Anlage: Jahresabschlussbericht der KPMG

(cid:2)(cid:2)(cid:2)

PRÜFUNGSBERICHT(cid:2)

Jahresabschluss

zum 31. Dezember 2013

und Lagebericht

Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad(cid:2)

Nürnberg(cid:2)

(cid:2)(cid:2)

Inhaltsverzeichnis

1 Prüfungsauftrag 1

2 Grundsätzliche Feststellungen 2 2.1 Stellungnahme(cid:2)zur(cid:2)Lagebeurteilung(cid:2)der(cid:2)gesetzlichen(cid:2)Vertreter(cid:2) 2 2.2 Verstöße(cid:2)gegen(cid:2)nicht(cid:2)die(cid:2)Rechnungslegung(cid:2)betreffende(cid:2)Vorschriften(cid:2) 3

3 Durchführung der Prüfung 4 3.1 Gegenstand(cid:2)der(cid:2)Prüfung(cid:2) 4 3.2 Art(cid:2)und(cid:2)Umfang(cid:2)der(cid:2)Prüfungsdurchführung(cid:2) 4

4 Feststellungen zur Rechnungslegung 6 4.1 Buchführung(cid:2)und(cid:2)zugehörige(cid:2)Unterlagen(cid:2) 6 4.2 Jahresabschluss(cid:2) 6 4.3 Lagebericht(cid:2) 6

5 Stellungnahme zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses 7 5.1 Erläuterungen(cid:2)zur(cid:2)Gesamtaussage(cid:2) 7 5.2 Feststellung(cid:2)zur(cid:2)Gesamtaussage(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2) 8

6 Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes 9 6.1 Ertragslage(cid:2) 9 6.2 Vermögenslage(cid:2) 11 6.3 Finanzlage(cid:2) 14

7 Feststellungen aus Erweiterungen des Prüfungsauftrags nach § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) 16

8 Bestätigungsvermerk 17

Wir(cid:2)weisen(cid:2)darauf(cid:2)hin,(cid:2)dass(cid:2)Rundungsdifferenzen(cid:2)zu(cid:2)den(cid:2)sich(cid:2)mathematisch(cid:2)genau(cid:2)ergebenden(cid:2)Werten(cid:2)(Geldeinheiten,(cid:2)Prozentangaben(cid:2)usw.)(cid:2)auftreten(cid:2)können.(cid:2)

82.016381-1436201(cid:2) I(cid:2)

Anlagenverzeichnis

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2013 und Lagebericht 1

Rechtliche Grundlagen 2

Wirtschaftliche Grundlagen des Eigenbetriebs 3

Prüfungsfeststellungen gemäß § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) 4

Allgemeine Auftragsbedingungen 5

II(cid:2) 82.016381-1436201

Abkürzungsverzeichnis

DRS Deutscher(cid:2)Rechnungslegungsstandard,(cid:2)publiziert(cid:2)durch(cid:2)das(cid:2) Deutsche(cid:2)Rechnungslegungs(cid:2)Standards(cid:2)Committee(cid:2)e.(cid:2)V.,(cid:2) Berlin-Charlottenburg(cid:2)

EBV Eigenbetriebsverordnung(cid:2)Bayern(cid:2)

EDV Elektronische(cid:2)Datenverarbeitung(cid:2)

Bayern Labo Bayerische(cid:2)Landesbodenkreditanstalt,(cid:2)München(cid:2)

GO-Bay Gemeindeordnung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Freistaat(cid:2)Bayern(cid:2)

HGB Handelsgesetzbuch(cid:2)

HGrG Haushaltsgrundsätzegesetz(cid:2)

IDW Institut(cid:2)der(cid:2)Wirtschaftsprüfer(cid:2)in(cid:2)Deutschland(cid:2)e.(cid:2)V.,(cid:2)(cid:2) Düsseldorf(cid:2)

Stadt Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)

VOB Verdingungsordnung(cid:2)für(cid:2)Bauleistungen(cid:2)

VOF Verdingungsordnung(cid:2)für(cid:2)freiberufliche(cid:2)Leistungen(cid:2)

VOL Verdingungsordnung(cid:2)für(cid:2)Leistungen(cid:2)

VOPR 30/53 Verordnung(cid:2)PR(cid:2)Nr.(cid:2)30/53(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)Preise(cid:2)bei(cid:2)öffentlichen(cid:2) Aufträgen(cid:2)

(cid:2) (cid:2)

82.016381-1436201(cid:2) III(cid:2)

1 Prüfungsauftrag

Im(cid:2)Werkausschuss(cid:2)am(cid:2)2.(cid:2)April(cid:2)2014(cid:2)der(cid:2)

Eigenbetrieb NürnbergBad, Nürnberg, –(cid:2)im(cid:2)Folgenden(cid:2)auch(cid:2)kurz(cid:2)NüBad“(cid:2)oder(cid:2)„Eigenbetrieb“(cid:2)genannt(cid:2)–(cid:2)

sind(cid:2)wir(cid:2)zum(cid:2)Abschlussprüfer(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)gewählt(cid:2)worden.(cid:2)Der(cid:2)Werkausschuss hat(cid:2)uns(cid:2)demzufolge(cid:2)den(cid:2)Auftrag(cid:2)erteilt,(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2) unter(cid:2) Einbeziehung(cid:2) der(cid:2) Buchführung(cid:2) und(cid:2) den(cid:2) Lagebericht(cid:2) §(cid:2)18(cid:2) i.(cid:2)V.(cid:2)m.(cid:2) §(cid:2)24(cid:2) EBV(cid:2) und(cid:2) Art.(cid:2)107(cid:2)GO-Bay(cid:2)zu(cid:2)prüfen.(cid:2)

Ergänzend(cid:2)wurden(cid:2)wir(cid:2)damit(cid:2)beauftragt,(cid:2)in(cid:2)diesen(cid:2)Prüfungsbericht(cid:2)eine(cid:2)betriebswirtschaftliche(cid:2)Analyse(cid:2)der(cid:2)Vermögens-,(cid:2)Finanz-(cid:2)und(cid:2)Ertragslage(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)aufzunehmen.(cid:2)Diese(cid:2) Analyse(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)in(cid:2)Abschnitt(cid:2)6(cid:2)dieses(cid:2)Berichts(cid:2)dargestellt.(cid:2)(cid:2)

Auftragsgemäß(cid:2) erstreckt(cid:2) sich(cid:2) die(cid:2) Prüfung(cid:2) weiterhin(cid:2) auf(cid:2) die(cid:2) Ordnungsmäßigkeit(cid:2) der(cid:2) Geschäftsführung(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Verhältnisse(cid:2)nach(cid:2)§(cid:2)53(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)Nr.(cid:2)1(cid:2)und(cid:2)2(cid:2)Haushaltsgrundsätzegesetz(cid:2)(HGrG).(cid:2)(cid:2)

Dieser(cid:2)Prüfungsbericht(cid:2)wurde(cid:2)nach(cid:2)den(cid:2)Grundsätzen(cid:2)des(cid:2)IDW(cid:2)Prüfungsstandards(cid:2)450(cid:2)erstellt.(cid:2)

Wir(cid:2)bestätigen(cid:2)gemäß(cid:2)§(cid:2)321(cid:2)Abs.(cid:2)4a(cid:2)HGB,(cid:2)dass(cid:2)wir(cid:2)bei(cid:2)unserer(cid:2)Abschlussprüfung(cid:2)die(cid:2)anwendbaren(cid:2)Vorschriften(cid:2)zur(cid:2)Unabhängigkeit(cid:2)beachtet(cid:2)haben.(cid:2)

Dem(cid:2)Auftrag(cid:2)liegen(cid:2)die(cid:2)als(cid:2)Anlage(cid:2)5(cid:2)beigefügten(cid:2)Allgemeinen(cid:2)Auftragsbedingungen(cid:2)für(cid:2)Wirtschaftsprüfer(cid:2) und(cid:2) Wirtschaftsprüfungsgesellschaften(cid:2) in(cid:2) der(cid:2) Fassung(cid:2) vom(cid:2) 1.(cid:2)Januar(cid:2) 2002(cid:2) zugrunde.(cid:2)Unsere(cid:2)Haftung(cid:2)richtet(cid:2)sich(cid:2)nach(cid:2)Nr.(cid:2)9(cid:2)der(cid:2)Allgemeinen(cid:2)Auftragsbedingungen.(cid:2)Im(cid:2) Verhältnis(cid:2)zu(cid:2)Dritten(cid:2)sind(cid:2)Nr.(cid:2)1(cid:2)Abs.(cid:2)2(cid:2)und(cid:2)Nr.(cid:2)9(cid:2)der(cid:2)Allgemeinen(cid:2)Auftragsbedingungen(cid:2)maßgebend.(cid:2)

2 Grundsätzliche Feststellungen

2.1 Stellungnahme zur Lagebeurteilung der ge-

setzlichen Vertreter

Folgende(cid:2)Kernaussagen(cid:2)des(cid:2)Lageberichts(cid:2)sind(cid:2)aus(cid:2)unserer(cid:2)Sicht(cid:2)hervorzuheben:(cid:2) (cid:2) Die(cid:2)wirtschaftliche(cid:2)Lage(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad(cid:2)kann(cid:2)als(cid:2)zufriedenstellend(cid:2)bezeichnet(cid:2)werden.(cid:2)Die(cid:2)Modernisierung(cid:2)der(cid:2)Nürnberger(cid:2)Bäderlandschaft(cid:2)wurde(cid:2)auch(cid:2)in(cid:2)2013(cid:2) weiter(cid:2)vorangetrieben(cid:2)und(cid:2)wird(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)geplanten(cid:2)Eröffnung(cid:2)des(cid:2)ersten(cid:2)50-m(cid:2)Beckens(cid:2)im(cid:2) Rahmen(cid:2)des(cid:2)Neubaus(cid:2)des(cid:2)Langwasserbads(cid:2)seinen(cid:2)vorläufigen(cid:2)Höhepunkt(cid:2)im(cid:2)Jahr(cid:2)2015(cid:2) finden.(cid:2) (cid:2) Die(cid:2)steigenden(cid:2)Besucherzahlen(cid:2)und(cid:2)eine(cid:2)moderate(cid:2)Gebührenerhöhung(cid:2)ab(cid:2)dem(cid:2)3.(cid:2)Mai(cid:2) 2013(cid:2)haben(cid:2)zu(cid:2)einer(cid:2)positiven(cid:2)Entwicklung(cid:2)der(cid:2)Umsatzerlöse(cid:2)geführt.(cid:2) (cid:2) Um(cid:2)den(cid:2)Zahlungsverpflichtungen(cid:2)bis(cid:2)zur(cid:2)Fertigstellung(cid:2)der(cid:2)Baumaßnahme(cid:2)im(cid:2)3.(cid:2)Quartal(cid:2) 2015(cid:2)nachkommen(cid:2)zu(cid:2)können,(cid:2)sind(cid:2)weitere(cid:2)Mittel(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)Wirtschaftsplänen(cid:2)2014(cid:2)und(cid:2) 2015(cid:2)abgebildet.(cid:2) (cid:2) Wesentliche(cid:2)Vermögenspositionen(cid:2)beim(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad(cid:2)entstehen(cid:2)durch(cid:2)den(cid:2) Bau(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Sanierung(cid:2)der(cid:2)Hallen-(cid:2)und(cid:2)Freibäder.(cid:2) (cid:2) Auch(cid:2)die(cid:2)kommenden(cid:2)Geschäftsjahre(cid:2)werden(cid:2)durch(cid:2)den(cid:2)Neubau(cid:2)des(cid:2)Langwasserbads(cid:2) geprägt(cid:2)sein.(cid:2)Die(cid:2)Fertigstellung(cid:2)des(cid:2)neuen(cid:2)Langwasserbads(cid:2)ist(cid:2)im(cid:2)3.Quartal(cid:2)2015(cid:2)geplant.(cid:2) Bei(cid:2)einer(cid:2)weitgehenden(cid:2)Ausnutzung(cid:2)der(cid:2)Wasserkapazitäten(cid:2)wird(cid:2)im(cid:2)neuen(cid:2)Langwasserbad(cid:2) mit(cid:2)jährlich(cid:2)500.000(cid:2)Besuchern(cid:2)(Öffentlichkeit,(cid:2)Schulen(cid:2)und(cid:2)Vereine)(cid:2)gerechnet.(cid:2) (cid:2) Grundsätzlich(cid:2)wird,(cid:2)trotz(cid:2)der(cid:2)vorgenannten(cid:2)Maßnahmen,(cid:2)der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)die(cid:2)strukturell(cid:2) bedingten(cid:2)Verluste(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)Sicherstellung(cid:2)einer(cid:2)flächendeckenden(cid:2)Grundversorgung(cid:2)der(cid:2) Bevölkerung(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)mit(cid:2)Schwimmbädern,(cid:2)zu(cid:2)sozialverträglichen(cid:2)Preisen,(cid:2)nicht(cid:2) aus(cid:2)eigener(cid:2)Kraft(cid:2)erwirtschaften(cid:2)können.(cid:2)Für(cid:2)das(cid:2)Jahr(cid:2)2014(cid:2)wird(cid:2)mit(cid:2)einem(cid:2)operativen(cid:2)Jahresverlust(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)5.975(cid:2)gerechnet(cid:2)und(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)folgenden(cid:2)Geschäftsjahre(cid:2)werden(cid:2)operative(cid:2)Verluste(cid:2)in(cid:2)einer(cid:2)ähnlichen(cid:2)Größenordnung(cid:2)erwartet.(cid:2)

Wir(cid:2)stellen(cid:2)fest,(cid:2)dass(cid:2)der(cid:2)Lagebericht(cid:2)insgesamt(cid:2)ein(cid:2)zutreffendes(cid:2)Bild(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)Lage(cid:2)des(cid:2) Eigenbetriebs(cid:2)vermittelt(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)zukünftige(cid:2)Entwicklung(cid:2)mit(cid:2)ihren(cid:2)wesentlichen(cid:2)Chancen(cid:2)und(cid:2) Risiken(cid:2)zutreffend(cid:2)darstellt.(cid:2)

Zu(cid:2)den(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)und(cid:2)gesellschaftsrechtlichen(cid:2)Grundlagen(cid:2)der(cid:2)Gesellschaft(cid:2)verweisen(cid:2) wir(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)Anlagen(cid:2)2(cid:2)und(cid:2)3.(cid:2)(cid:2)

2.2 Verstöße gegen nicht die Rechnungslegung

betreffende Vorschriften

Entgegen(cid:2)der(cid:2)Verpflichtung(cid:2)des(cid:2)§(cid:2)25(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)Satz(cid:2)1(cid:2)EBV(cid:2)und(cid:2)des(cid:2)Art.(cid:2)107(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)GO(cid:2)Bay(cid:2)hat(cid:2) der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)Lagebericht(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)nicht(cid:2) innerhalb(cid:2)von(cid:2)sechs(cid:2)Monaten(cid:2)nach(cid:2)Ablauf(cid:2)des(cid:2)Geschäftsjahres(cid:2)aufgestellt.(cid:2)

3 Durchführung der Prüfung

3.1 Gegenstand der Prüfung

Wir(cid:2)haben(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)unter(cid:2)Einbeziehung(cid:2)der(cid:2)Buchführung(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)Lagebericht(cid:2) des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)endende(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)geprüft.(cid:2)Die(cid:2)Werkleitung(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)ist(cid:2)verantwortlich(cid:2)für(cid:2)(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Buchführung,(cid:2)(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Aufstellung(cid:2)von(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)und(cid:2)Lagebericht(cid:2)nach(cid:2)den(cid:2)deutschen(cid:2)handelsrechtlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)und(cid:2)ergänzenden(cid:2)landesrechtlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)ergänzenden(cid:2) Bestimmungen(cid:2)der(cid:2)Satzung(cid:2)sowie(cid:2)(cid:2) (cid:2) die(cid:2)uns(cid:2)erteilten(cid:2)Aufklärungen(cid:2)und(cid:2)Nachweise.(cid:2)

Unsere(cid:2)Aufgabe(cid:2)ist(cid:2)es,(cid:2)auf(cid:2)der(cid:2)Grundlage(cid:2)unserer(cid:2)Prüfung(cid:2)ein(cid:2)Urteil(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2) und(cid:2)den(cid:2)Lagebericht(cid:2)abzugeben.(cid:2)

Die(cid:2)Prüfung(cid:2)der(cid:2)Einhaltung(cid:2)anderer(cid:2)gesetzlicher(cid:2)Vorschriften(cid:2)gehört(cid:2)nur(cid:2)insoweit(cid:2)zu(cid:2)den(cid:2) Aufgaben(cid:2) der(cid:2) Abschlussprüfung,(cid:2) als(cid:2) sich(cid:2) aus(cid:2) diesen(cid:2) anderen(cid:2) Vorschriften(cid:2) üblicherweise(cid:2) Rückwirkungen(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)oder(cid:2)den(cid:2)Lagebericht(cid:2)ergeben.(cid:2)

Die(cid:2)Prüfung(cid:2)erstreckte(cid:2)sich(cid:2)ferner(cid:2)gemäß(cid:2)§(cid:2)53(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)Nr.(cid:2)1(cid:2)und(cid:2)2(cid:2)HGrG(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)Ordnungsmäßigkeit(cid:2)der(cid:2)Geschäftsführung(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Verhältnisse.(cid:2)

3.2 Art und Umfang der Prüfungsdurchführung

Wir(cid:2)haben(cid:2)unsere(cid:2)Jahresabschlussprüfung(cid:2)nach(cid:2)§(cid:2)317(cid:2)HGB(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)vom(cid:2)Institut(cid:2)der(cid:2)Wirtschaftsprüfer(cid:2)(IDW)(cid:2)festgestellten(cid:2)deutschen(cid:2)Grundsätzen(cid:2)ordnungsmäßiger(cid:2)Abschlussprüfung(cid:2)vorgenommen.(cid:2)Ziel(cid:2)unseres(cid:2)risikoorientierten(cid:2)Prüfungsansatzes(cid:2)ist(cid:2)es(cid:2)sicherzustellen,(cid:2) dass(cid:2)die(cid:2)Aussagen(cid:2)im(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)und(cid:2)Lagebericht(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad(cid:2)eine(cid:2) verlässliche(cid:2)Basis(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Entscheidungen(cid:2)der(cid:2)Adressaten(cid:2)bilden.(cid:2)

