Ö 3/02 - Anhang zum Jahresabschluss 2017 Stadt Nürnberg

Jahresabschluss 2017 Anhang

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Inhaltsübersicht _________________________________________________________________________________ Inhaltsübersicht Inhaltsübersicht ....................................................................................................................................................... 2 Allgemeine Erläuterungen ....................................................................................................................................... 6 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze ............................................................................................................. 6 Änderungen der Bilanzstruktur ................................................................................................................................ 7 Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage ............................................................................................................... 7 AKTIVA ............................................................................................................................................................... 7 A. Anlagevermögen ........................................................................................................................................ 7 A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände ............................................................................................... 7 Immaterielle Vermögensgegenstände ............................................................................................. 7 A. II. Sachanlagen ..................................................................................................................................... 8 1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ......................................................... 10 2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ............................................................. 10 3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeingebrauch) ...................................................... 10 4. Bauten auf fremden Grund und Boden ...................................................................................... 10 5. Kunstgegenstände, Baudenkmäler ............................................................................................ 11 6. Fahrzeuge ................................................................................................................................. 12 7. Maschinen und technische Anlagen, Geschäftsausstattung ..................................................... 12 8. Anlagen im Bau ......................................................................................................................... 12 A. III. Finanzanlagen ............................................................................................................................... 13 1. Sondervermögen ....................................................................................................................... 15 2. Sonstige Wertpapiere ................................................................................................................ 16 3. Versorgungsrücklage ................................................................................................................. 18 4. Ausleihungen an verbundene Unternehmen ............................................................................. 18 4. Ausleihungen an Sondervermögen ........................................................................................... 18 4. Sonstige Ausleihungen und Genossenschaftsanteile ................................................................ 19 B. Umlaufvermögen ...................................................................................................................................... 19 B. I. Vorräte ............................................................................................................................................. 19 Vorräte ........................................................................................................................................... 19 B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände ...................................................................... 20 1. Abgabenforderungen ................................................................................................................. 20 2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen .......................................................................... 20

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Inhaltsübersicht _________________________________________________________________________________ 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen......................................................................... 21 3. Forderungen gegen Beteiligungen ............................................................................................ 21 3. Forderungen gegen Sondervermögen ....................................................................................... 21 3. Forderungen gegen rechtsfähige Stiftungen und kommunale Arbeitsgemeinschaften .............. 22 4. Forderungen gegenüber dem öffentlichen Bereich und Transferleistungsforderungen ............. 22 5. Sonstige Vermögensgegenstände ............................................................................................. 23 Andere sonstige Vermögensgegenstände ..................................................................................... 23 B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens .............................................................................................. 24 7. Wertpapiere des Umlaufvermögens .......................................................................................... 24 B. IV. Liquide Mittel ................................................................................................................................. 24 1. Kassenbestand/2. Bankbestand ................................................................................................ 24 C. Aktive Rechnungsabgrenzung ................................................................................................................. 25 ARAP: Disagio ............................................................................................................................... 25 ARAP: Vorschüssig ausbezahlte Bezüge/Leistungen ................................................................... 25 ARAP ............................................................................................................................................. 26 PASSIVA .......................................................................................................................................................... 27 A. Eigenkapital .............................................................................................................................................. 27 A. I. Basiskapital ...................................................................................................................................... 27 A. II. Rücklagen ....................................................................................................................................... 28 A. III. Verlustvortrag ................................................................................................................................ 29 A. IV. Jahresergebnis .............................................................................................................................. 29 B. Sonderposten ........................................................................................................................................... 30 1. Sonderposten aus Zuwendungen .............................................................................................. 30 2. Sonderposten aus Beiträgen ..................................................................................................... 32 3. Sonderposten aus Gebührenausgleich...................................................................................... 32 4. Sonderposten aus Kostenerstattungen ..................................................................................... 32 5. Sonstige Sonderposten ............................................................................................................. 33 C. Rückstellungen ......................................................................................................................................... 33 1. Pensions-/Versorgungsrückstellungen ...................................................................................... 34 2. Rückstellungen für Altersteilzeit ................................................................................................. 34 3. Beihilfe- und Urlaubsrückstellungen .......................................................................................... 35

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Inhaltsübersicht _________________________________________________________________________________ 4. – 11. Aufwandsrückstellungen ................................................................................................... 36 D. Verbindlichkeiten ...................................................................................................................................... 38 1. Anleihen ..................................................................................................................................... 38 2. Verbindlichkeiten aus Krediten .................................................................................................. 39 2. Verbindlichkeiten aus Kontokorrentkonten der verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen ............................................................................. 39 3. Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen gleichkommen ............................................................ 41 4. Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung ........................................................................... 42 5. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen .................................................................................. 43 6. Sonstige Verbindlichkeiten von Bund und Land aus Förderung ................................................ 43 7. Sonstige Verbindlichkeiten vom sonstigen öffentlichen und privaten Bereich ........................... 44 Sonstige Verbindlichkeiten ............................................................................................................ 44 E. Passive Rechnungsabgrenzung ............................................................................................................... 45 Passive Rechnungsabgrenzung .................................................................................................... 45 Sonstige Angaben ................................................................................................................................................. 46 Korrekturen zur Eröffnungsbilanz .......................................................................................................................... 52 Erläuterungen zur Ergebnisrechnung .................................................................................................................... 53 Erträge .............................................................................................................................................................. 54 Aufwendungen .................................................................................................................................................. 62 Erläuterungen zur Finanzrechnung ....................................................................................................................... 73 Rechenschaftsbericht ............................................................................................................................................ 77 Lage der Stadt Nürnberg .................................................................................................................................. 78 Ertragslage ....................................................................................................................................................... 79 Vermögenslage ................................................................................................................................................. 84 Finanzierungslage ............................................................................................................................................ 85 Liquiditätslage ................................................................................................................................................... 87 Prognosebericht .................................................................................................................................................... 91 Risikobericht .......................................................................................................................................................... 91 Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 ................................................................................................................. 93

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Inhaltsübersicht _________________________________________________________________________________

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Allgemeine Erläuterungen, Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze _________________________________________________________________________________ Allgemeine Erläuterungen Der Jahresabschluss der Stadt Nürnberg wurde Die rechtsaufsichtliche Genehmigung durch die Re- nach den Vorschriften der Gemeindeordnung (GO) gierung von Mittelfranken erging mit Bescheid vom unter Beachtung der ergänzenden Regelungen der 20.02.2017. Die Bekanntmachung erfolgte im Amts- Kommunalhaushaltsverordnung-Doppik (KommHV- blatt Nr. 5 vom 08.03.2017. Doppik) erstellt. Das Geschäftsjahr der Stadt Nürnberg umfasst den In der Bilanz sowie der Ergebnisrechnung der Stadt Zeitraum vom 01.01 bis 31.12 eines jeden Jahres. Nürnberg sind einzelne Posten zur übersichtlicheren Am 25.10.2017 wurde vom Stadtrat die 1. Nachtrags- Darstellung zusammengefasst; diese Posten werden haushaltssatzung beschlossen und mit Schreiben mit den erforderlichen Erläuterungen im Anhang ge- vom 06.11.2017 der Rechtsaufsichtsbehörde vorge- sondert beschrieben. legt. Nachdem diese gegen die 1. Nachtragshaus- Die Haushaltssatzung 2017 wurde am 17.11.2016 haltssatzung keine Einwände erhob, erfolgte die Be- vom Stadtrat beschlossen und mit Schreiben vom kanntmachung im Amtsblatt Nr. 25 vom 13.12.2017. 02.12.2016 der Rechtsaufsichtsbehörde vorgelegt. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Für die Bilanzierungs- und Bewertungsfragen der zu aktivieren und wird in Teilbilanzen gesondert dar- Stadt Nürnberg wurde eine Bilanzierungs- und Be- gestellt. Grundlage für die Aktivierung ist das wirt- wertungsrichtlinie erstellt, die auch Sonderregelun- schaftliche Eigentum. Vermögensgegenstände wer- gen bzw. Vereinfachungsverfahren für die Erstellung den nach der Brutto-Methode angesetzt, d. h. Ver- der Eröffnungsbilanz enthält. Für die Schlussbilanz mögensgegenstände werden mit ihrem vollen Wert wurde grundsätzlich die Richtlinie „Erfassung und inklusive Zuschüssen aktiviert. Die Zuschüsse wer- Bewertung kommunalen Vermögens“ (Bewertungs- den als Sonderposten passiviert und analog des zu- richtlinie – BewertR), AllMBl v. 20.10.2008) des Bay- gehörigen Anlagengutes aufgelöst. erischen Staatsministerium des Innern angewendet. Für bestimmte Anlagegüter wurden aufgrund des Auf die Erfassung der Vermögensgegenstände, de- Wirtschaftlichkeitsprinzips die folgenden Vereinfa- ren Anschaffungs- und Herstellungskosten (AHK) im chungsverfahren angewandt: Einzelnen wertmäßig 150 € netto nicht übersteigen (geringwertige Wirtschaftsgüter), wurde verzichtet (§ • Festbewertung: z. B. für den Medienbestand der 71 Abs. 4 KommHV-Doppik, Nr. 6.8.3 BewertR). Stadtbibliothek Die zugrundegelegten Aktivierungsgrundsätze der • Gruppenbewertung nach Wertgruppen: z. B. für BewertR Bayern lehnen sich generell an die Rege- Sammlungen in Museen lungen des Handels- und des Steuerrechtes an. Das • Individuelle Sammelbewertung: z. B. für Fach- Vermögen der nichtrechtsfähigen Stiftungen ist räume, Turnhallenausstattungen und Musikin- strumente der Schulen 6

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage _________________________________________________________________________________ Änderungen der Bilanzstruktur In der Bilanzstruktur der Stadt Nürnberg wurde seit innerhalb der Position „Liquide Mittel“ (Aktiva B. IV.) der Erstellung des Jahresabschlusses 2016 eine von dem Posten „Kassenbestand“ auf den Posten Umgliederung eines Kontos in eine andere Bilanzpo- „Bankguthaben“ umgegliedert. Die Umgliederung ist sition vorgenommen. Die Änderungen werden nach erfolgt, da auf dem Konto Bankguthaben ausgewie- § 80 Abs. 2 S. 2 KommHV-Doppik wie folgt erläutert sen werden. Der Vorjahreswert zum 31.12.2016 und begründet: Das Konto „Schulgirokonten Spar- wurde angepasst, um eine Vergleichbarkeit der be- kasse (Bestände)“ wurde zu „Girokonten außerh. troffenen Positionen zu gewährleisten. SAP Sparkasse (Schule, Stiftung)“ umbenannt und Erläuterungen zur Bilanz/Vermögenslage In der Schlussbilanz wurden die Vermögensgegen- den Werten angesetzt. Betragsmäßig erhebliche Un- stände und Schulden der Stadt mit den nachfolgen- terschiede gegenüber dem Vorjahr werden kurz er- läutert. AKTIVA A. Anlagevermögen A. I. Immaterielle Vermögensgegenstände Lizenzen, EDV-Software Ansatz zu fortgeführten AHK Immaterielle Vermögensgegen- Ansatz zum Zuschussbetrag, vermindert um bis zum Bilanzstichtag auf- stände aus geleisteten Zuwendun- gelaufene Abschreibungen (Abschreibungsdauer: Bindungsdauer des gen Zuschusses, ansonsten 10 Jahre) 31.12.2017 31.12.2016 Immaterielle Vermögensgegenstände € € Lizenzen 16.498,00 52.804,00 EDV-Software 5.007.634,00 5.348.167,00 Immaterielle Vermögensgegenstände aus geleisteten Zuwen- 178.517.512,00 178.046.701,00 dungen Summe 183.541.644,00 183.447.672,00 7

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Die Bilanzposition immaterielle Vermögensgegen- 36 (2,27 Mio. €), Körnerstr. 53 (1,23 Mio. €), Laufam- stände erhöhte sich im Vorjahresvergleich insgesamt holzstr. 351 (1,03 Mio. €), Halskestr. 11, (0,96 Mio. marginal um rd. 94 TEUR. €), Frauenholzstr. 10 (0,89 Mio. €), Braillestr. 27 (0,87 Mio. €) und Klingenhofstr. 6 (0,60 Mio. €). Der Bestandsminderung im Bereich Lizenzen be- gründet sich in den Wertberichtungen durch Ab- Die ausgereichten Investitionszuschüsse für gemein- schreibungen sowie Umbuchungen hin zur Anlagen- nützige Vereine zur Stärkung des Breitensports be- klasse EDV-Software. liefen sich auf 0,21 Mio. €. Die Wertsteigerung im Bereich EDV-Software (0,34 Weiterhin wurde ein Baukostenzuschuss für den ge- Mio. €) resultiert insb. in der Anschaffung neuer EDV- meinschaftlichen Umbau der höhenfreien Kreuzung Software für SAP-/ESS-/MSS; Partitionslizenzen der BAB A6/AS Langwasser/Gleiwitzer Str. in Höhe Oracle; Software für das Dokumentenmanagement - von 0,70 Mio. € an die Autobahndirektion Nordbay- und eCall-Notrufsystems. ern geleistet. Bei den immateriellen Vermögensgegenständen aus Die Investitionszuschüsse zur Eigentumsförderung geleisteten Zuwendungen liegt der Schwerpunkt wei- betrugen 0,79 Mio. €. terhin in der Bezuschussung freigemeinnütziger Trä- Den Zugängen bei der Position immaterielle Vermö- ger von Kindertageseinrichtungen im Gesamtvolu- gensgegenstände aus geleisteten Zuwendungen im men von 11,88 Mio. €. u.a. für die Kita‘s Krakauerstr. Wert von 11,88 Mio. € stehen Wertberichtigungen durch Abschreibungen (11,41 Mio. €) gegenüber. A. II. Sachanlagen Unbebaute Grundstü- Ansatz zu Anschaffungskosten. cke und grundstücks- Primat der Anschaffungs- und Herstellungskosten (§77 Abs. 1 KommHV-Doppik). gleiche Rechte Als maßgebliche Rechtsgrundlagen gelten die BayGO, die KommHV-Doppik und die Be- wertR zur KommHV-Doppik. Soweit in den kommunalgesetzlichen Grundlagen keine Re- gelungen getroffen sind, fanden gem. Ziffer 1.1.1 BewertR die handelsrechtlichen Vor- schriften und Grundsätze sinngemäße Anwendung. Für die Grundstücke mit nicht ermittelbaren bzw. nicht ansetzbaren Anschaffungskosten (z.B. Währung nicht in DM oder Euro) wurden subsidiär Ersatzwerte entsprechend der Bewertungsrichtlinie unter Beachtung des Vorsichtsprinzips (vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB i.V.m Nr. 1.1.1 BewertR) ermittelt. Hierfür wurde zur Bestimmung der Nutzungsart jedes einzelne Flurstück anhand der vorhandenen Luftbilder des Geoinformationssystems der Stadt Nürnberg überprüft. Soweit erforderlich, wurden die Erschließungskostenbeitrags- unterlagen für die maßgeblichen Flurstücke recherchiert und in digitalisierter Form archi- viert. Bei den außermärkischen Flurstücken wurden für die Ersatzbewertung die erteilten Bo- denrichtwertauskünfte herangezogen. Hiervon betroffen waren ausschließlich Flächen landwirtschaftlicher Nutzung. Konnten bei den zuständigen Gutachterausschüssen we- der aktuelle noch historische Bodenrichtwerte in Erfahrung gebracht werden, wurde der vom Statistischen Landesamt des Freistaates Bayern veröffentlichte durchschnittliche Kaufwert für Ackerflächen des betroffenen Landkreises auf den Bewertungsstichtag rück- indiziert. 8

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Die Bewertung von Arealen mit Verdacht auf Altlastenablagerung basiert auf Grundlage einer umfassenden Einzelfallbetrachtung unter Einbeziehung der Umweltbehörde. Bebaute Grundstücke Ansatz zu (fortgeführten) AHK und grundstücksgleiche Ausgangsbasis für die Erstellung der Eröffnungsbilanz war das Verzeichnis aller stadtei- Rechte genen Gebäude, das von der Projektgruppe „Gebäudedatei“ erstellt wurde. Die Bewer- tung der Gebäude in der Eröffnungsbilanz beruht auf den Angaben der kameralen Ver- mögensrechnung. Die notwendige Verbindung zwischen den Gebäudekomplexen der Vermögensrechnung und den Einzelgebäuden in der Bilanz wurde in mehreren Phasen hergestellt. Die Bewertung der Grundstücksflächen erfolgt analog der Vorgehensweise zu den „un- bebauten Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten“. Infrastrukturvermögen Ansatz primär auf Basis der AHK und Sachanlagen im Die Ersatzbewertung der Infrastruktur- und Gemeinbedarfsflächen basiert auf dem Be- Gemeingebrauch wertungskonzept für das Infrastrukturvermögen Stadt Nürnberg. Berücksichtigt wurde hierbei, dass für das Stadtgebiet nahezu flächendeckend Boden- richtwerte vorliegen, die in Form der Bodenrichtwertkarte im Maßstab 1:10.000 veröffent- licht sind. Da nicht für jede Gemarkung, insbesondere im Innenstadtbereich, ein Bodenrichtwert für Ackerland vorliegt, wurde von einer ersatzweisen Bewertung von Grund und Boden nach Anlage 1 Nr. 16 zur BewertR (BRW landwirtschaftlicher Flächen) abgewichen. Die Basis für dieses Vorgehen gibt der Wertansatz der Anlage 1 zur Bewertungsrichtlinie. Sofern kein Bodenrichtwert für Ackerland vorliegt, orientiert sich die Ersatzwertbewertung der Gemeinbedarfsflächen mit Infrastrukturnutzung einheitlich an der Bewertung von Grünflächen. Hierzu wurde der niedrigste Bodenrichtwert der Gemarkung ermittelt und mit 20 v. H. (vergleichbar mit Grünflächen) für das Infrastrukturvermögen angesetzt. Mit diesem Vorgehen wurde sowohl dem Vorsichtsprinzip, als auch der Notwendigkeit einer rechtskonformen und stetigen Bewertung Rechnung getragen und zugleich eine überhöhte oder übertrieben unterschätzende Wertdarstellung für Gemeinbedarfsflächen mit Infrastrukturnutzung vermieden. Bauten auf fremden Ansatz zu fortgeführten AHK Grund und Boden Ausgangsbasis für die Erstellung der Eröffnungsbilanz war das Verzeichnis aller stadtei- genen Gebäude, das von der Projektgruppe „Gebäudedatei“ erstellt wurde. Die Bewer- tung der Gebäude in der Eröffnungsbilanz beruht auf den Angaben der kameralen Ver- mögensrechnung. Die notwendige Verbindung zwischen den Gebäudekomplexen der Vermögensrechnung und den Einzelgebäuden in der Bilanz wurde in mehreren Phasen hergestellt. Kunstgegenstände und Kunstgegenstände werden grundsätzlich nach folgenden Verfahren bewertet: Baudenkmäler - AHK (wenn mit vertretbarem Aufwand ermittelbar) - Versicherungswert (wenn bekannt) mit Abschlag von 50 % - Vorsichtige Schätzwerte interner Sachverständiger entsprechend festgelegter Wertegruppen - Erinnerungswert (1 €) Fahrzeuge Ansatz zu fortgeführten AHK 9

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Maschinen und tech-ni- Ansatz zu fortgeführten AHK sche Anlagen sowie Betriebs- und Ge- schäftsausstattung Anlagen in Bau Ansatz zu AHK 31.12.2017 31.12.2016 1. Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte € € Grünflächen 18.480.156,72 17.758.433,93 Ackerland 19.369.974,27 18.019.309,56 Wald, Forsten 20.454.727,35 20.454.772,35 Sonstige unbebaute Grundstücke 146.307.453,56 144.402.823,88 Natur- und Landschaftsschutzgebiete 245.884,29 245.740,37 Ruhende und fließende Gewässer 11.936.108,88 11.918.593,30 Summe 216.794.305,07 212.799.673,39 2. Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte Kindertageseinrichtungen 116.079.329,00 104.515.219,00 Schulen 384.971.112,00 319.036.170,00 Wohnbauten 14.501.083,00 14.702.832,00 Verwaltungsgebäude 49.471.325,00 49.247.272,00 Betriebsgebäude 9.007.461,00 8.162.385,00 Sonstige Bauten 316.331.551,00 317.908.938,92 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 365.475.707,18 367.402.577,41 Summe 1.255.837.568,18 1.180.975.394,33 3. Infrastrukturvermögen (Sachanlagen im Gemeinge- brauch) Grund und Boden des Infrastrukturvermögens 845.843.457,78 844.203.003,40 Brücken, Tunnel, sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens 529.260.314,39 486.872.439,47 Gleisanlagen mit Streckenausrüstung 97.409.698,00 88.097.321,00 Versorgungsnetze 1.324.394,00 1.459.952,00 Straßen, Wege, Plätze und Verkehrslenkungsanlagen 158.474.749,00 155.748.023,00 Summe 1.632.312.613,17 1.576.380.738,87 4. Bauten auf fremden Grund und Boden Bauten auf fremden Grund und Boden 10.492.426,00 10.693.371,00 10

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ 5. Kunstgegenstände, Baudenkmäler Kunstgegenstände 384.675.727,64 465.724.586,56 Baudenkmäler 698.144,93 698.144,93 Summe 385.373.872,57 466.422.731,49 Die Bilanzposition „unbebaute Grundstücke und Den Zugängen (1,10 Mio. €) und Umbuchungen grundstücksgleiche Rechte“ verzeichnet im Saldo (0,69 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Ab- einen plus in Höhe von 3,99 Mio. €. Der schreibungen i. H. v. 1,57 Mio. € gegenüber Wertzuwachs resultiert vor allem aus der Die Wertsteigerung zur Pos. Betriebsgebäude i. H. v. Neuordnung der Grundstücke im eingeleiteten 0,85 Mio. € ist insb. auf die Rückübertragung des Ge- Umlegungsverfahren für das Bauentwicklungsgebiet bäudes Veilhofstr. 34 (1,08 Mio. €) aus dem Betriebs- Züricher Straße. vermögen des Eigenbetriebs NürnbergStift (NüSt) in Die Steigerung der Bilanzposition „bebaute Grund- das bilanzielle Vermögen der Stadt Nürnberg (Kern- stücke und grundstücksgleiche Rechte“ in Höhe von stadt) im Vorgriff auf die Übertragung auf den Frei- 75,86 Mio. € ist, entsprechend den Vorjahren, auf die staat Bayern zum Betrieb einer Hochschule für Musik hohen Investitionen im Bildungsbereich zurückzufüh- zurückzuführen. ren. Die Pos. Sonstige Bauten (-1,58 Mio. €) und bebaute Im Bereich der Kindestageseinrichtungen (11,56 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte (-1,93 Mio. €) wurden im Wesentlichen fertiggestellt: KiTa Mio. €) zeigen eine leicht rückläufige Wirkung auf- Haus für Kinder (3,71 Mio. €), KiHo Neunhof (3,06 grund der Wertberichtigungen aus Abschreibungen Mio. €), KiHo Hermann-Kolb-Str. (3,13 Mio. €), Ju- und Anlagenabgängen. gendtreff Karl-Schönleben-Str. (1,58 Mio. €). Ein Datenabgleich mit der städt. Gebäuderaumdatei Den Zugängen (7,74 Mio. €) und Umbuchungen (GerDa) führte zu einer Überprüfung des Bestandes (7,86 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Abgän- „sonstige Bauten“ und der aus der Vermögensrech- gen in Höhe von 1,23 Mio. € (u.a. Rückbau KiHo in nung übernommenen Objektwerte. Containerbauweise „Am Thoner Espan“) und Ab- Der Investitionsschwerpunkt lag im Bereich sonstige schreibungen i. H. v. 2,81 Mio. gegenüber. Bauten bei den Bauvorhaben im Tiergarten mit der Die Wertsteigerung im Schulbereich (65,93 Mio. €) Fertigstellung des Wüstenhauses (0,97 Mio. €) und gründet insb. in der Fertigstellung der Gretel-Berg- des Delphinarium II (1,07 Mio. €); den Baumaßnah- mann-Grundschule inkl. Hort (23,96 Mio. €) und der men an der Kulturwerkstatt AEG (1,17 Mio. €) und Johann-Pachelbel-Realschule mit staatlicher Fach- dem Luitpoldhaus Stadtbibliothek (0,72 Mio. €). oberschule II (47,81 Mio. €). Den Zugängen (3,74 Mio. €), Umbuchungen (3,82 Den Zugängen (70,78 Mio. €) und Umbuchungen Mio. €) und Zugang aus Nachaktivierung i. H. v. 99 (4,77 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Ab- TEUR (Turm Frauentormauer) stehen Wertberichti- schreibungen (7,90 Mio. €) und ein Abgang in Höhe gungen aus Abschreibungen (7,83 Mio. €) und Anla- von 1,72 Mio. € (Abriss der Dependance VS genabgänge i.H.v. 1,41 Mio. € entgegen. Aus dem Zugspitzstraße) gegenüber. Bestand genommen wurden wg. Abriss die Haus- meisterwohnung und Fahrradhalle Berthold-Brecht- Die Investitionen zur Pos. Verwaltungsgebäude fin- Schule (0,66 Mio. €), die Sportstätten Maiacher Str. den sich insb. in der Generalsanierung des Verwal- 4-6 (0,42 Mio. €) sowie Abgänge aus Bestandskor- tungsgebäudes Unschlittplatz (1,10 Mio. €) und der rektur GerDa i. H. v. 0,33 Mio. €. Verbesserung des baulichen Brandschutzes, ver- bunden mit Umbaumaßnahmen Rathaus Haupt- Die Bilanzposition Infrastrukturvermögen, Sachanla- markt 18 (0,26 Mio. €), Hochbauamt Marientorgra- gen im Gemeingebrauch verzeichnet eine Steige- ben (0,24 Mio. €). rung i. H. v. 55,93 Mio. € insbesondere aufgrund Fer- 11

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ tigstellung der U-Bahnlinie U3 Klinikum Nord/Nord- Jhrd. (24 Mio. €) und den Sammlungen, bestehend westring und der Generalsanierung des U-Bahnhofs aus Plänen, Plakaten, Postkarten (26,40 Mio. €) Scharfreiterring (0,84 Mio. €). konnten im Rahmen der Revision nicht bestätigt wer- den. Die bilanzierten Vermögensgegenstände wurde In das Anlagevermögen aufgenommen wurden u.a. daher zum Jahresabschluss 2017 dem Anlagenbe- die Außenanlagen der neu gebauten und fertigstell- stand entnommen. ten Schulen Gretel-Bergmann (1,02 Mio. €) und Jo- hann-Pachelbel-Realschule/staatl. Fachoberschule Nachaktiviert wurde das Inventar der Holzschuher- II (2,53 Mio. €) und der Grünanlage mit Spielplatz am kapelle auf dem Johannesfriedhof in Höhe von 5,2 Kontumazgarten (0,83 Mio. €). Mio. €. Es handelt sich hierbei u.a. um einen Altar aus zu Zeiten von Veit Stoß und um eine Bewei- Den Zugängen (28,75 Mio. €) und Umbuchungen nungsgruppe aus der Werkstatt von Adam Kraft. (77,72 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Ab- schreibungen (49,72 Mio. €) und Anlagenabgänge in Die Revision Kunst- und Sammlungsgegenstände ist Höhe von 0,96 Mio. € (u.a. unentgeltliche Übereig- noch nicht abgeschlossen. nung FlNrn 692/78 und 692/79 an die BRD für A73 Um die Wertansätze der Eröffnungsbilanz hinrei- Nbg-Hafen-Feucht; Rückbau/Erneuerung von Licht- chend begründen zu können, werden in allen noch signalanlagen; Messungen/Arrondierungen im offenen Teilbereichen weiterhin Inventuren durchge- Grundstücksverkehr) gegenüber. führt. Die Bilanzposition der Kunstgegenstände verzeich- Bis zum Abschluss der Überprüfung wird diese Bi- net einen Rückgang in Höhe von 81,05 Mio. €. lanzposition auch in den künftigen Jahren Verände- Die zum Zeitpunkt der Eröffnungsbilanz bilanzierten rungen erfahren. Schätzwerte zu den Archivalien der reichsstädti- schen Zeit (36,25 Mio. €), Archivalien des 19. und 20. 31.12.2017 31.12.2016 6. Fahrzeuge € € Fahrzeuge 6.644.304,00 6.756.770,00 7. Maschinen und technische Anlagen, Geschäftsausstat- tung Maschinen 5.113.853,00 5.410.059,00 Technische Anlagen 3.966.001,00 3.778.405,00 Betriebsvorrichtungen 20.913.325,00 21.685.371,00 Betriebs- und Geschäftsausstattung 44.086.953,93 39.356.260,86 Geringwertige Wirtschaftsgüter (ab 2008) 10.758.799,00 9.994.557,00 Summe 84.838.931,93 80.224.652,86 31.12.2017 31.12.2016 8. Anlagen im Bau € € Anlagen im Bau 195.140.365,89 213.565.968,27 Die Anlagenklassen Fahrzeuge (-0,1 Mio. €) und Ma- Abgängen die Wertsteigerungen aus Zugängen und schinen (-0,30 Mio. €) entwickelten sich rückläufig, Umbuchungen übersteigen. da die Wertberichtigungen aus Abschreibungen und Auch die Bilanzposition Betriebsvorrichtungen ver- zeichnet, trotz hoher Investitionen für den Ausbau 12

