Geschäftsbericht 2023

NürnbergStift

Impressum

Herausgeber:

NürnbergStift,

ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

Auflage:

7 gedruckte Exemplare und digital im Ratsinformationssystem

Gestaltung:

NürnbergStift

nuest@stadt.nuernberg.de

www.nuernbergstift.de

Geschäftsbericht Inhalt

Vorwort ................................................................................................................................................... 5 Jahresabschluss ................................................................................................................................... 6 1. Bilanz für dem Eigenbetrieb Nürnberg Stift .......................................................................... 6 2. Gewinn- und Verlustrechnung ................................................................................................ 8 3. Anhang ..................................................................................................................................... 10

3.1. Bewertungsgrundlagen ....................................................................................... 10

Aktivseite .............................................................................................................................................. 11

A. Anlagevermögen................................................................................................. 11

B. Umlaufvermögen ................................................................................................ 18

I. Vorräte .................................................................................................................................. 18

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände .................................................... 18

III. Liquide Mittel ....................................................................................................................... 19

C. Rechnungsabgrenzungsposten .......................................................................... 19

Passivseite ........................................................................................................................................... 19 A. Eigenkapital ........................................................................................................ 19

B. Sonderposten ..................................................................................................... 20

C. Rückstellungen ................................................................................................... 22

D. Verbindlichkeiten ................................................................................................ 25

3.2. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung ................................................... 26

I. Erträge .................................................................................................................................. 26 II. Personalaufwand ................................................................................................................ 27 III. Sachaufwand ......................................................................................................................... 30 IV. Finanzergebnis ....................................................................................................................... 33 V. Jahresergebnis .................................................................................................................... 33

3.3. Unterzeichnung des Jahresabschlusses ............................................................. 33

Lagebericht .......................................................................................................................................... 34

1. Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen ........................................ 34

1.1. Rechtliche Grundlagen ....................................................................................... 34

1.2. Betriebliche Grundlagen ..................................................................................... 36

2. Geschäftsverlauf ..................................................................................................................... 37

2.1. Jahresergebnis 2023 .......................................................................................... 37

Geschäftsbericht Inhalt

2.2. Belegungszahlen und Auslastung ....................................................................... 37

2.3. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See ................................................ 39

2.4. August-Meier-Heim ............................................................................................. 41

2.5. August-Meier-Haus ............................................................................................. 42

2.6. Senioren-Wohnanlage St. Johannis .................................................................... 43

2.7. Senioren-Wohnanlage Platnersberg ................................................................... 44

2.8. Heilig Geist Spital ............................................................................................... 45

2.9. Ambulanter Dienst .............................................................................................. 45

2.10. Geriatrische Reha ............................................................................................... 45 3. Vermögensplan ....................................................................................................................... 46 4. Vermögenslage ....................................................................................................................... 47 5. Finanzlage ............................................................................................................................... 48 5.1. Kapitalstruktur ..................................................................................................... 48 5.2. Investitionen ....................................................................................................... 49 5.3. Liquidität ............................................................................................................. 50 6. Ertragslage .............................................................................................................................. 51

6.1. Plan-Ist Vergleich 2023 ....................................................................................... 51

6.2. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See ................................................ 53

6.3. August-Meier-Haus ............................................................................................. 54

6.4. Seniorenwohnanlage Johannis ........................................................................... 55

6.5. Seniorenwohnanlage Platnersberg ..................................................................... 55

6.6. Heilig-Geist-Spital ............................................................................................... 56

6.7. Ambulanter Dienst .............................................................................................. 56

6.8. Geriatrische Reha ............................................................................................... 57 6.9. Zentrale .............................................................................................................. 57 7. Voraussichtliche Entwicklung 2024 ..................................................................................... 58 8. Chancen und Risiken ............................................................................................................. 59

8.1. Risiken und Unsicherheiten am Pflegemarkt ....................................................... 59

8.2. Chancen und Unsicherheiten am Pflegemarkt .................................................... 59

9. Unterzeichnung des Lageberichtes ..................................................................................... 62 Wichtige Begriffe und Abkürzungen ................................................................................................ 63

Geschäftsbericht Vorwort

Vorwort

Gemäß § 11 Abs. 2 der Betriebssatzung legt das NürnbergStift den Jahresabschluss und den zugehö-

rigen Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 vor.

Der Jahresabschluss und der Lagebericht wurden entsprechend § 4 PBV i. V. m. § 9 WkPV bzw. § 11 WkPV erstellt.

Nach Begutachtung durch den Werkausschuss (NüSt) und den Rechnungsprüfungsausschuss be-

schließt der Stadtrat gemäß § 7 Abs. 1 Nr. 7 der Betriebssatzung die Feststellung des geprüften Jah-

resabschlusses, die Verwendung des Jahresergebnisses sowie die Entlastung der Werkleitung (Art. 102 Abs. 3 GO).

Der Abschluss für das Geschäftsjahr 2023 führt die Anwendung der Vorschriften des Bilanzrichtlinie-

Umsetzungsgesetzes (BilRUG) fort, so dass die Vergleichbarkeit der Daten zum Vorjahr uneinge-

schränkt gegeben ist.

Jahresabschluss

1. Bilanz für dem Eigenbetrieb Nürnberg Stift

P a s s i v s e i t e 31.12.2023 Vorjahr

EUR EUR EUR EUR

A. Eigenkapital:

I. Stammkapital 620.000,00 620.000,00

II. Kapitalrücklagen 25.389.903,01 23.168.615,04

III. Gewinnvortrag / Verlustvortrag -5.141.896,76 -2.335.866,19

IV. Jahresüberschuss, -fehlbetrag -6.168.205,34 14.699.800,91 -2.806.030,57 18.646.718,28

B. Sonderposten aus Zuschüssen und

Zuweisungen zur Finanzierung des

Sachanlagevermögens

1. Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln 15.064.086,00 814.591,00

für Investitionen

2. Sonderposten aus nicht-öffentlichen

Fördermitteln für Investitionen 3.370.760,00 18.434.846,00 2.416.553,00 3.231.144,00

C. Rückstellungen: 10.549.658,58 10.549.658,58 11.002.581,28

D. Verbindlichkeiten:

1. Verbindlichkeiten aus

Lieferungen und Leistungen, 3.443.309,47 760.282,26

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (3.422.141,86) (739.114,65)

2. Verbindlichkeiten gegenüber

Kreditinstituten 29.989.119,46 7.079.158,45

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (6.031.239,20) (464.112,19)

3. Verbindlichkeiten gegenüber

dem Träger der Einrichtung 1.028.549,29 549.395,48

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (1.028.549,29) (549.395,48)

4. Verbindlichkeiten aus

öffentlicher Förderung 5.176,50 0,00

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (5.176,50) (0,00)

nicht - öffentlicher Förderung 2.083.731,41 2.936.589,80

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (2.083.731,41) (2.936.589,80)

5. sonstige Verbindlichkeiten 1.319.497,46 434.237,78

davon mit einer Restlaufzeit

bis zu einem Jahr; (1.126.704,49) (434.237,78)

6. Verwahrgeldkonto 565.127,15 596.548,80

7. Umsatzsteuer 0,00 38.434.510,74 6.822,58 12.363.035,15

F. Rechnungsabgrenzungsposten: 3.444,59 28.023,86

Summe P a s s i v s e i t e 82.122.260,82 45.271.502,57

2. Gewinn- und Verlustrechnung

3. Anhang

3.1. Bewertungsgrundlagen

Der Jahresabschluss des NürnbergStift berücksichtigt für das Wirtschaftsjahr 2023 die Vorschriften der

Pflege - Buchführungsverordnung (PBV) vom 22. November 1995 (BGBl. I S. 1528), zuletzt geändert

durch Artikel 1 der Verordnung vom 21.12 2016 (BGBl. I S. 3076) und die Verordnung über die

Wirtschaftsführung der kommunalen Pflegeeinrichtungen (WkPV) vom 3. März 1998 (GVBl. S. 132, BayRS 861-3-I), in der Fassung nach § 5 der Verordnung vom 5. Oktober 2007 (GVBl. S. 707).

Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Anlagen- und Fördernachweise

entspricht den Vorgaben der PBV und WkPV. Gemäß § 4 Abs. 1 und § 11 Abs. 2 PBV sind bestimmte

Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB), Art. 24 Abs. 5 Satz 2, Art. 28 und Art. 67 des

Einführungsgesetzes zum Handelsgesetzbuch (EGHGB) sowie die Regelungen des BilRUG vom 17.07. 2015 angewandt worden.

Der Jahresabschluss berücksichtigt grundsätzlich die bisherigen Ansatz- und Bewertungsvorschriften, einschließlich der Anpassungen aus dem BilMoG und BilRUG.

Die Gliederung der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung sowie des Anlagenspiegels entsprechen

den Vorgaben des HGB mit den Regelungen des BilRUG vom 17. Juli 2015.

Die „Erhaltenen Anzahlungen“ wurden, wie in den Vorjahren praktiziert, dem Passivposten „Sonstige

Verbindlichkeiten“ zugeordnet.

Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil- und vollstationären Einrichtungen

einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift

ist als Eigenbetrieb seit 01.01.1999 organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§ 1 WkPV).

Liquide Mittel valutieren zum Nennwert.

Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Dieses

wurde für den Abschluss 2023 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR

(Version 6.0.7.0-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung

erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der

Artikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung

handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016).

Die Sonderposten aus Investitionszuschüssen werden entsprechend der Stellungnahme IDW HFA

a/1984 i.d.F. v. 1990 gebildet und nach Maßgabe der Nutzungsdauer der finanzierten

Vermögensgegenstände aufgelöst.

Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber der Arbeitnehmerschaft bestehen bei der Bayerischen

Versorgungskammer (BVK), München. Auf eine Bilanzierung der mittelbaren Pensionsverpflichtungen

wurde in Ausübung des Wahlrechts nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB verzichtet. Die Altersversorgung

durch die BVK wird über Beiträge finanziert. Als Beitrag werden 4,8 % des zusatzversorgungspflichtigen

Entgelts erhoben. Die Altzusagen werden über Umlagen finanziert. Die Höhe des Umlagesatzes beträgt

3,75 % der entsprechenden Löhne und Gehälter. Darüber hinaus wird jährlich ein vom Arbeitgeber zu

tragender Zusatzbeitrag in Höhe von 4,0 % erhoben.

Die sonstigen Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung nach der

voraussichtlichen Inanspruchnahme in Höhe des Erfüllungsbetrags gebildet.

Die Verbindlichkeiten wurden mit den Erfüllungsbeiträgen angesetzt.

Veränderungen der Bewertungsmethoden wurden nicht vorgenommen, somit ist die Vergleichbarkeit

mit den Vorjahresbeträgen gegeben.

Aktivseite

A. Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände beinhalten Software und Lizenzen, welche ausschließlich

von NüSt bis zum 31.12.2023 entgeltlich beschafft wurden. Entgeltlich erworbene immaterielle Vermö-

gensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der

Abnutzung unterlagen, abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet.

Der Ansatz des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten. Anschaf-

fungskostenminderungen werden abgesetzt. Es kommt ausschließlich die lineare Abschreibungsme-

thode zur Anwendung, wobei für bewegliche Anlagegüter bei der Anschaffung die zeitanteilige Jahres-

abschreibung berücksichtigt wurde. Die Abschreibungssätze richten sich nach der betriebsgewöhnli-

chen Nutzungsdauer. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer bei den Wohnbauten und den Betriebs-

bauten liegt zwischen 40 und 58 Jahren. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Außenanlagen

sowie der Geschäftsausstattung richtet sich nach den amtlichen steuerlichen Afa-Tabellen und der Afa

Tabelle für das Gesundheitswesen.

Die Beteiligungen wurden zu Anschaffungskosten bewertet.

Das Anlagevermögen veränderte sich durch Investitionen in Höhe von 40.397,3 TEUR und planmäßige

Abschreibungen in Höhe von 3.209,7 TEUR. Diese hohen Investitionen sind begründet in der Inbetrieb-

nahme des neuen August-Meier-Haus zum 01.04.2024, so beträgt das Investitionsvolumen 2023 in

AMH 37.382,3 TEUR.

Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Bruttoanlagespiegel als Bestandteil des

Anhangs.

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Die Finanzierungsarten des Anlagevermögens bestimmen sich durch Finanzierungsschlüssel:

Die Finanzierungsschlüssel (FSL) sind nachfolgend definiert.

Anbei der Anlagen-und Fördernachweis nach § 4 PVB.