Ausgangspunkt(cid:2)für(cid:2)unsere(cid:2)Prüfungsplanung(cid:2)war(cid:2)das(cid:2)Verständnis(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Geschäft(cid:2)unseres(cid:2) Mandanten(cid:2)sowie(cid:2)die(cid:2)Einschätzung(cid:2)der(cid:2)unternehmensspezifischen(cid:2)Risiken(cid:2)sowie(cid:2)der(cid:2)rechnungslegungsrelevanten(cid:2)Prozesse(cid:2)und(cid:2)Kontrollen(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs.(cid:2)Wir(cid:2)haben(cid:2)unter(cid:2)Berücksichtigung(cid:2)des(cid:2)Wesentlichkeitsgrundsatzes(cid:2)die(cid:2)Auswirkungen(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)und(cid:2) Lagebericht(cid:2)beurteilt(cid:2)und(cid:2)als(cid:2)Ergebnis(cid:2)folgende(cid:2)Schwerpunkte(cid:2)unserer(cid:2)Prüfung(cid:2)festgelegt:(cid:2) (cid:2) Prüfung(cid:2)des(cid:2)Prozesses(cid:2)der(cid:2)Jahresabschlusserstellung,(cid:2) (cid:2) Ansatz(cid:2)und(cid:2)Werthaltigkeit(cid:2)des(cid:2)Anlagevermögens,(cid:2) (cid:2) Periodenabgrenzung(cid:2)bei(cid:2)Umsatzerlösen,(cid:2)

(cid:2) Prüfung(cid:2)der(cid:2)prognostischen(cid:2)Angaben(cid:2)im(cid:2)Lagebericht.(cid:2)(cid:2)

Das(cid:2)interne(cid:2)Kontrollsystem(cid:2)der(cid:2)Gesellschaft(cid:2)ist(cid:2)in(cid:2)seinem(cid:2)Umfang(cid:2)an(cid:2)die(cid:2)geringe(cid:2)Anzahl(cid:2)und(cid:2) Komplexität(cid:2)der(cid:2)Geschäftsvorfälle(cid:2)angepasst.(cid:2)Wir(cid:2)haben(cid:2)uns(cid:2)ausreichende(cid:2)Kenntnisse(cid:2)über(cid:2) die(cid:2)Abwicklung(cid:2)dieser(cid:2)Geschäftsvorfälle(cid:2)und(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)Umgang(cid:2)der(cid:2)Werkleitung(cid:2)mit(cid:2)den(cid:2) Geschäftsrisiken(cid:2)verschafft.(cid:2)

Unsere(cid:2)Prüfungshandlungen(cid:2)umfassten(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)stichprobenweise(cid:2)Einzelfallprüfungen,(cid:2)analytische(cid:2)Prüfungen(cid:2)von(cid:2)Abschlussposten(cid:2)sowie(cid:2)die(cid:2)Beurteilung(cid:2)des(cid:2)Lageberichts.(cid:2)Wir(cid:2) haben(cid:2)auch(cid:2)Bestätigungen(cid:2)der(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)tätigen(cid:2)Rechtsanwälte(cid:2)und(cid:2)Kreditinstitute(cid:2) eingeholt.(cid:2)

Gegenstand(cid:2)unserer(cid:2)Prüfungshandlungen(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)Prüfung(cid:2)des(cid:2)Lageberichts(cid:2)war,(cid:2)ob(cid:2) insbesondere(cid:2)die(cid:2)Aussagen(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)Geschäftsverlauf(cid:2)einschließlich(cid:2)des(cid:2)Geschäftsergebnisses(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Lage(cid:2)sowie(cid:2)die(cid:2)Angaben(cid:2)zu(cid:2)den(cid:2)bedeutsamsten(cid:2)finanziellen(cid:2)Leistungsindikatoren(cid:2) mit(cid:2)dem(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)in(cid:2)Einklang(cid:2)stehen.(cid:2)Wir(cid:2)haben(cid:2)eine(cid:2)Plausibilitäts-(cid:2)und(cid:2)Übereinstimmungsprüfung(cid:2)mit(cid:2)den(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)Jahresabschlussprüfung(cid:2)gewonnenen(cid:2)Erkenntnissen(cid:2) bezüglich(cid:2)wertender(cid:2)und(cid:2)prognostischer(cid:2)Angaben(cid:2)durchgeführt.(cid:2)Dies(cid:2)gilt(cid:2)vor(cid:2)allem(cid:2)für(cid:2)die(cid:2) Angaben(cid:2)zu(cid:2)den(cid:2)nichtfinanziellen(cid:2)Leistungsindikatoren(cid:2)sowie(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Beurteilung(cid:2)und(cid:2)Erläuterung(cid:2)der(cid:2)voraussichtlichen(cid:2)Entwicklung(cid:2)mit(cid:2)ihren(cid:2)wesentlichen(cid:2)Chancen(cid:2)und(cid:2)Risiken.(cid:2)Bei(cid:2)der(cid:2) Beurteilung(cid:2)der(cid:2)zukunftsorientierten(cid:2)Angaben(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)die(cid:2)Plausibilität(cid:2)der(cid:2)zugrundeliegenden(cid:2)Annahmen(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Realitätsnähe(cid:2)der(cid:2)Prognosen(cid:2)eingeschätzt.(cid:2)

Abschließend(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)eine(cid:2)Gesamtbeurteilung(cid:2)der(cid:2)Prüfungsergebnisse(cid:2)sowie(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2)und(cid:2)Lageberichts(cid:2)vorgenommen.(cid:2)Aufgrund(cid:2)dieser(cid:2)Gesamtbeurteilung(cid:2)bildeten(cid:2) wir(cid:2)unser(cid:2)Prüfungsurteil,(cid:2)den(cid:2)Bestätigungsvermerk.(cid:2)Dieser(cid:2)ist(cid:2)neben(cid:2)dem(cid:2)Prüfungsbericht(cid:2) Bestandteil(cid:2)unserer(cid:2)Berichterstattung(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)durchgeführte(cid:2)Prüfung.(cid:2)(cid:2)

Der(cid:2)Prüfung(cid:2)gemäß(cid:2)§(cid:2)53(cid:2)HGrG(cid:2)liegt(cid:2)der(cid:2)IDW(cid:2)Prüfungsstandard(cid:2)„Berichterstattung(cid:2)über(cid:2)die(cid:2) Erweiterung(cid:2)der(cid:2)Abschlussprüfung(cid:2)nach(cid:2)§(cid:2)53(cid:2)HGrG(cid:2)(IDW(cid:2)PS(cid:2)720)“(cid:2)zugrunde.(cid:2)Wir(cid:2)verweisen(cid:2) auf(cid:2)unsere(cid:2)Berichterstattung(cid:2)in(cid:2)Abschnitt(cid:2)7.(cid:2)

Wir(cid:2)haben(cid:2)die(cid:2)Prüfung(cid:2)(mit(cid:2)Unterbrechungen)(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)Monaten(cid:2)November(cid:2)und(cid:2)Dezember(cid:2)2014(cid:2) zum(cid:2)5.(cid:2)Februar(cid:2)2015(cid:2)durchgeführt.(cid:2)(cid:2)

Alle(cid:2)von(cid:2)uns(cid:2)erbetenen(cid:2)Aufklärungen(cid:2)und(cid:2)Nachweise(cid:2)sind(cid:2)erteilt(cid:2)worden.(cid:2)Die(cid:2)Werkleitung(cid:2)hat(cid:2) uns(cid:2)die(cid:2)Vollständigkeit(cid:2)der(cid:2)Buchführung,(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2)und(cid:2)des(cid:2)Lageberichts(cid:2)schriftlich(cid:2)bestätigt.(cid:2)

4 Feststellungen zur Rechnungs-

legung

4.1 Buchführung und zugehörige Unterlagen

Die(cid:2)Bücher(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebes(cid:2)sind(cid:2)ordnungsmäßig(cid:2)geführt.(cid:2)Die(cid:2)Belegfunktion(cid:2)ist(cid:2)erfüllt.(cid:2)Die(cid:2) Buchführung(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)zugehörigen(cid:2)Unterlagen(cid:2)entsprechen(cid:2)nach(cid:2)unseren(cid:2)Feststellungen(cid:2)den(cid:2) gesetzlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)ergänzenden(cid:2)Bestimmungen(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung.(cid:2)

Im(cid:2)Rahmen(cid:2)unserer(cid:2)Prüfung(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)festgestellt,(cid:2)dass(cid:2)die(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)NüBad(cid:2)getroffenen(cid:2) organisatorischen(cid:2)und(cid:2)technischen(cid:2)Maßnahmen(cid:2)geeignet(cid:2)sind,(cid:2)die(cid:2)Sicherheit(cid:2)der(cid:2)verarbeiteten(cid:2)rechnungslegungsrelevanten(cid:2)Daten(cid:2)und(cid:2)IT-Systeme(cid:2)zu(cid:2)gewährleisten.(cid:2)

4.2 Jahresabschluss

Der(cid:2)uns(cid:2)zur(cid:2)Prüfung(cid:2)vorgelegte(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)ist(cid:2)ordnungsmäßig(cid:2) aus(cid:2)den(cid:2)Büchern(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)zugehörigen(cid:2)Unterlagen(cid:2)der(cid:2)NüBad(cid:2)entwickelt(cid:2)worden.(cid:2)Die(cid:2)Eröffnungsbilanzwerte(cid:2)wurden(cid:2)ordnungsgemäß(cid:2)aus(cid:2)dem(cid:2)Vorjahresabschluss(cid:2)übernommen.(cid:2)Die(cid:2) gesetzlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)zu(cid:2)Ansatz,(cid:2)Ausweis(cid:2)und(cid:2)Bewertung(cid:2)sind(cid:2)beachtet(cid:2)worden.(cid:2)

Die(cid:2)Bilanz(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Gewinn-(cid:2)und(cid:2)Verlustrechnung(cid:2)sind(cid:2)nach(cid:2)den(cid:2)deutschen(cid:2)handelsrechtlichen(cid:2) Vorschriften(cid:2)einschließlich(cid:2)der(cid:2)Grundsätze(cid:2)ordnungsmäßiger(cid:2)Buchführung(cid:2)sowie(cid:2)den(cid:2)Regelungen(cid:2)der(cid:2)Eigenbetriebsverordnung(cid:2)Bayern(cid:2)aufgestellt.(cid:2)Der(cid:2)Anhang(cid:2)enthält(cid:2)alle(cid:2)vorgeschriebenen(cid:2)Angaben.(cid:2)Die(cid:2)ergänzenden(cid:2)Bestimmungen(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)sind(cid:2)eingehalten.(cid:2)

Die(cid:2)Inanspruchnahme(cid:2)der(cid:2)Schutzklausel(cid:2)des(cid:2)§(cid:2)286(cid:2)Abs.(cid:2)4(cid:2)HGB(cid:2)ist(cid:2)zu(cid:2)Recht(cid:2)erfolgt.(cid:2)

4.3 Lagebericht

Der(cid:2)Lagebericht(cid:2)der(cid:2)Werkleitung(cid:2)entspricht(cid:2)den(cid:2)gesetzlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)und(cid:2)ergänzenden(cid:2) Bestimmungen(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung.(cid:2)Der(cid:2)Lagebericht(cid:2)steht(cid:2)in(cid:2)Einklang(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)sowie(cid:2)mit(cid:2)den(cid:2)von(cid:2)uns(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Prüfung(cid:2)gewonnenen(cid:2)Erkenntnissen.(cid:2)Er(cid:2)vermittelt(cid:2) insgesamt(cid:2)ein(cid:2)zutreffendes(cid:2)Bild(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)Lage(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebes.(cid:2)Unsere(cid:2)Prüfung(cid:2)hat(cid:2)zu(cid:2)dem(cid:2) Ergebnis(cid:2)geführt,(cid:2)dass(cid:2)im(cid:2)Lagebericht(cid:2)die(cid:2)wesentlichen(cid:2)Chancen(cid:2)und(cid:2)Risiken(cid:2)der(cid:2)zukünftigen(cid:2) Entwicklung(cid:2)zutreffend(cid:2)dargestellt(cid:2)sind,(cid:2)und(cid:2)dass(cid:2)die(cid:2)Angaben(cid:2)nach(cid:2)§(cid:2)289(cid:2)Abs.(cid:2)2(cid:2)HGB(cid:2)vollständig(cid:2)und(cid:2)zutreffend(cid:2)sind.(cid:2)

5 Stellungnahme zur Gesamtaus-

sage des Jahresabschlusses

5.1 Erläuterungen zur Gesamtaussage

Die(cid:2)allgemeinen(cid:2)Bewertungsgrundlagen(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2)Anhang(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)(vgl.(cid:2)Anlage(cid:2)1)(cid:2) beschrieben.(cid:2)

Bilanzierungs-(cid:2)und(cid:2)Bewertungswahlrechte(cid:2)sowie(cid:2)die(cid:2)Nutzung(cid:2)von(cid:2)Ermessensspielräumen(cid:2) haben(cid:2)bei(cid:2)folgenden(cid:2)Posten(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2)wesentlichen(cid:2)Einfluss(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)Vermögens-,(cid:2)Finanz-(cid:2)und(cid:2)Ertragslage(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs:(cid:2)

Sachanlagevermögen

Zuschüsse(cid:2)für(cid:2)Investitionen(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)Neubau(cid:2)oder(cid:2)die(cid:2)Attraktivierung/Sanierung(cid:2)vereinnahmte(cid:2) der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)–(cid:2)wie(cid:2)auch(cid:2)im(cid:2)Vorjahr(cid:2)–(cid:2)jeweils(cid:2)direkt(cid:2)erfolgswirksam.(cid:2)Insoweit(cid:2)wurden(cid:2)die(cid:2)Mittel(cid:2)nicht(cid:2)anschaffungs-(cid:2)bzw.(cid:2)herstellungskostenmindernd(cid:2)berücksichtigt.(cid:2)

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Im(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)sind(cid:2)Forderungen(cid:2)aus(cid:2)Lieferungen(cid:2)und(cid:2)Leistungen(cid:2)mit(cid:2)einem(cid:2)Bruttowert(cid:2) von(cid:2)TEUR(cid:2)411(cid:2)(vor(cid:2)Einzelwertberichtigungen)(cid:2)enthalten.(cid:2)Diese(cid:2)entfallen(cid:2)mit(cid:2)einem(cid:2)Betrag(cid:2)von(cid:2) TEUR(cid:2)214(cid:2)(vor(cid:2)Einzelwertberichtigung)(cid:2)auf(cid:2)TSV(cid:2)Altenfurt(cid:2)e.V.(cid:2)Diese(cid:2)Forderung(cid:2)wurde(cid:2)zu(cid:2) TEUR(cid:2)72(cid:2)einzelwertberichtigt.(cid:2)Im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)wurde(cid:2)der(cid:2)Forderungsbestand(cid:2)aus(cid:2)den(cid:2) Jahren(cid:2)2011(cid:2)und(cid:2)2012(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)82(cid:2)als(cid:2)uneinbringlich(cid:2)ausgebucht.(cid:2)Der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2) NürnbergBad(cid:2)will(cid:2)den(cid:2)verbleibenden(cid:2)Forderungsbestand(cid:2)mit(cid:2)in(cid:2)Zukunft(cid:2)entstehenden(cid:2)Zahlungsverpflichtungen(cid:2)verrechnen.(cid:2)

Pensionsrückstellungen

Die(cid:2)Pensionsrückstellungen(cid:2)werden(cid:2)auf(cid:2)Basis(cid:2)des(cid:2)Teilwertverfahrens(cid:2)im(cid:2)Sinne(cid:2)von(cid:2)§(cid:2)6a(cid:2)EStG(cid:2) unter(cid:2)Zugrundelegung(cid:2)der(cid:2)Richttafeln(cid:2)2005G(cid:2)von(cid:2)Prof.(cid:2)Dr.(cid:2)Klaus(cid:2)Heubeck(cid:2)berechnet.(cid:2)Der(cid:2) Rechnungszinssatz(cid:2)wurde(cid:2)nach(cid:2)Angaben(cid:2)der(cid:2)Deutschen(cid:2)Bundesbank(cid:2)festgelegt.(cid:2)Der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)hat(cid:2)von(cid:2)dem(cid:2)Wahlrecht(cid:2)nach(cid:2)Art.(cid:2)28(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)Satz(cid:2)2(cid:2)EGHGB(cid:2)Gebrauch(cid:2)gemacht(cid:2)und(cid:2)für(cid:2)die(cid:2) sogenannten(cid:2)Altzusagen(cid:2)keine(cid:2)Rückstellung(cid:2)gebildet.(cid:2)Bei(cid:2)Nichtausübung(cid:2)dieses(cid:2)Wahlrechts(cid:2) hätte(cid:2)eine(cid:2)Rückstellung(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)des(cid:2)im(cid:2)Anhang(cid:2)genannten(cid:2)und(cid:2)im(cid:2)Pensionsgutachten(cid:2)ausgewiesenen(cid:2)Fehlbetrags(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)4.048(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)TEUR(cid:2)4.194)(cid:2)gebildet(cid:2)werden(cid:2)müssen.(cid:2)

Sonstige Rückstellungen

Die(cid:2)Rückstellung(cid:2)für(cid:2)Altersteilzeit(cid:2)wurde(cid:2)gemäß(cid:2)der(cid:2)IDW(cid:2)Stellungnahme(cid:2)zur(cid:2)Rechnungslegung:(cid:2)Bilanzierung(cid:2)von(cid:2)Verpflichtungen(cid:2)aus(cid:2)Altersteilzeitregelungen(cid:2)nach(cid:2)IFRS(cid:2)und(cid:2)nach(cid:2) handelsrechtlichen(cid:2)Vorschriften(cid:2)(IDW(cid:2)RS(cid:2)HFA(cid:2)3)(cid:2)gebildet.(cid:2)Danach(cid:2)werden(cid:2)für(cid:2)bestehende(cid:2) Altersteilzeitverträge(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Ansparphase(cid:2)ratierlich(cid:2)Beträge(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Freistellungsphase(cid:2)zurückgestellt.(cid:2)Die(cid:2)Rückstellung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Aufstockungsbetrag(cid:2)wird(cid:2)bereits(cid:2)im(cid:2)Zeitpunkt(cid:2)ihres(cid:2)Entstehens(cid:2)in(cid:2)vollem(cid:2)Umfang(cid:2)gebildet.(cid:2)

Folgende(cid:2) sachverhaltsgestaltende(cid:2) Maßnahmen(cid:2) mit(cid:2) wesentlichen(cid:2) Auswirkungen(cid:2) auf(cid:2) die(cid:2) Gesamtaussage(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)wurden(cid:2)durchgeführt:(cid:2)