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ der Fernmeldenetzinfrastruktur (1,02 Mio. €) und der Den Zugängen (64,29 Mio. €) stehen Umbuchungen Brandmeldesysteme Tiefbau/Trassen (0,76 Mio. €) (-98,81 Mio. €) entgegen. einen Rückgang in Höhe von 0,77 Mio. €. In den Zugängen finden sich vor allem große, sich Den Zugängen (2,35 Mio. €) und Umbuchungen über Jahre erstreckende Investitionsvorhaben, kreu- (1,05 Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Ab- zungsfreier Ausbau Frankenschnellweg (3,82 Mio. schreibungen und Abgängen i. H. v. 4,17 Mio. € ge- €), Umbaumaßnahme Hochschule für Musik (9,82 genüber. Mio. €), dem Neubau Feuerwache 1 (10,48 Mio. €), Ausbau U3/Südwest (10,33 Mio. €), Fahrtrep- Einen deutlichen Zuwachs verzeichnen die Pos. Be- pen/Funktechnik (1,46 Mio. €); Neubau KiHo Hegel- triebs- und Geschäftsausstattung (+4,73 Mio. €) und straße (1,40 Mio. €); Zusatzprogramm KiHo Königs- die Pos. Geringwertige Wirtschaftsgüter (+0,76 Mio. hammerstr. (2,57 Mio. €), Neubau KiHo Forsthofstr. €). Begründet ist dies mit der Erstausstattung der neu (1,20 Mio. €); 3. BA Künstlerhaus (1,10 Mio. €); Neu- gebauten staatl. Realschule/Fachoberschule II Jo- bau Turnhalle Zugspitzstr. (0,81 Mio. €), Aufsockung hann-Pachelbel und der Gretel-Bergmann-Grund- Neubau Adam-Kraft-Realschule (0,63 Mio. €); Nori- schule inkl. Hortbetrieb. kusbucht Wöhrder See (1,74 Mio. €). Die Anlagenklasse Anlagen im Bau mindert sich auf- Die Umbuchungen (-98,81 Mio. €) korrespondieren grund Fertigstellung größerer Bauvorhaben (u.a. U- mit den Zugängen bei den Bilanzpositionen Bebaute Bahnlinie U3 Klinikum Nord/Nordwestring) um 18,43 Grundstücke/grundstücksgleiche Rechte und Infra- Mio. €. strukturvermögen (Sachanlagen im Gemeinge- brauch). A. III. Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen, Ansatz in Höhe der Kapitaleinlage, ggf. vermindert um Abschreibun- Beteiligungen, Sondervermögen gen. Bei fehlender Kapitaleinlage (z.B. Zweckverbände, bestimmte Sondervermögen und bei vollständiger dauernder Wertminderung) zum Erinnerungswert von 1 € Wertpapiere des Anlagevermögens Ansatz zum Nennwert, ggf. vermindert um Abschreibungen Versorgungsrücklage Ansatz zu Anschaffungskosten Ausleihungen Ansatz zum Nominalbetrag abzüglich Tilgungen, ggf. vermindert um Abschreibungen Anteilsbesitz 31.12.2017 31.12.2016 in % 1. Verbundene Unternehmen (31.12.2017) € € IGZ Innovations- und Gründerzentrum Nürnberg- 56,34 20.000,00 20.000,00 Fürth-Erlangen GmbH K lee-Center Existenzgründungszentrum GmbH 100,00 430.000,00 430.000,00 Kommunalunternehmen Klinikum Nürnberg (Kh) 100,00 78.583.665,53 82.501.286,26 NOA.kommunal GmbH 100,00 25.000,00 25.000,00 13

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Noris Arbeit gGmbH (NOA) 100,00 25.600,00 25.600,00 noris inklusion gemeinnützige GmbH 100,00 2.759.442,28 2.759.442,28 NürnbergStift Service GmbH 100,00 25.000,00 25.000,00 Projektentwicklungsgesellschaft St. Leonhard-Nord 94,90 24.260,80 24.260,80 Stadion-Nürnberg-Betriebs-GmbH 100,00 930.879,53 930.879,53 Städtische Werke Nürnberg GmbH (StWN) 100,00 204.200.000,00 204.200.000,00 wbg Immohold Verwaltungs-GmbH 100,00 25.000,00 25.000,00 wbg Nürnberg GmbH Immobilienunternehmen 40,00 5.040.000,00 5.040.000,00 WBG Nürnberg Beteiligung GmbH 49,00 13.826.818,82 0,00 Summe 305.915.666,96 296.006.468,87 Die Stadt Nürnberg hat in 2017 einen Anteil an der Bei der Beteiligung am Kommunalunternehmen Kli- WBG Nürnberg Beteiligung GmbH erworben. Der nikum Nürnberg war in 2017 eine Abschreibung in Beteiligungsbuchwert setzt sich aus einer Kapitalein- Höhe von 3,9 Mio. € aufgrund voraussichtlich dauer- lage in Höhe von 12.250 € und Sacheinlagen (Grund- hafter Wertminderung erforderlich. stücke) in Höhe von 13,8 Mio. € zusammen. Anteilsbesitz 31.12.2017 31.12.2016 in % 1. Beteiligungen (inkl. Zweckverbände) (31.12.2017) € € Afk – Aus- und Fortbildungskanäle GmbH für elekt- 1,00 255,65 255,65 ronische Medien EnergieRegioN GmbH 5,00 1.250,00 1.250,00 Flughafen Nürnberg GmbH 50,00 31.083.418,02 31.083.418,02 Gesellschaft für kulturelle Freiräume 35,00 8.750,00 8.750,00 Hafen Nürnberg-Roth GmbH 19,00 291.650,00 291.650,00 Kunst- und Kulturpädagogisches Zentrum (KpZ) 50,0 1,00 1,00 Landesgewerbeanstalt Bayern Nürnberg 1,10 1,00 1,00 Multimedia Akademie Nürnberg GmbH i.L. --- 0,00 1,00 NürnbergMesse GmbH 49,969 83.336.399,8 83.336.399,8 Partnerschaften Deutschland - Berater der öffentli- 0,14 2.500,00 0,00 chen Hand GmbH Stiftung „Internationale Akademie Nürnberger Prin- 5.000,00 5.000,00 zipien“ Stiftung Staatstheater Nürnberg --- 2.491.907,00 2.491.907,00 14

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ WISO-Führungskräfte-Akademie (WFS) 0,75 766,94 766,94 Zollhof Betreiber GmbH 8,00 8.000,00 8.000,00 Planungsverband Region Mittelfranken --- 1,00 1,00 Zweckverband für Rettungsdienst und Feuerwehr- --- 1,00 1,00 alarmierung Zweckverband Gewerbepark Nürnberg-Feucht --- 1,00 1,00 Zweckverband Hochschule für Musik --- 1,00 1,00 Zweckverband kommunale Verkehrsüberwachung --- 1,00 1,00 (KVÜ) Zweckverband Sondermüllentsorgung Mittelfranken --- 1,00 1,00 Zweckverband Sparkasse Nürnberg --- 1,00 1,00 Zweckverband Stadt-Umland-Bahn --- 1,00 0,00 Zweckverband Tierkörperbeseitigung Nordbayern --- 1,00 1,00 Zweckverband Verkehrsverbund Großraum Nürn- --- 1,00 1,00 berg Zweckverband Wasserversorgung Schwarzach- --- 1,00 1,00 gruppe Zweckverband zur Abwasserbeseitigung im unteren --- 1,00 1,00 Schwarzachthal Zweckverband zur Wasserversorgung des Knob- --- 1,00 1,00 lauchslandes Summe 117.229.912,41 117.227.412,41 Die Stadt Nürnberg hat sich in 2017 an der Partner- schaften Deutschland - Berater der öffentlichen Bei der Multimedia Akademie wurde das Liquidati- Hand GmbH beteiligt (Anteilswert 2.500 €). onsverfahren in 2017 abgeschlossen. Folglich wurde Außerdem wurde der Zweckverband Stadt-Umland- der Buchwert (Erinnerungswert von 1 €) ausgebucht. Bahn nachaktiviert; mangels Kapitaleinlage mit 1 €. 31.12.2017 31.12.2016 1. Sondervermögen € € Abfallwirtschaft und Stadtreinigungsbetrieb Nürnberg (ASN) 1,00 1,00 Stadtentwässerung und Umweltanalytik (SUN) 1,00 1,00 15

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Frankenstadion Nürnberg (FSN) 6.280.240,00 6.280.240,00 NürnbergBad (NüBad) 2.181.102,24 2.181.102,24 NürnbergStift (NüSt) 16.046.164,23 17.670.880,13 Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg (SÖR) 6.700.000,00 6.700.000,00 Summe 31.207.508,47 32.832.224,37 Der Buchwert des Eigenbetriebs NürnbergStift hat den die anfallenden Baukosten im Kernhaushalt ver- sich gegenüber dem Vorjahr um 1,6 Mio. € verringert. bucht (sind bislang unter den Anlagen im Bau aus- Begründet ist dies dadurch, dass eine außerplanmä- gewiesen). Die Entnahme der Immobilie aus dem ßige Abschreibung i. H. v. 722 T€ entsprechend des Betriebsvermögen des Eigenbetriebs erfolgte im Verlusts 2012 aufgrund von voraussichtlich dauer- Vorgriff zu der Übertragung der generalsanierten Im- hafter Wertminderung vorgenommen wurde. Die mobilie an den Freistaat Bayern in 2018 aufgrund der restliche Buchwertreduzierung (999 T€) beruht auf Verstaatlichung der Hochschule für Musik. Die der Entnahme des Gebäudes Veilhofstr. 34 inkl. ver- 999 T€ entsprechen dem Saldo zwischen den Buch- einbartem Grundstücksanteil aus dem Betriebsver- werten von Grundstück und Gebäude und des Son- mögen des Eigenbetriebs NürnbergStift durch die derpostens in den Büchern des NürnbergStift zum Stadt Nürnberg. Die Immobilie wurde für die Nutzung 31.08.2017. als Hochschule für Musik generalsaniert; dabei wur- 31.12.2017 31.12.2016 2. Sonstige Wertpapiere € € Stiftung „Nürnberg - Stadt des Friedens und der Menschen- rechte“ 1.315.460,74 1.293.895,32 Heinrich und Amalie Lang-Stiftung 1.348.069,86 563.825,91 Eberhard und Fanny Ermann'sche Stiftung 946.732,38 954.189,58 Otto Lauterbach-Stiftung 1.348.811,95 1.351.493,60 Marie-Hack-Stiftung 3.675.808,45 3.784.695,80 Fritz und Eugenie Übelhör-Stiftung 80.822,00 81.265,30 Andreas-Winterbauer-Stiftung 245.312,92 236.205,62 Kunst- und Kulturstiftung der Nürnberger Nachrichten 1.076.199,25 1.081.079,30 Andreas-Staudt-Stiftung 192.225,23 190.993,23 Dr. Ing. Eduard-Kurz-Stiftung 65.864,00 65.548,20 Johann und Liselotte Lehner Stiftung 1.051.530,05 1.060.885,96 Emil und Lydia Kudrnac-Stiftung 274.757,60 278.240,90 16

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Spaeth-Falk-Hammerbacher-Stiftung 89.928,60 92.053,10 Bärbel Schröder - und Claus Schmidt Stiftung 97.896,26 47.605,00 Auxiliar-Stiftung 139.115,00 142.095,30 Gustav Riedner – Karl Weißmann - Stipendienstiftung 322.052,00 302.061,60 Barbara, Dr. Wilhelm und Klara Doni Stiftung 119.951,95 122.524,80 Altstadtfreunde Nürnberg Stiftung 123.361,90 123.583,00 Margarete-Weigel-Stiftung 541.293,27 527.959,30 Leonhard Wagner Stiftung 231.559,35 236.569,30 Marie und Hugo Lemnitzer-Stiftung 137.602,20 138.759,00 Ernst und Berta Wurzer Stiftung 775.634,60 755.701,20 Werner und Elisabeth Krauß Stiftung 142.851,85 49.384,39 Adolf-und-Gertraud-Müller-Stiftung 603.615,40 516.221,59 Erwin-und-Monika-Telle-Stiftung 434.560,34 397.350,73 Dorothea-Herzog-Kulturstiftung 50.211,53 50.211,53 Stiftung Jürgen Wolff für Emanzipation und Kultur 40.553,00 41.947,50 Erich und Grete Berwind Stiftung 1.947.551,28 1.731.393,62 Summe 17.419.332,96 16.217.739,68 gesamt rund 1.283 T€ als Zustiftung ins Grund- Der Bestand an „Sonstigen Wertpapieren“ der stockvermögen verschiedener nichtrechtsfähiger rechtlich unselbstständigen Stiftungen erhöhte sich Stiftungen eingebracht und in Wertpapiere ange- von 2016 auf 2017 um 1.200 T€ auf rd. legt. 17.419 T€. Bei den Bestandsveränderungen wird auf die abgerechneten Wertpapieraufträge abge- Die Abgänge belaufen sich auf rd. 4.285 T€ (zu An- stellt. Darin sind auch die realisierten Kursge- schaffungswerten). Zusätzlich wurden Abschrei- winne/-verluste enthalten, welche über die Ergeb- bungen (buchmäßige Abwertungen) zum Bilanz- nisse aus Vermögensumschichtungen abzubilden stichtag in Höhe von 379 T€ und buchmäßige Zu- sind. schreibungen in Höhe von ca. 39 T€ getätigt. Die Zugänge in 2017 betragen insgesamt rd. 5.826 T€. Sie beinhalten neben der Wiederanlage endfäl- Aus fälligen Wertpapieren und Aktienverkäufen liger oder verkaufter Wertpapiere auch die Anlage wurden insgesamt Kursgewinne i. H. v. ca. 35 T€ von liquiden Mitteln, welche als Inflationsausgleich und Kursverluste i. H. v. rd. 46 T€ realisiert. dienen. Daneben wurden Barmittel in Höhe von ins- . 17

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 3. Versorgungsrücklage € € Bayerischer Pensionsfonds (Versorgungsrücklage) 34.863.450,43 31.646.617,95 Versorgungsrücklage (noch anzulegen) 16,53 1,09 Summe 34.863.466,96 31.646.619,04 Die von der Stadt Nürnberg nach dem BayVers- fonds - einem thesaurierenden Spezialfonds - ange- RücklG der Versorgungsrücklage zugeführten Be- legt. Zum 31.12.2017 waren noch 16,53 € anzule- träge werden in Anteile am Bayerischen Pensions- gen, ab 01.01.2018 besteht keine gesetzliche Ver- pflichtung mehr zur Anlage 31.12.2017 31.12.2016 4. Ausleihungen an verbundene Unternehmen € € Ausleihungen an verbundene Unternehmen 6.993.240,00 6.993.240,00 Summe 6.993.240,00 6.993.240,00 Bei den „Ausleihungen an verbundene Unterneh- men“ ist ein Darlehen an das Kommunalunterneh- men Klinikum ausgewiesen, das nicht regulär getilgt wird. 31.12.2017 31.12.2016 4. Ausleihungen an Sondervermögen € € Ausleihungen an Sondervermögen 11.200.000,00 12.100.000,00 Summe 11.200.000,00 12.100.000,00 Bei der Ausleihung an Sondervermögen handelt es der Eigenbetriebsgründung. Die Darlehensforderung sich um eine Darlehensforderung gegenüber dem Ei- reduzierte sich im Haushaltsjahr um die geleisteten genbetrieb SÖR für die Übertragung des für SÖR be- Tilgungsraten. triebsnotwendigen Vermögens abzüglich der zuge- hörigen Schulden von der Stadt an SÖR im Rahmen 18

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 4. Sonstige Ausleihungen und Genossenschaftsanteile € € Verkaufte Darlehensforderungen 2.117.482,26 2.585.437,13 Sonstige vergebene Darlehensforderungen 19.861.467,55 20.589.411,51 Genossenschaftsanteile 500,00 500,00 Summe 21.979.449,81 23.175.348,64 Bei den verkauften Darlehen handelt es sich um zins- zum Bilanzstichtag ausgewiesene Bestand der ver- verbilligte Darlehensforderungen des sozialen Woh- kauften Darlehensforderungen hat sich gegenüber nungsbaus, welche im Jahr 1996 an eine Bank ver- dem Vorjahr in Höhe der im Berichtsjahr getätigten kauft wurden. Im Forderungskaufvertrag wurde ver- Tilgungen der Darlehensnehmer reduziert. einbart, dass die Stadt Nürnberg weiterhin die Darle- Der Posten „Sonstige vergebene Darlehensforderun- hen verwaltet; die halbjährig eingehenden Zins- und gen“ beinhaltet im Wesentlichen Wohnungsbaudar- Tilgungsbeträge stehen der Bank zu und werden von lehen, Reparaturdarlehen zur Verbesserung der der Stadt Nürnberg weitergeleitet. Die vertraglichen Wohnverhältnisse, Arbeitgeberdarlehen und Darle- Vereinbarungen zwischen der Stadt Nürnberg und hen für experimentellen Wohnungsbau. Die Redu- den Darlehensnehmern blieben hierbei unberührt. zierung des Bestandes um kumuliert 0,7 Mio. € ge- Bilanziell wurde der Sachverhalt in der Weise abge- genüber dem Vorjahr resultiert aus Neuausreichun- bildet, dass je eine Forderung und eine Verbindlich- gen und Tilgungen sowie Zuschreibungen für ein un- keit in gleicher Höhe erfasst wurden, die unter Be- verzinsliches Darlehen. rücksichtigung der Tilgungen fortgeschrieben wer- den. Die entsprechende Verbindlichkeit ist unter der Die Stadt Nürnberg hält einen Anteil an der Einkaufs- Position „Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen genossenschaft deutscher Städte im Wert von 500 €. gleichkommen“ (Passiva D.2.) ausgewiesen. Der B. Umlaufvermögen B. I. Vorräte 31.12.2017 31.12.2016 Vorräte € € Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Fertigungsmaterial, fertige Er- 654.257,10 779.419,02 zeugnisse Grundstücke 37.704.159,04 48.538.238,18 Summe 38.358.416,14 49.317.657,20 19

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Die Bestandsveränderung der Pos. Roh-, Hilfs- und dauernden Aufgabenerfüllung dienen (vgl. Bek. d. Betriebsstoffe, Fertigungsmaterial, fertige Erzeug- BayStMI vom 03.03.2014, Az. IB4-1512.5-25). Im nisse (-125 T€) ist vor allem dem Inventurergebnis Haushaltsjahr 2017 wurde keine Umbuchung aus 2017 beim Stadtarchiv (-104 T€) geschuldet. dem Anlagenvermögen in das Umlaufvermögen vor- genommen. Der Jahresendbestand 2016 bzw. An- Im Zuge der Revision wurde der Lagerbestand an fangsbestand 2017 reduzierte sich aufgrund Anla- Katalogen, Prospekten u.ä. auf seine Verwendbar- genabgänge um 10,87 Mio. €. keit hin überprüft. Altbestände wurden tlw. entsorgt. Die Bewertung der Restbestände nach dem stren- gen Niederstwertprinzip überprüft. Der Bilanzposition Grundstücke des Umlaufvermö- gens sind Liegenschaften zugeordnet, die nicht der B. II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 31.12.2017 31.12.2016 1. Abgabenforderungen € € Gebührenforderungen 13.390.246,24 9.388.418,02 Beitragsforderungen 2.114.993,17 2.322.741,21 Steuerforderungen 43.697.273,33 69.188.009,47 Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen 1.552.484,82 1.350.016,87 Summe 60.754.997,56 82.249.185,57 Die Außenstände bei Abgabenforderungen verrin- Die Summe der Einzel- und Pauschalwertberichti- gern sich im Vergleich zum Vorjahr um rund 21,5 gungen belief sich bei den Steuerforderungen im Be- Mio. €. Dies ist im Wesentlichen mit einem Rückgang richtsjahr auf einen Betrag von rund 44 Mio. € und der Steuerforderungen um 25,5 Mio. € bei einer Zu- verringerten sich somit gegenüber dem Vorjahr um nahme der Gebührenforderungen um 4 Mio. € zu er- 1,77 Mio. €. Bei den Gebührenforderungen wurden klären. Einzelwertberichtigungen kritischer Forde- 1,7 Mio.€, bei den Beitragsforderungen 0,7 Mio. € rungen (Insolvenzanmeldung des Schuldners bzw. und bei den sonstigen öffentlich-rechtlichen Forde- langjähriger Außenstand) als auch Pauschalwertbe- rungen 0,3 Mio.€ wertberichtigt. richtigungen des restlichen Forderungsbestands sind hierbei berücksichtigt. 2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 31.12.2017 31.12.2016 € € Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2.778.390,65 3.864.321,70 Summe 2.778.390,65 3.864.321,70 20

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Aktiva _________________________________________________________________________________ Die privatrechtlichen Forderungen aus Lieferungen barungen u.v.m.) haben sich im Vergleich zum Vor- und Leistungen (darunter fallen z. B. Forderungen jahr um rund 1,09 Mio. € verringert. Die Einzel- und aus Miet- und Pachtverträgen, Erbbaurechtsverein- Pauschalwertberichtigungen betragen hierbei 1,3 Mio. € (Vorjahr: 1,1 Mio. €). 31.12.2017 31.12.2016 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen € € Forderungen gegen verbundene Unternehmen 3.872.764,81 1.186.772,58 Kontokorrentkonto noris inklusion gGmbH 6.534.856,14 3.494.388,77 Kontokorrentkonto Noris Arbeit gGmbH (NOA) 2.200.000,00 550.000,00 Summe 12.607.620,95 5.231.161,35 Im Bereich der Forderungen gegen verbundene Un- korrentkonten war die Entwicklung überwiegend ei- ternehmen ist eine Zunahme des Forderungsbe- ner jahresübergreifenden Abwicklung der für das 4. stands um 7,37 Mio. € zu verzeichnen. Neben den Quartal 2017 von der N-Ergie zu zahlenden Konzes- zum Stichtag höheren Forderungen bei den Konto- sionsabgabe geschuldet . 31.12.2017 31.12.2016 3. Forderungen gegen Beteiligungen € € Forderungen gegen Beteiligungen 19.165,57 7.764,74 Summe 19.165,57 7.764,74 31.12.2017 31.12.2016 3. Forderungen gegen Sondervermögen € € Forderungen gegen Sondervermögen 1.667.792,58 9.862.194,32 Kontokorrentkonto Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 3.551.955,79 2.556.057,07 Kontokorrentkonto Eigenbetrieb NürnbergBad (NüBad) 5.439.081,40 5.849.749,60 Summe 10.658.829,77 18.268.000,99 Die Position „Forderungen gegen Sondervermögen“ Forderungen gegen Sondervermögen i. e. S. wegen verringerte sich um 7,6 Mio. €. Dabei nahmen die der nun größtenteils periodengerechten Abwicklung 21

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz – Aktiva _____________________________________________________________________________________________________ der Verwaltungskostenerstattungen an die Stadt um sind aufgrund des Saldos unter den Verbindlichkei- 8,1 Mio. € ab. Die Kontokorrentkonten der weiteren ten ausgewiesen. Eigenbetriebe sowie die „Liquiden Mittel SÖR 2010“ 3. Forderungen gegen rechtsfähige Stiftungen und kommu- 31.12.2017 31.12.2016 nale Arbeitsgemeinschaften € € Liquide Mittel EMN Europäische Metropolregion 162.715,98 162.715,98 Summe 162.715,98 162.715,98 4. Forderungen gegenüber dem öffentlichen Bereich und 31.12.2017 31.12.2016 Transferleistungsforderungen € € Forderungen gegen den Bund 804.414,82 549.711,24 Forderungen gegen das Land 6.222.069,02 25.862.259,55 Forderungen gegenüber Gemeinden und Gemeindeverbänden 7.246.382,82 6.798.401,06 Forderungen gegenüber Zweckverbänden 207.041,65 830.629,25 Forderungen gegenüber Sozialversicherungsträgern 53.421,81 87.279,93 Forderungen gegenüber sonstigen öffentl. Sonderrechnungen 2.925.863,50 12.017.392,64 Forderungen gegenüber privaten Unternehmen 157.121,70 127.297,24 Forderungen gegenüber übrigen Bereichen 5.620.973,19 4.136.373,02 Wertberichtigungen zu den Forderungen gegenüber dem öffent- -713.220,59 -670.651,74 lichen Bereich und Transferleistungsforderungen Summe 22.524.067,92 49.738.692,19 Nachdem die Gesamtforderungen gegenüber dem nach dem Asylbewerberleistungsgesetz und die öffentlichen Bereich im Vergleich 2016/2017 um 20 Ende 2017 bereits ausgeglichenen Forderungen aus Mio. € zugenommen hatten, ist zum Bilanzstichtag Konzessionsabgaben für Gas, Strom, Wärme und 31.12.2017 wieder ein Rückgang um über 27 Mio. € Wasser in 2017 zu verzeichnen. Es verringerten sich im Wesentli- Die Einzel- und Pauschalwertberichtigungen im Be- chen die Forderungen gegenüber dem Land (-19,6 reich der sonstigen öffentlich-rechtlichen Forderun- Mio. €) und die Forderungen gegenüber sonstigen gen und Transferleistungsforderungen belaufen sich öffentlichen Sonderrechnungen (-9,1 Mio. €). Dies für 2017 auf 0,7 Mio. €. begründet sich auf – im Vergleich zu den offenen Posten 2016 – geringere ausstehende Erstattungen 22

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz – Aktiva _____________________________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 5. Sonstige Vermögensgegenstände € € Forderungen gegen Mitarbeiter 156.569,42 1.218.164,59 Andere sonstige Vermögensgegenstände 64.235.681,84 46.481.752,07 Umsatzsteuer/Vorsteuer-Rückforderung 1.457.761,89 2.010.413,20 Noch nicht ausgeglichener Lieferantenskonti 0,00 0,00 Durchlaufende Gelder 30.767,45 32.963,00 Verrechnungskonten 3.342.481,59 2.839.441,55 Summe 69.223.262,19 52.582.734,71 Die Summe der Sonstigen Vermögensgegenstände aus Überzahlungen ausgewiesen. Hier ergibt sich erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um 16,6 Mio. €. wegen einer erst 2017 ausgeglichenen Personalkos- Stark schwankend sind hier unter anderem die „An- tenerstattung aus dem Jahr 2016 im Bereich Vor- deren sonstige Vermögensgegenstände“, diese ist schüsse ein Rückgang um rund 1,1 Mio. €. im Anschluss näher erläutert. Die Position „Noch nicht ausgeglichener Lieferan- Unter der Position „Forderungen gegen Mitarbeiter“ tenskonto“ ist aufgrund des Saldos zum Bilanzstich- werden Vorschüsse, Dauervorschüsse, Überzahlun- tag unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen gen aus laufenden Bezügen und Rückforderungen 31.12.2017 31.12.2016 Andere sonstige Vermögensgegenstände € € Andere sonstige Vermögensgegenstände (Rechnungsabgren- 63.924.064,56 46.164.750,47 zung) Vorschuss Beihilfecenter Stadt Erlangen 310.000,00 310.000,00 Forderungen aus Kautionen und Darlehen (PKF) 1.604,85 1.554,85 Schadensersatzforderungen 0,00 0,00 Verrechnungskonten u. ä. 12,43 5.446,75 Summe 64.235.681,84 46.481.752,07 „Andere sonstige Vermögensgegenstände“ sind Ge- schäftsjahr darstellen, jedoch erst nach dem Bilanz- schäftsvorfälle, die Erträge im abgelaufenen Ge- stichtag zu Einnahmen führen. Unter anderem han- delt es sich dabei um Forderungen aus Gebühren 23

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz – Aktiva _____________________________________________________________________________________________________ und Eintrittsgeldern, Zuweisungen und Kostenerstat- der Bestand u.a. aufgrund der im Rahmen der Kor- tungen sowie Zinsen und Beteiligungserträgen. Die rektur zur Eröffnungsbilanz nachzuholenden Bilan- Position stieg zum Bilanzstichtag 31.12.2017 um zierung eines Freistellungsanspruchs für die Beihil- 17,7 Mio. € im Vergleich zu 2016, im Vergleich zu feverpflichtungen i. H. v. 9,5 Mio. €. Weitere wesent- 2015 aber verringerte sie sich um 1,1 Mio. €. liche Gründe für den höheren Bestand sind die Ab- grenzung von Erstattungen gemäß AsylbewLG (rund Seit 2015 ist in der Position der Freistellungsan- 5,5 Mio. €) sowie von Beteiligungserträgen (3,5 Mio. spruch der Stadt gegenüber dem Kommunalunter- €). nehmen Klinikum enthalten. 2017 erhöhte sich hier B. III. Wertpapiere des Umlaufvermögens 31.12.2017 31.12.2016 Wertpapiere des Umlaufvermögens € € Wertpapiere des Umlaufvermögens 0,00 0,00 Summe 0,00 0,00 B. IV. Liquide Mittel 31.12.2017 31.12.2016 1. Kassenbestand/2. Bankbestand € € Kassenbestand 914.014,64 1.253.378,88 Bankbestand (Zahlungsverkehr) 152.539.033,12 35.531.517,56 Bankbestand (Festgelder) 106.500.512,34 136.750.000,00 Summe 260.429.314,31 173.534.896,44 Die liquiden Mittel zum 31.12.2017 haben sich im Erläuterung zur Finanzrechnung). Die Zahlungsfä- Vergleich zu 2016 um rund 87 Mio. € erhöht Damit higkeit und Liquidität der Stadt Nürnberg war im Jahr spiegelt sich in der Bilanz die weiterhin sehr gute Ent- 2017 stets gewährleistet und sichergestellt. wicklung bei den Steuereinzahlungen und den Zu- weisungen und Erstattungen wieder (siehe auch die 24

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz – Aktiva _____________________________________________________________________________________________________ C. Aktive Rechnungsabgrenzung 31.12.2017 31.12.2016 C. ARAP: Disagio € € Disagio 501.048,99 594.512,96 Summe 501.048,99 594.512,96 Das für die Anleihe und ein Darlehen aktivierte Disagio wird über die Laufzeit abgeschrieben. 31.12.2017 31.12.2016 C. ARAP: Vorschüssig ausbezahlte Bezüge/Leistungen € € Vorschüssig ausgezahlte Bezüge 15.407.476,85 14.735.728,87 Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfeleistungen SGB XII 6.227.838,68 6.297.500,78 Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfeleistungen SGB II 9.772.142,11 8.659.550,10 Summe 31.407.457,64 29.692.779,75 Der Rechnungsabgrenzungsposten „Vorschüssig Überwindung besonderer sozialer Schwierigkeiten ausbezahlte Bezüge“ enthält die Besoldung, die ver- und die Hilfe in anderen Lebenslagen. mögenswirksamen Leistungen sowie die Pfändun- Die Einrichtung des Kontos „Vorschüssig ausge- gen für Januar 2018, die bereits im Dezember 2017 zahlte Sozialhilfeleistungen SGB II“ war im Zusam- ausbezahlt wurden. Die den Eigenbetrieben, dem menhang mit der Einführung von „Hartz IV“ zum Klinikum und dem Staatstheater verauslagten Be- 01.01.2005 notwendig. Über dieses Konto wurden züge wurden jeweils als Forderungen in die Bilanz die Zahlungen an das Jobcenter Nürnberg-Stadt ab- eingestellt und sind in der aktiven Rechnungsab- gegrenzt, die im Dezember 2017 fällig waren, tat- grenzung nicht enthalten. sächlich aber bereits Leistungen für Januar 2018 Die Position „Vorschüssig ausgezahlte Sozialhilfe- darstellen. Leistungen nach dem SGB II beinhalten leistungen SGB XII“ enthält zum 31.12.2017 die So- die Grundsicherung für Arbeitssuchende. Der kom- zialhilfeleistungen nach dem SGB XII, die im Dezem- munale Anteil, den die Stadt Nürnberg an die Bunde- ber 2017 im Voraus für den Monat Januar 2018 aus- sagentur für Arbeit erstattet, ist auf folgende Leistun- bezahlt wurden. Die Sozialhilfe nach SGB XII um- gen begrenzt: Leistungen für Unterkunft und Hei- fasst die Hilfe zum Lebensunterhalt, die Grundsiche- zung, einmalige Beihilfen, wie Erstausstattung für die rung im Alter und bei Erwerbsminderung, die Hilfen Wohnung und Bekleidung und Leistungen für den zur Gesundheit, die Eingliederungshilfe für behin- Schulbedarf (Bildung und Teilhabe). derte Menschen, die Hilfe zur Pflege, die Hilfe zur 25