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€ 00,056.96

€ 00,453.69

€ 00,652.57

€ 00,369.88

€

€ 00,395.34

€ 00,655.11

€ 00,679.22

€

€ 00,396.831

€ 00,299.814

€ 00,361.359

€ 00,921.149

€ 00,163.631

€ 00,641.097

€ 00,414.241

€ 00,654.702

€ 00,565.831

€ 13,176.428.2

€ 11,520.697.1

€ 00,527.210.1

€ 79,629.333.1

€ 00,100.212.1

€ 00,248.339.4

€

€ 24,809.033.11

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€ 99,583.28

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€ 47,653.05

€ 02,459.96

€ 88,334.04

€ 16,996.42

€ 91,182.53

€ 21,399.27

€ 77,145.51

€ 76,068.61

€ 83,740.61

€ 33,073.62

€ 18,443.22

€ 00,052.941

€ 00,000.021

€ 58,806.641

€ 44,881.302

€ 45,512.526

€ 31,276.012

€ 66,272.571

€ 32,315.063

€ 32,537.773

€ 71,125.956

€ 28,504.373

€

€ 24,924.141

€ 86,157.121

€ 42,588.361

€

€ 78,623.322.1

€ 02,054.440.2

€ 07,451.794.1

€ 23,547.350.3

€ 72,143.712.4

€ 13,456.282.2

€ 68,195.693.4

€ 06,905.357.1

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€ 33,612.753

€

€ 37,039.712.1

€

€ 54,788.530.3

€ 79,869.472.4

€

€

00,000.1

36,948.28

30,791.423.1

24,760.566.8

56,292.277.611

34,181.720.611

rüf

lessülhcssgnureiznaniF

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€ 19,075

€

€ 44,999.6

€

€ 00,000.2

€ 37,826.2

€ 98,746.1

€ 20,231.3

€ 07,806.3

€ 12,548.7

€ 50,059.56

€ 42,963.08

€ 08,476.18

€

€

€

44,999.6

37,826.4

20,931.082

20,931.082

28,897.442

-

gnagbA gnubierhcsuZ gnuhcubmU

-

-

-

-

-

€

€

€

€

€

€

€

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€

€

€

€

€

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€

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€

€

€

24,935.2

24,935.2

-

-

-

-

hcan

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€ 51,332

€

€ 00,051.1

€ 99,948.3

€

€ 08,276.2

€ 07,286.3

€ 36,065.4

€ 40,168.7

€ 35,075.5

€ 94,423.6

€ 77,766.23

€ 01,942.31

€

€ 50,141.759.1 -

99,999.4

99,999.4

50,141.759.1

-

-

-

siewhcannegalnA

-

-

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€

€ 12,559.52 € 90,113.08 KE tim .rniemieH eredna

€ 91,283.91 € 63,192.45

€ 67,332.3 € 70,721.63

€

€ 43,783.710.2 € 29,085.543.2 KE tim gnuthcirnieegelfP €

€

€ 01,769.393 € 21,401.887.2 KE tim gnuthcirnieegelfP €

€ 22,759.071 € 15,212.898.2 KE tim .rniemieH eredna €

€ 85,061.011 € 34,033.942 nednepS tim gnuthcirnieegelfP € 00,925.91

€

€

90,121.123.2

13,229.914

12,892.793.04

80,963.363.04

-

-

gnaguZ

€

€

€ 19,075

€ 00,000.1

€ 00,000.1 KE tim .rniemieH eredna

€ 00,004.7

€ 00,000.2

€ 37,826.2

€ 07,806.3

€ 53,874.29

€ 10,954.51 KE tim .rniemieH eredna €

€ 00,006.21

€ 16,093.25 KE tim gnuthcirnieegelfP €

€ 63,518.07

€ 70,211.46 nednepS tim gnuthcirneiehcsiM € 00,765

€ 52,658.62

€ 31,405.782 gnureigeR .d .rniemieH eredna € 00,067.9

€ 60,232.681

€ 93,305.063 KE tim gnuthcirniehcsiM €

€ 12,514.868.2

€ 61,547.385.6

€ 40,495.256.67

€ 59,114.149.57

dnatsebsgnafnA eguezrhaF

• KE tim gnuthcirniehcsiM €

uaB

mi negalnA

KHA lessülhcssgnureiznaniF 3202.21.13 2202.21.13

enho

negnuttatssuA

.reigeR hcrud gnuthcirniehcsiM €

dnepS tim egelfP thcin ,-hcsiM €

dnepS tim egelfP thcin ,-hcsiM €

reigeR hcrud gnuthcirnieegelfP €

nednepS tim gnuthcirnieegelfP €

nednepS tim .rniemieH eredna

nednepS tim .rniemieH eredna

reigeR .d egelfP thcin ,-hcsiM €

regärT mov gnuthcirnieegelfP € 00,562.951

KE tim egelfP thcin ,-hcsiM € 03,662.601

KE tim egelfP thcin ,-hcsiM €

KE tim egelfP thcin ,-hcsiM € 92,161.883

dnu

negnulhaznA

dnu

negnuthcirniE

negalnaznaniF

emmuS

emmuS

emmuS

emmuS eguezrhaF

etetsieleG

tmaseG

emmuS

emmuS

1.7

1.5

.III € 00,000.1

Anbei der Fördernachweis öffentliche Förderung

00,0

00,173.7 25,743.47

00,532.5

00,056.138.41

00,514.628.41

etrewhcubtseR

:dnatS( dnatsdnE

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

33,073.62

51,761.937.1

28,697.217.1

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

19,075

19,075

rüf emhantnE negnubierhcsuZ

egnägbA -stfähcseG sed negnuhcub -stfähcseG sed dnatseb

RUE

3202.21.13

negnubierhcsbA

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

serhaj

RUE

muz

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

76,309.6-

36,098.3- 76,055.673 45,443.143.1 85,229.731.51 00,0

76,309.6-

)tSüN(

40,310.3- 91,673.2

36,098.3- 76,274.803 81,080.601.1 22,902.728.41 00,0

36,098.3- 76,274.803 81,080.601.1 22,902.728.41 00,0

red gnulkciwtnE

RUE

-mU

"tfitSgrebnrüN

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,123.6

00,870.86 48,619.061 48,499.822

00,870.86 48,619.061 48,333.916.1

68,742.583

68,629.873

negnubierhcsbA -sgnafnA dnatsdnE gnagbA negnubierhcsuZ

serhaj

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

25,743.47 25,817.18

25,743.47 67,866.29

33,940.02

78,393.163.1

45,443.143.1

beirtebnegiE"

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

33,506.13

51,718.075.61

28,112.935.61

RUE

ned

rüf

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

19,075

19,075

19,075

RUE

-

gnuredröF

etrewsgnuffahcsnA

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

-stfähcseG sed negnuhcub

serhaj

RUE

ehciltneffö

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0 00,870.86 48,619.061

00,0 00,714.854.1 48,619.061 negalnA ehcsinhceT.1.4 -sbeirteB ni :retnurad.2.4 -neßuA ni dnu netuab 00,933.093.1 48,499.822 00,0

00,0

00,0

00,0

00,052.364

40,111.174 00,166.928.21 45,051.738.1 .2.7 dnu .6 ,.2.5 ,.2.4 ,.2.1

00,052.364

40,111.174 00,385.167.21 81,515.495.1

40,111.174 00,385.167.21 81,515.495.1

€ 40,168.7- 91,283.91 25,817.18 eguezrhaF -sbeirteB ni :retnurad.2.5 ,negalnaneßuA ni ,netuab etrewtseF dnu

red gnulkciwtnE

RUE

-mU

- siewhcanredröF

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

91,283.932.41

91,283.932.41

gnaguZ -sgnafnA )3202.21.13

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

25,817.18

33,506.13

78,557.868.1

45,051.738.1

dnatseb

RUE

-snegömreV

-dnurg dnu ekcütsdnurG.1.1 ethceR ehcielgskcüts 00,745.614.31 22,266.014.1 00,0

.II emmusnehcsiwZ netsoP red emmuS

netsopznaliB

uaB mi negalnA dnu -sbeirteB rüf :retnurad.2.7 00,0

negömrevegalnA

negalnaneßuA dnu -dnurg dnu ekcütsdnurG ethceR ehcielgskcüts 00,0

netuabsbeirteB tim netuabsbeirteB :retnurad.2.1 00,745.614.31 22,266.014.1 00,0

netuabsbeirteB ni 00,0

negalnaznaniF

netuabnhoW tim -dnurg dnu ekcütsdnurG ethceR ehcielgskcüts 00,0

ednätsnegeg :negalnahcaS

elleiretammI

netuaB enho 00,933.093.1 48,499.822 00,0

eguezrhaF negnulhaznA etetsieleG.1.7 00,0

negalna -suA dnu negnuthcirniE.1.5 enho negnuttats 00,925.91 67,931.37 19,075

tmasegsni

s'GWG

netuab

:retnurad 00,819.324.31 85,400.417.1 00,0

.III

.A

.I

Anbei Fördernachweis nicht öffentliche Förderung

00,0

00,662.23

00,067.073.3

00,494.833.3

etrewhcubtseR

:dnatS(

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,000.02

75,336.87

60,909.653

60,909.653

28,644.431

28,644.431

22,641.423.4

56,215.542.4

dnatsdnE

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

37,826.2

12,024.7

12,024.7

49,840.01

49,840.01

rüf emhantnE negnubierhcsuZ

egnägbA -stfähcseG sed negnuhcub -stfähcseG sed

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

negnubierhcsbA

3202.21.13

serhaj

RUE

muz

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

red gnulkciwtnE

RUE

-mU negnubierhcsbA -sgnafnA

)tSüN(

"tfitSgrebnrüN

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

65,033.5

65,033.5

34,653.7

43,460.23

43,460.23

56,590.381

22,937.571 73,228.970.4 56,600.485.7 49,374.01

22,937.571

23,443.831 54,218.595.3 77,158.208.6

23,443.831 54,218.595.3 77,158.208.6

serhaj

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

37,826.22

41,772.17

39,462.233 60,439.525

39,462.233 60,439.525

62,611.921 28,022.532

62,611.921 28,022.532

15,990.151.4

73,228.970.4

beirtebnegiE"

dnatseb

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,000.02

75,998.011

22,609.496.7

56,600.485.7

dnatsdnE

ned

RUE

rüf

-

gnuredröF

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

37,826.2

12,548.7

12,548.7

49,374.01

49,374.01

gnagbA negnubierhcsuZ

RUE

ehciltneffö-thcin

etrewsgnuffahcsnA

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

€ 00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

-stfähcseG sed negnuhcub

serhaj RUE

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

€ 96,420.286 35,461.724 73,192.584.6

96,420.286

96,420.286

96,420.286 36,566.702 54,161.319.5

96,420.286 36,566.702 54,161.319.5

red gnulkciwtnE

-

RUE

-mU

siewhcanredröF

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

34,835.82

69,207.554

35,461.724

43,493.311 39,483.024

43,493.311 39,483.024

65,401.601 62,611.921 negalna -suA dnu negnuthcirniE .1.5 enho negnuttats 00,520.961

65,401.601 62,611.921

gnaguZ

RUE

00,0

00,0

00,0

00,0

00,0

37,826.22

41,163.28

15,256.765.6

73,192.584.6

-sgnafnA )3202.21.13

dnatseb

RUE

-snegömreV

-dnurg dnu ekcütsdnurG .1.1 ethceR ehcielgskcüts 00,596.860.3 77,651.437.3

.II emmusnehcsiwZ netsoP red emmuS

eguezrhaF -sbeirteB ni :retnurad .2.5 ,negalnaneßuA ni ,netuab etrewtseF dnu s'GWG 00,520.961

netsopznaliB

negalnA ehcsinhceT .1.4 -sbeirteB ni :retnurad .2.4 -neßuA ni dnu netuab 00,477.001

.2.7 dnu .6 ,.2.5 ,.2.4 ,.2.1

uaB mi negalnA dnu -sbeirteB rüf :retnurad .2.7 00,0

negömrevegalnA

negalnaneßuA dnu -dnurg dnu ekcütsdnurG ethceR ehcielgskcüts 00,0

netuabsbeirteB tim netuabsbeirteB :retnurad .2.1 00,596.860.3 77,651.437.3

netuabsbeirteB ni 00,0

negalnaznaniF

netuabnhoW tim -dnurg dnu ekcütsdnurG ethceR ehcielgskcüts 00,0

ednätsnegeg :negalnahcaS

elleiretammI

netuaB enho 00,477.001

eguezrhaF negnulhaznA etetsieleG .1.7 00,0

tmasegsni

netuab

:retnurad 00,494.833.3 56,215.542.4 49,840.01

.III

.A

.I

B. Umlaufvermögen

I. Vorräte

Die Bestände wurden zum Bilanzstichtag körperlich aufgenommen. Bewertet wurde der medizinische

und pflegerische Bedarf nach der FIFO-Methode. Der restliche Lagerbestand wurde nach

Anschaffungskosten einzeln bewertet. Die in der Bilanz zusammengefassten Vorräte gliedern sich wie

folgt:

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt.

Aus dem Prüfbericht des BKPV über die überörtliche Prüfung der Jahre 1999 – 2009 wurde die

Anregung der TZ 5 zur Werthaltigkeit von Forderungen ab Abschlussjahr 2013 aufgenommen und in

den Folgejahren fortgeschrieben. Im Jahresabschluss 2023 wurden Einzelwertberichtigungen teilweise

bis zu 100 % und Pauschalwertberichtigungen nach Beachtung der EWB im Wesentlichen mit 2,5 %

auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen vorgenommen.

Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 2.059,5 TEUR entfallen 1.257,2

TEUR auf Pflege-/Krankenkassen, Sozialhilfeträger und 666,5 TEUR auf Selbstzahler. Die Erhöhung in

Höhe von 505,1 TEUR (Vorjahr 1.554,3 TEUR) ist stichtagsbedingt.

Unter den Forderungen an Träger der Einrichtung in Höhe von 397,9 TEUR werden Forderungen an

die Stadt Nürnberg ausgewiesen.

Die zum 31.12.2023 ausgewiesene Forderungen aus öffentlicher Förderung in Höhe von 6.736,0

TEUR setzt sich zusammen aus dem KFW Tilgungszuschuss in Höhe von 4.740,0 TEUR und dem

PflegesoNah in Höhe von 1.996,0 TEUR für das neue August-Meier-Haus.

Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen:

Unter den sonstigen Forderungen in Höhe von 613,5 TEUR werden 345,7 TEUR Ergänzungshilfen

aus dem Energie Rettungsschirm Pflege, 138,2 TEUR Gutschriften für Jahresrechnungen der Energie

und 106,6 TEUR Mutterschaftsgeld ausgewiesen.

III. Liquide Mittel

Aufgrund des hohen finanziellen Defizit sind die liquiden Mittel im Vergleich zum Vorjahr um 8.057,5

TEUR verringert.

C. Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag in

Höhe von 93,6 TEUR ausgewiesen, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Tag darstellen.

Passivseite

A. Eigenkapital

Der Werteverzehr im Eigenkapital beträgt insgesamt 3.946,9 TEUR im Geschäftsjahr 2023. Der im Ge-

schäftsjahr 2023 ausgewiesene Verlust beträgt 6.168.205,34 Euro.

Gemäß Stadtratsbeschluss vom 13.12.2023 wurde der Jahresfehlbetrag 2022 in Höhe von

2.806.030,57 EUR auf neue Rechnung vorgetragen.

Im Jahr 2023 erfolgten vier Grundstückskorrekturen für Teilflächen auf den Flurnummern 333 und 334/1

zwischen der Stadt Nürnberg und NürnbergStift in der Gemarkung Schoppershof.

Die Übertragung erfolgte zum 01.08.2023 über die Erhöhung der Kapitalrücklage, ein Zahlungsmittel-

abfluss fand nicht statt. Die in Anlagevermögen gebundene Kapitalrücklage erhöhte sich dementspre-

chend auf 25.389.903,01 EUR.

B. Sonderposten

Gemäß § 5 Abs. 2 PBV sind „Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die mit öffentlichen För-

dermitteln oder sonstigen Zuwendungen Dritter angeschafft oder hergestellt worden sind, auf der Aktiv-

seite der Bilanz mit dem Bruttowert anzusetzen. Auf der Passivseite der Bilanz sind die bereits zweck-

entsprechend verwendeten Fördermittel oder Zuwendungen als Sonderposten gesondert auszuweisen,

vermindert um den Betrag der bis zum jeweiligen Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die

mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.“

Die Entwicklung des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen wird in der

nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (Fördermit-

tel des Landes: FSL 15, 30, 58, 92; Fördermittel der Stadt Nürnberg: FSL 02, 31, 75, 95) finanzierten

Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.

Die Zugänge des Sonderpostens aus öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2023 14.737,1

TEUR in Höhe von setzen sich zusammen aus 9.980 TEUR PflegeSoNaH für das neue August-Meier-

Haus, 4.740 TEUR Tilgungszuschuss KFW Darlehen für das neue August-Meier-Haus und 17,1 TEUR

für das Pflege Praxis Zentrum.

Die Anlagenabgänge zu RBW in Höhe von 29,8 betreffen den zu hoch gebildeten Sonderposten für den

Umbau der Tagesstätte im Sebastianspital im Jahr 2019. Zum Jahresabschluss 31.12.2019 wurde ein

Sonderposten in Höhe von 75,0 TEUR gebildet, mit dem Förderbescheid der Regierung von Mittelfran-

ken vom 31.07.2023 wurden nur 38,2 TEUR genehmigt. Die restliche Forderung in Höhe von 6,9 TEUR

wurde ausgebucht.

Die Entwicklung des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen wird in

der nachfolgenden Tabelle dargestellt. Er entspricht den Restbuchwerten der mit diesen Mitteln (nicht

öffentliche Förderung: FSL 11, 46, 74, 94) finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens.

Die Zugänge des Sonderpostens aus nicht öffentlichen Fördermitteln für Investitionen im Jahr 2023 in

Höhe von 1.137,7 TEUR setzen sich zusammen aus 1.000 TEUR Rieder Stiftung für die Tages- und

Nachtpflege im neuen August-Meier-Haus, 84 TEUR für den Andachtsraum im neuen August-Meier-

Haus und 53 TEUR über Spenden beschaffte Einrichtungsgegenstände in allen Einrichtungen.

C. Rückstellungen

Die Rückstellungen haben sich im Berichtsjahr 2023 wie folgt entwickelt.

Die Pensionsrückstellungen werden durch ein versicherungsmathematisches Gutachten belegt. Die-

ses wurde für den Abschluss 2023 durch die Stadt Nürnberg mit der Unterstützung der Software HPR

(Version 6.0.8.2-Kommunal, Testierung vom 28.08.2018) eigenverantwortlich erstellt. Die Ausfertigung

erfolgte nach alter (in komprimierter Form) und neuer Berechnungsmethodik unter Anwendung der Ar-

tikel 7 - 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handels-

rechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (veröffentlicht BGBl. I, 2016, Nr. 12 vom 16.03.2016). In beiden

Gutachten sind folgende Grundlagen einheitlich zur Anwendung gebracht worden:

 Bewertung mit dem HGB Teilwertverfahren

 Trend der zukünftigen Gehaltssteigerungen 2,5%

 Rentendynamik 1,75%

 Finanzierungsendalter ist die Regelaltersgrenze nach Geburtsdatum

 Fluktuation 0%

 Berechnungsgrundlage Richttafeln Heubeck 2018 G.

Die Abweichung beider Gutachten liegt in der Anwendung der für die Diskontierung der Altersversor-

gungsverpflichtungen heranzuziehenden durchschnittlichen Marktzinssätze, die von der Deutschen

Bundesbank veröffentlicht werden. Nach alter Methodik werden Zinssätze herangezogen, welche sich

für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren, ermittelt aus 7 Geschäftsjahren, ergeben

(Wahlrecht gemäß § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB – bisher). Diese betrugen zum 31.12.2023 1,74 %. Im

Gutachten des Vorjahres wurde mit 1,44 % kalkuliert.

Nach neuer Methodik ergeben sich die Zinssätze aus 10 Geschäftsjahren. Die in beiden Gutachten

ermittelten Gesamtpensionen belaufen sich auf 14.265.792 EUR (alte Methodik – durchschnittlicher

Zinssatz der letzten 7 Jahre) bzw. 14.121.249 EUR (neue Methodik – durchschnittlicher Zinssatz der

letzten 10 Jahre). Der Unterschiedsbetrag beläuft sich auf 144.543 EUR.

In der Pensionsrückstellung werden nur passivierungspflichtige Rückstellungen für „Neuzusagen“

(Rechtsanspruch ab dem 01.01.1987) gebildet. Bei Verpflichtungen für laufende Versorgungsleistungen

oder Anwartschaften auf Versorgungsleistungen aufgrund einer unmittelbaren Zusage nach beamten-

rechtlichen Grundsätzen oder tarifvertraglichen Vereinbarungen, für den die Berechtigten ihren Rechts-

anspruch bereits vor dem 01.01.1987 erworben haben, wurde das Wahlrecht zur Passivierung nicht in

Anspruch genommen. Der Bestand an passivierungspflichtigen Pensionsansprüchen zum 31.12.2023

beträgt nach neuer Bewertungsmethodik 3.982.579 EUR.

Der Unterschiedsbetrag aus der Berechnung mit dem 10-Jahresdurchschnittsatz und dem 7-Jahres-

durchschnittsatz beträgt bei den passivierungspflichtigen Pensionsrückstellungen 73.238 Euro zum

31.12.2023. Zum Jahresabschluss 31.12.2023 wurde die Pensionsrückstellung mit einem Zinssatz von

1,82 % berechnet. Im Vorjahr wurde mit einem Zinssatz von 1,78 % gerechnet, der positive Effekt aus

der Zinsänderung beträgt 36.424 Euro.

Die Beihilferückstellung wird durch ein versicherungsmathematisches Gutachten durch die Stadt

Nürnberg belegt. Analog zum Pensionsgutachten wurde als Berechnungsmethode das Teilwertverfah-

ren angewandt und die Diskontierung der Rückstellung nach den von der Deutschen Bundesbank ver-

öffentlichten, durchschnittlichen Marktzinssätzen (2023: 1,74 %, Vorjahr: 1,44 %) vorgenommen, wel-

che sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Für diese Rückstellung

sind die neuen Regelungen zum Marktzinssatz nicht anwendbar. Der Berechnung liegen die Richttafeln

Heubeck 2018 G zugrunde, eine Berücksichtigung von Fluktuation erfolgte nicht. Für die Anpassung

der laufenden Beihilfen wurde ein Wert von 3 % pro Jahr angesetzt.

Das versicherungsmathematische Gutachten für die Altersteilzeitrückstellung ist durch die Stadt

Nürnberg erstellt worden. Im Jahr 2023 wurden keine neuen Altersteilzeitverträge abgeschlossen. Zum

31.12.2023 wird eine Rückstellungswert in Höhe von 411,7 TEUR ausgewiesen. Für eine bestehende

Sabbatregelung beträgt der Rückstellungswert zum 31.12.2023 15,0 TEUR.

Die Diskontierung der Rückstellung wurde nach den von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten,

durchschnittlichen Marktzinssätzen (gebildet aus 7 Geschäftsjahren; 2023 1,74 %, Vorjahr :1,44 %)

vorgenommen, welche sich für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren ergeben. Als

Gehaltstrend wurde eine Steigerung von 1,75 % pro Jahr angenommen. Auch diesem Gutachten liegen

die Richttafeln Heubeck 2018 G zugrunde. Die Sozialversicherungsbeiträge ergeben sich aus den ak-

tuell anzusetzenden Sätzen für Arbeitgeber, inklusive Aufstockungsbetrag zur gesetzlichen Rentenver-

sicherung. Als Bewertungsverfahren wurde IDW mit Abfindungscharakter (Verlautbarung IDW RS HFA

3 n.F.) angewendet.

Zur Berechnung der Rückstellungen für noch nicht abgegoltene Urlaubsansprüche wurden für die ein-

zelnen Personalgruppen die durchschnittlichen Jahrespersonalkosten je Vollkraft angesetzt. Die für die

Berechnung der Rückstellung notwendige Anzahl der durchschnittlichen Ist-Arbeitstage sind für 2023

unverändert mit 220 Tagen definiert. Zum 31.12.2023 bestanden Urlaubsansprüche in Höhe von 2.926

Tagen, im Vergleich zum Vorjahr mit 2.912 Tagen sind es 13,5 Tage mehr.

Die bestehenden Rückstellungen für Archivierungskosten und Dienstjubiläen wurden zum

31.12.2023 fortgeschrieben.

Bei der Bewertung der Urlaubs- und Überstundenrückstellungen wurde ein Gehaltstrend von 8,0 %

berücksichtigt.

Zum 31.12.2023 wurde für 10.758,33 Überstunden eine Rückstellung gebildet. Dies ist ein Aufbau im

Vergleich zum Vorjahr (8.509 Stunden) um 2.249,09 Stunden.

Die örtliche Prüfung des Jahresabschlusses wird durch das örtliche Rechnungsprüfungsamt durchge-

führt. Die Prüfung des Jahresabschlusses 2023 erfolgt im Jahr 2024. Die Rückstellung ergibt sich aus

der Verwaltungskostenerstattung. Die überörtliche Prüfung erfolgt durch den Bayerischen Kommunalen

Prüfungsverband (BKPV). Die letzte Prüfung umfasste die Jahre 2016 bis 2021 und wurde mit der letz-

ten Rechnungsstellung im Jahr 2023 verbraucht. Für die Bildung der neuen Rückstellung erfolgte eine

Neubewertung des Erfüllungsbetrages auf Basis der in Rechnung gestellten Prüfungskosten. Die Dis-

kontierung erfolgte für die Restlaufzeit von 2 Jahren entsprechend mit dem von der Deutschen Bundes-

bank vorgegebenen Zinssatz in Höhe von 1,18%.