Verwaltungskostenerstattung Stadt Nürnberg

Der(cid:2)Austausch(cid:2)von(cid:2)Dienstleistungen(cid:2)zwischen(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)selbst(cid:2)und(cid:2)ihren(cid:2)Eigenbetrieben(cid:2)wird(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)Verwaltungskostenerstattung(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)einzelnen(cid:2)Einheiten(cid:2)abgebildet.(cid:2)Für(cid:2)die(cid:2)Verrechnungen(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)und(cid:2)ihren(cid:2)Einrichtungen(cid:2)ist(cid:2)ein(cid:2)Betrag(cid:2)von(cid:2) TEUR(cid:2)302(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)TEUR(cid:2)298)(cid:2)im(cid:2)Posten(cid:2)sonstige(cid:2)betriebliche(cid:2)Aufwendungen(cid:2)enthalten.(cid:2)Es(cid:2)handelt(cid:2)sich(cid:2)dabei(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)um(cid:2)Verrechnungen(cid:2)für(cid:2)Dienstleistungen(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)Bereichen(cid:2) Finanzen/Steuern,(cid:2)IT,(cid:2)Personal(cid:2)sowie(cid:2)für(cid:2)Werkleiterleistungen.(cid:2)Die(cid:2)Verrechnung(cid:2)der(cid:2)Dienstleistungen(cid:2)erfolgt(cid:2)auf(cid:2)Basis(cid:2)einer(cid:2)Rahmenvereinbarung.(cid:2)

5.2 Feststellung zur Gesamtaussage des Jahres-

abschlusses

In(cid:2)Gesamtwürdigung(cid:2)der(cid:2)zuvor(cid:2)beschriebenen(cid:2)Bewertungsgrundlagen(cid:2)und sachverhaltsgestaltenden(cid:2)Maßnahmen(cid:2)sind(cid:2)wir(cid:2)der(cid:2)Überzeugung,(cid:2)dass(cid:2)der(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)unter(cid:2)Beachtung(cid:2) der(cid:2)Grundsätze(cid:2)ordnungsmäßiger(cid:2)Buchführung(cid:2)ein(cid:2)den(cid:2)tatsächlichen(cid:2)Verhältnissen(cid:2)entsprechendes(cid:2)Bild(cid:2)der(cid:2)Vermögens-,(cid:2)Finanz-(cid:2)und(cid:2)Ertragslage(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)vermittelt.(cid:2)(cid:2)

6 Analyse der Vermögens-, Finanz-

und Ertragslage des Eigenbetriebes

6.1 Ertragslage

Zur(cid:2)Darstellung(cid:2)der(cid:2)Ertragslage(cid:2)verwenden(cid:2)wir(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)nachfolgenden(cid:2)Übersicht(cid:2)eine(cid:2)unter(cid:2)betriebswirtschaftlichen(cid:2)Gesichtspunkten(cid:2)abgeleitete(cid:2)Ergebnisrechnung.(cid:2)

(cid:2) (cid:2) (cid:2)

(1) Umsatzerlöse

Die(cid:2)Umsatzerlöse(cid:2)erhöhen(cid:2)sich(cid:2)im(cid:2)Vergleich(cid:2)zum(cid:2)Vorjahr(cid:2)um(cid:2)11,1(cid:2)%(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)4.218(cid:2)

Die(cid:2)Zahl(cid:2)der(cid:2)Besucher(cid:2)insgesamt(cid:2)ist(cid:2)ebenfalls(cid:2)um(cid:2)33.723(cid:2)und(cid:2)damit(cid:2)um(cid:2)3,2(cid:2)%(cid:2)auf(cid:2)1.087.058(cid:2) gestiegen.(cid:2)In(cid:2)den(cid:2)Besucheranzahlen(cid:2)enthalten(cid:2)sind(cid:2)auch(cid:2)81.886(cid:2)Saunagäste(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)81.239).(cid:2) Während(cid:2) sich(cid:2) die(cid:2) Erlöse(cid:2) aus(cid:2) Sauna(cid:2) auf(cid:2) insgesamt(cid:2) TEUR(cid:2)971(cid:2) beliefen(cid:2) und(cid:2) damit(cid:2) um(cid:2)

TEUR(cid:2)155(cid:2)erhöhten,(cid:2)erhöhten(cid:2)sich(cid:2)insbesondere(cid:2)die(cid:2)Erlöse(cid:2)aus(cid:2)Schwimmbadbetrieb(cid:2)um(cid:2) TEUR(cid:2)185(cid:2)sowie(cid:2)die(cid:2)Erlöse(cid:2)aus(cid:2)Schulschwimmen(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)40.(cid:2)

(2) Andere aktivierte Eigenleistungen

Die(cid:2)anderen(cid:2)aktivierten(cid:2)Eigenleistungen(cid:2)stehen(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)im(cid:2)Zusammenhang(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2) Neubau(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrum(cid:2)Langwasser.(cid:2)

(3) Andere betriebliche Erträge

Die(cid:2)anderen(cid:2)betrieblichen(cid:2)Erträge(cid:2)enthalten(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)die(cid:2)Erträge(cid:2)aus(cid:2)Sachkostenersatz(cid:2)und(cid:2)Personalkostenersatz(cid:2)(an(cid:2)TSV(cid:2)Altenfurt(cid:2)gestellte(cid:2)Rechnungen(cid:2)auf(cid:2)Grundlage(cid:2)des(cid:2) Betriebsführungsvertrags(cid:2)vom(cid:2)27.(cid:2)Januar(cid:2)2006,(cid:2)wonach(cid:2)sich(cid:2)der(cid:2)TSV(cid:2)Altenfurt(cid:2)verpflichtet,(cid:2) die(cid:2)von(cid:2)NürnbergBad(cid:2)bereits(cid:2)getragenen(cid:2)Kosten(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Altenfurter(cid:2)Hallenbad,(cid:2)selbst(cid:2)zu(cid:2) tragen)(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)170(cid:2)und(cid:2)Erträge(cid:2)aus(cid:2)Vermietung(cid:2)und(cid:2)Verpachtung(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2) TEUR(cid:2)87.(cid:2)Der(cid:2)Rückgang(cid:2)der(cid:2)anderen(cid:2)betrieblichen(cid:2)Erträge(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)-259(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)327(cid:2)ist(cid:2)im(cid:2) Wesentlichen(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)in(cid:2)2012(cid:2)enthaltenen(cid:2)Zuschuss(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)149(cid:2)und(cid:2)den(cid:2)geringeren(cid:2)Erträge(cid:2)aus(cid:2)Personalkostenerstattung(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)-87(cid:2)zurückzuführen.(cid:2)(cid:2)

(4) Betriebsaufwendungen/Materialaufwand

Die(cid:2)Material-(cid:2)und(cid:2)Betriebsaufwendungen(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2)Vergleich(cid:2)zum(cid:2)Vorjahr(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)178(cid:2)gestiegen.(cid:2)Diese(cid:2)Veränderung(cid:2)resultiert(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)aus(cid:2)den(cid:2)höheren(cid:2)Aufwendungen(cid:2)für(cid:2) Strom(cid:2)(TEUR(cid:2)+102)(cid:2)und(cid:2)Schmutz-(cid:2)und(cid:2)Niederschlagswasser(cid:2)(TEUR(cid:2)+79).(cid:2)

(5) Personalaufwand

Der(cid:2)Personalaufwand(cid:2)erhöhte(cid:2)sich(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)60(cid:2)bzw.(cid:2)1,6(cid:2)%(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)3.716.(cid:2)Dies(cid:2)ist(cid:2)zum(cid:2) einen(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)im(cid:2)März(cid:2)2013(cid:2)durchgeführte(cid:2)Lohn-(cid:2)und(cid:2)Gehaltssteigerung(cid:2)und(cid:2)zum(cid:2)anderen(cid:2)auf(cid:2) die(cid:2)Neueinstellungen(cid:2)aus(cid:2)2012(cid:2)und(cid:2)2013(cid:2)zurückzuführen.(cid:2)(cid:2)

6.2 Vermögenslage

In(cid:2)der(cid:2)folgenden(cid:2)Bilanzübersicht(cid:2)sind(cid:2)die(cid:2)einzelnen(cid:2)Posten(cid:2)nach(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)und(cid:2)finanziellen(cid:2)Gesichtspunkten(cid:2)zusammengefasst:(cid:2)

(cid:2) (cid:2) (cid:2) (cid:2)

(1) Sachanlagen

Trotz(cid:2)hoher(cid:2)planmäßiger(cid:2)Abschreibungen(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)1.694(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)TEUR(cid:2)1.703)(cid:2)erhöhte(cid:2) sich(cid:2) der(cid:2) Buchwert(cid:2) des(cid:2) Sachanlagevermögens(cid:2) um(cid:2) TEUR(cid:2)1.511(cid:2) (i.(cid:2)Vj.(cid:2) TEUR(cid:2)205)(cid:2) auf(cid:2) TEUR(cid:2)31.214(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)TEUR(cid:2)29.703).(cid:2)

Insgesamt(cid:2)sind(cid:2)Zugänge(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)3.208(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)TEUR(cid:2)1.908)(cid:2)zu(cid:2)verzeichnen.(cid:2)Diese(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2) Wesentlichen(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)Neubau(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2)in(cid:2)Langwasser(cid:2)zurückzuführen.(cid:2)Die(cid:2) Fertigstellung(cid:2)erfolgt(cid:2)erst(cid:2)im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2015,(cid:2)sodass(cid:2)der(cid:2)Effekt(cid:2)der(cid:2)Abschreibungen(cid:2) überkompensiert(cid:2)wurde.(cid:2)(cid:2)

(2) Sonstige Vermögensgegenstände und Rechnungsabgrenzungsposten

Die(cid:2)sonstigen(cid:2)Vermögensgegenstände(cid:2)und(cid:2)Rechnungsabgrenzungsposten(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2)Vergleich(cid:2) zum(cid:2)Vorjahr(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)233(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)316(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)549(cid:2)angestiegen.(cid:2)Dieser(cid:2)Anstieg(cid:2)ergibt(cid:2) sich(cid:2)aus(cid:2)dem(cid:2)niedrigeren(cid:2)Ansatz(cid:2)von(cid:2)Vorsteuer,(cid:2)die(cid:2)im(cid:2)Folgejahr(cid:2)abziehbar(cid:2)ist(cid:2)und(cid:2)dem(cid:2)höheren(cid:2)Ansatz(cid:2)von(cid:2)USt-Erstattungen.(cid:2)Dies(cid:2)führt(cid:2)in(cid:2)2013(cid:2)zu(cid:2)einer(cid:2)noch(cid:2)ausstehenden(cid:2)Umsatzsteuererstattung(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)348.(cid:2)(cid:2)

(3) Flüssige Mittel

Der(cid:2)Rückgang(cid:2)der(cid:2)flüssigen(cid:2)Mittel(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)-327(cid:2)ist(cid:2)stichtagsbedingt.(cid:2)

(4) Verlustvortrag

Der(cid:2)Verlustvortrag(cid:2)entwickelte(cid:2)sich(cid:2)wie(cid:2)folgt:(cid:2)

(cid:2) (cid:2) (cid:2)

Die(cid:2)Höhe(cid:2)der(cid:2)Zahlungen(cid:2)wird(cid:2)auf(cid:2)Basis(cid:2)des(cid:2)Wirtschaftsplans(cid:2)berechnet,(cid:2)wodurch(cid:2)es(cid:2)bei(cid:2)einer(cid:2) abweichenden(cid:2)Geschäftsentwicklung(cid:2)zu(cid:2)einer(cid:2)Über-(cid:2)oder(cid:2)Unterdeckung(cid:2)der(cid:2)Verluste(cid:2)des(cid:2) Geschäftsjahres(cid:2)kommen(cid:2)kann.(cid:2)

(5) Verlustausgleich

Der(cid:2)im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)gezahlte(cid:2)Verlustausgleich(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)5.841(cid:2)entfällt(cid:2)zum(cid:2)einen(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)Jahresfehlbetrag(cid:2)2013(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)5.821(cid:2)und(cid:2)zum(cid:2)anderen(cid:2)auf(cid:2) die(cid:2)Unterdeckung(cid:2)aus(cid:2)dem(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2011(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)448.(cid:2)

(6) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Die(cid:2)Verbindlichkeiten(cid:2)gegenüber(cid:2)Kreditinstituten(cid:2)enthalten(cid:2)ein(cid:2)im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2) Sparkasse(cid:2)Nürnberg(cid:2)im(cid:2)Zusammenhang(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)Neubau(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2)Langwasser(cid:2)aufgenommenes(cid:2)Darlehen(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)5.000.(cid:2)Die(cid:2)Tilgung(cid:2)des(cid:2)Darlehens(cid:2)erfolgt(cid:2)in(cid:2) festen(cid:2) Halbjahresraten(cid:2) in(cid:2) Höhe(cid:2) von(cid:2)TEUR(cid:2)83(cid:2) zahlbar(cid:2) zu(cid:2) den(cid:2)Zinsterminen,(cid:2) erstmals(cid:2)am(cid:2) 15.(cid:2)Mai.2014.(cid:2)Das(cid:2)Darlehen(cid:2)wird(cid:2)mit(cid:2)2,11(cid:2)%(cid:2)p.(cid:2)a.(cid:2)verzinst.(cid:2)Des(cid:2)Weiteren(cid:2)ist(cid:2)ein,(cid:2)seitens(cid:2)der(cid:2) Bayern(cid:2)Labo,(cid:2)in(cid:2)2012(cid:2)ausgereichtes(cid:2)Darlehen(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)4.000(cid:2)enthalten.(cid:2)Die(cid:2)Tilgung(cid:2) beginnt(cid:2)erst(cid:2)nach(cid:2)Ablauf(cid:2)von(cid:2)drei(cid:2)tilgungsfreien(cid:2)Jahren.(cid:2)Die(cid:2)verbleibenden(cid:2)Darlehen(cid:2)wurden(cid:2) planmäßig(cid:2)in(cid:2)Höhe(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)-1.207(cid:2)getilgt.(cid:2)

(7) Übrige Rückstellungen

Der(cid:2)Rückgang(cid:2)der(cid:2)übrigen(cid:2)Rückstellungen(cid:2)resultiert(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)Rückstellung(cid:2)für(cid:2) Altersteilzeit,(cid:2)die(cid:2)sich(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)330(cid:2)im(cid:2)Vorjahr(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)252(cid:2)reduzierte.(cid:2)Im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2) wurden(cid:2)keine(cid:2)neuen(cid:2)Altersteilzeit-Vereinbarungen(cid:2)geschlossen.(cid:2)(cid:2)

(8) Liefer- und Leistungsverbindlichkeiten

Der(cid:2)Bestand(cid:2)an(cid:2)Liefer-(cid:2)und(cid:2)Leistungsverbindlichkeiten(cid:2)verringerte(cid:2)sich(cid:2)im(cid:2)Vergleich(cid:2)zum(cid:2) Vorjahr(cid:2) um(cid:2) TEUR(cid:2)189(cid:2) Die(cid:2) wesentlichen(cid:2) Verbindlichkeiten(cid:2) bestehen(cid:2) gegenüber(cid:2) N-Ergie(cid:2) (TEUR(cid:2)196).(cid:2)

(9) Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der(cid:2)Rückgang(cid:2)der(cid:2)Verbindlichkeiten(cid:2)gegenüber(cid:2)der(cid:2)Gesellschafterin,(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg,(cid:2) ergibt(cid:2)sich(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)geringeren(cid:2)Inanspruchnahme(cid:2)des(cid:2)Betriebsmittelkontos,(cid:2) das(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)6.725(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)4.534(cid:2)abnahm.(cid:2)

(10) Übrige Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten

Die(cid:2)sonstigen(cid:2)Verbindlichkeiten(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2)Vergleich(cid:2)zum(cid:2)Vorjahr(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)226(cid:2)angestiegen.(cid:2) Diese(cid:2)enthalten(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)Guthaben(cid:2)aus(cid:2)Geldwertkarten(cid:2)(TEUR(cid:2)154),(cid:2)die(cid:2)Darlehenstilgung(cid:2)(TEUR(cid:2)100)(cid:2)sowie(cid:2)den(cid:2)Betriebskostenzuschuss(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)TSV(cid:2)Altenfurt(cid:2)(TEUR(cid:2)46)(cid:2)für(cid:2)das(cid:2) 2.(cid:2)Halbjahr.(cid:2)(cid:2)

6.3 Finanzlage

Über(cid:2)die(cid:2)Liquiditätssituation(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)finanzielle(cid:2)Entwicklung(cid:2)gibt(cid:2)folgende(cid:2)Kapitalflussrechnung(cid:2) Aufschluss:(cid:2)

(cid:2) (cid:2)

Der(cid:2)Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit(cid:2)hat(cid:2)sich(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)3.751(cid:2)gegenüber(cid:2)dem(cid:2) Vorjahreswert(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)-3.003(cid:2)verändert.(cid:2)Ursächlich(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Entwicklung(cid:2)war(cid:2)unter(cid:2)anderem(cid:2) die(cid:2)Erhöhung(cid:2)der(cid:2)sonstigen(cid:2)Vermögensgegenstände(cid:2)aufgrund(cid:2)noch(cid:2)ausstehender(cid:2)Umsatzsteuerforderungen.(cid:2)Des(cid:2)Weiteren(cid:2)sind(cid:2)die(cid:2)Verbindlichkeiten(cid:2)gegenüber(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2) um(cid:2)TEUR(cid:2)-2.191(cid:2)gesunken.(cid:2)(cid:2)

Der(cid:2)Cash Flow aus der Investitionstätigkeit(cid:2)hat(cid:2)sich(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)1.299(cid:2)gegenüber(cid:2)dem(cid:2) Vorjahreswert(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)-1.908(cid:2)verändert.(cid:2)Dies(cid:2)resultiert(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)gestiegenen(cid:2)Investitionstätigkeit(cid:2)aufgrund(cid:2)des(cid:2)Neubaus(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2)in(cid:2)Langwasser.(cid:2)(cid:2)

Der(cid:2)Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit(cid:2)hat(cid:2)sich(cid:2)um(cid:2)TEUR(cid:2)4.324(cid:2)gegenüber(cid:2)dem(cid:2) Vorjahreswert(cid:2)von(cid:2)TEUR(cid:2)5.310(cid:2)verändert.(cid:2)Diese(cid:2)Veränderung(cid:2)resultiert(cid:2)im(cid:2)Wesentlichen(cid:2)aus(cid:2) der(cid:2) Neuaufnahme(cid:2) eines(cid:2) Kredits(cid:2) in(cid:2) Höhe(cid:2) von(cid:2) TEUR(cid:2)5.000(cid:2) durch(cid:2) den(cid:2) Eigenbetrieb(cid:2) NürnbergBad.(cid:2)(cid:2)

