,55 4,6 Sonstige betriebliche Aufwendungen 12.908.312,15 12.291.072,62 617.239,53 5,0 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 4.722.180,48 3.253.729,60 1.468.450,88 45,1 Steuern 288.843,88 341.013,96 -52.170,08 -15,3 ERGEBNIS 9.463.687,34 13.629.725,96 -4.166.038,62 -30,6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Veränderung 2023 hat sich das Ergebnis gegenüber dem Vorjahr um 4,17 Mio. Euro verringert. Grund hierfür sind insbesondere höhere Aufwendungen (+7,91 Mio. Euro). Die Umsatzerlöse erhöhten sich ebenfalls, jedoch lediglich um 2,77 Mio. Euro. Der Anstieg beim Materialaufwand ist insbesondere auf gestiegene Stromkosten (+2,55 Mio. Euro) zurückzuführen. Die Instandhaltung von Gebäuden (+ 274 TEuro) und bei der Instandhaltung der Maschinen (+398 TEuro) haben ebenfalls zu steigendenen Kosten beiget ragen. Der Personalauf- wand ist durch Tarifsteigerung und Einmalzahlungen um 1,56 Mio. Euro angestiegen. Die Zinsaufwendungen haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 1,47 Mio. Euro auf nunmehr 4,72 Mio. Euro erhöht. Verantwortlich hierfür war insbesondere der Anstieg der Darlehenszinsen auf dem Kreditmarkt. 153 Seite 10 von 69 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 2.4.4.1 Bestätigungsvermerk Mit Schreiben der Werkleitung vom 20.02.2023 wurde die ETL Aucon GmbH Wirtschaftsprüfungs- gesellschaft mit der Prüfung des Jahresabschlusses 2023 beauftragt. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat am 24.05.2024 den uneingeschränkten Bestätigungsver- merk für den Jahresabschluss 2023 sowie für den Lagebericht 2023 erteilt. 2.4.4.2 Prüfungsergebnis Als zusammenfassendes Ergebnis der Prüfung stellte die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft u. a. fest:  Der Jahresabschluss 2023 entspricht in allen wesentlichen Belangen den gesetzlichen Vor- schriften und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Eigenbe- triebes.  Der Lagebericht steht in allen wesentlichen Belangen im Einklang mit dem Jahresabschluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen und entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Er vermittelt insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des Eigenbetriebs und stellt die wesentlichen Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.  Die Prüfung hat zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabsch lus- ses und des Lageberichts geführt. 2.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023 bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht und dem Bericht der ETL Aucon GmbH vom 24.05.2024 dem Werkausschuss am 18.07.2024 vorgelegt. Der Werkausschuss hat die Fest- stellung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 und des Lageberichtes 2023 begutachtet und dem Stadtrat empfohlen zu beschließen:  Der Jahresabschluss 2023 wird festgestellt. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 633.994.809,83 Euro. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresgewinn von 9.463.687,34 Euro ab.  Der Jahresgewinn wird auf neue Rechnung vorgetragen.  Gemäß Art. 102 Abs. 3 Gemeindeordnung wird die uneingeschränkte Entlastung erteilt. 154 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Seite 11 von 69 2.5 Beschaffungen Außer den von der technischen Prüfung erfassten Vergaben wurden im Rahmen der begleitenden Verwaltungsprüfung für 2023 insgesamt 2 Beschaffungsvorgänge vom Eigenbetrieb Stadtentwäs- serung und Umweltanalytik Nürnberg zur Prüfung nach den Vergabe - und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg (VBRL) mit einem Gesamtvolumen von rd. 11,85 Mio. Euro vorgelegt und durch das Rechnungsprüfungsamt begutachtet. 2.6 Technische Prüfung Vergaben GWG, VgV, UVgV, VOB Aus der Vergabeprüfung entfielen auf SUN insgesamt 26 Vergaben mit rund 27,46 Mio. Euro, ein- schließlich 8 Nachtragsangeboten in Höhe von 7,13 Mio. Euro sowie 5 Vergaben besonderer Leis- tungen in Höhe von insgesamt 1,15 Mio. Euro. Materielle Feststellungen waren nicht zu treffen. 155 Seite 12 von 69 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg 2.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 Aktiva 31.12.2023EUR 31.12.2022EUR A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 984.016,83 820.530,00 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 984.016,83 820.530,00 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 42.670.654,96 43.784.696,88 2. Unbebaute Grundstücke 892.331,42 606.991,17 3. Bauten auf fremden Grundstücken 20.490,00 0,00 4. Abwasserreinigungsanlagen 34.116.421,61 36.371.173,00 5. Abwassersammlungsanlagen 468.515.844,20 436.758.007,00 6. Maschinen und maschinelle Anlagen 1.616.341,07 847.296,00 7. Fahrzeuge 2.349.162,90 2.402.669,00 8. Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.486.161,30 3.818.658,00 9. Anlagen im Bau 70.871.375,16 80.324.861,25 625.538.782,62 604.914.352,30 III. Finanzanlagen 1. Anteile an verbundenen Unternehmen 1,00 1,00 2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen 1,00 1,00 2,00 2,00 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-,Hilfs-und Betriebsstoffe 4.463.987,58 4.156.408,52 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.821.999,08 1.429.109,03 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 55.000,00 17.500,00 2. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg 266.408,74 452.831,39 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0,00 0,00 3. Sonstige Vermögensgegenstände 474.594,80 209.897,17 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 106,98 925,59 2.563.002,62 2.091.837,59 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 428.990,47 534.656,40 C. Rechnungsabgrenzungsposten 16.027,71 18.147,66 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 156 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Seite 13 von 69 Passiva 31.12.2023EUR 31.12.2022EUR A. Eigenkapital I. Rücklagen Gewinnrücklage 112.290.090,09 98.660.364,13 II. Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 B. Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen 39.120.533,00 39.749.434,00 C. Sonderposten f. empfangene Ertragszuschüsse 87.970.183,00 87.725.835,00 D. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 34.709.875,00 35.493.141,00 2. Steuerrückstellungen 0,00 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 45.716.482,55 64.363.416,29 80.426.357,55 99.856.557,29 E. Verbindlichkeiten 1. gegenüber Kreditinstituten 277.653.665,77 257.469.535,42 2. aus Lieferungen und Leistungen 7.447.708,94 8.528.457,15 3. gegenüber der Stadt Nürnberg 18.645.584,04 6.312.166,69 4. Sonstige Verbindlichkeiten 893.368,54 501.113,22 davon aus Steuern 300.862,91 309.243,30 davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0,00 304.640.327,29 272.811.272,48 F. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten 83.631,56 102.745,61 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 157 Seite 14 von 69 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 2.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 Gewinn- und Verlustrechnung 2023 EUR 2022 EUR A. Erlöse 1. Umsatzerlöse 97.560.698,71 94.794.246,21 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 3.817.155,35 3.398.443,79 3. Sonstige betriebliche Erträge 7.119.333,24 6.561.679,65 davon Auflösungen Sonderposten für Investitionszuschüsse und empfangene Ertragszuschüsse: 4.867.941,46 4.863.493,60 Summe Erlöse 108.497.187,30 104.754.369,65 B. Aufwendungen 1. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren -11.095.543,82 -9.198.779,78 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -15.737.593,59 -14.402.254,22 Summe Materialaufwand -26.833.137,41 -23.601.034,00 2. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter -22.860.522,48 -21.657.145,55 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung -6.846.942,39 -6.484.700,03 davon für die Altersversorgung* -2.166.572,52 -2.046.246,61 Summe Personalaufwand -29.707.464,87 -28.141.845,58 3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögens- gegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen -24.603.502,59 -23.523.617,04 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen -12.908.312,15 -12.291.072,62 Summe Aufwendungen -94.052.417,02 -87.557.569,24 C. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.941,42 27.669,11 davon aus Abzinsung Rückstellungen 6.557,00 8.007,00 D. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -4.722.180,48 -3.253.729,60 davon aus Aufzinsung Rückstellungen -372.141,00 -1.255.897,00 Ergebnis nach Steuern 9.752.531,22 13.970.739,92 F. Steuern 1. Sonstige Steuern -288.843,88 -341.013,96 Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 *) Ab 2022 w erden die Aufw endungen f. Pauschalsteuer ZVK u. Erstatt. v. Versorgungsbezügen hinzugezählt. 158 Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Seite 15 von 69 2.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 Anschaffungs- und Herstellungskosten Abschreibungen Kennzahlen Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Endstand Anfangsstand Abschreibungen im Wirtschafts-jahr Abschreibungen auf die Spalte 4 - Abgänge Abschreibung en auf die Spalte 5 - Umbuchungen Endstand am Ende des Wirtschaftsjjahres 1) am Ende des vorangegang. Wirtschaftsjahres Durch- schnittlicher Abschrei- bungssatz 2) Durch- schnittlicher Restbuch- wert 3) 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR % % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 I. Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte, sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 7.811.147,08 243.817,05 0,00 +168.333,46 8.223.297,59 6.990.617,08 248.663,68 0,00 0,00 7.239.280,76 984.016,83 820.530,00 3,02 11,97 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 120.432.956,18 13.241,67 0,00 +922.314,87 121.368.512,72 76.648.259,30 2.028.799,15 0,00 309,31 78.677.367,76 42.691.144,96 43.784.696,88 1,67 35,17 2. unbebaute Grundstücke 606.991,17 0,00 0,00 285.340,25 892.331,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 892.331,42 606.991,17 0,00 100,00 3. Abwasserreinigungsanlagen 337.466.442,63 172.791,12 911.786,43 +891.495,21 337.618.942,53 301.095.269,63 3.319.037,72 911.786,43 0,00 303.502.520,92 34.116.421,61 36.371.173,00 0,98 10,11 4. Abwassersammlungsanlagen 876.319.459,84 1.322.307,46 733.537,07 +47.189.128,14 924.097.358,37 439.561.452,84 16.753.598,40 733.537,07 0,00 455.581.514,17 468.515.844,20 436.758.007,00 1,81 50,70 5. Maschinen und maschinelle Anlagen 9.480.207,68 335.764,11 1.247.759,72 +861.777,45 9.429.989,52 8.632.911,68 427.909,49 1.247.172,72 0,00 7.813.648,45 1.616.341,07 847.296,00 4,54 17,14 6. Fahrzeuge 8.451.644,56 457.957,53 80.016,99 44.133,82 8.873.718,92 6.048.975,56 555.597,45 80.016,99 0,00 6.524.556,02 2.349.162,90 2.402.669,00 6,26 26,47 7. Betriebs- und Geschäfts-ausstattung 19.341.356,52 1.434.352,52 203.460,08 +502.955,17 21.075.204,13 15.522.698,52 1.269.896,70 203.243,08 -309,31 16.589.042,83 4.486.161,30 3.818.658,00 6,03 21,29 8. Anlagen im Bau 80.324.861,25 41.411.992,28 0,00 -50.865.478,37 70.871.375,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 70.871.375,16 80.324.861,25 0,00 100,00 Summe Sachanlagen 1.452.423.919,83 45.148.406,69 3.176.560,29 -168.333,46 1.494.227.432,77 847.509.567,53 24.354.838,91 3.175.756,29 0,00 868.688.650,15 625.538.782,62 604.914.352,30 1,63 41,86 III. Finanzanlagen 1. Anteile verbundene Unternehmen 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 24.999,00 0,00 0,00 0,00 24.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 2. Ausleihung KSVN 2.150.000,00 0,00 0,00 0,00 2.150.000,00 2.149.999,00 0,00 0,00 0,00 2.149.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 G e s a m t s u m m e 1.462.410.066,91 45.392.223,74 3.176.560,29 0,00 1.504.625.730,36 856.675.182,61 24.603.502,59 3.175.756,29 0,00 878.102.928,91 626.522.801,45 605.734.884,30 1,64 41,64 In folgenden Positionen sind in der Spalte" Zugang" Bauleitzinsen enthalten: 362.230,00 159.317,00 521.547,00 Restbuchwerte Anlagen im Bau Ableitung: Anlagen im Bau Reinigung: Gesamt: Posten des Anlagevermögens 159 Seite 16 von 69 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) 3 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) 3.1 Allgemeines 3.1.1 Aufgaben und Organisation Zu den Hauptaufgaben des Eigenbetriebes Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg zählen insbe- sondere  die Durchführung der Abfallwirtschaft nach der Abfallwirtschaftssatzung,  der Betrieb der Müllverbrennungsanlage  und der Betrieb der Reststoffdeponie. Daneben sind auch hoheitliche Tätigkeiten im Vollzug der einschlägigen Satzungen zu erfüllen. Hierzu gehören insbesondere die Abfallwirtschaftssatzung (AbfS) und die Abfallgebührensatzung (AbfGebS). 3.1.2 Abfallwirtschaftsbetriebssatzung Die Abfallwirtschaftsbetriebssatzung (ASNS) vom 03.08.1998 i.d.F. vo m 05.08.2019 enthält u. a. Bestimmungen über die Organe des Eigenbetriebs Abfallwirtschaft und Stadtreinigungsbetrieb Nürnberg und Regelungen hinsichtlich der Aufgaben bzw. der Zuständigkeiten der Werkleitung, des Werkausschusses, des Stadtrats sowie des Oberbürgermeisters. Die ASNS wird ergänzt durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung. Die Entscheidungs- und Zeichnungsbefugnisse innerhalb des Betriebs sind mit Werkleiterverfügungen in der Fassung vom 01.07.2010 und 01.06.2009 mit Ergänzung vom 25.08.2014 detailliert festgelegt. 3.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 3.2.1 Haushaltssatzung Mit der Haushaltssatzung der Stadt für das Haushaltsjahr 2023 vom 17.11.2022 waren Kreditauf- nahmen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen für ASN nicht vorgesehen. Die Ver- pflichtungsermächtigungen im Vermögensplan waren mit 9,62 Mio. Euro, der Höchstbetrag der Kas- senkredite zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan war auf 13,28 Mio. Euro festgesetzt. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 160 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Seite 17 von 69 3.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Der Wirtschaftsplan 2023 besteht aus Erfolgs-, Vermögens- und Finanzplan sowie dem Investitions- programm und einer Stellenübersicht. Er wurde am 17.11.2022 vom Stadtrat beschlossen. Die Planansätze des Erfolgsplanes 2023 wurden unter Berücksichtigung des Rechnungsergebnis- ses 2021 und der Ausgabenentwicklung 2022 ermittelt. Er sah Erträge von 79,65 Mio. Euro und Aufwendungen von 89,53 Mio. Euro vor, so dass sich ein Jahresfehlbetrag in Höhe von 9,88 Mio. Euro errechnete. Tatsächlich ergab sich 2023 ein Jahresverlust von 4,70 Mio. Euro. Gegenüber den Planansätzen sind Mindererträge von 2,53 Mio. Euro sowie Minderaufwendungen von 7,71 Mio. Euro zu verzeich- nen. Verantwortlich für die geringeren Aufwendungen war insbesondere der Rückgang der Abschrei- bungen und der Zinsaufwendungen. Der Vermögensplan 2023 umfasste einen Finanzbedarf von 38,35 Mio. Euro, hiervon 20,63 Mio. Euro für Investitionen. Die tatsächlich durchgeführten Investitionen beliefen sich le diglich auf 2,54 Mio. Euro und lagen damit um 18,09 Mio. Euro unter dem Planansatz. Die fünfjährige Finanz- planung der Jahre 2022 bis 2026 umfasste ein Volumen von 91,98 Mio. Euro, davon 12,03 Mio. Euro für die Minderung der Verbindlichkeiten und 33,75 Mio. Euro für Investitionen. Der Rest entfällt auf die Minderung von Rückstellungen und den Ausgleich der Periodenverluste 2022 – 2026. 3.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Vorjahresabschluss wurde von der Baker Tilly Steuerberatungsgesellschaft mbH & Co. KG ge- prüft und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Mit Beschluss vom 13.12.2023 hat der Stadtrat den Jahresabschluss 2022 festgestellt und die uneingeschränkte Ent- lastung erteilt. Der Jahresverlust 2022 von 6,72 Mio. Euro wurde auf neue Rechnung vorgetragen. 3.4 Jahresabschluss 2023 3.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht am 30.04.2024 erstellt. 161 Seite 18 von 69 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) 3.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben. 31.12.2023 31.12.2022 € € absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 99.845.846,03 112.589.292,41 -12.743.446,38 -11,3 Immaterielle Vermögensgegenstände 13.313,21 11.791,48 1.521,73 12,9 Sachanlagen 27.832.532,82 30.577.500,93 -2.744.968,11 -9,0 Finanzanlagen 72.000.000,00 82.000.000,00 -10.000.000,00 -12,2 Umlaufvermögen (gesamt) 50.893.897,29 31.075.418,67 19.818.478,62 63,8 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 47.750.274,01 25.729.974,76 22.020.299,25 85,6 Kassenbestand, Bankguthaben 3.143.623,28 5.345.443,91 -2.201.820,63 -41,2 Rechnungsabgrenzungsposten 2.094,40 0,00 2.094,40 0,0 150.741.837,72 143.664.711,08 7.077.126,64 4,9 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 54.580.276,94 59.279.073,02 -4.698.796,08 -7,9 Stammkapital 0,00 0,00 0,00 0,0 Allgemeine Rücklage 3.000.000,00 3.000.000,00 0,00 0,0 Ergebnisvortrag 56.279.073,02 62.995.492,79 -6.716.419,77 -10,7 Jahresergebnis -4.698.796,08 -6.716.419,77 2.017.623,69 30,0 Rückstellungen 56.948.223,45 48.183.074,21 8.765.149,24 18,2 Verbindlichkeiten 39.213.337,33 36.202.563,85 3.010.773,48 8,3 150.741.837,72 143.664.711,08 7.077.126,64 4,9 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Veränderung Die Bilanzsumme hat sich um 7,08 Mio. Euro erhöht. Auf der Aktivseite verminderte sich das Sach- anlagenvermögen im Wesentlichen aufgrund laufender Abschreibungen um 2,75 Mio. Euro. So ste- hen planmäßigen Abschreibungen auf Sachanlagen von 5,25 Mio. Euro lediglich Anlagenzugänge in Höhe von 2,54 Mio. Euro gegenüber. Der Anstieg beim Umlaufvermögen von 19,82 Mio. Euro auf 50,89 Mio. Euro war insbesondere auf die um 22,02 Mio. Euro auf nunmehr 47,75 Mio. Euro gestie- genen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände zurückzuführen. Wesentlich ist hierbei der Anstieg des Verrechnungskontos mit der Stadt Nürnberg um 12,66 Mio. Euro auf nunmehr 35,49 Mio. Euro. Auf der Passivseite verringerte sich das Eigenkapital um den Jahresverlust von 4,70 Mio. Euro. Der Anstieg der Rückstellungen um 8,77 Mio. Euro war im Wesentlichen auf den Anstieg der Rückstel- lungen für Gebührenschwankungen (+7,27 Mio. Euro) sowie der höheren Rückstellungen für den Abbruch der Müllverbrennungsanlage (+1,06 Mio. Euro) zurückzuführen. 162 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Seite 19 von 69 Die Verbindlichkeiten verringerten sich insgesamt um 3,01 Mio. Euro. Die Verbindlichkeiten gegen- über Kreditinstituten verringerten sich dabei aufgrund planmäßiger Tilgungen um 2,31 Mio. Euro, während die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um 5,36 Mio. Euro anstiegen. Aufgrund des geringeren Eigenkapitals und der höheren Bilanzsumme verringerte sich die Eigenka- pitalquote auf 36,2 % (Vj. 41,3 %). 3.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen 2023 aus der Gewinn - und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben. 2023 2022 € € absolut in % ERTRÄGE 77.125.063,25 75.219.283,22 1.905.780,03 2,5 Umsatzerlöse 74.887.389,34 71.318.161,87 3.569.227,47 5,0 Andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,0 Sonstige betriebliche Erträge 615.826,93 3.272.693,17 -2.656.866,24 -81,2 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 520.178,09 557.000,00 -36.821,91 -6,6 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.101.668,89 71.428,18 1.030.240,71 > 100,0 AUFWENDUNGEN 81.823.859,33 81.935.702,99 -111.843,66 -0,1 Materialaufwand 40.960.632,75 39.082.210,82 1.878.421,93 4,8 Personalaufwand 26.717.933,69 26.351.771,63 366.162,06 1,4 Abschreibungen 5.251.037,95 6.186.911,47 -935.873,52 -15,1 Sonstige betriebliche Aufwendungen 6.625.668,84 6.233.194,10 392.474,74 6,3 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.226.156,16 4.039.968,03 -1.813.811,87 -44,9 Sonstige Steuern 42.429,94 41.646,94 783,00 1,9 ERGEBNIS -4.698.796,08 -6.716.419,77 2.017.623,69 30,0 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Veränderung Die Erträge sind gegenüber dem Vorjahr um 1,91 Mio. Euro angestiegen. Dies ist im Wesentlichen auf 3,57 Mio. Euro höhere Umsatzerlöse zurückzuführen. Dieser Anstieg basiert im Wesentlichen auf Mehrerträge aus dem Dampfverkauf (+7,83 Mio. Euro). Die übrigen betrieblichen Erträge sanken um 2,66 Mio. Euro. Die Aufwendungen bewegen sich auf Vorjahresniveau. Der Materialaufwand erhöhte sich um 1,88 Mio. Euro, was insbesondere auf gestiegene Energie- und Treibstoffkosten zurückzuführen war. Der Personalaufwand erhöhte sich bei leicht verminderten Personalstand lediglich um 366 TEuro. Der Anstieg ist im Wesentlichen auf Lohn- und Gehaltssteigerungen sowie auf personalbezogene Rück- stellungen zurückzuführen. 163 Seite 20 von 69 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ergab sich eine Erhöhung von 392 TEuro. Das Fi- nanzergebnis verbesserte sich um 2,81 Mio. Euro. Dabei zeigte sich einerseits ein Rückgang bei den Zinsaufwendungen von 1,81 Mio. Euro sowie ein Anstieg der Zinserträge aus Bankzinsen und Finanzanlagen (+1,03 Mio. Euro). Gegenüber dem Vorjahr hat sich das Ergebnis um 2,02 Mio. Euro verbessert. Per Saldo ergab sich ein Jahresverlust i. H. v. 4,70 Mio. Euro. 3.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 3.4.4.1 Bestätigungsvermerk Entsprechend dem Stadtratsbeschluss vom 21.06.2023 wurde die Baker Tilly Steuerberatungsge- sellschaft mbH & Co. KG mit der Prüfung des Jahresabschlusses 2023 beauftragt. Die Gesellschaft hat am 30.04.2024 den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk für den Jahres- abschluss 2023 sowie für den Lagebericht 2023 erteilt. 3.4.4.2 Prüfungsergebnis Als zusammenfassendes Ergebnis der Prüfung stellen die Prüfer der Baker Tilly Steuerberatungs- gesellschaft mbH & Co. KG u. a. fest:  Der Jahresabschluss des Eigenbetriebes ASN entspricht in allen wesentlichen Belangen den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i. V. m. den einschlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften.  Der Jahresabschluss vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Fi- nanzlage des Eigenbetriebs zum 31.12.2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023.  Der Lagebericht vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs. In allen wesentlichen Belangen steht der Lagebericht im Einklang mit dem Jahresabschluss, ent- spricht den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.  Die Prüfung hat zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlus- ses und des Lageberichtes geführt. 164 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Seite 21 von 69 3.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang, wurde zusammen mit dem Lagebericht und dem Bericht der Baker Tilly Steu- erberatungsgesellschaft mbH & Co. KG vom 30.04.2024 dem Werkausschuss am 24.07.2024 vor- gelegt. Der Werkausschuss hat die Feststellung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 und des Lagebe- richtes 2023 begutachtet und dem Stadtrat empfohlen zu beschließen:  Der Jahresabschluss 2023 vom Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg mit einer Bilanzsumme zum 31.12.2023 von 150.741.837,72 Euro und einem Jahresverlust von 4.698.796,08 Euro wird festgestellt.  Der Jahresverlust in Höhe von 4.698.796,08 Euro wird auf neue Rechnung vorgetragen.  Die uneingeschränkte Entlastung gemäß Art. 102 Abs. 3 GO wird erteilt. 3.5 Beschaffungen Außer den von der technischen Prüfung erfassten Vergaben wurden im Rahmen der begleitenden Verwaltungsprüfung für 2023 drei Beschaffungsvorgänge mit einem Gesamtvolumen von 6,38 Mio. Euro zur Prüfung nach den Vergabe - und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg (VBRL) vor- gelegt und durch Rpr begutachtet. 3.6 Technische Prüfung Vergaben GWG, VgV, UVgV, VOB Aus der Vergabeprüfung entfielen auf ASN insgesamt 6 Vergaben mit rund 3,58 Mio. Euro. Materi- elle Feststellungen waren nicht zu treffen. 165 Seite 22 von 69 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) 3.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Ab- fallwirtschaftsbetrieb Nürnberg 3.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 31.12.2023 EURO EURO A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 13.313,27 12 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 14.186.151,90 16.007 2. Betriebsanlagen 5.419.093,37 7.164 3. Tiefbauten 1.276.656,47 1.595 4. Maschinen 65.914,85 12 5. Fahrzeuge 3.585.984,29 4.564 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 294.355,43 348 7. Geleistete Anzahlung u. Anlagen im Bau 3.004.376,51 27.832.532,82 888 30.578 III. Finanzanlagen 1 Wertpapiere des Anlagevermögens (Anleihen) 72.000.000,00 72.000.000,00 82.000 82.000 99.845.846,09 112.590 B. Umlaufvermögen I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 8.474.226,23 1.586 2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen (unter anderem Dienststellen der Stadt Nürnberg) 39.046.047,42 23.471 3. Sonstige Vermögensgegenstände 230.000,36 673 47.750.274,01 25.730 II. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 3.143.623,28 5.345 C. Rechnungsabgrenzungsposten 2.094,40 0 150.741.837,78 143.665 AKTIVA SUMME AKTIVA 31.12.2022 TEURO 166 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Seite 23 von 69 31.12.2023 EURO EURO A. Eigenkapital I. Stammkapital 0,00 0 II. Allgemeine Rücklage 3.000.000,00 3.000 III. Gewinn/Verlust Gewinn (+) / Verlust (-) des Vorjahres 56.279.073,02 62.995 Jahresgewinn (+) / -verlust (-) -4.698.796,08 51.580.276,94 -6.716 56.279 54.580.276,94 59.279 B. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen 5.815.988,00 5.669 2. Sonstige Rückstellungen Rückstellung für Rekultivierung / Nachsorge Deponien 25.754.131,00 24.969 Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 8.193.346,34 922 Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen 524.999,00 715 weitere Rückstellungen 16.659.759,11 15.908 C. 56.948.223,45 48.183 Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 25.040.190,65 27.346 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 3.374.021,34 2.793 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 10.361.150,46 5.000 4. Sonstige Verbindlichkeiten 437.974,88 1.064 davon aus Steuern 425.829,74 EURO (Vorjahr 1.029 TEURO) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 EURO (Vorjahr 0 TEURO) 39.213.337,33 36.203 SUMME PASSIVA 150.741.837,72 143.665 31.12.2022 TEUROPASSIVA 167 Seite 24 von 69 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) 3.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 2023 2022 EURO EURO TEURO 1. Umsatzerlöse 74.887.389,34 71.318 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 3. Sonstige betriebliche Erträge 615.826,93 3.273 4. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und 12.524.819,48 Betriebsstoffe und für bezogene Waren b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 28.435.813,27 40.960.632,75 39.082 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 19.825.607,14 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 6.892.326,55 26.717.933,69 26.352 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und auf Sachanlagen 5.251.037,95 6.187 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen 6.625.688,84 6.233 8. Finanzanlagevermögens 520.178,09 557 9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.101.668,89 71 10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.226.156,16 4.040 11. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit -4.656.366,14 -6.675 12. Sonstige Steuern 42.429,94 41 13. Jahresverlust (-) / -gewinn (+) -4.698.796,08 -6.716 Nachrichtlich: Die Werkleitung schlägt vor: Der Jahresverlust in Höhe von 4.698.796,08 EURO wird gemäß § 8 EBV Bayern mit dem bereits vorgetragenen Jahresgewinn der Vorjahre in Höhe von insgesamt 56.279.073,02 EURO auf neue Rechnung vorgetragen. Die zahlungswirksamen Umsatzerlöse beliefen sich im Jahr 2023 auf 82.167.293,34 EURO. Die in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführten Umsatzerlöse waren um die Rückstellung zum Ausgleich für Gebührenschwankungen in Höhe von 7.279.904 EURO zu mindern. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des (VJ. 3.133 TEURO) - davon für Altersversorgung 2.925.439,36 EURO 168 Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Seite 25 von 69 3.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchung Endstand Anfangsstand im auf auf Endstand Ende Ende Vorjahr Durchschnitt- Durchschnitt- Geschäftjahr Abgang Umbuchungen Geschäftsjahr licher Afa-Satz licher RBW Posten des Anlagevermögens EURO EURO EURO EURO EURO EURO EURO ./. EURO EURO EURO EURO EURO v.H. v.H. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. Konzessionen und ähnliche Rechte 896.718,87 9.987,97 286,00 0,00 906.420,84 884.927,39 8.466,24 286,00 0,00 893.107,63 13.313,21 11.791,48 0,9 1,5 2. Anzahlungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - SUMME I. Immaterielle Gegenstände 896.718,87 9.987,97 286,00 0,00 906.420,84 884.927,39 8.466,24 286,00 0,00 893.107,63 13.313,21 11.791,48 0,9 1,5 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte m. Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 53.309.090,64 0,00 0,00 0,00 53.309.090,64 37.302.537,53 1.820.401,21 0,00 39.122.938,74 14.186.151,90 16.006.553,11 3,4 26,6 . 2. Betriebsanlagen 249.589.214,92 43.149,72 0,00 0,00 249.632.364,64 242.425.710,69 1.787.560,58 0,00 0,00 244.213.271,27 5.419.093,37 7.163.504,23 0,7 2,2 3. Tiefbauten 10.465.290,27 0,00 0,00 0,00 10.465.290,27 8.870.331,07 318.302,73 0,00 0,00 9.188.633,80 1.276.656,47 1.594.959,20 3,0 12,2 4. Maschinen 56.691,39 56.577,42 0,00 0,00 113.268,81 45.014,99 2.338,97 0,00 0,00 47.353,96 65.914,85 11.676,40 2,1 58,2 5. Fahrzeuge 18.614.179,39 216.104,00 471.583,06 0,00 18.358.700,33 14.050.123,76 1.194.175,34 471.583,06 0,00 14.772.716,04 3.585.984,29 4.564.055,63 6,5 19,5 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.621.208,95 105.705,38 148.842,10 0,00 4.578.072,23 4.272.710,00 119.792,88 108.786,08 0,00 4.283.716,80 294.355,43 348.498,95 2,6 6,4 7. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 888.253,41 2.116.123,10 0,00 0,00 3.004.376,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.004.376,51 888.253,41 - - SUMME II. SACHANLAGEN 337.543.928,97 2.537.659,62 620.425,16 0,00 339.461.163,43 306.966.428,04 5.242.571,71 580.369,14 0,00 311.628.630,61 27.832.532,82 30.577.500,93 1,5 8,2 III. Finanzanlagen 1. Wertpapiere des Anlagevermögens 82.000.000,00 0,00 10.000.000,00 0,00 72.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 72.000.000,00 82.000.000,00 0,0 100,0 SUMME III. FINANZANLAGEN 82.000.000,00 0,00 0,00 0,00 72.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 72.000.000,00 82.000.000,00 SUMME ANLAGEVERMÖGEN 420.440.647,84 2.547.647,59 620.711,16 0,00 412.367.584,27 307.851.355,43 5.251.037,95 580.655,14 0,00 312.521.738,24 99.845.846,03 112.589.292,41 1,3 24,2 Anschaffungs- und Herstellungskosten Abschreibungen Restbuchwert Kennzahlen 169 Seite 26 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4.1 Allgemeines 4.1.1 Aufgaben und Organisation Der Regiebetrieb „Seniorenamt der Stadt Nürnberg“ (Seniorenamt alt) wurde zum 01.01.1999 in den Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) und das Seniorenamt (Seniorenamt „neu“) aufgespalten. Dem Eigenbetrieb NürnbergStift wurden die ambulanten, teil - und vollstationären Einrichtungen ein- schließlich der Versorgungsbereiche (Küche, Wäscherei und Werkstätten) sowie der Hilfsmittelser- vice und die Praxis Ergotherapie zugeordnet. Beim Seniorenamt „neu“ sind im Wesentlichen die hoheitlichen Aufgaben verblieben. Um den stetig steigenden Anforderungen vor allem in finanzieller Hinsicht gerecht zu werden, wird NüSt als ein Eigenbetrieb i.S. de s Art. 88 GO geführt. Er unterliegt den Vorschriften der Eigenbe- triebsverordnung (EBV). Darüber hinaus sind die Pflege -Buchführungsverordnung (PBV) und die Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen (WkPV) einschlägig. Hauptaufgabe des NüSt ist es, zur Gewährleistung einer bedarfsgerechten Versorgung der älteren Bevölkerung und zur Aufrechterhaltung der Trägervielfalt ambulante, teilstationäre und vollstationäre Angebote und Einrichtungen nach dem Heimgesetz, Sozialgesetzbuch V und XI zu betreiben. Zum 01.10.2003 nahm die NürnbergStift Service GmbH (NüStSG) ihren Betrieb aktiv auf. Die NüStSG ist eine 100-prozentige Tochter der Stadt Nürnberg. Sie erbringt Dienst - und Werkleistun- gen gegenüber dem NüSt. Die Leistungen umfassen d ie Durchführung und Erledigung von Aufga- ben im Facility-Bereich und Unterstützungsleistungen für die Pflege. Hierzu zählen insbesondere: Reinigungsdienste, hauswirtschaftliche Leistungen, Aufgaben des allgemeinen Betriebsdienstes, Hauswirtschafts-/Serviceleistungen zur Unterstützung der Pflege sowie der für die Service -GmbH notwendige Verwaltungsbedarf. Der Jahresabschluss der NüStSG über das Geschäftsjahr 2023 schließt mit einem Jahresüber- schuss in Höhe von 65.898,42 Euro ab und wurde von der CURACON GmbH Wirtschaftsprüfungs- gesellschaft. Die Gesellschaft hat im Prüfungsbericht vom 22.07.2024 einen uneingeschränkten Be- stätigungsvermerk erteilt. Der Jahresabschluss 2023 des NüSt wurde, wie in den Vorjahren, durch das Rechnungsprüfungs- amt der Stadt Nürnberg geprüft. 4.1.2 Betriebssatzung für das NürnbergStift Die Betriebssatzung für das NürnbergStift (NürnbergStiftS – NüStS) vom 07.10.1998 i.d.F. vom 17.12.1998 enthält u.a. Bestimmungen über die Organe des NüSt und Regelungen hinsichtlich der Aufgaben bzw. Zuständigkeiten der Werkleitung, des Werkausschusses, des Stadtrates sowie des Oberbürgermeisters. Die NüStS wird durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung des NüSt ergänzt. 170 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 27 von 69 4.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 4.2.1 Haushaltssatzung In der Haushaltssatzung der Stadt für das Haushaltsjahr 2023 vom 17.11.2022 sind für NüSt Kredit- aufnahmen für Investitionen und Investitionsfördermaßnahmen in Höhe von 24,00 Mio. Euro vorge- sehen. Der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen im Vermögensplan wird auf 101,67 Mio. Euro festgesetzt. Der Höchstbetrag der Kassenkredite für die rechtzeitige Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan wurde auf 6,80 Mio. Euro festgelegt. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 4.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Nach § 11 Abs. 1 der Betriebssatzung i.V.m. § 2 Abs. 1 WkPV ist für den Eigenbetrieb NüSt jährlich ein Wirtschafts- und Finanzplan aufzustellen, der gemäß § 7 Abs. 1 Nr. 5 der Betriebssatzung vom Stadtrat festzustellen ist. Der Wirtschaftsplan 2023 und der Finanz plan 2023 bis 2026 wurden ent- sprechend den §§ 2, 3, 4 und 6 WkPV erstellt. Der Wirtschaftsplan 2023 und der Finanzplan 2023 bis 2026 wurden am 17. November 2022 vom Stadtrat beschlossen. Aufgrund der finanziellen Ent- wicklung in den ersten vier Monaten des Jahres 2023 wurde vom Stadtrat ein Nachtragswirtschafts- plan für das Jahr 2023 beschlossen. Der Erfolgsplan des Wirtschaftsplans schließt mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 2.667 TEuro ab. Der Erfolgsplan des Nachtragswirtschaftsplans schließt mit einem Jahresfehlbetrag 5.967 TEuro ab. Das tatsächliche Jahresergebnis (- 6.168 TEuro) ist somit um 201 TEuro schlechter ausgefallen als nachträglich geplant. Hierbei liegen die Ist -Erträge um 2.143 TEuro und die Ist -Aufwendungen um 2.344 TEuro über den Planwerten. Die Planabweichung im Bereich der Erträge ist im Wesentlichen auf höhere Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen (+ 890 TEuro), auf höhere Umsatzerlöse nach § 277 Abs.1 HGB (+ 338 TEuro) und auf höhere Zuweisungen und Zuschüssen zu Betriebskosten (+ 654 TEuro) zurückzuführen. Auf der Aufwandsseite liegen im Wesentlichen die Sachaufwendungen über dem Planwert. Dies resultiert größtenteils aus einem höheren Materialaufwand (+ 1.448 TEuro) als geplant. Insbeson- dere die Überschreitung der Planwerte des Wi rtschafts-, Verwaltungs-, Betreuungs- und Medizi- nisch-therapeutischen Bedarfs um 1.237 TEuro fällt hier ins Gewicht. Darüber hinaus ist der Perso- nalaufwand um 842 TEuro höher ausgefallen als geplant. Der Vermögensplan des Wirtschaftsplans weist einen Finan zbedarf in Höhe von 47,12 Mio. Euro aus. Dieser setzt sich aus Investitionsausgaben (43,26 Mio. Euro), Tilgungsleistungen (1,20 Mio. Euro) und Ausgaben für Verluste (2,67 Mio. Euro) zusammen. Der Vermögensplan des Nachtragswirtschaftsplans weist einen Fina nzbedarf in Höhe von 43,83 Mio. Euro aus. Dieser setzt sich aus Investitionsausgaben (36,76 Mio. Euro), Tilgungsleistungen (1,10 Mio. Euro) und Ausgaben für Verluste (5,97 Mio. Euro) zusammen. Die tatsächlichen Ausgaben für Investitionen im Jahr 2023 liegen um 3,64 Mio. Euro über dem Plan- ansatz. Die Tilgungsleistungen für Darlehen entsprechen dem Planwert. Das Jahresergebnis liegt um 201 TEuro unterhalb des Planansatzes. 171 Seite 28 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Jahresabschluss 2022 wurde gemäß Art. 103 Abs. 3 GO und Art. 106 GO von Rpr geprüft. In die Prüfung wurden auch die wirtschaftlichen Verhältnisse einbezogen. Der Eigenbetrieb Nürn- bergStift schloss das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 2.806 TEuro ab. Dies ist weiterhin zu einem großen Teil auf die Auswirkungen der Corona-Pandemie, aber auch auf erhöhte Sachkostensteigerungen zurückzuführen. Das Ergebnis verschlechterte sich darüber hin- aus im Vergleich zum Vorjahr aufgrund gestiegener Rückstellungen, insbesond ere im Personalbe- reich (Pensions-, Altersteilzeit- und Beihilfe Rückstellungen). Mit Beschluss des Stadtrates vom 13.12.2023 wurde der Jahresabschluss zum 31.12.2022 festge- stellt und uneingeschränkte Entlastung erteilt. 4.4 Jahresabschluss 2023 4.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für 2023, der gemäß § 4 Abs. 1 PBV aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang einschließlich Anlagen- und Fördernachweis besteht, wurde zusammen mit dem Ge- schäftsbericht am 01.09.2024 erstellt. Der Jahresabschluss wurde ordnungsgemäß aus der Buchhaltung entwickelt. Der Bilanzzusammen- hang ist gewahrt. Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind nach den handelsrechtlichen Ansatz-, Ausweis- und Bewertungsvorschriften sowie den Vorschriften der PBV erstellt worden. Die Daten der Haupt - und Nebenbuchhaltungen werden durch Softwareprodukte der Firma SAP verarbeitet. 172 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 29 von 69 4.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben. 31.12.2023 31.12.2022 Euro Euro absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 69.684.399,77 32.525.574,98 37.158.824,79 114,2 Immaterielle Vermögensgegenstände 86.906,00 96.908,00 -10.002,00 -10,3 Sachanlagen 69.596.493,77 32.427.666,98 37.168.826,79 114,6 Finanzanlagen 1.000,00 1.000,00 0,00 0,0 Umlaufvermögen (gesamt) 12.344.297,94 12.653.865,25 -309.567,31 -2,4 Vorräte 167.930,73 157.555,18 10.375,55 6,6 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 9.913.134,01 2.175.582,12 7.737.551,89 355,7 Schecks, Kassenbestand, Bankguthaben 2.263.233,20 10.320.727,95 -8.057.494,75 -78,1 Rechnungsabgrenzungsposten 93.563,11 92.062,34 1.500,77 1,6 Bilanzsumme - Aktiva - 82.122.260,82 45.271.502,57 36.850.758,25 81,4 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 14.699.800,91 18.646.718,28 -3.946.917,37 -21,2 Stammkapital 620.000,00 620.000,00 0,00 0,0 Kapitalrücklagen 25.389.903,01 23.168.615,04 2.221.287,97 9,6 Gewinn-/Verlustvortrag (-) -5.141.896,76 -2.335.866,19 -2.806.030,57 -120,1 Jahresüberschuss/-fehlbetrag (-) -6.168.205,34 -2.806.030,57 -3.362.174,77 -119,8 Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 18.434.846,00 3.231.144,00 15.203.702,00 470,5 Rückstellungen 10.549.658,58 11.002.581,28 -452.922,70 -4,1 Verbindlichkeiten 38.434.510,74 12.363.035,15 26.071.475,59 210,9 Rechnungsabgrenzungsposten 3.444,59 28.023,86 -24.579,27 -87,7 Bilanzsumme - Passiva - 82.122.260,82 45.271.502,57 36.850.758,25 81,4 NürnbergStift Veränderung Die Bilanzsumme des Eigenbetriebes NüSt hat sich im Jahr 2023 im Vergleich zum Vorjahr um 36.851 TEuro bzw. 81,4 % erhöht. Dies ist auf der Aktivseite im Wesentlichen auf die Erhöhung des Anlagevermögens (+ 37,16 Mio. Euro), insbesondere aufgrund der Aktivierung des August-Meier- Hauses, zurückzuführen. Das Umlaufvermögen hingegen verringerte sich leicht um 310 TEuro. Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten bewegt sich annähernd auf dem Vorjahresniveau. Auf der Passivseite wirkte sich hauptsächlich der Anstieg der Verbindlichkeiten (+ 26,07 Mio. Euro), insbesondere der Anstieg der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aufgrund der Übernah- men von Bankdarlehen bzgl. des August-Meier-Hauses, bilanzsummenerhöhend aus. Entsprechend 173 Seite 30 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) zum Anlagevermögen erhöhte sich auch der Sonderposten stark um 15,20 Mio. Euro. Die Rückstel- lungen verringerten sich hingegen um 453 TEuro und auch das Eigenkapital sank um 3,36 Mio. Euro. Das Sachanlagevermögen erhöhte sich im Berichtsjahr insgesamt um 37,17 Mio. Euro auf 69,60 Mio. Euro. Im Sachanlagevermögen waren im Berichtsjahr Zugänge in Höhe von 40,37 Mio. Euro zu verzeichnen. Diese entfallen mit 31,98 TEuro auf Grundstücke mit Betriebsbauten, mit 5,64 Mio. Euro auf technische Anlagen, mit 2,32 Mio. Euro auf Einrichtungs - und Ausstattungsge- genstände für die Pflege- und Wohnheime und mit 420 TEuro auf geleistete Anzahlungen und An- lagen im Bau. Zudem wurden aus den geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau 1,96 Mio. Euro in die Anlagenklasse Grundstücke und Betriebsbauten umgebucht. Den Zugängen stehen Abschrei- bungen in Summe von 3,17 Mio. Euro (Vj.: 2,09 Mio. Euro) und Buchwertabgänge in Höhe von 31 TEuro gegenüber. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erhöhten sich um insgesamt 7,74 Mio. Euro auf 9,91 Mio. Euro. Dies ist im Wesentlichen auf den Anstieg der Forderungen aus öffentlicher Förderung um 6,45 Mio. Euro im Zusammenhang mit der Übernahme des August-Meier- Hauses zurückzuführen. Darüber hinaus erhöhten sich die Forderungen aus Lieferungen und Leis- tungen (+ 505 TEuro), die Forderungen an Träger der Einrichtung (+ 220 TEuro) und die sonstigen Vermögensgegenstände inklusive Umsatzsteuerforderungen (+ 562 TEuro). Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten im Wesentlichen Forderungen gegenüber öffentlichen K os- tenträgern (Pflegekassen, Krankenkassen, Sozialhilfeträger) und Selbstzahlern sowie sonstige For- derungen. Die liquiden Mittel setzen sich im Wesentlichen aus den Beständen von externen Anlagekonten (1,70 Mio. Euro) und Guthaben auf Girokonten (525 TEuro) zusammen. Des Weiteren wurden zum Stichtag Kassenbestände in Höhe von 34 TEuro ausgewiesen. Das Eigenkapital nahm im Berichtsjahr um 3,95 Mio. Euro auf 14,70 Mio. Euro ab. Die Veränderung resultiert aus dem Jahresfehlbetrag in Höhe von 6,17 Mio. Euro sowi e aus der Einlage von Grund- stücken in Höhe von 2,22 Mio. Euro. Der Jahresfehlbetrag ist u.a. auf die nicht kostendeckende Auslastung, hohe anhaltende Krankheitsquoten, Sachkostensteigerungen sowie hohe Instandhal- tungskosten zurückzuführen. Die Eigenkapitalquote verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr von 41,2 % auf 17,9 %. Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens in Höhe von 18,43 Mio. Euro (Vorjahr: 3,23 Mio. Euro) entsprechen den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenständen. Im Berichtsjahr waren Zugänge in Höhe von 15,87 Mio. Euro und Auflösungen in Höhe von 671 TEuro zu verzeichnen. Die Zugänge entfallen größtenteils auf das neue August-Meier-Haus sowie auf spendenfinanzierte Beschaffungen von Einrichtungsgegenstän- den in den einzelnen Pflegeheimen. Der Bestand an Rückstellungen verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr um 453 TEuro bzw. 4,1 % auf 10,55 Mio. Euro. Der Anstieg ist im Wesentlichen auf die Inanspruchnahme einer Rückstellung für Rückzahlungen aus dem Corona Rettungsschirm in Höhe von 598 TEuro zurückzuführen. Dar- über hinaus verringerte sich die Rückstellung für ausstehende Rechnungen um 164 TEuro während sich die Beihilferückstellung (+ 111 TEuro) sowie die Rückstellungen für Urlaub und Überstunden (+ 186 TEuro) erhöhten. 174 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 31 von 69 Ein wesentlicher Anteil des Bestands an Rückstellungen entfällt auf Personalrückstellungen (Urlaub, Überstunden, Altersteilzeitregelungen, Leistungsentgelte, Pensionen und Beihilfen, Dienstjubiläen) in Höhe von 6,72 Mio. Euro (Vj.: 6,40 Mio. Euro). Darüber hinaus ist seit 2018 eine Rückstellung für städtebauliche Folgekosten im Rahmen des Grundstücksverkaufs des Altenheims St. Johannis von 2,60 Mio. Euro verbucht. Zudem sind Rückstellungen für Großreparaturen (765 TEuro) und ausste- hende Rechnungen (260 Teuro) enthalten. Zum Bilanzstichtag werden Pensionsrückstellungen in Höhe von 3,98 Mio. Euro ausgewiesen (Vor- jahr: 3,98 Mio. Euro). Nach dem Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 wurde der Zeitraum für die Durchschnitts- bildung des Rechnungszinses für Pensionsrückstellungen von sieben auf zehn Jahre ausgedehnt. Der Zinssatz lag im Berichtsjahr bei 1,82 % (Durchschnittszins der vergangenen sieben Geschäfts- jahre: 1,74 %). Weitere wesentliche Posten der Rückstellungen entfallen mit 910 TEuro bzw. 450 TEuro auf noch nicht abgegoltene Urlaubs- bzw. Überstundenansprüche. In Summe haben sich beide Positionen im Vergleich zum Vorjahr um 186 TEuro erhöht. Analog zu den Vorjahren werden Rückstellungen für Großreparaturen in Höhe von 765 TEuro aus- gewiesen. Die den Rückstellungen zugrundeliegenden Maßnahmen sind in den Folgeabschlüssen weiterhin mit der fortgeschrittenen Planung abzugleichen und hinsichtlich der tatsächlichen Umset- zung zu überprüfen. Die Verbindlichkeiten erhöhten sich um 26,07 Mio. Euro auf 38,43 Mio. Euro. Die wesentlichen Pos- ten entfallen mit 23,97 Mio. Euro (Vorjahr: 6,62 Mio. Euro) auf Verbindlichkeiten gegenüber Kredit- instituten aus langfristigen Baudarlehen. Darüber hinaus werden Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Externen (3,44 Mio. Euro), kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kre- ditinstituten (6,01 Mio. Euro) sowie Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung in Höhe von 1,03 Mio. Euro ausgewiesen. Diese beinhalten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistun- gen gegenüber der Stadt Nürnberg. Die weiteren Posten umfassen Verbindlichkeiten aus öffentli- cher und nicht-öffentlicher Förderung (2,09 Mio. Euro), sonstige Verbindlichkeiten (1,32 Mio. Euro) und Verwahrgelder von insgesamt 565 TEuro. 175 Seite 32 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen entsprechend der Gewinn - und Verlustrechnung 2023 und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben: 2023 2022 Euro Euro absolut in % ERTRÄGE 58.528.152,99 42.955.795,92 15.572.357,07 36,3 Erträge aus allg. Pflegeleistungen gemäß PflegeVG und sonstigen Leistungen außerhalb des PflegeVG 27.570.049,72 24.712.353,60 2.857.696,12 11,6 Erträge aus Unterkunft und Verpflegung 5.571.874,82 4.946.986,74 624.888,08 12,6 Erträge aus Zusatzleistungen nach PflegeVG 58.767,22 56.304,06 2.463,16 4,4 Erträge aus der gesonderten Berechnung von Investitionskosten 3.138.573,01 2.230.289,74 908.283,27 40,7 Sonstige Umsatzerlöse 2.856.835,12 6.279.267,25 -3.422.432,13 -54,5 Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten 3.485.640,38 2.798.413,20 687.227,18 24,6 Andere aktivierte Eigenleistungen 31.575,75 46.032,55 -14.456,80 -31,4 Sonstige betriebliche Erträge 111.914,24 249.114,12 -137.199,88 -55,1 Erträge aus öffentlicher und nicht öffentlicher Förderung von Investitionen 14.970.000,00 1.300.000,00 13.670.000,00 1.051,5 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten 687.111,86 329.738,66 357.373,20 108,4 Zinsen und ähnliche Erträge 45.810,87 7.296,00 38.514,87 527,9 AUFWENDUNGEN 64.696.358,33 45.761.826,49 18.934.531,84 41,4 Personalaufwand 29.805.619,67 28.892.395,35 913.224,32 3,2 Materialaufwand 11.853.073,34 9.053.531,25 2.799.542,09 30,9 Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen 486.382,07 485.071,23 1.310,84 0,3 Steuern, Abgaben, Versicherung 995.802,22 838.519,35 157.282,87 18,8 Mieten, Pacht, Leasing 513.008,04 512.112,65 895,39 0,2 Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/ Verbindlichkeiten 15.072.978,30 1.335.949,12 13.737.029,18 1.028,3 Abschreibungen 3.242.475,38 2.179.464,98 1.063.010,40 48,8 Aufwendungen für Instandhaltung und Instandsetzung 1.704.545,64 1.163.843,17 540.702,47 46,5 Sonstige betriebliche Aufwendungen 442.993,32 991.403,13 -548.409,81 -55,3 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 579.480,35 309.536,26 269.944,09 87,2 ERGEBNIS -6.168.205,34 -2.806.030,57 -3.362.174,77 -119,8 NürnbergStift Veränderung 176 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 33 von 69 Der Eigenbetrieb NüSt schließt das Geschäftsjahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 6,17 Mio. Euro ab und liegt damit um 3,36 Mio. Euro unter dem Ergebnis des Vorjahres (Jahresfehl- betrag in Höhe von 2,81 Mio. Euro). Während sich die Erträge um 15,57 TEuro erhöhten, erhöhten sich die Aufwendungen um 18,93 Mio. Euro. Die Leistungserträge sind im Gegensatz zum Vorjahr um 4,39 Mio. Euro bzw. 13,8 % auf 36,34 Mio. Euro gestiegen. Hierbei erhöht en sich die Erträge aus Pflegeleistungen um 2,86 Mio. Euro, die Erträge aus Unterkunft und Verpflegung um 625 TEuro, die Erträge aus der gesonderten Berechnung von Investitionskosten um 2 TEuro und die Erträge aus Zusatzleistungen nach dem PflegeVG um 908 TEuro. Die sonstigen Umsatzerlöse berücksichtigen die neue Definition des § 277 HGB nach den Vorschrif- ten des BilRUG und beinhalten wie in den Vorjahren im Wesentlichen Erträge aus Vermietung und Verpachtung (687 TEuro), die von der Stadt Nürnberg geleistete Kostenerstattung für Versorgungs- lasten früherer Mitarbeiter/innen in Höhe von 1,11 Mio. Euro sowie Erstattungsleistungen der NüStSG für Gestellungskräfte und Dienstleistungen in Höhe von 334 TEuro. Ursächlich für den Rückgang der sonstigen Umsatzerlöse um 3,42 Mio. Euro im Vergleich zum Vorjahr sind im We- sentlichen die im Berichtsjahr geringer ausfallenden Erstattungen im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie (-3,12 Mio. Euro). Die Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten erhöhten sich um 687 TEuro auf 3,49 Mio. Euro. Hauptverantwortlich hierfür waren die Erstattungen für Personalkosten, die sich um 595 TEuro auf 1,47 Mio. Euro erhöhten. Zudem sind die Erstattungen vom Pflegeausbildungsfonds um 146 TEuro gestiegen. Die Erstattungen von Corona bedingten Aufwendungen hingegen verrin- gerten sich um 183 TEuro. Des Weiteren beinhalten die Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebs- kosten den Mietzuschuss der Stadt Nürnberg für das Heilig -Geist-Spital (472 TEuro), die Zuwen- dungen zu den Betriebskosten für das Pflegepraxiszentrum (281 TEuro) und die Erstattungen nach dem Pflegepersonalstärkungsgesetz (PpSG) in Höhe von 393 TEuro. Die sonstigen betrieblichen Erträge haben sich in Summe um 137 TEuro auf 112 TEuro verringert. Dabei sind im Wesentlichen die Spenden um 46 TEuro auf 82 TEuro gestiegen, während die Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen um 182 TEuro auf 1 TEuro gesunken sind. Die Erträge aus Fördermitteln sind um 13,67 Mio. Euro auf 14,97 Mio. Euro gestiegen und entfallen mit 14,72 Mio. Euro auf öffentliche und mit 250 TEuro auf nicht-öffentliche Fördermittel. Die Fördermit- tel betreffen im Wesentlichen auf das neue August-Meier-Haus. Die Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bzw. Verbindlichkeiten hingegen erhöhten sich ebenfalls um 357 TEuro auf 687 TEuro. Die Personalaufwendungen, die im Jahr 2023 61,6 % (Vorjahr: 65,9 %) der Betriebsaufwendungen umfassen, sind um 913 TEuro bzw. 3,2 % auf insgesamt 29,81 Mio. Euro gestiegen. Wird berück- sichtigt, dass die Aufwendungen für Zeitarbeit in Höhe von 1,20 Mio. Euro (Vj.: 1,44 Mio. Euro) seit 2023 nicht mehr im Personalaufwand, sondern im Materialaufwand ausgewiesen werden, ergibt sich eine zum Vorjahr vergleichbare Erhöhung des Personalaufwands inklusive Zeitarbeitsaufwendun- gen von 2,17 Mio. Euro (7,3 %) bzw. exklusive Zeitarbeitsaufwendungen von 2,36 Mio. Euro (8,6 %). 177 Seite 34 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Die um die Rückstellungsbuchungen, Versorgungslasten und Aufwendungen für Zeitarbeit bereinig- ten Personalkosten erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um 2,86 Mio. Euro bzw. 11,2 % auf 28,50 Mio. Euro. Die Aufwendungen für Rückstellungen im Personalbereich verzeichnen einen Rückgang in Höhe von 472 TEuro, was insbesondere auf gesunkene Pensions - und Altersteilzeit- rückstellungen (- 527 TEuro) zurückzuführen ist. Der Aufwand für Versorgungsempfänger reduzierte sich um 37 TEuro auf 955 TEuro. Die Zahl der eingesetzten Vollkräfte (VK) erhöhte sich im Gegensatz zum Vorjahr um 31,96 VK auf 437,04 VK. Umgerechnet auf die Vollkräfte ergeben sich durchschnittliche „bereinigte“ Personalkos- ten von 65.219,04 Euro (Vorjahr: 63.292,52 Euro) pro Vollkraft. Der Materialaufwand erhöhte sich um 2,80 Mio. Euro bzw. 30,9 % auf 11,85 Mio. Euro. Die Verän- derung des Materialaufwands ergibt sich aus einer Erhöhung der Aufwendungen für Lebensmittel (+ 48 TEuro) und für Energie (+ 665 TEuro) sowie aus einem Anstieg des Wirtschaftsbedarfs (+ 2,31 Mio. Euro). Der Verwaltungs- bzw. der Betreuungs-, Med.-therapeutische Bedarf hingegen verzeich- neten einen Rückgang von 143 TEuro bzw. 81 TEuro. Die Aufwendungen aus der Zuführu ng zu Sonderposten bzw. Verbindlichkeiten erhöhten sich um 13,74 Mio. Euro auf 15,07 Mio. Euro und entsprechen der Höhe der Erträge aus Fördermitteln (14,97 Mio. Euro) zuzüglich der erhaltenen Spenden (82 TEuro) und Zuwendungen für das Pflegepraxis- zentrum (22 TEuro). Analog zu den Vorjahren belasten mit 1,70 Mio. Euro hohe Aufwendungen für die Instandhaltung und Instandsetzung der Betriebsgebäude das Betriebsergebnis. Die Aufwendungen verdeutlichen die bauliche Beschaffenheit einzelner Häuser und die Notwendigkeit von umfassenden Sanierungs- und Baumaßnahmen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind um 548 TEuro auf 443 TEuro gesunken. Ursächlich hierfür ist im Wesentlichen der Rückgang der sonstigen periodenfremden Aufwendungen um 574 TEuro auf 150 TEuro. Darüber hinaus beinhaltet der sonstige betriebliche Aufwand u.a. Sach- aufwendungen der Fort- und Weiterbildung (197 TEuro) sowie Aufwendungen aus der Einzel -und Pauschalwertberichtigung (26 TEuro). Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen in Höhe von 579 TEuro beinhalten weitestgehend Zins- aufwendungen aus Darlehensverpflichtungen in Höhe von 360 TEuro, Kontokorrentzinsen (156 TEuro) sowie die Abzinsung langfristiger Rückstellungen in Höhe von 40 TEuro. 178 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 35 von 69 4.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 4.4.4.1 Bestätigungsvermerk Gemäß Art. 103 Abs. 3 GO und Art. 106 GO prüfte das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg (Rpr) den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebes NürnbergStift (NüSt). Das Rechnungsprüfungsamt stellte die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses 2023 sowie des Geschäfts- und Lageberichts 2023 fest. 4.4.4.2 Prüfungsergebnis Wie in den Vorjahren wurde der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebes NüSt von Rpr gemäß Art. 103 Abs. 3 GO und Art. 106 GO geprüft. Das Prüfungsergebnis wurde im „Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 des Eigenbetriebes NürnbergStift“ vom 17.10.2024 dokumentiert. Nach dem zusammengefassten Prüfungsergebnis von Rpr  entsprechen die Buchführung und der Jahresabschluss 2023 sowie der dazugehörige Ge- schäfts- und Lagebericht den Rechtsvorschriften,  vermittelt der Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung insgesamt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage des NürnbergStift,  ergaben sich im Rahmen der Prüfung des Jahresabschlusses keine Anhaltspunkte dafür, dass die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung in Frage gestellt werden müsste,  ist die wirtschaftliche Lage von NüSt nicht mehr zufriedenstellend. 4.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Geschäftsbericht 2023, bestehend aus dem Lagebericht und dem Jahresabschluss, wurde dem Werkausschuss am 10.10.2024 zur Begutachtung vorgelegt. Der Werkausschuss (NüSt) begutachtete den Geschäftsbericht 2023 für den Eigenbetrieb Nürnberg- Stift und empfahl dem Stadtrat  die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 sowie die Erteilung der uneingeschränkten Ent- lastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO und  den Jahresfehlbetrag 2023 in Höhe von 6.168.205,34 Euro auf neue Rechnung vorzutragen. 179 Seite 36 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4.5 Datenmeldung für den städtischen Konzernabschluss Die Stadt Nürnberg erstellt seit dem Jahr 2016 gemäß Art. 102a GO i.V.m. § 99 Abs. 1 KommHV - Doppik einen konsolidierten Jahresabschluss. Zweck des konsolidierten Jahresabschlusses ist es, ein vollständiges Bild über die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Stadt Nürnberg und der mit ihr verbundenen rechtlich selbständigen Gesellschaften und rechtlich unselbständigen Organisati- onseinheiten (u.a. Eigen- und Regiebetriebe) zu erhalten. Im Rahmen der Erstellung des Konzernabschlusses si nd alle wechselseitigen Leistungsbeziehun- gen zwischen den Konzerngesellschaften zu konsolidieren bzw. zu eliminieren. Für den Konzernab- schluss 2023 wurden die für die Konsolidierung erforderlichen Daten (Reporting Packages) vor Übermittlung an die Stadtkäm merei einer prüferischen Durchsicht in Anlehnung an IDW PS 900 unterzogen. Das Ergebnis der prüferischen Durchsicht ist Bestandteil dieses Prüfberichtes. Die Reporting Packages enthalten neben den Summen - und Saldenlisten der einzelnen Gesell- schaften im Wesentlichen Aufstellungen über die den internen Leistungsbeziehungen zugrundelie- genden Forderungen/Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen/Erträge. Darüber hinaus werden akti- vierte Eigenleistungen und sonstige konsolidierungspflichtige Sachverhalte in der Datenmeldung ab- gefragt. Die von Rpr durchgeführte Prüfung des Reporting Packages erstreckte sich somit im Wesentlichen auf die Vollständigkeit der von NüSt gemeldeten Daten und einen Abgleich dieser Daten mit den Angaben im Einzelabschluss von NüSt (u.a. Forde rungen und Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung). Die prüferische Durchsicht des Reporting Packages ergab vereinzelte Fest- stellungen, welche noch im Rahmen der Prüfung korrigiert wurden. 4.6 Technische Prüfung Vergaben VOB/VOL Aus der Vergabeprüfung entfielen auf NüSt eine Vergabe (VOB/VOL) mit rund 306 TEuro. Materielle Feststellungen waren nicht zu treffen. 180 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 37 von 69 4.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift 4.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 A K T I V S E I T E 31.12.2022 € € € A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 86.906,00 96.908,00 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 59.540.186,45 28.013.906,81 2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0,00 798,67 3. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0,00 0,00 4. Technische Anlagen 5.881.078,00 627.335,00 5. Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge 2.849.179,29 912.978,29 6. Fahrzeuge 1.853,00 4.233,00 7. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 1.324.197,03 2.868.415,21 69.596.493,77 32.427.666,98 III. Finanzanlagen 1.000,00 1.000,00 69.684.399,77 32.525.574,98 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 167.930,73 157.555,18 167.930,73 157.555,18 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2.059.469,05 1.554.377,56 2. Forderungen an den Träger der Einrichtung 397.900,72 177.914,41 3. Forderungen aus öffentlicher Förderung 6.736.000,00 285.319,37 4. Sonstige Vermögensgegenstände 613.545,66 157.970,78 5. Umsatzsteuer 106.218,58 0,00 9.913.134,01 2.175.582,12 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 2.263.233,20 10.320.727,95 12.344.297,94 12.653.865,25 C. Rechnungsabgrenzungsposten 93.563,11 92.062,34 82.122.260,82 45.271.502,57 31.12.2023 181 Seite 38 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) P A S S I V S E I T E 31.12.2022 € € € A. Eigenkapital I. Stammkapital 620.000,00 620.000,00 II. Kapitalrücklagen 25.389.903,01 23.168.615,04 III. Gewinnvortrag 5.141.896,76– 2.335.866,19– IV. Jahresüberschuss (+)/Jahresfehlbetrag (–) 6.168.205,34– 2.806.030,57– 14.699.800,91 18.646.718,28 B. Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 1. Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen 15.064.086,00 814.591,00 2. Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen 3.370.760,00 2.416.553,00 18.434.846,00 3.231.144,00 C. Rückstellungen 10.549.658,58 11.002.581,28 D. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 3.443.309,47 760.282,26 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (3.422.141,86) (739.114,65) 2. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 29.989.119,46 7.079.158,45 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (6.014.455,24) (457.322,41) 3. Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung 1.028.549,29 549.395,48 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (1.028.549,29) (549.395,48) 4. Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung für Investitionen 5.176,50 0,00 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (5.176,50) (0,00) nicht-öffentlicher Förderung für Investitionen 2.083.731,41 2.936.589,80 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (2.083.731,41) (2.936.589,80) 5. Sonstige Verbindlichkeiten 1.319.497,46 434.237,78 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr (1.126.704,49) (434.237,78) 6. Verwahrgeldkonto 565.127,15 596.548,80 7. Umsatzsteuer 0,00 6.822,58 38.434.510,74 12.363.035,15 E. Rechnungsabgrenzungsposten 3.444,59 28.023,86 82.122.260,82 45.271.502,57 31.12.2023 182 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) Seite 39 von 69 4.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 2022 € € € 1. Erträge aus allgemeinen Pflegeleistungen gemäß PflegeVG und sonstigen Leistungen außerhalb des PflegeVG 27.570.049,72 24.712.353,60 2. Erträge aus Unterkunft und Verpflegung 5.571.874,82 4.946.986,74 3. Erträge aus Zusatzleistungen nach PflegeVG 58.767,22 56.304,06 4. Erträge aus der gesonderten Berechnung von Investitionskosten 3.138.573,01 2.230.289,74 4a. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 HGB 2.856.835,12 6.279.267,25 soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten 5. Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten 3.485.640,38 2.798.413,20 7. Aktivierte Eigenleistungen 31.575,75 46.032,55 8. Sonstige betriebliche Erträge 111.914,24 249.114,12 42.825.230,26 41.318.761,26 9. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 23.052.162,24 22.125.098,14 b) Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Aufwendungen 6.753.457,43 6.767.297,21 29.805.619,67 28.892.395,35 10. Materialaufwand a) Lebensmittel 143.486,50 95.460,18 b) Wasser, Energie, Brennstoffe 1.974.357,27 1.308.897,13 c) Wirtschafts-/Verwaltungs-/Betreuungs-/Med--therap. Bedarf 9.735.229,57 7.649.173,94 11. 486.382,07 485.071,23 12. Steuern, Abgaben, Versicherungen 995.802,22 838.519,35 14. Mieten, Pacht, Leasing 513.008,04 512.112,65 13.848.265,67 10.889.234,48 Zwischenergebnis 828.655,08– 1.537.131,43 15. Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen 14.970.000,00 1.300.000,00 16. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten 687.111,86 329.738,66 18. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten 15.072.978,30 1.335.949,12 20. Abschreibungen a) Abschreibungen auf imm. Vermögensgegenstände und Sachanlagen 3.209.757,37 2.136.459,42 b) Abschreibungen auf Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 32.718,01 43.005,56 21. Aufwendungen für Instandhaltung und Instandsetzung 1.704.545,64 1.163.843,17 22. Sonstige betriebliche Aufwendungen 442.993,32 991.403,13 4.805.880,78– 4.040.921,74– Zwischenergebnis 5.634.535,86– 2.503.790,31– 25. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 45.810,87 7.296,00 27. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 579.480,35 309.536,26 533.669,48– 302.240,26– 29. Jahresüberschuss (+)/Jahresfehlbetrag (–) 6.168.205,34– 2.806.030,57– 2023 Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen 183 Seite 40 von 69 Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 4.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 Restbuchwerte Anfangs- Zugang Umbuchungen Abgang Endstand Anfangs- Zugang Umbuchungen Entnahme Endstand Stand am stand stand für 31.12.2023 Abgänge € € € € € € € € 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 I. Immaterielle Vermögensgegenstände 710.182,09 33.929,13 0,00 0,00 744.111,22 613.274,09 43.931,13 0,00 0,00 657.205,22 86.906,00 II. Sachanlagen 1.1 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 63.337.020,79 31.983.216,26 1.957.939,72 23.712,03 97.254.464,74 35.323.113,98 2.391.164,31 0,00 0,00 37.714.278,29 59.540.186,45 1.2 darunter: Betriebsbauten und Außenanlagen (56.686.156,98) (29.738.216,26) (1.957.939,72) (0,00) (88.382.312,96) (35.323.113,98) (2.391.164,31) (0,00) (0,00) (37.714.278,29) (50.668.034,67) 2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 51.155,41 0,00 – 798,67 0,00 50.356,74 50.356,74 0,00 0,00 0,00 50.356,74 0,00 3. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.1 Technische Anlagen 3.008.597,03 5.641.648,84 0,00 0,00 8.650.245,87 2.381.262,03 387.905,84 0,00 0,00 2.769.167,87 5.881.078,00 4.2 darunter: in Betriebsbauten und Außenanlagen (3.008.597,03) (5.641.648,84) (0,00) (0,00) (8.650.245,87) (2.381.262,03) (387.905,84) (0,00) (0,00) (2.769.167,87) (5.881.078,00) 5.1 Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge 6.583.745,16 2.321.121,09 4.999,99 244.798,82 8.665.067,42 5.670.766,87 384.555,09 4.820,99 244.254,82 5.815.888,13 2.849.179,29 5.2 darunter: in Betriebsbauten, Außenanlagen, GWG´s und Festwerte in Betriebsbauten (6.583.745,16) (2.321.121,09) (4.999,99) (244.798,82) (8.665.067,42) (5.670.766,87) (384.555,09) (4.820,99) (244.254,82) (5.815.888,13) (2.849.179,29) 6. Fahrzeuge 92.478,35 0,00 – 4.999,99 4.628,73 82.849,63 88.245,35 2.201,00 4.820,99– 4.628,73 80.996,63 1.853,00 7.1 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 2.868.415,21 419.922,31 – 1.957.141,05 6.999,44 1.324.197,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.324.197,03 7.2 darunter: für Betriebsbauten (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) 75.941.411,95 40.365.908,50 0,00 280.139,02 116.027.181,43 43.513.744,97 3.165.826,24 0,00 248.883,55 46.430.687,66 69.596.493,77 III. Finanzanlagen 1.000,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 76.652.594,04 40.399.837,63 0,00 280.139,02 116.772.292,65 44.127.019,06 3.209.757,37 0,00 248.883,55 47.087.892,88 69.684.399,77 darunter: Summe der Positionen 1.2, 4.2, 5.2, 6. und 7.2: (66.370.977,52) (37.700.986,19) (1.957.939,72) (249.427,55) (105.780.475,88) (43.463.388,23) (3.165.826,24) (0,00) (248.883,55) (46.380.330,92) (59.400.144,96) Anlagevermögen insgesamt Entwicklung der Anschaffungswerte Entwicklung der Abschreibungen Bilanzposten 1 184 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. Seite 41 von 69 5 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg (FSN) 5.1 Allgemeines Nach dem Umbau des bestehenden Stadions anlässlich der Teilnahme der Stadt Nürnberg als Aus- tragungsort für die Fußballweltmeisterschaft 2006 hat der Eigenbetrieb gemäß Betriebssatzung die Aufgabe der Sicherstellung des laufenden Betriebs des Stadions unter Berücksichtigung des Wert- erhalts. Das operative Geschä ft der Betriebsführung des Stadions ist seit 01.07.2005 vollständig durch die Franken -Stadion Nürnberg Betriebs GmbH übernommen worden. Durch Anteilsabtre- tungs- und Anteilskaufvertrag vom 12.06.2015 hält die Stadt Nürnberg mit Wirkung ab 01.07.2015 100 % der Geschäftsanteile an der Franken-Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH. Der Betreibervertrag zwischen dem FSN und der Stadion Betriebs -GmbH läuft weiter, die Befristung zum 30.06.2015 wurde aufgehoben. Die Franken-Stadionbetriebssatzung (FSBS) vom 21.06.2002, zuletzt geändert durch Satzung vom 25.11.2019 enthält u. a. Bestimmungen über die Organe des Eigenbetriebes und Regelungen hin- sichtlich der Aufgaben bzw. Zuständigkeiten der Werkleitung, des Werkausschusses, des Stadtrats sowie des Oberbürgermeisters. Nach § 1 Abs. 3 FSBS ist dem Betrieb kein Stammkapital zugeord- net. Die FSBS wird ergänzt durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung, welche die Aufga- ben sowie die Arbeits- und Verfahrensweise der Werkleitung regelt. Der Eigenbetrieb ist zur Aufrechterhal tung seiner Liquidität auf Zuwendungen der Stadt Nürnberg angewiesen. Da gemäß Art. 107 Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) Zuschüsse, Verlustausgleichszahlungen oder Kapitaleinlagen aus öffentlichen Mitteln unzulässige Beihilfen darstellen können, ist die Werkleitung diesbezüglich im ständigen Austausch mit dem Re- ferat für Finanzen, Personal, IT und Organisation. 5.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 5.2.1 Haushaltssatzung Mit der Haushaltssatzung der Stadt für das Haushaltsjah r 2023 vom 17.11.2022 war für FSN eine Kreditermächtigung für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen nicht vorgesehen. Im Vermögensplan wurden keine Verpflichtungsermächtigungen festgesetzt. Der Höchstbetrag der Kassenkredite zur rechtzeitigen L eistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan war auf 1,5 Mio. Euro festgesetzt. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 185 Seite 42 von 69 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. 5.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Der Wirtschaftsplan 2023 besteht aus Erfolgs -, Vermögens- und Finanzplan sowie einer Stellen- übersicht. Die erforderliche Beschlussfassung durch den Stadtrat erfolgte am 17.11.2022. Die Planansätze des Erfolgsplanes 2023 sahen Erträge von 1,67 Mio. Euro und Aufwendungen von 4,01 Mio. Euro vor, so dass sich ein Jahresverlust in Höhe von 2,34 Mio. Euro errechnete. Tatsäch- lich ergab sich 2023 ein Jahresverlust von 2,12 Mio. Euro. Der Vermögensplan 2023 umfasste einen Finanzbedarf von 4,04 Mio. Euro. Die Finanzplanung der Jahre 2022 bis 2026 umfasste ein Volumen von 16,03 Mio. Euro, davon 9,22 Mio. Euro zum Aus- gleich der voraussichtlich negativen Jahresergebnisse und 6,81 Mio. Euro für Darlehenstilgungen. 5.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Vorjahresabschluss wurde vom Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband geprüft und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Mit Beschluss vom 13.12.2023 hat der Stadtrat den Jahresabschluss 2022 festgestellt, uneingeschränkte Entlastung erteilt und entschie- den, den Jahresfehlbetrag 2022 in Höhe von 2,71 Mio. Euro mit der Allgemeinen Rücklage zu ver- rechnen. 5.4 Jahresabschluss 2023 5.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht am 31.05.2024 erstellt. 186 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. Seite 43 von 69 5.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben: 31.12.2023 31.12.2022 € € absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 23.973.679,00 26.069.548,00 -2.095.869,00 -8,0 Immaterielle Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0,00 -- Sachanlagen 23.973.679,00 26.069.548,00 -2.095.869,00 -8,0 Umlaufvermögen (gesamt) 1.764.546,18 1.859.035,01 -94.488,83 -5,1 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 1.476.703,56 1.413.637,66 63.065,90 4,5 Kassenbestand, Bankguthaben 287.842,62 445.397,35 -157.554,73 -35,4 Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 0,00 -- 25.738.225,18 27.928.583,01 -2.190.357,83 -7,8 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 16.441.533,57 16.634.222,24 -192.688,67 -1,2 Stammkapital 0,00 0,00 0,00 -- Allgemeine und zweckgebundene Rücklage 18.558.483,24 19.342.201,61 -783.718,37 -4,7 Verlustvortrag 0,00 0,00 0,00 -- Jahresergebnis -2.116.949,67 -2.707.979,37 591.029,70 -21,8 Rückstellungen 54.644,43 40.700,00 13.944,43 34,3 Verbindlichkeiten 9.242.047,18 11.253.660,77 -2.011.613,59 -17,9 Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 0,00 -- 25.738.225,18 27.928.583,01 -2.190.357,83 -7,8 Franken-Stadion Nürnberg Veränderung Die Bilanzsumme nahm im Jahr 2023 um 2,19 Mio. Euro auf nunmehr 25,74 Mio. Euro ab. Die Aktivseite wird weiterhin durch das Anlagevermögen bestimmt. Aufgrund einer geringen Inves- titionstätigkeit ermäßigte sich dieses abschreibungsbedingt um 2,10 Mio. Euro auf 23,97 Mio. Euro. Das anteilige Anlagevermögen beträgt nunmehr 93,1 % der Bilanzsumme (Vj: 93,3 %). Das Umlauf- vermögen ist nahezu unverändert. Auf der Passivseite verringerte sich das Eigenkapital im Saldo aus dem Jahresverlust 2023 und der Zuführung der erhaltenen Verlustausgleichszahlungen um 193 TEuro auf 16,44 Mio. Euro. Die Ver- bindlichkeiten verringerten sich tilgungsbedingt um 2,01 Mio. Euro auf 9,24 Mio. Euro. Die Eigenka- pitalquote verzeichnete infolge der verminderten Bilanzsumme eine Zunahme um 4,3 %-Punkte auf 63,9 % (Vj. 59,6 %). 187 Seite 44 von 69 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. 5.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und A ufwendungen 2023 aus der Gewinn - und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben: 2023 2022 € € absolut in % ERTRÄGE 1.732.065,99 1.630.280,28 101.785,71 6,2 Umsatzerlöse 1.700.511,51 1.621.309,64 79.201,87 4,9 Sonstige betriebliche Erträge 2.144,25 3.900,27 -1.756,02 -45,0 sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.410,23 5.070,37 24.339,86 >100,0 AUFWENDUNGEN 3.849.015,66 4.338.259,65 -489.243,99 -11,3 Personalaufwand 312.585,28 235.036,76 77.548,52 33,0 Abschreibungen 2.133.874,14 2.132.805,90 1.068,24 0,1 Sonstige betriebliche Aufwendungen 1.067.446,77 1.589.044,28 -521.597,51 -32,8 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 335.109,47 381.372,71 -46.263,24 -12,1 sonstige Steuern 0,00 0,00 0,00 --- ERGEBNIS -2.116.949,67 -2.707.979,37 591.029,70 21,8 Franken-Stadion Nürnberg Veränderung Die Erträge stiegen gegenüber dem Vorjahr um 102 TEuro auf 1,73 Mio. Euro an. Dies beruht im Wesentlichen auf gestiegenen Umsatzerlösen (+79 TEuro). Der Anstieg beim Personalaufwand (+76 TEuro) erhöhte sich im Wesentlichen aufgrund der Einstel- lung weiterer Mitarbeiter. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen verringerten sich um 522 TEuro auf 1,08 Mio. Euro. Sie beinhalten im Wesentlichen rückläufige Reparatur- und Instandhaltungsauf- wendungen, die auf den Substanzerhalt des Stadions ausgerichtet sind. Der Zinsaufwand nahm insbesondere tilgungsbedingt um 46 TEuro auf 335 TEuro ab. Das Jahres- ergebnis verbesserte sich gegenüber dem Vorjahr um 591 TEuro auf -2,16 Mio. Euro. 5.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 5.4.4.1 Bestätigungsvermerk Aufgrund eines Stadtratsbeschlusses vom 13.12.2023 wurde der Bayerische Kommunale Prüfungs- verband (BKPV) mit Schreiben der Werkleitung vom 08.01.2024 mit der Prüfung des Jahresab- schlusses 2023 beauftragt. Der BKPV hat am 31.05.2024 den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk für den Jahresab- schluss 2023 sowie für den Lagebericht 2023 erteilt. 188 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. Seite 45 von 69 5.4.4.2 Prüfungsergebnis Als zusammenfassendes Ergebnis stellte der BKPV u. a. fest:  Die Buchführung und der Jahresabschluss für das Jahr 2023 entsprechen den Rechtsvorschrif- ten und der Betriebssatzung.  Der Jahresabschluss vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchfüh- rung ein den tatsächlichen Verhältnissen ent sprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage.  Der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den gesetzlichen Vor- schriften, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.  Die wirtschaftlichen Verhältnisse wurden geprüft; die Ertragslage ist nicht zufriedenstellend. 5.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang, wurde zusammen mit dem Lagebericht am 11.10.2024 dem Werkausschuss vorgelegt. Der Werkausschuss hat den Jahresabschluss zum 31.12.2023 sowie den Lagebericht 2023 begut- achtet und dem Stadtrat empfohlen zu beschließen:  Der Jahresabschluss 2023 mit einer Bilanzsumme von 25.738.225,18 Euro und mit einem Jahresverlust von 2.116.949,67 Euro wird festgestellt.  Der Jahresverlust in Höhe von 2.116.949,67 Euro wird mit der Allgemeinen Rücklage verrech- net.  Die uneingeschränkte Entlastung gemäß Art. 102 Abs. 3 GO wird erteilt. 5.5 Beschaffungen Vergaben GWG, VgV, UVgV, VOB Im Kalenderjahr 2023 wurde eine Vergabe über besondere Leistungen mit 106 TEuro für FSN zur Begutachtung vorgelegt. 189 Seite 46 von 69 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. 5.6 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Franken-Stadion Nürnberg 5.6.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 190 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. Seite 47 von 69 5.6.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 191 Seite 48 von 69 Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden. 5.6.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 192 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Seite 49 von 69 6 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 6.1 Allgemeines 6.1.1 Aufgaben und Organisation Der Eigenbetrieb NürnbergBad wurde mit Beschluss des Stadtrates vom 02.07.2003 gegründet. Die Betriebssatzung trat zum 01.01.2004 in Kraft. Die Aufgabe des Eigenbetriebs ist die Sicherstellung des laufenden wirtschaftlichen Betriebs der öffentlichen Hallen- und Freibäder der Stadt Nürnberg, um die Grundversorgung der Allgemeinheit mit Freizeitschwimmangeboten und der Vereine mit Schwimmsportmöglichkeiten zu gewährleisten. 6.1.2 NürnbergBadbetriebssatzung Die NürnbergBadbetriebsS (NBBS) vom 08.07.2003, zuletzt geändert mit Satzung vom 07.04.2020, enthält u. a. Bestimmungen über die Organe des Eigenbetriebs und Regelungen hinsichtlich der Aufgaben bzw. Zuständigkeit en der Werkleitung, des Werkausschusses, des Stadtrats sowie des Oberbürgermeisters. Nach § 1 Abs. 3 NBBS ist dem Betrieb kein Stammkapital zugeordnet. Die NBBS wird ergänzt durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung, welche die Aufgaben sowie die Arbeits- und Verfahrensweise der Werkleitung regelt. 6.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 6.2.1 Haushaltssatzung Mit der Haushaltssatzung der Stadt für das Jahr 2023 vom 17.11.2022 wurde für den Eigenbetrieb NürnbergBad die Kreditermächtigung für Inve stitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen auf 14,92 Mio. Euro festgesetzt. Die Verpflichtungsermächtigungen im Vermögensplan waren mit 25,28 Mio. Euro, der Höchstbetrag der Kassenkredite zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan war auf 9,90 Mio. Euro festgesetzt. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 193 Seite 50 von 69 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 6.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Der Wirtschaftsplan 2023 besteht aus Erfolgs-, Vermögens- und Finanzplan sowie dem Investitions- programm und einer Stellenübersicht. Er wurde am 17.11.2022 vom Stadtrat beschlossen. Die Planansätze des Erfolgsplanes 2023 wurden unter Berücksichtigung des Re chnungsergebnis- ses 2021 und der Ausgabenentwicklung 2022 ermittelt. Er sah Erträge von 4,99 Mio. Euro und Auf- wendungen von 13,10 Mio. Euro vor, so dass sich ein Jahresverlust von 8,11 Mio. Euro errechnete. Tatsächlich ergab sich 2023 ein um nur rd. 0,02 Mio. Euro geringerer Jahresverlust von 8,09 Mio. Euro. Im Vermögensplan 2023 waren insgesamt 35,40 Mio. Euro eingeplant. Hiervon entfielen 27,05 Mio. Euro auf Investitionen und 2,24 Mio. Euro auf Darlehenstilgungen. Die fünfjährige Finanzplanung der Jahre 2022 bis 2026 umfasst aufgrund der Wiederinbetriebnahme des Volksbades ein Volumen von 113,87 Mio. Euro, dabei u.a. Kreditaufnahmen von 31,10 Mio. Euro, Zuschüsse für das Volksbad von 25,39 Mio. Euro sowie Verlustausgleiche durch die Stadt von insgesamt 44,91 Mio. Euro. 6.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Vorjahresabschluss wurde von der Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüft und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Mit Beschluss vom 17.07.2024 hat der Stadtrat den Jahresabschluss 2022 festgestellt und die uneingeschränkte Ent- lastung erteilt. Der Jahresverlust wird mit den von der Stadt geleisteten Verlustausgleichszahlungen zu verrechnen bzw. ausgeglichen. Hierzu erfolgt in Höhe des Jahresverlustes eine Einlage der Stadt in das Eigenkapital des Eigenbetriebes. 6.4 Jahresabschluss 2023 6.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung und Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht entsprechend der Verpflichtung des § 25 Abs. 1 Satz 1 EBV und des Art. 107 Abs. 1 GO fristgerecht erstellt. Die in 2023 unterjährig geleisteten Verlustausgleichszahlungen der Stadt decken den entstandenen Jahresverlustes 2023 in voller Höhe. Unter Berücksichtigung des Gewinnvortrags aus Vorjahren ergibt sich ein Bilanzgewinn von 669 TEuro. 194 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Seite 51 von 69 6.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben: 31.12.2023 31.12.2022 EUR EUR absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 65.354.287,20 51.828.728,48 13.525.558,72 26,1 Immaterielle Vermögensgegenstände 27.379,00 6.592,00 20.787,00 315,3 Sachanlagen 65.326.908,20 51.822.136,48 13.504.771,72 26,1 Umlaufvermögen (gesamt) 4.346.323,32 3.708.087,20 638.236,12 17,2 Vorräte 28.313,19 74.551,42 -46.238,23 -62,0 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 3.338.291,44 3.046.721,67 291.569,77 9,6 Schecks, Kassenbestand, Bankguthaben 979.718,69 586.814,11 392.904,58 67,0 Rechnungsabgrenzungsposten 8.266,25 7.716,78 549,47 7,1 Bilanzsumme 69.708.876,77 55.544.532,46 14.164.344,31 25,5 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 8.666.894,12 8.633.542,72 33.351,40 0,0 Stammkapital 0,00 0,00 0,00 0,0 Allgemeine Rücklage 7.998.102,24 7.998.102,24 0,00 0,0 Bilanzgewinn 668.791,88 635.440,48 33.351,40 5,2 Sonderposten für Investitionszuschüsse 14.083.600,48 6.685.220,05 7.398.380,43 110,7 Rückstellungen 609.230,26 551.078,36 58.151,90 10,6 Verbindlichkeiten 46.194.498,82 39.614.753,97 6.579.744,85 16,6 Rechnungsabgrenzungsposten 154.653,09 59.937,36 94.715,73 158,0 Bilanzsumme 69.708.876,77 55.544.532,46 14.164.344,31 25,5 NürnbergBad Veränderung Die Bilanzsumme ist im Berichtsjahr um 14,16 Mio. Euro auf 69,71 Mio. Euro angestiegen. Auf der Aktivseite stieg das Anlagevermögen im Wesentlichen aufgrund von Bau und Sanierung der Hallen- und Freibäder auf 65,35 Mio. Euro an. Im Berichtsjahr schreitet dabei insbesonder e die Sanierung des Volksbades voran. Die Erhöhung des Umlaufvermögens betrifft hauptsächlich Forderungen ge- genüber der Stadt Nürnberg und deren Eigenbetriebe in Höhe von 2,32 Mio. Euro (VJ. 2,23 Mio. Euro). Auf der Passivseite stieg das Eigenkapital um 33,35 TEuro auf 8,67 Mio. Euro an. Dem Verlustaus- gleich durch die Stadt in Höhe von 8,12 Mio. Euro steht dabei der tatsächliche Jahresverlust von 8,09 Mio. Euro gegenüber. Die Sonderposten für Investitionszuschüsse erhöhten sich um 7,40 Mio. Euro auf nunmehr 14,08 Mio. Euro. Den planmäßigen Auflösungen stehen die eingegangenen Zu- schüsse für die Sanierung des Volksbades entgegen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinsti- tuten stiegen planmäßig um 6,58 Mio. Euro an. Zum Bilanzstichtag bestanden nicht passivierungs- pflichtige Pensionsverpflichtungen in Höhe von 3,30 Mio. Euro. Gegenüber dem Vorjahr bedeutet dies einen Rückgang von 0,14 Mio. Euro. 195 Seite 52 von 69 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 6.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen 2023 aus der Gewinn - und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben. 2023 2023 EUR EUR absolut in % ERTRÄGE 6.749.316,53 5.974.232,38 775.084,15 13,0 Umsatzerlöse 6.205.725,28 5.414.666,70 791.058,58 14,6 andere aktivierte Eigenleistungen 392.675,00 389.985,00 2.690,00 0,7 Sonstige betriebliche Erträge 146.951,63 166.434,75 -19.483,12 -11,7 Zinsen und ähnliche Erträge 3.964,62 3.145,93 818,69 --- AUFWENDUNGEN 14.839.948,13 13.278.284,49 1.561.663,64 11,8 Materialaufwand 4.702.299,10 3.587.148,56 1.115.150,54 31,1 Personalaufwand 5.508.082,80 5.056.915,97 451.166,83 8,9 Abschreibungen 2.029.496,05 2.111.885,48 -82.389,43 -3,9 Sonstige betriebliche Aufwendungen 1.678.671,83 2.120.446,19 -441.774,36 -20,8 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 911.214,59 391.371,53 519.843,06 132,8 Sonstige Steuern 10.183,76 10.516,76 -333,00 -3,2 ERGEBNIS -8.090.631,60 -7.304.052,11 -786.579,49 -10,8 NürnbergBad Veränderung Die Erträge haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 775 TEuro erhöht. Die Umsatzerlöse stiegen um 791 TEuro auf 6,21 Mio. Euro an. Die Besucherzahlen erreichten dabei mit fa st 1 Million Besu- chern das Vor-Corona-Niveau. Die aktivierten Eigenleistungen in Zusammenhang mit der Sanierung des Volksbades betragen 393 TEuro. Der Materialaufwand stieg um 1,12 Mio. Euro auf 4,70 Mio. Euro an. Ausschlaggebend waren dabei im wesentlichen deutlich höhere Strompreise sowie Steigerungen im Instandhaltungsbereich. Der Personalaufwand stieg um 451 TEuro auf 5,51 Mio. Euro und ist insbesondere auf Lohn - und Ge- haltsanpassungen zurückzuführen. Die Abschreibungen bewegen sich auf Vorjahresniveau. Der Rückgang der sonstigen betrieblichen Aufwendungen von 442 TEuro beruht im wesentlichen auf einen im Vorjahr angefallenen einmaligen periodenfremden Aufwand in Höhe von 349 TEuro. Das Finanzergebnis verschlechterte sich aufgrund höherer Zinsaufwendungen auf -907 TEuro. 196 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Seite 53 von 69 6.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 6.4.4.1 Bestätigungsvermerk Mit Stadtratsbeschluss vom 08.12.2023 wurde die Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungs- gesellschaft mit der Prüfung des Jahresabschlusses 2023 beauftragt. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat am 24. Mai 2024 den uneingeschränkten Bestätigungsver- merk für den Jahresabschluss 2023 sowie für den Lagebericht 2023 erteilt. 6.4.4.2 Prüfungsergebnis Als zusammenfassendes Ergebnis der Prüfung stellte die Baker Tilly GmbH & Co . KG Wirtschafts- prüfungsgesellschaft u.a. fest:  Der Jahresabschluss 2023 entspricht in allen wesentlichen Belangen den Vorschriften der Ei- genbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den einschlägigen deutschen, für Ka- pitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften.  Der Jahresabschluss vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Fi- nanzlage des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 20 23 sowie seiner Ertragslage für das Wirt- schaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023.  Der Lagebericht vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht der Lagebericht in Einklang m it dem Jahresabschluss, ent- spricht den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.  Die Prüfung hat zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Ja hresabschlus- ses und des Lageberichtes geführt. 6.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang, wurde zusammen mit dem Lagebericht und dem Bericht der Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vom 24.05.2024 dem Werkausschuss am 28.06.2023 vorgelegt. 197 Seite 54 von 69 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Der Werkausschuss hat die Feststellung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 und des Lagebe- richtes 2023 begutachtet und dem Stadtrat empfohlen zu beschließen:  Der Jahresabschluss 2023 wird festgestellt.  Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 69.708.876,77 Euro.  Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresverlust von 8.090.631,60.  Die Werkleitung schlägt vor, den Jahresverlust mit de n von der Stadt geleisteten Verlustaus- gleichszahlungen zu verrechnen bzw. auszugleichen. Es erfolgt in Höhe des Jahresverlustes eine Einlage der Stadt in das Eigenkapital des Eigenbetriebs (Einlagenkonto).  Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat, die unei ngeschränkte Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO zu beschließen. 6.5 Beschaffungen Außer den von der technischen Prüfung erfassten Vergaben wurden im Berichtsjahr keine Beschaf- fungsvorgänge durch das Rechnungsprüfungsamt begutachtet. 6.6 Technische Prüfung Vergaben VgV, UVgO, VOB Aus der Vergabeprüfung entfielen auf NüBad insgesamt 12 Vergaben mit rund 11,39 Mio. Euro. Materielle Feststellungen waren nicht zu treffen. 198 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Seite 55 von 69 6.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad 6.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 199 Seite 56 von 69 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 200 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) Seite 57 von 69 6.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 201 Seite 58 von 69 Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 6.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 202 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Seite 59 von 69 7 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürn- berg (SÖR) 7.1 Allgemeines 7.1.1 Aufgaben und Organisation Der Servicebetrieb Öffentlicher Raum (SÖR) wurde mit Beschluss des Stadtrates vom 23.07.2008 gegründet. Der Betrieb hat am 01.01.2009 sein operatives Geschäft aufgenommen, wobei zunächst die ehemaligen Bereiche des ASN Straßenreinigung, Werkstätten, Bedürfnisanstalten als Eigenbe- trieb (SÖR I) und das GBA, große Teile von T und die Bauhöfe von BANOS als optimierter Regie- betrieb (SÖR II) beschlossen wurden. Mit Beschluss d es Stadtrates vom 16.12.2009 ging am 01.01.2010 der optimierte Regiebetrieb in den erweiterten Eigenbetrieb „Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg“ (SÖR) auf. Zu den Hauptaufgaben des Eigenbetriebs SÖR zählen insbesondere:  die den Gemeinden übertragenen Aufgaben nach dem Bayerischen Straßen- und Wegegesetz und dem Bundesfernstraßengesetz,  die Aufgaben des Baulastträgers für städtische Grünanlagen, Kinderspielplätze, Kleingartenan- lagen, historische Gärten, Gewässer 3. Ordnung, Ingenieurbauwerke und erforderliche Ver- kehrseinrichtungen,  die Aufgaben der Straßenverkehrsbehörde, mit Ausnahme zeitlich unbefristeter verkehrsregeln- der und verkehrslenkender Maßnahmen,  der Betrieb des städtischen Fuhrparks und  die Organisation und der Betrieb der öffentlichen Toiletten. Daneben sind auch hoheitliche Tätigkeiten im Vollzug der einschlägigen Satzungen zu erfüllen. Hierzu gehören insbesondere die Erschließungsbeitragssatzung (EBS), die Straßenausbaubeitrags- satzung (ABS), die Straßenreinigungsgebührensatzung (StrR GebS) und die Toilettenbenutzungs- gebührensatzung (TBenGebS). 7.1.2 Servicebetriebssatzung Die Betriebssatzung für den Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg (SÖRS) trat zum 01.01.2009 in Kraft. Sie enthält u. a. Bestimmungen über die Organe von SÖR und Regelungen hinsichtlich der Aufgaben bzw. Zuständigkeiten der Werkleitung, des Werkausschusses, des Stadtrates sowie des Oberbürgermeisters. Die SÖRS wird ergänzt durch eine Geschäftsanweisung für die Werkleitung. 203 Seite 60 von 69 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) 7.2 Haushaltssatzung, Wirtschaftsplan, Finanzplanung 7.2.1 Haushaltssatzung Mit der Haushaltssatzung der Stadt für das Haushaltsjahr 2023 vom 17.11.2022 war für SÖR eine Kreditermächtigung für Investitionen und Investitionsfördermaßnahmen nicht vorgesehen. Die Ver- pflichtungsermächtigungen im Vermögensplan waren mit 38,04 Mio. Euro, der Höchstbetrag der Kassenkredite zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben nach dem Wirtschaftsplan auf 22,46 Mio. Euro festgesetzt. Die Haushaltssatzung trat zum 01.01.2023 in Kraft. 7.2.2 Wirtschafts- und Finanzplan Der Wirtschaftsplan 20 23 besteht aus Erfolgs -, Vermögens- und Finanzplan sowie einer Stellen- übersicht, die erforderliche Beschlussfassung durch den Stadtrat erfolgte am 17.11.2022. Die Planansätze des Erfolgsplanes 2023 sahen, inkl. des städtischen Zuschusses, Erträge von 152,57 Mio. Euro und Aufwendungen von 153,18 Mio. Euro vor. Demnach wurde von einem Jah- resverlust von 0,61 Mio. Euro ausgegangen. Tatsächlich ergab sich für 2023 ein Jahresüberschuss von 2,88 Mio. Euro. Gegenüber den Planansätzen sind Mehrerträge von 2,97 Mio. Euro zu verzeich- nen. Die tatsächlichen Aufwendungen betrugen 152,65 Mio. Euro und lagen um 0,53 Mio. Euro unter den Planansätzen. Der Vermögensplan 2023 umfasste einen Finanzbedarf von 19,17 Mio. Euro. Die Finanzplanung der Jahre 2022 bis 2026 umfasste ei n Volumen von 165,23 Mio. Euro, davon 152,56 Mio. Euro für In- vestitionen und 11,52 Mio. Euro für Darlehenstilgungen. 7.3 Feststellung des Jahresabschlusses 2022 und Entlastung Der Jahresabschluss 2022 wurde von der Curacon Wirtschaftsprüfungsgesellschaft GmbH geprüft und mit dem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Mit Beschluss vom 13.12.2023 hat der Stadtrat den Jahresabschluss 2022 festgestellt, uneingeschränkte Entlastung erteilt und ent- schieden, den Jahresüberschuss 2022 in Höhe von 8,19 Mio. Euro auf neue Rechnung vorzutragen. 7.4 Jahresabschluss 2023 7.4.1 Erstellung des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung und Anhang wurde zusammen mit dem Lagebericht am 07.06.2024 erstellt. 204 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Seite 61 von 69 7.4.2 Bilanzentwicklung 2023 Die Entwicklung der Bilanz 2023 wird nachfolgend in komprimierter Form wiedergegeben: 31.12.2023 31.12.2022 EUR EUR absolut in % AKTIVA Anlagevermögen (gesamt) 52.872.436,99 44.147.190,72 8.725.246,27 19,8 Immaterielle Vermögensgegenstände 84.011,00 120.958,00 -36.947,00 -30,5 Sachanlagen 52.788.425,99 44.026.232,72 8.762.193,27 19,9 Umlaufvermögen (gesamt) 54.696.167,04 52.207.253,53 2.488.913,51 4,8 Vorräte 4.575.997,29 4.750.571,53 -174.574,24 -3,7 Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände 48.484.981,37 41.189.124,87 7.295.856,50 17,7 Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 1.635.188,38 6.267.557,13 -4.632.368,75 -73,9 Rechnungsabgrenzungsposten 317.722,07 327.411,96 -9.689,89 -3,0 Bilanzsumme 107.886.326,10 96.681.856,21 11.204.469,89 11,6 PASSIVA Eigenkapital (gesamt) 25.838.278,15 22.953.370,64 2.884.907,51 12,6 Stammkapital 0,00 0,00 0,00 0,0 Allgemeine Rücklage 10.285.813,90 10.285.813,90 0,00 0,0 Gewinn-/Verlustvortrag 12.667.556,74 4.474.295,11 8.193.261,63 >100,0 Jahresüberschuss 2.884.907,51 8.193.261,63 -5.308.354,12 -64,8 Sonderposten für Investitionszuschüsse 57.776,48 62.012,48 -4.236,00 -6,8 Rückstellungen 55.720.781,34 50.901.678,46 4.819.102,88 9,5 Verbindlichkeiten 26.076.083,95 22.544.344,62 3.531.739,33 15,7 Rechnungsabgrenzungsposten 193.406,18 220.450,01 -27.043,83 -12,3 Bilanzsumme 107.886.326,10 96.681.856,21 11.204.469,89 11,6 Servicebetrieb Öffentlicher Raum Veränderung Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um 11,20 Mio. Euro erhöht. Verantwortlich für das um rund 8,73 Mio. Euro gestiegene Anlagevermögen war insbesondere ein Zuwachs von 8,76 Mio. Euro bei den Sachanlagen. Dieser Zuwachs resultiert insbesondere aus einem Anstieg bei den Anlagen in Bau (+ 7,98 Mio. Euro), insbesondere bedingt durch Aufwendungen für die geplante neue „Betriebszentrale am Pferdemarkt“. Auf der Passivseite führte insbesondere der Gewinnvortrag des Jahresüberschusses 2022 (8,19 Mio. Euro) sowie der Jahresüberschuss 2023 zu einer Erhöhung des Eigenkapitals. Durch diese Steigerung des Eigenkapitals ist die Eigenkapitalquote erneut leicht gestiegen. Zum Stichtag beträgt sie nunmehr 23,9 % (Vorjahr 23,7 %). Die Rückstellungen stiegen um 4,82 Mio. Euro auf 55,72 Mio. 205 Seite 62 von 69 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Euro, was insbesondere auf um 2,92 Mio. Euro gestiegene Rückstellungen für Pensionen und ähn- liche Verpflichtungen zurückzuführen war. Zudem bestehen nicht passivierungspflichte Pensions- verpflichtungen von 20,52 Mio. Euro (Vj. 21,56 Mio. Euro). 7.4.3 Erfolgsrechnung 2023 In der nachstehenden Tabelle werden die Erträge und Aufwendungen 2023 aus der Gewinn - und Verlustrechnung und ihre Veränderung zum Vorjahr wiedergegeben. 2023 2022 EUR EUR absolut in % ERTRÄGE 155.538.134,60 151.688.631,92 3.849.502,68 2,5 Umsatzerlöse 152.740.506,32 150.082.373,27 2.658.133,05 1,8 Erhöhung des Bestandes an unfertigen Leistungen -50.374,85 117.617,21 -167.992,06 >100,0 Andere aktivierte Eigenleistungen 18.273,50 2.739,00 15.534,50 >100,0 Sonstige betriebliche Erträge 967.010,16 1.300.801,28 -333.791,12 -25,7 Zinsen und ähnliche Erträge 1.862.719,47 185.101,16 1.677.618,31 >100,0 AUFWENDUNGEN 152.653.227,09 143.495.370,29 9.157.856,80 6,4 Materialaufwand 68.542.449,12 60.578.007,65 7.964.441,47 13,1 Personalaufwand 65.236.345,40 63.756.514,30 1.479.831,10 2,3 Abschreibungen 3.217.484,66 3.209.546,13 7.938,53 0,2 Sonstige betriebliche Aufwendungen 15.098.281,82 14.087.942,78 1.010.339,04 7,2 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 452.277,07 1.755.985,41 -1.303.708,34 -74,2 Sonstige Steuern 106.389,02 107.374,02 -985,00 -0,9 ERGEBNIS 2.884.907,51 8.193.261,63 -5.308.354,12 -64,8 Servicebetrieb Öffentlicher Raum Veränderung Die Erträge konnten um 3,85 Mio. Euro auf 155,54 Mio. Euro gesteigert werden. Dieser Anstieg be- ruht insbesondere auf 2,67 Mio. Euro höheren Umsatzerlösen und um 1,68 Mio. Euro höheren Zin- sen und ähnlichen Erträgen. Maßgeblichen Anteil an den höheren Umsatzerlösen hatte der Anstieg der Erlöse aus Straßenreinigungsgebühren (+1,04 Mio. Euro) und der höhere städtische Zuschuss (+0,87 Mio. Euro). Die Aufwendungen betrugen 152,65 Mio. Euro, was im Vergleich zum Vorjahr eine Steigerung um 9,16 Mio. Euro bedeutet. Ursache für diese Mehraufwendungen waren insbesondere höhere Mate- rial- (+7,96 Mio. Euro) sowie gestiegene Personalaufwendungen (+1,48 Mio. Euro). Während die höheren Materialaufwendungen insbesondere auf einen Anstieg der bezogenen Leistungen (+5,83 Mio. Euro) zurückzuführen waren, resultiert de r Anstieg des Personalaufwands auf den Er- gebnissen der Tarifverhandlungen für den öffentlichen Dienst und der damit verbundenen Sonder- zahlung zum Inflationsausgleich. 206 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Seite 63 von 69 7.4.4 Prüfung des Jahresabschlusses 2023 7.4.4.1 Bestätigungsvermerk Mit Stadtratsbeschluss vom 25.10.2023 wurde der Bayerische Kommunale Prüfungsverband mit der Prüfung des Jahresabschlusses 2023 beauftragt. Die Bayerische Kommunale Prüfungsverband hat am 18.06.2024 den uneingeschränkten Bestäti- gungsvermerk für den Jahresabschluss 2023 sowie für den Lagebericht 2023 erteilt. 7.4.4.2 Prüfungsergebnis Als zusammenfassendes Ergebnis der Prüfung stellte der Bayerische Kommunale Prüfungsverband am 18.06.2024 u.a. fest:  Die Buchführung und der Jahresabschluss 2023 entsprechen den Rechtsvorschriften und der Betriebssatzung.  Der Jahresabschluss vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchfüh- rung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage.  Der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den gesetzlichen Vor- schriften, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. 7.4.4.3 Begutachtung durch den Werkausschuss Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrech- nung sowie Anhang, wurde zusammen mit dem Lagebericht und dem Bericht der Curacon Wirt- schaftsprüfungsgesellschaft GmbH dem Werkausschuss vorgelegt. Der Werkausschuss begutachtete am 11.09 .2024 die Feststellung des Jahresabschlusses sowie des Lageberichtes und empfahl dem Stadtrat zu beschließen:  Der Jahresabschluss 2023 mit einer Bilanzsumme von 107.886.326,10 Euro und mit einem Jah- resüberschuss von 2.884.907,51 Euro wird festgestellt.  Der Jahresüberschuss 2023 wird auf neue Rechnung vorgetragen.  Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat, die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO zu be- schließen. 207 Seite 64 von 69 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) 7.5 Beschaffungen Neben den von der technischen Prüfung erfassten Vergaben wurden im Rahmen der begleitenden Verwaltungsprüfung 2023 insgesamt 6 Beschaffungsvorgänge von SÖR zur Prüfung nach den Vergaberichtlinien der Stadt Nürnberg (VBRL) mit einem Gesamtvolumen von rd. 9, 60 Mio. Euro vorgelegt und durch Rpr begutachtet. 7.6 Technische Prüfung Vergaben GWG, VgV, UVgV, VOB Aus der Vergabeprüfung entfielen auf SÖR insgesamt 36 Vergaben mit rund 43,58 Mio. Euro, ein- schließlich 7 Nachtragsangeboten von 1,75 Mio. Euro. Materielle Feststellungen waren nicht zu tref- fen. Zusätzlich waren weitere 13 Vergaben über besonderer Leistungen in Höhe von 5,14 Mio. Euro zu prüfen. Feststellungen waren hier nicht zu treffen. 208 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Seite 65 von 69 7.7 Anlagen zum Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Ser- vicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg 7.7.1 Schlussbilanz zum 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 € € € € A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. Lizenzen 14.917,00 30.042,00 2. EDV Software 69.094,00 84.011,00 90.916,00 120.958,00 II. Sachanlagen 1. Unbebaute Grundstücke u. grundstücksgleiche Rechte 214.042,68 120.542,68 2. Bebaute Grundstücke u. grundstücksgl. Rechte 21.447.106,15 21.701.190,15 3. Bauten auf fremden Grund und Boden 201.582,00 219.315,00 4. Fahrzeuge 11.370.911,00 9.555.038,00 5. Maschinen 1.138.956,00 1.346.506,00 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 2.093.068,00 2.233.654,00 7. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 16.322.760,16 52.788.425,99 8.849.986,89 44.026.232,72 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe 3.818.388,40 3.942.587,79 2. Unfertige Leistungen 757.608,89 4.575.997,29 807.983,74 4.750.571,53 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 4.112.525,72 4.367.900,24 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 0,00 € (Vj. 0,00 €) 2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 146.729,89 437.840,82 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 0,00 € (Vj. 0,00 €) 3. Forderungen an die Stadt Nürnberg und deren Eigenbetriebe 44.040.231,67 36.010.940,49 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 0,00 € (Vj. 0,00 €) 4. Sonstige Vermögensgegenstände 185.494,09 48.484.981,37 372.443,32 41.189.124,87 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 1.635.188,38 6.267.557,13 C. Rechnungsabgrenzungsposten 317.722,07 327.411,96 S U M M E D E R A K T I V A 107.886.326,10 96.681.856,21 A K T I V A 209 Seite 66 von 69 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) 31.12.2023 31.12.2022 € € € € A. Eigenkapital I. Stammkapital 0,00 0,00 II. Allgemeine Rücklage 10.285.813,90 10.285.813,90 III. Gewinnvortrag 12.667.556,74 4.474.295,11 IV Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag (-) 2.884.907,51 15.552.464,25 8.193.261,63 12.667.556,74 25.838.278,15 22.953.370,64 B. Sonderposten für Investitionszuschüsse 57.776,48 62.012,48 C. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 37.226.365,00 34.311.237,00 2. Sonstige Rückstellungen 18.494.416,34 55.720.781,34 16.590.441,46 50.901.678,46 D. Verbindlichkeiten 1. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 126.650,00 418.250,00 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 126.650,00 € ( Vj. 418.250,00 €) 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 8.031.191,74 6.771.410,80 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 8.031.191,74 € ( Vj. 6.771.410,80 €) 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 3.167.036,47 694.770,74 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 3.167.036,47 € (Vj. 694.770,74 €) 4. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und deren Eigenbetrieben 7.913.718,11 7.764.174,12 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 3.013.718,11 € (Vj.1.964.174,12 €) 5. Sonstige Verbindlichkeiten 6.837.487,63 6.895.738,96 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 8.837.487,63 € (Vj. 6.895.739,96 €) davon aus Steuern 443.961,12 € (Vj. 481.205,26 €) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 98.285,08 € (Vj. 117.153,73 €) 26.076.083,95 22.544.344,62 E. Rechnungsabgrenzungsposten 193.406,18 220.450,01 S U M M E D E R P A S S I V A 107.886.326,10 96.681.856,21 P A S S I V A 210 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Seite 67 von 69 7.7.2 Ergebnisrechnung zum 31.12.2023 2023 € 2022 € 1. Umsatzerlöse 152.740.506,32 150.082.373,27 2. Erhöhung / Verminderung (-) des Bestandes an unfertigen Leistungen -50.374,85 117.617,21 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 18.273,50 2.739,00 4. Sonstige betriebliche Erträge 967.010,16 1.300.801,28 5. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogene Waren 13.623.496,65 11.489.454,87 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 54.918.952,47 49.088.552,78 6. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 48.427.352,49 46.120.163,97 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 16.808.992,91 17.636.350,33 davon für Altersversorgung 6.923.314,80 € (Vj. 7.916.876,39 €) 7. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 3.217.484,66 3.209.546,13 8. Sonstige betriebliche Aufwendungen 15.098.281,82 14.087.942,78 9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.862.719,47 185.101,16 davon aus der Abzinsung langfristiger Rückstellungen 577.552,08 € (Vj. 78.184,00 €) 10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 452.277,07 1.755.985,41 davon an verbundene Unternehmen 215.617,50 € (VJ. 245.587,50 €) davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen 236.540,00 € (Vj. 1.384.316,00 €) 11. Ergebnis nach Steuern 2.991.296,53 8.300.635,65 12. Sonstige Steuern 106.389,02 107.375,02 13. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 2.884.907,51 8.193.260,63 Nachrichtlich: Der Jahresüberschuss i. H. v. 8.193.261,63 € wird auf neue Rechnung vorgetragen. Gewinn- und Verlustrechnung 211 Seite 68 von 69 Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) 7.7.3 Anlagenspiegel zum 31.12.2023 Anlagennachweis 2023 Anschaffungs- und Herstellungskosten Abschreibungen Restbuchwerte Kennzahlen Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Nachaktivierung Endstand Anfangsstand Abschreibungen im GJ Abgang Umbuchungen Nachaktivierung Endstand Ende Ende Vorjahr Durchschnitt- licher Abschreibungs- satz Durchschnitt- licher Restbuchwert 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2023 31.12.2023 Geschäftsjahr € € € € € € € € € € € € € € in % in % I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1.638.402,22 33.201,00 0,00 0,00 0,00 1.671.603,22 1.517.444,22 70.148,00 0,00 0,00 0,00 1.587.592,22 84.011,00 120.958,00 4,20 5,03 1. Lizenzen 163.448,58 0,00 0,00 0,00 0,00 163.448,58 133.406,58 15.125,00 0,00 0,00 0,00 148.531,58 14.917,00 30.042,00 9,25 9,13 2. EDV Software 1.474.953,64 33.201,00 0,00 0,00 0,00 1.508.154,64 1.384.037,64 55.023,00 0,00 0,00 0,00 1.439.060,64 69.094,00 90.916,00 3,65 4,58 II. Sachanlagen 98.249.580,25 12.364.218,40 1.432.646,96 0,00 3.557,47 109.184.709,16 54.223.347,53 3.147.336,66 977.958,49 0,00 3.557,47 56.396.283,17 52.788.425,99 44.026.232,72 2,88 48,35 1. Unbebaute Grundstücke u. grundstücksgleiche Rechte 120.542,68 93.500,00 0,00 0,00 0,00 214.042,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 214.042,68 120.542,68 0,00 100,00 2. Bebaute Grundstücke u. grundstücksgl. Rechte 43.933.599,92 35.788,82 31.991,02 0,00 0,00 43.937.397,72 22.232.409,77 289.871,82 31.990,02 0,00 0,00 22.490.291,57 21.447.106,15 21.701.190,15 0,66 48,81 3. Bauten auf fremden Grund und Boden 331.084,13 0,00 0,00 0,00 0,00 331.084,13 111.769,13 17.733,00 0,00 0,00 0,00 129.502,13 201.582,00 219.315,00 5,36 60,89 4. Fahrzeuge 30.328.645,07 3.841.406,21 827.428,05 57.900,33 0,00 33.400.523,56 20.773.607,07 2.083.413,54 827.408,05 0,00 0,00 22.029.612,56 11.370.911,00 9.555.038,00 6,24 34,04 5. Maschinen 4.568.625,51 20.807,15 0,00 0,00 0,00 4.589.432,66 3.222.119,51 228.357,15 0,00 0,00 0,00 3.450.476,66 1.138.956,00 1.346.506,00 4,98 24,82 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 10.117.096,05 388.649,15 119.834,42 0,00 3.557,47 10.389.468,25 7.883.442,05 527.961,15 118.560,42 0,00 3.557,47 8.296.400,25 2.093.068,00 2.233.654,00 5,08 20,15 7. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 8.849.986,89 7.984.067,07 453.393,47 -57.900,33 0,00 16.322.760,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.322.760,16 8.849.986,89 0,00 100,00 99.887.982,47 12.397.419,40 1.432.646,96 0,00 3.557,47 110.856.312,38 55.740.791,75 3.217.484,66 977.958,49 0,00 3.557,47 57.983.875,39 52.872.436,99 44.147.190,72 212 Zusammengefasstes Prüfungsergebnis Seite 69 von 69 8 Zusammengefasstes Prüfungsergebnis Die Jahresabschlüsse 2023 der Eigenbetriebe Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, NürnbergStift, Franken -Stadion Nürnberg, NürnbergBad und Servicebetrieb öffentlicher Raum Nürnberg wurden gemäß der Art. 103, 106 und 107 GO vom Rechnungsprüfungsamt geprüft. Als Ergebnis der Prüfung kann festgestellt werden, dass die für die Wirtschaftsführung geltenden Vorschriften und Grundsätze insgesamt gesehen eingehalten wurden. Das Rechnungsprüfungsamt empfiehlt dem Stadtrat, die o.g. Jahresabschlüsse nach Behandlung im Rechnungsprüfungsausschuss festzustellen und Entlastung gemäß Art. 102 Abs. 3 GO zu ertei- len. Nürnberg, 11.11.2024 Rechnungsprüfungsamt gez. Berschneider (59 63) (Unterschrift liegt elektronisch vor) 213 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage SUN/027/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 18.07.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Anlagen: Jahresabschluss und Lagebericht SUN 2023 Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers (Prüfungsbericht) Sachverhalt (WerkA SUN): Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gemäß § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn - und Verlust - rechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN wurde von der ETL Aucon GmbH gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft und uneingeschränkt testiert. Der Prüfungsbericht inkl. Bestätigungsvermerk (Testat) kann der Anlage 2 entnommen werden. Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt (RprA): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Abs. 3 Gemeindeordnung (GO) auf die Abschlussprüfung nach Art. 107 Abs. 1 GO durch einen externen Abschlussprüfer auf. Der uneingeschränkt testierte Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig (Art. 103 Abs. 1 GO), das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 Abs. 3 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 22 214 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/027/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 215 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/027/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja kaufm. Angelegenheit - ohne Auswirkungen auf unterschiedliche Personen- gruppen. Dadurch sind keine Diversity-Aspekte betroffen. 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I/II 216 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/027/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA SUN Ö 18.07.2024): Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers vom 24.05.2024 wird zur Kenntnis genommen. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetriebs SUN wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SUN gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 633.994.809,83 Euro Der Jahresgewinn zum 31.12.2023 beträgt 9.463.687,34 Euro Gutachtervorschlag (RprA Ö 06.12.2024): Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SUN zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SUN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 633.994.809,83 Euro Der Jahresgewinn zum 31.12.2023 beträgt 9.463.687,34 Euro Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024): Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschus ses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs SUN zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 633.994.809,83 Euro. 2. Die Gewinn - und Verlustrechnung schließt zum 31.12.2023 mit einem Ja hresgewinn von 9.463.687,34 Euro ab. 3. Der Jahresgewinn wird auf neue Rechnung vorgetragen. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SUN wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben. 217 Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 des Eigenbetriebes Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Bilanz – Gewinn- und Verlustrechnung - Anhang 22 218 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 2 von 26 Stand: 24.05.2024 Inhaltsverzeichnis Seite 1. Bilanz zum 31. Dezember 2023 3 Aktiva 3 Passiva 4 2. Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. 01. – 31.12.2023 5 3. Erläuterungen 6 3.1. Allgemeine Erläuterungen 6 3.2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 6 3.3. Erläuterungen zu den einzelnen Bilanzposten 8 3.4. Erläuterungen zu den Positionen der Gewinn- un d Verlustrechnung 17 4. Sonstige Angaben 19 4.1. Werkleitung 19 4.2. Werkausschuss 19 4.3. Prüfungshonorar 19 4.4. Angaben zum Personal 20 4.5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen 20 4.6. Nachtragsbericht 20 4.7. Gewinnverwendung 21 5. Anlagen Anlage 1 Anlagenspiegel 22 Anlage 2 Entwicklung der Sonderposten 24 Anlage 3 Verbindlichkeitenspiegel zum 31.12.2023 26 219 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 3 von 26 Stand: 24.05.2024 1. Bilanz zum 31. Dezember 2023 Aktiva 31.12.2023 EUR 31.12.2022 EUR A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 984.016,83 820.5 30,00 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 984.016,83 820.530,00 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 42.670.654,96 43.784.696,88 2. Unbebaute Grundstücke 892.331,42 606.991,17 3. Bauten auf fremden Grundstücken 20.490,00 0,00 4. Abwasserreinigungsanlagen 34.116.421,61 36.371.173,00 5. Abwassersammlungsanlagen 468.515.844,20 436.758.007,00 6. Maschinen und maschinelle Anlagen 1.616.341,07 847.296,00 7. Fahrzeuge 2.349.162,90 2.402.669,00 8. Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.486.161,30 3.818.658,00 9. Anlagen im Bau 70.871.375,16 80.324.861,25 625.538.782,62 604.914.352,30 III. Finanzanlagen 1. Anteile an verbundenen Unternehmen 1,00 1,00 2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen 1,00 1,00 2,00 2,00 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-,Hilfs-und Betriebsstoffe 4.463.987,58 4.156.408,52 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.821.999,08 1.429.109,03 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 55.000,00 17.500,00 2. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg 266.408,74 452.831,39 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0,00 0,00 3. Sonstige Vermögensgegenstände 474.594,80 209.897,17 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 106,98 925,59 2.563.002,62 2.091.837,59 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 42 8.990,47 534.656,40 C. Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten 16.027,71 18.14 7,66 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 220 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 4 von 26 Stand: 24.05.2024 Passiva 31.12.2023 EUR 31.12.2022 EUR A. Eigenkapital I. Rücklagen Gewinnrücklage 112.290.090,09 98.660.364,13 II. Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 B. Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen 39.120.533,00 39.749.434,00 C. Sonderposten f. empfangene Ertragszuschüsse 87.97 0.183,00 87.725.835,00 D. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 34.709.875,00 35.493.141,00 2. Steuerrückstellungen 0,00 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 45.716.482,55 64.363.416,2 9 80.426.357,55 99.856.557,29 E. Verbindlichkeiten 1. gegenüber Kreditinstituten 277.653.665,77 257.469. 535,42 2. aus Lieferungen und Leistungen 7.447.708,94 8.528. 457,15 3. gegenüber der Stadt Nürnberg 18.645.584,04 6.312.1 66,69 4. Sonstige Verbindlichkeiten 893.368,54 501.113,22 davon aus Steuern 300.862,91 309.243,30 davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0,00 304.640.327,29 272.811.272,48 F. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten 83.631,56 102. 745,61 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 221 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 5 von 26 Stand: 24.05.2024 2. Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung 2023 EUR 2022 EUR A. Erlöse 1. Umsatzerlöse 97.560.698,71 94.794.246,21 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 3.817.155,35 3.398.443,79 3. Sonstige betriebliche Erträge 7.119.333,24 6.561.679,65 davon Auflösungen Sonderposten für Investitionszuschüsse und empfangene Ertragszuschüsse 4.867.941,46 4.863.493,60 Summe Erlöse 108.497.187,30 104.754.369,65 B. Aufwendungen 1. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren -11.095.543,82 -9.198.779,78 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -15.737.593, 59 -14.402.254,22 Summe Materialaufwand -26.833.137,41 -23.601.034,00 2. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter -22.860.522,48 -21.657.145,55 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung -6.846.942,39 -6.484.700,03 davon für die Altersversorgung *) -2.166.572,52 - 2.046.246,61 Summe Personalaufwand -29.707.464,87 -28.141.845,58 3. Abschreibungen auf immaterielle Ver- mögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen -24.603.502,59 -23.523.617,04 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen -12.908.312,15 -12.291.072,62 Summe Aufwendungen -94.052.417,02 -87.557.569,24 C. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.941,42 27.669,11 davon aus Abzinsung Rückstellungen 6.557,00 8.007 ,00 D. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -4.722.180,48 -3.253.729,60 davon aus Aufzinsung Rückstellungen -372.141,00 - 1.255.897,00 Ergebnis nach Steuern 9.752.531,22 13.970.739,92 E. Steuern 1. Sonstige Steuern -288.843,88 -341.013,96 Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 *) Ab 2022 werden die Aufwendungen f. Pauschalsteue r ZVK u. Erstatt. v. Versorgungsbezügen hinzugezählt. 222 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 6 von 26 Stand: 24.05.2024 3. Erläuterungen 3.1. Allgemeine Erläuterungen Die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) ist ein Eigenbetrieb der Stadt Nürn- berg. Für den Eigenbetrieb gelten insbesondere die Bayerische Gemeindeordnung, die Eigenbetriebs- verordnung Bayern und die Betriebssatzung der SUN (zuletzt geändert am 03. Februar 2023). Der Jahresabschluss 2023 der SUN wurde nach den Vorschriften des § 20 der Eigenbetriebsver- ordnung Bayern und dem HGB wie für große Kapitalgesellschaften aufgestellt. Die vorliegende Bilanz 2023 wurde nach den Vorschriften des HGB unter Anwendung der Form- blätter der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung Bayern erstellt. Gemäß § 265 Abs. 5 HGB wurde die Bilanz um die entwässerungsspezifischen Posten „Abwasserreinigungsan- lagen“, „Abwassersammlungsanlagen“, sowie die Posten „Fahrzeuge“, „Sonderposten für Investi- tionszuschüsse zum Anlagevermögen“ und „Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse“ erweitert. Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vor- schriften bei den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Ver- merke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, weitestgehend in Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. 3.2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Entgeltlich von Dritten erworbene Immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und entsprechend ihrer voraussichtlichen Nutzungs- dauer linear abgeschrieben. Dabei werden entgeltlich erworbene EDV-Programme über eine be- triebsgewöhnliche Nutzungsdauer von vier Jahren abgeschrieben. Eine Ausnahme bilden die EDV-Programme mit Anschaffungskosten unter 250,00 EUR (brutto); diese werden sofort in vol- ler Höhe aufwandswirksam erfasst. Sachanlagen , einschließlich der im Bau befindlichen Anlagen, wurden entsprechend den han- delsrechtlichen Vorschriften mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um plan- mäßige Abschreibungen, bewertet. In die Herstellungskosten der selbsterstellten Anlagen wurden neben den direkt zurechenbaren Kosten auch anteilige Gemeinkosten in angemessenem Umfang einbezogen. Eigene Leistungen für Planung und Bauaufsicht sind entsprechend dem für die Maßnahmen erbrachten Leistungs- umfang zu Selbstkosten berücksichtigt. Bauzeitzinsen (521.547,00 EUR) werden während der Bauzeit der Maßnahmen aktiviert. 