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz – Aktiva _____________________________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 C. ARAP € € Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten 2.891.809,08 4.567.741,98 Summe 2.891.809,08 4.567.741,98 Unter dieser Position sind Ausgaben erfasst, die vor sich um in ungefähr gleicher Höhe regelmäßig wie- dem Bilanzstichtag vorgenommen wurden, aber erst derkehrende Beträge handelt, die das Jahresergeb- nach diesem Tag Aufwendungen darstellen. Vorwie- nis nicht wesentlich beeinflussen (vgl. Nr. 3.3.8 (3) gend handelt es sich hierbei um Vorauszahlungen für AFB). Zuschüsse, Ablösezahlungen, Mieten sowie um Mit- Im Vergleich zum Vorjahr haben sich die sonstigen gliedsbeiträge. Aufgrund der Vielzahl an abgren- akiven Rechnungsabgrenzungsposten um rund 1,7 zungsrelevanten Fällen bei der Stadt Nürnberg Mio. € reduziert. Es wurden unter anderem summen- wurde für die Rechnungsabgrenzung eine Geringfü- mäßig geringere Abgrenzungen für Barauszahlun- gigkeitsgrenze in den Allgemeinen Finanzwirt- gen des Sozialamts (-0,9 Mio. €) sowie für Erstattun- schaftsbestimmungen der Stadt Nürnberg (AFB) gen vom Land (-0,2 Mio. €) vorgenommen. festgelegt. Danach wird bei jenen Sachverhalten auf eine Aktivierung verzichtet, bei denen der abzugren- zende Betrag lediglich bis zu 3.000 € beträgt und es 26

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ PASSIVA A. Eigenkapital 31.12.2017 31.12.2016 € € 1. – 6. Basiskapital (nach Ergebnisver- (nach Ergebnisver- wendung) wendung) Basiskapital Stadt 649.809.113,28 721.417.400,26 Kapitalzuschuss (Bayerischer Pensionsfonds/ Versorgungs- 993.542,44 898.018,96 rücklage) Grundstockvermögen nichtrechtsfähiger Stiftungen 15.783.230,64 15.783.032,14 Zustiftungen nichtrechtsfähiger Stiftungen 3.742.504,53 2.458.803,37 Zuführungen aus den Ergebnisrücklagen nichtrechtsfähiger 2.114.607,61 2.005.634,24 Stiftungen Ergebnisse aus Vermögensumschichtungen nichtrechtsfähiger 1.416.912,69 1.661.103,95 Stiftungen Summe 673.859.911,19 744.223.992,92 A. I. Basiskapital Das Basiskapital beläuft sich zum Jahr 2017 auf 649,81 9,5 Mio. € Mehrung im Basiskapital wiederum resultieren Mio. € und hat sich damit im Saldo um 71,61 Mio. € ver- aus der bisher unterbliebenen Bilanzierung des Freistel- mindert. Dies resultiert vor allem aus den nachfolgenden lungsanspruchs bzgl. der für das Kommunalunterneh- Sachverhalten: men Klinikum zurückgestellten Beihilfeverpflichtungen für die dorthin abgeordneten aktiven Beamten bzw. der Im Rahmen der Revision der Kunstgegenstände wurde ehemals dorthin abgeordneten Beamten im Ruhestand. die Erfassung der bisher nicht inventarisierten Kunstob- Die Stadt Nürnberg muss als Dienstherr dieser Beamten jekte der Holzschuherkapelle auf dem St. Johannisfried- Pensionsrückstellungen bilden, obwohl tatsächlich das hof nachgeholt (+ 5,2 Mio. €). Klinikum die Versorgung übernimmt und der Stadt er- Hingegen wurden 86,7 Mio. € an Archivalien des Stadt- stattet. Der ungewissen Verpflichtung aus der Rückstel- archivs als Korrektur der Eröffnungsbilanz ausgebucht. lung steht also eine Forderung gegenüber dem Klinikum Die hier angesetzten Durchschnittswerte wurden vom gegenüber. BKPV als nicht angemessen eingestuft wurden, da es Bei der Korrektur des Basiskapitals ist zu beachten, sich um Massenschriftgut handelt, für das der Stadt dass nach § 93 Abs. 3 KommHV-Doppik die Frist für keine Anschaffungskosten entstanden sind. eine erfolgsneutrale Korrektur des Basiskapitals zwar bereits abgelaufen ist; hiervon darf jedoch in begründe- ten Ausnahmefällen abgewichen werden. 27

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Alle Korrekturen der Eröffnungsbilanz wurden er- Stiftung jeweils 100 T€, die Erwin-und-Monika-Telle- folgsneutral verbucht und bewirken daher eine An- Stiftung rd. 20 T€ und die Erich und Grete Berwind passung des Eigenkapitals ohne Auswirkung in der Stiftung rd. 213 T€. Ergebnisrechnung. Im Kapitel „Korrekturen zur Er- Die Position „Zuführungen aus der Ergebnisrück- öffnungsbilanz“ sind die einzelnen Vorgänge noch lage“ enthält grundsätzlich Aufstockungen des Ba- extra aufgeführt. siskapitals der Stiftungen durch zusätzliche Wertpa- Die Stadt Nürnberg verwaltet ihre Versorgungsrück- pierankäufe aus Mitteln der Kapitalerhaltungsrückla- lage selbst, da sie kein Mitglied im Bayerischen Ver- gen in Höhe von ca. 109 T€, um die reale Kapitaler- sorgungsverband ist. Sie bildet auch die Versor- haltung (Inflationsausgleich) sicherzustellen. gungsrücklage für die Beamten der Eigenbetriebe Die Position „Ergebnisse aus Vermögensumschich- und des Klinikums sowie der Stiftung "Staatstheater tungen“ enthält Gewinne abzüglich realisierter Kurs- Nürnberg" und erhält von diesen einen entsprechen- verluste aus dem Abgang von Finanzanlagen, die zu- den Zuschuss hierfür. Dieser belief sich in 2017 auf sätzlich in Wertpapieren angelegt und im Rahmen insgesamt 95,5 T€. Diese Zuschüsse sind als Kapi- der Ergebnisverwendung dem Basiskapital zugeführt talzuschuss zu behandeln und werden unter der Ei- wurden. Daneben wurden die nicht realisierten Kurs- genkapitalposition „Kapitalzuschuss (Bayerischer gewinne bzw. -verluste zum Bilanzstichtag abgebil- Pensionsfonds/ Versorgungsrücklage)“ ausgewie- det. Im Vorjahr wurden für die zu erwartenden Kurs- sen. verluste sonstige Rückstellungen nach § 74 Abs. 1 Bei der Heinrich und Amalie Lang-Stiftung erfolgte Satz 2 KommHV-Doppik gebildet. Auch die Neutrali- in 2017 eine Zustiftung in Höhe von 800 T€, die sierung erfolgt über die Ergebnisse aus Vermögen- Bärbel Schröder und Claus Schmidt Stiftung erhielt sumschichtungen. eine Zustiftung von 50 T€, die Werner und Elisabeth Krauß Stiftung und die Aldolf-und-Gertraud Müller- A. II. Rücklagen 31.12.2017 31.12.2016 € € 1. - 2. Rücklagen (nach Ergebnisver- (nach Ergebnisver- wendung) wendung) Ergebnisrücklage 134.610.598,19 102.514.641,36 Sonderrücklage für Zahngolderlöse 628.780,84 676.382,32 Kapitalerhaltungsrücklage nichtrechtsfähiger Stiftungen 470.421,08 382.539,55 Summe 135.709.800,11 103.573.563,23 Die Ergebnisrücklage wird jährlich um die erzielten den Erläuterungen zur Bilanzposition Passiva A. IV. Überschüsse und Verluste fortgeschrieben. In 2017 „Jahresergebnis“. hat sie sich nach der Ergebnisverwendung des Jah- In die Sonderrücklage für Zahngolderlöse der Fried- resergebnisses 2017 aufgrund des durch die „Kern- hofsverwaltung wurden in 2016 erstmals die aus stadt“ erwirtschafteten Jahresüberschusses um 32,1 Zahngolderlösen der Vorjahre realisierten und noch Mio. € erhöht. Nähere Informationen über die Zusam- nicht verbrauchten Mittel aus dem Verlustvortrag der mensetzung des Jahresüberschusses finden sich in 28

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Friedhofsverwaltung umgebucht, da die Zahngolder- pitalerhaltungsrücklage der nichtrechtsfähigen Stif- löse einer satzungsmäßigen Zweckbindung unterlie- tungen erhöhte sich in 2017 um 87,9 T€ auf insge- gen. 2017 verringerte sich hier der Bestand um samt 470,4 T€. Im Rahmen der Ergebnisverwen- 47,6 T€, da die aus den Zahngolderlösen gebunde- dung erfolgten Zuführungen von insgesamt nen Mittel abgenommen haben. 197,9 T€. Gleichzeitig erfolgten Entnahmen in Höhe von 110,0 T€ für Investitionen in festverzinsliche Die Kapitalerhaltungsrücklage dient der realen Kapi- Wertpapiere. Die Verrechnung mit dem Basiskapital talerhaltung (Inflationsausgleich) der Stiftungen. erfolgte bei der Position „Zuführungen aus der Er- Steuerrechtlich wird die freie Rücklage nach gebnisrücklage“ (siehe Erläuterung zu Position Pas- § 62 Abs. 1 Nr. 3 AO n. F. dazu verwendet. Die Ka- siva A. I.). A. III. Verlustvortrag 31.12.2017 31.12.2016 € € Verlustvortrag (nach Ergebnisver- (nach Ergebnisver- wendung) wendung) Verlustvortrag externer Kostendecker (Marktamt) -2.088.096,74 -1.796.510,93 Summe -2.088.096,74 -1.796.510,93 In 2017 entstand ein dem Gebührenrechner Markt- decker Friedhofsverwaltung ergab sich 2017 im end- amt zugeordneter Verlust von rd. 291,6 T€, der des- gültigen Bilanzausweis erstmals seit Jahren ein ge- sen Verlustvertrag erhöhte. Beim externen Kosten- ringer Überschuss (vgl. unter A. IV. und B.III). A. IV. Jahresergebnis 31.12.2017 31.12.2016 € € Jahresergebnis (vor Ergebnisverwen- (vor Ergebnisverwen- dung) dung) Jahresergebnis 32.072.235,10 29.385.722,55 Im Haushaltsjahr 2017 wurde ein Jahresüberschuss in Höhe von rund 32,1 Mio. € erwirtschaftet, welcher sich wie folgt zusammensetzt: 29

Anhang zum Jahresabschluss 2017

Bilanz - Passiva

_____________________________________________________________________________________________________

Jahresergebnis

„Kernstadt“ (inkl. bilanzierende Einheiten außer Marktamt und Friedhofsverwaltung)

Nichtrechtsfähige Stiftungen

Externer Kostendecker Marktamt

Externer Kostendecker Friedhofsverwaltung

Summe

Der bei der Friedhofsverwaltung originär entstan- einen nominellen Überschuss von 22.616 €, der undene Verlust von 24.985 € verwandelte sich durch ter den Sonderposten aus Gebührenausgleich (s. die Umbuchung aus der Zahngoldrücklage (siehe B.3.) auszuweisen ist. unter A. II. „Rücklagen) in Höhe von 47.601,48 € in

B. Sonderposten

Die Sonderposten wurden erst mit Einführung der nahme der Altbestände aus der Vermögensrech- Doppik zum 01.01.2005 genauestens den einzelnen nung konnte diese Zuordnung aus technischen Bewertungsbereichen zugewiesen. Bei der Über- Gründen teilweise nicht erfolgen.

1. Sonderposten aus Zuwendungen

Sonderposten aus Zuweisungen vom Bund

Sonderposten aus Zuweisungen vom Land

Sonderposten aus Zuweisungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von Zweckverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von sonstigen öffentlichen Bereichen

Sonderposten aus Zuschüssen von kommunalen Sonderrechnungen

30

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Sonderposten aus Zuschüssen von sonstigen öffentlichen Son- 3.983.737,79 3.854.899,79 derrechnungen Sonderposten aus Zuschüssen von privaten Unternehmen 19.393.666,78 18.476.066,95 Sonderposten aus Zuschüssen von übrigen Bereichen 97.015.933,92 95.161.737,64 Sonderposten aus Zuweisungen von der EU 10.869.393,08 10.699.484,08 Summe 847.811.425,77 814.351.919,58 Die Bilanzposition Sonderposten aus Zuwendungen Die Zuschüsse von kommunalen Sonderrechnungen verzeichnet einen Anstieg um 33,46 Mio. €. erhöhte sich zum Vorjahr marginal um 18 TEUR. Den Zugängen in Höhe von 157 TEUR (inklusive Baukos- Die Wertsteigerung ist insbesondere auf die Erhö- tenzuschuss in Höhe von 140 TEUR für die Hoch- hung der Sonderposten aus Zuweisungen vom Land schule für Musik) stehen Wertberichtigungen in Höhe (30,33 Mio. €) zurückführen. Insgesamt wurden von 139 TEUR entgegen. 71,78 Mio. € an Fördermittel des Landes verein- nahmt, insbesondere für den Ausbau der U-Bahninf- Im Bereich sonst. öffentliche Sonderrechnungen rastruktur U3, Klinikum Nord und Nordwestring (+0,13 Mio. €) führte u.a. ein Zuschuss für die Kultur- (43,99 Mio. €), Zuweisungen für den Ausbau von Kin- werkstatt AEG (0,26 Mio. €) und ein Baukostenzu- dertageseinrichtungen (8,21 Mio. €) und Schulen schuss für das Wüstenhaus (0,12 Mio. €) zur Wert- (6,93 Mio. €). erhöhung dieser Position. An Zuschüssen wurden insg. 0,49 Mio. € vereinnahmt. Diesen stehen Wert- Fertiggestellt wurden u.a. die Kindertageseinrich- berichtigungen aus Abschreibungen (0,36 Mio. €) tungen Muggenhofer Str. 118 (1,13 Mio. €), Hopfen- entgegen. gartenweg 25 (1 Mio. €), Krakauer Str. 36 (0,95 Mio. €), Kinderhort Hermann-Kolb-Str. 53 c (0,50 Mio. €) An Zuwendungen von privaten Unternehmen wurden und Zentralhort Welserstr. 25 (0,58 Mio. €). Im Be- insb. unentgeltliche Erwerbe von Grundstücken für reich Schulen u.a. Neubau Gretel-Bergmann-Grund- das Infrastrukturvermögen (insg. 0,89 Mio. €) sowie schule (1 Mio. €), Michael-Ende- Schule (2 Mio. €), eine Sachspende (Kunstwerk „Anton von Rieppel“) in FÖZ Paul-Moor-Schule (1,87 Mio. €). Höhe von 0,1 Mio. € passiviert. Die Investitionspauschale betrug 7,77 Mio. €. Die Position „Zuschüsse von übrigen Bereichen“ er- höht sich unter Berücksichtigung der Wertberichti- Den Zugängen aus Zuweisungen des Landes in gungen um 1,85 Mio. €. Die Wertsteigerung beinhal- Höhe von 71,78 Mio. € stehen Wertberichtigungen tet Investitionszuschüsse und Spendengelder u. a. aus Abgang (6,12 Mio. €) und Abschreibungen für die Kulturwerkstatt AEG (1 Mio. €), das Niedrig- (35,33 Mio. €) entgegen. energie-/Spielhaus Megilo (0,49 Mio. €) und den Die Zuweisungen vom Bund hingegen blieben im Tiergarten (0,27 Mio. € u.a. für das Bauprojekt Bart- Vorjahresvergleich nahezu unverändert. Für den geiervoliere, das Wüstenhaus und Kleinfahrzeuge) Ausbau an Kindertageseinrichtungen gingen Förder- sowie 0,53 Mio. € an Sonderposten unentgeltlich zu- mittel in Höhe von 3,61 Mio. € zu, u.a. für das KiJH gegangener Kunst- und Sammlungsgegenstände. Muggenhofer Str. 118 und dessen Außenanlage Für die Neugestaltung des Aufseßplatzes wurden (0,63 Mio. €), KiTa Am Fernmeldeturm 5 (0,64 Mio. EU-Fördermitteln i. H. v. 0,53 Mio. € vereinnahmt. €) und für die KiTa Wandererstr. 163 (0,46 Mio. €). Vermindert um die lineare Auflösung geförderter Ver- Den Zugängen aus Zuweisungen des Bundes (+4,42 mögensgegenstände (0,36 Mio. €) ermittelt sich eine Mio. €) stehen Wertberichtigungen aus Abschrei- Bestandserhöhung bei der Pos. „Zuwendungen von bung in Höhe von 4,37 Mio. € entgegen. der EU“ i. H. v. 0,17 Mio. €. 31

Anhang zum Jahresabschluss 2017

Bilanz - Passiva

_____________________________________________________________________________________________________

2. Sonderposten aus Beiträgen

Sonderposten aus Beiträgen

im Grundstücks- und Liegenschaftsverkehr (Er- Die Wertminderung der Pos. Sonderposten aus Beischließungskostenbeiträge u.a.) trägen (-3,57 Mio. €) begründet sich hauptsächlich in den Wertberichtigungen durch Abschreibungen (5,34 Mio. €). Die vereinnahmten Investitionsförderungen i. H. v. 1,88 Mio. € finden sich insbesondere

3. Sonderposten aus Gebührenausgleich

Sonderposten aus Beiträgen

Der Sonderposten aus Gebührenausgleich wurde für von 24.985 € nach Umbuchung aus der Zahngoldden Externen Kostendecker Friedhof gebildet. rücklage (siehe unter A. II. „Rücklagen) in Höhe von 47.601,48 € ergeben hat. Hier wird der Überschuss von 22.616 €, ausgewiesen, der sich aus dem originär entstandene Verlust

4. Sonderposten aus Kostenerstattungen

Sonderposten aus Kostenerstattungen vom Bund

Sonderposten aus Kostenerstattungen vom Land

Sonderposten aus Kostenerstattungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden

Sonderposten aus Zuweisungen von Zweckverbänden

Sonderposten aus Kostenerstattungen von sonstigen öffentlichen Bereichen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von kommunalen Sonderrechnungen

32

Anhang zum Jahresabschluss 2017

Bilanz - Passiva

_____________________________________________________________________________________________________

Sonderposten aus Kostenerstattungen von sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von privaten Unternehmen

Sonderposten aus Kostenerstattungen von übrigen Bereichen

Summe

5. Sonstige Sonderposten

Sonstige Sonderposten

Sonderposten Kostenerstattungsbeträge §135 a-c BauGB

Sonderposten für nicht verwendete Mittel

Summe

Der Rückgang der Pos. „Sonstige Sonderposten“ Im Einzelnen sind dies Stellplatz- und Kinderspieli. H. v. 0,30 Mio. € resultiert aus den Wertberichtigun- platzablösungen, Ablösungen für Öko-Ausgleichsflägen durch Abschreibungen. chen, Ausgleichszahlungen nach dem BayNatSchG, Gelder für Ersatzmaßnahmen nach der BaumSchVO Sonderposten für Kostenerstattungsbeträge nach und aus dem Verkauf von Sozial-immobilien. Nicht dem §135 a-c BauGB (Maßnahmen für den Naturenthalten sind die noch nicht verwendeten zweckgeschutz) wurden 2017 erstmals gebildet. Für die Maßbundenen Spenden und die Nachlässe in Abwicknahme „Ausgleich und Ersatzmaßnahme Agneslung, diese werden als Verbindlichkeit ausgewiesen. Gerlach-Ring wurden 0,42 Mio.€ vereinnahmt. Bei der Position „Sonderposten für nicht verwendete Mittel“ handelt es sich um zweckgebundene Mittel.

C. Rückstellungen

33

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 1. Pensions-/Versorgungsrückstellungen € € Pensionsrückstellung Anwartschaften aktive Beamte 216.586.388,00 201.325.920,00 Pensionsrückstellung Anwartschaften aktive Beamte Lehrkräfte 185.124.672,00 177.400.274,00 Versorgungsrückstellung Anwartschaften Arbeitnehmer 1.453.046,00 1.569.395,00 Rückstellung Versorgungsempfänger Beamte 390.853.880,00 383.928.778,00 Rückstellungen Beteiligungen an Versorgungsfällen 43.350.687,00 44.605.773,00 Rückstellung Versorgungsempfänger Beamte Lehrkräfte 370.110.840,00 354.874.159,00 Versorgungsrückstellung Versorgungsempfänger Arbeitnehmer 63.223.651,00 67.719.226,00 Summe 1.270.703.164,00 1.231.423.525,00 Die Pensionsrückstellungen für aktive Beamte/innen Die Pensionsrückstellung für die Beteiligungen an und Arbeitnehmer/innen sowie die Rückstellungen Versorgungsfällen (d.h. für ehemalige städtische Be- für Versorgungsempfänger/innen und ehemalige Ar- amte/Beamtinnen, die bei einem anderen Dienst- beitnehmer/innen wurden durch eigene Berechnun- herrn in die Versorgung eingetreten sind und für die gen mit Hilfe einer versicherungsmathematischen die Stadt anteilig nach Dienstzeit einen Teil der Ver- Rechensoftware ermittelt. Insgesamt betrachtet ist sorgung erstatten muss) wurden wie im Vorjahr der Rückstellungsbestand 2017 gegenüber 2016 vor durch eigene Berechnungen ermittelt und fortge- allem wegen der zu berücksichtigenden Besoldungs- schrieben. Bei den zugrundeliegenden Personalfäl- erhöhungen zum 01.01.2017 (2,0 %) und zum len handelt es sich überwiegend um Polizeibeamte 01.01.2018 (2,35 %) deutlich angestiegen. (bzw. deren Hinterbliebene), die vor Verstaatlichung der Polizei am 01.10.1974 städtische Bedienstete waren. 31.12.2017 31.12.2016 2. Rückstellungen für Altersteilzeit € € Rückstellung für Altersteilzeit Beamte 2.178.645,00 2.551.711,00 Rückstellung für Altersteilzeit Beamte Lehrkräfte 1.909.125,00 1.720.303,00 Rückstellung für Altersteilzeit Arbeitnehmer 4.536.561,00 9.706.847,00 Summe 8.624.331,00 13.978.861,00 34

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Die Rückstellungen für Altersteilzeit wurden anhand träge nur in Restrukturierungs- und Stellenabbaube- der Personaldaten der maßgeblichen Altersteilzeit- reichen und im Übrigen im Rahmen einer Quote fälle mit Hilfe einer versicherungsmathematischen möglich gewesen (gemäß dem Tarifvertrag TV Rechensoftware ermittelt. Im Beamten- und Lehrer- FlexAZ). Nachdem diese Quote bei der Stadt auch in bereich ist der Trend zu beobachten, dass wieder 2017 weiterhin überschritten wurde, war der Ab- vermehrt neue Altersteilzeitverträge abgeschlossen schluss neuer Altersteilzeitverträge im Tarifbereich werden, im Jahr 2017 z.B. waren es alleine 20 neue nicht möglich. Daher gehen hier die ATZ- Rückstel- Verträge (nach 17 neuen Verträgen in 2016). Im Ta- lungen beständig zurück. rifbereich wären in 2017 hingegen Altersteilzeitver- 31.12.2017 31.12.2016 3. Beihilfe- und Urlaubsrückstellungen € € Rückstellung für Beihilfen Beamte 42.325.399,00 39.343.191,00 Rückstellung für Beihilfen Beamte Lehrkräfte 23.829.803,00 22.835.495,00 Rückstellung für Beihilfen Versorgungsempfänger Beamte 76.150.297,00 74.801.074,00 Rückstellung für Beihilfen Versorgungsempfänger Beamte Lehr- 47.497.990,00 45.542.598,00 kräfte Rückstellung für Beihilfen Arbeitnehmer 62.190,00 67.170,00 Rückstellungen für Beihilfen Versorgungsempfänger Arbeitneh- 2.705.972,00 2.898.382,00 mer Rückstellung für Urlaub Beamte 3.220.829,70 2.970.699,41 Rückstellung für Urlaub Arbeitnehmer 5.298.012,47 5.700.388,18 Summe 201.090.493,17 194.158.997,59 Die Höhe der Beihilferückstellungen ermittelt sich als damit auch die Beihilferückstellungen in 2017 (im prozentualer Anteil der jeweiligen Pensions- bzw. Vergleich zu 2016) angestiegen. Versorgungsrückstellungen, wobei sich die zugrun- Für die Urlaubsrückstellungen wurden die zum Bi- deliegenden Prozentsätze aus dem Verhältnis Pen- lanzstichtag noch nicht angetretenen „Rest“-Urlaubs- sions- bzw. Versorgungszahlungen zu den jeweils tage ermittelt und bewertet. angefallenen Beihilfeaufwendungen pro Beschäftig- tengruppe (im Durchschnitt der letzten drei Jahre) er- geben. Analog zu den Pensionsrückstellungen sind 35

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 4. – 11. Aufwandsrückstellungen € € Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 14.116.651,00 13.574.221,00 Rückstellungen für Altlasten 6.667.500,00 6.797.500,00 Bezirksumlagerückstellungen 1.530.000,00 942.000,00 Steuerrückstellungen 703.221,94 545.178,65 Rückstellungen für Haftungs- und Prozessrisiken 796.202,07 489.369,26 Rückstellungen für Verlustausgleiche verbundene Unternehmen 9.133.000,00 13.347.000,00 Rückstellungen für Zweckausrichtungsverpflichtungen 120.642,37 95.202,30 Rückstellung für nicht ausgereichte Leistungsentgelte 26.176,31 42.067,02 Sonstige Rückstellungen nach § 74 Abs. 1 Satz 2 KommHV- 29.876.097,90 1.142.454,44 Doppik Summe 62.969.491,59 36.974.992,67 Die zum Jahresabschluss 2016 gebildeten Rückstel- Vergleich zu 2016 liegt überwiegend an der Auswei- lungen für unterlassene Instandhaltung im Bereich tung der zugrundeliegenden Hochbau-Baupau- Tiefbau wurden anhand der tatsächlichen Durchfüh- schale (+0,5 Mio. €). rung der einzelnen Maßnahmen in 2017 beurteilt und Die Altlastenrückstellungen sind wertmäßig im Ver- im Jahresabschluss 2017 buchungsmäßig abgewi- gleich zum Bilanzstichtag 2016 um ca. 130.000 € ge- ckelt. Aufgrund des Verbleibs des Verkehrsinfra- sunken. Dieser Rückgang liegt an dem Altlastenfall strukturvermögens bei der Kernstadt erfolgt die Bil- Flachslander Straße, bei dem aktuell eine Pilotsanie- dung der korrespondierenden Instandhaltungsrück- rung durchgeführt wird. stellungen weiterhin bei dieser – nicht im für die Durchführung der Instandhaltungsmaßnahmen zu- Weiterhin wurde im Jahresabschluss 2017 geprüft, ständigen Eigenbetrieb SÖR. ob auch eine Rückstellung für die Bezirksumlage 2019 gebildet werden muss. Mit der errechneten Um- Die neu gebildeten Rückstellungen i. H. v. ca. lagekraft der Stadt Nürnberg 2019 (vornehmlich aus 14,12 Mio. € sind durch die Hochbau-Baupauschale den Steuererträgen 2017 sowie der Schlüsselzuwei- und das Tiefbau-Jahresbauprogramm belegt. Die zu- sung 2018) und der Information, dass die Umlage- grundeliegenden Maßnahmen konnten in 2017 in- kraft 2019 im gesamten Regierungsbezirk Mittelfran- folge fehlender Finanzmittel und mangelnder Perso- ken um einen bestimmten Prozentsatz gegenüber nalkapazität nicht durchgeführt werden. Im Tiefbau- 2018 gestiegen ist, konnte festgestellt werden, dass bereich wurden einzelne Maßnahmen auch bereits die Stadt Nürnberg einen leicht überproportionalen 2016 in die Rückstellung aufgenommen und nun mit Zuwachs bei der Umlagekraft gegenüber den ande- einer aktualisierten Kostenschätzung im Jahresab- ren mittelfränkischen Gebietskörperschaften auf- schluss 2017 fortgeschrieben, sofern die Umsetzung weist. Damit konnte eine Rückstellung aufgrund der nun 2018 vorgenommen werden soll. Die Steigerung voraussichtlich höheren Belastung der Stadt durch der Rückstellung für unterlassene Instandhaltung im die Bezirksumlage 2019 in Höhe von 0,6 Mio. € ge- bildet werden. 36

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ In den Jahren seit 2012 mussten folgende Bezirks- umlagezahlungen an den Bezirk Mittelfranken ge- leistet werden: 2017 2016 2015 2014 2013 2012 Bezirksumlagezahlungen 166.767 159.323 152.454 151.964 139.818 145.435 (in T€) Der Steuerrückstellungsbestand für (ergebniswirk- Verlust 2016 wurde wieder auf Verbindlichkeit ge- same) Nachzahlungen von Umsatzsteuer ans Fi- genüber verbundenen Unternehmen umgebucht nanzamt bei den Betrieben gewerblicher Art konnte (siehe Bilanzposition Passiva D. 4 „Verbindlichkeiten um ca. 22 T€ auf 202 T€ gesenkt werden. Diese Sen- aus Lieferungen und Leistungen“), da für den Aus- kung resultiert vor allem aus den geleisteten Nach- gleich des Verlustes eine entsprechende Beschluss- zahlungen in 2017 an die Finanzverwaltung. fassung bzw. Willensbekundung durch die Stadt Nürnberg als Alleingesellschafterin vorliegt. Für den In Bezug auf Steuern vom Einkommen und Ertrag erwarteten Verlust 2017 der noris inklusion wurde fallen für die Betriebe gewerblicher Art „Theaterpark- wiederum eine Verlustausgleichsrückstellung in haus“, „Bestattungsdienst“, „Krematorium“ und „Per- Höhe von 455 T€ vorgemerkt. Die Rückstellung für sonenschifffahrt“ insg. voraussichtlich noch ca. 502 den Eigenbetrieb SÖR (Verluste aus den Jahren T€ an Nachzahlungen bezüglich Körperschaftsteuer, 2010 bis 2012 in Höhe von 12,1 Mio €, gebildet zum Solidaritätszuschlägen, Gewerbesteuer und Kapital- Jahresabschluss 2014), wurde um 5,4 Mio. € redu- ertragssteuer für vergangene Geschäftsjahre an. ziert, da der SÖR-Verlust des Jahres 2010 durch po- Beim BgA „Bestattungsdienst“ musste erstmals eine sitive Jahresergebnisse 2013 bis 2015 ausgeglichen Steuerrückstellung in Höhe von 214 T€ im Jahresab- werden konnten und somit diesbezüglich keine Inan- schluss 2017 erfasst werden, bei BgA „Theaterpark- spruchnahme der Stadt mehr erfolgen wird. haus“ war eine Aufstockung der Rückstellung in Höhe von 73 T€ erforderlich. Bei den BgA’s „Krema- Ebenfalls im Jahresabschluss 2017 musste aller- torium“ und „Personenschifffahrtshafen“ allerdings dings noch eine Verlustausgleichsrückstellung für konnte der Rückstellungsbestand durch entspre- den Eigenbetrieb FSN in Höhe von 2,1 Mio. € gebil- chende Zahlungen an das Finanzamt in 2017 deut- det werden, da aufgrund der Liquiditätssituation eine lich reduziert werden (um 107 T€). hohe Wahrscheinlichkeit der Auszahlung in 2018 be- steht. Die Rückstellungsbeträge für die Prozessrisiken wur- den vom Rechtsamt der Stadt Nürnberg ermittelt. Im Bei den nichtrechtsfähigen Stiftungen sind gemäß ei- Rahmen der Verantwortung für die Sozialgerichts- ner Vorgabe des Bayerischen Kommunalen Prü- barkeit wurde auch beim Jugendamt und beim Sozi- fungsverbandes die im abgelaufenen Jahr nicht ver- alamt eine entsprechende Bewertung des Risikos brauchten Ausrichtungsmittel jeweils als Rückstel- der Stadt Nürnberg aus anhängigen Prozessen vor- lung für Zweckausrichtungsverpflichtungen auszu- genommen. Der Rückstellungsbestand 2017 ist we- weisen. Die Höhe der Rückstellung unterliegt in Ab- gen einer größeren Anzahl von neuen Rechtsstreitig- hängigkeit von den Ausreichungen einer mittleren keiten (insb. im Bereich des Baurechtes) gegenüber Schwankungsbreite. dem Bestand 2016 stark angestiegen (307 T€). In 2017 wurde wieder eine Rückstellung für nicht Die im Jahresabschluss 2016 eingestellte Rückstel- ausgeschüttete Leistungsentgelte und -bezüge (ana- lungen für den erwarteten Verlust der noris inklusion loge Anwendung der Dienstvereinbarung auch im 2016 (1.282 T€) konnte im Abschluss 2017 zum Teil Beamtenbereich) gebildet. Die zum Bilanzstichtag aufgelöst werden (in Höhe von 1.116 T€), da der tat- 31.12.2017 nicht ausgeschütteten Leistungsentgelte sächliche Verlust 2016 nur 166 T€ betragen hat. Der bzw. -bezüge betrugen für die Stadt Nürnberg ca. 26 37