Die(cid:2)Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen(cid:2)resultieren(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)Übernahme(cid:2)der(cid:2)Verluste(cid:2)durch(cid:2)die(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg.(cid:2)

Der(cid:2)Finanzmittelfonds(cid:2)setzt(cid:2)sich(cid:2)im(cid:2)Einzelnen(cid:2)wie(cid:2)folgt(cid:2)zusammen:(cid:2)

(cid:2) (cid:2) (cid:2)

7 Feststellungen aus Erweiterungen

des Prüfungsauftrags nach

§ 53 Haushaltsgrundsätzegesetz

(HGrG)

Die(cid:2)im(cid:2)Gesetz(cid:2)und(cid:2)in(cid:2)dem(cid:2)einschlägigen(cid:2)IDW(cid:2)Prüfungsstandard(cid:2)IDW(cid:2)PS(cid:2)720(cid:2)geforderten(cid:2)Angaben(cid:2)zur(cid:2)Prüfung(cid:2)der(cid:2)Ordnungsmäßigkeit(cid:2)der(cid:2)Werkleitung(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Verhältnisse(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)in(cid:2)Anlage(cid:2)4(cid:2)zusammengestellt.(cid:2)

Nach(cid:2)unserer(cid:2)Beurteilung(cid:2)wurden(cid:2)die(cid:2)Geschäfte(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)erforderlichen(cid:2)Sorgfalt(cid:2)und(cid:2)in(cid:2)Übereinstimmung(cid:2)mit(cid:2)den(cid:2)einschlägigen(cid:2)handelsrechtlichen(cid:2)Vorschriften,(cid:2)den(cid:2)ergänzenden(cid:2)Vorschriften(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Eigenbetriebsverordnung(cid:2)Bayern,(cid:2)den(cid:2)Bestimmungen(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)und(cid:2) der(cid:2)Geschäftsanweisung(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Werkleitung(cid:2)geführt.(cid:2)

Unsere(cid:2)Prüfung(cid:2)hat(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)ergeben,(cid:2)die(cid:2)nach(cid:2)unserer(cid:2)Auffassung(cid:2)Zweifel(cid:2)an(cid:2)der(cid:2) Ordnungsmäßigkeit(cid:2)der(cid:2)Geschäftsführung(cid:2)begründen(cid:2)könnten.(cid:2)

Ferner(cid:2)hat(cid:2)die(cid:2)Prüfung(cid:2)der(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Verhältnisse(cid:2)nach(cid:2)unserem(cid:2)Ermessen(cid:2)keinen(cid:2) Anlass(cid:2)zu(cid:2)Beanstandungen(cid:2)ergeben.(cid:2)

Ergänzend(cid:2)verweisen(cid:2)wir(cid:2)auf(cid:2)unsere(cid:2)Anmerkungen(cid:2)zur(cid:2)Ablauforganisation(cid:2)(Fragenkreis(cid:2)2),(cid:2)zur(cid:2) Rechnungswesen(cid:2)(Fragenkreis(cid:2)3)(cid:2)sowie(cid:2)zum(cid:2)Vergaberegelung(cid:2)(Fragenkreis(cid:2)9).(cid:2)

8 Bestätigungsvermerk

Den(cid:2)uneingeschränkten(cid:2)Bestätigungsvermerk(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)wie(cid:2)folgt(cid:2)erteilt:(cid:2)

„

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

Wir haben den Jahresabschluss – bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie An-

hang – unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht des Eigenbetriebs NürnbergBad,

Nürnberg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013 geprüft. Durch Art. 107

GO-Bay wurde der Prüfungsgegenstand erweitert. Die Prüfung erstreckt sich daher auch auf die

wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebs i. S. v. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG. Die Buchführung

und die Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht nach den deutschen handelsrechtlichen

Vorschriften und ergänzenden landesrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmun-

gen der Satzung und die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebes liegen in der Verantwor-

tung der Werkleitung des Eigenbetriebes. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns

durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buch-

führung und über den Lagebericht sowie über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebes

abzugeben.

Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach § 317 HGB und Art. 107 GO-Bay unter Be-

achtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze

ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und

durchzuführen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung des durch den

Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und durch

den Lagebericht vermittelten Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich

auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden und dass mit hinreichender Sicher-

heit beurteilt werden kann, ob die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebes Anlass zu

Beanstandungen geben. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse

über die Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld des Eigenbe-

triebes sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung

werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems sowie

Nachweise für die Angaben in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht überwiegend

auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst die Beurteilung der angewand-

ten Bilanzierungsgrundsätze und der wesentlichen Einschätzungen der Werkleitung des Ei-

genbetriebes sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses und des La-

geberichts. Die Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse haben wir darüber hinaus

entsprechend den vom IDW festgestellten Grundsätzen zur Prüfung der Ordnungsmäßigkeit

der Geschäftsführung und der wirtschaftlichen Verhältnisse gemäß § 53 HGrG vorgenom-

men. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für

unsere Beurteilung bildet.

Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht

der Jahresabschluss den deutschen handelsrechtlichen und den ergänzenden landesrechtlichen

Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen der Satzung und vermittelt unter Beach-

tung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen ent-

sprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Eigenbetriebes. Der Lagebe-

richt steht in Einklang mit dem Jahresabschluss, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild

von der Lage des Eigenbetriebes und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Ent-

wicklung zutreffend dar.

Die wirtschaftlichen Verhältnisse des Eigenbetriebs NürnbergBad, Nürnberg, geben nach unse-

rer Beurteilung keinen Anlass zu wesentlichen Beanstandungen.

“

(cid:2) (cid:2)

Nürnberg,(cid:2)den(cid:2)5.(cid:2)Februar(cid:2)2015(cid:2) (cid:2)

KPMG(cid:2)AG(cid:2) (cid:2) Wirtschaftsprüfungsgesellschaft(cid:2)

Renner(cid:2) Hocker(cid:2) Wirtschaftsprüfer(cid:2) Wirtschaftsprüfer(cid:2)

Anlagen

Anlage 1

Jahresabschluss

zum 31. Dezember 2013

und Lagebericht

Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad,(cid:2)Nürnberg

Bilanz(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013

A k t i v a

31.12.2013 31.12.2012 EUR EUR EUR EUR A. Anlagevermögen

I. Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich(cid:2)erworbene(cid:2)Konzessionen,(cid:2)gewerbliche(cid:2)Schutzrechte und(cid:2)ähnliche(cid:2)Rechte(cid:2)und(cid:2)Werte(cid:2)sowie(cid:2)Lizenzen(cid:2)an(cid:2)solchen Rechten(cid:2)und(cid:2)Werten 1.450,00 0,00

II. Sachanlagen 1.(cid:2) Grundstücke,(cid:2)grundstücksgleiche(cid:2)Rechte(cid:2)und(cid:2)Bauten einschließlich(cid:2)der(cid:2)Bauten(cid:2)auf(cid:2)fremden(cid:2)Grundstücken 21.942.846,76 22.886.542,76 2. Technische(cid:2)Anlagen(cid:2)und(cid:2)Maschinen 2.115.050,00 2.552.132,00 3. Anlagen(cid:2)sowie(cid:2)Betriebs-(cid:2)und(cid:2)Geschäftsausstattung 1.798.364,00 1.953.075,00 4. Geleistete(cid:2)Anzahlungen(cid:2)und(cid:2)Anlagen(cid:2)im(cid:2)Bau 5.357.934,43 31.214.195,19 2.310.837,49 29.702.587,25 31.215.645,19 29.702.587,25

B. Umlaufvermögen

I. Vorräte 1. Roh-,(cid:2)Hilfs-(cid:2)und(cid:2)Betriebsstoffe 48.396,46 46.180,95 2. Waren 7.130,92 55.527,38 5.901,13 52.082,08

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen(cid:2)aus(cid:2)Lieferungen(cid:2)und(cid:2)Leistungen 338.978,37 300.802,45 2. Forderungen(cid:2)gegenüber(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg 536.228,90 550.506,07 3. Sonstige(cid:2)Vermögensgegenstände 526.149,06 1.401.356,33 225.407,12 1.076.715,64

III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 175.974,30 502.575,60 1.632.858,01 1.631.373,32

C. Rechnungsabgrenzungsposten 23.281,17 8.538,45 32.871.784,37 31.342.499,02

P a s s i v a

31.12.2013 31.12.2012 EUR EUR A. Eigenkapital

I. Allgemeine Rücklagen 2.181.102,24 2.181.102,24

II. Verlustvortrag -1.447.874,14 -1.506.986,74

III. Jahresverlust -5.821.504,14 -5.886.463,40 davon(cid:2)bereits(cid:2)ausgeglichen(cid:2)(Stadt(cid:2)Nürnberg) 5.841.149,00 5.945.576,00 752.872,96 733.228,10

B. Sonderposten für Investitionszuschüsse 3.599,00 4.519,00

C. Rückstellungen Sonstige(cid:2)Rückstellungen 512.960,00 631.081,75

D. Verbindlichkeiten 1. Verbindlichkeiten(cid:2)gegenüber(cid:2)Kreditinstituten 26.373.785,87 22.580.389,13 2. Verbindlichkeiten(cid:2)aus(cid:2)Lieferungen(cid:2)und(cid:2)Leistungen 296.465,10 485.388,04 3. Verbindlichkeiten(cid:2)gegenüber(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg 4.534.494,25 6.725.626,82 4. Sonstige(cid:2)Verbindlichkeiten 370.225,88 144.644,14 --davon(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)sozialen(cid:2)Sicherheit(cid:2)EUR(cid:2)151,03(cid:2)(i.(cid:2)Vj.(cid:2)EUR(cid:2)89,99)--

31.574.971,10 29.936.048,13

E. Rechnungsabgrenzungsposten 27.381,31 37.622,04

32.871.784,37 31.342.499,02

Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad,(cid:2)Nürnberg

Gewinn-(cid:2)und(cid:2)Verlustrechnung(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Geschäftsjahr

vom(cid:2)1.(cid:2)Januar(cid:2)bis(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013

2013 2012 EUR EUR EUR EUR

1. Umsatzerlöse 4.218.155,28 3.795.329,66 2. Andere(cid:2)aktivierte(cid:2)Eigenleistungen 77.759,65 49.517,00 3. Sonstige(cid:2)betriebliche(cid:2)Erträge 326.612,66 586.074,86 4. Materialaufwand a) Aufwendungen(cid:2)für(cid:2)Roh-,(cid:2)Hilfs-(cid:2)und(cid:2) -2.381.225,54 -2.244.239,87 Betriebsstoffe b) Aufwendungen(cid:2)für(cid:2)bezogene(cid:2)Leistungen -665.137,99 -3.046.363,53 -777.076,25 -3.021.316,12 5. Personalaufwand a) Löhne(cid:2)und(cid:2)Gehälter -2.647.784,87 -2.536.579,66 b) Soziale(cid:2)Abgaben(cid:2)und(cid:2)Aufwendungen(cid:2)für(cid:2) -1.067.822,67 -3.715.607,54 -1.119.851,03 -3.656.430,69 Altersversorgung(cid:2)und(cid:2)für(cid:2)Unterstützung 6. Abschreibungen(cid:2)auf(cid:2)immaterielle(cid:2) Vermögensgegenstände(cid:2)des(cid:2)Anlagevermögens(cid:2) -1.694.412,57 -1.702.709,85 7. Sonstige(cid:2)betriebliche(cid:2)Aufwendungen -1.232.005,16 -1.035.553,33 8. Sonstige(cid:2)Zinsen(cid:2)und(cid:2)ähnliche(cid:2)Erträge 327,37 540,94 9. Zinsen(cid:2)und(cid:2)ähnliche(cid:2)Aufwendungen -748.220,74 -894.290,31 --davon(cid:2)an(cid:2)verbundene(cid:2)Unternehmen-- -20.029,77 -26.216,21 10. Ergebnis(cid:2)der(cid:2)gewöhnlichen(cid:2)Geschäftstätigkeit -5.813.754,58 -5.878.837,84 11. Sonstige(cid:2)Steuern -7.749,56 -7.625,56 12. Jahresverlust -5.821.504,14 -5.886.463,40

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2013 bis 31. Dezember 2013

A. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM JAHRESABSCHLUSS

1. Grundsätzliche Angaben

Der Jahresabschluss zum 31.12.2013 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs über die Rechnungslegung von Kapitalgesellschaften, den ergänzenden Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung Bayern (EBV) sowie den Regelungen der Betriebssatzung aufgestellt. Der Eigenbetrieb weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittleren Gesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Aufgrund § 20 Satz 2 EBV sind jedoch die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften gemäß § 267 Abs. 3 HGB anzuwenden.

Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der generellen Ansatzvorschriften der §§ 246-251 HGB sowie unter Berücksichtigung der besonderen Ansatzvorschriften für Kapitalgesellschaften, §§ 268-274a, 276-278 HGB, und unter Beachtung der generellen Bewertungsvorschriften der §§ 252-256a HGB erstellt.

2. Geschäftszweige / besondere Gliederungsvorschriften

Bei der Gliederung des Jahresabschlusses sind die Gliederungsvorschriften der Eigenbetriebsverordnung zu beachten. Daher ist der Jahresabschluss nach dem in den Ziffern 21, 22 und 23 in Verbindung mit den Anlagen 1, 2 und 4 der Verwaltungsvorschriften zur Eigenbetriebsverordnung (VwwEBV) aufgeführten Formblättern gegliedert.

B. ANGABEN ZU BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSGRUNDSÄTZEN

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände

Sind zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vermindert.

Sachanlagen

Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen oder mit den Herstellungskosten bewertet.

Gebäude werden linear abgeschrieben.

Maschinen und maschinelle Anlagen

sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen. Die Vermögensgegenstände wurden linear abgeschrieben.

Die Zugänge wurden im Geschäftsjahr pro rata temporis abgeschrieben.

Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung

sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgten unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer mit den handelsrechtlich zulässigen Höchstsätzen und betragen bis zu 10 Jahren. Die Vermögensgegenstände wurden linear abgeschrieben. Die Zugänge im Geschäftsjahr wurden pro rata temporis abgeschrieben.

Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- und Herstellungskosten EUR 150,00 nicht übersteigen, werden im Zugangsjahr als Aufwand erfasst. Geringwertige Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu EUR 1.000,00 betragen, werden in einen Sammelposten eingestellt. Der Sammelposten wird pro Jahr zu einem Fünftel abgeschrieben.

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

Geleistete Anzahlungen sind zu Nennwerten aktiviert.

Die Anlagen im Bau sind mit den Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen oder mit den Herstellungskosten bewertet.

Umlaufvermögen

Vorräte

sind unter Beachtung des Niederstwertprinzips mit den Anschaffungskosten oder den niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Erkennbare und latente Risiken sind mit Einzelwertberichtigungen erfasst.

Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg

sind mit ihrem Nominalwert angesetzt.

Sonstige Vermögensgegenstände

sind mit ihren Nominalwerten, Zahlungsbeträgen oder Barwerten angesetzt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

sind zum Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

wurden mit dem Nominalwert, unter Zugrundelegung des zeitlichen Anteils der Folgejahre angesetzt und berechnet.

Eigenkapital

Allgemeine Rücklagen

bestanden aus den Sonderposten für Investitionszuschüsse, Rückstellungen und Verbindlichkeiten übersteigendem Teil der Vermögensgegenstände.

Jahresverlust

Die Stadt Nürnberg hat im Jahr 2013 einen Verlustausgleich in Höhe von EUR 5.841.149,00 für das Jahr 2013 gezahlt. Der Verlustausgleich für das Jahr 2013 wird unter dem Posten Jahresverlust ausgewiesen.

Sonderposten für Investitionszuschüsse

sind nach handelsrechtlichen Grundsätzen unter Berücksichtigung entsprechender Auflösungen und Einstellungen angesetzt und bewertet. Zuschüsse nach Art. 10 FAG werden nicht dem Sonderposten zugeführt, sondern erfolgswirksam als sonstiger betrieblicher Ertrag vereinnahmt.

Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen

wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zum notwendigen Erfüllungsbetrag gebildet. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr (Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand und Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen) werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Bilanzstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung monatlich bekannt gegeben werden.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und sonstige Verbindlichkeiten sind jeweils zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

C. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ

AKTIVA

I. Anlagevermögen

Die Entwicklung der Bilanzposten, immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen im Geschäftsjahr 01.01.2013 bis 31.12.2013 ist im nachfolgenden Anlagenspiegel dargestellt.

II. Umlaufvermögen

1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

1.1 Restlaufzeiten

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 338.978,37 (Vorjahr EUR 300.802,45), die Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg in Höhe von EUR 536.228,90 (Vorjahr EUR 550.506,07) und die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von EUR 526.149,06 (Vorjahr EUR 225.407,12) haben je eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

2. Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktive Rechnungsabgrenzung i.H.v. EUR 23.281,17 (Vorjahr EUR 8.538,45) beinhaltet im Wesentlichen die Vorauszahlung der Vergütung für den Monat Januar 2014 der beigestellten Beamten (EUR 7.488,49) sowie die Vorauszahlung für die Bauleistungsversicherung 2014/2015 (EUR 14.383,21).

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten i.H.v. EUR 27.381,31 (Vorjahr EUR 37.622,04) umfasst im Wesentlichen die abgegrenzten Einnahmen aus Dauerkarten EUR 27.000,00 (EUR 26.600,00).

PASSIVA

I. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen von insgesamt EUR 512.960,00 (Vorjahr EUR 631.081,75) betreffen im Wesentlichen die Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen mit EUR 252.095,00 (Vorjahr EUR 329.760,46), Rückstellung für offenen Urlaub und geleistete Überstunden mit EUR 175.600,00 (Vorjahr EUR 164.600,00) sowie Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand mit EUR 57.665,00 (Vorjahr EUR 63.732,00).

Zum Bilanzstichtag existieren nicht passivierungspflichtige Pensionsverpflichtungen in Höhe von EUR 4.047.890,00 (Vorjahr EUR 4.194.045,00).