Die In Vorjahren gebildete Aufwandsrückstellung für Großreparaturen wurde beibehalten und zum

Stichtag 31.12.2023 unverändert mit 765 TEUR ausgewiesen. Diese beinhaltet für AHS 420 TEUR für

die Fassaden- und Dacherneuerung, für AHJ 240,5 TEUR für die Dacherneuerung und für AHP 104,8

TEUR für die Dacherneuerung.

Die betrifft auch die aus dem Jahr 2018 gebildete Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten im Zu-

sammenhang mit dem Verkauf des Grundstücks St. Johannis, welche mögliche Verbindlichkeiten aus

dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg (Stand Oktober 2018) abdecken soll. Diese Rückstellung

wurde beibehalten, da derzeit dieser Vorgang nicht abgeschlossen ist.

D. Verbindlichkeiten

Der Verbindlichkeitsspiegel zum 31.12.2023 stellt sich wie folgt dar:

Unter den Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Einrichtung wird der Saldo des Kontokorrent-

kontos zur Stadt Nürnberg in Höhe von 795,0 TEUR und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leis-

tungen in Höhe von 233,6 TEUR ausgewiesen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten erhaltene Anzahlungen (634,2 TEUR), kreditorische Debito-

ren (237,1 TEUR), die abzuführende Lohnsteuer aus Dezember 2023 (193,7 TEUR), Verwahrgelder

(565,1 TEUR) und zu bildende Rücklagen aus dem Gebäudemanagementvertrag für das neue August-

Meier-Haus (192,8 TEUR), abzuführende Zahlungen für die Zusatzversorgungskasse (35,0 TEUR), sonstige Verbindlichkeiten (24,0 TEUR) und Verbindlichkeiten ggü. Mitarbeitern (2,7 TEUR).

Es bestehen keine Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB.

Sonstige Verpflichtungen ergeben sich aus Leasingverträgen für Pkw des Ambulanten Dienstes mit

einer Laufzeit bis 2025 sowie der Zentrale auch mit einer Laufzeit bis 2025 (jährliche Leasingraten für

13 Pkw 24 TEUR brutto).

Weiterhin sind die zwischen dem NürnbergStift und der NürnbergStift Service GmbH geschlossenen

Verträge (Raum-und Gerätemietvertrag, Werkvertrag und Dienstleistungsvertrag) auf unbestimmte Zeit

abgeschlossen und mit einer Kündigungszeit von 3 Monaten zum Quartalsende von beiden Seiten künd-

bar.

Der Vertrag zu Beratungs- und Unterstützungsleistungen mit der Firma Schwan & Partner ist auf unbe-

fristete Zeit abgeschlossen und kann aktuell mit einer Kündigungsfrist von drei Monat von beiden Seiten

gekündigt werden.

3.2. Erläuterung zur Gewinn- und Verlustrechnung

I. Erträge

Die Leistungserträge beinhalten alle Leistungen aus den unmittelbaren pflegerischen Leistungen und

berechnen sich aus Pflegeleistungen, Erträge aus Unterkunft und Verpflegung und den gesondert be-

rechneten Investitionskosten. Im Jahr 2023 stellen Sie sich wie folgt dar:

erung

orjahr

in %

25,8

13,0

60,0

-0,7

-15,0

2,1

19,7

13,8

Unter den Umsatzerlösen nach § 277 Abs. 1 HGB in Höhe von 2.857 TEUR sind als größte Positionen

zu nennen der Kostenausgleich der Stadt Nürnberg für Versorgungsansprüche (1.105 TEUR), Erträge

aus Vermietung und Verpachtung (688 TEUR), Erstattungen der NüSTSG für Gestellungskräfte (307

TEUR), periodenfremde Umsatzerlöse (274 TEUR), Erstattung der Mitarbeiter/innen für Unterkunft und

Pflege (81 TEUR), Erträge der Ergotherapie (74 TEUR) und Erstattungen für Corona Testungen (54

TEUR).

Bei den Zuweisungen und Zuschüssen für Betriebskosten in Höhe von 3.486 TEUR sind die Erstat-

tung PAFF (1.187 TEUR), Erstattungen Pflegepersonal-Stärkungs-Gesetz (393 TEUR), Mietzuschuss

Heilig-Geist-Spital (388 TEUR), Eingliederungszuschüsse/Erstattung ATZ (359 TEUR), Energie Ret-

tungsfond Pflege (347 TEUR), Fördermittel für das Pflege-Praxis Zentrum (281 TEUR) und Mutter-

schaftsgeld (172 TEUR) zu nennen.

Unter den anderen aktivierten Eigenleistungen werden im Jahr 2023 Erträge in Höhe von 32 TEUR

aus aktivierten Personalkosten der bei Nürnberg Stift angestellten Architekten für die Neubauten aus-

gewiesen.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen in Höhe von 112 TEUR sind Spenden (82 TEUR), Erträge

aus der Änderung von Wertberichtigungen (26 TEUR) sonstige Erträge (3 TEUR) und Erträge aus der

Auflösung von Rückstellungen (1 TEUR) enthalten.

Die im Berichtsjahr 2023 ausgewiesenen Erträge aus der öffentlicher und nicht öffentlicher Förde-

rung von Investitionen in Höhe von 14.970 TEUR beinhalten:

 9.980 TEUR PflegeSoNah für das neue August-Meier-Haus,

 4.740 TEUR KFW Tilgungszuschuss aus dem KFW Darlehen für das neue August-Meier-

Haus“,

 250 TEUR durch die Stiftung Laurusstern für den anstehenden Neubau und die Sanierung der

Senioren-Wohnanlage Platnersberg.

Da die Spenden der Stiftung Laurustern im Berichtsjahr 2023 noch nicht verbraucht wurde, wurden Sie

den Verbindlichkeiten aus nicht öffentlicher Förderung zugeführt.

II. Personalaufwand

Der Personalaufwand besteht aus

Im Vorjahr war im Personalaufwand Zeitarbeitskosten in Höhe von 1.442 TEUR enthalten. Diese werden

seit dem Jahr 2023 richtigerweise entsprechend den kaufmännischen Buchungsvorschriften unter den

bezogenen Leistungen im Materialaufwand ausgewiesen. Der tatsächliche Personalaufwand für das bei

NüST beschäftigte Personalaufwand ist daher um 2.355 TEUR von 27.450 TEUR im Jahr 2022 auf

29.806 TEUR im Jahr 2023 gestiegen.

Nach § 285 Nr. 7 HGB verteilen sich die durchschnittlich 2023 beschäftigten Arbeitnehmerinnen und

Arbeitnehmer wie folgt auf die Funktionen:

Der Zuwachs der Personalkosten ist zum einem durch den höheren Personaleinsatz und den höheren

Personalkosten durch die Tariferhöhung begründet. Die durchschnittliche Anzahl der beschäftigten Mit-

arbeiter stieg um 55 Köpfe von 529 Köpfen im Jahr 2022 auf 584 Köpfe im Jahr 2023.

Entsprechend der Tarifeinigung vom April 2023 erhielten alle Beschäftige einen Inflationsausgleich im

Jahr 2023 in Höhe von 2.780 Euro. Ausbezahlt wurde davon im Juni 2023 1.240 Euro und in den Mo-

naten Juli bis Dezember 2023 jeweils 220 Euro.

Die Entwicklung der Personalaufwendungen, der Vollkraft-Zahlen und der durchschnittlichen Personal-

aufwendungen je Vollkraft - gegliedert nach Personalgruppen- des Eigenbetriebes NürnbergStift zeigen

nachfolgende Tabellen:

Seit dem Geschäftsjahr 2023 werden Zeitarbeitskosten entsprechend der kaufmännischen Buchfüh-

rungsverordnung unter den bezogenen Leistungen und somit im Materialaufwand ausgewiesen (siehe

auch Ziffer III Sachaufwand).

Bereinigt man die Personalaufwendungen um die Buchungen für Rückstellungen, Versorgungsempfän-

ger und Zeitarbeit (Tabelle oben: Positionen „darin enthalten“), so ergeben sich folgende Kennzahlen:

Die Erhöhung der (bereinigten) Personalaufwendungen in Höhe von 2.865 TEUR begründet sich aus

der Zahlung der Inflationsprämie, Entwicklung der Entgeltgruppen und der Personalstruktur. Die Entwicklung der Vollkräfte (VK) stellt sich wie folgt dar:

III. Sachaufwand

Der Materialaufwand im Berichtsjahr 2023 in Höhe von 11.853,1T EUR setzt sich zusammen aus Roh, Hilfs- und Betriebsstoffen in Höhe von 3.886,2 TEUR und Fremdleistungen in Höhe von 7.966,8 TEUR. Die Veränderungen zum Vorjahr stellen sich dar:

Die Veränderungen bei den Lebensmitteln sind begründet in der zum Vorjahr gestiegenen Belegung

und den höheren Einkaufspreisen.

Aufgrund des Krieges in der Ukraine und der davor hervorgerufenen Gasmangellage sind die Energie-

kosten rund 680,9 TEUR höher zum Vorjahr. Zudem ist durch die Inbetriebnahme des neuen AMH der

Gesamtverbrauch im Energiebereich des NüSt höher. Die Veränderungen stellten sich wie folgt dar.

Seit dem Geschäftsjahr 2023 werden Zeitarbeitskosten entsprechend der kaufmännischen Buchfüh-

rungsverordnung unter den bezogenen Leistungen und somit im Wirtschaftsbedarf bzw. den Verwal-

tungsbedarf ausgewiesen. Die größten Veränderungen im Wirtschaftsbedarf in Höhe von 2.309,9 TEUR

sind:

 Zeitarbeit Pflege (942,9 TEUR) (Vorjahr unter Personalaufwand gebucht)

 Fremdleistungen Küche (581,9 TEUR,  Fremdleistungen Wäscherei (289,9 TEUR),  Fremdleistungen Gebäudemanagement AMH aus dem ÖPP Vertrag (244,5 TEUR),  Fremdleistungen Haus- und Gebäudereinigung (101,1 TEUR).

Die positive Veränderung im Verwaltungsbedarf in Höhe von 142,9 TEUR liegt am Rückgang der Bera-

tungskosten von 302 TEUR im Jahr 2022 auf 187,8 TEUR im Jahr 2023.

Der Rückgang im Betreuungs, Med.- therapeutischen Bedarf in Höhe von 80,9 TEUR ist begründet

durch einen Rückgang der Corona bedingten Hygieneaufwendungen.

Unter den im Berichtsjahr ausgewiesenen Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen in Höhe von

486,4 TEUR werden unverändert die Verwaltungskostenerstattung (VKE) und Aufwendungen für er-

brachte Leistungen des IT-Bereiches der Stadt Nürnberg ausgewiesen. Die VKE beinhaltet städtische

Overheadkosten (z.B. Stadtrat, Rathäuser, statistisches Amt, Referate, etc.) und die zentralen Leistun-

gen der Querschnitts-Dienststellen (z.B. DIP, PA, Rpr) und wird auf Basis einer geschätzten Inanspruch-

nahme ermittelt. Die Verwaltungskostenerstattungen an den Träger werden von den Kostenträgern als

spezifischer Aufwand nicht anerkannt und sind daher nicht über die Pflegesätze refinanziert.

Die Veränderungen bei den Steuern, Abgaben und Versicherungen sind begründet auf gestiegenen

Zahlungen an den Pflegeausbildungsfonds in Höhe von 133,7 TEUR und den neuen Sachversicherun-

gen für das neue August-Meier-Haus in Höhe von 27,4 TEUR.

Unter der Position Mieten, Pacht und Leasing in Höhe von 513,0 TEUR ist die Miete für die Senioren-

Wohnanlage Heilig-Geist-Spital in Höhe von 387,9 TEUR enthalten. Für Letztere erfolgt unter der GuV-

Position „Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten“ ein Ausgleich.

Die im Berichtsjahr 2023 angefallene Aufwendungen für Instandhaltung und Instandsetzung mit

1.705 TEUR sind rund 540,7 TEUR höher als zum Vorjahr (1.163,8 TEUR).

Die Veränderungen stellen sich im Einzelnen wie folgt dar:

Aufgrund des ÖPP Vertrages für das neue August-Meier-Haus sind im Jahr 2023 319,4 TEUR Aufwen-

dungen durch den Betreiber „August-Meier-Haus Gebäude GmbH angefallen. Davon wurden 192,8

TEUR Rücklagen gebildet für zukünftige Instandhaltungen (113,4 TEUR für das Gebäude und 79,4

TEUR für Schönheitsreparaturen).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtsjahr 2023 mit 443,0 TEUR um 548,4

TEUR niedriger zum Vorjahr. In dieser Position waren im Vorjahr Rückzahlungen für den Corona Ret-

tungsschirm 2020 in Höhe von 597,8 TEUR enthalten.