223 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 7 von 26 Stand: 24.05.2024 Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen grundsätzlich linear und zeitanteilig. Dabei wird nach den in den Finanzwirtschaftsbestimmungen des Eigenbetriebs (FB-SUN) festgelegten Nutzungs- dauern abgeschrieben. Darüber hinaus werden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenom- men, wenn die Wertminderung voraussichtlich von Dauer ist. Geringwertige Wirtschaftsgüter wer- den bis zu einem Anschaffungspreis von 800,00 EUR (brutto) im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben. Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert aus- gewiesen. Die Vorräte werden grundsätzlich mit durchschnittlichen Einstandspreisen, unter Beachtung des Niederstwertprinzips, bewertet. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert angesetzt. Den erkennbaren Ausfallrisiken bei Forderungen (z. B. laufende Verfahren bei der Vollstre- ckungsabteilung der Stadt Nürnberg, Insolvenzen) wurde durch entsprechende Wertberichtigun- gen Rechnung getragen. Neben Einzelwertberichtigungen wurde zur Abdeckung des allgemei- nen Kreditrisikos eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Den Forderungen aus Schmutzwasser- gebühren liegen Berechnungen zur Periodenabgrenzung sowie die erfolgten Abrechnungen zu- grunde. Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt. Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Auszahlungen vor dem 31.12.2023 für Aufwendungen, die spätere Wirtschaftsjahre betreffen. Gemäß § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung wird der Eigenbetrieb ohne Stammkapital geführt. Gewährte Zuschüsse und Zuwendungen der öffentlichen Hand für Investitionen werden unter dem Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen ausgewiesen. Die Auf- lösung des Sonderpostens erfolgt entsprechend der Abschreibung der geförderten Vermögens- gegenstände. Der Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse betrifft die von Dritten geleisteten Zu- schüsse (im Wesentlichen Verbesserungs- und Kanalherstellungsbeiträge). Der von den Gebüh- renzahlern über Verbesserungsbeiträge beizubringende Finanzierungsbetrag wurde im Jahr 2018 vollständig abgelöst. Somit finden seit dem Jahr 2019 ausschließlich Zugänge in Form von Kanalherstellungsbeiträgen statt. Die Auflösung erfolgt analog dem Sonderposten für Investiti- onszuschüsse. Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sind auf der Grundlage ei- nes versicherungsmathematischen Gutachtens der Stadt Nürnberg ermittelt worden. Der Berech- nung liegen die Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Die Rückstellungen wurden pauschal mit dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre abgezinst, der sich bei einer ange- nommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Dieser betrug 1,82 % (Vorjahr: 1,78 %; Quelle: Deutsche Bundesbank). 224 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 8 von 26 Stand: 24.05.2024 Zusätzlich wurde gemäß BilMoG ein Trend für zukünftige Gehaltssteigerungen i. H. v. 2,50 % (Zusammensetzung: 1,75 % Tariferhöhung + 0,75 % Karrieretrend pro Jahr) sowie eine Renten- dynamik i. H. v. 1,75 % einbezogen. Auf die Berücksichtigung eines Fluktuationstrends wurde aufgrund von Erfahrungswerten verzichtet. Die Veränderung der Rückstellung ist nach den Vor- schriften des BilMoG in eine Personalaufwands- und eine Zinsaufwandskomponente aufgeteilt. In der Rückstellung enthalten sind auch Pensionsverpflichtungen für ehemalige Mitarbeiter, die sich schon vor der Eigenbetriebsgründung im Jahr 1996 im Ruhestand befanden, sowie Versor- gungsempfänger, für die nach Art. 28 Abs. 1 Satz 1 EGHGB ein Passivierungswahlrecht besteht. Von der Wahlmöglichkeit nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB, Zuführungen zu den Rückstellun- gen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bis spätestens 31. Dezember 2024 in jedem Ge- schäftsjahr zu mindestens einem fünfzehntel anzusammeln, wurde bei der Umstellung auf Bil- MoG in 2010 kein Gebrauch gemacht. Für ungewisse Verbindlichkeiten waren sonstige Rückstellungen nach Maßgabe vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit ihrem notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Entsprechend dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz werden Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst. Die angewandten Abzinsungssätze wurden bei der Deutschen Bundesbank abgefragt. Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt. Darlehen, die die Stadt Nürnberg für den Eigenbetrieb ab 1996 bei Kreditinstituten aufgenommen hat, wurden gemäß der Regelung der Eigenbetriebsverordnung Bayern als Verbindlichkeiten ge- genüber Kreditinstituten ausgewiesen. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Einnahmen aus Gebühren und Zinsen, die erst in Folgejahren zu Erlösen führen. Bei den Gebühreneinnahmen handelt es sich um eine Vo- rauszahlung eines Kunden für einen fünfzigjährigen Zeitraum, die bereits im Jahr 2011 einging. Die abgegrenzten Zinsen stellen Vergütungen der Darlehensgeber an SUN dar, die durch die Aufnahme zweier Darlehen entstanden sind. Bei der Auflösung werden diese Vergütungen den Zinserträgen zugeführt. 3.3. Erläuterungen zu den einzelnen Bilanzposten Aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit des Anhangs werden zusammengehörige Anga- ben, die sich sowohl auf Bilanz- als auch auf GuV-Posten beziehen, generell bei den zugehöri- gen Bilanzposten dargestellt. Anlagevermögen Die Posten des Anlagevermögens und ihre Entwicklung sind in einem eigenständigen Anlagen- spiegel aufgegliedert. Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände umfassen im We- sentlichen Software. Ab dem Wirtschaftsjahr 2023 sind auch Ausgleichsflächen für landschafts- pflegerische und der Natur dienliche Maßnahmen enthalten, die im Gegenzug für Eingriffe in die Landschaft durch Kanalbaumaßnahmen anzuschaffen sind. 225 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 9 von 26 Stand: 24.05.2024 Finanzanlagen Auf Grundlage des Gesellschaftsvertrages vom 27.03.2012 wurde die Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH, Adolf-Braun-Straße 33, 90429 Nürnberg (kurz: KSVN) gegründet. An dieser ist die Stadtentwässerung und Umweltanalytik zu 100 % beteiligt, die Anschaffungskosten beliefen sich auf 25 TEUR. Aufgrund der Bevollmächtigung der SUN zur Gründung dieser GmbH durch den Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg wird die Beteiligung im Vermögen des Eigen- betriebs ausgewiesen. Aufgabe der Gesellschaft ist die Entwicklung der zukünftigen thermischen Verwertung kommunaler Klärschlämme in der Region Nürnberg und die Rückgewinnung von Phosphor entsprechend der Verordnung zur Neuordnung der Klärschlammverwertung vom 27.09.2017. Auf Grundlage der Geschäftsentwicklung wurden die Anteile an der KSVN bereits zum Bilanzstichtag 31.12.2014 auf einen Erinnerungswert i. H. v. 1,00 EUR abgeschrieben und mit diesem auch weiterhin in der Bilanz der SUN fortgeführt. Vom Eigenbetrieb wurden für die nicht durch Fördermittel gedeckten Kosten eines Pilotprojekts der KSV GmbH entsprechende Kreditbeträge ausgereicht. Der Pilotversuch wurde mit einem wirtschaftlich nur schwer verwertbaren Ergebnis abgeschlossen. Die GmbH verzichtete deshalb auf weitere Abrufe aus dem Betriebsmittelkredit. Im Gegenzug hat die SUN in den Jahren 2020 und 2021, mit Beschluss des Werkausschusses, auf die Rückzahlung der Ausleihungen i. H. v. jeweils 1.000.000,00 EUR verzichtet. Damit beläuft sich der ausgereichte Kreditbetrag gegenüber der GmbH zum 31.12.2023 noch auf lediglich 150.000,00 EUR. Dieser wird im Posten „Auslei- hungen“ auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen, wurde jedoch aufgrund der Finanzlage der GmbH bereits in 2018 auf den Erinnerungswert von 1,00 EUR abgeschrieben. Da auch die Rück- zahlung des restlichen Kreditbetrages i. H. v. 150.000,00 EUR eher unwahrscheinlich erscheint, wurde im Rahmen des Vorsichtsprinzips auf eine Wertaufholung verzichtet. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf 1.822 TEUR. In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen i. H. v. 389 TEUR (Vj.: 120 TEUR) enthalten. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg EUR Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 266.408, 74 Die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg sind zum Bilanzstichtag gegenüber dem Vorjahr nochmals gesunken und zwar um rund 41 %. Die höchste Forderung besteht dabei erwartungs- gemäß gegenüber dem Servicebetrieb Öffentlicher Raum (SÖR), jedoch in weniger als der Hälfte der Höhe des Vorjahres. Hier spielt vor allem der Ausgleich der Winterdienstrechnung durch SÖR noch vor dem Bilanzstichtag eine Rolle. Wie bereits im Vorjahr, weist das beim Kassen- und Steueramt geführte Betriebsmittelkonto zum 31.12.2023 einen negativen Bestand aus und wird deshalb im aktuellen Wirtschaftsjahr wiederum unter den Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg ausgewiesen. 226 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 10 von 26 Stand: 24.05.2024 Stammkapital Der Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg hat lt. § 1 Abs. 3 der Be- triebssatzung vom 15.12.1995 in der Fassung vom 03.02.2023 kein Stammkapital. Gewinnrücklage Gemäß Stadtratsbeschluss vom 13.12.2023 wurde das Jahresergebnis 2022 in Höhe von 13.629.725,96 EUR in die Gewinnrücklage eingestellt. Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen Beim Sonderposten für Investitionszuschüsse handelt es sich im Wesentlichen um Staatszu- schüsse und verrechnete Abwasser- und Niederschlagswasserabgaben. Verrechnungsanträge für bereits abgeschlossene bzw. laufende Investitionsmaßnahmen wurden seitens der SUN beim Wasserwirtschaftsamt gestellt. Im Jahr 2023 wurde den Anträgen der SUN für weitere Verrech- nungen der Maßnahme „Südostsammler, Bauabschnitt 6“ mit der Abwasserabgabe KW 2 2014 (367.295,01 EUR), der Abwasserabgabe KW 2 2015 (485.383,97 EUR) sowie der Niederschlags- wasserabgabe 2017 (43.336,35 EUR) zugestimmt. Somit konnten für diese Maßnahme weitere 896.015,33 EUR passiviert werden, wodurch sich der Passivierungsbetrag hierfür zum 31.12.2023 auf 6.172.106,39 EUR erhöht. Dennoch ist hierfür noch ein weiterer Verrechnungsbe- trag i. H. v. 1.289.133,60 EUR zu erwarten. Folgt das Wasserwirtschaftsamt den Anträgen der SUN, stehen zum 31.12.2023 noch verrechenbare Beträge für die Maßnahmen „Überleitung Kleingründlach“ (3.660.211,85 EUR), „Stauraumkanal Volkacher Str.“ (3.186.169,24 EUR), „Überleitung Heroldsberg“ (4.980.053,72 EUR), „Stauraumk. Vogelsgarten“ (2.122.545,88 EUR), „RRB Heroldsberg“ (768.684,15 EUR) und damit ingesamt i. H. v. 16.006.798,44 EUR zur Verfü- gung. Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse Die Position enthält regelmäßig die satzungsgemäß erhobenen Kanalherstellungs- und Verbes- serungsbeiträge, welche im Berichtsjahr einen Zugang in Höhe von 2.799 TEUR aufwiesen. Im Rahmen von Vereinbarungen und zwei Erschließungsverträgen, sog. Maßnahmen Dritter, wur- den von externen Bauträgern Mischwasserwasserkanäle im Wert von 762 TEUR fertiggestellt und 2023 in das Anlagevermögen der SUN aufgenommen. Da die Kosten hierfür vom jeweiligen Bauträger übernommen werden, erfolgte in gleicher Höhe ein Zugang in die Sonderposten für Er- tragszuschüsse. Darüber hinaus erfolgte in 2023 vom Bundesministeriums für Wirtschaft und Kli- maschutz ein Investitionszuschuss i. H. v. weiteren 26 TEUR für das Projekt „Erneuerung der Be- lüftung der Schwachlastbelebung Becken 5 und 6 im KW 1, welcher nach Baufortschritt gewährt und passiviert wird. Insgesamt erhielt SUN für diese Maßnahme seit 2021 einen Gesamtzu- schuss i. H. v. 146 TEUR. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre (34.709.875 EUR) ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre (35.095.324 EUR) ein Unter- schiedsbetrag in Höhe von 385.449 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für Ausschüttungen ge- sperrt. 227 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 11 von 26 Stand: 24.05.2024 Steuerrückstellung Eine Steuerrückstellung musste zum 31.12.2023 nicht gebildet werden. Eine entsprechende Be- stätigung wurde vom Kassen- und Steueramt der Stadt Nürnberg, Kompetenzzentrum Steuern, mit Schreiben vom 13.02.2024 an den Wirtschaftprüfer übersandt. Sonstige Rückstellungen Die Sonstigen Rückstellung enthalten im Wesentlichen folgende Rückstellungen: EUR erwartete Rückzahlungen aus Gebühren 810.000,00 Schmutzwasserabgabe / Niederschlagswasserabgabe 24. 637.139,01 Maßnahmen Dritter 11.100.588,00 Instandhaltung 623.000,00 ausstehende Rechnungen 3.412.450,00 Beihilfe für Beamte 2.047.721,00 Urlaubsguthaben / Zeitguthaben 1.992.882,00 Altersteilzeit 710.152,00 andere sonstige Rückstellungen 382.550,54 Summe: 45.716.482,55 zu erwartete Rückzahlungen aus Gebühren Die Rückstellung betrifft mit 810 TEUR eine Jahrespauschale nach Erfahrungswerten für die Ver- pflichtungen aus Rückerstattungsansprüchen von Abwasserkunden. Darüber hinaus lagen aus den Fachabteilungen zum Bilanzstichtag keine weiteren Fälle für eine Rückstellung vor. Aus der Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen (Schmutz- und Niederschlagswasser) wurde im laufenden Jahr ein Betrag i. H. v. 17.436 TEUR zum Ausgleich eines negativen gebüh- renrechtlichen Ergebnisses entnommen. Damit wurde die Rückstellung für den abgelaufenen Ge- bührenzeitraum (2020 bis 2023) vollständig verbraucht. Beim vom handelsrechtlichen Ergebnis übergeleiteten Ergebnis nach dem Kommunalabgabengesetz (KAG) verbleibt in der laufenden Gebührenperiode noch ein Fehlbetrag i. H. v. 2.017 TEUR, der im neuen Gebührenzeitraum durch die Gebührenzahler auszugleichen ist. zu Schmutzwasserabgabe/ Niederschlagswasserabgabe Die Abwasserabgabe ist ein Instrument des Gewässerschutzes. Sie soll insbesondere einen An- reiz zu besseren Reinigungsmaßnahmen schaffen. Deshalb können Investitionsmaßnahmen, die diesem Ziel dienen, mit der Abgabe verrechnet werden. Bis mittels endgültiger Bescheide fest- steht, ob die erfolgten Baumaßnahmen mit der Abwasserabgabe verrechnet werden können, wird eine entsprechende Rückstellung für die Abgabepflicht gebildet. Aufgrund fehlender Verrechnungsbescheide für die Abwasserabgaben der Jahre 2015 – 2022 der Klärwerke 1 und 2 wurde ein Rückstellungsbetrag i. H. v. 13.615 TEUR vorgetragen. Immer- hin erhielt SUN endgültige Bescheide für die Abwasserabgabe KW 2 2015 (Verrechnung mit Maßnahme „Südostsammler, BA 6“) und KW 2 2017. 228 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 12 von 26 Stand: 24.05.2024 Für letzteren bestand keine Verrechnungsmöglichkeit, sodass der Betrag mit dem endgütligen Bescheid vom 21.02.2024 i. H. v. 485.383,97 EUR zur Zahlung fällig wurde. Der Vortrag für die Rückstellung aus der Niederschlagswasserabgabe 2019 (Rest) bis 2022 betrug 7.067 TEUR. Für die Abwasserabgabe 2023 der Klärwerke 1 und 2 sowie für die Niederschlagswasserabgabe 2023 wurde auf Grundlage von vorläufigen Bescheiden ein Betrag i. H. v. 3.955 TEUR neu zu- rückgestellt, inkl. einer Aufstockung der Niederschlagswasserabgabe 2022. Insgesamt ergibt die Rückstellung für Abwasser- und Niederschlagswasserabgabe zum 31.12.2023 einen Betrag i. H. v. 24.637 TEUR. Der Betrag setzt sich zusammen aus einem mit Investitionsausgaben verrechenbaren Anteil i. H. v. 16.007 TEUR und einem voraussichtlich nicht verrechenbaren Anteil i. H. v. 8.630 TEUR, der nach Vorlage der entsprechenden Bescheide zur Zahlung fällig wird. Bis dahin ist letzterer Betrag gestundet. zu Maßnahmen Dritter Unter Maßnahmen Dritter sind Kanalbaumaßnahmen zu verstehen, die von externen Bauträgern durchgeführt werden. Diese verpflichten sich in städtebaulichen Verträgen bzw. individuellen Ver- einbarungen mit der SUN, die im Zuge der Baumaßnahme erstellten Kanäle nach Fertigstellung der SUN unentgeltlich zu übereignen. Im Gegenzug werden dem Bauträger die satzungsgemäß fälligen Kanalherstellungs- und Verbesserungsbeiträge erlassen. Die SUN aktiviert die fertigge- stellten Kanäle anhand der Kostennachweise des Bauträgers und bildet, im Gegenzug für die un- entgeltliche Übereignung, einen entsprechenden Passivposten. In der Rückstellung werden ver- traglich vereinbarte Baumaßnahmen abgebildet, welche bereits abgeschlossen wurden, jedoch der Eigentumsübergang für die neu erstellten Kanäle noch nicht stattgefunden hat. zu Instandhaltung Es handelt sich um nötige Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen, die voraussichtlich in den Folgejahren anfallen. Nach den Ansatzvorschriften des BilMoG sind neue Rückstellungen für Instandhaltungen ab dem Jahr 2010 nur noch bei Nachholung im ersten Quartal des Folgejahres zulässig. Die vorhandenen Rückstellungen wurden somit vollständig in Geschäftsjahren, welche vor dem 01.01.2010 geendet haben, gebildet. Aus dem Vorjahr war noch eine Rückstellung i. H. v. 1.079 TEUR für drei Maßnahmen vorhanden, die bereits liefen bzw. weiterhin als notwendig beurteilt wurden. Bei der bereits laufenden Maßnahmen handelt es sich um den Austausch der Beschickungspumpen des Überschussschlammpumpwerks im Rahmen der Maßnahme „Ertüchti- gung und Umbau der Schlammfaulungsanlagen“. Seit Bildung der Rückstellung im Jahr 2007 ist die Technik hierbei jedoch soweit fortgeschritten, dass nicht mehr von einem bloßen Austausch gesprochen werden kann. Vielmehr ist die Ausführung derart unterschiedlich, dass die Werklei- tung um Genehmigung für die Auflösung der entsprechenden Rückstellung i. H. v. 456 TEUR ge- beten wurde, welcher diese mit Bestätigung vom 26.01.2024 entsprochen hat. Somit erfolgte die erfolgswirksame Auflösung für die genannte Maßnahme noch im Abschlussjahr. zu ausstehenden Rechnungen Die Rückstellung betrifft noch zu erwartende Rechnungen für Leistungen, die bereits in 2023 er- bracht wurden. zu Beihilfe für Beamte Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofes vom 30.01.2002 muss für Beihilfeberechtigte im Pensi- onszeitraum eine Rückstellung gebildet werden. Die Bildung der Rückstellung erfolgte auf Grund- lage eines versicherungsmathematischen Gutachtens der Stadt Nürnberg. 229 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 13 von 26 Stand: 24.05.2024 Die Entwicklung der Rückstellung wird in nachfolgender Tabelle dargestellt: EUR Stand zum 01.01. 2.126.236,00 Verbrauch -11.534,00 Zinsanteil -66.981,00 Stand zum 31.12. 2.047.721,00 zu Altersteilzeit Wie bereits im Vorjahr erfolgte die Bildung der Rückstellung für Altersteilzeit auf Grundlage eines durch die Stadt Nürnberg berechneten versicherungsmathematischen Gutachtens. Die Berech- nung erfolgte nach der IDW-Methode für das bei der Stadt Nürnberg angewandte Altersteilzeit- blockmodell. Die Entwicklung der Rückstellung für Altersteilzeit wird in nachfolgender Tabelle dargestellt. EUR Stand zum 01.01. 711.138,00 Verbrauch -7.528,00 Zinsanteil 6.542,00 Stand zum 31.12. 710.152,00 Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg Zum Bilanzstichtag besteht auf dem Betriebsmittelkonto, wie im Vorjahr, eine Verbindlichkeit. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Die Darlehensaufnahme hat sich mit einem Gesamtvolumen i. H. v. 48,0 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr nochmals erhöht. Dies wird durch die, gegenüber den Vorjahren, deutlich höhere In- vestitionstätigkeit bedingt. EUR Verbindlichkeiten Betriebsmittelkonto 28900102 17.1 54.000,55 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.4 91.503,49 Verbindlichkeiten aus Zahlungen für Stadtkasse 80,00 230 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 14 von 26 Stand: 24.05.2024 Beschreibung von Finanzinstrumenten der SUN US-Cross-Border-Leasing für die Anlagen der Abwasserreinigung und –ableitung Die Stadt Nürnberg hat Verträge über grenzüberschreitende Leasing-Transaktionen für Anlagen des ehemaligen Stadtentwässerungsbetriebs (StEB) abgeschlossen. Die Leasinggeschäfte um- fassten die Klärwerke sowie das gesamte Kanalnetz, einschließlich der dazugehörenden Pump- werke und Sonderbauwerke. Die Anlagen wurden an US-Investoren vermietet (Hauptmietvertrag) und gleichzeitig von der Stadt wieder zurückgemietet (Untermietvertrag). Die Abwicklung erfolgte über für diesen Zweck gegründete US-Trusts. Die Hauptmietverträge hatten eine Laufzeit bis zu 99 Jahren, die Untermietverträge liefen maximal 28 Jahre. Aus dieser Transaktion konnte der StEB einen Barwertvorteil von 38.925.076,07 EUR erwirt- schaften, der lt. Beschluss des Stadtrats zum Jahresabschluss 2003 im Jahr 2005 in zwei Tran- chen an die Stadt Nürnberg abgeführt wurde. Damit wurde die Stadt Nürnberg Träger von Rech- ten und Pflichten aus diesen Verträgen. Nachdem der Erfüllungsübernehmer des Eigenkapitalanteils aufgrund unzureichender Bonität aus der Transaktion über das Kanalnetz (CBL 2) der SUN ausgeschieden war, hat der US-In- vestor der Stadt Nürnberg im Februar 2009 die vorzeitige Beendigung des Vertrages gegen die Zahlung des Kaufoptionspreises angeboten. Die Stadt hat dieses Angebot angenommen. Die Transaktion wurde zum 31.03.2009 beendet. Der Kaufoptionspreis setzte sich zusammen aus einem Eigen- und einem Fremdkapitalanteil. Der Fremdkapitalanteil wiederum splittete sich in ei- nen A- und einen B-Anteil auf. Der A-Anteil wurde im Zuge der Auflösung des Vertrages vollstän- dig beendet. Der B-Anteil aus der Fremdkapitalfinanzierung wurde dagegen aufrechterhalten, da eine vorzei- tige Beendigung mit erheblichen Aufhebungsentschädigungen für die Stadt verbunden gewesen wäre. Die Zahlungen erfolgen durch den B-Erfüllungsübernehmer (Deutsche Bank AG) direkt an den Fremdkapitalgeber (HypoVereinsbank UniCredit Bank AG). Hierbei handelt es sich um einen abgekürzten Zahlungsstrom, bei dem die SUN außen vor bleibt. Bis einschließlich 2009 wurden die Positionen noch getrennt unter den Finanzanlagen (Ausleihung an Deutsche Bank) bzw. als Darlehensverbindlichkeit (HypoVereinsbank) ausgewiesen. Ab dem Jahr 2010 wurde aus beiden gleichwertigen Positionen eine Bewertungseinheit gemäß § 254 Satz 1 HGB gebildet. Dies war möglich, da die Zahlungsverpflichtung der Deutschen Bank sowie die Fälligkeit für Zins und Tilgung bei der HypoVereinsbank sowohl terminlich als auch der Höhe nach zusammenfallen. Zudem werden beide Positionen in US-Dollar geführt, sodass auch Währungsdifferenzen ausgeschlossen werden können. Des Weiteren war der Sicherungszusam- menhang bereits beim Abschluss des CBL 2 gegeben. Der Wertansatz zum Bilanzstichtag sowie die weitere Wertentwicklung werden gemäß § 285 Nr. 23 HGB in nachfolgender Tabelle wieder- gegeben. 231 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 15 von 26 Stand: 24.05.2024 Zins- und Tilgungsplan zur Ausleihung an die Deutsche Bank AG bzw. zur Darlehensverbindlichkeit gegenüber der HypoVereinsbank UniCredit Bank AG Zins- bzw. Fälligkeitsdatum Tilgung USD Zins USD Zahlbetrag USD Darlehenssaldo USD 02.01.2023 0,00 1.950.912,48 0,00 32.104.119,28 Durchschnittlicher Dollarkurs per 02.01.2023 1 EUR = 1,0683 USD Saldovortrag 01.01.2023 EUR Zinsen EUR per 02.01.2023 Zahlbetrag EUR per 02.01.2023 fortgeführter Darlehenssaldo EUR per 02.01.2023 bewerteter Darlehenssaldo EUR per 31.12.2023 28.270.398,27 1.826.184,11 0,00 30.096.582,38 29.053.50 1,61 Unterschiedsbetrag = Währungsdifferenz (Gewinn) per 31.12.2023: -1.043.080,77 Durchschnittlicher Dollarkurs per 31.12.2023 1 EUR = 1,1050 USD Fortgeführter Zins- und Tilgungsplan Zins- bzw. Fälligkeitsdatum Tilgung USD Zins USD Zahlbetrag USD Darlehenssaldo USD 02.01.2024 0,00 2.077.136,52 0,00 34.181.255,80 02.01.2025 0,00 2.211.527,25 0,00 36.392.783,05 02.01.2026 0,00 2.354.613,06 0,00 38.747.396,11 02.01.2027 0,00 2.506.956,53 0,00 41.254.352,64 02.01.2028 0,00 2.669.156,62 0,00 43.923.509,26 02.01.2029 43.923.509,26 2.841.851,05 46.765.360,31 0,0 0 232 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 16 von 26 Stand: 24.05.2024 Derivatgeschäfte Die effiziente Steuerung der Darlehen der SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Portfolio- management) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente sinnvoll. Deren Einsatz wurde durch den Beschluss des Stadtrats vom 23.07.2003 für die Stadt und die SUN genehmigt. Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente bei SUN ist ausschließlich auf der Grundlage bestehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgen mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg und auf der Basis einer gesonderten Abteilungsanweisung. SUN dokumentiert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbindung zum zugehörigen Grundgeschäft nach. In 2023 wurde kein neues Derivatgeschäft abgeschlossen. In nachfolgender Tabelle werden die zum Bilanzstichtag vorhandenen Payerswaps mit ihrem Marktwert dargestellt. ausstehender Nominalbetrag des Payerswaps in TEUR Laufzeit Marktwert per 31.12.2023 EUR Zins- satz % Darlehens- konto-Nr. Buchwert Grundgeschäft per 31.12.2023 TEUR 2.250 15.02.09 - 15.02.28 81.805,80 4,400 41077 2.750 233 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 17 von 26 Stand: 24.05.2024 3.4. Erläuterungen zu den Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse Weitere Umsatzerlöse Die weiteren Umsatzerlöse beinhalten im Wesentlichen Erlöse des Kanalbetriebs für weiterver- rechnete Reinigungs- und Unterhaltsleistungen i. H. v. 500 TEUR. Die Erlöse für die ebenfalls von dieser Abteilung durchgeführten Winterdienstarbeiten sind gegenüber dem Vorjahr mit 163 TEUR um 31 TEUR gestiegen, liegen aufgrund des milderen Klimas aber deutlich unter den Erlö- sen früherer Jahre. Weiterhin wurden hierunter Erlöse für Planprüfungsgebühren der Grund- stücksentwässerung i. H. v. 143 TEUR erfasst. Die in 2023 für Personalkostenersatz erzielten Erlöse i. H. v. 10 TEUR stammen aus Eingliederungsbeihilfen eines Mitarbeiters, Zuschüssen für die Beschäftigten des Bundesfreiwilligendienstes und restlichen Erstattungsbeiträgen für Ver- dienstausfälle durch Quarantäne. Allerdings entfiel ab 2023 die Betreuung des Schadstoffmobils durch eine Mitarbieterin der Umweltanalytik, welche bisher mit ca. 80 TEUR zu diesen Erlösen beitrug. Mit 58 TEUR trugen die Kostenerstattungen für den Betrieb der Flußmessstationen von den Vertragspartnern der ARGE Gewässerschutz zu diesen Umsatzerlösen bei. Die Geschäfts- führung dieser ARGE unterliegt dabei der SUN. Weiterhin wurde Erlöse für die Vermietung bzw. Verpachtung von Grundstücken und Parkflächen, sowie für die Nutzung von Kanälen durch Da- tenleitungen fremder Dritter i. H. v. 58 TEUR erzielt. 2023 EUR Einleitungsgebühr Schmutzwasser 47.985.051,40 Einleitungsgebühr Niederschlagswasser 12.356.820,44 Teilverbrauch Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 17.436.000,00 Straßenentwässerungsanteil der Stadt 10.350.706,96 Erlöse Umweltanalytik 3.233.711,81 sonstige Umsatzerlöse aus Abwasserbeseitigung 5.164. 417,33 weitere Umsatzerlöse 1.033.990,77 Summe: 97.560.698,71 234 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 18 von 26 Stand: 24.05.2024 Sonstige betriebliche Erträge Die sonstigen betrieblichen Erträge betreffen im Wesentlichen die Auflösung der Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen bzw. empfangenen Ertragszuschüsse (4.868 TEUR). Deutlich gestiegen sind die sonstigen Erlöse i. H. v. 701 TEUR (Vj. 69 TEUR). Dies liegt vor allem an den Zuschüssen für die Strompreisbremse i. H. v. 425 TEUR und der vereinbarten Weiterverrechnung von anteiligen Baukosten aus einer Investitionsmaßnahme an ein Beteiligungsunternehmen der Stadt i. H. v. 118 TEUR. In den Erträgen aus Vorjahren i. H. v. 195 TEUR war vor allem die nachträgliche Einspeisvergütung für den in 2022 in das öffentliche Stromnetz eingespeisten Stroms aus den Blockheizkraftwerken i. H. v. 182 TEUR ausschlag- gebend. Rückläufig entwickelten sich hingegen die Erträge aus der Auflösung von Rückstel- lungen (-173 TEUR) und Schadenersatzleistungen (-72 TEUR). Sonstige betriebliche Aufwendungen Eine wesentliche Positionen der sonstigen betrieblichen Aufwendungen stellt wiederum die Ab- wasserabgabe (3.963 TEUR) dar, welche geringfügig über dem Vorjahreswert liegt. Die Position mit dem zweithöchsten Wert bilden die Aufwendungen für städtische Dienstleistungen i. H. v. 3.151 TEUR, die gegenüber dem Vorjahr um 113 TEUR geringer ausfielen. Die Verwaltungskos- tenerstattungen blieben dabei mit einem Betrag von 2.068 TEUR konstant. Weitere erwähnens- werte Positionen stellen die Abbruchkosten (925 TEUR), die Aufwendungen für Gutachten (828 TEUR), der Softwareunterhalt durch Dritte (656 TEUR) bzw. die Stadt Nürnberg (477 TEUR) sowie der Mietaufwand für bewegliche Gegenstände (418 TEUR) dar. Finanzergebnis Die Zinserträge setzen sich zusammen aus anteiligen Negativzinsen für zwei aufgenommene Darlehen (18 TEUR), aus Zinserträgen für den restlichen Betriebsmittelkredit an die KSVN GmbH (5 TEUR) sowie aus Zinserträgen für Rückstellungen (7 TEUR). Die Zinsaufwendungen betreffen hauptsächlich Bankdarlehen (4.209 TEUR) und Derivate (32 TEUR). Diese beiden Positionen zusammen erhöhten den Zinsaufwand gegenüber dem Vor- jahr um 1.766 TEUR. Die Erhöhung ist einerseits bedingt durch höhere Marktzinssätze, anderer- seits durch das höhere Darlehensvorlumen aufgrund der deutlich höheren Investitionstätigkeit. Der Zinsaufwand für Pensionsrückstellungen verringerte sich weiter um 662 TEUR auf insgesamt 425 TEUR, ebenso der Zinsaufwand für andere Rückstellungen um 222 TEUR auf 53 TEUR. Während im Vorjahr für den Negativbestand auf dem vom Kassen- und Steueramt geführten Be- triebsmittelkonto erst ab dem vierten Quartal Sollzinsen zu entrichten waren (vorher Verwahr- geldkosten), fielen diese im Gesamtjahr 2023 an. Zudem war der auf diesem Konto von SUN in Anspruch genommene Kontokorrentkredit durchgehend höher als im Jahr 2022. Dadurch erhöh- te sich der Zinsaufwand für das Betriebsmittelkonto im laufenden Jahr um 599 TEUR auf 629 TEUR. Ein geringfügiger Zinsanteil entstand für vorab vereinnahmte Gebühren eines Kunden. 235 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 19 von 26 Stand: 24.05.2024 4. Sonstige Angaben 4.1. Werkleitung Erste Werkleiterin: Britta Walthelm, Umweltreferen tin d. Stadt Nbg. Technischer Werkleiter: Volker Nachtmann, Diplom-I ngenieur (FH) Kaufmännische Werkleiterin: Claudia Ehrensberger, Diplom-Volkswirtin Die Aktivbezüge der Werkleitung in 2023 betrugen 195.009,37 EUR, die laufenden Versorgungs- aufwendungen ausgeschiedener und aktiver Werkleiter betrugen, inkl. anteiliger Verrechnungen aus der Pensionsrückstellung, 37.688,01 EUR. 4.2. Werkausschuss Vorsitzender: Christian Vogel, 3. Bürgermeister der Stadt Nürnberg Stadtrat Florian Betz Anwendungsentwickler Stadträtin Jasmin Bieswanger Intensivkrankenschwe ster Stadtrat Mike Bock Dipl.-Ingenieur (FH) Stadträtin Daniela Eichelsdörfer Lehrerin (bis 31.07.2023) Stadtrat Lorenz Gradl Bautechniker Stadtrat Gerhard Groh Steuerfahnder Stadtrat Dr. Otto Heimbucher Dipl.-Geologe Stadtrat Werner Henning Handwerksmeister Stadtrat Alexander Kahl Bauingenieur (ab 15.03.2023) Stadträtin Christine Kayser Innenarchitektin Stadtrat Michael Kraus Fraktionsgeschäftsführer (ab 24.11.2023) Stadtrat Klaus-Rudolf Krestel Unternehmer i. R. Stadtrat Kai Küfner Bäckermeister (bis 15.03.2023) Stadtrat Thomas Pirner Handwerksmeister (bis 23.11.2023) Stadtrat Cengiz Sahin Handwerksmeister Stadtrat Kilian Sendner Kaufmann i. R. Stadtrat Ümit Sormaz Schulleiter Stadtrat Markus Tischner Metzgermeister (01.08.2023) Den Mitgliedern des Werkausschusses werden von SUN keine Sitzungsgelder bezahlt. Die Ver- gütung wird dem Eigenbetrieb indirekt im Rahmen der Verwaltungskostenerstattung der Stadt Nürnberg belastet. 4.3. Prüfungshonorar Das Prüfungshonorar in Höhe von 30.166,50 EUR (inkl. MwSt.) für das Geschäftsjahr 2023 be- rücksichtigt nur Leistungen im Zusammenhang mit der Jahresabschlussprüfung, sowie die prüfe- rische Durchsicht des Reporting Packages für den Konzernabschluss. 236 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 20 von 26 Stand: 24.05.2024 4.4. Angaben zum Personal Durchschnittlicher Personalbestand im Jahr 2023 4.5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Es bestehen Mietverpflichtungen p.a. in Höhe von rund 114 TEUR. Diese fallen für die Räume in der Peuntgasse, für Durchleitungsentgelte und für die Nutzung von fremden Grundstücken (z. B. Staatsforst) durch Kanäle und Stromleitungstrassen an. Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen für die Nutzung des Nürnberger Hafenbeckens zur Einleitung von Regenwasser bis zum Jahr 2055 in Höhe von 36 TEUR pro Jahr. Dies ent- spricht insgesamt 1.152 TEUR an Nutzungsentgelten. Zu diesen Verpflichtungen ist noch die je- weils gültige Umsatzsteuer hinzuzurechnen. Im Rahmen der Anlagen im Bau wurden für die Folgejahre bereits finanzielle Verpflichtungen in Form von Aufträgen eingegangen. Diese belaufen sich für den Bereich der Abwasserableitung zum Bilanzstichtag auf ca. 39,4 Mio. EUR und im Falle der Abwasserreinigung auf ca. 17,5 Mio. EUR. 4.6. Nachtragsbericht Nach Ende des Wirtschaftsjahres zum 31. Dezember 2023 haben sich keine Vorgänge von be- sonderer Bedeutung, die eine finanzielle Auswirkung auf die Gewinn- und Verlustrechnung oder Bilanz des Eigenbetriebs haben könnten, ergeben, über die an dieser Stelle zu berichten wäre. Personenbezogen Beamte 20 Angestellte 229 Arbeiter 168 Zwischensumme Stammpersonal: 417 Auszubildende 22 Praktikanten, Bundesfreiwilligendienst k. A. Summe: 439 237 238 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 22 von 26 Stand: 24.05.2024 Anlage 1: Anlagenspiegel In folgenden Positionen sind in der Spalte „Zugang“ Bauzeitzinsen enthalten: Anlagen im Bau Ableitung: 362.230,00 Anlagen im Bau Reinigung: 159.317,00 Gesamt: 521.547,00 Anschaffungs- und Herstellungskosten Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Endstand Anfangsstand 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 I. Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte, sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 7.811.147,08 243.817,05 0,00 +168.333,46 8.223.297,59 6. 990.617,08 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 120.432.956,18 13.241,67 0,00 +922.314,87 121.368.512,7 2 76.648.259,30 2. unbebaute Grundstücke 606.991,17 0,00 0,00 +285.340, 25 892.331,42 0,00 3. Abwasserreinigungsanlagen 337.466.442,63 172.791,12 911.786,43 +891.495,21 337.618.942,53 301.095.269,63 4. Abwassersammlungsanlagen 876.319.459,84 1.322.307,4 6 733.537,07 +47.189.128,14 924.097.358,37 439.561.452, 84 5. Maschinen und maschinelle Anlagen 9.480.207,68 335.764,11 1.247.759,72 +861.777,45 9.429. 989,52 8.632.911,68 6. Fahrzeuge 8.451.644,56 457.957,53 80.016,99 +44.133, 82 8.873.718,92 6.048.975,56 7. Betriebs- und Geschäfts- ausstattung 19.341.356,52 1.434.352,52 203.460,08 +502.955,17 21.07 5.204,13 15.522.698,52 8. Anlagen im Bau 80.324.861,25 41.411.992,28 0,00 -50.8 65.478,37 70.871.375,16 0,00 Summe Sachanlagen 1.452.423.919,83 45.148.406,69 3.176 .560,29 -168.333,46 1.494.227.432,77 847.509.567,53 III. Finanzanlagen 1. Anteile verbundene Unternehmen 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 24.999,00 2. Ausleihung KSVN 2.150.000,00 0,00 0,00 0,00 2.150.000, 00 2.149.999,00 G e s a m t s u m m e 1.462.410.066,91 45.392.223,74 3.176.560,29 0,00 1.504. 625.730,36 856.675.182,61 Posten des Anlagevermögens 239 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 23 von 26 Stand: 24.05.2024 Abschreibungen Kennzahlen Abschreibungen im Wirtschaftsjahr Abschreibungen auf die Spalte 4 - Abgänge Abschreibungen auf die Spalte 5 - Umbuchungen Endstand am Ende des Wirtschaftsjahres 1) am Ende des vorangegang. Wirtschaftsjahres Durch- schnittlicher Abschrei- bungssatz 2) Durch- schnittlicher Restbuchwert 3) + - + / - 31.12.2023 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR % % 8 9 10 11 12 13 14 15 248.663,68 0,00 0,00 7.239.280,76 984.016,83 820.530,00 3 ,02 11,97 2.028.799,15 0,00 309,31 78.677.367,76 42.691.144,96 43. 784.696,88 1,67 35,17 0,00 0,00 0,00 0,00 892.331,42 606.991,17 0,00 100,00 3.319.037,72 911.786,43 0,00 303.502.520,92 34.116.421, 61 36.371.173,00 0,98 10,11 16.753.598,40 733.537,07 0,00 455.581.514,17 468.515.84 4,20 436.758.007,00 1,81 50,70 427.909,49 1.247.172,72 0,00 7.813.648,45 1.616.341,07 8 47.296,00 4,54 17,14 555.597,45 80.016,99 0,00 6.524.556,02 2.349.162,90 2.40 2.669,00 6,26 26,47 1.269.896,70 203.243,08 -309,31 16.589.042,83 4.486.161 ,30 3.818.658,00 6,03 21,29 0,00 0,00 0,00 0,00 70.871.375,16 80.324.861,25 0,00 100,0 0 24.354.838,91 3.175.756,29 0,00 868.688.650,15 625.538. 782,62 604.914.352,30 1,63 41,86 0,00 0,00 0,00 24.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.149.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 24.603.502,59 3.175.756,29 0,00 878.102.928,91 626.522. 801,45 605.734.884,30 1,64 41,64 Restbuchwerte 240 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 24 von 26 Stand: 24.05.2024 Anlage 2: Entwicklung der Sonderposten Anschaffungs- und Herstellungskosten Posten des Anlagevermögens Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Endstand Anfangsstand 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 I. Immaterielle Vermögens- gegenstände 1. b. Zuwendung 39.190,39 0,00 0,00 0,00 39.190,3 9 39.190,39 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten a. Beiträge 559.406,12 0,00 0,00 0,00 559.406, 12 559.406,12 b. Zuwendungen 626.541,81 0,00 0,00 0,00 626.5 41,81 626.541,81 4. Abwasserreinigungsanlagen a. Beiträge 62.957.188,65 0,00 0,00 0,00 62.95 7.188,65 62.957.188,65 b. Zuwendungen 55.661.389,54 26.350,03 0,00 0 ,00 55.687.739,57 54.822.351,54 5. Abwassersammlungsanlagen a. Beiträge 166.750.635,99 2.799.239,10 0,00 0,00 169.549.875,09 99.886.894,99 b. Zuwendungen 64.238.835,51 896.015,33 0,00 0,00 65.134.850,84 25.328.731,51 c Anteile Dritter 26.622.051,10 761.784,00 0,00 0,00 27.383.835,10 5.759.957,10 6. Maschinen und maschinelle Anlagen a. Beiträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7. Betriebs- und Geschäfts- ausstattung b. Zuwendungen 1.012,05 0,00 0,00 0,00 1.012,0 5 720,05 c. Anteile Dritter 80.000,00 0,00 0,00 0,00 8 0.000,00 80.000,00 Summe Beiträge 230.267.230,76 2.799.239,10 0,00 0,00 233 .066.469,86 163.403.489,76 Summe Zuwendungen 120.566.969,30 922.365,36 0,00 0,00 12 1.489.334,66 80.817.535,30 Summe Anteile Dritter 26.702.051,10 761.784,00 0,00 0,0 0 27.463.835,10 5.839.957,10 G e s a m t s u m m e 377.536.251,16 4.483.388,46 0,00 0,00 382.019.639,62 250 .060.982,16 1) Spalte 6 ./. Spalte 11 2) (Spalte 8 x 100) : Spalte 6 3) (Spalte 12 x 100) : Spalte 6 241 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 25 von 26 Stand: 24.05.2024 Abschreibungen Kennzahlen Abschreibungen im Wirtschaftsjahr Abschreibungen auf Abgänge (Spalte 4) Abschreibungen auf Umbuchungen (Spalte 5 ) Endstand am Ende des Wirtschaftsjahres 1) am Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres Durchschnitt- licher Abschrei- bungssatz 2) Durchschnitt- licher Rest- buchwert 3) - 31.12.2023 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR % % 8 9 10 11 12 13 14 15 0,00 0,00 0,00 39.190,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 559.406,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 626.541,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 62.957.188,65 0,00 0,00 0,00 0,00 279.810,03 0,00 0,00 55.102.161,57 585.578,00 839.038,00 0,50 1,05 2.804.233,10 0,00 0,00 102.691.128,09 66.858.747,00 66.8 63.741,00 1,65 39,43 1.271.378,33 0,00 0,00 26.600.109,84 38.534.741,00 38.91 0.104,00 1,95 59,16 512.442,00 0,00 0,00 6.272.399,10 21.111.436,00 20.862.0 94,00 1,87 77,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 78,00 0,00 0,00 798,05 214,00 292,00 7,71 21,15 0,00 0,00 0,00 80.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.804.233,10 0,00 0,00 166.207.722,86 66.858.747,00 66.8 63.741,00 1,20 28,69 1.551.266,36 0,00 0,00 82.368.801,66 39.120.533,00 39.74 9.434,00 1,28 32,20 512.442,00 0,00 0,00 6.352.399,10 21.111.436,00 20.862.0 94,00 1,87 76,87 4.867.941,46 0,00 0,00 254.928.923,62 127.090.716,00 127 .475.269,00 1,27 33,27 Beiträge 55300 3.316.675,10 Zuwendungen 55400 1.551.266,36 Gesamtsumme 4.867.941,46 Restbuchwerte 242 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 26 von 26 Stand: 24.05.2024 Anlage 3: Verbindlichkeitenspiegel zum 31.12.2023 Art der Verbindlichkeit Gesamtbetrag 2023 Gesamtbetrag 2022 EUR bis 1 Jahr >1 u. < 5 Jahre > 5 Jahre EUR in EUR in % 1. Verbindlichkeiten gegenüber 277.653.665,77 31.542.982,69 107.263.682,36 138.847.000,72 257.469.535,42 20.184.130,35 +7,8% Kreditinstituten 2. Verbindlichkeiten aus 7.447.708,94 7.447.202,56 506,38 0,00 8.528.457,15 -1.080 .748,21 -12,7% Lieferungen und Leistungen 3. Verbindlichkeiten gegenüber 18.645.584,04 18.645.584,04 0,00 0,00 6.312.166,69 12. 333.417,35 +195,4% der Stadt Nürnberg 4. Sonstige Verbindlichkeiten 893.368,54 893.368,54 0,00 0,00 501.113,22 392.255,32 +7 8,3% Summe: 304.640.327,29 58.529.137,83 107.264.188,74 138.847.000,72 272.811.272,48 31.829.054,8 1 +11,7% davon mit Restlaufzeit Veränderung zum Vorjahr 243 Lagebericht 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg 244 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 2 von 21 Inhaltsverzeichnis Seite I. Grundlage des Unternehmens 3 A. Geschäftsmodell 3 B. Organisation und Steuerung 4 C. Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH 5 II. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung 5 III. Geschäftsentwicklung 5 1. Entwicklung der Umsatzerlöse 6 2. Entwicklung der Aufwendungen 8 3. Jahresergebnis 9 4. Entwicklung des Eigenkapitals 10 5. Entwicklung der Rückstellungen 11 6. Lage der Liquidität 12 IV. Chancen und Risiken zukünftiger Entwicklung 13 1. Marktrisiken 13 2. Betriebsrisiken 13 3. Risikomanagement 14 4. Umweltbelange 14 5. Risiken aus dem Finanzbereich 6. Risiken aufgrund des Ukrainekriegs und der Lage im Nahen Osten 14 14 7. Risiken der Preisentwicklung 15 8. Chancen 15 V. Prognosebericht 15 1. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs 1 5 2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserentsorgung 1 6 3. Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Ukraine kriegs 16 VI. Weitere Sachverhalte gemäß § 24 Eigenbetriebsverordnung Bayern 17 1. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grunds tücksgleichen Rechte 17 2. Änderungen im Bestand, Leistungsfähigkeit und Au snutzungsgrad der wichtigs- ten Anlagen 17 3. Stand Anlagen im Bau und geplante Bauvorhaben 17 4. Personalangaben 18 Anlage 1: Überleitungsrechnung für die Gebühren 20 Anlage 2: Anlagen im Bau 21 Im Bericht können zwischen Teilsummen und Gesamtsummen kaufmännische Rundungsdifferenzen auftauchen. 245 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 3 von 21 I. Grundlage des Unternehmens A. Geschäftsmodell Der Werkbereich Stadtentwässerung (SUN/S) baut und betreibt die Anlagen zur Ableitun g (Kanalnetz) und Reinigung (Klärwerke) des in Nürnberg anfallenden Abwassers. Dabei handelt es sich um eine kommu- nale Pflichtaufgabe. Der Werkbereich Umweltanalytik (SUN/U) betreibt die öffentlichen Einrichtungen der Labore für Abwasser- und Umweltanalytik (Luft, Boden) und erbringt Leistungen aufgrund von Beschlüssen des Stadtrats und sei- ner Ausschüsse, auf Antrag von Dienststellen der St adt Nürnberg (Stadt) sowie für Dritte. Das Labor fü r Abwasseranalytik ist verantwortlich für die abwasse ranalytischen Untersuchungen der Klärwerke, des Ka- nalbetriebes und der Industrieabwässer. Mit diesen Aufgabenstellungen ist das Labor überwiegend für di e Stadtentwässerung tätig. Das Labor für Umweltanalyt ik betreibt darüber hinaus die Luftmessstationen un d führt Schadstoffmessungen in Raumluft und Böden durch. An die städtische Kanalisation waren 544.072 (= 99, 9 % aller Einwohner) Einwohner der Stadt zum 31.12.2023 angeschlossen. Die Eigentümer der im Sta dtgebiet gelegenen Grundstücke sind nach der Ent- wässerungssatzung der Stadt berechtigt und verpflic htet, ihre Grundstücke an die öffentliche Entwässe- rungsanlage des Eigenbetriebs SUN anzuschließen (An schlusszwang). Das anfallende Schmutzwasser ist ausschließlich in die öffentliche Entwässerungsanla ge einzuleiten (Benutzungszwang). Von 3.677 Einwoh- nern wurde das Abwasser an anliegende Gemeinden übergeleitet. SUN übernimmt außerdem Abwässer aus den anliegenden Gemeinden und Gemeindeteilen  Kalchreuth  Oberasbach  Schwaig  Stein  Wolkersdorf (Stadt Schwabach)  Heroldsberg  sowie von einigen Anwesen der Stadt Fürth. Die angeschlossenen Einwohner der genannten Gemeind en und Gemeindeteile repräsentieren mit 59.808 Einwohnern 10,99 % der insgesamt an die Nürnberger Kläranlagen angeschlossenen Einwohner. Auf Basis einer Zweckvereinbarung übernimmt SUN dar über hinaus die Abwässer des Zweckverbandes Gewerbepark Nürnberg-Feucht-Wendelstein. Das städtische Kanalnetz hat eine Gesamtlänge von 1 .472 km einschließlich der Kanäle mit großen Quer- schnitten (Stauraumkanäle). Es umfasst 35 Pumpwerke und 44 Regenüberlaufbecken und Regenrückhalte- becken. Stauraumkanäle und Regenrückhalte- und -übe rlaufbecken bieten ein Rückhaltevolumen von ca. 562.210 m³, um Mischwasser zu speichern und den Klärwerken zuzuführen. SUN betreibt die folgenden Kläranlagen mit einer Gesamtkapazität von 1.630.000 Einwohnerwerten:  Klärwerk 1 (1.400.000 Einwohnerwerte)  Klärwerk 2 ( 230.000 Einwohnerwerte) In den Kläranlagen wurde im Berichtsjahr eine Abwas sermenge von 71,6 Mio. m³ (Vorjahr 66,3 Mio. m³) behandelt. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt. 246 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 4 von 21 B. Organisation und Steuerung Die Werkleitung besteht aus drei Werkleitern (erste Werkleiterin, technischer Werkleiter, kaufmännisch e Werkleiterin). Die Organisation innerhalb der Werkbereiche orientiert sich an den betrieblichen Hauptleistungen. Werkbereich Stadtentwässerung: Der Werkbereich besteht aus drei Abteilungen:  Abwasserableitung: Planung, Bau, Betrieb und Unter halt des Kanalnetzes, einschließlich Sonderbau- werke  Abwasserreinigung: Planung, Bau, Betrieb und Unter halt der Klärwerke, einschließlich der Anlagen zur Klärschlamm-Behandlung  Satzungsvollzug/Grundstücksentwässerung: Prüfung u nd Genehmigung der Planungen privater und in- dustrieller Grundstücksentwässerungsanlagen. Unterstützt wird die Aufgabenerfüllung durch je einen Stabsmitarbeitenden für Öffentlichkeitsarbeit, Projekt- steuerung (Hochbau), Gewässerschutz sowie durch das Team Managementsysteme. Werkbereich Umweltanalytik: Der Werkbereich besteht seit 01.02.2023 aus einer Abteilung mit zwei Bereichen:  Umweltmanagement: Mit den Sachgebieten Kundenmanag ement und Probenmanagement.  Analytik: Mit den Sachgebieten Analytik 1 und Anal ytik 2. Kaufmännischer Bereich : Der kaufmännische Bereich verantwortet die Querschn ittsfunktionen des Eigenbetriebs mit den Sachgebie- ten:  Werkleitungsangelegenheiten, Allgemeine Verwaltung , Personal und Organisation  Finanzen und Rechnungswesen  Materialwirtschaft, Hausverwaltung, Gebühren und B eiträge  Kommunikation und Datenverarbeitung Der Bereich wird von der kaufmännischen Werkleiterin geführt. 247 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 5 von 21 C. Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH Der Eigenbetrieb SUN betreibt auf eigene Kosten keine Forschungs- und Entwicklungsprojekte. Mit dem „MePhrec“ (Metallurgisches Phosphorrecyclin g) beteiligte sich der SUN an einem geförderten For - schungs- und Entwicklungsprojekt. Das Projekt „MePhrec“ wurde zum 31.10.2017 beendet. Der Abschluss- bericht wurde im ersten Halbjahr 2018 vorgelegt. Mi t Beschluss des Werkausschusses vom 18.12.2018 wurde das Vorhaben Klärschlammverschmelzung zugunst en des Baus einer Klärschlamm-Monoverbren- nung mit Lagerung der Asche bis zur Wiederverwertun g des Phosphors aufgegeben. Der von SUN ausge- reichte Betriebsmittelkredit in Höhe von 2,15 Mio. € wurde bereits 2018 vollständig abgeschrieben und 2020 in einer ersten und 2021 in einer zweiten Tranche durch Forderungsverzicht bereinigt. Derzeit ist die Finanzierung der KSV GmbH über einen Geschäftskredit in Höhe von 12,2 Mio. € gewährleis- tet. Dieser wird jedoch aufgrund der noch offenen Entscheidungssituation hinsichtlich dem Bau einer eigenen Klärschlamm-Monoverbrennungsanlage nur in geringem Umfang abgerufen werden. Da die Planungsergeb- nisse an SUN übergeben werden konnten, ist derzeit die Liquidität der GmbH gesichert und keine weitere Drohverlustrückstellung angezeigt. II. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung Die 2022 plötzlich stark steigende Inflation wirkte auch in 2023 deutlich nach. Zwar reduzierte sich die Infla- tionsrate im Jahresdurchschnitt um etwa 1% gegenübe r dem Vorjahr, allerdings lagen die Bezugspreise, gerade für Produkte mit energieintensiver Fertigung , auf hohem Niveau. Dies wirkte sich bei der SUN vo r allem beim Bezug von Chemikalien aus. Die hohen Ene rgiepreise aufgrund des Ukrainekrieges und der nationalen Energiepolitik wirkten sich unmittelbar und erheblich auch auf die Aufwendungen für den Str om- bezug aus. Der Tarifabschluss 2023 im TVöD für den Bereich der kommunalen Arbeitgeber ergab deutliche Lohn- und Gehaltszuwächse mit hohen Einmalzahlungen 2023 und einer Verankerung in der Gehaltstabelle in 2024. Zur Eindämmung der Inflation erhöhte die E ZB den Leitzins deutlich. Lag dieser Ende 2022 noch bei 2,5%, waren ein Jahr später bereits 4,5% erreicht. Bei der SUN wirkt sich dieser Umstand zweifach aus, da einerseits der Umfang der notwendigen Investitionen mit entsprechenden Kostensteigerungen planmäßig steigt, andererseits die Refinanzierung aufgrund hö herer Zinssätze deutlich teurer ausfällt. Die priva te Wirt- schaft leidet ebenfalls unter hohen Rohstoff- und E nergiekosten, gleichzeitig ist die Nachfrage im In- und Ausland eher rückläufig. Außenpolitisch bestehen zudem weiterhin Risiken aufgrund des fortwährenden Uk- rainekrieges und der angespannten Situation im Nahen Osten. Innenpolitisch sind für die Unternehmen, nach eigener Aussage, in absehbarer Zeit keine wirtschaftspolitischen Maßnahmen erkennbar, welche die aktuelle Situation in Deutschland entschärfen könnten. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt liegt in 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundes- amtes um 0,3 % niedriger als im Jahr 2022. Deutschland befindet sich damit in einer Rezession. III. Geschäftsentwicklung Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem letzten Bila nzstichtag um 21.459 TEUR erhöht. Auf der Vermö- gensseite ist ein erfreulicher Anstieg des Sachanla gevermögens (+20.624 TEUR) zu verzeichnen. Die For- derungen gegenüber der Stadt Nürnberg sind im Vergleich zum Vorjahr erneut leicht gesunken (-186 TEUR). Demgegenüber angestiegen sind die Forderungen aus L ieferungen und Leistungen (+408 TEUR) und die sonstigen Forderungen (+265 TEUR). Das infolge des Jahresergebnisses 2023 gestiegene E igenkapital und gleichbleibende Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen (783 TEUR), denen gesunkene sonstige Rückstellungen (-18.647 TEUR) gegen- überstehen, sind die Hauptgründe für die Veränderun g auf der Kapitalseite. Neben den gestiegenen lang- fristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstitu ten (+20.184 TEUR) sind auch die Verbindlichkeiten ge- genüber der Stadt (+12.333 TEUR) angestiegen. Die Eigenkapitalquote i. H. v. 19,2 % (Vj.: 18,3 %) wird vor dem Hintergrund der zu vereinnahmenden Ge - bühren und Kostenerstattungen nicht negativ beurteilt. 248 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 6 von 21 1. Entwicklung der Umsatzerlöse Für die Nutzung der öffentlichen Entwässerungsanlage des Werkbereiches Stadtentwässerung wird über die Entwässerungssatzung (EWS) mit Gebühren- und Beitra gsatzung (EWS-BGS) gemäß Art. 8 Kommunalab- gabengesetz (KAG) eine Gebühr erhoben. Die Umsatz- und Gebührenentwicklung der letzten Jahre stellt sich wie folgt dar: Die Umsatzerlöse stiegen im Vergleich zu 2022 (94.7 94 TEUR) um 2.767 TEUR auf 97.561 TEUR. Die veranlagte Frischwassermenge hat sich stabilisiert, konnte jedoch noch nicht wesentlich zur Ergebnisve r- besserung beitragen (+872 TEUR). Der Straßenentwäss erungsanteil liegt in etwa auf Planniveau. Beim Rückgang der Starkverschmutzergebühren muss davon a usgegangen werden, dass dieser dauerhaft sein wird, da ein industrieller Kunde seinen Standort endgültig verlagert hat. Der diesjährige Verbrauch der Rückstellung für Gebü hrenerstattung (17.436 TEUR) liegt deutlich über de m Vorjahresniveau (+2.959 TEUR) und ist die wesentliche Ursache für den Anstieg der Umsatzerlöse Diese Rückstellung wurde in Vorperioden gebildet un d die Gebührensenkung in den Jahren 2020 – 2023 diente dazu, sie an die Gebührenzahler zurückzugeben. Die Umsatzerlöse insgesamt (97.561 TEUR) sind um 15 .872 TEUR höher ausgefallen als geplant (81.689 TEUR). Das liegt vor allem daran, dass die Höhe des Verbrauchs der Gebührenüberschussrückstellung (17.436 TEUR) nicht geplant war. Gegenläufig sind die Einleitungsgebühren, die mit 61.304 TEUR um 1.971 TEUR unter dem Planwert von 63.275 TEUR liegen. Die übrigen Positionen liegen etwa auf Höhe der ge- planten Ansätze. Umsatzerlöse (TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 Einleitungsgebühren 82.359 64.642 62.647 60.439 61.304 Rückstellung für Gebührenerstattungen -4.636 9.749 14.964 14.477 17.436 Straßenentwässerungsanteil 9.300 9.800 10.481 11.042 10.351 Starkverschmutzergebühren 1.218 887 1.004 472 452 Gebühren von umlieg. Gemeinden 3.325 3.045 3.198 3.409 3.083 Gebühren für Analytik 3.094 2.960 3.062 3.415 3.234 sonstige Entgelte 475 298 352 545 668 weitere Umsatzerlöse 1.186 1.007 1.105 995 1.033 Gesamt 96.321 92.388 96.813 94.794 97.561 Umsatzerlöse (TEUR) IST 2023 Plan 2023 Diff. Plan zu IST IST 2022 Diff. IST 2023 zu 2022 Einleitungsgebühren 61.304 63.275 -1.971 60.439 865 Rückstellung für Gebührenerstattungen 17.436 0 17.436 14.477 2.959 Straßenentwässerungsanteil 10.351 10.500 -149 11.042 -691 Starkverschmutzergebühren 452 500 -48 472 -20 Gebühren von umlieg. Gemeinden 3.083 3.100 -17 3.409 -326 Gebühren für Analytik 3.234 3.164 70 3.415 -181 sonstige Entgelte 668 350 318 545 123 weitere Umsatzerlöse 1.033 800 233 995 38 Gesamt 97.561 81.689 15.872 94.794 2.767 249 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 7 von 21 Zum besseren Überblick in grafischer Darstellung: Die Entwicklung der Einleitungsgebühren und von zugrundeliegenden rechnerisch ermittelten Verrech- nungsmengen (Frischwassermenge und die veranlagten angeschlossenen Grundflächen) stellen sich wie folgt dar: Die Erträge liegen mit 108.497 TEUR rund 3.284 TEUR über dem Planansatz (105.213 TEUR) für das Jahr 2023. Die Auflösung der Gebührenüberschussrückstell ung wurde erstmals in die Planung (15.963 TEUR) aufgenommen, da das Jahr 2023 das Ende des Gebührenzeitraums darstellte und die vollständige Auflösung der Gebührenüberschussrückstellung absehbar war. Al lerdings wurde der Betrag bei der Auflösung der sonstigen Rückstellungen eingestellt. Bei den sonstigen betrieblichen Erträgen ist die Strompreisbremse mit 425 TEUR hervorzuheben. Einleitungsgebühren (TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 Veranlagte Frischwassermenge 30.784 30.189 29.628 28.21 1 28.734 Schmutzwassergebühr 2,02 1,67 1,67 1,67 1,67 Summe Schmutzw assergebühr 62.184 50.415 49.478 47.113 47.985 Veranlagte Grundflächen 28.740 29.053 28.577 28.633 28.7 35 Niederschlagswassergebühr 0,65 0,43 0,43 0,43 0,43 Summe Niederschlagsw assergebühr 18.681 12.493 12.288 12.312 12.356 sonstige Einleitungsgebühren 1.494 1.734 881 1.014 963 Summe Einleitungsgebühren 82.359 64.642 62.647 60.439 61.304 Erträge gesamt (TEUR) IST 2023 Plan 2023 Diff. Plan zu IST IST 2022 Diff. IST 2023 zu 2022 Umsatzerlöse 97.561 81.689 15.872 94.794 2.767 andere aktivierte Eigenleistungen 3.817 2.600 1.217 3.398 419 sonstige betriebliche Erträge 7.119 20.924 -13.805 6.562 557 Gesamt 108.497 105.213 3.284 104.754 3.743 250 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 8 von 21 2. Entwicklung der Aufwendungen 2.1. Entwicklung der Aufwendungen insgesamt Die Entwicklungen der Aufwendungen stellt sich wie folgt dar: Zur besseren Übersicht in grafischer Darstellung: Der Materialaufwand (26.833 TEUR) ist insgesamt um 3.232 TEUR angestiegen. Hauptursache dafür sind vor allem die gestiegenen Stromkosten (+2.550 TEUR). Die Kosten für Chemikalien sind um 712 TEUR gesunken. Im Bereich der bezogenen Leistungen ist ein Kostenanstieg von 1.335 TEUR zu verzeichnen, für den die leicht gestiegenen Kosten bei der Kanalinstandhaltung und Kanalauswechslung (+407 TEUR) und Instandhaltung der Maschinen (+398 TEUR) im Klärwerk verantwortlich sind. Die Instandhaltungskos- ten Gebäude und Bau (+274 TEUR) und die Instandhaltung der Haustechnik (+354 TEUR) haben ebenfalls zu steigenden Kosten beigetragen. Rückläufig waren die Kosten für die Beseitigung des Betriebs- und Son- dermülls (-332 TEUR). Aufwendungen 2019 2020 2021 2022 2023 IST IST IST IST IST Materialaufwand incl. Instandhaltung 22.064 21.737 26. 158 23.601 26.833 Personalaufwand und Sozialabgaben 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 Abschreibungen 24.229 24.183 23.365 23.524 24.604 sonstige betriebliche Aufwendungen 11.144 12.176 11.45 5 12.291 12.908 sonstige Zinsen und ähnliche Erträge -6 -8 -23 -28 -30 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 6.709 6.416 5.570 3.25 4 4.722 sonstige Steuern 1.293 566 254 341 289 Summe 92.389 93.131 94.996 91.125 99.033 2019 2020 2021 2022 2023 Personalaufwand 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 Zinsergebnis 6.703 6.408 5.547 3.226 4.692 Abschreibungen 24.229 24.183 23.365 23.524 24.604 sonstiger betr. Aufwand und Steuer 12.437 12.742 11.709 12.632 13.197 Sachaufwand 22.064 21.737 26.158 23.601 26.833 Gesamtaufwand 92.389 93.131 94.996 91.125 99.033 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 Aufwendungen (in TEUR) 251 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 9 von 21 Der sonstige betriebliche Aufwand ist um 617 TEUR a ngestiegen. Wesentlich für diesen Anstieg ist der A n- stieg für Mieten für bewegliche Gegenstände (+254 T EUR) und Verlust aus Schadensfällen (+280 TEUR) Außerdem ist darin ein erneuter Anstieg der Abbruchkosten für Anlagen (+133 TEUR) enthalten. Die Abschreibungen sind um +1.080 TEUR auf insgesam t 24.604 TEUR angestiegen. Dies ist auf die an- steigende Investitionstätigkeit zurückzuführen und positiv zu bewerten. Der Personalaufwand ist durch Tarifsteigerung und Einmalzahlungen um 1.565 TEUR gestiegen. Das Zinsergebnis spiegelt die gestiegenen Zinsen am Kreditmarkt wider (+1.468 TEUR). Dem Anstieg bei den Darlehenszinsen für den Kreditmarkt (+2.343 TEU R) und den Zinsen für kurzfristige Geldmittel (+599 TEUR) stehen Rückgänge beim Aufwand aus Derivaten (-577 TEUR) und dem Zinsaufwand aus sons- tigen Rückstellungen (-222 TEUR) und Pensionsrückstellungen (-662 TEUR) gegenüber. 2.2. Entwicklung der Personalaufwendungen Der Personalaufwand in Höhe von 29.707 TEUR liegt um 1.566 TEUR (5,6 %) über dem Wert des Vorjahres. Der Anstieg der Beschäftigtenentgelte (+1.266 TEUR) ist prägend für das Ergebnis. Der Effekt aus der Auflösung bzw. dem Verbrauch der Rückstellung für die Altersversorgung von 115 TEUR (-8,6 %) war erneut etwas geringer als im Vorjahr. Ohne Berücksichtigung der Rückstellung für die Alte rsversorgung errechnet sich ein Anstieg der Persona l- kosten um +4,9 %. Der Weiterbildungsaufwand ist erfreulicherweise ern eut angestiegen, und erreicht das Niveau vor der Corona-Pandemie. 3. Jahresergebnis Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresgewinn von 9.464 TEUR (Vj.: 13.630 TEUR) und damit um 4.166 TEUR unter dem Ergebnis vom Vorjahr. Vom geplanten Gewinn (4.400 TEUR) weicht das Ergebnis um +5.064 TEUR ab. Diese Abweichung kommt durch (3.284 TEUR) höhere Erträge und (1.696 TEUR) niedrigere Aufwendungen zustande. Bei den Erträgen liegt das erneut vor allem an der Auflösung der Rückstellung für Gebührenüber- schüsse, bei den Aufwendungen wurden vor allem für die bezogenen Leistungen 2.117 TEUR zu viel ge- plant. Das lag hauptsächlich an der Preisvolatilität während der Planungsphase. Zu erwähnen sind hier noch- mals die Stromkosten, die um 1.166 TEUR über dem Planansatz (4.100 TEUR) lagen, aber durch die Strom- preisbremse wurden hier 425 TEUR sonstige betriebli che Erträge erlöst, so dass saldiert 741 TEUR Mehr- aufwendungen entstanden sind. Personalaufwand 2019 2020 2021 2022 2023 Veränderung ggü Vj. (Angaben in TEUR) abs. in % Beschäftigtenentgelt 19.157 19.702 20.407 20.186 21.452 1.266 6,3% Beamtenbezüge 1.092 1.091 1.168 1.327 1.335 8 0,6% Veränderung Rückstellungen 89 390 152 144 74 -70 -48,6% Soziale Abgaben 4.127 4.296 4.472 4.439 4.680 241 5,4% Altersversorgung 3.549 3.538 3.530 3.381 3.386 5 0,1% Rückstellungen f. Altersversorgung -1.058 -956 -1.512 -1.335 -1.220 115 -8,6% Summe Personalaufwand 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 1.565 5,6% Weiterbildungsaufwand 347 190 241 307 433 126 41,0% 252 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 10 von 21 4. Entwicklung des Eigenkapitals Mit Beschluss des Stadtrates vom 13.12.2023 zur Fes tstellung des Jahresabschlusses 2022 des Eigenbe- triebs SUN wurde das Jahresergebnis 2022 (13.630 TEUR) der Gewinnrücklage (nun 112.290 TEUR) zuge- wiesen. Das Eigenkapital steigt aufgrund des positi ven Jahresergebnisses 2023 auf 121.754 TEUR an. Die Eigenkapitalquote beträgt nun 19,20% (Vorjahr 18,33%). Die sich als niedrig darstellende Quote ist aber vor dem Hintergrund des Anschluss- und Benutzungszw angs und den kostendeckenden Gebühren gemäß Kommunalabgabengesetz vertretbar. Unter Berücksichtigung des Sonderpostens für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen (39.121 TEUR) und des Sonderpostens für empfangene Ertragszuschüsse (87.970 TEUR), die dem Eigenkapital als gleich- wertig angesehen werden können, steigt die Eigenkapitalquote auf 39,25%. Entwicklung des Eigenkapitals 01.01.2023 Zuführung Ergebnis- verwendung 31.12.2023 Netto- veränderung (Angaben in TEUR) Stammkapital 0 0 0 0 0 Rücklagen - Gewinnrücklage 98.660 13.630 112.290 13.630 - Sonderrücklage Ergebnisvorträge Jahresergebnis 13.630 9.464 -13.630 9.464 -4.166 Gesamt Eigenkapital 112.290 23.094 -13.630 121.754 9.464 Gesamtkapital 612.535 633.996 Eigenkapitalquote 18,33% 19,20% 253 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 11 von 21 5. Entwicklung der Rückstellungen Die Entwicklung der Rückstellung ist noch detailliert im Anhang Bilanz – GuV, S. 10 ff erläutert. Entwicklung der Rückstellungen (Angaben in TEUR) 01.01.2023 Verbrauch Auflösung 31.12.2023 originär Zinsanteil Rückzahlungen aus Gebühren (KAG) 17.436 17.436 0 0 0 0 Pensionen 35.493 1.208 0 0 425 34.710 Abwasserabgabe 21.646 964 0 3.955 0 24.637 Rückstellungen für Maßnahmen Dritter 11.422 798 0 477 0 1 1.101 ausstehende Rechnungen (Investitionen) 5.031 3.733 0 1. 269 0 2.567 Beamtenbeihilfen 2.126 11 0 0 -67 2.048 ausstehende Rechnungen (Unterhalt) 1.456 728 555 673 0 84 6 Rückstellung für Einleitungsgebühr 1.189 216 163 0 0 810 Gleitzeit-, Überstundenguthaben 1.110 1.110 0 1.099 0 1.0 99 Instandhaltung 1.079 0 456 0 0 623 Urlaubsguthaben 799 799 0 894 0 894 Altersteilzeit 711 8 0 0 7 710 Dienstjubiläen 160 8 12 13 2 155 Rechtsstreitigkeiten 91 0 9 34 0 116 Jahresabschlusskosten 59 59 0 59 0 59 Aufbewahrungskosten Bilanz 48 0 0 0 -1 47 Leistungsentgelt 0 0 0 4 0 4 Gesamt Rückstellungen 99.856 27.078 1.195 8.477 366 80.426 Zuführung 254 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 12 von 21 6. Lage der Liquidität Aufgrund der Sonderkasse des SUN, die in das Cash-M anagement der Stadt Nürnberg integriert ist, ist di e Liquidität gewährleistet. Über die Liquiditätssituation und die finanzielle E ntwicklung gibt folgende nach DRS 2 erstellte Kapit alfluss- rechnung Aufschluss: 2023 2022 TEUR TEUR 1. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit Jahresergebnis 9.464 13.630 Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) 24.604 23.524 Gewinn (-) / Verlust (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens -27 -6 Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen und Erträge -4.868 -4.864 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen -19.431 -1 1.875 Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva -778 192 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva 624 1.133 Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit 9.588 21.734 2. Cashflow aus der Investitionstätigkeit Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens 27 7 Auszahlungen (-) für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen und in das Sachanlagevermögen -45.392 -38.471 Einzahlungen (+) aus Ertrags- und Investitionszuschüssen 4.484 5.408 Cashflow aus der Investitionstätigkeit -40.881 -33.056 3. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Einzahlungen (+) aus der Aufnahme von Darlehen 48.00 0 39.900 Auszahlungen (-) aus der Tilgung von Darlehen -28.71 9 -26.162 Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 19.281 13.738 4. Finanzmittelfonds am Ende der Periode Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds (Zwischensummen 1 - 3) -12.012 15.3 50 Finanzmittelfonds am Anfang der Periode -4.713 -7.129 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 8.221 5. Zusammensetzung des Finanzmittelfonds Liquide Mittel 429 535 Verbindlichkeiten ggü. der Stadt Nürnberg (Betriebsmittelkonto) -17.154 -5.248 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 -4.713 255 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 13 von 21 IV. Chancen und Risiken zukünftiger Entwicklung 1. Marktrisiken Der Eigenbetrieb erfüllt die kommunale Pflichtaufgabe der Abwasserentsorgung für die Stadt im Rahmen der Daseinsvorsorge. Die einschlägigen Satzungen im Ort srecht der Stadt legen den Anschluss- und Benut- zungszwang hinsichtlich der öffentlichen Entwässerungsanlage (Klärwerke und Kanalnetz) für die im Stadt- gebiet gelegenen Grundstücke fest. Für die Möglichkeit des Anschlusses an die Entwässe rungsanlagen werden Beiträge erhoben. Für die Be- nutzung der öffentlichen Entwässerungsanlagen werde n Abwassergebühren erhoben. Die Berechnung der Gebühren und Beiträge erfolgt auf Basis des Bayeris chen Kommunalabgabengesetzes (KAG) nach dem Kostendeckungsprinzip. Aufgrund dieser Rahmenbedingungen bestehen für den Werkbereich Stadtentwässerung keine unmittel- baren wirtschaftlichen Risiken. Der Werkbereich Umweltanalytik ist verantwortlich für die abwasseranalytischen Untersuchungen der Klär- werke, den Kanalbetrieb und die Industrieabwasserko ntrolle. Mit diesen Aufgabenstellungen wird der Be- reich überwiegend für die Stadtentwässerung tätig. Weitere Aktivitäten des Labors für Umweltanalytik für die Stadt werden durch entsprechende Kostenerstattungen gedeckt. Im Rahmen der zur Verfügung stehenden Kapazitäten erbringt der Werkbereich außerdem Leist ungen für andere Kommunen und für Dritte. Diese werden auf der Basis der Gebührensatzung für das Labor für Umweltanalytik (UAGebS) abgerechnet. 2. Betriebsrisiken Für die Klärwerke 1 und 2 liegen Wasserrechtsbesche ide vor, die eine Laufzeit bis zum Jahr 2042 haben. Die Zulassungen für die Anlagen im Kanalnetz sind e rteilt und werden bei Fälligkeit neu beantragt. Die Auf- lagen aus den Wasserrechtsbescheiden, insbesondere die Einhaltung der Grenzwerte des gereinigten Ab- wassers, werden laufend durch Eigen- und Fremdüberwachung kontrolliert. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt. Um die ständige Betriebsbereitschaft zu erhalten, s ind die Anlagen mit entsprechenden Redundanzen aus- gelegt. Der Eigenbetrieb SUN unterhält zu diesem Zw eck außerdem eigene Werkstätten für die Wartung, Instandhaltung und Reparatur der Anlagen. Der ständige Betrieb der Anlagen wird sichergestellt durch: - Schichtdienst an 365 Tagen im Jahr im Bereich der Klärwerke und - Rufbereitschaft im Bereich des Kanalnetzes. Der Eigenbetrieb SUN hat ein integriertes Qualitäts - und Umweltmanagementsystem (QUMS) für alle Teil- bereiche gemäß DIN EN ISO 9001 und 14001 eingeführt und konnte die entsprechende Zertifizie rung im Juli 2003 erstmals erreichen. Es werden jährlich Überwachungs- bzw. Rezertifizierungsaudits durchgeführt. Der Werkbereich Umweltanalytik ist darüber hinaus e in akkreditiertes Labor nach DIN EN ISO 17025 . Die Akkreditierung ist Voraussetzung für die Übernahme nahezu aller Aufträge und Aufgabenstellungen, die dem Werkbereich erteilt werden. Das Labor weist damit s eine Leistungsfähigkeit ständig im Rahmen von Ring- versuchen nach und erbringt im Routinebetrieb, wie auch bei der Durchführung von Spezialuntersuchungen, Leistungen auf hohem qualitätsgesichertem Niveau. Damit sind auch Risiken durch fehlerhafte Analytik weit- gehend ausgeschlossen. 256 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 14 von 21 3. Risikomanagement In 2009 wurde beschlossen im Rahmen des QUMS ein um fassendes Risikomanagement einzuführen. Die Abteilungen von SUN werden im dreijährigen Turnus g ebeten, eine Risikoinventur durchzuführen und die erkannten Risiken nach Schadensausmaß und Eintritts wahrscheinlichkeit zu bewerten. Erkannte bzw. be- stehende Ansätze zur Risikominimierung wurden ebenf alls genannt, sodass das Restrisiko dargestellt wer - den kann. Die letzte Risikoinventur wurde 2020 durchgeführt. Die Ergebnisse liegen vor und werden in Füh- rungsbesprechungen thematisiert. Das Risikomanagement wurde 2023 neustrukturiert und an neue Anforderungen und Entwicklungen ange- passt. Zukünftig erfolgt die Risikobewertung aufget eilt in strategische Risiken von Gesamt-SUN und Pro - zessrisiken. Die strategischen Risiken sind globale r Art und betreffen unter anderem Unternehmensorgan i- sation, Finanzen, Personal, Politik, Medien, Technologie, Beschaffung, Recht und Umfeld beziehungsweise Umwelt. Die Bewertung der strategischen Risiken erfolgt durch die operative Werkleitung. Bei den Prozessrisiken erfolgt eine kleinteiligere Bewertung auf Ebene der elf Prozesse des Integriert en Managementsystems der SUN. Diese Bewertung wird durch die jeweiligen Prozesseigner durchgeführt. Für die Bewertung der Risiken (Eintrittswahrscheinl ichkeit und potentielle Schadensauswirkung) wurde d ie Matrix der Risikobewertung aus GD-COM-702 ISMS-Hand buch (entnommen aus dem B3S) übernommen. Damit ist eine einheitliche Bewertung sichergestellt. Nunmehr wird die Risikobewertung jährlich überprüft. Im Managementreview werden darauf basierend die Wirksamkeit und Angemessenheit des Umgangs mit Risi- ken und Chancen bewertet. 4. Umweltbelange Im Rahmen des integrierten QUMS werden für alle Teilbereiche des Eigenbetriebs SUN die Umweltbelange gemäß DIN EN ISO 14001 berücksichtigt und im Zuge d er Überwachungs- und Rezertifizierungsaudits re- gelmäßig überprüft. Ein Nachhaltigkeitsbericht wird im 2jährigen Turnus erarbeitet und auch im Internet veröffentlicht (http://www.nuernberg.de/internet/sun/veroeffentlichungen.html). 5. Risiken aus dem Finanzbereich Steuerung des Darlehensportfolios des Eigenbetriebs SUN mit derivativen Zinsinstrumenten Die effiziente Steuerung der Darlehen des Eigenbetriebs SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Port- foliomanagement) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente im Einzelfall sinnvoll. Deren Einsatz wurde durch Beschluss des Stadtrates vom 23.07.2003 für die Stadt und für den Eigenbetrieb SUN genehmigt. Derivative Zinsinstrumente sind:  Symmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere Sw aps und zusammengesetzte Produkte z.B. Doppelswap),  Asymmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere C aps und zusammengesetzte Produkte asym- metrischer konnexer Zinsprodukte z.B. Collar) und  Kombinationen (z.B. Swaption, Swap mit Cap). Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente beim Eige nbetrieb SUN ist ausschließlich auf der Grundlage b e- stehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgten in Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt und auf der Basis einer gesonderten Werkleiterverfügung. SUN dokument iert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbin- dung zum zugehörigen Grundgeschäft nach. 6. Risiken aufgrund des Ukrainekriegs und der Lage im Nahen Osten Aufgrund der instabilen Lage im Nahen Osten (Krieg in Israel, Angriffe auf Schiffe im Suez-Kanal usw.) und infolge des Ukrainekriegs ist mit Risiken für die Geschäftsentwicklung und den zukünftigen Geschäftsverlauf des Eigenbetriebs SUN zu rechnen. Zu nennen sind Risiken aus der Verzögerung bei der Durchführung von 257 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 15 von 21 Instandhaltungs-, Modernisierungs- und Baumaßnahmen , verbunden mit dem Risiko von Kostensteigerun- gen. Der Ukrainekrieg und die Energiepolitik der Bundesregierung wird vor allem auf dem Energiesektor bei der Versorgung von Treibstoffen und Strom möglicher weise zu weiteren direkten Mehrkosten führen. Dar- über hinaus könnte es bei einer Eskalation im Nahen Osten auch noch zu Lieferengpässen kommen. Von einer Verschlechterung der Finanzierungsbedingungen wird derzeit nicht ausgegangen, da die Finanzierung über die Stadt Nürnberg erfolgt. Der Frischwasserve rbrauch als Grundlage für die Gebührenerhebung ist rückläufig, vermutlich durch Einsparungen beim Warm wasserverbrauch aufgrund der hohen Energiepreise. Bei den industriellen und gewerblichen Gebührenzahl ern in Nürnberg wird kein erheblicher Produktionsei n- bruch durch Engpässe auf dem Beschaffungs- oder Absatzmarkt aufgrund des Ukrainekriegs befürchtet, der zu einem deutlichen Rückgang des Produktionswasserverbrauchs und damit des Abwassers führen würde. Die Werkleitung beobachtet laufend die weitere Entwicklung zur Identifikation der damit verbundenen Risiken und reagiert bedarfsweise unter Zugrundelegung des Risikomanagementsystems des Unternehmens mit angemessenen Maßnahmen zum Umgang mit den identifiz ierten Risiken. Davon umfasst sind auch Maß- nahmen zur Anpassung von operativen Geschäftsprozessen unter Nutzung neuer technologischer Möglich- keiten. 7. Risiken aufgrund der Preisentwicklung Der Betrieb ist zunehmend mit erheblichen Nachtrags forderungen und Preissteigerungen konfrontiert. Es muss damit gerechnet werden, dass sich die Situatio n aufgrund der politischen Lage und von Lieferkette n- problemen nicht kurzfristig verbessert. Die neue Gebührenkalkulation erfolgte 2023 und die Gebühren muss- ten ab 2024 um durchschnittlich 42% nach oben angepasst werden. 8. Chancen Weitere Erlöse zu generieren ist, im Rahmen der kom munalen Aufgabe der SUN nur in begrenztem Maße möglich. Allerdings bietet sich die Möglichkeit, da ss für kleinere Kommunen, aufgrund des sich weiter ver- schärfenden Wasserrechts, der Betrieb einer eigenen Kläranlage nicht mehr wirtschaftlich ist und noch wei- tere Abwassergäste hinzugewonnen werden können. Akt uell befindet sich bereits die Überleitung des Ab- wassers der Gemeinde Heroldsberg im Bau und ist weitgehend abgeschlossen. Die Allianz der Wasserwirt- schaft e. V. (AÖW) setzt sich als Interessensverban d u. a. dafür ein, die Gewässerpolitik nachhaltig a uszu- richten. Danach ist eine konsequente Umsetzung des Verursacherprinzips erforderlich, damit bei den Verur- sachern der Anreiz geschaffen wird, Einträge in das Abwassersystem zu vermindern bzw. zu vermeiden. Zudem muss ein Umbau der Strukturen, vom Wasserrückhalt in der Fläche bis zum unterirdischen Speichern des Niederschlagswassers in urbanen Umgebungen beim Prinzip der Schwammstadt, als gesamtgesell- schaftliche Aufgabe erfolgen. Dies hilft auch der S UN in der Zukunft, auf weitere kostenintensive Neui nves- titionen in Regenwasserrückhaltesysteme verzichten zu können. Der Einsatz von energiesparender Maschi- nen- und Elektrotechnik und neuer Verfahren zur eff izienteren Eigennutzung des Klärgases bzw. der Ab- wärme des Abwassers als Energieträger helfen der SU N darüber hinaus, nach Möglichkeit unabhängiger von externen Energieträgern zu werden. V. Prognosebericht 1. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs Die Tätigkeit des Eigenbetriebs ist grundsätzlich a uf die Grenzen der Stadt beschränkt. In engem Rahme n ist ein Handeln außerhalb dieser Grenzen möglich (A rt. 87 Abs. 2 GO). Das Angebot von Dienstleistungen im Wettbewerb ist nur innerhalb der kommunalrechtli chen Grenzen möglich. Der Eigenbetrieb SUN ist aber offen für Kooperationen auf der Basis öffentlich-re chtlicher Vorschriften (z.B. Gesetz über die kommun ale Zusammenarbeit). In diesem Sinn sind und werden Vereinbarungen mit Nachbargemeinden zur Übernahme von satzungsgemäßen Aufgaben geschlossen. Während der Berichtserstellung lag bereits das Mona tsergebnis bis März 2024 vor. Daraus lassen sich be - reits erste Tendenzen des Folgejahres erkennen. Die Erlöse aus den Abwassergebühren liegen dabei um 5.702 TEUR über dem Wert für den Vergleichszeitraum des Vorjahres, was jedoch maßgeblich auf die hö- here Schmutz- und Niederschlagswassergebühr im neue n Gebührenzeitraum zurückzuführen ist. Die akti- vierten Eigenleistungen liegen per 31.03.2024 noch nicht vor 258 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 16 von 21 Beim Materialaufwand liegen die Aufwendungen für Chemikalien etwa auf Vorjahresniveau, die Aufwendun- gen für bezogene Leistungen bleiben aktuell noch etwas hinter dem Vorjahreswert zurück (-173 TEUR). Der Personalaufwand ist gegenüber dem ersten Quartal de s Vorjahres deutlich angestiegen (+582 TEUR), da die Tariferhöhungen erst ab dem 2. Quartal 2023 erfolgt sind. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen bewegen sich auf Vorjahresniveau (-2 TEUR). Die Zinsaufwendungen sind erwartungsgemäß angestiegen (+863 TEUR) Zusammenfassend ergibt sich per 31.03.2024 ein um 1.514 TEUR besseres Ergebnis als im Vergleichszeit- raum 2023. Statt eines Verlustes i. H. v. 2.290 TEU R zum 31.03.2023 ergibt sich in 2024 zum gleichen Stichtag ein Verlust i. H. v. 776 TEUR. Im Wirtschaftsplan 2024 – 2027 wird für 2024 mit ei nem Gewinn von 8.214 TEUR (2023: 4.400 TEUR) ge- plant. Wesentliche Einflussgröße für die steigenden Erträge ist die Erhöhung der Abwassergebühr, da di e Gebührenüberschussrückstellung in 2023 zur Gänze au fgelöst wurde. Die geplanten Umsatzerlöse liegen mit 105.614 TEUR deutlich über (+23.925 TEUR) dem P lanansatz des Vorjahres mit 81.689 TEUR. Diesen stehen erwartete Aufwandssteigerungen bei den Personalkosten (+4.296 TEUR) sowie leicht steigende Auf- wendungen für Zinszahlungen (+756 TEUR) gegenüber. Bei den Materialaufwendungen und den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen wird von einer in Summe etwa gleichbleibenden Belastung ausgegangen. 2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserentsorgung Die seit 01.01.2024 erhobenen Abwassereinleitungsgebühren für  Schmutzwasser in Höhe von 2,42 EUR/m³ (auf Basis Frischwasserverbrauch)  Niederschlagswasser in Höhe von 0,60 EUR/m² (auf Basis der versiegelten und ange- schlossenen Grundstücksflächen) hat der Stadtrat in seiner Sitzung am 27.09.2023 beschlossen. Die Auflösung der Rückstellung für Gebührenerstattu ng wurde im Gebührenzeitraum (2020 – 2023) abge- schlossen. Die 56.626 TEUR wurden vollständig an den Gebührenzahler erstattet. Trotzdem ergab sich noch eine gebührenrechtliche Unterdeckung in Höhe von 2. 017 TEUR, die in der Überleitungsrechnung ausge- wiesen wird (s. Anlage 1). 3. Auswirkungen der Corona-Pandemie, des Ukrainekrieges und der Lage im Nahen Osten Betriebsintern wird die Coronapandemie im Jahr 2023 und darüber hinaus keine Einschränkungen mehr verursachen. Allerdings kann es insbesondere bei ei ner Eskalation im Nahen Osten zusätzlich zu den Be- lastungen infolge der Sanktionen gegen Russland aufgrund des Ukrainekrieges zu weiteren Preissteigerun- gen im Bereich Rohstoffe, Energie und Chemikalien kommen. Die höheren Lebenshaltungskosten führen im weiteren Schritt über die Tarifabschlüsse auch 2024 zu höheren Lohn- und Gehaltskosten bei der SUN und den Lieferanten. 259 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 17 von 21 VI. Weitere Sachverhalte gemäß § 24 Eigenbetriebsverordnung Bayern 1. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grundstücksgleichen Rechte Verkäufe/Käufe: Im Berichtsjahr wurden 13 Grundstücke (insgesamt 17 .362 m²; Wert: 263 TEUR) als Ausgleichsflächen für die Baumaßnahme am Eichwaldgraben gekauft und keines verkauft. Grunddienstbarkeiten: Es wurde eine neue Dienstbarkeit eingetragen. Es wurde keine Löschung von Dienstbarkeiten vorgenommen. 2. Änderungen im Bestand, Leistungsfähigkeit und Ausnutzungsgrad der wichtigsten Anla- gen Die Angaben sind in Anlage 2 zum Anhang ersichtlich. 3. Stand Anlagen im Bau und geplante Bauvorhaben Der Bestand der Anlagen im Bau ist um 9.454 TEUR auf 70.871 TEUR (Vj. 80.325 TEUR) gesunken. Die Aufstellung der Anlagen im Bau zum 31.12.2023 ist in Anlage 2 zum Lagebericht ersichtlich. Die Planung der Investitionsausgaben für Baumaßnahm en 2024 bis 2027 der Bereiche Abwasserableitung und Abwasserreinigung ist ein Anstieg auf 61 bis 63 Mio. EUR vorgesehen. Geplante Investitionsschwerpunkte in den Jahren 202 3 – 2027 im Bereich der Abwasserableitung (205 Mio. EUR) sind im Wesentlichen die Kanalsanierung, die Kanalerneuerungen, Generalsanierung Sied- lungen Süd, Kanalmaßnahmen am Frankenschnellweg, Gebietssanierung Wasserschutzgebiet Erlenstegen, Kanalerschließung Tiefes Feld und weitere Maßnahmen . Der Bedarf an neuem Wohnraum wird auch die entwässerungstechnische Erschließung von neuen Baugebieten nach sich ziehen. Außerdem ist die Gebäu- deumstrukturierung für Kanalbetrieb und Analytik am Standort Muggenhof geplant. Nachdem nun im April 2024 nach langwierigen Rechtsstreitigkeiten mit Planung und Bau des Frankenschnellweges mit Nachdruck begonnen wird, wird diese politische Priorität bei begrenzten personellen Ressourcen Auswirkungen auf die kurz- und mittelfristige Planung im Bereich der Abwasserableitung haben. Bei der Abwasserreinigung (101 Mio. EUR im gleichen Zeitraum) ist eindeutige r Investitionsschwerpunkt der Kläranlagenausbau. Weitere Investitionsfelder sind der allgemeine Klärwerksausbau, die Modernisierung der elektrischen Anlagen in beiden Klärwerken, einschließlich der Beleuchtungsanlagen im Klärwerk I, sowie die Modernisierung der Anlagentechnik im Klärwerk II, die Ertüchtigung der Schwachlastbelebungsanlagen, die Modernisierung der Prozessleittechnik und die E rweiterung der mechanischen Anlagen sowie der Mo- dernisierung des Wasserweges. 260 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 18 von 21 4. Personalangaben Personalstand Zum 31.12.2023 beschäftigte der Eigenbetrieb SUN 439 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter (Stammpersonal). Darüber hinaus befanden sich 20 Mitarbeitende in de r Ausbildung. Die Stellenbesetzung gemessen in Voll - zeitäquivalenten (VZÄ) liegt am Ende des Berichtsja hres mit 397,02 Beschäftigten (Vorjahr 400,51) unte r dem Stellenplan (439,93). Bei Wiederbesetzungen von Planstellen und der Geneh migung von Projekten erfolgt die Prüfung der Not- wendigkeit durch die Werkleitung in jedem Einzelfall. Anzahl der Beschäftigten: Die frei gewordenen Stellen konnten nur mühsam wied erbesetzt werden. Bei verschiedenen Funktionen im technischen Bereich gestaltet sich der Gewinnungsprozess zunehmend schwieriger. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020 Stellenplan Vollkraftstellen (Soll) 439,93 436,43 435,42 423,7 Istbesetzung Vollzeitäquivalente 397,02 400,51 405,67 403,9 Beschäftigte (gesamt) 439 440 443 442 befristete Beschäftigte 3 7 6 8 Auszubildende 20 20 21 19 261 262 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 20 von 21 Anlage 1 (ungeprüft) Die Überleitungsrechnung zeigt, dass am Ende des Gebührenzeitraums (2020 – 2023) die vollständige Auf- lösung der Rückstellung für Gebührenerstattung aus vorangegangenen Zeiträumen (56.626 TEUR) nicht ausgereicht hat, um die Mindereinnahmen wegen des gesenkten Gebührenmaßstabs auszugleichen. Die fehlenden 2.017 TEUR sind im kommenden Gebühren zeitraum auszugleichen (Art. 8 Abs. 6 Satz 2 KAG). Überleitungsrechnung (in TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 SUN Gesamt Ist Ist Ist Ist Ist Jahresergebnis nach Handelsrecht 12.518 8.077 10.654 13 .630 9.463 Rückrechnung handelsrechtlicher Ansätze: s. b. Erträge (Aufl. Zuschüsse und Beiträge) 5.008 4.966 4.880 4.863 4.868 Bruttoabschreibung für Abnutzung -24.228 -24.183 -23.365 -23.524 -24.604 Nettoabschreibung -19.220 -19.217 -18.485 -18.661 -19.736 Nettozinsaufwand (ohne B-Loop) -6.703 -6.408 -5.547 -3.226 -4.691 andere nicht gebührenfähige Ansätze -102 -4.841 -3.556 -2.725 -2.909 Hinzurechnung kalkulatorischer Ansätze Nettoabschreibung -19.220 -19.217 -18.485 -18.661 -19.736 Zinskosten auf Anlagevermögen -23.471 -23.447 -23.328 -23.500 -24.324 Zinserträge auf Zuschüsse und Beiträge 6.001 5.919 5.798 5.724 5.728 Nettozinskosten -17.470 -17.528 -17.530 -17.776 -18.596 gebührenfähiger Anteil aus Pensionsrückstellung 1.853 1.798 2.227 1.805 484 Betriebswirtschaftliches Ergebnis (KAG) 0 0 0 0 -2.017 Ergebnisübertrag (KAG) 0 0 0 0 0 kumuliertes Ergebnis (KAG) 0 0 0 0 -2.017 kalkulatorischer Zinssatz 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 263 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 21 von 21 Anlage 2: Anlagen im Bau 2023 Projekt Abwassersammlungsanlagen zum 31.12.2023 EUR 93102 Kanalisation Bebauungsplangebiete 257.727,92 93103 Erschließung Baugebiet Wetzendorf 167.135,47 93250 Gebietssanierung Wasserschutzgebiet Erlenstegen 3.551.297,94 94800 Kanalsanierung Gartenstadt 13.377.567,75 95400 Kanalerschließung 164.581,74 95600 Kanalbau 1.568.151,12 95700 Kanalauswechslung 6.388.333,80 I002 Maßnahme Dritter 765.555,74 I005 Kanalerschließung Tiefes Feld 205.116,29 I006 Gebietssanierung Neunhof 194.449,49 I105 Zerzabelshofsammler 426.757,07 I106 Gebietssanierung Kornburg 2.262.205,71 I148 Frankenschnellweg 2.267.317,17 I177 Gebäudeumstrukturierung Kanalbetrieb+Analytik 3.819.741,61 I200 Reinvestitionen Kanalbetrieb 478.219,61 Zurechnung nicht eingerechneter Baurechnungen 1.747.787,00 Zurechnung nicht eingerechneter Maßnahme Dritter 11.100.588,00 Im Bau befindliche Maßnahmen aus Abwassersammlungsa nlagen 48.742.533,43 Projekt Abwasserreinigungsanlagen zum 31.12.2023 EUR 96700 Kläranlagenausbau 1.365.039,82 I087 Beleuchtungsanlagen KW 1 469.273,84 I156 Klärwerk 1 Konzept zur Klärschlammbehandlung 11.577.962,15 I175 Grundleitungen Betriebsgelände SUN 15.002,25 I176 Ertüchtigung der Schwachlastbelebung 320.523,88 I181 Ertüchtigung der Gebäudetechnik 25.614,75 I182 Modernisierung Wasserweg KW 1 697.581,82 I183 Modernisierung elektr. Anlagen Abwasserreinigung 3.588.558,28 I184 Modernisierung Anlagentechnik Klärwerk 2 839.127,35 I185 Modernisierung elektr. Anlagen im Klärwerk 1 797.091,79 I187 Klärschlammverwertung Nürnberg 519.970,25 PI1116 Erweiterung der mechanischen Anlagen 70.660,78 PI1127 Vorbeugender Brandschutz 375.642,77 Zurechnung nicht eingerechneter Baurechnungen 1.466.792,00 Im Bau befindliche Maßnahmen aus Abwasserreinigungs anlagen 22.128.841,73 Gesamtsumme der im Bau befindlichen Baumaßnahmen 70. 871.375,16 Im Bau befindliche Maßnahmen 264 Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 des Eigenbetriebes Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Anlagen 265 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 2 von 4 Inhaltsverzeichnis Seite Anlage 1 Erfolgsübersicht zum 31.12.2023 3 Anlage 2 Technische Daten 2023 4 266 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 3 von 4 Anlage 1: Erfolgsübersicht zum 31.12.2023 Stadtent- wässerung Kauf- männischer Bereich Umwelt- analytik Betriebs- wirtschaftliches Ergebnis Ru- brik Beschreibung IST 01-12/23 IST 01-12/23 IST 01-12/23 IST 01-12/23 1. Materialaufwand 25.625.712,55 578.314,98 629.109,88 26. 833.137,41 2. Löhne und Gehälter 16.440.351,58 3.025.043,36 3.395. 127,54 22.860.522,48 3. Soziale Abgaben 3.112.723,09 887.203,07 680.443,71 4. 680.369,87 4. Aufwendungen für Altersversorgung 1.666.087,34 148. 634,68 351.850,50 2.166.572,52 5. Summe Personalaufwand 21.219.162,01 4.060.881,11 4.4 27.421,75 29.707.464,87 6. Abschreibungen 23.785.542,88 426.146,92 391.812,79 24 .603.502,59 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 311.065,68 4.348.9 31,93 62.182,87 4.722.180,48 8. Steuern 288.691,90 0,00 151,98 288.843,88 9. Konzessions- und Wegeentgelte 0,00 0,00 0,00 0,00 10. Andere betriebliche Aufwendungen 9.284.438,02 2.96 4.833,89 659.040,24 12.908.312,15 11. Summe 1. - 10. 80.514.613,04 12.379.108,83 6.169.71 9,51 99.063.441,38 12. Gesamtbelastung 58.392.961,83 3.271.625,65 8.819.03 1,11 70.483.618,59 13. Gesamtentlastung -44.977.856,33 -15.439.018,22 -10. 066.744,04 -70.483.618,59 14. Aufwendungen nach Entlastung 93.929.718,54 211.716 ,26 4.922.006,58 99.063.441,38 15. Betriebserträge insgesamt -104.876.987,83 -181.774 ,84 -3.438.424,63 -108.497.187,30 16. Betriebsergebnis -10.947.269,29 29.941,42 1.483.581 ,95 -9.433.745,92 17. Finanzerträge 0,00 -29.941,42 0,00 -29.941,42 18. Außerordentliches Ergebnis 0,00 0,00 0,00 0,00 19. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 0,00 0,00 0,00 0,00 20. Unternehmensergebnis -10.947.269,29 0,00 1.483.581, 95 -9.463.687,34 267 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 4 von 4 Anlage 2: Technische Daten 31.12.2022 31.12.2023 Einwohnerzahl der Stadt 541.103 544.414 davon am Kanalnetz angeschlossen 540.754 544.072 Anzahl der Einwohner, deren Abwasser zur Behandlung in Nachbargemeinden übergeleitet wird -3.624 -3.677 Einwohnerzahl der Kommunen, deren Abwasser in das Kanalnetz des Eigenbetriebes eingeleitet wird 51.677 59.808 Gesamteinwohnerzahl des Entsorgungsgebietes 588.807 6 00.203 Getrennte Entsorgungsanlagen Anzahl 2 2 Größte Tageseinleitung (Klärwerk 1) m 3/Tag 374.816 383.118 Kläranlagen Anzahl 2 2 Klärwerk 1 Einw.Gleichwerte 1 .400.000 1.400.000 Klärwerk 2 Einw.Gleichwerte 2 30.000 230.000 Reinigungsstufen Mechanik Biologie P-Elimination N-Elimination Filtration Stromerzeugungsanlagen (nur Notstrom) Anzahl 4 4 Leistung kW 1.550 1.550 Stromerzeugung in den Blockheizkraftwerken KW 1 kWh 20.031.782 16.014.209 Regenüberlaufbecken/ Regenrückhaltebecken Anzahl 44 44 Stauraumkanäle Anzahl 33 34 Abwasserpumpwerke Anzahl 34 35 gesamtes Speichervolumen in Regenbecken/Stauraumkanälen/ Pumpwerken m3 551.410 562.210 Grundstücksanschlüsse Anzahl 71.810 71.910 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 268 ETL Aucon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Lange Straße 59 • 70174 Stuttgart • Telefon: +49(0711)93 30 91 0 • Faxdurchwahl: -80 • info@etl-aucon.de • www.etl-aucon.de Geschäftsführung: WP/StB Alfred Lein, WP Fritz Baldus Bankverbindung: Deutsche Kreditbank AG Berlin • IBAN DE77 1203 0000 0011 7919 10 • BIC BYLADEM1001 Sitz der Gesellschaft: 70174 Stuttgart • Handelsregister: AG Stuttgart HRB 20 66 07 • USt-ID: DE213450019 Prüfungsbericht Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Jahresabschluss und Lagebericht zum 31. Dezember 2023 22 269 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 INHALTSVERZEICHNIS A. Prüfungsauftrag ................................................................................................................................1 B. Grundsätzliche Feststellungen .........................................................................................................2 I. Geschäftsverlauf und Lage des Eigenbetriebs .........................................................................2 II. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs......................................................................2 III. Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter .....................................3 C. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks ..........................................................................................4 D. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung.......................................................................................9 I. Gegenstand der Prüfung...........................................................................................................9 II. Art und Umfang der Prüfung.....................................................................................................9 E. Feststellungen zur Rechnungslegung........................................................................................... 12 I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung ........................................................................... 12 1. Grundlagen und Ordnungsmäßigkeit der Buchführung ...................................................... 12 2. Jahresabschluss.................................................................................................................. 12 3. Lagebericht.......................................................................................................................... 13 II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses .............................................................................. 13 1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses ............................................. 13 2. Wesentliche Bewertungsgrundlagen und deren ˜nderungen............................................. 13 F. Feststellungen im Rahmen der Prüfung nach § 53 HGrG ............................................................ 13 G. Schlussbemerkung........................................................................................................................ 14 270 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 ANLAGENVERZEICHNIS 1 Bilanz zum 31. Dezember 2023 2 Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2023 3 Anhang für das Geschäftsjahr 2023 4 Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 5 Weitere Anlagen des Mandanten (ungeprüft) 6 Feststellung zur Prüfung nach § 53 HGrG 7 Rechtliche und steuerliche Verhältnisse 8 Wirtschaftliche Verhältnisse Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüferinnen, Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2024 ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS AO Abgabenordnung DRS Deutsches Rechnungslegungs Standards GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbHG Gesetz betreffend Gesellschaften mit beschränkter Haftung GWh Gigawattstunde HGB Handelsgesetzbuch IDW Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V., Düsseldorf n. F. neue Fassung PS Prüfungsstandard SUN Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg TEUR Tausend Euro Vj. Vorjahr . Zahlenwert < TEUR 1 Aus rechentechnischen Gründen können in den Tabellen Rundungsdifferenzen in Höhe von + / - einer Einheit (TEUR, EUR, % usw.) auftreten. Ausschließlich zum Zweck der besseren Lesbarkeit wird bei Personenbezeichnungen und personen- bezogenen Hauptwörtern das generische Maskulinum verwendet. Die gewählte Schreibweise bezieht sich jedoch immer zugleich auf weibliche, männliche und diverse Personen. 271 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 1 A. PRÜFUNGSAUFTRAG Die Werkleitung des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg (nachfolgend: „SUN“ oder „Eigenbetrieb“) hat uns aufgrund des Beschlusses des Stadtrats mit der freiwilligen Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 unter Einbeziehung der zugrundeliegenden Buchführung und des Lagebe- richts beauftragt. Bei der SUN handelt es sich um einen Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg. Insoweit liegt eine freiwillige Jahresabschlussprüfung gemäß §§ 317 ff. HGB vor. Der Prüfungsauftrag erstreckt sich außerdem auf die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäfts- führung und der wirtschaftlichen Verhältnisse gemäß § 53 HGrG. Darüber hinaus wurden wir beauftragt, die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebs zum Ab- schlussstichtag gesondert aufzubereiten und zu erläutern. Wir sind diesem Auftrag in Anlage 8 nach- gekommen. Wir bestätigen gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass wir bei unserer Abschlussprüfung die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet haben. Unsere Berichterstattung erfolgt nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsbe- richten des Instituts der Wirtschaftsprüfer e. V., Düsseldorf (IDW PS 450 n. F.). Dieser Prüfungsauftrag richtet sich an die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg. Dem Auftrag liegen die als Anlage beigefügten "Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfe- rinnen, Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2024" zugrunde, de- ren Geltung auch im Verhältnis zu Dritten vereinbart ist. Unsere Haftung richtet sich nach Nr. 9 der Allgemeinen Auftragsbedingungen. Im Verhältnis zu Dritten sind Nr. 1 Abs. 2 und Nr. 9 der Allgemei- nen Auftragsbedingungen maßgebend. 272 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 2 B. GRUNDS˜TZLICHE FESTSTELLUNGEN I. Geschäftsverlauf und Lage des Eigenbetriebs Bei der Lagebeurteilung der gesetzlichen Vertreter sind aus unserer Sicht folgende Kernaussagen hervorzuheben: § Das Jahresergebnis beträgt TEUR 9.464 und hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.166 vermindert. Gegenüber dem Plan (TEUR 4.400) konnte ein um TEUR 5.064 besseres Jahresergebnis erzielt werden. § Die Umsatzerlöse sind um TEUR 2.767 auf TEUR 97.561 (Vj.: TEUR 94.794) gestiegen. Hauptursache für den Anstieg ist der Anstieg der Erlöse aus dem Verbrauch der Rückstel- lung für Gebührenüberdeckung. § Der Materialaufwand ist insgesamt um TEUR 3.232 auf TEUR 26.833 angestiegen. Hauptursache dafür sind vor allem die gestiegenen Stromkosten (TEUR +2.550). § Der Personalaufwand ist insbesondere durch eine Inflationsausgleichsprämie um TEUR 1.565 auf TEUR 29.707 gestiegen § Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um TEUR 617 angestiegen. Wesentlich für diesen Anstieg ist der Anstieg für Mieten für bewegliche Ge- genstände (TEUR +253) und Verlust aus Schadensfällen (TEUR +279) § Die Bilanzsumme ist um TEUR 21.459 angestiegen. Die Eigenkapitalquote beträgt 19,2 % (Vj.: 18,3 %). II. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs Die Darstellung der voraussichtlichen Entwicklung im Lagebericht basiert auf Annahmen, bei denen Beurteilungsspielräume vorhanden sind. In diesem Zusammenhang ist insbesondere auf folgende Aspekte hinzuweisen: § Aufgrund der gesetzlichen und der rechtlichen Rahmenbedingungen im Tätigkeitsbereich der SUN sieht die Werkleitung keine unmittelbaren wirtschaftlichen Risiken. Die Tätigkeit des Eigenbetriebs ist grundsätzlich auf die Grenzen der Stadt Nürnberg beschränkt. Im engen Rahmen ist ein Handeln außerhalb der Grenzen möglich (Art. 87 Abs. 2 GOBay). Das Angebot von Dienstleistungen im Wettbewerb ist nur innerhalb der kommunalrechtli- chen Grenzen möglich. Der Eigenbetrieb ist aber offen für Kooperationen auf Basis öffent- lich-rechtlicher Vorschriften (z.B. Gesetz über kommunale Zusammenarbeit). In diesem Sinn sind und werden Vereinbarungen mit Nachbargemeinden zur Übernahme von sat- zungsmäßigen Aufgaben geschlossen. § Aus der den Kriegen in der Ukraine und dem Nahen Osten können sich Risiken für die SUN ergeben. Weitere Risiken ergeben sich aufgrund der hohen Inflation. § Im Wirtschaftsplan 2023 – 2026 wird für 2023 mit einem Gewinn von TEUR 8.214 geplant. Wesentliche Einflussgröße für die steigenden Erträge ist die Erhöhung der Abwasserge- bühr, da die Gebührenüberschussrückstellung in 2023 zur Gänze verbraucht wurde. Die geplanten Umsatzerlöse betragen TEUR 105.614. 273 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 3 III. Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter Nach dem Ergebnis unserer Prüfung und den dabei gewonnenen Erkenntnissen entspricht der Lage- bericht den gesetzlichen Vorschriften, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs und stellt die zukünftige Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken zu- treffend dar. 274 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 4 C. WIEDERGABE DES BEST˜TIGUNGSVERMERKS Den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk haben wir wie folgt erteilt: „Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers An die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss der Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürn- berg, – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrech- nung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse § entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vorschrif- ten der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und vermittelt unter Beach- tung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung sowie der landesrechtli- chen Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermö- gens- und Finanzlage des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und § vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bun- deslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutref- fend dar. Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat. Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwor- tung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Ab- schlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestä- tigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Eigenbetrieb unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anfor- derungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresab- schluss und zum Lagebericht zu dienen. 275 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 5 Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werkausschusses für den Jahresab- schluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern in allen wesentlichen Belan- gen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung sowie der landesrechtlichen Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesent- lichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rech- nungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Geschäftstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Geschäfts- tätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Geschäftstätigkeit zu bilanzie- ren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein unter Beachtung der landesrechtlichen Vorschriften zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die ge- setzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den an- zuwendenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern zu ermögli- chen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werkausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des La- geberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irr- tümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie ei- nen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet. 276 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 6 Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftiger- weise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jah- resabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten be- einflussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grund- haltung. Darüber hinaus § identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jah- resabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, pla- nen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prü- fungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentli- che falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irr- tümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da do- lose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständig- keiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhal- ten können. § gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrun- gen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Um- ständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebs abzugeben. § beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. § ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Ver- tretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Geschäftstätig- keit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Un- sicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeut- same Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Geschäftstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Eigenbetrieb seine Geschäftstätigkeit nicht mehr fortführen kann. 277 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 7 § beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt ein- schließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Ge- schäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnis- sen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. § beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Geset- zesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigenbetriebs. § führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zu- kunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Anga- ben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches un- vermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwai- ger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen. Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen Erweiterung der Jahresabschlussprüfung gemäß Art. 107 Abs. 3 Nr. 2 – 4 GO Bay Aussage zu den wirtschaftlichen Verhältnissen Wir haben uns mit den wirtschaftlichen Verhältnissen des Eigenbetriebs i. S. v. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG im Wirtschaftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 befasst. Gemäß Art. 107 Abs. 3 Nr. 2 – 4 GO Bay haben wir in dem Bestätigungsvermerk auf unsere Tätig- keit einzugehen. Auf Basis unserer durchgeführten Tätigkeiten sind wir zu der Auffassung gelangt, dass uns keine Sachverhalte bekannt geworden sind, die zu wesentlichen Beanstandungen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebs Anlass geben. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbe- triebs sowie für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie dafür als notwendig erachtet haben. 278 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 8 Verantwortung des Abschlussprüfers Unsere Tätigkeit haben wir entsprechend dem IDW Prüfungsstandard: Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG (IDW PS 720), Fragenkreise 11 bis 16, durch- geführt. Unsere Verantwortung nach diesen Grundsätzen ist es, anhand der Beantwortung der Fragen des Fragenkreises 11 bis 16 zu würdigen, ob die wirtschaftlichen Verhältnisse zu wesentlichen Beanstan- dungen Anlass geben. Dabei ist es nicht Aufgabe des Abschlussprüfers, die sachliche Zweckmäßig- keit der Entscheidung der gesetzlichen Vertreter und die Geschäftspolitik zu beurteilen. Stuttgart, den 24. Mai 2024 ETL Aucon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Alfred Lein Gerd Möller Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüfer“ 279 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 9 D. GEGENSTAND, ART UND UMFANG DER PRÜFUNG I. Gegenstand der Prüfung Im Rahmen des uns erteilten Auftrags haben wir gemäß §§ 317 ff. HGB die Buchführung, den Jahres- abschluss und den Lagebericht auf die Einhaltung der einschlägigen gesetzlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung geprüft. Die Prüfung der Einhaltung anderer Vorschriften gehört nur insoweit zu den Aufgaben der Abschluss- prüfung, als sich aus ihnen üblicherweise Rückwirkungen auf den Jahresabschluss und den Lagebe- richt ergeben. Insbesondere war Gegenstand unseres Auftrags weder die Aufdeckung und Aufklärung strafrechtli- cher Tatbestände, wie z. B. Unterschlagungen oder sonstige Untreuehandlungen, noch die Aufde- ckung und Aufklärung außerhalb der Rechnungslegung begangener Ordnungswidrigkeiten sowie von bedeutsamen Schwächen des nicht rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems. Prü- fungsplanung und Prüfungsdurchführung haben wir jedoch so angelegt, dass diejenigen Unregelmä- ßigkeiten, die für die Rechnungslegung wesentlich sind, mit hinreichender Sicherheit aufgedeckt wer- den. Der Prüfungsauftrag wurde um die Prüfung nach § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) erweitert. Über die vorgenannte Prüfung wird in Abschnitt F. gesondert berichtet. Wir weisen darauf hin, dass die gesetzlichen Vertreter für die Rechnungslegung, die dazu eingerichte- ten Kontrollen und die uns gegenüber gemachten Angaben die Verantwortung tragen. Unsere Prüfung erstreckt sich gemäß § 317 Abs. 4a HGB nicht darauf, ob der Fortbestand des geprüf- ten Eigenbetriebs zugesichert werden kann. Wir haben die Prüfung mit Unterbrechungen in den Monaten November 2023 bis Mai 2024 durchge- führt. Alle von uns erbetenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise sind uns von der Werkleitung und den zur Auskunft benannten Mitarbeitern erteilt worden. Die Werkleitung hat uns die Vollständigkeit von Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht schriftlich bestätigt. II. Art und Umfang der Prüfung Unsere Prüfung haben wir entsprechend den Vorschriften der §§ 317 ff. HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Ab- schlussprüfung vorgenommen und uns dabei von nachfolgend beschriebenen Zielsetzungen leiten lassen: Das Ziel unserer Abschlussprüfung besteht darin, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, dass der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern 280 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 10 ist. Hinreichende Sicherheit stellt ein hohes Maß an Sicherheit dar, ist aber keine Garantie, dass eine wesentliche falsche Darstellung stets aufgedeckt wird. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresab- schlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt wer- den, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen von internen Kontrollen beinhalten können. Auf Grundlage der Prüfungsnachweise ziehen wir zudem Schlussfolgerungen, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen und Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Eigenbetriebstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht auf- merksam zu machen, oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unsere Prüfungsurteile zu modi- fizieren. Während unserer gesamten Abschlussprüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Im Rahmen unserer Prüfung beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. Unsere Prüfung umfasst weiterhin die Würdigung der Gesamtdarstellung, des Aufbaus und des Inhalts des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben, sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmä- ßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermittelt. Unsere Prüfung des Lageberichts ist in die Prüfung des Jahresabschlusses integriert. Wir beurteilen den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigenbetriebs. Auf Grundlage unseres Verständnisses der von den gesetzlichen Vertretern als notwendig erachteten Vorkehrungen und Maßnahmen haben wir an- gemessene Prüfungshandlungen geplant, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirk- samkeit dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben. Wir haben Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorien- tierten Angaben im Lagebericht durchgeführt. Dabei haben wir insbesondere die zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nachvollzogen und deren Vertretbarkeit sowie die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben beurteilt. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientier- ten Angaben und den zugrunde liegenden Annahmen haben wir damit nicht abgegeben, da ein erheb- liches unvermeidbares Risiko besteht, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientier- ten Angaben abweichen. Unser Prüfungsurteil betrifft den Lagebericht als Ganzes und stellt kein ei- genständiges Prüfungsurteil zu einzelnen Angaben im Lagebericht dar. 281 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 11 Unter Beachtung dieser Grundsätze haben wir folgendes Prüfungsvorgehen entwickelt: Der Prüfungsplanung lagen unser Verständnis des Geschäftsumfelds sowie des für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystems und der für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen zugrunde. Auf Grundlage unserer Einschätzung der Pro- zessabläufe und implementierten Kontrollen sowie der daraus abgeleiteten Risiken wesentlicher fal- scher Angaben im Jahresabschluss haben wir Prüfungshandlungen durchgeführt und ausreichende und angemessene Prüfungsnachweise eingeholt. Auf Basis unserer Risikoeinschätzung und unserer Kenntnis der Geschäftsprozesse haben wir zu- nächst kontrollbasierte Prüfungshandlungen vorgenommen. In Abhängigkeit von unserer Beurteilung der Wirksamkeit ausgewählter rechnungslegungsbezogenen Kontrollmaßnahmen haben wir analyti- sche Prüfungshandlungen, toolgestütze Datenanalysen sowie in durch bewusste Auswahl Stichpro- ben Einzelfallprüfungen zur Beurteilung von Einzelsachverhalten durchgeführt. Unsere Beurteilung der Wirksamkeit ausgewählter rechnungslegungsbezogener Kontrollmaßnahmen stellt kein Gesamturteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems der Gesellschaft als Ganzes dar. Unsere Prüfungsstrategie hat zu folgenden Prüfungsschwerpunkten geführt: § Prüfung des Prozesses der Jahresabschlusserstellung, § Bilanzierung und Bewertung des Anlagevermögens, § Bilanzierung und Bewertung der Rückstellungen sowie § Umsatzerlösrealisierung. An der körperlichen Bestandsaufnahme der Vorräte haben wir teilgenommen. Bei der Prüfung der Pensionsrückstellung, der Rückstellung für Altersteilzeit, der Rückstellung für Beihilfen sowie der Rückstellung für Jubiläen haben wir das versicherungsmathematische Gutachten der Stadtkämmerei Nürnberg verwertet. Durch die Einholung von Saldenbestätigungen überzeugten wir uns von der zutreffenden Bilanzierung der Forderungen und der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Von Kreditinstituten wurden Bankbestätigungen eingeholt. Bestätigungen des Rechtsamts der Stadt Nürnberg über Rechtsstreitigkeiten sowie Bestätigungen des Steueramts der Stadt Nürnberg zu eventuellen steuerlichen Risiken wurden eingeholt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Nachweise bei Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und Beurteilung des Lageberichts der Stadtentwässerung und Umweltanaly- tik Nürnberg, Nürnberg, ausreichend und angemessen sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsur- teile zu dienen. 282 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 12 E. FESTSTELLUNGEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 1. Grundlagen und Ordnungsmäßigkeit der Buchführung Unsere Prüfung ergab in allen wesentlichen Belangen die formale und materielle Ordnungsmäßigkeit der Buchführung. Die neben der Buchführung aus weiteren Unterlagen entnommenen Informationen sind ordnungsgemäß in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht abgebildet worden. Bei unserer Prüfung haben wir festgestellt, dass die von dem Eigenbetrieb getroffenen organisatori- schen und technischen Maßnahmen geeignet sind, die Sicherheit der verarbeiteten rechnungsle- gungsrelevanten Daten und IT-Systeme zu gewährleisten. Das von dem Eigenbetrieb eingerichtete rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem (IKS) sieht dem Geschäftszweck und -umfang entsprechende, angemessene Regelungen zur Organisation und Kontrolle der Arbeitsabläufe vor. Die Verfahrensabläufe in der Buchführung haben im Berichts- zeitraum keine nennenswerten organisatorischen Veränderungen erfahren. 2. Jahresabschluss Der Vorjahresabschluss wurde am 13. Dezember 2023 vom Stadtrat festgestellt. Der Jahresabschluss des Eigenbetriebs, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang ist unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften für große Kapitalgesellschaften sowie den ergänzenden Bestimmun- gen der Betriebssatzung aufgestellt worden. Die uns vorgelegte Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung ist ordnungsgemäß aus der Buchfüh- rung und den weiteren geprüften Unterlagen abgeleitet. Die Eröffnungsbilanzwerte wurden ordnungs- gemäß aus dem Vorjahresabschluss übernommen. Die gesetzlichen Vorschriften zu Ansatz, Bewertung und Ausweis sind in allen wesentlichen Belangen beachtet worden. In dem von dem Eigenbetrieb aufgestellten Anhang sind die auf die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ausreichend erläutert. Alle gesetzlich geforderten Einzelangaben sowie die wahlweise in den Anhang übernommenen Angaben zu Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sind in allen wesentlichen Belangen vollständig und zu- treffend dargestellt. 283 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 13 3. Lagebericht Der Lagebericht steht in allen wesentlichen Belangen in Einklang mit dem Jahresabschluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen und entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Der Lage- bericht vermittelt insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des Eigenbetriebs und stellt die wesentlichen Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dar. Die Angaben nach § 289 Abs. 2 HGB sowie weiterer gesetzlicher Vorschriften sind vollständig und zutreffend. II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses Unsere Prüfung hat ergeben, dass der Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den gesetzli- chen Vorschriften entspricht und insgesamt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buch- führung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Er- tragslage des Eigenbetriebs vermittelt 2. Wesentliche Bewertungsgrundlagen und deren ˜nderungen Die wesentlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sind zutreffend im Anhang (Anlage 3) dar- gestellt und wurden grundsätzlich unverändert zum Vorjahr angewendet. F. FESTSTELLUNGEN IM RAHMEN DER PRÜFUNG NACH § 53 HGRG Bei unserer Prüfung haben wir auftragsgemäß die Vorschriften des § 53 Abs. 1 Nr. 1 und 2 HGrG und die hierzu vom IDW nach Abstimmung mit dem Bundesministerium der Finanzen, dem Bundesrech- nungshof und den Landesrechnungshöfen veröffentlichten IDW PS 720 "Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG" beachtet. Dementsprechend haben wir auch geprüft, ob die Geschäfte ordnungsgemäß, d. h. mit der erforderli- chen Sorgfalt und in Übereinstimmung mit den einschlägigen handelsrechtlichen Vorschriften und den Bestimmungen der Betriebssatzung und der Geschäftsanweisung für die Werkleitung geführt worden sind. Die erforderlichen Feststellungen haben wir in diesem Bericht und in der Anlage 5 dargestellt. Über diese Feststellungen hinaus hat unsere Prüfung keine Besonderheiten ergeben, die nach unserer Auffassung für die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung von Bedeutung sind. 284 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 14 G. SCHLUSSBEMERKUNG Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschrif- ten. Dem Prüfungsbericht liegen die „Grundsätze ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten“ (IDW PS 450 n. F.) zu Grunde. Eine Verwendung des oben wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungs- berichts bedarf unserer vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichungen oder Weitergabe des Jahres- abschlusses und/oder des Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) bedarf es zuvor unserer erneuten Stellungnah- me, sofern hierbei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen. Stuttgart, den 24. Mai 2024 ETL Aucon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Alfred Lein Gerd Möller Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüfer signiert von: mit: MÖLLER GERD ANTON am: 10.06.2024 signiert von: mit: Alfred Lein am: 10.06.2024 285 Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 des Eigenbetriebes Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Bilanz – Gewinn- und Verlustrechnung - Anhang 286 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 2 von 26 Inhaltsverzeichnis Seite 1. Bilanz zum 31. Dezember 2023 3 Aktiva 3 Passiva 4 2. Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. 01. – 31.12.2023 5 3. Erläuterungen 6 3.1. Allgemeine Erläuterungen 6 3.2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 6 3.3. Erläuterungen zu den einzelnen Bilanzposten 8 3.4. Erläuterungen zu den Positionen der Gewinn- un d Verlustrechnung 17 4. Sonstige Angaben 19 4.1. Werkleitung 19 4.2. Werkausschuss 19 4.3. Prüfungshonorar 19 4.4. Angaben zum Personal 20 4.5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen 20 4.6. Nachtragsbericht 20 4.7. Gewinnverwendung 21 5. Anlagen Anlage 1 Anlagenspiegel 22 Anlage 2 Entwicklung der Sonderposten 24 Anlage 3 Verbindlichkeitenspiegel zum 31.12.2023 26 287 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 3 von 26 1. Bilanz zum 31. Dezember 2023 Aktiva 31.12.2023EUR 31.12.2022EUR A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögensgegenstände 984.016,83 820.5 30,00 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 984.016,83 820.530,00 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 42.670.654,96 43.784.696,88 2. Unbebaute Grundstücke 892.331,42 606.991,17 3. Bauten auf fremden Grundstücken 20.490,00 0,00 4. Abwasserreinigungsanlagen 34.116.421,61 36.371.173,00 5. Abwassersammlungsanlagen 468.515.844,20 436.758.007,00 6. Maschinen und maschinelle Anlagen 1.616.341,07 847.296,00 7. Fahrzeuge 2.349.162,90 2.402.669,00 8. Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.486.161,30 3.818.658,00 9. Anlagen im Bau 70.871.375,16 80.324.861,25 625.538.782,62 604.914.352,30 III. Finanzanlagen 1. Anteile an verbundenen Unternehmen 1,00 1,00 2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen 1,00 1,00 2,00 2,00 B. Umlaufvermögen I. Vorräte 1. Roh-,Hilfs-und Betriebsstoffe 4.463.987,58 4.156.408,52 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.821.999,08 1.429.109,03 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 55.000,00 17.500,00 2. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg 266.408,74 452.831,39 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0,00 0,00 3. Sonstige Vermögensgegenstände 474.594,80 209.897,17 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 106,98 925,59 2.563.002,62 2.091.837,59 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 42 8.990,47 534.656,40 C. Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten 16.027,71 18.14 7,66 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 288 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 4 von 26 Passiva 31.12.2023EUR 31.12.2022EUR A. Eigenkapital I. Rücklagen Gewinnrücklage 112.290.090,09 98.660.364,13 II. Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 B. Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen 39.120.533,00 39.749.434,00 C. Sonderposten f. empfangene Ertragszuschüsse 87.97 0.183,00 87.725.835,00 D. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 34.709.875,00 35.493.141,00 2. Steuerrückstellungen 0,00 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 45.716.482,55 64.363.416,2 9 80.426.357,55 99.856.557,29 E. Verbindlichkeiten 1. gegenüber Kreditinstituten 277.653.665,77 257.469. 535,42 2. aus Lieferungen und Leistungen 7.447.708,94 8.528. 457,15 3. gegenüber der Stadt Nürnberg 18.645.584,04 6.312.1 66,69 4. Sonstige Verbindlichkeiten 893.368,54 501.113,22 davon aus Steuern 300.862,91 309.243,30 davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0,00 304.640.327,29 272.811.272,48 F. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten 83.631,56 102. 745,61 Bilanzsumme 633.994.809,83 612.535.934,47 289 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 5 von 26 2. Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung 2023EUR 2022EUR A. Erlöse 1. Umsatzerlöse 97.560.698,71 94.794.246,21 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 3.817.155,35 3.398.443,79 3. Sonstige betriebliche Erträge 7.119.333,24 6.561.679,65 davon Auflösungen Sonderposten für Investitionszuschüsse und empfangene Ertragszuschüsse 4.867.941,46 4.863.493,60 Summe Erlöse 108.497.187,30 104.754.369,65 B. Aufwendungen 1. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren -11.095.543,82 -9.198.779,78 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -15.737.593, 59 -14.402.254,22 Summe Materialaufwand -26.833.137,41 -23.601.034,00 2. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter -22.860.522,48 -21.657.145,55 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung -6.846.942,39 -6.484.700,03 davon für die Altersversorgung *) -2.166.572,52 - 2.046.246,61 Summe Personalaufwand -29.707.464,87 -28.141.845,58 3. Abschreibungen auf immaterielle Ver- mögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen -24.603.502,59 -23.523.617,04 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen -12.908.312,15 -12.291.072,62 Summe Aufwendungen -94.052.417,02 -87.557.569,24 C. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.941,42 27.669,11 davon aus Abzinsung Rückstellungen 6.557,00 8.007 ,00 D. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -4.722.180,48 -3.253.729,60 davon aus Aufzinsung Rückstellungen -372.141,00 - 1.255.897,00 Ergebnis nach Steuern 9.752.531,22 13.970.739,92 E. Steuern 1. Sonstige Steuern -288.843,88 -341.013,96 Jahresgewinn 9.463.687,34 13.629.725,96 *) Ab 2022 werden die Aufwendungen f. Pauschalsteue r ZVK u. Erstatt. v. Versorgungsbezügen hinzugezählt. 290 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 6 von 26 3. Erläuterungen 3.1. Allgemeine Erläuterungen Die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) ist ein Eigenbetrieb der Stadt Nürn- berg. Für den Eigenbetrieb gelten insbesondere die Bayerische Gemeindeordnung, die Eigenbetriebs- verordnung Bayern und die Betriebssatzung der SUN (zuletzt geändert am 03. Februar 2023). Der Jahresabschluss 2023 der SUN wurde nach den Vorschriften des § 20 der Eigenbetriebsver- ordnung Bayern und dem HGB wie für große Kapitalgesellschaften aufgestellt. Die vorliegende Bilanz 2023 wurde nach den Vorschriften des HGB unter Anwendung der Form- blätter der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung Bayern erstellt. Gemäß § 265 Abs. 5 HGB wurde die Bilanz um die entwässerungsspezifischen Posten „Abwasserreinigungsan- lagen“, „Abwassersammlungsanlagen“, sowie die Posten „Fahrzeuge“, „Sonderposten für Investi- tionszuschüsse zum Anlagevermögen“ und „Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse“ erweitert. Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vor- schriften bei den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Ver- merke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, weitestgehend in Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. 3.2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Entgeltlich von Dritten erworbene Immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und entsprechend ihrer voraussichtlichen Nutzungs- dauer linear abgeschrieben. Dabei werden entgeltlich erworbene EDV-Programme über eine be- triebsgewöhnliche Nutzungsdauer von vier Jahren abgeschrieben. Eine Ausnahme bilden die EDV-Programme mit Anschaffungskosten unter 250,00 EUR (brutto); diese werden sofort in vol- ler Höhe aufwandswirksam erfasst. Sachanlagen, einschließlich der im Bau befindlichen Anlagen, wurden entsprechend den han- delsrechtlichen Vorschriften mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um plan- mäßige Abschreibungen, bewertet. In die Herstellungskosten der selbsterstellten Anlagen wurden neben den direkt zurechenbaren Kosten auch anteilige Gemeinkosten in angemessenem Umfang einbezogen. Eigene Leistungen für Planung und Bauaufsicht sind entsprechend dem für die Maßnahmen erbrachten Leistungs- umfang zu Selbstkosten berücksichtigt. Bauzeitzinsen (521.547,00 EUR) werden während der Bauzeit der Maßnahmen aktiviert. 291 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 7 von 26 Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen grundsätzlich linear und zeitanteilig. Dabei wird nach den in den Finanzwirtschaftsbestimmungen des Eigenbetriebs (FB-SUN) festgelegten Nutzungs- dauern abgeschrieben. Darüber hinaus werden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenom- men, wenn die Wertminderung voraussichtlich von Dauer ist. Geringwertige Wirtschaftsgüter wer- den bis zu einem Anschaffungspreis von 800,00 EUR (brutto) im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben. Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert aus- gewiesen. Die Vorräte werden grundsätzlich mit durchschnittlichen Einstandspreisen, unter Beachtung des Niederstwertprinzips, bewertet. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert angesetzt. Den erkennbaren Ausfallrisiken bei Forderungen (z. B. laufende Verfahren bei der Vollstre- ckungsabteilung der Stadt Nürnberg, Insolvenzen) wurde durch entsprechende Wertberichtigun- gen Rechnung getragen. Neben Einzelwertberichtigungen wurde zur Abdeckung des allgemei- nen Kreditrisikos eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Den Forderungen aus Schmutzwasser- gebühren liegen Berechnungen zur Periodenabgrenzung sowie die erfolgten Abrechnungen zu- grunde. Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt. Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Auszahlungen vor dem 31.12.2023 für Aufwendungen, die spätere Wirtschaftsjahre betreffen. Gemäß § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung wird der Eigenbetrieb ohne Stammkapital geführt. Gewährte Zuschüsse und Zuwendungen der öffentlichen Hand für Investitionen werden unter dem Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen ausgewiesen. Die Auf- lösung des Sonderpostens erfolgt entsprechend der Abschreibung der geförderten Vermögens- gegenstände. Der Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse betrifft die von Dritten geleisteten Zu- schüsse (im Wesentlichen Verbesserungs- und Kanalherstellungsbeiträge). Der von den Gebüh- renzahlern über Verbesserungsbeiträge beizubringende Finanzierungsbetrag wurde im Jahr 2018 vollständig abgelöst. Somit finden seit dem Jahr 2019 ausschließlich Zugänge in Form von Kanalherstellungsbeiträgen statt. Die Auflösung erfolgt analog dem Sonderposten für Investiti- onszuschüsse. Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen sind auf der Grundlage ei- nes versicherungsmathematischen Gutachtens der Stadt Nürnberg ermittelt worden. Der Berech- nung liegen die Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Die Rückstellungen wurden pauschal mit dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre abgezinst, der sich bei einer ange- nommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Dieser betrug 1,82 % (Vorjahr: 1,78 %; Quelle: Deutsche Bundesbank). 292 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 8 von 26 Zusätzlich wurde gemäß BilMoG ein Trend für zukünftige Gehaltssteigerungen i. H. v. 2,50 % (Zusammensetzung: 1,75 % Tariferhöhung + 0,75 % Karrieretrend pro Jahr) sowie eine Renten- dynamik i. H. v. 1,75 % einbezogen. Auf die Berücksichtigung eines Fluktuationstrends wurde aufgrund von Erfahrungswerten verzichtet. Die Veränderung der Rückstellung ist nach den Vor- schriften des BilMoG in eine Personalaufwands- und eine Zinsaufwandskomponente aufgeteilt. In der Rückstellung enthalten sind auch Pensionsverpflichtungen für ehemalige Mitarbeiter, die sich schon vor der Eigenbetriebsgründung im Jahr 1996 im Ruhestand befanden, sowie Versor- gungsempfänger, für die nach Art. 28 Abs. 1 Satz 1 EGHGB ein Passivierungswahlrecht besteht. Von der Wahlmöglichkeit nach Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB, Zuführungen zu den Rückstellun- gen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bis spätestens 31. Dezember 2024 in jedem Ge- schäftsjahr zu mindestens einem fünfzehntel anzusammeln, wurde bei der Umstellung auf Bil- MoG in 2010 kein Gebrauch gemacht. Für ungewisse Verbindlichkeiten waren sonstige Rückstellungen nach Maßgabe vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit ihrem notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Entsprechend dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz werden Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst. Die angewandten Abzinsungssätze wurden bei der Deutschen Bundesbank abgefragt. Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt. Darlehen, die die Stadt Nürnberg für den Eigenbetrieb ab 1996 bei Kreditinstituten aufgenommen hat, wurden gemäß der Regelung der Eigenbetriebsverordnung Bayern als Verbindlichkeiten ge- genüber Kreditinstituten ausgewiesen. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Einnahmen aus Gebühren und Zinsen, die erst in Folgejahren zu Erlösen führen. Bei den Gebühreneinnahmen handelt es sich um eine Vo- rauszahlung eines Kunden für einen fünfzigjährigen Zeitraum, die bereits im Jahr 2011 einging. Die abgegrenzten Zinsen stellen Vergütungen der Darlehensgeber an SUN dar, die durch die Aufnahme zweier Darlehen entstanden sind. Bei der Auflösung werden diese Vergütungen den Zinserträgen zugeführt. 3.3. Erläuterungen zu den einzelnen Bilanzposten Aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit des Anhangs werden zusammengehörige Anga- ben, die sich sowohl auf Bilanz- als auch auf GuV-Posten beziehen, generell bei den zugehöri- gen Bilanzposten dargestellt. Anlagevermögen Die Posten des Anlagevermögens und ihre Entwicklung sind in einem eigenständigen Anlagen- spiegel aufgegliedert. Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände umfassen im We- sentlichen Software. Ab dem Wirtschaftsjahr 2023 sind auch Ausgleichsflächen für landschafts- pflegerische und der Natur dienliche Maßnahmen enthalten, die im Gegenzug für Eingriffe in die Landschaft durch Kanalbaumaßnahmen anzuschaffen sind. 293 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 9 von 26 Finanzanlagen Auf Grundlage des Gesellschaftsvertrages vom 27.03.2012 wurde die Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH, Adolf-Braun-Straße 33, 90429 Nürnberg (kurz: KSVN) gegründet. An dieser ist die Stadtentwässerung und Umweltanalytik zu 100 % beteiligt, die Anschaffungskosten beliefen sich auf 25 TEUR. Aufgrund der Bevollmächtigung der SUN zur Gründung dieser GmbH durch den Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg wird die Beteiligung im Vermögen des Eigen- betriebs ausgewiesen. Aufgabe der Gesellschaft ist die Entwicklung der zukünftigen thermischen Verwertung kommunaler Klärschlämme in der Region Nürnberg und die Rückgewinnung von Phosphor entsprechend der Verordnung zur Neuordnung der Klärschlammverwertung vom 27.09.2017. Auf Grundlage der Geschäftsentwicklung wurden die Anteile an der KSVN bereits zum Bilanzstichtag 31.12.2014 auf einen Erinnerungswert i. H. v. 1,00 EUR abgeschrieben und mit diesem auch weiterhin in der Bilanz der SUN fortgeführt. Vom Eigenbetrieb wurden für die nicht durch Fördermittel gedeckten Kosten eines Pilotprojekts der KSV GmbH entsprechende Kreditbeträge ausgereicht. Der Pilotversuch wurde mit einem wirtschaftlich nur schwer verwertbaren Ergebnis abgeschlossen. Die GmbH verzichtete deshalb auf weitere Abrufe aus dem Betriebsmittelkredit. Im Gegenzug hat die SUN in den Jahren 2020 und 2021, mit Beschluss des Werkausschusses, auf die Rückzahlung der Ausleihungen i. H. v. jeweils 1.000.000,00 EUR verzichtet. Damit beläuft sich der ausgereichte Kreditbetrag gegenüber der GmbH zum 31.12.2023 noch auf lediglich 150.000,00 EUR. Dieser wird im Posten „Auslei- hungen“ auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen, wurde jedoch aufgrund der Finanzlage der GmbH bereits in 2018 auf den Erinnerungswert von 1,00 EUR abgeschrieben. Da auch die Rück- zahlung des restlichen Kreditbetrages i. H. v. 150.000,00 EUR eher unwahrscheinlich erscheint, wurde im Rahmen des Vorsichtsprinzips auf eine Wertaufholung verzichtet. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf 1.822 TEUR. In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen i. H. v. 389 TEUR (Vj.: 120 TEUR) enthalten. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg EUR Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 266.408, 74 Die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg sind zum Bilanzstichtag gegenüber dem Vorjahr nochmals gesunken und zwar um rund 41 %. Die höchste Forderung besteht dabei erwartungs- gemäß gegenüber dem Servicebetrieb Öffentlicher Raum (SÖR), jedoch in weniger als der Hälfte der Höhe des Vorjahres. Hier spielt vor allem der Ausgleich der Winterdienstrechnung durch SÖR noch vor dem Bilanzstichtag eine Rolle. Wie bereits im Vorjahr, weist das beim Kassen- und Steueramt geführte Betriebsmittelkonto zum 31.12.2023 einen negativen Bestand aus und wird deshalb im aktuellen Wirtschaftsjahr wiederum unter den Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg ausgewiesen. 294 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 10 von 26 Stammkapital Der Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg hat lt. § 1 Abs. 3 der Be- triebssatzung vom 15.12.1995 in der Fassung vom 03.02.2023 kein Stammkapital. Gewinnrücklage Gemäß Stadtratsbeschluss vom 13.12.2023 wurde das Jahresergebnis 2022 in Höhe von 13.629.725,96 EUR in die Gewinnrücklage eingestellt. Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen Beim Sonderposten für Investitionszuschüsse handelt es sich im Wesentlichen um Staatszu- schüsse und verrechnete Abwasser- und Niederschlagswasserabgaben. Verrechnungsanträge für bereits abgeschlossene bzw. laufende Investitionsmaßnahmen wurden seitens der SUN beim Wasserwirtschaftsamt gestellt. Im Jahr 2023 wurde den Anträgen der SUN für weitere Verrech- nungen der Maßnahme „Südostsammler, Bauabschnitt 6“ mit der Abwasserabgabe KW 2 2014 (367.295,01 EUR), der Abwasserabgabe KW 2 2015 (485.383,97 EUR) sowie der Niederschlags- wasserabgabe 2017 (43.336,35 EUR) zugestimmt. Somit konnten für diese Maßnahme weitere 896.015,33 EUR passiviert werden, wodurch sich der Passivierungsbetrag hierfür zum 31.12.2023 auf 6.172.106,39 EUR erhöht. Dennoch ist hierfür noch ein weiterer Verrechnungsbe- trag i. H. v. 1.289.133,60 EUR zu erwarten. Folgt das Wasserwirtschaftsamt den Anträgen der SUN, stehen zum 31.12.2023 noch verrechenbare Beträge für die Maßnahmen „Überleitung Kleingründlach“ (3.660.211,85 EUR), „Stauraumkanal Volkacher Str.“ (3.186.169,24 EUR), „Überleitung Heroldsberg“ (4.980.053,72 EUR), „Stauraumk. Vogelsgarten“ (2.122.545,88 EUR), „RRB Heroldsberg“ (768.684,15 EUR) und damit ingesamt i. H. v. 16.006.798,44 EUR zur Verfü- gung. Sonderposten für empfangene Ertragszuschüsse Die Position enthält regelmäßig die satzungsgemäß erhobenen Kanalherstellungs- und Verbes- serungsbeiträge, welche im Berichtsjahr einen Zugang in Höhe von 2.799 TEUR aufwiesen. Im Rahmen von Vereinbarungen und zwei Erschließungsverträgen, sog. Maßnahmen Dritter, wur- den von externen Bauträgern Mischwasserwasserkanäle im Wert von 762 TEUR fertiggestellt und 2023 in das Anlagevermögen der SUN aufgenommen. Da die Kosten hierfür vom jeweiligen Bauträger übernommen werden, erfolgte in gleicher Höhe ein Zugang in die Sonderposten für Er- tragszuschüsse. Darüber hinaus erfolgte in 2023 vom Bundesministeriums für Wirtschaft und Kli- maschutz ein Investitionszuschuss i. H. v. weiteren 26 TEUR für das Projekt „Erneuerung der Be- lüftung der Schwachlastbelebung Becken 5 und 6 im KW 1, welcher nach Baufortschritt gewährt und passiviert wird. Insgesamt erhielt SUN für diese Maßnahme seit 2021 einen Gesamtzu- schuss i. H. v. 146 TEUR. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre (34.709.875 EUR) ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre (35.095.324 EUR) ein Unter- schiedsbetrag in Höhe von 385.449 EUR. Dieser Unterschiedsbetrag ist für Ausschüttungen ge- sperrt. 295 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 11 von 26 Steuerrückstellung Eine Steuerrückstellung musste zum 31.12.2023 nicht gebildet werden. Eine entsprechende Be- stätigung wurde vom Kassen- und Steueramt der Stadt Nürnberg, Kompetenzzentrum Steuern, mit Schreiben vom 13.02.2024 an den Wirtschaftprüfer übersandt. Sonstige Rückstellungen Die Sonstigen Rückstellung enthalten im Wesentlichen folgende Rückstellungen: EUR erwartete Rückzahlungen aus Gebühren 810.000,00 Schmutzwasserabgabe / Niederschlagswasserabgabe 24. 637.139,01 Maßnahmen Dritter 11.100.588,00 Instandhaltung 623.000,00 ausstehende Rechnungen 3.412.450,00 Beihilfe für Beamte 2.047.721,00 Urlaubsguthaben / Zeitguthaben 1.992.882,00 Altersteilzeit 710.152,00 andere sonstige Rückstellungen 382.550,54 Summe: 45.716.482,55 zu erwartete Rückzahlungen aus Gebühren Die Rückstellung betrifft mit 810 TEUR eine Jahrespauschale nach Erfahrungswerten für die Ver- pflichtungen aus Rückerstattungsansprüchen von Abwasserkunden. Darüber hinaus lagen aus den Fachabteilungen zum Bilanzstichtag keine weiteren Fälle für eine Rückstellung vor. Aus der Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen (Schmutz- und Niederschlagswasser) wurde im laufenden Jahr ein Betrag i. H. v. 17.436 TEUR zum Ausgleich eines negativen gebüh- renrechtlichen Ergebnisses entnommen. Damit wurde die Rückstellung für den abgelaufenen Ge- bührenzeitraum (2020 bis 2023) vollständig verbraucht. Beim vom handelsrechtlichen Ergebnis übergeleiteten Ergebnis nach dem Kommunalabgabengesetz (KAG) verbleibt in der laufenden Gebührenperiode noch ein Fehlbetrag i. H. v. 2.017 TEUR, der im neuen Gebührenzeitraum durch die Gebührenzahler auszugleichen ist. zu Schmutzwasserabgabe/ Niederschlagswasserabgabe Die Abwasserabgabe ist ein Instrument des Gewässerschutzes. Sie soll insbesondere einen An- reiz zu besseren Reinigungsmaßnahmen schaffen. Deshalb können Investitionsmaßnahmen, die diesem Ziel dienen, mit der Abgabe verrechnet werden. Bis mittels endgültiger Bescheide fest- steht, ob die erfolgten Baumaßnahmen mit der Abwasserabgabe verrechnet werden können, wird eine entsprechende Rückstellung für die Abgabepflicht gebildet. Aufgrund fehlender Verrechnungsbescheide für die Abwasserabgaben der Jahre 2015 – 2022 der Klärwerke 1 und 2 wurde ein Rückstellungsbetrag i. H. v. 13.615 TEUR vorgetragen. Immer- hin erhielt SUN endgültige Bescheide für die Abwasserabgabe KW 2 2015 (Verrechnung mit Maßnahme „Südostsammler, BA 6“) und KW 2 2017. 296 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 12 von 26 Für letzteren bestand keine Verrechnungsmöglichkeit, sodass der Betrag mit dem endgütligen Bescheid vom 21.02.2024 i. H. v. 485.383,97 EUR zur Zahlung fällig wurde. Der Vortrag für die Rückstellung aus der Niederschlagswasserabgabe 2019 (Rest) bis 2022 betrug 7.067 TEUR. Für die Abwasserabgabe 2023 der Klärwerke 1 und 2 sowie für die Niederschlagswasserabgabe 2023 wurde auf Grundlage von vorläufigen Bescheiden ein Betrag i. H. v. 3.955 TEUR neu zu- rückgestellt, inkl. einer Aufstockung der Niederschlagswasserabgabe 2022. Insgesamt ergibt die Rückstellung für Abwasser- und Niederschlagswasserabgabe zum 31.12.2023 einen Betrag i. H. v. 24.637 TEUR. Der Betrag setzt sich zusammen aus einem mit Investitionsausgaben verrechenbaren Anteil i. H. v. 16.007 TEUR und einem voraussichtlich nicht verrechenbaren Anteil i. H. v. 8.630 TEUR, der nach Vorlage der entsprechenden Bescheide zur Zahlung fällig wird. Bis dahin ist letzterer Betrag gestundet. zu Maßnahmen Dritter Unter Maßnahmen Dritter sind Kanalbaumaßnahmen zu verstehen, die von externen Bauträgern durchgeführt werden. Diese verpflichten sich in städtebaulichen Verträgen bzw. individuellen Ver- einbarungen mit der SUN, die im Zuge der Baumaßnahme erstellten Kanäle nach Fertigstellung der SUN unentgeltlich zu übereignen. Im Gegenzug werden dem Bauträger die satzungsgemäß fälligen Kanalherstellungs- und Verbesserungsbeiträge erlassen. Die SUN aktiviert die fertigge- stellten Kanäle anhand der Kostennachweise des Bauträgers und bildet, im Gegenzug für die un- entgeltliche Übereignung, einen entsprechenden Passivposten. In der Rückstellung werden ver- traglich vereinbarte Baumaßnahmen abgebildet, welche bereits abgeschlossen wurden, jedoch der Eigentumsübergang für die neu erstellten Kanäle noch nicht stattgefunden hat. zu Instandhaltung Es handelt sich um nötige Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen, die voraussichtlich in den Folgejahren anfallen. Nach den Ansatzvorschriften des BilMoG sind neue Rückstellungen für Instandhaltungen ab dem Jahr 2010 nur noch bei Nachholung im ersten Quartal des Folgejahres zulässig. Die vorhandenen Rückstellungen wurden somit vollständig in Geschäftsjahren, welche vor dem 01.01.2010 geendet haben, gebildet. Aus dem Vorjahr war noch eine Rückstellung i. H. v. 1.079 TEUR für drei Maßnahmen vorhanden, die bereits liefen bzw. weiterhin als notwendig beurteilt wurden. Bei der bereits laufenden Maßnahmen handelt es sich um den Austausch der Beschickungspumpen des Überschussschlammpumpwerks im Rahmen der Maßnahme „Ertüchti- gung und Umbau der Schlammfaulungsanlagen“. Seit Bildung der Rückstellung im Jahr 2007 ist die Technik hierbei jedoch soweit fortgeschritten, dass nicht mehr von einem bloßen Austausch gesprochen werden kann. Vielmehr ist die Ausführung derart unterschiedlich, dass die Werklei- tung um Genehmigung für die Auflösung der entsprechenden Rückstellung i. H. v. 456 TEUR ge- beten wurde, welcher diese mit Bestätigung vom 26.01.2024 entsprochen hat. Somit erfolgte die erfolgswirksame Auflösung für die genannte Maßnahme noch im Abschlussjahr. zu ausstehenden Rechnungen Die Rückstellung betrifft noch zu erwartende Rechnungen für Leistungen, die bereits in 2023 er- bracht wurden. zu Beihilfe für Beamte Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofes vom 30.01.2002 muss für Beihilfeberechtigte im Pensi- onszeitraum eine Rückstellung gebildet werden. Die Bildung der Rückstellung erfolgte auf Grund- lage eines versicherungsmathematischen Gutachtens der Stadt Nürnberg. 297 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 13 von 26 Die Entwicklung der Rückstellung wird in nachfolgender Tabelle dargestellt: EUR Stand zum 01.01. 2.126.236,00 Verbrauch -11.534,00 Zinsanteil -66.981,00 Stand zum 31.12. 2.047.721,00 zu Altersteilzeit Wie bereits im Vorjahr erfolgte die Bildung der Rückstellung für Altersteilzeit auf Grundlage eines durch die Stadt Nürnberg berechneten versicherungsmathematischen Gutachtens. Die Berech- nung erfolgte nach der IDW-Methode für das bei der Stadt Nürnberg angewandte Altersteilzeit- blockmodell. Die Entwicklung der Rückstellung für Altersteilzeit wird in nachfolgender Tabelle dargestellt. EUR Stand zum 01.01. 711.138,00 Verbrauch -7.528,00 Zinsanteil 6.542,00 Stand zum 31.12. 710.152,00 Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg Zum Bilanzstichtag besteht auf dem Betriebsmittelkonto, wie im Vorjahr, eine Verbindlichkeit. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Die Darlehensaufnahme hat sich mit einem Gesamtvolumen i. H. v. 48,0 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr nochmals erhöht. Dies wird durch die, gegenüber den Vorjahren, deutlich höhere In- vestitionstätigkeit bedingt. EUR Verbindlichkeiten Betriebsmittelkonto 28900102 17.1 54.000,55 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.4 91.503,49 Verbindlichkeiten aus Zahlungen für Stadtkasse 80,00 298 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 14 von 26 Beschreibung von Finanzinstrumenten der SUN US-Cross-Border-Leasing für die Anlagen der Abwasserreinigung und –ableitung Die Stadt Nürnberg hat Verträge über grenzüberschreitende Leasing-Transaktionen für Anlagen des ehemaligen Stadtentwässerungsbetriebs (StEB) abgeschlossen. Die Leasinggeschäfte um- fassten die Klärwerke sowie das gesamte Kanalnetz, einschließlich der dazugehörenden Pump- werke und Sonderbauwerke. Die Anlagen wurden an US-Investoren vermietet (Hauptmietvertrag) und gleichzeitig von der Stadt wieder zurückgemietet (Untermietvertrag). Die Abwicklung erfolgte über für diesen Zweck gegründete US-Trusts. Die Hauptmietverträge hatten eine Laufzeit bis zu 99 Jahren, die Untermietverträge liefen maximal 28 Jahre. Aus dieser Transaktion konnte der StEB einen Barwertvorteil von 38.925.076,07 EUR erwirt- schaften, der lt. Beschluss des Stadtrats zum Jahresabschluss 2003 im Jahr 2005 in zwei Tran- chen an die Stadt Nürnberg abgeführt wurde. Damit wurde die Stadt Nürnberg Träger von Rech- ten und Pflichten aus diesen Verträgen. Nachdem der Erfüllungsübernehmer des Eigenkapitalanteils aufgrund unzureichender Bonität aus der Transaktion über das Kanalnetz (CBL 2) der SUN ausgeschieden war, hat der US-In- vestor der Stadt Nürnberg im Februar 2009 die vorzeitige Beendigung des Vertrages gegen die Zahlung des Kaufoptionspreises angeboten. Die Stadt hat dieses Angebot angenommen. Die Transaktion wurde zum 31.03.2009 beendet. Der Kaufoptionspreis setzte sich zusammen aus einem Eigen- und einem Fremdkapitalanteil. Der Fremdkapitalanteil wiederum splittete sich in ei- nen A- und einen B-Anteil auf. Der A-Anteil wurde im Zuge der Auflösung des Vertrages vollstän- dig beendet. Der B-Anteil aus der Fremdkapitalfinanzierung wurde dagegen aufrechterhalten, da eine vorzei- tige Beendigung mit erheblichen Aufhebungsentschädigungen für die Stadt verbunden gewesen wäre. Die Zahlungen erfolgen durch den B-Erfüllungsübernehmer (Deutsche Bank AG) direkt an den Fremdkapitalgeber (HypoVereinsbank UniCredit Bank AG). Hierbei handelt es sich um einen abgekürzten Zahlungsstrom, bei dem die SUN außen vor bleibt. Bis einschließlich 2009 wurden die Positionen noch getrennt unter den Finanzanlagen (Ausleihung an Deutsche Bank) bzw. als Darlehensverbindlichkeit (HypoVereinsbank) ausgewiesen. Ab dem Jahr 2010 wurde aus beiden gleichwertigen Positionen eine Bewertungseinheit gemäß § 254 Satz 1 HGB gebildet. Dies war möglich, da die Zahlungsverpflichtung der Deutschen Bank sowie die Fälligkeit für Zins und Tilgung bei der HypoVereinsbank sowohl terminlich als auch der Höhe nach zusammenfallen. Zudem werden beide Positionen in US-Dollar geführt, sodass auch Währungsdifferenzen ausgeschlossen werden können. Des Weiteren war der Sicherungszusam- menhang bereits beim Abschluss des CBL 2 gegeben. Der Wertansatz zum Bilanzstichtag sowie die weitere Wertentwicklung werden gemäß § 285 Nr. 23 HGB in nachfolgender Tabelle wieder- gegeben. 299 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 15 von 26 Zins- und Tilgungsplan zur Ausleihung an die Deutsche Bank AG bzw. zur Darlehensverbindlichkeit gegenüber der HypoVereinsbank UniCredit Bank AG Zins- bzw. Fälligkeitsdatum Tilgung USD Zins USD Zahlbetrag USD Darlehenssaldo USD 02.01.2023 0,00 1.950.912,48 0,00 32.104.119,28 Durchschnittlicher Dollarkurs per 02.01.2023 1 EUR = 1,0683 USD Saldovortrag 01.01.2023 EUR Zinsen EUR per 02.01.2023 Zahlbetrag EUR per 02.01.2023 fortgeführter Darlehenssaldo EUR per 02.01.2023 bewerteter DarlehenssaldoEUR per 31.12.2023 28.270.398,27 1.826.184,11 0,00 30.096.582,38 29.053.50 1,61 Unterschiedsbetrag = Währungsdifferenz (Gewinn) per 31.12.2023: -1.043.080,77 Durchschnittlicher Dollarkurs per 31.12.2023 1 EUR = 1,1050 USD Fortgeführter Zins- und Tilgungsplan Zins- bzw. Fälligkeitsdatum Tilgung USD Zins USD Zahlbetrag USD Darlehenssaldo USD 02.01.2024 0,00 2.077.136,52 0,00 34.181.255,80 02.01.2025 0,00 2.211.527,25 0,00 36.392.783,05 02.01.2026 0,00 2.354.613,06 0,00 38.747.396,11 02.01.2027 0,00 2.506.956,53 0,00 41.254.352,64 02.01.2028 0,00 2.669.156,62 0,00 43.923.509,26 02.01.2029 43.923.509,26 2.841.851,05 46.765.360,31 0,0 0 300 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 16 von 26 Derivatgeschäfte Die effiziente Steuerung der Darlehen der SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Portfolio- management) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente sinnvoll. Deren Einsatz wurde durch den Beschluss des Stadtrats vom 23.07.2003 für die Stadt und die SUN genehmigt. Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente bei SUN ist ausschließlich auf der Grundlage bestehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgen mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg und auf der Basis einer gesonderten Abteilungsanweisung. SUN dokumentiert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbindung zum zugehörigen Grundgeschäft nach. In 2023 wurde kein neues Derivatgeschäft abgeschlossen. In nachfolgender Tabelle werden die zum Bilanzstichtag vorhandenen Payerswaps mit ihrem Marktwert dargestellt. ausstehender Nominalbetrag des Payerswaps in TEUR Laufzeit Marktwert per 31.12.2023 EUR Zins-satz % Darlehens-konto-Nr. Buchwert Grundgeschäft per 31.12.2023 TEUR 2.250 15.02.09 - 15.02.28 81.805,80 4,400 41077 2.750 301 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 17 von 26 3.4. Erläuterungen zu den Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse Weitere Umsatzerlöse Die weiteren Umsatzerlöse beinhalten im Wesentlichen Erlöse des Kanalbetriebs für weiterver- rechnete Reinigungs- und Unterhaltsleistungen i. H. v. 500 TEUR. Die Erlöse für die ebenfalls von dieser Abteilung durchgeführten Winterdienstarbeiten sind gegenüber dem Vorjahr mit 163 TEUR um 31 TEUR gestiegen, liegen aufgrund des milderen Klimas aber deutlich unter den Erlö- sen früherer Jahre. Weiterhin wurden hierunter Erlöse für Planprüfungsgebühren der Grund- stücksentwässerung i. H. v. 143 TEUR erfasst. Die in 2023 für Personalkostenersatz erzielten Erlöse i. H. v. 10 TEUR stammen aus Eingliederungsbeihilfen eines Mitarbeiters, Zuschüssen für die Beschäftigten des Bundesfreiwilligendienstes und restlichen Erstattungsbeiträgen für Ver- dienstausfälle durch Quarantäne. Allerdings entfiel ab 2023 die Betreuung des Schadstoffmobils durch eine Mitarbieterin der Umweltanalytik, welche bisher mit ca. 80 TEUR zu diesen Erlösen beitrug. Mit 58 TEUR trugen die Kostenerstattungen für den Betrieb der Flußmessstationen von den Vertragspartnern der ARGE Gewässerschutz zu diesen Umsatzerlösen bei. Die Geschäfts- führung dieser ARGE unterliegt dabei der SUN. Weiterhin wurde Erlöse für die Vermietung bzw. Verpachtung von Grundstücken und Parkflächen, sowie für die Nutzung von Kanälen durch Da- tenleitungen fremder Dritter i. H. v. 58 TEUR erzielt. 2023 EUR Einleitungsgebühr Schmutzwasser 47.985.051,40 Einleitungsgebühr Niederschlagswasser 12.356.820,44 Teilverbrauch Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 17.436.000,00 Straßenentwässerungsanteil der Stadt 10.350.706,96 Erlöse Umweltanalytik 3.233.711,81 sonstige Umsatzerlöse aus Abwasserbeseitigung 5.164. 417,33 weitere Umsatzerlöse 1.033.990,77 Summe: 97.560.698,71 302 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 18 von 26 Sonstige betriebliche Erträge Die sonstigen betrieblichen Erträge betreffen im Wesentlichen die Auflösung der Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen bzw. empfangenen Ertragszuschüsse (4.868 TEUR). Deutlich gestiegen sind die sonstigen Erlöse i. H. v. 701 TEUR (Vj. 69 TEUR). Dies liegt vor allem an den Zuschüssen für die Strompreisbremse i. H. v. 425 TEUR und der vereinbarten Weiterverrechnung von anteiligen Baukosten aus einer Investitionsmaßnahme an ein Beteiligungsunternehmen der Stadt i. H. v. 118 TEUR. In den Erträgen aus Vorjahren i. H. v. 195 TEUR war vor allem die nachträgliche Einspeisvergütung für den in 2022 in das öffentliche Stromnetz eingespeisten Stroms aus den Blockheizkraftwerken i. H. v. 182 TEUR ausschlag- gebend. Rückläufig entwickelten sich hingegen die Erträge aus der Auflösung von Rückstel- lungen (-173 TEUR) und Schadenersatzleistungen (-72 TEUR). Sonstige betriebliche Aufwendungen Eine wesentliche Positionen der sonstigen betrieblichen Aufwendungen stellt wiederum die Ab- wasserabgabe (3.963 TEUR) dar, welche geringfügig über dem Vorjahreswert liegt. Die Position mit dem zweithöchsten Wert bilden die Aufwendungen für städtische Dienstleistungen i. H. v. 3.151 TEUR, die gegenüber dem Vorjahr um 113 TEUR geringer ausfielen. Die Verwaltungskos- tenerstattungen blieben dabei mit einem Betrag von 2.068 TEUR konstant. Weitere erwähnens- werte Positionen stellen die Abbruchkosten (925 TEUR), die Aufwendungen für Gutachten (828 TEUR), der Softwareunterhalt durch Dritte (656 TEUR) bzw. die Stadt Nürnberg (477 TEUR) sowie der Mietaufwand für bewegliche Gegenstände (418 TEUR) dar. Finanzergebnis Die Zinserträge setzen sich zusammen aus anteiligen Negativzinsen für zwei aufgenommene Darlehen (18 TEUR), aus Zinserträgen für den restlichen Betriebsmittelkredit an die KSVN GmbH (5 TEUR) sowie aus Zinserträgen für Rückstellungen (7 TEUR). Die Zinsaufwendungen betreffen hauptsächlich Bankdarlehen (4.209 TEUR) und Derivate (32 TEUR). Diese beiden Positionen zusammen erhöhten den Zinsaufwand gegenüber dem Vor- jahr um 1.766 TEUR. Die Erhöhung ist einerseits bedingt durch höhere Marktzinssätze, anderer- seits durch das höhere Darlehensvorlumen aufgrund der deutlich höheren Investitionstätigkeit. Der Zinsaufwand für Pensionsrückstellungen verringerte sich weiter um 662 TEUR auf insgesamt 425 TEUR, ebenso der Zinsaufwand für andere Rückstellungen um 222 TEUR auf 53 TEUR. Während im Vorjahr für den Negativbestand auf dem vom Kassen- und Steueramt geführten Be- triebsmittelkonto erst ab dem vierten Quartal Sollzinsen zu entrichten waren (vorher Verwahr- geldkosten), fielen diese im Gesamtjahr 2023 an. Zudem war der auf diesem Konto von SUN in Anspruch genommene Kontokorrentkredit durchgehend höher als im Jahr 2022. Dadurch erhöh- te sich der Zinsaufwand für das Betriebsmittelkonto im laufenden Jahr um 599 TEUR auf 629 TEUR. Ein geringfügiger Zinsanteil entstand für vorab vereinnahmte Gebühren eines Kunden. 303 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 19 von 26 4. Sonstige Angaben 4.1. Werkleitung Erste Werkleiterin: Britta Walthelm, Umweltreferen tin d. Stadt Nbg. Technischer Werkleiter: Volker Nachtmann, Diplom-I ngenieur (FH) Kaufmännische Werkleiterin: Claudia Ehrensberger, Diplom-Volkswirtin Die Aktivbezüge der Werkleitung in 2023 betrugen 195.009,37 EUR, die laufenden Versorgungs- aufwendungen ausgeschiedener und aktiver Werkleiter betrugen, inkl. anteiliger Verrechnungen aus der Pensionsrückstellung, 37.688,01 EUR. 4.2. Werkausschuss Vorsitzender: Christian Vogel, 3. Bürgermeister der Stadt Nürnberg Stadtrat Florian Betz Anwendungsentwickler Stadträtin Jasmin Bieswanger Intensivkrankenschwe ster Stadtrat Mike Bock Dipl.-Ingenieur (FH) Stadträtin Daniela Eichelsdörfer Lehrerin (bis 31.07.2023) Stadtrat Lorenz Gradl Bautechniker Stadtrat Gerhard Groh Steuerfahnder Stadtrat Dr. Otto Heimbucher Dipl.-Geologe Stadtrat Werner Henning Handwerksmeister Stadtrat Alexander Kahl Bauingenieur (ab 15.03.2023) Stadträtin Christine Kayser Innenarchitektin Stadtrat Michael Kraus Fraktionsgeschäftsführer (ab 24.11.2023) Stadtrat Klaus-Rudolf Krestel Unternehmer i. R. Stadtrat Kai Küfner Bäckermeister (bis 15.03.2023) Stadtrat Thomas Pirner Handwerksmeister (bis 23.11.2023) Stadtrat Cengiz Sahin Handwerksmeister Stadtrat Kilian Sendner Kaufmann i. R. Stadtrat Ümit Sormaz Schulleiter Stadtrat Markus Tischner Metzgermeister (01.08.2023) Den Mitgliedern des Werkausschusses werden von SUN keine Sitzungsgelder bezahlt. Die Ver- gütung wird dem Eigenbetrieb indirekt im Rahmen der Verwaltungskostenerstattung der Stadt Nürnberg belastet. 4.3. Prüfungshonorar Das Prüfungshonorar in Höhe von 30.166,50 EUR (inkl. MwSt.) für das Geschäftsjahr 2023 be- rücksichtigt nur Leistungen im Zusammenhang mit der Jahresabschlussprüfung, sowie die prüfe- rische Durchsicht des Reporting Packages für den Konzernabschluss. 304 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 20 von 26 4.4. Angaben zum Personal Durchschnittlicher Personalbestand im Jahr 2023 4.5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Es bestehen Mietverpflichtungen p.a. in Höhe von rund 114 TEUR. Diese fallen für die Räume in der Peuntgasse, für Durchleitungsentgelte und für die Nutzung von fremden Grundstücken (z. B. Staatsforst) durch Kanäle und Stromleitungstrassen an. Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen für die Nutzung des Nürnberger Hafenbeckens zur Einleitung von Regenwasser bis zum Jahr 2055 in Höhe von 36 TEUR pro Jahr. Dies ent- spricht insgesamt 1.152 TEUR an Nutzungsentgelten. Zu diesen Verpflichtungen ist noch die je- weils gültige Umsatzsteuer hinzuzurechnen. Im Rahmen der Anlagen im Bau wurden für die Folgejahre bereits finanzielle Verpflichtungen in Form von Aufträgen eingegangen. Diese belaufen sich für den Bereich der Abwasserableitung zum Bilanzstichtag auf ca. 39,4 Mio. EUR und im Falle der Abwasserreinigung auf ca. 17,5 Mio. EUR. 4.6. Nachtragsbericht Nach Ende des Wirtschaftsjahres zum 31. Dezember 2023 haben sich keine Vorgänge von be- sonderer Bedeutung, die eine finanzielle Auswirkung auf die Gewinn- und Verlustrechnung oder Bilanz des Eigenbetriebs haben könnten, ergeben, über die an dieser Stelle zu berichten wäre. Personenbezogen Beamte 20 Angestellte 229 Arbeiter 168 Zwischensumme Stammpersonal: 417 Auszubildende 22 Praktikanten, Bundesfreiwilligendienst k. A. Summe: 439 305 306 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 22 von 26 Anlage 1: Anlagenspiegel In folgenden Positionen sind in der Spalte „Zugang“ Bauzeitzinsen enthalten: Anlagen im Bau Ableitung: 362.230,00 Anlagen im Bau Reinigung: 159.317,00 Gesamt: 521.547,00 Anschaffungs- und Herstellungskosten Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Endstand Anfangsstand 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 I. Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte, sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 7.811.147,08 243.817,05 0,00 +168.333,46 8.223.297,59 6. 990.617,08 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 120.432.956,18 13.241,67 0,00 +922.314,87 121.368.512,7 2 76.648.259,30 2. unbebaute Grundstücke 606.991,17 0,00 0,00 +285.340, 25 892.331,42 0,00 3. Abwasserreinigungsanlagen 337.466.442,63 172.791,12 911.786,43 +891.495,21 337.618.942,53 301.095.269,63 4. Abwassersammlungsanlagen 876.319.459,84 1.322.307,4 6 733.537,07 +47.189.128,14 924.097.358,37 439.561.452, 84 5. Maschinen und maschinelle Anlagen 9.480.207,68 335.764,11 1.247.759,72 +861.777,45 9.429. 989,52 8.632.911,68 6. Fahrzeuge 8.451.644,56 457.957,53 80.016,99 +44.133, 82 8.873.718,92 6.048.975,56 7. Betriebs- und Geschäfts-ausstattung 19.341.356,52 1.434.352,52 203.460,08 +502.955,17 21.07 5.204,13 15.522.698,52 8. Anlagen im Bau 80.324.861,25 41.411.992,28 0,00 -50.8 65.478,37 70.871.375,16 0,00 Summe Sachanlagen 1.452.423.919,83 45.148.406,69 3.176 .560,29 -168.333,46 1.494.227.432,77 847.509.567,53 III. Finanzanlagen 1. Anteile verbundene Unternehmen 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 24.999,00 2. Ausleihung KSVN 2.150.000,00 0,00 0,00 0,00 2.150.000, 00 2.149.999,00 G e s a m t s u m m e 1.462.410.066,91 45.392.223,74 3.176.560,29 0,00 1.504. 625.730,36 856.675.182,61 Posten des Anlagevermögens 307 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 23 von 26 Abschreibungen Kennzahlen Abschreibungen im Wirtschaftsjahr Abschreibungen auf die Spalte 4 - Abgänge Abschreibungen auf die Spalte 5 - Umbuchungen Endstand am Ende des Wirtschaftsjahres 1) am Ende des vorangegang. Wirtschaftsjahres Durch- schnittlicher Abschrei- bungssatz 2) Durch- schnittlicher Restbuchwert 3) + - + / - 31.12.2023 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR % % 8 9 10 11 12 13 14 15 248.663,68 0,00 0,00 7.239.280,76 984.016,83 820.530,00 3 ,02 11,97 2.028.799,15 0,00 309,31 78.677.367,76 42.691.144,96 43. 784.696,88 1,67 35,17 0,00 0,00 0,00 0,00 892.331,42 606.991,17 0,00 100,00 3.319.037,72 911.786,43 0,00 303.502.520,92 34.116.421, 61 36.371.173,00 0,98 10,11 16.753.598,40 733.537,07 0,00 455.581.514,17 468.515.84 4,20 436.758.007,00 1,81 50,70 427.909,49 1.247.172,72 0,00 7.813.648,45 1.616.341,07 8 47.296,00 4,54 17,14 555.597,45 80.016,99 0,00 6.524.556,02 2.349.162,90 2.40 2.669,00 6,26 26,47 1.269.896,70 203.243,08 -309,31 16.589.042,83 4.486.161 ,30 3.818.658,00 6,03 21,29 0,00 0,00 0,00 0,00 70.871.375,16 80.324.861,25 0,00 100,0 0 24.354.838,91 3.175.756,29 0,00 868.688.650,15 625.538. 782,62 604.914.352,30 1,63 41,86 0,00 0,00 0,00 24.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.149.999,00 1,00 1,00 0,00 0,00 24.603.502,59 3.175.756,29 0,00 878.102.928,91 626.522. 801,45 605.734.884,30 1,64 41,64 Restbuchwerte 308 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 24 von 26 Anlage 2: Entwicklung der Sonderposten Anschaffungs- und Herstellungskosten Posten des Anlagevermögens Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchungen Endstand Anfangsstand 01.01.2023 + - + / - 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 I. Immaterielle Vermögens-gegenstände 1. b. Zuwendung 39.190,39 0,00 0,00 0,00 39.190,3 9 39.190,39 II. Sachanlagen 1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten a. Beiträge 559.406,12 0,00 0,00 0,00 559.406, 12 559.406,12 b. Zuwendungen 626.541,81 0,00 0,00 0,00 626.5 41,81 626.541,81 4. Abwasserreinigungsanlagen a. Beiträge 62.957.188,65 0,00 0,00 0,00 62.95 7.188,65 62.957.188,65 b. Zuwendungen 55.661.389,54 26.350,03 0,00 0 ,00 55.687.739,57 54.822.351,54 5. Abwassersammlungsanlagen a. Beiträge 166.750.635,99 2.799.239,10 0,00 0,00 169.549.875,09 99.886.894,99 b. Zuwendungen 64.238.835,51 896.015,33 0,00 0,00 65.134.850,84 25.328.731,51 c Anteile Dritter 26.622.051,10 761.784,00 0,00 0,00 27.383.835,10 5.759.957,10 6. Maschinen und maschinelle Anlagen a. Beiträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7. Betriebs- und Geschäfts- ausstattung b. Zuwendungen 1.012,05 0,00 0,00 0,00 1.012,0 5 720,05 c. Anteile Dritter 80.000,00 0,00 0,00 0,00 8 0.000,00 80.000,00 Summe Beiträge 230.267.230,76 2.799.239,10 0,00 0,00 233 .066.469,86 163.403.489,76 Summe Zuwendungen 120.566.969,30 922.365,36 0,00 0,00 12 1.489.334,66 80.817.535,30 Summe Anteile Dritter 26.702.051,10 761.784,00 0,00 0,0 0 27.463.835,10 5.839.957,10 G e s a m t s u m m e 377.536.251,16 4.483.388,46 0,00 0,00 382.019.639,62 250 .060.982,16 1) Spalte 6 ./. Spalte 11 2) (Spalte 8 x 100) : Spalte 6 3) (Spalte 12 x 100) : Spalte 6 309 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 25 von 26 Abschreibungen Kennzahlen Abschreibungen im Wirtschaftsjahr Abschreibungen auf Abgänge (Spalte 4) Abschreibungen auf Umbuchungen (Spalte 5 ) Endstand am Ende des Wirtschaftsjahres 1) am Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres Durchschnitt- licher Abschrei- bungssatz 2) Durchschnitt- licher Rest- buchwert 3) - 31.12.2023 31.12.2023 01.01.2023 EUR EUR EUR EUR EUR EUR % % 8 9 10 11 12 13 14 15 0,00 0,00 0,00 39.190,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 559.406,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 626.541,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 62.957.188,65 0,00 0,00 0,00 0,00 279.810,03 0,00 0,00 55.102.161,57 585.578,00 839.038,00 0,50 1,05 2.804.233,10 0,00 0,00 102.691.128,09 66.858.747,00 66.8 63.741,00 1,65 39,43 1.271.378,33 0,00 0,00 26.600.109,84 38.534.741,00 38.91 0.104,00 1,95 59,16 512.442,00 0,00 0,00 6.272.399,10 21.111.436,00 20.862.0 94,00 1,87 77,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 78,00 0,00 0,00 798,05 214,00 292,00 7,71 21,15 0,00 0,00 0,00 80.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.804.233,10 0,00 0,00 166.207.722,86 66.858.747,00 66.8 63.741,00 1,20 28,69 1.551.266,36 0,00 0,00 82.368.801,66 39.120.533,00 39.74 9.434,00 1,28 32,20 512.442,00 0,00 0,00 6.352.399,10 21.111.436,00 20.862.0 94,00 1,87 76,87 4.867.941,46 0,00 0,00 254.928.923,62 127.090.716,00 127 .475.269,00 1,27 33,27 Beiträge 55300 3.316.675,10 Zuwendungen 55400 1.551.266,36 Gesamtsumme 4.867.941,46 Restbuchwerte 310 Bilanz – GuV - Anhang zum 31.12.2023 Seite 26 von 26 Anlage 3: Verbindlichkeitenspiegel zum 31.12.2023 Art der Verbindlichkeit Gesamtbetrag 2023 Gesamtbetrag 2022 EUR bis 1 Jahr >1 u. < 5 Jahre > 5 Jahre EUR in EUR in % 1. Verbindlichkeiten gegenüber 277.653.665,77 31.542.982,69 107.263.682,36 138.847.000,72 257.469.535,42 20.184.130,35 +7,8% Kreditinstituten 2. Verbindlichkeiten aus 7.447.708,94 7.447.202,56 506,38 0,00 8.528.457,15 -1.080 .748,21 -12,7% Lieferungen und Leistungen 3. Verbindlichkeiten gegenüber 18.645.584,04 18.645.584,04 0,00 0,00 6.312.166,69 12. 333.417,35 +195,4% der Stadt Nürnberg 4. Sonstige Verbindlichkeiten 893.368,54 893.368,54 0,00 0,00 501.113,22 392.255,32 +7 8,3% Summe: 304.640.327,29 58.529.137,83 107.264.188,74 138.847.000,72 272.811.272,48 31.829.054,8 1 +11,7% davon mit Restlaufzeit Veränderung zum Vorjahr 311 Lagebericht 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg 312 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 2 von 21 Inhaltsverzeichnis Seite I. Grundlage des Unternehmens 3 A. Geschäftsmodell 3 B. Organisation und Steuerung 4 C. Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH 5 II. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung 5 III. Geschäftsentwicklung 5 1. Entwicklung der Umsatzerlöse 6 2. Entwicklung der Aufwendungen 8 3. Jahresergebnis 9 4. Entwicklung des Eigenkapitals 10 5. Entwicklung der Rückstellungen 11 6. Lage der Liquidität 12 IV. Chancen und Risiken zukünftiger Entwicklung 13 1. Marktrisiken 13 2. Betriebsrisiken 13 3. Risikomanagement 14 4. Umweltbelange 14 5. Risiken aus dem Finanzbereich 6. Risiken aufgrund des Ukrainekriegs und der Lage im Nahen Osten 14 14 7. Risiken der Preisentwicklung 15 8. Chancen 15 V. Prognosebericht 15 1. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs 1 5 2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserentsorgung 1 6 3. Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Ukraine kriegs 16 VI. Weitere Sachverhalte gemäß § 24 Eigenbetriebsverordnung Bayern 17 1. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grunds tücksgleichen Rechte 17 2. Änderungen im Bestand, Leistungsfähigkeit und Au snutzungsgrad der wichtigs- ten Anlagen 17 3. Stand Anlagen im Bau und geplante Bauvorhaben 17 4. Personalangaben 18 Anlage 1: Überleitungsrechnung für die Gebühren 20 Anlage 2: Anlagen im Bau 21 Im Bericht können zwischen Teilsummen und Gesamtsummen kaufmännische Rundungsdifferenzen auftauchen. 313 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 3 von 21 I. Grundlage des Unternehmens A. Geschäftsmodell Der Werkbereich Stadtentwässerung (SUN/S) baut und betreibt die Anlagen zur Ableitun g (Kanalnetz) und Reinigung (Klärwerke) des in Nürnberg anfallenden Abwassers. Dabei handelt es sich um eine kommu- nale Pflichtaufgabe. Der Werkbereich Umweltanalytik (SUN/U) betreibt die öffentlichen Einrichtungen der Labore für Abwasser- und Umweltanalytik (Luft, Boden) und erbringt Leistungen aufgrund von Beschlüssen des Stadtrats und sei- ner Ausschüsse, auf Antrag von Dienststellen der St adt Nürnberg (Stadt) sowie für Dritte. Das Labor fü r Abwasseranalytik ist verantwortlich für die abwasse ranalytischen Untersuchungen der Klärwerke, des Ka- nalbetriebes und der Industrieabwässer. Mit diesen Aufgabenstellungen ist das Labor überwiegend für di e Stadtentwässerung tätig. Das Labor für Umweltanalyt ik betreibt darüber hinaus die Luftmessstationen un d führt Schadstoffmessungen in Raumluft und Böden durch. An die städtische Kanalisation waren 544.072 (= 99, 9 % aller Einwohner) Einwohner der Stadt zum 31.12.2023 angeschlossen. Die Eigentümer der im Sta dtgebiet gelegenen Grundstücke sind nach der Ent- wässerungssatzung der Stadt berechtigt und verpflic htet, ihre Grundstücke an die öffentliche Entwässe- rungsanlage des Eigenbetriebs SUN anzuschließen (An schlusszwang). Das anfallende Schmutzwasser ist ausschließlich in die öffentliche Entwässerungsanla ge einzuleiten (Benutzungszwang). Von 3.677 Einwoh- nern wurde das Abwasser an anliegende Gemeinden übergeleitet. SUN übernimmt außerdem Abwässer aus den anliegenden Gemeinden und Gemeindeteilen  Kalchreuth  Oberasbach  Schwaig  Stein  Wolkersdorf (Stadt Schwabach)  Heroldsberg  sowie von einigen Anwesen der Stadt Fürth. Die angeschlossenen Einwohner der genannten Gemeind en und Gemeindeteile repräsentieren mit 59.808 Einwohnern 10,99 % der insgesamt an die Nürnberger Kläranlagen angeschlossenen Einwohner. Auf Basis einer Zweckvereinbarung übernimmt SUN dar über hinaus die Abwässer des Zweckverbandes Gewerbepark Nürnberg-Feucht-Wendelstein. Das städtische Kanalnetz hat eine Gesamtlänge von 1 .472 km einschließlich der Kanäle mit großen Quer- schnitten (Stauraumkanäle). Es umfasst 35 Pumpwerke und 44 Regenüberlaufbecken und Regenrückhalte- becken. Stauraumkanäle und Regenrückhalte- und -übe rlaufbecken bieten ein Rückhaltevolumen von ca. 562.210 m³, um Mischwasser zu speichern und den Klärwerken zuzuführen. SUN betreibt die folgenden Kläranlagen mit einer Gesamtkapazität von 1.630.000 Einwohnerwerten:  Klärwerk 1 (1.400.000 Einwohnerwerte)  Klärwerk 2 ( 230.000 Einwohnerwerte) In den Kläranlagen wurde im Berichtsjahr eine Abwas sermenge von 71,6 Mio. m³ (Vorjahr 66,3 Mio. m³) behandelt. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt. 314 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 4 von 21 B. Organisation und Steuerung Die Werkleitung besteht aus drei Werkleitern (erste Werkleiterin, technischer Werkleiter, kaufmännisch e Werkleiterin). Die Organisation innerhalb der Werkbereiche orientiert sich an den betrieblichen Hauptleistungen. Werkbereich Stadtentwässerung: Der Werkbereich besteht aus drei Abteilungen:  Abwasserableitung: Planung, Bau, Betrieb und Unter halt des Kanalnetzes, einschließlich Sonderbau- werke  Abwasserreinigung: Planung, Bau, Betrieb und Unter halt der Klärwerke, einschließlich der Anlagen zur Klärschlamm-Behandlung  Satzungsvollzug/Grundstücksentwässerung: Prüfung u nd Genehmigung der Planungen privater und in- dustrieller Grundstücksentwässerungsanlagen. Unterstützt wird die Aufgabenerfüllung durch je einen Stabsmitarbeitenden für Öffentlichkeitsarbeit, Projekt- steuerung (Hochbau), Gewässerschutz sowie durch das Team Managementsysteme. Werkbereich Umweltanalytik: Der Werkbereich besteht seit 01.02.2023 aus einer Abteilung mit zwei Bereichen:  Umweltmanagement: Mit den Sachgebieten Kundenmanag ement und Probenmanagement.  Analytik: Mit den Sachgebieten Analytik 1 und Anal ytik 2. Kaufmännischer Bereich: Der kaufmännische Bereich verantwortet die Querschn ittsfunktionen des Eigenbetriebs mit den Sachgebie- ten:  Werkleitungsangelegenheiten, Allgemeine Verwaltung , Personal und Organisation  Finanzen und Rechnungswesen  Materialwirtschaft, Hausverwaltung, Gebühren und B eiträge  Kommunikation und Datenverarbeitung Der Bereich wird von der kaufmännischen Werkleiterin geführt. 315 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 5 von 21 C. Klärschlammverwertung Region Nürnberg GmbH Der Eigenbetrieb SUN betreibt auf eigene Kosten keine Forschungs- und Entwicklungsprojekte. Mit dem „MePhrec“ (Metallurgisches Phosphorrecyclin g) beteiligte sich der SUN an einem geförderten For - schungs- und Entwicklungsprojekt. Das Projekt „MePhrec“ wurde zum 31.10.2017 beendet. Der Abschluss- bericht wurde im ersten Halbjahr 2018 vorgelegt. Mi t Beschluss des Werkausschusses vom 18.12.2018 wurde das Vorhaben Klärschlammverschmelzung zugunst en des Baus einer Klärschlamm-Monoverbren- nung mit Lagerung der Asche bis zur Wiederverwertun g des Phosphors aufgegeben. Der von SUN ausge- reichte Betriebsmittelkredit in Höhe von 2,15 Mio. € wurde bereits 2018 vollständig abgeschrieben und 2020 in einer ersten und 2021 in einer zweiten Tranche durch Forderungsverzicht bereinigt. Derzeit ist die Finanzierung der KSV GmbH über einen Geschäftskredit in Höhe von 12,2 Mio. € gewährleis- tet. Dieser wird jedoch aufgrund der noch offenen Entscheidungssituation hinsichtlich dem Bau einer eigenen Klärschlamm-Monoverbrennungsanlage nur in geringem Umfang abgerufen werden. Da die Planungsergeb- nisse an SUN übergeben werden konnten, ist derzeit die Liquidität der GmbH gesichert und keine weitere Drohverlustrückstellung angezeigt. II. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung Die 2022 plötzlich stark steigende Inflation wirkte auch in 2023 deutlich nach. Zwar reduzierte sich die Infla- tionsrate im Jahresdurchschnitt um etwa 1% gegenübe r dem Vorjahr, allerdings lagen die Bezugspreise, gerade für Produkte mit energieintensiver Fertigung , auf hohem Niveau. Dies wirkte sich bei der SUN vo r allem beim Bezug von Chemikalien aus. Die hohen Ene rgiepreise aufgrund des Ukrainekrieges und der nationalen Energiepolitik wirkten sich unmittelbar und erheblich auch auf die Aufwendungen für den Str om- bezug aus. Der Tarifabschluss 2023 im TVöD für den Bereich der kommunalen Arbeitgeber ergab deutliche Lohn- und Gehaltszuwächse mit hohen Einmalzahlungen 2023 und einer Verankerung in der Gehaltstabelle in 2024. Zur Eindämmung der Inflation erhöhte die E ZB den Leitzins deutlich. Lag dieser Ende 2022 noch bei 2,5%, waren ein Jahr später bereits 4,5% erreicht. Bei der SUN wirkt sich dieser Umstand zweifach aus, da einerseits der Umfang der notwendigen Investitionen mit entsprechenden Kostensteigerungen planmäßig steigt, andererseits die Refinanzierung aufgrund hö herer Zinssätze deutlich teurer ausfällt. Die priva te Wirt- schaft leidet ebenfalls unter hohen Rohstoff- und E nergiekosten, gleichzeitig ist die Nachfrage im In- und Ausland eher rückläufig. Außenpolitisch bestehen zudem weiterhin Risiken aufgrund des fortwährenden Uk- rainekrieges und der angespannten Situation im Nahen Osten. Innenpolitisch sind für die Unternehmen, nach eigener Aussage, in absehbarer Zeit keine wirtschaftspolitischen Maßnahmen erkennbar, welche die aktuelle Situation in Deutschland entschärfen könnten. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt liegt in 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundes- amtes um 0,3 % niedriger als im Jahr 2022. Deutschland befindet sich damit in einer Rezession. III. Geschäftsentwicklung Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem letzten Bila nzstichtag um 21.459 TEUR erhöht. Auf der Vermö- gensseite ist ein erfreulicher Anstieg des Sachanla gevermögens (+20.624 TEUR) zu verzeichnen. Die For- derungen gegenüber der Stadt Nürnberg sind im Vergleich zum Vorjahr erneut leicht gesunken (-186 TEUR). Demgegenüber angestiegen sind die Forderungen aus L ieferungen und Leistungen (+408 TEUR) und die sonstigen Forderungen (+265 TEUR). Das infolge des Jahresergebnisses 2023 gestiegene E igenkapital und gleichbleibende Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen (783 TEUR), denen gesunkene sonstige Rückstellungen (-18.647 TEUR) gegen- überstehen, sind die Hauptgründe für die Veränderun g auf der Kapitalseite. Neben den gestiegenen lang- fristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstitu ten (+20.184 TEUR) sind auch die Verbindlichkeiten ge- genüber der Stadt (+12.333 TEUR) angestiegen. Die Eigenkapitalquote i. H. v. 19,2 % (Vj.: 18,3 %) wird vor dem Hintergrund der zu vereinnahmenden Ge - bühren und Kostenerstattungen nicht negativ beurteilt. 316 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 6 von 21 1. Entwicklung der Umsatzerlöse Für die Nutzung der öffentlichen Entwässerungsanlage des Werkbereiches Stadtentwässerung wird über die Entwässerungssatzung (EWS) mit Gebühren- und Beitra gsatzung (EWS-BGS) gemäß Art. 8 Kommunalab- gabengesetz (KAG) eine Gebühr erhoben. Die Umsatz- und Gebührenentwicklung der letzten Jahre stellt sich wie folgt dar: Die Umsatzerlöse stiegen im Vergleich zu 2022 (94.7 94 TEUR) um 2.767 TEUR auf 97.561 TEUR. Die veranlagte Frischwassermenge hat sich stabilisiert, konnte jedoch noch nicht wesentlich zur Ergebnisve r- besserung beitragen (+872 TEUR). Der Straßenentwäss erungsanteil liegt in etwa auf Planniveau. Beim Rückgang der Starkverschmutzergebühren muss davon a usgegangen werden, dass dieser dauerhaft sein wird, da ein industrieller Kunde seinen Standort endgültig verlagert hat. Der diesjährige Verbrauch der Rückstellung für Gebü hrenerstattung (17.436 TEUR) liegt deutlich über de m Vorjahresniveau (+2.959 TEUR) und ist die wesentliche Ursache für den Anstieg der Umsatzerlöse Diese Rückstellung wurde in Vorperioden gebildet un d die Gebührensenkung in den Jahren 2020 – 2023 diente dazu, sie an die Gebührenzahler zurückzugeben. Die Umsatzerlöse insgesamt (97.561 TEUR) sind um 15 .872 TEUR höher ausgefallen als geplant (81.689 TEUR). Das liegt vor allem daran, dass die Höhe des Verbrauchs der Gebührenüberschussrückstellung (17.436 TEUR) nicht geplant war. Gegenläufig sind die Einleitungsgebühren, die mit 61.304 TEUR um 1.971 TEUR unter dem Planwert von 63.275 TEUR liegen. Die übrigen Positionen liegen etwa auf Höhe der ge- planten Ansätze. Umsatzerlöse (TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 Einleitungsgebühren 82.359 64.642 62.647 60.439 61.304 Rückstellung für Gebührenerstattungen -4.636 9.749 14.964 14.477 17.436 Straßenentwässerungsanteil 9.300 9.800 10.481 11.042 10.351 Starkverschmutzergebühren 1.218 887 1.004 472 452 Gebühren von umlieg. Gemeinden 3.325 3.045 3.198 3.409 3.083 Gebühren für Analytik 3.094 2.960 3.062 3.415 3.234 sonstige Entgelte 475 298 352 545 668 weitere Umsatzerlöse 1.186 1.007 1.105 995 1.033 Gesamt 96.321 92.388 96.813 94.794 97.561 Umsatzerlöse (TEUR) IST 2023 Plan 2023 Diff. Plan zu IST IST 2022 Diff. IST 2023 zu 2022 Einleitungsgebühren 61.304 63.275 -1.971 60.439 865 Rückstellung für Gebührenerstattungen 17.436 0 17.436 14.477 2.959 Straßenentwässerungsanteil 10.351 10.500 -149 11.042 -691 Starkverschmutzergebühren 452 500 -48 472 -20 Gebühren von umlieg. Gemeinden 3.083 3.100 -17 3.409 -326 Gebühren für Analytik 3.234 3.164 70 3.415 -181 sonstige Entgelte 668 350 318 545 123 weitere Umsatzerlöse 1.033 800 233 995 38 Gesamt 97.561 81.689 15.872 94.794 2.767 317 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 7 von 21 Zum besseren Überblick in grafischer Darstellung: Die Entwicklung der Einleitungsgebühren und von zugrundeliegenden rechnerisch ermittelten Verrech- nungsmengen (Frischwassermenge und die veranlagten angeschlossenen Grundflächen) stellen sich wie folgt dar: Die Erträge liegen mit 108.497 TEUR rund 3.284 TEUR über dem Planansatz (105.213 TEUR) für das Jahr 2023. Die Auflösung der Gebührenüberschussrückstell ung wurde erstmals in die Planung (15.963 TEUR) aufgenommen, da das Jahr 2023 das Ende des Gebührenzeitraums darstellte und die vollständige Auflösung der Gebührenüberschussrückstellung absehbar war. Al lerdings wurde der Betrag bei der Auflösung der sonstigen Rückstellungen eingestellt. Bei den sonstigen betrieblichen Erträgen ist die Strompreisbremse mit 425 TEUR hervorzuheben. Einleitungsgebühren (TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 Veranlagte Frischwassermenge 30.784 30.189 29.628 28.21 1 28.734 Schmutzwassergebühr 2,02 1,67 1,67 1,67 1,67 Summe Schmutzw assergebühr 62.184 50.415 49.478 47.113 47.985 Veranlagte Grundflächen 28.740 29.053 28.577 28.633 28.7 35 Niederschlagswassergebühr 0,65 0,43 0,43 0,43 0,43 Summe Niederschlagsw assergebühr 18.681 12.493 12.288 12.312 12.356 sonstige Einleitungsgebühren 1.494 1.734 881 1.014 963 Summe Einleitungsgebühren 82.359 64.642 62.647 60.439 61.304 Erträge gesamt (TEUR) IST 2023 Plan 2023 Diff. Plan zu IST IST 2022 Diff. IST 2023 zu 2022 Umsatzerlöse 97.561 81.689 15.872 94.794 2.767 andere aktivierte Eigenleistungen 3.817 2.600 1.217 3.398 419 sonstige betriebliche Erträge 7.119 20.924 -13.805 6.562 557 Gesamt 108.497 105.213 3.284 104.754 3.743 318 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 8 von 21 2. Entwicklung der Aufwendungen 2.1. Entwicklung der Aufwendungen insgesamt Die Entwicklungen der Aufwendungen stellt sich wie folgt dar: Zur besseren Übersicht in grafischer Darstellung: Der Materialaufwand (26.833 TEUR) ist insgesamt um 3.232 TEUR angestiegen. Hauptursache dafür sind vor allem die gestiegenen Stromkosten (+2.550 TEUR). Die Kosten für Chemikalien sind um 712 TEUR gesunken. Im Bereich der bezogenen Leistungen ist ein Kostenanstieg von 1.335 TEUR zu verzeichnen, für den die leicht gestiegenen Kosten bei der Kanalinstandhaltung und Kanalauswechslung (+407 TEUR) und Instandhaltung der Maschinen (+398 TEUR) im Klärwerk verantwortlich sind. Die Instandhaltungskos- ten Gebäude und Bau (+274 TEUR) und die Instandhaltung der Haustechnik (+354 TEUR) haben ebenfalls zu steigenden Kosten beigetragen. Rückläufig waren die Kosten für die Beseitigung des Betriebs- und Son- dermülls (-332 TEUR). Aufwendungen 2019 2020 2021 2022 2023 IST IST IST IST IST Materialaufwand incl. Instandhaltung 22.064 21.737 26. 158 23.601 26.833 Personalaufwand und Sozialabgaben 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 Abschreibungen 24.229 24.183 23.365 23.524 24.604 sonstige betriebliche Aufwendungen 11.144 12.176 11.45 5 12.291 12.908 sonstige Zinsen und ähnliche Erträge -6 -8 -23 -28 -30 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 6.709 6.416 5.570 3.25 4 4.722 sonstige Steuern 1.293 566 254 341 289 Summe 92.389 93.131 94.996 91.125 99.033 2019 2020 2021 2022 2023 Personalaufwand 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 Zinsergebnis 6.703 6.408 5.547 3.226 4.692 Abschreibungen 24.229 24.183 23.365 23.524 24.604 sonstiger betr. Aufwand und Steuer 12.437 12.742 11.709 12.632 13.197 Sachaufwand 22.064 21.737 26.158 23.601 26.833 Gesamtaufwand 92.389 93.131 94.996 91.125 99.033 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 Aufwendungen (in TEUR) 319 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 9 von 21 Der sonstige betriebliche Aufwand ist um 617 TEUR a ngestiegen. Wesentlich für diesen Anstieg ist der A n- stieg für Mieten für bewegliche Gegenstände (+254 T EUR) und Verlust aus Schadensfällen (+280 TEUR) Außerdem ist darin ein erneuter Anstieg der Abbruchkosten für Anlagen (+133 TEUR) enthalten. Die Abschreibungen sind um +1.080 TEUR auf insgesam t 24.604 TEUR angestiegen. Dies ist auf die an- steigende Investitionstätigkeit zurückzuführen und positiv zu bewerten. Der Personalaufwand ist durch Tarifsteigerung und Einmalzahlungen um 1.565 TEUR gestiegen. Das Zinsergebnis spiegelt die gestiegenen Zinsen am Kreditmarkt wider (+1.468 TEUR). Dem Anstieg bei den Darlehenszinsen für den Kreditmarkt (+2.343 TEU R) und den Zinsen für kurzfristige Geldmittel (+599 TEUR) stehen Rückgänge beim Aufwand aus Derivaten (-577 TEUR) und dem Zinsaufwand aus sons- tigen Rückstellungen (-222 TEUR) und Pensionsrückstellungen (-662 TEUR) gegenüber. 2.2. Entwicklung der Personalaufwendungen Der Personalaufwand in Höhe von 29.707 TEUR liegt um 1.566 TEUR (5,6 %) über dem Wert des Vorjahres. Der Anstieg der Beschäftigtenentgelte (+1.266 TEUR) ist prägend für das Ergebnis. Der Effekt aus der Auflösung bzw. dem Verbrauch der Rückstellung für die Altersversorgung von 115 TEUR (-8,6 %) war erneut etwas geringer als im Vorjahr. Ohne Berücksichtigung der Rückstellung für die Alte rsversorgung errechnet sich ein Anstieg der Persona l- kosten um +4,9 %. Der Weiterbildungsaufwand ist erfreulicherweise ern eut angestiegen, und erreicht das Niveau vor der Corona-Pandemie. 3. Jahresergebnis Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresgewinn von 9.464 TEUR (Vj.: 13.630 TEUR) und damit um 4.166 TEUR unter dem Ergebnis vom Vorjahr. Vom geplanten Gewinn (4.400 TEUR) weicht das Ergebnis um +5.064 TEUR ab. Diese Abweichung kommt durch (3.284 TEUR) höhere Erträge und (1.696 TEUR) niedrigere Aufwendungen zustande. Bei den Erträgen liegt das erneut vor allem an der Auflösung der Rückstellung für Gebührenüber- schüsse, bei den Aufwendungen wurden vor allem für die bezogenen Leistungen 2.117 TEUR zu viel ge- plant. Das lag hauptsächlich an der Preisvolatilität während der Planungsphase. Zu erwähnen sind hier noch- mals die Stromkosten, die um 1.166 TEUR über dem Planansatz (4.100 TEUR) lagen, aber durch die Strom- preisbremse wurden hier 425 TEUR sonstige betriebli che Erträge erlöst, so dass saldiert 741 TEUR Mehr- aufwendungen entstanden sind. Personalaufwand 2019 2020 2021 2022 2023 Veränderung ggü Vj. (Angaben in TEUR) abs. in % Beschäftigtenentgelt 19.157 19.702 20.407 20.186 21.452 1.266 6,3% Beamtenbezüge 1.092 1.091 1.168 1.327 1.335 8 0,6% Veränderung Rückstellungen 89 390 152 144 74 -70 -48,6% Soziale Abgaben 4.127 4.296 4.472 4.439 4.680 241 5,4% Altersversorgung 3.549 3.538 3.530 3.381 3.386 5 0,1% Rückstellungen f. Altersversorgung -1.058 -956 -1.512 -1.335 -1.220 115 -8,6% Summe Personalaufwand 26.956 28.061 28.217 28.142 29.707 1.565 5,6% Weiterbildungsaufwand 347 190 241 307 433 126 41,0% 320 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 10 von 21 4. Entwicklung des Eigenkapitals Mit Beschluss des Stadtrates vom 13.12.2023 zur Fes tstellung des Jahresabschlusses 2022 des Eigenbe- triebs SUN wurde das Jahresergebnis 2022 (13.630 TEUR) der Gewinnrücklage (nun 112.290 TEUR) zuge- wiesen. Das Eigenkapital steigt aufgrund des positi ven Jahresergebnisses 2023 auf 121.754 TEUR an. Die Eigenkapitalquote beträgt nun 19,20% (Vorjahr 18,33%). Die sich als niedrig darstellende Quote ist aber vor dem Hintergrund des Anschluss- und Benutzungszw angs und den kostendeckenden Gebühren gemäß Kommunalabgabengesetz vertretbar. Unter Berücksichtigung des Sonderpostens für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen (39.121 TEUR) und des Sonderpostens für empfangene Ertragszuschüsse (87.970 TEUR), die dem Eigenkapital als gleich- wertig angesehen werden können, steigt die Eigenkapitalquote auf 39,25%. Entwicklung des Eigenkapitals 01.01.2023 Zuführung Ergebnis- verwendung 31.12.2023 Netto- veränderung (Angaben in TEUR) Stammkapital 0 0 0 0 0 Rücklagen - Gewinnrücklage 98.660 13.630 112.290 13.630 - Sonderrücklage Ergebnisvorträge Jahresergebnis 13.630 9.464 -13.630 9.464 -4.166 Gesamt Eigenkapital 112.290 23.094 -13.630 121.754 9.464 Gesamtkapital 612.535 633.996 Eigenkapitalquote 18,33% 19,20% 321 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 11 von 21 5. Entwicklung der Rückstellungen Die Entwicklung der Rückstellung ist noch detailliert im Anhang Bilanz – GuV, S. 10 ff erläutert. Entwicklung der Rückstellungen (Angaben in TEUR) 01.01.2023 Verbrauch Auflösung 31.12.2023 originär Zinsanteil Rückzahlungen aus Gebühren (KAG) 17.436 17.436 0 0 0 0 Pensionen 35.493 1.208 0 0 425 34.710 Abwasserabgabe 21.646 964 0 3.955 0 24.637 Rückstellungen für Maßnahmen Dritter 11.422 798 0 477 0 1 1.101 ausstehende Rechnungen (Investitionen) 5.031 3.733 0 1. 269 0 2.567 Beamtenbeihilfen 2.126 11 0 0 -67 2.048 ausstehende Rechnungen (Unterhalt) 1.456 728 555 673 0 84 6 Rückstellung für Einleitungsgebühr 1.189 216 163 0 0 810 Gleitzeit-, Überstundenguthaben 1.110 1.110 0 1.099 0 1.0 99 Instandhaltung 1.079 0 456 0 0 623 Urlaubsguthaben 799 799 0 894 0 894 Altersteilzeit 711 8 0 0 7 710 Dienstjubiläen 160 8 12 13 2 155 Rechtsstreitigkeiten 91 0 9 34 0 116 Jahresabschlusskosten 59 59 0 59 0 59 Aufbewahrungskosten Bilanz 48 0 0 0 -1 47 Leistungsentgelt 0 0 0 4 0 4 Gesamt Rückstellungen 99.856 27.078 1.195 8.477 366 80.426 Zuführung 322 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 12 von 21 6. Lage der Liquidität Aufgrund der Sonderkasse des SUN, die in das Cash-M anagement der Stadt Nürnberg integriert ist, ist di e Liquidität gewährleistet. Über die Liquiditätssituation und die finanzielle E ntwicklung gibt folgende nach DRS 2 erstellte Kapit alfluss- rechnung Aufschluss: 2023 2022 TEUR TEUR 1. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit Jahresergebnis 9.464 13.630 Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) 24.604 23.524 Gewinn (-) / Verlust (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens -27 -6 Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen und Erträge -4.868 -4.864 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen -19.431 -1 1.875 Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva -778 192 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva 624 1.133 Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit 9.588 21.734 2. Cashflow aus der Investitionstätigkeit Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens 27 7 Auszahlungen (-) für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen und in das Sachanlagevermögen -45.392 -38.471 Einzahlungen (+) aus Ertrags- und Investitionszuschüssen 4.484 5.408 Cashflow aus der Investitionstätigkeit -40.881 -33.056 3. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Einzahlungen (+) aus der Aufnahme von Darlehen 48.00 0 39.900 Auszahlungen (-) aus der Tilgung von Darlehen -28.71 9 -26.162 Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 19.281 13.738 4. Finanzmittelfonds am Ende der Periode Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds (Zwischensummen 1 - 3) -12.012 15.3 50 Finanzmittelfonds am Anfang der Periode -4.713 -7.129 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 8.221 5. Zusammensetzung des Finanzmittelfonds Liquide Mittel 429 535 Verbindlichkeiten ggü. der Stadt Nürnberg (Betriebsmittelkonto) -17.154 -5.248 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 -4.713 323 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 13 von 21 IV. Chancen und Risiken zukünftiger Entwicklung 1. Marktrisiken Der Eigenbetrieb erfüllt die kommunale Pflichtaufgabe der Abwasserentsorgung für die Stadt im Rahmen der Daseinsvorsorge. Die einschlägigen Satzungen im Ort srecht der Stadt legen den Anschluss- und Benut- zungszwang hinsichtlich der öffentlichen Entwässerungsanlage (Klärwerke und Kanalnetz) für die im Stadt- gebiet gelegenen Grundstücke fest. Für die Möglichkeit des Anschlusses an die Entwässe rungsanlagen werden Beiträge erhoben. Für die Be- nutzung der öffentlichen Entwässerungsanlagen werde n Abwassergebühren erhoben. Die Berechnung der Gebühren und Beiträge erfolgt auf Basis des Bayeris chen Kommunalabgabengesetzes (KAG) nach dem Kostendeckungsprinzip. Aufgrund dieser Rahmenbedingungen bestehen für den Werkbereich Stadtentwässerung keine unmittel- baren wirtschaftlichen Risiken. Der Werkbereich Umweltanalytik ist verantwortlich für die abwasseranalytischen Untersuchungen der Klär- werke, den Kanalbetrieb und die Industrieabwasserko ntrolle. Mit diesen Aufgabenstellungen wird der Be- reich überwiegend für die Stadtentwässerung tätig. Weitere Aktivitäten des Labors für Umweltanalytik für die Stadt werden durch entsprechende Kostenerstattungen gedeckt. Im Rahmen der zur Verfügung stehenden Kapazitäten erbringt der Werkbereich außerdem Leist ungen für andere Kommunen und für Dritte. Diese werden auf der Basis der Gebührensatzung für das Labor für Umweltanalytik (UAGebS) abgerechnet. 2. Betriebsrisiken Für die Klärwerke 1 und 2 liegen Wasserrechtsbesche ide vor, die eine Laufzeit bis zum Jahr 2042 haben. Die Zulassungen für die Anlagen im Kanalnetz sind e rteilt und werden bei Fälligkeit neu beantragt. Die Auf- lagen aus den Wasserrechtsbescheiden, insbesondere die Einhaltung der Grenzwerte des gereinigten Ab- wassers, werden laufend durch Eigen- und Fremdüberwachung kontrolliert. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt. Um die ständige Betriebsbereitschaft zu erhalten, s ind die Anlagen mit entsprechenden Redundanzen aus- gelegt. Der Eigenbetrieb SUN unterhält zu diesem Zw eck außerdem eigene Werkstätten für die Wartung, Instandhaltung und Reparatur der Anlagen. Der ständige Betrieb der Anlagen wird sichergestellt durch: - Schichtdienst an 365 Tagen im Jahr im Bereich der Klärwerke und - Rufbereitschaft im Bereich des Kanalnetzes. Der Eigenbetrieb SUN hat ein integriertes Qualitäts - und Umweltmanagementsystem (QUMS) für alle Teil- bereiche gemäß DIN EN ISO 9001 und 14001 eingeführt und konnte die entsprechende Zertifizie rung im Juli 2003 erstmals erreichen. Es werden jährlich Überwachungs- bzw. Rezertifizierungsaudits durchgeführt. Der Werkbereich Umweltanalytik ist darüber hinaus e in akkreditiertes Labor nach DIN EN ISO 17025 . Die Akkreditierung ist Voraussetzung für die Übernahme nahezu aller Aufträge und Aufgabenstellungen, die dem Werkbereich erteilt werden. Das Labor weist damit s eine Leistungsfähigkeit ständig im Rahmen von Ring- versuchen nach und erbringt im Routinebetrieb, wie auch bei der Durchführung von Spezialuntersuchungen, Leistungen auf hohem qualitätsgesichertem Niveau. Damit sind auch Risiken durch fehlerhafte Analytik weit- gehend ausgeschlossen. 324 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 14 von 21 3. Risikomanagement In 2009 wurde beschlossen im Rahmen des QUMS ein um fassendes Risikomanagement einzuführen. Die Abteilungen von SUN werden im dreijährigen Turnus g ebeten, eine Risikoinventur durchzuführen und die erkannten Risiken nach Schadensausmaß und Eintritts wahrscheinlichkeit zu bewerten. Erkannte bzw. be- stehende Ansätze zur Risikominimierung wurden ebenf alls genannt, sodass das Restrisiko dargestellt wer - den kann. Die letzte Risikoinventur wurde 2020 durchgeführt. Die Ergebnisse liegen vor und werden in Füh- rungsbesprechungen thematisiert. Das Risikomanagement wurde 2023 neustrukturiert und an neue Anforderungen und Entwicklungen ange- passt. Zukünftig erfolgt die Risikobewertung aufget eilt in strategische Risiken von Gesamt-SUN und Pro - zessrisiken. Die strategischen Risiken sind globale r Art und betreffen unter anderem Unternehmensorgan i- sation, Finanzen, Personal, Politik, Medien, Technologie, Beschaffung, Recht und Umfeld beziehungsweise Umwelt. Die Bewertung der strategischen Risiken erfolgt durch die operative Werkleitung. Bei den Prozessrisiken erfolgt eine kleinteiligere Bewertung auf Ebene der elf Prozesse des Integriert en Managementsystems der SUN. Diese Bewertung wird durch die jeweiligen Prozesseigner durchgeführt. Für die Bewertung der Risiken (Eintrittswahrscheinl ichkeit und potentielle Schadensauswirkung) wurde d ie Matrix der Risikobewertung aus GD-COM-702 ISMS-Hand buch (entnommen aus dem B3S) übernommen. Damit ist eine einheitliche Bewertung sichergestellt. Nunmehr wird die Risikobewertung jährlich überprüft. Im Managementreview werden darauf basierend die Wirksamkeit und Angemessenheit des Umgangs mit Risi- ken und Chancen bewertet. 4. Umweltbelange Im Rahmen des integrierten QUMS werden für alle Teilbereiche des Eigenbetriebs SUN die Umweltbelange gemäß DIN EN ISO 14001 berücksichtigt und im Zuge d er Überwachungs- und Rezertifizierungsaudits re- gelmäßig überprüft. Ein Nachhaltigkeitsbericht wird im 2jährigen Turnus erarbeitet und auch im Internet veröffentlicht (http://www.nuernberg.de/internet/sun/veroeffentlichungen.html). 5. Risiken aus dem Finanzbereich Steuerung des Darlehensportfolios des Eigenbetriebs SUN mit derivativen Zinsinstrumenten Die effiziente Steuerung der Darlehen des Eigenbetriebs SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Port- foliomanagement) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente im Einzelfall sinnvoll. Deren Einsatz wurde durch Beschluss des Stadtrates vom 23.07.2003 für die Stadt und für den Eigenbetrieb SUN genehmigt. Derivative Zinsinstrumente sind:  Symmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere Sw aps und zusammengesetzte Produkte z.B. Doppelswap),  Asymmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere C aps und zusammengesetzte Produkte asym- metrischer konnexer Zinsprodukte z.B. Collar) und  Kombinationen (z.B. Swaption, Swap mit Cap). Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente beim Eige nbetrieb SUN ist ausschließlich auf der Grundlage b e- stehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgten in Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt und auf der Basis einer gesonderten Werkleiterverfügung. SUN dokument iert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbin- dung zum zugehörigen Grundgeschäft nach. 6. Risiken aufgrund des Ukrainekriegs und der Lage im Nahen Osten Aufgrund der instabilen Lage im Nahen Osten (Krieg in Israel, Angriffe auf Schiffe im Suez-Kanal usw.) und infolge des Ukrainekriegs ist mit Risiken für die Geschäftsentwicklung und den zukünftigen Geschäftsverlauf des Eigenbetriebs SUN zu rechnen. Zu nennen sind Risiken aus der Verzögerung bei der Durchführung von 325 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 15 von 21 Instandhaltungs-, Modernisierungs- und Baumaßnahmen , verbunden mit dem Risiko von Kostensteigerun- gen. Der Ukrainekrieg und die Energiepolitik der Bundesregierung wird vor allem auf dem Energiesektor bei der Versorgung von Treibstoffen und Strom möglicher weise zu weiteren direkten Mehrkosten führen. Dar- über hinaus könnte es bei einer Eskalation im Nahen Osten auch noch zu Lieferengpässen kommen. Von einer Verschlechterung der Finanzierungsbedingungen wird derzeit nicht ausgegangen, da die Finanzierung über die Stadt Nürnberg erfolgt. Der Frischwasserve rbrauch als Grundlage für die Gebührenerhebung ist rückläufig, vermutlich durch Einsparungen beim Warm wasserverbrauch aufgrund der hohen Energiepreise. Bei den industriellen und gewerblichen Gebührenzahl ern in Nürnberg wird kein erheblicher Produktionsei n- bruch durch Engpässe auf dem Beschaffungs- oder Absatzmarkt aufgrund des Ukrainekriegs befürchtet, der zu einem deutlichen Rückgang des Produktionswasserverbrauchs und damit des Abwassers führen würde. Die Werkleitung beobachtet laufend die weitere Entwicklung zur Identifikation der damit verbundenen Risiken und reagiert bedarfsweise unter Zugrundelegung des Risikomanagementsystems des Unternehmens mit angemessenen Maßnahmen zum Umgang mit den identifiz ierten Risiken. Davon umfasst sind auch Maß- nahmen zur Anpassung von operativen Geschäftsprozessen unter Nutzung neuer technologischer Möglich- keiten. 7. Risiken aufgrund der Preisentwicklung Der Betrieb ist zunehmend mit erheblichen Nachtrags forderungen und Preissteigerungen konfrontiert. Es muss damit gerechnet werden, dass sich die Situatio n aufgrund der politischen Lage und von Lieferkette n- problemen nicht kurzfristig verbessert. Die neue Gebührenkalkulation erfolgte 2023 und die Gebühren muss- ten ab 2024 um durchschnittlich 42% nach oben angepasst werden. 8. Chancen Weitere Erlöse zu generieren ist, im Rahmen der kom munalen Aufgabe der SUN nur in begrenztem Maße möglich. Allerdings bietet sich die Möglichkeit, da ss für kleinere Kommunen, aufgrund des sich weiter ver- schärfenden Wasserrechts, der Betrieb einer eigenen Kläranlage nicht mehr wirtschaftlich ist und noch wei- tere Abwassergäste hinzugewonnen werden können. Akt uell befindet sich bereits die Überleitung des Ab- wassers der Gemeinde Heroldsberg im Bau und ist weitgehend abgeschlossen. Die Allianz der Wasserwirt- schaft e. V. (AÖW) setzt sich als Interessensverban d u. a. dafür ein, die Gewässerpolitik nachhaltig a uszu- richten. Danach ist eine konsequente Umsetzung des Verursacherprinzips erforderlich, damit bei den Verur- sachern der Anreiz geschaffen wird, Einträge in das Abwassersystem zu vermindern bzw. zu vermeiden. Zudem muss ein Umbau der Strukturen, vom Wasserrückhalt in der Fläche bis zum unterirdischen Speichern des Niederschlagswassers in urbanen Umgebungen beim Prinzip der Schwammstadt, als gesamtgesell- schaftliche Aufgabe erfolgen. Dies hilft auch der S UN in der Zukunft, auf weitere kostenintensive Neui nves- titionen in Regenwasserrückhaltesysteme verzichten zu können. Der Einsatz von energiesparender Maschi- nen- und Elektrotechnik und neuer Verfahren zur eff izienteren Eigennutzung des Klärgases bzw. der Ab- wärme des Abwassers als Energieträger helfen der SU N darüber hinaus, nach Möglichkeit unabhängiger von externen Energieträgern zu werden. V. Prognosebericht 1. Voraussichtliche Entwicklung des Eigenbetriebs Die Tätigkeit des Eigenbetriebs ist grundsätzlich a uf die Grenzen der Stadt beschränkt. In engem Rahme n ist ein Handeln außerhalb dieser Grenzen möglich (A rt. 87 Abs. 2 GO). Das Angebot von Dienstleistungen im Wettbewerb ist nur innerhalb der kommunalrechtli chen Grenzen möglich. Der Eigenbetrieb SUN ist aber offen für Kooperationen auf der Basis öffentlich-re chtlicher Vorschriften (z.B. Gesetz über die kommun ale Zusammenarbeit). In diesem Sinn sind und werden Vereinbarungen mit Nachbargemeinden zur Übernahme von satzungsgemäßen Aufgaben geschlossen. Während der Berichtserstellung lag bereits das Mona tsergebnis bis März 2024 vor. Daraus lassen sich be - reits erste Tendenzen des Folgejahres erkennen. Die Erlöse aus den Abwassergebühren liegen dabei um 5.702 TEUR über dem Wert für den Vergleichszeitraum des Vorjahres, was jedoch maßgeblich auf die hö- here Schmutz- und Niederschlagswassergebühr im neue n Gebührenzeitraum zurückzuführen ist. Die akti- vierten Eigenleistungen liegen per 31.03.2024 noch nicht vor 326 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 16 von 21 Beim Materialaufwand liegen die Aufwendungen für Chemikalien etwa auf Vorjahresniveau, die Aufwendun- gen für bezogene Leistungen bleiben aktuell noch etwas hinter dem Vorjahreswert zurück (-173 TEUR). Der Personalaufwand ist gegenüber dem ersten Quartal de s Vorjahres deutlich angestiegen (+582 TEUR), da die Tariferhöhungen erst ab dem 2. Quartal 2023 erfolgt sind. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen bewegen sich auf Vorjahresniveau (-2 TEUR). Die Zinsaufwendungen sind erwartungsgemäß angestiegen (+863 TEUR) Zusammenfassend ergibt sich per 31.03.2024 ein um 1.514 TEUR besseres Ergebnis als im Vergleichszeit- raum 2023. Statt eines Verlustes i. H. v. 2.290 TEU R zum 31.03.2023 ergibt sich in 2024 zum gleichen Stichtag ein Verlust i. H. v. 776 TEUR. Im Wirtschaftsplan 2024 – 2027 wird für 2024 mit ei nem Gewinn von 8.214 TEUR (2023: 4.400 TEUR) ge- plant. Wesentliche Einflussgröße für die steigenden Erträge ist die Erhöhung der Abwassergebühr, da di e Gebührenüberschussrückstellung in 2023 zur Gänze au fgelöst wurde. Die geplanten Umsatzerlöse liegen mit 105.614 TEUR deutlich über (+23.925 TEUR) dem P lanansatz des Vorjahres mit 81.689 TEUR. Diesen stehen erwartete Aufwandssteigerungen bei den Personalkosten (+4.296 TEUR) sowie leicht steigende Auf- wendungen für Zinszahlungen (+756 TEUR) gegenüber. Bei den Materialaufwendungen und den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen wird von einer in Summe etwa gleichbleibenden Belastung ausgegangen. 2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserentsorgung Die seit 01.01.2024 erhobenen Abwassereinleitungsgebühren für  Schmutzwasser in Höhe von 2,42 EUR/m³ (auf Basis Frischwasserverbrauch)  Niederschlagswasser in Höhe von 0,60 EUR/m² (auf Basis der versiegelten und ange- schlossenen Grundstücksflächen) hat der Stadtrat in seiner Sitzung am 27.09.2023 beschlossen. Die Auflösung der Rückstellung für Gebührenerstattu ng wurde im Gebührenzeitraum (2020 – 2023) abge- schlossen. Die 56.626 TEUR wurden vollständig an den Gebührenzahler erstattet. Trotzdem ergab sich noch eine gebührenrechtliche Unterdeckung in Höhe von 2. 017 TEUR, die in der Überleitungsrechnung ausge- wiesen wird (s. Anlage 1). 3. Auswirkungen der Corona-Pandemie, des Ukrainekrieges und der Lage im Nahen Osten Betriebsintern wird die Coronapandemie im Jahr 2023 und darüber hinaus keine Einschränkungen mehr verursachen. Allerdings kann es insbesondere bei ei ner Eskalation im Nahen Osten zusätzlich zu den Be- lastungen infolge der Sanktionen gegen Russland aufgrund des Ukrainekrieges zu weiteren Preissteigerun- gen im Bereich Rohstoffe, Energie und Chemikalien kommen. Die höheren Lebenshaltungskosten führen im weiteren Schritt über die Tarifabschlüsse auch 2024 zu höheren Lohn- und Gehaltskosten bei der SUN und den Lieferanten. 327 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 17 von 21 VI. Weitere Sachverhalte gemäß § 24 Eigenbetriebsverordnung Bayern 1. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grundstücksgleichen Rechte Verkäufe/Käufe: Im Berichtsjahr wurden 13 Grundstücke (insgesamt 17 .362 m²; Wert: 263 TEUR) als Ausgleichsflächen für die Baumaßnahme am Eichwaldgraben gekauft und keines verkauft. Grunddienstbarkeiten: Es wurde eine neue Dienstbarkeit eingetragen. Es wurde keine Löschung von Dienstbarkeiten vorgenommen. 2. Änderungen im Bestand, Leistungsfähigkeit und Ausnutzungsgrad der wichtigsten Anla- gen Die Angaben sind in Anlage 2 zum Anhang ersichtlich. 3. Stand Anlagen im Bau und geplante Bauvorhaben Der Bestand der Anlagen im Bau ist um 9.454 TEUR auf 70.871 TEUR (Vj. 80.325 TEUR) gesunken. Die Aufstellung der Anlagen im Bau zum 31.12.2023 ist in Anlage 2 zum Lagebericht ersichtlich. Die Planung der Investitionsausgaben für Baumaßnahm en 2024 bis 2027 der Bereiche Abwasserableitung und Abwasserreinigung ist ein Anstieg auf 61 bis 63 Mio. EUR vorgesehen. Geplante Investitionsschwerpunkte in den Jahren 202 3 – 2027 im Bereich der Abwasserableitung (205 Mio. EUR) sind im Wesentlichen die Kanalsanierung, die Kanalerneuerungen, Generalsanierung Sied- lungen Süd, Kanalmaßnahmen am Frankenschnellweg, Gebietssanierung Wasserschutzgebiet Erlenstegen, Kanalerschließung Tiefes Feld und weitere Maßnahmen . Der Bedarf an neuem Wohnraum wird auch die entwässerungstechnische Erschließung von neuen Baugebieten nach sich ziehen. Außerdem ist die Gebäu- deumstrukturierung für Kanalbetrieb und Analytik am Standort Muggenhof geplant. Nachdem nun im April 2024 nach langwierigen Rechtsstreitigkeiten mit Planung und Bau des Frankenschnellweges mit Nachdruck begonnen wird, wird diese politische Priorität bei begrenzten personellen Ressourcen Auswirkungen auf die kurz- und mittelfristige Planung im Bereich der Abwasserableitung haben. Bei der Abwasserreinigung (101 Mio. EUR im gleichen Zeitraum) ist eindeutige r Investitionsschwerpunkt der Kläranlagenausbau. Weitere Investitionsfelder sind der allgemeine Klärwerksausbau, die Modernisierung der elektrischen Anlagen in beiden Klärwerken, einschließlich der Beleuchtungsanlagen im Klärwerk I, sowie die Modernisierung der Anlagentechnik im Klärwerk II, die Ertüchtigung der Schwachlastbelebungsanlagen, die Modernisierung der Prozessleittechnik und die E rweiterung der mechanischen Anlagen sowie der Mo- dernisierung des Wasserweges. 328 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 18 von 21 4. Personalangaben Personalstand Zum 31.12.2023 beschäftigte der Eigenbetrieb SUN 439 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter (Stammpersonal). Darüber hinaus befanden sich 20 Mitarbeitende in de r Ausbildung. Die Stellenbesetzung gemessen in Voll - zeitäquivalenten (VZÄ) liegt am Ende des Berichtsja hres mit 397,02 Beschäftigten (Vorjahr 400,51) unte r dem Stellenplan (439,93). Bei Wiederbesetzungen von Planstellen und der Geneh migung von Projekten erfolgt die Prüfung der Not- wendigkeit durch die Werkleitung in jedem Einzelfall. Anzahl der Beschäftigten: Die frei gewordenen Stellen konnten nur mühsam wied erbesetzt werden. Bei verschiedenen Funktionen im technischen Bereich gestaltet sich der Gewinnungsprozess zunehmend schwieriger. 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2020 Stellenplan Vollkraftstellen (Soll) 439,93 436,43 435,42 423,7 Istbesetzung Vollzeitäquivalente 397,02 400,51 405,67 403,9 Beschäftigte (gesamt) 439 440 443 442 befristete Beschäftigte 3 7 6 8 Auszubildende 20 20 21 19 329 330 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 20 von 21 Anlage 1 (ungeprüft) Die Überleitungsrechnung zeigt, dass am Ende des Gebührenzeitraums (2020 – 2023) die vollständige Auf- lösung der Rückstellung für Gebührenerstattung aus vorangegangenen Zeiträumen (56.626 TEUR) nicht ausgereicht hat, um die Mindereinnahmen wegen des gesenkten Gebührenmaßstabs auszugleichen. Die fehlenden 2.017 TEUR sind im kommenden Gebühren zeitraum auszugleichen (Art. 8 Abs. 6 Satz 2 KAG). Überleitungsrechnung (in TEUR) 2019 2020 2021 2022 2023 SUN Gesamt Ist Ist Ist Ist Ist Jahresergebnis nach Handelsrecht 12.518 8.077 10.654 13 .630 9.463 Rückrechnung handelsrechtlicher Ansätze: s. b. Erträge (Aufl. Zuschüsse und Beiträge) 5.008 4.966 4.880 4.863 4.868 Bruttoabschreibung für Abnutzung -24.228 -24.183 -23.365 -23.524 -24.604 Nettoabschreibung -19.220 -19.217 -18.485 -18.661 -19.736 Nettozinsaufwand (ohne B-Loop) -6.703 -6.408 -5.547 -3.226 -4.691 andere nicht gebührenfähige Ansätze -102 -4.841 -3.556 -2.725 -2.909 Hinzurechnung kalkulatorischer Ansätze Nettoabschreibung -19.220 -19.217 -18.485 -18.661 -19.736 Zinskosten auf Anlagevermögen -23.471 -23.447 -23.328 -23.500 -24.324 Zinserträge auf Zuschüsse und Beiträge 6.001 5.919 5.798 5.724 5.728 Nettozinskosten -17.470 -17.528 -17.530 -17.776 -18.596 gebührenfähiger Anteil aus Pensionsrückstellung 1.853 1.798 2.227 1.805 484 Betriebswirtschaftliches Ergebnis (KAG) 0 0 0 0 -2.017 Ergebnisübertrag (KAG) 0 0 0 0 0 kumuliertes Ergebnis (KAG) 0 0 0 0 -2.017 kalkulatorischer Zinssatz 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 4,50% 331 Lagebericht zum 31.12.2023 Seite 21 von 21 Anlage 2: Anlagen im Bau 2023 Projekt Abwassersammlungsanlagen zum 31.12.2023 EUR 93102 Kanalisation Bebauungsplangebiete 257.727,92 93103 Erschließung Baugebiet Wetzendorf 167.135,47 93250 Gebietssanierung Wasserschutzgebiet Erlenstegen 3.551.297,94 94800 Kanalsanierung Gartenstadt 13.377.567,75 95400 Kanalerschließung 164.581,74 95600 Kanalbau 1.568.151,12 95700 Kanalauswechslung 6.388.333,80 I002 Maßnahme Dritter 765.555,74 I005 Kanalerschließung Tiefes Feld 205.116,29 I006 Gebietssanierung Neunhof 194.449,49 I105 Zerzabelshofsammler 426.757,07 I106 Gebietssanierung Kornburg 2.262.205,71 I148 Frankenschnellweg 2.267.317,17 I177 Gebäudeumstrukturierung Kanalbetrieb+Analytik 3.819.741,61 I200 Reinvestitionen Kanalbetrieb 478.219,61 Zurechnung nicht eingerechneter Baurechnungen 1.747.787,00 Zurechnung nicht eingerechneter Maßnahme Dritter 11.100.588,00 Im Bau befindliche Maßnahmen aus Abwassersammlungsa nlagen 48.742.533,43 Projekt Abwasserreinigungsanlagen zum 31.12.2023 EUR 96700 Kläranlagenausbau 1.365.039,82 I087 Beleuchtungsanlagen KW 1 469.273,84 I156 Klärwerk 1 Konzept zur Klärschlammbehandlung 11.577.962,15 I175 Grundleitungen Betriebsgelände SUN 15.002,25 I176 Ertüchtigung der Schwachlastbelebung 320.523,88 I181 Ertüchtigung der Gebäudetechnik 25.614,75 I182 Modernisierung Wasserweg KW 1 697.581,82 I183 Modernisierung elektr. Anlagen Abwasserreinigung 3.588.558,28 I184 Modernisierung Anlagentechnik Klärwerk 2 839.127,35 I185 Modernisierung elektr. Anlagen im Klärwerk 1 797.091,79 I187 Klärschlammverwertung Nürnberg 519.970,25 PI1116 Erweiterung der mechanischen Anlagen 70.660,78 PI1127 Vorbeugender Brandschutz 375.642,77 Zurechnung nicht eingerechneter Baurechnungen 1.466.792,00 Im Bau befindliche Maßnahmen aus Abwasserreinigungs anlagen 22.128.841,73 Gesamtsumme der im Bau befindlichen Baumaßnahmen 70. 871.375,16 Im Bau befindliche Maßnahmen 332 Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 des Eigenbetriebes Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Anlagen 333 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 2 von 4 Inhaltsverzeichnis Seite Anlage 1 Erfolgsübersicht zum 31.12.2023 3 Anlage 2 Technische Daten 2023 4 334 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 3 von 4 Anlage 1: Erfolgsübersicht zum 31.12.2023 (ungeprüft) Stadtent- wässerung Kauf- männischer Bereich Umwelt- analytik Betriebs- wirtschaftliches Ergebnis Ru- brik Beschreibung IST 01-12/23 IST 01-12/23 IST 01-12/23 IST 01-12/23 1. Materialaufwand 25.625.712,55 578.314,98 629.109,88 26. 833.137,41 2. Löhne und Gehälter 16.440.351,58 3.025.043,36 3.395. 127,54 22.860.522,48 3. Soziale Abgaben 3.112.723,09 887.203,07 680.443,71 4. 680.369,87 4. Aufwendungen für Altersversorgung 1.666.087,34 148. 634,68 351.850,50 2.166.572,52 5. Summe Personalaufwand 21.219.162,01 4.060.881,11 4.4 27.421,75 29.707.464,87 6. Abschreibungen 23.785.542,88 426.146,92 391.812,79 24 .603.502,59 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 311.065,68 4.348.9 31,93 62.182,87 4.722.180,48 8. Steuern 288.691,90 0,00 151,98 288.843,88 9. Konzessions- und Wegeentgelte 0,00 0,00 0,00 0,00 10. Andere betriebliche Aufwendungen 9.284.438,02 2.96 4.833,89 659.040,24 12.908.312,15 11. Summe 1. - 10. 80.514.613,04 12.379.108,83 6.169.71 9,51 99.063.441,38 12. Gesamtbelastung 58.392.961,83 3.271.625,65 8.819.03 1,11 70.483.618,59 13. Gesamtentlastung -44.977.856,33 -15.439.018,22 -10. 066.744,04 -70.483.618,59 14. Aufwendungen nach Entlastung 93.929.718,54 211.716 ,26 4.922.006,58 99.063.441,38 15. Betriebserträge insgesamt -104.876.987,83 -181.774 ,84 -3.438.424,63 -108.497.187,30 16. Betriebsergebnis -10.947.269,29 29.941,42 1.483.581 ,95 -9.433.745,92 17. Finanzerträge 0,00 -29.941,42 0,00 -29.941,42 18. Außerordentliches Ergebnis 0,00 0,00 0,00 0,00 19. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 0,00 0,00 0,00 0,00 20. Unternehmensergebnis -10.947.269,29 0,00 1.483.581, 95 -9.463.687,34 335 Anlagen zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 Seite 4 von 4 Anlage 2: Technische Daten (ungeprüft) 31.12.2022 31.12.2023 Einwohnerzahl der Stadt 541.103 544.414 davon am Kanalnetz angeschlossen 540.754 544.072 Anzahl der Einwohner, deren Abwasser zur Behandlung in Nachbargemeinden übergeleitet wird -3.624 -3.677 Einwohnerzahl der Kommunen, deren Abwasser in das Kanalnetz des Eigenbetriebes eingeleitet wird 51.677 59.808 Gesamteinwohnerzahl des Entsorgungsgebietes 588.807 6 00.203 Getrennte Entsorgungsanlagen Anzahl 2 2 Größte Tageseinleitung (Klärwerk 1) m 3/Tag 374.816 383.118 Kläranlagen Anzahl 2 2 Klärwerk 1 Einw.Gleichwerte 1 .400.000 1.400.000 Klärwerk 2 Einw.Gleichwerte 2 30.000 230.000 Reinigungsstufen Mechanik Biologie P-Elimination N-Elimination Filtration Stromerzeugungsanlagen (nur Notstrom) Anzahl 4 4 Leistung kW 1.550 1.550 Stromerzeugung in den Blockheizkraftwerken KW 1 kWh 20.031.782 16.014.209 Regenüberlaufbecken/ Regenrückhaltebecken Anzahl 44 44 Stauraumkanäle Anzahl 33 34 Abwasserpumpwerke Anzahl 34 35 gesamtes Speichervolumen in Regenbecken/Stauraumkanälen/ Pumpwerken m3 551.410 562.210 Grundstücksanschlüsse Anzahl 71.810 71.910 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 in den Klärwerken 1 und 2 336 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 1 Fragenkreis 1: Tätigkeit von Überwachungsorganen und Geschäftsleitung sowie individuali- sierte Offenlegung der Organbezüge a) Gibt es Geschäftsordnungen für die Organe und einen Geschäftsverteilungsplan für die Ge- schäftsleitung sowie ggf. für die Konzernleitung? Gibt es darüber hinaus schriftliche Wei- sungen des Überwachungsorgans zur Organisation für die Geschäfts- sowie ggf. für die Konzernleitung (Geschäftsanweisung)? Entsprechen diese Regelungen den Bedürfnissen des Unternehmens bzw. des Konzerns? Für die Werkleitung gilt die vom Werkausschuss erlassene "Geschäftsanweisung für die Werklei- tung des Eigenbetriebs SUN" vom 1 August 2020. In der Geschäftsanweisung sind insbesondere in §§ 4 und 5 die Aufgaben und die Geschäftsbereiche der einzelnen Werkleiter geregelt. Die Regelungen entsprechend den Bedürfnissen des Unternehmens. b) Wie viele Sitzungen der Organe und ihrer Ausschüsse haben stattgefunden und wurden Nie- derschriften hierüber erstellt? Im Geschäftsjahr fanden acht Sitzungen des Werksauschusses statt. Darüber hinaus wurden An- gelegenheiten der SUN im Stadtrat behandelt. Niederschriften über die Sitzungen und die gefassten Beschlüsse liegen vor. c) In welchen Aufsichtsräten und anderen Kontrollgremien i.S.d. § 125 Abs. 1 Satz 5 AktG sind die einzelnen Mitglieder der Geschäftsleitung tätig? Die Mitglieder der Werkleitung sind auskunftsgemäß in keinen derartigen Kontrollgremien tätig. d) Wird die Vergütung der Organmitglieder (Geschäftsleitung, Überwachungsorgan) individua- lisiert im Anhang des Jahresabschlusses/Konzernabschlusses aufgeteilt nach Fixum, er- folgsbezogenen Komponenten und Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung ausgewie- sen? Falls nein, wie wird dies begründet? Die Vergütung der Mitglieder der Werkleitung wird im Anhang angegeben, sie beinhaltet auskunfts- gemäß weder erfolgsbezogene Komponenten noch Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung. Den Mitgliedern des Werkausschusses werden keine Sitzungsgelder gezahlt. 337 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 2 Fragenkreis 2: Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen a) Gibt es einen den Bedürfnissen des Unternehmens entsprechenden Organisationsplan, aus dem Organisationsaufbau, Arbeitsbereiche und Zuständigkeiten/Weisungsbefugnisse er- sichtlich sind? Erfolgt dessen regelmäßige Überprüfung? Die Arbeitsbereiche, Zuständigkeiten und Weisungsbefugnisse sind klar geregelt und abgegrenzt. In der Werkleiterverfügung Nr. A 07 vom 30. April 2024 werden die Regelungen zur Aufbauorgani- sation der Abteilungen festgelegt. In den Anlagen zu dieser Verfügung sind die Organigramme der einzelnen Bereiche dargestellt. Regelungen zu Entscheidungs- und Zeichnungsbefugnissen sind in den Werkleiterverfügungen Nr. A 02 in der Fassung vom 19. April 2024 sowie Nr. A 15 in der Fassung vom 30. April 2024 enthalten. Die Überprüfung der innerbetrieblichen Organisation erfolgt in regelmäßigen Abständen durch das Rechnungsprüfungsamt. b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass nicht nach dem Organisationsplan verfahren wird? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. c) Hat die Geschäftsleitung Vorkehrungen zur Korruptionsprävention ergriffen und dokumen- tiert? Die Werkleitung hat die Werkleiterverfügung Nr. B 04 in der Fassung vom 23. Januar 2023 zur Korruptionsprävention erlassen. Der bei der Stadt Nürnberg im Rechnungsprüfungsamt angestellte Korruptionsbeauftragte informiert in Abständen die Führungskräfte des SUN über aktuelle Entwick- lungen innerhalb seines Kompetenzbereichs. d) Gibt es geeignete Richtlinien bzw. Arbeitsanweisungen für wesentliche Entscheidungspro- zesse (insbesondere Auftragsvergabe und Auftragsabwicklung, Personalwesen, Kreditauf- nahme und -gewährung)? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass diese nicht eingehalten werden? Die vom Stadtrat beschlossene Betriebssatzung regelt die wesentlichen Entscheidungsprozesse der SUN. Neben der Betriebssatzung wurden zusätzliche Werkleiterverfügungen erlassen. Außerdem gelten für die SUN bezüglich der Auftragsvergabe die Vergabe- und Beschaffungsricht- linien der Stadt Nürnberg (VBRL) auf Grundlage der VOB und VOL. Im Rahmen der Prüfung ergaben sich keine Anhaltspunkte dafür, dass diese nicht eingehalten wurden. 338 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 3 e) Besteht eine ordnungsmäßige Dokumentation von Verträgen (z. B. Grundstücksverwaltung, EDV)? Es besteht eine ordnungsgemäße Dokumentation der Verträge. Fragenkreis 3: Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Controlling a) Entspricht das Planungswesen – auch im Hinblick auf Planungshorizont und Fortschrei- bung der Daten sowie auf sachliche und zeitliche Zusammenhänge von Projekten – den Bedürfnissen des Unternehmens? Der Eigenbetrieb erstellt jährlich einen Wirtschaftsplan, der aus einem Erfolgs-, Vermögens- und Finanzplan sowie einem Investitionsplan besteht. Der kurzfristige Planungshorizont beträgt ein Jahr. Im Rahmen der Mittelfristplanung wird für die Erfolgs- und Finanzplanung sowie das Investi- tionsprogramm eine Vorschau für weitere drei Jahre erstellt. Nach unseren Feststellungen entspricht das Planungswesen den Bedürfnissen des Eigenbetriebs. b) Werden Planabweichungen systematisch untersucht? Planabweichungen werden systematisch im Rahmen des Monatsreporting an die Werkleitung un- tersucht. c) Entspricht das Rechnungswesen einschließlich der Kostenrechnung der Größe und den be- sonderen Anforderungen des Unternehmens? Das Rechnungswesen einschließlich der Kostenrechnung entspricht der Größe und den Anforde- rungen des Eigenbetriebs. d) Besteht ein funktionierendes Finanzmanagement, welches u. a. eine laufende Liquiditäts- kontrolle und eine Kreditüberwachung gewährleistet? Es besteht ein funktionierendes Finanzmanagement und eine laufende Liquiditätskontrolle. Eine laufende Liquiditätskontrolle und die Kreditüberwachung finden monatlich auf Grundlage einer Analyse der Geldflüsse statt (Gegenüberstellung IST-Einnahmen und IST-Ausgaben). Darauf auf- bauend erfolgt die Planung für die verbleibenden Monate des Jahres zum Zweck des frühzeitigen Erkennens des Finanzmittelbedarfs bzw. um die überschüssigen Liquiden Mittel festzustellen. e) Gehört zu dem Finanzmanagement auch ein zentrales Cash-Management und haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die hierfür geltenden Regelungen nicht eingehalten worden sind? Zum Finanzausgleich der Stadt Nürnberg besteht ein Verrechnungskonto (Betriebsmittelkonto). Die Konditionen sind in der "Vereinbarung über die Geldaufnahme und -anIage bei der Stadtkasse Nürnberg" vom 2./8. Januar 2020 (mit Nachtrag vom 1. November 2022) festgelegt. 339 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 4 Im Rahmen unserer Prüfung sind uns keine Anhaltspunkte hierfür bekannt geworden, dass die Regelungen nicht eingehalten worden sind. f) Ist sichergestellt, dass Entgelte vollständig und zeitnah in Rechnung gestellt werden? Ist durch das bestehende Mahnwesen gewährleistet, dass ausstehende Forderungen zeitnah und effektiv eingezogen werden? Die Erhebung der Kanalgebühren erfolgt im Rahmen rollierender Abrechnungen und des Einzugs von Dreimonatspauschalen durch das Kassen- und Steueramt der Stadt Nürnberg. Die fertigge- stellten Hausanschlüsse und Baukostenzuschüsse sowie die Gebührenbescheide im Bereich Um- weltanalytik werden von der SUN zeitnah in Rechnung gestellt und eingezogen. Für ausstehende Rechnungen werden regelmäßig etwa alle sechs Wochen Mahnungen versendet. Das bestehende Mahnwesen gewährleistet den zeitnahen und effektiven Einzug ausstehender überfälliger Forderungen. Bei rückständigen Forderungen übernimmt nach zweimaliger erfolgloser Mahnung die Vollstreckungsabteilung der Stadt Nürnberg die weitere Verwaltung der Forderungen. Das Mahnwesen für die Kanalbenutzungsgebühren ist dem Kassen- und Steueramt der Stadt Nürnberg zugeordnet. Im Rahmen unserer Prüfung haben wir keine Feststellungen getroffen, die Anhaltspunkte dafür liefern, dass nicht sichergestellt ist, dass Entgelte vollständig und zeitnah in Rechnung gestellt werden. g) Entspricht das Controlling den Anforderungen des Unternehmens/Konzerns und umfasst es alle wesentlichen Unternehmens-/ Konzernbereiche? Das Controlling entspricht den Anforderungen des Eigenbetriebs. h) Ermöglicht das Rechnungs- und Berichtswesen eine Steuerung und/oder Überwachung der Tochterunternehmen und der Unternehmen, an denen eine wesentliche Beteiligung be- steht? Das Rechnungs- und Berichtswesen ermöglicht eine Steuerung und Überwachung des Tochterun- ternehmens KSVN. 340 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 5 Fragenkreis 4: Risikofrüherkennungssystem a) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung nach Art und Umfang Frühwarnsignale definiert und Maßnahmen ergriffen, mit deren Hilfe bestandsgefährdende Risiken rechtzeitig erkannt wer- den können? Beim Eigenbetrieb besteht ein umfassendes Risikomanagement. Die einzelnen Abteilungen haben eine Risikoinventur durchgeführt und die erkannten Risiken nach Schadensausmaß und Eintritts- wahrscheinlichkeit bewertet. Die Bestandsaufnahme wurde in Führungsbesprechungen themati- siert, die letzte Risikoinventur erfolgte im Jahr 2023 und 2024, welche am 17. April 2024 durch die Werkleitung genehmigt wurde. Für die Durchführung der Risikobewertung besteht die Arbeitsan- weisung AA-IMS-004 in der Fassung vom 5. April 2024. Die bestehenden Maßnahmen sind ausreichend um rechtzeitig bestandgefährdende Risiken zu erkennen. b) Reichen diese Maßnahmen aus und sind sie geeignet, ihren Zweck zu erfüllen? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Maßnahmen nicht durchgeführt werden? Nach unserer bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse reichen die Maßnahmen aus und erfüllen ihren Zweck. Im Rahmen unserer Prüfung haben sich keine Anhaltspunkte ergeben, dass die Maß- nahmen nicht durchgeführt wurden. c) Sind diese Maßnahmen ausreichend dokumentiert? Die maßgeblichen Erkenntnismittel sind ausreichend dokumentiert. d) Werden die Frühwarnsignale und Maßnahmen kontinuierlich und systematisch mit dem ak- tuellen Geschäftsumfeld sowie mit den Geschäftsprozessen und Funktionen abgestimmt und angepasst? Die Frühwarnsignale und Maßnahmen werden kontinuierlich und systematisch mit dem aktuellen Geschäftsumfeld, den Geschäftsprozessen und Funktionen abgestimmt und angepasst. 341 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 6 Fragenkreis 5: Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate a) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung den Geschäftsumfang zum Einsatz von Finanzinstru- menten sowie von anderen Termingeschäften, Optionen und Derivaten schriftlich festge- legt? Dazu gehört: · Welche Produkte/Instrumente dürfen eingesetzt werden? · Mit welchen Partnern dürfen die Produkte/Instrumente bis zu welchen Beträgen ein- gesetzt werden? · Wie werden die Bewertungseinheiten definiert und dokumentiert und in welchem Umfang dürfen offene Posten entstehen? · Sind die Hedge-Strategien beschrieben, z.B. ob bestimmte Strategien ausschließlich zulässig sind bzw. bestimmte Strategien nicht durchgeführt werden dürfen (z. B. an- tizipatives Hedging)? Grundsätzlich bedarf es für den Einsatz der oben genannten Finanzierungsformen oder anderer Anlageformen der ausdrücklichen Genehmigung durch den Werkausschuss und den Stadtrat. Der Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten wurde mit Beschluss des Stadtrats genehmigt. Die Werkleitung hat in der mit Wirkung zum 1. Oktober 2017 gültigen Abteilungsanweisung Nr. K 02 den Einsatz und Abschluss derivativer Zinsinstrumente geregelt. Die Abteilungsanwei- sung wurde zuletzt am 14. November 2022 geändert. Zur effizienten Steuerung des Schuldenportfolios der SUN wurde auf Grundlage des Beschlusses des Stadtrats der Einsatz folgender derivativer Zinsinstrumente genehmigt: § Symmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere SWAPS und zusammengesetzte Pro- dukte, z.B. Doppelswaps) § Asymmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere Caps und zusammengesetzte Pro- dukte asymmetrischer konnexer Zinsprodukte, z.B. Collar) § Kombinationen (z.B. Swaption, Swap mit Cap) Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente ist ausschließlich auf der Grundlage bestehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Rechtliche Anforderungen sind einzuhalten. Die Koordination, Konzeption und der Abschluss (Handel) dieser Geschäfte erfolgt durch das Finanzreferat der Stadt Nürnberg entsprechend der gültigen Richtlinie zum Zins- und Kreditmanagement der Stadt Nürnberg. b) Werden Derivate zu anderen Zwecken eingesetzt als zur Optimierung von Kreditkonditionen und zur Risikobegrenzung? Hierfür haben sich kleine Anhaltspunkte ergeben. 342 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 7 c) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung ein dem Geschäftsumfang entsprechendes Instrumenta- rium zur Verfügung gestellt insbesondere in Bezug auf · Erfassung der Geschäfte · Beurteilung der Geschäfte zum Zweck der Risikoanalyse · Bewertung der Geschäfte zum Zweck der Rechnungslegung · Kontrolle der Geschäfte? Siehe Antwort zu Frage 5 a). d) Gibt es eine Erfolgskontrolle für nicht der Risikoabsicherung (Hedging) dienende Derivat- geschäfte und werden Konsequenzen aufgrund der Risikoentwicklung gezogen? Die SUN hat keine derartigen Geschäfte abgeschlossen, insofern ist eine Erfolgskontrolle nicht notwendig. e) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung angemessene Arbeitsanweisungen erlassen? Siehe Antwort zu Frage 5 a). f) Ist die unterjährige Unterrichtung der Geschäfts-/Konzernleitung im Hinblick auf die offenen Positionen, die Risikolage und die ggf. zu bildenden Vorsorgen geregelt? Dies ist in der oben genannten Abteilungsanweisung Nr. K 02 geregelt. Fragenkreis 6: Interne Revision a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revi- sion/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Die Interne Revision wird durch das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg wahrgenommen. b) Wie ist die Anbindung der Internen Revision/Konzernrevision im Unternehmen/Konzern? Besteht bei ihrer Tätigkeit die Gefahr von Interessenkonflikten? Das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg ist von der Werkleitung der SUN weisungsunab- hängig. Die Gefahr von Interessenkonflikten besteht nicht. 343 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 8 c) Welches waren die wesentlichen Tätigkeitsschwerpunkte der Internen Revision/Konzernre- vision im Geschäftsjahr? Wurde auch geprüft, ob wesentlich miteinander unvereinbare Funktionen (z. B. Trennung von Anweisung und Vollzug) organisatorisch getrennt sind? Wann hat die Interne Revision das letzte Mal über Korruptionsprävention berichtet? Liegen hierüber schriftliche Revisionsberichte vor? In 2023 erfolgte die jährliche Überprüfung der Bank- und Kassenbestände. d) Hat die Interne Revision ihre Prüfungsschwerpunkte mit dem Abschlussprüfer abgestimmt? Eine Abstimmung mit dem Abschlussprüfer hat nicht stattgefunden. e) Hat die Interne Revision/Konzernrevision bemerkenswerte Mängel aufgedeckt und um wel- che handelt es sich? Das Rechnungsprüfungsamt hat keine bemerkenswerten Mängel aufgedeckt. f) Welche Konsequenzen werden aus den Feststellungen und Empfehlungen der Internen Re- vision/Konzernrevision gezogen und wie kontrolliert die Interne Revision/Konzernrevision die Umsetzung ihrer Empfehlungen? Die Werkleitung nimmt zu einzelnen Anmerkungen, Feststellungen und Empfehlungen des Rech- nungsprüfungsamts der Stadt Nürnberg schriftlich Stellung. Die Umsetzung von Empfehlungen wird durch das Rechnungsprüfungsamt überwacht. Fragenkreis 7: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Überwachungsor- gans a) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die vorherige Zustimmung des Überwachungsor- gans zu zustimmungspflichtigen Rechtsgeschäften und Maßnahmen nicht eingeholt wor- den ist? Es haben sich keine Anhaltspunkte ergeben, dass die vorherige Zustimmung des Werkausschus- ses nicht eingeholt wurde. b) Wurde vor der Kreditgewährung an Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwa- chungsorgans die Zustimmung des Überwachungsorgans eingeholt? Es wurden keine Kredite an Mitglieder der Werkleitung oder des Überwachungsorgans gewährt. 344 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 9 c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass anstelle zustimmungsbedürftiger Maßnahmen ähnliche, aber nicht als zustimmungsbedürftig behandelte Maßnahmen vorgenommen wor- den sind (z. B. Zerlegung in Teilmaßnahmen)? Unsere Prüfung hat keine Anhaltspunkte ergeben, dass anstelle zustimmungsbedürftiger Rechts- geschäfte und Maßnahmen ähnliche, aber nicht zustimmungsbedürftig behandelte Geschäfte und Maßnahmen getätigt bzw. getroffen worden sind. d) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Über- wachungsorgans übereinstimmen? Es haben sich keine Anhaltspunkte ergeben, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit Ge- setz, Satzung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Werksauschusses überein- stimmen Fragenkreis 8: Durchführung von Investitionen a) Werden Investitionen (in Sachanlagen, Beteiligungen, sonstige Finanzanlagen, immaterielle Anlagewerte und Vorräte) angemessen geplant und vor Realisierung auf Rentabilität/Wirt- schaftlichkeit, Finanzierbarkeit und Risiken geprüft? Die Investitionen erfolgen auf Grundlage des Investitionsplans als Teil des Wirtschaftsplans. Nach unseren Feststellungen werden Investitionen angemessen geplant und hinsichtlich ihrer Erforder- nisse sowie ihrer RentabiIität/Wirtschaftlichkeit ausreichend geprüft. b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Unterlagen/Erhebungen zur Preisermittlung nicht ausreichend waren, um ein Urteil über die Angemessenheit des Preises zu ermögli- chen (z. B. bei Erwerb bzw. Veräußerung von Grundstücken oder Beteiligungen)? Es haben sich keine Anhaltspunkte ergeben, dass die Unterlagen zur Preisermittlung nicht ausrei- chend waren c) Werden Durchführung, Budgetierung und Veränderungen von Investitionen laufend über- wacht und Abweichungen untersucht? Nach unseren Feststellungen stellt das Projektcontrolling eine ausreichende Überwachung von In- vestitionsprojekten sicher. Investitionsprojekte werden im Rahmen des Genehmigungsverfahrens kalkuliert und budgetiert. Mittels der Projektbuchhaltung erfolgt die laufende Überwachung der an- gefallenen Kosten, auftretende Abweichungen werden sofort gemeldet. 345 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 10 d) Haben sich bei abgeschlossenen Investitionen wesentliche Überschreitungen ergeben? Wenn ja, in welcher Höhe und aus welchen Gründen? Im Berichtsjahr haben sich bei den abgeschlossenen Investitionen keine wesentlichen Überschrei- tungen ergeben. e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass Leasing- oder vergleichbare Verträge nach Aus- schöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. Fragekreis 9: Vergaberegelungen a) Haben sich Anhaltspunkte für eindeutige Verstöße gegen Vergaberegelungen (z. B. VOB, VOL, VOF, EU-Regelungen) ergeben? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. b) Werden für Geschäfte, die nicht den Vergaberegelungen unterliegen, Konkurrenzangebote (z. B. auch für Kapitalaufnahmen und Geldanlagen) eingeholt? Es werden grundsätzlich mehrere Angebote eingeholt. Fragenkreis 10: Berichterstattung an das Überwachungsorgan a) Wird dem Überwachungsorgan regelmäßig Bericht erstattet? Dem Werkausschuss wird im Rahmen seiner Sitzungen regelmäßig Bericht erstattet. b) Vermitteln die Berichte einen zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Unter- nehmens/Konzerns und in die wichtigsten Unternehmens-/Konzernbereiche? Die Berichte vermitteln einen zutreffenden Einblick in die Geschäftstätigkeit des Eigenbetriebs. c) Wurde das Überwachungsorgan über wesentliche Vorgänge angemessen und zeitnah un- terrichtet? Liegen insbesondere ungewöhnliche, risikoreiche oder nicht ordnungsgemäß abgewickelte Geschäftsvorfälle sowie erkennbare Fehldispositionen oder wesentliche Un- terlassungen vor und wurde hierüber berichtet? Der Werkausschuss wurde über wesentliche Vorgänge umgehend informiert. Ungewöhnliche, risikoreiche oder nicht ordnungsgemäß abgewickelte Geschäftsvorfälle sowie er- kennbare Fehldispositionen oder wesentlichen Unterlassungen liegen nicht vor. 346 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 11 d) Zu welchen Themen hat die Geschäfts-/Konzernleitung dem Überwachungsorgan auf des- sen besonderen Wunsch berichtet (§ 90 Abs. 3 AktG)? Im Berichtsjahr ist keine besondere Anfrage im Sinne des § 90 Abs. 3 AktG an die Werksleitung herangetragen worden. e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Berichterstattung (z. B. nach § 90 AktG oder unternehmensinternen Vorschriften) nicht in allen Fällen ausreichend war? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. f) Gibt es eine D&O-Versicherung? Wurde ein angemessener Selbstbehalt vereinbart? Wur- den Inhalt und Konditionen der D&O-Versicherung mit dem Überwachungsorgan erörtert? Eine D&O-Versicherung wurde nicht abgeschlossen Die Bediensteten der Stadt Nürnberg und die kommunalen Mandatsträger sind über die Stadt Nürnberg versichert. g) Sofern Interessenkonflikte der Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungsor- gans gemeldet wurden, ist dies unverzüglich dem Überwachungsorgan offengelegt wor- den? Derartige Interessenkonflikte sind uns nicht bekannt geworden. Fragenkreis 11: Ungewöhnliche Bilanzposten und stille Reserven a) Besteht in wesentlichem Umfang offenkundig nicht betriebsnotwendiges Vermögen? Es besteht kein nicht betriebsnotweniges Vermögen. b) Sind Bestände auffallend hoch oder niedrig? Die Bestände des Eigenbetriebs sind weder auffallend hoch noch gering. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Vermögenslage durch im Vergleich zu den bilanziellen Werten erheblich höhere oder niedrigere Verkehrswerte der Vermögensgegen- stände wesentlich beeinflusst wird? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. 347 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 12 Fragenkreis 12: Finanzierung a) Wie setzt sich die Kapitalstruktur nach internen und externen Finanzierungsquellen zusam- men? Wie sollen die am Abschlussstichtag bestehenden wesentlichen Investitionsver- pflichtungen finanziert werden? Zur Zusammensetzung der Kapitalstruktur verweisen wir auf unsere Ausführungen in unserem Prüfungsbericht. Die zum Bilanzstichtag bestehenden wesentlichen Investitionsverpflichtungen sollen durch Darle- hen finanziert werden. b) Wie ist die Finanzlage des Konzerns zu beurteilen, insbesondere hinsichtlich der Kreditauf- nahmen wesentlicher Konzerngesellschaften? Die SUN ist in die Konzernstruktur der Stadt Nürnberg eingebunden. c) In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel einschließlich Garantien der öffentlichen Hand erhalten? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die damit verbunde- nen Verpflichtungen und Auflagen des Mittelgebers nicht beachtet wurden? Der Eigenbetrieb hat im Berichtsjahr einen Investitionszuschuss über TEUR 922 von der öffentli- chen Hand sowie weitere erfolgswirksam vereinnahmte Zuschüsse von TEUR 6 erhalten. Es haben sich keine Anhaltspunkte ergeben, dass die damit verbundenen Verpflichtungen und Auflagen nicht eingehalten wurden. Fragenkreis 13: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung a) Bestehen Finanzierungsprobleme aufgrund einer evtl. zu niedrigen Eigenkapitalausstat- tung? Aufgrund des Kostendeckungsprinzips sowie des Anschlusszwangs und der daraus resultierenden wirtschaftlichen Sicherheit für den Eigenbetrieb kann die Eigenkapitalausstattung als ausreichend beurteilt werden. Finanzierungsprobleme sind gegenwärtig nicht erkennbar. b) Ist der Gewinnverwendungsvorschlag (Ausschüttungspolitik, Rücklagenbildung) mit der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens vereinbar? Im Berichtsjahr ergibt sich ein Jahresüberschuss, der auf neue Rechnung vorgetragen werden soll. Dies ist mit der wirtschaftlichen Lage des Eigenbetriebs vereinbar. 348 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 13 Fragenkreis 14: Rentabilität/Wirtschaftlichkeit a) Wie setzt sich das Betriebsergebnis des Unternehmens/Konzerns nach Segmenten/Kon- zernunternehmen zusammen? Hierzu verweisen wir auf die von der SUN erstellte Erfolgsübersicht. b) Ist das Jahresergebnis entscheidend von einmaligen Vorgängen geprägt? Das Jahresergebnis ist nicht entscheidend von einmaligen Vorgängen geprägt. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass wesentliche Kredit- oder andere Leistungsbezie- hungen zwischen Konzerngesellschaften bzw. mit den Gesellschaftern eindeutig zu unan- gemessenen Konditionen vorgenommen werden? Nach unseren Feststellungen liegen den Leistungsbeziehungen zwischen der SUN und der Stadt Nürnberg sowie deren anderen Eigenbetriebe und Gesellschaften angemessene Konditionen zu- grunde. Aussagen zu stadtinternen Verrechnungen und dem Kostensatz finden sich in Punkt 3.1 der Finanzwirtschaftsbestimmungen für den Eigenbetrieb SUN Nürnberg (FB SUN). d) Wurde die Konzessionsabgabe steuer- und preisrechtlich erwirtschaftet? Nicht anwendbar. Fragenkreis 15: Verlustbringende Geschäfte und ihre Ursachen a) Gab es verlustbringende Geschäfte, die für die Vermögens- und Ertragslage von Bedeutung waren und was waren die Ursachen der Verluste? Im Rahmen unserer Prüfung haben wir keine bedeutsamen verlustbringenden Geschäfte identifi- ziert. b) Wurden Maßnahmen zeitnah ergriffen, um die Verluste zu begrenzen, und um welche Maß- nahmen handelt es sich? Siehe Antwort zu Frage 15 a). 349 Anlage 6 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Fragenkatalog zur Prüfung nach § 53 HGrG (nach IDW PS 720) 14 Fragenkreis 16: Ursachen des Jahresfehlbetrages und Maßnahmen zur Verbesserung der Er- tragslage a) Was sind die Ursachen des Jahresfehlbetrages? Im Berichtsjahr wurde ein Jahresüberschuss erzielt. b) Welche Maßnahmen wurden eingeleitet bzw. sind beabsichtigt, um die Ertragslage des Un- ternehmens zu verbessern? Es sind keine speziellen Maßnahmen vorgesehen, um die Ertragslage des Eigenbetriebs zu verbessern. 350 Anlage 7 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Rechtliche und steuerliche Verhältnisse 1 RECHTLICHE VERH˜LTNISSE I. Rechtliche Grundlagen Firma Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg Sitz Nürnberg Betriebssatzung Es gilt die Betriebssatzung in der Fassung vom 15. Dezember 1995, zuletzt geändert am 3. Februar 2023 Gegenstand Aufgaben des Eigenbetriebs sind die schadlose Ableitung und Behandlung von Abwässern einschließlich der Klärschlammver- wertung und -beseitigung; Entsorgungsaufgaben, die zur Aufga- be der Stadtentwässerung gehören und dem Betrieb aufgrund vertraglicher Vereinbarungen obliegen; der Betrieb des Labors für Umweltanalytik und alle den Betriebszweck fördernden Maß- nahmen. Wirtschaftsjahr Wirtschaftsjahr ist das Kalenderjahr. Organe des Verbandes Werkleitung Die Werkleitung besteht gemäß § 4 der Betriebssatzung aus drei Mitgliedern (Werkleitern), die vom Stadtrat berufen werden. Der erste Werkleiter muss stets ein kommunaler Wahlbeamter sein. Die zwei weiteren Werkleiter sind ein Werkleiter für den kauf- männischen Bereich und ein Werkleiter für Stadtentwässerung und Umweltanalytik. Die zwei weiteren Werkleiter sind gleichbe- rechtigt. Die Amtszeit der weiteren Werkleiter beträgt fünf Jahre. Die Werkleitung führt die laufenden Geschäfte. Sie vertritt in die- sem Rahmen in Angelegenheiten des Eigenbetriebs die Stadt nach außen. Die Mitglieder der Werkleitung sind im Anhang angegeben. 351 Anlage 7 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Rechtliche und steuerliche Verhältnisse 2 Werksauschuss Die Aufgaben des Werkausschusses sind in § 5 der Betriebssat- zung geregelt. Der Werkausschuss entscheidet über alle Werksangelegenheiten, soweit kein anderes Organ zuständig ist. Vorsitzender des Werksauschusses ist gemäß § 7 der Be- triebssatzung der Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg. Die Mitglieder des Werkausschusses sind im Anhang angegeben. Stadtrat Die Zuständigkeiten des Stadtrats sind in § 6 der Betriebssat- zung geregelt. II. Wichtige Verträge US-Cross-Border-Leasing-Vertrag I und II (CBL 1 und CBL 2) Die SUN hatte in den Jahren 1999 und 2001 alle wesentlichen Anlagengegenstände, insbesondere das Klärwerk I und II sowie das gesamte Kanalnetz mit sämtlichen Pumpwerken und Sonderbauwer- ken, an einen US-Investor vermietet (Hauptmietvertrag) und gleichzeitig durch die Stadt Nürnberg zu- rückgemietet (Untermietvertrag). Die Abwicklung der Mietgeschäfte erfolgte über mehrere für diesen Zweck gegründeten US-Trusts. Die Hauptmietzeit des US-Leasing-I-Geschäfts (1998) betrug 75 Jah- re, die des US-Leasing-II-Geschäfts (2001) 99 Jahre. Die Untermietverträge liefen 21,5 bzw. 28 Jahre. Vor Ablauf der Untermietverträge konnten die Rechte des US-Partners aus dem Hauptmietvertrag zu einem bei Vertragsabschluss vereinbarten Preis erworben werden. Mit Ausübung dieser Kaufoption endeten diese Transaktionen. Im März 2009 wurden die Verträge zum CBL 2 und im Februar 2010 die zum CBL 1 aufgelöst. Der B- Loop, mit dem ein Teil des Fremdkapitals im Rahmen des CBL 2 abgedeckt wurde, bleibt weiterhin bestehen. Die korrespondierenden Ausleihungen an die Deutsche Bank AG sowie die Darlehensver- bindlichkeiten gegenüber der HypoVereinsbank Unicredit Bank AG in Höhe von jeweils USD 39,0 Mio. wurden aufgrund der Auflösung der übrigen Verträge im Berichtsjahr 2009 in der Bilanz der SUN aus- gewiesen. Ab dem Berichtsjahr 2010 wurde mit Einführung des BilMoG für diese Verträge gem. § 254 HGB eine Bewertungseinheit gebildet und der Sachverhalt nur noch im Anhang angegeben. Zins-und Tilgungszahlungen erfolgen direkt von der Deutschen Bank AG an die HypoVereinsbank Unicredit Bank AG. Wir verweisen auf die entsprechenden Ausführungen im Anhang sowie im Lage- bericht. 352 Anlage 7 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 Rechtliche und steuerliche Verhältnisse 3 STEUERLICHE VERH˜LTNISSE Der Eigenbetrieb ist beim Finanzamt Nürnberg-Zentral erfasst. Der Eigenbetrieb unterliegt im Bereich der nicht hoheitlichen Tätigkeiten, insbesondere als Betrieb gewerblicher Art, der Steuerpflicht. 353 Anlage 8 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 INHALTSVERZEICHNIS A. Wirtschaftliche Grundlagen ..............................................................................................................1 B. Mehrjahresvergleich .........................................................................................................................1 C. Ertragslage .......................................................................................................................................2 D. Vermögenslage ................................................................................................................................3 E. Finanzlage (Kapitalflussrechnung)...................................................................................................4 354 Anlage 8 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 1 A. WIRTSCHAFTLICHE GRUNDLAGEN Die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg ist ein Eigenbetrieb i.S. des Art. 88 GOBay und wurde als Stadtentwässerungsbetrieb Nürnberg zum 1. Januar 1996 gegründet. Zum 1. Januar 2006 wurden der Stadtentwässerungsbetrieb Nürnberg und das Chemische Untersuchungsamt zum Eigen- betrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik zusammengeführt. Die Aufgaben des Eigenbetriebs einschließlich etwaiger Neben- und Hilfsbetriebe sind gemäß § 2 der Betriebssatzung die schadlose Ableitung und Behandlung von Abwässern einschließlich der Klär- schlammverwertung und -beseitigung, Entsorgungsaufgaben, die zur Aufgabe der Stadtentwässerung gehören und dem Betrieb aufgrund vertraglicher Vereinbarungen obliegen, der Betrieb des Labors für Umweltanalytik sowie alle den Betriebszweck fördernden Maßnahmen. Zum Aufgabenbereich gehö- ren ferner hoheitliche Tätigkeiten im Rahmen der satzungsrechtlichen Vorschriften, insbesondere Vollzug der Entwässerungssatzung, der Fäkalschlammentsorgungssatzung, der Umweltanalytiklabor- satzung, der Entwässerungsgebührensatzung und der Umweltanalytikgebührensatzung. B. MEHRJAHRESVERGLEICH 2023 2022 2021 2020 Kennzahlen zur Ertragslage Umsatzerlöse TEUR 97.561 94.794 96.813 92.388 Materialaufwand TEUR 26.833 23.601 26.158 21.737 von Umsatzerlöse % 27,5 24,9 27,0 23,5 Personalaufwand TEUR 29.707 28.142 28.218 28.061 von Umsatzerlöse % 30,4 29,7 29,1 30,4 Abschreibungen TEUR 24.604 23.524 23.365 24.183 Jahresergebnis TEUR 9.464 13.630 10.654 8.077 Kennzahlen zur Vermögens- und Kapitalstruktur Anlagevermögen zum 31.12. TEUR 626.523 605.735 590.789 575.707 Sonderposten aus Ertrags- und Investitionszuschüs- sen zum 31.12. TEUR 127.091 127.475 126.931 130.774 Deckungsgrad des Anlagevermögens durch Sonder- posten zum 31.12. % 20,3 21,0 21,5 22,7 Investitionen in Anlagevermögen TEUR 45.392 38.471 38.523 35.818 Gesamtkapital zum 31.12. TEUR 633.996 612.536 597.558 582.258 Eigenkapital zum 31.12. TEUR 121.754 112.290 98.660 88.006 Eigenkapitalquote zum 31.12. % 19,2 18,3 16,5 15,1 Finanzmittelfonds zum 31.12. TEUR -16.725 -4.713 -7.129 -4.867 Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit TEUR 9.588 21.734 25.696 24.140 Personalbezogene Kennzahlen Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt (Stammpersonal) VK 417 414 417 410 Personalaufwand je Mitarbeiter TEUR 71 68 68 68 355 Anlage 8 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 2 C. ERTRAGSLAGE Die aus der Gewinn- und Verlustrechnung (Anlage 2) abgeleitete Gegenüberstellung der Erfolgsrech- nungen der beiden Geschäftsjahre 2023 und 2022 zeigt folgendes Bild der Ertragslage und ihrer Ver- änderungen: 2023 2022 Veränderung TEUR % TEUR % TEUR % Umsatzerlöse 97.561 89,9 94.794 90,5 2.767 2,9 Aktivierte Eigenleistungen 3.817 3,5 3.399 3,2 418 12,3 Sonstige betriebliche Erträge 7.119 6,6 6.562 6,3 557 8,5 Betriebliche Erträge 108.497 100,0 104.755 100,0 3.742 3,6 Materialaufwand 26.833 24,7 23.601 22,5 3.232 13,7 Personalaufwand 29.707 27,4 28.142 26,9 1.565 5,6 Abschreibungen 24.604 22,7 23.524 22,5 1.080 4,6 Sonstige betriebliche Aufwen- dungen 12.908 11,9 12.291 11,7 617 5,0 Sonstige Steuern 289 0,3 341 0,3 -52 -15,2 Betrieblicher Aufwand 94.341 87,0 87.899 83,9 6.442 7,3 Betriebsergebnis 14.156 13,0 16.856 16,1 -2.700 16,0 Finanzergebnis -4.692 -3.226 -1.466 Jahresergebnis 9.464 13.630 -4.166 Das Jahresergebnis hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.166 vermindert. Grund hierfür sind insbesondere gestiegene Material- und Personalaufwendungen, die durch den Anstieg der Umsatzer- löse nicht ausgeglichen werden konnten. Der Anstieg der Umsatzerlöse resultiert insbesondere aus höheren Erträgen aus dem Verbrauch der Rückstellung für Gebührenüberdeckung sowie höheren Erlösen aus Einleitungsgebühren. Der Anstieg des Materialaufwands resultiert insbesondere aus höheren Aufwendungen für Strom. Für eine weitere Analyse der Ertragslage verweisen wir auch auf die Ausführungen der Werkleitung im Lagebericht. 356 Anlage 8 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 3 D. VERMÖGENSLAGE In der folgenden Bilanzübersicht sind die Posten zum 31. Dezember 2023 nach wirtschaftlichen und finanziellen Gesichtspunkten zusammengefasst und den entsprechenden Bilanzposten zum 31. Dezember 2022 gegenübergestellt (vgl. Anlage 1). Die Darlehen wurden dabei vollständig dem langfristigen Kapital zugeordnet. 31.12.2023 31.12.2022 Veränderungen TEUR % TEUR % TEUR % Vermögen Immaterielle Vermögensgegenstände 984 0,2 821 0,1 163 19,9 Sachanlagen 625.539 98,6 604.914 98,8 20.625 3,4 Langfristig gebundenes Vermögen 626.523 98,8 605.735 98,9 20.788 3,4 Vorräte 4.464 0,7 4.156 0,7 308 7,4 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.822 0,3 1.429 0,2 393 27,5 Forderungen gegen die Stadt Nürnberg 266 0,0 453 0,1 -187 -41,3 Übrige Forderungen und Abgrenzungen 491 0,1 228 0,0 263 >100,0 Flüssige Mittel 429 0,1 535 0,1 -106 -19,8 Kurzfristig gebundenes Vermögen 7.472 1,2 6.801 1,1 671 9,9 633.995 100,0 612.536 100,0 21.459 3,5 Kapital Eigenkapital 121.754 19,2 112.290 18,3 9.464 8,4 Sonderposten für Investitionszuschüsse 39.121 6,2 39.749 6,5 -628 -1,6 Sonderposten für Empfangene Ertragszu- schüsse 87.970 13,9 87.726 14,3 244 0,3 Langfristige Rückstellungen 37.624 5,9 55.926 9,1 -18.302 -32,7 Darlehen 276.162 43,5 256.881 42,0 19.281 7,5 Langfristig verfügbares Kapital 562.631 88,7 552.572 90,2 10.059 1,8 Kurzfristige Rückstellungen 42.802 6,8 43.931 7,2 -1.129 -2,6 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 7.448 1,2 8.528 1,4 -1.080 -12,7 Verbindlichkeiten ggü. der Stadt Nürnberg 18.646 2,9 6.312 1,0 12.334 >100,0 Übrige Verbindlichkeiten und Abgrenzungen 2.468 0,4 1.193 0,2 1.275 >100,0 Kurzfristig verfügbares Kapital 71.364 11,3 59.964 9,8 11.400 19,0 633.995 100,0 612.536 100,0 21.459 3,5 Die Aktivseite hat sich insbesondere durch die Investitionen erhöht. Im Berichtsjahr wurden insgesamt TEUR 45.392 in immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen investiert. Die Abschreibun- gen betrugen TEUR 24.604. Auf der Passivseite nahmen vor allem das Eigenkapital sowie die Verbindlichkeiten aus Darlehen zu. Gegenläufig wirkte sich der Rückgang der langfristigen Rückstellungen aus. Das Eigenkapital erhöhte sich aufgrund des Jahresüberschusses von TEUR 9.464. Im Berichtsjahr wurden zwei neue Darlehen über insgesamt TEUR 48.000 neu aufgenommen. Die Tilgungen betrugen TEUR 28.719. Der Rückgang der langfristigen Rückstellungen resultiert aus dem vollständigen Verbrauch der Rück- stellung für Gebührenüberdeckung. Zum 31. Dezember 2023 ergibt sich somit eine Eigenkapitalquote von 19,2 % (Vorjahr 18,3 %). 357 Anlage 8 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 4 E. FINANZLAGE (KAPITALFLUSSRECHNUNG) Zur Beurteilung der Finanzlage wurde von uns die nachstehende Kapitalflussrechnung auf der Grund- lage des Finanzmittelfonds (= kurzfristig verfügbare flüssige Mittel) in Anlehnung an DRS 21 zur Kapi- talflussrechnung mit entsprechendem Vorjahresausweis erstellt: 2023 2022 TEUR TEUR 1. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit Jahresergebnis 9.464 13.630 Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) 24.604 23.524 Gewinn (-) / Verlust (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens -27 -6 Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen und Erträge -4.868 -4.864 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen -19.431 -11.875 Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva -778 192 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva 624 1.133 Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit 9.588 21.734 2. Cashflow aus der Investitionstätigkeit Einzahlungen (+) aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens 27 7 Auszahlungen (-) für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen und in das Sachanlagevermögen -45.392 -38.471 4.484 5.408 Cashflow aus der Investitionstätigkeit -40.881 -33.056 3. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Einzahlungen (+) aus der Aufnahme von Darlehen 48.000 39.900 Auszahlungen (-) aus der Tilgung von Darlehen -28.719 -26.162 Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 19.281 13.738 4. Finanzmittelfonds am Ende der Periode Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds (Zwischensummen 1 - 3) -12.012 15.350 Finanzmittelfonds am Anfang der Periode -4.713 -7.129 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 8.221 5. Zusammensetzung des Finanzmittelfonds Liquide Mittel 429 535 Verbindlichkeiten ggü. der Stadt Nürnberg (Betriebsmittelkonto) -17.154 -5.248 Finanzmittelfonds am Ende der Periode -16.725 -4.713 358 1. Geltungsbereich (1) Die Auftragsbedingungen gelten für Verträge zwischen Wirtschafts - prüferinnen, Wirtschaftsprüfern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im Nachstehenden zusammenfassend „Wirtschaftsprüfer“ genannt) und ihren Auftraggebern über Prüfungen, Steuerberatung, Beratungen in wirt- schaftlichen Angelegenheiten und sonstige Aufträge, soweit nicht etwas anderes ausdrücklich in Textform vereinbart oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist. (2) Dritte können nur dann Ansprüche aus dem Vertrag zwischen Wirt - schaftsprüfer und Auftraggeber herleiten, wenn dies vereinbart ist oder sich aus zwingenden gesetzlichen Regelungen ergibt. Im Hinblick auf solche Ansprüche gelten diese Auftragsbedingungen auch diesen Dritten gegenüber. Einreden und Einwendungen aus dem Vertragsverhältnis mit dem Auftraggeber stehen dem Wirtschaftsprüfer auch gegenüber Dritten zu. 2. Umfang und Ausführung des Auftrags (1) Gegenstand des Auftrags ist die vereinbarte Leistung, nicht ein bestimmter wirtschaftlicher Erfolg. Der Auftrag wird nach den Grundsät - zen ordnungsmäßiger Berufsausübung ausgeführt. Der Wirtschaftsprüfer übernimmt im Zusammenhang mit seinen Leistungen keine Aufgaben der Geschäftsführung. Der Wirtschaftsprüfer ist für die Nutzung oder Umsetzung der Ergebnisse seiner Leistungen nicht verantwortlich. Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sich zur Durchführung des Auftrags sach- verständiger Personen zu bedienen. (2) Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf – außer bei betriebswirtschaftlichen Prüfungen – der ausdrücklichen Vereinbarung in Textform. (3) Ändert sich die Sach- oder Rechtslage nach Abgabe der abschlie - ßenden beru昀氀ichen Äußerung, so ist der Wirtschaftsprüfer nicht verp昀氀ich- tet, den Auftraggeber auf Änderungen oder sich daraus ergebende Folge- rungen hinzuweisen. 3. Mitwirkungsp昀氀ichten des Auftraggebers (1) Der Auftraggeber hat dafür zu sorgen, dass dem Wirtschaftsprüfer alle für die Ausführung des Auftrags notwendigen Unterlagen und weite - ren Informationen rechtzeitig übermittelt werden und ihm von allen Vor - gängen und Umständen Kenntnis gegeben wird, die für die Ausführung des Auftrags von Bedeutung sein können. Dies gilt auch für die Unterla - gen und weiteren Informationen, Vorgänge und Umstände, die erst wäh - rend der Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers bekannt werden. Der Auftragge- ber wird dem Wirtschaftsprüfer geeignete Auskunftspersonen benennen. (2) Auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers hat der Auftraggeber die Voll - ständigkeit der vorgelegten Unterlagen und der weiteren Informationen sowie der gegebenen Auskünfte und Erklärungen in einer vom Wirt - schaftsprüfer formulierten Erklärung in gesetzlicher Schriftform oder einer sonstigen vom Wirtschaftsprüfer bestimmten Form zu bestätigen. 4. Sicherung der Unabhängigkeit (1) Der Auftraggeber hat alles zu unterlassen, was die Unabhängigkeit der Mitarbeiter des Wirtschaftsprüfers gefährdet. Dies gilt für die Dauer des Auftragsverhältnisses insbesondere für Angebote auf Anstellung oder Übernahme von Organfunktionen und für Angebote, Aufträge auf eigene Rechnung zu übernehmen. (2) Sollte die Durchführung des Auftrags die Unabhängigkeit des Wirt - schaftsprüfers, die der mit ihm verbundenen Unternehmen, seiner Netz - werkunternehmen oder solcher mit ihm assoziierten Unternehmen, auf die die Unabhängigkeitsvorschriften in gleicher Weise Anwendung 昀椀nden wie auf den Wirtschaftsprüfer, in anderen Auftragsverhältnissen beein - trächtigen, ist der Wirtschaftsprüfer zur außerordentlichen Kündigung des Auftrags berechtigt. 5. Berichterstattung und mündliche Auskünfte Soweit der Wirtschaftsprüfer Ergebnisse im Rahmen der Bearbeitung des Auftrags in gesetzlicher Schriftform oder Textform darzustellen hat, ist al- lein diese Darstellung maßgebend. Entwürfe solcher Darstellungen sind unverbindlich. Sofern nicht anders gesetzlich vorgesehen oder vertraglich vereinbart, sind mündliche Erklärungen und Auskünfte des Wirtschafts - prüfers nur dann verbindlich, wenn sie in Textform bestätigt werden. Er - klärungen und Auskünfte des Wirtschaftsprüfers außerhalb des erteilten Auftrags sind stets unverbindlich. 6. Weitergabe einer beru昀氀ichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers (1) Die Weitergabe beru昀氀icher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers (Arbeitsergebnisse oder Auszüge von Arbeitsergebnissen – sei es im Ent- wurf oder in der Endfassung) oder die Information über das Tätigwerden des Wirtschaftsprüfers für den Auftraggeber an einen Dritten bedarf der in Textform erteilten Zustimmung des Wirtschaftsprüfers, es sei denn, der Auftraggeber ist zur Weitergabe oder Information aufgrund eines Geset - zes oder einer behördlichen Anordnung verp昀氀ichtet. (2) Die Verwendung beru昀氀icher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers und die Information über das Tätigwerden des Wirtschaftsprüfers für den Auf- traggeber zu Werbezwecken durch den Auftraggeber sind unzulässig. 7. Mängelbeseitigung (1) Bei etwaigen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruch auf Nacherfül - lung durch den Wirtschaftsprüfer. Nur bei Fehlschlagen, Unterlassen bzw. unberechtigter Verweigerung, Unzumutbarkeit oder Unmöglichkeit der Nacherfüllung kann er die Vergütung mindern oder vom Vertrag zurück - treten; ist der Auftrag nicht von einem Verbraucher erteilt worden, so kann der Auftraggeber wegen eines Mangels nur dann vom Vertrag zurücktre- ten, wenn die erbrachte Leistung wegen Fehlschlagens, Unterlassung, Unzumutbarkeit oder Unmöglichkeit der Nacherfüllung für ihn ohne Inte- resse ist. Soweit darüber hinaus Schadensersatzansprüche bestehen, gilt Nr. 9. (2) Ein Nacherfüllungsanspruch aus Abs. 1 muss vom Auftraggeber un - verzüglich in Textform geltend gemacht werden. Nacherfüllungsansprü - che nach Abs. 1, die nicht auf einer vorsätzlichen Handlung beruhen, ver- jähren nach Ablauf eines Jahres ab dem gesetzlichen Verjährungsbeginn. (3) O昀昀enbare Unrichtigkeiten, wie z.B. Schreibfehler, Rechenfehler und formelle Mängel, die in einer beru昀氀ichen Äußerung (Bericht, Gutachten und dgl.) des Wirtschaftsprüfers enthalten sind, können jederzeit vom Wirtschaftsprüfer auch Dritten gegenüber berichtigt werden. Unrichtigkei- ten, die geeignet sind, in der beru昀氀ichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers enthaltene Ergebnisse infrage zu stellen, berechtigen diesen, die Äuße - rung auch Dritten gegenüber zurückzunehmen. In den vorgenannten Fäl- len ist der Auftraggeber vom Wirtschaftsprüfer tunlichst vorher zu hören. 8. Schweigep昀氀icht gegenüber Dritten, Datenschutz (1) Der Wirtschaftsprüfer ist nach Maßgabe der Gesetze (§ 323 Abs. 1 HGB, § 43 WPO, § 203 StGB) verp昀氀ichtet, über Tatsachen und Umstän - de, die ihm bei seiner Berufstätigkeit anvertraut oder bekannt werden, Stillschweigen zu bewahren, es sei denn, dass der Auftraggeber ihn von dieser Schweigep昀氀icht entbindet. (2) Der Wirtschaftsprüfer wird bei der Verarbeitung von personenbezo - genen Daten die nationalen und europarechtlichen Regelungen zum Da- tenschutz beachten. 9. Haftung (1) Für gesetzlich vorgeschriebene Leistungen des Wirtschaftsprüfers, insbesondere Prüfungen, gelten die jeweils anzuwendenden gesetzlichen Haftungsbeschränkungen, insbesondere die Haftungsbeschränkung des § 323 Abs. 2 HGB. (2) Sofern weder eine gesetzliche Haftungsbeschränkung Anwendung 昀椀ndet noch eine einzelvertragliche Haftungsbeschränkung besteht, ist der Anspruch des Auftraggebers aus dem zwischen ihm und dem Wirtschafts- prüfer bestehenden Vertragsverhältnis auf Ersatz eines fahrlässig verur - sachten Schadens, mit Ausnahme von Schäden aus der Verletzung von Leben, Körper und Gesundheit sowie von Schäden, die eine Ersatzp昀氀icht des Herstellers nach § 1 ProdHaftG begründen, gemäß § 54a Abs. 1 Nr. 2 WPO auf 4 Mio. € beschränkt. Gleiches gilt für Ansprüche, die Dritte aus oder im Zusammenhang mit dem Vertragsverhältnis gegenüber dem Wirtschaftsprüfer geltend machen. Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüferinnen, Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2024 Alle Rechte vorbehalten. Ohne Genehmigung des Verlages ist es nicht gestattet, die Vordrucke ganz oder teilweise nachzudrucken bzw. auf fotomechanischem oder elektronischem Wege zu vervielfältigen und/oder zu verbreiten. © IDW Verlag GmbH · Tersteegenstraße 14 · 40474 Düsseldorf. 50341/1 50341 01/2024ETL Prüfung & Beratung | 4342461 | 550 359 (3) Leiten mehrere Anspruchsteller aus dem mit dem Wirtschaftsprüfer be - stehenden Vertragsverhältnis Ansprüche aus einer fahrlässigen P昀氀ichtver - letzung des Wirtschaftsprüfers her, gilt der in Abs. 2 genannte Höchstbetrag für die betre昀昀enden Ansprüche aller Anspruchsteller insgesamt. (4) Der Höchstbetrag nach Abs. 2 bezieht sich auf einen einzelnen Scha - densfall. Ein einzelner Schadensfall ist auch bezüglich eines aus mehreren P昀氀ichtverletzungen stammenden einheitlichen Schadens gegeben. Der ein- zelne Schadensfall umfasst sämtliche Folgen einer P昀氀ichtverletzung ohne Rücksicht darauf, ob Schäden in einem oder in mehreren aufeinanderfol - genden Jahren entstanden sind. Dabei gilt mehrfaches auf gleicher oder gleichartiger Fehlerquelle beruhendes Tun oder Unterlassen als einheitliche P昀氀ichtverletzung, wenn die betre昀昀enden Angelegenheiten miteinander in rechtlichem oder wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. In diesem Fall kann der Wirtschaftsprüfer nur bis zur Höhe von 5 Mio. € in Anspruch ge - nommen werden. (5) Ein Schadensersatzanspruch erlischt, wenn nicht innerhalb von sechs Monaten nach der in Textform erklärten Ablehnung der Ersatzleistung Klage erhoben wird und der Auftraggeber auf diese Folge hingewiesen wurde. Dies gilt nicht für Schadensersatzansprüche, die auf vorsätzliches Verhalten zu - rückzuführen sind, sowie bei einer schuldhaften Verletzung von Leben, Kör- per oder Gesundheit sowie bei Schäden, die eine Ersatzp昀氀icht des Herstellers nach § 1 ProdHaftG begründen. Das Recht, die Einrede der Verjährung gel- tend zu machen, bleibt unberührt. (6) § 323 HGB bleibt von den Regelungen in Abs. 2 bis 5 unberührt. 10. Ergänzende Bestimmungen für Prüfungsaufträge (1) Ändert der Auftraggeber nachträglich den durch den Wirtschaftsprüfer geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Abschluss oder Lagebericht, darf er diesen Bestätigungsvermerk nicht weiterverwenden. Hat der Wirtschaftsprüfer einen Bestätigungsvermerk nicht erteilt, so ist ein Hinweis auf die durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführte Prüfung im Lagebericht oder an anderer für die Ö昀昀entlichkeit bestimmter Stelle nur mit in gesetzlicher Schriftform erteilter Einwilligung des Wirtschaftsprüfers und mit dem von ihm genehmigten Wortlaut zulässig. (2) Widerruft der Wirtschaftsprüfer den Bestätigungsvermerk, so darf der Bestätigungsvermerk nicht weiterverwendet werden. Hat der Auftraggeber den Bestätigungsvermerk bereits verwendet, so hat er auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers den Widerruf bekanntzugeben. (3) Der Auftraggeber hat Anspruch auf fünf Berichtsausfertigungen. Weite - re Ausfertigungen werden besonders in Rechnung gestellt. 11. Ergänzende Bestimmungen für Hilfeleistung in Steuersachen (1) Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sowohl bei der Beratung in steuer - lichen Einzelfragen als auch im Falle der Dauerberatung die vom Auftrag - geber genannten Tatsachen, insbesondere Zahlenangaben, als richtig und vollständig zugrunde zu legen; dies gilt auch für Buchführungsaufträge. Er hat jedoch den Auftraggeber auf von ihm festgestellte wesentliche Unrichtig- keiten hinzuweisen. (2) Der Steuerberatungsauftrag umfasst nicht die zur Wahrung von Fristen erforderlichen Handlungen, es sei denn, dass der Wirtschaftsprüfer hierzu ausdrücklich den Auftrag übernommen hat. In diesem Fall hat der Auftrag - geber dem Wirtschaftsprüfer alle für die Wahrung von Fristen wesentlichen Unterlagen, insbesondere Steuerbescheide, so rechtzeitig vorzulegen, dass dem Wirtschaftsprüfer eine angemessene Bearbeitungszeit zur Verfügung steht. (3) Mangels einer anderweitigen Vereinbarung in Textform umfasst die lau - fende Steuerberatung folgende, in die Vertragsdauer fallenden Tätigkeiten: a) Ausarbeitung und elektronische Übermittlung der Jahressteuererklärun - gen, einschließlich E-Bilanzen, für die Einkommensteuer, Körperschaft- steuer und Gewerbesteuer, und zwar auf Grund der vom Auftraggeber vorzulegenden Jahresabschlüsse und sonstiger für die Besteuerung erforderlichen Aufstellungen und Nachweise b) Nachprüfung von Steuerbescheiden zu den unter a) genannten Steuern c) Verhandlungen mit den Finanzbehörden im Zusammenhang mit den unter a) und b) genannten Erklärungen und Bescheiden d) Mitwirkung bei Betriebsprüfungen und Auswertung der Ergebnisse von Betriebsprüfungen hinsichtlich der unter a) genannten Steuern e) Mitwirkung in Einspruchs- und Beschwerdeverfahren hinsichtlich der unter a) genannten Steuern. Der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt bei den vorgenannten Aufgaben die wesentliche verö昀昀entlichte Rechtsprechung und Verwaltungsau昀昀assung. (4) Erhält der Wirtschaftsprüfer für die laufende Steuerberatung ein Pauschalhonorar, so sind mangels anderweitiger Vereinbarungen in Text - form die unter Abs. 3 Buchst. d) und e) genannten Tätigkeiten gesondert zu honorieren. (5) Sofern der Wirtschaftsprüfer auch Steuerberater ist und die Steuer- beratervergütungsverordnung für die Bemessung der Vergütung anzuwen - den ist, kann eine höhere oder niedrigere als die gesetzliche Vergütung in Textform vereinbart werden. (6) Die Bearbeitung besonderer Einzelfragen der Einkommensteuer, Kör - perschaftsteuer, Gewerbesteuer und Einheitsbewertung sowie aller Fragen der Umsatzsteuer, Lohnsteuer, sonstigen Steuern und Abgaben erfolgt auf Grund eines besonderen Auftrags. Dies gilt auch für a) die Bearbeitung einmalig anfallender Steuerangelegenheiten, z.B. auf dem Gebiet der Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer, b) die Mitwirkung und Vertretung in Verfahren vor den Gerichten der Finanz- und der Verwaltungsgerichtsbarkeit sowie in Steuerstrafsachen, c) die beratende und gutachtliche Tätigkeit im Zusammenhang mit Umwandlungen, Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sanierung, Eintritt und Ausscheiden eines Gesellschafters, Betriebsveräußerung, Liquidation und dergleichen und d) die Unterstützung bei der Erfüllung von Anzeige- und Dokumentations - p昀氀ichten. (7) Soweit auch die Ausarbeitung der Umsatzsteuerjahreserklärung als zusätzliche Tätigkeit übernommen wird, gehört dazu nicht die Überprüfung etwaiger besonderer buchmäßiger Voraussetzungen sowie die Frage, ob alle in Betracht kommenden umsatzsteuerrechtlichen Vergünstigungen wahrgenommen worden sind. Eine Gewähr für die vollständige Erfassung der Unterlagen zur Geltendmachung des Vorsteuerabzugs wird nicht über - nommen. 12. Elektronische Kommunikation Die Kommunikation zwischen dem Wirtschaftsprüfer und dem Auftraggeber kann auch per E-Mail erfolgen. Soweit der Auftraggeber eine Kommunika - tion per E-Mail nicht wünscht oder besondere Sicherheitsanforderungen stellt, wie etwa die Verschlüsselung von E-Mails, wird der Auftraggeber den Wirtschaftsprüfer entsprechend in Textform informieren. 13. Vergütung (1) Der Wirtschaftsprüfer hat neben seiner Gebühren- oder Honorarforde - rung Anspruch auf Erstattung seiner Auslagen; die Umsatzsteuer wird zu - sätzlich berechnet. Er kann angemessene Vorschüsse auf Vergütung und Auslagenersatz verlangen und die Auslieferung seiner Leistung von der vol- len Befriedigung seiner Ansprüche abhängig machen. Mehrere Auftraggeber haften als Gesamtschuldner. (2) Ist der Auftraggeber kein Verbraucher, so ist eine Aufrechnung gegen Forderungen des Wirtschaftsprüfers auf Vergütung und Auslagenersatz nur mit unbestrittenen oder rechtskräftig festgestellten Forderungen zulässig. 14. Streitschlichtungen Der Wirtschaftsprüfer ist nicht bereit, an Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle im Sinne des § 2 des Verbraucherstreitbei- legungsgesetzes teilzunehmen. 15. Anzuwendendes Recht Für den Auftrag, seine Durchführung und die sich hieraus ergebenden Ansprüche gilt nur deutsches Recht. ETL Prüfung & Beratung | 4342461 | 550 360 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage SUN/028/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) 18.07.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN) Sachverhalt (WerkA SUN): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) geprüft und uneingeschränkt testiert. Die Begutachtung der Entlastung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. Sachverhalt (RprA): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungs - ausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN die Entlastung zu erteilen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt 33 361 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/028/2024 Seite 2 von 4 Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja kfm. Angelegenheit ohne Auswirkungen auf unterschiedliche Personen- gruppen. Dadurch sind keine Diversity-Aspekte betroffen. 362 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/028/2024 Seite 3 von 4 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I/II 363 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SUN/028/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA SUN Ö 18.07.2024): Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtervorschlag (RprA Ö 06.12.2024): Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024): Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2024 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SUN gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung. 364 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage ASN/012/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Abfallwirtschaftsbetrieb Nürnberg (ASN) 24.07.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Anlagen: ASN Bericht Jahresabschluss 2023 mit Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers Tischvorlage Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Eigenbetrieb 2023 Sachverhalt Werkausschuss ASN: Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN wurde von der Baker Tilly Steuerberatungsgesellschaft mbH & Co. KG gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft und uneingeschränkt testiert. Der Prüfungsbericht inkl. uneingeschränktem Bestätigungsvermerk (Testat) kann der Anlage 2 entnommen werden. Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt Rechnungsprüfungsausschuss: Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO durch einen externen Abschlussprüfer mit auf. Der uneingeschränkt testierte Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 44 365 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage ASN/012/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv 0 € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 366 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage ASN/012/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Rein handels- und eigenbetriebsrechtlicher Vorgang 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I / II 367 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage ASN/012/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag für Werkausschuss ASN: Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers vom 30.04.2024 wird zur Kenntnis genommen. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetriebs ASN wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs ASN gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 150.741.837,72 Euro. Der Jahresverlust beträgt 4.698.769,08 Euro. Gutachtenvorschlag für Rechnungsprüfungsausschuss: Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs ASN zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs ASN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 150.741.837,72 Euro. Der Jahresverlust beträgt 4.698.769,08 Euro. Beschlussvorschlag Stadtrat: Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs ASN zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 150.741.837,72 Euro. 2. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresverlust von a 4.698.769,08 Euro ab. 3. Der Jahresverlust wird auf neue Rechnung vorgetragen. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs ASN wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben. 368 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 44 369 114/2024 I Inhaltsverzeichnis 1. Prüfungsauftrag 1 2. Grundsätzliche Feststellungen 2 Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter 2 3. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks 5 4. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 10 5. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 13 5.1. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 13 5.1.1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 13 5.1.2. Jahresabschluss 13 5.1.3. Lagebericht 13 5.2. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 14 5.2.1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses 14 5.2.2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen und deren Änderungen 14 6. Feststellungen gemäß § 53 HGrG 14 7. Schlussbemerkung 15 370 114/2024 II Anlagenverzeichnis Anlage 1 Bilanz zum 31. Dezember 2023 Anlage 2 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 Anlage 3 Anhang für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 4 Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 5 Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers Anlage 6 Prüfung gemäß § 53 HGrG Anlage Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Wir weisen darauf hin, dass aus rechentechnischen Gründen in den Tabellen Run- dungsdifferenzen in Höhe von einer Einheit (EUR, % usw.) auftreten können. 371 114/2024 1 1. Prüfungsauftrag Mit Beschluss des Stadtrats vom 21. Juni 2023, dem eine entsprechende Empfehlung des Werksausschusses des Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, Nürnberg, (im Folgenden auch „ASN“ oder „Eigenbetrieb“ genannt) vorangegangen war, wurden wir zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 bestellt. Daraufhin beauftragte uns die Werkleitung des Eigenbetriebs, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 in entsprechender Anwendung der §§ 317 ff. HGB gemäß Art. 107 GO Bay sowie aufgrund § 4 KommPrV zu prüfen. Der Eigenbetrieb ist nach § 25 Abs. 2 EBV und § 316 Abs. 1 HGB prüfungspflichtig. Der Prüfungsauftrag ist entsprechend § 53 Abs. 1 HGrG um die Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse erweitert worden. Wir bestätigen gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass wir bei unserer Abschlussprüfung die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet haben. Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis unserer Prüfung erstatten wir diesen Bericht nach den Grundsätzen des IDW PS 450 n.F., dem der von uns geprüfte Jahres- abschluss sowie der geprüfte Lagebericht als Anlagen beigefügt sind. Dieser Bericht ist an das geprüfte Unternehmen gerichtet. Für die Durchführung unseres Auftrags und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Ver- hältnis zu Dritten, die als Anlage beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirt- schaftsprüfer und Wi rtschaftsprüfungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Ja- nuar 2017 (AAB) maßgebend. Abweichend vom Wortlaut der vorgenannten AAB hinsichtlich Nr. 10 (3) wird ausschließ- lich der elektronische Prüfungsbericht ausgehändigt. 372 114/2024 2 2. Grundsätzliche Feststellungen Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter Der Lagebericht und der Jahresabschluss des Eigenbetriebs enthalten nach unserer Be- urteilung folgende wesentliche Aspekte zum Geschäftsverlauf und zur Lage: • Primäre Aufgaben des Eigenbetriebs sind die sich aus dem Kreislaufwirtschafts- gesetz für die Stadt Nürnberg ergebenden Aufgaben der Abfallentsorgung im Sinne der Verwertung und Beseitigung von Abfällen. • Das Jahresergebnis des Berichtsjahres hat sich um TEUR 2.017 auf TEUR -4.699 vermindert. Die wesentlichen Einflussfaktoren stellen sich wie folgt dar: - Die Umsatzerlöse erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 3.569 auf TEUR 74.887. Im Einzelnen waren folgende Erträge zu verzeichnen: - Die übrigen betrieblichen Erträge sanken um TEUR 2.657 auf TEUR 616 und beinhalten im Wesentlichen Versicherungserstattungen und Erträge aus der Entlastung der Stromsteuer. - Der Materialaufwand erhöhte sich um TEUR 1.879 auf TEUR 40.961. Die Materialeinsatzquote liegt bei 54,3 % auf (Vj. 52,4 %). Die Erhöhung der 373 114/2024 3 Materialeinsatzquote ergibt sich im Wesentlichen aus gestiegenen Energie- und Treibstoffkosten. - Der Personalaufwand erhöhte sich bei leicht vermindertem Personalstand um TEUR 366 auf TEUR 26.718. Der Anstieg ist im Wesentlichen Lohn- und Gehaltssteigerungen sowie auf personalbezogene Rückstellungen zurück- zuführen. - Die Abschreibungen verringerten sich von TEUR 6.187 u m TEUR 936 auf TEUR 5.251. - Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ergab sich eine Erhöhung um TEUR 393 auf TEUR 6.626. Enthalten sind in diesem Posten im Wesent- lichen Verwaltungskostenumlagen an die Stadt Nürnberg in Höhe von TEUR 1.685 (Vj. TEUR 1.685), Versicherungsaufwendungen in Höhe von TEUR 883 (Vj. TEUR 729), sowie Mietaufwendungen und Erb bauzinsen in Höhe von TEUR 2.156 (Vj. TEUR 1.967). - Das negative Finanzergebnis verbesserte sich von TEUR -3.411 um TEUR 2.807 auf TEUR -604. Dabei zeigte sich einerseits ein Rückgang bei den Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen um TEUR 1.706 sowie ein Anstieg der Zinserträge aus Bankzinsen und Finanz- anlagen. • Die Bilanzsumme ist im Berichtsjahr um TEUR 7.077 auf TEUR 150.742 (Vj. TEUR 143.665) gestiegen. Dies ist im Wesentlichen auf folgende Faktoren zu- rückzuführen: - Auf der Aktivseite minderte sich das Sachanlagevermögen im Wesentlichen aufgrund laufender Abschreibungen um TEUR 2.745. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stiegen um TEUR 6.888 und die Forderungen gegen verbundene Unternehmen stiegen um TEUR 15.575. Wesentlich ist hierbei der Anstieg des Verrechnungskontos mit der Stadt Nürnberg um TEUR 12.659 auf TEUR 35.485 aufgrund des Transfers der zugeflossenen Gelder aus der fristgerechten Rückzahlung einer Anleihe des Finanzanlage- vermögens. Die Liquiden Mittel erhöhten sich um TEUR 2.201 auf TEUR 3.144. - Auf der Passivseite verringerte sich das Eigenkapital um das Jahresergebnis mit TEUR -4.699. Die Pensionsrückstellungen stiegen um TEUR 147 auf TEUR 5.816. Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen die 374 114/2024 4 Deponierückstellungen in Höhe von TEUR 25.754 (Vj. TEUR 24.969), Rück- stellungen für Gebührenschwankungen in Höhe von TEUR 8.193 (Vj. TEUR 922) sowie die Rückstellung für den Abbruch der Müllverbrennungs- anlage und allen Nebenanlagen in Höhe von TEUR 11.137 (Vj. TEUR 10.073). Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten verringer- ten sich aufgrund planmäßiger Tilgungen um TEUR 2.306. Die Verbindlich- keiten aus Lieferungen und Leistungen stiegen um TEUR 5 81 auf TEUR 3.374 und die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unterneh- men stiegen um TEUR 5.361 Die sonstigen Verbindlichkeiten verringerten sich um TEUR 626 auf TEUR 438. Zur voraussichtlichen Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken sind aus dem Lagebericht folgende Faktoren zu entnehmen: • Für den ASN besteht auf Grund des in der Abfallwirtschaft geltenden Anschluss- und Benutzungszwangs und auf Grund der weitgehend hoheitlichen Tätigkeit und der Finanzierung über Gebühren nach dem Kommunalabgabengesetz kein wirt- schaftliches Risiko. • Aufgrund der Kostensteigerungen für Material, Dienstleistungen und Personal so- wie der Erhöhung der Verbrennungsgebühr (wesentlicher Kostenbestandteil im Gebührenhaushalt Müllabfuhr ist die Beseitigung der gesammelten Restabfälle in der Müllverbrennungsanlage) musste die Abfallgebühr ab 2024 auf EUR 0,05945 je Liter Restmüllbehältervolumen erhöht werden. • Aufgrund der Gebührenentwicklung wird im Wirtschaftsplan für das Geschäftsjahr 2024 (erstellt im ersten Halbjahr 2023) eine Umsatzsteigerung auf 91,2 Mio. EUR und ein Jahresergebnis in Höhe von 0,33 Mio. EUR geplant. Wir als Abschlussprüfer des Eigenbetriebs halten die Darstellung und Beurteilung der Lage sowie der zukünftigen Entwicklung des Eigenbetriebs mit ihren wesentlichen Chan- cen und Risiken im Lagebericht und Jahresabschluss durch die Werkleitung für zutref- fend. 375 114/2024 5 3. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks Wir haben dem Jahresabschluss und dem Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 des Abfallwirtschaftsbetriebes Stadt Nürnberg, Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg, Nürnberg, in der diesem Bericht als Anlagen 1 bis 3 (Jahresabschluss) und Anlage 4 (Lagebericht) beigefügten Fassung den unter dem Da- tum vom 30. April 2024 in Nürnberg unterzeichneten uneingeschränkten Bestätigungs- vermerk erteilt, der hier wiedergegeben wird: „BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS An den Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg, Nürn- berg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss de s Abfallwirtschaftsbetriebes Stadt Nürnberg, Eigen- betrieb Stadt Nürnberg – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzie- rungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht des Abfallwirtschaftsbetriebes Stadt Nürnberg, Eigenbetrieb Stadt Nürnberg für das Wirt- schaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse • entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes B ayern i.V.m. den einschlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungs- mäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezem- ber 2023 und • vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Eigenbetriebs- verordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zu- künftigen Entwicklung zutreffend dar. 376 114/2024 6 Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwen- dungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat. Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstim- mung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirt- schaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresab- schlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend be- schrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Ü bereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen er- füllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnac hweise ausrei- chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresab- schluss und zum Lagebericht zu dienen. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und de s Werksausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Be- achtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächli- chen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ord- nungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglich en, der frei von wesentlichen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögens- schädigungen) oder Irrtümern. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verant- wortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sin d sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des 377 114/2024 7 Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzie- ren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lagebe- richts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage de s Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deut- schen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den anzuwen- denden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende ge- eignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werksausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungs- prozesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lagebe- richts. Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresab- schluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Ein- klang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklun g zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhal- tet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungs- mäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet wer- den könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses 378 114/2024 8 Jahresabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beein- flussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher Darstellungen im Jahres- abschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch so- wie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche fal- sche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zu- sammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses re- levanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts rele- vanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebs abzugeben. • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewand- ten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzli- chen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzli- chen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangt en Prüfungsnach- weise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit de s Eigenbe- triebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir ver- pflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresab- schluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben un- angemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen un- sere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestäti- gungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder 379 114/2024 9 Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Eigenbetrieb seine Un ter- nehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann. • beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Be- achtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tat- sächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Er- tragslage des Eigenbetriebs vermittelt. • beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Ge- setzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigenbe- triebs. • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestell- ten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zu- kunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zu- kunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungs- urteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden An- nahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Ris iko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abwei- chen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir wäh- rend unserer Prüfung feststellen.“ 380 114/2024 10 4. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung Gegenstand unserer Prüfung waren der nach den für alle Kaufleute geltenden handels- rechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften und den weiteren rechtsformspezifischen Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung auf- gestellte Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 – bestehend aus Bilanz, Gewinn - und Verlustrechnung, Anhang – und der nach §§ 289 ff. HGB aufgestellte Lagebericht Geschäftsjahr 2023. Im Bestätigungsvermerk sind die Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werksausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht sowie die Verantwor- tung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts ausführlich beschrieben. In diesem Zusammenhang weisen wir darauf hin, dass die Prü- fung der Ein haltung solcher gesetzlicher Vorschriften, die nicht die Rechnungslegung betreffen, nur insoweit zu den Aufgaben der Abschlussprüfung gehört, als sich aus die- sen anderen Vorschriften üblicherweise Rückwirkungen auf den geprüften Jahresab- schluss ergeben oder als die Nichtbeachtung solcher Gesetze erfahrungsgemäß Risiken zur Folge haben können, denen im Lagebericht Rechnung zu tragen ist. Unsere Prüfung hat sich zudem grundsätzlich nicht darauf zu erstrecken, ob der Fortbestand des geprüf- ten Unternehmens oder die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zu- gesichert werden können. Wir haben auftragsgemäß bei der Durchführung der Abschlussprüfung auch die Ord- nungsmäßigkeit der Geschäftsführung und die wirtschaftlichen Verhältnisse gem. § 53 Abs. 1 HGrG geprüft sowie den IDW PS 720 "Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG" beachtet. Wir haben unsere Prüfung im Monat November 2023 sowie im Monat April 2024 durch- geführt. 381 114/2024 11 Die Grundzüge unseres Prüfungsvorgehens stellen wir im Folgenden dar: Entwicklung der Prüfungsstrategie  Erlangung eines Verständnisses des Unternehmens, seines Umfelds und seines rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems (IKS)  Festlegung von Prüfungsfeldern und Prüfungsschwerpunkten auf Basis unserer Ri- sikoeinschätzung: • Umsatzerlöse • Vollständigkeit und Bewertung des Sachanlagevermögens • Vollständigkeit und Bewertung der sonstigen Rückstellungen • Vollständigkeit der Angaben im Anhang • Plausibilität der Angaben im Lagebericht  Festlegung der Prüfungsstrategie und des zeitlichen Ablaufs der Prüfung  Auswahl des Prüfungsteams Auswahl und Durchführung kontrollbasierter Prüfungshandlungen  Auswahl kontrollbasierter Prüfungshandlungen aufgrund von Risikoeinschätzun- gen und Kenntnis der Geschäftsprozesse und Systeme  Beurteilung de r Ausgestaltung sowie der Wirksamkeit der ausgewählten rech- nungslegungsbezogenen Kontrollmaßnahmen 382 114/2024 12 Einzelfallprüfungen und analytische Prüfungen von Abschlussposten  Durchführung analytischer Prüfungshandlungen von Abschlussposten  Einzelfallprüfungen in Stichproben und Beurteilung von Einzelsachverhalten unter Berücksichtigung der ausgeübten Bilanzierungswahlrechte und Ermessensspiel- räume, u. a. • Einholung von Bestätigungen der Kreditinstitute • Einholung von Bestätigungen der verbundenen Unternehmen • Einholung einer Bestätigung des Rechtamts Nürnberg das für die rechtliche Be- ratung und Führung von Rechtstreitigkeiten für den Eigenbetrieb zuständig ist Gesamtbeurteilung der Prüfungsergebnisse und Berichterstattungen  Bildung des Prüfungsurteils sowie Berichterstattung  Berichterstattung in Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk  Mündliche Erläuterungen der Prüfungsergebnisse gegenüber dem Management Von der Werkleitung und den von ihr beauftragten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern sind alle von uns erbetenen Aufklärungen und Nachweise erbracht und die berufsübliche schriftliche Vollständigkeitserklärung abgegeben worden. Darin wird insbesondere ver- sichert, dass in der Buchführung alle buchungspflichtigen Vorgänge und in dem vorli e- genden Jahresabschluss alle bilanzierungspflichtigen Vermögens gegenstände, Ver- pflichtungen und Abgrenzungen, außerdem sämtliche Aufwendungen und Erträge ent- halten, ferner alle Wagnisse berücksichtigt sowie alle erforderlichen Angaben gemacht sind. 383 114/2024 13 5. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 5.1. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 5.1.1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen Die Buchführung ist nach unseren Feststellungen in allen wesentlichen Belangen ord- nungsgemäß und entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Die den weiteren geprüften Unterlagen entnommenen Informationen sind ordnungsgemäß in Buchführung, Jahres- abschluss und Lagebericht abgebildet worden. 5.1.2. Jahresabschluss Der Jahresabschluss des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 2023 (Anlagen 1 bis 3) ent- spricht nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkennt- nisse in allen wesentlichen Belangen den Rechnungslegungsvorschriften der Eigenbe- triebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesell- schaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmun- gen der Betriebssatzung. Der Jahresabschluss wurde ordnungsgemäß aus der Buchführung und den weiteren geprüften Unterlagen abgeleitet. Die gesetzlichen Vorschriften zur Gliederung, Bilanzie- rung und Bewertung sowie zum Anhang wurden eingehalten. Die ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung zur Rechnungslegung wurden be- folgt. 5.1.3. Lagebericht Der Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 (Anlage 4) entspricht nach unserer Beurtei- lung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse in allen wesentlichen Be- langen den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften so- wie den ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung. 384 114/2024 14 5.2. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 5.2.1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss vermittelt insgesamt, d. h. aus dem Zusammenwirken von Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, unter Beachtung der Grundsätze ordnungs- mäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs. 5.2.2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen und deren Änderungen Wir verweisen hierzu auf die Ausführungen im Anhang. Die Bilanzierungs - und Bewer- tungsmethoden wurden unverändert beibehalten. 6. Feststellungen gemäß § 53 HGrG Die Feststellung zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung (§ 53 Abs. 1 Nr. 1 HGrG) und zu den weiteren Kriterien gem. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG ergeben sich aus der Beantwortung des Fragebogens zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Ge- schäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 HGrG, der diesem Be- richt als Anlage 6 beigefügt ist. Die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung führte zu keinen Beanstan- dungen. Die wirtschaftlichen Verhältnisse sind geordnet. 385 114/2024 15 7. Schlussbemerkung Den vo rstehenden Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses des Abfallwirt- schaftsbetriebs der Stadt Nürnberg, Nürnberg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 erstatten wir in Übereinstimmung mit den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundes- landes Bayern i.V.m. den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtli- chen Vorschriften und den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n.F.). Der von uns erteilte Bestätigungsvermerk ist in Abschnitt 3. unter "Wiedergabe des Be- stätigungsvermerks" enthalten. Nürnberg, 30. April 2024 Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Prof. Dr. Edenhofer Mayer Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin 386 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg - ASN - 31.12.2023 31.12.2023 EURO EURO EURO EURO A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände 13.313,21 12 I. Stammkapital 0,00 0 II. Sachanlagen II. Allgemeine Rücklage 3.000.000,00 3.000 1. Grundstücke und grundstücksgleiche III. Gewinn/Verlust Rechte mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 14.186.151,90 16.007 Gewinn (+) / Verlust (-) des Vorjahres 56.279.073,02 62.995 2. Betriebsanlagen 5.419.093,37 7.164 3. Tiefbauten 1.276.656,47 1.595 Jahresgewinn (+) / -verlust (-) -4.698.796,08 51.580.276,94 -6.716 56.279 4. Maschinen 65.914,85 12 54.580.276,94 59.279 5. Fahrzeuge 3.585.984,29 4.564 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 294.355,43 348 B. Rückstellungen 7. Geleistete Anzahlungen u. Anlagen im Bau 3.004.376,51 27.832.532,82 888 30.578 1. Rückstellungen für Pensionen 5.815.988,00 5.669 III. Finanzanlagen 2. Sonstige Rückstellungen Rückstellung für Rekultivierung / Nachsorge Deponien 25.754.131,00 24.969 1. Wertpapiere des Anlagevermögens (Anleihen) 72.000.000,00 72.000.000,00 82.000 82.000 Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 8.193.346,34 922 99.845.846,03 112.590 Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen 524.999,00 715 weitere Rückstellungen 16.659.759,11 15.908 B. Umlaufvermögen 56.948.223,45 48.183 C. Verbindlichkeiten I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 8.474.226,23 1.586 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 25.040.190,65 27.346 2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 39.046.047,42 23.471 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 3.374.021,34 2.793 3. Sonstige Vermögensgegenstände 230.000,36 673 47.750.274,01 25.730 II. Kassenbestand, 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 10.361.150,46 5.000 Guthaben bei Kreditinstituten 3.143.623,28 5.345 4. Sonstige Verbindlichkeiten 437.974,88 1.064 C. Rechnungsabgrenzungsposten 2.094,40 0 davon aus Steuern 425.829,74 EURO (Vorjahr 1.029 TEURO) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 EURO (Vorjahr 0 TEURO) 39.213.337,33 36.203 150.741.837,72 143.665 SUMME PASSIVA 150.741.837,72 143.665 31.12.2022 TEURO Bilanz per 31. Dezember 2023 AKTIVA PASSIVA SUMME AKTIVA 31.12.2022 TEURO 114/2024 Anlage 1 387 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg - ASN - Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 2023 2022 EURO EURO TEURO 1. Umsatzerlöse 74.887.389,34 71.318 2. andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0 3. Sonstige betriebliche Erträge 615.826,93 3.273 4. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 12.524.819,48 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 28.435.813,27 40.960.632,75 39.082 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 19.825.607,14 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 6.892.326,55 - davon für Altersversorgung 2.925.439,36 EURO 26.717.933,69 26.352 (VJ. 3.133 TEURO) 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und auf Sachanlagen 5.251.037,95 6.187 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen 6.625.668,84 6.233 8. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 520.178,09 557 9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.101.668,89 71 10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.226.156,16 4.040 11. -4.656.366,14 -6.675 12. Sonstige Steuern 42.429,94 41 13. Jahresverlust (-) / -gewinn (+) -4.698.796,08 -6.716 Nachrichtlich: Die Werkleitung schlägt vor: Der Jahresverlust in Höhe von 4.698.796,08 EURO wird gemäß § 8 EBV Bayern mit dem bereits vorgetragenen Jahresgewinn der Vorjahre in Höhe von insgesamt 56.279.073,02 EURO auf neue Rechnung vorgetragen. Die tatsächlichen Umsatzerlöse beliefen sich im Jahr 2023 auf 82.167.293,34 EURO. Die in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführten Umsatzerlöse waren um die Rückstellung zum Ausgleich für Gebührenschwankungen in Höhe von 7.279.904 EURO zu mindern. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit / Ergebnis nach Steuern 114/2024 Anlage 2 388 114/2024 Anlage 3 / Seite 1 Anhang 2023 I. Rechtsform und Einbindung in die Organisationsstruktur der Stadt Nürnberg Der Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN), Am Pferdemarkt 27, 90439 Nürnberg, wird seit 01.01.1999 als Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg i.S.d. Art. 88 der Gemei ndeordnung für den Freistaat Bayern (GO) geführt. ASN ist ein organisatorisch, verwaltungsmäßig und finanzwirtschaftlich gesondertes Unternehmen außerhalb der allgemeinen Verwaltung der Stadt Nürnberg, ohne eigene Rechtspersönlichkeit (siehe Übersicht Seit e 3, Organigramm der Stadt Nürnberg). Organe für Angelegenheiten des ASN Organe für Angelegenheiten des ASN sind der Stadtrat, der Werkausschuss, der Oberbürgermeister und die Werkleitung. Der Oberbürgermeister Der Oberbürgermeister ist Vorsitzender des Werkausschusses. Er ist Vorgesetzter der Werkleitung. Außerdem entscheidet er bei unaufschiebbaren Geschäften anstelle des Stadtrates und des Werkausschusses durch dringliche Anordnungen. Der Stadtrat Der Stadtrat entscheidet über die ihm nach der GO und der Betriebssatzung -ASN vorbehaltenen Aufgaben. Hierzu gehören beispielsweise Erlass und gegebenenfalls Änderung der Betriebssatzung-ASN, die Bestellung des Werkausschusses und seiner Mitglieder sowie der Werkleitung. In seine Kompetenz fällt u.a. auch die Entscheidung über den Wirtschaftsplan, die Feststellung des geprüften Jahresabschlusses, die Verwendung des Jahresgewinnes bzw. die Behandlung des Jahresverlustes sowie die Entlastung der Werkleitung. Der Werkausschuss Der Werkausschuss ist ei n bes chließender Ausschuss des Nürnberger Stadtrates im Sinne der Artikel 32 und 55 GO. In dieser Funktion entscheidet er in Werksangelegenheiten, für die weder die Werkleitung, noch der Stadtrat oder der Oberbürgermeister zuständig sind. Hierzu gehören z.B. der Erlass der Geschäftsanweisung für die Werkleitung oder Entscheidungen über größere Vorgänge im Investitions- und Finanzsektor. Daneben hat der Werkausschuss die Funktion eines vorberatenden Ausschusses in Angelegenheiten, die dem Stadtrat zur Entsch eidung vorbehalten sind. 389 114/2024 Anlage 3 / Seite 2 Im Berichtszeitraum vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 waren Oberbürgermeister Markus König ab 01.05.2020 Mitglieder des Werkausschusses: ab 27.10.2021 Vorsitzender Markus König Oberbürgermeister stellvertretender Vorsitzender Maik Pflaum Stadtrat Ernesto Buholzer Sepúlveda Stadträtin Daniela Eichelsdörfer Stadtrat Daniel Frank Stadträtin Andrea Friedel (ab 24.11.2023) für Stadtrat Kai Küfner Stadtrat Dieter Goldmann Stadtrat Dr. Klemens Gsell Stadtrat Gerhard Groh Stadträtin Inga Hager Stadtrat Dr. Otto Heimbucher Stadtrat Aynur Klir (ab 01.05.2023) für Stadträtin Christine Kayser Stadträtin Christine Kayser Stadtrat Kai Küfner Stadtrat Willibald Schlesinger Stadtrat Marc Schüller Stadtrat Konrad Schuh Stadtrat Markus Tischner (ab 01.08.2023) für Stadträtin Daniela Eichelsdörfer Stadtrat Michael Ziegler Die Werkleitung Die Werkleitung besteht aus der Ersten Werkleiterin, die gleichzeitig berufsmäßige Stadträtin ist, und dem Zweiten Werkleiter. Die Werkleitung führt die laufenden Geschäfte von ASN und vertritt insoweit die Stadt Nürnberg nach außen. Nach der Betriebssatzung -ASN und der Geschäftsanweisung für die Werkleitung leitet diese den Betrieb selbstständig und gesamt - verantwortlich. Der Ersten Werkleiter in ist es vorbehalten, im Stadtrat, dem Werkausschuss, anderen Stadtratsausschüssen und Kommissionen Berichte vorzulegen und Anträge zu stellen. Außerdem vertritt sie den Betrieb gegenüber den Medien und im Rahmen der Öffentlichkeits arbeit und ist mit bestimmten Personalbefugnissen ausgestattet . Der Aufgabenbereich des Zweiten Werkleiters umfasst die übrigen betrieblichen Belange technischer und kaufmännischer Art, insbesondere die organisatorischen und weiteren personellen Aufgaben sowie das Finanz -, Rechnungs-, Berichts - und Beschlusswesen, Planung, Bau, Betrieb und Unterhalt aller Einrichtungen. Erste Werkleiterin: Britta Walthelm (Referentin f. Umwelt u. Gesundheit) Zweiter Werkleiter: Hans-Peter Kauppert 390 114/2024 Anlage 3 / Seite 3 391 114/2024 Anlage 3 / Seite 4 II. Erläuterungen zum Jahresabschluss 1. Form und Darstellung von Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung Der Jahresabschluss des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg wurde nach den Vorschriften der Bayerischen Eigenbetriebsverordnung und ergänzend nach §§ 238 ff. des Handelsgesetzbuches für große Kapitalgesellschaften aufgestellt. Um die Besonderheiten bei Abfallwirtschaftsbetrieben besser darzustellen, wurden Posten in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung zusätzlich eingefügt bzw. Postenbezeichnungen den speziellen Gegebenheiten des Unternehmens angepasst. Die Entwicklung des Anlagevermögens lässt sich aus dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagespiegel entnehmen. Aufgrund der wesentlichen Inhalte bei den sonstigen Rückstellungen und zum besseren Verständnis für den Bilanzleser, wurde diese Position in der Bilanz detailliert aufgeführt. Um die Übersicht für den Bilanzlesenden noch zu verbessern, wurde die Position Gewinn/Verlust im Anhang anders dargestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren nach § 275 Abs. 2 HGB gegliedert. Die nach den gesetzlichen Vorschriften anzubringenden Vermerke gemäß BilRuG, wurden bei den entsprechenden Teilen de s Ja hresabschlusses insbesondere Bilanz, Gewinn - und Verlustrechnung und Anhang aufgeführt. 2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen einschließlich der im Bau befindlichen Anlagen w urden entsprechend den handelsrechtlichen Vorschriften mit den Anschaffungskosten (abzüglich Skonti und Rabatte und zuzüglich Anschaffungsnebenkosten, wie Frachten, Rollgeld usw.), vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen entsprechend der wirtschaftlichen Nutzungsdauer, angesetzt. Geringwertige Vermögensgegenstände bis 800,00 EURO wurden in Anlehnung an den § 6 Abs. 2 EStG voll abgeschrieben. Finanzanlagen (Anleihen), welche zu 100 % des Nennwertes von ASN angeschafft wurden und mit Garantie versehen s ind, dass diese bei Fälligkeit zu 100 % des Nennwertes zurückbezahlt werden, sind mit den Anschaffungskosten bewertet worden, auch wenn diese zwischenzeitlich Kursschwankungen unterlegen sind. Das allgemeine Ausfallrisiko ist durch eine pauschale Wert berichtigung der Forderungen gedeckt. Uneinbringliche Forderungen wurden abgeschrieben. Die anderen Gegenstände des Umlaufvermögens wurden zum Nennwert bilanziert. Nach § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung weist der ASN kein Stammkapital aus. 392 114/2024 Anlage 3 / Seite 5 Die Pensionsrück stellungen wurden aufgrund eines versicherungsmathematischen Gutachtens passiviert. Der Berechnung liegen die Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Aufgrund der Änderung des § 253 Absatz 6 Satz 1 HGB wurde der Rechnungszinsfuß zur Ermittlung des handelsrechtlichen Teilwertes aus einem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre ermittelt. Er beträgt für 2023 1,82 % (Vorjahr 1,78 %). Der ebenfalls zu ermittelnde Unterschiedsbetrag zwischen dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre und des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten 7 Jahre (1,74 %, Vorjahr 1,44 %) beträgt 102.855,00 EURO (Vorjahr 450.041,00 EURO) und wurde mit einer Ausschüttungssperre belegt. Außerdem wurde eine Dynamisierung der Bezugsgrößen z ur k orrekten Abbildung des handelsrechtlichen Erfüllungsrückstandes vorgenommen. Dies erfolgte durch die Einbeziehung erwarteter Lohn -, Gehalts - und Rententrends von 2,50 %, sowie die Anpassung der laufenden Renten von 1,75 %. Gerechnet wurde mit einer rel ativ konstanten Prämie. Als Finanzierungsendalter wurde die Regelaltersgrenze gewählt. Die Arbeitnehmer sind bei der Zusatzversorgungskasse der bayerischen Gemeinden (ZVK ) versichert. Bei dieser Zusatzversorgung handelt es sich um eine mittelbare, nicht bilanzierungspflichtige Pensionsverpflichtung gemäß Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB. Für die Verpflichtungen aus Altersteilzeitverträgen wurden Rückstellungen nach einem versiche - rungsmathematischen Gutachten gebildet, dem die Richttafeln 20 18 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck mit dem Rechnungszinsfuß von 1,74 % (VJ 1,44 %) sowie die Beitragssätze zur Sozialversicherung, die Dynamik der anrechenbaren Bezüge von 1,75 % und die Dynamik der Beitragsbemessungsgrenze für Sozialversicherungsbeiträge gemäß Rentenbericht zugrunde liegen. Des Weiteren wurde eine Rückstellung für Beihilfezusagen ab Rentenbeginn der beihilfeberech - tigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter passiviert. Der anzusetzende Wert dieser Rückstellung wurde in einem versicherungsmathematischen Gutachten, unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck und einem Rechnungszinsfuß von 1,74 % (VJ 1,44 %) sowie der Anpassung der laufenden Beihilfen von 3,00 %, ermittelt. Die Rückstellungen zum Ausgleich von Gebührenschwankungen, Abbru ch M VA einschließlich aller Nebenanlagen sowie die Rückstellung für Rekultivierung/Nachsorge Deponien , mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr, wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, gemäß § 253 Abs . 2 Satz 1 HGB, angesetzt. Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle am Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken. Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag ausgewiesen. 393 Anhang 2023 III. Erläuterungen zu Positionen der Bilanz 3.1. Aktivseite 31.12.2023 31.12.2022 EURO EURO 3.1.1. Anlagevermögen 3.1.1.1. Immaterielle Vermögensgegenstände 13.313,21 11.791,48 3.1.1.2. Sachanlagen 27.832.532,82 30.577.500,93 3.1.1.3. Finanzanlagen 72.000.000,00 82.000.000,00 Um die Überschüsse aus Gebühren, welche dem Gebührenzahler im nächsten Gebührenkalkulationszeitraum zurückgezahlt werden müssen, nicht durch drohende Negativzinsen zu mindern, wurden im Zeitraum 2016 bis 2021, 82 Mio. EURO Finanzanlagen in Form von Anleihen der Sparkassenorganisation gezeichnet. Diese Wertpapiere sind durch das Sicherungssystem der Sparkassen-Finanzgruppe gesichert. In 2023 wurde vertragsgemäß eine Anleihe zur Rückzahlung in Höhe von 10 Mio. EUR fällig und auf das Betriebsmittelkonto gebucht. Weitere Informationen zum Anlagevermögen werden aus dem Anlagespiegel ersichtlich. 114/2024 Anlage 3 / Seite 6 394 Anhang 2023 31.12.2023 31.12.2022 EURO EURO 3.1.2. Umlaufvermögen 3.1.2.1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 3.1.2.1.1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 8.681.945,96 1.649.578,29 kreditorische Debitoren 1.738,81 4.036,20 Pauschal- und Einzelwertberichtigungen -209.458,54 -67.490,37 8.474.226,23 1.586.124,12 3.1.2.1.2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen 3.527.656,00 607.318,71 debitorische Kreditoren 1.176,43 198,70 Betriebsmittelkonto 35.485.286,79 22.825.603,49 kreditorische Debitoren 31.928,20 37.482,30 39.046.047,42 23.470.603,20 3.1.2.1.3. sonstige Vermögensgegenstände Forderung an Sparkasse Nürnberg (Wertpapierzinsen) 167.926,02 204.747,93 debitorische Kreditoren 17.473,41 253.930,79 sonstige Forderungen 0,00 175.714,57 Forderungen an Mitarbeiter 44.600,93 38.854,15 230.000,36 673.247,44 Summe Forderungen u. sonst. Vermögensgegenstände 47.750.274,01 25.729.974,76 Den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an Dritte und an die Stadt Nürnberg liegen Rechnungen und Bescheide zugrunde. Die Forderungen sind innerhalb eines Jahres zur Zahlung fällig. 3.1.2.2. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten Guthaben bei der Sparkasse Nürnberg 3.141.418,07 5.344.235,61 Geldbestand der Handkassen 2.205,21 1.208,30 3.143.623,28 5.345.443,91 3.1.3. Rechnungsabgrenzungsposten 2.094,40 0,00 114/2024 Anlage 3 / Seite 7 395 Anhang 2023 31.12.2023 31.12.2022 EURO EURO 3.2. Passivseite 3.2.1. Eigenkapital 3.2.1.1. Stammkapital 0,00 0,00 Der ASN verfügt satzungsgemäß über kein Stammkapital. 3.2.1.2. Rücklagen Allgemeine Rücklage 3.000.000,00 3.000.000,00 Die Allgemeine Rücklage stammt aus der Aufdeckung stiller Reserven im Rahmen der Vermögensübertragung der TAN. 3.2.1.3. Gewinn/Verlust 3.2.1.3.1. Gewinn (+) / Verlust (-) des Vorjahres Jahresergebnis bis 2000 -21.365.442,42 Entnahme Rücklage 2001 5.753.875,34 Jahresgewinn 2001 5.915.838,00 Jahresverlust 2002 -5.058.977,00 Jahresverlust 2003 -3.637.058,00 Jahresverlust 2004 -2.534.654,00 Jahresgewinn 2005 3.821.423,00 Jahresgewinn 2006 10.880.024,00 Jahresgewinn 2007 7.386.200,14 Jahresgewinn 2008 3.311.139,87 Jahresgewinn 2009 8.021.873,15 Jahresgewinn 2010 7.546.150,49 Jahresverlust 2011 -16.335.993,90 Jahresgewinn 2012 5.510.347,69 Jahresverlust 2013 -1.798.944,69 Jahresverlust 2014 -163.135,30 Jahresgewinn 2015 12.046.888,57 Jahresgewinn 2016 32.029.132,14 Jahresgewinn 2017 17.132.664,14 Jahresgewinn 2018 15.732.983,12 Jahresgewinn 2019 5.659.260,63 Jahresverlust 2020 -8.666.106,56 Jahresverlust 2021 -18.191.995,62 Jahresverlust 2022 -6.716.419,77 Saldo zum 01.01.2023 56.279.073,02 Jahresverlust 2023 -4.698.796,08 Summe Gewinn/Verlust 51.580.276,94 114/2024 Anlage 3 / Seite 8 396 Anhang 2023 31.12.2023 31.12.2022 EURO EURO 3.2.2. Rückstellungen 3.2.2.1. Rückstellungen für Pensionen 5.815.988,00 5.669.032,00 Die Gesamtverpflichtung der Pensionsrückstellung beläuft sich auf 23,34 Mio. EURO, passivierungspflichtig für Neuzusagen nach dem 31.12.1986 sind 5.815.988,00 EURO 3.2.2.2. Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen 87.065,10 86.679,46 Rückstellungen für Resturlaub / Überstunden 1.541.700,00 1.656.500,00 Rückstellungen für Altersteilzeitverpflichtungen 524.999,00 715.159,00 Rückstellungen für Beihilfezusagen 2.487.698,00 2.579.142,00 Rückstellung für Jahresabschlusskosten 77.300,00 75.500,00 Rückstellung für Prozesskosten 35.000,00 40.000,00 Rückstellung für Rekultivierung / Nachsorge Deponien 25.754.131,00 24.969.033,00 Rückstellung für Abbruch der „alten“ MVA 356.287,62 356.287,62 Rückstellung Abbruch MVA einschließlich aller Nebenanlagen 11.136.837,00 10.072.652,00 Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 8.193.346,34 921.584,34 Rückstellung Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen 8.700,00 7.600,00 Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten 929.171,39 1.033.904,79 51.132.235,45 42.514.042,21 Summe Rückstellungen 56.948.223,45 48.183.074,21 Die Rückstellung für Resturlaub / Überstunden wurde auf der Grundlage der von der Stadtkämmerei veröffentlichten Aktivdurchschnittsbezüge und der noch nicht eingebrachten Tage / Stunden berechnet. Für Mitarbeiter, die zum 31.12.2023 in Altersteilzeit waren, wurden Rückstellungen gebildet. Für die Verpflichtung, Pensionären in Krankheits-, Geburts- und Todesfällen Beihilfen zu gewähren, sind eine Rückstellung für Beihilfezusagen gebildet worden. 114/2024 Anlage 3 / Seite 9 397 Anhang 2023 Die Rückstellung für Jahresabschlusskosten beinhaltet die externe Prüfung und interne Kosten für Personal und Veröffentlichung im Amtsblatt sowie Kosten für das Pensions-, Beihilfe- und ATZ-Gutachten. Außerdem sind die Kosten für das Gutachten zur Aktualisierung der Deponierückstellung enthalten. Im Rahmen einer Überprüfung der Rückstellung für Rekultivierungs- und Nachsorgekosten der Reststoffdeponien Nürnberg-Süd und Nürnberg-Nord ergab sich eine Erhöhung der Rückstellung um ca. 0,8 Mio. EURO auf ca. 25,75 Mio. EURO. Die Erhöhung begründet sich mit dem Zinsaufwand aus der Aufzinsung, sowie der Verlängerung der Nutzungsdauer bis Ende 2025. Die Rückstellung Abbruchkosten der alten MVA blieb erhalten, da die Oberflächenarbeiten trotz begonnener Baurabeiten am Betriebshof des Eigenbetriebs SÖR und wegen der Sparten- umlegungen für den Ausbau des Frankenschnellweges noch nicht abgeschlossen werden konnte. Die Rückstellung für den Abbruch der Müllverbrennungsanlage einschließlich aller Nebenanlagen in der Hinteren Marktstraße 4, im Zeitpunkt der Beendigung des Erbbaurechtsvertrages, erhöhte sich aufgrund der jährlichen ratierlichen Zuführung gegenüber dem Vorjahr. Die Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen beinhaltet den hoheitlichen Überschuss des vorherigen Gebührenkalkulationszeitraums, der im aktuellen Gebührenkalkulationszeitraum berücksichtigt werden muss, sowie Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung. Die Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen wurde für Aufwendungen, die in der Zukunft durch Aufbewahrungspflicht der Geschäftsunterlagen anfallen, gebildet. Für erhaltene Lieferungen und sonstige Leistungen, die noch nicht abgerechnet wurden, war eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten in Höhe von ca. 0,93 Mio. EURO zu bilden. 114/2024 Anlage 3 / Seite 10 398 Anhang 2023 3.2.3. Verbindlichkeiten Verbindlichkeitenspiegel Gesamt bis 1 Jahr über 1 Jahr über 5 Jahre T-EURO T-EURO T-EURO T-EURO gegenüber Kreditinstituten 25.040 2.401 22.639 11.996 (Vorjahr) (27.346) (2.306) (25.040) (14.821) aus Lieferg. und Leistg. (Dritte) 3.374 3.374 0 0 (Vorjahr) (2.793) (2.793) (0) (0) gegenüber verbundene Unternehmen 10.361 10.361 0 0 (Vorjahr) (5.000) (5.000) (0) (0) sonstige Verbindlichkeiten 438 438 0 0 (Vorjahr) (1.064) (1.064) (0) (0) Gesamt 39.213 16.574 22.639 11.996 (Vorjahr) (36.203) (11.163) (25.040) (14.821) Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, bestanden im Berichts- zeitraum nicht. 31.12.2023 31.12.2022 EURO EURO 3.2.3.1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 25.040.190,65 27.346.113,49 Diese Darlehen wurden im Rahmen der Vermögensübertragung von der TAN übernommen. 3.2.3.2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 3.356.547,93 2.539.222,24 debitorische Kreditoren 17.473,41 253.930,79 3.374.021,34 2.793.153,03 3.2.3.3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (u.a. Dienststellen der Stadt Nürnberg) davon: aus Lieferungen und Leistungen 10.327.784,79 4.961.854,90 kreditorische Debitoren 1.176,43 198,70 debitorische Kreditoren 31.928,20 37.482,30 Sonstiges 261,04 10,00 10.361.150,46 4.999.545,90 3.2.3.4. sonstige Verbindlichkeiten kreditorische Debitoren 1.738,81 4.036,20 Umsatzsteuerzahllast 223.849,49 815.641,52 Lohnsteuer 201.980,25 213.410,93 Verwahrgeldkonto 0,00 17.925,66 gegenüber Mitarbeitern 338,65 1.988,44 Pfandgelder für Transponder 3.550,00 3.550,00 Depotgebühr 4. Quartal 6.517,68 7.198,68 437.974,88 1.063.751,43 Summe Verbindlichkeiten 39.213.337,33 36.202.563,85 beinhaltet bis 1 Jahr und über 1 Jahr 114/2024 Anlage 3 / Seite 11 399 Anhang 2023 IV. Erläuterungen zu Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung abzüglich Bilanzsumme Aktiva 2023 2022 EURO EURO 4.1. Umsatzerlöse 4.1.1. über das Steueramt veranlagte Gebühren: 4.1.1.1. - Abfall: Einsammlung / Transport / Verbrennung 45.282.234,24 44.741.627,96 45.282.234,24 44.741.627,96 4.1.2. andere Erlöse und nicht über das Steueramt veranlagte Gebühren mit Dritten und Dienststellen der Stadt Nürnberg - Verbrennungsgebühren für Abfälle zur Beseitigung und Abfälle zur energetischen Verwertung 13.098.147,36 12.817.106,85 - Erlöse aus Dampfverkauf 12.348.806,14 4.518.177,27 - Deponiegebühren 189.003,46 474.991,01 - Duale Systeme für Leistungen des ASN 7.682.152,62 919.081,60 - Verwertung PPK 2.369.087,44 4.853.540,90 - Teilauflösung und Bildung Rückstellung für den Ausgleich von Gebührenschwankungen aus den vorherigen Gebühren- kalkulationszeitraum *) -7.279.904,00 753.083,66 - Sonstiges 1.197.862,08 2.240.552,62 29.605.155,10 26.576.533,91 Die Umsätze "Duale Systeme für Leistungen des ASN" beinhaltet 4,3 Mio EUR periodenfremde Umsätze. Die sonstigen Erlöse in Höhe von 1,2 Mio EURO beinhalten verschiedene kleinere Positionen. *) Über die Position Umsatzerlöse wurden im Berichtsjahr Rückstellungen für den Ausgleich von Gebührenschwankungen gebildet. Hier ist der hoheitliche Überschuss des vergangenen Jahres gebucht, der im nächsten Gebührenbemessungszeit- raum zu berücksichtigen wird. Die Zuführung beinhaltet Zinsen aus der Rückstellung in Höhe von 505 TEUR. Summe Umsatzerlöse 74.887.389,34 71.318.161,87 4.2. Andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 4.3. Sonstige betriebliche Erträge 615.826,93 3.272.693,17 Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten insbesondere Erträge aus Versicherungsentschädigung in Höhe von 200 TEUR sowie 135 TEUR aus der Entlastung der Stromsteuer. 114/2024 Anlage 3 / Seite 12 400 Anhang 2023 2023 2022 EURO EURO 4.4. Materialaufwand 4.4.1. Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren - Roh,- Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren 2.053.605,50 2.147.539,28 - Treibstoffkosten 1.112.590,56 1.355.117,47 - Energiekosten 7.906.901,23 5.426.482,28 - Reparaturmaterial 1.451.722,19 1.235.953,31 12.524.819,48 10.165.092,34 Die Treibstoffpreise sanken gegenüber dem Jahr 2022 durchschnittlich um mehr als 20 Cent pro Liter. Diese Entwicklung spiegelt sich in der Minderung der Treibstoff- kosten in Höhe von 243 TEUR wider. Die Energiekosten stiegen um 2,48 Mio EURO. Der Stromverbrauch ist gegenüber dem Vorjahr relativ gleichbleibend. Jedoch sorgte die allgemeine Preiserhöhung am Strommarkt für steigende Kosten. Die Kosten für Reparaturmaterial stiegen um 215 TEURO gegenüber dem Vorjahr. Die alternde Müllverbrennungsanlage muss trotz Instandhaltung und Upgrade stetig mehr gewartet werden. 4.4.2. Aufwendungen für bezogene Leistungen - Entsorgungskosten 19.785.161,18 18.918.585,07 - Fremdleistungen für Instandhaltungen 7.708.215,09 7.018.476,41 942.437,00 2.980.057,00 28.435.813,27 28.917.118,48 Die Steigerung Entsorgungskosten resultieren überwiegend aus den erhöhten Kosten der Wertstoffhöfe. Die Kosten stiegen auf 7,6 Mio EURO. Trotz umfangreichen Instandsetzungsmaßnahmen in den Vorjahren und im Zuge einer vorbeugenden Instandhaltung bzw. Upgrade stiegen die Aufwendungen für Instandhaltung gegenüber 2022 um 0,7 Mio EURO. Die Zuführung zur Rückstellung Abbruch MVA einschließlich aller Neben- anlagen beinhaltet die jährliche ratierliche Zuführung. Summe Materialaufwand 40.960.632,75 39.082.210,82 - Zuführung/Verbrauch Rückstellung Abbruch MVA einschl. aller Nebenanlagen 114/2024 Anlage 3 / Seite 13 401 Anhang 2023 2023 2022 EURO EURO 4.5. Personalaufwand Löhne und Gehälter 19.138.870,15 18.636.060,40 Besoldung 686.736,99 611.202,76 19.825.607,14 19.247.263,16 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 6.892.326,55 7.104.508,47 Summe Personalaufwand 26.717.933,69 26.351.771,63 davon für Altersversorgung: 2.925.439,36 3.133.397,89 Durchschnittliche ASN-Mitarbeiterzahl 2023: Tarifbeschäftigte Vorjahr Arbeiter Angestellte Beamte gesamt gesamt Mitarbeiter 351,5 54,17 10,33 416,00 420,34 davon: männlich 345,92 38,33 5,75 390,00 393,92 weiblich 5,58 15,83 4,58 25,99 26,42 4.6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögens- gegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 5.251.037,95 6.186.911,47 4.7. Sonstige betriebliche Aufwendungen 4.7.1. Sonstige betriebliche Aufwendungen - Verwaltungskostenumlage der Stadt Nürnberg 1.684.592,00 1.684.592,00 - Versicherungsbeiträge 883.093,49 728.531,67 - Rechte/Dienste/Beratungen 754.520,93 787.462,64 - Aufwendungen für Kommunikation und Büro 495.350,58 485.984,99 - Miete Grundstücke und Erbbauzins 2.155.599,30 1.967.308,66 - sonstige betriebliche Aufwendungen 435.572,60 449.805,21 - sonstige periodenfremde Aufwendungen 216.939,94 129.508,93 6.625.668,84 6.233.194,10 114/2024 Anlage 3 / Seite 14 402 Anhang 2023 2023 2022 EURO EURO 4.8. Erträge aus anderen Werpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinserträge aus Finanzanlagevermögens (Ausleihungen) 520.178,09 557.000,00 520.178,09 557.000,00 4.9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Ertrag aus Bankzinsen (Cashkonto) sonstige Zinserträge 1.101.668,89 71.428,18 1.101.668,89 71.428,18 davon Stadt Nürnberg: 990.728,56 71.218,10 4.10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen Darlehenszinsen 1.098.247,16 1.189.957,90 Zinsaufwand aus der Zinsänderung Rückstellung Deponie 946.189,00 2.302.361,00 Zinsaufwand aus der Zinsänderung Rückstellung Abbruch MVA einschließlich aller Nebenanlagen 121.748,00 313.299,00 Zinsaufwand aus der Zinsänderung Pensionsrückstellung 49.614,00 209.130,00 Zinsaufwand aus der Zinsänderung Beihilfe-Rückstellung 0,00 -6.412,00 Zinsaufwand aus der Zinsänderung ATZ-Rückstellung 10.298,00 10.903,00 zum Ausgleich von Gebührenschwankungen 0,00 106,00 0,00 4.858,00 sonstiger Zinsaufwand 60,00 15.765,13 2.226.156,16 4.039.968,03 davon an Stadt Nürnberg 0,00 0,00 4.11. -4.656.366,14 -6.674.772,83 2023 2022 EURO EURO 4.12. Sonstige Steuern Kfz-Steuer 42.073,42 41.290,42 Grundsteuer 356,52 356,52 42.429,94 41.646,94 4.13. Jahresverlust/Jahresgewinn -4.698.796,08 -6.716.419,77 - Abfallgebühr - Verbrennungsgebühr Ergebnis nach Steuern 114/2024 Anlage 3 / Seite 15 403 Anhang 2023 5. Sonstige Angaben Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen, welche nicht in der Bilanz enthalten sind, betragen insgesamt 27,83 Mio. EURO. Diese betreffen insbesondere Erbbaupacht, Miet- und Leasingverträge sowie das Bestellobligo für den Zeitraum 2024 - 2028. Die finanziellen Verpflichtungen sind vom Risiko unwesentlich für die Beurteilung der Finanzlage. Auf eine Angabe der Bezüge für die Mitglieder der Werkleitung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet. Das Prüfungshonorar des Jahresabschlussprüfers beträgt ca. 15 TEURO netto. Aufwendungen und Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung lagen im Berichtszeitraum nicht vor. 114/2024 Anlage 3 / Seite 16 404 405 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg - ASN - A N L A G E N N A C H W E I S per 31.12.2023 Anfangsstand Zugang Abgang Umbuchung Endstand Anfangsstand im auf auf Endstand Ende Ende Vorjahr Durchschnitt- Durchschnitt- Geschäftjahr Abgang Umbuchungen Geschäftsjahr licher Afa-Satz licher RBW Posten des Anlagevermögens EURO EURO EURO EURO EURO EURO EURO ./. EURO EURO EURO EURO EURO v.H. v.H. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. Konzessionen und ähnliche Rechte 896.718,87 9.987,97 286,00 0,00 906.420,84 884.927,39 8.466,24 286,00 0,00 893.107,63 13.313,21 11.791,48 0,9 1,5 2. Anzahlungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - SUMME I. Immaterielle Gegenstände 896.718,87 9.987,97 286,00 0,00 906.420,84 884.927,39 8.466,24 286,00 0,00 893.107,63 13.313,21 11.791,48 0,9 1,5 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte m. Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 53.309.090,64 0,00 0,00 0,00 53.309.090,64 37.302.537,53 1.820.401,21 0,00 0,00 39.122.938,74 14.186.151,90 16.006.553,11 3,4 26,6 2. Betriebsanlagen 249.589.214,92 43.149,72 0,00 0,00 249.632.364,64 242.425.710,69 1.787.560,58 0,00 0,00 244.213.271,27 5.419.093,37 7.163.504,23 0,7 2,2 3. Tiefbauten 10.465.290,27 0,00 0,00 0,00 10.465.290,27 8.870.331,07 318.302,73 0,00 0,00 9.188.633,80 1.276.656,47 1.594.959,20 3,0 12,2 4. Maschinen 56.691,39 56.577,42 0,00 0,00 113.268,81 45.014,99 2.338,97 0,00 0,00 47.353,96 65.914,85 11.676,40 2,1 58,2 5. Fahrzeuge 18.614.179,39 216.104,00 471.583,06 0,00 18.358.700,33 14.050.123,76 1.194.175,34 471.583,06 0,00 14.772.716,04 3.585.984,29 4.564.055,63 6,5 19,5 6. Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.621.208,95 105.705,38 148.842,10 0,00 4.578.072,23 4.272.710,00 119.792,88 108.786,08 0,00 4.283.716,80 294.355,43 348.498,95 2,6 6,4 7. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 888.253,41 2.116.123,10 0,00 0,00 3.004.376,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.004.376,51 888.253,41 - - SUMME II. SACHANLAGEN 337.543.928,97 2.537.659,62 620.425,16 0,00 339.461.163,43 306.966.428,04 5.242.571,71 580.369,14 0,00 311.628.630,61 27.832.532,82 30.577.500,93 1,5 8,2 III. Finanzanlagen 27.845.846,03 1. Wertpapiere des Anlagevermögens 82.000.000,00 0,00 10.000.000,00 0,00 72.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 72.000.000,00 82.000.000,00 0,0 100,0 Summe III. Finanzanlagen 82.000.000,00 0,00 10.000.000,00 0,00 72.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 72.000.000,00 82.000.000,00 SUMME ANLAGEVERMÖGEN 420.440.647,84 2.547.647,59 10.620.711,16 0,00 412.367.584,27 307.851.355,43 5.251.037,95 580.655,14 0,00 312.521.738,24 99.845.846,03 112.589.292,41 1,3 24,2 Anschaffungs- und Herstellungskosten Abschreibungen Restbuchwert Kennzahlen 114/2024 Anlage zum Anhang 406 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 1 Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg Lagebericht für das Jahr 2023 Zum 31. Dezember 2023 407 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 2 Inhaltsverzeichnis: 1. Grundlagen des Unternehmens ................................................................................... 3 2. Wirtschaftsbericht ......................................................................................................... 5 2.1 Abfallwirtschaft ...................................................................................................... 5 2.2 Entsorgungsanlagen.............................................................................................. 7 2.3 Wesentliche Leistungsdaten ................................................................................ 10 2.4 Finanzielle Leistungsindikatoren: Umsatzentwicklung ......................................... 12 2.5 Finanzielle Leistungsindikatoren: Entwicklung des Eigenkapitals und des .............. Jahresergebnis .................................................................................................... 13 2.6 Rückstellungen .................................................................................................... 14 2.7 Personalbestand ................................................................................................. 14 2.8 Personalaufwand ................................................................................................. 15 2.9 Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren .................................................................. 15 3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht ..................................................................... 27 3.1 Allgemeines ......................................................................................................... 27 3.2 Entwicklung der Gebühren .................................................................................. 27 3.3 Deponien ............................................................................................................. 27 3.4 Anlieferung gewerblicher Abfälle zur energetischen Verwertung in der MVA ...... 29 3.5 Wertstoffhöfe und Gartenabfallsammelstellen ..................................................... 30 3.6 Auswirkungen des Kreislaufwirtschaftsgesetzes auf die Abfallwirtschaft der ......... Stadt Nürnberg .................................................................................................... 31 408 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 3 1. Grundlagen des Unternehmens Die Stadt Nürnberg als kreisfreie Gemeinde ist für die in ihrem Gebiet anfallenden Abfälle öffentlich-rechtlicher Entsorgungsträger (örE) im Sinne des Kreislaufwirtschaftsgesetzes (KrWG). Die sich aus dem KrWG ergebenden Aufgaben erfüllt die Stadt Nürnberg als Pflichtaufgaben im eigenen Wirkungskreis (entsorgungspflichtige Körperschaft). Im Rahmen der innerstädtischen Organisation nimmt der Eigenbetrieb ASN die Pflichten des öffentlich-rechtlichen Entsorgungsträgers wahr. Die Abfallentsorgung umfasst die Verwertung und die Beseitigung von Abfällen. Die abfallwirtschaftlichen Maßnahmen - Förderung der Abfallvermeidung - Vorbereitung zur Wiederverwendung - Recycling - Sonstige, insbesondere energetische Verwertung und - Beseitigung von Abfällen werden durch ASN bzw. durch beauftragte Dritte durchgeführt. Diese Aufgaben umfassen auch die hierfür erforderlichen Maßnahmen des Bereitstellens, Überlassens, Sammelns, Einsammelns durch Hol- und Bringsysteme, Beförderns, Behandelns, Lagerns und Abla- gerns. Darüber hinaus gehören zu den Aufgaben auch die Information und Beratung über Mög- lichkeiten der Vermeidung, Verwertung und Beseitigung von Abfällen (Abfallberatung). Zur Erfüllung dieser Aufgaben betreibt die Stadt Nürnberg eine öffentliche Einrichtung und stellt geeignete Einrichtungen und Anlagen (wie z.B. die Müllverbrennungsanlage und die Deponie Nürnberg-Süd, sowie die im Stadtgebiet verteilten Wertstoffhöfe und Gartenab- fallsammelstellen) zur Verfügung. ASN vollzieht hierbei die Abfallwirtschaftssatzung (AbfS) und die Abfallgebührensatzung (AbfGebS) der Stadt Nürnberg. Im Rahmen der interkommunalen Zusammenarbeit übernimmt ASN, jeweils auf der Basis entsprechender Zweckvereinbarungen, die Abfälle zur Beseitigung aus - dem Landkreis Nürnberger Land, - der Stadt Fürth, - dem Landkreis Fürth, - der Stadt Schwabach und - dem Landkreis Roth gemeinsam mit dem Landkreis Nürnberger Land (für das Gebiet des Gewerbeparks Feucht) zur Behandlung in der MVA-Nürnberg. 409 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 4 Struktur und Geschäftsbereiche des ASN im Wirtschaftsjahr 2023 Werkleitungsstab Technik ASN/WLS-T Technische Projekte, Technische Betreuung abfallwirt- schaftlicher Einrichtungen, Fuhrparkverwaltung, Digitalisierung, Veranstaltungen Kaufmännischer Bereich und Werkleitungsangelegenheiten Stv. WL2 ASN/K Entsorgungsanlagen Bereichsleitung / Betriebsleitung MVA Stv. WL2 ASN/E Personalwesen/ Allgemeine Verwaltung ASN/K-P Finanzen und Rechnungswesen ASN/K-R Verwertung, Sonderaufgaben ASN/A-E/V Kundenbüro, Fachbetriebliche Angelegenheiten ASN/A-E/B Instandhaltung MVA / Deponien ASN/E-I Abfallannahme ASN/E-K Material- wirtschaft/ Beschaffungen ASN/K-M Betrieb und Logistik ASN/A-L/T Einsatzleitung Transport (Fahrer & Fahrzeuge, Container- dienst) Betrieb MVA ASN/E-A/MVA Deponiebetrieb ASN/E-A/D Abfallwirtschaftliche Logistik ASN/A-L -4056 Abfallrecht / Verwertung / Entsorgung ASN/A-E Abfallsammlung ASN/A-E/S Einsatzleitung Müllabfuhr (Lade- personal) Betrieb Entsorgungsanlagen ASN/E-A TELEFAX: -8360 Instandhaltung Entsorgungsanlagen ASN/E-I Personalvertretung ASN-PR Vertretung der Schwerbehinderten ASN-SBV Sekretariat ASN/WL2-S Beauftragte Personen ASN/E Immissionsschutzbeauftragter Gefahrgutbeauftragter Abfallbeauftragter MVA Abfallbeauftragter Deponien Verantwortl. Elektrofachkraft Beauftragte Ladungssicherung WHG-Beauftragter MVA Eisenbahnbetriebsleiter Beauftragte Personen ASN/A Gefahrgutbeauftragter Sicherheitsbeauftragte Abfallbeauftragte 410 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 5 2. Wirtschaftsbericht Grundlage der Geschäftstätigkeit von ASN als Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg sind die zur Abfallwirtschaft vom Nürnberger Stadtrat erlassenen Satzungen. ASN ist zur Erfüllung der gesetzlich vorgegebenen Pflichten der Stadt Nürnberg hoheitlich tätig. Die Stadt Nürn- berg zählte zum Jahresende 551.498 (VJ 541.103) Einwohner. ASN ist öffentlich-rechtlicher Entsorgungsträger für das Stadtgebiet Nürnberg. Zusätzlich wurden von benachbarten Kommunen und Landkreisen gesetzliche Aufgaben und Befug- nisse aus dem Bereich der Abfallentsorgung übernommen. Es bestehen Zweckvereinbarungen mit dem Landkreis Nürnberger Land, der Stadt Fürth, der Stadt Schwabach, dem Landkreis Fürth und dem Landkreis Roth gemeinsam mit dem Landkreis Nürnberger Land (für das Gebiet des Gewerbeparks Feucht). 2.1 Abfallwirtschaft Im Bereich Abfallwirtschaft werden für das Gebiet der Stadt Nürnberg alle Tätigkeiten und Aufgaben durchgeführt bzw. bearbeitet, die mit dem Vermeiden, Verringern, stofflichen Verwerten von Abfällen, der Einsammlung und dem Transport von Abfällen und der Abfall- beratung zusammenhängen. Zu den Aufgaben gehören: • Müllabfuhr zum Einsammeln und Befördern von Abfällen innerhalb der Systemabfuhr (Abfuhr von Abfällen, die in den nach der AbfS zulässigen Abfallbehältern an den ange- schlossenen Grundstücken überlassen werden ); für die Restmüllabfuhr sind 86.727 graue Abfallbehälter und für die Biomüllabfuhr sind 46.745 Biotonnen aufgestellt. Die Abfallbehälter werden mindestens einmal pro Woche geleert. Die Leistung wird im sog. Vollservice erbracht, d.h. die Abfallbehälter w erden vom Personal der Müllabfuhr vom jeweiligen Standplatz geholt, zum Sammelfahrzeug transportiert, entleert und wieder zu- rückgestellt. • Bereitstellung, Umtausch, Reparatur und Volumenänderung der stadteigenen Abfallbe- hälter mit der Erledigung von ca. 8.100 Aufträgen (2023) pro Jahr • Sicherstellen der Sammlungs - und Transportlogistik mit Personal - u. Fahrzeugeinsatz für 26 Restmüll-, 14 Biomüll-, 3 Sperrmülltouren, 3 Sperrmülltouren für Klein- bzw. Sam- melaufträge und die Beseitigung „wilder Abfallablagerun gen“ sowie 2 Behälterausfuhr- touren • Sperrmüllabfuhr auf Abruf Aufnahme, Disponierung und Erledigung von 10.683 (2022:11.285) Sperrmüllabholauf- trägen pro Jahr (einschließlich separater Erfassung von verwertbaren Materialien und Elektronikschrott im Rahmen der Sperrmüllabholung) 411 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 6 • Containerdienst mit Absetz- und Abrollcontainern sowie Müllpresscontainern von 5,5 m3 bis 30 m3 für Sonderabfuhren, Gartenabfallsammlung und die Entsorgung von Großbe- trieben • Betrieb von 6 Wertstoffhöfen zur Annahme von Abfällen zur Ve rwertung und Sperrmüll mit einem beauftragten Dritten als Betriebsführer; Einrichtung von Sammelstellen für Elektro- und Elektronikaltgeräte auf den Wertstoffhöfen. Bereitstellung von Mehrwegge- schirr und Geschirrmobilen für private Nutzung durch Haushalte • Betrieb einer mobilen Schadstoffsammelstelle für die Annahme von Problemabfällen aus Haushalten und aus dem vergleichbaren Kleingewerbe, die den Bürger innen und Bürgern im regelmäßigen Wechsel bei den Wertstoffhöfen zur Verfügung steht (durch den beauftragten Betriebsführer der Wertstoffhöfe) • Betrieb von 5 offenen und 2 mit Personal ausgestatteten Gartenabfallsammelstellen zur Annahme von ca. 20.000 t Gartenabfällen jährlich; einmal jährlich Durchführung einer stadtweiten Christbaumsammlung an über 100 Plätzen • Sammlung, Transport und Verwertung von Papier, Pappe und Kartonagen (PPK) im Stadtgebiet durch beauftrag te Dritte; hierfür sind ca. 90.1 00 Blaue Tonnen aufgest ellt. Die Leerung erfolgt mindestens monatlich im Voll- bzw. Teilservice. • Abstimmung der Sammelsysteme für gebrauchte Verkaufsverpackungen auf die Sam- melsysteme der Stadt mit den Systembetreibern (Gelber Sack, Altglascontainer); ope- rative Durchführung erfo lgt rein privatwirtschaftlich durch Entsorgungsfirmen, die von den Systembetreibern beauftragt sind • Bearbeitung von Entsorgungsnachweisen im Vollzug der Nachweisverordnung für die Annahme von Abfällen in der Müllverbrennungsanlage (MVA) und auf der Reststoffde- ponie Nürnberg-Süd • Abfallberatung durch haupt - und ehrenamtliche Abfallberater innen und -berater direkt im Haushalt oder an Informationsständen bzw. am „ASN-Infomobil“ • Förderung der Eigenkompostierung durch Beratung und Gewährung eines Zuschusses für den Kauf eines Komposters • Anpassung und Aktualisierung der Abfallwirtschafts- und der Abfallgebührensatzung • Abschluss von Verträgen mit Dritten zur Erfüllung abfallwirtschaftlicher Aufgaben (ein- schließlich Ausschreibungen, Vertragsanpassungen und Abrechnung der Vertragsleis- tungen) • Führung des Bereichs Einsammlung und Beförderung als Entsorgungsfachbetrieb (Zer- tifikat Entsorgungsfachgebiet aktuell gültig bis 25.04.2025) 412 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 7 2.2 Entsorgungsanlagen Die Aufgaben und Tätigkeiten im Bereich Entsorgungsanlagen umfassen die Beseitigung von brennbaren Abfällen aus Haushalten und Gewerbebetrieben sowie die energetische Verwertung von Abfällen aus Gewerbebetrieben in der Müllverbrennungsanlage. Weiterhin werden nicht brennbare Abfälle auf der Reststoffdeponie Nürnberg -Süd durch Deponie- rung beseitigt. Schließlich ist noch die bereits geschlossene Reststoffdeponie Nürnberg- Nord in der Nachsorgephase zu betreuen. 2.2.1 Müllverbrennungsanlage (MVA) Die Müllverbrennungsanlage im sogenannten Gleisdreieck St. Leonhard/Schweinau wurde 2001 in Betrieb genommen. Sie verfügt über drei baugleiche Verbrennungslinien mit einer Durchsatzleistung von je- weils ca. 10,5 t Müll pro Stunde und arbeitet nach dem Prinzip der wassergekühlten Rost- feuerungstechnik. Die Feuerleistungsregelung, ein automatisches Überwachungssystem, optimiert die Verbrennungsbedingungen. Die bei der Verbrennung entstehenden heißen Rauchgase werden durch einen Dampfer- zeuger geleitet und geben dort den größten Teil ihrer Wärme ab, bevor in einer mehrstufi- gen Abgasreinigungsanlage Stäube, Schwermetallverbindungen, saure Schadgase (wie z.B. Salzsäure), Schwefeldioxid, Stickoxide sowie Dioxine und Furane abgeschieden wer- den. Der bei der thermischen Abfallbehandlung erzeugte Prozessdampf wird an die N-ERGIE AG gegen Entgelt abgegeben und dort zur Strom - und Fernwärmeerzeugung genutzt. Durch den Energieverbund zwischen der MVA und dem Heizkraftwerk Sandreuth können fossile Brennstoffe, wie z.B. Erdgas, eingespart werden. Auf diese Weise gelangen jährlich, bei gleicher Energieausbeute, bis zu 120.000 t CO 2 weniger in die Atmosphäre. Die Rückstandsprodukte des Verbrennungsprozes ses wie Kessel - und Flugaschen und Sole können überwiegend einer Verwertung zugeführt werden. Ab Oktober 2013 wurde die anfallende MVA-Rohschlacke, nach Ablauf eines Verwertungsvertrages mit einem Drittbe- auftragten, einer Aufbereitung (Verwertungsschritt) unterzogen (Zwischenlagerung und Entschrottung), die eventuell vorhandenen brennbaren Restbest andteile werden abge- schieden und der MVA zurückgeführt. Die so aufbereitete Schlacke w urde bis einschließ- lich März 2022 auf der Deponie Nürnberg-Süd als Ersatzbaustoff für Böschungs- und Stra- ßenbaumaßnahmen sowie als Abdeckmaterial für angelieferte Abfälle eingesetzt („Verwer- tung“ im Sinne des Abfallrechts). Seit 01.04.2022 ist die Aufbereitung und Entsorgung der Rohschlacke im Rahmen eines Vollverwertungsvertrages an einen externen Entsorger ver- geben. In die Abgasreinigungsstufe der Stickoxidabscheidung (SCR) wurden seit Oktober 2010 zur Reduzierung der Kohlendioxidemissionen (CO2) und zur Reduzierung von Energiever- brauchskosten Dampf/Gas-Rohrwärmetauscher (DAGAVO) eingebaut. Mit der Nachrüs- tung der DAGAVO -Anlagen konnte der Erdgasverbrauch von ca. 21,5 Mio. KWh/a auf ca. 5,5 Mio. KWh/a reduziert werden. Die Krananlagen im Müllbunker der MVA sind elementar wichtige und hoch belastete Teile der verfahrenstechnischen Ausrüstung. Nach mehr als 100.000 Betriebsstunden in 15 Jah- ren sind die elektrotechnischen und elektronischen Komponenten der beiden Kräne tech- nisch abgewirtschaftet; Ersatzteile sind kaum noch verfügbar. Im Zuge der Erneuerung der elektrotechnischen Ausrüstung wurden auch die technischen Komponenten, die einen teil- automatisierten Betrieb der Kräne ermöglichen, eingerichtet. Ende Februar 2019 kon nten die Sanierungs- und Modernisierungsarbeiten abgeschlossen werden. 413 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 8 Die Krananlagen werden seit dem Abschluss der Arbeiten im Automatikbetrieb gefahren. Werktags wird der Kranfahrer bei der Müllannahme durch einen selbstständig arbeitenden Kran beim Be schicken der Müllöfen unterstützt, das Umbunkern und Stapeln des täglich angelieferten Mülls erfolgt händisch durch den Kranfahrer. Nachts und an Wochenenden können beide Kräne automatisch gefahren werden, der Kranfahrer muss nur noch gele- gentlich beim Abt ragen des Mülls vom Stapel eingreifen. Die Kranfahrstühle können so- wohl im Sitzen als auch im Stehen bedient werden, was dem Gesundheitsschutz der Mit- arbeiter sehr entgegen kommt. Für die „Abfälle zur Beseitigung“ ist die Verbrennungsgebühr in der Abfallgebührensatzung (AbfGebS) festgelegt. Die Anliefernden von „Abfällen zur energetischen Verwertung“ ent- richten ein privatrechtliches Entgelt. 2.2.2 Deponien Um die gesetzlich geforderte Entsorgungssicherheit für nicht brennbare Abfälle zu gewähr- leisten, betreibt die Stadt Nürnberg als entsorgungspflichtige Gebietskörperschaft seit 1983 die Reststoffdeponie Nürnberg -Süd mit einer ursprünglichen Gesamtkapazität von 1,5 Mio. m³, wovon Ende 2023 noch ca. 46.833 m³ als freies Verfüll -Volumen verfügbar waren. Die derzeit im Ablagerungsbetrieb befindlichen Deponieabschnitte entsprechen den Anfor- derungen der Klasse II gemäß Deponieverordnung (DepV). Die Gebühren werden nach Anliefermenge und Anlieferart, gemäß der Abfallgebührensat- zung, über Gebühren bescheide von den Anliefernden erhoben. Wie im Kommunalabga- bengesetz vorgesehen, sind in die Gebühren auch Nachsorge- und Rekultivierungskosten eingerechnet. Aufgrund ökonomischer und abfallwirtschaftlicher Sachzwänge wurde vom Werkaus- schuss am 29.06.2011 beschlossen, neb en der Verfüllung des Restvolumens der Rest- 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 227.330 230.904 228.840 250.657 253.173 247.561 244.859 249.486 243.270 245.591 237.541 237.064 69.267 70.047 68.389 68.787 70.870 70.134 70.316 74.981 77.229 77.120 72.777 71.339 24.769 25.664 24.245 44.806 43.603 36.872 33.513 32.343 23.959 23.338 19.400 25.461 Behandelte Abfälle in der MVA aus dem Stadtgebiet Nürnberg und aus der Region von 2012 bis 2023 Durchsatzleistung insgesamt Zweckvereinbarungspartner Energetische Verwertung 414 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 9 stoffdeponie Nürnberg-Süd mit den bisher üblichen Anlieferungen bis März 2022 die ent- schrottete und aufbereitete Schlacke aus der Müllverbrennungsanlage als Einbau- und Ab- deckmaterial (insbesondere für faserhaltige Abfälle) zuzuführen und die Deponie anschlie- ßend stillzulegen. Die endgültige Verfüllung d er Deponie Nürnberg -Süd wird aktuell zum Ende des Jahres 2025 erwartet. Entsprechend der, mit dem Landkreis Nürnberger Land abgeschlossenen Zweckvereinbarung steht der Landkreis Nürnberger Land, in enger Zusammenarbeit mit der Stadt Nürnberg, in der Verpflichtung, für eine Nachfolgelösung zur Beseitigung depo- nierbarer Abfälle zu sorgen. Die Vorbereitungsmaßnahmen hierfür laufen auf Hochtouren. Die von 1954 bis 1983 betriebene Reststoffdeponie Nürnberg-Nord wurde nach der Schlie- ßung mit einer Oberflächenabdichtung versehen und rekultiviert. Aufwendungen entstehen derzeit nur noch für die laufende Überwachung und die Instandhaltung der baulichen Ein- richtungen (z.B. Gasbrunnen). Für eventuelle zukünftige Sanierungsmaßnahmen im Rah- men der weiteren Nachsorge wurde eine Rückstellung in Höhe von ca . 1,7 Mio. EURO gebildet. 415 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 10 2.3 Wesentliche Leistungsdaten a) Vom ASN mit eigenem Personal erbrachte Leistungen Müllabfuhr/Systemabfuhr 2023 2022 Aufgestellte Behälter (Jahresdurchschnitt, 60l - 1.100l) 86.727 86.375 Erfasste Gesamtmenge (inkl. Containersystem) 97.786 t 101.222 t Sperrmüll auf Abruf Erfasste Gesamtmenge 3.955 t 3.799 t Biomüllsammlung Aufgestellte Behälter (Jahresdurchschnitt, 60l, 120l und 240l) 47.745 46.880 Erfasste Gesamtmenge 18.996 t 19.341 t Gartenabfälle Anzahl der Sammelstellen 7 (13) 7 (13) Erfasste Gesamtmenge (einschließlich Anteil aus Wertstoffhöfen, WSH) 18.961 t 19.444 t Mobile Problemmüllsammlung (auf den 6 WSH) 48 t 51 t Müllverbrennungsanlage Behandelte Gesamtmenge 237.064 t 237.541 t davon Abfälle zur Beseitigung aus dem Stadtgebiet Nürnberg 140.264 t 145.364 t aus dem Landkreis Nürnberger Land 26.157 t 26.231 t aus der Stadt Fürth 22.400 t 21.919 t aus dem Landkreis Fürth 16.310 t 18.073 t aus der Stadt Schwabach 6.054 t 6.057 t aus dem Ausfallverbund 418 t 497 t Abfälle zur energetischen Verwertung 25.461 t 19.400 t 416 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 11 Reststoffdeponie Nürnberg-Süd 2023 2022 Ablagerungsmenge insgesamt 8.568 t 15.352 t davon Schlacke 6.905 t 11.847 t b) Von Dritten erbrachte Leistungen Wertstoffhöfe Die Wertstoffhöfe werden vom Bayerischen Roten Kreuz mit eigenem Personal auf der Grundlage vertraglicher Vereinbarungen betrieben. Die Wertstoffhöfe sind zur Erfassung verwertbarer Abfälle und vo n Sperrmüll bestimmt. Nicht verwertbare Ab- fälle werden in der Müllverbrennungsanlage beseitigt. Verwertbare Materialien wer- den vom Betreiber an den Vertragspartner abgegeben. 2023 2022 Anzahl der Einrichtungen 6 6 Erfasste Gesamtmenge 70.913 t 71.370 t davon verwertbare Abfälle 41.328 t 41.050 t davon Sperrmüll 29.585 t 30.320 t Papier / Pappe / Kartonagen (PPK) Einsammlung und Transport der PPK erfolgt im Auftrag des ASN durch die Fa. Hof- mann und Subunternehmer. Die Verwertung wird von der Fa. Rowe vorgenommen. 2023 2022 Aufgestellte Behälter (Jahresdurchschnitt, 240l / 1.100l) 90.663 90.821 Erfasste Gesamtmenge 23.121 t 24.975 t Leichtverpackungen 2023 2022 Gelbe Säcke / gelbe Tonnen, erfasste Gesamtmenge 13.720 t 13.820 t Glas 2023 2022 Öffentlich zugängliche Depotcontainerstandplätze 635 599 Erfasste Gesamtmenge – Hohlglas 11.549 t 11.985 t 417 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 12 2.4 Finanzielle Leistungsindikatoren: Umsatzentwicklung Unter a) sind die für die Nutzung der öffentlichen Entsorgungseinrichtungen vom Steu- eramt über die Abfallgebührensatzung (AbfGebS) erhobenen Gebühren enthalten. Die anderen Erlöse unter b) beinhalten u.a. - Leistungsverrechnungen mit anderen Gebietskörperschaften für die Behandlung von Abfällen in der Müllverbrennungsanlage, - privatrechtliche Entgelte für die energetische Verwertung von Abfällen in der Müllverbrennungsanlage, - Gebühren für Deponierungen auf der Reststoffdeponie Nürnberg-Süd sowie - Erlöse aus der Lieferung von Prozessdampf aus der Müllverbrennungsanlage an die N-ERGIE AG. 2023 EURO 2022 EURO a) über das Steueramt veranlagte Gebühren: Abfall: Einsammlung und Transport 45.282.234,24 44.741.627,96 Grundabgabenanteil für städt. Anwesen (Müllabfuhrgebühren) Summe veranlagte Gebühren 45.282.234,24 44.741.627,96 b) andere Erlöse und nicht über das Steueramt veranlagte Gebühren 36.885.059,10 25.823.450,25 82.167.293,34 70.565.078,21 Rückstellung zum Ausgleich von Gebühren- schwankungen Inanspruchnahme 0,00 1.624.308,00 Zuführung 7.279.904,00 871.224,34 Umsatzerlöse gesamt 74.887.389,34 71.318.161,87 Im Vergleich zum Vorjahr ist der Umsatz um 3,57 Mio. € gestiegen. Im Wirtschaftsplan 2023 war eine Umsatzsteigerung auf insgesamt 79,09 Mio. € antizi- piert. Diese Prognose wurde um 4,20 Mio. € unterschritten. Es wurden zwar Umsatzer- löse i.H.v. 82,17 Mio. € erzielt, jedoch war eine ungeplante Zuführung zur Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen i.H.v. 7,28 Mio. € im Bereich der MVA not- wendig, welche sich umsatzmindernd auswirkt. Da deutlich bessere Vertragspreise für die Dampflieferung erzielt werden konnten, lagen die Dampferlöse um 4,35 Mio. € höher als geplant. Außerdem fiel die im Plan enthaltene CO2-Abgabe gem. Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) i.H.v. 3,15 Mio. € nicht an, da die geplante Erweiterung des Emissionshandels auf Abfallbrennstoffe vom Ge- setzgeber auf 2024 verschoben wurde. Der so entstandene kalkulatorische Überschuss war der Gebührenrückstellung zuzuführen. Demgegenüber lagen die Erträge aus der Verbrennung um 1,22 Mio. € unter Plan (Mengenrückgang im hoheitlichen Bereich, ge- ringere Ist- als Planpreise im Bereich Energetische Verwertung). 418 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 13 2.5 Finanzielle Leistungsindikatoren: Entwicklung des Eigenkapitals und des Jah- resergebnisses 2.5.1 Stammkapital Der Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) besitzt nach § 1 Abs. 3 der Betriebssat- zung vom 03.08.1998 kein Stammkapital. 2.5.2 Allgemeine Rücklage Stand 01.01.2023 TEURO Zuführungen TEURO Entnahmen TEURO Stand 31.12.2023 TEURO 3.000 3.000 2.5.3 Gewinn und Verlust Im Wirtschaftsplan 2023 wurde mit einem deutlich höheren Verlust i.H.v. 9,88 Mio. € ge- rechnet. Das im Vergleich zum Plan um 5,18 Mio. € bessere Ergebnis resultiert einerseits aus 7,7 Mio. € geringeren Aufwendungen. Hierbei waren im Materialaufwand insbesondere ge- ringer Warenpreise (0,4 7 Mio. €), die Gas- und Strompreisgrenze ( 1,77 Mio. €), die auf- grund der Vertragsausgestaltung doch nicht notwendige Auskehr der PPK - Verwertungserlöse (Verpackungsanteil) an die Dualen Systeme ( 1,95 Mio. €), geringere Instandhaltungsaufwendungen (0,51 Mio. €), im Bereich der Abschreibungen (2,52 Mio. €) die verspätete Ausschreibung neuer Sammelfahrzeuge sowie die Fertigstellung der Gar- tenabfallsammelstelle Andernacher Straße erst in 2024 sowie die unter 2.4 erwähnte Ver- schiebung der BEHG-Umlage (3,15 Mio. €) ausschlaggebende Faktoren. Demgegenüber stehen 1,98 Mio. € Mehraufwendungen für den Betrieb der Wertstoffhöfe und 0,55 Mio. € höhere Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen. Auf der Ertragsseite ergeben sich insgesamt 3,63 Mio. € unter Plan. Ursächlich hierfür sind außer den unter 2.4 genannten Faktoren unter anderem 0,56 Mio. € höhere Abfallgebühren aufgrund der stärkeren Steigerung der Bezugsgröße Restmülllbehältervolumen und im Be- reich PPK 4,06 Mio. € höhe re Erträge , da die Mitbenutzungsentgelte für die PPK - Sammlung für April 2021 bis Dezember 2023 aufgrund des Abschlusses der Abstimmungs- vereinbarung in 2023 von den Dualen Systemen eingefordert werden konnten aber auch 4,42 Mio. € geringere PPK -Verwertungserträge (Preisverfall und Mengenrückgang). Dar- über hinaus wurden ungeplant 0,57 Mio. € höhere sonstige Erträge (Auflösung Rückstel- lungen, Stromsteuerentlastung, Versicherungsentschädigungen) sowie 1,0 Mio. € Finan- zerträge aus Zinsen auf das Betriebsmittelkonto erzielt. Stand 01.01.2023 TEURO Jahres- gewinn TEURO Jahres- verlust TEURO Stand 31.12.2023 TEURO 56.279 4.699 51.580 419 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 14 2.6 Rückstellungen Stand 01.01.2023 TEURO Zuführungen TEURO Entnahmen TEURO Stand 31.12.2023 TEURO Rückstellungen für Pensionen 5.669 147 5.816 Sonstige Rückstellungen: Zinsen Betriebsprüfung 87 87 Resturlaub / Überstunden 1.656 114 1.542 Altersteilzeit / Vorruhestand 715 190 525 Beihilfezusagen 2.579 91 2.488 Jahresabschluss / Aufbewahrung Ge- schäftsunterlagen 83 3 86 Prozesskosten 40 5 35 Rekultivierung und Nachsorge Depo- nie Süd und Nord 24.969 899 114 25.754 Abbruch MVA einschl. aller Nebenan- lagen 10.072 1.065 11.137 Abbruch der alten MVA 356 356 Ausgleich Gebührenschwankungen • Abfallwirtschaft 50 50 • MVA 873 7.279 9 8.143 Sonstige ausstehende Rechnungen 1.034 105 929 Summe 48.183 9.393 628 56.948 2.7 Personalbestand Stand 31.12.2022 Zugänge Abgänge Stand 31.12.2023 ehemalige Arbeiter/innen 359 36 21 374 ehemalige Angestellte 59 5 8 56 Zwischensumme Tarifbeschäftigte 418 41 29 430 Beamtinnen und Beamte 10 2 1 11 Auszubildende 0 0 0 0 Gesamt 428 43 30 441 420 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 15 2.8 Personalaufwand Art 2023 EURO 2022 EURO Löhne und Gehälter 19.138.870,15 18.636.060,40 Besoldung 686.736,99 611.202,76 Summe: 19.825.607,14 19.247.263,16 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Alters- versorgung und für Unterstützung 6.892.326,55 7.104.508,47 Summe Personalaufwand 26.717.933,69 26.351.771,63 2.9 Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren Die Leistungsfähigkeit des ASN zeigt sich nicht nur in wirtschaftlichen Kennziffern, sondern auch in der Nachhaltigkeit sein es Handelns. Zu der durch gesetzliche Vorschriften und satzungsgemäße Regeln auferlegten und begrenzten Aufgabenwahrnehmung werden ef- fiziente Lösungen, die Ressourcen, Umwelt und Klima schonen, entwickelt und beschafft. Voraussetzung dafür sind leistungsfähige Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter – daher wird in gute Weiterbildung sowie in Maßnahmen de s Arbeitsschutzes zur Reduzierung von Ar- beitsunfällen investiert. 2.9.1 Nachhaltigkeit und Innovation Für den Abfallwirtschaftsbetrieb der Stadt Nürnberg ist Nachhaltigkeit eine zentrale unter- nehmerische Aufgabe. Um die Zukunftsfähigkeit des Eigenbetriebs zu stä rken, wird seine ökonomische, ökologische und soziale Leistung stetig verbessert. Der ASN beteiligt sich daher aktiv an der Entwicklung nachhaltiger Entwicklungsziele im Sinne der „Agenda 2030 für nachhaltige Entwicklung“. Ziele für nachhaltige Entwicklung (englisch: Sustainable Development Goals – SDGs) sind politische Zielsetzungen der Ver- einten Nationen - UN, die der Sicherung einer nachhaltigen Entwicklung auf ökonomischer, sozialer sowie ökologischer Ebene dienen sollen. Innovationen und die Nutzung neuer Technologien sind ein weiterer wesentlicher Baustein der strategischen Weiterentwicklung des Eigenbetriebs. Im Folgenden informiert der Betrieb über wesentliche Nachhaltigkeitsaktivitäten in den Be- reichen Innovationen, Umwelt- und Klimaschutz, Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. 2.9.2 Öffentlichkeitsarbeit Der ASN setzt sich konsequent nachhaltig für seine Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und für die Nürnberger Bürgerschaft ein. Hierdurch wird das Umfeld positiv mitgestaltet, die Bildung und das Verständnis für Ressourcenschonung und abfallwirtschaftliche Belange, insbesondere der jungen Generation, gefördert und damit das Umweltbewusstsein insge- samt gestärkt. Dies ist für den ASN selbstverständlich und schafft einen Mehrwert für den Betrieb und für die Gesellschaft. Seit Jahren zählen zahlreiche große und kleine Projekte zu den öffentlichkeitswirksamen Aktivitäten des ASN, die im Folgenden näher vorgestellt werden. 