II. Verbindlichkeiten

1. Restlaufzeiten und Angaben zur Besicherung

Die Restlaufzeiten und Angaben zur Besicherung der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem Verbindlichkeitenspiegel:

52,494.435.4

88,522.073

01,564.692

muz dnatS

30,151

RUE

00,0

erhaJ fnüf rebü

RUE

00,0

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00,297.148.5

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)28,626.527.6( 41,446.441

52,494.435.4

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01,564.692

73,645.921.1 netutitsnitiderK rebünegeg netiekhcildnibreV )00,447.844.61( )00,652.810.5( )31,983.311.1( 40,883.584

)40,883.584( 28,626.527.6

menie uz sib 3102.21.13

88,522.073

30,151

RUE 31,983.085.22 78,587.373.62 05,744.204.91

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7

2. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg und anderen Eigenbetrieben der Stadt Nürnberg

Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg in Höhe von EUR 4.534.494,25 (Vorjahr EUR 6.725.626,82). Diese betreffen im Wesentlichen den Saldo des Betriebsmittelkontos zum Bilanzstichtag.

3. Sonstige Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten i.H.v. EUR 370.225,88 (Vorjahr EUR 144.644,14) enthalten im Wesentlichen Guthaben aus Geldwertkarten in Höhe von EUR 153.699,82, sowie die Darlehenstilgung in Höhe von EUR 100.000,00, außerdem die Abschläge für Dezember 2013 von der N-Ergie in Höhe von 50.515,44 und den Betriebskostenzuschuss für das 2. Halbjahr an den TSV Altenfurt in Höhe von EUR 45.750,00.

D. ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

1. Umsatzerlöse

EUR

Umsatzerlöse Erlöse Schwimmbad 2.191.517,05 Erlöse Sauna 971.498,71 Erlöse Schulreferat 453.184,19 Erlöse Vereine 298.220,25 Erlöse Schwimmkurse 127.710,72 Erlöse Aquafit 97.044,17 Erlöse sonstige Nutzer 52.551,28 Erlöse Badenebenartikel 22.449,07 Erlöse Veranstaltungen 2.806,58 Erlöse Sonstige 1.173,26

4.218.155,28

2. andere aktivierte Eigenleistungen 77.759,65

3. sonstige betriebliche Erträge

EUR

Erträge Sachkostenersatz 139.380,32 Erträge Pachten/Vermietung 87.272,91 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten 920,00 Erträge Personalkostenerstattung 30.607,64 Erträge Eisverkauf 6.727,21 Erträge Miete Wohnungen 8.257,07 Erträge Solarien 8.262,93 Erträge Werbung 1.724,85 Erträge Automaten 873,89 Erträge periodenfremd 8.234,50 Sonstige betriebliche Erträge 34.351,34

326.612,66

3. Materialaufwand

C EUR

Aufwendungen für RHB-Stoffe: a) Aufwendungen für Brennstoffe 739.634,11 b) Aufwendungen für Strom 930.942,03 c) Aufwendungen für Wasser 322.329,47 d) Schmutz- und Niederschlagswasser 258.437,65 e) Sonstige Aufwendungen für RHB-Stoffe 116.395,39

2.381.225,54

EUR

Aufwendungen für bezogene Leistungen: a) Instandhaltungskosten 441.885,00 b) Fremdreinigung 223.252,99

665.137,99

4. Personalaufwand

EUR

Personalaufwand: a) Löhne und Gehälter 2.647.784,87 b) Sozialabgaben und Aufwendungen 1.067.822,67 für Altersversorgung und Unterstützung

3.715.607,54

Bei dem Posten Sozialabgaben sind EUR 398.370,20 (Vorjahr EUR 414.693,81 €) für die Altersversorgung der Mitarbeiter enthalten.

5. Abschreibungen

EUR

Abschreibungen auf Anlagevermögen 1.694.412,57

6. Sonstige betriebliche Aufwendungen

EUR

Instandhaltungskosten 8.279,05 Versicherungen 30.094,83 Miete, Maschinen 21.548,83 Reisekosten 12.869,76 Kraftfahrzeugkosten 9.404,94 Werbe- und Vertreterkosten 20.141,90 Bücher, Zeitschriften 3.859,79 Bürobedarf 6.604,65 Portokosten 1.833,43 Telefonkosten 9.036,25 Veranstaltungen 8.607,92 Straßenreinigungsgebühr 17.389,83 Abfallgebühr 27.708,88 Mitgliedsbeiträge 1.140,00 Gebühren 21.989,30 Verwertung, Entsorgung 21.343,70 Abgang Anlagevermögen 2.354,00 Fremdleistungen allgemein 70.211,81 Abschluss- und Prüfungskosten 20.726,57 Kassendienst 126.220,65 Geldtransportkosten 5.642,59 Nebenkosten des Geldverkehrs 4.030,93 Bewachung/Sicherheit 180,00 Abbruchkosten (Periodenfremd) 182.069,45 Wäschereinigung 2.488,98 Gärtnereileistungen 107.704,01 Winterdienst 10.146,16 Wartung 6.783,04 Verwaltungskosten (Stadt Nürnberg) 302.254,51 Gutachten/Untersuchungen 4.544,11 Rechts- und Beratungskosten 21,45 EWB zu Forderungen 32.077,74 Laufende Kosten 505,76 Übriger betrieblicher Aufwand 90.234,96 Diverser Aufwand 41.955,38

1.232.005,16

7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

EUR

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Verzinsung Sparkassenkonto (Cashkonto) 327,37

8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen

EUR

Zinsen und ähnliche Aufwendungen 4.327,00 Aufzinsung sonstige Rückstellungen 20.029,77 Zinsen für das Betriebsmittelkonto 723.863,97 Darlehens-/Kontokorrentzinsen

748.220,74

9. Sonstige Steuern

EUR

Sonstige Steuern Grundsteuern 7.314,32 Kfz-Steuer 435,24

7.749,56

E. Sonstige Angaben

1. Haftungsverhältnisse

Es bestehen keine Haftungsverhältnisse in Sinne des § 251 HGB.

2. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen in Sinne des § 285 Nr. 3a HGB mit Bedeutung für die Finanzlage des Eigenbetriebs.

3. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer getrennt nach Gruppen 2013 2012

Zweiter Werkleiter 1 1 Kaufmännischer Bereich 6,75 6,5 Davon Beamte 2 2 Technischer Bereich 61,5 57,25 Auszubildende 7 8

Mitarbeiter (ohne Auszubildende) 69,25 64,5 davon weiblich 19,75 17,75 davon männlich 49,5 47,0 davon Teilzeitbeschäftigte 9 6,75

Bei der Zusatzversorgungskasse (Bayer. Versicherungskammer) waren Ende 2013 78 (Ende 2012: 78) Arbeitnehmer gemeldet. Die Beiträge umfassten die allgemeine ZVK-Umlage von 3,75% sowie den Zusatzbeitrag zur ZVK in Höhe von 4% des ZVK-pflichtigen Entgeltes.

4. Gesamthonorar des Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2013

Als Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2013 bis 31. Dezember 2013 wurde die KPMG Bayerische Treuhandgesellschaft Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Nürnberg, bestellt. Das für das Geschäftsjahr 2013 vereinbarte Gesamthonorar entfällt wie folgt auf die Tätigkeitsbereiche:

a) Abschlussprüfungsleistungen TEUR 12 b) Andere Bestätigungsleistungen TEUR 0 c) Steuerberatungsleistungen TEUR 0 d) Sonstige Leistungen TEUR 0

5. Angaben zu latenten Steuern

Es bestehen zeitlich begrenzte Abweichungen zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz bei der Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen und der Rückstellung für Beihilfen für Beamte im Ruhestand. Diese führen jeweils zu aktiven latenten Steuern. Die körperschaftsteuerlichen sowie gewerbesteuerlichen Verlustvorträge wurden nicht bei der Ermittlung der aktiven latenten Steuern angesetzt. Für die Bewertung der latenten Steuern wird ein durchschnittlicher Steuersatz in Höhe von 31,47 % herangezogen. Das Wahlrecht, aktive latente Steuern in der Bilanz anzusetzen, wird nicht in Anspruch genommen.

6. Organe des Eigenbetriebes

6.1 Werkleitung

Im Berichtsjahr gehörten der Werkleitung an:

Herr Bürgermeister Horst Förther, Erster Werkleiter, bis 30.04.2014 Herr Christian Vogel, Erster Werkleiter ab 01.05.2014 Herr Joachim Lächele, Zweiter Werkleiter

6.2 Werkausschuss

Dem Werksausschuss gehörten im Berichtsjahr folgende Mitglieder an:

Herr Oberbürgermeister Dr. Ulrich Maly (Vorsitzender),

Frau Jutta Bär, Fachlehrerin (2. stellvertretende Vorsitzende), Frau Renate Blumenstetter, gesetzl. Betreuerin, Frau Kerstin Böhm, Rechtsanwältin (1. stellvertretende Vorsitzende), Herr Andreas Krieglstein, Bankbetriebswirt, Herr Thorsten Brehm, Sozialwissenschaftler, Frau Gabriela Heinrich, Dipl.-Medienberaterin, Herr Marcus König, Bankkaufmann, Herr Joachim Mletzko, Sozialpädagoge, Frau Dr. Anja Prölß-Kammerer, Kunsthistorikerin, Frau Barbara Regitz, Seminarrektorin, Frau Brigitte Reuter, Verwaltungsangestellte, Herr Kilian Sendner, Kaufmann, Frau Katja Strohhacker, Personalberaterin, Herr Arif Tasdelen, Verwaltungsangestellter, Herr Utz Ulrich, Rechtsanwalt, Frau Anita Wojciechowski, Dipl.-Sozialpädagogin.

Von der Befreiungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Nürnberg, 21.01.2015 NürnbergBad

Christian Vogel Joachim Lächele Erster Werkleiter Zweiter Werkleiter

Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad,(cid:2)Nürnberg

Anlagenspiegel(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013

Anschaffungs- oder Herstellungskosten

1.1.2013 Zugänge Umbuchung Abgänge 31.12.2013 EUR EUR EUR EUR EUR I. Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich(cid:2)erworbene(cid:2)Konzessionen,(cid:2)gewerbliche(cid:2) Schutzrechte(cid:2)und(cid:2)ähnliche(cid:2)Rechte(cid:2)und(cid:2)Werte sowie(cid:2)Lizenzen(cid:2)an(cid:2)solchen(cid:2)Rechten(cid:2)und(cid:2)Werten 51.560,00 1.500,00 0,00 0,00 53.060,00

II. Sachanlagen 1. Grundstücke,(cid:2)grunstücksgleiche(cid:2)Rechte(cid:2)und(cid:2)Bauten einschließlich(cid:2)der(cid:2)Bauten(cid:2)auf(cid:2)fremden(cid:2)Grundstücken 54.995.740,53 83.451,64 1.368,50 0,00 55.080.560,67 2. Technische(cid:2)Anlagen(cid:2)und(cid:2)Maschinen 5.385.062,99 10.683,35 0,00 -10.685,00 5.385.061,34 3. Andere(cid:2)Anlagen(cid:2)sowie(cid:2)Betriebs-(cid:2)und(cid:2) Geschäftsausstattung 2.961.803,45 65.724,08 -10.223,12 3.017.304,41 4. Geleistete(cid:2)Anzahlungen(cid:2)und(cid:2)Anlagen(cid:2)im(cid:2)Bau 2.310.837,49 3.048.465,44 -1.368,50 0,00 5.357.934,43 65.653.444,46 3.208.324,51 0,00 -20.908,12 68.840.860,85 65.705.004,46 3.209.824,51 0,00 -20.908,12 68.893.920,85

Abschreibungen Buchwerte

1.1.2013 Zugänge Umbuchung Abgänge 31.12.2013 31.12.2013 31.12.2012 EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR

51.560,00 50,00 0,00 0,00 51.610,00 1.450,00 0,00

32.109.197,77 1.028.516,14 0,00 0,00 33.137.713,91 21.942.846,76 22.886.542,76 2.832.930,99 447.765,35 0,00 -10.685,00 3.270.011,34 2.115.050,00 2.552.132,00

1.008.728,45 218.081,08 0,00 -7.869,12 1.218.940,41 1.798.364,00 1.953.076,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.357.934,43 2.310.837,49 35.950.857,21 1.694.362,57 0,00 -18.554,12 37.626.665,66 31.214.195,19 29.702.588,25 36.002.417,21 1.694.412,57 0,00 -18.554,12 37.678.275,66 31.215.645,19 29.702.588,25

Anlage(cid:2)zum(cid:2)Anhang

Eigenbetrieb NürnbergBad

Lagebericht für das Jahr 2013

I. Grundlagen des Unternehmens

A. Geschäftsmodell

Die Stadt Nürnberg betreibt Schwimmbäder als öffentliche Einrichtung zur Förderung der Gesundheit und des Breitensports; sie erfüllt damit eine freiwillige kommunale Aufgabe.

Mit Veröffentlichung der Satzung des Eigenbetriebs im Amtsblatt vom 08. Juli 2003 wurde der Eigenbetrieb zum 01. Januar 2004 gegründet. Dem Eigenbetrieb NürnbergBad obliegen die Unterhaltung, die Instandsetzungen sowie die Durchführung von Neu- und Ersatzinvestitionen für die zum Betrieb gehörenden Betriebsstätten.

Zum Betrieb gehören folgende Betriebsstätten:

Freibäder (cid:2) Stadionbad (cid:2) Westbad (cid:2) Naturgartenbad

Hallenbäder (cid:2) Langwasserbad (cid:2) Südstadtbad (cid:2) Katzwangbad (cid:2) Nordostbad (cid:2) Hallenbad Altenfurt

Zielsetzung und Aufgabe ist die Bereitstellung von Bädern, um (cid:129) das Sport- und Freizeitschwimmen der Nürnberger Bevölkerung, (cid:129) die Tätigkeit der wassersporttreibenden Vereine und (cid:129) das Schulschwimmen zu ermöglichen.

Für das Hallenbad Altenfurt wurde am 1. November 2005 ein Betriebsführungsvertrag mit dem TSV Altenfurt e.V. geschlossen. Dieses Bad wird ausschließlich für das Schulschwimmen und den Vereinssport genutzt.

Ergänzend zum Schwimmangebot bietet NürnbergBad eine breite Palette an Schwimmkursen für Kinder und Erwachsene sowie unterschiedliche Aquafitnesskurse an.

B. Organisation und Steuerung

Die Entscheidungsorgane des Eigenbetriebs sind (cid:129) der Stadtrat, (cid:129) der Oberbürgermeister, (cid:129) der Werkausschuss, (cid:129) und die Werkleitung.

Die Zuständigkeiten der Organe sind in der Betriebssatzung für den Eigenbetrieb NürnbergBad vom 08. Juli 2003 (zuletzt geändert durch Satzung vom 10. Oktober 2008) festgelegt. Die Werkleitung besteht aus zwei Mitgliedern. Näheres zur Zusammensetzung und Aufgabenverteilung der Werkleitung ist in der Geschäftsanweisung für die Werkleitung festgelegt.

Die Benutzung der städtischen Bäder ist in der Satzung über die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg; die Erhebung der Gebühren ist in der Satzung über die Gebühren für die Benutzung der Bäder der Stadt Nürnberg geregelt.

Die Steuerung des Betriebsablaufs erfolgt durch die folgenden Bereiche

Kaufmännischer Bereich: (cid:129) Allgemeine Verwaltung, Personal und Organisation (cid:129) Finanz- und Rechnungswesen, Controlling (cid:129) Gebühren und Entgelte (cid:129) Information und Datenverarbeitung (cid:129) Ausbildung

Technischer Bereich und Bäderbetrieb: (cid:129) Zentralwerkstatt (cid:129) Unterhalt, Instandsetzung sowie Neu- und Ersatzinvestitionen (cid:129) Betrieb der Bäder und Saunen einschl. der Koordination des Personaleinsatzes (cid:129) Sicherstellung der Einhaltung der Satzungsbestimmungen (Benutzungssatzung und Gebührensatzung) (cid:129) Sicherstellung des technischen Betriebsablaufs und der Verkehrssicherungspflichten

II. Wirtschaftsbericht

A. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die positive wirtschaftliche Gesamtentwicklung hat sich im Jahr 2013 stabilisiert und wird vor allem vom privaten Verbrauch gestützt. Steigende Einkommen und günstige Beschäftigungsperspektiven stimulieren den Konsum der Bürgerinnen und Bürger. NürnbergBad profitiert hiervon durch steigende Einnahmen im Saunabetrieb.

Die Zahl der Einwohner Nürnbergs liegt konstant bei ca. 500.000. Zudem bieten insgesamt 26 Sportvereine in Nürnberg Wassersport an. Neben den von der Stadt Nürnberg betriebenen Bädern gibt es vier Sportvereine, die Bäder unterschiedlicher Größenordnung betreiben, drei davon sind auch für die Öffentlichkeit zugänglich. Kommerziell betriebene Bäder gibt es in Nürnberg im Bereich der Schwimmschulen und von Gesundheitsangeboten. Kommerzielle Spaß- und Wellnessbäder mit Saunalandschaften gibt es außerhalb des Stadtgebiets Nürnberg.

Durch eine Grundsatzentscheidung des Stadtrats findet das Schulschwimmen in den Bädern der Stadt Nürnberg statt.

B. Leistungsindikatoren

Der Eigenbetrieb wird über die Besucherzahlen und Umsatzerlöse gesteuert. Zudem findet aufgrund der Gemeinnützigkeit der Kostendeckungsgrad als weitere Steuerungsgröße Anwendung. Hierbei werden die Besucherzahlen und die Umsatzerlöse statistisch pro Betriebsstätte und Einrichtung erfasst und überwacht. Der Kostendeckungsgrad ermittelt sich per Gesamterlöse durch Gesamtkosten des jeweiligen Berichtsjahrs.

C. Geschäftsverlauf

Um das Bäderangebot langfristig zu erhalten und den sich ändernden Anforderungen gerecht zu werden, werden laufend Maßnahmen zum Erhalt bzw. zur Sanierung des Bestands und zur Verbesserung der Attraktivität des Gesamtangebots durchgeführt. Schwerpunkt der Investitionstätigkeit war auch im Jahr 2013 der Neubau des Langwasserbads (Baumaßnahme „Schwimmzentrum Langwasser“). Dieses Hallenbad umfasst den Teil „Schul- und Vereinsbad“, mit einem 50 m-Becken und drei Lehrschwimmbecken, sowie den Teil „Familienbad“ mit Schwimmerbecken, Nichtschwimmerbecken, Kleinkinderbereich, Außenbecken und Saunaanlage. Nach dem Abbruch der alten Freibad-Becken konnte am 6. Mai 2013 planmäßig mit dem Neubau des Langwasserbads begonnen werden.