IV. Finanzergebnis

Die Zinserträge in Höhe von 45,8 TEUR (Vorjahr: 7,3 TEUR) enthalten 34,7 TEUR Erträge aus der

Abzinsung von Rückstellungen. Die Zinsaufwendungen in Höhe von 579,5 TEUR (Vorjahr: 309,5 TEUR

enthalten 383,0 TEUR Zinsen für Darlehen, 156,2 TEUR Zinsen aus dem Betriebsmittelkredit der Stadt

Nürnberg und 40,2 TEUR aus der Aufzinsung von Rückstellungen. Der Betriebsmittelkredit war im Jahr

2023 notwendig für die Zwischenfinanzierung der Fördermittel PflegeSoNah für das neue August-Meier-

Haus.

V. Jahresergebnis

Der im Geschäftsjahr 2023 ausgewiesene Fehlbetrag in Höhe von 6.186.205,34 Euro wird vorgeschla-

gen auf neue Rechnung vorzutragen

Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften der PBV, des HGB und der

WkPV erstellten Jahresabschluss vor und unterzeichnet diesen gemäß § 245 HGB.

3.3. Unterzeichnung des Jahresabschlusses

Nürnberg, den 01.09.2024

Elisabeth Ries Indira Schmude-Basic Melanie Miermeister

Erste Werkleiterin fachlich-kaufmännische technisch-organisatorische

Zweite Werkleiterin Zweite Werkleiterin

Lagebericht

1. Geschäft, Rahmenbedingungen und allgemeine Grundlagen

1.1. Rechtliche Grundlagen

Die im NürnbergStift zusammengefassten ambulanten, teil- und vollstationären Einrichtungen

einschließlich der Nebenbetriebe sind öffentliche Einrichtungen der Stadt Nürnberg. Das NürnbergStift

ist als Eigenbetrieb organisiert und wird als Sondervermögen verwaltet (§1 WkPV).

Gemäß § 3 der Betriebssatzung verfolgt das NürnbergStift ausschließlich und unmittelbar

gemeinnützige Zwecke im Sinne des Abschnitts „Steuerbegünstigte Zwecke“ der Abgabenordnung,

welche durch die Förderung der Altenhilfe, des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen

Gesundheitspflege im Rahmen der Unterhaltung von Seniorenwohn- und Pflegeeinrichtungen bestimmt

sind.

Zuständige Organe für das NürnbergStift sind der Oberbürgermeister, der Stadtrat, der Werkausschuss

und die Werkleitung (§4 der Betriebssatzung). Die Werkleitung setzt sich zusammen aus der Referentin

für Jugend, Familie und Soziales als 1. Werkleiterin und den 2. Werkleiterinnen mit der gleichzeitigen

Funktion als Dienststellenleiter. Durch die Satzungsänderung im Werksausschuss am 10.02.2022

besteht seit dem die die zweite Werkleitung aus zwei Personen. Die Werkleitung war im Geschäftsjahr 2023 wie folgt besetzt:

Seit dem 1. Februar 2024 ist die technisch-organisatorische zweite Werkleitung mit Melanie Miermeister

besetzt.

Der Werksausschuss war im Geschäftsjahr 2023 wie folgt besetzt:

Aufgabe des NürnbergStift ist, die bestmögliche und bedarfsgerechte Versorgung der älteren Bevölke-

rung durch ambulante, teilstationäre und vollstationäre Hilfen nach dem auf Landesebene geltenden

Pflege- und Wohnqualitätsgesetz (PfleWoqG), dem auf Bundesebene geltenden Wohn- und Betreu-

ungsvertragsgesetz (WBVG), dem SGB V und dem SGB XI sicherzustellen.

Der Betrieb der Einrichtungen ist privatrechtlich geregelt. Mit den Vertretern der Krankenkassen wird

die Vergütung nach §111 SGB V für die Geriatrische Rehabilitationseinrichtung vereinbart. Für die Pfle-

gebereiche werden die Entgelte mit den Vertretern der Pflegekassen und dem überörtlichen

Sozialhilfeträger nach § 85 SGB XI verhandelt und abgeschlossen. Für den sogenannten „Rüstigen“ -

Bereich sind die Pensionssätze mit dem überörtlichen Sozialhilfeträger zu vereinbaren. Die Entgelte für

die Wohnheime werden durch NüSt festgesetzt. Die Vergütung der ambulanten Pflegeleistungen und

der hauswirtschaftlichen Versorgung erfolgt gemäß § 89 SGB XI nach dem Vertrag, der auf

Landesebene zwischen den Vertretern der Leistungserbringer und den Vertretern der Pflegekassen, der sonstigen Sozialversicherungsträger und den Sozialhilfeträgern abgeschlossen wird.

1.2. Betriebliche Grundlagen

Im Eigenbetrieb NürnbergStift gibt es mit der Eröffnung des August-Meier-Haus zum 01.04.2023 fol-

gende Einrichtungen

 Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See (AHS)

 Tagespflege im Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See (AHS TP)

 August-Meier-Haus (AHM, ab 01.04.2023)

 Erich Rieder Tages- und Nachtpflege im August-Meier-Haus (Tagespflege ab dem

01.09.2024, Nachtpflege ab dem 01.07.2024)

 Senioren-Wohnanlage St. Johannis (AHJ)

 Senioren-Wohnanlage Platnersberg (AHP)

 Senioren-Wohnanlage Heilig-Geist-Spital (HSP)

 Ambulanter Dienst (AMBD)

 Geriatrische Rehabilitation (REHA)

 Praxis für Ergotherapie (ERGO)

Im stationären Bereich und im Wohnbereich werden seitdem folgende Plätze bzw. Wohneinheiten auf-

grund unserer Versorgungsverträge angeboten:

Facility - Aufgaben und Unterstützungsleistungen für die Pflege werden durch die NürnbergStift Ser-

vice GmbH (NüStSG) erbracht. Der Betrieb der NüSt - eigenen Küche, die auf dem Gelände des Au-

gust-Meier-Heimes verortet ist, wird durch die NüStSG sichergestellt. In diesem Zusammenhang wer-

den NüSt - Mitarbeiterinnen und -Mitarbeiter (insbesondere aus dem Küchen- und Betriebsdienstbe-

reich) über einen Gestellungsvertrag der NüStSG überlassen. Wäscherei-Leistungen werden vollstän-

dig von einer Fremdfirma erbracht.

2. Geschäftsverlauf

2.1. Jahresergebnis 2023

Im vom Stadtrat beschlossenen Wirtschaftsplan für 2023 wurde ein Jahresfehlbetrag -2.666.741 Euro-

veranschlagt. Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten vier Monaten des Jahres 2023 wurde

im Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag von – 5.966.683

Euro verabschiedet. Das Geschäftsjahr 2023 schließt tatsächlich mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe

von - 6.168.205,34- Euro ab und liegt damit um 201.522 Euro unter den Nachtragswirtschaftsplan. Ge-

genüber dem Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 3.362.175 Euro.

Ursachen für das negative Jahresergebnis sind:

 die nicht kostendeckende Auslastung bei NüSt Gesamt von 84,3 % (siehe auch Ziffer 2.3.1)

 die anhaltend hohen Krankheitsquoten bei Pflege- und Betreuungspersonal mit durchschnittlich

21,24 VK,  Zeitarbeitskosten in der Pflege und der Verwaltung in Höhe von 1.205 TEUR.

 die zusätzlichen nicht refinanzierten jährlichen Abschreibungen in Höhe von ca. 450 TEUR, die

sich in der Folge des Immobilenverkaufs von St. Johannis ergaben,

 die nicht refinanzierte pauschale Verwaltungskostenerstattung an die Stadt Nürnberg in Höhe

von 398 TEUR,  die ggü. der Planung erhöhten Sachkostensteigerungen bei den Wirtschafts-, Verwaltungs-, Betreuungs-/Med.-therapeutischen Bedarfs in Höhe von 1.237 TEUR,

 der hohe Instand- und Wartungsaufwand in Höhe von 1.705 TEUR in unseren Bestandsgebäu-

den, der in dieser Höhe nicht über die gesondert gerechneten Investitionskosten refinanziert

wird,

 die nicht in vollem Umfang refinanzierte Kosten für Instandhaltung und Gebäudemanagement

aus dem ÖPP Vertrag für das neue August-Meier-Haus in Höhe von 543 TEUR. Davon wurden

auf der Grundlage des ÖPP Vertrages im Jahr 2023 Rücklagen für künftige Instandhaltungen

in Höhe von 193 TEUR gebildet,

 Zinsen für den Betriebsmittelkredit bei der Stadt Nürnberg für die Zwischenfinanzierung der

Fördermittel für das neue AMH in Höhe von 156,2 TEUR,

 das nicht refinanzierte Defizit des Bewegungsbades im Pflegezentrum Sebastianspital in Höhe

von 207 TEUR,

 der nicht refinanzierte Aufwand in Höhe von 66 TEUR des seit vielen Jahren stillgelegte Fritz-

Hintermayer-Haus im Pflegezentrum Sebastianspital

2.2. Belegungszahlen und Auslastung

Einfluss auf die Leistungserträge haben im stationären Bereich die Belegungszahlen, die Bewoh-

nerstruktur inklusive der Pflegegradverteilung, die Kundenstruktur und die Leistungsverteilung im am-

bulanten Bereich sowie die Vergütungssätze.

Das neue August-Meier-Haus wurde am 01. April 2023 in der Regensburger Str. in Betrieb genommen

und bietet 158 stationäre Pflegeplätze (vorher: 138 Plätze), 18 Plätze in der Tagespflege und 8 Plätze

für Nachtpflege. Alle 158 Betten sind bereits belegt und ausreichend Pflegepersonal ist vorhanden.

In den nachfolgenden Übersichten werden die Leistungsdaten für das NürnbergStift gesamt sowie für

die Einrichtungen dargestellt. Die Vergleichbarkeit zum Vorjahr ist hergestellt.

Für NüSt gesamt ist im Jahr 2023 eine Steigerung in der gesamten Auslastung von 80,8 % im Jahr 2022

auf 84,3 % im Jahr 2023 erkennbar.

Unverändert gingen allerdings die Kostenträger bei der Kalkulation der Pflegesätze im stationären Be-

reich von einer Auslastung von 97,60 % aus, obwohl in der Realität die Auslastung deutlich darunter-

liegt. Dies hat die kritische Folge, dass sich daraus eine Unterdeckung, insbesondere für den Fixkos-

tenteil, ergibt. Im Juni 2024 hat die Landespflegesatzkommission Bayern beschlossen, dass in künftigen

Pflegesatzverhandlungen ab dem 1. Oktober 2024 ein Zuschlag für eine Minderauslastung berücksich-

tigt wird. Diese Regelung gilt zunächst einmal für zwei Jahre befristet und kann durch uns bei den Pfle-

gesatzverhandlungen zum 1. Juli 2025 beantragt werden.

Nachfolgend die Auslastungsquote für den stationären Bereich der letzten fünf Jahre.

2.3. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der vollstationären Pflege und der Tages-

pflege der letzten fünf Jahre dargestellt.

In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt.

2.4. August-Meier-Heim

In der nachfolgenden Tabelle wird das August-Meier-Heim für die ersten drei Monate dargestellt.

Nachfolgend die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre (2023 beinhaltet nur die

Monate Januar bis April).

In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt.

2.5. August-Meier-Haus

Zum 1. April 2023 wurde das neue August-Meier-Haus bezogen. In unserem neuen Pflegehaus haben

wir mit der allgemeinen Pflege, der Geronto und der Pflegeoase drei Versorgungsbereiche. Hier liegt

die Auslastungsquote im Jahr 2023 bei 93,9 %. Die Tagespflege wurde erst im September 2023 bezo-

gen mit einer zögerlichen Auslastung von 5,8 %.

In der anschließenden Tabelle wird die Bewohnerstruktur nach der Pflegegradverteilung dargestellt.

2.6. Senioren-Wohnanlage St. Johannis

Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre dargestellt.

AHJ Auslastungsquote

100,0%

90,0% 88,1% 86,4%

80,9%

80,0%

73,7%

71,5%

72,3%

70,0%

60,0%

50,0%

2018 2019 2020 2021 2022 2023

Nachfolgend die Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung

2.7. Senioren-Wohnanlage Platnersberg

Nachfolgend wird die durchschnittliche Auslastungsquote der letzten fünf Jahre dargestellt.

Nachfolgend die Darstellung der Bewohnerstruktur nach Pflegegradverteilung

2.8. Heilig Geist Spital

Unsere Senioren-Wohnanlage Heilig Geist Spital war im Jahr 2023 mit einer Auslastungsquote von 100

% vollbesetzt.

2.9. Ambulanter Dienst

In der nachfolgenden Grafik wird die im Jahresverlauf durchschnittliche Anzahl der Klienten darge-

stellt.

durchschnittliche Klientenzahl

117 115

2019 2020 2021 2022 2023

2.10. Geriatrische Reha

Im Geschäftsjahr 2023 ist die Auslastungsquote auf 77,4 % gestiegen, allerdings ist immer noch nicht

die Auslastungsquote vor Corona (90,7%) erreicht worden.