421 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 16 Abfallberatung in den Medien Regelmäßig wird durch ASN in regionalen Radiosendern (Link: Radiobeiträge des ASN) sowie im Stadtanzeiger der Nürnberger Nachrichten über aktuelle abfallwirtschaftliche Themen, wie. z.B. richtiger Umgang mit Bioabfällen, Hinweise zur Abfallvermeidung, rich- tige Abfalltrennung berichtet. Auf der Internetseite www.asn.nuernberg.de können unter anderem für jedes Anwesen die Abfuhrtermine für Rest-, Biomüll, Altpapier sowie die Gelbe Tonne im Online-Abfuhr-Ka- lender abgerufen werden. Die im Jahr 202 3 begonnene Überarbeitung und Modernisierung der ASN -Website wird weiter Zug um Zug um gesetzt. Ziel ist und bleibt es die Service - und Beratungsangebote bürgerfreundlicher aufzubereiten und weiter zu entwickeln und die Nutzung der Homepage intuitiver zu gestalten. Zudem wurden in 2023 die bereits vorhandenen Videos der Abfall- beratung um Erklärfilme zur Sperrmüllabholung , zum Elektroschrott sowie zur MVA er- gänzt. Ergänzend beteiligt sich ASN am Social-Media-Auftritt der Stadt Nürnberg. Bei diesem wer- den unter Federführung des städtischen Online Büros regelmäßig interessante Beiträge zu abfallwirtschaftlichen Themen veröffentlicht. Diese erscheinen beispielsweise auf Insta- gram, beispielhaft sei hier die Beteiligung des ASN an der Aktion Biotonne genannt. Da über Social Media auch mehr und vor allem jüngere Bevölkerungsgruppen erreicht werden können, als über die ASN-Website, ist für 2024 geplant einen ASN eigenen Instagram Ka- nal einzurichten. Abfallberatung in Kindertagesstätten und Schulen Unser Angebot der Abfallberatung in Kindertagesstätten und Schulen mit den Unterrichts- einheiten „Abfalltrennung mit den Müllmonstern“ oder der „Müllexpertenausbildung“ sowie bei dem Kooperationsprojekt mit dem Kindermuseum „Gold im Müll - Entdecke die Schätze“, konnten 2023 aufgrund von fehlender Kapazitäten beim Personal nur einge- schränkt angeboten werden, da die Stelle unbesetzt war. Erst zum Jahreswechsel 2023/24 konnten neue engagierte Mitarbeitende gewonnen werden, so dass 2024 wieder in zahl- reichen Kindertagesstätten und Schulen und dadurch auch indirekt deren Familien erfolg- reich zur Abfallvermeidung, richtigen getrennten Abfallentsorgung und damit zur Verwer- tung beraten werden können. Zeitgleich wird das von ASN-Abfallberatung erstellte Angebot der Ausleihe verschiedener altersentsprechenden pädagogischen Medienkisten rege angenommen. Ehrenamtliche Abfallberatung Seit über 30 Jahren setzt der ASN auf die ehrenamtliche Abfallberatung. So standen 2023 zehn überwiegend langjährige ehrenamtliche Abfallberaterinnen und -berater für allge- meine und besondere Abfallberatungen (auch mehrsprachig) zur Verfügung. Einsatz der Abfallberatung mit Frau Walthelm bei der Vesperkirche, Ehrenamtliche Abfallberatung (Bildrechte © Stadt Nürnberg 2024) 422 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 17 ASN hat aber den Bedarf erkannt auch zeitnäher und noch effektiver mit einer verstärkten hauptamtlichen Abfallberatung noch besser in der Öffentlichkeit agieren zu können und wird 2024 sich hier personell verstärken. Die Tätigkeitsfelder der ehrenamtlichen Abfallberatung sind sehr umfangreich und umfas- sen Einsätze an Infoständen im gesamten Stadtgebiet sowie an sogenannten Brennpunk- ten, kostenlose Beratungen der Privathaushalte direkt an der Haustür, Vorträge vor inte- ressiertem Publikum in Kulturläden, Nachbarschaftshäusern oder Integrationskursen und vieles mehr. Im Sommer 2023 fanden auch wieder Stadteilfeste statt auf denen der ASN- Infostand zusammen mit dem Angebot der Müllmonster zahlreiche Bürgerinnen und Bürger zur Abfallvermeidung und den richtigen Entsorgungsmöglichkeiten beraten konnte. Infostand mit Infomobil (Bildrechte © Stadt Nürnberg 2024) Bundesweite Aktion Saubere Biotonne 2023 auch in Nürnberg ASN beteiligt sich 2023/24 an der Aktion Saubere Biotonne, die dieses Mal unter dem Motto „Deutschland sucht die Biotonnen -Bessermacher“ bundesweit läuft. Ziel der "BIOTONNEN-CHALLENGE 2023" ist es, die Fremdstoffe i m Bioabfall zu reduzieren (https://aktion-biotonne-deutschland.de/). Als Pilot-Sammelgebiet wurde der Nürnberger Stadtteil Gostenhof (ASN-Biomülltour 32) ausgewählt, weil dieses Viertel ein urba nes Kerngebiet mit einer hohen multikulturellen Bevölkerungsdichte ist. Dort befindet sich eine hohen Anzahl Biotonnen mit relativ vielen Fehlwürfen. In Zusammenhang mit der Aktion fanden dort schwerpunktmäßig Haushaltsberatungen, Infostände, Vorträge, Teilnahme an Aktionen, Pressemitteilungen in Zeitung und Rundfunk und vieles mehr statt. Ergänzend unterstützt wurde die Aktion Saubere Biotonne durch die Kontrollen der Bioton- nen mit Hilfe des Detektors sowie durch stichprobenmäßige Sichtkontrollen und bei Fehl- befüllungen mit Verwarnungen mit Hilfe einer gelben bzw. roten Bandarole analog zur gel- ben und roten Karte im Fußball. Das „Gesicht“ d ieser Kampagne ist der Künstler Dr. Oliver Tissot . In Anlehnung an die Kampagne von SÖR zur Stadtsauberkeit geht Dr. Tissot auf den Grund der Biotonne und 423 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 18 ermittelt in Sachen Bio-Müll – an Orten, die unverkennbar Gostenhof sind, um sofort eine Identifikation mit dem Stadtteil und dem eigenen Lebensumfeld herzustellen. Die Müllautos, die durch Gostenhof fahren wurden mit Plakaten zur Aktion ausgestattet, da sie eine hohe Aufmerksamkeit erregen und täglich durch alle Straßen Gostenhofs fah- ren. (Bildrechte © Stadt Nürnberg 2022) Abfallberatung in der Müllverbrennungsanlage Bereits seit 2008 unterstützen die ehrenamtlichen Abfallberaterinnen und -berater die Be- schäftigten der Müllverbrennungsanlage Nürnberg (MVA) bei Führungen durch den Betrieb und der praktischen Vermittlung von Wissen zur Abfalltrennung und -entsorgung. Bei ins- gesamt 13 Führungen erhielten insgesamt 217 Vorschüler aus Kindertagesstätten sowie Schülerinnen und Schülern aus Grundschulen oder auch aus Förderschulen einen vertief- ten Einblick in die Arbeitsweise der MVA. Im Berichtsjahr fanden darüber hinaus weitere 17 MVA-Führungen für insgesamt 276 Teil- nehmer aus Jugendlichen- und Erwachsenengruppen statt. Blick auf die MVA Blick aus der Krankanzel Kinder blicken in das Feuer (Bildrechte © Stadt Nürnberg 2022) 2.9.3 Maßnahmen zur Energieeinsparung Im Sinne der Ressourcenschonung, soll durch den forcierten Einsat z von LED- Leuchtmitteln in der Müllverbrennungsanlage eine deutliche Energieeinsparung erreicht werden. Die technischen Komponenten der rund um die Uhr („24/7“) betriebenen Müllverbren- nungsanlage sind ausschließlich in vollständig umschlossenen Gebäuden mit einge- schränktem Tageslichtzutritt angeordnet. Dort muss an allen Orten eine, den technischen und rechtlichen Anforderungen entsprechende Beleuchtung der Arbeitsbereiche stets si- chergestellt sein. Dazu sind insgesamt ca. 3.100 Langfeldlampen mit verschiedenen Leuchtstoffröhren („Neonlampen“) installiert. Mit Inbetriebnahme der Müllverbrennungsan- lage wurden somit an elektrischer Arbeit täglich ca. 3.300 kWh verbraucht. 424 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 19 Bisher wurden beim regelmäßigen Austausch der Leuchtmittel mit Ablauf der Gebrauchs- dauer energieeffiziente Leuchtstoffröhren und fallweise auch schon LED-Leuchtmittel ein- gesetzt. Dadurch konnte bereits eine Energieeinsparung von 14 % erreicht werden. In letz- ter Zeit sind nun auch LED-Leuchtmittel mit ausreichender Lichtstärke und zu annehmba- ren Preisen erhältlich. Unbenommen von noch anstehend en, längeren Laufzeiten herkömmlicher Leuchtmittel sollen alle Lampen forciert mit modernen LED -Leuchtmitteln ausgerüstet werden. Dieses Programm wird weiter fortgeführt. Dadurch ist eine Einsparung an elektrischer Energie für Beleuchtung gegenüber dem ursprünglichen Zustand um 44 % erreichbar. Der höhere An- schaffungspreis für LED-Leuchtmittel wird durch den geringeren Stromverbrauch und die längere Lebensdauer kompensiert. In den SDG 7.6 ist es erklärtes Ziel bis 2030 den Anteil erneuerbarer Energien am globalen Energiemix deutlich zu erhöhen. Mit der Inbetriebnahme einer zusätzlichen Photovoltaik- anlage trägt der ASN diesem Ziel Rechnung. Mit der Inbetriebnahme einer zweiten Photovoltaikanlage, die auf dem Dach eines Betriebsgebäudes installiert wurde, kann die Deckung des Strombedarfs der Entsorgungsanlage um weitere ca. 45.000 kWh/a mit erneuerbaren Energieträgern (Umwandlung von Lichtenergie in elektrische Energie) und damit zu einem, um ca. 30% höheren (Eigengewinnu ngs-)Anteil emissionsfrei realisiert werden. Eine Einspeisung in das öffentliche Netz erfolgt nicht, die Anlage ist hierfür technisch gesperrt. Im Berichtsjahr 2023 konnten insgesamt 52,110 MWh erzeugt werden. Nach Gesprächen mit der N -ERGIE in 2021 hat sich e ine Möglichkeit ergeben unter Bei- behaltung der vorhandenen Null-Einspeisungsbegrenzung eine deutliche Verbesserung in der Nutzung der bereitgestellten Energiemengen im Punkt ihrer zeitlichen Umwandlung zu erzielen. Dazu wurde vorgeschlagen, den für die Ermittlung des ad hoc Leistungsbedarfes in der Schnellwerkstatt eingesetzten F lussrichtungsbegrenzer entlang der vorhandenen Einspeiseleitung näher in die MVA zu verlegen. So können die vorhandenen Strombedarfe an dem dafür ausgewählten Ver teilerpunkt im Netz der MVA genutzt werden. Die Umset- zung d ieses Zählerpunktes wurde 2022 abgeschlossen, die Inbetriebnahme erfolgte im ersten Quartal 2023. Der Anlageneigenverbrauch konnte damit auf ca. 95% der Jahres- leistung der PV-Anlage ausgeweitet werden. Photovoltaikanlage auf dem Müllbunkerdach (seit 2006) Photovoltaikanlage auf dem Waschhallendach (2019) © Stadt Nürnberg 2020 Darüber hinaus gibt es derzeit Überlegungen zur Installation einer dritten Photovoltaikanlage zum Eigenverbrauch auf den weiteren Dachflächen der MVA. 425 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 20 2.9.4 Reduktion der Emissionen zur Steigerung der Luftqualität Mit SDG 11.6 wird angestrebt, bis 2030 die von den Städten ausgehende Umweltbelastung pro Kopf zu senken, unter anderem mit besonderer Aufmerksamkeit auf der Luftqualität und der kommunalen und sonstigen Abfallbehandlung. Mit den folgenden Maßnahmen wird der ASN seiner Verantwortung in der konsequenten Verfolgung dieses Ziels gerecht. Vermeidung von fuhrparkbedingten Luftschadstoffbelastungen Wir entsorgen die Abfälle der in Nürnberg lebenden Menschen und verbessern damit ihre Lebensqualität. Wir wollen einer wachsenden Bevölkerung in der Stadt nachhaltige Lo- gistiklösungen bieten. Dafür implementieren wir saubere Lösungen für die notwendigen Transportleistungen, wie die Nutzung emissionsarmer Abfallsammelfahrzeuge und Elekt- romobilität. Der Fuhrpark der Nürnberger Abfallwirtschaft umfasst derzeit 70 LKW der mit- telschweren und schweren Nutzfahrzeugklasse (Abfallsammel- und Containerfahrzeuge). Abgasnorm EURO 3 EURO 4 EURO 5 EEV Mind. EURO 61 gesamt Anzahl 1 1 3 20 45 70 Anteil 2021 am LKW- Gesamtfuhrpark 1% 1% 4% 29% 64% 100% Wir wollen die Lebensqualität in der Stadt erhöhen, indem wir die Erfassung und Abholung von Abfällen bis 2025 zu 80 Prozent und bis 2030 zu 100 Prozent mit sauberen Fahrzeugen der Emissionsklasse Euro 6.x und Personentransporte bzw. Kontrollfahrten ausschließlich mit Elektro-Pkw durchführen, die mit Strom aus regenerativer Gewinnung geladen werden. 80% dieser Fahrzeuge, also 56 LKW sollen bis Ende 2025 mindestens den Emissionsstan- dard nach Emissionsklasse EURO 6 und besser erfüllen. Bis Ende 2030 soll der gesamte Fuhrpark an mittelschweren und sch weren Nutzfahrzeugen auf EURO 6 und besser um- gestellt sein. Der ASN setzt für Fahrten im Stadtbereich (Aufseherfahrzeuge, Besorgungsfahrzeuge) fast ausschließlich Kleinst- und Kleinwagen (2- bis 4-sitzig) ein. Für diese Fahrzeugklasse – mit einer begrenzten Tagesfahrleistung – empfiehlt sich der reine Elektroantrieb, soweit der Energiebedarf aus regenerativen bzw. nachwachsenden Rohstoffen und damit CO 2- frei gewonnen wird. Da die Stadt Nürnberg zum 01. Januar 2008 auf den ausschließlichen Bezug von „Ökostrom“ (aus Wasserkraft) umgestellt hat, ist diese entscheidende Voraus- setzung gegeben; der Betrieb von Elektrofahrzeugen erfolgt also kohlendioxidfrei. Der ASN verfügt derzeit über drei Kleinwagen mit Elektroantrieb und einen Kleinwagen mit Hybridantrieb, die an der „Stromtankstelle“ im zentral gelegenen Betriebshof des ASN mit der nötigen Energie versorgt werden. Diese Kleinwagen werden fast ausschließlich inner- halb der Stadtgrenzen bewegt und kommen auf eine Tagesfahrleistung von maximal 50 Kilometern. Damit ist der PKW-Fuhrpark des ASN zu fast 50% rein elektrisch betrieben. Im Bereich der Nutzfahrzeuge stellt sich die vollständige Elektrifizierung von Fahrzeugen deutlich schwieriger dar. So befanden sich im Jahr 202 3 deutschlandweit vereinzelt voll- elektrische Abfallsammelfahrzeuge im Einsatz (u.a. Frankfurt, Hamburg, Mainz, Berlin) , 1 inkl. alternativer Antriebsarten 426 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 21 das Gros der jeweiligen Sammelflotten stellen allerdings immer noch Fahrzeuge mit Ver- brennungsmotoren. Im Rahmen der fortlaufenden Markterkundungen testete ASN bereits im Jahr 2021 für mehrere Wochen ein vollelektrisches Abfallsammelfahrzeug auf unterschiedlichen Touren im Nürnberger Stadtgebiet mit dem Ergebnis, dass eine flächendeckende Elektrifizierung des Fuhrparks aus technischen und wirtschaftlichen Gesichtspunkten (noch) nicht umsetz- bar ist. Dies deckt sich mit den Erkenntnissen anderer kommunaler Entsorgungsbetriebe. ASN wird den Markt für alternative Antriebstechnologien weiterhin intensiv beobachten und ökologisch sinnvolle Innovationen erproben. So wurde im Jahr 2023 zum Beispiel ein voll- elektrisches Fahrzeug für den Muldentransport getestet. Aufgrund der sehr positiven prak- tischen Erfahrungen und eines sehr wirtschaftlichen Angebotes des Herstellers hat sich ASN entschlossen, das erste Abfallsammelfahrzeug mit alternativen Antrieben im Dezem- ber 2023 in die Flotte aufzunehmen. Ab Beginn des Jahres 2024 wird dieses Fahrzeug ganz regulär im Containerdienst zum Transport von Absetzmulden eingesetzt. Bei sämtlichen Überlegungen zur Transformation der LKW -Flotte darf allerdings nicht au- ßer Acht gelassen werden, dass alternative Antriebe (z.B. vollelektrische Abfallsammel- fahrzeuge, Wasserstofftechnik) zu einer Verdrei- bis Vervierfachung des Beschaffungsprei- ses führen können. CO2-Reduktion in der Abgasreinigung der MVA Zur Reduzierung der Kohlendioxidemissionen (CO2) und zur Reduzierung von Energiever- brauchskosten wurden seit Oktober 2010 Dampf/Gas-Rohrwärmetauscher (DAGAVO) in die Abgasreinigungsstufe der Stickoxidabscheidung (SCR) eingebaut. Mit dieser Maß- nahme konnte der Erdgasverbrauch deutlich reduziert werden (Erdgasbezug vor den Um- bauarbeiten ca. 21,5 Mio. KWh/a, nach Abschluss der Umbauarbeiten ca. 5,5 Mio. KWh/a); dies hat seit 2016 zu einer stabilisierten Reduktion der Kohlendioxidemissionen (CO2), be- zogen auf den Erdgasverbrauch, um ca. 66% geführt. Vermeidung von Methangas-Freisetzung aus der Deponie Nürnberg-Süd nach Ende der Ablagerungsphase durch „In-Situ-Stabilisierung“ Die Kassetten A – E der Deponie Süd sind seit 2016 vollkommen abgedichtet. Die Kasset- ten F – P sind noch in der Ablagerungsphase, eine gasdichte Oberflächenversiegelung kann noch nicht gebaut werden. Das Deponiegas (Methangas) aus allen Kassetten wird erfasst und gesammelt. Auch weiterhin und möglichst bis zum Ende der Nachsorgezeit der Deponie (CH4 < 5%; ca. 2050) bei sinkender Konzentration soll die Freisetzung von CH 4 (Methan) in die Atmosphäre vermieden werden. Der Einsatz der innovativen „In -Situ-Stabilisierung“ ist aufwändiger und teurer als eine „konventionelle“ Deponiegaserfassung, kann jedoch ohne Folgeinvestition mit der zuerst installierten Ausrüstung bis zum Jahr 2040 betrieben werden und erbringt eine Steigerung der erfassbaren Methangasmenge v on insgesamt 990.000 m³ . Die Installation und Inbe- triebnahme der Gasbehandlungsanlage erfolgte im April 2021. Sie wird seit Juni 2021 be- stimmungsgemäß betrieben. Die Maßnahmen für eine „In-Situ-Stabilisierung“ der Deponie waren im Rahmen der Nati- onalen Klimaschutzinitiative (NKI) förderfähig. ASN stellte demgemäß einen Förderantrag und erhielt eine Förderung in Höhe von 252.132 € (50% der Projektkosten). 427 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 22 2.9.5 Erhöhung der Erfassungs- und Verwertungsquoten spezifischer Abfall- fraktionen Das Abfallaufkommen durch Vermeidung, Verminderung, Wiederverwertung und Wieder- verwendung bis 2030 deutlich zu verringern ist das in SDG 12.5 festgehaltene Ziel, dessen Verfolgung auch im Fokus des Interesses des ASN steht. Die Weiterentwicklung einer bereits gut funktionierenden Abfall - und Kreislaufwirtschaft leistet darüber hinaus einen positiven Beitrag zu weiteren Zielen, beispielsweise zu „Ge- sundheit“ (SDG 3), „menschenwürdige Beschäftigung“ ( SDG 8) und „Klimaschutz“ ( SDG 13). Biogene Abfälle Im Stadtgebiet Nürnberg steht die Biotonne grundsätzlich flächendeckend für jedes Anwe- sen zur Verfügung. Derzeit sind stadtweit etwa 4 7.800 Tonnen aufgestellt. Der Biomüll (2023: 18.996 t) wird mit ASN-eigenen Fahrzeugen eingesammelt und zu einer Kompos- tierfirma in Nürnberg gebracht. Für die Entsorgung von Gartenabfällen hat der ASN sieben Gartenabfallsammelstellen ein- gerichtet. Im Oktober 2017 wurde im Nürnberger Westen eine großzügige personalbetrie- bene Sammelstelle mit 2.400 m 2 Fläche auf zwei versetzten Ebenen erri chtet. So entfällt das, für mobilitätsgeschwächte Menschen beschwerliche Treppensteigen zum Einwurf des Grünguts in die Sammelcontainer. Darüber hinaus können Gartenabfälle ganzjährig auch auf den 6 Wertstoffhöfen im Stadt- gebiet angeliefert werden. Im Jahr 2022 wurden insgesamt 19.444 t eingesammelt. Ergän- zend bietet ASN seit Januar 2016 zudem eine praktische haushaltnahe und zeitsparende Erfassung von Gartenabfällen an, die Biotonne extra und die Biotonne extra Z. In diese Tonnen können nicht nur Bioabfälle aus der Küche, sondern auch die auf dem Grundstück anfallenden Grünabfälle eingeben werden. 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 160000 180000 2025 2030 2035 2040 Deponie Süd - verbesserte Methangaserfassung durch "In-Situ-Stabilisierung" Methangasbildung Erfassung mit In-Situ-Stabilisierung Erfassung mit konventioneller Technik 428 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 23 Am Ende des Verwertungsprozesses der biogenen Abfälle aus dem Nürnberger Stadtge- biet steht hochqualitativer, zertifizierter Kompost (gem. Gütekriterien RAL-GZ 251) zur wei- teren Nutzung - bspw. in Privatgärten und in der Landwirtschaft - zur Verfügung (Cradle- to-Cradle). Dieses ökologisch hochwertige Produkt wird als reiner Kompost oder als Zuschlagsstoff in Humuskonzentraten weiterverwendet und trägt aktiv da zu bei, den Abbau von Torf sowie den Einsatz von künstlichen Düngemitteln zu reduzieren. ASN wird o.g. Angebote (insbesondere die Biotonne extra und extra Z) durch gezielte Öf- fentlichkeitsarbeit weiter ausbauen mit dem Ziel die Sammelmenge biogener Abfälle weiter zu erhöhen und um der demografischen Entwicklung folgend, auch älteren bzw. nicht mo- bilen Mitbürgerinnen und Mitbürgern die Entsorgung von Grüngut zu erleichtern. Trotz eines in der Vergangenheit kontinuierlichen Ausbaus der Anzahl an Biotonnen betrug die Anzahl der gesammelten Bioabfälle konstant um die 20.000 Tonnen pro Jahr. Vor dem Hintergrund der kontinuierlich wachsenden Stadtbevölkerung und dem zunehmenden In- teresse von bisher eigenkompostierenden Bürgerinnen und Bürgern an der Biotonne i st angestrebt, im Jahr 2025 bereits ca. 50.000 und im Jahr 2030 knapp 54.000 Biotonnen im Stadtgebiet aufzustellen. Aufgrund der bisherigen Erfahrungen mit dem Zusammenhang zwischen Anzahl an Bio- tonnen und Gesamtmenge an Bioabfällen sowie der zunehmenden Sensibilisierung der Bevölkerung für den sorgsameren Umgang mit Lebensmitteln ist eine Prognose der zu erwartenden Bioabfallmengen nicht möglich. Das Aufkommen an Grüngut ist sehr witte- rungsabhängig, d.h. in regenreichen Jahren ist ein höheres und in trockeneren Jahren, wie beispielsweise in 2018, ein geringeres Grüngutaufkommen zu erwarten. Weiterhin ist durch zunehmende Nachverdichtung zur Schaffung zusätzlich benötigten Wohnraumes mit einer höheren Versiegelung der Stadtflächen zu rechnen. Vor diesem Hintergrund ist eine belastbare Schätzung für die Entwicklung des Aufkommens an Grün- gut kaum möglich. Elektro- und Elektronik-Altgeräte-Erfassung Die Menge an Elektromüll wächst viermal schneller als der übrige Abfall. Elektro- und Elekt- ronik-Altgeräte (im Folgenden EEAG) bestehen aus vielen verschiedenen Materialien. Da- runter befinden sich erhebliche Mengen an umwelt- und gesundheitsgefährdenden Stoffen wie z.B. Quecksilber, Blei, Cadmium, Chrom und FCKW. Um eine fachgerechte Entsor- gung der Schadstoffe zu gewährleisten, ist eine getrennte Sammlung notwendig. Anderer- seits enthalten EEAG aber auch wertvolle Rohstoffe, insbesondere verschiedene Metalle, z.B. Kupfer, Gold und Aluminium sowie „Seltene Erden“, die nur zurückgewonnen werden können, wenn die Geräte getrennt erfasst und gesammelt werden. Vielen Bürgerinnen und Bürgern ist offenbar nicht bekannt, dass eine Entsorgung von EEAG über den Restmüll verboten und die getrennte Abgabe auf dem kommunalen Wertstoffhof oder die Abgabe in einer der Hersteller- bzw. Vertreibersammlungen gesetzlich (ElektroG) vorgeschrieben ist. Gerade bei größenmäßig „mülltonnengängigen“ Elektro-Kleingeräten wird dies oft umgan- gen. Die Besitzer von EEAG sind sich vielfach nicht bewusst, dass sowohl gefährliche Schadstoffe als auch rückgewinnbare Wertstoffe in Elektro -Kleingeräten enthalten sind. Durch eine gezieltere Öffentlichkeitsarbeit werden die Verbraucher seit Septembe r 2013 auf neue Erkenntnisse und Abgabemöglichkeiten hingewiesen. In diesem Zusammenhang ist eine einheitliche Aktion „Elektro- und Elektronik-Altgeräte einfach und sicher entsorgen“ ins Leben gerufen worden. 429 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 24 Die in 2013 neu eingeführte „E-Tüte“ – eine farbige, robuste, zur mehrmaligen Verwendung geeignete Sammeltasche mit Werbeaufdruck – dient zur Unterstützung des Bringsystems, indem die Bürgerinnen und Bürger ihre Elektro - und Elektronik-Kleingeräte in der E -Tüte sammeln und zum Wertstoffhof bringen. Die bereits seit Jahren etablierten Systeme – Hol- system über die Sperrmüllabfuhr auf Abruf und Bringsystem über die Wertstoffhöfe – sind um neue noch bürgerfreundlichere Systeme erweitert worden: Mit Hilfe der „ E-Tonne“ – ein roter 240 l-Abfallbehälter u nd b esonders gekennzeichnet durch einen Aufkleber – wurde das bisherige Bringsystem (Wertstoffhöfe) erweitert. Diese roten Tonnen stehen im gesamten Stadtgebiet bspw. in städtischen Dienststellen, Kultur- läden und Elektronikfachgeschäften zur Verfügung. Das Aufstellen und Entleeren der E - Tonnen im Austauschverfahren erfolgt auf Abruf durch ASN -Mitarbeiter. Im Berichtsjahr standen 72 E-Tonnen an 66 verschiedenen Standorten in Nürnberg, welche im Laufe des Jahres insgesamt 175-mal geleert wurden und ca. 11 t Elektrokleingeräte enthielten. Die Unterstützung des Holservices (Sperrmüllabfuhr auf Abruf) erfolgt durch den „E-Sack“: ein reißfester, transparenter, leicht rötlicher Plastiksack mit Aufdruck und Verschlussband. Der E -Sack dient – anders als die E -Tüte – als Sammelgefäß mit lediglich einmaliger Verwendung. Im Rahmen einer Sperrmüllabfuhr kann bereits bei der Anmeldung ein E - Sack mitbestellt werden. Er wird am Abholtag zusammen mit dem anderen angemeldeten Sperrmüll bereitgestellt. Die Bürgerinnen und Bürger haben stadtweit die Möglichkeit, für die getrennte Erfassung ihrer kleinen Altgeräte den E -Sack zu füllen. Ist der E -Sack voll, genügt ein Anruf beim ASN und der E-Sack wird zu einem vereinbarten Termin abgeholt. Die im Nürnberger Stadtgebiet gesammelten Altgeräte werden teilweise über die Stiftung ear an die Hersteller und teilweise an zertifizierte Entsorgungsfachbetriebe übergeben. Im Rahmen des nachfolgenden Aufbereitungsprozesses werden wertvolle Rohstoff e (z.B Gold, Silber) zurückgewonnen und wieder in den Produktionskreislauf eingespeist sowie die enthaltenen gefährlichen Substanzen (bspw. Quecksilber) einer fachgerechten Entsor- gung zugeführt. Neben einer verstärkten Sammlung durch den Handel strebt ASN den weiteren Ausbau der gezielten Öffentlichkeitsarbeit an , um die Sammelbereitschaft der Bür gerinnen und Bürger zu fördern. Die Auswirkungen der neu beschlossenen EU-Richtlinie, welche ein Recht auf Reparatur auch nach Ablauf der Gewährleistungspflicht vorsieht, sind hierbei noch nicht absehbar. Hartkunststoff PP/PE-HD: Auf allen 6 Wertstoffhöfen im Stadtgebiet können Hartkunststoffe, bspw. Gießkannen, Wä- schekörbe, Bobby-cars aus PP/PE-HD abgegeben werden. Ferner werden auch im Rah- men der Sper rmüllsammlung auf Abruf, Hartkunststoffe direkt bei den Haushalten abge- holt. Im Jahr 2023 wurde im Nürnberger Stadtgebiet ein Aufkommen von insgesamt 306 t (Vorjahr 283 t) verzeichnet. Nach erfolgter Sammlung werden die eingesammelten Hartkunststoffe von einer Fachfirma zu hochwertigem (Kunststoff -)Regranulat verarbeitet, aus dem hochwertige Endprodukte wie bspw. Autoteile, Haushaltswaren und Transportverpackungen (Paletten, Stapelkisten, Keile etc.) hergestellt werden. Zur weiteren Erhöhung der Sammelmengen wird ASN die gezielte Abfallberatung intensi- vieren mit dem Ziel die Nürnberger Bevölkerung noch stärker für die Wichtigkeit der Ge- trenntsammlung von Hartkunststoffen zu sensibilisieren. 430 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 25 2.9.6 Gestaltung und Pflege der Freiflächen auf dem Betriebsgelände der MVA Das SDG 15 verschreibt sich dem Schutz, der Wiederherstellung und nachhaltigen Nut- zung der Landökosysteme sowie damit einhergehend dem Stopp der Bodenverschlechte- rung und des Biodiversitätsverlustes. Mit den folgenden Ausgestaltungen auf dem betriebs- eigenen Gelände wird dieses Ziel beim ASN verfolgt. Mit Inbetriebnahme der MVA wurden ca. 25 % der Fläche des Betriebsgeländes als Grün- fläche angelegt: • 2.100 m² als Streuobstwiese, 8.000 m² mit Bäumen und Büschen durchsetzte Gar- tenanlage und • 2.200 m² rasenbegrünte Nutzfläche (teilw. schwerlastbefahrbar). • Die Photovoltaik-Anlage auf dem Dach der Schlackelagerhalle wurde teilweise über der vorhandenen Dachbegrünung errichtet. • Im Jahr 2015 wurde auf einer Fläche von 1.100 m² ein Totholzgarten angelegt. • Die Wiesen - und Rasenflächen werden regelmäßig gemäht, fallweise erfolgt ein sachgerechter Baumschnitt. Einrichtung eines Totholzgartens An der Grundstücksgrenze der MVA zur Langen Allee be fanden sich insgesamt 16 Pap- peln, die nach gutachterlicher Feststellung irreparabel geschädigt bzw. abgestorben und daher – aus Sicherheitsgründen – zu fällen waren. Die notwendigen Nachpflanzungen (Bäume „höherwertiger“ Gattung) sind bereits vor Jahren erfolgt und haben sich prächtig entwickelt. Der errichtete Totholzgarten auf dem Gelände der MVA hat einen Großteil der gefällten Pappeln aufgenommen und dient nun mit anderen „Tothölzern“ einer Vielfalt von Kerbtie- ren und Vögeln als neuer Lebensraum. Dieses Naturschutzprojekt wird in direktem Zusam- menhang mit den „Ersatzpflanzungsmaßnahmen“ für die gefällten Bäume dargestellt und bewertet. 2.9.7 Zusammensetzung und Weiterentwicklung der Belegschaft Der ASN hat hervorragende Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und tut viel dafür, dass dies so bleibt: intensive Weiterbildung in allen Bereichen, hohe Arbeitsschutzstandards, gezielte Förderung von Führungsnachwuchs. Darüber hinaus werden seit März 2017 laufend Gesundheitskurse für die Beschäftigten kostenfrei angeboten. Dieses Angebot umfasste zum Beispiel zwei Kurse mit dem Schwer- punkt „Stärkung des Muskel-Skelett-Systems“ und „Fitness- und Körpertraining“ sowie zu festen Terminen angebotene „Progressive Muskelentspannung“ . Diese zu Beginn des Corona-Lockdowns im März 2020 eingestellten Kurse konnten im April 2023 wiederaufge- nommen werden. Die Mitarbeiterzahl hat sich im Berichtsjahr um 13 erhöht. Der ASN be schäftigte zum 31. Dezember 2023 insgesamt 441 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Dem Abfallwirtschaftsbetrieb liegen keine Kennzahlen zur Beschäftigung von Mitarbeite- rinnen und Mitarbeitern mit Migrationshintergrund vor; die Stadt Nürnberg unterscheidet nicht zwischen deutschen und nichtdeutschen Beschäftigten. Angaben sind nur punktue ll verfügbar, soweit sich Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter hierzu geäußert haben und damit 431 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 26 nur unter Vorbehalt möglich. Damit sind aus den so gezogenen, unverbindlichen Erkennt- nissen Beschäftigte u.a. aus der Türkei, aus Italien, Rumänien, Polen und aus de m russi- schen Sprachraum bei ASN tätig. Eine vorrangige Führungsaufgabe ist für den Eigenbetrieb die Entwicklung seiner Mitarbei- terinnen, Mitarbeiter und Führungskräfte. Im Berichtsjahr wurden erneut weiterqualifizie- rende Schulungs- bzw. Coaching-Reihen, sowohl für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der operativ tätigen Bereiche als auch für Beschäftigte der administrativen Bereiche abge- schlossen. Mit diesen Veranstaltungen sind die für die Vorgesetztenrolle notwendigen An- forderungen, wie „Kommunikation“ (sow ohl kunden - als auch betriebsorientiert), „Füh- rungsrolle“, „Zusammenarbeit“ vermittelt bzw. trainiert worden. Darüber hinaus konnte auch in 20 20 jedem (LKW -) Fahrer die nach dem Berufskraftfahrerqualifikationsgesetz (BKrFQG) notwendige, fünfmodulige Weiterbildung ermöglicht werden. 2.9.8 Arbeitssicherheit wird großgeschrieben Zur Verfestigung einer rechtssicheren Organisation und zum Schutz der Mitarbeiter innen und Mitarbeiter vor Arbeitsunfällen und vor betriebs- bzw. anlagenbedingten gesundheitli- chen Beeinträchtigungen, aber auch zur kontinuierlichen Verbesserung des Arbeitsschut- zes und der Anlagensicherheit hat der Eigenbetrieb zum 01. Juli 2008 ein Arbeitsschutz- managementsystem nach OHRIS ( Occupational Health- and Risk-Managementsystem) eingeführt und dieses in die vorhandenen Managementsysteme für Qualität und Umwelt nach ISO 9001:2000 und ISO 14001:2004, Entsorgungsfachbetrieb nach EfbV sowie in die Handbücher der MVA und der Deponie integriert. Die Systemkonformität des bei ASN im- plementierten Arbeitsschutzmanagementsystems mit dem aktualisierten Regelwerk OHRIS:2010 wurde mit Zertifikat vom 15.03.2021 (Geltungsdauer aktuell bis 20.07.2026) der Regierung von Mittelfranken erneut bestätigt. Zur Entwicklung der aktuellen Betriebsunfallzahlen finden sich umfassende Angaben und Erläuterungen im Personal- und Sozialbericht des ASN, welcher jährlich erscheint. 432 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 27 3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht 3.1 Allgemeines Chancen und Risiken für zusätzliche Geschäftsfelder sind beim Eigenbetrieb ASN auf die in der Gemeindeordnung für den Freistaat Bayern (GO) zugelassenen Möglichkeiten be- grenzt. Im Rahmen der Daseinsvorsorge erfüllt der Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) kommunale Pflichtaufgaben der Abfallentsorgung im Stadtgebiet Nürnberg. Für die Eigen- tümerinnen und Eigentümer von Grundstücken im gesamten Stadtgebiet begründet die Abfallwirtschaftssatzung der Stadt Nürnberg (AbfS) den Anschluss- und Benutzungszwang des ASN als öffentliche Einrichtung der Abfallentsorgung. In der Abfallwirtschaft gilt der Anschluss - und Benutzungszwang uneingeschränkt für die Entsorgung von Privathaushalten; für das Gewerbe gilt er dagegen nur für „Abfälle zur Beseitigung“. Aufgrund der weitgehend hoheitlichen Tätigkeiten und der Finanzierung über Gebühren nach dem Kommunalabgabengesetz besteht für ASN kein wirtschaftliches Ri- siko. 3.2 Entwicklung der Gebühren Die aufgrund der guten Auslastung der Müllverbrennungsanlage bei gleichzeitig guter tech- nischer Verfügbarkeit und wegen der aktuell günstigen Kapitalmarktsituation in der Schlussphase des letzten Kalkulationszeitraums (2015-2018) erwirtschafteten Über- schüsse wurden im Kalkulationszeitraum ab 2019 noch nicht ganz aufgezehrt. Die Verbrennungsgebühr musste infolgedessen ab 20 23 nur moderat um 3,17% erhöht werden. Der aktuelle vierjährige Kalkulationszeitraum läuft bis 2026. Aufgrund der Kostensteigerungen für Material, Dienstleistungen und Personal sowie der Erhöhung der Verbrennungsgebühr (wesentlicher Kostenbestandteil im Gebührenhaushalt Müllabfuhr ist die Beseitigung der gesammelten Restabfälle in der Müllver brennungsan- lage) musste die Abfallgebühr ab 2024 auf 0,05945 € je Liter Restmüllbehältervolumen erhöht werden. Aufgrund der Gebührenentwicklung wurde im Wirtschaftsplan für das Geschäftsjahr 2024 (erstellt im ersten Halbjahr 2023) eine Umsatzsteigerung auf 91,2 Mio. Euro und ein han- delsrechtlicher Gewinn in Höhe von 0,33 Mio. EURO antizipiert. 3.3 Deponien Die mit der Deponieverordnung aus dem Jahr 2001 und der Ablagerungsverordnung aus dem Jahr 2003 veränderten rechtlichen Rahmenbedingungen für die Ablagerung von Ab- fällen auf Deponien, führten seit Juni 2005 bundesweit zu Deponieschließungen, da es seit diesem Zeitpunkt nicht mehr zulässig ist, unbehandelte Abfälle abzulagern. Nach dem im Jahr 2005 in Kraft getretenen Ablagerungsverbot für brennbare Abfälle auf Deponien hat sich die Anliefermenge auf der Reststoffdeponie Nürnberg-Süd zunächst bei jährlich ca. 6.000 t Abfall eingependelt. Zwischenzeitlich sind, nach einem durch die Brandereignisse in der MVA in 2010 und 2011 verschuldeten „Zwischenhoch“, die Anliefermengen an de- ponierbaren Abfällen noch weiter, auf weniger als 5.000 t/a gesunken. Das Berichtsjahr 2022 wurde mit einer Anliefermenge von 1.662 t abgeschlossen. 433 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 28 Insgesamt wurden auf der Reststoffdeponie Nürnberg -Süd (ohne Bauschuttdeponie) bis- her (Stand: 31.12.2023) fast 1,49 Mio. m³ Abfälle abgelagert. Aktuell verfügt die Deponie laut Vermessung noch über ein Netto-Restvolumen von ca. 46.833 m³ (Abfälle einschl. Einbaumaterial). Eine realistische Abschätzung für die Restlaufzeit liegt bei ca. 2 Jahren, weshalb aktuell die Schließung der Deponie zum 31.12.2025 geplant ist. Die deponiebautechnischen und bautechnisch betriebsnotwendigen Einrichtungen der De- ponie finden in den nächsten Jahren ihr „technisches“ Ende; sie sind also abgewirtschaftet, nicht mehr funktionsfähig und müssten de shalb mit hohem Investitionsaufwand ersetzt werden. Die Gebühreneinnahmen aus der bisherigen durchs chnittlichen Anliefermenge können kaum noch die Betriebskosten sowie den Reinvestitions- bzw. Instandsetzungs- aufwand decken. Die nach gesetzlicher Anforderung gebildete Rückstellung für die ge- plante Stilllegung und die mehr als 30-jährige Nachsorge des Deponiekörpers bis ins Jahr 2057 belastet das handelsrechtliche Ergebnis des ASN zusätzlich. Von Oktober 2013 bis März 2022 wurde, wie bereits im Kapitel „Müllverbrennungsanlage“ eingeleitet, die mit ersten Verwertungsschritten aufbereitete MVA -Schlacke als Deponie - Ersatzbaustoff, sowohl zum Einbau und zur Abdeckung der angelieferten Abfälle, insbe- sondere für KMF2-Abfälle, als auch zur Profilierung von Böschungen, für den Straßen- und Wegebau und zur Fertigung einer gasgängigen Ausgleichsschicht für die Kassettenabde- ckungen (Osterweiterung) eingesetzt. Seit April 2022 ist die Verwertung der Schlacke wieder an einen Dritten vergeben. Da aber weiterhin Abdeckmaterial und Deponieersatzbaustoff für einen stabilen Deponiekörper be- nötigt wird und zugekauft werden müsste, wird weiterhin Schlacke (in deutlich geringeren Mengen) vom externen Entsorger angeliefert und die Annahme von diesem mit 0,10 € je Tonne an ASN vergütet. Die der Deponie zugeführte Menge aus Abfällen zur Beseitigung und MVA-Schlacke betrug in 2023 insgesamt 8.658 t (Vorjahr 15.352 t). Die Entsorgungssicherh eit für deponierbare Abfälle der Klasse II bis zum 31.12.202 5 (Schließung der Reststoffdeponie Nürnberg -Süd und anschließender Beginn der Stillle- gungs- und Nachsorgephase) und über de n Schließungstermin hinaus ist gewährleistet. 2 Künstliche Mineralfasern 0 t 10.000 t 20.000 t 30.000 t 40.000 t 50.000 t 60.000 t 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 7.547 t10.679 t 42.848 t 57.453 t 53.282 t 44.908 t 51.487 t 59.499 t 43.641 t39.693 t 15.352 t 8.568 t Entwicklung abgelagerter Abfälle von 2012 bis 2023 434 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 29 Auch eine satzungsgemäße Mengenbegrenzung zur Annahme faserhaltiger Abfälle auf der Deponie, wird zur „Schonung“ von Deponievolumen beitragen; die satzungsgemäße Men- genbegrenzung für faserhaltige Abfälle ist nach Begutachtung im Werkausschuss ASN und Beschlussfassung im Stadtrat, zum 01.06.2022 in Kraft getreten. Durch vertragliche Bindung regional ansässiger Unternehmen ist es gelungen, faserhaltige Abfälle (KMF und asbesthaltige Abfälle) einer anderweitigen, ordnungsgemäßen Beseiti- gung zuzuführen und damit die Entsorgungssicherhei t für derartige, gefährliche Abfälle noch vor Schließung der Deponie Nürnberg -Süd und darüber hinaus, zu gewährleisten. Die Übernahme der Beseitigung faserhaltiger Abfälle durch Dritte umfasst auch die Entsor- gungsbedarfe unserer Zweckvereinbarungspartner ( Stadt und Landkreis Fürth, Stadt Schwabach und Landkreis Nürnberger Land). Die Entsorgungssicherheit für deponierbare Abfälle über den Schließungstermin hinaus ist aufgrund diesbezüglicher Regelungen in der Zweckvereinbarung mit dem Landkreis Nürn- berger Land, der nach Schließung der Deponie Nürnberg -Süd für eine Deponie -Nachfol- gelösung zu sorgen hat, gewährleistet ; entsprechende Aktivitäten für eine regionale Lö- sung laufen dort auf Hochtouren. Die beiden, mit den Bayerischen Staatsforsten in den Jahren 1978 und 1991 abgeschlos- senen Mietverträge (Deponieflächen der Deponie Nürnberg -Süd) einschließlich der mitt- lerweile insgesamt 14 Nachträge wurden im März 2018 zu einem Vertragswerk zusam- mengeführt sowie hinsichtlich der Flächendaten und Bedingungen aktualisiert und neu auf- gelegt. Nach Rekultivierung von Teilflächen sollen diese an den Vermieter zurückgegeben werden. Im Neuvertrag ist eine Option zur Kapitalisierung von langfristigen (zum Teil „ewi- gen“) Mietzahlungen („Nichtnutzbarkeitsentschädigungen“) für Flächen, die in die Nach- sorgephase überführt werden, vorgesehen. Diese Kapitalisierungsmöglichkeit soll im Laufe des Jahres 2024 für Teilflächen realisiert werden, da die zwischenzeitlich entgegenstehen- den Forderungen des Naturschutzes gegenüber den Staatsforsten nicht mehr bestehen. 3.4 Anlieferung gewerblicher Abfälle zur energetischen Verwertung in der MVA Die EU-Kommission hat bei Mitgliedsstaaten wie England, Irland und Polen die dort regel- widrig gehandhabte Deponierung verbrennbarer Abfälle kritisiert und die Zuführung dieser Abfälle in entsprechende Entsorgungs-/Verwertungsanlagen gefordert. Aufgrund dieser Maßnahmen haben sich die Verwertungs- und Entsorgungswege, aber auch das Preisge- füge für Verwertungsleistungen in Deutschland seit 2015 verändert. Insbesondere aus England und Irland importierte Abfälle in Verbrennungsanlagen im Norden, Nordwesten und Osten Deutschlands haben dort zur Auslastung bis an die Kapazitätsgrenzen geführt, so dass regional ansässige Industrie und Gewerbe nun Entsorgungsmöglichkeiten, insbe- sondere in Bayern erstmals verstärkt nutzt. Diese, kurzfristig einsetzende Massenverschie- bung hat auch die Nürnberger Anlage (MVA) erreicht, so dass seit 2015 der Anteil der energetischen Verwertung gewerblicher Abfälle deutlich (31,2 % in 2023) angestiegen ist. Allerdings darf die technische Verfügbarkeit der Nürnberger Anlage zur Beseitigung von Abfällen (hoheitliche Aufgabe) nicht gefährdet werden, so dass die Gesamtannah- memenge für Abfälle zur energetischen Verwertung (aus dem gewerblichen Bereich) zur Abwendung diesbezüglicher technischer Risiken auf ein vertretbares Maß zu deckeln war. Durch die ergriffenen Maßnahmen konnte nicht nur ein weiterer Anstieg der Gesamtan- nahmemenge an Abfällen zur energetischen Verwertung verhindert werden, sondern diese kontinuierlich deutlich um insgesamt 43,2 % seit 2015 auf nun 25.461 t in 2023 reduziert werden. 435 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 30 3.5 Wertstoffhöfe und Gartenabfallsammelstellen Der ASN hat im gesamt en Stadtgebiet insgesamt 6 Wertstoffhöfe an strategisch zentral gelegenen Standorten im jeweiligen Einzugsgebiet eingerichtet, die derzeit vom Bayeri- schen Roten Kreuz (BRK) betrieben werden. Schaubild Wertstoffhofstandorte: Im Zuge der mit dem Umbau des Frankenschnellwegs (Umverlegung von Fernwärmelei- tungen und sonstigen Sparten) und der Zusammenfassung dezentral gelegener Be triebs- teile des Eigenbetriebs „Servicebetrieb Öffentlicher Raum“ (SÖR) im Anwesen „Am Pfer- demarkt“ verbundenen Planungen und Baumaßnahmen auf der Fläche des jetzigen Wert- stoffhofs wurde die Verlegung des im Schaubild unter Nr. 1 geführten Wertstoffhofs in Nürnberg-Schweinau/St. Leonhard (bisher Am Pferdemarkt 23, derzeit übergangsweise in der Egenhauser Straße) notwendig. Die Verlegung des Wertstoffhofes an den neu gefundenen Standort in der Uffenheimer Straße wird über einen Grundstückstausch realisiert, welchem der Stadtrat in seiner Sit- zung am 27.02.2019 bereits zugestimmt hat. Die Entwurfsplanungen für den neuen Wert- stoffhof sind bereits weit fortgeschritten. Durch besondere Anlagen und Einrichtungen und die besondere bauliche Gestaltung soll die Qualität des neuen Wertstoffhofs, sowohl im Hinblick auf die demografische Entwicklung (Versatzebenen zur Einwurfserleichterung, z.B. für mobilitätseingeschränkte Personen, konsequente Trennung zwischen Besuc hs- und Betriebsverkehr), als auch unter besonderer Berücksichtigung der Förderung der Abfallvermeidung durch Wiederverwendung ( ggf. Einrichtung eines "Repair -Cafes") zukunftsfähig gemacht werden. Dabei wurde auch berücksichtigt, den Wertstoffhof klimaneut ral und bilanziell energieautark zu gestalten, d.h. die zum Betrieb benötigte Energie (Heizung/Warmwasser, Betriebsstrom, Ladestation für Elektro -Kfz, etc.) wird durch ausreichend dimensionierte Photovoltaik-Anlagen mit Pufferspeicher (für "dunkle Stunden" ) generiert. D ie 436 Lagebericht 2023 114/2024 Anlage 4 / Seite 31 baurechtliche Genehmigung und entwässerungsrechtlichen Erlaubnisse werden im Laufe des Jahres 2024 erwartet, d ie voraussichtlichen Baukosten (Gesamtkosten inkl. der Baunebenkosten) belaufen sich nach aktueller Planung auf 21,2 Mio. €. Darüber hinaus betreibt der ASN insgesamt 7 Gartenabfallsammelstellen (im Stadtteil Bauernfeind: Schnorrstraße, Ecke Ebermayer Straße, im Stadtteil Langwasser: Liegnitzer Straße gegenüber der Einmündung zum Franz -Reichel-Ring, im Stadtteil Schafhof: Otto - Kraus-Straße, im Stadtteil Reichelsdorf: Rehlinger Straße an der Ecke zur Schalkhaußer Straße, im Stadtteil Worzeldorf: Spitzwegstraße am Parkplatz alter Kanal, im Stadtteil Ziegelstein: Andernacherstraße und im Stadtteil Gebersdorf: Willstätter Straße). Die Gartenabfallsammelstellen in Schafhof, Gebersdorf und Ziegelstein sind personell betreut. Der Umbau der Gartenabfall -Sammelstelle in der Andernacher Straße (Stadtteil Ziegelstein) konnte bis auf Restarbeiten abgeschlossen werden. Die Sammelstelle wurde im Februar 2024 offiziell eröffnet. 3.6 Auswirkungen des Kreislaufwirtschaftsgesetzes auf die Abfallwirtschaft der Stadt Nürnberg Mit der Novelle des Kreislaufwirtschaftsgesetzes (KrWG) vom Oktober 2020 wurden eine ganze Reihe von Änderungen am geltenden KrWG vorgenommen, die auch für die öffent- lich-rechtlichen Entsorgungsträger und damit für die kommunale Entsorgungswirtschaft von Bedeutung sind. Gemäß § 20 Abs. 2 KrWG (neu) sind die öffentlich-rechtlichen Entsorgungsträger nunmehr verpflichtet, folgende in ihrem Gebiet in privaten Haushaltungen angefallenen und überlas- senen Abfälle getrennt zu sammeln: 1. Bioabfälle; 2. Kunststoffabfälle; 3. Metallabfälle; 4. Papierabfälle; 5. Glas; 6. Textilabfälle; 7. Sperrmüll und 8. gefährliche Abfälle. Gegenüber den bislang schon getrennt zu sammelnden Verwertungsfraktionen kommt – in Umsetzung der EU-Abfallrahmenrichtlinie (Art. 11 Abs. 1, 3. UA) – nunmehr die Fraktion der Textilabfälle hinzu, wobei die Getrenntsammlungspflicht hierfür ab dem 1. Januar 2025 gilt. Die EU hat zudem Zielvorgaben entwickelt, die bis 2030 umgesetzt sein müssen: • Alle Textilerzeugnisse auf dem EU -Markt sind langlebig, reparier - und recycelbar, bestehen maßgeblich aus Recyclingfasern, sind frei von gefährlichen Stoffen und werden unter Achtung der Menschenrechte und der Umwelt hergestellt. • Wegwerfmode ist aus der Mode, d. h. den Markt bestimmen hochwertige, langlebige Textilien bei gleichzeitig moderaten Preisen. • Profitable Wiederverwendungs- und Reparaturdienste sind weithin verfügbar. 437 438 114/2024 Anlage 5 / Seite 1 BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS An den Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg , Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg, Nürnberg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss des Abfallwirtschaftsbetriebes Stadt Nürnberg, Eigen- betrieb der Stadt Nürnberg, Nürnberg – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn - und Verlustrechnung für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht des Abfallwirtschaftsbetriebs Stadt Nürnberg Eigenbetrieb Stadt Nürnberg, Nürnberg, für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse • entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V .m. den einschlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ord- nungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und • vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebe- richt in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Ei- genbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Ein- wendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lagebe- richts geführt hat. 439 114/2024 Anlage 5 / Seite 2 Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschl usses und des Lageberichts in Überein- stimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Ab- schlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach dies en Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weiterge- hend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmu ng mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforde- rungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jah- resabschluss und zum Lagebericht zu dienen. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werksausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vor- schriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresab- schluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetrie bes vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter ver- antwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als not -wendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusse s zu ermöglichen, der frei von wesentlichen Dar- stellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungsle- gung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür ve r- antwortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammen- hang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungsle- gungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. 440 114/2024 Anlage 5 / Seite 3 Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lage- berichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der E igenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deut- schen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünfti- gen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwort- lich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwen- denden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vor schriften zu ermöglichen, und um ausrei- chende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werksausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungs- prozesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabsch lusses und des Lagebe- richts. Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresab- schluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bay- ern sowie den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie ei nen Bestätigungsver- merk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebe- richt beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beach- tung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen H andlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftiger- weise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressa- ten beeinflussen 441 114/2024 Anlage 5 / Seite 4 Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im zusammengefassten Lagebericht aufgrund von dolo- sen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Re- aktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausrei- chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtü- mern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen ko llusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen inter- ner Kontrollen beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts re- levanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Syst eme des Eigenbetriebs abzu- geben. • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern ange- wandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den ge- setzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhän- genden Angaben. • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzli- chen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungs- nachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Ei- genbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss k ommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jah- resabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Anga- ben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungs urteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unse- res Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse 442 114/2024 Anlage 5 / Seite 5 oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Eigenbetrieb seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann. • beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegen- den Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass de r Jahresabschluss un- ter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz - und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. • beurteilen wir den Einklang des Lagebericht s mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Ei- genbetriebs. • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern darge- stellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausrei- chender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde ge- legten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorien tierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten An gaben sowie zu den zugrunde lie- genden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidba- res Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich vo n den zukunftsorientierten An- gaben abweichen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsa me Prüfungsfeststellun- gen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen. Nürnberg, 30. April 2024 Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Prof. Dr. Edenhofer Mayer Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin 443 114/2024 Anlage 6 / Seite 1 Nachweis der Feststellungen zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäfts- und Wirtschaftsführung nach § 53 HGrG Die Leitung des Eigenbetriebs hat uns beauftragt, die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfts- und Wirt- schaftsführung nach § 53 HGrG zu prüfen. Wir haben diese Prüfung auf Grundlage des IDW Prüfungsstandards: Fragenkatalog zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 HGrG (IDW PS 720) des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V., Düsseldorf, durchgeführt. Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungsorganisation Fragenkreis 1: Tätigkeit von Überwachungsorganen und Geschäftsleitung sowie individualisierte Offenle- gung der Organbezüge a) Gibt es Geschäftsordnungen für die Organe und einen Geschäftsverteilungsplan für die Geschäftsleitung sowie ggf. für die Konzernleitung? Gibt es darüber hinaus schriftliche Weisungen des Überwachungsorgans zur Organisation für die Geschäfts- sowie ggf. für die Konzernleitung (Geschäftsanweisung)? Entsprechen diese Regelungen den Bedürf- nissen des Unternehmens bzw. des Konzerns? Regelungen für den Werkausschuss enthalten die Bayerische Gemeindeordnung, die Ge- schäftsordnung für den Nürnberger Stadtrat und die Betriebssatzung des ASN. Für die Werklei- tung wurde vom Werkausschuss am 18. Februar 1999 eine Geschäftsanweisung erlassen, die am 07.10 .2020 mit Beschluss des Werkausschusses durch eine Neufassung ersetzt wurde (Veränderung der Personalbefugnisse innerhalb der Werkleitung, aufgrund Beschlusses des Stadtrats vom 11.05.2020). Diese Regelungen entsprechen den Bedürfnissen des Eigenbe- triebs. 444 114/2024 Anlage 6 / Seite 2 b) Wie viele Sitzungen der Organe und ihrer Ausschüsse haben stattgefunden und wurden Niederschriften hierüber erstellt? Im Geschäftsjahr 2023 haben 6 Werkausschusssitzungen, 1 Sitzung des Rechnungsprüfungs- ausschusses sowie 3 Stadtratssitzungen stattgefunden; es wurden je weils Niederschriften für die nichtöffentlichen und öffentlichen Sitzungsteile erstellt, die wir eingesehen haben. c) In welchen Aufsichtsräten und anderen Kontrollgremien i.S.d. § 125 Abs. 1 Satz 5 AktG sind die einzelnen Mitglieder der Geschäftsleitung tätig? Entfällt. d) Wird die Vergütung der Organmitglieder (Geschäftsleitung, Überwachungsorgan) indivi- dualisiert im Anhang des Jahresabschlusses/Konzernabschlusses aufgeteilt nach Fi- xum, erfolgsbezogenen Komponenten und Komponenten mit langfristiger Anreiz -wir- kung ausgewiesen? Falls nein, wie wird dies begründet? Der Eigenbetrieb macht von der Schutzklausel nach § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch; die Inan- spruchnahme ist nach dem Ergebnis unserer Prüfung gerechtfertigt. Ordnungsmäßigkeit des Geschäftsführungsinstrumentariums Fragenkreis 2: Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen a) Gibt es einen, den Bedürfnissen des Unternehmens entsprechenden Organisationplan, aus dem Organisationsaufbau, Arbeitsbereiche und Zuständigkeiten/ Weisungsbefug- nisse ersichtlich sind? Erfolgt dessen regelmäßige Überprüfung? Für den ASN existieren ein Organisationsplan sowie ein Organigramm, aus denen Organisati- onsaufbau, Arbeitsbereiche und Zuständigkeite n ersichtlich werden. Eine Über prüfung der in- nerbetrieblichen Organisation erfolgt ständig. Die Entscheidungs - und Zeichnungsbefugnisse der Werkleitung sind in der Werkleitungsverfügung Nr. 1 vom 21. September 1999, angepasst zum 1. Juli 2010, die Entscheidungs- und Weisungsbefugnisse des Zweiten Werkleiters und der Bereichsleiter in der Werkleitungsverfügung Nr. 8 vom 4. Juli 2000, geändert zum 1. Juni 2009 445 114/2024 Anlage 6 / Seite 3 mit Ergänz ung vom 25.08.2014 , geregelt und durch Stadtratsbeschluss vom 11.05.2020 im Rahmen der Ratskonstitution zur Übertragung bestimmter Personalbefugnisse an die jeweils Ersten Werkleiter/innen, pauschal für alle städtischen Eigenbetriebe, angepasst. Diese Anpas- sung wurde in der Sitzung des Werkausschusses vom 07.10. 2020 durch Beschlussfassung in die Geschäftsanweisung für die Werkleitung von Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (GA - ASN) übernommen. b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass nicht nach dem Organisationsplan verfahren wird? Wir fanden bei unserer Prüfung keine Anhaltspunkte dafür, dass die bestehenden Regelungen nicht eingehalten worden sind. c) Hat die Geschäftsleitung Vorkehrungen zur Korruptionsprävention ergriffen und doku- mentiert? Vorkehrungen zur Korruptionsprävention sind in der Allgemeinen Dienstordnung der Stadt Nürnberg (ADON) unter Nr. 3.3.5 enthalten. Außerdem ist eine zentrale Anlaufstelle für Korrup- tionsbekämpfung im Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg eingerichtet. Darüber hinaus hat der Eigenbetrieb COMPLIANCE-Richtlinien in das bestehende Manage- mentsystem implementiert, die sich eingehend mit der Thematik befassen. d) Gibt es geeignete Richtlinien bzw. Arbeitsanweisungen für wesentliche Entscheidungs- prozesse (insbesondere Auftragsvergabe und Auftragsabwicklung, Personalwesen, Kre- ditaufnahme und -gewährung)? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass diese nicht ein- gehalten werden? Die wesentlichen Entscheidungsprozesse sind überwiegend in der Betriebssatzung, der Werk- leiterverfügungen Nr. 1 und 8 sowie in den FB-ASN geregelt. Die Auftragsvergabe und -abwick- lung erfolgt anhand der Vergabe - und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg (VBRL) auf Basis des nationalen und supranationalen Vergaberechts (UVgO und GwB) sowie des Hand- buchs des Managementsystems für Qualität, Umwelt und Arbeitsschutz, einschließlich der ein- gebundenen Compliance-Richtlinien von ASN. Soweit für uns erkennbar, werden die Richtlinien eingehalten. 446 114/2024 Anlage 6 / Seite 4 e) Besteht eine ordnungsmäßige Dokumentation von Verträgen (z.B. Grundstücksverwal- tung, EDV)? Alle wichtigen Verträge von ASN sind ordnungsgemäß dokumentiert und in einem Tresor im Kaufmännischen Bereich aufbewahrt. Fragenkreis 3: Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Controlling a) Entspricht das Planungswesen - auch im Hinblick auf Planungshorizont und Fortschrei- bung der Daten sowie auf sachliche und zeitliche Zusammenhänge von Projekten - den Bedürfnissen des Unternehmens? Das Planungswesen des ASN besteht aus einem detaillierten Wirtschaftsplan mit vierjährigem Planungshorizont. Das Planungswesen entspricht den Bedürfnissen des Unternehmens. b) Werden Planabweichungen systematisch untersucht? Planabweichungen werden im Rahmen der Erstellung de r Zwischenberichte untersucht, an- sonsten nur sporadisch. Regelmäßige Soll-Ist-Vergleiche sind geplant. c) Entspricht das Rechnungswesen einschließlich der Kostenrechnung der Größe und den besonderen Anforderungen des Unternehmens? Das Rechnungswesen ist aussagefähig und genügt den Anforderungen des Eigenbetriebs. ASN verfügt über eine Kostenarten- und Kostenstellenrechnung, deren Ergebnisse mit zusätzlichen Kostenträgerdaten zur Betriebsabrechnung führen. Die Betriebsabrechnungen eines Kalkulati- onszeitraums stellen die Basis für die Gebührenberechnung dar. d) Besteht ein funktionierendes Finanzmanagement, welches u.a. eine laufende Liquiditäts- kontrolle und eine Kreditüberwachung gewährleistet? Der Finanzbedarf und die Liquiden Mittel werden über das Betriebsmittelkonto bei der Stadt- kasse der Stadt Nürnberg sowie den Konten bei der Sparkasse Nürnberg durch die Finanzbuch- haltung disponiert. 447 114/2024 Anlage 6 / Seite 5 e) Gehört zu dem Finanzmanagement auch ein zentrales Cash-Management und haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die hierfür geltenden Regelungen nicht eingehalten worden sind? Siehe Antwort zu Frage d). f) Ist sichergestellt, dass Entgelte vollständig und zeitnah in Rechnung gestellt werden? Ist durch das bestehende Mahnwesen gewährleistet, dass ausstehende Forderungen zeitnah und effektiv eingezogen werden? Die satzungsgemäßen Gebühren werden durch Grundabgabenbescheide über das Steueramt der Stadt Nürnberg eingezogen. Andere Gebühren und Forderungen werden grundsätzlich so- fort, monatlich oder quartalsmäßig zeitnah in Rechnung gestellt. g) Entspricht das Controlling den Anforderungen des Unternehmens/Konzerns und um- fasst es alle wesentlichen Unternehmens-/Konzernbereiche? Ein eigenständiger Controllingbereich besteht größenbedingt nicht. Das Controlling wird durch das Rechnungswesen und durch die Bereichsleiter als Kostenstellenverantwortliche für den je- weiligen Aufgabenbereich wahrgenommen. h) Ermöglichen das Rechnungs - und Berichtswesen eine Steuerung und/oder Über - wachung der Tochterunternehmen und der Unternehmen, an denen eine wesentliche Be- teiligung besteht? Der Eigenbetrieb hat keine Tochterunternehmen und Beteiligungen. 448 114/2024 Anlage 6 / Seite 6 Fragenkreis 4: Risikofrüherkennungssystem a) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung nach Art und Umfang Frühwarnsignale definiert und Maßnahmen ergriffen, mit deren Hilfe bestandsgefährdende Risiken rechtzeitig erkannt werden können? Durch das Kostendeckungsprinzip und den Anschluss- und Benutzungszwang sind im wirt- schaftlichen Bereich keine bestandsgefährdenden Risiken zu erkennen. Dem Kostendeckungs- prinzip entsprechend, werden die Gebühren in ihrer Höhe auf Grund von Soll -/Ist-Vergleichen und der Planvorschau angepasst. Es werden ihrer Auswirkungen auf die betriebliche Tätigkeit bewertet und durch die Berichte des Bereichs "Entsorgungsanlagen" und der Beauftragten (Ge- fahrgut, Sicherheit, Arbeitssicherheit) ergänzt. b) Reichen diese Maßnahmen aus und sind sie geeignet, ihr en Zweck zu erfüllen? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Maßnahmen nicht durchgeführt werden? Die vorhandenen Instrumente (Berichtswesen - mit Bewertung der Auswirkungen und Hand- lungsempfehlungen) erlauben es, bestehende technische, betriebliche und wirtschaftliche Risi- ken systematisch darzustellen, zu bewerten und fortzuschreiben. c) Sind diese Maßnahmen ausreichend dokumentiert? Siehe Antwort zu den Fragen a) und b). d) Werden die Frühwarnsignale und Maßnahmen kontinuierlich und systematisch mit dem aktuellen Geschäftsumfeld sowie mit den Geschäftsprozessen und Funktionen abge- stimmt und angepasst? Im Rahmen des Planungswesens ja; vgl. aber Ausführungen zu Frage b). 449 114/2024 Anlage 6 / Seite 7 Fragenkreis 5: Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate a) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung den Geschäftsumfang zum Einsatz von Finanzinstru- menten sowie von anderen Termingeschäften, Optionen und Derivaten schriftlich festge- legt? Dazu gehört: • Welche Produkte/Instrumente dürfen eingesetzt werden? • Mit welchen Partnern dürfen die Produkte/Instrumente bis zu welchen Beträgen ein- gesetzt werden? • Wie werden die Bewertungseinheiten definiert und dokumentiert und in welchem Umfang dürfen offene Posten entstehen? • Sind die Hedge-Strategien beschrieben, z.B. ob bestimmte Strategien ausschließ- lich zulässig sind bzw. bestimmte Strategien nicht durchgeführt werden dürfen (z.B. antizipatives Hedging)? Es gibt bei deutschen Kreditinstituten Anleihen in Höhe von 72 Mio. EUR. Diese werden mit dem Nennbetrag zum Vertragsende zurückgezahlt. Es werden keine anderen Derivate, Optio- nen oder Finanzinstrumente eingesetzt. Spekulative Finanzanlagen sind ausgeschlossen. b) Werden Derivate zu anderen Zwecken eingesetzt als zur Optimierung von Kreditkonditi- onen und zur Risikobegrenzung? Es bestehen keine Derivate. c) Hat die Geschäfts -/Konzernleitung ein dem Geschäftsumfang entsprechendes Instru- mentarium zur Verfügung gestellt insbesondere in Bezug auf Erfassung der Geschäfte Beurteilung der Geschäfte zum Zweck der Risikoanalyse Bewertung der Geschäfte zum Zweck der Rechnungslegung Kontrolle der Geschäfte? Die Anleihen des Finanzvermögens werden einer regelmäßigen Kontrolle der Geschäfte unter- zogen. d) Gibt es eine Erfolgskontrolle für nicht der Risikoabsicherung (Hedging) dienende Deri- vatgeschäfte und werden Konsequenzen aufgrund der Risikoentwicklung gezogen? Es bestehen keine Hedgings und/oder Derivate. 450 114/2024 Anlage 6 / Seite 8 e) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung angemessene Arbeitsanweisungen erlassen? Es besteht keine Arbeitsanweisung da die Anleihen nach Punkt a) mit dem Nennbetrag zurück- gezahlt werden. f) Ist die unterjährige Unterrichtung der Geschäfts -/Konzernleitung im Hinblick auf die of- fenen Positionen, die Risikolage und die ggf. zu bildenden Vorsorgen geregelt? Die Geschäfts- und Werkleitung wird über den Stand der Anleihen/Finanzanlagen informiert. Fragenkreis 6: Interne Revision a) Gibt es eine, den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Re- vision/ Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Revisionsaufgaben werden durch das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg , das dem Rechnungsprüfungsausschuss berichtet, wahrgenommen. Rechnungsprüfungsamt und Rech- nungsprüfungsausschuss sind gegenüber der Werkleitung nicht weisungsgebunden. Weitere Revisionsaufgaben für Bauleistungen und Beratungsleistungen (u.A. Architektenver- träge) nimmt die Abteilung „Vergabemanagement“ beim Rechtsamt der Stadt Nürnber g vor. Auch dieser Revisor ist gegenüber der Werkleitung nicht weisungsgebunden. b) Wie ist die Anbindung der Internen Revision/Konzernrevision im Unternehmen/ Konzern? Besteht bei ihrer Tätigkeit die Gefahr von Interessenkonflikten? Siehe Antwort zu Frage a). c) Welches waren die wesentlichen Tätigkeitsschwerpunkte der Internen Revision/ Konzernrevision im Geschäftsjahr? Wurde auch geprüft, ob wesentlich miteinander un- vereinbare Funktionen (z.B. Trennung von Anweisung und Vollzug) organisatorisch ge- trennt sind? Wann hat die Interne Revision das letzte Mal über Korruptionsprävention berichtet? Liegen hierüber schriftliche Revisionsberichte vor? 451 114/2024 Anlage 6 / Seite 9 Das Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg führte im Berichtsjahr drei Kassenprüfungen durch; die entsprechenden Berichte lagen uns vor. Intern wurden zwei Kassenkontrollen vorge- nommen, diese Berichte lagen uns ebenfalls vor. Zusätzlich erfolgte in 2023 eine Sonderprüfung durch das Rechnungsprüfungsamt über die „Ordnungsgemäße und wirtschaftliche Problemmüllsammlung im Stadtgebiet Nürnberg“ (Prüf- bericht vom 04.12.2023). Das Rechnungsprüfungsamt führte 11 Prüfungen der ordnungsgemäßen und wirtschaftlichen Vergabe durch. Das Vergabemanagement beim Rechtsamt der Stadt Nürnberg war mit 45 Prü- fungen (für ASN gesamt) der vergaberechtskonformen Vergabe befasst. Es handelte sich hier- bei um Vergaben von Revisions - und Instandsetzungsarbeiten an technischen Einrichtungen der Müllverbrennungsanlage wie Feuerfestauskleidung von Kessel, Dampferzeuger, PE-Leitun- gen, Rauchgasreinigungsanlage (Elektro - sowie Gewebefilteranlagen) , Schlackenschacht, RWA-Dunkelklappen und Stahlbetonflächen, Elektrostapler, Abfallsammelfahrzeuge sowie Tiefbauarbeiten für den Neubau einer Gartenabfallsammelstelle. Die einzelnen Prüfvermerke sind am jeweiligen Vergabevorschlag angebracht bzw. dem jewei- ligen Vergabevorschlag beigeheftet. d) Hat die Interne Revision ihre Prüfungsschwerpunkte mit dem Abschlussprüfer abge- stimmt? Tätigkeitsschwerpunkte wurden mit dem Abschlussprüfer bisher nicht abgestimmt. e) Hat die Interne Revision/Konzernrevision bemerkenswerte Mängel aufgedeckt und um welche handelt es sich? Es ergaben sich keine Beanstandungen. f) Welche Konsequenzen werden aus den Feststellungen und Empfehlungen der Inte rnen Revision/ Konzernrevision gezogen und wie kontrolliert die Interne Revision/ Konzernrevision die Umsetzung ihrer Empfehlungen? ASN gibt zu Feststellungen und Empfehlungen Stellungnahmen ab. Die Umsetzung wird durch das Wiedervorlagesystem des Rechnungsprüfungsamtes sowie des beim Rechtsamt angesie- delten Vergabemanagements der Stadt Nürnberg kontrolliert. 452 114/2024 Anlage 6 / Seite 10 Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungstätigkeit Fragenkreis 7: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Geschäftsord- nung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Überwachungsorgans a) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die vorherige Zustimmung des Über - wachungsorgans zu zustimmungspflichtigen Rechtsgeschäften und Maßnahmen nicht eingeholt worden ist? Zustimmungen des Werkausschusses bzw. des Stadtrats wurden jeweils eingeholt. Die Vergabe- und Beschaffungsrichtlinien (VBRL) der Stadt Nürnberg aber sehen die Erteilung von Aufträgen im Rahmen sog. "Notstandsmaßnahmen" (Abwägung gefährdender Zustände) in der Zuständigkeit der Leitung der jeweiligen Beschaffungsstelle ohne vorherige Begutachtung und Prüfung des Beschaffungsvorhabens vor. Ein Notstand im Sinne der VBRL liegt vor, wenn ein, "die öffentliche Sicherheit und Ordnung, das Leben und die Gesundheit von Menschen und Tieren, die Funktionsfähigkeit lebenswichtiger Einrichtungen, die technische Infrastruktur oder ein, die Umwelt direkt gefährdender Zustand unvorhersehbar und plötzlich eintritt oder bevorsteht und zur Beseitigung oder Abwendung dieses sicherheitsgefährdenden Zustands unverzüglich gehandelt werden muss, weil eine vorübergehende Sperrung, Unterbrechung oder Stilllegung der Einrichtung nicht möglich ist". In 2023 wurden diesbezüglich 15 Maßnahmen in einer Größenordnung von ca. 0,67 Mio. EUR vergeben. Über Vergabeinhalte und Vergabesummen wird einmal jährlich im Werkausschuss berichtet. b) Wurde vor der Kreditgewährung an Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Über - wachungsorgans die Zustimmung des Überwachungsorgans eingeholt? Derartige Kredite wurden nicht gewährt. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass anstelle zustimmungsbedürftiger Maßnahmen ähnliche, aber ni cht als zustimmungsbedürftig behandelte Maßnahmen vorgenommen worden sind (z.B. Zerlegung in Teilmaßnahmen)? Derartige Maßnahmen sind nicht vorgenommen worden. 453 114/2024 Anlage 6 / Seite 11 d) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit Ge- setz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Überwachungsorgans übereinstimmen? Es gibt keine Anhaltspunkte, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit dem Gesetz, der Betriebssatzung, der Geschäftsordnung und den bindenden Besc hlüssen des Werkausschus- ses übereinstimmen. Fragenkreis 8: Durchführung von Investitionen a) Werden Investitionen (in Sachanlagen, Beteiligungen, sonstige Finanzanlagen, immate- rielle Anlagewerte und Vorräte) angemessen geplant und vor Realisierung auf Rentabili- tät/Wirtschaftlichkeit, Finanzierbarkeit und Risiken geprüft? Investitionen werden im Rahmen des Wirtschaftsplans angemessen geplant und auf Wirtschaft- lichkeit, Finanzierbarkeit und Risiken geprüft. Die Investitionen werden den Regelungen der VBRL (Vergabe- und Beschaffungsrichtlinien der Stadt Nürnberg) entsprechend durchgeführt. b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Unterlagen/Erhebungen zur Preisermittlung nicht ausreichend waren, um ein Urteil über die Angemessenheit des Preises zu ermög- lichen (z.B. bei Erwerb bzw. Veräußerung von Grundstücken oder Beteiligungen)? Bei größeren Investitionen (nach Schwellenwertregelung) werden das Rechnungsprüfungsamt und das Vergabemanagement beim Rechtsamt der Stadt Nürnberg eingeschaltet. c) Werden Durchführung, Budgetierung und Veränderungen von Investitionen laufend überwacht und Abweichungen untersucht? Die Investitionsbudgets werden regelmäßig überwacht. d) Haben sich bei abgeschlossenen Investitionen wesentliche Überschreitungen ergeben? Wenn ja, in welcher Höhe und aus welchen Gründen? nein 454 114/2024 Anlage 6 / Seite 12 e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass Leasing - oder vergleichbare Verträge nach Ausschöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? Hierfür haben sich keine Anhaltspunkte ergeben. Fragenkreis 9: Vergaberegelungen a) Haben sich Anhaltspunkte für eindeutige Verstöße gegen Vergaberegelungen (z. B. UVgO, EU-Regelungen) ergeben? Uns sind keine Verstöße gegen Vergaberegelungen bekannt geworden. b) Werden für Geschäfte, die nicht den Vergaberegelungen unterliegen, Konkurrenzange- bote (z.B. auch für Kapitalaufnahmen und Geldanlagen) eingeholt? Ja; soweit sinnvoll auch dann, wenn förmliche Vergabeverfahren nicht erforderlich sind. Fragenkreis 10: Berichterstattung an das Überwachungsorgan a) Wird dem Überwachungsorgan regelmäßig Bericht erstattet? Dem Werkausschuss wird regelmäßig Bericht erstattet. Durch die Vorlage des Wirtschaftsplans und durch Zwischenberichte wird der Werkausschuss ausreichend informiert. b) Vermitteln die Berichte einen zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Unter- nehmens/Konzerns und in die wichtigsten Unternehmens-/Konzernbereiche? Der Wirtschaftsplan, die Zwischenberichte, der Jahresabschluss (mit Lagebericht) und sonstige Berichte vermitteln einen zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Eigenbetriebs. 455 114/2024 Anlage 6 / Seite 13 c) Wurde das Überwachungsorgan ü ber wesentliche Vorgänge angemessen und zeitnah unterrichtet? Liegen insbesondere ungewöhnliche, risikoreiche oder nicht ordnungsge- mäß abgewickelte Geschäftsvorfälle sowie erkennbare Fehldispositionen oder wesentli- che Unterlassungen vor und wurde hierüber berichtet? Der Werkausschuss wurde über alle wesentlichen Vorgänge zeitnah unterrichtet. Ungewöhnli- che, risikoreiche oder nicht ordnungsgemäß abgewickelte Geschäftsvorfälle liegen nicht vor. d) Zu welchen Themen hat die Geschäfts -/Konzernleitung dem Überwachungsorgan auf dessen besonderen Wunsch berichtet (§ 90 Abs. 3 AktG)? Es fanden Sitzungen des Werkausschusses am 08.02.2023, 03.05.2023, 21.06.2023, 26.07.2023, 04.10.2023 und 29.11.2023 statt. In 2023 gab es vier Themenkreise (Erfassung und Verwertung von Altfett/-öl, die Digitalisierung des Antrags auf Abfallbehälter, Mehrwegwindeln, Deponiesituation), zu denen die Werkleitung auf besonderem Wunsch der Stadtratsfraktionen, im Umweltausschuss und im Werkausschuss berichtete. e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Berichterstattung (z.B. nach § 90 AktG oder unternehmensinternen Vorschriften) nicht in allen Fällen ausreichend war? Hierfür gibt es keine Anhaltspunkte. f) Gibt es eine D&O -Versicherung? Wurde ein angemessener Selbstbehalt vereinbart? Wurden Inhalt und Konditionen der D&O -Versicherung mit dem Überwachungsorgan erörtert? Da die Mitarbeiter/innen bei ASN, auch bei vermeintlich korrekter Aufgabenwahrnehmung schon dem Grunde nach strafrechtlich relevanten Tatbeständen ausgesetzt sein können, hat ASN den Strafrechts-Versicherungsschutz seit April 2011 auf alle Mitarbeiter/innen ausgedehnt. Dieser Versicherungsschutz soll eine wirtschaftliche Unterstützung bei der Wahrung der mitar- beiterseitigen Interessen gewährleisten. Ein Schutz bei grob fahrlässig bzw. vorsätzlicher uner- laubter Handlung ist damit aber nicht verbunden.“ Für Drittansprüche (Haftung im Außenverhältnis) hat die Stadt Nürnberg eine Kommunale Haft- pflichtversicherung mit unbegrenzter Deckungssumme abgeschlossen; in diese Police sind 456 114/2024 Anlage 6 / Seite 14 auch die Eigenbetriebe der Stadt Nürnberg eingebunden. Die Haftung im Innenverhältnis für Vermögenseigenschäden ist durch eine, ebenfalls von der Stadt Nürnberg abgesch lossene "Vermögenseigenschadensversicherung" gedeckt. Der jeweilige Deckungsumfang bestimmt sich nach den Versicherungsbedingungen. g) Sofern Interessenkonflikte der Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungs- organs gemeldet wurden, ist dies unverzüglich dem Überwachungsorgan offengelegt worden? Interessenkonflikte zwischen Werkleitung und Mitgliedern des Überwachungsorgans sind nicht bekannt. Vermögens- und Finanzlage Fragenkreis 11: Ungewöhnliche Bilanzposten und stille Reserven a) Besteht in wesentlichem Umfang offenkundig nicht betriebsnotwendiges Vermögen? Es besteht kein nicht betriebsnotwendiges Vermögen. b) Sind Bestände auffallend hoch oder niedrig? Die Bestände sind nicht auffallend hoch oder niedrig. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Vermögenslage durch im Vergleich zu den bilanziellen Werten erheblich höhere oder niedrigere Verkehrswerte der Vermögensge- genstände wesentlich beeinflusst wird? Das Vermögen des Eigenbetriebs dient ausschließlich betrieblichen Zwecken und ist regelmä- ßig bis zum Ende der technisch-wirtschaftlichen Nutzungsdauer gebunden; stille Reserven zu- mindest in nennenswertem Umfang – sind u.E. darin nicht enthalten. 457 114/2024 Anlage 6 / Seite 15 Fragenkreis 12: Finanzierung a) Wie setzt sich die Kapitalstruktur nach internen und externen Finanzierungsquellen zu- sammen? Wie sollen die am Abschlussstichtag bestehenden wesentlichen Investitions- verpflichtungen finanziert werden? Der Grundsatz, langfri stig gebundenes Vermögen durch langfristig zur Verfügung stehendes Kapital zu finanzieren, ist auf Grund der geringen Eigenkapitalausstattung nicht gewahrt. Wesentliche Investitionsverpflichtungen lagen am Abschlussstichtag nicht vor. b) Wie ist die Finanzlage des Konzerns zu beurteilen, insbesondere hinsichtlich der Kredit- aufnahmen wesentlicher Konzerngesellschaften? Es besteht kein Konzern. c) In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel einschließlich Garantien der öffentlichen Hand erhalten? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die damit ver- bundenen Verpflichtungen und Auflagen des Mittelgebers nicht beachtet wurden? Der ASN hat im Berichtsjahr keine Finanz-/Fördermittel der öffentlichen Hand erhalten. Fragenkreis 13: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung a) Bestehen Finanzierungsprobleme auf Grund einer evtl. zu niedrigen Eigenkapitalausstat- tung? ASN verfügt nach § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung über kein Stammkapital. Die kameralen Ver- lustvorträge sowie die Ja hresverluste 2002 bis 2004 wurden mit den Jahresgewinnen bis ein- schließlich 2007 getilgt. Mit den folgenden Jahresergebnissen wird insgesamt ein Gewinnvor- trag in Höhe von TEUR 56.279 ausgewiesen. Wir verweisen auf die §§ 5 Abs. 2 und 6 Abs. 2 EBV. Zusammen mit den laufend eingehenden Gebühren ist die Liquidität gesichert. 458 114/2024 Anlage 6 / Seite 16 b) Ist der Gewinnverwendungsvorschlag (Ausschüttungspolitik, Rücklagenbildung) mit der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens vereinbar? Im Jahre 2023 wurde ein Jahresverlust erzielt. Der Jahresverlust wird mit dem Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorgetragen. Ertragslage Fragenkreis 14: Rentabilität/Wirtschaftlichkeit a) Wie setzt sich das Betriebsergebnis des Unternehmens/Konzerns nach Segmenten/ Konzernunternehmen zusammen? Die Betriebszweige waren wie folgt am Jahresergebnis beteiligt: 2023 TEUR Müllabfuhr Müllverbrennung Deponie - 4.141 1.441 - 1.999 - 4.699 b) Ist das Jahresergebnis entscheidend von einmaligen Vorgängen geprägt? Einmalige im Sinne von besonderen Vorgängen im Geschäftsjahr 2023 sind: • Erhöhung der Rückstellung für Abbruchkosten in Höhe von 1,07 Mio. EUR • Erhöhung der Rückstellung für Rekultivierung / Nachsorge Deponien in Höhe von 0,89 Mio. EUR • Erhöhung der Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen in Höhe von 7,28 Mio. EUR • Erzielung deutlich höherer Dampferlöse (insgesamt 12,35 Mio. €) aufgrund deutlich er- höhter Vertragspreise 459 114/2024 Anlage 6 / Seite 17 • Erstmalige Erzielung von Einnahmen aus der Kostenbeteiligung der Dualen Systeme v.a. an den Sammlungskosten für Papier, Pappe und Kartonagen (PPK) aufgrund Ab- schluss der Abstimmungsvereinbarung und Nachberechnung der Kostenbeteiligung ab April 2021 • Geringere Einnahmen aus der Verwertung PPK (2,48 Mio. € weniger im Vergleich zum Vorjahr) aufgrund sinkender Verwertungspreise und Mengenrückgang. • periodenfremde Erträge in Form von Versicherungserstattungen (0,2 Mio. EUR) und aus Stromsteuerentlastung (0,14 Mio. EUR) haben die sonstigen betrieblichen Erträge er- höht. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass wesentliche Kredit - oder andere Leistungsbe- ziehungen zwischen Konzerngesellschaften bzw. mit den Gesellschaftern eindeutig zu unangemessenen Konditionen vorgenommen werden? Anhaltspunkte i.S. Lit c) zum Fragenkreis 14 sind nicht erkennbar. d) Wurde die Konzessionsabgabe steuer- und preisrechtlich erwirtschaftet? Entfällt. Fragenkreis 15: Verlustbringende Geschäfte und ihre Ursachen a) Gab es verlustbringende Geschäfte, die für die Vermögens- und Ertragslage von Bedeu- tung waren, und was waren die Ursachen der Verluste? Im Wirtschaftsjahr 2023 ergibt sich ein Verlust von 4,69 Mio. EUR. Gegenüber dem geplanten Fehlbetrag in Höhe von 9,88 Mio. EUR ergibt sich eine Differenz von 5,19 Mio. EUR. Diese resultiert einerseits aus 7,7 Mio. EUR geringeren Aufwendungen. Hierbei waren im Materialaufwand insbesondere geringer Warenpreise (0,47 Mio. EUR), die Gas- und Strompreisgrenze (1,77 Mio. EUR), die aufgrund der Vertragsausgestaltung doch nicht notwendige Auskehr der PPK-Verwertungserlöse (Verpackungsanteil) an die Dualen Sys- teme (1,95 Mio. EUR), geringere Instandhaltungsaufwendungen (0,51 Mio. EUR), im Bereich der Abschreibungen (2,52 Mio. EUR) die verspätete Ausschreibung neuer Sammelfahrzeuge sowie die Fertigstellung der Gartenabfallsammelstelle Andernacher Straße er st in 2024 sowie 460 114/2024 Anlage 6 / Seite 18 die Verschiebung der BEHG -Umlage (3,15 Mio. EUR) ausschlaggebende Faktoren. Demge- genüber stehen 1,98 Mio. EUR Mehraufwendungen für den Betrieb der Wertstoffhöfe und 0,55 Mio. EUR höhere Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen. Die verblei- bende Abweichung im Bereich der Aufwendungen resultiert aus der Summe weiterer geringer Abweichungen. Auf der Ertragsseite ergeben sich insgesamt 3,63 Mio. EUR unter Plan. Im Bereich der Umsatzerlöse wurden zwar 82,18 Mio. EUR erzielt, jedoch war eine ungeplante Zuführung zur Rückstellung zum Ausgleich von Gebührenschwankungen i.H.v. 7,28 Mio. EUR im Bereich der MVA notwendig, welche sich umsatzmindernd auswirkt. Da in diesem Bereich deutlich bessere Vertragspreise für die Dampflieferung erzielt werden konnten, lagen die Dampferlöse um 4,35 Mio. EUR höher als geplant. Außerdem fiel die im Plan enthaltene o.g. CO2-Abgabe gem. Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) i.H.v. 3,15 Mio. EUR nicht an, da die geplante Erweiterung des Emissionshandels auf Abfallbrenn- stoffe vom Gesetzgeber auf 2024 verschoben wurde. Der so entstandene kalkulatorische Über- schuss war der Gebührenrückstellung (Verbrennungsgebühr) zuzuführen. Demgegenüber la- gen die Erträge aus der Verbrennung um 1,22 Mio. EUR unter Plan (Mengenrückgang im ho- heitlichen Bereich, geringere Ist- als Planpreise im Bereich Energetische Verwertung). In der Abfallwirtschaft sind unter anderem 0,56 Mio. EUR höhere Abfallgebühren aufgrund der stärkeren Steigerung der Bezugsgröße Restmüllb ehältervolumen zu nennen. Für die Fraktion Papier, Pappe & Kartonagen ( PPK) fielen 4,06 Mio. EUR höhere Erträge an, da die Mitbenut- zungsentgelte für die PPK-Sammlung für April 2021 bis Dezember 2023 aufgrund des Abschlus- ses der Abstimmungsvereinbarung in 2023 von den Dualen Systemen eingefordert werden konnten. Demgegenüber wurden aber auch 4,42 Mio. EUR geringere PPK-Verwertungserträge (Preisverfall und Mengenrückgang) erzielt. Darüber hinaus wurden ungeplant 0,57 Mio. EUR höhere sonstige Erträge (Auflösung Rückstellungen, Stromsteuerentlastung, Versicherungsent- schädigungen) sowie 1,0 Mio. EUR Finanzerträge aus Zinsen auf das Betriebsmittelkonto er- zielt. Die verbleibende Abweichung im Bereich der Erlöse resultiert aus der Summe weiterer kleinerer Abweichungen. 461 114/2024 Anlage 6 / Seite 19 b) Wurden Maßnahmen zeitnah ergriffen, um die Verluste zu begrenzen, und um welche Maßnahmen handelt es sich? Die Gebühren sind in der Planung des Eigenbetriebs kalkuliert. Sie ergeben sich aus dem Voll- zug der Abfallwirtschaftssatzung und der Abfallgebührensatzung der Stadt Nürnberg. Eine Neu- kalkulation erfolgt erst mit Ablauf des aktuellen Gebührenkalkulationszeitraumes (Abfallgebühr 2024 bis 2027, Verbrennungsgebühr 2023 bis 2026). Fragenkreis 16: Ursachen des Jahresfehlbetrags und Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage a) Was sind die Ursachen des Jahresfehlbetrags? Der Jahresfehlbetrag in Höhe von rd. 4,699 Mio. EUR resultiert vor allem durch die in 14b/15a genannten Ursachen. b) Welche Maßnahmen wurden eingeleitet bzw. sind beabsichtigt, um die Ertragslage de s Unternehmens zu verbessern? Der Wirtschaftsplan 202 4 sieht für das Jahr 2024 einen geringen Ertrag in Höhe von 0,33 Mio. EUR vor. Die Verbrennungsgebühr wurde ab 2023 erhöht. Die Abfallgebühr wurde für den neuen Gebührenkalkulationszeitraums 2024 bis 2027 erhöht. Der ASN ist als öffentlich-rechtlicher Entsorgungsträger gebührenfinanziert und somit verpflich- tet kostendeckend im Sinne der Vorgaben des Bayerischen Kommunalabgabengesetzes zu wirtschaften. Aufgelaufene Überschüsse müssen zwingend bei nachfolgenden Kalku lationen Gebührenmindernd berücksichtigt und abgebaut werden. Eine Gebührenerhöhung zur Verbes- serung der Ertragslage im Sinne einer Gewinnmaximierung würde diesen gesetzlichen Vorga- ben widersprechen und wäre rechtlich unzulässig. 462 463 464 AUDIT & ADVISORY • TAX • LEGAL • CONSULTING Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 44 465 Prüfungsauftrag 3 Risiko- und prozessorientierter Prüfungsansatz 4 Prüfungsschwerpunkte 5 Vermögenslage 7 Ertragslage 11 Uneingeschränkter Bestätigungsvermerk zum Jahresabschluss 14 Prüfung nach § 53 HGrG: Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung 15 Inhalte Seite 2 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 466 Prüfungsauftrag • Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 sowie Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung nach § 53 HGrG für das Geschäftsjahr 2023. • Die Prüfung erfolgte unter Beachtung der vom IDW verabschiedeten Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze für die Abschlussprüfung (IDW PS 200 und 201). • Ausgangspunkt unserer Prüfung war der von uns geprüfte und unter dem 24. April 2023 mit uneingeschränktem Bestätigungsvermerk versehene Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022. Seite 3 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •467 Risiko- und prozessorientierter Prüfungsansatz • Im Rahmen der Prüfung  sind Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Rechnungslegung (Fehlerrisiken) festzustellen und zu beurteilen,  ist in angemessener Weise auf die beurteilten Risiken zu reagieren (risikoorientierter Prüfungsansatz). • Wir führen eine Risikoanalyse durch, basierend auf unserem Verständnis  des Unternehmens und seines Umfeldes,  seiner wesentlichen Ziele, seiner Strategien, der Messung und Überwachung seines wirtschaftlichen Erfolgs sowie seiner Geschäftsrisiken, die wesentliche falsche Angaben in der Rechnungslegung auslösen können. Seite 4 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •468 Prüfungsschwerpunkte • Prüfungsschwerpunkte :  Umsatzerlöse,  Bewertung des Anlagevermögens (insbesondere Finanzanlagevermögen),  Vollständigkeit und Bewertung der Rückstellungen (insbesondere Rückstellungen für Gebührenschwankungen sowie Rekultivierung und Nachsorge von Deponien),  Vollständigkeit der Angaben im Anhang (insbesondere Erläuterung zur Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung) und  Plausibilität der Angaben im Lagebericht Seite 5• Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 469 Prüfungsdurchführung: zeitlicher Ablauf Seite 6 Okt. Nov. – Feb. März April Mai JuniPhase 2023 /2024 Schlussbesprechung Prüfbericht Werkausschuss Vorprüfung Hauptprüfung Juli Prüfungsplanung • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 470 Vermögenslage – Struktur (TEUR) Seite 7 50.896 (33,8 %) 31.075 (21,6 %) 99.846 (66,2 %) 112.590 (78,4 %) 2023 Vorjahr Aktiva Umlaufvermögen Anlagevermögen Σ 143.665Σ 150.742 96.162 (63,8 %) 84.386(58,7 %) 54.580 (36,2 %) 59.279 (41,3 %) 2023 Vorjahr Passiva Fremdkapital Eigenkapital Σ 143.665Σ 150.742 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •471 Vermögenslage – Veränderungen zum Vorjahr (TEUR) Seite 8 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • Aktiva Passiva Anlagevermögen -12.744 Eigenkapital -4.699 Umlaufvermögen Rückstellungen 8.766 Forderungen 22.022 Liquide Mittel -2.201 Verbindlichkeiten 3.010 19.821 7.077 7.077 472 Finanzanlagen des ASN Seite 9 • Art der Finanzanlage: Inhaber-Schuldverschreibungen • Anschaffungswert/Buchwert gesamt: TEUR 72.000 • Herausgeber:  Bayerische Landesbank  Landesbank Hessen Thüringen  Norddeutsche Landesbank • Konditionen:  Fälligkeiten: zwischen 06.02.2025 und 19.09.2029  Zinsen: zwischen 0,23 % und 1,15 % • Erträge aus Finanzanlagen 2023: TEUR 520 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •473 Rückstellungen des ASN Seite 10 • Rückstellungen für Rekultivierung / Nachsorge Deponien:  Deponie Nord (geschlossen): TEUR 1.560 (Vj. TEUR 1.706)  Deponie Süd (schließt 2025): TEUR 24.194 (Vj. TEUR 23.263) • Rückstellung für Gebührenschwankungen:  Abfallgebühr: TEUR 50 (Vj. TEUR 50)  Verbrennungsgebühr: TEUR 8.143 (Vj. TEUR 871) • Rückstellung für Abbruch Müllverbrennungsanlage:  Abbruchkosten: TEUR 11.137 (Vj. TEUR 10.073) • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •474 Ertragslage – Übersicht (TEUR) Seite 11 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • Ertragslage 2023 2022 Betriebsergebnis -4.095 -3.305 -790 23,9% Finanzergebnis -604 -3.411 2.807 -82,3% Jahresergebnis -4.699 -6.716 2.017 -30,0% Veränderung 475 Ertragslage – Veränderungen zum Vorjahr (TEUR) Seite 12 Erhöhung des Betriebs- ergebnisses 106 Rückgang Betriebs- ergebnis -790 Erhöhung Betriebs- leistung +912 Erhöhung Betriebs- aufwand +1.702 -2.657 +3.569 -3.000 -2.000 -1.000 0 1.000 2.000 3.000 4.000 Umsatz sonstige betriebliche Erträge +393 -936 +366 +1.879 -2.000 -1.000 0 1.000 2.000 3.000 Materialaufwand Personalaufwand Abschreibungen Andere Aufwendungen • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •476 Die Abfall- und Verbrennungsgebühr in Nürnberg Seite 13 • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 477 Uneingeschränkter Bestätigungsvermerk zum Jahresabschluss • Die Buchführung entspricht den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. • Der Jahresabschluss (Bilanz, GuV und Anhang) und Lagebericht entsprechen den gesetzlichen Vorschriften. • Uneingeschränkter Bestätigungsvermerk für den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 des Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg, Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg, Nürnberg. Seite 14• Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 478 Prüfung nach § 53 HGrG: Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung • Prüfung von  Geschäftsführungsorganisation  Geschäftsführungsinstrumentarium  Schwerpunkt: Rechnungswesen  Geschäftsführungstätigkeit Prüfungsergebnis: Über die Feststellungen im Prüfbericht hinaus ergaben sich keine Besonderheiten, die nach unserer Auffassung für die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung insgesamt von Bedeutung sind. Seite 15• Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • 479 Für Ihre Fragen stehen wir gerne zur Verfügung. www.bakertilly.de Seite 16 Prof. Dr. Thomas Edenhofer Managing Partner Audit & Advisory Wirtschaftsprüfer Steuerberater Baker Tilly Forchheimer Straße 2 90425 Nürnberg T: +49 911 65069-610 F: +49 911 65069-650 thomas.edenhofer@bakertilly.de • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 • Petra Mayer, Dipl.-Kff. Senior Manager Wirtschaftsprüferin Steuerberaterin Baker Tilly Forchheimer Straße 2 90425 Nürnberg T: +49 911 65069-625 M: +49 160 959 950 99 Petra.Mayer@bakertilly.de 480 Seite 17www.bakertilly.de • Tischvorlage zum Werkausschuss am 24. Juli 2024 •481 Seite 1 von 3 Beschlussvorlage ASN/013/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Abfallwirtschaftsbetrieb Nürnberg (ASN) 24.07.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt Nürnberg (ASN) Sachverhalt: Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) geprüft und uneingeschränkt testiert. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr 55 482 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage ASN/013/2024 Seite 2 von 3 Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Rein kommunal-, handels- und eigenbetriebsrechtlicher Vorgang 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I / II 483 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage ASN/013/2024 Seite 3 von 3 Gutachtenvorschlag Werkausschuss ASN: Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtenvorschlag Rechnungsprüfungsausschuss: Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag Stadtrat: Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2023 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs ASN gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung 484 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage NüSt/015/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss NürnbergStift (NüSt) 10.10.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Anlagen: Geschäftsbericht 2023 Sachverhalt (WerkA NüSt Ö 10.10.2024): Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn - und Verlustrechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 202 3 des Eigenbetriebs NüSt w urde vom Rechnungsprüfungsamt der Stadt Nürnberg gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt (RprA Ö 06.12.2024): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüSt wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO durch einen externen Abschlussprüfer mit auf. Gemäß einer kommunalrechtlichen Sonderregelung übernimmt das Rechnungsprüfungsamt beim NürnbergStift auch die Abschlussprüfung. Der aktuell beim Rpr in Prüfung befindliche Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses i st der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. Sachverhalt (Stadtrat Ö 11.12.2024): Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss und dem Rechnungsprüfungsausschuss ist der Stadtrat für die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des NürnbergStifts zuständig. 66 485 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/015/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 486 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/015/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Aufgabe des NüSt ist es, älteren, pflegebedürftigen Nürnbergerinnen und Nürnbergern eine gute Pflege und Lebensqualität im Alter entsprechend ihrer unterschiedlichen Lebensituationen bieten zu können. 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Rpr Ref. I/II 487 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/015/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA NüSt Ö 10.10.2024): Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetriebs NüSt wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat vorbehaltlich der Testierung durch Rpr die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüSt gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 82.122.260,82 Euro. Der Jahresfehlbetrag beträgt 6.168.205,34 Euro. Gutachtenvorschlag (RprA Ö 06.12.2024): Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüSt zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 82.122.260,82 Euro. Der Jahresfehlbetrag beträgt 6.168.205,34 Euro. Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024) Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs NüSt zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 82.122.260,82 Euro. 2. Die Gewinn - und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresfehlbetrag von 6.168.205,34 Euro ab. 3. Der Jahresfehlbetrag wird auf neue Rechnung vorgetragen. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüSt wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben. 488 Geschäftsbericht 2023  1 Geschäftsbericht NürnbergStift 2023 Geschäftsbericht 66 489 Geschäftsbericht 2023  2 Impressum Herausgeber: NürnbergStift, ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg Auflage: 7 gedruckte Exemplare und digital im Ratsinformationssystem Gestaltung: NürnbergStift nuest@stadt.nuernberg.de www.nuernbergstift.de 490 Geschäftsbericht 2023 Inhalt 3 Vorwort ................................................................................................................................................... 5 Jahresabschluss ................................................................................................................................... 6 1. Bilanz für dem Eigenbetrieb Nürnberg Stift .......................................................................... 6 2. Gewinn- und Verlustrechnung ................................................................................................ 8 3. Anhang ..................................................................................................................................... 10 3.1. Bewertungsgrundlagen ................................ ................................ ....................... 10 Aktivseite .............................................................................................................................................. 11 A. Anlagevermögen................................ ................................ ................................ . 11 B. Umlaufvermögen ................................ ................................ ................................ 18 I. Vorräte .................................................................................................................................. 18 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände .................................................... 18 III. Liquide Mittel ....................................................................................................................... 19 C. Rechnungsabgrenzungsposten ................................ ................................ .......... 19 Passivseite ........................................................................................................................................... 19 A. Eigenkapital ................................ ................................ ................................ ........ 19 B. Sonderposten ................................ ................................ ................................ ..... 20 C. Rückstellungen ................................ ................................ ................................ ... 22 D. Verbindlichkeiten ................................ ................................ ................................ 25 3.2. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung ................................ ................... 26 I. Erträge .................................................................................................................................. 26 II. Personalaufwand ................................................................................................................ 27 III. Sachaufwand ......................................................................................................................... 30 IV. Finanzergebnis ....................................................................................................................... 33 V. Jahresergebnis .................................................................................................................... 33 3.3. Unterzeichnung des Jahresabschlusses ................................ ............................. 33 Lagebericht .......................................................................................................................................... 34 1. Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen ........................................ 34 1.1. Rechtliche Grundlagen ................................ ................................ ....................... 34 1.2. Betriebliche Grundlagen ................................ ................................ ..................... 36 2. Geschäftsverlauf ..................................................................................................................... 37 2.1. Jahresergebnis 2023 ................................ ................................ .......................... 37 491 Geschäftsbericht 2023 Inhalt 4 2.2. Belegungszahlen und Auslastung ................................ ................................ ....... 37 2.3. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See ................................ ................ 39 2.4. August-Meier-Heim ................................ ................................ ............................. 41 2.5. August-Meier-Haus ................................ ................................ ............................. 42 2.6. Senioren-Wohnanlage St. Johannis ................................ ................................ .... 43 2.7. Senioren-Wohnanlage Platnersberg ................................ ................................ ... 44 2.8. Heilig Geist Spital ................................ ................................ ............................... 45 2.9. Ambulanter Dienst ................................ ................................ .............................. 45 2.10. Geriatrische Reha ................................ ................................ ............................... 45 3. Vermögensplan ....................................................................................................................... 46 4. Vermögenslage ....................................................................................................................... 47 5. Finanzlage ............................................................................................................................... 48 5.1. Kapitalstruktur ................................ ................................ ................................ ..... 48 5.2. Investitionen ................................ ................................ ................................ ....... 49 5.3. Liquidität ................................ ................................ ................................ ............. 50 6. Ertragslage .............................................................................................................................. 51 6.1. Plan-Ist Vergleich 2023 ................................ ................................ ....................... 51 6.2. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See ................................ ................ 53 6.3. August-Meier-Haus ................................ ................................ ............................. 54 6.4. Seniorenwohnanlage Johannis ................................ ................................ ........... 55 6.5. Seniorenwohnanlage Platnersberg ................................ ................................ ..... 55 6.6. Heilig-Geist-Spital ................................ ................................ ............................... 56 6.7. Ambulanter Dienst ................................ ................................ .............................. 56 6.8. Geriatrische Reha ................................ ................................ ............................... 57 6.9. Zentrale ................................ ................................ ................................ .............. 57 7. Voraussichtliche Entwicklung 2024 ..................................................................................... 58 8. Chancen und Risiken ............................................................................................................. 59 8.1. Risiken und Unsicherheiten am Pflegemarkt ................................ ....................... 59 8.2. Chancen und Unsicherheiten am Pflegemarkt ................................ .................... 59 9. Unterzeichnung des Lageberichtes ..................................................................................... 62 Wichtige Begriffe und Abkürzungen ................................................................................................ 63 492 Geschäftsbericht 2023 Vorwort 5 Vorwort Gemäß § 11 Abs. 2 der Betriebssatzung legt das NürnbergStift den Jahresabschluss und den zugehö- rigen Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 vor. Der Jahresabschluss und der Lagebericht wurden entsprechend § 4 PBV i. V. m. § 9 WkPV bzw. § 11 WkPV erstellt. Nach Beg utachtung durch den Werkausschuss (NüSt) und den Rechnungsprüfungsausschuss be- schließt der Stadtrat gemäß § 7 Abs. 1 Nr. 7 der Betriebssatzung die Feststellung des geprüften Jah- resabschlusses, die Verwendung des Jahresergebnisses sowie die Entlastung der W erkleitung (Art. 102 Abs. 3 GO). Der Abschluss für das Geschäftsjahr 2023 führt die Anwendung der Vorschriften des Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetzes (BilRUG) fort, so dass die Vergleichbarkeit der Daten zum Vorjahr uneinge- schränkt gegeben ist. 493 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 6 Jahresabschluss 1. Bilanz für dem Eigenbetrieb Nürnberg Stift EUR EUR EUR EUR A. Anlagevermögen: I. Immaterielle Vermögensgegenstände 86.906,00 86.906,00 96.908,00 II. Sachanlagen: 1. Grundstücke und grundstücksgleiche 59.540.186,45 28.013.906,81 Rechte mit Betriebsbauten 2. Grundstücke und grundstücksgleiche 0,00 798,67 Rechte mit Wohnbauten 3. Grundstücke und grundstücksgleiche 0,00 0,00 Rechte ohne Bauten 4. Technische Anlagen 5.881.078,00 627.335,00 5. Einrichtungen und Ausstattungen ohne 2.849.179,29 912.978,29 Fahrzeuge 6. Fahrzeuge 1.853,00 4.233,00 7. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 1.324.197,03 69.596.493,77 2.868.415,21 32.427.666,98 III. Finanzanlagen 1.000,00 1.000,00 B. Umlaufvermögen: I. Vorräte: 1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe. 167.930,73 157.555,18 2. Unfertige Leistungen 0,00 167.930,73 0,00 157.555,18 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände: 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, 2.059.469,05 1.554.377,56 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr (0,00) (0,00) 2. Forderungen an Träger der Einrichtung 397.900,72 177.914,41 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr (0,00) (0,00) 3. Forderungen aus öffentlicher Förderung 6.736.000,00 285.319,37 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. (0,00) (0,00) 4. Sonstige Vermögensgegenstände, 613.545,66 157.970,78 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. (0,00) (0,00) 5. Umsatzsteuer 106.218,58 9.913.134,01 0,00 2.175.582,12 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten. 2.263.233,20 10.320.727,95 D. Rechnungsabgrenzungsposten: 93.563,11 92.062,34 82.122.260,82 45.271.502,57 A k t i v s e i t e 31.12.2023 Vorjahr Summe A k t i v s e i t e 494 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 7 EUR EUR EUR EUR A. Eigenkapital: I. Stammkapital 620.000,00 620.000,00 II. Kapitalrücklagen 25.389.903,01 23.168.615,04 III. Gew innvortrag / Verlustvortrag -5.141.896,76 -2.335.866,19 IV. Jahresüberschuss, -fehlbetrag -6.168.205,34 14.699.800,91 -2.806.030,57 18.646.718,28 B. Sonderposten aus Zuschüssen und Zuweisungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens 1. Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 15.064.086,00 814.591,00 für Investitionen 2. Sonderposten aus nicht-öffentlichen Fördermitteln für Investitionen 3.370.760,00 18.434.846,00 2.416.553,00 3.231.144,00 C. Rückstellungen: 10.549.658,58 10.549.658,58 11.002.581,28 D. Verbindlichkeiten: 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, 3.443.309,47 760.282,26 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (3.422.141,86) (739.114,65) 2. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 29.989.119,46 7.079.158,45 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (6.031.239,20) (464.112,19) 3. Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung 1.028.549,29 549.395,48 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (1.028.549,29) (549.395,48) 4. Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung 5.176,50 0,00 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (5.176,50) (0,00) nicht - öffentlicher Förderung 2.083.731,41 2.936.589,80 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (2.083.731,41) (2.936.589,80) 5. sonstige Verbindlichkeiten 1.319.497,46 434.237,78 davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr; (1.126.704,49) (434.237,78) 6. Verw ahrgeldkonto 565.127,15 596.548,80 7. Umsatzsteuer 0,00 38.434.510,74 6.822,58 12.363.035,15 F. Rechnungsabgrenzungsposten: 3.444,59 28.023,86 82.122.260,82 45.271.502,57 P a s s i v s e i t e Summe P a s s i v s e i t e 31.12.2023 Vorjahr 495 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 8 2. Gewinn- und Verlustrechnung Gewinn- und Verlustrechnung 2023 für den Eigenbetrieb NürnbergStift EUR EUR 1. Erträge aus ambulanter, teilstationärer und vollstationärer Pflege sow ie aus Kurzzeitpflege, sonstige Leistungen 27.570.049,72 24.712.353,60 2. Erträge aus Unterkunft und Verpflegung 5.571.874,82 4.946.986,74 3. Erträge aus Zusatzleistungen und Transportleistungen 58.767,22 56.304,06 4. Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionskosten gegenüber Pflegebedürftigen 3.138.573,01 2.230.289,74 4a. Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 HGB sow eit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten 2.856.835,12 6.279.267,25 5. Zuw eisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten 3.485.640,38 2.798.413,20 6. Erhöhung/Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen 0,00 0,00 7. Andere aktivierte Eigenleistungen 31.575,75 46.032,55 8. Sonstige betriebliche Erträge 111.914,24 42.825.230,26 249.114,12 41.318.761,26 9. Personalaufw and: a) Löhne und Gehälter 23.052.162,24 22.125.098,14 b) Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Aufw endungen 6.753.457,43 6.767.297,21 10. Materialaufw and: a) Lebensmittel 143.486,50 95.460,18 b) Wasser, Energie, Brennstoffe 1.974.357,27 1.308.897,13 c) Wirtschafts-/Verw altungs-/Betreuungs-/Med.-therap. Bedarf 9.735.229,57 7.649.173,94 11. Aufw endungen für zentrale Dienstleistungen 486.382,07 485.071,23 12. Steuern, Abgaben, Versicherungen 995.802,22 838.519,35 14. Mieten, Pacht, Leasing 513.008,04 43.653.885,34 512.112,65 39.781.629,83 Zwischenergebnis -828.655,08 1.537.131,43 Vorjahr 496 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 9 Gewinn- und Verlustrechnung 2023 für den Eigenbetrieb NürnbergStift EUR EUR Übertrag Zwischenergebnis -828.655,08 1.537.131,43 15. Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen 14.970.000,00 1.300.000,00 16. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten 687.111,86 329.738,66 18. Aufw endungen aus der Zuführung zu Sonderposten/ Verbindlichkeiten 15.072.978,30 1.335.949,12 20. Abschreibungen: a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögens- gegenstände und Sachanlagen 3.209.757,37 2.136.459,42 b) Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 32.718,01 43.005,56 21. Aufw endungen für Instandhaltung und Instand- setzung 1.704.545,64 1.163.843,17 22. Sonstige betriebliche Aufw endungen 442.993,32 -4.805.880,78 991.403,13 -4.040.921,74 Zwischenergebnis -5.634.535,86 -2.503.790,31 25. Zinsen und ähnliche Erträge 45.810,87 7.296,00 27. Zinsen und ähnliche Aufw endungen 579.480,35 -533.669,48 309.536,26 -302.240,26 29. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag -6.168.205,34 -2.806.030,57 nachrichtlich Vorschlag zur Verw endung des Jahresergebnisses: Auf neue Rechnung vorzutragen -6.168.205,34 -2.806.030,57 Verlustausgleich Behandlung des Jahresüberschusses: Auf neue Rechnung vorzutragen -2.806.030,57 gegen Gew innvortrag gegen Kapitalrücklage Vorjahr 497 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 10 3. Anhang 3.1. Bewertungsgrundlagen Der Jahresabschluss des NürnbergStift berücksichtigt für das Wirtschaftsjahr 2023 die Vorschriften der Pflege - Buchführungsverordnung (PBV) vom 22. November 1995 (BGBl. I S. 1528), zuletzt geändert durch Artikel 1 der Verordnung vom 21.12 2016 (BGBl. I S. 3076) und die Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen (WkPV) vom 3. März 1998 (GVBl. S. 132, BayRS 861-3-I), in der Fassung nach § 5 der Verordnung vom 5. Oktober 2007 (GVBl. S. 707). Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Anlagen- und Fördernachweise entspricht den Vorgaben der PBV und WkPV. Gemäß § 4 Abs. 1 und § 11 Abs. 2 PBV sind bestimmte Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB), Art. 24 Abs. 5 Satz 2, Art. 28 und Art. 67 des Einführungsgesetzes zum Handelsgesetzbuch (EGHGB) sowie die Regelungen des BilRUG vom 17.07. 2015 angewandt worden. Der Jahresabschluss berücksichtigt grundsätzlich die bisherigen Ansatz - und Bewertungsvorschriften, einschließlich der Anpassungen aus dem BilMoG und BilRUG. Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn - und Verlustrechnung sowie des Anlagenspiegels entsprechen den Vorgaben des HGB mit den Regelungen des BilRUG vom 17. Juli 2015. Die „Erhaltenen Anzahlungen“ wurden, wie in den Vorjahren praktiziert, dem Passivposten „Sonstige Verbindlichkeiten“ zugeordnet. Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil - und vollstationären Einrichtungen einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift ist als Eigenbetrieb seit 01.01.1999 organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§ 1 WkPV). Liquide Mittel valutieren zum Nennwert. Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Dieses wurde für den Abschluss 2023 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR (Version 6.0.7.0-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der Artikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016). Die Sonderposten aus Investitionszuschüssen werden entsprechend der Stellungnahme IDW HFA a/1984 i.d.F. v. 1990 gebildet und nach Maßgabe der Nutzungsdauer der finanzierten Vermögensgegenstände aufgelöst. Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber der Arbeitnehmerschaft bestehen bei der Bayerischen Versorgungskammer (BVK), München. Auf eine Bilanzierung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen wurde in Ausübung des Wahlrechts nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet. Die Altersversorgung durch die BVK wird über Beiträge finanziert. Als Beitrag werden 4,8 % des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts erhoben. Die Altzusagen werden über Umlagen finanziert. Die Höhe des Umlagesatzes beträgt 3,75 % der entsprechenden Löhne und Gehälter. Darüber hinaus wird jährlich ein vom Arbeitgeber zu tragender Zusatzbeitrag in Höhe von 4,0 % erhoben. 498 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 11 Die sonstigen Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung nach der voraussichtlichen Inanspruchnahme in Höhe des Erfüllungsbetrags gebildet. Die Verbindlichkeiten wurden mit den Erfüllungsbeiträgen angesetzt. Veränderungen der Bewertungsmethoden wurden nicht vorgenommen, somit ist die Vergleichbarkeit mit den Vorjahresbeträgen gegeben. Aktivseite A. Anlagevermögen Die immateriellen Vermögensgegenstände beinhalten Software und Lizenzen, welche ausschließ lich von NüSt bis zum 31.12.2023 entgeltlich beschafft wurden. Entgeltlich erworbene immaterielle Vermö- gensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Der Ansatz des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungs - bzw. Herstellungskosten. Anschaf- fungskostenminderungen werden abges etzt. Es kommt ausschließlich die lineare Abschreibungsme- thode zur Anwendung, wobei für bewegliche Anlagegüter bei der Anschaffung die zeitanteilige Jahres- abschreibung berücksichtigt wurde. Die Abschreibungssätze richten sich nach der betriebsgewöhnli- chen Nutzungsdauer. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bei den Wohnbauten und den Betriebs- bauten liegt zwischen 40 und 58 Jahren. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Außenanlagen sowie der Geschäftsausstattung richtet sich nach den amtlichen steuerl ichen Afa-Tabellen und der Afa Tabelle für das Gesundheitswesen. Die Beteiligungen wurden zu Anschaffungskosten bewertet. Das Anlagevermögen veränderte sich durch Investitionen in Höhe von 40.397,3 TEUR und planmäßige Abschreibungen in Höhe von 3.209,7 TEUR. Diese hohen Investitionen sind begründet in der Inbetrieb- nahme des neuen August-Meier-Haus zum 01.04.2024, so beträgt das Investitionsvolumen 2023 in AMH 37.382,3 TEUR. Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Bruttoanlagespiegel als Best andteil des Anhangs. 499 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 12 Entw icklung der Anschaffungswerte Entw icklung der Abschreibungen Restbuchw erte Anfangs- Zugang Um- Zuschreibungen Abgang Endstand Anfangs- Abschreibungen Um- Zuschreibungen Entnahme für Endstand (Stand: A. Anlagevermögen bestand buchungen des Geschäfts- bestand des Geschäfts- buchungen des Geschäfts- Abgänge 31.12.2023) jahres jahres jahres EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 I. Immaterielle Vermögens- gegenstände 710.182,09 33.929,13 0,00 0,00 744.111,22 613.274,09 43.931,13 0,00 0,00 657.205,22 86.906,00 II. Sachanlagen: 1.1. Grundstücke und grund- 0,00 stücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 63.337.020,79 31.983.216,26 1.957.939,72 23.712,03 97.254.464,74 35.323.113,98 2.391.164,31 0,00 0,00 0,00 37.714.278,29 59.540.186,45 1.2. darunter: Betriebsbauten und Außenanlagen 56.686.156,98 29.738.216,26 1.957.939,72 0,00 0,00 88.382.312,96 35.323.113,98 2.391.164,31 0,00 0,00 0,00 37.714.278,29 50.668.034,67 2. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 51.155,41 0,00 -798,67 0,00 0,00 50.356,74 50.356,74 0,00 0,00 0,00 0,00 50.356,74 0,00 3. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte ohne Bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.1. Technische Anlagen 3.008.597,03 5.639.109,42 2.539,42 0,00 8.650.245,87 2.381.262,03 387.886,42 0,00 19,42 0,00 2.769.167,87 5.881.078,00 4.2. darunter: in Betriebs- bauten und in Außen- anlagen 3.008.597,03 5.639.109,42 0,00 2.539,42 0,00 8.650.245,87 2.381.262,03 387.886,42 0,00 19,42 0,00 2.769.167,87 5.881.078,00 5.1. Einrichtungen und Aus- stattungen ohne Fahrzeuge 6.583.745,16 2.321.121,09 4.999,99 0,00 244.798,82 8.665.067,42 5.670.766,87 384.555,09 4.820,99 0,00 244.254,82 5.815.888,13 2.849.179,29 5.2. darunter: in Betriebs- bauten, in Außenanlagen, GWG's und Festw erte in Betriebsbauten 6.583.745,16 2.321.121,09 4.999,99 0,00 244.798,82 8.665.067,42 5.670.766,87 384.555,09 4.820,99 0,00 244.254,82 5.815.888,13 2.849.179,29 6. Fahrzeuge 92.478,35 0,00 -4.999,99 0,00 4.628,73 82.849,63 88.245,35 2.201,00 -4.820,99 0,00 4.628,73 80.996,63 1.853,00 7.1. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 2.868.415,21 419.922,31 -1.957.141,05 0,00 6.999,44 1.324.197,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.324.197,03 7.2. darunter: für Betriebs- bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwischensumme II. 75.941.411,95 40.363.369,08 0,00 2.539,42 280.139,02 116.027.181,43 43.513.744,97 3.165.806,82 0,00 19,42 248.883,55 46.430.687,66 69.596.493,77 darunter: Summe der Posten 1.2., 4.2., 5.2., 6. und 7.2. 66.370.977,52 37.698.446,77 1.957.939,72 2.539,42 249.427,55 105.777.936,46 43.463.388,23 3.165.806,82 0,00 19,42 248.883,55 46.380.330,92 59.397.605,54 III. Finanzanlagen 1.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 insgesamt 76.652.594,04 40.397.298,21 0,00 2.539,42 280.139,02 116.772.292,65 44.127.019,06 3.209.737,95 0,00 19,42 248.883,55 47.087.892,88 69.684.399,77 Anlagennachweis für den "Eigenbetrieb NürnbergStift" (NüSt) zum 31.12.2023 Bilanzposten 500 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 13 Die Finanzierungsarten des Anlagevermögens bestimmen sich durch Finanzierungsschlüssel: Die Finanzierungsschlüssel (FSL) sind nachfolgend definiert. Anbei der Anlagen-und Fördernachweis nach § 4 PVB. Finanzierungsart Finanzierungsschlüssel Eigenkapital 1,54,81,90 Darlehen 8,50,78,98 öffentliche Förderung Kommune 2,31,75,95 öffentliche Fördeung Land 15,30,58,92 nicht öffentliche Förderung 11,46,74,94 FLS Einrichtungsart Finanzierungschlüssel 1 reine Pflege (Bereich SGB XI) Eigenkapital 2 reine Pflege (Bereich SGB XI) öffentliche Förderung Kommune 8 reine Pflege (Bereich SGB XI) Darlehen 11 reine Pflege (Bereich SGB XI) nicht öffentliche Förderung 15 reine Pflege (Bereich SGB XI) öffentliche Förderung Land 30 gemischte Einrichtung - Pflege öffentliche Förderung Land 31 gemischte Einrichtung - Pflege öffentliche Förderung Kommune 46 gemischte Einrichtung - Pflege nicht öffentliche Förderung 50 gemischte Einrichtung - Pflege Darlehen 54 gemischte Einrichtung - Pflege Eigenkapital 58 gemische Einrichtung - nicht Pflegeöffentliche Förderung Land 74 gemische Einrichtung - nicht Pflegenicht öffentliche Förderung 75 gemische Einrichtung - nicht Pflegeöffentliche Förderung Kommune 78 gemische Einrichtung - nicht PflegeDarlehen 81 gemische Einrichtung - nicht PflegeEigenkapital 90 andere Einrichtungen - nicht PflegeEigenkapital 92 andere Einrichtungen - nicht Pflegeöffentliche Förderung Land 94 andere Einrichtungen - nicht Pflegenicht öffentliche Fördeurng 95 andere Einrichtungen - nicht Pflegeöffentliche Förderung Kommune 98 andere Einrichtungen - nicht PflegeDarlehen 501 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 14 Finanzierungsschlüssel AHK Anfangsbestand Zugang Umbuchung Zuschreibung Abgang AHK Endbestand AfA Anfangsbestand AfA des Jahres AfA Umbuchung AfA Nachaktivg AfA Abgang Afa Endbestand Buchwert 31.12.2022 Buchwert 31.12.2023 I. Immaterielle Vermögensgegenstände 01 Pflegeeinrichtung mit EK 176.247,54 € 5.390,70 € - € - € - € 181.638,24 € 153.271,54 €- 10.613,70 €- - € - € - € 163.885,24 €- 22.976,00 € 17.753,00 € 11 Pflegeeinrichtung mit Spenden 23.231,38 € 28.538,43 € - € - € - € 51.769,81 € 16.470,38 €- 5.874,43 €- - € - € - € 22.344,81 €- 6.761,00 € 29.425,00 € 30 Mischeinrichtung durch Regier. 31.605,33 € - € - € - € - € 31.605,33 € 20.049,33 €- 6.321,00 €- - € - € - € 26.370,33 €- 11.556,00 € 5.235,00 € 46 Mischeienrichtung mit Spenden 16.047,38 € - € - € - € - € 16.047,38 € 16.047,38 €- - € - € - € - € 16.047,38 €- - € - € 54 Mischeinrichtung mit EK 121.751,68 € - € - € - € - € 121.751,68 € 121.440,68 €- 311,00 €- - € - € - € 121.751,68 €- 311,00 € - € 58 Misch-, nicht Pflege d. Regier 20.206,67 € - € - € - € - € 20.206,67 € 12.818,67 €- 4.042,00 €- - € - € - € 16.860,67 €- 7.388,00 € 3.346,00 € 74 Misch-, nicht Pflege mit Spend 15.541,77 € - € - € - € - € 15.541,77 € 15.541,77 €- - € - € - € - € 15.541,77 €- - € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 72.993,12 € - € - € - € - € 72.993,12 € 72.993,12 €- - € - € - € - € 72.993,12 €- - € - € 90 andere Heimeinr. mit EK 169.735,42 € - € - € - € - € 169.735,42 € 126.142,42 €- 15.287,00 €- - € - € - € 141.429,42 €- 43.593,00 € 28.306,00 € 92 andere Heimeinr. d. Regierung 35.281,19 € - € - € - € - € 35.281,19 € 35.281,19 €- - € - € - € - € 35.281,19 €- - € - € 94 andere Heimeinr. mit Spenden 27.540,61 € - € - € - € - € 27.540,61 € 23.217,61 €- 1.482,00 €- - € - € - € 24.699,61 €- 4.323,00 € 2.841,00 € Summe 710.182,09 € 33.929,13 € - € - € - € 744.111,22 € 613.274,09 €- 43.931,13 €- - € - € - € 657.205,22 €- 96.908,00 € 86.906,00 € II. Sachanlagen 1.1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 01 Pflegeeinrichtung mit EK 20.652.989,33 € 4.446.403,66 € 30.633,08 € - € 23.712,03 €- 25.106.314,04 € 9.322.080,91 €- 507.996,87 €- 26.378,13 € - € - € 9.803.699,65 €- 11.330.908,42 € 15.302.614,39 € 02 Pflegeeinrichtung vom Träger 459.885,29 € - € 28.991,53 € - € - € 488.876,82 € 321.320,29 €- 23.094,00 €- 28.991,53 €- - € - € 373.405,82 €- 138.565,00 € 115.471,00 € 08 Pflegeeinrichtung mit Darlehen 8.814.546,73 € 14.567.563,97 € 138.635,83 € - € - € 23.520.746,53 € 3.880.704,73 €- 495.622,80 €- - € - € - € 4.376.327,53 €- 4.933.842,00 € 19.144.419,00 € 11 Pflegeeinrichtung mit Spenden 3.035.420,85 € 207.665,63 € 853.719,05 € - € - € 4.096.805,53 € 1.823.419,85 €- 88.178,32 €- 109.697,36 €- - € - € 2.021.295,53 €- 1.212.001,00 € 2.075.510,00 € 15 Pflegeeinrichtung durch Regier 458.788,54 € 12.761.583,00 € 698.081,63 € - € - € 13.918.453,17 € 251.332,54 €- 260.316,67 €- 147.871,96 €- - € - € 659.521,17 €- 207.456,00 € 13.258.932,00 € 30 Mischeinrichtung durch Regier. 