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ T€. Diese wären grundsätzlich auch in 2017 auszu- der als Drohverlustrückstellung in 2011 erstmalig bi- schütten gewesen. Der zum Bilanzstichtag lanziert wurde, konnte zeitanteilig um weitere 6 T€ 31.12.2016 noch vorhandene Leistungsentgeltrest auf 60 T€ reduziert werden. aus 2016 i. H. v. ca. 42 T€ für die Stadt wurde auf Die sonstige Rückstellung für die Prüfungskosten der das neue Leistungsentgeltvolumen 2017 angerech- überörtlichen Rechnungsprüfung konnte um 371 T€ net und der Dienstvereinbarung entsprechend an die in 2017 auf 573 T€ reduziert werden, da entspre- Beschäftigten ausgezahlt. chende Zahlungen an den BKPV aus der Rückstel- Bei den sonstigen Rückstellungen nach lung bezahlt wurden. § 74 Abs. 1 Satz 2 KommHV-Doppik waren folgende Außerdem wurden für folgende Sachverhalte neue Sachverhalte zu berücksichtigen: Rückstellungen in 2017 gebildet: Bei den nichtrechtsfähigen Stiftungen waren Rück- • Ausstehende Abrechnungen vom Beihilfe- stellungen in Höhe von ca. 66 T€ zu bilden, da ein Center Erlangen wegen Bearbeitungsrück- Teil der für die jeweiligen Stiftungen erworbenen stau (2,1 Mio. €) Wertpapiere über dem Nennwert (über pari) gekauft wurden. Die Kapitalrückzahlung erfolgt jedoch zum • Ausstehende Abrechnung der VAG wegen Nennwert. Dem Unterschiedsbetrag bei Endfälligkeit des U-Bahnunterhaltes (3,2 Mio. €) des Wertpapieres wird durch die Rückstellungsbil- • Drohende Nichtaktivierbarkeit der SÖR-Ei- dung auf die Laufzeitdauer Rechnung getragen. Der genkapitalausstattung (Umwandlung Trä- entsprechende Rückstellungsbestand betrug im Jah- gerdarlehen in Eigenkapital, 6,7 Mio. €) resabschluss 2016 ca. 133 T€ und war dementspre- chend um ca. 67 T€ zu verringern. • Überlaufende Zeitguthaben einzelner Mitar- beiter/-innen (0,6 Mio. €) Der sich aus einer Überlassungsvereinbarung von Wohnraum ergebende Verpflichtungsüberschuss, • Drohende Rückzahlungsverpflichtung für Gewerbesteuerzahlungen samt Zinsen (16,6 Mio. €) D. Verbindlichkeiten 1. Anleihen 31.12.2017 31.12.2016 € € Anleihen 80.000.000,00 80.000.000,00 Summe 80.000.000,00 80.000.000,00 Die Anleihe wurde im Mai 2013 zusammen mit der Sie ist endfällig, daher ergaben sich im Berichtsjahr Stadt Würzburg (Anteil der Stadt Nürnberg: 80 Mio. keine Veränderungen bei dieser Position. €) ausgegeben, um zusätzliche Finanzierungsquel- len zu erschließen. 38

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ 31.12.2017 31.12.2016 2. Verbindlichkeiten aus Krediten € € Investitionskredite vom Land 3.197,71 3.730,69 Investitionskredite von Kreditinstituten 937.677.014,64 1.017.877.034,57 Investitionskredite vom sonstigen inländischen Bereich 239.223.151,34 188.067.172,83 Kontokorrentkonten 79.308,38 366.179,42 Kontokorrentkonten der verbunden Unternehmen, Beteiligun- 89.304.165,81 68.552.581,55 gen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen Summe 1.266.286.837,88 1.274.866.699,06 Der Schuldenstand aus Investitionskrediten und der in Höhe von 1.405 Mio. € (Vorjahr: 1.364 Mio. €, d.h. in 2013 ausgegebenen Anleihe beträgt zum Nettoneuverschuldung 41 Mio. €). 31.12.2017 1.257 Mio. € (Vorjahr: 1.286 Mio. €), hier Die Position „Kontokorrentkonten“ beinhaltet die hat also nominell ein Schuldenabbau stattgefunden. Bankverrechnungskonten, die zum Stichtag einen Unter Einbezug der kreditähnlichen Rechtsgeschäfte kreditorischen Saldo aufweisen. aus ÖPP-/ÖÖP-Projekten (vgl. D.3.) ergibt sich aller- dings aufgrund der Fertigstellung der Gretel-Berg- Der Posten „Kontokorrentkonten der verbunden Un- mann- und der Johann-Pachelbel-Schule mit einem ternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und Volumen von 75 Mio. € ein gesamter Schuldenstand rechtsfähigen Stiftungen“ nachfolgend im Detail: 2. Verbindlichkeiten aus Kontokorrentkonten der verbunde- 31.12.2017 31.12.2016 nen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen und rechtsfähigen Stiftungen € € Kontokorrentkonto Eigenbetrieb NürnbergStift (NüSt) 0,00 0,00 Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Um- 22.048.129,33 10.368.655,11 weltanalytik (SUN) Kontokorrentkonto Eigenbetrieb SÖR 9.371.537,63 5.785.957,86 Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Abfallwirtschaftsbetrieb Stadt 37.467.475,20 29.913.784,00 Nürnberg (ASN) Kontokorrentkonto Eigenbetrieb Frankenstadion Nürnberg 512.768,16 887.003,60 (FSN) Kontokorrentkonto Stiftung Staatstheater 512.652,97 562.796,86 Kontokorrentkonto Messe Nürnberg 0,00 0,00 39

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Kontokorrentkonto NürnbergStift-Service GmbH 4.106,56 8,10 Kontokorrentkonto Zweckverband Kommunale Verkehrsüber- 122.531,97 179.489,74 wachung im Großraum Nürnberg (KVÜ) Kontokorrentkonto Verwahrkto. Projekt Schulen-SKE 304.331,59 177.548,47 Kontokorrentkonto Flughafen 0,00 10.000.000,00 Verwahrkonto Paul-Moor-Schule 10.366,44 7.199,40 Rücklagenkonto Grundschule St. Leonhard 10.000,00 0,00 Verwahrkonto Grundschule St. Leonhard 8.210,22 0,00 Rücklagenkonto Johann-Pachelbel-Realschule/Staatl. FOS II 33.761,49 0,00 Verwahrkonto Johann-Pachelbel-Realschule/Staatl. FOS II 8.440,39 0,00 Rücklagenkonto Grundschule Zugspitzstraße 2.000,00 0,00 Verwahrkonto Grundschule Zugspitzstraße 1.125,18 0,00 Festgelder Zweckverband Kommunale Verkehrsüberwachung im 1.500.000,00 1.500.000,00 Großraum Nürnberg (KVÜ) Liquide Mittel Heilig-Geist-Spital-Stiftung 2.006.610,62 2.221.748,84 Liquide Mittel Findel-/Waisenhausstiftung 78.244,99 101.142,74 Liquide Mittel Klein’sche Brennmaterialstiftung 164.012,12 111.187,69 Liquide Mittel Kost-Pocher’sche Stiftung 201.332,90 61.927,43 Liquide Mittel Fritz-Hintermayr-Stiftung 108.997,88 108.275,03 Liquide Mittel Wallner’sche Blinden- und Stipendienstiftung 17.090,68 17.101,43 Liquide Mittel Mathes Wohltätigkeitsstiftung 17.637,95 25.390,08 Liquide Mittel Sigmund-Schuckert-Stiftung 11.220.173,49 2.115.828,21 Liquide Mittel Stiftung Lokalstudienfonds 53.914,83 472.345,16 Liquide Mittel Stiftung für Bildung und Unterricht 31.775,33 23.914,98 Liquide Mittel Stiftung zur Förderung der 6. Fakultät der FAU Er- 15.078,57 15.943,04 langen-Nürnberg Liquide Mittel Heinrich Gröschel Stiftung 64.619,91 80.326,70 40

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Liquide Mittel Dr. Hans und Dr. Elisabeth Birkner Stiftung 177.518,77 306.959,55 Liquide Mittel Heinz und Inge Tschech Stiftung 35.821,79 44.937,20 Liquide Mittel Rudolf Volland Stiftung 101.002,35 87.661,64 Liquide Mittel Leo und Trude Denecke Stiftung 218.332,04 15.381,13 Liquide Mittel Hübschmann Stiftung 19.983,16 5.056,39 Liquide Mittel F.u H. Schweimer Stiftung 33.000,89 21.082,97 Liquide Mittel Fischer-Schwanhäußer/Schönfelder St 11.582,61 -10.984,15 Liquide Mittel R. u. E. Bauer Stiftung 16.678,33 0,00 Liquide Mittel Haller’sche Forschungsstiftung 251.063,68 227.446,32 Liquide Mittel Linnhuber – Dr. Saar Stiftung 320.732,94 377.883,13 Liquide Mittel Bäume für Nürnberg Stiftung 37.040,39 52.548,61 Liquide Mittel SÖR 2010 2.184.482,46 2.660.998,15 Summe 89.304.165,81 68.552.581,55 Der Bestand der Kontokorrentkonten ist mit den ver- bundenen Unternehmen, Beteiligungen, Sonderver- mögen und rechtsfähigen Stiftungen abgestimmt. 31.12.2017 31.12.2016 3. Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen gleichkommen € € Verbindlichkeiten aus verkauften Darlehen 2.117.482,35 2.585.437,22 Leibrentenverträge 307.883,74 323.358,61 Sonstige kreditähnliche Rechtsgeschäfte 148.051.758,63 77.990.741,23 Summe 150.477.124,72 80.899.537,06 Die Position „Verbindlichkeiten aus verkauften Darle- verkauften Darlehensforderungen. Nähere Informati- hen“ ist die Gegenposition zu den unter Bilanzposi- onen zu den verkauften Darlehen finden sich im An- tion Aktiva A. III. 4. „Ausleihungen“ ausgewiesenen hang unter der o. a. Bilanzposition. Die Bewertung der Leibrentenverpflichtungen aus Grundstücksgeschäften erfolgte zum Kapitalwert 41

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ entsprechend § 14 Abs. 1 Satz 4 BewG in Verbin- private Auftragnehmer seine Forderungen aus der dung mit der Veröffentlichung der Vervielfältiger (für Bauleistung respektive den Investitionskosten ge- Bewertungsstichtage ab dem 01. Januar 2017) durch genüber der Stadt Nürnberg an die finanzierende das Bundesministerium der Finanzen vom 4. No- Bank. Gleichzeitig stellt die Stadt Nürnberg diese vember 2016. Forderungen einredefrei, was sie dazu verpflichtet, den Bestandteil des Leistungsentgeltes für die Inves- Unter der Position „sonstige kreditähnliche Rechts- tition entsprechend eines Kapitaldienstes für ein Ra- geschäfte“ sind zum einen Verbindlichkeiten aus der ten- oder Annuitätendarlehen (je nach Finanzie- mietfreien Bereitstellung von städtischen Räumlich- rungsgestaltung) an die Bank zu zahlen. Diese Form keiten erfasst. Diese Verbindlichkeiten (Saldo zum der Finanzierung ermöglicht es den Banken auf- 31.12.2017: 106,7 T€, Vorjahr: 123,5 T€), sind grund des bestehenden AAA-Ratings der öffentli- dadurch entstanden, dass die Mieter auf ihre Kosten chen Hand kommunalkreditähnliche Konditionen zu Instandhaltungs- bzw. Herstellungsmaßnahmen an vergeben. Der Bestandteil des monatlichen Leis- den Mietobjekten vorgenommen haben und dafür als tungsentgeltes für Betriebsleistungen wird hingegen Gegenleistung die Räumlichkeiten über einen fest- direkt von der Stadt Nürnberg aufwandswirksam an gelegten Zeitraum mietfrei nutzen dürfen. den privaten Auftragnehmer ausgezahlt. Des Weiteren sind unter dieser Position die kredit- Die kreditähnlichen Rechtsgeschäfte für folgende ähnlichen Rechtsgeschäfte aus der Forfaitierung mit fertiggestellte Schulen wurden 2017 wirksam: Einredeverzicht im Rahmen von Public Private Part- - Johann-Pachelbel-Schule (53,4 Mio. €) nership (PPP bzw. ÖPP) -Projekten im Schulbereich - Gretel-Bergmann-Schule (22,2 Mio. € ausgewiesen (Stand zum 31.12.2016: 148 Mio. €, Vorjahr: 77,9 Mio. €). Hierbei verkauft der 31.12.2017 31.12.2016 4. Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung € € Noch nicht ausgeglichener Lieferantenskonto -15.386,09 -12.593,97 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Inland) 29.028.525,68 34.812.142,82 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (verbundene 7.079.710,50 1.397.864,86 Unternehmen) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Beteiligun- 13.378,00 991,75 gen) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Sonderver- 3.295.640,83 3.308.688,19 mögen) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Ausland) 133.031,54 181.640,81 Summe 39.534.900,46 39.688.734,46 42

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Die Gesamtsumme der Verbindlichkeiten aus Liefe- 31.12.2017 um 5,7 Mio. €, dies ist insb. mit höheren rungen und Leistungen (LuL) ist zum Stichtag offenen Posten für Projekte der VAG- bzw. NOA 31.12.2017 gegenüber dem Vorjahr leicht gesunken (+4,0 Mio. € bzw. +0,8 Mio. €) und gegenüber der N- (rund -0,2 Mio. €). Im Einzelnen sind die Verbindlich- Ergie (+1,6 Mio. €) zu begründen. Dem gegenüber keiten aus LuL (Inland) um 5,8 Mio. € gesunken, stehen gesunkene Verbindlichkeiten gegenüber der Grund ist unter anderem geringere offene Posten für wbg Kommunal GmbH (-0,7 Mio. €). Tiefbauprojekte (-2,4 Mio. €) sowie für die Kosten der Unterkunft in kommunalen Gemeinschaftsunterkünf- ten (-2,9 Mio. €) Die Verbindlichkeiten aus LuL (Sondervermögen) und (Ausland) bewegen sich auf Vorjahresniveau. Der Bestand der Verbindlichkeiten aus LuL (verbun- dene Unternehmen) stieg dagegen zum Stichtag 31.12.2017 31.12.2016 5. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen € € Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 2.171.059,75 2.503.573,88 Summe 2.171.059,75 2.503.573,88 Unter diese Position fallen Verbindlichkeiten aus aus den Hilfen zur Gesundheit, um Verbindlichkeiten Transferleistungen für konsumtive Zwecke. Im We- gegenüber dem Jobcenter und aus der Obdachlo- sentlichen handelt es sich hierbei um zum Stichtag sen- und Flüchtlingshilfe. 31.12.2017 noch nicht beglichene Verbindlichkeiten 6. Sonstige Verbindlichkeiten von Bund und Land aus För- 31.12.2017 31.12.2016 derung € € Verbindlichkeiten aus Förderung gegen den Bund 1.877.784,91 1.196.240,00 Verbindlichkeiten aus Förderung gegen das Land 48.211.288,38 69.122.860,14 Summe 50.089.073,29 70.319.100,14 Die „Sonstigen Verbindlichkeiten von Bund und Land Die Position „Verbindlichkeiten aus Förderung gegen aus Förderung“ werden für erhaltene investive Zu- das Land“ verringerte sich zum Stichtag 31.12.2017 schüsse bis zur Fertigstellung und Aktivierung der sich um rund 21 Mio. €. Dies resultiert im Wesentli- zugehörigen Anlage eingestellt. In diesem Moment chen aus der Passivierung der Finanzierungsbeteili- wird der zugehörige Sonderposten passiviert, die gung des Landes nach dem Bayerischen Gemeinde- Verbindlichkeit ist im Gegenzug auszubuchen. verkehrsfinanzierungsgesetz (BayGVFG) und dem Gesetz über den öffentlichen Personennahverkehr in Die Gründe für die Zunahme der Verbindlichkeiten Bayern (BayÖPNVG) für den Ausbau der U-Bahnli- aus Förderung gegen den Bund um 0,7 Mio.€ finden nie 3, Abschnitt 3 Nordwest. sich u.a. bei bereits gezahlten Zuwendungen für die laufenden Maßnahme 2. Bauabschnitt Z-Bau (1,1 Mio. €). 43

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ 6. Sonstige Verbindlichkeiten vom sonstigen öffentlichen 31.12.2017 31.12.2016 und privaten Bereich € € Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung/Lohnsteuer 3.002.358,26 2.976.155,32 Verbindlichkeiten gegen Mitarbeiter 47.405,88 56.227,25 Durchlaufende Gelder 6.263.857,65 13.714.531,81 Sicherheitseinbehalte 137.372,44 174.705,20 Sonstige Verbindlichkeiten 57.520.620,55 60.483.690,21 Clearingkonten 2.172,63 1.341,86 Summe 66.973.787,41 77.406.651,65 Die Summe der sonstigen Verbindlichkeiten vom Bei den Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Gel- sonstigen öffentlichen und privaten Bereich sind ge- dern handelt es sich um zum Bilanzstichtag nicht zu- genüber dem Vorjahr um 10,4 Mio. € gesunken. ordenbare Zahlungseingänge, deren Klärung und Zuordnung zum relevanten Konto noch aussteht. Unter den „Verbindlichkeiten gegen Mitarbeiter“ wer- Diese verringerten sich zum Bilanzstichtag den im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Reise- 31.12.2017 gegenüber 2016 um rund 7,5 Mio. €. kostenersätzen und anderen Erstattungen ausge- wiesen, die zum Stichtag noch nicht beglichen wa- ren. Der Posten „Sonstige Verbindlichkeiten“ lässt sich wie folgt aufschlüsseln: 31.12.2017 31.12.2016 6. Sonstige Verbindlichkeiten € € Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten 20.887.089,65 26.509.376,42 Verbindlichkeiten aus Ratengeschäften 0,00 0,00 Verbindlichkeiten aus Förderung (außer Bund/Land) 8.392.937,21 8.516.987,74 Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Mitteln 5.243.743,16 4.715.117,25 Verbindlichkeiten aus Sonderposten 4.616.327,97 4.688.643,33 Verbindlichkeiten aus Darlehen für Stellplatzgelder 4.869.801,44 4.947.852,85 Verrechnungskonten 6.573.135,63 4.824.788,56 Verbindlichkeiten aus Nachlässen 6.091.693,59 5.526.312,25 44

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Bilanz - Passiva _____________________________________________________________________________________________________ Verbindlichkeiten aus Kautionen 820.226,52 743.904,52 Andere sonstige Verbindlichkeiten 25.665,38 10.707,29 Summe 57.520.620,55 60.483.690,21 Unter dem antizipativen Rechnungsabgrenzungs- maßnahmen eingestellt. Die Höhe der damit zu pas- posten sind solche Ausgaben erfasst, die nach dem sivierenden Zuwendungen hat sich im Vergleich zum Bilanzstichtag und vor Abschluss der Jahresab- Vorjahr nicht wesentlich geändert. schlussarbeiten getätigt wurden, jedoch bereits vor Die Zunahme bei den Verbindlichkeiten aus zweck- dem Stichtag zu Aufwendungen führen. Bei der Stadt gebundenen Mitteln um 0,5 Mio. € liegt u. a. an Aus- Nürnberg fallen eine Vielzahl an Geschäftsvorfällen schüttungen an den Tiergarten im Rahmen von an, die zum Jahresabschluss abzugrenzen sind. Nachlässen. Diese Position ist um rund 5,6 Mio. € im Vergleich Die Verbindlichkeiten aus Sonderposten und die Ver- zum Vorjahr gesunken. Dies wurde durch perioden- bindlichkeiten aus Darlehen für Stellplatzgelder be- gerechteren Zahlungsfluss, unter anderem im Be- wegen sich in 2017 auf dem Vorjahresniveau. reich Hochbau, bei den Beteiligungsbeiträgen (Ge- werbesteuer) sowie bei Gehaltszahlungen erreicht. Über Verrechnungskonten werden solche Sachver- halte abgewickelt, die nicht im städtischen Haushalt Die „Verbindlichkeiten aus Förderung (außer abgebildet werden sollen, da hierbei die Stadt ledig- Bund/Land)“ werden für erhaltene investive Zu- lich die Weiterleitung fremder Gelder übernimmt. schüsse bis zur Aktivierung der geförderten Bau- E. Passive Rechnungsabgrenzung 31.12.2017 31.12.2016 Passive Rechnungsabgrenzung € € Sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten 28.834.737,79 26.950.540,98 Unter dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten der Gewerbesteuer (10,63 Mio. €). Dabei handelt es sind Einnahmen vor dem Bilanzstichtag erfasst, so- sich um Vorauszahlungsanforderungen von Unter- weit sie einen Ertrag für eine bestimmte Zeit nach nehmen, die ein vom Kalenderjahr abweichendes diesem Tag darstellen. Geschäftsjahr besitzen. Im Vergleich zum Vorjahr wurde eine um 1,88 Mio. € In 2017 ebenfalls als passiver Rechnungsabgren- höhere Abgrenzungsposition erfasst. Große Sum- zungsposten enthalten sind Kita-Verpflegungsent- men sind enthalten für die Gebühren der Kinderta- gelte für 2018 i. H. von 2,19 Mio. €. gesstätten (6,39 Mio. €) und die Vorauszahlungen 45

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ Sonstige Angaben a) Haftungsverhältnisse und Sachverhalte, aus Im Anhang sind Haftungsverhältnisse, die in der Bi- denen sich finanzielle Verpflichtungen ergeben lanz nicht auszuweisen sind und Sachverhalte, aus können denen sich finanzielle Verpflichtungen ergeben kön- nen (sog. Eventualverbindlichkeiten) anzugeben (§ 86 Abs. 2 Nrn. 5 und 6 KommHV-Doppik). 31.12.2017 31.12.2016 Eventualverbindlichkeiten € € Bürgschaften: - Wohnungs- und Siedlungswesen 21.176.000,18 21.714.511,32 - Handel, Industrie und Gewerbe 171.353.735,68 172.129.786,04 - Soziales 2.657.194,01 22.258.779,63 - Sonstiges 19.537.100,52 20.269.042,78 Summe 214.724.030,52 236.372.119,77 Patronatserklärungen, die ein bürgschaftsähnliches Rechtsver- hältnis begründen: Handel, Industrie und Gewerbe 1.644.935,68 1.906.666,72 Weitere Haftungsübernahmen:1 • Entschädigungen beim Heimfall/Vertragsablauf von Erbbau- 1,00 1,00 rechtsverträgen für die vorhandene Bausubstanz • Garantiezahlungen aufgrund von Rahmenverträgen für Woh- nungen zur Unterbringung von Obdachlosen • Altlastenbeseitigung bei Haftungsfreistellung der auf öffentli- 1,00 1,00 chen Flächen evtl. nach dem Eigentumsübergang auftreten- den Bodenverunreinigungen. 1,00 1,00 • Haftung i.H.v. 40 % für die Verbindlichkeiten des Zweckver- bands Gewerbepark Nürnberg-Feucht; in gleicher Höhe par- 1,00 1,00 tizipiert die Stadt an dessen Vermögen (§ 18 Abs. 1 ZGNF- Satzung) Summe 4,00 4,00 Gesamtsumme 216.368.966,20 238.278.786,49 1 Der Wert kann nicht exakt quantifiziert werden; auch eine Schätzung nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung ist nicht möglich. Daher wird hierfür nach dem Vollständigkeitsgebot ein Erinnerungswert von 1,00 € angegeben, in der Gesamtsumme aber nicht berücksichtigt. 46

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ Darüber hinaus können sich aus der Übernahme von Drohende finanzielle Verpflichtungen aus der Ver- Verlusten gegenüber Eigenbetrieben und verbunde- mögensverwaltung, für die keine Wertminderung der nen Unternehmen künftig finanzielle Belastungen er- betroffenen Gegenstände vorgenommen wurde (§ geben. 86 Abs. 2 Nr. 11 KommHV-Doppik) liegen nicht vor, da Vermögensgegenstände bei dauerhafter Wert- Die Abnahme bei den Bürgschaften im Bereich „So- minderung wertberichtigt werden. Zudem ist in der ziales“ resultiert insb. aus der Rückabwicklung von Schlussbilanz 2017 für unterlassene Instandhaltung Bürgschaftsverpflichtungen für die WBG Kommunal eine Rückstellung i.H.v. rund 14,1 Mio. € enthalten. GmbH für das fertiggestellte ÖPP-Projekt „Gretel- Bergmann-Schule, Grundschule und Hort Depen- dance Zugspitzstraße“ (19,3 Mio. €) Siehe hierzu c) Verpflichtungen aus kreditähnlichen Rechts- auch unter D.3 - kreditähnliche Verpflichtungen. geschäften (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 9 KommHV-Dop- pik) b) Drohende finanzielle Verpflichtungen, sofern Die Verpflichtungen aus kreditähnlichen Rechtsge- keine Wertminderung der betroffenen Vermö- schäften zum 31.12.2017 ergeben sich aus der Bi- gensgegenstände notwendig ist lanzposition „Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen gleichkommen“ (s. Bilanzposition Passiva D. 3). 01.01.2017 Zugang Abnahme 31.12.2017 Art € € € € Leibrenten aus Grundstücksgeschäf- 323.358,61 - 15.474,87 307.883,74 ten Mietaufrechnungen 123.473,06 - 16.7822,92 106.650,14 Verkaufte Darlehen 2.585.437,22 - 467.954,87 2.117.482,35 ÖPP-Projekt Schulen 77.867.268,17 77.261.225,42 7.183.385,10 147.945.108,49 Summe 80.899.537,06 77.261.225,42 7.683.637,67 150.477.124,72 47

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ Zusätzlich bestehen folgende Verpflichtungen, die nicht als Verbindlichkeit in der Bilanz ausgewiesen sind: Jährliche Belastung Vertragsdatum Laufzeit Art € Eisarena Nürnberg Tilgungszuschuss 732.179,00 29.07.1999 30 Jahre Kunstpädagogisches Zentrum (KPZ) – 04.01.2002 Übernahme von 50 % des laufenden (26.03.1968/ Auf unbestimmte Zeit Geschäftsbedarfs 36.800,00 24.11.1982) i. d. R. 10 Erbbaurechte 635.724,03 diverse 99 Jahre Während der Vertragslaufzeit des Erbbaurechts d) Gesetzliche oder vertragliche Einschränkun- (zwischen 30 und 99 Jahren) kann über die Grund- gen des in der Bilanz ausgewiesenen Grund und stücke nicht frei verfügt werden. Weitere Einschrän- Bodens sowie von Gebäuden und anderen Bau- kungen der Nutzung, Verfügbarkeit und Verwertung ten (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 10 KommHV-Doppik) können sich auch aus Grunddienstbarkeiten (z.B. Die Nutzung, Verfügbarkeit und Verwertung des in eingeräumte Geh-, Fahrt- oder Leitungsrechte, Nieß- der Bilanz der Stadt Nürnberg ausgewiesenen Ver- brauch) ergeben. mögens unterliegt teilweise Beschränkungen. Ein wesentlicher Grund dafür liegt in vergebenen Erb- baurechten. Durch die Vergabe dieser Erbbaurechte e) Anzahl der im Haushaltsjahr zum 31. Dezember wurde das Grundvermögen der Stadt allerdings we- des Haushaltsjahres beschäftigten Beamten und der im Bestand angetastet noch in seinem Wert ge- Arbeitnehmer (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 15 KommHV- schmälert. Doppik Die mit Erbbaurecht belasteten Wohnbaugrundstü- Am 31. Dezember 2017 waren bei der Stadt (ohne cke mit einer Grundfläche von ca. 335.000 m² sind Klinikum, jedoch einschließlich der Eigenbetriebe) jedoch nicht mehr disponibel, stehen also dem allge- insgesamt durchschnittlich 11.028 Personen be- meinen Grundstücksmarkt nicht mehr zur Verfügung. schäftigt, davon durchschnittlich 8.100 Arbeitnehmer und 2.928 Beamte. Neben den Erbbaurechtsverträgen für Wohnbau- grundstücke bestehen noch Erbbaurechtsverträge über f) Art und Ausgestaltung von Versorgungszusa- • gewerbliche Grundstücke mit einer Grund- gen, die nicht in der Bilanz auszuweisen sind - fläche von ca. 160.000 m², Zusatzversorgung- (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 12 KommHV-Doppik) • Grundstücke für die Nutzung durch Sport- vereine mit einer Grundfläche von ca. Die Stadt Nürnberg meldet ihre tarifbeschäftigten Ar- 555.000 m² beitnehmer/-innen bei der Zusatzversorgungskasse der Bayerischen Gemeinden an und berechnet, • Grundstücke für die Nutzung durch Kinder- überweist und versteuert die arbeitgeberfinanzierten gärten mit einer Grundfläche von ca. 20.000 m² 48