Reha Auslastungsquote

95,0%

90,7%

90,0%

85,0%

80,0%

77,4%

75,0% 69,3%

70,0%

65,0%

60,0%

53,6%

49,2%

55,0%

50,0%

45,0%

40,0%

2019 2020 2021 2022 2023

3. Vermögensplan

Da im Vermögensplan nur Einnahmen und Ausgaben, d.h. die auf monetären Vorgängen beruhenden

Änderungen des Vermögens und der Schulden veranschlagt sind, die Bilanz hingegen den gesamten

Vermögens- und Schuldenstand zu einem bestimmten Stichtag ausweist, ist ein direkter Vergleich der

Planansätze mit den Bilanzposten nicht möglich. Aus diesem Grund werden folgende Planansätze den

entsprechenden Veränderungen der Bilanzwerte zwischen zwei Bilanzstichtagen gegenübergestellt:

Im April 2023 wurde wie geplant das neue August-Meier-Haus in Betrieb genommen. Die geplanten

Investitionen für den Neubau der Zentralküche und der Seniorenanlage am Platnersberg konnten nicht

wie geplant realisiert werden.

4. Vermögenslage

In der nachfolgenden Übersicht wird die Vermögensstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2023 zusam-

mengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Die Bilanzsumme ist mit 82.122 TEUR um 36.850 TEUR höher als zum Vorjahr (45.272 TEUR).

Durch die Inbetriebnahme des neuen August-Meier-Haus beträgt das Anlagevermögen mit 69.684

TEUR rund 37.159 TEUR mehr als zum Vorjahr (32.526 TEUR), der Anteil an der Bilanzsumme beträgt

84,9 % (Vorjahr 71,8%). Der Anteil des Umlaufvermögens (12.438 TEUR) liegt bei 15,2 % (Vorjahr

28,15 %). Der Erhöhung bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen beträgt 7.738

TEUR, der Grund für die Zunahme ist die Förderung aus öffentlicher Förderung für das neue August-

Meier-Haus. Die Abnahme bei den liquiden Mitteln beträgt 8.057 TEUR und damit 78,1 %.

5. Finanzlage

5.1. Kapitalstruktur

In der nachfolgenden Übersicht wird die Kapitalstruktur der Bilanz zum 31.Dezember 2023 zusammen-

gefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Auf der Passivseite beträgt der Werteverzehr im Eigenkapital insgesamt 3.947 TEUR. Die Veränderun-

gen ist zum einem auf den auf den Jahresfehlbetrag 2023 in Höhe von 6.168 TEUR zurückzuführen

und auf Grundstückskorrekturen in Höhe von 2.221.288 TEUR.

Laut Stadtratsbeschluss vom 19.07.2023 wurden mehrere Grundstücksbestandskorrekturen zwischen

der Stadt Nürnberg und NüSt vorgenommen, der aus der Verrechnung der vier Transaktionen verblei-

bende Restbetrag in Höhe von 2.222 TEUR wurde als Kapitaleinlage bei NüSt bilanziert.

Die Sonderposten haben sich planmäßig um 15.204 TEUR erhöht. Durch die Inbetriebnahme des neuen

August-Meier-Haus wurden nachfolgende Fördermittel den Sonderposten zugeführt.

 Fördermittel PflegeSoNah 9.980 TEUR

 Tilgungszuschuss KFW Darlehen 4.740 TEUR

 Riederstiftung für Tages-u. Nachtpflege 1.000 TEUR

 private Spenden 86 TEUR

Die langfristigen Rückstellungen in Höhe von 7.974 TEUR umfassen die Pensionsrückstellungen, die

Rückstellungen für Beihilfeleistungen, Altersteilzeit, Dienstjubiläen, Archivierung sowie die im Zusam-

menhang mit dem Verkauf des Grundstückes St. Johannis verbundene Rückstellung aus zukünftigen

Verpflichtungen aus dem Baulandbeschluss der Stadt Nürnberg. Im Vergleich zum Vorjahr trat eine

Erhöhung um 123 TEUR auf, die sich aus der Erhöhung der Beihilferückstellungen (um 111 TEUR), der

Altersteilzeitrückstellungen (um 15 TEUR), der Pensionsrückstellung (um 2 TEUR), der Jubiläumsrück-

stellung (-5 TEUR) und der Archivierungsrückstellung (0,3 TEUR) ergibt.

Die Abnahme bei den kurzfristigen Rückstellungen um 576 TEUR ist begründet in der Zahlung der

Rückstellung für Corona Zahlungen aus dem Rettungsschirm des Jahres 2020 in Höhe von 598 TEUR.

Die weiter bestehende Rückstellung für Großreparaturen wird über das Jahr 2023 hinaus im Hinblick

auf den Instandhaltungsbedarf der Einrichtungen und unter Beachtung der Möglichkeiten des Art. 67

Abs. 3 EGHGB belassen.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten erhöhten sich stichtagsbedingt um 332 TEUR im Berichtsjahr.

Mit der Übergabe des neuen August-Meier-Hauses wurden wie geplant von der August-Meier-Haus

GmbH auf der Grundlage des ÖPP Vertrag das KFW Darlehen in Höhe von 18.960 TEUR und kredit-

ähnliche Rechtsgeschäfte in Höhe von 5.037 TEUR übernommen. Planmäßig wurden Darlehen getilgt

in Höhe von 1.097 TEUR im Jahr 2023, so dass insgesamt die Veränderung bei den Darlehen 22.910

TEUR beträgt

Die Verbindlichkeiten aus nicht öffentlicher Förderung verringerten sich um 853 TEUR, die Verbindlich-

keiten ggü. der Stadt Nürnberg verringerten sich um 525 TEUR.

5.2. Investitionen

Im April 2023 wurde das neue August-Meier-Haus bezogen, das gesamte Investitionsvolumen betrug

39.339 TEUR (37.382 TEUR im Jahr 2023 und 1.957 TEUR aus Vorjahren). Das Investitionsvolumen

im Jahr 2023 in Höhe von 40.397,3 TEUR beinhaltet Betriebsbauten in Höhe von 28.173,1 TEUR, tech-

nische Anlagen in Höhe von 5.639.1 TEUR, Einrichtungen und Ausstattungen in Höhe von 2.321,1

TEUR, Grundstücke in Höhe von 2.245,0 TEUR, Außenanlagen in Höhe von 1.565,1 TEUR und Anla-

gen in Bau von 419,9 TEUR.

Die Zugänge bei den Grundstücken in Höhe von 2.245 TEUR beinhalten vier Grundstückskorrekturen

für Teilflächen auf den Flurnummern 333 und 334/1 zwischen der Stadt Nürnberg und NürnbergStift in

der Gemarkung Schoppershof. Die Übertragung erfolgte zum 01.08.2023 über die Erhöhung der Kapi-

talrücklage, ein Zahlungsmittelabfluss fand nicht statt.

Investitionen 2023

€2.245.000,00

€419.922,31

€33.929,13

€2.321.121,09

€5.639.109,42

€1.565.132,03

€28.173.084,23

Immaterielles Vermögen Grundstücke

Betriebsbauten Außenanlagen

Technische Anlagen Einrichtungen und Ausstattungen

Anlagen im Bau

Die Anlagen im Bau verteilen sich wie folgt:

Sebastianspital (W-Lan Haus 1) 43.950,82 € Platnersberg 350.016,28 € Zentrale (Zentralküche) 25.955,21 €

Summe 419.922,31 €

5.3. Liquidität

Die Zahlungsfähigkeit von NürnbergStift war im Betrachtungszeitraum jederzeit gesichert. Der durch-

schnittliche Bestand an liquiden Mitteln lag im Jahr 2023 bei 1.350 TEUR.

Der aktuelle Liquiditätsstatus zum 31. Juli 2024 liegt bei 879 TEUR. Der Rückgang der liquiden Mittel

im Jahr 2023 liegt begründet an der Zwischenfinanzierung der zugesagten Fördermittel des bayerischen

Landesamtes für Pflege in Höhe 9.980,0 TEUR und dem Jahresdefizit von 6.186 TEUR. Mit der Ab-

nahme des August-Meier-Haus am 9. Januar 2023 wurde dieser Betrag NüSt in Rechnung gestellt. Die

zugesagten Fördermittel PflegeSoNah wurden in zwei Zahlungen geleistet (7.984 im Dezember 2023

und 1.996 TEUR im Juni 2024 TEUR). Für die Zwischenfinanzierung und die Deckung der laufenden

Aufgaben wurde ein Betriebsmittelkredit bei der Stadt Nürnberg in Anspruch genommen, dieser wurde

mit der Schlusszahlung der Fördermittel im Juni 2024 größtenteils getilgt.

6. Ertragslage

6.1. Plan-Ist Vergleich 2023

Im vom Stadtrat beschlossenen Wirtschaftsplan für 2023 wurde ein Jahresfehlbetrag -2.667 TEUR ver-

anschlagt. Aufgrund der finanziellen Entwicklung in den ersten vier Monaten des Jahres 2023 wurde im

Stadtrat ein Nachtragswirtschaftsplan für das Jahr 2023 mit einem Jahresfehlbetrag von – 5.967 TEUR

verabschiedet. Das Geschäftsjahr 2023 schließt tatsächlich mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von

6.168 TEUR ab und liegt damit um 202 TEUR unter den Nachtragswirtschaftsplan. Gegenüber dem

Vorjahr verschlechtert sich das Ergebnis um 3.362 TEUR.

NüST Nachtrags WPL/Ist 2023

45.000 400

40.000

35.000

30.000

-200

25.000

R

U R

20.000 -400U E

E T

T

t

s

I/ - 15.000 -600 w b

n

a A

lP

10.000

-800

5.000

-1.000

-1.200

-5.000

-1.400

Die nachfolgende Ergebnisberichte stammen aus dem Controlling, durch eine andere Darstellung wei-

chen einzelne Ertrags- und Aufwandsposition ab zur HGB GuV.

Die Erträge liegen mit 40.531 TEUR rund 1.477 TEUR über den geplanten Erträgen. Grund hierfür ist

die positive Entwicklung der Belegungssituation im zweiten Halbjahr des Jahres 2023 in der vollstatio-

nären Pflege und der geriatrischen Reha und den positiv abgeschlossenen Pflegesatzverhandlungen

zum 1. Juli 2023.

Die Betriebsaufwendungen liegen 1.717 TEUR über den Planansatz von 45.120 TEUR. Eine genau-

ere Betrachtung ergibt, dass die Personalaufwendungen 1.273 TEUR und der Sachaufwand 444 TEUR

über den Planansatz liegt.

Ursache für die ggü. der Planung erhöhten Personalkosten (29.425 TEUR) in Höhe von 1.273 TEUR

ist die Überdeckung an Pflege- und Betreuungspersonal aufgrund der hohen Krankheitsquoten und

Zeitarbeitskosten in Höhe von 1.205 TEUR.

Bei den Sachkosten ist mit 17.412 TEUR eine negative Planabweichung in Höhe 444

TEUR zu verzeichnen. Negative Abweichungen sind in den nachfolgenden Positionen feststellbar:

 677 TEUR Wirtschaftsbedarf (bezogene Leistungen für Reinigung, Wäscherei, Betriebsdienst

und Gartenpflege aufgrund Preissteigerungen),  141 TEUR Zinsaufwand aufgrund der Zwischenfinanzierung der Fördermittel für das neue AMH,  79 TEUR Abschreibungen,  61 TEUR Lebensmittelaufaufwand aufgrund Preissteigerungen,  47 TEUR Beiträge, Versicherungen und Steuern,  13 TEUR bei den zentralen Diensten von der Stadt Nürnberg.

Positive Abweichungen sind zu verzeichnen in:

 298 TEUR im Verwaltungsbedarf, hier sind in der Planung noch 170 TEUR Zeitarbeit in der

Verwaltung enthalten, die im Ist richtigerweise unter den Personalkosten ausgewiesen werden,

 180 TEUR bei Energie und Wasser, hier sind Erstattungen aus dem Rettungsschirm Energie

für die Pflege in Höhe von 347 TEUR enthalten, die den Energieaufwand kürzen,

 45 TEUR bei Instandhaltung und Wartung aufgrund Verschiebungen von Instandhaltungsmaß-

nahmen ins Folgejahr,  7 TEUR bei Pacht, Miete und Leasing.

6.2. Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

Das Sebastianspital schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 1.241 TEUR ab und damit

492 TEUR unter dem N-Plan. Ursache für diese Planabweichung sind die ggü der Planung höheren

Personalkosten in Höhe von 675 TEUR durch einen höheren Personalbedarf und der ungeplante Ein-

satz von Zeitarbeit (133 TEUR) durch die anhaltend hohen Krankheitsquoten. Die Sachkosten liegen

387 TEUR unter den geplanten, weil geplante Instandhaltungsmaßnahmen auf das Folgejahr verscho-

ben wurden und der N-Plan ohne Zahlungen aus dem Energie Rettungsfond Pflege erstellt wurde. Für

das Sebastianspital haben wir Zahlungen in Höhe von 113 TEUR erhalten. Die Erhöhung der Pfleges-

ätze betrug 9,7 % zum 01.07.2023,

6.3. August-Meier-Haus

Das August-Meier-Haus wurde zum 1. April 2023 in Betrieb genommen und hat eine hervorragende

Auslastung in der vollstationären Pflege. Die Tagespflege wurde zum 1. September 2023 in Betrieb

genommen. Die Nachtpflege konnte aufgrund des fehlenden Versorgungsvertrages seitens der ArGe

der Pflegekassen nicht wie geplant in 2023 eröffnet werden.