646.849,82 € - € 226.970,59 €- - € - € 419.879,23 € 504.435,82 €- 25.062,00 €- 151.762,59 € - € - € 377.735,23 €- 142.414,00 € 42.144,00 € 31 Mischeinrichtung vom Träger 28.991,53 € - € 28.991,53 €- - € - € - € 28.991,53 €- - € 28.991,53 € - € - € - € - € - € 46 Mischeienrichtung mit Spenden 237.947,24 € - € 171.694,36 €- - € - € 66.252,88 € 148.984,24 €- 1.147,00 €- 109.697,36 € - € - € 40.433,88 €- 88.963,00 € 25.819,00 € 50 Mischeinrichtung mit Darlehen 3.243.952,56 € - € 1.232.689,96 €- - € - € 2.011.262,60 € 2.453.806,56 €- 117.045,00 €- 817.341,96 € - € - € 1.753.509,60 €- 790.146,00 € 257.753,00 € 54 Mischeinrichtung mit EK 6.549.570,87 € - € 1.460.019,00 €- - € - € 5.089.551,87 € 5.215.643,90 €- 272.751,00 €- 1.091.803,04 € - € - € 4.396.591,86 €- 1.333.926,97 € 692.960,01 € 58 Misch-, nicht Pflege d. Regier 543.581,43 € - € 107.904,20 €- - € - € 435.677,23 € 407.220,43 €- 21.403,00 €- 68.110,20 € - € - € 360.513,23 €- 136.361,00 € 75.164,00 € 74 Misch-, nicht Pflege mit Spend 2.539.684,81 € - € 2.279.800,15 €- - € - € 259.884,66 € 1.598.555,81 €- 6.943,00 €- 1.430.226,15 € - € - € 175.272,66 €- 941.129,00 € 84.612,00 € 78 Misch-, nicht Pflege mit Darl. 3.745.969,87 € - € 876.593,56 €- - € - € 2.869.376,31 € 2.733.244,87 €- 130.989,00 €- 581.579,56 € - € - € 2.282.654,31 €- 1.012.725,00 € 586.722,00 € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 6.590.904,41 € - € 853.969,17 €- - € - € 5.736.935,24 € 4.794.879,30 €- 184.198,00 €- 761.736,03 € - € - € 4.217.341,27 €- 1.796.025,11 € 1.519.593,97 € 90 andere Heimeinr. mit EK 3.881.782,80 € - € 2.438.426,60 € - € - € 6.320.209,40 € 1.057.111,49 €- 112.826,00 €- 1.883.807,83 €- - € - € 3.053.745,32 €- 2.824.671,31 € 3.266.464,08 € 92 andere Heimeinr. d. Regierung - € - € 107.904,20 € - € - € 107.904,20 € - € 1.844,00 €- 68.110,20 €- - € - € 69.954,20 €- - € 37.950,00 € 94 andere Heimeinr. mit Spenden 100.108,55 € - € 2.279.800,15 € - € - € 2.379.908,70 € 24.852,55 €- 42.076,00 €- 1.430.226,15 €- - € - € 1.497.154,70 €- 75.256,00 € 882.754,00 € 95 andere Heimeinr. vom Träger 280.978,13 € - € - € - € - € 280.978,13 € 184.624,13 €- 26.048,00 €- - € - € - € 210.672,13 €- 96.354,00 € 70.306,00 € 98 andere Heimeinr. mit Darlehen 1.525.068,03 € - € 2.620.380,17 € - € - € 4.145.448,20 € 571.905,03 €- 73.623,65 €- 1.398.921,52 €- - € - € 2.044.450,20 €- 953.163,00 € 2.100.998,00 € Summe 63.337.020,79 € 31.983.216,26 € 1.957.939,72 € - € 23.712,03 €- 97.254.464,74 € 35.323.113,98 €- 2.391.164,31 €- - € - € - € 37.714.278,29 €- 28.013.906,81 € 59.540.186,45 € 2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 54 Mischeinrichtung mit EK 262,28 € - € 262,28 €- - € - € - € - € - € - € - € - € - € 262,28 € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 50.893,13 € - € 50.893,13 €- - € - € - € 50.356,74 €- - € 50.356,74 € - € - € - € 536,39 € - € 90 andere Heimeinr. mit EK - € - € 50.356,74 € - € - € 50.356,74 € - € - € 50.356,74 €- - € - € 50.356,74 €- - € - € Summe 51.155,41 € - € 798,67 €- - € - € 50.356,74 € 50.356,74 €- - € - € - € - € 50.356,74 €- 798,67 € - € 4.1 Technische Anlagen 01 Pflegeeinrichtung mit EK 961.246,62 € 20.780,42 € 23.176,08 € 2.539,42 € - € 1.007.742,54 € 542.254,62 €- 66.910,42 €- 16.031,08 €- 19,42 €- - € 625.215,54 €- 418.992,00 € 382.527,00 € 02 Pflegeeinrichtung vom Träger 82.385,99 € - € - € - € - € 82.385,99 € 82.385,99 €- - € - € - € - € 82.385,99 €- - € - € 08 Pflegeeinrichtung mit Darlehen - € 4.039.855,44 € - € - € - € 4.039.855,44 € - € 203.188,44 €- - € - € - € 203.188,44 €- - € 3.836.667,00 € 11 Pflegeeinrichtung mit Spenden - € 106.104,56 € - € - € - € 106.104,56 € - € 5.330,56 €- - € - € - € 5.330,56 €- - € 100.774,00 € 15 Pflegeeinrichtung durch Regier 78.530,85 € 1.458.417,00 € - € - € - € 1.536.947,85 € 78.530,85 €- 68.078,00 €- - € - € - € 146.608,85 €- - € 1.390.339,00 € 46 Mischeienrichtung mit Spenden 3.772,30 € - € - € - € - € 3.772,30 € 3.772,30 €- - € - € - € - € 3.772,30 €- - € - € 50 Mischeinrichtung mit Darlehen 11.293,51 € - € 11.293,51 €- - € - € - € 11.293,51 €- - € 11.293,51 € - € - € - € - € - € 54 Mischeinrichtung mit EK 163.253,58 € - € 90.578,80 €- - € - € 72.674,78 € 163.253,58 €- - € 90.578,80 € - € - € 72.674,78 €- - € - € 74 Misch-, nicht Pflege mit Spend 5.343,96 € - € - € - € - € 5.343,96 € 5.343,96 €- - € - € - € - € 5.343,96 €- - € - € 78 Misch-, nicht Pflege mit Darl. 23.095,98 € - € 23.095,98 €- - € - € - € 23.095,98 €- - € 23.095,98 € - € - € - € - € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 183.711,41 € - € 86.030,32 €- - € - € 97.681,09 € 183.711,41 €- - € 86.030,32 € - € - € 97.681,09 €- - € - € 90 andere Heimeinr. mit EK 1.176.962,83 € 13.952,00 € 153.433,04 € - € - € 1.344.347,87 € 1.038.269,83 €- 24.479,00 €- 160.578,04 €- - € - € 1.223.326,87 €- 138.693,00 € 121.021,00 € 94 andere Heimeinr. mit Spenden 120.000,00 € - € - € - € - € 120.000,00 € 120.000,00 €- - € - € - € - € 120.000,00 €- - € - € 95 andere Heimeinr. vom Träger 199.000,00 € - € - € - € - € 199.000,00 € 129.350,00 €- 19.900,00 €- - € - € - € 149.250,00 €- 69.650,00 € 49.750,00 € 98 andere Heimeinr. mit Darlehen - € - € 34.389,49 € - € - € 34.389,49 € - € - € 34.389,49 €- - € - € 34.389,49 €- - € - € Summe 3.008.597,03 € 5.639.109,42 € - € 2.539,42 € - € 8.650.245,87 € 2.381.262,03 €- 387.886,42 €- - € 19,42 €- - € 2.769.167,87 €- 627.335,00 € 5.881.078,00 € Anlagennachweis nach Finanzierungsschlüssel für den "Eigenbetrieb NürnbergStift" (NüSt) zum 31.12.2023 502 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 15 Finanzierungsschlüssel AHK Anfangsbestand Zugang Umbuchung Zuschreibung Abgang AHK Endbestand AfA Anfangsbestand AfA des Jahres AfA Umbuchung AfA Nachaktivg AfA Abgang Afa Endbestand Buchwert 31.12.2022 Buchwert 31.12.2023 5.1 Einrichtungen und Ausstattungen ohne Fahrzeuge 01 Pflegeeinrichtung mit EK 2.345.580,92 € 2.017.387,34 € 6.324,49 €- - € 81.674,80 €- 4.274.968,97 € 1.814.001,92 €- 275.636,34 €- 5.010,49 € - € 81.555,80 € 2.003.071,97 €- 531.579,00 € 2.271.897,00 € 02 Pflegeeinrichtung vom Träger 26.856,25 € - € - € - € - € 26.856,25 € 26.856,25 €- - € - € - € - € 26.856,25 €- - € - € 11 Pflegeeinrichtung mit Spenden 249.330,43 € 110.160,58 € 5.570,53 € - € 7.845,21 €- 357.216,33 € 169.647,43 €- 30.153,58 €- 5.570,53 €- - € 7.420,21 € 197.951,33 €- 79.683,00 € 159.265,00 € 15 Pflegeeinrichtung durch Regier 54.291,36 € 19.382,19 € 7.861,04 €- - € - € 65.812,51 € 46.920,36 €- 2.376,19 €- 3.013,04 € - € - € 46.283,51 €- 7.371,00 € 19.529,00 € 30 Mischeinrichtung durch Regier. 570,91 € - € - € - € 570,91 €- - € 570,91 €- - € - € - € 570,91 € - € - € - € 46 Mischeienrichtung mit Spenden 64.112,07 € - € 4.560,63 €- - € - € 59.551,44 € 64.112,07 €- - € 4.560,63 € - € - € 59.551,44 €- - € - € 54 Mischeinrichtung mit EK 360.503,39 € - € 13.249,10 €- - € 80.369,24 €- 266.885,05 € 359.708,39 €- 228,00 €- 13.249,10 € - € 80.369,24 € 266.318,05 €- 795,00 € 567,00 € 58 Misch-, nicht Pflege d. Regier 3.608,70 € - € - € - € 3.608,70 €- - € 3.608,70 €- - € - € - € 3.608,70 € - € - € - € 74 Misch-, nicht Pflege mit Spend 70.815,36 € - € 3.682,70 €- - € - € 67.132,66 € 70.815,36 €- - € 3.682,70 € - € - € 67.132,66 €- - € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 186.232,06 € - € 233,15 €- - € 3.132,02 €- 182.866,89 € 186.232,06 €- - € 233,15 € - € 3.132,02 € 182.866,89 €- - € - € 90 andere Heimeinr. mit EK 2.898.212,51 € 170.957,22 € 32.667,77 € - € 65.950,05 €- 3.035.887,45 € 2.613.099,22 €- 74.250,22 €- 26.326,77 €- - € 65.950,05 € 2.647.726,16 €- 285.113,29 € 388.161,29 € 92 andere Heimeinr. d. Regierung 287.504,13 € - € - € - € 1.647,89 €- 285.856,24 € 287.504,13 €- - € - € - € 1.647,89 € 285.856,24 €- - € - € 94 andere Heimeinr. mit Spenden 36.127,07 € 3.233,76 € 2.672,80 € - € - € 42.033,63 € 27.690,07 €- 1.910,76 €- 2.672,80 €- - € - € 32.273,63 €- 8.437,00 € 9.760,00 € Summe 6.583.745,16 € 2.321.121,09 € 4.999,99 € - € 244.798,82 €- 8.665.067,42 € 5.670.766,87 €- 384.555,09 €- 4.820,99 €- - € 244.254,82 € 5.815.888,13 €- 912.978,29 € 2.849.179,29 € 6. Fahrzeuge 01 Pflegeeinrichtung mit EK 52.390,61 € - € 3.849,99 €- - € - € 48.540,62 € 48.239,61 €- 2.160,00 €- 3.711,99 € - € - € 46.687,62 €- 4.151,00 € 1.853,00 € 11 Pflegeeinrichtung mit Spenden 12.600,00 € - € - € - € - € 12.600,00 € 12.600,00 €- - € - € - € - € 12.600,00 €- - € - € 74 Misch-, nicht Pflege mit Spend 2.628,73 € - € - € - € 2.628,73 €- - € 2.628,73 €- - € - € - € 2.628,73 € - € - € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK 2.000,00 € - € - € - € 2.000,00 €- - € 2.000,00 €- - € - € - € 2.000,00 € - € - € - € 90 andere Heimeinr. mit EK 15.459,01 € - € 1.150,00 €- - € - € 14.309,01 € 15.377,01 €- 41,00 €- 1.109,00 € - € - € 14.309,01 €- 82,00 € - € 94 andere Heimeinr. mit Spenden 7.400,00 € - € - € - € - € 7.400,00 € 7.400,00 €- - € - € - € - € 7.400,00 €- - € - € Summe 92.478,35 € - € 4.999,99 €- - € 4.628,73 €- 82.849,63 € 88.245,35 €- 2.201,00 €- 4.820,99 € - € 4.628,73 € 80.996,63 €- 4.233,00 € 1.853,00 € 7.1 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 01 Pflegeeinrichtung mit EK 2.788.104,12 € 393.967,10 € 1.957.141,05 €- - € 6.999,44 €- 1.217.930,73 € - € - € - € - € - € - € 2.788.104,12 € 1.217.930,73 € 54 Mischeinrichtung mit EK - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € 81 Misch-, nicht Pflege mit EK - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € 90 andere Heimeinr. mit EK 80.311,09 € 25.955,21 € - € - € - € 106.266,30 € - € - € - € - € - € - € 80.311,09 € 106.266,30 € Summe 2.868.415,21 € 419.922,31 € 1.957.141,05 €- - € 6.999,44 €- 1.324.197,03 € - € - € - € - € - € - € 2.868.415,21 € 1.324.197,03 € Summe II. 75.941.411,95 € 40.363.369,08 € - € 2.539,42 € 280.139,02 €- 116.027.181,43 € 43.513.744,97 €- 3.165.806,82 €- - € 19,42 €- 248.883,55 € 46.430.687,66 €- 32.422.635,31 € 69.596.493,77 € III. Finanzanlagen 90 andere Heimeinr. mit EK 1.000,00 € - € - € - € - € 1.000,00 € - € - € - € - € - € - € 1.000,00 € 1.000,00 € Summe 1.000,00 € - € - € - € - € 1.000,00 € - € - € - € - € - € - € 1.000,00 € 1.000,00 € Summe Gesamt 76.652.594,04 € 40.397.298,21 € - € 2.539,42 € 280.139,02 €- 116.772.292,65 € 44.127.019,06 €- 3.209.737,95 €- - € 19,42 €- 248.883,55 € 47.087.892,88 €- 32.525.574,98 € 69.684.399,77 € Anlagennachweis nach Finanzierungsschlüssel für den "Eigenbetrieb NürnbergStift" (NüSt) zum 31.12.2023 503 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 16 Anbei der Fördernachweis öffentliche Förderung Entw icklung der Anschaffungswerte Entw icklung der Abschreibungen Restbuchw erte Anfangs- Zugang Um- Zuschreibungen Abgang Endstand Anfangs- Abschreibungen Um- Zuschreibungen Entnahme für Endstand (Stand: A. Anlagevermögen bestand buchungen des Geschäfts- bestand des Geschäfts- buchungen des Geschäfts- Abgänge 31.12.2023) jahres jahres jahres EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 I. Immaterielle Vermögens- gegenstände 31.605,33 0,00 0,00 0,00 0,00 31.605,33 20.049,33 6.321,00 0,00 0,00 0,00 26.370,33 5.235,00 II. Sachanlagen: 1.1. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 1.594.515,18 12.761.583,00 471.111,04 0,00 0,00 14.827.209,22 1.106.080,18 308.472,67 -3.890,63 0,00 0,00 1.410.662,22 13.416.547,00 1.2. darunter: Betriebsbauten und Außenanlagen 1.594.515,18 12.761.583,00 471.111,04 0,00 0,00 14.827.209,22 1.106.080,18 308.472,67 -3.890,63 0,00 0,00 1.410.662,22 13.416.547,00 2. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte ohne Bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.1. Technische Anlagen 160.916,84 1.458.417,00 0,00 0,00 0,00 1.619.333,84 160.916,84 68.078,00 0,00 0,00 0,00 228.994,84 1.390.339,00 4.2. darunter: in Betriebs- bauten und in Außen- anlagen 160.916,84 68.078,00 0,00 0,00 0,00 228.994,84 160.916,84 68.078,00 0,00 0,00 0,00 228.994,84 1.390.339,00 5.1. Einrichtungen und Aus- stattungen ohne Fahrzeuge 81.718,52 19.382,19 -7.861,04 € 0,00 570,91 92.668,76 74.347,52 2.376,19 -3.013,04 0,00 570,91 73.139,76 19.529,00 5.2. darunter: in Betriebs- bauten, in Außenanlagen, GWG's und Festw erte in Betriebsbauten 81.718,52 0,00 0,00 0,00 81.718,52 74.347,52 0,00 0,00 0,00 74.347,52 7.371,00 6. Fahrzeuge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.1. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.2. darunter: für Betriebs- bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwischensumme II. 1.837.150,54 14.239.382,19 463.250,00 0,00 570,91 16.539.211,82 1.341.344,54 378.926,86 -6.903,67 0,00 570,91 1.712.796,82 14.826.415,00 darunter: Summe der Posten 1.2., 4.2., 5.2., 6. und 7.2. 1.837.150,54 12.829.661,00 471.111,04 0,00 0,00 15.137.922,58 1.341.344,54 376.550,67 -3.890,63 0,00 0,00 1.714.004,58 13.423.918,00 III. Finanzanlagen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 insgesamt 1.868.755,87 14.239.382,19 463.250,00 0,00 570,91 16.570.817,15 1.361.393,87 385.247,86 -6.903,67 0,00 570,91 1.739.167,15 14.831.650,00 Fördernachweis - öffentliche Förderung - für den "Eigenbetrieb NürnbergStift" (NüSt) zum 31.12.2023 Bilanzposten 504 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 17 Anbei Fördernachweis nicht öffentliche Förderung Entw icklung der Anschaffungswerte Entw icklung der Abschreibungen Restbuchw erte Anfangs- Zugang Um- Zuschreibungen Abgang Endstand Anfangs- Abschreibungen Um- Zuschreibungen Entnahme für Endstand (Stand: A. Anlagevermögen bestand buchungen des Geschäfts- bestand des Geschäfts- buchungen des Geschäfts- Abgänge 31.12.2023) jahres jahres jahres EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 I. Immaterielle Vermögens- gegenstände 82.361,14 28.538,43 0,00 0,00 0,00 110.899,57 71.277,14 7.356,43 0,00 0,00 0,00 78.633,57 32.266,00 II. Sachanlagen: 1.1. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten 5.913.161,45 207.665,63 682.024,69 0,00 0,00 6.802.851,77 3.595.812,45 138.344,32 0,00 0,00 0,00 3.734.156,77 3.068.695,00 1.2. darunter: Betriebsbauten und Außenanlagen 5.913.161,45 207.665,63 682.024,69 0,00 0,00 6.802.851,77 3.595.812,45 138.344,32 0,00 0,00 0,00 3.734.156,77 3.068.695,00 2. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte mit Wohnbauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Grundstücke und grund- stücksgleiche Rechte ohne Bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.1. Technische Anlagen 129.116,26 106.104,56 0,00 0,00 0,00 235.220,82 129.116,26 5.330,56 0,00 0,00 0,00 134.446,82 100.774,00 4.2. darunter: in Betriebs- bauten und in Außen- anlagen 129.116,26 106.104,56 0,00 0,00 0,00 235.220,82 129.116,26 5.330,56 0,00 0,00 0,00 134.446,82 100.774,00 5.1. Einrichtungen und Aus- stattungen ohne Fahrzeuge 420.384,93 113.394,34 0,00 7.845,21 525.934,06 332.264,93 32.064,34 0,00 0,00 7.420,21 356.909,06 169.025,00 5.2. darunter: in Betriebs- bauten, in Außenanlagen, GWG's und Festw erte in Betriebsbauten 420.384,93 113.394,34 0,00 0,00 7.845,21 525.934,06 332.264,93 32.064,34 0,00 0,00 7.420,21 356.909,06 169.025,00 6. Fahrzeuge 22.628,73 0,00 0,00 0,00 2.628,73 20.000,00 22.628,73 0,00 0,00 0,00 2.628,73 20.000,00 0,00 7.1. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.2. darunter: für Betriebs- bauten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwischensumme II. 6.485.291,37 427.164,53 682.024,69 0,00 10.473,94 7.584.006,65 4.079.822,37 175.739,22 0,00 0,00 10.048,94 4.245.512,65 3.338.494,00 darunter: Summe der Posten 1.2., 4.2., 5.2., 6. und 7.2. 6.485.291,37 427.164,53 682.024,69 € 0,00 € 10.473,94 7.584.006,65 4.079.822,37 175.739,22 0,00 0,00 10.048,94 4.245.512,65 3.338.494,00 III. Finanzanlagen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 insgesamt 6.567.652,51 455.702,96 682.024,69 0,00 10.473,94 7.694.906,22 4.151.099,51 183.095,65 0,00 0,00 10.048,94 4.324.146,22 3.370.760,00 Fördernachweis - nicht-öffentliche Förderung - für den "Eigenbetrieb NürnbergStift" (NüSt) zum 31.12.2023 Bilanzposten 505 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 18 B. Umlaufvermögen I. Vorräte Die Bestände wurden zum Bilanzstichtag körperlich aufgenommen. Bewertet wurde der medizinische und pflegerische Bedarf nach der FIFO -Methode. Der restl iche Lagerbestand wurde nach Anschaffungskosten einzeln bewertet. Die in der Bilanz zu sammengefassten Vorräte gliedern sich wie folgt: II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert anges etzt. Aus dem Prüfbericht des BKPV über die überörtliche Prüfung der Jahre 1999 – 2009 wurde die Anregung der TZ 5 zur Werthaltigkeit von Forderungen ab Abschlussjahr 2013 aufgenommen und in den Folgejahren fortgeschrieben. Im Jahresabschluss 2023 wurden Einzelwertberichtigungen teilweise bis zu 100 % und Pauschalwertberichtigungen nach Beachtung der EWB im Wesentlichen mit 2,5 % auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen vorgenommen. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 2.059,5 TEUR entfallen 1.257,2 TEUR auf Pflege-/Krankenkassen, Sozialhilfeträger und 666,5 TEUR auf Selbstzahler. Die Erhöhung in Höhe von 505,1 TEUR (Vorjahr 1.554,3 TEUR) ist stichtagsbedingt. Unter den Forderungen an Träger der Einrichtung in Höhe von 397,9 TEUR werden Forderungen an die Stadt Nürnberg ausgewiesen. Die zum 31.12.2023 ausgewiesene Forderungen aus öffentlicher Förderung in Höhe von 6.736,0 TEUR setzt sich zusammen aus dem KFW Tilgungszuschuss in Höhe von 4.740 ,0 TEUR und dem PflegesoNah in Höhe von 1.996,0 TEUR für das neue August-Meier-Haus. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 2023 Vorjahr EUR EUR a Medizinischer / Pflegerischer Bedarf - Inkontinenzartikel 7.788,35 13.916,26 - Sonstiges 51.439,94 49.196,32 b Wirtschaftsbedarf 107.066,83 93.127,91 c Verwaltungsbedarf 1.635,61 1.314,69 insgesamt 167.930,73 157.555,18 506 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 19 Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen: Unter den sonstigen Forderungen in Höhe von 613,5 TEUR werden 345,7 TEUR Ergänzungshilfen aus dem Energie Rettungsschirm Pflege, 138,2 TEUR Gutschriften für Jahresrechnungen der Energie und 106,6 TEUR Mutterschaftsgeld ausgewiesen. III. Liquide Mittel Aufgrund des hohen finanziellen Defizit sind d ie liquiden Mittel im Vergleich zum Vorjahr um 8.057,5 TEUR verringert. C. Rechnungsabgrenzungsposten Als Rech nungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag in Höhe von 93,6 TEUR ausgewiesen, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Tag darstellen. Passivseite A. Eigenkapital Der Werteverzehr im Eigenkapital beträgt insgesamt 3.946,9 TEUR im Geschäftsjahr 2023. Der im Ge- schäftsjahr 2023 ausgewiesene Verlust beträgt 6.168.205,34 Euro. Gemäß S tadtratsbeschluss vom 13 .12.2023 wurde der Jahresfehlbet rag 2022 in Höhe von 2.806.030,57 EUR auf neue Rechnung vorgetragen. Im Jahr 2023 erfolgten vier Grundstückskorrekturen für Teilflächen auf den Flurnummern 333 und 334/1 zwischen der Stadt Nürnberg und NürnbergStift in der Gemarkung Schoppershof. Die Übertragung erfolgte zum 01.08.2023 über die Erhöhung der Kapitalrücklage, ein Zahlungsmi ttel- abfluss fand nicht statt . Die in Anlagevermögen gebundene Kapitalrücklage erhöhte sich de mentspre- chend auf 25.389.903,01 EUR. Sonstige Vermögensgegenstände 2023 Vorjahr EUR EUR Forderungen an Mitarbeiter 7.920,33 4.776,03 Debitorische Kreditoren 1.906,15 3.776,47 Sonstige Forderungen 603.719,18 149.418,28 insgesamt 613.545,66 157.970,78 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 0,00 0,00 2023 Vorjahr EUR EUR Kassenbestand 10.633,88 33.297,20 Guthaben bei Kreditinstituten 2.229.404,44 10.287.430,75 insgesamt 2.240.038,32 10.320.727,95 Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 507 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 20 B. Sonderposten Gemäß § 5 Abs. 2 PBV sind „Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die mit öffentlichen För- dermitteln oder sonstigen Zuwendungen Dritter angeschafft oder hergestellt worden sind, auf der Aktiv- seite der Bilanz mit dem Bruttowert anzusetzen. Auf der Passivseite der Bilanz sind die bereits zweck- entsprechend verwendeten Fördermittel oder Zuwendungen als Sonderposten gesondert auszuweisen, vermindert um den Betrag der bis zum jeweiligen Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.“ Die Entwicklung des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermi tteln für Investitionen wird in der nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (Fördermit- tel des Landes: FSL 15, 30, 58, 92; Fördermittel der Stadt Nürnberg: FSL 02, 31, 75, 95) finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Die Zugänge des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2023 14.737,1 TEUR in Höhe von setzen sich zusammen aus 9.980 TEUR PflegeSoNaH für das neue August -Meier- Haus, 4.740 TEUR Tilgungszuschuss KFW Darlehen für das neue August-Meier-Haus und 17,1 TEUR für das Pflege Praxis Zentrum. Die Anlagenabgänge zu RBW in Höhe von 29,8 betreffen den zu hoch gebildeten Sonderposten für den Umbau der Tagesstätte im Sebastianspita l im Jahr 2019. Zum Jahresabschluss 31.12.2019 wurde ein Sonderposten in Höhe von 75,0 TEUR gebildet, mit dem Förderbescheid der Regierung von Mittelfran- ken vom 31.07.2023 wurden nur 38,2 TEUR genehmigt. Die restliche Forderung in Höhe von 6,9 TEUR wurde ausgebucht. Anfangsstand Zugänge Abgänge Umbuchung Endstand 01.01.2023 31.12.2023 Stammkapital 620.000,00 620.000,00 € Kapitalrücklagen 23.168.615,04 2.221.287,97 € 25.389.903,01 € Gewinn-/Verlustvortrag -2.335.866,19 2.806.030,57 €- 5.141.896,76 €- Jahresergebnis -2.806.030,57 6.168.205,34 €- 2.806.030,57 € 6.168.205,34 €- Eigenkapital 18.646.718,28 3.946.917,37 €- - € - € 14.699.800,91 € Entwicklung des Sonderpostens aus 2023 Vorjahr öffentlichen Fördermitteln für Investitionen EUR EUR Stand zum 01.01. 814.591,00 955.888,00 (a) Zuführung 14.737.061,69 0,00 (b) Auflösung 487.566,69 141.297,00 - Abschreibungen (457.720,36) (141.298,00) - Anlagenabgänge zu RBW (29.846,33) (0,00) Stand zum 31.12. 15.064.086,00 814.591,00 508 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 21 Die Entwicklung des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen wird in der nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (nicht öffentliche Förderung: FSL 11, 46, 74, 94) finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens. Die Zugänge des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2023 in Höhe von 1.137,7 TEUR setzen sich zusammen aus 1.000 TEUR Rieder Stiftung für die Tages - und Nachtpflege im neuen August -Meier-Haus, 84 TEUR für den Andachtsraum im neuen August -Meier- Haus und 53 TEUR über Spenden beschaffte Einrichtungsgegenstände in allen Einrichtungen. Entwicklung des Sonderpostens aus 2023 Vorjahr nichtöffentlichen Fördermitteln für Investitionen EUR EUR Stand zum 01.01. 2.416.553,00 2.567.072,00 (a) Zuführung 1.137.727,65 3.128,00 - Anlagenzugänge (inkl. Umfinanzierung) 1.137.727,65 (3.128,00) - sonstiges (0,00) (0,00) (b) Auflösung (183.520,65) 153.647,00 - Abschreibungen (183.095,65) (153.647,00) - sonstiges (425,00) (0,00) Stand zum 31.12. 3.370.760,00 2.416.553,00 509 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 22 C. Rückstellungen Die Rückstellungen haben sich im Berichtsjahr 2023 wie folgt entwickelt. Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Die- ses wurde für den Abschluss 2023 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR (Version 6.0.8.2-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der Ar- tikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handels- rechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016). In beiden Gutachten sind folgende Grundlagen einheitlich zur Anwendung gebracht worden: Stand zum Verbrauch Auflösung Zuführung Zinseffekt Stand zum 01.01.2023 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR EUR Langfristige Rückstellungen Pensionsverpflichtungen 3.980.572,00 32.397,55 34.404,55 3.982.579,00 Pensionsähnliche Beihilfeverpflichtungen 747.877,00 44.856,00 190.536,00 -34.576,00 858.981,00 Altersteilzeit 411.773,27 9.181,56 5.764,00 426.718,83 Summe Personalrückstellungen 5.140.222,27 77.253,55 0,00 199.717,56 5.592,55 5.268.278,83 Dienstjubiläen 81.400,00 5.240,00 76.160,00 Archivierung 29.871,03 5.277,92 5.482,03 -91,00 29.984,14 Abgang Grundstück AHJ Baulandbeschluss 2.600.000,00 2.600.000,00 Summe sonstige Rückstellungen 2.711.271,03 10.517,92 0,00 5.482,03 -91,00 2.706.144,14 Summe langfristige Rückstellungen 7.851.493,30 87.771,47 0,00 205.199,59 5.501,55 7.974.422,97 Kurzfristige Rückstellungen Urlaub 845.516,03 845.516,03 910.316,55 910.316,55 Überstunden 328.919,94 328.919,94 450.357,08 450.357,08 Leistungsentgelte 5.966,07 5.966,07 9.916,64 9.916,64 Summe Personalrückstellungen 1.180.402,04 1.180.402,04 0,00 1.370.590,27 0,0 1.370.590,27 Erstellung des Jahresabschlusses 47.918,00 47.918,00 50.704,00 50.704,00 örtliche Prüfung 10.817,00 10.817,00 10.817,00 10.817,00 überörtliche Prüfung 12.859,78 6.078,72 1.081,06 5.700,00 Ausstehende Rechnungen 424.099,76 424.076,80 260.230,26 260.253,22 Großreparaturen 765.311,92 765.311,92 Instandhaltung 0 Rettungsschirm 2020 597.820,28 597.820,28 0,00 Corona Prämie 2022 23.188,00 23.188,00 Corona 88.671,20 88.671,20 Summe sonst. Rückstellungen 1.970.685,94 1.086.710,80 1.081,06 321.751,26 0,00 1.204.645,34 Summe kurzfristige Rückstellungen 3.151.087,98 2.267.112,84 1.081,06 1.692.341,53 0,00 2.575.235,61 insgesamt 11.002.581,28 2.354.884,31 1.081,06 1.897.541,12 5.501,55 10.549.658,58 510 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 23  Bewertung mit dem HGB Teilwertverfahren  Trend der zukünftigen Gehaltssteigerungen 2,5%  Rentendynamik 1,75%  Finanzierungsendalter ist die Regelaltersgrenze nach Geburtsdatum  Fluktuation 0%  Berechnungsgrundlage Richttafeln Heubeck 2018 G. Die Abweichung beider Gutachten liegt in der Anwendung der für die Diskontierung der Altersversor- gungsverpflichtungen heranzuziehenden d urchschnittlichen Marktzinssätze, die von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht werden. Nach alter Methodik werden Zinssätze herangezogen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren, ermittelt aus 7 Geschäftsjahren, ergeben (Wahlrecht gemäß § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB – bisher). Diese betrugen zum 31.12. 2023 1,74 %. Im Gutachten des Vorjahres wurde mit 1,44 % kalkuliert. Nach neuer Methodik ergeben sich die Zinssätze aus 10 Geschäftsjahren. Die in beiden Gutachten ermittelten Gesamt pensionen belaufen sich auf 14.265.792 EUR ( alte Methodik – durchschnittlicher Zinssatz der letzten 7 Jahre) bzw. 14.121.249 EUR (neue Methodik – durchschnittlicher Zinssatz der letzten 10 Jahre). Der Unterschiedsbetrag beläuft sich auf 144.543 EUR. In d er Pensionsrückstellung werden nur passivierungspflichtige Rückstellungen für „Neuzusagen“ (Rechtsanspruch ab dem 01.01.1987) gebildet. Bei Verpflichtungen für laufende Versorgungsleistungen oder Anwartschaften auf Versorgungsleistungen aufgrund einer unmi ttelbaren Zusage nach beamten- rechtlichen Grundsätzen oder tarifvertraglichen Vereinbarungen, für den die Berechtigten ihren Rechts- anspruch bereits vor dem 01.01.1987 erworben haben, wurde das Wahlrecht zur Passivierung nicht in Anspruch genommen. Der Bestand an passivierungspflichtigen Pensionsansprüchen zum 31.12.20 23 beträgt nach neuer Bewertungsmethodik 3.982.579 EUR. Der Unterschiedsbetrag aus der Berechnung mit dem 10 -Jahresdurchschnittsatz und dem 7 -Jahres- durchschnittsatz beträgt bei den passivierun gspflichtigen Pensionsrückstellu ngen 73.238 Euro zum 31.12.2023. Zum Jahresabschluss 31.12.2023 wurde die Pensionsrückstellung mit einem Zinssatz von 1,82 % berechnet. Im Vorjahr wurde mit einem Zinssatz von 1,78 % gerechnet, der positive Effekt aus der Zinsänderung beträgt 36.424 Euro. Die Beihilferückstellung wird durch ein versicherungsmathematisches Gutachten durch die Stadt Nürnberg belegt. Analog zum Pensionsgutachten wurde als Berechnungsmethode das Teilwertverfah- ren angewandt und die Diskontierung der Rückstellung nach den von der Deutschen Bundesbank ver- öffentlichten, durchschnittlichen Marktzinssätzen (2023: 1,74 %, Vorjahr: 1,44 %) vorgenommen, wel- che sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Für diese Rückstellung sind die neuen Regelungen zum Marktzinssatz nicht anwendbar. Der Berechnung liegen die Richttafeln Heubeck 2018 G zugrunde, eine Berücksichtigung von Fluktuation erfolgte nicht. Für die Anpassung der laufenden Beihilfen wurde ein Wert von 3 % pro Jahr angesetzt. Das versicherungsmathematische Gutachten für die Altersteilzeitrückstellung ist durch die Stadt Nürnberg erstellt worden. Im Jahr 2023 wurden keine neuen Altersteilzeitverträge abgeschlossen. Zum 31.12.2023 wird eine Rückstellungswert in Höhe von 411 ,7 TEUR ausgewiesen. Für eine bestehende 511 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 24 Sabbatregelung beträgt der Rückstellungswert zum 31.12.2023 15,0 TEUR. Die Diskontierung der Rückstellung wurde nach den von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten, durchschnittlichen Marktzinssätzen (gebildet a us 7 Geschäftsjahren; 2023 1,74 %, Vorjahr : 1,44 %) vorgenommen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Als Gehaltstrend wurde eine Steigerung von 1,75 % pro Jahr angenommen. Auch diesem Gutachten liegen die Richttafeln Heubeck 2018 G zugrunde. Die Sozialversicherungsbeiträge ergeben sich aus den ak- tuell anzusetzenden Sätzen für Arbeitgeber, inklusive Aufstockungsbetrag zur gesetzlichen Rentenver- sicherung. Als Bewertungsverfahren wurde IDW mit Abfindungscharakter (Verlautbarung IDW RS HFA 3 n.F.) angewendet. Zur Berechnung der Rückstellungen für noch nicht abgegoltene Urlaubsansprüche wurden für die ein- zelnen Personalgruppen die durchschnittlichen Jahrespersonalkosten je Vollkraft angesetzt. Die für die Berechnung der Rückstellung notwendige Anzahl der durchschnittlich en Ist-Arbeitstage sind für 2023 unverändert mit 220 Tagen definiert. Zum 31.12.2023 bestanden Urlaubsansprüche in Höhe von 2.926 Tagen, im Vergleich zum Vorjahr mit 2.912 Tagen sind es 13,5 Tage mehr. Die bestehenden Rückstellungen für Archivierungskosten und Dienstjubiläen wurden zum 31.12.2023 fortgeschrieben. Bei der Bewertung der Urlaubs- und Überstundenrückstellungen wurde ein Gehaltstrend von 8,0 % berücksichtigt. Zum 31.12.2023 wurde für 10.758,33 Überstunden eine Rückstellung gebildet. Dies ist ein Aufbau im Vergleich zum Vorjahr (8.509 Stunden) um 2.249,09 Stunden. Die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses wird durch das örtliche Rechnungsprüfungsamt durchge- führt. Die Prüfung des Jahresabsch lusses 2023 erfolgt im Jahr 2024. Die Rückstellung ergibt sich aus der Verwaltungskostenerstattung. Die überörtliche Prüfung erfolgt durch den Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband (BKPV). Die letzte Prüfung umfasste die Jahre 2016 bis 2021 und wurde mit der letz- ten Rechnungsstellung im Jahr 2023 verbraucht. Für die Bildung der neuen Rückstellung erfolgte eine Neubewertung des Erfüllungsbetrages auf Basis der in Rechnung gestellten Prüfungskosten. Die Dis- kontierung erfolgte für die Restlaufzeit von 2 Jahren entsprechend mit dem von der Deutschen Bundes- bank vorgegebenen Zinssatz in Höhe von 1,18%. Die In Vorjahren gebildete Aufwandsrückstellung für Großreparaturen wurde beibehalten und zum Stichtag 31.12.2023 unverändert mit 765 TEUR ausgewiesen. Diese bein haltet für AHS 420 TEUR für die Fassaden- und Dacherneuerung, für AHJ 240,5 TEU R für die Dacherneuerung und für AHP 104,8 TEUR für die Dacherneuerung. Die betrifft auch die aus dem Jahr 2018 gebildete Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten im Zu- sammenhang mit dem Verkauf des G rundstücks St. Johannis, welche mögliche Verbindlichkeiten aus dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg (Stand Oktober 2018) abdeck en soll. Diese Rückstellung wurde beibehalten, da derzeit dieser Vorgang nicht abgeschlossen ist. 512 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 25 D. Verbindlichkeiten Der Verbindlichkeitsspiegel zum 31.12.2023 stellt sich wie folgt dar: Unter den Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung wird der Saldo des Kontokorrent- kontos zur Stadt Nürnberg in Höhe von 795 ,0 TEUR und Verbindlichke iten aus Lieferungen und Leis- tungen in Höhe von 233,6 TEUR ausgewiesen. Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten erhaltene Anzahlungen (634,2 TEUR), kreditorische Debito- ren (237,1 TEUR), die abzuführende Lohnsteu er aus Dezember 2023 (193,7 TEUR), Verwahrgelder (565,1 TEUR) und zu bildende Rücklagen aus dem Gebäudemanagementvertrag für das neue August- Meier-Haus (192,8 TEUR), abzuführende Zahlungen für d ie Zusatzversorgungskasse (35,0 TEUR), sonstige Verbindlichkeiten (24,0 TEUR) und Verbindlichkeiten ggü. Mitarbeitern (2,7 TEUR). Es bestehen keine Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB. Sonstige Verpflichtungen ergeben sich aus Leasingverträgen für Pkw des Ambulanten Dienstes mit einer Laufzeit bis 2025 sowie der Zentrale auch mit einer Laufzeit bis 2025 ( jährliche Leasingraten für 13 Pkw 24 TEUR brutto). Weiterhin sind die zwischen dem NürnbergStift und der NürnbergStift Service GmbH geschlossenen Verträge (Raum-und Gerätemietvertrag, Werkvertrag und Dienstleistungsvertrag) auf unbestimmte Zeit abgeschlossen und mit einer Kündigungszeit von 3 Monaten zum Quartalsende von beiden Seiten künd- bar. Der Vertrag zu Beratungs- und Unterstützungsleistungen mit der Firma Schwan & Partner ist auf unbe- fristete Zeit abgeschlossen und kann aktuell mit einer Kündigungsfrist von drei Monat von beiden Seiten gekündigt werden. Restlaufzeit Restlaufzeit Restlaufzeit EUR EUR EUR EUR aus Lieferung und Leistungen 3.422.141,86 21.167,61 3.443.309,47 gegenüber dem Träger der Einrichtung 1.028.549,29 1.028.549,29 gegenüber Kreditinsituten 6.031.239,20 5.211.175,25 18.746.705,01 29.989.119,46 aus öffentlicher Förderung 5.176,50 5.176,50 aus nicht öffentlicher Förderung 2.083.731,41 2.083.731,41 Sonstige 1.126.704,49 192.792,97 1.319.497,46 Verwahrgelder 565.127,15 565.127,15 Umsatzsteuer 0,00 0,00 insgesamt 14.262.669,90 5.211.175,25 18.960.665,59 38.434.510,74 bis zu 1 Jahr zwischen 1 und 5 Jahren von mehr als 5 JahrenBilanzposten insgesamt 513 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 26 3.2. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung I. Erträge Die Leistungserträge beinhalten alle Leistungen aus den unmittelbaren pflegerischen Leistungen und berechnen sich aus Pflegeleistungen, Erträge au s Unterkunft und Verpflegung und den gesondert be- rechneten Investitionskosten. Im Jahr 2023 stellen Sie sich wie folgt dar: Unter den Umsatzerlösen nach § 277 Abs. 1 HGB in Höhe von 2.857 TEUR sind als größte Positionen zu nennen der Kostenausgleich der Stadt Nürnberg für Versorgungsansprüche (1.105 TEUR) , Erträge aus Vermietung und Verpachtung ( 688 TEUR), Erstattungen der NüSTSG für Gestellungskräfte (307 TEUR), periodenfremde Umsatzerlöse (274 TEUR), Erstattung der Mitarbeiter/innen für Unterkunft und Pflege (81 TEUR), Erträge der Ergotherapie (74 TEUR) und Erstattungen für Corona Testungen (54 TEUR). Bei den Zuweisungen und Zuschüssen für Betriebskosten in Höhe von 3.486 TEUR sind die Erstat- tung PAFF (1.187 TEUR), Erstattungen Pflegepersonal -Stärkungs-Gesetz (393 TEUR), Mietzuschuss Heilig-Geist-Spital (388 TEUR), Eingliederungszuschüsse/Erstattung ATZ (359 TEUR), Energie Ret- tungsfond Pflege (347 TEUR), Fördermittel fü r das Pflege -Praxis Zentrum (281 TEUR) und Mutter- schaftsgeld (172 TEUR) zu nennen. Unter den anderen aktivierten Eigenleistungen werden im Jahr 2023 Erträge in Höhe von 32 TEUR aus aktivierten Personalkosten der bei Nürnberg Stift angestellten Architekten für die Neubauten aus- gewiesen. In den sonstigen betrieblichen Erträgen in Höhe von 112 TEUR sind Spenden (82 TEUR), Erträge aus der Änderung von Wertberichtigungen (26 TEUR) sonstige Erträge (3 TEUR) und Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (1 TEUR) enthalten. 2023 Vorjahr TEUR TEUR absolut in % Erträge aus teilstationärer Pflegeleistung 231 184 47 25,8 Erträge aus stationärer Pflegeleistung 28.452 25.184 3.268 13,0 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege 1.731 1.082 649 60,0 Erträge aus ambulaten Pflegeleistungen 1.140 1.148 -8 -0,7 Erträge aus Rüstigenbereich 688 809 -121 -15,0 Erträge aus Wohnen 798 782 16 2,1 Erträge aus der geriatrischen Rehabilitation 3.299 2.757 542 19,7 Summe Leistungserträge 36.339 31.946 4.393 13,8 Veränderung zum Vorjahr 514 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 27 Die im Berichtsjahr 2023 ausgewiesenen Erträge aus der öffentlicher und nicht öffentlicher Förde- rung von Investitionen in Höhe von 14.970 TEUR beinhalten:  9.980 TEUR PflegeSoNah für das neue August-Meier-Haus,  4.740 TEUR KFW Tilgungszuschuss aus dem KFW Darlehen für das neue August-Meier- Haus“,  250 TEUR durch die Stiftung Laurusstern für den anstehenden Neubau und die Sanierung der Senioren-Wohnanlage Platnersberg. Da die Spenden der Stiftung Laurustern im Berichtsjahr 2023 noch nicht verbraucht wurde, wurden Sie den Verbindlichkeiten aus nicht öffentlicher Förderung zugeführt. II. Personalaufwand Der Personalaufwand besteht aus Im Vorjahr war im Personalaufwand Zeitarbeitskosten in Höhe von 1.442 TEUR enthalten. Diese werden seit dem Jahr 2023 richtigerweise entsprechend den kaufmännischen Buchungsvorschriften unter den bezogenen Leistungen im Materialaufwand ausgewiesen. Der tatsächliche Personalaufwand für das bei NüST beschäftigte Personalaufwand ist daher um 2.355 TEUR von 27.450 TEUR im Jahr 2022 auf 29.806 TEUR im Jahr 2023 gestiegen. Nach § 285 Nr. 7 HGB verte ilen sich die durchschnittlich 2023 beschäftigten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer wie folgt auf die Funktionen: Personalaufwand 2023 Vorjahr EUR EUR a Löhne und Gehälter 23.052.162,24 22.125.098,14 - Gesetzliche Sozialausgaben 4.409.972,55 4.062.503,39 - Altersversorgung 2.135.279,24 2.430.478,88 - Beihilfen und Unterstützungen 208.205,64 274.314,94 b Sozialabgaben und Altersversorgung 6.753.457,43 6.767.297,21 insgesamt 29.805.619,67 28.892.395,35 515 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 28 Der Zuwachs der Personalkosten ist zum einem durch den höheren Personaleinsatz und den höheren Personalkosten durch die Tariferhöhung begründet. Die durchschnittliche Anzahl der beschäftigten Mit- arbeiter stieg um 55 Köpfe von 529 Köpfen im Jahr 2022 auf 584 Köpfe im Jahr 2023. Entsprechend der Tarifeinigung vom April 2023 erhielten alle Beschäftige einen Inflationsausgleich im Jahr 2023 in Höhe von 2.780 Euro. Ausbezahlt wurde davon im Juni 2023 1.240 Euro und in den Mo- naten Juli bis Dezember 2023 jeweils 220 Euro. Die Entwicklung der Personalaufwendungen, der Vollkraft-Zahlen und der durchschnittlichen Personal- aufwendungen je Vollkraft - gegliedert nach Personalgruppen- des Eigenbetriebes NürnbergStift zeigen nachfolgende Tabellen: DA Personalgruppe 31.03.2023 30.06.2023 30.09.2023 31.12.2023 2023 00 Leitung 5,00 6,00 6,00 5,00 5,50 01 Pflegedienst Pflegefachkräfte 182,00 189,00 188,00 185,00 186,00 Pflegehilfskräfte 164,00 160,00 153,00 153,00 157,50 Pfegefachhelfer 31,00 42,00 48,00 40,00 40,25 Betreuungskräfte nach §43 SGB XI 45,00 46,00 44,00 43,00 44,50 Betreuungshilfskräfte 25,00 31,00 32,00 31,00 29,75 02 Hauswirtschaftlicher Dienst 48,00 45,00 44,00 44,00 45,25 03 Verwaltungsdienst 48,00 49,00 47,00 51,00 48,75 04 Technischer Dienst 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 05 Sonstige Dienste 2,00 2,00 3,00 1,00 2,00 06 Sozialdienst, Ergotherapie 6,00 5,00 5,00 5,00 5,20 07 Med.-technischer Dienst 12,00 12,00 12,00 13,00 12,25 insgesamt 575,00 594,00 589,00 578,00 583,95 516 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 29 Seit dem Geschäftsjahr 2023 werden Zeitarbeitskosten entsprechend der kaufmännischen Buchfüh- rungsverordnung unter den bezogenen Leistungen und somit im Materialaufwand ausgewiesen (siehe auch Ziffer III Sachaufwand). Bereinigt man die Personalaufwendungen um die Buchungen für Rückstellungen, Versorgungsempfän- ger und Zeitarbeit (Tabelle oben: Positionen „darin enthalten“), so ergeben sich folgende Kennzahlen : 2023 Vorjahr Personalgruppe/Aufwandsart EUR EUR absolut in % 00 Leitungen der Einrichtungen 442.372,94 553.504,94 -111.132,00 -20,1 01 Pflegedienst 22.781.583,92 21.444.342,20 1.337.241,72 6,2 02 Hauswirtschaftlicher Dienst 1.177.680,10 1.170.916,67 6.763,43 0,6 03 Verwaltungsdienst 2.750.751,95 2.973.887,94 -223.135,99 -7,5 04 Technischer Dienst 194.362,46 226.212,32 -31.849,86 -14,1 05 Sonstige Dienste 207.967,72 162.901,28 45.066,44 27,7 06 Sozialdienst, Ergotherapie 440.873,78 477.931,85 -37.058,07 -7,8 07 Med.-technischer Dienst 338.682,07 361.243,32 -22.561,25 -6,2 09 nicht zurechenbare Personalkosten 1.471.344,73 1.521.454,83 -50.110,10 -3,3 insgesamt 29.805.619,67 28.892.395,35 913.224,32 3,2 darin enthalten: Aufw and für Versorgungsempfänger 954.609,97 991.314,95 Pensionsrückstellungen 2.629,74 319.395,05 Urlaubsrückstellungen 64.800,52 28.856,58 Altersteilzeitrückstellungen 9.181,56 218.991,95 Überstundenrückstellungen 121.437,14 35.429,48 Aufw and für Beihilfen 145.680,00 211.825,00 Rückstellungen für Leistungsentgelt 3.950,57 5.666,07 Aufw and für Zeitarbeit 0,00 1.442.067,36 Entwicklung des Personalaufwandes Veränderung 2023 Vorjahr EUR EUR absolut in % Personalaufwand bereinigt (EUR) 28.503.330,17 25.638.848,91 2.864.481,26 11,2 Vollkräfte (VK) 437,04 405,09 31,95 7,9 durchschnittliche Personalauf- wendungen je Vollkraft (EUR / VK) 65.219,04 63.291,73 1.927,31 3,0 Entwicklung der Personaldaten Veränderung (ohne Rückstellungen, Versorgungsempfänger, Zeitarbeit) 517 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 30 Die Erhöhung der (bereinigten) Personalaufwendungen in Höhe von 2.865 TEUR begründet sich aus der Zahlung der Inflationsprämie, Entwicklung der Entgeltgruppen und der Personalstruktur. Die Entwicklung der Vollkräfte (VK) stellt sich wie folgt dar: III. Sachaufwand Der Materialaufwand im Berichtsjahr 2023 in Höhe von 11.853,1T EUR setzt sich zusammen aus Roh, Hilfs- und Betriebsstoffen in Höhe von 3.886,2 TEUR und Fremdleistungen in Höhe von 7.966,8 TEUR. Die Veränderungen zum Vorjahr stellen sich dar: Die Veränderungen bei den Lebensmitteln sind begründet in der zum Vorjahr gestiegenen Belegung und den höheren Einkaufspreisen. Aufgrund des Krieges in der Ukraine und der davor hervorgerufenen Gasmangella ge sind die Energie- kosten rund 680,9 TEUR höher zum Vorjahr. Zudem ist durch die Inbetriebnahme des neuen AMH der Gesamtverbrauch im Energiebereich des NüSt höher. Die Veränderungen stellten sich wie folgt dar. 2023 Vorjahr Veränderung DA Personalgruppe/Aufwandsart VK VK absolut in % 00 Leitungen der Einrichtungen 5,72 4,03 1,69 41,9 01 Pflegedienst 347,68 312,92 34,76 11,1 02 Hauswirtschaftlicher Dienst 27,61 28,82 -1,21 -4,2 03 Verwaltungsdienst 37,60 40,55 -2,95 -7,3 04 Technischer Dienst 3,45 4,83 -1,38 -28,6 05 Sonstige Dienste 3,05 2,27 0,78 34,4 06 Sozialdienst, Ergotherapie 6,71 6,59 0,12 1,8 07 Med.-technischer Dienst 5,22 5,08 0,14 2,8 insgesamt 437,04 405,09 31,95 7,9 Entwicklung der Vollkräfte (VK) Materialaufwand 2023 Vorjahr Veränderung EUR EUR EUR Lebensmittel 143.486,50 95.460,00 48.026,50 Wasser, Energie, Brennstoffe 1.974.357,27 1.308.897,13 665.460,14 Wirtschaftsbedarf 7.721.618,67 5.411.763,61 2.309.855,06 Verwaltungsbedarf 925.320,89 1.068.217,97 -142.897,08 Betreuungs-, Med. - therap. Bedarf 1.088.290,01 1.169.192,33 -80.902,32 insgesamt 11.853.073,34 9.053.531,04 2.799.542,30 518 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 31 Seit dem Geschäftsjahr 2023 werden Zeitarbeitskosten entsprechend der kaufmännischen B uchfüh- rungsverordnung unter den bezogenen Leistungen und somit im Wirtschaftsbedarf bzw. den Verwal- tungsbedarf ausgewiesen. Die größten Veränderungen im Wirtschaftsbedarf in Höhe von 2.309,9 TEUR sind:  Zeitarbeit Pflege (942,9 TEUR) (Vorjahr unter Personalaufwand gebucht)  Fremdleistungen Küche (581,9 TEUR,  Fremdleistungen Wäscherei (289,9 TEUR),  Fremdleistungen Gebäudemanagement AMH aus dem ÖPP Vertrag (244,5 TEUR) ,  Fremdleistungen Haus- und Gebäudereinigung (101,1 TEUR). Die positive Veränderung im Verwaltungsbedarf in Höhe von 142,9 TEUR liegt am Rückgang der Bera- tungskosten von 302 TEUR im Jahr 2022 auf 187,8 TEUR im Jahr 2023. Der Rückgang im Betreuungs, Med. - therapeutischen Bedarf in Höhe von 80,9 TEUR ist begründet durch einen Rückgang der Corona bedingten Hygieneaufwendungen. Unter den im Berichtsjahr ausgewiesenen Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen in Höhe von 486,4 TEUR werden unverändert die Verwaltungskostenerstattung (VKE) und Aufwendungen für er- brachte Leistungen des IT -Bereiches der Stadt Nürnberg ausgewiesen. Die VKE beinhaltet städtische Overheadkosten (z.B. Stadtrat, Rathäuser, statistisches Amt, Referate, etc.) und die zentralen Leistun- gen der Querschnitts-Dienststellen (z.B. DIP, PA, Rpr) und wird auf Basis einer geschätzten Inanspruch- nahme ermittelt. Die Verwaltungskostenerstattungen an den Träger werden von den Kostenträgern als spezifischer Aufwand nicht anerkannt und sind daher nicht über die Pflegesätze refinanziert. Die Veränderungen bei den Steuern, Abgaben und Versicherungen sind begründet auf gestiegenen Zahlungen an den Pflegeausbildungsfonds in Höhe von 133,7 TEUR und den neuen Sachversicherun- gen für das neue August-Meier-Haus in Höhe von 27,4 TEUR. 2023 Vorjahr Veränderung EUR EUR EUR Wasser 129.437,78 144.926,58 -15.488,80 - Strom 834.296,09 422.021,10 412.274,99 - Fernwärme 489.243,27 393.734,23 95.509,04 - Gas 521.380,13 348.215,22 173.164,91 Energie 1.844.919,49 1.163.970,55 680.948,94 insgesamt 1.974.357,27 1.308.897,13 665.460,14 Wasser, Energie, Brennstoffe 519 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 32 Unter der Position Mieten, Pacht und Leasing in Höhe von 513,0 TEUR ist die Miete für die Senioren- Wohnanlage Heilig-Geist-Spital in Höhe von 387,9 TEUR enthalten. Für Letztere erfolgt unter der GuV- Position „Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten“ ein Ausgleich. Die im Berichtsjahr 20 23 angefallene Aufwendungen für Instandhaltung und Instandsetzung mit 1.705 TEUR sind rund 540,7 TEUR höher als zum Vorjahr (1.163,8 TEUR). Die Veränderungen stellen sich im Einzelnen wie folgt dar: Aufgrund des ÖPP Vertrages für das neue August-Meier-Haus sind im Jahr 2023 319,4 TEUR Aufwen- dungen durch den Betreiber „August -Meier-Haus Gebäude GmbH angefallen. Davon wurden 192,8 TEUR Rücklagen gebildet für zukünftige Instandhaltungen (113,4 TEUR für das Gebäude und 79,4 TEUR für Schönheitsreparaturen). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtsjahr 2023 mit 443,0 TEUR um 548,4 TEUR niedriger zum Vorjahr. In dieser Position waren im Vorjahr Rückzahlungen für den Corona Ret- tungsschirm 2020 in Höhe von 597,8 TEUR enthalten. 2023 Vorjahr Veränderung EUR EUR EUR Steuern 34.757,70 44.753,46 -9.995,76 Abgaben 902.198,09 762.517,56 139.680,53 Versicherungen 58.846,43 31.248,33 27.598,10 Summe 995.802,22 838.519,35 157.282,87 Aufwendungen für 2023 Vorjahr Veränderung Instandhaltung und Instandsetzung EUR EUR EUR a Instandhaltung und Instandsetzung - Betriebsbauten 872.293,34 695.484,66 176.808,68 Instandhaltung AMH 192.792,97 192.792,97 - Wohnbauten 2.921,58 511,68 2.409,90 - Außenanlagen 19.054,68 27.935,74 -8.881,06 - Technische Anlagen 65.472,06 54.675,35 10.796,71 - Einrichtungen und Ausstattungen 137.256,91 122.845,06 14.411,85 - Fahrzeuge 7.078,28 3.527,94 3.550,34 - Sonstiges 7.034,35 12.715,26 -5.680,91 Summe Instandhaltung 1.303.904,17 917.695,69 386.208,48 b Wartung 273.961,27 246.147,48 27.813,79 Wartung Gebäudemanagement AMH 126.680,20 126.680,20 Sunme Wartung 400.641,47 246.147,48 154.493,99 insgesamt 1.704.545,64 1.163.843,17 540.702,47 520 Geschäftsbericht 2023 Jahresabschluss 33 IV. Finanzergebnis Die Zinserträge in Höhe von 45,8 TEUR (Vorjahr: 7,3 TEUR) enthalten 34,7 TEUR Erträge aus der Abzinsung von Rückstellungen. Die Zinsaufwendungen in Höhe von 579,5 TEUR (Vorjahr: 309,5 TEUR enthalten 383,0 TEUR Zinsen für Darlehen, 156,2 TEUR Zinsen aus dem Betriebsmittelkredit der Stadt Nürnberg und 40,2 TEUR aus der Aufzinsung von Rückstellungen. Der Betriebsmittelkredit war im Jahr 2023 notwendig für die Zwischenfinanzierung der Fördermittel PflegeSoNah für das neue August-Meier- Haus. V. Jahresergebnis Der im Geschäftsjahr 2023 ausgewiesene Fehlbetrag in Höhe von 6.186.205,34 Euro wird vorgeschla- gen auf neue Rechnung vorzutragen Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften der PBV, des HGB und der WkPV erstellten Jahresabschluss vor und unterzeichnet diesen gemäß § 245 HGB. 3.3. Unterzeichnung des Jahresabschlusses Nürnberg, den 01.09.2024 Elisabeth Ries Indira Schmude-Basic Melanie Miermeister Erste Werkleiterin fachlich-kaufmännische technisch-organisatorische Zweite Werkleiterin Zweite Werkleiterin 2023 Vorjahr Veränderung EUR EUR EUR Zinsen und ähnliche Erträge 45.810,87 7.296,00 38.514,87 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 579.480,35 309.536,26 269.944,09 Finanzergebnis 533.669,48 302.240,26 231.429,22 521 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 34 Lagebericht 1. Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen 1.1. Rechtliche Grundlagen Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil - und vollstationären Einrichtungen einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift ist als Eigenbetrieb organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§1 WkPV). Gemäß § 3 der Betriebssatzung verfolgt das NürnbergStift ausschließlich und u nmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne des Abschnitts „Steuerbegünstigte Zwecke“ der Abgabenordnung, welche durch die Förderung der Altenhilfe, des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege im Rahmen der Unterhaltung von Seniorenwohn- und Pflegeeinrichtungen bestimmt sind. Zuständige Organe für das NürnbergStift sind der Oberbürgermeister, der Stadtrat, der Werkausschuss und die Werkleitung (§4 der Betriebssatzung). Die Werkleitung setzt sich zusammen aus der Referentin für Jugend, Familie und Soziales als 1. Werkleiter in und den 2. Werkleiterinnen mit der gleichzeitigen Funktion als Dienststellenleiter. Durch die Satzungsänderung im Werksausschuss am 10.02.2022 besteht seit dem die die zweite Werkleitung aus zwei Personen. Die Werkleitung war im Geschäftsjahr 2023 wie folgt besetzt: Seit dem 1. Februar 2024 ist die technisch-organisatorische zweite Werkleitung mit Melanie Miermeister besetzt. Der Werksausschuss war im Geschäftsjahr 2023 wie folgt besetzt: 1. Werkleitung Elisabeth Ries fachlich-kaufmännische zweite Werkleitung Indira Schmude-Basic technisch-organisatorische zweite Werkleitung Dr. Barbara Sterl bis 30.09.2023 522 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 35 Aufgabe des NürnbergStift ist, die bestmögliche und bedarfsgerechte Versorgung der älteren Bevölke- rung durch ambulante, teilstationäre und vollstationäre Hilfen nach dem auf Landesebene geltenden Pflege- und Wohnqualitätsgesetz (PfleWoqG), dem auf Bundesebene gelte nden Wohn - und Betreu- ungsvertragsgesetz (WBVG), dem SGB V und dem SGB XI sicherzustellen. Der Betrieb der Einrichtungen ist privatrechtlich geregelt. Mit den Vertretern der Krankenkassen wird die Vergütung nach §111 SGB V für die Geriatrische Rehabilitationseinrichtung vereinbart. Für die Pfle- gebereiche werden die Entgelte mit den Vertretern der Pflegekassen und dem überörtlichen Sozialhilfeträger nach § 85 SGB XI verhandelt und abgeschlossen. Für den sogenannten „Rüstigen“ - Bereich sind die Pensionssätze mit dem überörtlichen Sozialhilfeträger zu vereinbaren. Die Entgelte für die Wohnheime werden durch NüSt festgesetzt. Die Vergütung der ambulanten Pflegeleistungen und der hauswirtschaftlichen Versorgung erfolgt gemäß § 89 SGB XI nach dem Vertrag, der auf Landesebene zwischen den Vertretern der Leistungserbringer und den Vertretern der Pflegekassen, der sonstigen Sozialversicherungsträger und den Sozialhilfeträgern abgeschlossen wird. Werkausschuss Name Partei Beruf Vorsitzender Vogel, Christian SPD Bürgermeister Stadträtin Alesik, Nicole CSU Gesundheits- und Kinderkrankenpflegerin Stadträtin Bälz, Claudia CSU Heilpraktikerin Stadträtin Heinemann, Rita CSU Altenpflegerin Stadträtin Kasfiki, Eleni (bis 15.10.2023) CSU (dann parteilos) Fachärztin für Allgemeinmedizin Stadträtin Seel, Catrin CSU Steuerberaterin Stadtrat Tischner, Markus CSU Handw erksmeister Stadträtin Biesw anger, Jasmin SPD Intensivkrankenschw ester Stadträtin Härtel, Elke SPD Gesundheits- und Kinderkrankenpflegerin Stadträtin Liberova, Diana SPD Pädagogin Stadträtin Penzkofer-Röhrl, Gabriele SPD Geschäftsführerin i.R. Stadträtin Friedel, Andrea Bündnis 90 / Die Grünen Hebamme Stadrat Kahl, Alexander (bis 15.03.2023 Bündnis 90 / Die Grünen Student Stadträtin Lörincz, Reka (ab 15.03.2023) Bündnis 90 / Die Grünen Gescäftsführerin Stadträtin Yiyit, Lemia Bündnis 90 / Die Grünen Patientenvertreterin Stadtrat Feder, Michael AfD Bankkaufmann Stadträtin Demir, Özlem Die Linke Altenpflegerin Stadtrat Damm, Alexander Freie Wähler Apotheker 523 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 36 1.2. Betriebliche Grundlagen Im Eigenbetrieb NürnbergStift gibt es mit der Eröffnung des August -Meier-Haus zum 01.04.2023 fol- gende Einrichtungen  Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See (AHS)  Tagespflege im Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See (AHS TP)  August-Meier-Haus (AHM, ab 01.04.2023)  Erich Rieder Tages- und Nachtpflege im August-Meier-Haus (Tagespflege ab dem 01.09.2024, Nachtpflege ab dem 01.07.2024)  Senioren-Wohnanlage St. Johannis (AHJ)  Senioren-Wohnanlage Platnersberg (AHP)  Senioren-Wohnanlage Heilig-Geist-Spital (HSP)  Ambulanter Dienst (AMBD)  Geriatrische Rehabilitation (REHA)  Praxis für Ergotherapie (ERGO) Im stationären Bereich und im Wohnbereich werden seitdem folgende Plätze bzw. Wohneinheiten auf- grund unserer Versorgungsverträge angeboten: Facility - Aufgaben und Unterstützungsleistungen für die Pflege werden durch die NürnbergStift Ser- vice GmbH (NüStSG) erbracht. Der Betrieb der NüSt - eigenen Küche, die auf dem Gelände des Au- gust-Meier-Heimes verortet ist, wird durch die NüStSG sichergestellt. In diesem Zusammenhang wer- den NüSt - Mitarbeiterinnen und -Mitarbeiter (insbesondere aus dem Küchen- und Betriebsdienstbe- reich) über einen Gestellungsvertrag der NüStSG überlassen. Wäscherei -Leistungen werden vollstän- dig von einer Fremdfirma erbracht. Einrichtung Tagespflege Nachtpflege Altenheim AHS 254 18 0 0 0 272 AMH 158 16 8 0 0 0 182 AHJ 96 72 64 0 232 AHP 64 28 0 0 92 HSP 0 106 0 106 Reha 0 0 44 44 Gesamt 572 34 8 100 170 44 928 Plätze Pflegeheim Wohnheim Reha Gesamt 524 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 37 2. Geschäftsverlauf 2.1. Jahresergebnis 2023 Im vom Stadtrat beschlossenen Wirtschaftsplan für 2023 wurde ein Jahresfehlbetrag -2.666.741 Euro- veranschlagt. Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten vier Monaten des Jahres 2023 wurde im Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag von – 5.966.683 Euro verabschiedet. Das Geschäftsjahr 2023 schließt tatsächlich mit einem Jahres fehlbetrag in Höhe von - 6.168.205,34- Euro ab und liegt damit um 201.522 Euro unter den Nachtragswirtschaftsplan. Ge- genüber dem Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 3.362.175 Euro. Ursachen für das negative Jahresergebnis sind:  die nicht kostendeckende Auslastung bei NüSt Gesamt von 84,3 % (siehe auch Ziffer 2.3.1)  die anhaltend hohen Krankheitsquoten bei Pflege- und Betreuungspersonal mit durchschnittlich 21,24 VK,  Zeitarbeitskosten in der Pflege und der Verwaltung in Höhe von 1.205 TEUR .  die zusätzlichen nicht refinanzierten jährlichen Abschreibungen in Höhe von ca. 450 TEUR, die sich in der Folge des Immobilenverkaufs von St. Johannis ergaben,  die nicht refinanzierte pauschale Verwaltungskostenerstattung an die Stadt Nürnberg in Höhe von 398 TEUR,  die ggü. der Planung erhöhten Sachkostens teigerungen bei den Wirtschafts -, Verwaltungs-, Betreuungs-/Med.-therapeutischen Bedarfs in Höhe von 1.237 TEUR,  der hohe Instand- und Wartungsaufwand in Höhe von 1.705 TEUR in unseren Bestandsgebäu- den, der in dieser Höhe nicht über die gesondert gerechneten Investitionskosten refinanziert wird,  die nicht in vollem Umfang refinanzierte Kosten für Instandhalt ung und Gebäudemanagement aus dem ÖPP Vertrag für das neue August-Meier-Haus in Höhe von 543 TEUR. Davon wurden auf der Grundlage des ÖPP Vertrages im Jahr 2023 Rücklagen für künftige Instandhaltungen in Höhe von 193 TEUR gebildet,  Zinsen für den Betriebsm ittelkredit bei der Stadt Nürnberg für die Zwischenfinanzierung der Fördermittel für das neue AMH in Höhe von 156,2 TEUR,  das nicht refinanzierte Defizit des Bewegungsbades im Pflegezentrum Sebastianspital in Höhe von 207 TEUR,  der nicht refinanzierte Aufw and in Höhe von 66 TEUR des seit vielen Jahren stillgelegte Fritz - Hintermayer-Haus im Pflegezentrum Sebastianspital 2.2. Belegungszahlen und Auslastung Einfluss auf die Leistungserträge haben im stationären Bereich die Belegun gszahlen, die Bewoh- nerstruktur inklusive der Pflegegradverteilung, die Kundenstruktur und die Leistungsverteilung im am- bulanten Bereich sowie die Vergütungssätze. Das neue August-Meier-Haus wurde am 01. April 2023 in der Regensburger Str. in Betrieb genommen und bietet 158 stationäre Pfl egeplätze (vorher: 138 Plätze), 18 Plätze in der Tagespflege und 8 Plätze für Nachtpflege. Alle 158 Betten sind bereits belegt und ausreichend Pflegepersonal ist vorhanden. In den nachfolgenden Übersichten werden die Leistungsdaten für das NürnbergStift ge samt sowie für 525 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 38 die Einrichtungen dargestellt. Die Vergleichbarkeit zum Vorjahr ist hergestellt. Für NüSt gesamt ist im Jahr 2023 eine Steigerung in der gesamten Auslastung von 80,8 % im Jahr 2022 auf 84,3 % im Jahr 2023 erkennbar. Unverändert gingen allerdings die Kostenträger bei der Kalkulation der Pflegesätze im stationären Be- reich von einer Auslastung vo n 97,60 % aus, obwohl in der Realität die Auslastung deutlich darunter- liegt. Dies hat die kritische Folge, dass sich daraus eine Unterdeckung, insbes ondere für den Fixkos- tenteil, ergibt. Im Juni 2024 hat die Landespflegesatzkommission Bayern beschlossen, dass in künftigen Pflegesatzverhandlungen ab dem 1. Oktober 2024 ein Zuschlag für eine Minderauslastung berücksich- tigt wird. Diese Regelung gilt zunächst einmal für zwei Jahre befristet und kann durch uns bei den Pfle- gesatzverhandlungen zum 1. Juli 2025 beantragt werden. Nachfolgend die Auslastungsquote für den stationären Bereich der letzten fünf Jahre. Belegungsdaten NüSt Bereich 2023 Vorjahr Plätze/Wohneinheiten (WE) Tagespflege: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 22 18 Pflege: - maximal belegbare Plätze 567 553 Rüstig: - maximal belegbare Plätze 110 142 Wohnen: - maximal belegbare Plätze 170 170 Rehabilitation: - maximal belegbare Plätze 44 44 insgesamt: - maximal belegbare Plätze/WE 914 927 Belegungstage (BT) Tagespflege: 2.851 2.292 Pflege: 194.185 187.549 Rüstig: 9.207 12.259 Wohnen: 60.665 58.408 Rehabilitation: 12.425 11.125 insgesamt 279.333 271.633 NürnbergStift gesamt: - maximal belegbare Plätze/WE 84,3 80,8 Auslastungsgrad (in % ) 526 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 39 2.3. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der vollstationären Pflege und der Tages- pflege der letzten fünf Jahre dargestellt. Belegungsdaten AHS Bereich 2023 Vorjahr Plätze Pflege: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze Tagespflege 18 18 (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze Dauerpflege 254 254 insgesamt: - maximal belegbare Plätze 272 272 Auslastung Tagespflege Belegungstage (BT) 2.737 2.292 Auslastungsgrad (in %) 61,3 54,2 Auslastung stationäre Pflege Belegungstage (BT) 81.995 79.811 Auslastungsgrad (in %) 88,4 86,1 Gesamt AHS Belegungstage insgesamt 84.732 82.103 Auslastungsgrad (in %) insgesamt 87,2 84,7 527 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 40 In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt. Bewohnerstruktur AHS BT BewohnerØ in % BT BewohnerØ in % (a) Tagespflege 2.737 11 3,2 2.292 10 2,8 (b) Pflege 81.995 225 96,8 79.811 219 97,2 ohne PG / noch nicht gestuft 0 0 0,0 53 0 0,1 Kurzzeitpflege 8.419 23 9,9 5.666 16 6,9 PG 1 0 0 0,0 249 1 0,3 PG 2 10.321 28 12,2 12.446 34 15,2 PG 3 28.929 79 34,1 27.703 76 33,7 PG 4 22.203 61 26,2 20.226 55 24,6 PG 5 12.123 33 14,3 13.468 37 16,4 insgesamt 84.732 236 100,0 82.103 228 100,0 2023 Vorjahr 528 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 41 2.4. August-Meier-Heim In der nachfolgenden Tabelle wird das August-Meier-Heim für die ersten drei Monate dargestellt. Nachfolgend die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre (2023 beinhaltet nur die Monate Januar bis April). In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt. Belegungsdaten AHR Bereich 01-03/2023 Vorjahr Plätze/Wohneinheiten (WE) Pflege: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 139 139 Rüstig: - maximal belegbare Plätze 42 42 insgesamt: - maximal belegbare Plätze 181 181 Belegungstage (BT) Pflege: 11.904 47.209 Rüstig: 38 1.607 insgesamt 11.942 48.816 Auslastungsgrad (in %) Einrichtung 73,3 73,9 Bewohnerstruktur AHR BT BewohnerØ in % BT BewohnerØ in % (a) Pflege 11.904 132 99,7 47.209 129 96,7 ohne PG / noch nicht gestuft 0 0 0,0 0 0,0 Kurzzeitpflege 214 2 1,8 483 1 1,0 PG 1 1.148 13 9,6 4.085 11 8,4 PG 2 3.460 38 29,0 15.707 43 32,2 PG 3 3.380 38 28,3 13.338 37 27,3 PG 4 2.551 28 21,4 8.704 24 17,8 PG 5 1.151 13 9,6 4.892 13 10,0 (b) Rüstig 38 0 0,3 1.607 4 3,3 insgesamt 11.942 133 100,0 48.816 134 100,0 01-03/2023 Vorjahr 529 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 42 2.5. August-Meier-Haus Zum 1. April 2023 wurde das neue August-Meier-Haus bezogen. In unserem neuen Pflegehaus haben wir mit der allgemeinen Pflege, der Geronto und der Pflegeo ase drei Versorgungsbereiche. Hier liegt die Auslastungsquote im Jahr 2023 bei 93,9 %. Die Tagespflege wurde erst im September 2023 bezo- gen mit einer zögerlichen Auslastung von 5,8 %. In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt. Bereich 04-12/2023 Vorjahr Allgemeine Pflege: - maximal belegbare Plätze 114 Geronto - maximal belegbare Plätze 34 Pflegeoase - maximal belegbare Plätze 10 Tagespflege - maximal belegbare Plätze 16 insgesamt: - maximal belegbare Plätze 174 Bereich 09-12/2023 Vorjahr Tagespflege Belegungstage (BT) 114 Auslastungsgrad (in %) 5,8 Bereich 04-12/2023 Vorjahr Stationäre Pflege Belegungstage (BT) 40.799 Auslastungsgrad (in %) 93,9 insgesamt 40.913 Einrichtung 90,1 Bewohnerstruktur AMH BT BewohnerØ in % a) Tagespflege 114 0,9 0,3 (b) Pflege 40.799 148 99,7 ohne PG / noch nicht gestuft 0 0 0,0 Kurzzeitpflege 745 3 1,8 PG 1 3.103 11 7,6 PG 2 12.710 46 31,1 PG 3 12.424 45 30,4 PG 4 7.894 29 19,3 PG 5 3.923 14 9,6 insgesamt 40.913 149 100,0 04-12/2023 530 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 43 2.6. Senioren-Wohnanlage St. Johannis Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre dargestellt . Nachfolgend die Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung Belegungsdaten AHJ Bereich 2023 Vorjahr Plätze/Wohneinheiten (WE) Pflege: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 96 96 Rüstig: - maximal belegbare Plätze 72 72 Wohnen: - maximal belegbare Plätze 64 64 insgesamt: - maximal belegbare Plätze 232 232 Belegungstage (BT) Pflege: 32.505 33.489 Rüstig: 6.764 7.319 Wohnen: 21.975 19.718 insgesamt 61.244 60.526 Auslastungsgrad (in %) Einrichtung 72,3 71,5 88,1% 86,4% 80,9% 73,7% 71,5% 72,3% 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 2018 2019 2020 2021 2022 2023 AHJ Auslastungsquote Bewohnerstruktur AHJ BT BewohnerØ in % BT BewohnerØ in % (a) Pflege 32.505 89 53,1 33.489 92 55,3 ohne PG / noch nicht gestuft 0 0,0 0 0,0 Kurzzeit- & Verhinderungspflege 857 2 1,4 626 2 1,0 PG 1 1.816 5 3,0 2.128 6 3,5 PG 2 10.142 28 16,6 8.214 23 13,6 PG 3 11.092 30 18,1 11.770 32 19,4 PG 4 5.577 15 9,1 7.392 20 12,2 PG 5 3.021 8 4,9 3.359 9 5,5 (b) Rüstig 6.764 19 11,0 7.319 20 12,1 (c) Wohnen 21.975 60 35,9 19.718 54 32,6 insgesamt 61.244 168 100,0 60.526 166 100,0 2023 Vorjahr 531 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 44 2.7. Senioren-Wohnanlage Platnersberg Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre dargestellt. Nachfolgend die Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung Belegungsdaten AHP Bereich 2023 Vorjahr Plätze/Wohneinheiten (WE) Pflege: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 64 64 Rüstig: - maximal belegbare Plätze 28 28 insgesamt: - maximal belegbare Plätze 92 92 Belegungstage (BT) Pflege: 26.982 27.040 Rüstig: 2.405 3.333 insgesamt 29.387 30.373 Auslastungsgrad (in %) Einrichtung 87,5 90,4 Bewohnerstruktur AHP BT BewohnerØ in % BT BewohnerØ in % (a) Pflege 26.982 74 91,8 27.040 74 89,0 ohne PG / noch nicht gestuft 0 0,0 0 0,0 Kurzzeit- & Verhinderungspflege 329 1 1,1 417 1 1,4 PG 1 2.427 7 8,3 1.985 5 6,5 PG 2 8.007 22 27,2 7.437 20 24,5 PG 3 7.040 19 24,0 8.264 23 27,2 PG 4 6.753 19 23 5.795 16 19 PG 5 2.426 7 8 3.142 9 10 (b) Rüstig 2.405 7 8,2 3.333 9 11,0 insgesamt 29.387 81 100,0 30.373 83 100,0 2023 Vorjahr 532 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 45 2.8. Heilig Geist Spital Unsere Senioren-Wohnanlage Heilig Geist Spital war im Jahr 2023 mit einer Auslastungsquote von 100 % vollbesetzt. 2.9. Ambulanter Dienst In der nachfolgenden Grafik wird die im Jahresverlauf durchschnittliche Anzahl der Klienten darge- stellt. 2.10. Geriatrische Reha Im Geschäftsjahr 2023 ist die Auslastungsquote auf 77,4 % gestiegen, allerdings ist immer noch nicht die Auslastungsquote vor Corona (90,7%) erreicht worden. Belegungsdaten HSP Bereich 2023 Vorjahr Wohneinheiten Wohnheim: (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 106 106 Belegungstage (BT) Wohnheim 38.690 38.690 Auslastungsgrad (in %) Einrichtung 100,0 100,0 122 117 115 110 97 0 20 40 60 80 100 120 140 2019 2020 2021 2022 2023 durchschnittliche Klientenzahl Belegungsdaten Reha Bereich 2023 Vorjahr Plätze Rehabilitation (im Jahresdurchschnitt) - maximal belegbare Plätze 44 44 Belegungstage (BT) Rehabilitation 12.425 11.125 Auslastungsgrad (in %) Einrichtung 77,4 69,3 533 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 46 3. Vermögensplan Da im Vermögensplan nur Einnahmen und Ausgaben, d.h. die auf monetären Vorgängen beruhenden Änderungen des Vermögens und der Schulden veranschlagt sind, die Bilanz hingegen den gesamten Vermögens- und Schuldenstand zu einem bestimmten Stichtag ausweist, ist ein direkter Vergleich der Planansätze mit den Bilanzposten nicht möglich. Aus diesem Grund werden folgende Planansätze den entsprechenden Veränderungen der Bilanzwerte zwischen zwei Bilanzstichtagen gegenübergestellt: Im April 2023 wurde wie geplant das neue August -Meier-Haus in Betrieb genommen. Die geplanten Investitionen für den Neubau der Zentralküche und der Seniorenanlage am Platnersberg konnten nicht wie geplant realisiert werden. 90,7% 53,6% 49,2% 69,3% 77,4% 40,0% 45,0% 50,0% 55,0% 60,0% 65,0% 70,0% 75,0% 80,0% 85,0% 90,0% 95,0% 2019 2020 2021 2022 2023 Reha Auslastungsquote Ansatz im Vermögensplan 2023 EUR Veränderung des Bilanzwertes zwischen dem EUR 31.12.2023 und 31.12.2023 Investitionsausgaben 43.258.357 Zugänge Anlagevermögen 40.397.298 Tilgungsleistungen 1.202.611 Tilgung von Darlehensverbindlichkeiten 1.097.185 Ausgaben für Verluste 2.666.742 Jahresfehlbetrag 6.168.205 Summe 47.127.710 47.662.689 534 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 47 4. Vermögenslage In der nachfolgenden Übersicht wird die Vermögensstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2023 zusam- mengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt. Die Bilanzsumme ist mit 82.122 TEUR um 36.850 TEUR höher als zum Vorjahr (45.272 TEUR). Durch die Inbetriebnahme des neuen August -Meier-Haus beträgt das Anlagevermögen mit 69.684 TEUR rund 37.159 TEUR mehr als zum Vorjahr (32.526 TEUR), der Anteil an der Bilanzsumme beträgt 84,9 % (Vorjahr 71,8 %). Der Antei l des Umlaufvermögens (12.438 TEUR) liegt bei 15,2 % (Vorjahr 28,15 %). Der Erhöhung bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen beträgt 7.738 TEUR, der Grund für die Zunahme ist di e Förderung aus öffentlicher Förderung für das neue August - Meier-Haus. Die Abnahme bei den liquiden Mitteln beträgt 8.057 TEUR und damit 78,1 %. Vermögensstruktur TEUR % TEUR % TEUR % Langfristige Aktiva Anlagevermögen 69.684 84,9 32.526 71,8 37.159 114,2 Kurzfristig Aktiva Vorräte 168 0,2 158 0,3 11 6,9 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2.059 2,5 1.554 3,4 505 32,5 Forderungen ggü. Träger der Einrichtung 398 0,5 178 0,4 220 123,6 Forderungen aus öffentlicher Forderung 6.736 8,2 285 0,6 6.451 2.260,9 Sonstige Vermögensgegenstände 720 0,9 158 0,3 562 355,6 Liquide Mittel 2.263 2,8 10.321 22,8 -8.057 -78,1 Rechnungsabgrenzungsposten 94 0,1 92 0,2 1 0,5 Summe Aktiva 82.122 100,0 45.272 100,0 36.850 81,4 Bilanzwert zum Veränderung 31.12.2023 Vorjahr ggü. Vorjahr 535 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 48 5. Finanzlage 5.1. Kapitalstruktur In der nachfolgenden Übersicht wird die Kapitalstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2023 zusammen- gefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt. Auf der Passivseite beträgt der Werteverzehr im Eigenkapital insgesamt 3.947 TEUR. Die Veränderun- gen ist zum einem auf d en auf den Jahresfehlbetrag 2023 in Höhe von 6.168 TEUR zurückzuführen und auf Grundstückskorrekturen in Höhe von 2.221.288 TEUR. Laut Stadtratsbeschluss vom 19.07.2023 wurden mehrere Grundstücksbestandskorrekturen zwischen der Stadt Nürnberg und NüSt vorgenommen, der aus der Verrechnung der vier Transaktionen verblei- bende Restbetrag in Höhe von 2.222 TEUR wurde als Kapitaleinlage bei NüSt bilanziert. Die Sonderposten haben sich planmäßig um 15.204 TEUR erhöht. Durch die Inbetriebnahme des neuen August-Meier-Haus wurden nachfolgende Fördermittel den Sonderposten zugeführt.  Fördermittel PflegeSoNah 9.980 TEUR  Tilgungszuschuss KFW Darlehen 4.740 TEUR  Riederstiftung für Tages-u. Nachtpflege 1.000 TEUR  private Spenden 86 TEUR Die langfristigen Rückstellungen in Höhe von 7.974 TEUR umfassen die Pensionsr ückstellungen, die Rückstellungen für Beihilfeleistungen, Altersteilzeit, Dienstjubiläen, Archivierung sowie die im Zusam- menhang mit dem Verkauf des Grundstückes St. Johannis verbundene Rückstellung aus zukünftigen Verpflichtungen aus dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg. Im Vergleich zum V orjahr trat eine Erhöhung um 123 TEUR auf, die sich aus der Erhöhung der Beihilferückstellungen (um 111 TEUR), der Altersteilzeitrückstellungen (um 15 TEUR), der Pensionsrückstellung (um 2 TEUR), der Jubiläumsrück- stellung (-5 TEUR) und der Archivierungsrückstellung (0,3 TEUR) ergibt. Die Abnahme bei den kurzf ristigen Rückstellungen um 576 TEUR ist begründet in der Zahlung der Rückstellung für Corona Zahlungen aus dem Rettungsschirm des Jahres 2020 in Höhe von 598 TEUR. Kapitalstruktur TEUR % TEUR % TEUR % Langfristig Eigenkapital 14.700 17,9 18.647 41,2 -3.947 -21,2 Zuwendungen aus öffentlicher Förderung - verwendet 15.064 18,3 815 1,8 14.249 1.749,3 - noch nicht verwendet 5 0,0 0 0,0 5 Zuwendungen aus nicht öffentlicher Förderung: - verwendet 3.371 4,1 2.417 5,3 954 39,5 - noch nicht verwendet 2.084 2,5 2.936 6,5 -852 -29,0 Verbindlichkeiten 24.189 29,5 6.636 14,7 17.552 264,5 Rückstellungen 7.974 9,7 7.851 17,3 123 1,6 Kurzfristig Verbindlichkeiten 12.160 14,8 2.818 6,2 9.342 331,5 Rückstellungen 2.575 3,1 3.151 7,0 -576 -18,3 Summe Passiva 82.122 100,0 45.272 100,0 36.854 81,4 Bilanzwert zum Veränderung 31.12.2023 Vorjahr gegenüber 536 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 49 Die weiter bestehende Rückstellung für Großrep araturen wird über das Jahr 2023 hinaus im Hinblick auf den Instandhaltungsbedarf der Einrichtungen und unter Beachtung der Möglichkeiten des Art. 67 Abs. 3 EGHGB belassen. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten erhöhten sich stichtagsbedingt um 332 TEUR im Berichtsjahr. Mit der Übergabe des neuen August -Meier-Hauses wurden wie geplant von der August -Meier-Haus GmbH auf der Grundlage des ÖPP Vertrag das KFW Darlehen in Höhe von 18.960 TEUR und kredit- ähnliche Rechtsgeschäfte in Höhe von 5.037 TEUR übernommen. P lanmäßig wurden Darlehen getilgt in Höhe von 1.097 TEUR im Jahr 2023, so dass insgesamt die Veränderung bei den Darlehen 22.910 TEUR beträgt Die Verbindlichkeiten aus nicht öffentlicher Förderung verringerten sich um 853 TEUR, die Verbindlich- keiten ggü. der Stadt Nürnberg verringerten sich um 525 TEUR. 5.2. Investitionen Im April 2023 wurde das neue August -Meier-Haus bezogen, das ges amte Investitionsvolumen betrug 39.339 TEUR (37.382 TEUR im Jahr 2023 und 1.957 T EUR aus Vorjahren). Das Investitionsvolumen im Jahr 2023 in Höhe von 40.397,3 TEUR beinhaltet Betriebsbauten in Höhe von 28.173,1 TEUR, tech- nische Anlagen in Höhe von 5.639.1 TEUR, Einrichtungen und Ausstattungen in Höhe von 2.321,1 TEUR, Grundstücke in Höhe von 2.245,0 TEUR, Außenanlagen in Höhe von 1.565, 1 TEUR und Anla- gen in Bau von 419,9 TEUR. Die Zugänge bei den Grundstücken in Höhe von 2.245 TEUR beinhalten vier Grundstückskorrekturen für Teilflächen auf den Flurnummern 333 und 334/1 zwischen der Stadt Nürnberg und NürnbergStift in der Gemarkung Schoppershof. Die Übertragung erfolgte zum 01.08.2023 über die Erhöhung der Kapi- talrücklage, ein Zahlungsmittelabfluss fand nicht statt. €33.929,13 €2.245.000,00 €28.173.084,23 €1.565.132,03 €5.639.109,42 €2.321.121,09 €419.922,31 Investitionen 2023 Immaterielles Vermögen Grundstücke Betriebsbauten Außenanlagen Technische Anlagen Einrichtungen und Ausstattungen Anlagen im Bau 537 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 50 Die Anlagen im Bau verteilen sich wie folgt: 5.3. Liquidität Die Zahlungsfähigkeit von NürnbergStift war im Betrachtungszeitraum jederzeit gesichert. Der durch- schnittliche Bestand an liquiden Mitteln lag im Jahr 2023 bei 1.350 TEUR. Der aktuelle Liquiditätsstatus zum 31. Juli 2024 liegt bei 879 TEUR. Der Rückgang der liq uiden Mittel im Jahr 2023 liegt begründet an der Zwischenfinanzierung der zugesagten Fördermittel des bayerischen Landesamtes für Pflege in Höhe 9.980, 0 TEUR und dem Jahresdefizit von 6.186 TEUR . Mit der Ab- nahme des August-Meier-Haus am 9. Januar 2023 wurde dieser Betrag NüSt in Rechnung gestellt. Die zugesagten Fördermittel PflegeSoNah wurden in zwei Zahlungen geleistet (7.984 im Dezember 2023 und 1.996 TEUR im Juni 2024 TEUR). Für die Zwischenfinanzierung und die Deckung de r laufenden Aufgaben wurde ein Betriebsmittelkredit bei der Stadt Nürnberg in Anspruch genommen, dieser wurde mit der Schlusszahlung der Fördermittel im Juni 2024 größtenteils getilgt. Sebastianspital (W-Lan Haus 1) 43.950,82 € Platnersberg 350.016,28 € Zentrale (Zentralküche) 25.955,21 € Summe 419.922,31 € 538 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 51 6. Ertragslage 6.1. Plan-Ist Vergleich 2023 Im vom Stadtrat beschlossenen Wirtschaftsplan für 2023 wurde ein Jahresfehlbetrag -2.667 TEUR ver- anschlagt. Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten vier Monaten des Jahres 2023 wurde im Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag von – 5.967 TEUR verabschiedet. Das Gesch äftsjahr 2023 schließt tatsächlich mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von 6.168 TEUR ab und liegt damit um 20 2 TEUR unter den Nachtragswirtschaftsplan. Gegenüber dem Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 3.362 TEUR. Die nachfolgende Ergebnisberichte stammen aus dem Controlling, durch eine andere Darstellung wei- chen einzelne Ertrags- und Aufwandsposition ab zur HGB GuV. Erlöse Personal-kosten Sachkosten Betriebs-ergebnis NeutralesErgebnis Ergebnis NTWPL 39.333 28.152 17.247 -6.066 100 -5.967 Ist 40.531 29.425 17.412 -6.306 138 -6.168 Abw -1.198 -1.273 -165 240 38 -202 -1.400 -1.200 -1.000 -800 -600 -400 -200 0 200 400 -10.000 -5.000 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 40.000 45.000 Abw TEUR Plan-/Ist TEUR NüST Nachtrags WPL/Ist 2023 539 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 52 Die Erträge liegen mit 40.531 TEUR rund 1.477 TEUR über den geplanten Erträgen. Grund hierfür ist die positive Entwicklung der Belegungssituation im zweiten Halbjahr des Jahres 2023 in der vollstatio- nären Pflege und der geriatrischen Reha und den positiv abgeschlossenen Pflegesatzverhandlungen zum 1. Juli 2023. Die Betriebsaufwendungen liegen 1.717 TEUR über den Planansatz von 45.120 TEUR. Eine genau- ere Betrachtung ergibt, dass die Personalaufwendungen 1.273 TEUR und der Sachaufwand 444 TEUR über den Planansatz liegt. Ursache für die ggü. der Planung erhöhten Personalkosten (29.425 TEUR) in Höhe von 1.273 TEUR ist die Überdeckun g an Pflege - und Betreuungspersonal aufgrund der hohen Krankheitsquoten und Zeitarbeitskosten in Höhe von 1.205 TEUR. Bei den Sachkosten ist mit 17.412 TEUR eine negative Planabweichung in Höhe 444 TEUR zu verzeichnen. Negative Abweichungen sind in den nachfolgenden Positionen feststellbar: NürnbergStift Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erlöse ambulante Pflegeleistungen 1.148 1.140 -8 -0,68 1.107 -33,0 -2,9 Erlöse Rüstige 593 493 -100 -16,94 533 40,4 8,2 Erlöse teilstationäre Pflege 203 240 37 18,10 409 169,0 70,3 Erlöse vollst. Pflege inkl. KZP 22.519 22.213 -306 -1,36 21.630 -583,0 -2,6 Erlöse Wohnheime 782 798 16 2,08 809 10,2 1,3 Erlöse Reha stationär 2.757 3.299 542 19,64 2.806 -492,5 -14,9 Erlöse Unterkunft und Verpflegung 4.651 5.320 669 14,38 5.139 -181,1 -3,4 Erlöse Investitionskosten 2.211 3.113 902 40,82 3.118 4,7 0,2 Zuschüsse, Spenden 734 1.181 447 60,87 906 -275,2 -23,3 Nebenerlöse 3.145 2.733 -412 -13,11 2.596 -136,8 -5,0 Erträge 38.745 40.531 1.786 4,61 39.054 -1.477 -3,6 € Personalaufwand 27.396 29.425 2.029 7,4% 28.152 -1.273 -4,3 Lebensmittelaufwand 2.894 3.524 630 21,77 3.463 -61 -1,7 Energie und Wasser 1.309 1.628 319 24,36 1.808 180 11,1 Wirtschaftsbedarf 2.693 3.512 819 30,43 2.835 -677 -19,3 Pflegebedarf und soziale Betreuung 818 684 -133 -16,31 669 -15 -2,2 Verwaltungsbedarf 936 479 -456 -48,79 777 298 62,1 Zentrale Dienste 516 532 15 2,94 519 -13 -2,4 Pachten, Miete, Leasing 512 513 1 0,17 520 7 1,3 Beiträge, Versicherungen, Steuern 866 1.013 147 16,96 966 -47 -4,7 Instandhaltung, Wartung, Renov. 1.164 1.705 541 46,46 1.750 45 2,6 Abschreibungen 2.179 3.242 1.063 48,77 3.164 -79 -2,4 Zinsaufwendungen 310 579 270 87,21 498 -82 -14,1 Zwischensumme Sachaufwand 14.197 17.412 3.215 22,65 16.967 -444 -2,6 Betriebsaufwendungen 41.593 46.837 5.244 12,61 45.120 -1.717 -3,67 Betriebsergebnis -2.848 -6.306 -3.458 121,41 -6.066 240 -3,80 Neutrales Ergebnis 42 138 96 228,73 99 -38 -27,82 Gesamtergebnis -2.806 -6.168 -3.362 119,81 -5.967 201 -3,26 Ist vs. N-PlanIst vs. Vorjahr 540 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 53  677 TEUR Wirtschaftsbedarf (bezogene Leistungen für Reinigung, Wäscherei, Betriebsdienst und Gartenpflege aufgrund Preissteigerungen),  141 TEUR Zinsaufwand aufgrund der Zwischenfinanzierung der Fördermittel für das neue AMH,  79 TEUR Abschreibungen,  61 TEUR Lebensmittelaufaufwand aufgrund Preissteigerungen,  47 TEUR Beiträge, Versicherungen und Steuern,  13 TEUR bei den zentralen Diensten von der Stadt Nürnberg. Positive Abweichungen sind zu verzeichnen in:  298 TEUR im Ve rwaltungsbedarf, hier sind in der Planung noch 170 TEUR Zeitarbeit in der Verwaltung enthalten, die im Ist richtigerweise unter den Personalkosten ausgewiesen werden,  180 TEUR bei Energie und Wasser, hier sind Erstattungen aus dem Rettungsschirm Energie für die Pflege in Höhe von 347 TEUR enthalten, die den Energieaufwand kürzen,  45 TEUR bei Instandhaltung und Wartung aufgrund Verschiebungen von Instandhaltungsmaß- nahmen ins Folgejahr,  7 TEUR bei Pacht, Miete und Leasing. 6.2. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See Das Sebastianspital schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 1.241 TEUR ab und damit 492 TEUR unter dem N -Plan. Ursache für diese Planabweichung sind die ggü der Planung höheren Personalkosten in Höhe von 675 TEUR durch einen höh eren Personalbedarf und der ungeplante Ein- satz von Zeitarbeit (133 TEUR) durch die anhaltend hohen Krankheitsquoten. Die Sachkosten liegen 387 TEUR unter den geplanten, weil geplante Instandhaltungsmaßnahmen auf das Folgejahr verscho- ben wurden und der N-Plan ohne Zahlungen aus dem Energie Rettungsfond Pflege erstellt wurde. Für das Sebastianspital haben wir Zahlungen in Höhe von 113 TEUR erhalten. Die Erhöhung der Pfleges- ätze betrug 9,7 % zum 01.07.2023, Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 14.220 14.293 73 0,5% 14.252 -41 -0,3% Personalkosten 8.106 9.362 1.256 15,5% 8.688 -675 -7,2% Sachkosten 4.689 4.903 214 4,6% 5.289 387 7,9% Betriebsergebnis vor Umlage 1.425 28 -1.398 -98,1% 275 247 894,4% Umlagen 1.423 1.268 -155 -10,9% 1.051 -217 -17,1% Betriebsergebnis nach Umlage 3 -1.240 -1.243 -43979,2% -776 464 -37,4% Neutrales Ergebnis -411 0 410 -99,9% 27 28 -6173,3% Gesamtergebnis -408 -1.241 -833 204,0% -749 492 -39,6% Ist vs. N-PlanIst vs. Vorjahr Sebastianspital 541 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 54 6.3. August-Meier-Haus Das August-Meier-Haus wurde zum 1. April 2023 in Betrieb genommen und hat eine hervorragende Auslastung in der vollstationären Pflege. Die Tagespflege wurde zum 1. September 2023 in Betrieb genommen. Die Nachtpflege konnte aufgrund des fehlenden Versorgungsvertrages seitens der ArGe der Pflegekassen nicht wie geplant in 2023 eröffnet werden. Das neue Pflegeheim schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 2.155 TEUR ab und damit 668 TEUR unter dem N -Plan. Die Erträge liegen 374 TEUR über den geplanten aufgrund der erhaltenen öffentlichen Förderung (PflegeSonA, KFW Tilgungszuschuss) und der Erhöhung der Pfle- gesätze zum 1.7. 2023. Diese betrugen in der allgemeinen Pflege 5,2 %, neu verhandelt wurde der Gerontobereich und die Pflegeoase, die Erhöhungen betrugen im Gerontobereich 9,7 % und in der Pflegeoase 19,2 % ggü. den zuvor abgerechneten Pflegesätzen in der allgemeinen Pflege. Die Ursache für die ggü. den N-Plan höheren Personalkosten von 473 TEUR ist der höhere Personalbedarf und die ungeplante Zeitarbeit (29 TEUR) aufgrund der hohen Krankheitsquoten. Die Sachkosten in Höhe von 4.568 TEUR liegen 469 TEUR über den geplanten Aufwendungen. Dies ist begründet in den höheren Gebäudemanagementkosten und Rein igungskosten, höheren Abschreibungen und dem Zinsaufwand für die Zwischenfinanzierung der Fördermittel in Höhe von 108,0 TEUR (geplant waren 8,9 TEUR). Aus dem Energie Rettungsfond Pflege wurden 94 TEUR im Jahr 2023 verbucht. Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 6.863 8.732 1.869 27,2% 8.358 -374 -4,3% Personalkosten 4.206 5.555 1.349 32,1% 5.082 -473 -8,5% Sachkosten 2.370 4.568 2.199 92,8% 4.099 -469 -10,3% Betriebsergebnis vor Umlage 287 -1.392 -1.679 -585,4% -823 569 -40,9% Umlagen 1.086 845 -241 -22,2% 717 -128 -15,2% Betriebsergebnis nach Umlage -799 -2.237 -1.438 179,9% -1.540 697 -31,2% Neutrales Ergebnis 7 82 75 1127,8% 52 -30 -36,3% Gesamtergebnis -792 -2.155 -1.363 172,0% -1.488 668 -31,0% Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan August-Meier-Haus 542 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 55 6.4. Seniorenwohnanlage Johannis Die Seniorenwohnanlage in Johannis schließt im Jahr 2023 mit einem nega tiven Ergebnis von 1.378 TEUR ab und damit 102 TEUR unter dem N-Plan. Aufgrund der besseren Belegung im zweiten Halbjahr 2023 und der Erhöhung der Pflegesätze zum 1. Juli 2023 um 10,4 % liegen die Erträge 326 TEUR über den geplanten Erträgen. Die Personalk osten in Höhe von 3.753 TEUR liegen 324 TEUR über den ge- planten. Die Ursache für die ggü. den N -Plan höheren Personalkosten von 324 TEUR ist der höhere Personal- bedarf, der Einsatz von Zeitarbeit (278 TEUR) aufgrund der hohen Krankheitsquoten und der nicht refi- nanzierte Mehraufwand in der Versorgung im Rüstigenbereich . Die Sachkosten in Höhe von 2.777 TEUR liegen mit 157 TEUR über den geplanten Aufwendungen. Dies liegt begründet an notwendigen höheren Instandhaltungsaufwand, einen höheren Wirtschaftsbedarf und höheren Zahlungen an den Pflegeausbildungsfonds. Für Energiekosten erhielten wir im Jahr 2023 Zahlungen aus dem Energie - Rettungsfond Pflege in Höhe von 77 TEUR. 6.5. Seniorenwohnanlage Platnersberg Die Seniorenwohnanlage am Platnersberg schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 861 TEUR ab und liegt damit 30 TEUR unter dem N-Plan. Aufgrund der Erhöhung der Pflegesätze um 10,7 % zum 01.07.2023 liegen die Erträge in Höhe von 4.138 TEUR mit 68 TEUR über dem Planansatz. Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 6.135 5.671 -463 -7,6% 5.346 -326 -5,7% Personalkosten 3.535 3.753 218 6,2% 3.429 -324 -8,6% Sachkosten 2.360 2.777 417 17,7% 2.620 -157 -5,7% Betriebsergebnis vor Umlage 239 -859 -1.099 -458,8% -704 156 -18,1% Umlagen 1.039 536 -502 -48,4% 785 248 46,3% Betriebsergebnis nach Umlage -799 -1.396 -596 74,6% -1.488 -93 6,6% Neutrales Ergebnis 263 18 -245 -93,3% 9 -9 -50,9% Gesamtergebnis -537 -1.378 -841 156,8% -1.480 -102 7,4% Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan Seniorenwohnanlage Johannis Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 4.383 4.138 -245 -5,6% 4.070 -68 -1,6% Personalkosten 2.907 3.094 187 6,4% 2.893 -201 -6,5% Sachkosten 1.390 1.496 106 7,7% 1.606 110 7,3% Betriebsergebnis vor Umlage 86 -452 -538 -626,7% -429 23 -5,2% Umlagen 552 409 -143 -26,0% 417 9 2,2% Betriebsergebnis nach Umlage -466 -861 -395 84,7% -846 15 -1,7% Neutrales Ergebnis -17 -1 16 -95,1% 14 15 -1810,5% Gesamtergebnis -483 -861 -379 78,4% -832 30 -3,4% Ist vs. N-Plan Seniorenwohnanlage Platnersberg Ist vs. Vorjahr 543 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 56 Die Ursache für die ggü. den N-Plan höheren Personalkosten von 201 TEUR ist der höhere Personal- bedarf, der Einsatz von Zeitarbeit (429 TEUR im Jahr 2023)) aufgrund der hohen Krankheitsquoten und der nicht refinanzierte Mehraufwand in der Versorgung im Rüstigenbereich . Die Sachkost en in Höhe von 1.496 TEUR liegen mit 110 TEUR unter dem Plan. Für Energiekosten erhielten wir im Jahr 2023 Zahlungen aus dem Energie-Rettungsfonds Pflege in Höhe von 62 TEUR. 6.6. Heilig-Geist-Spital Das Heilig-Geist-Spital schließt im Jahr 2023 mit einem ne gativen Ergebnis von 33 TEUR ab und ist damit 150 TEUR besser als der N -Plan. In den ggü. der Planung höheren Erträgen in Höhe von 45 TEUR ist ein Zuschuss für die Umstellung auf LED Beleuchtung enthalten. Die Sachkosten in Höhe von 921 TEUR liegen 76 TEUR unter den geplanten Aufwendungen. Dies ist begründet im Instandhaltungs- aufwand und den Kosten für Energie und Wasser, die deutlich unter dem Planansatz liegen. 6.7. Ambulanter Dienst Der Ambulante Dienst schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 315 TEUR ab und ist damit um 222 TEUR besser als der N-Plan. Ursache für die ggü. der Planung höheren Erträge in Höhe von 58 TEUR ist der Zuschuss für die Teilnahme am Springerkonzept in Höhe von 23 TEUR und Preis- steigerungen zum 1. Juli 2023. Weil wen iger Personal eingesetzt wurde als geplant , liegen die Perso- nalkosten um 140 TEUR unter den geplanten von 1.391 TEUR. Die Sachaufwendungen in Höhe von Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 1.023 1.068 45 4,4% 1.023 -45 -4,2% Personalkosten 156 140 -16 -10,1% 154 14 10,1% Sachkosten 875 921 46 5,2% 996 76 8,2% Betriebsergebnis vor Umlage -7 8 15 -209,6% -127 -135 -1714,2% Umlagen 71 45 -26 -36,7% 47 2 3,8% Betriebsergebnis nach Umlage -78 -37 41 -52,6% -174 -137 368,5% Neutrales Ergebnis -13 4 17 -130,1% -9 -13 -338,4% Gesamtergebnis -91 -33 58 -63,5% -183 -150 451,2% Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan Heilig-Geist-Spital Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 1.212 1.165 -47 -3,9% 1.107 -58 -5,0% Personalkosten 1.294 1.251 -43 -3,3% 1.391 140 11,2% Sachkosten 142 152 10 6,9% 163 11 7,1% Betriebsergebnis vor Umlage -224 -238 -14 6,1% -447 -209 87,9% Umlagen 154 94 -59 -38,6% 99 5 4,8% Betriebsergebnis nach Umlage -378 -332 46 -12,1% -546 -214 64,3% Neutrales Ergebnis 80 17 -63 -78,8% 9 -8 -49,7% Gesamtergebnis -298 -315 -17 5,7% -537 -222 70,4% Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan Ambulanter Dienst 544 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 57 152 TEUR liegen um 11 TEUR unter dem Planansatz aufgrund geringeren Kosten für pflegerische s Hilfsmittel. 6.8. Geriatrische Reha Die geriatrische Reha schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 185 TEUR ab und damit um 514 TEUR besser als der N -Plan. Aufgrund der besseren Auslastung im zweiten Halbjahr 2023 liegen die Erlöse in Höhe von 3.326 TEUR 494 TEUR über den geplanten Erlösen. Die Personalkosten liegen 118 TEUR unter dem Planansatz. Die Ursache für die ggü. der Planung höheren Sachkosten von 208 TEUR liegt an den höheren Energiekosten und der zum Abschluss 2023 durchgeführten Ge- bäudeumlage für Gebäudeabschreibungen, die in dieser Höhe nicht in der Planung hinterlegt waren. Zudem erhielt die Reha als SGB V finanzierter Versorgungsbereich keine Zahlungen aus dem Energie- Rettungsfonds Pflege. 6.9. Zentrale Die Zentrale schließt im Jahr 2023 mit ein em negativen Ergebnis von 3.392 TEUR ab und liegt damit um 11 TEUR unter dem N-Plan. Das Ergebnis der Zentrale wird über einen definierten Umlageschlüssel an alle Einrichtungen verteilt. Die Ursache für den Rückgang der Personalkosten von 2022 auf 2023 in Höhe von 1.091 TEUR ist, dass seit dem Jahr 2023 die Auszubildenden verursachungsgerecht in Ihren eingesetzten Einrichtungen gebucht werden. Die Sachkosten in Höhe von 1.774 TEUR liegen um 195 Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 2.849 3.326 478 16,8% 2.833 -494 -14,8% Personalkosten 2.338 2.508 169 7,2% 2.625 118 4,7% Sachkosten 494 822 328 66,5% 615 -208 -25,2% Betriebsergebnis vor Umlage 16 -4 -20 -122,8% -408 -404 10892,1% Umlagen 349 195 -154 -44,2% 288 93 47,5% Betriebsergebnis nach Umlage -333 -199 134 -40,3% -695 -497 249,9% Neutrales Ergebnis 136 14 -122 -89,6% -3 -18 -124,1% Gesamtergebnis -197 -185 12 -6,3% -699 -514 278,5% Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan Reha Ist TEUR Ist TEUR N-Plan TEUR 2022 2023 in TEUR in % 2023 in TEUR in % Erträge 2.060 2.137 77 3,7% 2.065 -72 -3,4% Personalkosten 4.853 3.762 -1.091 -22,5% 3.891 129 3,4% Sachkosten 1.878 1.774 -105 -5,6% 1.579 -195 -11,0% Betriebsergebnis vor Umlage -4.672 -3.399 1.273 -27,2% -3.405 -6 0,2% Umlagen -4.673 -3.392 1.281 -27,4% -3.403 -11 0,3% Betriebsergebnis nach Umlage 2 -6 -8 -520,1% -1 5 -77,4% Neutrales Ergebnis -2 6 8 -520,1% 1 -5 -77,4% Gesamtergebnis 0 0 0 0,0% 0 0 0,0% Zentrale Ist vs. Vorjahr Ist vs. N-Plan 545 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 58 TEUR über dem Planansatz. Dies liegt daran, dass die Bestandgeb äude des alten August -Meier-Hei- mes mit dem Bezug des neuen August-Meier-Hauses in der Zentrale kostentechnisch gebucht werden und dies in der Planung unberücksichtigt blieb. 7. Voraussichtliche Entwicklung 2024 Das Wirtschaftsjahr 2024 wurde mit einem Jahresverlust in Höhe von -1.999.259 EUR geplant. Die erste Hochrechnung geht zum jetzigen Zeitpunkt von einem Verlust in Höhe von 3.115.710 EUR aus. Auf- grund dieser Entwicklung muss wie schon im Vorjahr für das Wirtschaftsjahr 2024 ein Nachtragswirt- schaftsplan d urch den Stadtrat verabschiedet werden. Die massive Planabweichung ist begründet durch:  die Entwicklung der Belegung und ihre Auswirkung auf die Erlöse, die geplante Belegung im Jahresdurchschnitt wird voraussichtlich nicht erreicht werden. Dies trifft insbesondere auf die Tages- und Nachtpflege und die Anzahl der betreuten Klienten im ambulanten Dienst zu,  nicht refinanzierte Personalkosten aufgrund der anhaltend hohen Krankheitsquote insbeson- dere bei den Pflege- und Betreuungskräften,  Einsatz von teurer Zeitarbeit in der Pflege,  weiterhin steigenden Kosten für Energie, die Zahlungen aus dem Energie Rettungsfonds gehen nur bis April 2024,  notwendiger höherer Instandhaltungsaufwand aufgrund des Instandhaltungstaus,  Bewertung der Rückstellungen zum 31.12.202 4, insbesondere der Personalrückstellungen für Pensionen, Beihilfen, Urlaub und Gleitzeit. Eine positive Entwicklung ist in der Auslastung der vollstationären Pflege zu verzeichnen, so dass im Zeitraum Januar-Juli 2024 die Auslastungsquote im NüSt bei 96,77 % liegt. Insgesamt sind von geplan- ten 599,24 Betten mittlerweile 591,25 Betten belegt. Positiv ist das Ergebnis der diesjährigen Vergütungsverhandlungen, die deutlich über der geplanten Erhöhung liegt. Das abgeschlossene Verha ndlungsergebnis zum 1. Juli 2024 beinhaltet in den einzel- nen Standorten eine Budgeterhöhung bei einer Vollbelegung von:  Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See 13,35 %  August-Meier-Haus allgemeine Pflege: 14,57 %  August-Meier-Haus Geronto 15,71 %  August-Meier-Haus Pflegoase 16,80 %  Senioren Wohnanlage St. Johannis 13,14 %  Senioren Wohnanlage Platnersberg 13,16 % Neu war in den diesjährigen Pflegesatzverhandlungen die von der bayerischen Landespflegesatzkom- mission beschlossenen Refinanzierung von Digitalisierungskosten. Es gibt eine Pauschale pro Pflege- platz in Höhe von 300 Euro, bei einem Nachweis von höheren Kosten werden bis zu 800 Euro pro Platz berücksichtigt. Von den nachgewiesenen Kosten werden allerdings pauschal 20 % abgezogen. Auf- grund unserer nachgewiesenen Kos ten werden bei NüST 628 Euro pro Pflegeplatz für die Digitalisie- rung refinanziert. Damit sind auch die Personalkosten im IT -Bereich des NüSt vollumfänglich refinan- ziert. 546 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 59 Die geplante Eröffnung der Nachtpflege im Jahr 2023 musste aufgrund des fehlenden Vers orgungver- trages seitens der ArGe der Pflegekassen verschoben werden. Zum 1. Juli 2024 wurde die dazugehö- rige Vergütungsvereinbarung abgeschlossen, so, dass eröffnet werden kann. 8. Chancen und Risiken 8.1. Risiken und Unsicherheiten am Pflegemarkt Eine umfassende Pflegereform ist vorerst ausgeblieben und die finanziellen Risiken für die Pflegeheim- träger bleiben weiterhin unkalkulierbar. Das führt zu zunehmenden Insolvenzmeldungen insbesondere bei großen Pflegekonzernen in privaten Trägerschaft. Mit folgenden Risiken hat der Pflegemarkt verstärkt zu kämpfen:  die demografische Entwicklung bleibt in den nächsten Jahren einer der größten gesellschaftli- chen Herausforderungen hinsichtlich der Sicherstellung der pflegerischen Versorgung der Be- völkerung in Deutschland,  als eine zunehmend spürbare Folge der demografischen Entwicklung erfahren die gesetzlichen Regularien eine stetige Dynamik. Dazu zählen unter anderem die Vorgaben zur Personalstruk- tur, zur Qualifizierung der Pflegekräfte und zur Gewinnung von Pflegekräften aus dem Ausland sowie die Anforderungen an das betriebliche Gesundheitsmanagement,  die Preisregulierung seitens des Gesetzgebers stellt die größte finanzielle Unsicherheit bei den Pflegeheimbetreibern und führt häufig zu Insolvenzen in Betrieben,  die Qualitätsanforderungen und das Risiko der Unterversorgung führt zu einem Leistungsdruck auf die verbliebenen Pflegekräfte. Die Prüfungsdichte durch die Behörden, der Bürokratieauf- bau und die Veröffentlichung von Qualitätsergebnisse verstärkt diesen Leistungsdruck im Pfle- gepersonal. 8.2. Chancen und Unsicherheiten am Pflegemarkt Unsere Pflegesatzverhandlungen zum 1. Juli 2024 basieren auf eine Auslastung von 96,16 %. Eine Abfrage der Leistungserbringer in Bayern ergab im Herbst 2023 eine durchschnittliche Auslastung von 90 %. Diese Minderbelegung führt zwangsläufig zu wirtschaftlichen Engpässen. Die bayerische Lan- despflegesatzkommission hat darauf reagiert und zunächst mal befristet einen Zuschlag für Unteraus- lastungen ab dem 01.10.2024 für zwei Jahre eingeführt. Der Minderzuschlag wird für eine Auslastung von 85 % bis 95 % berechnet und muss aufgrund der durchschnittlichen Belegung der letzten drei Mo- nate vor der Antragsstellung nachgewiesen werden. NüSt kann diese Regelung erstmalig für die Pfle- gesatzverhandlungen zum 1. Juli 2025 ansetzen und hofft dadurch eine bessere Refinanzierung der Fixkosten zu erhalten. Die Vergütungsvereinbarung für die stationäre Reha wurde zuletzt im Jahr 2014 in einem Schied sstel- lenverfahren verhandelt, seitdem erfolgte die jährliche Anpassung mit pauschalen Steigerungen. Derzeit werden in Kooperation mit dem Klinikum Nürnberg Vertragsverhandlungen für neue Rehabilitationsta- gessätze zum 01.10.2024 vorbereitet, da die Tagessätze nicht kostendeckend sind. Die Corona-Pan- demie hat dazu geführt , dass die Verhandlungen der Pflegesätze ausgeblieben sind und dafür Erstat- tungen aus dem Corona-Rettungsschirm verbucht wurden. 547 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 60 Im ambulanten Dienst wurden in der Vergangenheit die Vergütungsvereinbarungen über den bayeri- schen Städtetag mit den Kostenträgern abgeschlossen. Aufgrund der chronischen Unterfinanzierung in diesem Bereich haben wir uns im April 2024 gemeinsam mit AugsburgStift der „Verhandlungsgemein- schaft der Dienste der MünchenStift als Vereinigung von Pflegeheimträger“ angeschlossen mit dem Ziel, zum 1. Januar 2025 für die kommunalen ambulanten Dienste einen Kollektivvertrag abzuschließen. Wir rechnen aufgrund der Verhandlungen mit Entgeltsteigerungen im SGB XI von 25 % und im SGB V mit 12 %. Die Erträge aus den gesondert berechneten Sätzen vo n Investitionskosten sind seit langem nicht kos- tendeckend. Bei den im Sommer 2023 angestoßenen Vergütungsverhandlungen für die gesondert be- rechneten Investitionskosten mit der Regierung von Mittelfranken wurde im Frühjahr 2024 festgestellt, dass das Anlagevermögen bei NüSt nicht, wie die vorhandene Angebotsstruktur es hergibt, vollständig der Pflege zugeordnet wurde und dadurch auch nicht vollumfänglich refinanziert wird. Das A nlagever- mögen muss daher auf aufgrund der aktuellen Angebotsstruktur im laufenden Geschäftsjahr 2024 im System richtig zugeordnet werden um künftig kostendeckende Investitionskostensätze vereinbaren zu können. Die Versorgung pflegebedürftiger Menschen in Nürnberg steht vor großen Herausforderungen. Das Nachfragepotential wird weiter stetig wachsen, dem die Angebotsentwicklung an stationären Pflegeplät- zen hinterherhinken wird. Bereits jetzt sind Pflegeplätze in Nürnberg sehr rar und die Situation wird sich weiter verschärfen. Das NürnbergStift unternimmt weiterhin alle Anstrengungen, um Pflegepersonal zu finden und zu bin- den. Bezüglich der Verbesserung der Arbeitsbedingungen steht an erster Stelle die Stabilität der Dienst- planung. Die bereits gewonnenen Erfahrungen mit den Springerpools im Rahmen des Modellprojektes der Bayerischen Staats regierung dient einem dauerhaften Aufbau eines tragfähigen Ausfallmanage- ments im NüSt. Die bereits vorhandenen Personalressourcen im Überhang werden für den Aufbau von Springerpools eingesetzt, um die Krankheitsquote zu senken. Bis zum Ende des Modellvorha bens be- absichtigt das NüSt alle notwendigen Voraussetzungen zu schaffen, um die Springerpools ohne Unter- brechung weiter vorzuhalten. Gegenwertig wird ein für das NüSt geltendes Verfahren zum Pflegegradmanagement erarbeitet, um die Pflegegrade passgenau zu steuern. Dazu wird die nötige Fachexpertise aufgebaut, vor allem die in der Kommunikation mit MD-Bayern. Eine engmaschige Überwachung der Pflegegrade sowie die enge Kom- munikation mit dem MD-Bayern insbesondere bei den neuen Aufnahmen ist gegenwärtig in der Umset- zung. Die vielfältigen Bauaktivitäten sind Chancen für die Entwicklung von neuen Angeboten für die Hilfs-und Pflegebedürftigen Bürgerinnen und Bürger der Stadt Nürnberg. Pflegeplätze werden dadurch in einer modernen Infrastruktur angeboten und sind dadurch auch für das Pflegepersonal attraktiv. Im Stadtteil Johannis baut die WBG eine neue Pflegeeinrichtung. Mit der Anmietung durch NüSt (ge- plant ist weiterhin das dritte Quartal 2026) werden wir dann 122 vollstationären und 14 teilstationäre Pflegeplätze anbieten. Die Baumaßnahme wurde im Werksausschuss am 09. März 2023 vorgestellt Dies bedeutet eine deutliche Erhöhung zu den jetzigen 96 vollstationären Plätzen. Auf dem NüSt eigenen Grundstück am Platnersberg planen wir den Bestand in den nächsten Jahr en baulich zu erweitern und zu sanieren. 548 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 61 Die direkte Folge dieser Investitionen ist, dass in den kommenden Jahren Abschreibungs- und Mietbe- lastungen auf NüSt zukommen werden, die das Gesamtergebnis belasten und nur durch eine gute Aus- lastung der neuen Einrichtungen aufzufangen sind. Von entscheidender Bedeutung wird dabei sein, ob es gelingt, dem Personalmangel erfolgreich zu begegnen, damit bestehende Plätze auch betrieben wer- den können. Aus diesem Grund setzt NüSt viel Energie und Ressourcen in die Aktiv itäten zur Personalgewinnung- und Bindung durch Projekte zur Verbesserung der Arbeitsbedingungen für unsere Pflege - und Betreu- ungskräfte. Eine wesentliche Säule der Personalgewinnung bildet weiterhin die Ausbildung, hier haben wir die Kapazitäten von 20 au f 30 Plätzen erhöht, um den Schwund durch Ausbildungsabbrecher zu kompensieren. Ferner ist die Gewinnung aus dem Ausland weiterer Bestandteil der Personalrekrutie- rung. Das neue PeBeM bietet eine große Chance für die Gesamtorganisationsentwicklung insbesondere hin- sichtlich der Personalentwicklung - und -qualifizierung. Das NüSt hat bereits im Jahr 2023 ein Steue- rungsteam gebildet, das alle diesbezüglichen Aktivitäten im Gesamtbetrieb initiiert, unterstützt und steu- ert. Da der Pflegemarkt aus sich heraus eine kurzfristige personelle und an den neu definierten Qualifi- kationsniveaus orientierte Anpassung kaum hergibt, müssen die am Pflegeprozess beteiligten Gruppen von Mitarbeitenden aus dem Bestand heraus individuell den neuen Anforderungen entsprechend qua- lifiziert und entwickelt werden. Im NüSt wurden und werden zurzeit die hierzu nötigen Entwicklungs- und Weiterbildungsmaßnahmen durchgeführt und jeweilige Arbeitsplatzbeschreibungen mit hierin begrün- deten Gehaltsanpassungen angefertigt. Dies betrifft insbesondere die Qualifizierung von Pflegefachhel- fer*innen mit einjähriger Ausbildung. Ein weiteres Hauptaugenmerk für das NüSt richtet sich auf die immer wichtiger werdende Fachkarriere von Pflegekräften wie Gerontofachkräfte, Palliativfachkräfte, Wundexpertinnen. Exemplarisch wurde in einem Workshop durch das PeBeM-Team, Leitungspersonen sowie erfahrenen Gerontofachkräften eine detaillierte Ziel - und Aufgabenbeschreibung der Geronto- fachkräfte erarbeitet. In dieser wurde die besondere Funktion von Gerontofachkräfte n im Pflegeteam herausgestellt und organisatorische Voraussetzungen hierfür benannt. Damit stößt das NürnbergStift in der Querschnittsverwaltung den Prozess der Fachkarriere für die Pflegekräfte an. Das trägerübergreifende Team von Wundexpert*innen ist ber eits implementiert. Gegenwärtig laufen entsprechende Teamentwicklungs-Maßnahmen, die durch das PeBeM-Steuerungsteam gezielt initiiert und begleitet werden. Ziel ist eine weitgehende Selbstorganisation des Expert*innenteams im Zusam- menspiel mit den Einrichtungen. Die Digitalisierung und Technologie führt zu einer effizienteren Prozessgestaltung und wird die Unter- stützung und die Entlastung des Pflegepersonals sicherstellen. Mit dem Nürnberger Pflegepraxis Zent- rum ist das NürnbergStift stets am Puls der Zeit. Mit zunehmender Digitalisierung und technologischen Fortschritt wird es sehr stark auf die Akzeptanz der Anwendungen beim Pflegepersonal ankommen. Vor diesem Hintergrund steht für das NüSt die Begleitung der Implementierung von Innovationen stark im Fokus. 549 Geschäftsbericht 2023 Lagebericht 62 9. Unterzeichnung des Lageberichtes Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften des HGB und der WkPV erstellten Lagebericht vor und unterzeichnet diesen. Nürnberg, den 01.09.2024 Elisabeth Ries Indira Schmude-Basic Melanie Miermeister Erste Werkleiterin fachlich-kaufmännische technisch-organisatorische Zweite Werkleiterin Zweite Werkleiterin 550 Geschäftsbericht 2023  63 63 Wichtige Begriffe und Abkürzungen AfA Absetzung für Abnutzung AGPflegeVG Gesetz zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung AHJ Senioren - Wohnanlage St. Johannis AHP Senioren - Wohnanlage Platnersberg AHR August - Meier - Heim AHS Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See AHS TP Tagespflege im Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See AMH August – Meier- Haus AK Anschaffungskosten AMBD Ambulante Dienste AVPflegeVG Verordnung zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung BGBl. Bundesgesetzblatt BilMoG Bilanzrechtmodernisierungsgesetz BiLRUG Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetz BKPV Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband BT Berechnungstag(e) BKT Beköstigungstag (e) cbm Kubikmeter C&S Computer und Software GmbH DIP Amt für Digitalisierung, IT und Prozessorganisation EGHGB Einführungsgesetz zum Handelsgesetzbuch ERGO Praxis für Ergotherapie EUR EURO Fl.-Nr. Flur-Nummer FSL Finanzierungsschlüssel GO Gemeindeordnung GuV Gewinn- und Verlustrechnung GVBl. Gesetz- und Verordnungsblatt GWG Geringwertige Wirtschaftsgüter HfM Hochschule für Musik HGB Handelsgesetzbuch HSP Senioren - Wohnanlage Heilig - Geist - Spital HWD Hauswirtschaftlicher Dienst IDW Institut der Wirtschaftsprüfer KGr. Kontengruppe kWh Kilowattstunde MPBetreibV Medizinprodukte - Betreiber – Verordnung N-Plan Nachtragswirtschaftsplan NüSt NürnbergStift NüStSG NürnbergStift Service GmbH o.A. ohne Angabe 551 Geschäftsbericht 2023  64 64 PBV Pflege-Buchführungsverordnung PAF Pflegeausbildungsfonds / Generalistische Ausbildung PflegeVG Pflege-Versicherungsgesetz PfWG Pflege-Weiterentwicklungsgesetz PeBem Personalbemessungs PpSG Pflegepersonal-Stärkungs-Gesetz qm / m² Quadratmeter REHA Geriatrische Rehabilitation RBW Restbuchwert(e) rd. rund SAP Systeme, Anwendungen, Produkte in der Datenverarbeitung SGB V Sozialgesetzbuch - Gesetzliche Krankenversicherung SGB XI Sozialgesetzbuch - Soziale Pflegeversicherung SoPo Sonderposten TEUR Tausend EURO TVöD Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst ü.T. über Tausend U/V Unterkunft und Verpflegung VK Vollkraft VKE Verwaltungskostenerstattung WE Wohneinheiten wbg wbg Nürnberg GmbH WkPV Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen WPL Wirtschaftsplan Z NürnbergStift Zentrale 552 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage NüSt/016/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss NürnbergStift (NüSt) 10.10.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) Sachverhalt (WerkA NüSt Ö 10.10.2024): Der Jahresabschluss 20 23 des Eigenbetriebs NüSt w urde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) vom Rpr geprüft. Die Begutachtung der Entlastung wird vorbehaltlich der Testierung durch Rpr empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 1 02 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. Sachverhalt (RprA Ö 06.12.2024): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfung - sausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 20 23 des Eigenbetriebs NüSt die Entlastung zu erteilen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig. Sachverhalt (StR Ö 11.12.2024): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig. 77 553 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/016/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 554 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/016/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Aufgabe des NüSt ist es, älteren, pflegebedürftigen Nürnbergerinnen und Nürnbergern eine gute Pflege und Lebensqualität im Alter entsprechend ihrer unterschiedlichen Lebensituationen bieten zu können. 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Rpr Ref. I/II 555 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüSt/016/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA NüSt Ö 10.10.2024): Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat vorbehaltlich der Testierung durch Rpr die Entlastung für den Jahresabschluss 20 23 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtenvorschlag (RprA Ö 06.12.2024) Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfie hlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024) Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2024 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüSt gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung. 556 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage FSN/002/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Frankenstadion Nürnberg (FSN) 11.10.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Anlagen: 1.1 a Prüfbericht BKPV JA 2023 Bericht 1.1 b Prüfbericht BKPV JA 2023 Anlagen 1.2 Jahresabschlussbericht 2023 Dr. Storg Sachverhalt (WerkA FSN): Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN wurde vom Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft und uneingeschränkt testiert. Der Prüfungsbericht inkl. Bestätigungsvermerk (Testat) kann der Anlage 2 entnommen werden. Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt (RprA): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 Go durch einen externen Abschlussprüfer mit auf. Der uneingeschränkt testierte Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 88 557 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/002/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 558 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/002/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Rpr Ref. I/II 559 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/002/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA FSN Ö 11.10.2024): Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers vom 31.05.2024 wird zur Kenntnis genommen. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetriebs FSN wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb FSN gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 25.738.225,18 Euro. Der Jahresverlust beträgt 2.116.949,67 Euro. Gutachtenvorschlag (RprA Ö 6.12.2024): Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs FSN zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb FSN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 25.738.225,18 Euro. Der Jahresverlust beträgt 2.116.949,67 Euro. Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024): Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs FSN zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsummer zum 31.12.2023 beträgt 25.738.225,18 Euro. 2. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresverlust von 2.116.949,67 Euro ab. 3. Der Jahresverlust wird mit der allgemeinen Rücklage verrechnet. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs FSN wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekannt gegeben 560 88 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 88 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg Nürnberg Bericht über die Erstellung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 88 626 Dr. Storg GmbH Wirtschaftsprüfungsgese llschaft Steuerberatungsgese llschaft Bucher Straße 21 90419 Nürnberg T. +49 911 217 959 50 www.kanzlei-storg.de 627 Inhaltsverzeichnis 1. Auftrag und Auftragsdurchführung 5 1.1 Auftraggeber und Auftragsabgrenzung 5 1.2 Auftragsdurchführung 7 2. Grundlagen d es Jahresabschlusses 9 2.1 Buchführung und Inventar, erteilte Auskünfte 9 2.2 Ausübung von Wahlrechten 9 2.3 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses 10 3. Art und Umfang der Erste llungsarbeiten 11 4. Angaben zum Vorjahr esabschluss und Jahresabschluss 19 5. Ausführungen zu den vorgelegten Belegen , Büchern und Besta ndsnachweisen 20 6. Ergebnis der Arbeiten und B escheinigung 21 628 Anlagenverzeichnis Anlage 1: Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 2: Bilanz zum 31. Dezember 2023 Anlage 3: Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31 . Dezember 2023 Anlage 4: Anhang für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 5: Anlagennachweis Anlage 6: Erläuterungsbericht Anlage 7: Allgemeine Auftragsbedingungen 629 Seite 5 1. Auftrag und Auftragsdurchführung 1.1 Auftraggeber und Auftragsabgrenzung Der gesetzliche Vertreter des Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , Nürnberg - nachfolgend auch kurz " FSN" oder "Eigenbetrieb" genann t - beauftragte uns, den Jahresabschlu ss zum 31. Dezember 2023 aus den von uns geführten Büchern und den uns darüber hinaus zur Verfügung geste llten Unterla gen sowie erteilten Auskünften nach ge- setzli chen Vorga ben und nach den innerhalb dieses Rahmens lie genden An weisun gen des Auftraggebers zur Aus übung be stehender Wahl rechte zu entwi ckeln und dabei die uns vorgeleg ten Belege und Be stands nachwei se, an de ren Zustandeko mmen wir nicht mitgewirkt haben, durch Befragungen und analyti sche Beur tei lungen auf ih re Plausib ili tät hin zu be ur teilen, um mit einer gewis sen Sicherheit auszu schließen, dass die se nicht ord nungs gemäß sind. Gemäß § 20 EBV fi nden die a llgemeinen Vorschriften, die Vorschriften über den Ansatz, die B ilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bewertung und über den Anhang, die nach dem Dri tten Buch des HGB (Erster und Zweiter Abschni tt) für den Jahresabschlu ss der groß en Kapitalgese llschaften gelten, sinngemäß Anwendung, soweit sich aus der EBV nichts anderes ergibt. Gemäß § 27 EBV ist der Eigenbetrieb verpf lichtet, gleichzeitig mit dem Jahresabschlu ss ei nen Lagebericht aufzuste llen, der den Besti mmungen des § 289 HGB entsprich t. Unser Auftrag umfa sste die beratende Mitwirkung bei der Aufste llung des Lageberichts. Unser Auftrag zur Erste llung des Jahresabschlus ses umfa sste kei ne über die Auf trags art hin aus ge- hen den Tätig kei ten und damit auch keine erweiterten Verantwort lichkeiten als Wirtschaftsprüfungsgese llschaft. Die Pf licht zur Aufstell ung des Jahresabschlu sses und des Lageberichts oblag der uns mit de ssen Erstellung beauftragen den ge setz li chen Ver tre tung des Eigenbetriebs, die über die Aus übung aller mit der Aufstellung verbundener Ges tal tungs möglichkei ten und Rechtsakte zu ent schei den hatte. 630 Seite 6 Wir haben unseren Auftraggeber über solche Sachver halte, die zu Wahl rechten führten, in Kenntnis ge setzt und von ihm Ent scheidungsvorgaben zur Ausübung von materie llen u nd forme llen Gestal- tungsmög lich kei ten (Ansatz-, Bewer tungs- und Ausweiswahlrechten) so wie Ermessensent scheidun gen ein ge holt. Der uns erte ilte Auftr ag zur Erste llung des Jahresabschlu sses umfasste a lle Tätigkeiten, die erforderlich wa ren, um auf der Grundlage der Buchführung und der Inventur sowie der eingeholten Auskünfte zu An satz-, Aus weis- und Bewertungsfragen und der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Be wer tungsme thoden unter Vornahme der Abschlu ssbuchungen den handelsrechtlich vor geschriebenen Jah res ab schluss, bestehend aus B ilanz und Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, zu erstellen. Da die Anfertigung eines Erste llungsberichts vereinbar t, j edoch konkrete Festlegungen zu Art und Umfang unserer Berichterstattung in den Auftragsvereinbarungen nich t ausdrücklich getroffen wurden, berichten wir in be rufs üb li cher Form im Sinne des IDW Standards: Grund sät ze für die Er stel lung von Jah resabschlüs sen (IDW S7 (03.2021)) über Um fang und Er geb nis unserer Tä tig keit. Allgemeine Auftragsbedingungen Für die Durchf ührung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dri tten, die verein barten und die sem Be richt als Anlage beigefügten "A llgemeinen Auftragsbedingungen für Wirt schaftsprüfer und Wirt schafts prüfungsgesellschaften" maßgebend. Unsere Auftragsvereinbarungen sehen vor , dass eine Bezugnahme auf die Erste llung durch uns nur in Ver bindung mit dem vollständigen von uns erstellten Jahresabschluss erfol gen darf. 631 Seite 7 1.2 Auftragsdurchführung Unseren Auftrag zur Erste llung mit Plausib ilitätsbeurteilun gen haben wir im Februar 2024 in unseren Kanzleiräumen in Nürnberg durchge führt. Die Erstellung des Jahresabschlusses umfasst unabhängig von der Art unseres Auftrags die Tätig kei- ten, die er for der lich sind, um auf Grund la ge der Buch führung und des Inventars sowie der eingeholten Vor ga ben zu den an zu wen denden Bi lanzie rungs- und Be wertungsmethoden unter Vornahme der Ab- schluss buch ungen die ge setz lich vor ge schrie bene Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung und wei- tere Ab schlussbe standteile zu er stel len. Nicht zur Erste llung des Jahresabschlu sses ge hören die erforder lichen Entscheidungen über die Ausübung materie ller und forme ller Gestalt ungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte sowie Er messensentscheidungen). Bestehende Gestaltungsmög lichkeiten wurden von uns im Rahmen der Er stel lung nach den Vor gaben des Kaufmanns bzw. der gesetz lichen Vertreter ausgeübt. Wir haben in unserer Kanzlei Regelungen eingeführ t, die mit hinreic hender Sicherheit ge währ lei sten, dass bei der Auf trags ab wick lung zur Erstellung eines Jahresabschlusses einschließlich der Be richt ers- tattung die ge setzli chen Vor schriften und fachlichen Regeln beachtet werden. Bei der Erste llung des Jahresabschlu sses haben wir die Grundsätze der Wirtschaft lichkeit und We- sentlichkeit beach tet. Die Erstellung des Jahresabschlusses erforderte von uns die Kenntnis und Beachtung der hierfür gel- ten den ge setz li chen Vorschrift en einsch ließlich der Gr undsätze ordnungsmäßiger Buchführung, einschlägiger Be stim mun gen des Gese llschaftsvertrags sowie der einschlägigen fach lichen Verlautbarungen. An erkannten unzulä ssigen Wertansätzen und Darste llungen im Jahresabschlu ss dürfen wir nicht mit- wirken. Sofern entsprechende Wertansätze und Darste llungen verlangt oder erforder liche Korrekturen ver wei gert würden, hätten wir dies in geeigneter Weise in unserer Bescheinigung sowie in unserem Er stel lungsbe richt zu würdi gen oder unseren Auftrag niederzulegen . Dies gilt ins be sondere, wenn Ver- mö gens gegenstän de oder Schulden un ter An nah me der Fort füh rung der Un terneh menstä tig keit be- wertet wä ren, ob wohl dem tat sächli che oder recht li che Ge ge ben hei ten of fen sichtlich entge genstün- den. 632 Seite 8 Zweifel an der Ordnungsmäßigkeit der vorgelegten Unterlagen wären von uns zu klären. Fa lls sich die se be stätigten und die Mängel nicht beseitigt würden, brächten wir sich daraus er ge bende Ein wen- dun gen, so weit sie we sentlich für den J ahresabschluss wär en, in unserer Bescheinigung zum Aus- druck. Wür den Aufklärun gen oder die Vorla ge von Unterlagen, die zur Klärung erforder lich sind, oder die Durchfüh rung ent sprechen der Be urtei lungen ver weigert, hätten wir unseren Auftrag nieder zule- gen. Im Rahmen des erte ilten Auftrags haben wir die gesetz lichen Vorschriften für die Aufste llung von Jahres ab schlüs sen sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung beachte t. Die B eachtung anderer gesetzli cher Vor schriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straftaten und außerhalb der Rech nungs legung be gan gener Ordnungswidrigkeiten waren nicht Gegenstand unseres Auftrags. Vollständigkeitserklärung Der gesetzliche Vertreter hat uns die angeforderte berufsüb liche Vo llstän dig keitserklärung bezüglich der Buch füh rung, Be le ge und Bestandsnachweise sowie der uns erteilten Aus künfte schriftlich erteilt, die wir zu den Ak ten ge nom men haben. Von dem gesetz lichen Vertreter wurde uns in einer berufsüb lichen Vo llstän dig keitserklärung versichert, dass in der Bi lanz a lle bi lanzierungspflichtigen Vermögenswerte, Verbind lich kei ten und Wagnisse des Unternehmens voll stän dig und richtig enthal ten sind. 633 Seite 9 2. Grundlagen des Jahresabschlusses 2.1 Buchführung und Inventar, erteilte Auskünfte Der Eig enbetrieb mu ss nach § 18 EBV sei ne Rechnung nach den Regeln der kaufmännischen doppelten Buchführung oder einer entsprechenden Verwaltungsbuchführung führen. Die Buchführung wurde auf unseren EDV-Systemen er ste llt. Die dabei eingesetzte Software Kanzlei-Rechnungswesen der DAT EV eG erfüllt nach einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 28.02.2023 die Vor au sset zun gen für ei ne ord nungs mä ßige Fi nanzbuch füh rung und Ent wick lung des Jahres abschlusses. Die Anl agenbuchführung wurde auf unseren EDV-Systemen erstellt. Die dabei eingesetzte Software Anlagenbuchführung der DATEV eG erfü llt im Zu sammen hang mit einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 28.02.2023 zur Prüfung der Ord nungs mä ßig keit des Progra mms Kanzlei-Rechnungswesen die Vor aus set zun gen für ei ne ord nungsmäßi ge Anla gen buch füh rung. Die Lohn- und Gehaltsbuchführung wurde auf den EDV-Systemen der Stadt Nürnberg erste llt. Die Verfahrensabläufe in der Buchführung haben keine nennenswerten organisatorischen Änderungen er fah ren. Auskünfte erteilte die Werkleitung. Alle er betenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise wurden von dem gesetz lichen Vertreter und von den zur Auskunf t benannten Mitarbeitern bereitw illig erbracht. 