Organisatorische Schwerpunkte in 2013 waren die Neustruktur der Gebührensatzung, die ab 3. Mai 2013 in Kraft trat, die Erarbeitung der Finanzwirtschaftsbestimmungen für den Eigenbetrieb NürnbergBad und der Dienstanweisung für die Kasse NürnbergBad, die beide zum 6. Dezember 2013 in Kraft traten. Darüber hinaus wurde eine Neufassung der Geschäftsanweisung für die Werkleitung erarbeitet.

Im Rahmen der Wirtschaftsplanung geht NürnbergBad von 995.000 Besuchern im Jahr aus. 2013 konnte zum zweiten Mal in Folge die Millionengrenze überschritten werden.

* ohne Schulen, Vereine und Kurse

Im Vergleich zum Jahr 2012 stieg die Zahl der Besucher um 3,2 % (33.723), auf insgesamt 1.087.058. Im Bereich der Freibäder konnte die höchste Besucherzahl seit Bestehen des Eigenbetriebs erreicht werden. Die ist insbesondere auf die gute Wetterlage in den Monaten Juni und Juli zurückzuführen.

Die steigenden Besucherzahlen und eine moderate Gebührenerhöhung ab dem 3. Mai 2013 haben zu einer positiven Entwicklung der Umsatzerlöse geführt.

Die Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr 4.218 TEUR und konnten gegenüber dem Vorjahr um 423 TEUR gesteigert werden. Die Steigerungen konnten insbesondere bei den Erlösen für Schwimm- und Aquafitnesskurse, den Schwimmbad- und den Saunaerlösen erzielt werden.

Der Kostendeckungsgrad konnte im Jahr 2013 im Vergleich zu den Vorjahren erneut leicht gesteigert werden.

Jeder Besuch der Einrichtungen von NürnbergBad wurde im Jahr 2013 im Durchschnitt mit 5,35 EUR durch die Stadt Nürnberg unterstützt.

Gesamt-Kosten je Badegast 9,60 EUR Gesamt-Kosten 2013: 10.444.359 EUR Gesamt-Erlöse je Badegast 4,25 EUR Gesamt-Erlöse 2013: 4.622.855 EUR Zuschuss je Badegast 5,35 EUR Jahresverlust 2013: 5.821.504 EUR

Personalentwicklung

Der Anstieg der Beschäftigtenzahl ist auf die Wiederbesetzung freier Stellen im Bereich des Bäderbetriebs zurückzuführen.

In der Nacht auf den 22.07.2013 kam es zu einem Einbruch im Stadionbad. Es wurde insgesamt ein Betrag i.H.v. 30 TEUR entwendet. Die Anmeldung bei der Versicherung ist erfolgt. Eine Regulierung des Schadens steht noch aus.

D. Lage

Die wirtschaftliche Lage des Eigenbetriebs NürnbergBad kann als zufriedenstellend bezeichnet werden. Die Modernisierung der Nürnberger Bäderlandschaft wurde auch in 2013 weiter vorangetrieben und wird in der geplanten Eröffnung des ersten 50-m Beckens im Rahmen des Neubaus des Langwasserbads seinen vorläufigen Höhepunkt im Jahr 2015 finden.

Das in 2011 komplett neu gestaltete Freibad West konnte als besucherstärkstes Freibad der Region mit knapp 157.000 Besuchern ein gutes Ergebnis erzielen.

Wesentliche Ursache für die Abweichung des Jahresverlusts 2013 zur ursprünglichen Planung 2013 waren die Verschiebung des Baubeginns für das „Schwimmzentrum Langwasser“ und die damit verbundene Verzögerung bei der Auszahlung der Zuweisungen gem. Art. 10 FAG.

1. Ertragslage

Die sonstigen betrieblichen Erträge beliefen sich auf 327 TEUR (2012: 586 TEUR). Die Differenz resultiert aus dem Wegfall von Zuweisungen gem. Art. 10 FAG sowie den im Jahr 2013 auslaufenden Personalkostenerstattungen nach § 4 Altersteilzeitgesetz.

Der Materialaufwand betrug 3.046 TEUR (2012: 3.021 TEUR). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betrugen 1.232 TEUR (2012: 1.036 TEUR). Die Mehraufwände resultieren aus einer einmaligen Verbuchung von Abbruchkosten. Das Zinsergebnis betrug 748 TEUR (2012: 893 TEUR) und lag aufgrund der historisch niedrigen Refinanzierungskosten deutlich unter dem Vorjahr.

Die Personalkosten betrugen 3.716 TEUR (2012: 3.656 TEUR) und setzen sich aus Löhnen und Gehältern in Höhe von 2.648 TEUR (2012: 2.537 TEUR) und sozialen Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung in Höhe von 1.068 TEUR (2012: 1.120 TEUR) zusammen.

Die Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen des Anlagevermögens summierten sich auf 1.694 TEUR (2012: 1.703 TEUR).

2. Finanzlage

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten enthalten ein im Geschäftsjahr 2013 bei der Sparkassen Nürnberg im Zusammenhang mit dem Neubau Schwimmzentrum Langwasser aufgenommenes Darlehen i.H.v. 5.000 TEUR. Die Tilgung des Darlehens erfolgt in festen Halbjahresraten i.H.v. 83 TEUR innerhalb von 30 Jahren ab Auszahlung. Das Darlehen wird mit Zinsbindung bis 2023 mit 2,11 % p.a. verzinst.

Um den Zahlungsverpflichtungen bis zur Fertigstellung der Baumaßnahme im 3. Quartal 2015 nachkommen zu können, sind weitere Mittel in den Wirtschaftsplänen 2014 und 2015 abgebildet.

Für das Geschäftsjahr 2013 war gemäß dem Wirtschaftsplan ein Fehlbetrag von 5.394 TEUR geplant, der bereits in voller Höhe durch die Stadt Nürnberg ausgeglichen wurde.

3. Vermögenslage

Wesentliche Vermögenspositionen beim Eigenbetrieb NürnbergBad entstehen durch den Bau und die Sanierung der Hallen- und Freibäder. Trotz hoher planmäßiger Abschreibungen i.H.v. 1.694 TEUR (2012: 1.703 TEUR) erhöhte sich der Buchwert des Sachanlagevermögens um 1.513 TEUR (2012: 205 TEUR) auf 31.216 TEUR. Zum 31. Dezember 2013 wurden für den Neubau des Langwasserbads (Anlage im Bau) insgesamt 5.358 TEUR bilanziert. Insgesamt wird bei dieser Baumaßnahme mit Netto-Baukosten i.H.v. 26.890 TEUR bis zur Fertigstellung im 3. Quartal 2015 gerechnet. Zur Finanzierung ist neben der Aufnahme von Krediten auch eine Förderung über FAG-Mittel durch die Regierung von Mittelfranken i.H.v. 5.914 TEUR zu erwarten. Die Förderung basiert auf 9 Übungseinheiten mit insgesamt 495 Schulklassen im Jahr.

Das Umlaufvermögen betrifft im Wesentlichen Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg. Die Verminderung der flüssigen Mittel um 327 TEUR ist stichtagsbedingt.

Der Jahresverlust beläuft sich auf 5.822 TEUR (2012: 5.886 TEUR). Das Eigenkapital hat sich folgendermaßen entwickelt:

Ausgleich Stand am Stadt Nürn- Jahresverlust Stand am 01.01.2013 berg 2013 31.12.2013 EUR EUR EUR EUR

733.228,10 5.841.149,00 -5.821.504,14 752.872,96

Das Stammkapital beläuft sich auf 0 EUR. Das Eigenkapital beträgt 753 TEUR.

Die Rückstellungen setzen sich im Wesentlichen aus Rückstellungen für Urlaub und Überstunden sowie Rückstellungen für Altersteilzeit zusammen. Dabei hat sich der Bestand der Rückstellungen im Berichtsjahr wie folgt entwickelt:

Stand am Inanspruch- Auflösung Zuführung Stand am 01.01.2013 nahme 31.12.2013 Rückstellung für EUR EUR EUR EUR EUR

Beihilfen für Beamte im Ruhestand 63.732,00 6.067,00 0,00 0,00 57.665,00

Erstellung und Prüfung Jahresabschluss 2012 12.000,00 12.000,00 0,00 0,00 0,00

Erstellung und Prüfung Jahresabschluss 2013 0,00 0,00 0,00 12.000,00 12.000,00

Urlaub und Überstunden 164.600,00 164.600,00 0,00 175.600,00 175.600,00

Altersteilzeit 329.760,46 77.665,46 0,00 0,00 252.095,00

noch nicht bezahltes Leistungsentgelt 58.989,29 58.989,29 0,00 13.600,00 13.600,00

Aufbewahrung Geschäftsunterlagen 2.000,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00

Gesamt 631.081,75 319.321,75 0,00 201.200,00 512.960,00

Dem Eigenbetrieb steht Fremdkapital i.H.v. 32.115 TEUR zur Verfügung. Dies setzt sich im Wesentlichen aus Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg zusammen.

Die Verbindlichkeiten erhöhten sich im Wesentlichen aufgrund des Baufortschrittes beim „Schwimmzentrum Langwasser“ um 1.639 TEUR.

III. Nachtragsbericht

Wesentliche Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahrs liegen nicht vor.

IV. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Auch die kommenden Geschäftsjahre werden durch den Neubau des Langwasserbads geprägt sein. Die Fertigstellung des neuen Langwasserbads ist im 3.Quartal 2015 geplant. Bei einer weitgehenden Ausnutzung der Wasserkapazitäten wird im neuen Langwasserbad mit jährlich 500.000 Besuchern (Öffentlichkeit, Schulen und Vereine) gerechnet.

Eine deutliche Ausweitung des Schwimm- und Aquafitnesskursangebots ist mit der Inbetriebnahme des neuen Langwasserbads geplant. Für die Umsetzung dieser Angebotsausweitung wurde ein Konzept für eine Kooperation mit einem Dritten entwickelt, das dem Werkausschuss zur Entscheidung vorgelegt wird.

Grundsätzlich wird, trotz der vorgenannten Maßnahmen, der Eigenbetrieb die strukturell bedingten Verluste aus der Sicherstellung einer flächendeckenden Grundversorgung der Bevölkerung der Stadt Nürnberg mit Schwimmbädern, zu sozialverträglichen Preisen, nicht aus eigener Kraft erwirtschaften können. Für das Jahr 2014 wird mit einem operativen Jahresverlust von 5.975 TEUR gerechnet und für die folgenden Geschäftsjahre werden operative Verluste in einer ähnlichen Größenordnung erwartet.

Zur frühzeitigen Erkennung von Risiken wird als Instrument die mittelfristige Finanzplanung genutzt, die sich im jährlichen Wirtschaftsplan wiederspiegelt. Darüber hinaus wird im Rahmen der gesamtstädtischen unterjährigen Finanzberichterstattung und der Erstellung des Risikoberichts der Geschäftsverlauf laufend mit der Wirtschaftsplanung abgeglichen.

Die Hallenbäder in Altenfurt und Langwasser sind baulich und technisch abgewirtschaftet. Sie werden bis zur Fertigstellung des Langwasserbads im Jahr 2015 betrieben und dann geschlossen bzw. rückgebaut. Eine Schließung der zwei Betriebsstätten vor 2015 hätte massive Auswirkungen auf ein geregeltes Schul- und Vereinsschwimmen.

Die Einnahmen decken nicht die Ausgaben des Eigenbetriebs. Durch maßvolle Gebührenerhöhungen, Verbesserung der Angebotsstruktur und Sanierung des alten Bäderbestandes werden weitgehend stabile Ergebnisse angestrebt. Die Besucherentwicklung in den Freibädern ist jedoch fast ausschließlich an die Wetterbedingungen gekoppelt.

Für den Ausgleich der Differenz zwischen Wirtschaftsplan und Jahresabschluss 2013 ist noch kein Zeitplan vereinbart.

Aus den vorgenannten Gründen und der bereits unterjährig stattfindenden Abschlagszahlungen durch die Stadt Nürnberg auf den geplanten Jahresverlust werden keine Risiken gesehen, die den Bestand des Eigenbetriebs gefährden oder wesentlich beeinträchtigen.

Nürnberg, den 21.01.2015

(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2) (cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2)(cid:2) Christian Vogel Joachim Lächele Erster Werkleiter Zweiter Werkleiter

Rechtliche Grundlagen

Gründung Zum(cid:2)1.(cid:2)Januar(cid:2)2004(cid:2)durch(cid:2)Ausgliederung(cid:2)aus(cid:2)dem(cid:2)Vermögen(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)als(cid:2)Sondervermögen(cid:2)ohne(cid:2)eigene(cid:2) Rechtsform(cid:2)(Eigenbetrieb(cid:2)gemäß(cid:2)Art.(cid:2)86(cid:2)Nr.(cid:2)1(cid:2)GO).(cid:2)

Firma Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad(cid:2)

Sitz Nürnberg(cid:2)

Satzung Für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)sind(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Satzung(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)Benutzung(cid:2)der(cid:2)Bäder(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2) Nürnberg(cid:2)vom(cid:2)16.(cid:2)Juli(cid:2)1980(cid:2)mit(cid:2)letzter(cid:2)Änderung(cid:2)vom(cid:2) 18.(cid:2)Mai(cid:2)2001,(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)NürnbergBad(cid:2) vom(cid:2)8.(cid:2)Juli(cid:2)2003(cid:2)mit(cid:2)letzter(cid:2)Änderung(cid:2)vom(cid:2)10.(cid:2)Oktober(cid:2) 2008(cid:2)und(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Gebührensatzung(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Bäder(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2) vom(cid:2)22.(cid:2)April(cid:2)2013;(cid:2)diese(cid:2)ersetzt(cid:2)die(cid:2)Gebührensatzung(cid:2) vom(cid:2)11.(cid:2)Dezember(cid:2)2003(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)letzten(cid:2)Fassung(cid:2)vom(cid:2) 18.(cid:2)April(cid:2)2012(cid:2)gültig.(cid:2)

Gegenstand Aufgabe(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad(cid:2)einschließlich(cid:2)etwaiger(cid:2)Neben-(cid:2)und(cid:2)Hilfsbetriebe(cid:2)ist(cid:2)die(cid:2)Sicherstellung(cid:2)des(cid:2) laufenden(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Betriebs(cid:2)der(cid:2)öffentlichen(cid:2)Hallen-(cid:2) und(cid:2)Freibäder(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg,(cid:2)um(cid:2)die(cid:2)Grundversorgung(cid:2) der(cid:2)Allgemeinheit(cid:2)mit(cid:2)Freizeitschwimmen(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Vereine(cid:2) mit(cid:2)Schwimmsportmöglichkeiten(cid:2)zu(cid:2)gewährleisten.(cid:2)Das(cid:2)Angebot(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Schulschwimmen(cid:2)ist(cid:2)sicherzustellen.(cid:2)

Zum(cid:2)Aufgabenbereich(cid:2)gehören(cid:2)ferner(cid:2)hoheitliche(cid:2)Tätigkeiten(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)satzungsrechtlichen(cid:2)Vorschriften,(cid:2)insbesondere(cid:2)Vollzug(cid:2)der(cid:2)Bädersatzung(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Bädergebührensatzung.(cid:2)

Geschäftsjahr Das(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)ist(cid:2)das(cid:2)Kalenderjahr.(cid:2)

Grundkapital und Gemäß(cid:2)§(cid:2)1(cid:2)Abs.(cid:2)3(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2) Kapitalverhältnisse NürnbergBad(cid:2)hat(cid:2)der(cid:2)Betrieb(cid:2)kein(cid:2)Stammkapital.(cid:2)

Alleiniger(cid:2)Eigentümer(cid:2)ist(cid:2)die(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg.(cid:2)

Vorjahresabschluss Am(cid:2)29.(cid:2)Januar(cid:2)2014(cid:2)fand(cid:2)eine(cid:2)Stadtratssitzung(cid:2)statt,(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)

(1) der(cid:2)von(cid:2)uns(cid:2)geprüfte(cid:2)und(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)uneingeschränkten(cid:2) Bestätigungsvermerk(cid:2)versehene(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)zum(cid:2) 31.(cid:2)Dezember(cid:2)2012(cid:2)nebst(cid:2)Lagebericht(cid:2)vorgelegt(cid:2)und(cid:2) festgestellt(cid:2)wurde,(cid:2)

(2) beschlossen(cid:2)wurde,(cid:2)den(cid:2)Jahresverlust(cid:2)2012(cid:2)abzüglich(cid:2) des(cid:2)geleisteten(cid:2)Verlustausgleichs(cid:2)mit(cid:2)EUR(cid:2)59.112,60(cid:2) auf(cid:2)neue(cid:2)Rechnung(cid:2)vorzutragen,(cid:2)wodurch(cid:2)sich(cid:2)der(cid:2)Verlustvortrag(cid:2)auf(cid:2)TEUR(cid:2)1.448(cid:2)verringert(cid:2)hat,(cid:2)

(3) und(cid:2)den(cid:2)Jahresabschluss(cid:2)2012(cid:2)gemäß(cid:2)§(cid:2)25(cid:2)Abs.(cid:2)4(cid:2)EBV(cid:2) öffentlich(cid:2)bekannt(cid:2)zu(cid:2)geben.(cid:2)

Organe Gemäß(cid:2)§(cid:2)4(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)sind(cid:2)die(cid:2)Organe(cid:2)der(cid:2)Gesellschaft:(cid:2) (cid:2) der(cid:2)Stadtrat(cid:2) (cid:2) der(cid:2)Oberbürgermeister(cid:2) (cid:2) der(cid:2)Werkausschuss(cid:2) (cid:2) die(cid:2)Werkleitung(cid:2)

Werkausschuss (cid:2) Herr(cid:2)Dr.(cid:2)Ulrich(cid:2)Maly,(cid:2)Oberbürgermeister(cid:2)(Vorsitzender)(cid:2) (cid:2) Jutta(cid:2)Bär,(cid:2)Fachlehrerin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Renate(cid:2)Blumenstetter,(cid:2)Gesetzliche(cid:2)Betreuerin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Kerstin(cid:2)Böhm,(cid:2)Rechtsanwältin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Andreas(cid:2)Kriegelstein,(cid:2)Bankbetriebswirt(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Thorsten(cid:2)Brehm,(cid:2)Sozialwissenschaftler(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Gabriela(cid:2)Heinrich,(cid:2)Dipl.-Medienberaterin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Marcus(cid:2)König,(cid:2)Bankkaufmann(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Joachim(cid:2)Mletzko,(cid:2)Sozialpädagoge(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Dr.(cid:2)Anja(cid:2)Prölß-Kammerer,(cid:2)Kunsthistorikerin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Barbara(cid:2)Regitz,(cid:2)Seminarrektorin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Brigitte(cid:2)Reuter,(cid:2)Verwaltungsangestellte(cid:2)(Stadträtin)(cid:2) (cid:2) Kilian(cid:2)Sendner,(cid:2)Kaufmann(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Katja(cid:2)Strohhacker,(cid:2)Personalberaterin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2)