Das neue Pflegeheim schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 2.155 TEUR ab und

damit 668 TEUR unter dem N-Plan. Die Erträge liegen 374 TEUR über den geplanten aufgrund der

erhaltenen öffentlichen Förderung (PflegeSonA, KFW Tilgungszuschuss) und der Erhöhung der Pfle-

gesätze zum 1.7. 2023. Diese betrugen in der allgemeinen Pflege 5,2 %, neu verhandelt wurde der

Gerontobereich und die Pflegeoase, die Erhöhungen betrugen im Gerontobereich 9,7 % und in der

Pflegeoase 19,2 % ggü. den zuvor abgerechneten Pflegesätzen in der allgemeinen Pflege. Die Ursache

für die ggü. den N-Plan höheren Personalkosten von 473 TEUR ist der höhere Personalbedarf und die

ungeplante Zeitarbeit (29 TEUR) aufgrund der hohen Krankheitsquoten. Die Sachkosten in Höhe von

4.568 TEUR liegen 469 TEUR über den geplanten Aufwendungen. Dies ist begründet in den höheren

Gebäudemanagementkosten und Reinigungskosten, höheren Abschreibungen und dem Zinsaufwand

für die Zwischenfinanzierung der Fördermittel in Höhe von 108,0 TEUR (geplant waren 8,9 TEUR). Aus

dem Energie Rettungsfond Pflege wurden 94 TEUR im Jahr 2023 verbucht.

6.4. Seniorenwohnanlage Johannis

Die Seniorenwohnanlage in Johannis schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 1.378

TEUR ab und damit 102 TEUR unter dem N-Plan. Aufgrund der besseren Belegung im zweiten Halbjahr

2023 und der Erhöhung der Pflegesätze zum 1. Juli 2023 um 10,4 % liegen die Erträge 326 TEUR über

den geplanten Erträgen. Die Personalkosten in Höhe von 3.753 TEUR liegen 324 TEUR über den ge-

planten.

Die Ursache für die ggü. den N-Plan höheren Personalkosten von 324 TEUR ist der höhere Personal-

bedarf, der Einsatz von Zeitarbeit (278 TEUR) aufgrund der hohen Krankheitsquoten und der nicht refi-

nanzierte Mehraufwand in der Versorgung im Rüstigenbereich. Die Sachkosten in Höhe von 2.777

TEUR liegen mit 157 TEUR über den geplanten Aufwendungen. Dies liegt begründet an notwendigen

höheren Instandhaltungsaufwand, einen höheren Wirtschaftsbedarf und höheren Zahlungen an den

Pflegeausbildungsfonds. Für Energiekosten erhielten wir im Jahr 2023 Zahlungen aus dem Energie-

Rettungsfond Pflege in Höhe von 77 TEUR.

6.5. Seniorenwohnanlage Platnersberg

Die Seniorenwohnanlage am Platnersberg schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von

861 TEUR ab und liegt damit 30 TEUR unter dem N-Plan. Aufgrund der Erhöhung der Pflegesätze um

10,7 % zum 01.07.2023 liegen die Erträge in Höhe von 4.138 TEUR mit 68 TEUR über dem Planansatz.

Die Ursache für die ggü. den N-Plan höheren Personalkosten von 201 TEUR ist der höhere Personal-

bedarf, der Einsatz von Zeitarbeit (429 TEUR im Jahr 2023)) aufgrund der hohen Krankheitsquoten und

der nicht refinanzierte Mehraufwand in der Versorgung im Rüstigenbereich. Die Sachkosten in Höhe

von 1.496 TEUR liegen mit 110 TEUR unter dem Plan. Für Energiekosten erhielten wir im Jahr 2023

Zahlungen aus dem Energie-Rettungsfonds Pflege in Höhe von 62 TEUR.

6.6. Heilig-Geist-Spital

Das Heilig-Geist-Spital schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 33 TEUR ab und ist

damit 150 TEUR besser als der N-Plan. In den ggü. der Planung höheren Erträgen in Höhe von 45

TEUR ist ein Zuschuss für die Umstellung auf LED Beleuchtung enthalten. Die Sachkosten in Höhe von

921 TEUR liegen 76 TEUR unter den geplanten Aufwendungen. Dies ist begründet im Instandhaltungs-

aufwand und den Kosten für Energie und Wasser, die deutlich unter dem Planansatz liegen.

6.7. Ambulanter Dienst

Der Ambulante Dienst schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 315 TEUR ab und ist

damit um 222 TEUR besser als der N-Plan. Ursache für die ggü. der Planung höheren Erträge in Höhe

von 58 TEUR ist der Zuschuss für die Teilnahme am Springerkonzept in Höhe von 23 TEUR und Preis-

steigerungen zum 1. Juli 2023. Weil weniger Personal eingesetzt wurde als geplant, liegen die Perso-

nalkosten um 140 TEUR unter den geplanten von 1.391 TEUR. Die Sachaufwendungen in Höhe von

152 TEUR liegen um 11 TEUR unter dem Planansatz aufgrund geringeren Kosten für pflegerisches

Hilfsmittel.

6.8. Geriatrische Reha

Die geriatrische Reha schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 185 TEUR ab und damit

um 514 TEUR besser als der N-Plan. Aufgrund der besseren Auslastung im zweiten Halbjahr 2023

liegen die Erlöse in Höhe von 3.326 TEUR 494 TEUR über den geplanten Erlösen. Die Personalkosten

liegen 118 TEUR unter dem Planansatz. Die Ursache für die ggü. der Planung höheren Sachkosten

von 208 TEUR liegt an den höheren Energiekosten und der zum Abschluss 2023 durchgeführten Ge-

bäudeumlage für Gebäudeabschreibungen, die in dieser Höhe nicht in der Planung hinterlegt waren.

Zudem erhielt die Reha als SGB V finanzierter Versorgungsbereich keine Zahlungen aus dem Energie-

Rettungsfonds Pflege.

6.9. Zentrale

Die Zentrale schließt im Jahr 2023 mit einem negativen Ergebnis von 3.392 TEUR ab und liegt damit

um 11 TEUR unter dem N-Plan. Das Ergebnis der Zentrale wird über einen definierten Umlageschlüssel

an alle Einrichtungen verteilt. Die Ursache für den Rückgang der Personalkosten von 2022 auf 2023 in

Höhe von 1.091 TEUR ist, dass seit dem Jahr 2023 die Auszubildenden verursachungsgerecht in Ihren

eingesetzten Einrichtungen gebucht werden. Die Sachkosten in Höhe von 1.774 TEUR liegen um 195

TEUR über dem Planansatz. Dies liegt daran, dass die Bestandgebäude des alten August-Meier-Hei-

mes mit dem Bezug des neuen August-Meier-Hauses in der Zentrale kostentechnisch gebucht werden

und dies in der Planung unberücksichtigt blieb.

7. Voraussichtliche Entwicklung 2024

Das Wirtschaftsjahr 2024 wurde mit einem Jahresverlust in Höhe von -1.999.259 EUR geplant. Die erste

Hochrechnung geht zum jetzigen Zeitpunkt von einem Verlust in Höhe von 3.115.710 EUR aus. Auf-

grund dieser Entwicklung muss wie schon im Vorjahr für das Wirtschaftsjahr 2024 ein Nachtragswirt-

schaftsplan durch den Stadtrat verabschiedet werden. Die massive Planabweichung ist begründet

durch:

 die Entwicklung der Belegung und ihre Auswirkung auf die Erlöse, die geplante Belegung im

Jahresdurchschnitt wird voraussichtlich nicht erreicht werden. Dies trifft insbesondere auf die

Tages- und Nachtpflege und die Anzahl der betreuten Klienten im ambulanten Dienst zu,

 nicht refinanzierte Personalkosten aufgrund der anhaltend hohen Krankheitsquote insbeson-

dere bei den Pflege- und Betreuungskräften,  Einsatz von teurer Zeitarbeit in der Pflege,

 weiterhin steigenden Kosten für Energie, die Zahlungen aus dem Energie Rettungsfonds gehen

nur bis April 2024,  notwendiger höherer Instandhaltungsaufwand aufgrund des Instandhaltungstaus,

 Bewertung der Rückstellungen zum 31.12.2024, insbesondere der Personalrückstellungen für

Pensionen, Beihilfen, Urlaub und Gleitzeit.

Eine positive Entwicklung ist in der Auslastung der vollstationären Pflege zu verzeichnen, so dass im

Zeitraum Januar-Juli 2024 die Auslastungsquote im NüSt bei 96,77 % liegt. Insgesamt sind von geplan-

ten 599,24 Betten mittlerweile 591,25 Betten belegt.

Positiv ist das Ergebnis der diesjährigen Vergütungsverhandlungen, die deutlich über der geplanten

Erhöhung liegt. Das abgeschlossene Verhandlungsergebnis zum 1. Juli 2024 beinhaltet in den einzel-

nen Standorten eine Budgeterhöhung bei einer Vollbelegung von:

 Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See 13,35 %

 August-Meier-Haus allgemeine Pflege: 14,57 %

 August-Meier-Haus Geronto 15,71 %

 August-Meier-Haus Pflegoase 16,80 %

 Senioren Wohnanlage St. Johannis 13,14 %

 Senioren Wohnanlage Platnersberg 13,16 %

Neu war in den diesjährigen Pflegesatzverhandlungen die von der bayerischen Landespflegesatzkom-

mission beschlossenen Refinanzierung von Digitalisierungskosten. Es gibt eine Pauschale pro Pflege-

platz in Höhe von 300 Euro, bei einem Nachweis von höheren Kosten werden bis zu 800 Euro pro Platz

berücksichtigt. Von den nachgewiesenen Kosten werden allerdings pauschal 20 % abgezogen. Auf-

grund unserer nachgewiesenen Kosten werden bei NüST 628 Euro pro Pflegeplatz für die Digitalisie-

rung refinanziert. Damit sind auch die Personalkosten im IT-Bereich des NüSt vollumfänglich refinan-

ziert.

Die geplante Eröffnung der Nachtpflege im Jahr 2023 musste aufgrund des fehlenden Versorgungver-

trages seitens der ArGe der Pflegekassen verschoben werden. Zum 1. Juli 2024 wurde die dazugehö-

rige Vergütungsvereinbarung abgeschlossen, so, dass eröffnet werden kann.

8. Chancen und Risiken

8.1. Risiken und Unsicherheiten am Pflegemarkt

Eine umfassende Pflegereform ist vorerst ausgeblieben und die finanziellen Risiken für die Pflegeheim-

träger bleiben weiterhin unkalkulierbar. Das führt zu zunehmenden Insolvenzmeldungen insbesondere

bei großen Pflegekonzernen in privaten Trägerschaft.

Mit folgenden Risiken hat der Pflegemarkt verstärkt zu kämpfen:

 die demografische Entwicklung bleibt in den nächsten Jahren einer der größten gesellschaftli-

chen Herausforderungen hinsichtlich der Sicherstellung der pflegerischen Versorgung der Be-

völkerung in Deutschland,

 als eine zunehmend spürbare Folge der demografischen Entwicklung erfahren die gesetzlichen

Regularien eine stetige Dynamik. Dazu zählen unter anderem die Vorgaben zur Personalstruk-

tur, zur Qualifizierung der Pflegekräfte und zur Gewinnung von Pflegekräften aus dem Ausland

sowie die Anforderungen an das betriebliche Gesundheitsmanagement,

 die Preisregulierung seitens des Gesetzgebers stellt die größte finanzielle Unsicherheit bei den

Pflegeheimbetreibern und führt häufig zu Insolvenzen in Betrieben,

 die Qualitätsanforderungen und das Risiko der Unterversorgung führt zu einem Leistungsdruck

auf die verbliebenen Pflegekräfte. Die Prüfungsdichte durch die Behörden, der Bürokratieauf-

bau und die Veröffentlichung von Qualitätsergebnisse verstärkt diesen Leistungsdruck im Pfle-

gepersonal.