2.2 Ausübung von Wahlrechten Erforderliche Entschei dungen über die Ausübung materie ller und forme ller Gestalt ungsmöglichkeiten (Ansatz-, Be wer tungs- und Ausweiswahlrechte sowie Erme ssensentscheidungen) gehören nicht zur Erstel lung des Jah resab schlusses. Wir haben unseren Auftraggeber jedoch über die Ausübung materieller und for meller Gestalt ungs möglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweis wahlrechte sowie Er me ssensentschei dungen) in Kenntnis gesetzt, Entscheidungsvorgaben unseres Auftraggebers hier zu einge holt und diese im Rah men der Er stel lung exakt nach den Vor gaben des Kaufmanns bzw. der ge setz li chen Ver treter aus ge übt. 634 Seite 10 2.3 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses Der J ahresabschluss wur de auf unseren EDV-Systemen erste llt. Die dabei eingesetzte Software Kanzlei-Rechnungswesen der DAT EV eG in Nürn berg erfü llt nach einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 28.02.2023 die Vor aus set zungen für eine ord nungsmäßige Fi nanz buch füh rung und Ent wick lung des Jah res abschlusses. Soweit sich im R ahmen unserer Jahresabschlusserstellung Buchungen ergaben, haben wir diese mit der Ge schäfts führung unseres Auftraggebers abgesti mmt. Die Abschlu ssbuchungen wur den bis zum Ab schluss unserer Tätigkeit vorgeno mmen. Die geltenden handelsrecht lichen Bewertungsvorschriften wurden unter Berü cksichtigung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit beachte t. Die auf den vorhergehenden Jahresabschlu ss ange- wandten Bewer tungs methoden wurden beibehalten. Die einzelnen Posten der B ilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung werden im Erläuterungsteil aus führ lich dar ge stellt. 635 Seite 11 3. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten Art, Umf ang und Ergebnis der während unserer Auftragsdurchführung im Einzelnen vorgeno mme nen Er stellungs- und Plausib ilitätsbeurteilungshandlungen haben wir , soweit sie nicht in diesem Er stel- lungsbe richt do ku men tiert sind, in unseren Arbeitspapieren festgehalten. Der Auftrag zur Erste llung des Jahresabschlu sses mit B eurteilungen der Plausib ilität der vorgelegten Unter la gen erforderte neben den eigent lichen Erste llungstätigkeiten die Durchführung von Befragungen und ana lyti schen Beurte ilungen, die mit einer gewi ssen Sicher heit die Festste llung ermöglichen, da ss kei ne Um stän de bekannt wurden, die gegen die Ord nungsmäßigkeit der vorgelegten Belege, Bücher und Be stands nach weise in al len für den Jahresabschlu ss wesentlichen Belangen sprachen. Weitergehende Beurte ilungen von erhaltenen Auskünften und sonstigen Unterlagen wären nur dann erfor der lich gewesen, wenn Grund zur Annahme bestanden hä tte, dass diese Informatio nen wesentliche Fehler ent hal ten oder Hin wei se auf fal sche Auskünfte vorliegen. Die Befragungen waren im Wesent lichen darauf ausgerichte t, die für die Auftrags durchführung erforderli chen rechnungslegungsbezogenen internen Proze sse zu verst ehen. Eigenständige Auf bau- und Funktions beur teilungen wurden dabei jedoch nicht vor ge nommen. 636 Seite 12 Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen Rechtliche Verhältnisse Firma: Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg Rechtsform: Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg gemäß Ar t. 88 Gemeindeverordnung ( GO) und der Eigenbetriebsverordnung (EBV) Gründung am: 21.06.2002 Sitz: Nürnberg Anschrift: Max-Morlock-Platz 1 90471 Nürnberg Registereintrag: mangels Gewinnerzielungsabsicht kein Eintrag Betriebssatzung: vom 21.06.2002, gültig in der Fa ssung vom 25.11.2019 Stammkapital: 0,00 Euro gemäß § 1 Abs . 3 der Betriebssatzung Geschäftsjahr: 1. Januar bis 31. Dezember Dauer des Eigenbetriebs: unbefristet Gegenstand des Unternehmens: Sicherstellung des laufenden wirtschaft lichen Betriebs unter Berücksichtigung des Werterhalts des Stadions; zur Erfü llung dieser Aufgabe darf der Eigenbetrieb das Stadion an Dritte vermiet en oder verpachten Organe: Werkleitung Werkau sschuss Stadtrat Ober bürgermeister Werkleitung : Erster Werkleiter He rr Bürgermeister Christian Vogel Zweiter Werkleiter He rr Detlef St enger 637 Seite 13 Werkausschuss: Vorsitze nder Herr Oberbürgermeister Marcus König sowie 15 weitere Mitg lieder Den Vorsitz überni mmt gemäß Absprache mi t dem Bürgermeisteram t am 24.06.2020 grundsätzlich Herr Stadtrat Dr . Nasser Ahmed. Feststellung des Jahresabschlusses des Vorjahres: is t am 13.12.2023 durch den Stadtrat erfolgt Entlastung Werkleitung für Vorjahr: wurde am 13.12.2023 erteilt 638 Seite 14 Steuerliche Verhältnisse Zuständiges Finanzamt: Nürnberg-Zentral Steuernummer: 241/114/70681 Organschaftsverhältni sse: Es besteht eine umsatzsteuerliche Organschaft mit der Stadion Nürnberg Betriebs GmbH als Organgesellschaft ab dem 01.01.2020. Organträger: Stadt Nürnberg Das Unternehmen unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den §§ 16 - 18 des UStG. Der Eigenbetrieb unterliegt der Körperschaftsteuerpflicht gemäß § 1 Abs. 1 KStG. Der Eigenbetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß § 2 Abs. 1 GewStG. Die letzte st euerliche Betriebsprüfung wurde auf Anordnung des Finanzamtes Nürnberg-Zentral vom 29.06.2021 in der Zeit von Juli 2021 bis November 2022 durchgeführt. Die Prüfung erstre ckte sich auf die Veranlagungszeiträume 2016 bis einsch ließlich 2019. Der Prü- fungs be richt wurde am 03.05.2023 ohne Feststellungen fertig gestellt. Die St euererklärungen wurden bis einsch ließlich 2022 beim Finanzamt eingereich t. Die Besc heide ergin gen un ter dem Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO. 639 Seite 15 Wirtschaftliche Verhältnisse Wesentliche Verträge Mit Vertrag vom 10.05.2005 verpachtete die Stadt Nürnberg das gesamte Stadiongelände ab dem 01.07.2005 an eine Betreibergese llschaft, die die Bewirtschaftung und Verwaltung des Frankenstadions übernahm. Der Betreibervertrag hatte eine feste Laufzei t bis 30.06.2015. Gesellschafter der Betreibergese llschaft St adion Nürnberg Betriebs-GmbH, Sta mmkapital 100.000,00 Euro, waren bis 30.06.2015 die SPIE GmbH, E ssen (74,9%) und die Stadt Nürnberg (25,1%). Zum 30.06.2015 erwarb die Stadt Nürnberg von der SPIE GmbH den Ante il von 74,9% und ist seitdem die alleinige Gesellschafterin der Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH. Nach dem Betreibervertrag betrug das fixe Nutzungsentgelt monat lich 187.500,00 Euro (bei Zugehörigkeit des 1. FC Nürnberg zur 1. Bundes liga) bzw. 104.166,67 Euro (bei Zugehörigkeit des 1. FC Nürnberg zur 2. Bundes liga). Das fixe Nutzungsentgelt wurde jährlich mit ei ner Indexierung von 1,5% erhöh t, unabhängig von der Ligazugehörigkei t. Weiterhin wurde unter besti mmten Voraussetzungen ein variables Nutzungsentgelt geleistet. Am 02.08.2017 / 17.08.2017 wurde eine Nachtragsvereinbarung zum Betreibervertrag unterzeichnet.Im Wes entlichen wurden die Vergütungen für das fixe Nutzungsentgelt in der 1. und 2. Bundesliga rü ckwirkend ab der Saison 2015/2016 neu festgelegt. Der Vertrag läuft auf unbesti mmte Dauer weiter und ist mit einer Frist von sechs Monaten kündbar. Im Übrigen bleiben die Bestimmungen des Betreibervertrages vom 10.05.2005 unverändert. 640 Seite 16 Technisch-wirtschaftliche Grundlagen Infolge der Anerkennung der Stadt Nürnberg als Austragungsort zur "FIFA-Fußba llweltmeisterschaft Deutschland 2006" wurde der Umbau und die Erweiterung des dama ligen Frankenstadions (aktue ller Name seit 01.07.2017: Max- Morlock-Stadion) erforder lich, um die aus dem FIFA-Pf lichtenheft stammenden Forderungen zu erfüllen. Seit Beendigung der WM 2006 wird das Stadion überwiegend durch den 1. FC Nürnberg für die Fußballspiele in der 1. und 2. Bundesliga genutzt. Derzeit beträgt im Ligabetrieb das maximale Fa ssungsvermögen insgesamt 49.764 Plätze, davon 36.816 Sitzplätze und 12.948 Stehplätze. Die durchzuführenden Bau- und Unterhaltsmaßnahmen sind grundsätz lich auf Substanzer haltung ausgerichtet. Der Stadtrat beschlo ss am 26.01.2022 die Durchführung einer Bedarfsanalyse und die Machbarkeitsstudie über die künftige Stadion- und Stadionquartiersentwi cklung. Die Studie wurde im Juni 2023 abgeschlo ssen. Im Ergebnis hat sich ein Vo llumbau des Stadions als zu wählende Alternative gezeig t. Er gänzend dazu sieht der Konzeptansatz die Integration von Mantelnutzungen vor. In der Stadtratsitzung vom 19.07.2023 wurde beschlo ssen, die Ergebni sse der St udie der Bürgerschaft zur Informati on zur Verfügung zu ste llen, ein Vorschlag für ein Fi nanzierungskonzept zu erarbeiten, ein Konzept für die Energieversorgung zu entwi ckeln sowie notwenidge Gutachten und Untersuchungen zu beauftragen. 641 Seite 17 Vermögenslage Die aus der B ilanz zum 31. Dezember 2023 abgeleitete Darste llung der Vermögenslage des Unternehmens lässt sich im Ver gleich zum vorherigen Bilanzstichtag folgendermaßen dar stellen: Bilanz zum Bilanz zum Änderung ggü. 31.12.2023 31.12.2022 d. Vorjahr in TEUR % TEUR % TEUR % AKTIVA Sachanlagen 23.973,7 93,14 26.069,5 93,3 -2.095,8 -8,04 Forderungen 1.476,7 5,74 1.413,6 5,1 63,1 4,46 Flüssige Mittel/Wertpapiere 287,8 1,12 445,4 1,6 -157,6 -35,38 Summe Aktiva 25.738,2 100,0 27.928,6 100,0 -2.190,4 -7,8 Bilanz zum Bilanz zum Änderung ggü. 31.12.2023 31.12.2022 d. Vorjahr in TEUR % TEUR % TEUR % PASSIVA Eigenkapital 16.441,5 63,88 16.634,2 59,6 -192,7 -1,16 Rückstellungen 54,6 0,21 40,7 0,1 13,9 34,15 Kreditverbindlichkeiten 9.170,3 35,63 10.883,1 39,0 -1.712,8 -15,74 Lieferverbindlichkeiten 52,9 0,21 345,5 1,2 -292,6 -84,69 Verbundverbindlichkeiten 15,9 0,06 12,2 0,0 3,7 30,33 Sonstige Verbindlichkeiten 3,0 0,01 12,9 0,0 -9,9 -76,74 Summe Passiva 25.738,2 100,0 27.928,6 100,0 -2.190,4 -7,8 642 Seite 18 Ertragslage Die Ertragslage hat sich im Vergleich zum Vorjahr wie folg t entwickelt: 01.01. bis 01.01. bis Änderung ggü. 31.12.2023 31.12.2022 d. Vorjahr in TEUR % TEUR % TEUR % Umsatzerlöse 1.700,5 100,0 1.621,3 100,0 79,2 4,9 + sonst.betriebl.Erträge 2,1 0,1 3,9 0,2 -1,8 -46,2 - Personalaufwand 312,6 18,4 235,0 14,5 77,6 33,0 - Abschreibungen 2.133,9 125,5 2.132,8 131,5 1,1 0,1 - sonst.betriebl.Aufwand 1.067,4 62,8 1.589,0 98,0 -521,6 -32,8 + Finanzerträge 29,4 1,7 5,1 0,3 24,3 476,5 - Finanzaufwand 335,1 19,7 381,4 23,5 -46,3 -12,1 Ergebnis nach Steuern -2.116,9 -124,5 -2.708,0 -167,0 591,1 21,8 Jahresverlust -2.116,9 -124,5 -2.708,0 -167,0 591,1 21,8 (Ergebnis nach Steuern) Rundungsbedingte Differenz 0,1 -0,1 643 Seite 19 4. Angaben zum Vorjahresabschluss und Jahresabschluss Vorjahresabschluss Der Eigenbetrieb hat im Jahr 2022 einen Jahresverlust in Höhe von E UR 2.707.979,37 erwirtschaftet. Der Jahresabschlu ss zum 31. Dezember 2022 wurde vom Bayerischen Ko mmunalen Prüfungsverband geprüft und unter dem Datum vom 16.05.2023 mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Er b ildet die Grundlage für das Rechnungswesen und den Jahresabschluss des Geschäftsjahres. Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde am 13.12.2023 vom Stadtra t festgestellt. Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde am 17.01.2024 im Amtsblatt der Stadt Nürnberg veröffentlicht. Jahresabschluss Der J ahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde aus dem Vorjahresabschlu ss, den Geschäftsbüchern des Berichtsjahres, den B ilanzinventaren sowie den sonstigen B ilanzunterlagen ordnungsgemäß entwickelt. Der Eigenbetrieb hat im Jahr 2023 einen Jahresverlust in Höhe von E UR 2.116.949,67 erwirtschaftet. 644 Seite 20 5. Ausführungen zu den vorgelegten Belegen, Büchern und Bestands- nachweisen Ausführungen zu den Bele gen, Bü chern und Bestandsnachweisen sind nach Beurte ilung der Plausibilität nicht erforderlich, weil keine Besonderheiten festgestellt wurden. 645 Seite 21 6. Ergebnis der Arbeiten und Bescheinigung Die Bescheinigung zu dem von uns erstellten Jahresabschluss enthält keine Ergänzungen. Wesentliche Einwendungen gegen einzelne vom Auftraggeber vertretene Wertansätze bzw. gegen die Buch führung waren von uns nicht zu erheben. 646 Seite 22 Bescheinigung der Wirt schaftsprüfungsgesellschaft über die Erste llung mit Plausibilitätsbeurteilungen An den Eigenbetrieb Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg Wir haben auftragsgemäß den nachstehenden Jahresabschluss – bestehend aus Bilanz, Ge winn- und Ver lust rech nung und Anhang – des Eigenbetriebs Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 un ter Be achtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften, der Eigenbetriebsverordnung Bayern und der er gän zen den Be stim- mun gen der Sat zung erstellt. Grundlage für die Erste llung waren die von uns geführten Bücher und die uns darüber hinaus vor ge- leg ten Be lege und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht geprüft, wohl aber auf Plausibilität be urteilt haben, so wie die uns erteil ten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufste llung des Inventars und des Jahresabschlu sses nach den deutschen han delsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Besti mmungen der Satzung lie gen in der Ver- antwortung der gesetzli chen Vertreter der Gesellschaft. Wir haben unseren Auftrag unter Beachtung des IDW Standards: Grundsätze für die Er stel lung von Jah res abschlüssen (IDW S 7 (03.2021)) durchgeführt. Dieser um fasst die Ent wicklung der Bilanz und der Ge winn- und Ver lust rechnung auf Grundlage der Buch füh rung und des Inventars sowie der Vorga- ben zu den an zu wenden den Bi lanzierungs- und Bewer tungsme tho den. Zur Würdi gung der Plausi bi lität der uns vor ge legten Belege und Bestandsnachweise, an deren Zu standekommen wir nicht mit gewirkt haben, haben wir Be fragun gen und ana lyti sche Be ur tei lun gen vor ge nom men, um mit ei ner ge wis sen Si cher heit auszu schlie ßen, dass diese nicht ord nungs ge mäß sind. Hier bei sind uns kei ne Um stän de be kannt ge worden, die ge gen die Ord nungs mä ßig keit der uns vor ge legten Un terla gen und des auf die ser Grund la ge von uns er stellten Jah res ab schlusses spre chen. Die Erstellung des von den gesetz lichen Vertretern aufgeste llten und dem nachstehenden Jahresab- schluss bei ge fügten La ge be richts und des sen Be urteilung waren nicht Ge genstand unseres Erstel- lungsauf trags. 647 Seite 23 Nürnberg, 11.03.2024 Dr. Storg GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft Dr. Storg Brückner Steuerberater Wirtschaftsprüfer Steuerberaterin 648 Anlagen 649 Anlage 1 Blatt 1 1 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2023 1. Grundlagen der Gesellschaft Das Franken-Stadion Nürnberg (FSN) ist ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg ohne eigene Rechtspersönlichkeit im Sinne des Art. 88 der GO und des § 1 der EBV. Die Aufgabe des FSN einschließlich etwaiger Neben- und Hilfsbetriebe war ursprünglich der Umbau des bestehenden Stadions auf der Grundlage des Pf lichtenheftes anlässlich der Bewerbung der Stad t Nürnberg als Austragungsort für die Fußballweltmeisterschaft 2006, die Sicherstellung des laufenden wirt schaftlichen Betriebs unter Berücksichtigung des Werterhalts des Stadions und die Mitwirkung an der Vorbereitung der Fußba llweltmeisterschaft 2006. Das Stadiongelände wurde ab 01.07.2005 an eine private Betreibergese llschaft (Stadion-BG) verpachtet. Der Vertrag war befristet bis 30.06.2015. Die Höhe des Nutzungsentgelts ist abhängig von der Bundesligazugehörigkeit des 1. FC Nürnberg e.V. (1. FCN). Gesellschafter der Betreibergese llschaft, Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH, waren bis 30.06.2015 die SPIE GmbH, Essen (74,9 %) und die Stad t Nürnberg (25,1 %). Durch die Übertragung der Ante ile der SPIE GmbH an der Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH an die Stadt Nürnberg hält die Stadt Nürnberg seit 01.07.2015 100% der Ge schäftsanteile an der Betreibergesellschaft. Seit diesem Zeitpunkt führt die Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH den Betrieb des Stadions auf der Grundlage des Betreibervertrags vom 10 . Mai 2005 und der Nachtragsvereinbarung vom 02.08.2017/17.08.2017 auf unbesti mmte Zeit fort. Das in der Betriebssatzung für den Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg vom 21 . Juni 2002, zuletzt geändert durch Satzung vom 25. November 2019 niedergelegte Ziel is t die Sicherstellung des laufenden wirtschaftlichen Betriebs unter Berü cksichtigung des Werterhalts des Stadions und die Verpachtung an einen privaten Betreiber. 2. Geschäftsverlauf Der 1. FCN hat im Geschäftsjahr 2023 ausschließlich in der 2. Bundesliga gespielt. Im Jahr 2023 fanden im Stadion 17 Ligaspiele der Männer und 5 Ligaspiele der Frauen, 1 Testspiel, 1 Regionalligaspiel und 3 DFB-Pokalspiele statt. Die Veranstaltungen wurden von der Stadion-BG akquiriert und organisiert. Diese wurden auf Rechnung und Risiko der Betreibergese llschaft durchgeführt. Für den Eigenbetrieb bestand kein wirtschaftliches Risiko. Auch im Wirtschaftsjahr 2023 wurden vom FSN wieder im erforder lichen Umfang notwendige Bauunterhaltsleistungen , soweit sie nicht Auf gabe der Stadion Nürnberg Betriebs-GmbH waren, durchgeführt. Der Jahresverlust beläuft sich auf TEUR 2.117 (Vorjahr TEUR 2.708). 650 Anlage 1 Blatt 2 2 3. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage Zur besseren Darstellung werden im Lageberich t gerundete Zahlen angegeben . Hierdurch können sich in den dargeste llten Tabellen sowie im Text geringfügige Rundungsdifferenzen ergeben. Ertragslage 01.01. bis 01.01. bis Änderung ggü. 31.12.2023 31.12.2022 d. Vorjahr in TEUR % TEUR % TEUR % Umsatzerlöse 1.701 100 1.621 100 80 5 Gesamtleistung 1.701 100 1.621 100 80 5 Sonstige betriebliche Erträge 2 0 4 0 -2 -50 Erträge gesamt 1.703 100 1.625 100 78 5 Personalaufwand 313 18 235 14 78 33 Abschreibungen 2.134 125 2.133 132 1 0 Sonstige betriebliche Aufwendungen 1.067 63 1.589 98 -522 -33 Betriebsaufwand 3.514 207 3.957 244 -443 -11 Finanzerträge 29 2 5 0 24 480 Finanzaufwand 335 20 381 24 -46 -12 Finanzergebnis -306 -18 -376 -23 70 19 Ergebnis nach Steuern -2.117 -124 -2.708 -167 591 22 Jahresverlust -2.117 -124 -2.708 -167 591 22 651 Anlage 1 Blatt 3 3 Die Gesamtleistung als bedeutsamer finanzieller Leistungsindikator betrug TE UR 1.703 (Vorjahr TEUR 1.625), davon entfallen auf das Nutzungsentgelt TEUR 1.598 (Vorjahr TEUR 1.515). Da der 1. FC Nürnberg, wie auch schon im Vorjahr, weiterhin in der 2. Liga gespielt hat, blieb das Nutzungsentgelt, abgesehen von der vereinbarten moderaten jährlichen Steigerung, konstant. In der 1. Bundesliga könnte ein deut lich höheres Nutzungsentgelt erzielt werden. Der Personalaufwand erhöhte sich vor a llem aufgrund der Einste llung eines Bautechnikers im Dezember 2022 sowie dem Tarifab schluss im April 2023, welcher die Auszahlung eines steuer- und abgabenfreien Inflationsausgleichsgeldes an a lle Beschäftigten vorsah. Die Abschreibungen erreichten eine Höhe von TE UR 2.134 (Vorjahr TEUR 2.133). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen belaufen sich auf TE UR 1.067 (Vorjahr TEUR 1.589). Diese beinhalten im Wesent lichen die Aufwendungen für Reparaturen und Instandhaltungen in Höhe von TEUR 511 (Vorjahr TEUR 1.236), Kosten für Versicherungen und Grundabgaben in Höhe von TEUR 79 (Vorjahr TEUR 74), die Verwaltungskosten in Höhe von TEUR 65 (Vorjahr TEUR 65) und die Kosten für Ab schluss und Prüfung sowie Rechts- und Beratung skosten in Höhe von TEUR 286 (Vorjahr TEUR 121), wovon TEUR 246 (Vorjahr TEUR 93) auf die Erstellung der Machbarkeitsstudie bzw. die Vorarbeiten auf Grundlage der Studie gemäß des Be schlusses des Stadtrates am 19.07.2023 entfa llen. Das Finanzergebnis beinhalte t insbesondere die Darlehen szinsen in Höhe von TEUR 335 (Vorjahr TEUR 379). Der Jahresverlust beträgt TEUR 2.117 (Vorjahr TEUR 2.708). Die Werkleitung schlägt vor, den Jahresverlust durch die Entnahme aus der a llgemeinen Rücklage auszugleichen. Der Jahresverlust in Höhe von TEUR 2.117 fällt um TEUR 221 geringer aus, als ursprünglich für das Wirtschaftsjahr 2023 geplant. Diese Abweichung ergibt sich maßgeblich aus der Verringerung der Aufwendungen für Reparaturen und Instandhaltung von Bauten . Dies geht vor allen Dingen auf die geplante Erneuerung der Z KS Anlage (Zutrittskontrollsystem) zurück. Aufgrund der fortschreitenden Planung des Vo llumbaus des Stadions wurde diese nich t wie geplant erneuert, sondern es wird versucht die bestehende Anlage noch weiter zu betreiben, bis eine abschließende Entscheidung über die Zukunf t des Stadions vorliegt. Für das Jahr 2024 ist laut Wirtschaftsplan 2024 ein höherer Jahresverlust als 2023 eingeplant. Dieser beträgt TEUR 2.680. 652 Anlage 1 Blatt 4 4 Finanzlage Bilanzstruktur Bilanz zum Bilanz zum dem Vj. inÄnderung ggü. Vermögensstruktur 31.12.2023 31.12.2022 TEUR % TEUR % TEUR % Sachanlagen 23.974 93 26.070 93 -2.096 -8 langfristig gebunden es Vermögen 23.974 93 26.070 93 -2.096 -8 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1.477 6 1.414 5 63 4 Liquide Mittel 288 1 445 2 -157 -35 kurzfristig gebundenes Vermögen 1.765 7 1.859 7 -94 -5 Gesamtvermögen 25.738 100 27.929 100 -2.191 -8 Die Stichtagsliquidität 2023 aus Bankbeständen des FSN beträgt TE UR 288 (Vorjahr TEUR 445). Als kurzfristige Finanzierungsque lle zur Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit wurde dem FSN von der Stadt Nürnberg ein Betriebsmittelkonto zur Verfügung geste llt. Der Bestand des Betriebsmittelkontos weist einen Wert in Höhe von TEUR 1.437 (Vorjahr TEUR 1.357) auf. Das Betriebsmittelkonto ist unter den Forderungen ausgewiesen. Der FSN konnte vor allem aufgrund des Zugri ffs auf das von der Stad t Nürnberg zur Verfügung gestellte Betriebsmittelkonto seine Zahlungsverpf lichtungen jederzeit erfü llen. Liquiditätsengpässe sind weder eingetreten , noch werden sie erwartet. 653 Anlage 1 Blatt 5 5 Vermögenslage Die Bilanzsumme belief sich auf TEUR 25.738 (Vorjahr TEUR 27.929). Hiervon entfielen auf das Anlagevermögen, bestehend aus Sachanlagen , TEUR 23.974 (Vorjahr TEUR 26.070). Im Jahr 2023 wurden Investitionen von TE UR 38 getätigt (Vorjahr TEUR 85). Das Verhältnis der Restbuchwerte zu den An schaffungskosten von Sachanlagen zeig t folgendes Bild: Anschaffungs- und Buchwert am in % der Herstellungskosten 31.12.2023 Anschaffungswerte TEUR TEUR % Bauten Betriebs- und anderen Rechte mit Geschäfts-, grundstücksgleiche Grundstücke und 66.910 23.410 35 Maschinen Technische Anlagen und 7.672 512 7 Geschäftsausstattung Betriebs- und 4.219 52 1 und Anlagen im Bau Geleistete Anzahlungen 0 0 78.801 23.974 30 Für das Wirtschaftsjahr 2023 wurden keine Investitionsmaßnahmen ins Anlagevermögen geplant. Auch für 2024 sind keine Investitionsmaßnahmen geplan t. Die in 2024 durchzuführenden Maßnahmen werden ausschließlich der Instandhaltung des Stadions zugeordnet. 654 Anlage 1 Blatt 6 6 Bilanz zum Bilanz zum Änderung ggü. 31.12.2023 31.12.2022 dem Vorjahr in Kapitalstruktur TEUR % TEUR % TEUR % Rücklagen 18.558 72 19.342 69 -784 -4 Jahresverlust -2.117 -8 -2.708 -10 591 22 Eigenkapital 16.441 64 16.634 60 -193 -1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 3.416 13 3.994 14 -578 -14 Langfristiges Fremdkapital 3.416 13 3.994 14 -578 -14 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 4.002 16 5.127 18 -1.125 -22 Mittelfristiges Fremdkapital 4.002 16 5.127 18 -1.125 -22 Rückstellungen 55 0 41 0 14 34 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 1.753 7 1.762 7 -9 -1 Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 53 0 345 1 -292 -85 anderen Eigenbetrieben Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt und 16 0 12 0 4 33 Sonstige Verbindlichkeiten 3 0 13 0 -10 -77 Kurzfristiges Fremdkapital 1.880 7 2.173 8 -293 -13 Fremdkapital 9.298 36 11.294 40 -1.996 -18 Gesamtkapital 25.738 100 27.929 100 -2.191 -8 655 Anlage 1 Blatt 7 7 Gemäß § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung vom 21. Juni 2002, zuletzt geändert durch Satzung vom 25. November 2019, beträgt das Stammkapital 0 Euro. Die allgemeine Rücklage weist einen Wert in Höhe von TEUR 18.558 (Vorjahr TEUR 19.342) auf. Gemäß dem Beschluss des Stadtrats vom 17.11.2022 über den Wirt schaftsplan 2023 wurde der gezahlte Verlustausgleich in Höhe von TE UR 1.924 der allgemeinen Rücklage zugeführt. Entsprechend dem Be schluss des Stadtrates vom 13.12.2023 wurde der festgeste llte Jahresverlust des Wirtschaftsjahres 2022 in Höhe von TE UR 2.708 mit der allgemeinen Rücklage verrechnet. Das Eigenkapital beläuf t sich auf TEUR 16.442 (Vorjahr TE UR 16.634). Die Eigenkapitalquote beträgt 63,88% (Vorjahr 59,55%). Die sonstigen Rückstellungen belaufen sich auf TE UR 55 (Vorjahr TEUR 41) und beinhalten die Jahresabschluss- und Prüfungskosten, Rückstellungen für ausstehende Rechnungen sowie Urlaubs- und Überstundenrü ckstellungen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten verminderten sich tilgungsbedingt auf TEUR 9.170 (Vorjahr TEUR 10.883). Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf TE UR 53 (Vorjahr TEUR 345). Die Verbindlichkeiten gegenüber der Stad t Nürnberg und anderen Eigenbetrieben belaufen sich auf 16 TEUR (Vorjahr TEUR 12). Die Verbindlichkeiten resultieren insbesondere aus Verbindlichkeiten gegenüber der Stad t Nürnberg. Die sonstigen Verbindlichkeiten betragen TEUR 3 (Vorjahr TEUR 13) und beinhalten die Verbindlichkeiten aus der Lohn- und Kirchensteuer für Dezember 2023. 656 Anlage 1 Blatt 8 8 4. Bericht zur voraussichtlichen Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken (Chancen- und Risikobericht) und Prognosebericht Die Auswirkungen des Krieges in der Ukraine , wodurch seit Beginn des Jahres 2022 die Rohstoffmärkte erheblichen Preisschwankungen und Lieferengpä ssen unterliegen, sind weiterhin spürbar. Dabei sind die Preise für sehr viele Baumateria lien gestiegen, u.a. aufgrund der gestiegenen Energiekosten . Zwar konnte im Sommer 2022 bei einigen Materia lien eine Preisberuhigung beobachte t werden, trotzdem lag das Preisniveau im Dezember 2023 bei den meisten Baumaterialien noch über dem Niveau des Jahresbeginns 2021 . Beispielsweise sind die Erzeugerpreise für Betonstahl in den letzten beiden Jahren um 14 % gestiegen , der Dieselpreis um 36 %. Einerseits führen die Preisanstiege zu anhaltender Inflation (durch schnittliche Inflationsrate laut statistischem Bundesamt im Jahr 2023 bei 5,9%) und er schweren hierdurch Kostenkalkulationen, andererseits erhöht sich durch Lieferengpä sse das Risiko für Bauzeitverlängerungen. Weiterhin führ t der zunehmende Mangel an qua lifizierten Fachkräften in der Baubranche zu Kapazitätsengpässen, wodurch das Risiko für Bauzeitverlängerungen weiter ansteigt. Auch aufgrund der steigenden Inflation wurde der Leitzins lau t Internetauftritt der Europäischen Zentralbank seit Juli 2022 um 4,5% angehoben . Dies hatte zur Folge, dass auch die Kosten für Fremdkapital in diesem Zeitraum gestiegen sind . Zwei der noch bestehenden vier Darlehen des Eigenbetriebs sind davon nich t betroffen, da diese in der Niedrigzinsperiode umge schuldet wurden und 2026 auslaufen . Die Zinsbindungen für die verbleibenden Darlehen bei der KfW-Bank enden in 2024 mi t einer Restschuld in Höhe von 1.054 TE UR, bzw. 2025 mit einer Restschuld in Höhe von 4.443 TE UR. Die beiden Kredite der KfW-Bank haben eine Restlaufzeit bis 2034. Die wesentlichen Chancen und Risiken sind auch mi t der Zugehörigkeit des 1. FC Nürnberg zur 1. oder 2. Fußballbundesliga bzw. 3. Liga verbunden. Aufgrund des Alters des Stadions werden die Aufwendungen für Reparatu r- und Instandhaltungsmaßnahmen deut lich zunehmen. Die Maßnahmen sind auf Substanzerhaltung ausgerichtet. Das gesamte Sachanlagevermögen ist veraltet. Im Auftrag des Stadtrats lies der Eigenbetrieb seit November 2022 eine Machbarkeitsstudie durchführen. Die Ergebnisse der Machbarkeitsstudie zur Entwicklung des Sportareals Dutzendteich und des Stadions Nürnberg wurden im Ju li 2023 dem Stadtrat vorgelegt. In Folge dessen wurde der FSN beauftrag t weitere Weichenstellungen in Richtung einer Generalsanierung bzw. eines Neubaus des Stadions vorzunehmen. Dies beinhalte t u.a. die Durchführung von Öffentlichkeitsverfahren, die Erstellung eines Finanzierung skonzepts, die Erarbeitung eines Konzepts zur Energieversorgung , Beauftragung weiterer zur Ent scheidungsfindung benötigter Gutachten und Untersuchungen , die Fortführung der zur Begleitung der Machbarkeitsstudie ins Leben gerufenen Projektgruppe sowie der Einrichtung eines Lenkung skreises. 657 Anlage 1 Blatt 9 9 Auf Grundlage dieser Ergebni sse wird im zweiten Quartal 2024 durch den Ra t der Stadt Nürnberg über weitere Schritte im Hinblick auf eine Generalsanierung bzw . einen Neubau des Stadions entschieden. Nürnberg, 11.03.2024 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg Christian Vogel Detlef Stenger Erster Werkleiter Zweiter Werkleiter 658 Anlage 2 Blatt 1 BILANZ zum 31. Dezember 2023 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 10 AKTIVA EUR Geschäftsjahr EUR Vorjahr EUR A. Anlagevermögen I. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grund- stücken 23.409.918,00 25.320.383,00 2. technische Anlagen und Maschi- nen 511.551,00 707.310,00 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 52.210,00 41.855,00 4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 23.973.679,00 26.069.548,00 Summe Anlagevermögen 23.973.679,00 26.069.548,00 B. Umlaufvermögen I. Forderungen und sonstige Vermö- gensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 31.376,16 23.044,43 2. Forderungen an die Stad t Nürn- berg / andere Eigenbetriebe 1.445.327,40 1.390.593,23 3. sonstige Vermögensgegenstände 0,00 0,00 1.476.703,56 1.413.637,66 Übertrag 25.450.382,56 27.483.185,66 PASSIVA EUR Geschäftsjahr EUR Vorjahr EUR A. Eigenkapital I. Stammkapital 0,00 0,00 II. Allgemeine Rücklage 18.558.483,24 19.342.201,61 III. Jahresverlust 2.116.949,67 2.707.979,37 Summe Eigenkapital 16.441.533,57 16.634.222,24 B. Rückstellungen 1. sonstige Rückstellungen 54.644,43 40.700,00 C. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kre- ditinstituten 9.170.275,60 10.883.144,10 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 52.875,84 345.458,78 3. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg / anderen Eigenbe- trieben 15.938,28 12.170,82 4. sonstige Verbindlichkeiten 2.957,46 12.887,07 - davon aus Steuern EUR 2.957,46 (EUR 2.667,07) - davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 0,00 (EUR 0,00) 9.242.047,18 11.253.660,77 Übertrag 25.738.225,18 27.928.583,01 659 Anlage 2 Blatt 2 BILANZ zum 31. Dezember 2023 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 11 AKTIVA EUR Geschäftsjahr EUR Vorjahr EUR Übertrag 25.450.382,56 27.483.185,66 II. Kassenbestand, Bundesbankgut- haben, Guthaben bei Kreditinsti- tuten und Schecks 287.842,62 445.397,35 Summe Umlaufvermögen 1.764.546,18 1.859.035,01 C. Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 25.738.225,18 27.928.583,01 PASSIVA EUR Geschäftsjahr EUR Vorjahr EUR Übertrag 25.738.225,18 27.928.583,01 25.738.225,18 27.928.583,01 660 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 Anlage 3 Blatt 1 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 1 EUR Geschäftsjahr EUR Vorjahr EUR 1. Umsatzerlöse 1.700.511,51 1.621.309,64 2. sonstige betriebliche Erträge 2.144,25 3.900,27 3. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 247.798,53 190.156,35 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 64.786,75 44.880,41 - davon für Altersversorgung EUR 17.954,38 (EUR 12.961,17) 312.585,28 4. Abschreibungen a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 2.133.874,14 2.132.805,90 5. sonstige betriebliche Aufwendungen 1.067.446,77 1.589.044,28 6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.410,23 5.070,37 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 335.109,47 381.372,71 8. Ergebnis nach Steuern 2.116.949,67- 2.707.979,37- 9. Jahresverlust 2.116.949,67 2.707.979,37 661 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 1 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 1 Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss Grundsätzliche Angaben Der Eigenbetrieb Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg hat seinen Sitz in Nürnberg. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) in der Fassung des B ilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes (B ilRUG) über die Rechnungslegung von Kapitalgesellschaften, den ergänzenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung Bayern ( EBV) sowie den Regelungen der Betriebssatzung aufgestellt. Der Betrieb weist zum Abschlu ssstichtag die Größenmerkmale einer kleinen Gesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB auf. Aufgrund § 20 S. 2 EBV ist der Jahresabschluss nach den für große Kapitalgese llschaften i.S.d. § 267 Abs. 3 HGB geltenden Vorschriften aufzuste llen. Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang. Für die G liederung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt. Bei der Gliederung des Jahresabschlusses sind die Gliederungsvorschriften der Eigenbetriebsverordnung zu beachten. Daher ist der Jahresabschlu ss nach den in den Ziffern 21, 22, 23 in Verbindung mit den Anlagen 1, 2, 4 der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung (Vw VEBV) ausgeführten Formblä ttern gegliedert. Wirtschaftsjahr is t das Kalenderjahr. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Der J ahresabschluss wur de unter Beachtung der a llgemeinen Bewertungsvorschriften gemäß §§ 252 - 256 HGB erstellt. Bilanzierungs- und Bewertungsgrund sätze Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herste llungskosten angesetzt und, soweit abnutz- bar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der vorau ssichtlichen Nutzungsdauer der Vermögens ge- genstände linear vorgenommen. Zugänge im Wirtschaftsjahr wurden pro rata temporis abgeschrieben. Selbstständig nutzbare beweg liche Vermög ensgegenstände, deren Anscha ffungskosten 800,00 Euro nicht übersteigen, werden im Jahr des Zugangs in vo ller Höhe abgeschrieben. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau sind mi t den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet. 662 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 2 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden unter Berü cksichtigung a ller erk ennbaren Risiken zu Nominalwerten angesetzt. Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstitute sind mi t ihrem Nennwert angesetzt. Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem B ilanzstichtag angesetz t, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach demB ilanzstichtag darstellen. Die sonstig en Rü ckstellungen wurden für a lle weiter en ungewi ssen Verbind lichkeiten in Höhe des Erfüllungsbetrages gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Verbindlichkeiten wurden zum Erfü llungsbetrag angesetzt. Gegenüber dem Vorjahr abweichende B ilanzierungs- und Bewertungsmethoden Beim J ahresabschluss konnten die bisher angewandten B ilanzierungs- und Bewertungsmethoden im We- sentlichen übernommen werden. Angaben zur Bilanz Anlagespiegel für die einzelnen Posten d es Anlagevermögens Die Entwi cklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist dem Anlagennachweis in Anlage 5 zu entnehmen. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Die For derungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 31.376,16 Euro (Vorjahr 23.044,43 Euro) haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Die Forderungen an die Gemeinde und andere Eigenbetriebe in Höhe von 1.445.327,40 (Vorjahr 1.390.593,23 Euro) betreffen im Wesent lichen den Bestand des Betriebsmi ttelkontos bei der Stad t Nürnberg in Höhe von 1.436.694,74 Euro (Vorjahr 1.357.452,03 Euro). Weiterhin sind unter dem Posten mit mit 6.940,00 Euro (Vorjahr 0,00 Euro) Forderungen an den Eigenbetrieb NürnbergBad der Stadt Nürnberg ausgewiesen. Die Forderungen an die Gemeinde und andere Eigenbetriebe haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr waren im Wirtschaftsjahr nicht zu verzeichnen (Vorjahr 0,00 Euro). 663 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 3 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 3 Guthaben bei Kreditinstituten Es handelt sich um Bankguthaben bei der Sparka sse Nürn berg in Höhe von 287.842,62 Euro (Vorjahr 445.397,35 Euro). Eigenkapital Der Bestand des Eigenkapitals entwickelte sich wie folgt: Bestand am Zugänge Abgänge Bestand am 01.01.2023 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Stammkapital - - Allgemeine Rücklage 19.342.201,61 1.924.261,00 - 2.707.979,37 18.558.483,24 Verlustvortrag Jahresverlust - 2.707.979,37 - 2.116.949,67 2.707.979,37 - 2.116.949,67 16.634.222,24 - 192.688,67 - 16.441.533,57 Das Frankenstadion der Stadt Nürnberg wird als organisatorisch, verwaltungsmäßig und finanzwirtschaftlich gesondertes Unternehmen außerhalb der a llgemeinen Verwaltung als Sondervermögen ohne eigene Rechtspersönlichkeit (Ei genbetrieb gemäß Ar t. 88 Abs. 1 Gemeindeordnung für den Freistaat Bayern) geführt. Gemäß § 1 Abs. 3 der Betrieb ssatzung für den Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg vom 21.06.2002, zuletzt geändert durch Satzung vom 25.11.2019, beträgt das Stammkapital 0,00 Euro. Im Wirtschaftsjahr 2023 ist eine Abnahme der Rü cklagen in Höhe von -783.718,37 Euro zu verzeichnen. Der Stadtrat hat am 13.12.2023 im Rahmen der Festste llung des Jahresabschlusses 2022 beschlossen, den Jahresverlust 2022 in Höhe von 2.707.979,37 Euro mit der a llgemeinen Rü cklage zu ve rrechnen. Des Weiteren sind die unterjährigen Verlustausgleiche für 2023 in Höhe von 1.924.261,00 Euro berücksichtigt. 664 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 4 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 4 Angaben und Erläuterungen zu Rü ckstellungen Die Entwicklung der Rückstellungen stellt sich wie folg t dar: Rückstellungen zum Stand Verbrauch Auflösung Zuführung Stand 31.12.2023 01.01.2023 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR EUR Sonstige Rückstellungen - - - 7. 444,43 7. 444,43 Urlaubsrückstellungen 22.700,00 22.700,00 - 28.100,00 28.100,00 schluss und Prüfung Rückstellungen für Ab- 18.000,00 18.000,00 - 19.100,00 19.100,00 Summe 40.700,00 40.700,00 - 54.644,43 54.644,43 Die sonstigen Rückstellungen betreffen die restlichen Kosten für die laufende Finanzbuchführung 2023. Verbindlichkeiten Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf 52.875,84 Euro (Vorjahr 345.458,78 Euro). Die Verbind lichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und anderen Eigenbetrieben belaufen sich auf 15.938,28 Euro (Vorjahr 12.170,82 Euro) und resultieren im Wesent lichen aus Verbind lichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg . Unter dem Posten sind die Umsatzsteuerersta ttungen laut den Umsatzsteuer-Voranmeldungen für die M onate November und Dezember 2023 in Höhe von 16.074,05 Euro sowie die umsatzsteuer liche Nachzahlung (Ve rrechnung) für 2023 in Höhe von 30.131,29 Euro ausgewiesen. Die sonstigen Verbind lichkeiten betragen 2.957,46 Euro (Vorjahr 12.887,07 Euro) und beinhalten Verbindlichkeiten aus Lohnsteuer. 665 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 5 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 5 Die Restlaufzeiten ergeben sich aus dem Verbind lichkeitenspiegel: Art der Verbindlichkeit zum Gesamtbetrag davon mit einer Restlaufzeit 31.12.2023 Jahr bis zu einem einem Jahr von mehr als als fünf Jahre davon mehr EUR EUR EUR EUR gegenüber Kreditinstituten 9.170.275,60 1.752.635,60 7.417.640,00 3.415.900,00 Vorjahr 10.883.144,10 1.761.944,10 9.121.200,00 3.994.460,00 aus Lieferungen und Leistungen 52.875,84 52.875,84 0,00 0,00 Vorjahr 345.458,78 345.458,78 0,00 0,00 Eigenbetrieben gegenüber der Stadt Nürnberg und anderen 15.938,28 15.938,28 0,00 0,00 Vorjahr 12.170,82 12.170,82 0,00 0,00 sonstige Verbindlichkeiten 2.957,46 2.957,46 0,00 0,00 Vorjahr 12.887,07 12.887,07 0,00 0,00 Summe 9.242.047,18 1.824.407,18 7.417.640,00 3.415.900,00 Vorjahr 11.253.660,77 2.132.460,77 9.121.200,00 3.994.460,00 Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung Umsatzerlöse 2023 2022 EUR EUR Erlöse 6.940,00 0,00 Erstattung Energiekosten 19% USt 310,29 310,29 Erlöse Dachmiete 19% USt 2.448,06 2.279,32 Erlöse 19% USt 17.721,64 8.523,56 Betreiber Stadionmiete (Innenumsatz) 1.598.128,74 1.514.511,06 Betreiber Grundabgaben (Innenumsatz) 70.093,73 61.995,81 Innenumsätze weitere 788,67 0,00 Periodenfremde Erträge 4.080,38 33.689,60 1.700.511,51 1.621.309,64 Bei den Erlösen handelt es sich um die Weiter berechnung von Personalkosten für 2023 an den Eigenbetrieb NürnbergBad der Stadt Nürnberg. Bei den periodenfremden Erträgen handelt es sich um die Weiterberechnung von Personalkosten an den Eigenbetrieb NürnbergBad der Stadt Nürnberg für 2022 sowie die Abrechnung des variablen Nutzungsentgelts 2022 mit der Stadion Nürnberg Betriebs GmbH. 666 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 6 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 6 Sonstige betriebliche Erträge 2023 2022 EUR EUR Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 0,00 522,43 Erträge Auflösung von Rückstellungen 0,00 377,84 Versich.entschädigung, Schadenersatz 2.144,25 0,00 Investitionszuschüsse 0,00 3.000,00 2.144,25 3.900,27 Personalaufwand 2023 2022 EUR EUR Gehälter 241.637,35 167.241,58 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge 621,02 139,86 Aufwendung Veränderung Urlaubsrückst. 5.400,00 22.700,00 Vermögenswirksame Leistungen 140,16 74,91 Gesetzliche Sozialaufwendungen 46.457,52 31.919,24 Freiwillige soziale Aufwendung. LSt-frei 374,85 0,00 Aufwendungen für Altersversorgung 17.954,38 12.961,17 312.585,28 235.036,76 Abschreibungen Diese Positi on beinhaltet die Abschreibungen auf Sachanlagen in Höhe von 2.133.874,14 Euro (Vorjahr 2.132.805,90 Euro). 667 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 7 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 7 Sonstige betriebliche Aufwendungen 2023 2022 EUR EUR Raumkosten 3.840,00 3.840,00 Versicherungen, Beiträge und Abgaben 79.217,09 73.723,39 Reparaturen und Instandhaltungen 530.940,46 1.272.334,60 Kaufmännische Betreuungsleistungen 0,00 9.120,00 Kopierkosten 113,35 21,23 Miete bewegliche Wirtschaftsgüter 30.287,16 15.754,81 Aufwendungen für Kommunikation 848,49 1.081,80 Bürobedarf 196,04 1.091,70 Buchführungs-, Abschluss- und Prüfungskosten 36.211,48 18.000,00 Rechts- und Beratungskosten 3.512,00 9.534,76 Aufwendungen MBS und Stadionumbau 246.244,12 93.390,00 Sonstige betriebliche Aufwendungen 90.435,01 85.191,73 Reinigung 1.756,90 4.590,02 Nebenkosten des Geldverkehrs 1,00 252,17 Verwahrentgelt 0,00 1.118,07 Periodenfremde Aufwendungen 43.843,67 0,00 1.067.446,77 1.589.044,28 Die Aufw endungen für Reparaturen und Instandhaltungen werden saldiert mit erhaltenen Skonti ausgewiesen. Sie betre ffen im Wirtschaftsjahr vor a llem die Beseiti gung von Schäden an den Treppenaufgängen und die Umsetzung der VDI 6200. Die sonstigen betrieb lichen Aufw endungen beinhalten hauptsäch lich die Verwalt ungskosten in Höhe von 64.738,00 Euro (Vorjahr 64.738,00 Euro) und die Kosten für die IT-Dienstleistungen in Höhe von 11.189,29 Euro (Vorjahr 11.634,52 Euro) der Stadt Nürnberg. Die periodenfremden Aufwendungen beinhalten mit 32.994,92 Euro Kosten für Leistungen aus 2022 für die Sanierung der Treppenaufgänge, mit 6.083,81 Euro Kosten für Leistungen aus 2022 für ein Sachverständigengutachten sowie mit 4.517,38 Euro eine Nachzahlung von Grundabgaben für 2022. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Die Zinsertr äge in Höhe von 29.410,23 Euro (Vorjahr 5.070,37 Euro) ergeben sich aus der Verzinsung des Guthabens auf dem Betriebsmi ttelkonto gemäß aktue ller Vereinbarung vom 23.11.2022. Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähn liche Aufw endungen beinhalten Darlehenszinsen für langfristige Verbind lichkeiten in Höhe von 335.109,47 Euro (Vorjahr 379.456,29 Euro). 668 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 8 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 8 Sonstige Angaben Haftungsverhältnisse Es bestehen keine Haftungsverhältni sse im Sinne des § 251 HGB. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Es bestehen keine sonstigen finanzie llen Verpflichtungen im Sinne des § 285 Nr . 3 HGB. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt: Arbeitnehmergruppen Zahl Angestellte 3,00 leitende Angestellte 1,00 Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit 4,00 vollzeitbeschäftigte Mitarbeiter 3,00 teilzeitbeschäftigte Mitarbeiter 1,00 Angabe zu marktunüblich zu Stande gekommenen Geschäften Wesentliche marktunübliche Geschäfte mit nahestehenden Personen lagen nicht vor. 669 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 9 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 9 Organe des Eigenbetriebs 1. Werkleitung Herr Christian Vogel, Erster Werkleiter, Bürgermeister Herr Detlef St enger, Zweiter Werkleiter, Architekt 2. Werkausschuss Herr Dr. Nasser Ahmed, Referent für Projektko mmunikation, Werkausschussvorsitzender Frau Claudia Arabackyi, Werkekauffrau Frau Kerstin Böhm, Rechtsanwältin Herr Dr. Klemens Gsell, Stadtrat Frau Dr. Tatjana Körner, Bauingenieurin Herr Maximilian Müller, Profisportler Herr Kilian Sendner, Kaufmann i.R. Frau Jasmin Bieswanger, Krankenschwerster Herr Dieter Goldm ann, Journalist und Politologe Herr Paul Arzten, Erzieher Frau Alexandra Thiele, Waldtherapeutin und Gesundheitsberaterin , bis 01.10.2023 Herr Florian Betz, DevOp (FI Anwen dungsentwicklung) Herr Joachim Mletzko, Geschäftsführer kirchlicher Bildungsträger Herr Roland Hübscher, Dipl.-Kaufmann (FH) , Bankkaufmann Herr Alexander Kahl, Student, vom 30.03.2022 bis 15.03.2023 Frau Natalie Keller, Bildungsreferentin, ab 15.03.2023 Herr Jürgen Dörfler, Dipl.-Betriebswir t (FH), selbständiger Kaufmann, ab 01.10.2023 Von der Befreiungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB wurde Gebrauch gemacht. Sachverhalte des § 285 Nr . 9c HGB lagen nicht vor. Honorar des Abschlussprüfers Das im Wirtsc haftsjahr 2023 als Aufwand erfa sste H onorar für den Abschlu ssprüfer setzt sich wie folgt zusammen: EUR a) für die Abschlussprüfung 6.000,00 b) für sonstige Bestätigungs- oder Bewertungsleistungen 0,00 c) für Steuerberatungsleistungen 0,00 d) für sonstige Leistungen 600,00 6.600,00 670 Anlage 4 ANHANG zum 31.12.2023 Blatt 10 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 10 Nachtragsbericht Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schlu ss des Geschäftsjahres haben sich nich t ereignet. Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung Die Werkleit ung schlägt vor, den Jahresverlust mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen. Unterschrift der Werkleitung Nürnberg, den 11.03.2024 Christian Vogel Detlef Stenger Erster Werkleiter Zweiter Werkleiter 671 Anlage 5 Blatt 1 ANLAGENNACHWEIS zum 31. Dezember 2023 Eigenbetrieb Franken-Stadion Nürnberg , 90471 Nürnberg 1 Anschaffungs-, Herstellungs- kosten Zugänge Abgänge Umbuchungen Anschaffungs-, Herstellungs- kosten kumulierte Abschreibung Abschreibung Geschäftsjahr Abgänge Umbuchungen kumulierte Abschreibung Zuschreibung Geschäftsjahr Buchwert Geschäftsjahr Buchwert Vorjahr 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2023 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR A. Anlagevermögen I. Sachanlagen 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließ- lich der Bauten auf fremden Grundstücken 66.910.298,30 66.910.298,30 41.589.915,30 1.910.465,00 43.500.380,30 23.409.918,00 25.320.383,00 2. technische Anlagen und Maschinen 7.671.695,35 21.567,59 7.693.262,94 6.964.385,35 217.326,59 7.181.711,94 511.551,00 707.310,00 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.219.250,14 16.437,55 487,50 4.235.200,19 4.177.395,14 6.082,55 487,50 4.182.990,19 52.210,00 41.855,00 4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Summe Sachanlagen 78.801.243,79 38.005,14 487,50 78.838.761,43 52.731.695,79 2.133.874,14 487,50 54.865.082,43 23.973.679,00 26.069.548,00 Summe Anlagevermögen 78.801.243,79 38.005,14 487,50 78.838.761,43 52.731.695,79 2.133.874,14 487,50 54.865.082,43 23.973.679,00 26.069.548,00 672 Anlage 6 Blatt 1 1 Erläuterung der Posten der Bilanz A. Anlagevermögen I. Sachanlagen 2023 2022 EUR EUR 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 23.409.918,00 25.320.383,00 2023 2022 EUR EUR Grund und Boden 59.235,00 59.235,00 Geschäfts- u Verwltgsgeb (unter NW-Trib) 23.037.519,00 24.620.351,00 Außenanlagen 313.164,00 640.797,00 23.409.918,00 25.320.383,00 2023 2022 EUR EUR 2. technische Anlagen und Maschinen 511.551,00 707.310,00 2023 2022 EUR EUR Technische Anlagen und Maschinen 511.551,00 707.310,00 2023 2022 EUR EUR 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäfts- ausstattung 52.210,00 41.855,00 2023 2022 EUR EUR Betriebs- und Geschäftsausstattung 32.555,00 19.832,00 Spiel- und Sportgeräte 1,00 1,00 Mobilar 0,00 0,00 Andere Anlagen 19.654,00 22.022,00 Büroausstattung Eigenbetrieb FSN 0,00 0,00 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 52.210,00 41.855,00 Die Zugänge bei der Betriebs- und Geschäftsau sstattung betreffen neue Funkstrecken und deren Zubehör in Höhe von rd. 13 TEUR sowie neue Netzwerkhardware für das Containerbüro in Höhe von rd. 3 TEUR. 673 Anlage 6 Blatt 2 2 2023 2022 EUR EUR Summe Sachanlagen 23.973.679,00 26.069.548,00 2023 2022 EUR EUR Summe Anlagevermögen 23.973.679,00 26.069.548,00 B. Umlaufvermögen I. Forderungen und sonstige Vermögensgegen- stände 2023 2022 EUR EUR 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 31.376,16 23.044,43 2023 2022 EUR EUR Forderungen aus L+L 31.376,16 23.044,43 Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind zum Zeitpunkt der Erste llung des Jahresabschlusses ausgeglichen. 674 Anlage 6 Blatt 3 3 2023 2022 EUR EUR 2. Forderungen an die Stadt Nürnberg / andere Eigenbetriebe 1.445.327,40 1.390.593,23 2023 2022 EUR EUR USt-Ford./Verb. gegen Organträger 0,00 27.962,70 Forderungen NürnbergBad 6.940,00 0,00 Vorst. in Folgeperiode /-jahr abziehbar 1.692,66 5.120,79 Betriebsmittelkonto bei Stadt Nürnberg 1.436.694,74 1.357.452,03 Forderung Stadt Nürnberg 0,00 57,71 1.445.327,40 1.390.593,23 Das Kassen- und Steueramt der Stadt Nürnberg ste llt dem Eigenbetrieb FSN eine Kredit linie in Hö he des in der jewe iligen Haushalt ssatzung festgesetzten Höchstbetrages zur Verfügung. Andererseits ist der Eigenbetrieb FSN berechtig t, Gel der beim Ka ssen- und Steueramt anzulegen und über diese tageweise zu verfügen. Das Betriebsmittelkonto wird seit dem 01.11.2022 mit dem 3-Monats-E URIBOR zzgl. 0, 15% verzinst. Bis dahin waren Verwahrentgelte auf Einlagen zu entrichten in Höhe von 0,34% auf den durchschnittlichen Saldo der letzten 12 Monate . Es werden keine Sicherheiten verlangt. Das Betriebsmittelkonto stimmt mit den Kontoauszügen der Stadt Nürnberg zum 31.12.2023 überein. Die Forderungen an den Eigenbetrieb NürnbergBad sind zum Zeitpunkt der Erste llung des Jahresabschlusses ausgeglichen. 675 Anlage 6 Blatt 4 4 2023 2022 EUR EUR II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Gut- haben bei Kreditinstituten und Schecks 287.842,62 445.397,35 2023 2022 EUR EUR Sparkassenkonto (KtNr. 4991154) 287.842,62 445.397,35 Der Saldo das Bankkontos stimm t mit den Kontoauszügen des Geldinstituts zum 31.12.2023 überein. 2023 2022 EUR EUR Summe Umlaufvermögen 1.764.546,18 1.859.035,01 2023 2022 EUR EUR Summe Aktiva 25.738.225,18 27.928.583,01 676 Anlage 6 Blatt 5 5 A. Eigenkapital 2023 2022 EUR EUR I. Stammkapital 0,00 0,00 2023 2022 EUR EUR Stammkapital 0,00 0,00 2023 2022 EUR EUR II. Allgemeine Rücklage 18.558.483,24 19.342.201,61 2023 2022 EUR EUR Allgemeine Rücklagen 18.558.483,24 19.342.201,61 2023 2022 EUR EUR III. Jahresverlust 2.116.949,67 2.707.979,37 2023 2022 EUR EUR Jahresverlust 2.116.949,67 2.707.979,37 2023 2022 EUR EUR Summe Eigenkapital 16.441.533,57 16.634.222,24 Bestand am Zugänge Abgänge Bestand am 01.01.2023 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Stammkapital - - Allgemeine Rücklage 19.342.201,61 1.924.261,00 - 2.707.979,37 18.558.483,24 Verlustvortrag Jahresverlust - 2.707.979,37 - 2.116.949,67 2.707.979,37 - 2.116.949,67 16.634.222,24 - 192.688,67 - 16.441.533,57 677 Anlage 6 Blatt 6 6 B. Rückstellungen 2023 2022 EUR EUR 1. sonstige Rückstellungen 54.644,43 40.700,00 2023 2022 EUR EUR Sonstige Rückstellungen 7.444,43 0,00 Urlaubsrückstellungen 28.100,00 22.700,00 Rückstellungen für Abschluss und Prüfung 19.100,00 18.000,00 54.644,43 40.700,00 Die sonstigen Rückstellungen betreffen ausstehende Rechnungen für die Fi nanzbuchhaltung viertes Quartal 2023 sowie die Abrechnung der Nebenkosten für die angemietete Containeranlage. C. Verbindlichkeiten 2023 2022 EUR EUR 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 9.170.275,60 10.883.144,10 2023 2022 EUR EUR Darlehen Helaba 800098314 1.265.590,97 1.771.827,36 Darlehen KfW 5765502 1.171.138,42 1.282.675,42 Darlehen KfW 9573286 5.171.046,21 5.641.141,32 Darlehen Ostsächsische Sparkasse Dresden 1.562.500,00 2.187.500,00 9.170.275,60 10.883.144,10 2023 2022 EUR EUR 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 52.875,84 345.458,78 2023 2022 EUR EUR Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 52.875,84 345.458,78 Die Verbi ndlichkeiten des aktue llen Wirtschaftsjahres waren zum Zeitpunkt der Erste llung des Jahresabschlusses bis auf Sicherheitseinbehalte im Wesent lichen ausgeglichen. 678 Anlage 6 Blatt 7 7 2023 2022 EUR EUR 3. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg / anderen Eigenbetrieben 15.938,28 12.170,82 2023 2022 EUR EUR USt-Ford./Verb. gegen Organträger 11.752,04 0,00 Verbindlichkeiten gegenüber anderen Eigenbetrieben 0,00 9.120,00 Verbindlichkeit gegenüber der Stadt Nürnberg 4.186,24 3.050,82 15.938,28 12.170,82 Die Verbi ndlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg sind bis zur Aufste llung des Jahresabschlu sses ausgeglichen. 2023 2022 EUR EUR 4. sonstige Verbindlichkeiten 2.957,46 12.887,07 - davon aus Steuern EUR 2.957,46 (EUR 2.667,07) - davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 0,00 (EUR 0,00) 2023 2022 EUR EUR Sonstige Verbindlichkeiten 0,00 10.220,00 Verbindlichkeiten Lohn- und Kirchensteuer 2.957,46 2.667,07 2.957,46 12.887,07 2023 2022 EUR EUR Summe Passiva 25.738.225,18 27.928.583,01 679 Anlage 6 Blatt 8 8 2023 2022 EUR EUR 1. Umsatzerlöse 1.700.511,51 1.621.309,64 2023 2022 EUR EUR Erstattung Energiekosten 19% USt 310,29 310,29 Erlöse Dachmiete 19% USt 2.448,06 2.279,32 Erlöse 6.940,00 0,00 Erlöse 19% USt 17.721,64 8.523,56 Betreiber Stadionmiete (Innenumsatz) 1.598.128,74 1.514.511,06 Betreiber Grundabgaben (Innenumsatz) 70.093,73 61.995,81 Nicht steuerb.Umsätze (Innenumsätze) 788,67 0,00 Periodenfremde Erträge 4.080,38 33.689,60 1.700.511,51 1.621.309,64 Die Erlöse betreffen weiterberechnete Personalkosten an den Eigenbetrieb NürnbergBad der Stadt Nürnberg. In den Erlösen 19% USt sind rd. 9 TEUR für die Vermiet ung der Funkstation enthalten. Die periodenfremden Erträge beinhalten zum einen das variable Nutzungsentgelt für die Vermietung des Stadions für das Wirtschaftsjahr 2022 (rd. 3 TE UR, Abrec hnung erfolgt stets erst nach Prüfung des Jahresabschlusses der Betriebsgese llschaft), zum anderen die Erstattung von Personalkosten für das Wirtschaftsjahr 2022 durch den Eigenbetrieb NürnbergBad der Stad t Nürnberg in Höhe von rd. 1 TEUR. 2023 2022 EUR EUR 2. sonstige betriebliche Erträge 2.144,25 3.900,27 2023 2022 EUR EUR Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 0,00 522,43 Erträge Auflösung von Rückstellungen 0,00 377,84 Versich.entschädigung, Schadenersatz 2.144,25 0,00 Investitionszuschüsse 0,00 3.000,00 2.144,25 3.900,27 680 Anlage 6 Blatt 9 9 3. Personalaufwand 2023 2022 EUR EUR a) Löhne und Gehälter 247.798,53 190.156,35 2023 2022 EUR EUR Gehälter 241.637,35 167.241,58 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge 621,02 139,86 Aufwendungen Veränderung Urlaubsrückstellung 5.400,00 22.700,00 Vermögenswirksame Leistungen 140,16 74,91 247.798,53 190.156,35 2023 2022 EUR EUR b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 64.786,75 44.880,41 - davon für Altersversorgung EUR 17.954,38 (EUR 12.961,17) 2023 2022 EUR EUR Gesetzliche Sozialaufwendungen 46.457,52 31.919,24 Freiwillige soziale Aufwendung. LSt-frei 374,85 0,00 Aufwendungen für Altersversorgung 17.954,38 12.961,17 64.786,75 44.880,41 4. Abschreibungen 2023 2022 EUR EUR a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 2.133.874,14 2.132.805,90 2023 2022 EUR EUR Abschreibungen auf Sachanlagen 222.921,64 217.964,39 Abschreibungen auf Gebäude 1.910.465,00 1.910.483,00 Sofortabschreibung GWG 487,50 4.358,51 2.133.874,14 2.132.805,90 681 Anlage 6 Blatt 10 10 2023 2022 EUR EUR 5. sonstige betriebliche Aufwendungen 1.067.446,77 1.589.044,28 2023 2022 EUR EUR Reparaturen und Instandhaltungen 530.940,46 1.272.334,60 Kaufmännische Betreuungsleistungen 0,00 9.120,00 Sonstige betriebliche Aufwendungen 90.334,10 85.191,73 Raumkosten 3.840,00 3.840,00 Reinigung 1.756,90 4.590,02 Miete bewegliche Wirtschaftsgüter 30.287,16 15.754,81 Versicherungen, Beiträge und Abgaben 79.217,09 73.723,39 Repräsentationskosten 55,41 0,00 Reisekosten Arbeitnehmer, Fahrtkosten 45,50 0,00 Kopierkosten 113,35 21,23 Aufwendungen für Kommunikation 848,49 1.081,80 Bürobedarf 196,04 1.091,70 Rechts- und Beratungskosten 3.512,00 102.924,76 Aufwendungen MBS und Stadionumbau 246.244,12 0,00 Buchführungs, Abschluss- und Prüfungskosten 36.211,48 18.000,00 Nebenkosten des Geldverkehrs 1,00 252,17 Verwahrentgelt 0,00 1.118,07 Periodenfremde Aufwendungen 43.843,67 0,00 1.067.446,77 1.589.044,28 Die Reparaturen und Instandhaltungen betreffen im Wesent lichen: · die Sanierung der Treppenaufgänge (rd. 143 TEUR), · die Umsetzung der Ergebnisse der VDI 6200 (rd. 102 TEUR), · die Monitoring und Instandsetzung der Schwingungsdämpfer (rd. 20 TEUR), · die Sanierung der Sprachalarmierungsanlage (rd. 20 TEUR), · die Sanierung von Pflasterflächen in Höhe von rd. 23 TEUR, · den Austausch des Gasbrenners (rd. 56 TEUR), · den Umbau der Duschräume (rd. 21 TEUR), · das Monitoring der Polycarbonatplatten-Bedachung (rd. 17 TEUR), · die Sanierung der Entwässerung des Stadiondachs (rd. 17 TEUR), · Wartungskosten für Hard- und Software mi t rd. 12 TEUR und · restlichen Aufwendungen für Reparaturen und Instandhaltungen (u.a. Sch ließanlage, Entwä sserung Stadiondach sowie weitere kleinere Reparaturarbeiten). Die sonstigen betrieb lichen Aufwendungen betre ffen ha uptsächlich die durch die Stadt Nürnberg berechneten Verwaltungskosten (rd. 65 TEUR) und IT-Dienstleistungen (rd. 11 TEUR). Die periodenfremden Aufwendungen beinhalten mit 33 TE UR Kost en für Leistungen aus 2022 für die Sanierung der Treppenaufgänge, mit 6 TE UR Kost en für Leistungen aus 2022 für ein Sachverständigengutachten sowie mit 5 TEUR eine Nachzahlung von Grundabgaben für 2022. 682 Anlage 6 Blatt 11 11 2023 2022 EUR EUR 6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.410,23 5.070,37 2023 2022 EUR EUR Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29.410,23 5.070,37 Die Zinserträge betreffen das Betriebsmi ttelkonto bei der Stadt Nürnberg. 2023 2022 EUR EUR 7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 335.109,47 381.372,71 2023 2022 EUR EUR Zinsen auf Kontokorrentkonten 0,00 1.916,42 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 335.109,47 379.456,29 335.109,47 381.372,71 2023 2022 EUR EUR 8. Ergebnis nach Steuern -2.116.949,67 -2.707.979,37 2023 2022 EUR EUR 9. Jahresverlust 2.116.949,67 2.707.979,37 683 684 685 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage FSN/003/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Frankenstadion Nürnberg (FSN) 11.10.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetrieb Franken-Stadion (FSN) Sachverhalt (WerkA FSN): Sachverhalt (WerkA FSN): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) geprüft und uneingeschränkt testiert. Die Begutachtung der Entlastung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. Sachverhalt (RprA): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN die Entlastung zu erteilen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig. 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt 99 686 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/003/2024 Seite 2 von 4 Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja 687 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/003/2024 Seite 3 von 4 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Rpr Ref. I/II 688 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage FSN/003/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA FSN Ö 11.10.2024): Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtenvorschlag (RprA Ö 06.12.2024): Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag (StR 11.12.2024): Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2024 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs FSN gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung 689 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage NüBad/012/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss NürnbergBad (NüBad) 28.06.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Anlagen: Kurzbericht JA 2023 signiert Bericht JA 2023 signiert Sachverhalt (WerkA NüBad): Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad wurde von der Baker Tilly Holding GmbH gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft und uneingeschränkt testiert. Der Prüfungsbericht inkl. Bestätigungsvermerk (Testat) kann der Anlage entnommen werden. Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt (RprA): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO durch einen externen Abschlussprüfer mit auf. Der testierte Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 1010 690 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/012/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 691 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/012/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) 692 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/012/2024 Seite 4 von 4 Empfehlungsvorschlag: Gutachtenvorschlag (WerkA NüBad): Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers vom wird zur Kenntnis genommen. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetrieb NüBad wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb NüBad gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 69.708.876,77 Euro Der Jahresverlust beträgt 8.090.631,60 Euro Gutachtenvorschlag (RprA): Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüBad zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetrieb NüBad gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 69.708.876,77 Euro Der Jahresverlust beträgt 8.090.631,60 Euro Beschlussvorschlag: Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs NüBad zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 69.708.876,77 Euro 2. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresverlust von 8.090.631,60 Euro ab. 3. Die Werkleitung schlägt vor, den Jahresverlust mit den von der Stadt geleisteten Verlustausgleichszahlungen zu verrechnen bzw. auszugleichen. Es erfolgt in Höhe des Jahresverlustes eine Einlage der Stadt in das Eigenkapital des Eigenbetriebs (Einlagenkonto). 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs NüBad wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben. 693 Bei Eigenbetrieb NürnbergBad Nürnberg Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 1010 694 1 BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS An den Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss de s Eigenbetrieb NürnbergBad – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Dar- stellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht de s Eigenbetrieb NürnbergBad für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse • entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vor- schriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den ein- schlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vor- schriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Ver- mögens- und Finanzlage des Eigenbetriebes zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und • vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Ein- klang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Eigenbetriebsver- ordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünfti- gen Entwicklung zutreffend dar. Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwen- dungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat. Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Überein- stimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Ab- schlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen er- füllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausrei- chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahres- abschluss und zum Lagebericht zu dienen. 695 2 Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der Gesellschaftsversammlung für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Be- achtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächli- chen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ord- nungsmäßiger Buchführung als n otwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Ver- mögensschädigungen) oder Irrtümern ist. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verant- wortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrund- satzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tat- sächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lagebe- richts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belange n mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deut- schen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den anzuwen- denden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende ge- eignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werksausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungspro- zesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlange n, ob der Jahres- abschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolo- sen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes vermittelt sowie in allen wesentli chen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes 696 3 Bayern sowie den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsver- merk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirt- schaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Fal- sche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und wer- den als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lage- berichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtü- mern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Hand- lungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstel- lungen nicht aufgedeckt werden, da dolosen Handlungen kollusives Zusammenwir- ken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses rele- vanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die u nter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungs- urteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebs abzugeben. • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Ver- tretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unter- nehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenhei- ten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortfüh- rung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kom- men, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestäti- gungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebe- richt aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf 697 4 der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prü- fungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass d er Eigenbetrieb seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann. • beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt ein- schließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Ge- schäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beach- tung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsäch- lichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. • beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Ge- setzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigen- betriebs. • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeig- neter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorien- tierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde g elegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunfts- orientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir wäh- rend unserer Prüfung feststellen. Nürnberg, 24. Mai 2024 Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Prof. Dr. Edenhofer Mayer Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin 698 A K T I V A 31.12.2022 P A S S I V A 31.12.2022 EUR EUR TEUR EUR EUR TEUR A. ANLAGEVERMÖGEN A. EIGENKAPITAL I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Allgemeine Rücklage 7.998.102,24 7.998 entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie II. Bilanzgewinn 668.791,88 635 Lizenzen an solchen Rechten und Werten 27.379,00 6 8.666.894,12 8.633 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und B. SONDERPOSTEN FÜR INVESTITIONSZUSCHÜSSE 14.083.600,48 6.685 Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grunstücken 39.214.340,76 40.663 C. RÜCKSTELLUNGEN 2. technische Anlagen und Maschinen 796.230,00 1.153 1. Rückstellungen für Pensionen 182.058,00 156 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.004.804,00 1.134 2. sonstige Rückstellungen 427.172,26 395 4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 24.311.533,44 8.872 609.230,26 551 65.326.908,20 51.822 65.354.287,20 51.828 D. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 44.960.575,58 32.048 B. UMLAUFVERMÖGEN 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 408.558,23 618 3. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg/ I. Vorräte Eigenbetriebe 324.093,73 6.306 1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 20.017,40 66 4. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 2. Waren 8.295,79 8 Unternehmen 78.115,87 144 28.313,19 74 5. sonstige Verbindlichkeiten 423.155,41 499 davon aus Steuern: II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände EUR 126.891,08 (Vj. TEUR 214) 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 442.290,75 306 46.194.498,82 39.615 2. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe 2.322.239,92 2.226 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0,00 9 E. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 154.653,09 60 4. sonstige Vermögensgegenstände 573.760,77 506 3.338.291,44 3.047 III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten 979.718,69 587 4.346.323,32 3.708 C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 8.266,25 8 69.708.876,77 55.544 69.708.876,77 55.544 Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Bilanz zum 31. Dezember 2023 31.12.202331.12.2023 699 2022 TEUR 1. Umsatzerlöse 6.205.725,28 5.415 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 392.675,00 390 3. sonstige betriebliche Erträge 146.951,63 166 6.745.351,91 5.971 4. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Be- triebsstoffe und für bezogene Waren 2.328.777,33 2.009 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 2.373.521,77 1.578 4.702.299,10 3.587 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 4.257.634,50 3.853 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 1.250.448,30 1.204 5.508.082,80 5.057 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 2.029.496,05 2.112 7. sonstige betrieblichen Aufwendungen 1.678.671,83 2.120 8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 3.964,62 3 davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen: EUR 2.981,00 (Vj. TEUR 0) 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 911.214,59 391 davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen: EUR 0,00 (Vj. TEUR 0) 10. Ergebnis nach Steuern -8.080.447,84 -7.293 11. sonstige Steuern 10.183,76 11 12. Jahresverlust -8.090.631,60 -7.304 13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 635.440,48 275 14. Verlustausgleich 8.123.983,00 7.664 15. Bilanzgewinn 668.791,88 635 Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 2023 EUR 700 Seite 1 Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 A. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS Grundsätzliche Angaben Der Eigenbetrieb NürnbergBad hat seinen Sitz in Nürnberg. Der Jahresabschluss zum 31.12.202 3 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) über die Rechnungslegung von Kapitalge- sellschaften, den ergänzenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung Bayern (EBV) sowie den Re- gelungen der Betriebssatzung aufgestellt. Der Eigenbetrieb weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittleren Gesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Aufgrund § 20 Satz 2 EBV sind jedoch die Vorschriften für große Kapitalgesell- schaften gemäß § 267 Abs. 3 HGB anzuwenden. Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang. Für die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt. Bei der Gliederung des Jahresabschlusses sind die Gliederungsvorschriften der Eigenbetriebsverordnung zu beachten. Daher ist der Jahresabschluss nach dem in den Ziffern 21, 22 und 23 in Verbindung mit den Anlagen 1, 2 und 4 der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverord- nung (VwVEBV) aufgeführten Formblättern gegliedert. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschrif- ten bei den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn - und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, insgesamt im Anhang angeführt. 701 Seite 2 B. ANGABEN ZU BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSGRUNDSÄTZEN Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungs - bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibung gemindert. Sachanlagen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen oder mit den Herstellungskosten bewertet. Gebäude werden linear abgeschrieben. Technische Anlagen und Maschinen sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nut- zungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen. Die Vermögensgegenstände wur- den linear abgeschrieben. Die Zugänge wurden im Geschäftsjahr pro rata temporis abgeschrieben. Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffun gsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen und betragen bis zu 10 Jahre . Die Vermögensgegenstände wurden linear abgeschrieben. Die Zugänge im Geschäftsjahr wurden pro rata temporis abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffun gs- und Herstellungskosten EUR 250,00 nicht übersteigen, werden im Zugangsjahr als Aufwand erfasst . Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu EUR 1.000,00 betragen, werden in einen Sammel- posten eingestellt. Der Sammelposten wird pro Jahr zu einem Fünftel abgeschrieben. 702 Seite 3 Umlaufvermögen Vorräte sind unter Beachtung des Niederstwertprinzips mit den Anschaffungskosten oder den niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Erkennbare und latente Risiken sind mit Einzelwertberichtigungen erfasst. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihren Nominalwerten, Zahlungsbeträgen oder Barwerten angesetzt. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt. Rechnungsabgrenzungsposten wurden mit dem Nominalwert, unter Zugrundelegung des zeitlichen Anteils der Folgejahre angesetzt und berechnet. Eigenkapital Allgemeine Rücklagen bestanden aus den Sonderposten für Investitionszuschüsse, Rückstellungen und Verbindlichkeiten übersteigendem Teil der Vermögensgegenstände. . 703 Seite 4 Sonderposten für Investitionszuschüsse sind nach handelsrechtlichen Grundsätzen unter Berücksichtigung entsprechender Auflösungen und Einstellungen angesetzt und bewertet. Rückstellungen Pensionsrückstellungen Von dem Wahlrecht nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB wird Gebrauch gemacht und für die soge- nannten Altzusagen keine Rückstellung gebildet. Für sog. Neuzusagen erfolgt die Bildung einer ent- sprechenden Rückstellung. Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen erfolgt auf Basis des modi- fizierten Teilwertverfahrens auf Grundlage des § 6a EStG unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Prof. Klaus Heubeck. Der Rechnungszinssatz ist der nach Maßgabe der RückAbzinsV ermit- telte und von der Deutschen Bundesbank veröffentlichte durchschnittliche Marktzinssatz der vergan- genen zehn Jahre, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB). Der ebenfalls zu ermittelndem Unterschiedsbetrag zwischen dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre und des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten 7 Jahre (1,74 %, Vorjahr 1,44 %) beträgt TEUR 27 (Vorjahr TEUR 122) und wurde mit einer Ausschüttungs- sperre belegt. Für die Berechnung wurde ein Rechnungszins von 1,82 % (Vorjahr 1,78 %), ein Ge- haltstrend von 2,50 % und ein Rententrend von 1,75 % herangezogen. Sonstige Rückstellungen wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zum notwendigen Erfüllungsbetrag gebildet. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr (Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand und Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen) werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzins ung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden, die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnitt- lichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deut- schen Bundesbank gemäß Rücks tellungsabzinsungsverordnung monatlich bekannt gegeben wer- den. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, erhaltene Anzahlungen, Verbindlichkeiten aus Liefe- rungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg /Eigenbetriebe, Verbind- lichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und sonstige Verbindlichkeiten sind jeweils zum Erfüllungsbetrag angesetzt. 704 Seite 5 C. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ AKTIVA I. Anlagevermögen Die Entwicklung der Bilanzposten, immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen im Geschäftsjahr 01.01.2023 bis 31.12.2023 ist im nachfolgenden Anlagenspiegel dargestellt. Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023 ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN KUMULIERTE ABSCHREIBUNGEN BUCHWERTE 1. Jan. 2023 Zugänge Umbuchungen Abgänge 31. Dez. 2023 1. Jan. 2023 Zugänge Abgänge 31. Dez. 2023 31. Dez. 2023 31. Dez. 2022 € € € € € € € € € € € ANLAGEVERMÖGEN IMMATERIELLE VERMÖGENSGE- GENSTÄNDE Entgeltlich erworbene Konzessi- onen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 72.283,45 27.227,89 0,00 0,00 99.511,34 65.691,45 6.440,89 0,00 72.132,34 27.379,00 6.592,00 72.283,45 27.227,89 0,00 0,00 99.511,34 65.691,45 6.440,89 0,00 72.132,34 27.379,00 6.592,00 SACHANLAGEN Grundstücke, grundstücksglei- che Rechte und Bauten ein- schließlich der Bauten auf frem- den Grundstücken 87.392.231,82 15.206,75 0,00 0,00 87.407.438,57 46.729.314,06 1.463.783,75 0,00 48.193.097,81 39.214.340,76 40.662.917,76 Technische Anlagen und Ma- schinen 8.671.806,98 3.056,21 0,00 0,00 8.674.863,19 7.518.592,98 360.040,21 0,00 7.878.633,19 796.230,00 1.153.214,00 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.393.896,72 69.750,20 0,00 0,00 4.463.646,92 3.259.611,72 199.231,20 0,00 3.458.842,92 1.004.804,00 1.134.285,00 Geleistete Anzahlungen und An- lagen im Bau 8.871.719,72 15.439.813,72 0,00 0,00 24.311.533,44 0,00 0,00 0,00 0,00 24.311.533,44 8.871.719,72 109.329.655,24 15.527.826,88 0,00 0,00 124.857.482,12 57.507.518,76 2.023.055,16 0,00 59.530.573,92 65.326.908,20 51.822.136,48 109.401.938,69 15.555.054,77 0,00 0,00 124.956.993,46 57.573.210,21 2.029.496,05 0,00 59.602.706,26 65.354.287,20 51.828.728,48 705 Seite 6 II. Umlaufvermögen 1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 442.290,75 (Vorjahr EUR 306.077,98), die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg /Eigenbetriebe in Höhe von EUR 2.322.239,92 (Vorjahr EUR 2.225.734,09), die Forderungen gegen verbundene Un ternehmen in Höhe von EUR 0 ,00 (Vorjahr EUR 9.000,00) und die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von EUR 573.760,77 (Vorjahr EUR 505.909,60) haben je eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe und die Forderungen gegen verbundene Un- ternehmen sind in voller Höhe den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mitzugehörig. 2. Rechnungsabgrenzungsposten Die aktive Rechnungsabgrenzung i. H. v. EUR 8.266,25 (Vorjahr EUR 7.716,78) beinhaltet Posten di- verser Softwarewartungen sowie weitere Kleinbeträge. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten i. H. v. EUR 154.653,09 (Vorjahr EUR 59.937,36) umfasst die abgegrenzten Einnahmen aus 20er Karten (EUR 115.853,09), die abgegrenzten Einnahmen aus Gutscheinen (EUR 19.600,00) sowie aus Jahreskarten (EUR 19.200,00) für das Volksbad. 706 Seite 7 PASSIVA I. Eigenkapital Der Bestand setzt sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen: 31.12.2023 EUR Allgemeine Rücklagen 7.998.102,24 Bilanzgewinn 668.791,88 (8.666.894,12) Der Bilanzgewinn enthält einen Gewinnvortrag in Höhe von EUR 635.440,48. Der Jahresverlust beträgt EUR 8.090.631,60. Die Stadt Nürnberg hat im Jahr 20 23 einen Verlustaus- gleich in Höhe von EUR 8.123.983,00 für das Jahr 2023 gezahlt. Alleiniger Anteilseigner des Eigenbetrieb NürnbergBad ist die Stadt Nürnberg. II. Sonderposten für Investitionszuschüsse Zur Finanzierung der Investition (Neubad Volksbad) hat das NürnbergBad von diversen Zuschussge- bern einen Zuschuss in Höhe von 7.517 T€ erhalten, der ab Fertigstellung der Baumaßnahme linear aufgelöst wird. III. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Zum Bilanzstichtag existieren nicht passivierungspflichtige Pensionsverpflichtungen (Altzusagen) in Höhe von EUR 2.896.091,00 (Vorjahr EUR 3.102.162,00). Neuzusagen wurden in Höhe von T€ 182 passiviert. 2. Sonstige Rückstellungen Die sonstigen Rückstellungen von insgesamt EUR 427.172,26 (Vorjahr EUR 395.152,36) betreffen im Wesentlichen die Rückstellung für offenen Urlaub und geleistete Überstunden mit EUR 212.263,21 (Vorjahr EUR 213.264,06), Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand mit EUR 69.521,00 (Vorjahr EUR 68.881,00) sowie Rückstellungen für Altersteilzeit mit EUR 88.299,00 (Vorjahr EUR 75.286,00). 707 Seite 8 IV. Verbindlichkeiten 1. Restlaufzeiten und Angaben zur Besicherung Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem Verbindlichkeitenspiegel: Verbindlichkeitenspiegel Restlaufzeit bis zu einem Jahr EUR zwischen einem und fünf Jahren EUR über fünf Jahre EUR Stand zum 31.12.2023 EUR Stand zum 31.12.2022 EUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 2.545.852,72 10.365.347,48 32.049.375,38 44.960.575,58 Vorjahr 2.299.300,05 8.800.870,48 20.947.623,00 32.047.793,53 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 408.558,23 0,00 0,00 408.558,23 Vorjahr 618.110,80 0,00 0,00 618.110,80 Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe 324.093,73 0,00 0,00 324.093,73 Vorjahr 6.305.898,61 0,00 0,00 6.305.898,61 Verbindlichkeiten gegenüber Verbundenen Unternehmen 78.177,15 0,00 0,00 78.177,15 Vorjahr 143.987,52 0,00 0,00 143.987,52 Sonstige Verbindlichkeiten 423.155,41 0,00 0,00 423.155,41 Vorjahr 498.963,51 0,00 0,00 498.963,51 Gesamt 3.779.837,24 10.365.347,48 32.049.375,38 46.194.498,82 Vorjahr Gesamt 9.866.260,49 8.800.870,48 20.947.623,00 39.614.753,97 2. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und anderen Eigenbetrieben der Stadt Nürnberg Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg in Höhe von EUR 324.093,73 (Vorjahr EUR 6.305.898,61). Diese betreffen im Wesentlichen den Saldo des Betriebs- mittelkontos zum Bilanzstichtag. Die Verbindlichkeiten sind in Höhe von EUR 169.532,37 den sonstigen Verbindlichkeiten und in Höhe von EUR 154.561,36 den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leis- tungen mitzugehörig. 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind in vol ler Höhe den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mitzugehörig. 708 Seite 9 4. Sonstige Verbindlichkeiten Die sonstigen Verbindlichkeiten i. H. v. EUR 423.155,41 (Vorjahr EUR 498.963,51) enthalten im Wesentlichen Guthaben aus Geldwertkarten in Höhe von EUR 232.869,55 sowie Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer in Höhe von EUR 91.902,35. D. ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 1. Umsatzerlöse EUR Erlöse Schwimmbad 2.038.610,53 Erlöse Sauna 1.071.582,26 Erlöse Schulreferat 1.950.320,02 Erlöse Vereine 578.391,09 Erlöse Schwimmkurse 133.194,61 Erlöse Aquafitness 70.149,98 Erlöse eigene Veranstaltungen 2.171,76 Erlöse sonstige Nutzer 60.842,39 Erlöse Badenebenartikel 29.698,08 Erlöse Veranstaltungen 0,00 Erlöse sonstige 125.731,09 Erträge Pachten/Vermietung 98.554,48 Erträge Nebenkosten 15.950,87 Erträge Solarien 150,41 Erträge Automaten 13.282,84 Erträge Wohnungen Miete 6.760,04 Erträge Sachkostenersatz 10.334,83 6.205.725,28 2. Aktivierte Eigenleistungen 392.675,00 3. sonstige betriebliche Erträge EUR Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 118.358,00 Erträge Personalkostenerstattung 10.153,12 Erträge Agentur für Arbeit 1.771,93 Erträge Schadenersatz 15.665,64 sonstige Erträge 1.002,94 146.951,63 709 Seite 10 4. Materialaufwand EUR Aufwendungen für RHB-Stoffe: a) Aufwendungen für Brennstoffe 381.866,29 b) Aufwendungen für Strom 1.133.841,55 c) Aufwendungen für Wasser 359.117,65 d) Schmutz- und Niederschlagswasser 279.123,25 e) Sonstige Aufwendungen für RHB-Stoffe 174.828,59 2.328.777,33 EUR Aufwendungen für bezogene Leistungen: a) Instandhaltungskosten 1.652.905,60 b) Fremdreinigung 720.616,17 2.373.521,77 5. Personalaufwand EUR a) Löhne und Gehälter 4.257.634,50 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen 1.250.448,30 für Altersversorgung und für Unterstützung 5.508.082,80 Unter dem Posten Soziale Abgaben sind EUR 264.709,78 (Vorjahr EUR 276.846,23) für die Altersver- sorgung der Mitarbeiter enthalten. 710 Seite 11 6. Abschreibungen EUR Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6.440,89 Abschreibungen auf Gebäude 879.574,75 Abschreibungen auf Ausstattungen 1.128.726,64 Sofortabschreibung GWG 14.753,77 2.029.496,05 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen EUR Instandhaltungskosten 61.114,65 Versicherungen 47.412,06 Miete, Maschinen 50.508,33 Reisekosten 21.353,26 Kraftfahrzeugkosten 6.864,69 Werbe- und Vertreterkosten 46.083,42 Bücher, Zeitschriften 7.347,52 Bürobedarf 9.872,20 Portokosten 1.334,23 Telefonkosten 5.347,92 Veranstaltungen Bewirtung Geschäftsfreunde 25.263,99 4.496,15 Straßenreinigungsgebühr 23.418,45 Abfallgebühr 26.161,20 Mitgliedsbeiträge 1.420,00 Gebühren 82.168,86 Verwertung, Entsorgung Schadensersatz 25.346,47 1.300,00 Fremdleistungen allgemein 1.628,92 Gutachten/Untersuchungen Rechts- und Beratungskosten 0,00 12.705,18 Kassendienst 325.296,77 Geldtransportkosten 9.488,47 Nebenkosten des Geldverkehrs 13.827,55 Bewachung/Sicherheit 51.013,05 Wäschereinigung 812,87 Gärtnereileistungen 117.812,96 Winterdienst 18.150,68 Schädlingsbekämpfung 3.890,81 Wartung 6.259,48 Verwaltungskosten (Stadt Nürnberg) 562.247,93 Sonstige Steuern 51.795,75 Werkzeuge und Kleingeräte 2.676,87 Übriger betrieblicher Aufwand Periodenfremder Aufwand 44.777,07 6.418,51 Diverser Aufwand 3.055,56 1.678.671,83 711 Seite 12 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge EUR Aufzinsung sonstige Rückstellungen 2.981,00 Zinsertrag Cash-Konto 983,62 3.964,62 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen EUR Darlehens-/Kontokorrentzinsen 911.214,59 911.214,59 10. Sonstige Steuern EUR Grundsteuern 10.059,76 Kfz-Steuer 124,00 10.183,76 E. SONSTIGE ANGABEN 1. Haftungsverhältnisse Es bestehen keine Haftungsverhältnisse in Sinne des § 251 HGB. 2. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Es bestehen keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen in Sinne des § 285 Nr. 3a HGB mit Bedeutung für die Finanzlage des Eigenbetriebs. 712 Seite 13 3. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer getrennt nach Gruppen 2023 2022 Zweiter Werkleiter 1,00 1,00 Verwaltung 13,00 14,75 davon Beamte 1,00 0,25 Technische Leitung/Werkstatt 6,00 6,00 Betriebsleitung/Bäderbetrieb 53,75 57,75 Auszubildende 11,00 14,25 Mitarbeiter 74,75 79,75 davon weiblich 23,75 25,50 davon männlich 51,00 54,25 davon Teilzeitbeschäftigte 20,75 22,25 4. Gesamthonorar des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2023 Als Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 wurde die Baker Tilly & Co. KG , Wirtschaftsprüfungsgesellschaft , Nürnberg, bestellt. Das für das Geschäftsjahr 2023 vereinbarte Gesamthonorar entfällt wie folgt auf die Tätigkeitsbereiche: a) Abschlussprüfungsleistungen TEUR 11 b) Andere Bestätigungsleistungen TEUR 0 c) Steuerberatungsleistungen TEUR 0 d) Sonstige Leistungen TEUR 0 5. Angaben zu latenten Steuern Es bestehen zeitlich begrenzte Abweichungen zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz bei der Rückstellung für Pensionen, Altersteilzeitverpflichtungen und der Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand. Diese füh ren jeweils zu aktiven latenten Steuern. Die körperschaftsteuerlichen sowie gewerbesteuerlichen Verlustvorträge wurden nicht bei der Ermittlung der aktiven latenten Steuern angesetzt. Für die Bewertung der latenten Steuern wird ein durchschnittlicher Steue rsatz in Höhe von 32,17 % herangezogen. Das Wahlrecht, aktive latente Steuern in der Bilanz anzusetzen, wird nicht in Anspruch genommen. 6. Organe des Eigenbetriebes 6.1 Werkleitung Im Berichtsjahr gehörten der Werkleitung an: Herr Christian Vogel, Erster Werkleiter Herr Joachim Lächele, Zweiter Werkleiter 713 714 Seite 1 Eigenbetrieb NürnbergBad Lagebericht für das Jahr 2023 I. Grundlagen des Unternehmens A. Geschäftsmodell Die Stadt Nürnberg betreibt Schwimmbäder als öffentliche Einrichtung zur Förderung der Gesundheit und des Breitensports; sie erfüllt damit eine freiwillige kommunale Auf- gabe. Mit Veröffentlichung der Satzung des Eigenbetriebs im Amtsblatt vom 8. Juli 2003 wurde der Eigenbetrieb zum 1. Januar 2004 gegründet. Dem Eigenbetri eb NürnbergBad obliegen der laufende Betrieb und die Unterhaltung und Instandsetzung, einschließlich Neu- und Ersatzinvestitionen, für die zum Betrieb gehörenden Betriebs- stätten. Zum Betrieb gehören folgende Betriebsstätten: Freibäder • Stadionbad • Westbad • Naturgartenbad Hallenbäder • Langwasserbad • Südstadtbad • Katzwangbad • Nordostbad Zielsetzung und Aufgabe ist die Bereitstellung von Bädern, um • das Sport- und Freizeitschwimmen der Nürnberger Bevölkerung, • die Tätigkeit der wassersporttreibenden Vereine und • das Schulschwimmen zu ermöglichen. Ergänzend zum Schwimmangebot bietet NürnbergBad eine breite Palette an Schwimmkursen für Kinder und Erwachsene sowie unterschiedliche Aquafitnesskurse an. Nach Beschlussfassung im Werkausschuss am 06.12.2014 wurde am 22.12.2014 der Vertrag über die Vergabe einer Dienstleistungskonzession zur Durchführung von Schwimm- und Aquafitnesskursen in den Bädern von NürnbergBad geschlossen. Seit April 2015 wird das Kursangebot von NürnbergBad in Kooperation mit einem externen Dienstleister durchgeführt. Dabei übernimmt der Kooperationspartner die gesamte operative Durchführung der Kurse. 715 Seite 2 Am 28.10.2016 wurde dem Werkausschuss über den Verlauf und die Erfahrungen mit der Kooperation berichtet. Der Werkausschuss beschloss am 28.10.2016 die im Ver- trag vorgesehene Option zur Verlängerung der Dienstleistungskonzession bis zum 31.12.2020. Durch die Corona-Pandemie wurde die Geschäftsgrundlage für den Kon- zessionsgeber und den Konzessionsnehmer erheblich gestört, weshalb auf der Grund- lage des § 313 BGB der Vertrag bis Ende bis Mitte 2023 verlängert wurde. In seiner Sitzung am 14.07.2024 beschloss der Werkausschuss NürnbergBad die bestehende Kooperation nochmals befristet bis zum 31.07.2024 zu verlängern, da das Marktumfeld im Jahr 2023 erst sehr langsam eine Stabilisierung der überörtlichen Schwimmschulen zeigte. Der Ausschuss beschloss gleichzeitig, dass eine Neuausschreibung der Dienstleistungskonzession für eine Vertragslaufzeit ab Sommer 2024 erfolgen soll. Im Oktober 2020 beauftragte der Nürnberger Stadtrat den Eigenbetrieb NürnbergBad mit der Generalsanierung und Wiedereröffnung des Volksbades. Die Umsetzung er- folgt durch eine Projektorganisation. Projektleiter ist der Zweite Werkleiter des Eigen- betriebs. Die Wiedereröffnung des Volksbades ist für das Jahr 2025 geplant. B. Organisation und Steuerung Die Entscheidungsorgane des Eigenbetriebs sind • der Stadtrat, • der Oberbürgermeister, • der Werkausschuss • und die Werkleitung. Die Zuständigkeiten der Organe sind in der Betriebssatzung für den Eigenbetrieb NürnbergBad vom 8. Juli 2003 festgelegt. Änderungen der Betriebssatzung erfolgten zuletzt durch Satzung vom 7. April 2020. Die Werkleitung besteht aus zwei Mitgliedern. Nähere s zur Zusammensetzung und Aufgabenverteilung der Werkleitung ist in der Geschäftsanweisung für die Werkleitung vom 17. Juli 2020 festgelegt. Die Benutzung der städtischen Bäder ist in der Satzung über die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg; die Erhebung der Gebühren ist in der Satzung über die Gebühren für die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg geregelt. Die Steuerung des Betriebsablaufs erfolgt durch die folgenden Bereiche: Kaufmännischer Bereich: • Allgemeine Verwaltung und Organisation • Personalwesen • Finanz- und Rechnungswesen, Controlling Technischer Bereich und Bäderbetrieb: • Zentralwerkstatt • Unterhalt, Instandsetzung sowie Neu- und Ersatzinvestitionen • Betrieb der Bäder und Saunen einschl. der Koordination des Personaleinsatzes • Sicherstellung der Einhaltung der Satzungsbestimmungen (Benutzungssatzung und Gebührensatzung) 716 Seite 3 • Sicherstellung des technischen Betriebsablaufs und der Verkehrssicherungs - pflichten Mit Beschluss des Nürnberger Stadtrates vom 05.02.2020 wur den die Aufgaben der Zweiten Werkleitung mit den Aufgaben der Projektleitung Volksbad zusammengeführt. Die bis dato vorhandene Stelle für die Zweite Werkleitung erhielt einen veränderten Aufgabenzuschnitt. Der Stelle wurde die Funktion der operativen Geschäftsleitung und der Stellvertretung des Zweiten Werkleiters zugeordnet. Der Stelleninhaber ist d em Zweiten Werkleiter untergeordnet. Die Betriebsstruktur ist im nachfolgenden Organigramm dargestellt: II. Wirtschaftsbericht A. Überblick und Rahmenbedingungen Die Zahl der Einwo hner Nürnbergs liegt bei rund 53 0.000. Neben den von der Stadt Nürnberg betriebenen sieben Bädern gibt es in Nürnberg drei Freibäder, die von Ver- einen betrieben werden. Ein vereinseigenes Hallenbad ist ausschließlich f ür Vereins- mitglieder zugänglich. 717 Seite 4 Kommerziell betriebene Bäder gibt es in Nürnberg im Bereich der Schwimmschulen und von Gesundheitsangeboten. Kommerzielle Spaß - und Wellnessbäder mit Sau - nalandschaften gibt es außerhalb des Stadtgebiets Nürnberg. Durch eine Grundsatzentscheidung des Stadtrats findet das Schulschwimmen in den Bädern der Stadt Nürnberg statt. B. Finanzielle Leistungsindikatoren Der Eigenbetrieb wird über die Besucherzahlen und Umsatzerlöse gesteuert. Zudem findet aufgrund der Gemeinnützigkeit der Kostendeckungsgrad als weitere Steue - rungsgröße Anwendung. Hierbei werden die Besucherzahlen und die Umsatzerlöse statistisch pro Betriebsstätte und Einrichtung erfasst und überwacht. Der Kostende - ckungsgrad ermittelt sich per Gesamterlöse durch Gesamtkosten des jeweiligen Be - richtsjahrs. C. Geschäftsverlauf Um das Bäderangebot langfristig zu erhalten und den sich ändernden Anforderungen gerecht zu werden, werden laufend Maßnahmen zum Erhalt bzw. zu r Sanierung des Bestands und zur Verbesserung der Attraktivität des Gesamtangebots durchgeführt. Schwerpunkte im Jahr 2023 waren: Sanierung Volksbad Nach einer Zuschusszusage durch den Freistaat Bayern für die Wiederinbetriebnahme des Volksbads, hat der Stadtrat am 12.12.2018 den Aufbau einer Stabsabteilung bei NürnbergBad beschlossen. Aufgabe dieses Stabes ist es, auf Basis der Machbarkeits- studie aus dem Jahr 2015 und der aktuellen Zuschusszusage konkrete Planungen und belastbare Entscheidungsgrundlagen für den Stadtrat zu entwickeln. Zum 1. Mai 2019 begannen, unter der Leitung des Projektleiters Herr Lächele, die Arbeiten an der geplanten Revitalisierung des Jugendstilbades. Am 23. Oktober 2019 hat der Nürnberger Stadtrat - der Empfehlung des Werkaus- schusses NürnbergBad folgend - zwei Planungsbüros mit der Arbeit am Volksbad be- auftragt. Sie entwickelten bis zum Frühjahr 2020 einen Entwurf, wie das neue Volks- bad aussehen kann. Die drei Hallen, wie sie 1914 zur Eröffnung existierten, werden saniert wieder genutzt, aber nur zwei davon fürs Schwimmen. Die alte Halle 1 (früher für Männer) für öffentli- ches Schwimmen, die alte Halle 2 (auch für Männer) für das Schul - und Vereins- schwimmen. Die frühere Halle 3 (einst Frauen -Halle) ist für den Saunabereich vorge- sehen. Dazu kommen Ruhezonen und eine Physiotherapie. Für den Entwurf wurde in 2020 eine Kostenschätzung und eine Kostenberechnung angestellt. Die Projektgruppe konnte zudem mehrere Zuschusszusagen von Bund und Land für die Wiederbelebung des Volksbades generieren. Die Kostenberechnung, der detaillierte Entwurf und eine Betriebs- und Folgekostenrechnung wurden dem Stadtrat im Oktober 2020 zur Abstimmung vorgelegt. Der Stadtrat beauftr agte daraufhin mit einer einzigen Gegenstimme die Umsetzung des Projektes. Darauf hin wurde umge- hend mit der Erstellung der Unterlagen für die Baugenehmigung begonnen. Der Antrag 718 Seite 5 zur Baugenehmigung wurde im Mai 2021 eingereicht. Die Baugenehmigung ist mitt- lerweile erteilt. Im Jahr 2022 wurden Abbrucharbeiten durchgeführt, Schutzmaßnah- men umgesetzt, Entscheidungen zu den Arten der Wandanschlüsse abgeschlossen und bis zum Jahresende waren mehr als 70% der zu beauftragenden Bausumme ver- geben. Im Jahr 2023 wurden Dacharbeiten fertiggestellt, der Neubau des Gebäudeteils für die Umkleiden und das künftige Lehrschwimmbecken begonnen sowie entschei- dende Teile der neuen Elektro-, Lüftungs- und Sanitärtechnik eingebaut und der Auf- bau der neuen Wasseraufbereitungsanlagen gestartet. Zur Finanzierung eines, in der eigentlichen Planung nicht vorgesehenen, Wiederauf- baus des historischen Volksbadwasserturms, wurde eine Spenden - und Sponsoring- aktion gestartet. Diese konnte in 2023 erfolgreich abgeschlossen werden, so dass aus den vereinnahmten Mitteln, den städtebaulichen Zuschüssen und einem geringen Ei- genanteil der Stadt Nürnberg, eine Wiedererrichtung angestrebt wird. Personalien Änderungen gab es in der Leitungsebene des Eigenbetriebs NürnbergBad im Jahr 2023 nicht. Der Werkausschuss NürnbergBad genehmigte in seiner Sitzung im Oktober 2022 ein Konzept zur Förderung für Personen, die die Qualifikation zum/zur Meister/in für Bä- derbetriebe erwerben wollen. Die Werkleitung hofft, hierdurch die interne Personalent- wicklung stärken zu können und dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Corona-Pandemie Die Corona -Pandemie hinterlies noch bis einschließlich April des Jahres 2022 deutliche Spuren in den Ergebnissen und Kennzahlen des Eigenbetriebs NürnbergBad. Im Jahr 2023 verf estigte sich der Erholungskurs in Bezug auf die Besucherzahlen, Kundennachfrage, Angebotsauslastung und im Kursgeschehen. Energie-Krise Im Zuge des Ukraine-Krieges kam es zu einer bundesweiten Energiemangellage und zu einer immensen Verteuerung der Energiepreise. Da zu befürchten stand, dass die Gasvorräte für die Bundesrepublik Deutschland für den Winter der Jahres 2022/2023 nicht reichen würden, wurden alle Verbraucherinnen und Verbraucher dringend aufge- rufen, Energie zu sparen. Die Werkleitung des Eigenbetriebs NürnbergBad beschloss hier ein entschlossenes Vorgehen und erhielt hierfür die vollständige Zustimmung des Werkausschusses NürnbergBad. Konkret wurden im Jahr 2022 drei von vier Hallen- bädern zeitweise geschlossen, die Beckenheizung in den Freibäd ern eingestellt, die Außenbecken der Hallenbäder nicht mehr beheizt bzw. in den kalten Monaten voll- ständig geschlossen, die Rutsche im Nordostbad geschlossen, Sauna-Kabinen außer Betrieb gesetzt und nach der Wiedereröffnung der Hallenbäder die Temperaturen in den Becken reduziert. Insbesondere über die Entscheidung zeitweise nur eines der vier Hallenbäder in Betrieb zu lassen und die Becken der Freibäder nicht mehr mit fossilier Energie zu beheizen, führten schließlich zu einem beachtlichen Energieeinsparerfolg von über 834.000 kWh Energie im Vergleich zum Jahr 2019. Nachdem sich die Situation der Energieversorgung im Jahr 2023 bundesweit merklich entspannte, konnten die Einsparmaßnahmen im Jahr 2023 auf das rein wirtschaftlich 719 Seite 6 notwendige Maß an Kosteneinsparungen zurückgeführt werden. Im Angebot der Sau- nen gab es daher ab Mitte des 1. Quartals keinerlei Einschränkungen mehr. Im Som- mer wurden keine Bäder aus Energiespargründen mehr geschlossen. Lediglich auf eine fossile Heizung der Schwimmbecken in den Freibädern wurde im Sommer 2023 gänzlich verzichtet. Die Wassertemperaturen in den Hallenbäde rn wurden im Jahr 2023 teilweise wieder angehoben (Nichtschwimmerbecken) und im Nordostbad wur- den auch wieder Warmbadetage eingeführt, bei denen auch das Schwimmerbecken wieder auf 28 Grad Celsius anstelle der sonst üblichen 26 Grad Celsius erwärmt wird. Die Rutsche im Nordostbad wurde im Winter nicht mehr geschlossen. Hier konnte im Jahr 2023 die Montage einer vollständigen Wärmedämmung begonnen und größten- teils fertiggestellt werden. Wegen des großen Einsparpotenzials blieben die Außenbe- cken der Hallenbäder in den kalten Monaten allerdings weiterhin geschlossen. Insgesamt trugen der Werkauschuss, die Öffentlichkeit und die Kundschaft von NürnbergBad dieses angepasste Konzept als angemessen und maßvoll mit. Sanierung Wasseraufbereitung Katzwang Im Somme r 2023 konnten die Leistungen für die vollständige Erneuerung der Wasseraufbereitungsanlage im Hallenbad Katzwang ausgeschrieben und mit einer Vergabesumme von 5% unterhalb der Kostenberechnung vergeben werden. Die Vergabe wurde mittels einer Dringlichen Anordnung genehmigt und anschließend dem Werkausschuss in seiner Sitzung am 13.10.2023 per Auflage zur Kenntnis gereicht. Die Vorarbeiten des Auftragnehmers begannen zum Ende des Jahres 2023. Die Fertigstellung des Projektes ist für die zweite Jahreshälfte 2024 vorgesehen. Besucherentwicklung 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Besucher insgesamt 1.225.379 1.181.749 445.720 420.901 869.812 978.006 Hallenbäder* 488.182 502.239 164.419 137.476 351.556 377.426 Sauna* 84.499 91.043 32.988 21.376 57.340 84.745 Freibäder* 349.242 259.907 164.602 146.272 278.780 229.381 Schulen 130.149 133.538 32.325 43.768 66.118 111.211 Vereine 121.779 142.598 37.158 54.694 78.236 123.586 Kurse 51.327 51.945 14.028 17.315 37.782 51.657 Hundebadetag 201 479 200 300 300 311 * ohne Schulen, Vereine und Kurse Mit insgesamt 978.006 Gästen konnte ein sehr zufriedenstellendes und ein über den Planwerten liegendes Ergebnis erreicht werden. 720 Seite 7 Umsatzerlöse Umsatzerlöse 2020 2021 2022 2023 Gesamt 2.407.345,78 2.643.096,17 5.414.666,70 6.205.725,28 Erlöse Schwimmbad 864.341,68 806.270,65 1.930.368,90 2.133.326,26 Erlösabgrenzung Bad 56.895,25 0 0 -94.715,73 Erlöse Sauna 433.587,26 231.397,16 695.466,67 1.071.582,26 Erlöse Vereine 261.872,61 282.631,10 511.744,31 578.391,09 Erlöse Schulreferat 618.495,57 1.092.788,22 1.817.715,34 1.950.320,02 Erlöse sonst. Nutzer 16.033,29 32.826,34 78.834,54 60.842,39 Erlöse Schwimmkurse -26,63 38.317,48 108.122,15 133.194,61 Erlöse Aquafitness 725,15 14.765,81 52.956,32 70.149,98 Erlöse Veranstaltung 0 3.338 26.870,16 2.171,76 Erlöse Badenebenart. 7.378,66 49,16 16.345,94 29.698,08 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung inkl. Neben- kosten 70.213,78 70.864,54 103.937,42 121265,39 Erlöse aus Solarien, Eisver- kauf, Automaten 1.718,18 190,29 2.345,45 13.433,25 Erlöse aus Sachkostener- stattungen* 62.267,45 60.255,21 66.769,04 10.334,83 Sonstige 13.843,53 9.402,21 3.190,46 125.731,09 Die Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr 6.206 TEUR und erhöhten sich gegen- über dem Vorjahr um 791 TEUR. Der Gesamt-Kostendeckungsgrad betrug im Jahr 2023 45 %. Jahr Gesamt-Kostendeckungsgrad in % 2016 46 2017 46 2018 62 2019 51 2020 31 2021 40 2022 45 2023 45 Jeder Besuch der Einrichtungen vo n Nür nbergBad wurde im Jahr 2023 im Durch - schnitt mit 8,27 EUR durch die Stadt Nürnberg unterstützt. Die Gesamt -Erträge entwickelten sich in 2023 positiv. Der Badebetrieb trug 6.205.725 EUR zum Ergebnis bei, während die aktivierten Eigenleistung en i.H.v. 392.675 EUR, in Zusammenh ang mit der Sanierung Volksbad, nahezu unverändert geblieben sind. 721 Seite 8 Gesamt-Aufwand je Badegast 15,17 EUR Gesamt-Aufwand 2023: 14.835.984 EUR Gesamt-Ertrag je Badegast 6,90 EUR Gesamt-Erträge 2023: 6.745.352 EUR Zuschuss je Badegast 8,27 EUR Jahresverlust 2023: 8.090.632 EUR Personalentwicklung Bereich Stand: 31.12.2022 + / - Stand: 31.12.2023 Zweiter Werkleiter 1 0 1 Verwaltung 15 -1 14 Technische Leitung und Werkstatt 6 0 6 Bäderbetrieb 58 -2 56 Summe 80 -3 77 davon weiblich 26 -3 23 davon männlich 54 0 54 davon teilzeitbeschäftigt 22 0 22 Auszubildende 14 -1 13 D. Lage Die wirtschaftliche Lage des Eigenbetriebs NürnbergBad kann vor dem Hintergrund der Erfüllung einer freiwilligen kommunalen Aufgabe mit strukturell bedingten Defiziten als zufriedenstellend bezeichnet werden. Die Besucherzahlen erreichten mit fast 1 Mil- lionen Besucher (978.006) noch nicht ganz das Niveau aus der Zeit vor Corona 2019, entwickelten sich aber gegenüber dem Vorjahr 2022 sehr erfreulich. Daraus resultie- rend lagen die Ums atzerlöse in Höhe von TEUR 6.206 oberhalb der Planung (TEUR 4.500). Auch der Gesamt-Kostendeckungsgrad entwickelte sich mit 45% bes- ser als geplant (38%). 1. Ertragslage 2023 TEUR 2022 TEUR 2021 TEUR Gesamtleistung 6.745 5.971 3.342 Materialaufwand -4.702 -3.587 -2.830 Rohergebnis 2.043 2.384 512 Personalaufwand -5.508 -5.057 -4.368 Abschreibungen -2.029 -2.111 -2.196 Sonstige betriebliche Aufwendungen -1.679 -2.120 -1.442 Zinsergebnis -907 -389 -421 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäfts- tätigkeit -8.080 -7.294 -7.915 Sonstige Steuern -10 -11 -9 Gewinn Abgang Grundstück 1 0 1.201 Jahresergebnis -8.091 -7.304 -6.723 722 Seite 9 Der Materialaufwand betrug 4.702 TEUR (2022: 3.587 TEUR). Gegenüber dem Vor- jahr waren für den Anstieg im Wesentlichen deutlich höhere Strompreise und Steige- rungen im Instandhaltungsbereich ausschlaggebend. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betrugen 1.679 TEUR (202 2: 2.120 TEUR). Das Vorjahr war durch einen einmaligen periodenfremden Aufwand geprägt. Das Zinsergebnis betrug -907 TEUR (2022: -388 TEUR). Die Aufnahme von einem Neudarlehen für die Volksbadsanierung und eine deutliche Zinsbelastung durch die höhere Inanspruchnahme des Betriebsmittelkontos bei der Stadt Nürnberg führten zu stark steigenden Zinsaufwendungen. Die Personalkosten betrugen 5.508 TEUR (2022 : 5.057 TEUR) und setzen sich aus Löhnen und Gehältern in Höhe von 4.258 TEUR (2022: 3.853 TEUR) und sozialen Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung in Höhe von 1.250 TEUR (2022: 1.204 TEUR) zusammen. Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen des Anlagevermögens entwickelten sich erwartungsgemäß auf 2.029 TEUR (2022 : 2.112 TEUR). 2. Finanzlage 2023 TEUR 2022 TEUR Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit -11.695 -5.215 Cashflow aus Investitionstätigkeit -15.555 -5.699 Cashflow aus Finanzierungstätigkeit 27.643 11.143 Veränderung des Zahlungsmittelbestandes 393 229 Flüssige Mittel am Anfang des Jahres 587 358 Flüssige Mittel am Ende des Jahres 980 587 Der Finanzmittelfonds setzt sich aus Bankguthaben in Höhe von 847 TEUR (2022: 434 TEUR) und dem Kassenbestand in Höhe von 133 TEUR (2022: 153 TEUR) zu- sammen. Für das Geschäftsjahr 202 3 war gemäß dem Wirts chaftsplan ein Fehlbetrag von 8.124 TEUR geplant. Dieser wurde in 2023 durch die Stadt Nürnberg in voller Höhe ausgeglichen. 723 Seite 10 Vermögenslage 2023 TEUR 2022 TEUR Abweichung TEUR Anlagevermögen 65.355 51.829 13.525 Umlaufvermögen 4.346 3.708 638 Rechnungsabgrenzungsposten 8 8 0 Aktiva 69.709 55.545 14.164 Eigenkapital 8.667 8.634 33 Sonderposten 14.084 6.685 7.398 Rückstellungen 609 551 58 Verbindlichkeiten 46.194 39.615 6.580 Rechnungsabgrenzungsposten 155 60 95 Passiva 69.709 55.545 14.164 Wesentliche Vermögenspositionen beim Eigenbetrieb NürnbergBad entstehen durch den Bau und die Sanierung der Hallen- und Freibäder. Im Berichtsjahr schreitet die Sanierung Volksbad voran. Das Umlaufvermögen betrifft im Wesentlichen Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg. Der Jahresverlust beläuft sich auf 8.091 TEUR (2022: 7.304 TEUR). Das Eigenkapital hat sich folgendermaßen entwickelt: Das Stammkapital beläuft sich auf 0 EUR. Das Eigenkapital beträgt 8.667 TEUR. Dem Eigenbetrieb steht Fremdkapital in Höhe von 46.958 TEUR zur Verfügung. Dies setzt sich im Wesentlichen aus Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Ver- bindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg zusammen. Zudem erfolgt die Finanzierung über Zuschüsse und Spenden, die zum Bilanzstichtag in Höhe von 14.084 TEUR als Sonderposten für Investitionszuschüsse bilanziert sind. Stand am 31.12.2022 EUR Ausgleich Stadt Nürnberg EUR Jahresverlust 2023 EUR Stand am 31.12.2023 EUR 8.633.542,72 8.123.983,00 -8.090.631,60 8.666.894,12 724 Seite 11 III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht Prognose Grundsätzlich wird der Eigenbetrieb die strukturell bedingten Verluste aus der Sicher- stellung einer flächendeckenden Grundversorgung der Bevölkerung der Stadt Nürn- berg mit Schwimmbädern, zu sozialverträglichen Preisen, nicht aus eigener Kraft er- wirtschaften können. Die Einnahmen decken nicht die Ausgaben des Eigenbetriebs. Nach den Gebühren- erhöhungen jeweils zum Beginn der Geschäftsjahre 2017 und 2018, wurde mit Wir- kung zum 02.05.2022 eine neuerliche Gebührenerhöhung durchgeführt. Ihre Wirkung wurde gerade in Anbetracht der steigenden Energiepreise fortlaufend überprüft. Mit Beschluss des Stadtrates vom 13.12.2023 und vorheriger Begutachtung des Werk- ausschusses NürnbergBad am 08.12.2023 wurde daher ab dem 1.1.2024 eine Ge- bührenerhöhung um durchschnittlich 10 Prozent beschlossen. Zur Verringerung des Energieverbrauchs wurden einzelne Maßnahmen, wie zum Bei- spiel die verringerte Nutzung der Fernwärmeheizung in den Freibädern, bereits umge- setzt. Weitere Einsparpotenziale werden dauerhaft analysiert. Aus den vorgenannten Gründen und den bereits unterjährig stattfindenden Abschlags- zahlungen durch die Stadt Nürnberg auf den geplanten Jahresverlust werden dennoch keine Risiken gesehen, die den Bestand des Eigenbetriebs gefährden. Zur frühzeitigen Erkennung von Ri siken wird als Instrument die mittelfristige Finanz - planung genutzt, die sich im jährlichen Wirtschaftsplan widerspiegelt. Im Wirtschafts- plan für das Jahr 2024 wird mit einem Jahresverlust in Höhe von 9.233 TEUR geplant. Bei den Besucherzahlen wurde für 2024 mit einer Besucherzahl von 1.000.000 Gästen geplant. Die Umsatzerlöse werden für 2024 demzufolge bei 6.240 TEUR erwartet. Chancen Größere Investitionen in die Infrastruktur, die für die Jahre der Corona-Pandemie ein- geplant waren, wurden von der Werkleitung zunächst auf die Kalenderjahre 2022 fort- folgende verschoben. Mittlerweile befinden sich zusätzlich zum Volksbad zwei weitere größere Projekte (Dämmung Rutsche Nordostbad, Erneuerung der Wasseraufberei- tung im Katzwangbad) in der Umsetzung bzw. Fertigstellung. Allerdings werden auch weiterhin neue Angebote sowie sichtbare Instandhaltungs- und Modernisierungsmaß- nahmen für die Kunden angestrebt, um die Attraktivität des Eigenbetriebs langfristig zu erhalten. Das wichtigste Projekt ist hierbei zunächst die Wiederbelebung des Volks- bades, über dessen Projektfortschritte dem Werkausschuss in jeder Sitzung berichtet wird. Nach dem Ende der Corona-Pandemie werden immer wieder große und kleine Veran- staltungen, wie die Vintage-Pool-Party oder besondere Saunaabende durchgeführt so- wie neue Veranstaltungsformate getestet . Dies trug und trägt zu einer Belebung des Badebetriebs und zur Kunden(wieder)gewinnung bei. 725 Seite 12 Zum Jahresende 2022 begann eine Modernisierung aller Kassena nlagen in den Bä- dern von NürnbergBad. Damit wurde die Grundlage geschaffen, auf der im Jahr 2023 ein Online-Ticket-Shop gestartet werden konnte. Instandsetzungsarbeiten insbeson- dere in die Infrastruktur und das Erscheinungsbild der Freibäder, z.B. über eine Sanie- rung der Wege im Naturgartenbad oder in die WC -Anlagen im Naturgarten - und im Stadionbad oder dem Einbau einer Behindertendusche im Westbad sowie weitere klei- nere bauliche Maßnahmen, riefen positive Reaktionen der Kundschaft hervor. Ausgelöst durch die Energiekrise ermöglichte der Stadtrat der Stadt Nürnberg einen Sondertopf zur Finanzierung von Energiesparmaßnahmen. Hier gelang es Nürnberg- Bad eine Förderzusage für eine Dämmung der Röhrenrutsche im Nordostbad zu be- kommen, die dann im Jahr 2022 geplant wurde und im Jahr 2023 zur Ausführung kam. Für die Verbesserung der Energieeffizienz bei den Fenstern, Türen und der Fassade des Nordostbades liegt ebenfalls eine Förderzusage der Stadt Nürnberg in Höhe von 800.000 EUR vor. Im Wert dieser finanziellen Unterstützung sollen noch im Jahr 2024 bauliche Maßnehmen (z.B. Austausch von Fenstern) im Nordostbad begonnen wer- den. Risiken Auf der Kostenseite besteht durch die allgemeine Inflation, die für NürnbergBad man- nigfach steigenden Bezugspreise für Waren und Leistungen und insbesondere durch die hohen Energiepreise die Gefahr , die geplanten Aufwendungen in ihrer Höhe zu überschreiten. Ein nationaler Energieengpass, in Folge dessen es zu einer Einschrän- kung des Betriebs kommen könnte, wird aktuell nicht mehr als wahrscheinlich erachtet. Weitere Risiken für den Geschäftsbetrieb ergeben sich aus dem starken Fachkräfte - und Personalmangel, der die gesamte Bäderbranche erfasst hat. NürnbergBad ist es zwar gelungen, für die Freibadsaison des Jahres 2024 noch ausreichend Personal zu finden. Dennoch bleibt die Personalausstattung weiterhin angespannt , da ohne eine Mindestzahl an Fachpe rsonal und R ettungsschwimmern (Saison- und Rufkräfte) der Betrieb von Bädern nicht zulässig ist . Sollte für die Freibad -Saison des Jahres 2025 und die geplante Inbetriebnahme des Volksbades nicht ausreichend viele Mitarbei- tende gefunden werden, kann dies dazu führen, dass der öffentliche Badebetrieb nicht mehr im gewohnten Umfang kontinuierlich angeboten werden kann. In der Folge wäre mit Angebotseinschränkungen zu rechnen . Dies gilt auch, falls in Folge der ange- spannten Haushaltslage der Stadt Nürnberg Einsparungsvorgaben bei der Anzahl der Planstellen umgesetzt werden müssen und etwa ausscheidende Mitarbeitende nicht mehr nachbesetzt werden dürfen. Nach wie vor treffen b ei einzelnen Reparaturen und Ersatzbeschaffungen Liefer- schwierigkeiten bei Hersteller n, Lieferanten und Handwerksbetrieben auf. Dies führt zu Verzögerungen und vereinzelt zu längeren Ausfällen bestimmter Angebote oder Attraktionen. Mitunter leiden auch Fachbetriebe für Lüftungsanlagen, Aufzüge, Bade- wassertechnik und weitere diverse Handwer ksbranchen unter einer Personalknapp- heit, die eine zeitnahe Bearbeitung von Störungen verhindern. Größere Schäden oder längere, völlige Betriebsausfälle konnten bisher durch die technische Abteilung bei NürnbergBad abgewendet werden. Um diese Fähigkeit zu erhalten, muss allerdings 726 727 728 729 Bei Eigenbetrieb NürnbergBad Nürnberg Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 1010 730 232/2024 I Inhaltsverzeichnis 1. Prüfungsauftrag 1 2. Grundsätzliche Feststellungen 2 Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter 2 3. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks 5 4. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 9 5. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 12 5.1. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 12 5.1.1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 12 5.1.2. Jahresabschluss 12 5.1.3. Lagebericht 12 5.2. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 12 5.2.1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses 12 5.2.2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen und deren Änderungen 12 6. Feststellungen gemäß § 53 HGrG 13 7. Schlussbemerkung 14 731 232/2024 II Anlagenverzeichnis Anlage 1 Bilanz zum 31. Dezember 2023 Anlage 2 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 Anlage 3 Anhang für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 4 Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 Anlage 5 Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers Anlage 6 Prüfung gemäß § 53 HGrG Anlage Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüferinnen, Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Wir weisen darauf hin, dass aus rechentechnischen Gründen in den Tabellen Rundungsdifferenzen in Höhe von einer Einheit (EUR, % usw.) auftreten können. 732 232/2024 1 1. Prüfungsauftrag Mit Beschluss des Stadtrats vom 8. Dezember 2023, dem eine entsprechende Empfeh- lung des Werksausschusses des Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg, (im Folgenden auch „Eigenbetrieb“ genannt) vorangegangen war, wurden wir zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 gewählt. Daraufhin beauftragte uns die Werkleitung des Eigenbetriebs, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 in entsprechender Anwendung der §§ 317 ff. HGB gemäß Art. 107 GO Bay sowie aufgrund § 4 KommPrV zu prüfen. Der Prüfungsauftrag ist entsprechend § 53 Abs. 1 HGrG um die Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse erweitert worden. Wir bestätigen gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass wir bei unserer Abschlussprüfung die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet haben. Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis unserer Prüfung erstatten wir diesen Bericht nach den Grundsätzen des IDW PS 450 n.F., dem der von uns geprüfte Jahres- abschluss sowie der geprüfte Lagebericht als Anlagen beigefügt sind. Dieser Bericht ist an das geprüfte Unternehmen gerichtet. Für d ie Durchführung unseres Auftrag s und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die als Anlage beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüferinnen, Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2017 (AAB) maßgebend. Abweichend vom Wortlaut der vorgenannten AAB hinsichtlich Nr. 10 (3) wird der elek- tronische Prüfungsbericht ausgehändigt. 733 232/2024 2 2. Grundsätzliche Feststellungen Stellungnahme zur Lagebeurteilung durch die gesetzlichen Vertreter Der Lagebericht und der Jahresabschluss de s Eigenbetriebs enthalten nach unserer Beurteilung folgende wesentliche Aspekte zum Geschäftsverlauf und zur Lage: • Die Stadt Nürnberg betreibt Schwimmbäder als öffentliche Einrichtung zur Förderung der Gesundheit und des Breitensports; sie erfüllt damit eine freiwillige kommunale Aufgabe. Grundsätzlich kann der Eigenbetrieb die strukturell bedingten Verluste aus der Sicherstellung einer flächendeckenden Grundversorgung der Bevölkerung der Stadt Nürnberg mit Schwimmbädern zu sozialverträglichen Preisen, nicht aus eige- ner Kraft erwirtschaften. • Der Jahresverlust 2023 hat sich um TEUR 787 auf TEUR 8.091 erhöht. Die wesent- lichen Einflussfaktoren stellen sich wie folgt dar: o Die Umsatzerlöse stiegen um TEUR 791 auf TEUR 6.206 (Vj. TEUR 5.415) an. Die Besucherzahlen erreichten mit fast 1 Millionen Besucher (978.006) noch nicht ganz das Niveau aus der Zeit vor Corona 2019, entwickelten sich aber gegenüber dem Vorjahr 2022 sehr erfreulich. o Die aktivierten Eigenleistungen in Zusammenhang mit der Sanierung des Volks- bads betragen TEUR 393. o Der Materialaufwand stieg um TEUR 1.115 auf TEUR 4.702. Die Materialein- satzquote stieg von 60,1 % auf 69,7 %. Gegenüber dem Vorjahr waren für den Anstieg im Wesentlichen deutlich höhere Strompreise und Steigerungen im In- standhaltungsbereich ausschlaggebend. o Der Personalaufwand stieg um TEUR 451 auf TEUR 5.508 und ist im Wesent- lichen auf Lohn - und Gehaltsanpassungen zurückzuführen . Die Personalauf- wandsquote sank von 84,7 % auf 81,7 %. o Die Abschreibungen bewegen sich mit TEUR 2.029 auf Vorjahresniveau. o Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betrugen TEUR 1.679. (Vj. TEUR 2.120). Die Verminderung ist im Wesentlichen durch einen im Vorjahr einmaligen periodenfremden Aufwand in Höhe von TEUR 349 bedingt. o Das Finanzergebnis verringerte sich um TEUR -519 auf TEUR -907. 