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ Umlagen und Beiträge für die späteren Betriebsren- ten der Beschäftigten. Der aktuelle Umlagesatz be- g) Angaben zu Oberbürgermeister, Bürgermeis- trägt 3,75%, der Zusatzbeitragssatz 4%. Es werden tern, Stadtratsmitgliedern und Ortssprechern nur Umlagen und Beiträge für aktive Arbeitnehmer/- (vgl. § 86 Abs. 2 Nr. 16 KommHV-Doppik) innen der Stadt Nürnberg an die Zusatzversorgungs- kasse abgeführt. Im Jahr 2017 handelte es sich hier- Oberbürgermeister der Stadt Nürnberg: bei um eine Gesamtsumme von ca. 17,5 Mio. €. Dr. Maly, Ulrich (SPD) Grundlage für die durch den Arbeitgeber abzuführen- den Beträge ist das sog. zusatzversorgungspflichtige Einkommen, dies entspricht grundsätzlich dem steu- Weitere Bürgermeister: erpflichtigen Arbeitslohn abzüglich der vermögens- wirksamen Leistungen und des Job-Ticket-Zuschus- 2. Bürgermeister: Vogel, Christian (SPD) ses. 3. Bürgermeister: Dr. Gsell, Klemens (CSU) 49

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ Ehrenamtliche Stadtratsmitglieder ab 01.05.2014 (bis 31.12.2017) Partei Familienname Vorname Partei Familienname Vorname SPD Ahmed Nasser CSU Christ Alexander SPD Arabackyj Claudia CSU Dr. Gsell Klemens SPD Bär Eva CSU Dr. Heimbucher Otto SPD Bauer Sonja CSU Heinemann Rita SPD Bieswanger Jasmin CSU Henning Werner SPD Dr. Blaschke Ulrich CSU Höffkes Max SPD Blumenstetter Renate CSU König Marcus SPD Brehm Thorsten CSU Krieglstein Andreas SPD Dix Harald CSU Prof. Dr. Lipfert Cornelia SPD Fernandez Rivera Antonio CSU Loos Andrea SPD Gradl Lorenz CSU Müller Max SPD Groh Gerhard CSU Pirner Thomas SPD Gsänger Werner CSU Regitz Barbara SPD Härtel Elke CSU Prof. Dr. Scheurlen Wolfram SPD Dr. Hüttinger Daniela CSU Schuh Konrad SPD Karambatsos Claudia CSU Sendner Kilian SPD Kayser Christine CSU Thiel Joachim SPD Kir Aynur GRÜNE Bielmeier Andrea SPD Kontsek Martina GRÜNE Friedel Andrea SPD Liberova Diana GRÜNE Krannich-Pöhler Monika SPD Meissner Fabian GRÜNE Leo Elke SPD Penzkofer-Röhrl Gabriele GRÜNE Mletzko Joachim SPD Dr. Prölß-Kammerer Anja GRÜNE Walthelm Britta SPD Raschke Gerald LINKE Bahadir Özlem SPD Russo Hans LINKE Padua Marion SPD Soldner Ilka LINKE Schüller Titus SPD Strohhacker Katja BIA Luft Fridrich SPD Vogel Christian BIA Ollert Ralf SPD Wojciechowski Anita FWN Dr. Beck Hartmut SPD Yilmaz Yasemin FWN Dörfler Jürgen SPD Zadek Ruth ÖDP Gehrke Jan CSU Alesik Aliki ÖDP Schrollinger Thomas CSU Bälz Claudia FDP Dr. Alberternst Christiane CSU Böhm Kerstin Guten Grosse-Grollmann Stephan 50

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Sonstige Angaben _____________________________________________________________________________________________________ CSU Buchsbaum Helmine PIRATEN Bengl Michael Berufsmäßige Stadtratsmitglieder: Referat für allgemeine Verwaltung: Wolfgang Köhler (bis 30.04.2017) Finanzreferat (bis 30.04.2017) Seit 01.05.2017: Harald Riedel Referat für Finanzen, Personal, IT und Organisation: Umweltreferat: Dr. Peter Pluschke Kulturreferat: Prof. Dr. Julia Lehner Referat für Jugend, Familie und Soziales Reiner Prölß Baureferat: Daniel F. Ulrich Wirtschaftsreferat: Dr. Michael Fraas Ortssprecher: Stadtteil Brunn: Herbert Kratzer h) Weitere Angaben Die Stadt nimmt das Wahlrecht zur Aktivierung von Bauzeitzinsen wahr. . 51

Wolfgang Köhler (bis 30.04.2017)

Harald Riedel

Dr. Peter Pluschke

Prof. Dr. Julia Lehner

Reiner Prölß

Daniel F. Ulrich

Dr. Michael Fraas

Herbert Kratzer

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Korrekturen zur Eröffnungsbilanz _____________________________________________________________________________________________________ Korrekturen zur Eröffnungsbilanz Folgende notwendige Korrekturen von Bilanzpositio- daher erfolgsneutral verbucht, d. h. direkt mit dem Ei- nen beziehen sich auf den Zeitpunkt der Erstellung genkapital, respektive Basiskapital, verrechnet: der Eröffnungsbilanz zum 01.01.2005 und werden Auswirkungen auf das Eigenkapital Position € Anlagenabgang Stadtarchiv - Massenschriftgut -86.653.000 Freistellungsanspruch gegen das Klinikum Nürnberg aus der 9.543.065 Erstattung von Beihilfeleistungen Nachinventarisierung der Kunstgegenstände Holzschuher- 5.200.021 kapelle Bereinigungen aufgrund Gebäude-Raum-Datenbank/Grund- 301.627 stücksbereinigungen Summe Eigenkapitaländerung/Verminderung Basiskapi- -71.608.286,98 tal Stadt Nürnberg Siehe zu den Korrekturen der Eröffnungsbilanz auch unter Bilanzposition Passiva A. I. „Basiskapital“. 52

Auswirkungen auf das Eigenkapital €

-86.653.000

9.543.065

5.200.021

301.627

-71.608.286,98

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Allgemeine Erläuterungen _____________________________________________________________________________________________________ Erläuterungen zur Ergebnisrechnung Die Ergebnisrechnung 2017 schließt mit einem Jah- Daraus wird deutlich, dass der seit 2009 anhaltend resüberschuss i. H. v. 32,1 Mio. € ab. Im ursprüngli- positive Trend bei der Gewerbesteuer nur 2014 mit chen Plan wurde mit einem Fehlbetrag von 8,8 Mio. einem Rückgang von 40,2 Mio. € unterbrochen € gerechnet. wurde. Der Überschuss wird im Rahmen der Ergebnisver- Während die Erträge aus dem Gemeindeanteil an wendung in die Ergebnisrücklage eingestellt (berei- der Einkommensteuer seit 2010 kontinuierlich anstei- nigt um bilanzierende Einheiten). gen, unterliegen die Erträge aus Schlüsselzuweisun- gen starken Schwankungen. Auch hier wurde 2017 Die Gewerbesteuer überstieg mit 447 Mio. € am wieder ein Spitzenwert erzielt. Ende deutlich den Planwert von 440 Mio. € und noch mehr das Vorjahresergebnis von 436 Mio. €. Auch Die Bezirksumlage stieg in 2017 weiter auf 167 Mio. beim Einkommensteueranteil (297 Mio. € statt ge- € an. planten 284 Mio. €) wurden überplanmäßige Erträge erzielt, sowie der Vorjahreswert von 275 Mio. € weit übertroffen. Abb. 1: Entwicklung wichtiger Erträge und Aufwendungen des Gesamthaushaltes 500 436 447 424 oruE Gewerbesteuer 450 380 379 384 390 .oiM 400 352 354 Einkommensteuer- 350 ni 291 297 anteil 275 300 262 243 228 Schlüsselzuweisun 2 2 0 5 0 0 203 191 182 192 210 181 153 173 181 200 g 148 Bezirksumlage 150 105 169 135 161 100 124 132 145 140 152 152 159 167 50 110 98 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Einer Analyse der ordentlichen Erträge und Aufwen- Die ordentlichen Aufwendungen weisen eine Steige- dungen kommt besondere Bedeutung zu, da bei ei- rung von 94,6 Mio. €, entsprechend ebenfalls 5,1 % ner Gegenüberstellung beider Zahlen die Leistungs- auf. Es ergibt sich dadurch ein rechnerischer Auf- fähigkeit einer Kommune in Bezug auf die Deckungs- wanddeckungsgrad (ordentliche Erträge/ordentliche fähigkeit ihrer Aufwendungen aus den Erträgen be- Aufwendungen) in Höhe von 102,9 %. Da diese urteilt werden kann. Die Aufwendungen und Erträge Kennzahl über 100% liegt, konnten die ordentlichen sind dabei um die Finanzerträge und -aufwendungen Aufwendungen vollständig durch ordentliche Erträge und außerordentlichen Positionen bereinigt. gedeckt werden. Im Vorjahr lag diese Kennzahl ebenfalls bei 102,9 %. In 2017 sind die ordentlichen Erträge gegenüber dem Vorjahr um 5,1 % oder 98,1 Mio. € gestiegen. 53

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Im Folgenden werden nun die einzelnen Positionen der Ergebnisrechnung detaillierter betrachtet: Erträge Steuererträge (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Grundsteuer A -295.206,88 -260.000,00 -284.603,59 Grundsteuer B -115.170.077,07 -114.000.000,00 -115.279.584,57 Gewerbesteuer -446.790.860,84 -440.000.000,00 -435.767.541,99 Gemeindeanteil an der Einkommenssteuer -297.360.837,00 -284.000.000,00 -275.292.041,00 Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer -64.276.810,00 -64.500.000,00 -51.304.707,00 Härtefallausgleich Gewerbesteuer -1.180.420,00 -1.180.300,00 -1.180.420,00 Hundesteuer -1.746.252,22 -1.600.000,00 -1.676.161,26 Zweitwohnungssteuer -957.483,52 -700.000,00 -813.397,54 Summe -927.777.947,53 -906.240.300,00 -881.598.456,95 Steuererträge Die Steuererträge belaufen sich im Ist 2017 auf Auch der Gemeindeanteil an der Einkommens- 927,8 Mio. € und liegen damit 21,5 Mio. € über dem teuer hat sich erneut, sowohl gegenüber dem Vor- Planwert von 906 Mio. €. Gegenüber dem Ist des jahr (+ 22,1 Mio. €, respektive + 8,0 %), als auch ge- Vorjahres konnte ein erfreuliches Plus von 46,2 Mio. genüber der Planung (+ 13,4 Mio. €), deutlich ver- € erzielt werden. bessert und überschreitet den im letzten Jahr erziel- ten Wert von 275,3 Mio. € mit einem neuen Höchst- Die Mehrerträge sind wesentlich durch die Gewerbe- wert von 297,4 Mio. €. steuer als wichtigste Ertragsquelle der Stadt Nürn- berg begründet: Dem Planwert von 440,0 Mio. € ste- Beim Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer wurde hen tatsächliche Erträge in Höhe von 446,8 Mio. € der Planwert um 0,2 Mio. € unterschritten, das Vor- gegenüber, das bedeutet ein Plus von 6,8 Mio. €. Im jahresergebnis hingegen um 13,0 Mio. € übertroffen. Vergleich zu 2016 haben sich die Gewerbesteuerer- Beim Umsatzsteuer-Härtefallausgleich ergab sich im träge sogar um 11,0 Mio. € erhöht. Der seit 2009 an- Vergleich zur Planung eine Punktlandung und auch haltende positive Trend bei der Gewerbesteuer im Vergleich zum Rechnungsergebnis 2016 keine wurde nur durch eine Konjunkturdelle im Jahr 2014 Änderung. unterbrochen. Die Erträge aus der Grundsteuer B übertrafen den Plan um 1,2 Mio. €und bewegt sich damit etwa auf 54

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Vorjahresniveau. Grundsteuer A, Hunde- und Zweit- einzelnen Steuerarten. Bei einer Indexierung der wohnungssteuer liegen geringfügig über den Plan- Werte mit dem Basisjahr 1999 zeigen sich im Verlauf und Vorjahreswerten. deutliche Unterschiede. Insgesamt haben sich die Steuererträge um 63,6 % erhöht. Die Umsatzsteuer Auf der folgenden Seite finden Sie eine grafische ist durch politische Sondereffekte überproportional Darstellung der Entwicklung der Steuererträge seit gestiegen. 1999. Die erste Tabelle zeigt die absoluten Werte der Abb. 2: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 absolut 55

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Abb. 3: Entwicklung der Steuererträge seit 1999 indexiert Zuweisungen, Zuschüsse und sonstige Transfererträge Wie bereits im Jahresabschluss 2016 ist auch 2017 Beim Einkommensteuerersatz (Familienleis- bei den Erträgen aus Zuweisungen und Zuschüssen tungsausgleich) beträgt das Ist für das Jahr 2017 ein erheblicher Anstieg zu berichten: Die Erträge aus 21,8 Mio. €, das sind 0,1 Mio. € mehr als 2016. Der Zuweisungen und Zuschüssen liegen um 17,7 Mio. € Planansatz lag bei 20,7 Mio. €. (3,9 %) über dem Rechnungsergebnis des Jahres Die Zuweisungen vom Land aus der Grunder- 2016 und werbsteuer sind im Vergleich zum Vorjahr um 1,3 16,9 Mio. € (3,7 %) über dem Plan. Mio. € höher ausgefallen, der Planwert konnte um Die Schlüsselzuweisungen fielen um 8,2 Mio. € hö- 1,5 Mio. € übertroffen werden. Der Grund hierfür liegt her aus als geplant, im Vergleich zum Vorjahr war in den aktuell hohen Umsätzen am Immobilienmarkt. sogar ein Anstieg um 19,3 Mio. € zu verzeichnen. Ur- Mit den „Zuweisungen vom Land (Sozialtransfer)“ sächlich hierfür war insbesondere die erneute Stei- beteiligt sich der Freistaat an den Zuschüssen für die gerung der zu verteilenden Schlüsselmasse: Lag Kinderbetreuungseinrichtungen freier Träger. Die Er- diese bayernweit für 2016 noch bei 3,227 Milliarden träge fielen 2017 um 1,0 Mio. € höher als im Vorjahr €, betrug sie für 2017 3,358 Milliarden €, was einem aus, erreichten jedoch nicht den in der Planung an- Anstieg von 4,1% entspricht. genommenen Wert. 56

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Die hohen Mehrerträge gegenüber dem Plan im Be- Diese Positionen schwanken im Allgemeinen sehr reich der Zuweisungen für Kita-/Schulbetrieb stark. Gegenüber dem Ist 2016 wurden Mehrerträge (+ 4,8 Mio. €) lassen sich im Wesentlichen auf die in Höhe von 3,7 Mio. € realisiert, was vor allem an Zuweisungen vom Land für Lehr- und Kinderbetreu- höheren Erträgen aus der Förderung vom Bund für ungspersonal zurückführen. Hier sind Mehrerträge die freien Träger von Kinderbetreuungseinrichtungen gegenüber dem Plan in Höhe von 4,3 Mio. €, gegen- liegt (1,9 Mio. €). über dem Vorjahr aber Bei den sonstigen Transfererträgen haben sich im 5,1 Mio. € weniger zu verzeichnen. In 2016 waren Vergleich zum Plan geringfügige Mindererträge er- hier sehr hohen Nachzahlungen aus Vorjahren, vor geben. Dies ist u. a. auf Erstattungen für die Unter- allem im Bereich der Berufsschulen (+ 10,6 Mio. € bringung von Asylbewerbern sowie Rückforderun- gegenüber dem Plan), aber auch im Bereich der Kin- gen von Kindertageseinrichtungen freier Träger im dertageseinrichtungen (+ 2,9 Mio. €) zu verzeichnen. Rahmen der Spitzabrechnung anhand der tatsächli- Bei den „Sonstigen Zuweisungen, Zuschüssen, chen Belegungszahlen zurückzuführen. Spenden“ gingen mehr Erträge ein als geplant. Erträge aus Zuweisungen und Zuschüssen Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 (in €) Schlüsselzuweisungen vom Land -200.337.328,00 -192.100.000,00 -181.073.660,00 Zuweisung zum Verwaltungsaufwand -18.253.374,30 -18.252.100,00 -16.747.060,60 Zuweisungen Land Grunderwerbssteuer -31.028.133,93 -29.500.000,00 -29.749.969,61 Einkommensteuerersatz -21.818.328,00 -20.700.000,00 -21.743.449,00 (Familienleistungsausgleich) Zuweisungen vom Land -23.668.311,40 -22.995.912,00 -25.129.009,22 Zuweisungen vom Land -12.655.132,00 -15.000.000,00 -15.451.897,00 (Belastungsausgleich Hartz IV) Zuweisungen vom Land (Sozialtransfer) -56.912.210,51 -59.442.400,00 -55.912.148,33 Zuweisung für Schulbetrieb/Beförderung -87.609.937,26 -82.845.220,00 -92.566.672,99 Sonstige Zuweisungen, Zuschüsse, Spenden -21.608.670,58 -16.146.985,28 -17.861.733,96 Summe -473.891.425,98 -456.982.617,28 -456.235.600,71 Sonstige Transfererträge (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 57

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Leistungen v. Sozialleistungsträgern avE -1.597.429,80 -1.282.500,00 -1.388.682,52 Sonstige Ersatzleistungen avE -263.937,55 -335.000,00 -330.631,38 Kostenbeitr./Aufwendungsersatz/Kostener- -1.530.386,13 -2.024.000,00 -1.579.870,86 satz. iE Leistungen von Sozialleistungsträgern iE -1.017.614,40 -833.600,00 -1.143.821,22 Sonstiges -1.551.304,34 -2.063.600,00 -1.469.546,86 Summe -5.960.672,22 -6.538.700,00 -5.912.552,84 Leistungsentgelte Die Leistungsentgelte werden in öffentlich-rechtlich Mio. € eingenommen – ausgewiesen unter den und privatrechtlich erhobene Entgelte unterschieden. „Sonstigen öffentlich-rechtlichen Entgelten“, die noch Die Leistungsentgelte fielen um 6,9 Mio. € höher aus nicht geplant werden konnten. als geplant, das Rechnungsergebnis 2016 überstie- Gegenüber dem Plan wurde bei den Verwaltungsge- gen sie um 4,2 Mio. €. bühren ein Mehrertrag von 1,4 Mio. € erzielt, z. B. im Bei den öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelten Bereich des Ordnungsamts (Konzessionierung von bewegen sich die realisierten Erträge um 4,0 Mio. € Spielstätten), im Ausländer-/Staatsangehörigkeits- über dem Planwert, gegenüber dem Vorjahr wurden wesen und im Meldewesen/Passangelegenheiten. 3,6 Mio. € mehr eingenommen: Bei den privatrechtlichen Leistungsentgelten wur- Bei den Gebühren für öffentlich-rechtliche Nutzun- den überplanmäßige Erträge in Höhe von 2,9 Mio. € gen wurden aufgrund einer moderaten Gebührener- erzielt, die z. B. aus zusätzlichen Mieterträgen (+ 0,8 höhung 1,2 Mio. € mehr an Beiträgen für Kinderta- Mio. €) und Verkaufserträgen (+ 0,4 Mio. € - z. B. bei gesbetreuung als 2016 erzielt. Beim Brandschutz Frh) und sonstigen privatrechtlichen Ersatzleistun- konnten, z. B. durch Durchführung von Lehrgängen gen (+ 0,5 Mio. €, z. B. Kopierkosten im Schulbe- mit externen Teilnehmern Mehrerträge gegenüber reich) herrühren. Aus den privatrechtlichen Ersatz- dem Vorjahr von insg. 0,3 Mio. € generiert werden leistungen speist sich auch überwiegend das Plus und auch bei der Friedhofsverwaltung wurden hier gegenüber dem Rechnungsergebnis 2016 i. H. v. 0,6 2017 0,7 Mio. € mehr eingenommen. Mio. € – beispielhaft wäre hier der Personenschiff- fahrtshafen mit der in 2017 neu in Kraft getretenen Aufgrund der neuen einheitlichen Regelung der Ver- Stromabnahmeverpflichtung zu nennen (0,2 Mio. €). pflegung in Kindertagesstätten wurden 2017 erst- mals Elternentgelte zur Verpflegung i. H. v. ca. 1,1 Erträge aus Leistungsentgelten (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte -68.439.196,53 -64.417.278,25 -64.799.880,63 davon: Verwaltungsgebühren -19.924.570,23 -18.572.941,00 -19.703.831,43 Gebühren für öffentlich-rechtl. Nutzungen -22.124.837,55 -22.017.809,25 -19.872.258,34 58

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Bei den Erstattungen von Gemeinden/Gemeindever- benkosten für die Unterbringung von anerkannten Asyl- bänden waren insgesamt 2,0 Mio. € mehr als geplant zu bewerbern in kommunalen Gemeinschaftsunterkünften, verzeichnen, insb. bei den Gastschulbeiträgen wurde sog. Fehlbelegern (siehe sonstige ordentliche Aufwen- der Planwert um 0,6 Mio. € übertroffen. Im Vergleich zum dungen). Vorjahr wurden 1,2 Mio. € weniger erzielt, dies lag vor Bei dem Posten „Erstattungen von privaten Unterneh- allem daran, dass der Realsteuerausgleich des Gewer- men u. a.“ handelt es sich um Kostenerstattungen von beparks Nürnberg-Feucht-Wendelstein 2017 nur öffentlichen Unternehmen, bei denen die Stadt nicht 0,1 Mio. € statt 0,9 Mio. € im Vorjahr betrug. überwiegend beteiligt ist, von privaten Unternehmen so- Die Erstattungen vom Bezirk liegen um 11,7 Mio. € wie vom übrigen Bereich (Privatpersonen und gemein- über dem Planansatz und 9,9 Mio. € über dem Vorjah- nützige Stiftungen). Ein Großteil des Rechnungsergeb- reswert. Dies ist insb. auf Erstattungen für Hilfen zur Er- nisses 2017 dieser Position machen bspw. die Erstattun- ziehung zurückzuführen (jeweils + 5,4 Mio. € ggü. Plan gen von der Zentralen Abrechnungsstelle der Kranken- und Vorjahr): Diese Erträge in 2017 stellen zeitverzö- kassen (ZAST) an die Integrierte Leitstelle der Feuer- gerte Erstattungen für die Jahre 2015 bis 2016 dar. Dies wehr für die Durchführung der Alarmierung des Ret- gilt ebenso für die Inobhutnahme nach § 42 SGB VIII, tungsdienstes aus (4,7 Mio. €). In Bezug auf den Plan deren Erstattungen 6,2 Mio. € über dem Plan und 3,5 ergaben sich Mehrerträge von 2,0 Mio. €, im Vergleich Mio. € über dem Vorjahreswert liegen. zum Vorjahr wurden in dieser Position rund 0,1 Mio. € mehr erzielt. Die Erstattungen von Zweckverbänden, kommuna- len Sonderrechnungen enthalten vor allem den Aus- Bei der Position „VKE Eigenbetriebe“ handelt es sich um gleich der vermehrten Aufwendungen für Miete und Ne- die Verwaltungskostenerstattungen der Eigenbetriebe an die Stadt. Erträge aus Kostenerstattungen und Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Umlagen (in €) Erstattungen vom Bund -123.372.348,35 -130.796.142,16 -102.816.705,91 Erstattungen vom Land -98.866.848,57 -112.737.921,33 -138.782.691,40 Erstattungen von Gemeinden/ Gemeindeverbän- -19.086.558,05 -17.116.774,95 -20.247.227,68 den Erstattungen Bezirk (Sozialleistungen) -28.931.152,92 -17.271.400,00 -18.987.292,17 Erstattungen von Zweckverbände, kommunalen -42.859.064,17 -43.018.734,34 -22.487.456,86 Sonderrechnungen Erstattungen vom NürnbergStift -229.322,02 -284.403,96 -268.916,09 Erstattungen vom ASN -801.574,44 -733.255,50 -714.551,36 Erstattungen vom Klinikum -6.664.567,07 -5.752.800,00 -6.465.569,28 Erstattungen von SUN -1.830.470,85 -1.682.005,58 -1.741.926,45 Erstattungen von NürnbergBad -386.508,19 -197.908,02 -486.723,31 60

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Erträge _____________________________________________________________________________________________________ Erstattungen vom FSN -146.486,56 -121.296,00 -328.257,48 Erstattungen von SÖR -2.010.430,33 -2.463.221,00 -2.645.764,36 VKE Eigenbetriebe -9.127.922,00 -9.127.912,00 -9.127.929,00 Erstattungen priv. Unternehmen u.a. -12.190.124,79 -10.182.548,26 -12.114.970,93 Erstattungen vom Staatstheater Nürnberg -711.109,15 -631.850,00 -789.421,12 Summe -347.214.487,46 -352.118.173,10 -338.005.403,40 Sonstige ordentliche Erträge Die ertragswirksame Auflösung von Sonderpos- hier 5,4 Mio. € für den Verlust 2010 beim Eigenbe- ten, insbesondere von Zuschüssen aus vergange- trieb SÖR aufgrund positiver Ergebnisse in den letz- nen Jahren, sind gegenüber 2016 gestiegen (+ 1,9 ten Jahren aufgelöst werden konnten. Wie die Er- Mio. €). Steigende Investitionen, die wiederum zu hö- träge aus der Neutralisation von Rückstellungen ent- heren Abschreibungen führen, korrelieren mit der ziehen sich auch die Erträge aus der Auflösung/Her- Höhe der Auflösung der Sonderposten für erhaltene absetzung von Rückstellungen weitgehend einer Investitionszuwendungen. Planung. Die sonstigen ordentlichen Erträge stiegen gegen- 2017 konnten höhere Erträge aus der Konzessions- über dem Vorjahr um 17,8 Mio. €. abgabe (+ 2,3 Mio.) im Vergleich zu 2016 generiert werden - im Plan wurde jedoch hier noch von einem Dies ist vor allem auf Erträge aus dem Verkauf un- etwas höheren Wert ausgegangen (- 1,0 Mio. €). Bei bebauter Grundstücke im Umlaufvermögens über den Ausgleichszahlungen aus Umlegungsverfahren dem Buchwert, insb. des sog. Tafelgeländes zur wurde der Planwert, wie bereits im Vorjahr, nicht er- Wohnbebauung zurückzuführen (10,6 Mio. €), die in reicht. der Position „Sonstiges“ enthalten sind. Die weiteren Erträge aus dem Abgang von Vermögensgegenstän- Der Posten „Sonstiges“ beinhaltet vor allem Er- den, Zuschreibungen und Nachaktivierungen betra- träge aus der Auflösung von Rückstellungen (rd. gen 3,4 Mio. € (Vorjahr: 4,2 Mio. €). 16,2 Mio. €) sowie investive Erträge (im Wesentli- chen Erträge aus dem Verkauf von Anlagevermö- Des Weiteren sind in dieser Position Erträge aus der gen) in Höhe von rd. 14 Mio. €. In diesen Bereichen Auflösung/Herabsetzung von Rückstellungen (außer ist die Planung naturgemäß schwierig. In 2017 wur- Personalrückstellungen) in Höhe von 14,8 Mio. € den im Ist insgesamt 31,9 Mio. € erzielt, im Vorjahr (Vorjahr: 7,5 Mio. €) enthalten. Darunter fallen u. a. wurden jedoch lediglich 17 Mio. € realisiert. Daraus Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für In- ist die hohe Schwankungsbreite dieser Erträge er- standhaltung, für Prozessrisiken, für Altlasten und sichtlich. Verlustausgleiche. Hier fällt 2017 ins Gewicht, dass Erträge aus der Auflösung Sonderposten Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 (in €) Erträge aus Auflösung Sonderposten -51.399.267,10 -49.521.977,77 -49.016.953,20 Sonstige ordentliche Erträge (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 61

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung - Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Insgesamt blieben die Aufwendungen für Bezüge Besoldungserhöhung zu berücksichtigen gewesen. und Vergütungen jedoch 4,4 Mio. € unter der dem In der Planung 2017 konnte nur von einer einstufigen Planwert für 2017. Dies ist vor allem auf die deutliche Besoldungserhöhung ausgegangen werden, daher Unterschreitung des Planwerts der Vergütung für Ar- ergab sich hier eine Planüberschreitung von 8,6 beitnehmer zurückzuführen. Bei der Ermittlung die- Mio. €. ses Planwertes wurden u.a. die Stellenschaffungen Da die Beihilferückstellungen als prozentualer Anteil für 2017 berücksichtigt. Die neu geschaffenen Stel- der Pensionsrückstellungen definiert sind, führte die len konnten jedoch nicht vollständig besetzt werden. nur einstufige geplante Besoldungserhöhung auch Die Position „Sonstige Rückstellungen für Aktive“ bei den Beihilferückstellungen der Aktiven zu einem beinhaltet im Wesentlichen die Veränderung der Mehraufwand gegenüber der Planung von 1,9 Rückstellungen für Altersteilzeit. Diese sind seit Jah- Mio. €. ren rückläufig, da zunehmend ATZ-Verträge von An- Versorgungsaufwendungen: gestellten auslaufen und Neuverträge derzeit nur von Beamten oder verbeamteten Lehrern abgeschlossen Die Versorgungsaufwendungen beinhalten überwie- werden können (wegen entgegenstehender tarifver- gend Zuführungen zu Rückstellungen für Pensio- traglicher Regelung für Angestellte). Der insgesamt nen und Beihilfen für Versorgungsempfänger. negative Betrag ergibt sich aus den Neutralisationen Die Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen er- wegen der sukzessiven Auflösung der Altersteilzeit- höhten sich hier um 8,2 Mio. € gegenüber dem Plan rückstellung; diese fallen jedoch von Jahr zu Jahr ge- 2017 und um 5,4 Mio. € gegenüber dem Vorjahr. Die- ringer aus. ser Anstieg gegenüber dem Vorjahr beruht überwie- gend auf einem leicht höheren Zuwachs der Versor- Die Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen gungszahlungen in 2017. für aktive Mitarbeiter/-innen fielen gegenüber dem Vorjahr um 19,3 Mio. € höher aus, da im Jahresab- Betrachtet man noch einmal die Zuführungen zu schluss 2017 nicht nur die Besoldungserhöhungen den Pensions- und Beihilferückstellungen für ak- zum 01.01.2017 um 2,0 % zu verarbeiten war, son- tive Mitarbeiter und Versorgungsempfänger zu- dern auch die im Bayerischen Gesetz- und Verord- sammen, mussten hierfür gegenüber dem Vorjahr nungsblatt vom 18. Juli 2017 veröffentliche Erhö- 22,9 Mio. € und gegenüber dem Plan 19,8 Mio. € hung zum 01.01.2018 um 2,35 %. Zum Bilanzstich- mehr aufgewendet werden. tag 31.12.2016 waren für die Aktiven hingegen keine Personalaufwendungen (Aktive) (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Personalaufwendungen 514.042.020,13 506.770.987,91 479.121.569,76 Bezüge Beamte 79.113.488,71 78.551.679,76 76.348.475,56 Bezüge Beamte-Lehrkräfte 74.392.729,27 72.562.954,76 71.248.130,28 Vergütungen Arbeitnehmer 226.841.445,37 234.638.512,04 221.165.091,77 Weitere Vergütungen 8.446.690,09 7.434.058,55 7.873.701,21 Sonstige Rückstellungen für Aktive -5.522.666,13 -6.270.000,00 -7.059.839,04 Beiträge Versorgungskassen 17.475.221,86 16.861.593,74 17.010.863,66 AG-Anteile Sozialversicher., Pausch.LSt 45.966.809,41 44.503.047,38 44.373.284,75 Beihilfen für Aktive 7.763.310,55 9.403.352,21 9.562.427,57 63