8.2. Chancen und Unsicherheiten am Pflegemarkt

Unsere Pflegesatzverhandlungen zum 1. Juli 2024 basieren auf eine Auslastung von 96,16 %. Eine

Abfrage der Leistungserbringer in Bayern ergab im Herbst 2023 eine durchschnittliche Auslastung von

90 %. Diese Minderbelegung führt zwangsläufig zu wirtschaftlichen Engpässen. Die bayerische Lan-

despflegesatzkommission hat darauf reagiert und zunächst mal befristet einen Zuschlag für Unteraus-

lastungen ab dem 01.10.2024 für zwei Jahre eingeführt. Der Minderzuschlag wird für eine Auslastung

von 85 % bis 95 % berechnet und muss aufgrund der durchschnittlichen Belegung der letzten drei Mo-

nate vor der Antragsstellung nachgewiesen werden. NüSt kann diese Regelung erstmalig für die Pfle-

gesatzverhandlungen zum 1. Juli 2025 ansetzen und hofft dadurch eine bessere Refinanzierung der

Fixkosten zu erhalten.

Die Vergütungsvereinbarung für die stationäre Reha wurde zuletzt im Jahr 2014 in einem Schiedsstel-

lenverfahren verhandelt, seitdem erfolgte die jährliche Anpassung mit pauschalen Steigerungen. Derzeit

werden in Kooperation mit dem Klinikum Nürnberg Vertragsverhandlungen für neue Rehabilitationsta-

gessätze zum 01.10.2024 vorbereitet, da die Tagessätze nicht kostendeckend sind. Die Corona-Pan-

demie hat dazu geführt, dass die Verhandlungen der Pflegesätze ausgeblieben sind und dafür Erstat-

tungen aus dem Corona-Rettungsschirm verbucht wurden.

Im ambulanten Dienst wurden in der Vergangenheit die Vergütungsvereinbarungen über den bayeri-

schen Städtetag mit den Kostenträgern abgeschlossen. Aufgrund der chronischen Unterfinanzierung in

diesem Bereich haben wir uns im April 2024 gemeinsam mit AugsburgStift der „Verhandlungsgemein-

schaft der Dienste der MünchenStift als Vereinigung von Pflegeheimträger“ angeschlossen mit dem

Ziel, zum 1. Januar 2025 für die kommunalen ambulanten Dienste einen Kollektivvertrag abzuschließen.

Wir rechnen aufgrund der Verhandlungen mit Entgeltsteigerungen im SGB XI von 25 % und im SGB V

mit 12 %.

Die Erträge aus den gesondert berechneten Sätzen von Investitionskosten sind seit langem nicht kos-

tendeckend. Bei den im Sommer 2023 angestoßenen Vergütungsverhandlungen für die gesondert be-

rechneten Investitionskosten mit der Regierung von Mittelfranken wurde im Frühjahr 2024 festgestellt,

dass das Anlagevermögen bei NüSt nicht, wie die vorhandene Angebotsstruktur es hergibt, vollständig

der Pflege zugeordnet wurde und dadurch auch nicht vollumfänglich refinanziert wird. Das Anlagever-

mögen muss daher auf aufgrund der aktuellen Angebotsstruktur im laufenden Geschäftsjahr 2024 im

System richtig zugeordnet werden um künftig kostendeckende Investitionskostensätze vereinbaren zu

können.

Die Versorgung pflegebedürftiger Menschen in Nürnberg steht vor großen Herausforderungen. Das

Nachfragepotential wird weiter stetig wachsen, dem die Angebotsentwicklung an stationären Pflegeplät-

zen hinterherhinken wird. Bereits jetzt sind Pflegeplätze in Nürnberg sehr rar und die Situation wird sich

weiter verschärfen.

Das NürnbergStift unternimmt weiterhin alle Anstrengungen, um Pflegepersonal zu finden und zu bin-

den. Bezüglich der Verbesserung der Arbeitsbedingungen steht an erster Stelle die Stabilität der Dienst-

planung. Die bereits gewonnenen Erfahrungen mit den Springerpools im Rahmen des Modellprojektes

der Bayerischen Staatsregierung dient einem dauerhaften Aufbau eines tragfähigen Ausfallmanage-

ments im NüSt. Die bereits vorhandenen Personalressourcen im Überhang werden für den Aufbau von

Springerpools eingesetzt, um die Krankheitsquote zu senken. Bis zum Ende des Modellvorhabens be-

absichtigt das NüSt alle notwendigen Voraussetzungen zu schaffen, um die Springerpools ohne Unter-

brechung weiter vorzuhalten.

Gegenwertig wird ein für das NüSt geltendes Verfahren zum Pflegegradmanagement erarbeitet, um die

Pflegegrade passgenau zu steuern. Dazu wird die nötige Fachexpertise aufgebaut, vor allem die in der

Kommunikation mit MD-Bayern. Eine engmaschige Überwachung der Pflegegrade sowie die enge Kom-

munikation mit dem MD-Bayern insbesondere bei den neuen Aufnahmen ist gegenwärtig in der Umset-

zung.

Die vielfältigen Bauaktivitäten sind Chancen für die Entwicklung von neuen Angeboten für die Hilfs-und

Pflegebedürftigen Bürgerinnen und Bürger der Stadt Nürnberg. Pflegeplätze werden dadurch in einer

modernen Infrastruktur angeboten und sind dadurch auch für das Pflegepersonal attraktiv.

Im Stadtteil Johannis baut die WBG eine neue Pflegeeinrichtung. Mit der Anmietung durch NüSt (ge-

plant ist weiterhin das dritte Quartal 2026) werden wir dann 122 vollstationären und 14 teilstationäre

Pflegeplätze anbieten. Die Baumaßnahme wurde im Werksausschuss am 09. März 2023 vorgestellt

Dies bedeutet eine deutliche Erhöhung zu den jetzigen 96 vollstationären Plätzen.

Auf dem NüSt eigenen Grundstück am Platnersberg planen wir den Bestand in den nächsten Jahren

baulich zu erweitern und zu sanieren.

Die direkte Folge dieser Investitionen ist, dass in den kommenden Jahren Abschreibungs- und Mietbe-

lastungen auf NüSt zukommen werden, die das Gesamtergebnis belasten und nur durch eine gute Aus-

lastung der neuen Einrichtungen aufzufangen sind. Von entscheidender Bedeutung wird dabei sein, ob

es gelingt, dem Personalmangel erfolgreich zu begegnen, damit bestehende Plätze auch betrieben wer-

den können.

Aus diesem Grund setzt NüSt viel Energie und Ressourcen in die Aktivitäten zur Personalgewinnung-

und Bindung durch Projekte zur Verbesserung der Arbeitsbedingungen für unsere Pflege- und Betreu-

ungskräfte. Eine wesentliche Säule der Personalgewinnung bildet weiterhin die Ausbildung, hier haben

wir die Kapazitäten von 20 auf 30 Plätzen erhöht, um den Schwund durch Ausbildungsabbrecher zu

kompensieren. Ferner ist die Gewinnung aus dem Ausland weiterer Bestandteil der Personalrekrutie-

rung.

Das neue PeBeM bietet eine große Chance für die Gesamtorganisationsentwicklung insbesondere hin-

sichtlich der Personalentwicklung- und -qualifizierung. Das NüSt hat bereits im Jahr 2023 ein Steue-

rungsteam gebildet, das alle diesbezüglichen Aktivitäten im Gesamtbetrieb initiiert, unterstützt und steu-

ert. Da der Pflegemarkt aus sich heraus eine kurzfristige personelle und an den neu definierten Qualifi-

kationsniveaus orientierte Anpassung kaum hergibt, müssen die am Pflegeprozess beteiligten Gruppen

von Mitarbeitenden aus dem Bestand heraus individuell den neuen Anforderungen entsprechend qua-

lifiziert und entwickelt werden. Im NüSt wurden und werden zurzeit die hierzu nötigen Entwicklungs- und

Weiterbildungsmaßnahmen durchgeführt und jeweilige Arbeitsplatzbeschreibungen mit hierin begrün-

deten Gehaltsanpassungen angefertigt. Dies betrifft insbesondere die Qualifizierung von Pflegefachhel-

fer*innen mit einjähriger Ausbildung. Ein weiteres Hauptaugenmerk für das NüSt richtet sich auf die

immer wichtiger werdende Fachkarriere von Pflegekräften wie Gerontofachkräfte, Palliativfachkräfte,

Wundexpertinnen. Exemplarisch wurde in einem Workshop durch das PeBeM-Team, Leitungspersonen

sowie erfahrenen Gerontofachkräften eine detaillierte Ziel- und Aufgabenbeschreibung der Geronto-

fachkräfte erarbeitet. In dieser wurde die besondere Funktion von Gerontofachkräften im Pflegeteam

herausgestellt und organisatorische Voraussetzungen hierfür benannt. Damit stößt das NürnbergStift in

der Querschnittsverwaltung den Prozess der Fachkarriere für die Pflegekräfte an.

Das trägerübergreifende Team von Wundexpert*innen ist bereits implementiert. Gegenwärtig laufen

entsprechende Teamentwicklungs-Maßnahmen, die durch das PeBeM-Steuerungsteam gezielt initiiert

und begleitet werden. Ziel ist eine weitgehende Selbstorganisation des Expert*innenteams im Zusam-

menspiel mit den Einrichtungen.

Die Digitalisierung und Technologie führt zu einer effizienteren Prozessgestaltung und wird die Unter-

stützung und die Entlastung des Pflegepersonals sicherstellen. Mit dem Nürnberger Pflegepraxis Zent-

rum ist das NürnbergStift stets am Puls der Zeit. Mit zunehmender Digitalisierung und technologischen

Fortschritt wird es sehr stark auf die Akzeptanz der Anwendungen beim Pflegepersonal ankommen. Vor

diesem Hintergrund steht für das NüSt die Begleitung der Implementierung von Innovationen stark im

Fokus.

9. Unterzeichnung des Lageberichtes

Die Werkleitung des NürnbergStift legt den nach den geltenden Vorschriften des HGB und der WkPV

erstellten Lagebericht vor und unterzeichnet diesen.

Nürnberg, den 01.09.2024

Elisabeth Ries Indira Schmude-Basic Melanie Miermeister

Erste Werkleiterin fachlich-kaufmännische technisch-organisatorische

Zweite Werkleiterin Zweite Werkleiterin

Wichtige Begriffe und Abkürzungen

AfA Absetzung für Abnutzung

AGPflegeVG Gesetz zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung

AHJ Senioren - Wohnanlage St. Johannis

AHP Senioren - Wohnanlage Platnersberg

AHR August - Meier - Heim

AHS Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

AHS TP Tagespflege im Pflegezentrum Sebastianspital am Wöhrder See

AMH August – Meier- Haus

AK Anschaffungskosten

AMBD Ambulante Dienste

AVPflegeVG Verordnung zur Ausführung des SGB XI Soziale Pflegeversicherung

BGBl. Bundesgesetzblatt

BilMoG Bilanzrechtmodernisierungsgesetz

BiLRUG Bilanzrichtlinie - Umsetzungsgesetz

BKPV Bayerischer Kommunaler Prüfungsverband

BT Berechnungstag(e)

BKT Beköstigungstag (e)

cbm Kubikmeter

C&S Computer und Software GmbH

DIP Amt für Digitalisierung, IT und Prozessorganisation

EGHGB Einführungsgesetz zum Handelsgesetzbuch

ERGO Praxis für Ergotherapie

EUR EURO

Fl.-Nr. Flur-Nummer

FSL Finanzierungsschlüssel

GO Gemeindeordnung

GuV Gewinn- und Verlustrechnung

GVBl. Gesetz- und Verordnungsblatt

GWG Geringwertige Wirtschaftsgüter

HfM Hochschule für Musik

HGB Handelsgesetzbuch

HSP Senioren - Wohnanlage Heilig - Geist - Spital

HWD Hauswirtschaftlicher Dienst

IDW Institut der Wirtschaftsprüfer

KGr. Kontengruppe

kWh Kilowattstunde

MPBetreibV Medizinprodukte - Betreiber – Verordnung

N-Plan Nachtragswirtschaftsplan

NüSt NürnbergStift

NüStSG NürnbergStift Service GmbH

o.A. ohne Angabe

PBV Pflege-Buchführungsverordnung

PAF Pflegeausbildungsfonds / Generalistische Ausbildung

PflegeVG Pflege-Versicherungsgesetz

PfWG Pflege-Weiterentwicklungsgesetz

PeBem Personalbemessungs

PpSG Pflegepersonal-Stärkungs-Gesetz

qm / m² Quadratmeter

REHA Geriatrische Rehabilitation

RBW Restbuchwert(e)

rd. rund

SAP Systeme, Anwendungen, Produkte in der Datenverarbeitung

SGB V Sozialgesetzbuch - Gesetzliche Krankenversicherung

SGB XI Sozialgesetzbuch - Soziale Pflegeversicherung

SoPo Sonderposten

TEUR Tausend EURO

TVöD Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst

ü.T. über Tausend

U/V Unterkunft und Verpflegung

VK Vollkraft

VKE Verwaltungskostenerstattung

WE Wohneinheiten

wbg wbg Nürnberg GmbH

WkPV Verordnung über die Wirtschaftsführung der kommunalen

Pflegeeinrichtungen

WPL Wirtschaftsplan

Z NürnbergStift Zentrale