734 232/2024 3 o Der Gesamtkostendeckungsgrad beträgt 45 % bei gestiegenen Kosten und Um- satzerlösen (Vj. 45%). • Die Bilanzsumme ist im Berichtsjahr um TEUR 14.165 auf TEUR 69.709. (Vj. TEUR 55.544) gestiegen. Dies ist im Wesentlichen auf folgende Faktoren zu- rückzuführen: o Auf der Aktivseite stieg das Anlagevermögen um TEUR 13.526 auf TEUR 65.354 im Wesentlichen durch den Bau und die Sanierung der Hallen- und Freibäder. Im Berichtsjahr schreitet die Sanierung Volksbad voran. Die Erhöhung des Umlauf- vermögens betrifft hauptsächlich Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg/ Eigenbetriebe in Höhe von TEUR 2.322 (Vj. TEUR 2.226). o Auf der Passivseite stieg das Eigenkapital um TEUR 34 auf TEUR 8.667 an. Dem Verlustausgleich durch die Stadt in Höhe von TEUR 8.124 (Vj. TEUR 7.664) steht der Jahresverlust in Höhe von TEUR 8.091 (Vj. TEUR 7.304) gegenüber. Die Sonderposten für Investitionszuschüsse erhöh- ten sich um TEUR 7.399 auf TEUR 14.084. Den planmäßigen Auflösungen ste- hen die eingegangenen Zuschüsse für die Sanierung des Volksbades entgegen. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten stiegen um TEUR 12.913 auf TEUR 44.961. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen san- ken um TEUR 6.048 auf TEUR 402. • Die Mittelabflüsse aus der laufenden Geschäftstätigkeit in Höhe von TEUR 11.695 (Vj. TEUR 5.215) und aus der Investitionstätigkeit in Höhe von TEUR 15.555 (Vj. TEUR 5.699) werden durch den Mittelzufluss aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von TEUR 27.643 (Vj. TEUR 11.143) vollständig abgedeckt. Der Finanzmittel- fonds ist zum Bilanzstichtag um TEUR 393 auf TEUR 980 gestiegen. Der Lagebericht enthält die folgenden wesentlichen Chancen und Risiken: • Chancen o Größere Investitionen in die Infrastruktur, um die Attraktivität des Eigenbetriebs zu erhalten o Energieeinsparmöglichkeiten durch eine Förderzusage für eine Dämmung der Röhrenrutsche im Nordostbad • Risiken o Beschaffungsrisiken durch steigende Bezugspreise für Waren und Leistungen 735 232/2024 4 und insbesondere durch die hohen Energiepreise o Personalmangel Zur Prognose: • Im Wirtschaftsplan für das Jahr 202 4 wird mit einem Jahresverlust in Höhe von TEUR 9.233 geplant. Bei den Besucherzahlen wurde für 202 4 mit einer Besucher- zahl von 1.000.000 Gästen (Vj. 900.000 Gäste) geplant. Die Umsatzerlöse w erden für 2024 demzufolge bei TEUR 6.240 erwartet. Die Beurteilung der Lage der Gesellschaft, insbesondere die Beurt eilung des Fort- bestandes und der wesentlichen Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung des Unternehmens, ist plausibel und folgerichtig abgeleitet. Nach dem Ergebnis unserer Prü- fung und den dabei gewonnenen Erkenntnissen ist die Lagebeurteilung der Werksleitung der Gesellschaft dem Umfang nach angemessen und inhaltlich realistisch. 736 232/2024 5 3. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks Wir haben dem Jahresabschluss und dem Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 des Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg, in der diesem Bericht als Anlagen 1 bis 3 (Jahresabschluss) und Anlage 4 (Lagebericht) bei- gefügten Fassung den unter dem Datum vom 24. Mai 2024 in Nürnberg unterzeichneten Bestätigungsvermerk erteilt, der hier wiedergegeben wird: „BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS An den Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss de s Eigenbetrieb NürnbergBad – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Dar- stellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht de s Eigenbetrieb NürnbergBad für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse • entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vor- schriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den ein- schlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vor- schriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Ver- mögens- und Finanzlage des Eigenbetriebes zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und • vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Ein- klang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Eigenbetriebsver- ordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünfti- gen Entwicklung zutreffend dar. Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwen- dungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat. Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Überein- stimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger 737 232/2024 6 Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen er- füllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausrei- chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahres- abschluss und zum Lagebericht zu dienen. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der Gesellschaftsversammlung für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Be- achtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächli- chen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ord- nungsmäßiger Buchführung als n otwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Ver- mögensschädigungen) oder Irrtümern ist. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verant- wortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrund- satzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tat- sächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lagebe- richts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belange n mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deut- schen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den anzuwen- denden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende ge- eignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werksausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungspro- zesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. 738 232/2024 7 Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlange n, ob der Jahres- abschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolo- sen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes vermittelt sowie in allen wesentli chen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsver- merk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirt- schaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Fal- sche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und wer- den als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lage- berichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtü- mern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Hand- lungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstel- lungen nicht aufgedeckt werden, da dolosen Handlungen kollusives Zusammenwir- ken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses rele- vanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die u nter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungs- urteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebs abzugeben. • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Ver- tretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. 739 232/2024 8 • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unter- nehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenhei- ten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortfüh- rung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kom- men, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestäti- gungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebe- richt aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prü- fungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass d er Eigenbetrieb seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann. • beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt ein- schließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Ge- schäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beach- tung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsäch- lichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. • beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Ge- setzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigen- betriebs. • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeig- neter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorien- tierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde g elegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunfts- orientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir wäh- rend unserer Prüfung feststellen.“ 740 232/2024 9 4. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung Gegenstand unserer Prüfung waren der nach den für alle Kaufleute geltenden handels- rechtlichen Vorschriften (§§ 242 bis 256a HGB) und der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung auf- gestellte Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang und unter Ein- beziehung der Buchführung und der nach §§ 289 ff. aufgestellte Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023. Im Bestätigu ngsvermerk sind die Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werksausschuss für den Jahresabschluss und den Lagebericht sowie die Verantwor- tung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts ausführlich beschrieben. In diesem Zusammenhang weisen wir darauf hin, dass die Prü- fung der Einhaltung solcher gesetzlicher Vorschriften, die nicht die Rechnungslegung betreffen, nur insoweit zu den Aufgaben der Abschlussprüfung gehört, als sich aus die- sen anderen Vorschriften üb licherweise Rückwirkungen auf den geprüften Jahresab- schluss ergeben oder als die Nichtbeachtung solcher Gesetze erfahrungsgemäß Risiken zur Folge haben können, denen im Lagebericht Rechnung zu tragen ist. Unsere Prüfung hat sich zudem grund -sätzlich nicht darauf zu erstrecken, ob der Fortbestand des ge- prüften Unternehmens oder die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zugesichert werden können. Wir haben auftragsgemäß bei der Durchführung der Abschlussprüfung auch die Ord- nungsmäßigkeit der Geschäftsführung und die wirtschaftlichen Verhältnisse gem. § 53 Abs. 1 HGrG geprüft sowie den IDW PS 720 „Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG“ beachtet. Wir haben unsere Prüfung in den Monaten April und Mai 2024 durchgeführt. Die Grundzüge unseres Prüfungsvorgehens stellen wir im Folgenden dar: Entwicklung der Prüfungsstrategie  Erlangung eines Verständnisses des Unternehmens, seines Umfelds und seines rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems (IKS) 741 232/2024 10  Festlegung von Prüfungsfeldern und Prüfungsschwerpunkten auf Basis unserer Risikoeinschätzung: • Umsatzrealisierung • Vollständigkeit und Bewertung des Sachanlagevermögens • Vollständigkeit und Bewertung der sonstigen Rückstellungen • Vollständigkeit der Angaben im Anhang • Vollständigkeit der Angaben im Lagebericht  Festlegung der Prüfungsstrategie und des zeitlichen Ablaufs der Prüfung  Auswahl des Prüfungsteams Auswahl und Durchführung kontrollbasierter Prüfungshandlungen  Auswahl kontrollbasierter Prüfungshandlungen aufgrund von Risikoeinschätzun- gen und Kenntnis der Geschäftsprozesse und Systeme  Beurteilung de r Ausgestaltung sowie der Wirksamkeit der ausgewählten rech- nungslegungsbezogenen Kontrollmaßnahmen Einzelfallprüfungen und analytische Prüfungen von Abschlussposten  Durchführung analytischer Prüfungshandlungen von Abschlussposten  Einzelfallprüfungen in Stichproben und Beurteilung von Einzelsachverhalten unter Berücksichtigung der ausgeübten Bilanzierungswahlrechte und Ermessensspiel- räume, u. a. • Einholung von Bestätigungen der Kreditinstitute • Einholung von Bestätigungen von Lieferanten Gesamtbeurteilung der Prüfungsergebnisse und Berichterstattungen  Bildung des Prüfungsurteils sowie Berichterstattung  Berichterstattung in Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk  Mündliche Erläuterungen der Prüfungsergebnisse gegenüber dem Management 742 232/2024 11 Von der Werkleitung und den von ihr beauftragten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern sind alle von uns erbetenen Aufklärungen und Nachweise erbracht und die berufsübliche schriftliche Vollständigkeitserklärung abgegeben worden. Darin wird insbesondere ver- sichert, dass in der Buchführung alle buchungspflichtigen Vorgänge und in dem vorlie- genden Jahresabschluss alle bilanzierungspflichtigen Vermögens gegenstände, Ver- pflichtungen und Abgrenzungen, außerdem sämtliche Aufwendungen und Erträge ent- halten, ferner alle Wagnisse berücksichtigt sowie alle erforderlichen Angaben gemacht sind. 743 232/2024 12 5. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 5.1. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 5.1.1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen Die Buchführung ist nach unseren Feststellungen in allen wesentlichen Belangen ord- nungsgemäß und entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Die den weiteren geprüften Unterlagen entnommenen Informationen sind ordnungsgemäß in Buchführung, Jahres- abschluss und Lagebericht abgebildet worden. 5.1.2. Jahresabschluss Der Jahresabschluss des Eigenbetriebs zum 31. Dezember 2023 (Anlagen 1 bis 3) ent- spricht nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkennt- nisse in allen wesentlichen Belangen den Rechnungslegungsvorschriften des HGB unter Beachtung der der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den ergän- zenden Bestimmungen der Betriebssatzung. Der Jahresabschluss wurde ordnungsgemäß aus der Buchführung und den weiteren geprüften Unterlagen abgeleitet. Die gesetzlichen Vorschriften zur Gliederung, Bilanzie- rung und Bewertung sowie zum Anhang wurden eingehalten. 5.1.3. Lagebericht Der Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 (Anlage 4) entspricht nach unserer Beurtei- lung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse in allen wesentlichen Belangen den gesetzlichen Vorschriften sowie den ergänzenden Bestimmungen der Betriebssatzung. 5.2. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 5.2.1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses Der Jahresabschluss vermittelt insgesamt, d. h. aus dem Zusammenwirken von Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, unter Beachtung der Grundsätze ordnungs- mäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs. 5.2.2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen und deren Änderungen Wir verweisen hierzu auf die Ausführungen im Anhang. Die Bilanzierungs- und Bewer- tungsmethoden wurden unverändert beibehalten. 744 232/2024 13 6. Feststellungen gemäß § 53 HGrG Die Feststellung zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung (§ 53 Abs. 1 Nr. 1 HGrG) und zu den weiteren Kriterien gem. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG ergeben sich aus der Beantwortung des Fragebogens zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 HGrG, der diesem Bericht als Anlage 6 beigefügt ist. Die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung führte zu keinen Beanstan- dungen. Die wirtschaftlichen Verhältnisse sind geordnet. 745 232/2024 14 7. Schlussbemerkung Den vorstehenden Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses des Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 und des Lageberichts für das Geschäftsjahr 2023 erstatten wir in Übereinstimmung mit den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n.F.). Der von uns erteilte Bestätigungsvermerk ist in Abschnitt 3. unter „Wiedergabe des Bestätigungsvermerks“ enthalten. Nürnberg, 24. Mai 2024 Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Prof. Dr. Edenhofer Mayer Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin 746 A K T I V A 31.12.2022 P A S S I V A 31.12.2022 EUR EUR TEUR EUR EUR TEUR A. ANLAGEVERMÖGEN A. EIGENKAPITAL I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Allgemeine Rücklage 7.998.102,24 7.998 entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie II. Bilanzgewinn 668.791,88 635 Lizenzen an solchen Rechten und Werten 27.379,00 6 8.666.894,12 8.633 II. Sachanlagen 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und B. SONDERPOSTEN FÜR INVESTITIONSZUSCHÜSSE 14.083.600,48 6.685 Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grunstücken 39.214.340,76 40.663 C. RÜCKSTELLUNGEN 2. technische Anlagen und Maschinen 796.230,00 1.153 1. Rückstellungen für Pensionen 182.058,00 156 3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.004.804,00 1.134 2. sonstige Rückstellungen 427.172,26 395 4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 24.311.533,44 8.872 609.230,26 551 65.326.908,20 51.822 65.354.287,20 51.828 D. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 44.960.575,58 32.048 B. UMLAUFVERMÖGEN 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 408.558,23 618 3. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg/ I. Vorräte Eigenbetriebe 324.093,73 6.306 1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 20.017,40 66 4. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 2. Waren 8.295,79 8 Unternehmen 78.115,87 144 28.313,19 74 5. sonstige Verbindlichkeiten 423.155,41 499 davon aus Steuern: II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände EUR 126.891,08 (Vj. TEUR 214) 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 442.290,75 306 46.194.498,82 39.615 2. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe 2.322.239,92 2.226 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0,00 9 E. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 154.653,09 60 4. sonstige Vermögensgegenstände 573.760,77 506 3.338.291,44 3.047 III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten 979.718,69 587 4.346.323,32 3.708 C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 8.266,25 8 69.708.876,77 55.544 69.708.876,77 55.544 Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Bilanz zum 31. Dezember 2023 31.12.202331.12.2023 232/2024 Anlage 1 747 2022 TEUR 1. Umsatzerlöse 6.205.725,28 5.415 2. Andere aktivierte Eigenleistungen 392.675,00 390 3. sonstige betriebliche Erträge 146.951,63 166 6.745.351,91 5.971 4. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Be- triebsstoffe und für bezogene Waren 2.328.777,33 2.009 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 2.373.521,77 1.578 4.702.299,10 3.587 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 4.257.634,50 3.853 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 1.250.448,30 1.204 5.508.082,80 5.057 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 2.029.496,05 2.112 7. sonstige betrieblichen Aufwendungen 1.678.671,83 2.120 8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 3.964,62 3 davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen: EUR 2.981,00 (Vj. TEUR 0) 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 911.214,59 391 davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen: EUR 0,00 (Vj. TEUR 0) 10. Ergebnis nach Steuern -8.080.447,84 -7.293 11. sonstige Steuern 10.183,76 11 12. Jahresverlust -8.090.631,60 -7.304 13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 635.440,48 275 14. Verlustausgleich 8.123.983,00 7.664 15. Bilanzgewinn 668.791,88 635 Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 2023 EUR 232/2024 Anlage 2 748 232/2024 Anlage 3 / Seite 1 Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 A. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS Grundsätzliche Angaben Der Eigenbetrieb NürnbergBad hat seinen Sitz in Nürnberg. Der Jahresabschluss zum 31.12.202 3 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) über die Rechnungslegung von Kapitalge- sellschaften, den ergänzenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung Bayern (EBV) sowie den Re- gelungen der Betriebssatzung aufgestellt. Der Eigenbetrieb weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittleren Gesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Aufgrund § 20 Satz 2 EBV sind jedoch die Vorschriften für große Kapitalgesell- schaften gemäß § 267 Abs. 3 HGB anzuwenden. Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang. Für die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt. Bei der Gliederung des Jahresabschlusses sind die Gliederungsvorschriften der Eigenbetriebsverordnung zu beachten. Daher ist der Jahresabschluss nach dem in den Ziffern 21, 22 und 23 in Verbindung mit den Anlagen 1, 2 und 4 der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverord- nung (VwVEBV) aufgeführten Formblättern gegliedert. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschrif- ten bei den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn - und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, insgesamt im Anhang angeführt. 749 232/2024 Anlage 3 / Seite 2 B. ANGABEN ZU BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSGRUNDSÄTZEN Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungs - bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibung gemindert. Sachanlagen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen oder mit den Herstellungskosten bewertet. Gebäude werden linear abgeschrieben. Technische Anlagen und Maschinen sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nut- zungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen. Die Vermögensgegenstände wur- den linear abgeschrieben. Die Zugänge wurden im Geschäftsjahr pro rata temporis abgeschrieben. Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffun gsnebenkosten abzüglich Anschaffungs- preisminderungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen und betragen bis zu 10 Jahre . Die Vermögensgegenstände wurden linear abgeschrieben. Die Zugänge im Geschäftsjahr wurden pro rata temporis abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffun gs- und Herstellungskosten EUR 250,00 nicht übersteigen, werden im Zugangsjahr als Aufwand erfasst . Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu EUR 1.000,00 betragen, werden in einen Sammel- posten eingestellt. Der Sammelposten wird pro Jahr zu einem Fünftel abgeschrieben. 750 232/2024 Anlage 3 / Seite 3 Umlaufvermögen Vorräte sind unter Beachtung des Niederstwertprinzips mit den Anschaffungskosten oder den niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Erkennbare und latente Risiken sind mit Einzelwertberichtigungen erfasst. Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihren Nominalwerten, Zahlungsbeträgen oder Barwerten angesetzt. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt. Rechnungsabgrenzungsposten wurden mit dem Nominalwert, unter Zugrundelegung des zeitlichen Anteils der Folgejahre angesetzt und berechnet. Eigenkapital Allgemeine Rücklagen bestanden aus den Sonderposten für Investitionszuschüsse, Rückstellungen und Verbindlichkeiten übersteigendem Teil der Vermögensgegenstände. . 751 232/2024 Anlage 3 / Seite 4 Sonderposten für Investitionszuschüsse sind nach handelsrechtlichen Grundsätzen unter Berücksichtigung entsprechender Auflösungen und Einstellungen angesetzt und bewertet. Rückstellungen Pensionsrückstellungen Von dem Wahlrecht nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB wird Gebrauch gemacht und für die soge- nannten Altzusagen keine Rückstellung gebildet. Für sog. Neuzusagen erfolgt die Bildung einer ent- sprechenden Rückstellung. Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen erfolgt auf Basis des modi- fizierten Teilwertverfahrens auf Grundlage des § 6a EStG unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Prof. Klaus Heubeck. Der Rechnungszinssatz ist der nach Maßgabe der RückAbzinsV ermit- telte und von der Deutschen Bundesbank veröffentlichte durchschnittliche Marktzinssatz der vergan- genen zehn Jahre, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB). Der ebenfalls zu ermittelndem Unterschiedsbetrag zwischen dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre und des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten 7 Jahre (1,74 %, Vorjahr 1,44 %) beträgt TEUR 27 (Vorjahr TEUR 122) und wurde mit einer Ausschüttungs- sperre belegt. Für die Berechnung wurde ein Rechnungszins von 1,82 % (Vorjahr 1,78 %), ein Ge- haltstrend von 2,50 % und ein Rententrend von 1,75 % herangezogen. Sonstige Rückstellungen wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zum notwendigen Erfüllungsbetrag gebildet. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr (Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand und Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen) werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzins ung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden, die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnitt- lichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deut- schen Bundesbank gemäß Rücks tellungsabzinsungsverordnung monatlich bekannt gegeben wer- den. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, erhaltene Anzahlungen, Verbindlichkeiten aus Liefe- rungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg /Eigenbetriebe, Verbind- lichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und sonstige Verbindlichkeiten sind jeweils zum Erfüllungsbetrag angesetzt. 752 232/2024 Anlage 3 / Seite 5 C. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ AKTIVA I. Anlagevermögen Die Entwicklung der Bilanzposten, immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen im Geschäftsjahr 01.01.2023 bis 31.12.2023 ist im nachfolgenden Anlagenspiegel dargestellt. Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023 ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN KUMULIERTE ABSCHREIBUNGEN BUCHWERTE 1. Jan. 2023 Zugänge Umbuchungen Abgänge 31. Dez. 2023 1. Jan. 2023 Zugänge Abgänge 31. Dez. 2023 31. Dez. 2023 31. Dez. 2022 € € € € € € € € € € € ANLAGEVERMÖGEN IMMATERIELLE VERMÖGENSGE- GENSTÄNDE Entgeltlich erworbene Konzessi- onen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 72.283,45 27.227,89 0,00 0,00 99.511,34 65.691,45 6.440,89 0,00 72.132,34 27.379,00 6.592,00 72.283,45 27.227,89 0,00 0,00 99.511,34 65.691,45 6.440,89 0,00 72.132,34 27.379,00 6.592,00 SACHANLAGEN Grundstücke, grundstücksglei- che Rechte und Bauten ein- schließlich der Bauten auf frem- den Grundstücken 87.392.231,82 15.206,75 0,00 0,00 87.407.438,57 46.729.314,06 1.463.783,75 0,00 48.193.097,81 39.214.340,76 40.662.917,76 Technische Anlagen und Ma- schinen 8.671.806,98 3.056,21 0,00 0,00 8.674.863,19 7.518.592,98 360.040,21 0,00 7.878.633,19 796.230,00 1.153.214,00 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 4.393.896,72 69.750,20 0,00 0,00 4.463.646,92 3.259.611,72 199.231,20 0,00 3.458.842,92 1.004.804,00 1.134.285,00 Geleistete Anzahlungen und An- lagen im Bau 8.871.719,72 15.439.813,72 0,00 0,00 24.311.533,44 0,00 0,00 0,00 0,00 24.311.533,44 8.871.719,72 109.329.655,24 15.527.826,88 0,00 0,00 124.857.482,12 57.507.518,76 2.023.055,16 0,00 59.530.573,92 65.326.908,20 51.822.136,48 109.401.938,69 15.555.054,77 0,00 0,00 124.956.993,46 57.573.210,21 2.029.496,05 0,00 59.602.706,26 65.354.287,20 51.828.728,48 753 232/2024 Anlage 3 / Seite 6 II. Umlaufvermögen 1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 442.290,75 (Vorjahr EUR 306.077,98), die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg /Eigenbetriebe in Höhe von EUR 2.322.239,92 (Vorjahr EUR 2.225.734,09), die Forderungen gegen verbundene Un ternehmen in Höhe von EUR 0 ,00 (Vorjahr EUR 9.000,00) und die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von EUR 573.760,77 (Vorjahr EUR 505.909,60) haben je eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Die Forderungen gegen die Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe und die Forderungen gegen verbundene Un- ternehmen sind in voller Höhe den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mitzugehörig. 2. Rechnungsabgrenzungsposten Die aktive Rechnungsabgrenzung i. H. v. EUR 8.266,25 (Vorjahr EUR 7.716,78) beinhaltet Posten di- verser Softwarewartungen sowie weitere Kleinbeträge. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten i. H. v. EUR 154.653,09 (Vorjahr EUR 59.937,36) umfasst die abgegrenzten Einnahmen aus 20er Karten (EUR 115.853,09), die abgegrenzten Einnahmen aus Gutscheinen (EUR 19.600,00) sowie aus Jahreskarten (EUR 19.200,00) für das Volksbad. 754 232/2024 Anlage 3 / Seite 7 PASSIVA I. Eigenkapital Der Bestand setzt sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen: 31.12.2023 EUR Allgemeine Rücklagen 7.998.102,24 Bilanzgewinn 668.791,88 (8.666.894,12) Der Bilanzgewinn enthält einen Gewinnvortrag in Höhe von EUR 635.440,48. Der Jahresverlust beträgt EUR 8.090.631,60. Die Stadt Nürnberg hat im Jahr 20 23 einen Verlustaus- gleich in Höhe von EUR 8.123.983,00 für das Jahr 2023 gezahlt. Alleiniger Anteilseigner des Eigenbetrieb NürnbergBad ist die Stadt Nürnberg. II. Sonderposten für Investitionszuschüsse Zur Finanzierung der Investition (Neubad Volksbad) hat das NürnbergBad von diversen Zuschussge- bern einen Zuschuss in Höhe von 7.517 T€ erhalten, der ab Fertigstellung der Baumaßnahme linear aufgelöst wird. III. Rückstellungen 1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Zum Bilanzstichtag existieren nicht passivierungspflichtige Pensionsverpflichtungen (Altzusagen) in Höhe von EUR 2.896.091,00 (Vorjahr EUR 3.102.162,00). Neuzusagen wurden in Höhe von T€ 182 passiviert. 2. Sonstige Rückstellungen Die sonstigen Rückstellungen von insgesamt EUR 427.172,26 (Vorjahr EUR 395.152,36) betreffen im Wesentlichen die Rückstellung für offenen Urlaub und geleistete Überstunden mit EUR 212.263,21 (Vorjahr EUR 213.264,06), Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand mit EUR 69.521,00 (Vorjahr EUR 68.881,00) sowie Rückstellungen für Altersteilzeit mit EUR 88.299,00 (Vorjahr EUR 75.286,00). 755 232/2024 Anlage 3 / Seite 8 IV. Verbindlichkeiten 1. Restlaufzeiten und Angaben zur Besicherung Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem Verbindlichkeitenspiegel: Verbindlichkeitenspiegel Restlaufzeit bis zu einem Jahr EUR zwischen einem und fünf Jahren EUR über fünf Jahre EUR Stand zum 31.12.2023 EUR Stand zum 31.12.2022 EUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 2.545.852,72 10.365.347,48 32.049.375,38 44.960.575,58 Vorjahr 2.299.300,05 8.800.870,48 20.947.623,00 32.047.793,53 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 408.558,23 0,00 0,00 408.558,23 Vorjahr 618.110,80 0,00 0,00 618.110,80 Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg/Eigenbetriebe 324.093,73 0,00 0,00 324.093,73 Vorjahr 6.305.898,61 0,00 0,00 6.305.898,61 Verbindlichkeiten gegenüber Verbundenen Unternehmen 78.177,15 0,00 0,00 78.177,15 Vorjahr 143.987,52 0,00 0,00 143.987,52 Sonstige Verbindlichkeiten 423.155,41 0,00 0,00 423.155,41 Vorjahr 498.963,51 0,00 0,00 498.963,51 Gesamt 3.779.837,24 10.365.347,48 32.049.375,38 46.194.498,82 Vorjahr Gesamt 9.866.260,49 8.800.870,48 20.947.623,00 39.614.753,97 2. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und anderen Eigenbetrieben der Stadt Nürnberg Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg in Höhe von EUR 324.093,73 (Vorjahr EUR 6.305.898,61). Diese betreffen im Wesentlichen den Saldo des Betriebs- mittelkontos zum Bilanzstichtag. Die Verbindlichkeiten sind in Höhe von EUR 169.532,37 den sonstigen Verbindlichkeiten und in Höhe von EUR 154.561,36 den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leis- tungen mitzugehörig. 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind in vol ler Höhe den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mitzugehörig. 756 232/2024 Anlage 3 / Seite 9 4. Sonstige Verbindlichkeiten Die sonstigen Verbindlichkeiten i. H. v. EUR 423.155,41 (Vorjahr EUR 498.963,51) enthalten im Wesentlichen Guthaben aus Geldwertkarten in Höhe von EUR 232.869,55 sowie Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer in Höhe von EUR 91.902,35. D. ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 1. Umsatzerlöse EUR Erlöse Schwimmbad 2.038.610,53 Erlöse Sauna 1.071.582,26 Erlöse Schulreferat 1.950.320,02 Erlöse Vereine 578.391,09 Erlöse Schwimmkurse 133.194,61 Erlöse Aquafitness 70.149,98 Erlöse eigene Veranstaltungen 2.171,76 Erlöse sonstige Nutzer 60.842,39 Erlöse Badenebenartikel 29.698,08 Erlöse Veranstaltungen 0,00 Erlöse sonstige 125.731,09 Erträge Pachten/Vermietung 98.554,48 Erträge Nebenkosten 15.950,87 Erträge Solarien 150,41 Erträge Automaten 13.282,84 Erträge Wohnungen Miete 6.760,04 Erträge Sachkostenersatz 10.334,83 6.205.725,28 2. Aktivierte Eigenleistungen 392.675,00 3. sonstige betriebliche Erträge EUR Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 118.358,00 Erträge Personalkostenerstattung 10.153,12 Erträge Agentur für Arbeit 1.771,93 Erträge Schadenersatz 15.665,64 sonstige Erträge 1.002,94 146.951,63 757 232/2024 Anlage 3 / Seite 10 4. Materialaufwand EUR Aufwendungen für RHB-Stoffe: a) Aufwendungen für Brennstoffe 381.866,29 b) Aufwendungen für Strom 1.133.841,55 c) Aufwendungen für Wasser 359.117,65 d) Schmutz- und Niederschlagswasser 279.123,25 e) Sonstige Aufwendungen für RHB-Stoffe 174.828,59 2.328.777,33 EUR Aufwendungen für bezogene Leistungen: a) Instandhaltungskosten 1.652.905,60 b) Fremdreinigung 720.616,17 2.373.521,77 5. Personalaufwand EUR a) Löhne und Gehälter 4.257.634,50 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen 1.250.448,30 für Altersversorgung und für Unterstützung 5.508.082,80 Unter dem Posten Soziale Abgaben sind EUR 264.709,78 (Vorjahr EUR 276.846,23) für die Altersver- sorgung der Mitarbeiter enthalten. 758 232/2024 Anlage 3 / Seite 11 6. Abschreibungen EUR Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 6.440,89 Abschreibungen auf Gebäude 879.574,75 Abschreibungen auf Ausstattungen 1.128.726,64 Sofortabschreibung GWG 14.753,77 2.029.496,05 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen EUR Instandhaltungskosten 61.114,65 Versicherungen 47.412,06 Miete, Maschinen 50.508,33 Reisekosten 21.353,26 Kraftfahrzeugkosten 6.864,69 Werbe- und Vertreterkosten 46.083,42 Bücher, Zeitschriften 7.347,52 Bürobedarf 9.872,20 Portokosten 1.334,23 Telefonkosten 5.347,92 Veranstaltungen Bewirtung Geschäftsfreunde 25.263,99 4.496,15 Straßenreinigungsgebühr 23.418,45 Abfallgebühr 26.161,20 Mitgliedsbeiträge 1.420,00 Gebühren 82.168,86 Verwertung, Entsorgung Schadensersatz 25.346,47 1.300,00 Fremdleistungen allgemein 1.628,92 Gutachten/Untersuchungen Rechts- und Beratungskosten 0,00 12.705,18 Kassendienst 325.296,77 Geldtransportkosten 9.488,47 Nebenkosten des Geldverkehrs 13.827,55 Bewachung/Sicherheit 51.013,05 Wäschereinigung 812,87 Gärtnereileistungen 117.812,96 Winterdienst 18.150,68 Schädlingsbekämpfung 3.890,81 Wartung 6.259,48 Verwaltungskosten (Stadt Nürnberg) 562.247,93 Sonstige Steuern 51.795,75 Werkzeuge und Kleingeräte 2.676,87 Übriger betrieblicher Aufwand Periodenfremder Aufwand 44.777,07 6.418,51 Diverser Aufwand 3.055,56 1.678.671,83 759 232/2024 Anlage 3 / Seite 12 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge EUR Aufzinsung sonstige Rückstellungen 2.981,00 Zinsertrag Cash-Konto 983,62 3.964,62 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen EUR Darlehens-/Kontokorrentzinsen 911.214,59 911.214,59 10. Sonstige Steuern EUR Grundsteuern 10.059,76 Kfz-Steuer 124,00 10.183,76 E. SONSTIGE ANGABEN 1. Haftungsverhältnisse Es bestehen keine Haftungsverhältnisse in Sinne des § 251 HGB. 2. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Es bestehen keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen in Sinne des § 285 Nr. 3a HGB mit Bedeutung für die Finanzlage des Eigenbetriebs. 760 232/2024 Anlage 3 / Seite 13 3. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer getrennt nach Gruppen 2023 2022 Zweiter Werkleiter 1,00 1,00 Verwaltung 13,00 14,75 davon Beamte 1,00 0,25 Technische Leitung/Werkstatt 6,00 6,00 Betriebsleitung/Bäderbetrieb 53,75 57,75 Auszubildende 11,00 14,25 Mitarbeiter 74,75 79,75 davon weiblich 23,75 25,50 davon männlich 51,00 54,25 davon Teilzeitbeschäftigte 20,75 22,25 4. Gesamthonorar des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2023 Als Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 wurde die Baker Tilly & Co. KG , Wirtschaftsprüfungsgesellschaft , Nürnberg, bestellt. Das für das Geschäftsjahr 2023 vereinbarte Gesamthonorar entfällt wie folgt auf die Tätigkeitsbereiche: a) Abschlussprüfungsleistungen TEUR 11 b) Andere Bestätigungsleistungen TEUR 0 c) Steuerberatungsleistungen TEUR 0 d) Sonstige Leistungen TEUR 0 5. Angaben zu latenten Steuern Es bestehen zeitlich begrenzte Abweichungen zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz bei der Rückstellung für Pensionen, Altersteilzeitverpflichtungen und der Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand. Diese füh ren jeweils zu aktiven latenten Steuern. Die körperschaftsteuerlichen sowie gewerbesteuerlichen Verlustvorträge wurden nicht bei der Ermittlung der aktiven latenten Steuern angesetzt. Für die Bewertung der latenten Steuern wird ein durchschnittlicher Steue rsatz in Höhe von 32,17 % herangezogen. Das Wahlrecht, aktive latente Steuern in der Bilanz anzusetzen, wird nicht in Anspruch genommen. 6. Organe des Eigenbetriebes 6.1 Werkleitung Im Berichtsjahr gehörten der Werkleitung an: Herr Christian Vogel, Erster Werkleiter Herr Joachim Lächele, Zweiter Werkleiter 761 762 232/2024 Anlage 4 / Seite 1 Eigenbetrieb NürnbergBad Lagebericht für das Jahr 2023 I. Grundlagen des Unternehmens A. Geschäftsmodell Die Stadt Nürnberg betreibt Schwimmbäder als öffentliche Einrichtung zur Förderung der Gesundheit und des Breitensports; sie erfüllt damit eine freiwillige kommunale Auf- gabe. Mit Veröffentlichung der Satzung des Eigenbetriebs im Amtsblatt vom 8. Juli 2003 wurde der Eigenbetrieb zum 1. Januar 2004 gegründet. Dem Eigenbetri eb NürnbergBad obliegen der laufende Betrieb und die Unterhaltung und Instandsetzung, einschließlich Neu- und Ersatzinvestitionen, für die zum Betrieb gehörenden Betriebs- stätten. Zum Betrieb gehören folgende Betriebsstätten: Freibäder • Stadionbad • Westbad • Naturgartenbad Hallenbäder • Langwasserbad • Südstadtbad • Katzwangbad • Nordostbad Zielsetzung und Aufgabe ist die Bereitstellung von Bädern, um • das Sport- und Freizeitschwimmen der Nürnberger Bevölkerung, • die Tätigkeit der wassersporttreibenden Vereine und • das Schulschwimmen zu ermöglichen. Ergänzend zum Schwimmangebot bietet NürnbergBad eine breite Palette an Schwimmkursen für Kinder und Erwachsene sowie unterschiedliche Aquafitnesskurse an. Nach Beschlussfassung im Werkausschuss am 06.12.2014 wurde am 22.12.2014 der Vertrag über die Vergabe einer Dienstleistungskonzession zur Durchführung von Schwimm- und Aquafitnesskursen in den Bädern von NürnbergBad geschlossen. Seit April 2015 wird das Kursangebot von NürnbergBad in Kooperation mit einem externen Dienstleister durchgeführt. Dabei übernimmt der Kooperationspartner die gesamte operative Durchführung der Kurse. 763 232/2024 Anlage 4 / Seite 2 Am 28.10.2016 wurde dem Werkausschuss über den Verlauf und die Erfahrungen mit der Kooperation berichtet. Der Werkausschuss beschloss am 28.10.2016 die im Ver- trag vorgesehene Option zur Verlängerung der Dienstleistungskonzession bis zum 31.12.2020. Durch die Corona-Pandemie wurde die Geschäftsgrundlage für den Kon- zessionsgeber und den Konzessionsnehmer erheblich gestört, weshalb auf der Grund- lage des § 313 BGB der Vertrag bis Ende bis Mitte 2023 verlängert wurde. In seiner Sitzung am 14.07.2024 beschloss der Werkausschuss NürnbergBad die bestehende Kooperation nochmals befristet bis zum 31.07.2024 zu verlängern, da das Marktumfeld im Jahr 2023 erst sehr langsam eine Stabilisierung der überörtlichen Schwimmschulen zeigte. Der Ausschuss beschloss gleichzeitig, dass eine Neuausschreibung der Dienstleistungskonzession für eine Vertragslaufzeit ab Sommer 2024 erfolgen soll. Im Oktober 2020 beauftragte der Nürnberger Stadtrat den Eigenbetrieb NürnbergBad mit der Generalsanierung und Wiedereröffnung des Volksbades. Die Umsetzung er- folgt durch eine Projektorganisation. Projektleiter ist der Zweite Werkleiter des Eigen- betriebs. Die Wiedereröffnung des Volksbades ist für das Jahr 2025 geplant. B. Organisation und Steuerung Die Entscheidungsorgane des Eigenbetriebs sind • der Stadtrat, • der Oberbürgermeister, • der Werkausschuss • und die Werkleitung. Die Zuständigkeiten der Organe sind in der Betriebssatzung für den Eigenbetrieb NürnbergBad vom 8. Juli 2003 festgelegt. Änderungen der Betriebssatzung erfolgten zuletzt durch Satzung vom 7. April 2020. Die Werkleitung besteht aus zwei Mitgliedern. Nähere s zur Zusammensetzung und Aufgabenverteilung der Werkleitung ist in der Geschäftsanweisung für die Werkleitung vom 17. Juli 2020 festgelegt. Die Benutzung der städtischen Bäder ist in der Satzung über die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg; die Erhebung der Gebühren ist in der Satzung über die Gebühren für die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg geregelt. Die Steuerung des Betriebsablaufs erfolgt durch die folgenden Bereiche: Kaufmännischer Bereich: • Allgemeine Verwaltung und Organisation • Personalwesen • Finanz- und Rechnungswesen, Controlling Technischer Bereich und Bäderbetrieb: • Zentralwerkstatt • Unterhalt, Instandsetzung sowie Neu- und Ersatzinvestitionen • Betrieb der Bäder und Saunen einschl. der Koordination des Personaleinsatzes • Sicherstellung der Einhaltung der Satzungsbestimmungen (Benutzungssatzung und Gebührensatzung) 764 232/2024 Anlage 4 / Seite 3 • Sicherstellung des technischen Betriebsablaufs und der Verkehrssicherungs - pflichten Mit Beschluss des Nürnberger Stadtrates vom 05.02.2020 wur den die Aufgaben der Zweiten Werkleitung mit den Aufgaben der Projektleitung Volksbad zusammengeführt. Die bis dato vorhandene Stelle für die Zweite Werkleitung erhielt einen veränderten Aufgabenzuschnitt. Der Stelle wurde die Funktion der operativen Geschäftsleitung und der Stellvertretung des Zweiten Werkleiters zugeordnet. Der Stelleninhaber ist d em Zweiten Werkleiter untergeordnet. Die Betriebsstruktur ist im nachfolgenden Organigramm dargestellt: II. Wirtschaftsbericht A. Überblick und Rahmenbedingungen Die Zahl der Einwo hner Nürnbergs liegt bei rund 53 0.000. Neben den von der Stadt Nürnberg betriebenen sieben Bädern gibt es in Nürnberg drei Freibäder, die von Ver- einen betrieben werden. Ein vereinseigenes Hallenbad ist ausschließlich f ür Vereins- mitglieder zugänglich. 765 232/2024 Anlage 4 / Seite 4 Kommerziell betriebene Bäder gibt es in Nürnberg im Bereich der Schwimmschulen und von Gesundheitsangeboten. Kommerzielle Spaß - und Wellnessbäder mit Sau - nalandschaften gibt es außerhalb des Stadtgebiets Nürnberg. Durch eine Grundsatzentscheidung des Stadtrats findet das Schulschwimmen in den Bädern der Stadt Nürnberg statt. B. Finanzielle Leistungsindikatoren Der Eigenbetrieb wird über die Besucherzahlen und Umsatzerlöse gesteuert. Zudem findet aufgrund der Gemeinnützigkeit der Kostendeckungsgrad als weitere Steue - rungsgröße Anwendung. Hierbei werden die Besucherzahlen und die Umsatzerlöse statistisch pro Betriebsstätte und Einrichtung erfasst und überwacht. Der Kostende - ckungsgrad ermittelt sich per Gesamterlöse durch Gesamtkosten des jeweiligen Be - richtsjahrs. C. Geschäftsverlauf Um das Bäderangebot langfristig zu erhalten und den sich ändernden Anforderungen gerecht zu werden, werden laufend Maßnahmen zum Erhalt bzw. zu r Sanierung des Bestands und zur Verbesserung der Attraktivität des Gesamtangebots durchgeführt. Schwerpunkte im Jahr 2023 waren: Sanierung Volksbad Nach einer Zuschusszusage durch den Freistaat Bayern für die Wiederinbetriebnahme des Volksbads, hat der Stadtrat am 12.12.2018 den Aufbau einer Stabsabteilung bei NürnbergBad beschlossen. Aufgabe dieses Stabes ist es, auf Basis der Machbarkeits- studie aus dem Jahr 2015 und der aktuellen Zuschusszusage konkrete Planungen und belastbare Entscheidungsgrundlagen für den Stadtrat zu entwickeln. Zum 1. Mai 2019 begannen, unter der Leitung des Projektleiters Herr Lächele, die Arbeiten an der geplanten Revitalisierung des Jugendstilbades. Am 23. Oktober 2019 hat der Nürnberger Stadtrat - der Empfehlung des Werkaus- schusses NürnbergBad folgend - zwei Planungsbüros mit der Arbeit am Volksbad be- auftragt. Sie entwickelten bis zum Frühjahr 2020 einen Entwurf, wie das neue Volks- bad aussehen kann. Die drei Hallen, wie sie 1914 zur Eröffnung existierten, werden saniert wieder genutzt, aber nur zwei davon fürs Schwimmen. Die alte Halle 1 (früher für Männer) für öffentli- ches Schwimmen, die alte Halle 2 (auch für Männer) für das Schul - und Vereins- schwimmen. Die frühere Halle 3 (einst Frauen -Halle) ist für den Saunabereich vorge- sehen. Dazu kommen Ruhezonen und eine Physiotherapie. Für den Entwurf wurde in 2020 eine Kostenschätzung und eine Kostenberechnung angestellt. Die Projektgruppe konnte zudem mehrere Zuschusszusagen von Bund und Land für die Wiederbelebung des Volksbades generieren. Die Kostenberechnung, der detaillierte Entwurf und eine Betriebs- und Folgekostenrechnung wurden dem Stadtrat im Oktober 2020 zur Abstimmung vorgelegt. Der Stadtrat beauftr agte daraufhin mit einer einzigen Gegenstimme die Umsetzung des Projektes. Darauf hin wurde umge- hend mit der Erstellung der Unterlagen für die Baugenehmigung begonnen. Der Antrag 766 232/2024 Anlage 4 / Seite 5 zur Baugenehmigung wurde im Mai 2021 eingereicht. Die Baugenehmigung ist mitt- lerweile erteilt. Im Jahr 2022 wurden Abbrucharbeiten durchgeführt, Schutzmaßnah- men umgesetzt, Entscheidungen zu den Arten der Wandanschlüsse abgeschlossen und bis zum Jahresende waren mehr als 70% der zu beauftragenden Bausumme ver- geben. Im Jahr 2023 wurden Dacharbeiten fertiggestellt, der Neubau des Gebäudeteils für die Umkleiden und das künftige Lehrschwimmbecken begonnen sowie entschei- dende Teile der neuen Elektro-, Lüftungs- und Sanitärtechnik eingebaut und der Auf- bau der neuen Wasseraufbereitungsanlagen gestartet. Zur Finanzierung eines, in der eigentlichen Planung nicht vorgesehenen, Wiederauf- baus des historischen Volksbadwasserturms, wurde eine Spenden - und Sponsoring- aktion gestartet. Diese konnte in 2023 erfolgreich abgeschlossen werden, so dass aus den vereinnahmten Mitteln, den städtebaulichen Zuschüssen und einem geringen Ei- genanteil der Stadt Nürnberg, eine Wiedererrichtung angestrebt wird. Personalien Änderungen gab es in der Leitungsebene des Eigenbetriebs NürnbergBad im Jahr 2023 nicht. Der Werkausschuss NürnbergBad genehmigte in seiner Sitzung im Oktober 2022 ein Konzept zur Förderung für Personen, die die Qualifikation zum/zur Meister/in für Bä- derbetriebe erwerben wollen. Die Werkleitung hofft, hierdurch die interne Personalent- wicklung stärken zu können und dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Corona-Pandemie Die Corona -Pandemie hinterlies noch bis einschließlich April des Jahres 2022 deutliche Spuren in den Ergebnissen und Kennzahlen des Eigenbetriebs NürnbergBad. Im Jahr 2023 verf estigte sich der Erholungskurs in Bezug auf die Besucherzahlen, Kundennachfrage, Angebotsauslastung und im Kursgeschehen. Energie-Krise Im Zuge des Ukraine-Krieges kam es zu einer bundesweiten Energiemangellage und zu einer immensen Verteuerung der Energiepreise. Da zu befürchten stand, dass die Gasvorräte für die Bundesrepublik Deutschland für den Winter der Jahres 2022/2023 nicht reichen würden, wurden alle Verbraucherinnen und Verbraucher dringend aufge- rufen, Energie zu sparen. Die Werkleitung des Eigenbetriebs NürnbergBad beschloss hier ein entschlossenes Vorgehen und erhielt hierfür die vollständige Zustimmung des Werkausschusses NürnbergBad. Konkret wurden im Jahr 2022 drei von vier Hallen- bädern zeitweise geschlossen, die Beckenheizung in den Freibäd ern eingestellt, die Außenbecken der Hallenbäder nicht mehr beheizt bzw. in den kalten Monaten voll- ständig geschlossen, die Rutsche im Nordostbad geschlossen, Sauna-Kabinen außer Betrieb gesetzt und nach der Wiedereröffnung der Hallenbäder die Temperaturen in den Becken reduziert. Insbesondere über die Entscheidung zeitweise nur eines der vier Hallenbäder in Betrieb zu lassen und die Becken der Freibäder nicht mehr mit fossilier Energie zu beheizen, führten schließlich zu einem beachtlichen Energieeinsparerfolg von über 834.000 kWh Energie im Vergleich zum Jahr 2019. Nachdem sich die Situation der Energieversorgung im Jahr 2023 bundesweit merklich entspannte, konnten die Einsparmaßnahmen im Jahr 2023 auf das rein wirtschaftlich 767 232/2024 Anlage 4 / Seite 6 notwendige Maß an Kosteneinsparungen zurückgeführt werden. Im Angebot der Sau- nen gab es daher ab Mitte des 1. Quartals keinerlei Einschränkungen mehr. Im Som- mer wurden keine Bäder aus Energiespargründen mehr geschlossen. Lediglich auf eine fossile Heizung der Schwimmbecken in den Freibädern wurde im Sommer 2023 gänzlich verzichtet. Die Wassertemperaturen in den Hallenbäde rn wurden im Jahr 2023 teilweise wieder angehoben (Nichtschwimmerbecken) und im Nordostbad wur- den auch wieder Warmbadetage eingeführt, bei denen auch das Schwimmerbecken wieder auf 28 Grad Celsius anstelle der sonst üblichen 26 Grad Celsius erwärmt wird. Die Rutsche im Nordostbad wurde im Winter nicht mehr geschlossen. Hier konnte im Jahr 2023 die Montage einer vollständigen Wärmedämmung begonnen und größten- teils fertiggestellt werden. Wegen des großen Einsparpotenzials blieben die Außenbe- cken der Hallenbäder in den kalten Monaten allerdings weiterhin geschlossen. Insgesamt trugen der Werkauschuss, die Öffentlichkeit und die Kundschaft von NürnbergBad dieses angepasste Konzept als angemessen und maßvoll mit. Sanierung Wasseraufbereitung Katzwang Im Somme r 2023 konnten die Leistungen für die vollständige Erneuerung der Wasseraufbereitungsanlage im Hallenbad Katzwang ausgeschrieben und mit einer Vergabesumme von 5% unterhalb der Kostenberechnung vergeben werden. Die Vergabe wurde mittels einer Dringlichen Anordnung genehmigt und anschließend dem Werkausschuss in seiner Sitzung am 13.10.2023 per Auflage zur Kenntnis gereicht. Die Vorarbeiten des Auftragnehmers begannen zum Ende des Jahres 2023. Die Fertigstellung des Projektes ist für die zweite Jahreshälfte 2024 vorgesehen. Besucherentwicklung 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Besucher insgesamt 1.225.379 1.181.749 445.720 420.901 869.812 978.006 Hallenbäder* 488.182 502.239 164.419 137.476 351.556 377.426 Sauna* 84.499 91.043 32.988 21.376 57.340 84.745 Freibäder* 349.242 259.907 164.602 146.272 278.780 229.381 Schulen 130.149 133.538 32.325 43.768 66.118 111.211 Vereine 121.779 142.598 37.158 54.694 78.236 123.586 Kurse 51.327 51.945 14.028 17.315 37.782 51.657 Hundebadetag 201 479 200 300 300 311 * ohne Schulen, Vereine und Kurse Mit insgesamt 978.006 Gästen konnte ein sehr zufriedenstellendes und ein über den Planwerten liegendes Ergebnis erreicht werden. 768 232/2024 Anlage 4 / Seite 7 Umsatzerlöse Umsatzerlöse 2020 2021 2022 2023 Gesamt 2.407.345,78 2.643.096,17 5.414.666,70 6.205.725,28 Erlöse Schwimmbad 864.341,68 806.270,65 1.930.368,90 2.133.326,26 Erlösabgrenzung Bad 56.895,25 0 0 -94.715,73 Erlöse Sauna 433.587,26 231.397,16 695.466,67 1.071.582,26 Erlöse Vereine 261.872,61 282.631,10 511.744,31 578.391,09 Erlöse Schulreferat 618.495,57 1.092.788,22 1.817.715,34 1.950.320,02 Erlöse sonst. Nutzer 16.033,29 32.826,34 78.834,54 60.842,39 Erlöse Schwimmkurse -26,63 38.317,48 108.122,15 133.194,61 Erlöse Aquafitness 725,15 14.765,81 52.956,32 70.149,98 Erlöse Veranstaltung 0 3.338 26.870,16 2.171,76 Erlöse Badenebenart. 7.378,66 49,16 16.345,94 29.698,08 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung inkl. Neben- kosten 70.213,78 70.864,54 103.937,42 121265,39 Erlöse aus Solarien, Eisver- kauf, Automaten 1.718,18 190,29 2.345,45 13.433,25 Erlöse aus Sachkostener- stattungen* 62.267,45 60.255,21 66.769,04 10.334,83 Sonstige 13.843,53 9.402,21 3.190,46 125.731,09 Die Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr 6.206 TEUR und erhöhten sich gegen- über dem Vorjahr um 791 TEUR. Der Gesamt-Kostendeckungsgrad betrug im Jahr 2023 45 %. Jahr Gesamt-Kostendeckungsgrad in % 2016 46 2017 46 2018 62 2019 51 2020 31 2021 40 2022 45 2023 45 Jeder Besuch der Einrichtungen vo n Nür nbergBad wurde im Jahr 2023 im Durch - schnitt mit 8,27 EUR durch die Stadt Nürnberg unterstützt. Die Gesamt -Erträge entwickelten sich in 2023 positiv. Der Badebetrieb trug 6.205.725 EUR zum Ergebnis bei, während die aktivierten Eigenleistung en i.H.v. 392.675 EUR, in Zusammenh ang mit der Sanierung Volksbad, nahezu unverändert geblieben sind. 769 232/2024 Anlage 4 / Seite 8 Gesamt-Aufwand je Badegast 15,17 EUR Gesamt-Aufwand 2023: 14.835.984 EUR Gesamt-Ertrag je Badegast 6,90 EUR Gesamt-Erträge 2023: 6.745.352 EUR Zuschuss je Badegast 8,27 EUR Jahresverlust 2023: 8.090.632 EUR Personalentwicklung Bereich Stand: 31.12.2022 + / - Stand: 31.12.2023 Zweiter Werkleiter 1 0 1 Verwaltung 15 -1 14 Technische Leitung und Werkstatt 6 0 6 Bäderbetrieb 58 -2 56 Summe 80 -3 77 davon weiblich 26 -3 23 davon männlich 54 0 54 davon teilzeitbeschäftigt 22 0 22 Auszubildende 14 -1 13 D. Lage Die wirtschaftliche Lage des Eigenbetriebs NürnbergBad kann vor dem Hintergrund der Erfüllung einer freiwilligen kommunalen Aufgabe mit strukturell bedingten Defiziten als zufriedenstellend bezeichnet werden. Die Besucherzahlen erreichten mit fast 1 Mil- lionen Besucher (978.006) noch nicht ganz das Niveau aus der Zeit vor Corona 2019, entwickelten sich aber gegenüber dem Vorjahr 2022 sehr erfreulich. Daraus resultie- rend lagen die Ums atzerlöse in Höhe von TEUR 6.206 oberhalb der Planung (TEUR 4.500). Auch der Gesamt-Kostendeckungsgrad entwickelte sich mit 45% bes- ser als geplant (38%). 1. Ertragslage 2023 TEUR 2022 TEUR 2021 TEUR Gesamtleistung 6.745 5.971 3.342 Materialaufwand -4.702 -3.587 -2.830 Rohergebnis 2.043 2.384 512 Personalaufwand -5.508 -5.057 -4.368 Abschreibungen -2.029 -2.111 -2.196 Sonstige betriebliche Aufwendungen -1.679 -2.120 -1.442 Zinsergebnis -907 -389 -421 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäfts- tätigkeit -8.080 -7.294 -7.915 Sonstige Steuern -10 -11 -9 Gewinn Abgang Grundstück 1 0 1.201 Jahresergebnis -8.091 -7.304 -6.723 770 232/2024 Anlage 4 / Seite 9 Der Materialaufwand betrug 4.702 TEUR (2022: 3.587 TEUR). Gegenüber dem Vor- jahr waren für den Anstieg im Wesentlichen deutlich höhere Strompreise und Steige- rungen im Instandhaltungsbereich ausschlaggebend. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betrugen 1.679 TEUR (202 2: 2.120 TEUR). Das Vorjahr war durch einen einmaligen periodenfremden Aufwand geprägt. Das Zinsergebnis betrug -907 TEUR (2022: -388 TEUR). Die Aufnahme von einem Neudarlehen für die Volksbadsanierung und eine deutliche Zinsbelastung durch die höhere Inanspruchnahme des Betriebsmittelkontos bei der Stadt Nürnberg führten zu stark steigenden Zinsaufwendungen. Die Personalkosten betrugen 5.508 TEUR (2022 : 5.057 TEUR) und setzen sich aus Löhnen und Gehältern in Höhe von 4.258 TEUR (2022: 3.853 TEUR) und sozialen Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung in Höhe von 1.250 TEUR (2022: 1.204 TEUR) zusammen. Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen des Anlagevermögens entwickelten sich erwartungsgemäß auf 2.029 TEUR (2022 : 2.112 TEUR). 2. Finanzlage 2023 TEUR 2022 TEUR Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit -11.695 -5.215 Cashflow aus Investitionstätigkeit -15.555 -5.699 Cashflow aus Finanzierungstätigkeit 27.643 11.143 Veränderung des Zahlungsmittelbestandes 393 229 Flüssige Mittel am Anfang des Jahres 587 358 Flüssige Mittel am Ende des Jahres 980 587 Der Finanzmittelfonds setzt sich aus Bankguthaben in Höhe von 847 TEUR (2022: 434 TEUR) und dem Kassenbestand in Höhe von 133 TEUR (2022: 153 TEUR) zu- sammen. Für das Geschäftsjahr 202 3 war gemäß dem Wirts chaftsplan ein Fehlbetrag von 8.124 TEUR geplant. Dieser wurde in 2023 durch die Stadt Nürnberg in voller Höhe ausgeglichen. 771 232/2024 Anlage 4 / Seite 10 Vermögenslage 2023 TEUR 2022 TEUR Abweichung TEUR Anlagevermögen 65.355 51.829 13.525 Umlaufvermögen 4.346 3.708 638 Rechnungsabgrenzungsposten 8 8 0 Aktiva 69.709 55.545 14.164 Eigenkapital 8.667 8.634 33 Sonderposten 14.084 6.685 7.398 Rückstellungen 609 551 58 Verbindlichkeiten 46.194 39.615 6.580 Rechnungsabgrenzungsposten 155 60 95 Passiva 69.709 55.545 14.164 Wesentliche Vermögenspositionen beim Eigenbetrieb NürnbergBad entstehen durch den Bau und die Sanierung der Hallen- und Freibäder. Im Berichtsjahr schreitet die Sanierung Volksbad voran. Das Umlaufvermögen betrifft im Wesentlichen Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg. Der Jahresverlust beläuft sich auf 8.091 TEUR (2022: 7.304 TEUR). Das Eigenkapital hat sich folgendermaßen entwickelt: Das Stammkapital beläuft sich auf 0 EUR. Das Eigenkapital beträgt 8.667 TEUR. Dem Eigenbetrieb steht Fremdkapital in Höhe von 46.958 TEUR zur Verfügung. Dies setzt sich im Wesentlichen aus Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Ver- bindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg zusammen. Zudem erfolgt die Finanzierung über Zuschüsse und Spenden, die zum Bilanzstichtag in Höhe von 14.084 TEUR als Sonderposten für Investitionszuschüsse bilanziert sind. Stand am 31.12.2022 EUR Ausgleich Stadt Nürnberg EUR Jahresverlust 2023 EUR Stand am 31.12.2023 EUR 8.633.542,72 8.123.983,00 -8.090.631,60 8.666.894,12 772 232/2024 Anlage 4 / Seite 11 III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht Prognose Grundsätzlich wird der Eigenbetrieb die strukturell bedingten Verluste aus der Sicher- stellung einer flächendeckenden Grundversorgung der Bevölkerung der Stadt Nürn- berg mit Schwimmbädern, zu sozialverträglichen Preisen, nicht aus eigener Kraft er- wirtschaften können. Die Einnahmen decken nicht die Ausgaben des Eigenbetriebs. Nach den Gebühren- erhöhungen jeweils zum Beginn der Geschäftsjahre 2017 und 2018, wurde mit Wir- kung zum 02.05.2022 eine neuerliche Gebührenerhöhung durchgeführt. Ihre Wirkung wurde gerade in Anbetracht der steigenden Energiepreise fortlaufend überprüft. Mit Beschluss des Stadtrates vom 13.12.2023 und vorheriger Begutachtung des Werk- ausschusses NürnbergBad am 08.12.2023 wurde daher ab dem 1.1.2024 eine Ge- bührenerhöhung um durchschnittlich 10 Prozent beschlossen. Zur Verringerung des Energieverbrauchs wurden einzelne Maßnahmen, wie zum Bei- spiel die verringerte Nutzung der Fernwärmeheizung in den Freibädern, bereits umge- setzt. Weitere Einsparpotenziale werden dauerhaft analysiert. Aus den vorgenannten Gründen und den bereits unterjährig stattfindenden Abschlags- zahlungen durch die Stadt Nürnberg auf den geplanten Jahresverlust werden dennoch keine Risiken gesehen, die den Bestand des Eigenbetriebs gefährden. Zur frühzeitigen Erkennung von Ri siken wird als Instrument die mittelfristige Finanz - planung genutzt, die sich im jährlichen Wirtschaftsplan widerspiegelt. Im Wirtschafts- plan für das Jahr 2024 wird mit einem Jahresverlust in Höhe von 9.233 TEUR geplant. Bei den Besucherzahlen wurde für 2024 mit einer Besucherzahl von 1.000.000 Gästen geplant. Die Umsatzerlöse werden für 2024 demzufolge bei 6.240 TEUR erwartet. Chancen Größere Investitionen in die Infrastruktur, die für die Jahre der Corona-Pandemie ein- geplant waren, wurden von der Werkleitung zunächst auf die Kalenderjahre 2022 fort- folgende verschoben. Mittlerweile befinden sich zusätzlich zum Volksbad zwei weitere größere Projekte (Dämmung Rutsche Nordostbad, Erneuerung der Wasseraufberei- tung im Katzwangbad) in der Umsetzung bzw. Fertigstellung. Allerdings werden auch weiterhin neue Angebote sowie sichtbare Instandhaltungs- und Modernisierungsmaß- nahmen für die Kunden angestrebt, um die Attraktivität des Eigenbetriebs langfristig zu erhalten. Das wichtigste Projekt ist hierbei zunächst die Wiederbelebung des Volks- bades, über dessen Projektfortschritte dem Werkausschuss in jeder Sitzung berichtet wird. Nach dem Ende der Corona-Pandemie werden immer wieder große und kleine Veran- staltungen, wie die Vintage-Pool-Party oder besondere Saunaabende durchgeführt so- wie neue Veranstaltungsformate getestet . Dies trug und trägt zu einer Belebung des Badebetriebs und zur Kunden(wieder)gewinnung bei. 773 232/2024 Anlage 4 / Seite 12 Zum Jahresende 2022 begann eine Modernisierung aller Kassena nlagen in den Bä- dern von NürnbergBad. Damit wurde die Grundlage geschaffen, auf der im Jahr 2023 ein Online-Ticket-Shop gestartet werden konnte. Instandsetzungsarbeiten insbeson- dere in die Infrastruktur und das Erscheinungsbild der Freibäder, z.B. über eine Sanie- rung der Wege im Naturgartenbad oder in die WC -Anlagen im Naturgarten - und im Stadionbad oder dem Einbau einer Behindertendusche im Westbad sowie weitere klei- nere bauliche Maßnahmen, riefen positive Reaktionen der Kundschaft hervor. Ausgelöst durch die Energiekrise ermöglichte der Stadtrat der Stadt Nürnberg einen Sondertopf zur Finanzierung von Energiesparmaßnahmen. Hier gelang es Nürnberg- Bad eine Förderzusage für eine Dämmung der Röhrenrutsche im Nordostbad zu be- kommen, die dann im Jahr 2022 geplant wurde und im Jahr 2023 zur Ausführung kam. Für die Verbesserung der Energieeffizienz bei den Fenstern, Türen und der Fassade des Nordostbades liegt ebenfalls eine Förderzusage der Stadt Nürnberg in Höhe von 800.000 EUR vor. Im Wert dieser finanziellen Unterstützung sollen noch im Jahr 2024 bauliche Maßnehmen (z.B. Austausch von Fenstern) im Nordostbad begonnen wer- den. Risiken Auf der Kostenseite besteht durch die allgemeine Inflation, die für NürnbergBad man- nigfach steigenden Bezugspreise für Waren und Leistungen und insbesondere durch die hohen Energiepreise die Gefahr , die geplanten Aufwendungen in ihrer Höhe zu überschreiten. Ein nationaler Energieengpass, in Folge dessen es zu einer Einschrän- kung des Betriebs kommen könnte, wird aktuell nicht mehr als wahrscheinlich erachtet. Weitere Risiken für den Geschäftsbetrieb ergeben sich aus dem starken Fachkräfte - und Personalmangel, der die gesamte Bäderbranche erfasst hat. NürnbergBad ist es zwar gelungen, für die Freibadsaison des Jahres 2024 noch ausreichend Personal zu finden. Dennoch bleibt die Personalausstattung weiterhin angespannt , da ohne eine Mindestzahl an Fachpe rsonal und R ettungsschwimmern (Saison- und Rufkräfte) der Betrieb von Bädern nicht zulässig ist . Sollte für die Freibad -Saison des Jahres 2025 und die geplante Inbetriebnahme des Volksbades nicht ausreichend viele Mitarbei- tende gefunden werden, kann dies dazu führen, dass der öffentliche Badebetrieb nicht mehr im gewohnten Umfang kontinuierlich angeboten werden kann. In der Folge wäre mit Angebotseinschränkungen zu rechnen . Dies gilt auch, falls in Folge der ange- spannten Haushaltslage der Stadt Nürnberg Einsparungsvorgaben bei der Anzahl der Planstellen umgesetzt werden müssen und etwa ausscheidende Mitarbeitende nicht mehr nachbesetzt werden dürfen. Nach wie vor treffen b ei einzelnen Reparaturen und Ersatzbeschaffungen Liefer- schwierigkeiten bei Hersteller n, Lieferanten und Handwerksbetrieben auf. Dies führt zu Verzögerungen und vereinzelt zu längeren Ausfällen bestimmter Angebote oder Attraktionen. Mitunter leiden auch Fachbetriebe für Lüftungsanlagen, Aufzüge, Bade- wassertechnik und weitere diverse Handwer ksbranchen unter einer Personalknapp- heit, die eine zeitnahe Bearbeitung von Störungen verhindern. Größere Schäden oder längere, völlige Betriebsausfälle konnten bisher durch die technische Abteilung bei NürnbergBad abgewendet werden. Um diese Fähigkeit zu erhalten, muss allerdings 774 775 232/2024 Anlage 5 / Seite 1 BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS An den Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss des Eigenbetrieb NürnbergBad – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Dar- stellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht des Eigenbetrieb NürnbergBad für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse • entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den Vor- schriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den ein- schlägigen deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vor- schriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Gr undsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Ver- mögens- und Finanzlage des Eigenbetriebes zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Wirtschaftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und • vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Ein- klang mit dem Jahresabschluss, entspricht den Vorschriften der Eigenbetriebsver- ordnung des Bundeslandes Bayern und stellt die Chancen und Risiken der zukünfti- gen Entwicklung zutreffend dar. Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwen- dungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageb erichts geführt hat. Grundlage für die Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Überein- stimmung mit § 317 HGB gemäß Art. 107 GO Bay unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des 776 232/2024 Anlage 5 / Seite 2 Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen er- füllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausrei- chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahres- abschluss und zum Lagebericht zu dienen. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der Gesellschaftsversammlung für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern i.V.m. den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Be- achtung d er deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsäch - lichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ord- nungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Ver- mögensschädigungen) oder Irrtümern ist. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verant- wortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenst ätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegung sgrund- satzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tat- sächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lagebe- richts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deut- schen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden 777 232/2024 Anlage 5 / Seite 3 Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern und den anzuwen- denden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende ge- eignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werksausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungspro- zesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahr esabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahres- abschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolo- sen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebes vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung des Bundeslandes Bayern sowie den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsver- merk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirt- schaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Fal- sche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und wer- den als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lage- berichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtü- mern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüf ungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt wer- den, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche 778 232/2024 Anlage 5 / Seite 4 Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolosen Handlungen kollusives Zu- sammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Dar- stellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses rele- vanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungs - urteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebs abzugeben. • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Ver- tretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben. • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unter- nehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungs nachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenhei- ten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortfüh- rung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kom- men, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestäti- gungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebe- richt aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prü- fungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Eigenbetrieb seine Unternehmens tätigkeit nicht mehr fortführen kann. • beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt ein- schließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Ge- schäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahre sabschluss unter Beach- tung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsäch- lichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. • beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Geset- zesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigenbetriebs. 779 232/2024 Anlage 5 / Seite 5 • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeig- neter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorien- tierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunfts- orientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen. Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im int ernen Kontrollsystem, die wir wäh - rend unserer Prüfung feststellen.“ Nürnberg, 24. Mai 2024 Baker Tilly GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Prof. Dr. Edenhofer Mayer Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüferin 780 232/2024 Anlage 6 / Seite 1 Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungsorganisation und der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 HGrG (IDW PS 720) Wir haben die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungsorganisation anhand des fol- genden Fragenkreises nach § 53 HGrG untersucht und erteilen hierüber folgenden Bericht: Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungsorganisation Fragenkreis 1: Tätigkeit von Überwachungsorganen und Geschäftsleitung sowie indi- vidualisierte Offenlegung der Organbezüge a) Gibt es Geschäftsordnungen für die Organe und einen Geschäftsverteilungsplan für die Geschäftsleitung sowie ggf. für die Konzernleitung? Gibt es darüber hinaus schriftliche Weisungen des Überwachungsorgans zur Organisation für die Geschäfts- sowie ggf. für die Konzernleitung (Geschäftsanweisung)? Entsprechen diese Regelungen den Bedürf- nissen des Unternehmens bzw. des Konzerns? Die Richtlinien für den Werkaussch uss ergeben sich aus der Bayerischen Gemeinde- ordnung, der Geschäftsordnung für den Nürnberger Stadtrat und der Betriebssatzung NürnbergBad. In der Betriebssatzung werden die Zusammensetzung und die Aufgaben der Werkleitung allgemein beschrieben. Hierauf aufsetzend konkretisiert die Geschäfts- anweisung die Aufgabenteilung und die Zuständigkeiten zwischen dem Ersten und dem Zweiten Werkleiter. Die Regelungen entsprechen den Bedürfnissen des Eigenbetriebs. b) Wie viele Sitzungen der Organe und ihrer Ausschüsse haben stattgefunden und wurden Niederschriften hierüber erstellt? Im Geschäftsjahr 2023 fanden vier Sitzungen des Werkausschusses statt (am 10. März 2023, 14. Juli 2023, 13. Oktober 2023 und am 8. Dezember 2023). Anstelle von Nieder- schriften wurde jeweils eine vertonte Dokumentation angefertigt. c) In welchen Aufsichtsräten und anderen Kontrollgremien i.S.d. § 125 Abs. 1 Satz 5 AktG sind die einzelnen Mitglieder der Geschäftsleitung tätig? Der Erste Werkleiter, Herr Bürgermeister Christian Vogel, ist durch seine Eigenschaft 781 232/2024 Anlage 6 / Seite 2 als Bürgermeister der Stadt Nürnberg auch in Aufsichtsräten oder anderen Kontroll- gremien bei Gesellschaften der Stadt tätig. Der Zweite Werkleiter Herr Joachim Lächele war auskunftsgemäß in keinen Aufsichts- räten oder anderen Kontrollgremien tätig. d) Wird die Vergütung der Organmitglieder (Geschäftsleitung, Überwachungsorgan) indi- vidualisiert im Anhang des Jahresabschlusses aufgeteilt nach Fixum, erfolgsbezogenen Komponenten und Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung ausgewiesen? Falls nein, wie wird dies begründet? Lediglich der Zweite Werkleiter erhält eine Vergütung von Seiten des Eigenbetriebs. Aus diesem Grund unterbleibt die Angabe aufgrund der Inanspruchnah me der Befrei- ungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB. Ordnungsmäßigkeit des Geschäftsführungsinstrumentariums Fragenkreis 2: Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen a) Gibt es einen den Bedürfnissen des Unternehmens entsprechenden Organisationsplan, aus dem Organisationsaufbau, Arbeitsbereiche und Zuständigkeiten/Weisungsbefug- nisse ersichtlich sind? Erfolgt dessen regelmäßige Überprüfung? Der Organisationsplan gibt den Aufbau des Eigenbetriebs wieder. Eine Überprüfung fin- det anlassbezogen statt. Dies ist bspw. bei Personal Zu- und Abgängen sowie bei Stel- lenwechsel innerhalb des Eigenbetriebs der Fall. b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass nicht nach dem Organisationsplan verfahren wird? Im Geschäftsjahr 2023 ergaben sich keine Anhaltspunkte dafür, dass nicht nach dem Organisationsplan verfahren wird. c) Hat die Geschäftsleitung Vorkehrungen zur Korruptionsprävention ergriffen und doku- mentiert? 782 232/2024 Anlage 6 / Seite 3 Es wird grundsätzlich von zwei Personen unterschrieben. Beim Zahlungsverkehr über das eigene Bankkonto bei der Sparkasse Nürnberg ist eine Trennung von Anweisung und Vollzug durch zwei unterschiedliche Personen gewährleistet. Weiterhin unterschreiben alle Bediensteten der Stadt Nürnberg eine Verpflichtungser- klärung analog zur Verwaltungsvorschrift zu Art. 79 BayBG, "Verbot der Annahme von Belohnungen oder Geschenken durch die Bediensteten des Freistaates Bayern". Dieser Vorgang wird vom Personalamt der Stadt Nürnberg koordiniert. Hierzu wurde ein ent- sprechendes Schreiben zur Korruptionsprävention mit Datum 22. November 2018 an die Mitarbeiter ausgehändigt. d) Gibt es geeignete Richtlinien bzw. Arbeitsanweisungen für wesentliche Entscheidungs- prozesse (insbesondere Auftragsvergabe und Auftragsabwicklung, Personalwesen, Kreditaufnahme und -gewährung)? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass diese nicht eingehalten werden? Für wesentliche Prozesse sind Regelungen in der Betriebssatzung NürnbergBad getrof- fen. Die Auftragsvergabe und -abwicklung sollte gemäß de n Vergaberichtlinien der Stadt Nürnberg in Verbindung mit der Beschaffungsordnung der Stadt Nürnberg auf Basis von VOL und VOB erfolgen. Die aktuell gültige Kassendienstanweisung wurde am 6. Dezember 2013 dem Werkaus- schuss vorgelegt und beschlossen und ist seit dem 1. Januar 2014 in Kraft. Die „Besonderen Dienstanweisungen für Zahlstellen" wurden im Sommer 2015 für die Hallenbäder und im April 2016 für die Freibäder des Eigenbetriebs überarbeitet und be- sitzen seither Gültigkeit. Wir weisen an dieser Stelle darauf hin, dass insbesondere bei der Hauptkasse in der Verwaltung des Eigenbetriebs nach wie vor keine konsequente Trennung zwischen Kassenführung und Buchführung besteht. Dies wird insbesondere mit den begrenzten personellen Kapazitäten in der Verwaltung des Eigenbetriebs begründet. Mangels kon- sequenter Funktionstrennung ist u. E. der Kassenkontrolle im Sinne der Tz. 9 Abs. 1 der Kassendienstanweisung bezüglich der Ha uptkasse eine hohe Bedeutung beizu- messen. e) Besteht eine ordnungsmäßige Dokumentation von Verträgen (z. B. Grundstücksverwal- tung, EDV)? 783 232/2024 Anlage 6 / Seite 4 Alle wesentlichen Verträge werden in der Verwaltung des Eigenbetriebs dokumentiert und aufbewahrt. Die im Rahmen unserer Prüfung in Stichproben angeforderten Verträge konnten uns unverzüglich vorgelegt werden. Es ergaben sich damit keinerlei Hinweise darauf, dass die Verträge nicht ordnungsgemäß dokumentiert und aufbewahrt werden. Fragenkreis 3: Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Control- ling a) Entspricht das Planungswesen – auch im Hinblick auf Planungshorizont und Fortschrei- bung der Daten sowie auf sachliche und zeitliche Zusammenhänge von Projekten – den Bedürfnissen des Unternehmens? Das Planungswesen des Eigenbetriebs entspricht den Bedürfnissen des Unterneh- mens. Für die Planung wird regelmäßig in Abstimmung mit dem Finanzreferat ein Wirt- schaftsplan erstellt und dem Werkausschuss zur Begutachtung, sowie dem Stadtrat zur Beschlussfassung vorgelegt. Neben dem Erfolgsplan enthält der Wirtschaftsplan einen Vermögens- und Finanzplan sowie einen Stellenplan. b) Werden Planabweichungen systematisch untersucht? Planabweichungen werden im Rahmen der Erstellung des Wirtschaftsplans umfassend untersucht. Projekt- und Kostencontrolling findet auch in den Besprechungen zwischen Technik und Rechnungswesen statt. c) Entspricht das Rechnungswesen einschließlich der Kostenrechnung der Größe und den besonderen Anforderungen des Unternehmens? Das Rechnungswesen ist grundsätzlich aussagefähig und genügt den Anforderungen des Eigenbetriebs. Zur Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Darstellung der Verbundbeziehungen mit der Stadt Nürnberg, deren Eigen- und Regiebetrieben sowie deren Beteiligungen in pri- vatwirtschaftlicher Rechtsform erfolgt eine entsprechende Untergliederung auf Konten- /Postenebene in SAP. 784 232/2024 Anlage 6 / Seite 5 d) Besteht ein funktionierendes Finanzmanagement, welches u. a. eine laufende Liquidi- tätskontrolle und eine Kreditüberwachung gewährleistet? Über das Betriebsmittelkonto bei der Kämmerei der Stadt Nürnberg werden die erfor- derlichen Finanzmittel für den Eigenbetrieb bereitgestellt. Unterjährig erfolgen, regelmä- ßig quartalsweise, Abschlagszahlungen auf den Verlustausgleich der Stadt Nürnberg (basierend auf dem geplanten Verlust laut Wirtschaftsplan), um den Liquiditätsbedarf des Eigenbetriebs zu sichern. Das eigene Bankkonto bei der Sparkasse Nürnberg wird regelmäßig bezüglich des Liquiditätsstands durch das Rechnungswesen kontrolliert. Die Kreditüberwachung fin- det ebenfalls durch das Rechnungswesen des Eigenbetriebs statt. e) Gehört zu dem Finanzmanagement auch ein zentrales Cash -Management und haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die hierfür geltenden R egelungen nicht eingehalten worden sind? Siehe unter d). f) Ist sichergestellt, dass Entgelte vollständig und zeitnah in Rechnung gestellt werden? Ist durch das bestehende Mahnwesen gewährleistet, dass ausstehende Forderungen zeitnah und effektiv eingezogen werden? Der weit überwiegende Teil der Umsatzerlöse wurde bar vereinnahmt (z. B. Bade- gebühren). Weitere Abrechnungen erfolgen monatlich (z. B. Mieten, Pachten) oder jähr- lich (z. B. Schulschwimmen oder Vereine). Unabhängig von der turnusgemäßen Ab- rechnung erfolgt die Rechnungsteilung gegenüber Vereinen bei Einzelbelegungen auch unterjährig. Insbesondere die Mahnrichtlinie gewährleistet eine zeitnahe und effektive Einziehung der ausstehenden Forderungen. Zur Sicherstellung einer zeitnahen Abrechn ung wird die Überlassung von Wasser- flächen an Vereine und Schulen durch ein Flächenbelegungsmanagementsystem in Form eines EDV-Programms gestützt. Hierfür greift der Eigenbetrieb auf das System des Sportservice zurück (SKUBIS). Aufgrund des dominierenden Bargeschäfts und der Debitorenstruktur des Eigenbetriebs stellen Mahnverfahren oder Vollstreckungsmaßnahmen die Ausnahme dar. Insoweit 785 232/2024 Anlage 6 / Seite 6 ist für ausstehende Forderungen SAP-seitig kein systematisches Mahnwesen hinter- legt. Das Forderungsmanagement besteht im Wesentlichen aus einer quartalsweisen Durchsicht der Offenen Posten und der regelmäßigen Überprüfung der Zahlungsein- gänge. Kapazitätsbedingt ist die Überprüfung der Zahlungseingänge jedoch mitunter einige Wochen im Rückstand. Zur Anpassung an die Corona -Schutzauflagen wurde der Ticketverkauf im Geschäfts- jahr 2021 zum Großteil auf eine Online -Anwendung und einen Online -Ticketshop um- gestellt. Nach dem Ende der Corona-Schutzauflagen im Jahr 2022 kehrte NürnbergBad zu seinem regulären Verkauf über die Kassen in den Bädern vor Ort zurück. Seit dem 31. Juli 2023 können Badegäste Eintrittskarten über einen Online-Ticketshop erwerben, der Teil des eingesetzten Kassensystems ist und mit den stationären Kassen verbunden ist. Die Miet - und Pachtforderungen werden regelmäßig über die Anforderung von Ab- schlagszahlungen eingezogen. Soweit bspw. eine umsatzabhängige Pacht vereinbart ist, erfolgt nach Feststellung der maßgeblichen Umsatzhöhe eine entsprechende Spitzabrechnung mit dem Pächter. Aufgrund der Corona-Pandemie und den daraus entstehenden drastischen Betriebsein- schränkungen und den mehrmonatigen Schließungen waren die meisten Pächter wirt- schaftlich außer Stande, die vertraglichen Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen. Auf der Grundlage des § 313 BGB „Störung der Geschäftsgrundlage“ wurden deshalb zwischen der Werkleitung und den Pächtern mündliche Sondervereinbarungen für das Kalender- jahr 2021 vereinbart. Im Jahr 2022 konnte allmählich zu den üblichen Verhältnissen zu- rückgekehrt werden. Um die Gastronomie im Langwasserbad nach einer Vakanz wieder zu beleben, wurden von der Geschäftsleitung Sonderkonditionen mit dem Pächter ver- einbart, um keine Kundschaft an andere Anbieter zu verlieren. Diese Vereinbarung wurde im Jahr 2023 angepasst, aber verlängert. g) Entspricht das Controlling den Anforde rungen des Unternehmens und umfasst es alle wesentlichen Unternehmensbereiche? Die grundlegenden Controlling -Aufgaben werden vom Rechnungswesen des Eigen- betriebs wahrgenommen. Eine Kostenstellenrechnung, die entsprechende Aussagen auf Ebene einzelner Kostenstellen erlaubt, ist eingerichtet. Regelmäßig erfasst werden: 786 232/2024 Anlage 6 / Seite 7 - Kostendeckungsgrad, - Zuschussbedarf pro Besucher und - Personalkosten, bezogen auf Funktionen. Bei größeren Bauprojekten sind ein Projektcontroller sowie Fachplaner, Bauleiter und NürnbergBad als Bauherr gemeinsam in der Überwachung tätig. h) Ermöglichen das Rechnungs - und Berichtswesen eine Steuerung und/oder Über- wachung der Tochterunternehmen und der Unternehmen, an denen eine wesentliche Beteiligung besteht? Der Eigenbetrieb hat keine Tochterunternehmen und Beteiligungen. Fragenkreis 4: Risikofrüherkennungssystem a) Hat die Geschäftsleitung nach Art und Umfang Frühwarnsignale definiert und Maßnah- men ergriffen, mit deren Hilfe bestandsgefährdende Risiken rechtzeitig erkannt werden können? Die monatliche Kostenverfolgung dient auch der fr ühzeitigen Aufdeckung ungünstiger Geschäftsentwicklungen. Zur Sicherstellung eines reibungslosen Betriebes besteht zu- dem ein technisches Controlling (z. B. Einhaltung von Vorschriften bei Chlorgasanlagen oder die laufende Überprüfung und Plausibilisierung von Verbrauchsdaten). Die techni- sche Leitung steht hierbei in enger Abstimmung mit dem Werkleiter und dem Rech- nungswesen. Hinsichtlich der Kredite besteht eine Absicherung durch die Stadt Nürn- berg. b) Reichen diese Maßnahmen aus und sind sie geeignet, ihren Zweck zu erfüllen? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Maßnahmen nicht durchgeführt werden? Da die erwirtschafteten Defizite in Wahrnehmung hoheitlicher Aufgaben strukturell be- dingt sind, werden etwaige bestandsgefährdende Risiken tendenziell eh er aus dem technischen Bereich resultieren. Vor diesem Hintergrund erscheinen die Maßnahmen 787 232/2024 Anlage 6 / Seite 8 zur Früherkennung ausreichend und geeignet, ihren Zweck zu erfüllen. Anhaltspunkte dafür, dass die Maßnahmen nicht durchgeführt werden, haben sich im Rahmen der Prüfung nicht ergeben. c) Sind diese Maßnahmen ausreichend dokumentiert? Maßnahmen des kaufmännischen und technischen Controlling s, die auch der Risiko- früherkennung dienen, sind sowohl im Rechnungswesen als auch bei der Technik aus- reichend dokumentiert. d) Werden die Frühwarnsignale und Maßnahmen kontinuierlich und systematisch mit dem aktuellen Geschäftsumfeld sowie mit den Geschäftsprozessen und Funktionen abge- stimmt und angepasst? Soweit sich Veränderungen im Geschäftsumfeld sowie in den Geschäftsprozessen und Funktionen ergeben, werden grundsätzlich auch Anpassungen der Maßnahmen im Risikomanagement durchgeführt. So werden bspw. bei größeren Baumaßnahmen die Budgetüberwachungen intensiviert. Das Budget ist Bestandteil des Wirtschaftspla ns. Dieser dient der Werkleitung im Falle von Abweichungen als Grundlage zur Identifika- tion etwaiger (Kosten-)Risiken. Fragenkreis 5: Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate a) Hat die Geschäfts leitung den Geschäftsumfang zum Einsatz von Finanzinstrumenten sowie von anderen Termingeschäften, Optionen und Derivaten schriftlich festgelegt? Dazu gehört: • Welche Produkte/Instrumente dürfen eingesetzt werden? • Mit welchen Partnern dürfen die Produkte/Instrumente bis zu welchen Beträgen ein- gesetzt werden? • Wie werden die Bewertungseinheiten definiert und dokumentiert und in welchem Um- fang dürfen offene Posten entstehen? Sind die Hedge-Strategien beschrieben, z. B. ob bestimmte Strategien ausschließlich 788 232/2024 Anlage 6 / Seite 9 zulässig sind bzw. bestimmte Strategien nicht durchgeführt werden dürfen (z. B. an- tizipatives Hedging)? Bei NürnbergBad kommen keine derartigen Finanzinstrumente zum Einsatz. b) Werden Derivate zu anderen Zwecken eingesetzt als zur Optimierung von Kreditkondi- tionen und zur Risikobegrenzung? Siehe Antwort zu a) und die Erklärung unter f). c) Hat die Geschäftsleitung ein dem Geschäftsumfang entsprechendes Instrumentarium zur Verfügung gestellt insbesondere in Bezug auf • Erfassung der Geschäfte, • Beurteilung der Geschäfte zum Zweck der Risikoanalyse, • Bewertung der Geschäfte zum Zweck der Rechnungslegung, • Kontrolle der Geschäfte? f) Ist die unterjährige Unterrichtung der Geschäftsleitung im Hinblick auf die offenen Posi- tionen, die Risikolage und die ggf. zu bildenden Vorsorgen geregelt? Zum gesamten Fragenkreis 5.: Neben der Finanzierung über die Stadt Nürnberg (Betriebsmittelkonto) und die selbst erwirtschafteten Mittel, greift der Eigenbetrieb nur auf eine reguläre Kreditfinanzierung zurück. Der Kreditrahmen ist Bestandteil des Wirtschaftsplanes, über den der Werkaus- schuss beschließt. 789 232/2024 Anlage 6 / Seite 10 Fragenkreis 6: Interne Revision a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens entsprechende Interne Revision? Be- steht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen? Eine Interne Revision ist für den Eigenbetrieb nicht eingerichtet. Das Rechnungsprü- fungsamt der Stadt Nürnberg übernimmt jedoch Revisionsaufgaben auch für den Eigen- betrieb. Es ist gegenüber der Leitung des Eigenbetriebs nicht weisungsgebunden. b) Wie ist die Anbindung der Internen Revision im Unternehmen? Besteht bei ihrer Tätig- keit die Gefahr von Interessenkonflikten? Siehe Frage a). c) Welches waren die wesentlichen Tätigkeitsschwerpunkte der Internen Revision im Ge- schäftsjahr? Wurde auch geprüft, ob wesentlich miteinander unvereinbare Funktionen (z. B. Trennung von Anweisung und Vollzug) organisatorisch getrennt sind? Wann hat die Interne Revision das letzte Mal über Korruptionsprävention berichtet? Liegen hie r- über schriftliche Revisionsberichte vor? Das Rechnungsprüfungsamt überprüft regelmäßig die Kassen der Bäder sowie die ge- sonderte Hauptkasse der Verwaltung. Diesbezügliche Revisionsberichte bzw. Bestäti- gungen des Rechnungsprüfungsamtes wurden in Stichproben eingesehen. d) Hat die Interne Revision ihre Prüfungsschwerpunkte mit dem Abschlussprüfer abge- stimmt? Mit dem Rechnungsprüfungsamt wurden keine Prüfungsschwerpunkte abgesprochen. e) Hat die Interne Revision bemerkenswerte Mängel aufgedeckt und um welche handelt es sich? Die im Berichtsjahr durchgeführten Kassenprüfungen führten zu keinen wesentlichen Beanstandungen. Es handelte sich dabei hauptsächlich auf kleinere (unter EUR 10) Kassenfehlbeträge und auf unwesentliche Bestandsabweichungen bei Badenebenarti- keln. Weitere nicht wesentlichen Beanstandungen konnten bereits im Prüfungszeitraum 790 232/2024 Anlage 6 / Seite 11 beachtet und abgestellt werden. Im Berichtsjahr führte das Rechnungsprüfungsamt zu- dem eine eigene Prüfung durch, ob die Beauftragung der Modernisierung des Kassen- systems (Hard- und Software) ordnungsgemäß durchgeführt wurde und ob von Nürn- bergBad die in einem früheren Prüfbericht getroffenen Feststellungen und Anregungen umgesetzt werden. Im Ergebnis wurde festgestellt, dass die Vergabe weitgehend ord- nungsgemäß erfolgte. Die einzelnen Prüfungsergebnisse wurden von NürnbergBad ent- weder beantwortet oder bereits im Zuge der laufenden Prüfung umgesetzt. f) Welche Konsequenzen werden aus den Feststellungen und Empfehlungen der Internen Revision gezogen und wie kontroll iert die Interne Revision die Umsetzung ihrer Emp- fehlungen? Auf Basis aktueller Ergebnisse der Prüfungen sind keine wesentlichen Konsequenzen durch den Eigenbetrieb zu ziehen. Feststellungen in Vorjahren führten bspw. dazu, dass die Mieten und Pachtforderu ngen seither regelmäßig über die Anforderung von Ab- schlagszahlungen eingezogen werden. Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführungstätigkeit Fragenkreis 7: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Be- schlüssen des Überwachungsorgans a) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die vorherige Zustimmung des Überwa- chungsorgans zu zustimmungspflichtigen Rechtsgeschäften und Maßnahmen nicht ein- geholt worden ist? Die Zustimmung des Werkausschusses bzw. des Stadtrates wurden eingeholt oder in den besonderen Fällen auf dringliche Anordnung des Oberbürgermeisters gehandelt. Das Rechnungsprüfungsamt bemängelt allerdings, dass für die technische Erneuerung des Kassensystems ein Beschluss des Werkausschusses erforderlich gewesen wäre, da mit der Nettoauftragssumme von rund TEUR 220 die Wertgrenze gemäß § 6 Abs. 3 Nr. 7 NBBS knapp überschritten wurde. Der gewünschte Beschluss wurde in der Sit- zung des Werkausschusses am 08.12.2023 nachträglich gefasst. 791 232/2024 Anlage 6 / Seite 12 b) Wurde vor der Kreditgewährung an Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwa- chungsorgans die Zustimmung des Überwachungsorgans eingeholt? Nach unseren Erkenntnissen im Rahmen der Prüfung fanden keine derartigen Ge- schäfte statt. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass anstelle zustimmungsbedürftiger Maßnahmen ähnliche, aber nicht als zustimmungsbedürftig behandelte Maßnahmen vorgenommen worden sind (z. B. Zerlegung in Teilmaßnahmen)? Im Rahmen unserer Prüfung ergaben sich keine Anhaltspunkte für derartige Vorgänge. d) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit Ge- setz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Überwachungsorgans übereinstimmen? Im Rahmen unserer Prüfung ergaben sich keine Anhaltspunkte für derartige Geschäfte oder Maßnahmen. Fragenkreis 8: Durchführung von Investitionen a) Werden Investitionen (in Sachanlagen, Beteiligungen, sonstige Finanzanlagen, imma- terielle Anlagewerte und Vorräte) angemessen geplant und vor Realisierung auf Renta- bilität/Wirtschaftlichkeit, Finanzierbarkeit und Risiken geprüft? Investitionen werden im Wirtschaftsplan geplant und umfassend geprüft. Insbesondere bei großen Bauprojekten erfolgt dies über eine intensive Zusammenarbeit des Eigenbe- triebs mit dem Bauverwaltungs- und Vergabeamt der Stadt Nürnberg, um sicherzustel- len, dass die Regelungen der Vergaberichtlinien und der Beschaffungsordnung der Stadt Nürnberg beachtet werden. 792 232/2024 Anlage 6 / Seite 13 b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Unterlagen/Erhebungen zur Preisermitt- lung nicht ausreichend waren, um ein Urteil über die Angemessenheit des Preises zu ermöglichen (z. B. bei Erwerb bzw. Veräußerung von Grundstücken oder Beteiligun- gen)? Es werden grundsätzlich mehrere Angebote bei der Vergabe von Aufträgen eingeholt. Darüber hinaus werden ggf. das Rechnungsprüfungsamt und das Bauverwaltungs- und Vergabeamt der Stadt Nürnberg eingeschaltet. Zudem bedürfen Aufträge größer TEUR 250 (netto) eines Beschlusses seitens des Werkausschusses. Bei kleineren Vo- lumina (Unterhaltsmaßnahmen) obliegt die Einholung von Angeboten dem technischen Leiter des Eigenbetriebs. c) Werden Durchführung, Budgetierung und Veränderungen von Investitionen laufend überwacht und Abweichungen untersucht? Die Überwachung erfolgt in jedem Falle intern über den zweiten Werkleiter und die tech- nischen Leiter des Eigenbetriebs. In Abhängigkeit von Größe und Komplexität des Pro- jektes werden ggf. Vertreter des Hochbauamts und/oder des Generalplaners sowie externe Projektcontroller hinzugezogen. d) Haben sich bei abgeschlossenen Investitionen wesentliche Überschreitungen ergeben? Wenn ja, in welcher Höhe und aus welchen Gründen? Die Budgets werden mit der gebotenen Vorsicht festgelegt und laufend überwacht. Es ergaben sich keine Anhaltspunkte für wesentliche Überschreitungen. e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass Leasing - oder vergleichbare Verträge nach Ausschöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden? Im Rahmen unserer Prüfung haben sich keine Anhaltspunkte dafür ergeben, dass der- artige Geschäfte abgeschlossen wurden. 793 232/2024 Anlage 6 / Seite 14 Fragenkreis 9: Vergaberegelungen a) Haben sich Anhaltspunkte für eindeutige Verstöße gegen Vergaberegelungen (z. B. VOB, VOL, VOF, EU-Regelungen) ergeben? Die Auftragsvergabe und -abwicklung erfolgt insbesondere auch im Hinblick auf Dienst- leistungen und Verbrauchsmaterialien gemäß den Vergaberichtlinien der Stadt Nürn- berg in Verbindung mit der Beschaffungsordnung der Stadt Nürnberg auf Basis von VOL und VOB und der EU-weiten Regelungen. b) Werden für Geschäfte, die nicht den Vergaberegelungen unterliegen, Konkurrenzange- bote (z. B. auch für Kapitalaufnahmen und Geldanlagen) eingeholt? Vor Erteilung eines Auftrags werden nach Möglichkeit immer mehrere Angebote durch den technischen Leiter eingeholt. Im Falle von Kapitalaufnahmen erfolgt zunächst die Formulierung des Bedarfs (Volu- men, Tilgungsverlauf/Laufzeit, Zinsbelastung) seitens des Rechnungswesens des Ei- genbetriebs. Im Anschluss erfolgt in enger Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg die Angebotseinholung bzw. Vergabe. Fragenkreis 10: Berichterstattung an das Überwachungsorgan a) Wird dem Überwachungsorgan regelmäßig Bericht erstattet? Die Berichterstattung erfolgt im Rahmen der Werkausschusssitzungen mehrmals i m Jahr. b) Vermitteln die Berichte einen zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Unternehmens und in die wichtigsten Unternehmensbereiche? Anhand von Kennzahlen und Erläuterungen vermitteln die Berichte eine n zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Eigenbetriebs. 794 232/2024 Anlage 6 / Seite 15 c) Wurde das Überwachungsorgan über wesentliche Vorgänge angemessen und zeitnah unterrichtet? Liegen insbesondere ungewöhnliche, risikoreiche oder nicht ordnungsge- mäß abgewickelte Geschäftsvorfälle sowie erkennbare Fehldispositionen oder wesent- liche Unterlassungen vor und wurde hierüber berichtet? Wesentliche Vorgänge wurden dem Werkausschuss zeitnah mitgeteilt. Für ungewöhn- liche, besonders risikobehaftete oder nicht angemessen abgewickelte Vorgänge liegen keine Anhaltspunkte vor. d) Zu welchen Themen hat die Geschäftsleitung dem Überwachungsorgan auf dessen be- sonderen Wunsch berichtet (§ 90 Abs. 3 AktG)? Im Berichtsjahr wurden dem Werkausschuss in der Sitzung am 13. Oktober turnusmä- ßig über die Freibadsaison des Jahres 202 3 berichtet. In den Sitzungen am 10. März 2023 und am 13. Oktober 2023 wurde über zurückliegende und weiterhin geplante Ener- gieeinsparmaßnahmen berichtet. Hinweise auf ein grundsätzlich unwirtschaftliches Vorgehen wurden dabei nicht erkannt. e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Berichterstattung (z. B. nach § 90 AktG oder unternehmensinternen Vorschriften) nicht in allen Fällen ausreichend war? Es liegen keine Anhaltspunkte für eine nicht ausreichende Berichterstattung vor. f) Gibt es eine D&O -Versicherung? Wurde ein angemessener Selbstbehalt vereinbart? Wurden Inhalt und Konditionen der D&O -Versicherung mit dem Überwachungsorgan erörtert? Es wurde keine D&O-Versicherung für den Eigenbetrieb abgeschlossen. g) Sofern Interessenkonflikte der Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungs- organs gemeldet wurden, ist dies unverzüglich dem Überwachungsorgan offengelegt worden? Interessenkonflikte wurden auskunftsgemäß nicht gemeldet. 795 232/2024 Anlage 6 / Seite 16 Vermögens- und Finanzlage Fragenkreis 11: Ungewöhnliche Bilanzposten und stille Reserven a) Besteht in wesentlichem Umfang offenkundig nicht betriebsnotwendiges Vermögen? Bei unserer Prüfung haben wir kein offenkundig nicht betriebsnotwendiges Vermögen festgestellt. b) Sind Bestände auffallend hoch oder niedrig? Die Bestände sind nicht auffallend hoch oder niedrig. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Vermögenslage durch im Vergleich zu den bilanziellen Werten erheblich höhere oder niedrigere Verkehrswerte der Vermögensge- genstände wesentlich beeinflusst wird? Die Grundstücke des Eigenbetriebs weisen im Regelfall nicht unerhebliche stille Reser- ven auf. Fragenkreis 12: Finanzierung a) Wie setzt sich die Kapitalstruktur nach internen und externen Finanzierungsquellen zu- sammen? Wie sollen die am Abschlussstichtag bestehenden wesentlichen Investitions- verpflichtungen finanziert werden? Umfangreiche und langfristige Investitionen werden über Darlehen finanziert, während der Finanz- und Liquiditätsbedarf des laufenden Betriebs durch ein Betriebsmittelkonto bei der Stadt Nürnberg und die grundsätzlich quartalsweisen Verlustausgleichszahlun- gen der Stadt abgedeckt wird. b) Wie ist die Finanzlage des Konzerns zu beurteilen, insbesondere hinsichtlich der Kre- ditaufnahmen wesentlicher Konzerngesellschaften? 796 232/2024 Anlage 6 / Seite 17 Der Eigenbetrieb NürnbergBad selbst weist keine Konzernstruktur auf . Der Abschluss des Eigenbetrieb NürnbergBad wird in den Konzernabschluss der Stadt Nürnberg ein- bezogen. Es besteht eine finanzielle Abhängigkeit von der Stadt Nürnberg als Gesell- schafterin. c) In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel einschließlich Garantien der öffentlichen Hand erhalten? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die damit ver- bundenen Verpflichtungen und Auflagen des Mittelgebers nicht beachtet wurden? Für die Wiederbelebung des Nürnberger Volksbades wurden mehrere Förder- und Zu- schussanträge gestellt. Von Seiten des Bundes sind insgesamt 4 Millionen Euro an Fördermitteln aus dem Topf für Nationale Projekte des Städtebaus 2020 (NPS 2020) und 4 Millionen Euro für die Nationalen Projekte des Städtebaus 2021 (NPS 2021) bewilligt. Bewilligt wurden zudem Mittel aus der Bundesförderung für effiziente Gebäude in Höhe von 5,87 Millionen Euro. Des Weiteren erhält das Volksbad-Projekt Fördermittel des Freistaats Bayern in Höhe von insgesamt 18 Millionen Euro. Diese wurden aufgeteilt auf die Förderungen aus dem Entschädigungsfonds (5,53 Millionen Euro) der Städtebauförderung des Landes (8,6 Millionen Euro) und dem Finanzausgleichsgesetz (FAG) (4,05 Millionen Euro). In 2023 wurden 6,85 Millionen Euro an Fördergeldern vereinnahmt. Fragenkreis 13: Eigenkapitalausstattung und Gewinnverwendung a) Bestehen Finanzierungsprobleme aufgrund einer evtl. zu niedrigen Eigenkapitalausstat- tung? Gemäß § 1 der Badbetriebssatzung verfügt der Eigenbetrieb über kein Sta mmkapital (siehe auch § 5 Abs. 2 EBV). Verluste des Eigenbetriebs werden regelmäßig durch die Stadt Nürnberg ausgeglichen. Soweit die Verluste nicht durch die Stadt Nürnberg aus- geglichen werden, erhöhen diese den Verlustvortrag des Eigenbetriebs (siehe auch § 8 Abs. 2 EBV). Der Verlustausgleich erfolgt unterjährig grundsätzlich regelmäßig auf Ba- sis des Wirtschaftsplans über quartalsweise Abschlagszahlungen. Zusammen mit dem 797 232/2024 Anlage 6 / Seite 18 zur Verfügung stehenden Betriebsmittelkonto ergeben sich für den Eigenbetrieb trotz der anhaltenden, strukturell bedingten Verlustsituation, keine unmittelbaren Finanzie- rungsprobleme. b) Ist der Gewinnverwendungsvorschlag (Ausschüttungspolitik, Rücklagenbildung) mit der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens vereinbar? Der Eigenbetrieb erwirtschaftete einen Verlust. Näheres siehe unter a). Ertragslage Fragenkreis 14: Rentabilität/Wirtschaftlichkeit a) Wie setzt sich das Betriebsergebnis des Unternehmens nach Segmenten zusammen? Der Eigenbetrieb ist nicht in Segmente unterteilt und verfügt nicht über eine nach Seg- menten aufgeteilte Ergebnisrechnung. b) Ist das Jahresergebnis entscheidend von einmaligen Vorgängen geprägt? Das Jahresergebnis ist auch im 4. Jahr der Corona -Pandemie durch einen Besucher- rückgang gegenüber der Vorcoronazeit negativ beeinflusst. Die Besucherzahlen entwi- ckelten sich nach dem Ende der Schutzauflagen kontinuierlich wieder nach oben. c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass wesentliche Kredit- oder andere Leistungsbe- ziehungen zwischen Konzerngesellschaften bzw. mit den Gesellschaftern eindeutig zu unangemessenen Konditionen vorgenommen werden? Der Austausch von Leistungen mit der Stadt Nürnberg erfolgt grundsätzlich nur gegen entsprechende Ver gütung oder Gegenleistung. Größtenteils geschieht dies über die Verwaltungskostenerstattung. Anhaltspunkte, dass dies zu eindeutig unangemessenen Konditionen erfolgt, haben sich im Rahmen unserer Prüfung nicht ergeben. 798 232/2024 Anlage 6 / Seite 19 d) Wurde die Konzessionsabgabe steuer- und preisrechtlich erwirtschaftet? Die Frage ist für den Eigenbetrieb nicht einschlägig. Fragenkreis 15: Verlustbringende Geschäfte und ihre Ursachen a) Gab es verlustbringende Geschäfte, die für die Vermögens - und Ertragslage von Be- deutung waren, und was waren die Ursachen der Verluste? Der Zweck des Eigenbetriebes ist Ursache des Verlustes. Durch seinen gesellschafts- politischen Auftrag ist ein ausgeglichenes Ergebnis im Regelfall nicht zu erreichen, da die Leistungen in Wahrnehmung einer freiwilligen hoheitlichen Leistung oftmals zu nicht kostendeckenden Preisen angeboten werden. Im gegebenen Rahmen wird die Verlust- reduzierung gleichwohl angestrebt. b) Wurden Maßnahmen zeitnah ergriffen, um die Verluste zu begrenzen, und um welche Maßnahmen handelt es sich? Durch angemessene und vertretbare Gebührenerhöhungen sowie durch die Steigerung der Attraktivität aufgrund des neuen Schwimmzentrums und der Inbetriebnahme einer neuen Wasserrutsche im Nordostbad seit Mai 2017, soll die Einnahmeseite verbessert werden. Um den strukturell gestiegenen Kosten des Eigenbetriebs entgegenzuwirke n, erfolgte mit Wirkung ab dem 2. Mai 2022 eine Erhöhung der Gebühren für alle Nutzer- gruppen und Tarifarten. Im Jahr 2023 wurde vom Werkausschuss NürnbergBad eine erneute Gebührenerhöhung mit Wirkung ab dem 1.1.2024 begutachtet und vom Stadtrat der Stadt Nürnberg beschlossen. Auf die Corona -Pandemie wurde durch eine Senkung der Personal -, Betriebs - und Energiekosten sowie der Akquirierung von Finanzhilfen reagiert. Auf die Energiekrise und die gestiegenen Energiepreise wurde durch eine erhebliche Reduzierung des Ener- gieverbrauchs bis hin zur teilweisen Schließung einzelner Becken und ganzer Bäder reagiert. Diese Maßnahmen wurden im Jahr 2023 an die Energiesituation angepasst. 799 232/2024 Anlage 6 / Seite 20 Fragenkreis 16: Ursachen des Jahresfehlbetrag s und Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage a) Was sind die Ursachen des Jahresfehlbetrags? Siehe unter Fragenkreis 15 a). b) Welche Maßnahmen wurden eingeleitet bzw. sind beabsichtigt, um die Ertragslage des Unternehmens zu verbessern? Nach dem Ende der Schutzauflagen in Bezug auf die Corona -Pandemie wurde eine Rückkehr zum Normalbetrieb und eine schrittweise Erhöhung der Besucherzahlen an- gepeilt. Durch die Energiemangellage und das Erfordernis in großem Umfang den Ener- gieverbrauch zu re duzieren, mussten allerdings die Besucherangebote (zeitweise Schließung der Hallenbäder, Schließung der Außenbecken, Reduzierung der Wasser- temperaturen, Einschränkung des Saunaangebotes usw.) massiv angepasst werden. Das strategische Ziel konnte somit nich t weiterverfolgt werden. Eine Reaktion auf die akute Situation einer bundesweiten Energiemangellage war vorherrschend. Diese Posi- tion konnte im Jahr verlassen werden. Die Angebote können vermehrt den Wünschen der Kundschaft angepasst werden. In Kombination mit der seit dem 1.1.2024 geltenden Erhöhung der Eintrittsgebühren, wird dadurch zwar eine Verbesserung der Ertragslage erwartet, obschon ein Ausgleich des weiterhin vorhandenen bzw. sich durch das Volks- bad sogar noch verschlechternden strukturellen Defizites nicht annährend möglich sein wird. 800 801 802 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage NüBad/013/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss NürnbergBad (NüBad) 28.06.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NürnbergBad Sachverhalt (WerkA NüBad): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie Art. 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) geprüft und uneingeschränkt testiert. Die Begutachtung der Entlastung wird empfohlen. Nach erfolgreicher Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. Sachverhalt (RprA): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad die Entlastung zu erteilen. Nach erfolgreicher Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig. 1111 803 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/013/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 804 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/013/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA und DiP (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) 805 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage NüBad/013/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA NüBad): Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtenvorschlag (RprA): Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetrieb NüBad gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag (StR): Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2024 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs NüBad gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung. 806 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage SÖR/067/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Servicebetrieb Öffentlicher Raum (SÖR) 11.09.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Anlagen: SÖR Jahresabschluss JA23 mit Lagebericht und Bestätigungsvermerk Sachverhalt (WerkA SÖR): Für den Schluss eines jeden Wirtschaftsjahres ist gem. § 20 Eigenbetriebsverordnung (EBV) ein Jahresabschluss (Anlage 1) aufzustellen, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang besteht. Der aufgestellte Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR wurde vom BKPV (Bayerischen Kommunalen Prüfungsverband) gem. § 25 Abs. 2 EBV geprüft und uneingeschränkt testiert. Der Prüfungsbericht inkl. Bestätigungsvermerk (Testat) kann der Anlage entnommen werden. Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. § 25 Abs. 3 EBV der Stadtrat für die Feststellung zuständig. Sachverhalt (RprA): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR wurde geprüft. Die örtliche Prüfung bei Eigenbetrieben baut nach Art. 106 Gemeindeordnung (GO) auf der Abschlussprüfung nach Art. 107 GO durch einen Abschlussprüfer mit auf. Der uneingeschränkt testierte Jahresabschluss wurde vom zuständigen Werkausschuss wie erforderlich begutachtet. Für die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses ist der Rechnungsprüfungsausschuss zuständig, das Rechnungsprüfungsamt ist Sachverständiger (Art. 103 GO). Die Begutachtung der Feststellung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO für die Feststellung der Stadtrat zuständig. 1212 807 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/067/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 808 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/067/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Die Vorlage begründet sich aus der Eigenbetriebsverordnung heraus und betrifft kaufmännische Aufgaben ohne Auswirkungen auf unterschiedliche Personengruppen 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I/II / StK 809 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/067/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA SÖR Ö 11.09.2024): Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers wird zur Kenntnis genommen. Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 des Eigenbetriebs SÖR wird begutachtet. Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SÖR gem. § 25 Abs. 3 EBV. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 107.886.326,10 € Der Jahresüberschuss 2023 beträgt 15.552.464,25 € Gutachtenvorschlag (RprA Ö 06.12.2024): Der Rechnungsprüfungsausschuss stimmt der örtlichen Prüfung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SÖR zu. Die Prüfungsergebnisse werden vom Rechnungsprüfungsausschuss übernommen. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SÖR gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 107.886.326,10 € Der Jahresüberschuss 2023 beträgt 15.552.464,25 € Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024) Entsprechend der Gutachten des Werkausschusses und des Rechnungsprüfungsausschusses wird gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Jahresabschluss des Eigenbetriebs SÖR zum 31.12.2023 mit folgendem Ergebnis festgestellt: 1. Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 107.886.326,10 €. 2. Die Gewinn- und Verlustrechnung schließt mit einem Jahresüberschuss 15.552.464,25 € ab. 3. Der Jahresüberschuss wird auf neue Rechnung vorgetragen. 4. Der Beschluss über die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 des Eigenbetriebs SÖR wird gem. § 25 Abs. 4 EBV öffentlich bekanntgegeben. 810 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband BKPV Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg Jahresabschluss und Lagebericht 2023 des Eigenbe- triebs mit Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers 1212 811 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband BKPV Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Renatastraße 73, 80639 München Telefon: (089) 1272-0, Telefax: (089) 1272-883 E-Mail: poststelle@bkpv.de 812 813 814 815 816 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832 833 834 835 836 837 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers: An den Eigenbetrieb Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg der Stadt Nürnberg Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Prüfungsurteile Wir haben den Jahresabschluss des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg der Stadt Nürnberg, - bestehend aus Bilanz zum 31.12.2023 und der Ge- winn- und Verlustrechnung für das Wirtschaftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 so- wie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsme- thoden – geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht des Eigenbetriebs Ser- vicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg der Stadt Nürnberg für das Wirtschaftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse be- stätigen wir nach § 7 Abs. 4 Nr. 2 und 3 KommPrV: Die Buchführung und der Jahresabschluss entsprechen nach unserer pflichtgemäßen Prüfung den Rechtsvorschriften und der Betriebssatzung. Der Jahresabschluss vermit- telt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächli- chen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den gesetzli- chen Vorschriften, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigen- betriebs und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Grundlage der Prüfungsurteile Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts entsprechend § 317 HGB und Art. 107 Abs. 3 Satz 2 GO unter Beachtung der KommPrV und der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ord- nungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungs- vermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Eigenbetrieb unabhängig in Übereinstimmung mit den kommunalrechtlichen Vorschriften und haben unsere Pflich- ten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen. 838 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Sonstige Informationen Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werkausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlus- ses, der den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen ent- sprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermit- telt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchfüh- rung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – fal- schen Darstellungen ist. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür ver- antwortlich, die Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammen- hang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungsle- gungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen. Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lage- berichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigentriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter ver- antwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig er- achtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den an- zuwendenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung zu ermöglichen, und um aus- reichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können. Der Werkausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungs- prozesses des Eigenbetriebs zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lagebe- richts. 839 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresab- schluss als Ganzes frei von wesentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – fal- schen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Eigenbetriebs vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Ein- klang steht, den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung Bayern entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Be- stätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB und Art. 107 Abs. 3 Satz 2 GO unter Be- achtung der KommPrV und der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftli- chen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen. Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kriti- sche Grundhaltung. Darüber hinaus – identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher – beabsichtigter oder un- beabsichtigter – falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grund- lage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtig- keiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. – gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses rele- vanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevan- ten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prü- fungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme des Eigenbetriebes abzugeben. 840 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband – beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewand- ten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Anga- ben. – ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unter- nehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegeben- heiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Eigenbetriebs zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Be- stätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im La- gebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerun- gen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlang- ten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Eigenbetrieb seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortfüh- ren kann. – beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresab- schlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde- liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebs vermittelt. – beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Ge- setzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Eigenbe- triebs. – führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestell- ten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunfts- orientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsa- men Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorien- tierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Er- eignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen. 841 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplan- ten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellun- gen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unse- rer Prüfung feststellen. 842 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen Erweiterung der Jahresabschlussprüfung gemäß § 7 Abs. 4 Nr. 2 KommPrV Aussage zu den wirtschaftlichen Verhältnissen Wir haben uns mit den wirtschaftlichen Verhältnissen des Eigenbetriebs i.S.v. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG im Wirtschaftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 befasst. Auf Basis unserer durchgeführten Tätigkeiten bestätigen wir zu den wirtschaftlichen Verhältnissen nach § 7 Abs. 4 Nr. 2 KommPrV: Die wirtschaftlichen Verhältnisse wur- den geprüft; sie geben keinen Anlass zu Beanstandungen. Verantwortung der gesetzlichen Vertreter Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebs sowie für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie dafür als notwendig erachtet haben. Verantwortung des Abschlussprüfers Unsere Tätigkeit haben wir entsprechend dem IDW Prüfungsstandard: Berichterstat- tung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG (IDW PS 720), Fra- genkreise 11 bis 16, durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Grundsätzen ist es, anhand der Beantwortung der Fragen der Fragenkreise 11 bis 16 zu würdigen, ob die wirtschaftlichen Verhältnisse zu wesentlichen Beanstandungen Anlass geben. Dabei ist es nicht Aufgabe des Ab- schlussprüfers, die sachliche Zweckmäßigkeit der Entscheidungen der gesetzlichen Vertreter und die Geschäftspolitik zu beurteilen. München, 18.06.2024 Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband Wirtschaftsprüfer 843 Seite 1 von 4 Beschlussvorlage SÖR/068/2024 Beratung Datum Behandlung Ziel Werkausschuss Servicebetrieb Öffentlicher Raum (SÖR) 11.09.2024 öffentlich Gutachten Rechnungsprüfungsausschuss 06.12.2024 öffentlich Gutachten Stadtrat 11.12.2024 öffentlich Beschluss Betreff: Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) Sachverhalt (kurz): Sachverhalt (WerkA SÖR): Der Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR wurde nach Art. 107 Gemeindeordnung (GO) sowie § 25 Abs. 2 Eigenbetriebsverordnung (EBV) geprüft und uneingeschränkt testiert. Die Begutachtung der Entlastung wird empfohlen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Werkausschuss ist gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat für die Entlastung zuständig. Sachverhalt (RprA): Die örtliche Prüfung ist seit der Änderung der GO zum 01.08.2004 auch Grundlage für die Entlastung (Art. 102 Abs. 3 GO). Nach Durchführung der örtlichen Rechnungsprüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat, für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR die Entlastung zu erteilen. Nach erfolgter Begutachtung durch den Rechnungsprüfungsausschuss ist für die Entlastung gem. Art. 102 Abs. 3 GO der Stadtrat zuständig. 1313 844 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/068/2024 Seite 2 von 4 1. Finanzielle Auswirkungen: Noch offen, ob finanzielle Auswirkungen Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: (→ weiter bei 2.) Nein (→ weiter bei 2.) Ja Kosten noch nicht bekannt Kosten bekannt Gesamtkosten € Folgekosten € pro Jahr dauerhaft nur für einen begrenzten Zeitraum davon investiv € davon Sachkosten € pro Jahr davon konsumtiv € davon Personalkosten € pro Jahr Stehen Haushaltsmittel/Verpflichtungsermächtigungen ausreichend zur Verfügung? (mit Ref. I/II / Stk - entsprechend der vereinbarten Haushaltsregelungen - abgestimmt, ansonsten Ref. I/II / Stk in Kenntnis gesetzt) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 2a. Auswirkungen auf den Stellenplan: Nein (→ weiter bei 3.) Ja Deckung im Rahmen des bestehenden Stellenplans Auswirkungen auf den Stellenplan im Umfang von Vollkraftstellen (Einbringung und Prüfung im Rahmen des Stellenschaffungsverfahrens) Siehe gesonderte Darstellung im Sachverhalt 845 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/068/2024 Seite 3 von 4 2b. Abstimmung mit DIP ist erfolgt (Nur bei Auswirkungen auf den Stellenplan auszufüllen) Ja Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: 3. Diversity-Relevanz: Nein Kurze Begründung durch den anmeldenden Geschäftsbereich: Ja Die Vorlage begründet sich aus der Eigenbetriebsverordnung heraus und betrifft kaufmännische Aufgaben ohne Auswirkungen auf unterschiedliche Personengruppen 4. Abstimmung mit weiteren Geschäftsbereichen / Dienststellen: RA (verpflichtend bei Satzungen und Verordnungen) Ref. I/II StK 846 Stadt Nürnberg Beschlussvorlage SÖR/068/2024 Seite 4 von 4 Gutachtenvorschlag (WerkA SÖR Ö 11.09.2024): Der Werkausschuss empfiehlt dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Gutachtenvorschlag (RprA Ö 06.12.2024) Nach Durchführung der örtlichen Prüfung empfiehlt der Rechnungsprüfungsausschuss dem Stadtrat die Entlastung für den Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR gem. Art. 102 Abs. 3 GO. Beschlussvorschlag (StR Ö 11.12.2024) Der Stadtrat erteilt für den mit Stadtratsbeschluss vom 11.12.2024 festgestellten Jahresabschluss 2023 des Eigenbetriebs SÖR gem. Art. 102 Abs. 3 GO die Entlastung. 847