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung - Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Zuf./Aufl. Pensionsrückstellung Aktive 51.166.927,00 42.596.048,39 31.858.214,00 Zuf./Aufl. Beihilferückstellung Aktive 8.398.064,00 6.489.741,08 6.741.220,00 Versorgungsaufwendungen 93.402.103,69 84.363.100,00 91.766.102,29 Neutralisation Versorgung/Beihilfen -101.868.360,06 -101.656.900,00 -100.268.518,79 Versorgung Beamte und Lehrkräfte 83.163.710,52 82.895.000,00 80.541.402,91 Versorgung Arbeitnehmer 9.048.782,37 9.406.000,00 9.403.955,95 Beihilfen für Versorgungsempfänger 13.075.635,80 13.025.000,00 13.995.807,43 Zuführ./Aufl. Pensionsrückst. Versorgung 78.320.355,55 70.115.000,00 72.871.895,00 Zuführ./Aufl. Beihilferückst. Versorgung 11.661.979,51 10.579.000,00 15.221.559,79 Summe Personal- und Versorgungsaufwen- 607.444.123,82 591.134.087,91 570.887.672,05 dungen insgesamt Abb. 4 zeigt die Entwicklung der Zuführungen zu Al- Bei den Zuführungen zur Altersteilzeitrückstellung wird tersteilzeit- und Pensionsrückstellungen. Diese sind der Rückgang aufgrund der Änderungen der gesetzli- durch externe Faktoren (gesetzliche Regelungen, Zeit- chen/tarifvertraglichen Rahmenbedingungen seit dem punkt des Beschlusses von Besoldungserhöhungen) Jahr 2010 sehr deutlich, mittlerweile beträgt die Zufüh- starken Schwankungen unterworfen, z. B. fiel die Zu- rung weit unter 1 Mio. €. führung zu Pensionsrückstellungen 2017 wegen der Auf der Zeitstrahlachse wird zusätzlich die Entwicklung zu berücksichtigenden Besoldungserhöhungen für die der Bezüge und Vergütungen als Referenzwert abge- Jahre 2017 und 2018 besonders hoch aus, auch 2013 bildet. beispielsweise war diese Besonderheit gegeben. 64

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung - Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Abb. 4: Entwicklung der Zuführungen zu Altersteilzeit- und Pensionsrückstellungen2 150 € .oiM Zuführung Pensionsrückstellungen 129 125 ni 125 Zuführung Altersteilzeitrückstellungen 113 110 105 100 86 86 80 75 73 75 70 64 50 23 25 13 10 8 6 8 6 2 1 1 1 1 0 Ist 2006 Ist 2007 Ist 2008 Ist 2009 Ist 2010 Ist 2011 Ist 2012 Ist 2013 Ist 2014 Ist 2015 Ist 2016 Ist 2017 281 285 299 315 295 301 312 333 349 356 377 389 Sachaufwendungen und Abschreibungen Die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistun- Dies ergibt sich aus teilweise geringeren Ver- gen stiegen insgesamt gegenüber dem Vorjahr um brauchsmengen sowie einer günstigeren Preisent- 7,4 Mio. €. Der Planwert wurde um 14,1 Mio. € über- wicklung. Im Bereich „Gebäudeunterhalt, -technik“ schritten. sind Einsparungen gegenüber dem Plan in Höhe von 6,0 Mio. € und Mehraufwendungen gegenüber dem Unter der Rubrik „Verbrauchsmittel und Ge- Ist 2016 in Höhe von 2,1 Mio. € ersichtlich. Die Min- brauchsgegenstände“ fällt der Betrieb der erweiter- deraufwendungen gegenüber dem Plan sind vorwie- ten Notunterkunft Tillystr. 40 um rd. 2,1 Mio. € gerin- gend bei der Baupauschale aufgrund von Rückstän- ger als im Vorjahr aus, da diese ab 2017 nun über- den bei der Abarbeitung der Maßnahmen entstan- wiegend in den Mietaufwendungen unter den „Sons- den. tigen ordentlichen Aufwendungen“ ausgewiesen wird. Unter der Position „Unterhalt sonstiges Grundver- mögen“ wurden Planwert und Vorjahreswert insb. Bei der Position Strom, Gas, Wasser/Abwasser wegen höherer Grünunterhaltsaufwendungen sowie wurden die Planwerte um 2,1 Mio. € unterschritten. 2 Die auf der Zeitstrahlachse angegebenen Bezüge und Vergütungen für die einzelnen Jahre stellen die Summe der in der o. a. Tabelle („Personal- und Versorgungsaufwendungen“) aufgeführten Bezüge für Beamte/ Beamte-Lehrkräfte, Vergütungen für Arbeitnehmer und weitere Vergütungen dar. Aufgrund der Umstrukturierung der Ergebnisrechnung ab 2014 mit der Umstellung auf den produktorientierten Haushalt, ergaben sich Verschiebungen innerhalb der Positionen der Personalaufwendungen im Vergleich zur Gliederung bis 2013. Damit eine aussagekräftige Vergleichbarkeit möglich ist, wurden in dieser Grafik auch die Werte bis 2013 nach neuer Logik angepasst. 65

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ höherer konsumtiver Bestandteile von MIP-Maßnah- Land und Gemeinden zurückzuführen (+ 1,1 Mio. € men im Tiefbau um insg. 0,6 Mio. € bzw. 1,2 Mio. € gegenüber dem Plan). Auch die Erstattungen an Ge- überschritten. meinden für Heimunterbringung lagen 1,3 Mio. € über dem Planwert und 1,2 Mio. € über dem Die Position „Erstattungen an Dritte“ beinhaltet 69,9 Mio. € im Ist 2017 für den Servicebetrieb Öffent- Damit wurde auch der Vorjahreswert bei den „Erstat- licher Raum (SÖR) zur Finanzierung des operativen tungen für Dritte“ um insgesamt 5,4 Mio. € über- Betriebs im Bereich des „Grau- und Grün“-Infrastruk- schritten. Neben der Steigerung bei der Erstattung turvermögens der Stadt. Diese Position stieg gegen- an SÖR sind hier noch 0,9 Mio. € erhöhte Erstattun- über 2016 um 2,9 Mio. €, entsprechend 4,4 %, u. a. gen an übrige Bereiche im Produkt 231100 enthal- aufgrund von Kostensteigerungen, insb. im Perso- ten, die aufgrund der gestiegenen Anzahl der nalbereich. BerufsIntegrationsJahres-Klassen (zur Förderung insbes. sprachlicher Defizite) angefallen sind. Je- Der Planwert wurde bei den „Erstattungen für Dritte“ doch stehen diesen grundsätzlich entsprechende Er- insgesamt um 3,1 Mio. € nicht eingehalten. Dies ist stattungen vom Land gegenüber. insb. auf die Erstattungen für Abfindungen an Bund, Sachaufwendungen und Abschreibungen (in Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 €) Aufwendungen Sach- und Dienstleistungen 248.693.507,31 234.552.532,05 241.312.086,62 Verbrauchsmittel und Gebrauchsgegenstände 6.360.491,40 6.719.776,55 9.070.191,11 Strom, Gas, Wasser/Abwasser, Kfz etc. 20.389.999,90 22.485.249,66 20.568.817,34 Gebäudeunterhalt, -technik 33.416.834,34 39.444.014,66 31.319.312,39 Unterhalt sonstiges Grundvermögen 5.999.061,19 5.376.519,50 4.828.501,76 Gebäudereinigung, Müll, Kanal, sonst. 28.069.431,53 27.652.461,62 27.336.952,75 Lehrmittel, Schülerbeförderung u.ä. 21.611.742,76 20.751.759,60 20.161.247,48 Erstattungen an Dritte 117.491.719,01 114.405.621,55 112.106.055,25 Sonstiges 15.354.227,18 -2.282.871,09 15.921.008,54 Abschreibungen 112.951.505,78 105.004.253,50 103.815.432,88 Unter „Sonstiges“ sind u. a. die Zuführungen zur In- Ist unter den jeweiligen verschiedenen Ertrags- und standhaltungsrückstellung (Ist 2017: 14,1 Mio. €) und Aufwandspositionen. Die Abweichung zum Vorjahr zu den Rückstellungen für Altlasten (Ist 2017: bei „Sonstiges“ (- 0,6 Mio. €) ist insbesondere auf 0,1 Mio. €) enthalten, die mangels valider Werte niedrigere Zuführungen zu den Altlastenrückstellun- nicht geplant werden. Der mit -2,3 Mio. € negative gen zurückzuführen. Planwert der Position Die Position Abschreibungen beinhaltet Abschrei- „Sonstiges“ resultiert aus der Globalkonsolidierung bungen auf Forderungen und Abschreibungen auf (2017: 3,8 Mio. €), die zentral haushaltsentlastend Anlagevermögen. Die Abschreibungen auf Sachan- ist, stellvertretend für Haushaltsverbesserungen im lagevermögen haben auch in 2017 gegenüber dem 66

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Vorjahr in Folge des hohen Investitionsniveaus wei- beim Klinikum 2012 (3,9 Mio. €) frühere Verluste ent- ter zugenommen und steigen auf einen Wert von sprechend der Ausgleichsregelungen nach der Ei- nunmehr 106,4 Mio. € an. Das sind 6,1 Mio. € mehr genbetriebs- bzw. der Kommunalunternehmensver- als 2016. Die Abschreibungen auf Finanzanlagen ordnung als voraussichtlich dauernde Wertminde- stiegen um 3,8 Mio. €, da 2017 wieder sowohl beim rung berücksichtigt werden mussten. 2016 wurde le- Eigenbetrieb NürnbergStift (0,7 Mio. €), als auch diglich eine Wertkorrektur beim NürnbergStift i. H. v. 0,9 Mio. € vorgenommen. Transferaufwendungen Transferaufwendungen (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 insgesamt 846.562.754,44 868.925.777,25 846.939.558,80 Transferaufwendungen Die weiteren Transferaufwendungen mit 130 Mio. € (ohne Bezirksumlage) beinhalten sonstige Aus- Die Transferaufwendungen werden unterschieden in gleichszahlungen. Diese sind z.B. die Gewerbesteu- Sozialtransferaufwendungen und in weitere Trans- erumlage, Verlustausgleiche an städtische Töchter feraufwendungen. und Eigenbetriebe, weitere Zuschüsse aufgrund ge- setzlicher und sozialer Verpflichtungen, die aller- dings nicht den Sozialbereich betreffen, sowie Zu- weisungen an das Land u.a. im Rahmen der Kran- Sozialtrans- kenhausumlage. In der unten aufgeführten tabellari- feraufwendungen Weitere Trans- schen Darstellung und in den nachfolgenden Erläu- feraufwendungen Sozialleistungen, terungen beinhaltet dieser Block auch die oben an- Zuschüsse an sozi- Weitere Zuschüsse gesprochene Bezirksumlage. ale Einrichtungen und Zuweisungen, Verlustausgleiche, Gewerbesteuerum- lage, Kranken- Bezirksumlage hausumlage Sozialtransferaufwendungen mit Bezirksumlage Die Zuschüsse an soziale Einrichtungen aus ge- setzlicher oder vertraglicher Verpflichtung stieg gegenüber dem Vorjahreswert um 4,6 Mio. €, diese Die Sozialtransferaufwendungen umfassen dabei die Position steigt seit Jahren aufgrund des anhaltenden klassischen Sozialleistungen, die die Stadt selbst zu Platzausbaus bei Kindertageseinrichtungen freier tragen hat, wie beispielsweise die Kosten der Unter- Träger nachhaltig an. Der Anstieg überschritt die Pla- kunft im SGB II oder die Familien- und Jugendhilfen. nung um 2,9 Mio. €. Hinzu kommen die Zuschüsse an soziale Einrichtun- Die Position Hilfe zum Lebensunterhalt und gen, insbesondere an die freien Träger der Kinderta- Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminde- gesstätten. Diese Teilmenge der Transferaufwen- rung (SGB XII) stieg gegenüber dem Vorjahr um 2,1 dungen mit einem Volumen von 547 Mio. € (Vorjahr: Mio. € oder 3,5 %. Gegenüber dem Plan blieb der 555 Mio. €) repräsentiert ca. 28 % der gesamten or- Wert um 3,8 Mio. € unter den Erwartungen zurück. dentlichen Aufwendungen. Gedanklich hinzuaddie- Die Kosten der Grundsicherung werden seit 2014 zu ren sollte man an dieser Stelle noch die Bezirksum- 100% vom Bund erstattet (siehe dazu auch unter „Er- lage, die aufgrund der Aufgabenschwerpunkte des träge aus Kostenerstattungen und Umlagen“). Bezirks im Wesentlichen ebenfalls aus Sozialausga- ben besteht. Zusammen stellen diese Positionen mit Unter den sonstigen Hilfen wurden 3,5 Mio. € weni- insgesamt 714 Mio. € (Vorjahr: ebenfalls 714 Mio. €) ger als im Vorjahr ausgegeben, der Planwert um 2,6 rd. 37 % der ordentlichen Aufwendungen des Nürn- Mio. € unterschritten. Dies ist insbesondere auf die berger Stadthaushalts dar. 67

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Sozialberatung von Flüchtlingen in kommunalen Un- worden, der Planansatz wurde um 10,7 Mio. € unter- terkünften zurückzuführen - hier wurden mit dem Zu- schritten. Dies ist darin begründet, dass die Asylan- rückgehen der Belegung von Gemeinschaftsunter- träge einer Vielzahl der 2016 leistungsberechtigen künften 3,7 Mio. € weniger als 2016, 2,7 Mio. € we- Asylbewerber mittlerweile bearbeitet wurden. Ge- niger als geplant aufgewendet. rade auch die Kosten der Unterkunft in kommunalen Gemeinschaftsunterkünften gingen mit Beendigung Bei den Familien- und Jugendhilfen stiegen die der Asylverfahren um 20,8 Mio. € bzw. 27 % zurück. Aufwendungen im Vergleich zu 2016 um 7,2 Mio. €, Die erbrachten Leistungen werden in voller Höhe respektive 9,3 %, liegen aber 7,0 Mio. € unter dem vom Land erstattet (siehe dazu auch unter „Erträge Planwert. Der Anstieg im Vergleich zum Vorjahr re- aus Kostenerstattungen und Umlagen“). sultiert daraus, dass die Übernahme von Kinderbe- treuungskosten (Besuchsgebühren KiTa, Mittagsbe- Die Kosten der Unterkunft und Heizung beim Ar- treuung etc.) nun auch für Personen mit Anspruch beitslosengeld II (enthalten in der Position „AL II auf SGB II hier ausgewiesen wird. Früher wurden v.a. Kosten der Unterkunft (SGB II)“) stiegen gegen- diese abweichend als Flankierende Maßnahmen im über dem Vorjahr um 11,4 Mio. € (+ 9,0 %) und lagen SGB II gebucht. Im Plan 2017 waren höhere Mittel mit 138,1 Mio. € fast genau auf Planungsniveau. für unbegleitete minderjährige Flüchtlinge veran- Die Bezirksumlage stieg 2017 gegenüber dem Vor- schlagt. Durch die stark rückläufigen Fallzahlen wur- jahr spürbar an (+ 7,4 Mio. €, d. h. + 4,7 %). Im Ver- den diese nicht ausgeschöpft. gleich zur Planung ergibt sich ein Delta von Bei Asylbewerberleistungen sind gegenüber dem 0,9 Mio. €. Vorjahr 32,8 Mio. € bzw. 27 % weniger aufgewendet Sozialtransferaufwendungen (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Zuschüsse an soziale Einrichtungen 119.731.796,21 116.809.569,12 115.105.109,92 (gesetzlich/vertraglich - Art 1/4) Zuschüsse an soziale Einrichtungen 16.816.154,09 17.184.022,00 15.890.485,20 (freiwillig - Art 5) Hilfe zum Lebensunterhalt, Grundsicherung im 62.458.965,47 66.225.000,00 60.326.072,95 Alter (SGB XII) Hilfe zur Pflege (SGB XII) 7.200.205,52 10.140.000,00 8.569.250,71 Hilfe zur Gesundheit (SGB XII) 15.067.328,81 12.884.500,00 12.080.495,64 Sonstige Hilfen außerhalb von Einrichtungen 8.856.699,99 11.493.000,00 12.401.289,34 Familien- und Jugendhilfe 84.316.561,36 90.628.100,00 77.161.297,62 Asylbewerberleistung. (HLU und andere Hilfen) 88.707.107,07 99.403.000,00 121.460.910,49 Alg II, vor allem Kosten der Unterkunft (SGB II) 138.058.934,55 138.165.518,30 126.635.845,00 Bildungs- und Teilhabepaket 6.048.155,81 6.530.500,00 5.304.333,70 Sonstige 84.166,89 145.000,00 124.223,52 68

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Bei den Aufwendungen für Betriebsmittel kon- Unter die sonstigen ordentlichen Aufwendungen fal- sumtiver MIP-Maßnahmen handelt es sich um nicht len z. B. die Verluste aus dem Abgang von Vermö- aktivierungsfähige Bestandteile von im MIP veran- gensgegenständen, die nicht geplant werden kön- schlagten Investitionen (dort gesondert ausgewie- nen. Das Ist 2017 betrug hierfür 4,0 Mio. €. Im Vor- sen). Hier ist ein Minderaufwand gegenüber dem jahr fielen hier nur 2,0 Mio. € an. Auch die Einstellung Plan in Höhe von 3,8 Mio. €, gegenüber dem Vorjahr in die Einzelwertberichtigung von Forderungen ist eine Steigerung von 0,7 Mio. €, ersichtlich. schlecht planbar. In diesem Jahr war die Auflösung höher als die Neueinstellung (-0,9 Mio. €), im Vorjahr Der Anstieg bei der Position „Miet- und Pachtauf- entstanden hier Aufwendungen von 2,2 Mio. €. Den wendungen für Immobilien, Erbbauzins“ gegen- größten Umfang nehmen in diesem Jahr die Zufüh- über 2016 (+ 10,0 Mio. €, entsprechend 34,0 %) ist rungen zu den sonstigen Rückstellungen mit 29,4 auf vermehrte Aufwendungen für Miete und Neben- Mio. € ein (Vorjahr 0,3 Mio. €). Hierin wurden u.a. kosten für die Unterbringung von anerkannten Asyl- eine drohende Gewerbesteuerrückzahlung (16,6 bewerbern in kommunalen Unterkünften (Fehlbele- Mio. €), ausstehende Rechnungen, z.B. für Beihilfe gern). Diese Mietkosten werden der Stadt Nürnberg und Erstattungen an die VAG sowie überlaufende erstattet (siehe Kostenerstattungen von kommunale Zeitguthaben von Mitarbeitern berücksichtigt. Sonderrechnungen). Im Plan waren diese Mietkos- ten mit 4,5 Mio. € höher veranschlagt. Aufwendungen für den Geschäftsbetrieb städtischer Dienststellen, wie z. B. Porto und Drucksachen, sind Bei den Vergütungen für Leistungen Dritter war ebenfalls unter den sonstigen ordentlichen Aufwen- gegenüber dem Vorjahr ein Rückgang um 2,2 Mio. € dungen enthalten. zu verzeichnen, der u.a. auf Betreuungsleistungen für unbegleitete minderjährige Flüchtlinge sowie Stadt- und Verkehrsplanung entfällt – der Planwert wurde um 0,1 Mio. € unterschritten. Bei den Aufwendungen aus Ausgleichszahlungen im Rahmen von Grundstücksumlegungen wurden in 2017 kaum Beträge benötigt. Sonstige ordentliche Aufwendungen (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Sonstiger Personal- und Dienstaufwand 4.196.536,88 4.151.985,60 3.345.939,75 Entschädigung für Mitglieder des Stadtrats 2.109.678,13 2.117.000,00 1.992.767,90 Betriebsmittel (konsumtive MIP-Maßnahme) 7.172.178,60 11.072.000,00 6.563.730,51 Miet- und Pachtaufwand Immobilien, Erbbauzins 39.486.340,75 45.865.493,22 29.475.954,96 Mieten/ Pachten/Leasing bewegliche Sachen 3.144.612,14 3.601.426,43 2.844.806,40 Mietaufwand für Heime und Pensionen 1.465.984,66 1.300.000,00 1.422.904,40 Kosten für Sachverständige und Gutachten 3.109.144,69 4.635.825,00 2.681.937,61 Nutzungsentgelte/ Pflege Software/Lizenzen 4.771.468,67 5.065.825,90 3.946.069,66 Vergütungen für Leistungen Dritter 9.998.622,72 10.096.660,14 12.203.575,79 Versicherungsbeiträge (inklusive KUV) 6.052.531,38 6.293.340,23 5.861.488,38 70

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Aufwendungen aus Ausgleichszahlungen 17.480,00 7.987.000,00 15.760,00 Sonstige ordentliche Aufwendungen 52.159.750,98 20.380.560,56 21.537.775,92 Summe 133.684.329,60 122.567.117,08 91.892.711,28 Finanzergebnis Das Finanzergebnis fällt um 0,9 Mio. €, entspre- sind 0,7 Mio. € weniger angefallen als geplant und chend 3 %, besser aus als im Vorjahr und um 12,6 sogar 1,8 Mio. € weniger als im Vorjahr (- 6 %). Auch Mio. € schlechter als im Plan 2017. in 2017 ermöglichte das anhaltend niedrige Zinsni- veau und tlw. sogar die Auszahlung von Negativzin- Der wesentliche Grund für das schlechtere Ergebnis sen den Zinsaufwand für Investitionskredite trotz der gegenüber dem Plan sind höhere Aufwendungen hohen Investitionssummen stabil zu halten bzw. so- aus Erstattungszinsen aus der Gewerbesteuer gar zu senken. (+ 15,7 Mio. €, entsprechend + 242 %), gegenüber dem Vorjahr stieg diese Position um 11,5 Mio. € (+ Aufgrund des starken Anstiegs der Gewerbesteuer- 107 %). Erstattungszinsen stieg die Zinslastquote jedoch ins- gesamt von 2,3 % auf 2,6 %. Im Gegenzug stiegen die Erträge aus der Verzin- sung der Gewerbe-/und Umsatzsteuer um 2,8 Mio. Bei den Gewinnanteilen aus Beteiligungen ist € (+19 %) im Vergleich zum Plan bzw. 11,9 Mio. € im 2017 und 2016 jeweils eine Gewinnausschüttung der Vergleich zu 2016 (+200 %). Sparkasse i. H. v. 3,3 Mio. € enthalten. Die Ausschüt- tung des Zweckverbands Kommunale Verkehrsüber- Bei den Zinsaufwendungen für Investitionskre- wachung im Großraum Nürnberg betrug in beiden dite war erneut ein Rückgang zu verzeichnen: Hier Jahren 1,8 Mio. €. Finanzergebnis (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Finanzerträge -24.295.343,46 -21.863.930,23 -14.099.898,86 davon: Zinserträge -1.251.398,24 -1.232.830,23 -1.300.485,77 Erträge Gewinnanteile aus Beteiligungen -5.135.780,84 -5.431.100,00 -5.781.948,53 Verzinsung Gewerbe-/Umsatzsteuer § 233a AO -17.795.924,79 -15.000.000,00 -5.918.429,13 Stundungszinsen und andere Finanzerträge -112.239,59 -200.000,00 -1.099.035,43 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 51.144.006,69 36.133.284,00 41.799.391,54 davon: Zinsaufwendungen für Investitionskredite, insb. 28.727.438,42 29.432.840,00 30.559.338,63 an Kreditinstitute 71

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Ergebnisrechnung – Aufwendungen _____________________________________________________________________________________________________ Erstattungszinsen (Gewerbesteuer) 22.245.668,00 6.500.000,00 10.733.020,00 Sonstige Zinsaufwendungen 170.900,27 200.444,00 507.032,91 Summe 26.848.663,23 14.269.353,77 27.699.492,68 Außerordentliches Ergebnis Im Bereich des außerordentlichen Ergebnisses ge- Unter den periodenfremden Aufwendungen 2017 ist staltet sich die Planung naturgemäß schwierig. Die die Spitzabrechnung Straßenentwässerungsanteil periodenfremden Erträge 2017 enthalten insb. 2016 i. H. v. 0,7 Mio. € enthalten. 2,4 Mio. € aus Konzessionsabgaben für Strom, Gas und Wasser für 2016. Außerordentliches Ergebnis (in €) Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Schadenersatzleistungen und andere außeror- dentliche Erträge -451.257,50 -474.141,02 -97.721,94 Periodenfremde Erträge -3.216.312,20 -101.900,00 -5.202.259,14 Schadenersatzleistungen und andere außeror- dentliche Aufwendungen 191.595,14 21.000,00 108.178,74 Periodenfremde Aufwendungen 1.406.900,82 15.200,00 1.631.422,23 Summe -2.091.957,26 -163.421,94 -3.710.606,94 72

Anhang zum Jahresabschluss 2017 Finanzrechnung _____________________________________________________________________________________________________ Im Vergleich dazu entwickelten sich die laufenden um 12,4 Mio. € über dem entsprechenden Vorjahres- Auszahlungen „nur“ um ca. 42,5 Mio. € nach oben. wert (61,9 Mio. €) liegt. Die Einzahlungen aus der In- Bei den Personal- und Versorgungsauszahlungen vestitionstätigkeit sanken dabei im Vergleich zu 2016 war im Vergleich zu 2016 eine Steigerung von insg. nur leicht um ca. 0,8 Mio. €, wobei hier durchaus ca. 16,5 Mio. € zu verzeichnen, was auf die Besol- auch größere Schwankungen von Jahr zu Jahr mög- dungserhöhung der Beamten zum 01.01.2017 (+2,0 lich sind. So unterliegen z.B. die Investitionszuwei- %) sowie auf die Tariferhöhung der Angestellten zum sungen und –zuschüsse naturgemäß von Jahr zu 01.02.2017 (2,35 %) zurückzuführen war. Der An- Jahr einer relativen Schwankungsbreite, da der Ab- stieg bei den Auszahlungen für Sach- und Dienstleis- ruf von Fördermitteln von der Anzahl der förderfähi- tungen war hingegen mit ca. 4,4 Mio. € wesentlich gen Baumaßnahmen und dem jeweiligen Baufort- geringer und entspricht in etwa der allgemeinen Teu- schritt abhängt. erungsrate 2017. Die Zinsen sind vor allem wegen Gleichzeitig erhöhten sich auf der Auszahlungsseite der Mehrauszahlungen an Erstattungszinsen der die Mittelabflüsse für den Erwerb von Grundstücken Gewerbesteuer stark angestiegen (+9,1 Mio. €). Die und für Baumaßnahmen gegenüber dem Rech- Transferauszahlungen sind um ca. 6 Mio. € gewach- nungsergebnis 2016 um 7,7 Mio. € bzw. um 4,1 Mio. sen, bedingt v.a. durch die Bezirksumlage. Bei den €. So konnten in 2017 z.B. Grundstücksgeschäfte im sonstigen Auszahlungen gab es eine Steigerung ge- Rahmen von Umlegungsverfahren zur Stadtentwick- genüber 2016 um ca. 7,0 Mio. €, welche nahezu voll- lung durchgeführt werden. Bei den Auszahlungen für ständig durch Mehrauszahlungen an Mie- Baumaßnahmen waren beispielhaft Mehrauszahlun- ten/Mietnebenkosten für Flüchtlingsunterkünfte ver- gen im Vergleich zu 2016 im Bereich der Feuerwehr ursacht wurde. Gleichzeitig sind aber auch die Er- vorhanden (wegen dem Neubau der Feuerwache 1). stattungen im Asylbereich gewachsen (siehe Erläu- terungen zu den Einzahlungen aus der laufenden Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit betrug im Verwaltungstätigkeit). Berichtsjahr -35,7 Mio. €, d.h. es wurden per Saldo im Berichtsjahr 35,7 Mio. € mehr Kredite getilgt als Der Cashflow aus der laufenden Verwaltungstätig- neu aufgenommen. In der Planung 2017 wurde hin- keit ist ein Indikator für die dauernde Leistungsfähig- gegen noch mit einer Nettoneuverschuldung von keit. Er dient zunächst zur Deckung der ordentlichen 56,7 Mio. € gerechnet. Tilgungen, nur übersteigende Beträge können zur Fi- nanzierung von Investitionen eingesetzt werden. Der Der sog. „Saldo aus nicht haushaltswirksamen Vor- Cashflow aus der laufenden Verwaltungstätigkeit gängen“ bildet insbesondere die nicht haushaltswirk- war in 2017 so außergewöhnlich hoch, dass selbst samen Ein- und Auszahlungen ab, wie z.B. aus dem nach Abzug der ordentlichen Tilgungen noch ca. 100 Liquiditätsmanagement (Kassenkredite) oder durch- Mio. € als Finanzierungsbeitrag aus Eigenmitteln für laufende Gelder. die getätigten Investitionen 2017 vorhanden war. So- Für den Anfangs- und Endbestand an Finanzmitteln mit konnte der komplette Eigenmittelanteil der Stadt wurden die Bestände auf den jeweiligen Be- für die Investitionen 2017 in Höhe von 74,3 Mio. € standskonten der Bilanzpositionen Liquide Mittel, damit finanziert werden. Kassenkredite und Kontokorrentverbindlichkeiten Der Cashflow aus Investitionstätigkeit weist somit im herangezogen. Berichtsjahr einen Auszahlungsüberschuss aus, der 75

Anhang zum Jahresabschluss 2017

Finanzrechnung

Nürnberg, den ' STADT NÜRNBERG

(Dr. Ulrich Maly)