Werkausschuss (cid:2) Arif(cid:2)Tasdelen,(cid:2)Verwaltungsangestellter(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (Fortsetzung) (cid:2) Utz(cid:2)Ulrich,(cid:2)Rechtsanwalt(cid:2)(Stadtrat)(cid:2) (cid:2) Anita(cid:2)Wojciechowski,(cid:2)Dipl.-Sozialpädagogin(cid:2)(Stadträtin)(cid:2)

Werkleitung (cid:2) 1.(cid:2)Werkleiter(cid:2)bis(cid:2)30.(cid:2)April(cid:2)2014(cid:2) Herr(cid:2)Horst(cid:2)Förther,(cid:2)2.(cid:2)Bürgermeister(cid:2) 1.(cid:2)Werkleiter(cid:2)ab(cid:2)1.(cid:2)Mai(cid:2)2014(cid:2) Herr(cid:2)Christian(cid:2)Vogel,(cid:2)2.(cid:2)Bürgermeister(cid:2) (cid:2) 2.(cid:2)Werkleiter(cid:2) Herr(cid:2)Joachim(cid:2)Lächele(cid:2)

Die(cid:2)Werkleiter(cid:2)sind(cid:2)in(cid:2)ihrem(cid:2)Geschäftsbereich(cid:2)jeweils(cid:2)einzeln(cid:2)zeichnungsbefugt.(cid:2)Im(cid:2)Übrigen(cid:2)zeichnen(cid:2)die(cid:2)beiden(cid:2) Werkleiter(cid:2)gemeinsam,(cid:2)soweit(cid:2)nicht(cid:2)der(cid:2)1.(cid:2)Werkleiter(cid:2)gemäß(cid:2)§(cid:2)2(cid:2)Abs.(cid:2)1(cid:2)der(cid:2)Geschäftsanweisung(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Werkleitung(cid:2)tätig(cid:2)wird.(cid:2)

(cid:2) (cid:2)

Wirtschaftliche Grundlagen des Eigen-

betriebes

NürnbergBad(cid:2)wurde(cid:2)zum(cid:2)1.(cid:2)Januar(cid:2)2004(cid:2)als(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)aus(cid:2)dem(cid:2)Vermögen(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)ausgesondert(cid:2)und(cid:2)wird(cid:2)seitdem(cid:2)selbstständig(cid:2)geführt.(cid:2)Aufgabe(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad(cid:2)einschließlich(cid:2)etwaiger(cid:2)Neben-(cid:2)und(cid:2)Hilfsbetriebe(cid:2)ist(cid:2)die(cid:2)Sicherstellung(cid:2)des(cid:2) laufenden(cid:2)wirtschaftlichen(cid:2)Betriebs(cid:2)der(cid:2)öffentlichen(cid:2)Hallen-(cid:2)und(cid:2)Freizeitbäder(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg,(cid:2)um(cid:2)die(cid:2)Grundversorgung(cid:2)der(cid:2)Allgemeinheit(cid:2)mit(cid:2)Freizeitschwimmen(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Vereine(cid:2)mit(cid:2) Schwimmsportmöglichkeiten(cid:2)zu(cid:2)gewährleisten.(cid:2)Das(cid:2)Angebot(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Schulschwimmen(cid:2)ist(cid:2)sicherzustellen.(cid:2)

Zum(cid:2)Aufgabenbereich(cid:2)gehören(cid:2)ferner(cid:2)hoheitliche(cid:2)Tätigkeiten(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)satzungsrechtlichen(cid:2)Vorschriften,(cid:2)insbesondere(cid:2)Vollzug(cid:2)der(cid:2)Bädersatzung(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Bädergebührensatzung.(cid:2)

In(cid:2)Bezug(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)Mitarbeiterzahlen(cid:2)verweisen(cid:2)wir(cid:2)auf(cid:2)den(cid:2)Anhang(cid:2)(Anlage(cid:2)1).(cid:2)

82.016381-1436201(cid:2) Anlage(cid:2)3(cid:2)

Prüfungsfeststellungen gemäß § 53

Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG)

Fragenkreis 1: Tätigkeit von Überwachungsorganen

und Geschäftsleitung sowie individualisierte Offen-

legung der Organbezüge

a) Gibt es Geschäftsordnungen für die Organe und einen Geschäftsverteilungsplan für die Geschäftsleitung sowie ggf. für die Konzernleitung? Gibt es darüber hinaus schriftliche Weisungen des Überwachungsorgans zur Organisation für die Geschäftssowie ggf. für die Konzernleitung (Geschäftsanweisung)? Entsprechen diese Regelungen den Bedürfnissen des Unternehmens bzw. des Konzerns?

Die(cid:2)Richtlinien(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Werkausschuss(cid:2)ergeben(cid:2)sich(cid:2)aus(cid:2)der(cid:2)Bayerischen(cid:2)Gemeindeordnung,(cid:2) der(cid:2)Geschäftsordnung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Nürnberger(cid:2)Stadtrat(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Betriebssatzung-NürnbergBad.(cid:2)(cid:2)

In(cid:2)der(cid:2)Betriebssatzung(cid:2)werden(cid:2)die(cid:2)Zusammensetzung(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Aufgaben(cid:2)der(cid:2)Werkleitung(cid:2)allgemein(cid:2)beschrieben.(cid:2)Hierauf(cid:2)aufsetzend(cid:2)konkretisiert(cid:2)die(cid:2)Geschäftsanweisung(cid:2)die(cid:2)Aufgabenteilung(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Zuständigkeiten(cid:2)zwischen(cid:2)dem(cid:2)Ersten(cid:2)und(cid:2)Zweiten(cid:2)Werkleiter.(cid:2)(cid:2)

Die(cid:2)seit(cid:2)dem(cid:2)1.(cid:2)März(cid:2)2004(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)Werkleitung(cid:2)geltende(cid:2)Geschäftsanweisung,(cid:2)wurde(cid:2)mit(cid:2) Gültigkeit(cid:2)zum(cid:2)1.(cid:2)Januar(cid:2)2014(cid:2)überarbeitet(cid:2)und(cid:2)am(cid:2)6.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)dem(cid:2)Werkausschuss(cid:2) zur(cid:2)Beschlussfassung(cid:2)vorgelegt.(cid:2)(cid:2)

Die(cid:2)Regelungen(cid:2)werden(cid:2)den(cid:2)Bedürfnissen(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)gerecht.(cid:2)

b) Wie viele Sitzungen der Organe und ihrer Ausschüsse haben stattgefunden und wurden Niederschriften hierüber erstellt?

Im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)fanden(cid:2)insgesamt(cid:2)vier(cid:2)(22.(cid:2)März(cid:2)2013,(cid:2)12.(cid:2)Juli(cid:2)2013,(cid:2)27.(cid:2)September(cid:2) 2013(cid:2)und(cid:2)am(cid:2)6.(cid:2)Dezember(cid:2)2013.)(cid:2)Sitzungen(cid:2)des(cid:2)Werkausschusses(cid:2)statt.(cid:2)

Anstelle(cid:2)von(cid:2)Niederschriften(cid:2)wurde(cid:2)eine(cid:2)vertonte(cid:2)Dokumentation(cid:2)angefertigt.(cid:2)

c) In welchen Aufsichtsräten und anderen Kontrollgremien i. S. d. § 125 Abs. 1 Satz 5 AktG sind die einzelnen Mitglieder der Geschäftsleitung tätig?

Der(cid:2)Erste(cid:2)Werkleiter,(cid:2)Bürgermeister(cid:2)Horst(cid:2)Förther,(cid:2)ist(cid:2)durch(cid:2)seine(cid:2)Eigenschaft(cid:2)als(cid:2)Bürgermeister(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)auch(cid:2)in(cid:2)weiteren(cid:2)Aufsichtsräten(cid:2)bei(cid:2)Gesellschaften(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)tätig.(cid:2)

d) Wird die Vergütung der Organmitglieder (Geschäftsleitung, Überwachungsorgan) individualisiert im Anhang des Jahresabschlusses/Konzernabschlusses aufgeteilt nach Fixum, erfolgsbezogenen Komponenten und Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung ausgewiesen? Falls nein, wie wird dies begründet?

Vom(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)erhält(cid:2)lediglich(cid:2)der(cid:2)Zweite(cid:2)Werkleiter(cid:2)eine(cid:2)Vergütung.(cid:2)Aus(cid:2)diesem(cid:2)Grund(cid:2) wird(cid:2)die(cid:2)Befreiungsvorschrift(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)Angabepflicht(cid:2)nach(cid:2)§(cid:2)286(cid:2)Abs.(cid:2)4(cid:2)HGB,(cid:2)in(cid:2)Anspruch(cid:2) genommen.(cid:2)

Fragenkreis 2: Aufbau- und ablauforganisatorische

Grundlagen

a) Gibt es einen den Bedürfnissen des Unternehmens entsprechenden Organisationsplan, aus dem Organisationsaufbau, Arbeitsbereiche und Zuständigkeiten/Weisungsbefugnisse ersichtlich sind? Erfolgt dessen regelmäßige Überprüfung?

Der(cid:2)Organisationsplan(cid:2)gibt(cid:2)den(cid:2)Aufbau(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)wieder.(cid:2)Eine(cid:2)Überprüfung(cid:2)findet(cid:2)anlassbezogen(cid:2)statt:(cid:2)Dies(cid:2)ist(cid:2)bei(cid:2)Personalzu-(cid:2)und(cid:2)-abgang(cid:2)der(cid:2)Fall(cid:2)sowie(cid:2)bei(cid:2)Stellenwechsel(cid:2) innerhalb(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs.(cid:2)

b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass nicht nach dem Organisationsplan verfahren wird?

Abweichungen(cid:2)ergeben(cid:2)sich(cid:2)aufgrund(cid:2)von(cid:2)Übergangsphasen(cid:2)oder(cid:2)bei(cid:2)längeren(cid:2)Ausfallzeiten(cid:2) aufgrund(cid:2)von(cid:2)Krankheiten(cid:2)oder(cid:2)Schwangerschaften.(cid:2)Im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)ergaben(cid:2)sich(cid:2) keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)hierzu.(cid:2)

c) Hat die Geschäftsleitung Vorkehrungen zur Korruptionsprävention ergriffen und dokumentiert?

Es(cid:2)wird(cid:2)grundsätzlich(cid:2)von(cid:2)zwei(cid:2)Personen(cid:2)unterschrieben.(cid:2)Beim(cid:2)Zahlungsverkehr(cid:2)über(cid:2)das(cid:2)eigene(cid:2)Bankkonto(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Sparkasse(cid:2)Nürnberg(cid:2)ist(cid:2)eine(cid:2)Trennung(cid:2)von(cid:2)Anweisung(cid:2)und(cid:2)Vollzug(cid:2) durch(cid:2)zwei(cid:2)unterschiedliche(cid:2)Personen(cid:2)gewährleistet.(cid:2)

Weiterhin(cid:2)unterschreiben(cid:2)alle(cid:2)Bediensteten(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)eine(cid:2)Verpflichtungserklärung(cid:2) analog(cid:2)zur(cid:2)Verwaltungsvorschrift(cid:2)zu(cid:2)Art.(cid:2)79(cid:2)BayBG,(cid:2)„Verbot(cid:2)der(cid:2)Annahme(cid:2)von(cid:2)Belohnungen(cid:2) und(cid:2)Geschenken(cid:2)durch(cid:2)die(cid:2)Bediensteten(cid:2)des(cid:2)Freistaates(cid:2)Bayern“.(cid:2)Dieser(cid:2)Vorgang(cid:2)wird(cid:2)vom(cid:2) Personalamt(cid:2)koordiniert.(cid:2)Hierzu(cid:2)wurde(cid:2)im(cid:2)November(cid:2)ein(cid:2)Schreiben(cid:2)zur(cid:2)Korruptionsprävention(cid:2) an(cid:2)die(cid:2)Mitarbeiter(cid:2)ausgehändigt.(cid:2)

d) Gibt es geeignete Richtlinien bzw. Arbeitsanweisungen für wesentliche Entscheidungsprozesse (insbesondere Auftragsvergabe und Auftragsabwicklung, Personalwesen, Kreditaufnahme und -gewährung)? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass diese nicht eingehalten werden?

Für(cid:2)wesentliche(cid:2)Prozesse(cid:2)sind(cid:2)Regelungen(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Badbetriebssatzung(cid:2)getroffen.(cid:2)Die(cid:2)Auftragsvergabe(cid:2)und(cid:2)-abwicklung(cid:2)sollte(cid:2)gemäß(cid:2)der(cid:2)Vergaberichtlinien(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)in(cid:2)Verbindung(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)Beschaffungsordnung(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)auf(cid:2)Basis(cid:2)von(cid:2)VOL(cid:2)und(cid:2)VOB(cid:2)erfolgen.(cid:2)

Das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)hat(cid:2)die(cid:2)Neufassung(cid:2)der(cid:2)Kassendienstanweisung(cid:2)für(cid:2)alle(cid:2)Bäder(cid:2) angemahnt,(cid:2)da(cid:2)die(cid:2)personelle(cid:2)Trennung(cid:2)von(cid:2)Zahlungsverkehr(cid:2)und(cid:2)Buchführung(cid:2)nicht(cid:2)gegeben(cid:2) ist.(cid:2)(cid:2)

Die(cid:2)Kassendienstanweisung(cid:2)wurde(cid:2)daher(cid:2)unter(cid:2)Einbindung(cid:2)des(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)sowie(cid:2)dem(cid:2)Finanzreferat(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)dort(cid:2)angesiedelten(cid:2)Dienststellen(cid:2)vollständig(cid:2)überarbeitet.(cid:2)Die(cid:2) Neufassung(cid:2)der(cid:2)Kassendienstanweisung(cid:2)wurde(cid:2)am(cid:2)6.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)dem(cid:2)Werkauschuss(cid:2) vorgelegt(cid:2)und(cid:2)beschlossen.(cid:2)

e) Besteht eine ordnungsmäßige Dokumentation von Verträgen (z. B. Grundstücksverwaltung, EDV)?

Alle(cid:2)wesentlichen(cid:2)Verträge(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)sind(cid:2)ordnungsgemäß(cid:2)dokumentiert(cid:2)und(cid:2)aufbewahrt.(cid:2)

Fragenkreis 3: Planungswesen, Rechnungswesen,

Informationssystem und Controlling

a) Entspricht das Planungswesen – auch im Hinblick auf Planungshorizont und Fortschreibung der Daten sowie auf sachliche und zeitliche Zusammenhänge von Projekten – den Bedürfnissen des Unternehmens?

Das(cid:2)Planungswesen(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)entspricht(cid:2)den(cid:2)Bedürfnissen(cid:2)des(cid:2)Unternehmens.(cid:2)Für(cid:2) die(cid:2)Planung(cid:2)wird(cid:2)regelmäßig(cid:2)in(cid:2)Abstimmung(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)Finanzreferat(cid:2)ein(cid:2)Wirtschaftsplan(cid:2)erstellt(cid:2) und(cid:2)dem(cid:2)Werkausschuss(cid:2)zur(cid:2)Abstimmung(cid:2)vorgelegt.(cid:2)

b) Werden Planabweichungen systematisch untersucht?

Planabweichungen(cid:2)werden(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)Erstellung(cid:2)des(cid:2)Wirtschaftsplans(cid:2)umfassend(cid:2)untersucht.(cid:2)Projekt-(cid:2)und(cid:2)Kostencontrolling(cid:2)findet(cid:2)auch(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)monatlichen(cid:2)Besprechungen(cid:2)zwischen(cid:2)Technik(cid:2)und(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)statt.(cid:2)

Für(cid:2)die(cid:2)Planung(cid:2)werden(cid:2)zunehmend(cid:2)belastbare(cid:2)Zahlen(cid:2)verwendet,(cid:2)indem(cid:2)im(cid:2)Vorfeld(cid:2)realistische(cid:2)Angebote(cid:2)eingeholt(cid:2)und(cid:2)detailliert(cid:2)in(cid:2)die(cid:2)Planung(cid:2)integriert(cid:2)werden.(cid:2)

c) Entspricht das Rechnungswesen einschließlich der Kostenrechnung der Größe und den besonderen Anforderungen des Unternehmens?

Das(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)ist(cid:2)grundsätzlich(cid:2)aussagefähig(cid:2)und(cid:2)genügt(cid:2)den(cid:2)Anforderungen(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs.(cid:2)Im(cid:2)Bereich(cid:2)SAP(cid:2)ist(cid:2)jedoch(cid:2)die(cid:2)Kontenzuordnung(cid:2)zu(cid:2)Bilanz(cid:2)und(cid:2)Gewinn-(cid:2)und(cid:2)Verlustrechnung(cid:2)auf(cid:2)dem(cid:2)aktuellen(cid:2)Stand(cid:2)zu(cid:2)halten.(cid:2)Die(cid:2)Neuzuordnung(cid:2)und(cid:2)-anlage(cid:2)von(cid:2)Konten(cid:2) sollte(cid:2)zeitnah(cid:2)und(cid:2)vollständig(cid:2)erfolgen.(cid:2)

Buchungen(cid:2)werden(cid:2)nicht(cid:2)in(cid:2)allen(cid:2)Fällen(cid:2)zeitnah(cid:2)vorgenommen.(cid:2)Das(cid:2)liegt(cid:2)u.(cid:2)a.(cid:2)darin(cid:2)begründet,(cid:2) dass(cid:2)Rechnungen(cid:2)erst(cid:2)nach(cid:2)Rechnungsprüfung(cid:2)verbucht(cid:2)werden.(cid:2)Wir(cid:2)empfehlen(cid:2)die(cid:2)Verbuchung(cid:2)direkt(cid:2)nach(cid:2)Eingang(cid:2)mit(cid:2)eventueller(cid:2)nachträglicher(cid:2)Rechnungskorrektur.(cid:2)

In(cid:2)SAP(cid:2)werden(cid:2)nach(cid:2)Erstellung(cid:2)des(cid:2)Jahresabschlusses(cid:2)die(cid:2)Buchungsperioden(cid:2)geschlossen.(cid:2) Änderungen(cid:2)können(cid:2)nur(cid:2)noch(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Periode(cid:2)14(cid:2)vorgenommen(cid:2)werden.(cid:2)Diese(cid:2)wird(cid:2)erst(cid:2)nach(cid:2) erfolgter(cid:2)Jahresabschlussprüfung(cid:2)vollständig(cid:2)geschlossen.(cid:2)Diese(cid:2)Vorgehensweise(cid:2)ist(cid:2)sachgerecht.(cid:2)(cid:2)

d) Besteht ein funktionierendes Finanzmanagement, welches u. a. eine laufende Liquiditätskontrolle und eine Kreditüberwachung gewährleistet?