Oberbürgermeister

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 77

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Lage der Stadt Nürnberg Geographische Lage traditioneller Standort von Betrieben aus dem Ver- kehrs- und Logistiksektor mit zukunftsweisenden Nürnberg ist die größte Stadt Frankens und aufgrund Modellprojekten der Kommunikations- und Verkehrs- der zentralen Lage in Nordbayern das Zentrum der wirtschaft. Region. Nach der Einwohnerzahl (533.873 im Mai 2018 lt. Melderegister) ist sie die zweitgrößte Stadt in Die Schwerpunkte der Nürnberger Industrie liegen in Bayern und die vierzehntgrößte in Deutschland. den Bereichen Energie-, Kommunikations-, Verkehr- stechnik, Mess- und Regeltechnik sowie Automati- Mit den Nachbarstädten Fürth, Erlangen und sierungs- und Fertigungstechnik mit bedeutenden Schwabach sowie den angrenzenden Landkreisen Firmen wie Bosch, Conti Temic, Diehl, Leoni, MAN ist Nürnberg Teil eines bedeutenden europäischen und Siemens. Die hier stark vertretenen Kfz-Elektro- Wirtschaftsraumes mit einer zentralen Lage in Eu- nikunternehmen profitieren vom Vormarsch der ropa. Die Bedeutung der Wirtschaftsregion Nürnberg Elektronik im Automobilbau. Darüber hinaus ist wurde dadurch unterstrichen, dass sie im Jahr 2005 Nürnberg ein bedeutendes Zentrum des industriellen durch die Ministerkonferenz für Raumordnung in den Tiefdrucks in Europa. Traditionell stark ist auch die Kreis der elf Metropolregionen Deutschlands aufge- Schreibgeräteindustrie mit Firmen wie Faber-Castell nommen wurde. Die Europäische Metropolregion (Stein bei Nürnberg), LYRA und Staedtler und die Nürnberg (EMN) soll als Motor von Entwicklungen Nahrungs- und Genussmittelindustrie (Nürnberger sowohl in sozialer und gesellschaftlicher Hinsicht, als Lebkuchen, Nürnberger Bratwürste). auch auf kultureller, wirtschaftlicher und technologi- scher Ebene fungieren und damit die Ziele des euro- Arbeitsmarkt päischen Raumentwicklungskonzepts, Wirtschafts- Der Wirtschaftsstandort Nürnberg entwickelt sich po- wachstum, Beschäftigung, Wettbewerbsfähigkeit, sitiv und hat eine hohe Attraktivität als Lebens- und sozialen Zusammenhalt und Nachhaltigkeit fördern. Arbeitsort. In keinem Jahr zuvor gab es im Stadtge- Wirtschaftsstruktur biet so viele sozialversicherungspflichtig Beschäf- tigte wie aktuell (308.322 SVB im Dezember 2017). Seit den siebziger Jahren entwickelte sich Nürnberg Über die Hälfte (52,8%) der Männer und Frauen, die zum Dienstleistungszentrum mit hohen Anteilen von in Nürnberg arbeiten, wohnen nicht hier, sondern produktionsnahen Dienstleistungen wie Beratung, sind Einpendlerinnen und Einpendler. Dies verdeut- Planung, Markt- und Verbraucherforschung. Aktuell licht die wichtige Arbeitsmarktfunktion Nürnbergs sind über drei Viertel (79,3 %) aller in Nürnberg sozi- weit über die Stadtgrenzen hinaus für Nordbayern. alversicherungspflichtig Beschäftigten im Dienstleis- Die Arbeitslosigkeit ist im Vergleich zu Bayern hoch tungssektor tätig. Im Vergleich der großen deutschen - im bundesweiten Vergleich der 20 größten deut- Städte ist jedoch Nürnbergs Beschäftigtenanteil im schen Städte hat Nürnberg jedoch eine gute Posi- Industriesektor bzw. im verarbeitenden Gewerbe im- tion. Dies gilt besonders im Vergleich mit anderen mer noch bemerkenswert hoch. großen klassischen Produktionsstandorten die einen Nürnberg ist das Handelszentrum Nordbayerns mit ähnlichen Strukturwandel wie Nürnberg durchge- hoher Einkaufszentralität. Das Güterverkehrszent- macht haben. Die Arbeitslosenquote im Stadtgebiet rum im Nürnberger Hafen ist der größte multimodale ist mit 5,3% im Juli 2018 eine der niedrigsten seit Umschlagplatz im süddeutschen Raum. Die Export- Mitte der 90er Jahre (Vorjahre: Juli 2017 5,8%, Juli quote Nürnbergs liegt über dem Bundesdurchschnitt, 2016 6,3%, Juli 2015 7,0%. (Quelle: Statistik der wobei Nürnberg von seiner zentralen Lage im euro- Bundesagentur für Arbeit). päischen Wirtschaftsraum profitiert. Begünstigt durch die verkehrsgeografische Lage ist Nürnberg 78

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Ertragslage Nachfolgende Tabelle zeigt die wichtigsten Bestim- auf. Für weitere Details sei auf den Anhang zum Jah- mungsgrößen des Jahresüberschusses i. H. v. resabschluss (Abschnitt Ergebnisrechnung) verwie- 32,1 Mio. € und die zugrundeliegenden Ursachen sen. in Mio. € (SAP-Logik: Erträge mit Minus-, Ist 2017 Plan 2017 Ist 2016 Aufwendungen mit Pluszeichen) Gewerbesteuer -446,8 -440,0 -435,8 Einkommensteueranteil -297,4 -284,0 -275,3 Schlüsselzuweisungen -200,3 -192,1 -181,1 Zuweisungen vom Land (Lehr-/Kinderbetreu- -81,3 -77,0 -86,4 ungspersonal.) Zuweisungen Land Grunderwerbsteuer -31,0 -29,5 -29,7 Erstattungen vom Land (Transferleistungen) -91,0 -106,2 -134,2 Erträge aus dem Abgang von Vermögen -13,7 0 -5,9 Bezüge und Vergütungen 388,8 393,19 376,6 Pensionsrückstellungen (Saldo Zufüh- 129,5 112,7 104,7 rung/Auflösung) Zuschuss an soziale/ähnliche Einrichtungen - 119,6 116,8 115,1 Art 1 Laufende Leistungen für Unterkunft/Heizung 135,5 135,7 116,9 (KdU) (§ 22 I SGB II) Verlustausgleiche an städtische Töchter inkl. Zuführung zu Rückstellungen, abzüglich 9,5 15,8 14,7 Neutralisationen Abschreibungen auf Finanzanlagen 4,6 0 0,9 Aufwendungen für Gebäudeunterhalt, -tech- 33,4 39,4 31,3 nik Bezirksumlage 166,8 165,3 159,3 Gewerbesteuerumlage 71,2 67,9 66,9 79

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Die Ergebnisrücklage beträgt nach Ergebnisver- (2007, 2009 und 2014) Fehlbeträge erwirtschaftet wendung 134,6 Mio. € (2016: 102,5 Mio. €). Sie dient wurden, die aber durch die Überschüsse durch eine dem Ausgleich künftiger Jahresfehlbeträge. Rücklagenentnahme ausgeglichen werden konnten. 2016 war die Ergebnisrücklage wieder über dem Abbildung 1 veranschaulicht die Entwicklung von Stand von 2012 und konnte 2017 weiter gesteigert Jahresergebnis und Ergebnisrücklage seit 2005. werden. Hierbei wird erkennbar, dass seit 2005 dreimal Abb. 1: Entwicklung der Jahresergebnisse und der Ergebnisrücklage 160 € nenoilliM 140 135 118 120 102 99 103 Jahresergebnis 100 91 (Überschuss = 81 +) 80 69 62 64 65 56 Ergebnisrücklag 60 49 e (nach Ergebnisverw.) 40 29 32 20 14 13 16 19 17 7 3 0 -3 -20 -18 -40 -27 2005200620072008200920102011201220132014201520162017 Kennzahlen zur Ertragslage Steuern und Umlagen Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Durchschnittlicher Anteil Steuern/ Einwohnerzahl 1.743 1.665 1.555 1.524 1.579 1.469 1.359 der Steuern pro Einwoh- €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW ner Steuerquote Steuern/ ordentliche Erträge 46,3 % 46,2 % 47,7 % 49,4 % 50,2 % 50,4 % 48,9 % Anteil der Schlüsselzu- Schlüsselzuweisungen/ Ein- 376 342 329 297 352 292 316 weisungen pro Einwohner wohnerzahl €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW Anteil der Schlüsselzu- Schlüsselzuweisungen/ or- weisungen an den or- dentliche Erträge 10,0% 9,6 % 9,5 % 10,1 % 11,2 % 10,0 % 11,4 % dentlichen Erträgen 80

135 118 102 99 103 91 81 69 62 64 65 56 49 29 32 14 13 16 19 17 7 3

-3 -18 -27

9

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Zuwendungsquote Zuweisungen/ ordentliche 23,6 % 23,9 % 25,3 % 23,8 % 25,5 % 24,4 % 26,1 % Erträge Anteil der Bezirksumlage Bezirksumlage/ 313 294 301 289 272 286 258 pro Einwohner Einwohnerzahl €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW Anhand der Steuerquote wird deutlich, dass mit ca. nur geringfügig. Die im 2-Jahresturnus auf und ab os- 50 % der ordentlichen Erträge Steuern die bedeu- zilierenden Schlüsselzuweisungen werden auch in tendste Einnahmequelle der Stadt Nürnberg darstel- den korrespondierenden Kennzahlen erkennbar. len. 2016 wurde hier der bisher niedrigste Anteil er- Die Bezirksumlage pro Einwohner stieg seit 2009 im reicht, selbst im Krisenjahr 2009 betrug hier der Wert Trend eklatant an. Der Rückgang 2015 war auf die 48 %. Der nochmalige Rückgang der Quote gegen- stark gestiegene Einwohnerzahl bei nahezu konstant über 2015 war trotz höherer absoluter Steuererträge gebliebener Umlage zurückzuführen. auf die stark erhöhten Kostenerstattungen und Zu- weisungen aufgrund der gestiegenen Flüchtlings- zahlen zurückzuführen. 2017 erhöhte sich die Quote Kennzahlen zu Aufwendungen Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Aufwandsde- ordentliche Erträge/ ordentli- 102,9 % 102,9 % 102,3 % 99,1 % 102,2 % 102,8 % 103,2 % ckungsgrad che Aufwendungen Transferaufwands- Transferaufwand/ ordentli- 43,4 % 45,7 % 42,8 % 43,1 % 41,4 % 44,4 % 41,8 % quote che Aufwendungen Personalintensität = Personalaufwendungen/ or- 31,2 % 30,8 % 32,7 % 33,2 % 34,7 % 31,7 % 33,5 % Personalaufwands- dentliche Aufwendungen quote Durchschnittliche Abschreibungen auf immate- 2,7 % 2,6 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,9 % 2,7 % Abschreibungs- rielles Vermögen und Sach- quote des Sachan- anlagevermögen/ immateri- lagevermögens/ Im- elles Vermögen und Sach- materiellen Vermö- anlagevermögen gens Abschreibungsent- Erträge aus der Auflösung 48,3 % 48,9 % 49,0 % 48,0% 47,1 % 49,6 % 47,7 % lastung von Sonderposten/ Ab- schreibungen auf Anlagever- mögen (ohne Finanzanlagen Der Aufwandsdeckungsgrad weist aus, inwieweit die Die Transferaufwandsquote übersprang 2011 nach- ordentlichen Erträge die ordentlichen Aufwendungen haltig die 40 %-Marke. 2012 erhöhte sich die Quote abdecken. Entsprechend des Ausweises eines Jah- nochmals aufgrund des überproportionalen Anstiegs resüberschusses ist diese Kennzahl 2017 weiterhin der Transferaufwendungen (z.B. Verlustausgleichs- über der 100 %-Marke, auf gleichem Niveau wie rückstellungen, Bezirksumlage etc.). Der Rückgang 2016; nur 2014 war diese aufgrund des Fehlbetrags 2015 trotz erheblicher Steigerung der Transferauf- unterschritten. wendungen im Vergleich zum Vorjahr war auf den starken Anstieg anderer Aufwandsarten, insb. der 81

Abschreibungen auf immate-

rielles Vermögen und Sach-

anlagevermögen/ immateri-

elles Vermögen und Sach-

anlagevermögen

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen um welchen Betrag sich das städtische Anlagever- (Flüchtlingsunterbringung) und der Abschreibungen mögen pro Jahr verminderte, wenn nicht entspre- auf Finanzanlagen zurückzuführen, 2016 traten chend reinvestiert würde. Die Quote betrug seit 2008 diese Sachverhalte wieder in den Hintergrund und fast konstant 2,6 - 2,7 %, 2012 stieg sie erstmals auf damit stieg die Quote wieder etwas an. 2017 hinge- 2,9 %. 2013 bis 2015 hingegen fiel die Kennzahl auf- gen gingen die Transferaufwendungen im Verhältnis grund der im Zuge der Grundstücksrevision gestie- etwas zurück. genen Anlagenwerte trotz gestiegener absoluter Ab- schreibungen auf 2,5 % zurück, seit 2016 steigt die Personal stellt den wichtigsten Inputfaktor für die Er- Quote nun wieder geringfügig, aber kontinuierlich an. stellung der kommunalen Dienstleistungen dar. Die Quote ist besonders sensibel bzgl. der Entwicklung Die Kennzahl Abschreibungsentlastung zeigt auf, in- der Rückstellungen: 2013 und 2011 stieg sie insb. wieweit die Belastungen aus Abschreibungen durch aufgrund erhöhter Rückstellungszuführungen – Erträge aus Sonderpostenauflösungen verringert 2012. 2014 und 2016 war die Quote entsprechend werden. Daraus wird der Einfluss der Drittfinanzie- geringerer Rückstellungszuführungen rückläufig. rung auf den Werteverzehr deutlich. Dieser Wert 2016 kamen erhöhte Transferaufwendungen hinzu, steigt durch Aktivierung stark geförderter Investitio- die den relativen Anteil der Personalaufwendungen nen (z.B. U-Bahn) an, wie z.B. im Jahr 2010. 2013 verringerten. 2017 kamen wiederum neben Besol- hingegen war der Förderungsanteil der neu aktivier- dungserhöhungen und Stellenschaffungen auch er- ten Anlagen nur gering, wodurch die Quote zurück- höhte Rückstellungszuführungen zum Tragen, die ging. 2014 und 2015 stieg sie wieder geringfügig an, Quote erhöhte sich wieder. seit 2016 geht sie wieder leicht zurück. Die durchschnittliche Abschreibungsquote des Sach- anlage- und immateriellen Vermögens beschreibt, Zinsaufwand Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Zinsaufwand pro Zinsaufwand/ Einwoh- 96 79 76 89 88 97 105 Einwohner nerzahl €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW €/EW Zins-Steuerquote Zinsaufwand/ Steuerer- 5,5 % 4,7 % 4,9 % 5,9 % 5,6 % 6,6 % 7,8 % träge Zinslastquote Zinsaufwand/ ordentli- 2,6 % 2,3% 2,4 % 2,9 % 2,9 % 3,4 % 3,9 % che Aufwendungen Der Zinsaufwand pro Einwohner erreichte 2011 den niedrige Zinsniveau die Kennzahl deutlich auf einen höchsten Stand seit 2008. Ursache hierfür war der Tiefstand gebracht werden. 2014, 2016 und auch sehr hohe Zinsaufwand von rund 54 Mio. €, dessen 2017 jedoch glichen stark gestiegene Erstattungszin- Steigerung jedoch vorwiegend auf die 2011 stark ge- sen aus Gewerbesteuer die Verringerung bei den stiegenen Erstattungszinsen aus Gewerbesteuer zu- Kreditzinsen mehr als aus, so dass eine, 2017 sogar rückzuführen ist. 2012 gingen letztere auf Normal- deutliche Steigerung der Kennzahl zustande kam. maß zurück und damit auch diese Kennzahl. 2013 Die Zins-Steuerquote stellt den Anteil der Steuerver- hatte das niedrige Zinsniveau eine weitere Verringe- wendung für Zinsen dar. 2012 konnte dieser bereits rung zur Folge. 2015 konnte durch das historisch 82

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ deutlich gesenkt werden. Ursächlich hierfür ist einer- nur die Zinsaufwendungen zurückgingen, sondern seits der um ca. 5 Mio. € gesunkene Zinsaufwand im auch die Steuererträge insgesamt wieder etwas an- Zähler, sowie andererseits eine Steigerung um ca. stiegen. 2016 lieferte mit weiter gestiegenen Steu- 54 Mio. € bei den Steuererträgen im Nenner. 2013 ererträgen den bisher niedrigsten Wert seit 2005 – verstärkte sich dieser Effekt nochmals, so dass der 2017 wurde der Anstieg bei den Steuererträgen bis dahin niedrigste Wert der Zins-Steuerquote aus durch den Anstieg bei den Gewerbesteuer-Erstat- dem Jahr 2006 (6,5 %) mit 5,6 % noch weit untertrof- tungszinsen jedoch überkompensiert und führte zu fen werden konnte. 2014 schlug hier jedoch der Ein- einer deutlichen Erhöhung. bruch der Gewerbesteuer sowie der Anstieg der Er- Auch bei der Zinslastquote machte sich ab 2015 der stattungszinsen aus Gewerbesteuer zu Buche, so weitere Rückgang der Zinsaufwendungen für die In- dass die Kennzahl trotz weiter gesunkenem Durch- vestitionskredite, 2017 jedoch auch wieder die ge- schnittszins für Investitionskredite wieder anstieg. stiegenen Gewerbesteuer-Erstattungszinsen be- 2015 hingegen konnte die Zins-Steuerquote den be- merkbar. reits niedrigen Wert aus 2013 untertreffen, da nicht Abb. 2: Zusammensetzung der ordentlichen Erträge (inkl. Finanzerträge) Die Grafik veranschaulicht die immense Bedeutung der Steuererträge im Verhältnis zu den anderen Er- tragsarten: 1% Steuern 2% 1% 4% Erträge aus Zuweisungen und Zuschüsse 17% Leistungsentgelte 46% 6% Erträge Kostenerstattungen, Kostenumlagen Sonstige ordentliche 23% Erträge Erträge Auflösung Sonderposten 83

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Abb. 3: Zusammensetzung der ordentlichen Aufwendungen (inkl. Zinsen) Bei den Aufwendungen stellen sich die Personal- und Transferaufwendungen als maßgebliche Positionen dar: Personalaufwendung 2% en Aktiv 7% Personalaufwendung 26% en Passiv Transferaufwendung en 5% 42% Aufwendungen f. 12% Sach- u. Dienstleistungen 6% Sonstige ordentliche Aufwendungen Vermögenslage Kennzahlen zur Vermögenslage Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Reinvestitionsquote Bruttoinvestitionsaus- 144 % 142 % 151 % 149 % 166 % 148 % 174 % zahlungen/ Jahresab- schreibungen Sachanlagen-Son- Sonderposten/ Sach- 25,1 24,5 22,5 23,3 22,9 27,2 25,5 derpostenquote anlagevermögen % % % % % % % Die Reinvestitionsquote beim Sachanlagevermögen Die Kennzahl beschreibt, inwieweit Investitionen die, bewegt sich 2017 immer noch leicht unter dem Ni- durch die Abschreibungen verursachten, Wertminde- veau von 2015 und 2014. In den Jahren 2005/ 2006 rungen am Anlagevermögen ausgleichen und stellt betrug diese Kennzahl jedoch nur 133 %/ 139 %. damit einen Indikator für den Substanzerhalt dar. Den höchsten Wert wies bisher das Jahr 2010 mit Hier werden die Auswirkungen des in den letzten 201% auf. Jahren stark aufgestockten Investitionsplans deutlich 84

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ – d.h. es ist gut zu erkennen, dass die Stadt Nürn- synchron zur Kennzahl Abschreibungsentlastung berg in hohem Maße Vermögensaufbau über die Re- (s.o.) verlaufen muss, z.B. kann bei erhöhter Aktivie- investition von Abschreibungen hinaus betreibt. rung nicht abzuschreibendem, nur teilweise geför- dertem Anlagevermögen (bebaute Grundstücke, s. Die Sachanlagen-Sonderpostenquote gibt an, wie Bilanzposition Aktiva A. II. 2.) das Sachanlagevermö- viel Prozent des Sachanlagevermögens der Stadt gen steigen ohne dass die Abschreibungen steigen, Nürnberg durch investive Zuwendungen Dritter fi- und damit die Sachanlagen-Sonderpostenquote nanziert wurden – in diesem Maße werden auch die sinkt, ohne dass die Abschreibungsentlastung sinkt. Belastungen des Ergebnishaushalts durch Abschrei- 2015 hingegen sank der Bestand der Sonderposten bungen über Erträge aus der Auflösung der Sonder- aufgrund notwendiger Korrekturen im Zuge der posten ausgeglichen. 2012 übertraf diese Quote so- Überprüfung der Grundstücksbestände. Die Sonder- gar den bislang höchsten Wert aus dem Jahr 2008 posten waren insb. Gegenstand der 2015 abgewi- (26,5 %). Wie bereits in den Jahren 2011 und 2016 ckelten dritten Tranche. 2012 bis 2014 verliefen die zeigt auch das Jahr 2017, dass diese Kennzahl nicht beiden Quoten kongruent . Finanzierungslage Kennzahlen zur Finanzierungslage Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Eigenkapital- Eigenkapital (ohne Stif- 15,6 % 16,7 % 18,4 % 16,0 % 16,8 % 5,0 % 4,6 % quote I tungen)/ Bilanzsumme Eigenkapital- (Eigenkapital + Sonder- 35,1 % 36,2 % 36,7 % 48,4 % 48,1 % 30,8 % 28,3 % quote II posten)/ Bilanzsumme Anlagende- Langfristiges Kapital/ 103,8 103,3 101,9 101,1 101,2 101,3 101,7 ckung Anlagevermögen % % % % % % % Die Eigenkapitalquote stieg 2013 eklatant aufgrund Buche, 2017 die Korrektur der Wertansätze im Be- der Korrekturen im Basiskapital im Rahmen der 1. reich des Stadtarchivs. Tranche der Revision des Grundstückbestands und Mit der Eigenkapitalquote von 15,6 % bewegt sich der Zuführung des Jahresüberschusses. 2014 Nürnberg aufgrund der unterschiedlichen kommu- musste ein geringfügiger Rückgang hingenommen nalen Rechnungslegungsvorschriften in den ver- werden, da zwar das Basiskapital nochmals leicht schiedenen Bundesländern eher im unteren Bereich nach oben korrigiert werden konnte (2. Tranche Re- von Städten vergleichbarer Größenordnung. In vision Grundstücksbestand abzüglich Korrekturen diesem Bereich liegt auch Dortmund mit einer etwas bei der Position Kunstgegenstände), die Bilanz- höheren Eigenkapitalquote von 23,4 % zum summe entsprechend der Erhöhungen bei Rückstel- 31.12.2016. Hingegen hatten 2016 die Städte lungen und Verbindlichkeiten aber wesentlich stärker Hannover und Stuttgart eine Eigenkapitalquote von stieg. 2015 hingegen legte das Basiskapital aufgrund 69,19 % bzw. 81,29 %. Die Städte Essen und der dritten und letzten Tranche der Revision des Wuppertal, die bislang als Beispiel für niedrigere Grundstückbestands noch einmal deutlich zu. 2016 Eigenkapitalquoten herangezogen wurden, weisen schließlich schlug wieder die Bildung von Sonder- nun zum 31.12.2016 ein negatives Eigenkapital auf. posten im Bereich der Kunstgegenstände negativ zu 85

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Bei der Eigenkapitalquote II, d.h. unter Einbezug der ist, stieg 2007 geringfügig, aber sukzessive an und Sonderposten, stellt sich die Situation um einiges hat 2011 die 100 %-Marke erstmalig überschritten. freundlicher dar. Auch hier ist deutlich die Verbesse- Seitdem ist der Zielwert von mindestens 100 % auch rung der Quote durch die Korrekturen im Rahmen in 2017 erfüllt. Als langfristiges Kapital werden das der Überprüfung des Grundstücksbestands erkenn- Eigenkapital, Sonderposten, Pensions- und Beihilfe- bar. rückstellungen sowie Kredit- und kreditähnliche Ver- bindlichkeiten angesetzt. Die Anlagendeckung, d. h. die Kennzahl, die dar- stellt, inwieweit langfristig gebundenes Vermögen Die Passivseite der Bilanz der Stadt Nürnberg wird langfristig finanziert ist und damit, inwieweit die sog. veranschaulicht durch Abbildung 4. „Goldene Bilanzregel“ der Fristenkongruenz erfüllt Abb. 4: Passivseite der Bilanz 2016 Weitere Basiskapital Stadt ; Verbindlichkeiten 15,12% Ergebnisrücklage; und Passive 2,68% Rechnungsab- Eigenkapital grenzung; 6,23% nichtrechtsfähige Verbindlichkeiten Stiftungen+ aus Krediten, Kostendecker; Anleihen; 26,76% 0,48% Sonderposten; 19,78% Verlustvortrag Gebührenhaushalte; -0,04% Rückstellungen; 30,68% Der Schuldenstand aus Investitionskrediten und der Mio. €). Die folgende Grafik veranschaulicht den An- in 2013 ausgegebenen Anleihe beträgt zum stieg der langfristigen Verbindlichkeiten zur Investiti- 31.12.2017 1.257 Mio. € (Vorjahr: 1.286 Mio. €), hier onsfinanzierung seit 2001. 2012 konnte die Entwick- hat also nominell ein Schuldenabbau stattgefunden. lung zwar gebremst und in 2013 eine leichte Ent- Unter Einbezug der kreditähnlichen Rechtsgeschäfte schuldung erreicht werden. Seit 2014 war eine aus ÖPP-/ÖÖP-Projekten ergibt sich aufgrund der Schuldenaufnahme infolge der extrem gestiegenen Fertigstellung der Gretel-Bergmann- und der Jo- Investitionsbedarfe jedoch nicht mehr vermeidbar. hann-Pachelbel-Schule mit einem Volumen von 75 Dies wird in 2017 insbesondere in den Zahlen des Mio. € ein Schuldenstand in Höhe von 1.405 Mio. € Kernhaushaltes deutlich. (Vorjahr: 1.364 Mio. €, d.h. Nettoneuverschuldung 41 . 86

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Abb. 5: Entwicklung des Schuldenstandes, der Investitionskredite und der Anleihe Liquiditätslage Kennzahlen zur Liquiditätslage Die Darstellung der wichtigsten Einflussfaktoren und die Analyse der bedeutendsten Abweichungen fin- den sich im Anhang, Abschnitt Finanzrechnung. Kennzahl Berechnung 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 Dynamischer Ver- (Fremdkapital - Liquide 16 41 141 66 31 25 91 schuldungsgrad in Mittel - kurzfristige Forde- Jahren rungen)/ Cashflow aus laufender Verwaltungstä- tigkeit Eigenfinanzierungsan- Cashflow aus laufender 119 45 10 28 53 64 19 teil der Investitionen I Verwaltungstätigkeit/ In- in % vestitionsauszahlungen Eigenfinanzierungs- Cashflow aus laufender 254 107 27 58 111 194 37 anteil der Investitio- Verwaltungstätigkeit/ nen II (unter Berück- Cashflow aus Investiti- sichtigung investiver onstätigkeit Einzahlungen) in % 87

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Eigenfinanzierungs- (Cashflow aus laufender 79 45 -21 -13 19 32 -13 anteil der Investitio- Verwaltungstätigkeit - or- nen III (II nach De- dentliche Tilgun- ckung ordentlicher gen)/Cashflow aus Inves- Tilgungen) in % titionstätigkeit Tilgungsquote (or- Tilgungen/Cashflow aus 42 105 288 140 95 50 170 dentliche Tilgungen laufender Verwaltungstä- und Sondertilgun- tigkeit gen) in % Der dynamische Verschuldungsgrad setzt die Effek- Cashflow aus Investitionstätigkeit und berücksichtigt tivverschuldung (hier: inkl. Rückstellungen) ins Ver- so auch sämtliche investive Einzahlungen (Eigenfi- hältnis zum Cashflow aus laufender Verwaltungstä- nanzierungsanteil der Investitionen II) ergeben sich tigkeit und stellt damit fiktiv dar, wie lange es unter durchweg höhere Werte. Der Aussagewert auch die- der (unrealistischen) Prämisse eines über die Jahre ser Kennzahl ist jedoch beschränkt: Dem Konzept konstant bleibenden Cashflows aus laufender Ver- der dauernden Leistungsfähigkeit liegt zugrunde, waltungstätigkeit (und dessen ausschließlicher Ver- dass der Cashflow aus laufender Verwaltungstätig- wendung zur Schuldentilgung, d.h. bei völligem Ver- keit zunächst zur Deckung der ordentlichen Tilgun- zicht auf Investitionen) dauern würde, diese Schul- gen dient, nur übersteigende Beträge können zur Fi- den mittels der operativen Finanzmittelüberschüsse nanzierung von Investitionen eingesetzt werden und zu tilgen. Damit ist der Wert umso positiver, je nied- bilden damit einen Eigenfinanzierungsbeitrag. Unter riger er ist. Obige Zeitreihe zeigt die enorme Variabi- Berücksichtigung dieser Priorisierung ergeben sich lität dieses Werts einer fiktiven Entschuldungsdauer. die Werte des Eigenfinanzierungsanteils III. Hier- 2015 wies hier mit 141 Jahren aufgrund eines extrem durch verschlechtern sich die Werte wieder – ein ne- geringen Cashflows aus laufender Verwaltungstätig- gativer Saldo dieser Größe, wie er 2015 mit - 21 % keit den zweitschlechtesten Wert der letzten sechs (bereits 2014 sowie 2011 und 2009) vorliegt, zeigt Jahre aus. Der bisherige Negativrekord lag in 2009 an, dass kein positiver Finanzierungsbeitrag für In- mit 194 Jahren. 2017 weist nun mit 16 Jahren den vestitionen erzielt werden konnte. 2015 lag dies ins- besten Wert seit 2005 aus- bisher lag der beste Wert besondere am extrem geringen Cashflow aus laufen- lag bei 25 Jahren im Jahr 2012. Die extremen der Verwaltungstätigkeit. 2017 hingegen konnte bei Schwankungen machen die beschränkte Aussage- hohem Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit kraft dieser Kennzahl deutlich. und sehr niedrigem Cashflow aus Investitionstätig- keit mit 79 % der beste Wert bisher erreicht werden Der Eigenfinanzierungsanteil der Investitionen I stellt und übersteigt damit die guten Werte von 2012 und dar, inwieweit Investitionen aus den operativen Fi- 2016. nanzmittelüberschüssen finanziert werden können und setzt daher den Cashflow aus laufender Verwal- Auch die absolute Höhe des Cashflows aus laufen- tungstätigkeit ins Verhältnis zu sämtlichen Investiti- der Verwaltungstätigkeit kann somit im Zeitablauf, onsauszahlungen. Auch dieser Wert schwankt relativ als Indikator für die dauernde Leistungsfähigkeit an- stark, wie aus obiger Zeitreihe ersichtlich. Dabei gesehen werden. Die Grafik in Abbildung 6 veran- bleibt unberücksichtigt, dass sehr viele Investitions- schaulicht die Entwicklung dieses möglichen Eigen- maßnahmen zum Teil durch Zuschüsse finanziert finanzierungsbeitrags – auch hierin spiegelt sich die werden. enorme Schwankungsbreite entsprechend o.g. Werte über die letzten Jahre wider: Setzt man daher zum Vergleich den Cashflow aus laufender Verwaltungstätigkeit ins Verhältnis zum 88

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Abb. 6: Eigenfinanzierungsbeitrag 200,00 oruE 180,00 .oiM 160,00 ni Cashflow aus 140,00 laufender Verwaltungstätigkeit 120,00 ordentliche 100,00 Tilgungen 80,00 60,00 40,00 20,00 0,00 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Eine ähnliche Aussage aus einem anderen Blickwin- 2012 musste nur die Hälfte des Cashflows für die Til- kel trifft die sog. Tilgungsquote, die den Anteil der Til- gung verwendet werden – ein sehr guter Wert, der in gungen, hier inkl. Sondertilgungen, am Cashflow aus deutlichem Gegensatz zu den Werten in 2010 und laufender Verwaltungstätigkeit betrachtet und damit 2011 steht. 2013 unterschritt der Wert noch knapp feststellt, zu welchem Anteil der letztere für die Leis- die 100 %-Grenze – nur ein geringer Überschuss tung der Tilgungsauszahlungen benötigt wird (ge- verblieb. Allerdings war dies den hohen Sondertil- mäß des Konzepts der dauernden Leistungsfähigkeit gungen in diesem Jahr geschuldet - ohne Sondertil- steht hier zusätzlich jedoch auch die Investitionspau- gungen läge der Wert bei 64 % und damit nur mode- schale nach Art. 12 FAG zur Verfügung). Bei einem rat schlechter als 2012. 2015 wies mit 288 % den Wert über 100 % reicht dieser nicht aus, bei einem schlechtesten Wert seit 2005 überhaupt auf. 2017 Wert unter 100 % verbleibt ein Überschuss. Die hingegen lieferte auch hier mit 42 % ein Spitzener- Kennzahl schwankt sehr stark mit den Einzahlungen. gebnis. Analyse der Liquiditätssituation Die Bewirtschaftung der Kassenmittel sowie die Si- Guthaben werden von der Kasse mit unterschiedli- cherstellung der Liquidität sind Bestandteil der Kas- chen Laufzeiten entweder als Tages- oder Festgel- senaufgaben. Im Rahmen der Liquiditätsplanung der zur Erzielung eines rentablen Zinsertrages bei und Berücksichtigung der aktuellen Finanzsituation Kreditinstituten angelegt und verwaltet, wobei das kommt hierbei auch die Aufnahme von Kassenkredi- derzeitige Marktumfeld kaum Zinserträge für kurzfris- ten in Betracht. Dabei handelt es sich um kurzfristige tige Geldanlagen impliziert, wenn nicht sogar Zins- Finanzmittel zur Überbrückung von Liquiditätseng- belastungen drohen. pässen. Der in der Haushaltssatzung festgesetzte Die Zahlungsfähigkeit der Stadt Nürnberg war im Höchstbetrag für Kassenkredite liegt seit 2009 un- Jahr 2017 zu jeder Zeit gewährleistet. Zeitweise war verändert bei 280 Mio. Euro. 89

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ die Aufnahme von Tagesgeldern und Kassenkredi- Die Grafik in Abbildung 7 zeigt den Verlauf der Kas- ten zur Liquiditätssicherung erforderlich. Die Auf- senkredite, Festgeldanlagen, Tagesgelder bei Kre- nahme der Kassenkredite und Tagesgeldern sowie ditinstituten sowie die Kontostände beim Hauptkonto die Anlage der Festgelder erfolgten nach den aktuel- der Sparkasse Nürnberg nach monatlichen Durch- len Marktzinsen. schnittswerten. Abb. 7: Durchschnittliche Entwicklung der Kassenkredite, Festgelder und Tagesgelder 2017 90

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ Prognosebericht Für das aktuelle Haushaltsjahr 2018 wurde ein Über- Für das Jahr 2018 wird nach der Liquiditätsplanung schuss von 28,5 Mio. € geplant – ob die Stadt Nürn- und dem bisherigen Verlauf der Ein- und Auszahlun- berg diesen Überschuss erreichen wird oder eher ein gen mit weiterhin stabilen Bedingungen und einer schlechteres Ergebnis erzielen wird, ist offen. Zumin- insgesamt guten Liquidität gerechnet. Die Aufnahme dest besteht für die Gewerbesteuer wieder begrün- der Kassenkredite ist hinsichtlich ihrer Höhe insge- dete Hoffnung, dass der Planwert i. H. v. 469 Mio. € samt rückläufig, aber auf Grund der besonderen erreicht werden kann. Auch bei der Einkommen- Zinssituation werden sie dennoch weiter in Anspruch steuer ist damit zu rechnen, dass der Planansatz er- genommen. Insgesamt ist Vorsorge getroffen, dass reicht oder übertroffen wird. Somit werden vor allem die Stadt Nürnberg im Rahmen des geplanten Kas- die Entwicklungen im Aufwandsbereich für das Jah- senkreditrahmens ihre fälligen Zahlungsverpflichtun- resergebnis entscheidend sein. gen jederzeit erfüllen kann. Risikobericht Risiken für die finanzielle Lage der Stadt Nürnberg Situation von Fluggesellschaften). Aufgrund der ein- resultieren vor allem aus der allgemeinen wirtschaft- geleiteten Maßnahmen, vor allem jedoch aufgrund lichen und politischen Lage. des wirtschaftlichen Umfeldes hat sich der Flughafen im Vergleich zum letzten Geschäftsjahr erneut ope- Es ist weiterhin darauf zu dringen, dass die finanziel- rativ deutlich besser entwickelt. len Belastungen für die Kommunen aus dem Flücht- lingszuzug, insb. auch die Kosten der Integration, z. Im bundesweiten Vergleich gehörte der Flughafen B. für Kita-Plätze und Bildung/Beschulung durch ent- mit einem Rekord-Zuwachs um 20,1 % auf 4,19 Mil- sprechende Ausgleichsleistungen von Bund und lionen Passagiere zu den prozentual am stärksten Land kompensiert werden. wachsenden Flughäfen und konnte so seinen einge- schlagenen Wachstumskurs erfolgreich fortsetzen. Ein weiteres Risiko für künftige Haushalte besteht in Der Jahresabschluss 2017 weist einen Gewinn nach der Entwicklung der Personal- und Versorgungsauf- Steuern in Höhe von 2,67 Mio. € auf (Vorjahr: 1,7 wendungen, die sich im Haushaltsplanentwurf für Mio. €) und liegt damit über der Planung und dem 2019 auf 666,8 Mio. € gesteigert haben, in vielen Be- Vorjahr (+ 962 T€). Auch für 2018 zeichnet sich er- reichen waren in den letzten Jahren und sind weiter- neut eine positive Entwicklung ab. hin durch Aufgabenmehrungen zusätzliches Perso- nal notwendig. Damit nimmt der Personalhaushalt Die Städtische Werke Nürnberg GmbH (StWN) hat in nunmehr 32,7 % der ordentlichen Aufwendungen ihren Konzerngesellschaften (N-ERGIE, VAG) wei- des Gesamthaushalts ein, mehr als in der Vorjahres- terhin erheblichen Finanzierungsbedarf. Zum einen planung. Gerade auch in diesem Bereich kann die sind auf Ebene der N-ERGIE bei zunehmendem Stadt im Fall einer konjunkturellen Abkühlung nur Wettbewerbsdruck, insbesondere im Netzbereich, wenig flexibel reagieren. große Investitionen im Zusammenhang mit der Ener- giewende zu finanzieren, zum anderen ergibt sich Hinsichtlich der städtischen Töchter hat sich die Ge- auch bei der VAG Finanzierungsbedarf im dreistelli- samtrisikolage seit dem letzten Berichtsstichtag wei- gen Millionenbereich. Im Rahmen des öffentlichen ter entspannt, es gibt jedoch weiterhin nicht unerheb- Auftrages der VAG werden derzeit neue U-Bahn Zü- liche Risiken mit Auswirkung auf die städtischen gen (4-Wagen-Gliederzug) für den Betrieb der U- Transferaufwendungen. Nicht mehr betroffen ist der Bahn-Linie U 1 beschafft. Die neuen U-Bahn Züge Flughafen (Wettbewerbsumfeld und wirtschaftliche dienen dem Ersatz der bislang eingesetzten Trieb- 91

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Rechenschaftsbericht _____________________________________________________________________________________________________ wagen, deren Weiterbetrieb aufgrund der hohen Le- vestitionsvolumens respektive den städtischen Mit- bensdauer nicht mehr wirtschaftlich ist. Die Finanzie- teln wieder einmal um 16,0 % gesteigert werden- für rung der Ersatzbeschaffung sowie weiterer notwen- alle Jahre dies MIP-Zeitraums sind neue Höchst- diger Investitionen in ortsfeste Infrastruktur und den stände an Netto-Investitionsauszahlungen zu ver- Fuhrpark stellt die VAG vor große Herausforderun- kraften, insgesamt über 832 Mio. € und für die nä- gen. here Zukunft ist keine Entlastung abzusehen. Etliche Maßnahmen wurden immer wieder verschoben, nun Die Stadt Nürnberg unterstützt der Finanzierung der sind diese Investitionen, gerade im Bereich von U-Bahnzüge durch eine EU-beihilferechtskonforme Schulen und Verkehrsinfrastruktur in den nächsten städtische Bürgschaft und trägt dem Kapitalbedarf im Jahren endgültig zu bewältigen. Insgesamt ergibt StWN - Teilkonzern durch eine Kapital- und Liquidi- sich im Rahmen einer Simulationsrechnung des Fi- tätsstärkung aus dem „Konzern Stadt“ heraus Rech- nanzreferats für den Zeitraum von 2017 bis 2026 nung. eine Finanzierungslücke - je nach getroffenen An- Etwas angespannter als zuletzt stellt sich die Situa- nahmen bzgl. ÖPP-Realisierungen - von ca. 725 Mio. tion beim Klinikum Nürnberg dar. Das Klinikum €. Damit wäre ein Anstieg der Verschuldung der (Kommunalunternehmen) schließt das Geschäfts- Stadt im Kernhaushalt von aktuell ca. 1,3 Mrd. € auf jahr 2017 mit einem Jahresfehlbetrag von rund 8,39 dann über 2 Mrd. € verbunden - eine Entwicklung, Mio. € (Vorjahr: Jahresfehlbetrag von rund 4,24 Mio. die aus heutiger Sicht nur schwer zu akzeptieren ist. €) ab. Damit liegt das Jahresergebnis gegenüber Und dies alles unter der Voraussetzung, dass die dem Wirtschaftsplan spürbar schlechter als geplant. Einnahmeentwicklung tatsächlich so kontinuierlich Der Wirtschaftsplan 2017 hatte zunächst einen Jah- positiv ist wie in der Simulationsrechnung angenom- resfehlbetrag in Höhe von 0,25 Mio. € ausgewiesen. men. Eine deutliche konjunkturelle Abkühlung oder gar eine echte Wirtschaftskrise mit deutlichen Steu- Hierbei ist zu berücksichtigen, dass sich in 2016 eine errückgängen würde die Situation noch verschärfen. Änderung der Regelung zur Ermittlung des handels- rechtlichen Rechnungszinses für Pensionsrückstel- Hohe Investitionen wirken sich zudem unmittelbar lungen kurzfristig positiv ausgewirkt hat. auf künftige Ergebnisrechnungen aus, da Abschrei- bungen und finanzierungsbedingte Zinsaufwendun- Eine große wirtschaftliche Herausforderung für das gen anfallen. Ferner entstehen bei neuen Einrichtun- Klinikum Nürnberg stellt weiterhin die mittel- und gen dauerhaft zusätzliche Betriebskosten (Personal, langfristige Sicherstellung der finanziellen Hand- Unterhalt etc.). In der vom Finanzreferat erstellten Si- lungsfähigkeit dar. Vor dem Hintergrund des investiv mulationsrechnung wird davon ausgegangen, dass bedingten erheblichen Liquiditätsbedarfs der kom- die Ergebnisrechnung für das Jahr 2026 mit Folge- menden Jahre, zählt hierzu insbesondere, eine aus- kosten der neu anstehenden Investitionen i. H. v. 38 reichende Innenfinanzierung zu gewährleisten und Mio. € belastet werden wird. Diese Aufwendungen den Fremdfinanzierungsbedarf auf ein tragfähiges sind durch entsprechende Erträge zu decken. Niveau zu begrenzen. Um auch mittel- und langfristig finanziell handlungsfähig zu bleiben, ist die in der Um diese Risiken auf der Ausgabenseite zu vermin- Vergangenheit angestrebte „Schwarze Null“ auf- dern, ist auch künftig sparsam zu wirtschaften und grund der hohen eigenfinanzierten Investitionsbe- zudem im Rahmen des laufenden Controllingprozes- darfe zukünftig nicht mehr ausreichend, um sicher- ses die Kostenkontrolle zu intensivieren. Auch die zustellen, dass das Klinikum wirtschaftlich aus eige- Einnahmeseite wurde gestärkt: Nach reiflicher Über- ner Kraft seinen Versorgungsauftrag erfüllen kann. legung beschloss der Stadtrat, zur Finanzierung des immensen Investitionsbedarfs eine Erhöhung der Finanzielle Risiken für die Zukunft birgt weiterhin der Grund- und Gewerbesteuer mit Wirkung zum Jahr immense Investitionsbedarf in der Stadt Nürnberg. 2018. Im MIP 2019-2022 musste das hohe Niveau des In- 92

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 Von der Stadtkämmerei werden folgende 23 rechts- fähige und 28 nichtrechtsfähige Stiftungen verwal- tet. Im Jahr 2017 wurde eine neue Stiftung gegrün- det. Buchungs- Geschäfts- Bezeichnung kreis/Finanz- Gründungsjahr bereich kreis Rechtsfähige Kommunale Stiftungen Heilig-Geist-Spital-Stiftung Nürnberg 2301 2031 1339 Findel- und Waisenhausstiftungen 2302 2032 1368 Georg Matthias und Karoline Klein’sche 2303 2033 1890 Brennmaterialienstiftung Kost-Pocher’sche Stiftung 2304 2034 1921 Fritz-Hintermayr-Stiftung 2305 2035 1968 Johanna Sofie Wallner’sche Blinden- und Stipendienstiftung 2306 2036 1966 Rudolf und Berta Mathes Wohltätigkeitsstiftung 2307 2037 2004 Rechtsfähige Allgemeine Stiftungen, die kommunal verwaltet sind Sigmund-Schuckert-Stiftung 2401 2041 1948 Stiftung Lokalstudienfonds 2402 2042 1809 Stiftung für Bildung und Unterricht 2403 2043 1966 Stiftung zur Förderung der Sechsten Fakultät der Universität 2404 2044 1961 Erlangen-Nürnberg Heinrich Gröschel Stiftung 2405 2045 1992 Dr. Hans und Dr. Elisabeth Birkner Stiftung 2406 2046 1999 Heinz und Inge Tschech Stiftung 2407 2047 2001 Rudolf Volland Stiftung 2408 2048 2002 Leo und Trude Denecke Stiftung 2409 2049 2004 Max und Rosemarie Hübschmann Stiftung 2410 204A 2005 Frieda und Helmut Schweimer-Stiftung 2411 204B 2006 Ursula-Fischer-Schwanhäußer-und-Gebhard-Schönfelder- 2412 204C 2016 Stift Rudolf und Eberhard Bauer Stiftung 2413 204D 2017 Rechtsfähige Allgemeine Stiftungen, die nicht kommunal verwaltet sind Friedrich Freiherr von Haller’sche Forschungsstiftung 2501 2051 1954 Hedwig Linnhuber – Dr. Hans Saar-Stiftung 2502 2052 2004 Bäume für Nürnberg Stiftung 2503 2053 2013 93

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ Bu- Bezeichnung chungs- Geschäfts- Gründungsjahr kreis/ bereich Finanz- Nichtrechtsfähige Stiftungen Stiftung "Nürnberg - Stadt des Friedens und der Menschen- 1000 001A 2000 ht " Heinrich und Amalie Lang-Stiftung 1000 202A 1966 Eberhard und Fanny Ermann'sche Stiftung 1000 202B 1954 Otto Lauterbach-Stiftung 1000 202C 1962 Marie-Hack-Stiftung 1000 202D 1970 Fritz und Eugenie Übelhör Stiftung 1000 202E 1970 Andreas-Winterbauer-Stiftung 1000 202F 1974 Kunst- und Kulturstiftung der Nürnberger Nachrichten 1000 202G 1977 Andreas-Staudt-Stiftung 1000 202H 1978 Dr. Ing. Eduard-Kurz-Stiftung 1000 202I 1980 Johann und Liselotte Lehner Stiftung Nürnberg 1000 202J 2001 Emil und Lydia Kudrnac-Stiftung 1000 202K 2002 Späth-Falk-Hammerbacher-Stiftung Nürnberg 1000 202L 2002 Bärbel Schröder und Claus Schmidt Stiftung 1000 202M 2007 Auxiliar-Stiftung 1000 202N 2008 Gustav Riedner – Karl Weißmann – Stipendienstiftung 1000 202O 2008 Barbara, Dr. Wilhelm und Klara Doni Stiftung 1000 202P 2008 Altstadtfreunde Nürnberg Stiftung 1000 202Q 2008 Margarete-Weigel-Stiftung 1000 202R 2009 Leonhard Wagner Stiftung 1000 202S 2009 Marie und Hugo Lemnitzer Stiftung 1000 202T 2010 Ernst und Berta Wurzer Stiftung 1000 202U 2011 Werner und Elisabeth Krauß Stiftung 1000 202V 2011 Adolf-und-Gertraud-Müller-Stiftung 1000 202W 2011 Erwin-und-Monika-Telle-Stiftung 1000 202X 2012 Dorothea-Herzog-Kulturstiftung 1000 202Y 2013 Stiftung Jürgen Wolff für Emanzipation und Kultur 1000 202Z 2015 Erich und Grete Berwind Stiftung 1000 2021 2015 94

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ 1. Vermögen der einzelnen Stiftungen Für die rechtsfähigen Stiftungen können weitere De- Nachfolgend wird das Aktivvermögen und Passivka- tails den einzelnen Jahresabschlüssen entnom-men pital in TEUR zum 31.12.2017 (nach der Ergebnis- werden. Die nichtrechtsfähigen Stiftungen werden im verwendung) ausgewiesen. Rahmen des städtischen Jahresabschlusses kumu- liert erläutert. Aktiva 2017 Passiva 2017 davon Eigenkapital Fremdkapital Stiftung Liquide davon Gewinn (vor davon Verbind- Gesamt Gesamt Mittel Erg.verwendung) lichkeiten Rechtsfähige Stiftungen Tsd. € Tsd. € Tsd. € Tsd. € Tsd. € 44.626 2.014 43.369 481 758 Heilig-Geist-Spital-Stiftung Findel- und Waisenhaus- 4.162 78 4.139 103 1 stiftungen Klein’sche Brennmateria- 1.427 164 1.307 56 1 lenstiftung 12.710 201 12.531 58 135 Kost-Pocher’sche Stiftung 3.458 109 3.386 92 36 Fritz-Hintermayr-Stiftung Wallner’sche Blinden- und 191 17 186 2 0 Stipendienstiftung Rudolf und Berta Mathes 794 28 775 7 10 Wohltätigkeitsstiftung Sigmund-Schuckert-Stif- 165.535 13.982 153.324 4.987 7.249 tung 4.278 54 4.257 53 0 Stiftung Lokalstudienfonds Stiftung für Bildung und Un- 1.087 32 1.064 4 15 terricht Stiftung zur Förderung der Sechsten Fakultät der Uni- 209 15 205 2 0 versität Erlangen-Nürnberg 2.559 65 2.514 22 32 Heinrich Gröschel Stiftung Dr. Hans und Dr. Elisabeth 2.414 177 2.364 32 39 Birkner Stiftung Heinz und Inge Tschech 477 36 450 5 10 Stiftung 1.687 101 1.594 16 39 Rudolf Volland Stiftung Leo und Trude Denecke 529 218 321 0 192 Stiftung Max und Rosemarie Hüb- 73 20 56 1 17 schmann Stiftung Frieda und Helmut Schwei- 780 33 757 4 19 mer Stiftung Ursula-Fischer-Schwan- häußer-und-Gebhard- 128 12 118 1 8 Schönfelder-Stiftung 95

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ Rudolf und Eberhard Bauer 209 17 209 0 0 Stiftung Friedrich Freiherr von Hal- 1.950 251 1.707 17 223 ler’sche Forschungsstiftung Hedwig Linnhuber - 8.222 321 7.931 94 220 Dr. Hans Saar-Stiftung Bäume für Nürnberg Stif- 196 37 162 1 13 tung Summe rechtsfähige Stif- 257.701 17.982 242.726 6.038 9.017 tungen Stiftung Aktiva 2017 Passiva 2017 davon Eigenkapital Fremdkapital liquide Mit- davon Gewinn (vor davon Verbind- Gesamt Gesamt tel Erg.verwendung) lichkeiten Nichtrechtsfähige Stiftun- gen Tsd. € Tsd. € Tsd. € Tsd. € Tsd. € Heinrich und Amalie Lang- 1.372 15 1.365 11 0 Stiftung Eberhard und Fanny Er- 963 15 959 6 0 mann'sche Stiftung Otto Lauterbach- 1.403 40 1.371 13 20 Stiftung 8.317 236 8.155 127 92 Marie-Hack-Stiftung Fritz und Eugenie Übelhör 95 14 94 1 0 Stiftung Andreas-Winterbauer-Stif- 610 30 585 5 16 tung Kunst- und Kulturstiftung der Nürnber- ger 1.117 30 1.092 9 16 Nachrichten Andreas-Staudt- 209 14 208 1 0 Stiftung Dr. Ing. Eduard-Kurz-Stif- 77 10 75 1 0 tung Johann und Liselotte Lehner Stiftung 1.336 42 1.319 18 0 Nürnberg Emil und Lydia 288 10 286 2 0 Kudrnac-Stiftung Späth-Falk-Hammerbacher- 98 7 97 1 0 Stiftung Nürnberg Bärbel Schröder und Claus 102 3 101 0 1 Schmidt Stiftung 152 12 152 1 0 Auxiliar-Stiftung Gustav Riedner – Karl Weißmann – Stipendienstif- 341 18 341 12 0 tung 96

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ Barbara, Dr. Wilhelm und Klara Doni 128 7 127 1 0 Stiftung Altstadtfreunde 137 11 133 3 3 Nürnberg Stiftung 1.063 39 1.047 14 9 Margarete-Weigel-Stiftung 249 15 244 2 3 Leonhard Wagner Stiftung Marie und Hugo Lemnitzer 148 10 147 1 1 Stiftung Ernst und Berta Wurzer Stif- 917 60 864 6 31 tung Werner und Elisabeth Krauß 151 6 149 1 1 Stiftung Adolf-und-Gertraud-Müller- 621 12 612 5 0 Stiftung Stiftung „Nürnberg – Stadt des Friedens und der 1.359 33 1.341 16 10 Menschenrechte“ Erwin-und-Monika- 454 17 448 27 1 Telle-Stiftung Dorothea-Herzog-Kulturstif- 52 1 52 0 0 tung Stiftung Jürgen Wolff 43 3 42 0 0 für Emanzipation und Kultur Erich und Grete 2.145 48 2.122 9 21 Berwind Stiftung Summe nichtrechtsfähige Stiftun- 23.947 758 23.528 293 225 gen Summe insgesamt nicht- rechtsfähige und rechtsfä- 281.648 18.740 266.254 6.331 9.242 hige Stiftungen 2. Bilanzkennzahlen Die für jede Stiftung ermittelten Kennzahlen Eigenka- einzelnen Stiftungen nicht erreicht wurde, ist dies ins- pitalrentabilität und Anlagendeckungsgrad sind ein besondere auf buchmäßige Abwertungen von Wert- guter Maßstab zur Kontrolle der Jahresergebnisse papieren zurückzuführen. Diese neutralisieren sich in der Stiftungen. aller Regel bei Fälligkeit des Wertpapiers, da eine Rückzahlung zu 100 % erfolgt. Bei manchen Stiftun- Die Eigenkapitalrentabilität der Stiftung stellt die Ver- gen weicht die Eigenkapitalrentabilität hingegen sehr zinsung des Eigenkapitals (EK) der Stiftung dar. Sie deutlich nach oben ab. Dies ist in der Regel auf au- gibt das Verhältnis des bereinigten Jahresergebnis- ßergewöhnliche Vorgänge wie Zustiftungen im Be- ses zum Eigenkapital der Stiftung zum Jahresende richtsjahr zurückzuführen. wieder. Die Eigenkapitalrentabilität sollte über dem marktüblichen Zins für langfristige Kapitalanlagen lie- Der Anlagendeckungsgrad spiegelt das Verhältnis gen. Sofern dieses Ziel im Jahresabschluss 2017 bei des Eigenkapitals der Stiftung zum Anlagevermögen (AV) wider. Dieser Wert sollte rund 100 % betragen, 97

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ denn dann ist das komplette Eigenkapital in Anlage- den Stiftungen etwas über 100 %, da die Kapitaler- vermögen investiert. In aller Regel liegt der Wert bei haltungsrücklage, welche im Eigenkapital enthalten ist, noch nicht in Wertpapieren angelegt worden ist. Anlagende- Eigenkapital- ckungsgrad 2017 Stiftung rentabilität 2017 (EK/AV) Heilig-Geist-Spital-Stiftung 1,36% 102,18% Findel- und Waisenhausstiftungen 6,83% 103,06% Klein’sche Brennmaterialenstiftung 11,55% 103,99% Kost-Pocher’sche Stiftung 1,21% 100,62% Fritz-Hintermayr-Stiftung 0,30% 102,16% Wallner’sche Blinden- und Stipendienstiftung 1,23% 108,03% Rudolf und Berta Mathes Wohltätigkeitsstiftung 2,23% 105,31% Sigmund-Schuckert-Stiftung 5,80% 102,21% Stiftung Lokalstudienfonds 0,98% 101,52% Stiftung für Bildung und Unterricht 0,62% 101,04% Stiftung zur Förderung der Sechsten Fakultät der Universität Erlangen-Nürn- berg 1,52% 106,51% Heinrich Gröschel Stiftung 5,25% 101,64% Dr. Hans und Dr. Elisabeth Birkner Stiftung 5,51% 107,48% Heinz und Inge Tschech Stiftung 5,41% 102,68% Rudolf Volland Stiftung 1,54% 101,22% Leo und Trude Denecke Stiftung 37,89% 103,66% Max und Rosemarie Hübschmann Stiftung 2,97% 105,25% Frieda und Helmut Schweimer Stiftung -1,81% 102,14% Ursula-Fischer-Schwanhäußer-und-Gebhard-Schönfelder-Stiftung -4,39% 101,91% Rudolf und Eberhard Bauer Stiftung 0,42% 236,81% Friedrich Freiherr von Haller’sche Forschungsstiftung 1,99% 101,09% Hedwig Linnhuber - 102,11% Dr. Hans Saar-Stiftung 2,91% Bäume für Nürnberg Stiftung 0,25% 102,75% Summe rechtsfähige Stiftungen 4,46% 102,78% Heinrich und Amalie Lang-Stiftung 59,21% 101,22% Eberhard und Fanny Ermann'sche Stiftung 0,86% 101,31% Otto Lauterbach-Stiftung 0,92% 101,67% Marie-Hack-Stiftung 1,30% 105,10% Fritz und Eugenie Übelhör Stiftung 1,02% 115,85% Andreas-Winterbauer-Stiftung 2,41% 104,94% Kunst- und Kulturstiftung der Nürnberger Nachrichten 0,84% 101,42% Andreas-Staudt-Stiftung 1,85% 108,01% Dr. Ing. Eduard-Kurz-Stiftung 1,94% 114,58% Johann und Liselotte Lehner Stiftung Nürnberg 0,85% 103,51% Emil und Lydia Kudrnac-Stiftung 0,40% 103,95% Späth-Falk-Hammerbacher-Stiftung Nürnberg 0,39% 108,38% Bärbel Schröder und Claus Schmidt Stiftung 49,04% 103,16% Auxiliar-Stiftung 1,38% 109,23% Gustav Riedner – Karl Weißmann – Stipendienstiftung 4,35% 105,90% Barbara, Dr. Wilhelm und Klara Doni Stiftung -0,41% 105,51% 98

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ Altstadtfreunde Nürnberg Stiftung -0,11% 108,21% Margarete-Weigel-Stiftung 3,13% 103,25% Leonhard Wagner Stiftung -0,02% 105,46% Marie und Hugo Lemnitzer Stiftung 1,01% 106,80% Ernst und Berta Wurzer Stiftung 1,07% 101,81% Werner und Elisabeth Krauß Stiftung 65,06% 104,55% Adolf-und-Gertraud-Müller-Stiftung 15,39% 101,39% Stiftung „Nürnberg – Stadt des Friedens und der Menschenrechte“ 2,19% 101,91% Erwin-und-Monika-Telle-Stiftung 11,03% 103,02% Dorothea-Herzog-Kulturstiftung 1,81% 102,61% Stiftung Jürgen Wolff für Emanzipation und Kultur -1,24% 104,77% Erich und Grete Berwind Stiftung 10,72% 101,55% Summe nichtrechtsfähige Stiftungen 6,73% 103,53% Summe alle Stiftungen 4,66% 102,85% 3. Zweckausrichtung Die nachfolgende Übersicht weist die Zweckausrich- einzelnen Stiftungen finden sich unter „5. Zweckaus- tungen für 2017 und 2016 aus. richtungsstatistik 2016/2017“. 2017 sind insgesamt 7.196 Anträge mit einem Aus- zahlungsvolumen in Höhe von 4.765 TEUR bearbei- tet worden. Details zu den Zweckausrichtungen der Anzahl in T€ Anzahl in T€ Abweichung Abweichung in % Stiftungsausrichtungen und Zuschüsse (gerundet) 2017 2017 2016 2016 (in T€) 1. Stiftungsgaben 6.762 2.687 6.735 2.598 + 89 + 3 % 2. Stipendien 277 411 324 517 - 106 - 20 % 3. Zuschüsse an 157 1.667 131 1.542 + 125 + 8 % Institutionen Summe 7.196 4.765 7.190 4.657 + 108 + 2 % 99

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ 4. Beratungsleistungen durch die Stiftungs- Bei bedürftigen Personen, die in den Genuss von verwaltung Stiftungsmitteln kommen wollen, erfolgt die Erstbera- tung durch Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des „All- gemeinen Sozialdienstes des Jugendamtes (ASD; Die Beratung potenzieller Stifterinnen und Stifter J/B3)“ sowie durch die des „Sozialpädagogischen bzw. Spenderinnen und Spender erfolgt in Einzel-ge- Fachdienstes des Amtes für Existenzsicherung und sprächen. Fragen zum Prozedere der Stiftungs-grün- soziale Integration – Sozialamt (SFD; SHA/2-2)“. Die dung, Zustiftung, Rechtsform, steuerliche Aspekte, Anzahl der Beratungen gemäß obiger Tabelle betref- Testament und Satzung sind einige Bereiche dieser fen rein die der Stiftungsverwaltung. Beratung. Stiftungsberatungen* Anzahl Anzahl Abweichung Abweichung der Stiftungsverwaltung Beratungsgesprä- Beratungs-ge- in % che spräche (gerundet) 2016 2017 1. Interessierte Stiftungsneu- gründer und Spendenwillige 15 20 - 5 - 25 % 2. Beratung von Stipendien- antragstellern 288 320 - 32 - 10 % 3. Beratung von bedürftigen Antragstellern 1.760 1.700 + 60 + 3 % 4. Zuschussanträge von Institutionen 183 170 + 13 + 8 % *) schriftlich, telefonisch, persönlich 100

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ 5. Zweckausrichtungsstatistik 2016/2017 101

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ 102

Rechenschaftsbericht zum Jahresabschluss 2017 Anlage zum Rechenschaftsbericht: Stiftungen der Stadt Nürnberg 2017 __________________________________________________________________________________________________ 103