Über(cid:2)das(cid:2)Betriebsmittelkonto(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Kämmerei(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)werden(cid:2)die(cid:2)erforderlichen(cid:2) Finanzmittel(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)bereitgestellt.(cid:2)Das(cid:2)eigene(cid:2)Bankkonto(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Sparkasse(cid:2) Nürnberg(cid:2)wird(cid:2)täglich(cid:2)durch(cid:2)das(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)kontrolliert.(cid:2)Die(cid:2)Kreditüberwachung(cid:2)findet(cid:2) ebenfalls(cid:2)durch(cid:2)das(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)statt.(cid:2)

e) Gehört zu dem Finanzmanagement auch ein zentrales Cash-Management und haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die hierfür geltenden Regelungen nicht eingehalten worden sind?

Siehe(cid:2)unter(cid:2)d).(cid:2)

f) Ist sichergestellt, dass Entgelte vollständig und zeitnah in Rechnung gestellt werden? Ist durch das bestehende Mahnwesen gewährleistet, dass ausstehende Forderungen zeitnah und effektiv eingezogen werden?

Der(cid:2)überwiegende(cid:2)Teil(cid:2)der(cid:2)Umsätze(cid:2)wird(cid:2)direkt(cid:2)an(cid:2)der(cid:2)Kasse(cid:2)vereinnahmt(cid:2)(z.(cid:2)B.(cid:2)Badegebühren).(cid:2)Weitere(cid:2)Abrechnungen(cid:2)erfolgen(cid:2)monatlich(cid:2)(z.(cid:2)B.(cid:2)Mieten),(cid:2)quartalsweise(cid:2)(z.(cid:2)B.(cid:2)Schulschwimmen)(cid:2)oder(cid:2)halbjährlich(cid:2)(z.(cid:2)B.(cid:2)Vereine).(cid:2)

Die(cid:2)Überlassung(cid:2)von(cid:2)Wasserflächen(cid:2)an(cid:2)Vereine(cid:2)und(cid:2)Schulen(cid:2)soll(cid:2)künftig(cid:2)gestützt(cid:2)mit(cid:2)einem(cid:2) Flächenbelegungsmanagementsystem(cid:2)in(cid:2)Form(cid:2)eines(cid:2)EDV(cid:2)Programms(cid:2)erfolgen.(cid:2)Hierfür(cid:2)greift(cid:2) der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)auf(cid:2)das(cid:2)System(cid:2)des(cid:2)Sportservice(cid:2)zurück.(cid:2)Hierfür(cid:2)wurden(cid:2)bereits(cid:2)die(cid:2)entsprechenden(cid:2)Lizenzen(cid:2)erworben(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Schwimmeinrichtungen(cid:2)in(cid:2)das(cid:2)System(cid:2)eingepflegt.(cid:2)Die(cid:2) Umsetzung(cid:2)erfolgt(cid:2)mit(cid:2)Inbetriebnahme(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2)Langwasser(cid:2)in(cid:2)2015.(cid:2)

Für(cid:2)ausstehende(cid:2)Forderungen(cid:2)ist(cid:2)kein(cid:2)Mahnwesen(cid:2)hinterlegt,(cid:2)diese(cid:2)werden(cid:2)manuell(cid:2)nachgehalten.(cid:2)Der(cid:2)Forderungsbestand(cid:2)zum(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)enthält(cid:2)Forderungen(cid:2)aus(cid:2)Lieferung(cid:2) und(cid:2)Leistung(cid:2)gegenüber(cid:2)des(cid:2)TSV(cid:2)Altenfurt(cid:2)die(cid:2)hinsichtlich(cid:2)ihrer(cid:2)Altersstruktur(cid:2)auffällig(cid:2)sind.(cid:2) Diese(cid:2)wurden(cid:2)bereits(cid:2)zum(cid:2)Bilanzstichtag(cid:2)31.(cid:2)Dezember(cid:2)2013(cid:2)bereinigt,(cid:2)jedoch(cid:2)erfolgte(cid:2)die(cid:2) Auszifferung(cid:2)erst(cid:2)in(cid:2)2014.(cid:2)Es(cid:2)wird(cid:2)empfohlen,(cid:2)die(cid:2)korrekte(cid:2)Auszifferung(cid:2)regelmäßig(cid:2)zu(cid:2)prüfen.(cid:2)

g) Entspricht das Controlling den Anforderungen des Unternehmens/Konzerns und umfasst es alle wesentlichen Unternehmens-/Konzernbereiche?

Die(cid:2)grundlegenden(cid:2)Controlling-Aufgaben(cid:2)werden(cid:2)vom(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)wahrgenommen.(cid:2)

Bei(cid:2)größeren(cid:2)Bauprojekten(cid:2)sind(cid:2)ein(cid:2)Projektcontroller(cid:2)sowie(cid:2)Fachplaner,(cid:2)Bauleiter(cid:2)und(cid:2)Nürnberg- Bad(cid:2)als(cid:2)Bauherr(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)Überwachung(cid:2)tätig.(cid:2)

h) Ermöglicht das Rechnungs- und Berichtswesen eine Steuerung und/oder Überwachung der Tochterunternehmen und der Unternehmen, an denen eine wesentliche Beteiligung besteht?

Der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)hat(cid:2)keine(cid:2)Tochterunternehmen.(cid:2)

Fragenkreis 4: Risikofrüherkennungssystem

a) Hat die Geschäfts-/Konzernleitung nach Art und Umfang Frühwarnsignale definiert und Maßnahmen ergriffen, mit deren Hilfe bestandsgefährdende Risiken rechtzeitig erkannt werden können?

Die(cid:2)monatliche(cid:2)Kostenverfolgung(cid:2)dient(cid:2)auch(cid:2)der(cid:2)Aufdeckung(cid:2)ungünstiger(cid:2)Geschäftsentwicklungen.(cid:2)Zur(cid:2)Sicherstellung(cid:2)eines(cid:2)reibungslosen(cid:2)Betriebes(cid:2)besteht(cid:2)ein(cid:2)technisches(cid:2)Controlling(cid:2) (z.(cid:2)B.(cid:2)zur(cid:2)Einhaltung(cid:2)von(cid:2)Vorschriften(cid:2)bei(cid:2)Chlorgasanlagen).(cid:2)Die(cid:2)technische(cid:2)Leitung(cid:2)steht(cid:2) hierbei(cid:2)in(cid:2)enger(cid:2)Abstimmung(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)Werkleiter(cid:2)und(cid:2)dem(cid:2)Rechnungswesen.(cid:2)Hinsichtlich(cid:2)der(cid:2) Kredite(cid:2)besteht(cid:2)eine(cid:2)Absicherung(cid:2)durch(cid:2)die(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg.(cid:2)

b) Reichen diese Maßnahmen aus und sind sie geeignet, ihren Zweck zu erfüllen? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Maßnahmen nicht durchgeführt werden?

Anhaltspunkte(cid:2)für(cid:2)Defizite(cid:2)in(cid:2)diesem(cid:2)Bereich(cid:2)ergaben(cid:2)sich(cid:2)nicht.(cid:2)

c) Sind diese Maßnahmen ausreichend dokumentiert?

Die(cid:2)Dokumentation(cid:2)der(cid:2)Controlling-Vorgänge(cid:2)ist(cid:2)ausreichend,(cid:2)sowohl(cid:2)im(cid:2)Rechnungswesen(cid:2)als(cid:2) auch(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Technik,(cid:2)dokumentiert.(cid:2)

d) Werden die Frühwarnsignale und Maßnahmen kontinuierlich und systematisch mit dem aktuellen Geschäftsumfeld sowie mit den Geschäftsprozessen und Funktionen abgestimmt und angepasst?

Die(cid:2)Budgetüberwachungen(cid:2)erfolgen(cid:2)insbesondere(cid:2)in(cid:2)der(cid:2)intensiven(cid:2)Phase(cid:2)von(cid:2)Bauprojekten(cid:2) bis(cid:2)zu(cid:2)einmal(cid:2)täglich.(cid:2)Das(cid:2)Budget(cid:2)ist(cid:2)Bestandteil(cid:2)des(cid:2)Wirtschaftsplans,(cid:2)dieser(cid:2)dient(cid:2)der(cid:2)Geschäftsleitung(cid:2)als(cid:2)Kontrollinstrument(cid:2)zur(cid:2)Aufdeckung(cid:2)etwaiger(cid:2)Risiken(cid:2)oder(cid:2)größere(cid:2)Kostenabweichungen.(cid:2)

Fragenkreis 5: Finanzinstrumente, andere Termin-

geschäfte, Optionen und Derivate

Neben(cid:2)der(cid:2)Finanzierung(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)selbst(cid:2)erwirtschafteten(cid:2)Mittel(cid:2)greift(cid:2) der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)nur(cid:2)auf(cid:2)eine(cid:2)reguläre(cid:2)Kreditfinanzierung(cid:2)zurück.(cid:2)Der(cid:2)Kreditrahmen(cid:2)ist(cid:2)Bestandteil(cid:2)des(cid:2)Wirtschaftsplanes,(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)der(cid:2)Werkausschuss(cid:2)beschließt.(cid:2)Auf(cid:2)die(cid:2)Wiedergabe(cid:2) des(cid:2)Fragenkreises(cid:2)5(cid:2)wird(cid:2)daher(cid:2)verzichtet,(cid:2)IDW(cid:2)PS(cid:2)720,(cid:2)Rz.(cid:2)6.(cid:2)

Fragenkreis 6: Interne Revision

a) Gibt es eine den Bedürfnissen des Unternehmens/Konzerns entsprechende Interne Revision/Konzernrevision? Besteht diese als eigenständige Stelle oder wird diese Funktion durch eine andere Stelle (ggf. welche?) wahrgenommen?

Das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)übernimmt(cid:2)Revisionsaufgaben(cid:2)auch(cid:2)für(cid:2)den(cid:2) Eigenbetrieb.(cid:2)Es(cid:2)ist(cid:2)gegenüber(cid:2)der(cid:2)Leitung(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)nicht(cid:2)weisungsgebunden.(cid:2)

Für(cid:2) das(cid:2) Berichtsjahr(cid:2)2011(cid:2) wurde(cid:2) die(cid:2) Ordnungsmäßigkeit(cid:2) des(cid:2) Verwaltungshandelns(cid:2) beim(cid:2) Rechnungswesen(cid:2)durch(cid:2)das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)geprüft;(cid:2)die(cid:2)Ergebnisse(cid:2)sind(cid:2)im(cid:2)Prüfbericht(cid:2)vom(cid:2)4.(cid:2)Juli(cid:2)2012(cid:2)dargestellt.(cid:2)

Derzeit(cid:2)findet(cid:2)unter(cid:2)Einbindung(cid:2)des(cid:2)Rechnungsprüfungsamtes(cid:2)die(cid:2)Umsetzung(cid:2)des(cid:2)Maßnahmenkataloges(cid:2)statt.(cid:2)

b) Wie ist die Anbindung der Internen Revision/Konzernrevision im Unternehmen/ Konzern? Besteht bei ihrer Tätigkeit die Gefahr von Interessenkonflikten?

Siehe(cid:2)zu(cid:2)a).(cid:2)

c) Welches waren die wesentlichen Tätigkeitsschwerpunkte der Internen Revision/ Konzernrevision im Geschäftsjahr? Wurde auch geprüft, ob wesentlich miteinander unvereinbare Funktionen (z. B. Trennung von Anweisung und Vollzug) organisatorisch getrennt sind? Wann hat die Interne Revision das letzte Mal über Korruptionsprävention berichtet? Liegen hierüber schriftliche Revisionsberichte vor?

Die(cid:2)Organisation(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)beachtet(cid:2)die(cid:2)Trennung(cid:2)von(cid:2)Anweisung(cid:2)und(cid:2)Vollzug.(cid:2)

Das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)überprüft(cid:2)regelmäßig(cid:2)die(cid:2)Kassen(cid:2)der(cid:2)Bäder(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)gesonderte(cid:2) Kasse.(cid:2)Revisionsberichte(cid:2)bzw.(cid:2)Bestätigungen(cid:2)des(cid:2)Rechnungsprüfungsamtes(cid:2)wurden(cid:2)eingesehen.(cid:2)

d) Hat die Interne Revision ihre Prüfungsschwerpunkte mit dem Abschlussprüfer abgestimmt?

Mit(cid:2)dem(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)wurden(cid:2)keine(cid:2)Prüfungsschwerpunkte(cid:2)abgesprochen.(cid:2)

e) Hat die Interne Revision/Konzernrevision bemerkenswerte Mängel aufgedeckt und um welche handelt es sich?

Das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)hatte(cid:2)Feststellungen(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)Bereichen(cid:2)der(cid:2)Vergaberegelungen,(cid:2) der(cid:2)Funktionstrennung(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)von(cid:2)Kassengeschäften,(cid:2)der(cid:2)Vollständigkeit(cid:2)von(cid:2)Buchungsbelegen(cid:2)sowie(cid:2)der(cid:2)zeitnahen(cid:2)Verbuchung(cid:2)von(cid:2)Geschäftsvorfällen.(cid:2)Diese(cid:2)Feststellungen(cid:2)haben(cid:2) wir(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)entsprechenden(cid:2)Fragekreisen(cid:2)2,(cid:2)3(cid:2)und(cid:2)9(cid:2)ausgeführt.(cid:2)

f) Welche Konsequenzen werden aus den Feststellungen und Empfehlungen der Internen Revision/Konzernrevision gezogen und wie kontrolliert die Interne Revision/ Konzernrevision die Umsetzung ihrer Empfehlungen?

Die(cid:2)Umsetzung(cid:2)wird(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)nachfolgenden(cid:2)Prüfungen(cid:2)des(cid:2)Rechnungsprüfungsamtes(cid:2) überprüft.(cid:2)Wir(cid:2)verweisen(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2)entsprechenden(cid:2)Fragekreise(cid:2)2,(cid:2)3(cid:2)und(cid:2)9(cid:2)als(cid:2)auch(cid:2)auf(cid:2)die(cid:2) schriftliche(cid:2)Stellungnahme(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)vom(cid:2)5.(cid:2)Dezember(cid:2)2012(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)Antwort(cid:2)des(cid:2) Rechnungsprüfungsamtes(cid:2)vom(cid:2)11.(cid:2)Dezember(cid:2)2012.(cid:2)

Die(cid:2)konkrete(cid:2)Umsetzung(cid:2)haben(cid:2)wir(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)entsprechenden(cid:2)Fragekreisen(cid:2)2,(cid:2)3(cid:2)und(cid:2)9(cid:2)ausgeführt.(cid:2)

Fragenkreis 7: Übereinstimmung der Rechtsge-

schäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Ge-

schäftsordnung, Geschäftsanweisung und binden-

den Beschlüssen des Überwachungsorgans

a) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die vorherige Zustimmung des Überwachungsorgans zu zustimmungspflichtigen Rechtsgeschäften und Maßnahmen nicht eingeholt worden ist?

Die(cid:2)Zustimmungen(cid:2)des(cid:2)Werkausschusses(cid:2)bzw.(cid:2)des(cid:2)Stadtrates(cid:2)wurden(cid:2)eingeholt(cid:2)oder(cid:2)in(cid:2)besonderen(cid:2)Fällen(cid:2)auf(cid:2)dringliche(cid:2)Anordnung(cid:2)des(cid:2)Oberbürgermeisters(cid:2)gehandelt.(cid:2)

b) Wurde vor der Kreditgewährung an Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungsorgans die Zustimmung des Überwachungsorgans eingeholt?

Es(cid:2)fanden(cid:2)keine(cid:2)derartigen(cid:2)Geschäfte(cid:2)statt.(cid:2)

c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass anstelle zustimmungsbedürftiger Maßnahmen ähnliche, aber nicht als zustimmungsbedürftig behandelte Maßnahmen vorgenommen worden sind (z. B. Zerlegung in Teilmaßnahmen)?

Es(cid:2)ergaben(cid:2)sich(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)auf(cid:2)derartige(cid:2)Vorgänge.(cid:2)

d) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Geschäfte und Maßnahmen nicht mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnung, Geschäftsanweisung und bindenden Beschlüssen des Überwachungsorgans übereinstimmen?

Es(cid:2)ergaben(cid:2)sich(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)auf(cid:2)derartige(cid:2)Geschäfte(cid:2)oder(cid:2)Maßnahmen.(cid:2)

Fragenkreis 8: Durchführung von Investitionen

a) Werden Investitionen (in Sachanlagen, Beteiligungen, sonstige Finanzanlagen, immaterielle Anlagewerte und Vorräte) angemessen geplant und vor Realisierung auf Rentabilität/Wirtschaftlichkeit, Finanzierbarkeit und Risiken geprüft?

Investitionen(cid:2)werden(cid:2)im(cid:2)Wirtschaftsplan(cid:2)geplant(cid:2)und(cid:2)umfassend(cid:2)geprüft.(cid:2)Die(cid:2)Regelungen(cid:2)der(cid:2) Vergaberichtlinien(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)Beschaffungsordnung(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)werden(cid:2)dabei(cid:2)beachtet.(cid:2)

b) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Unterlagen/Erhebungen zur Preisermittlung nicht ausreichend waren, um ein Urteil über die Angemessenheit des Preises zu ermöglichen (z. B. bei Erwerb bzw. Veräußerung von Grundstücken oder Beteiligungen)?

Es(cid:2)werden(cid:2)grundsätzlich(cid:2)mehrere(cid:2)Angebote(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Vergabe(cid:2)von(cid:2)Aufträgen(cid:2)eingeholt.(cid:2)Darüber(cid:2) hinaus(cid:2)wird(cid:2)ggf.(cid:2)das(cid:2)Rechnungsprüfungsamt(cid:2)und(cid:2)das(cid:2)Bauverwaltungs-(cid:2)und(cid:2)Vergabeamt(cid:2)der(cid:2) Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)eingeschaltet.(cid:2)Zudem(cid:2)bedürfen(cid:2)Beträge(cid:2)>(cid:2)TEUR(cid:2)250(cid:2)eines(cid:2)Beschlusses(cid:2)seitens(cid:2)des(cid:2)Werkausschusses.(cid:2)Bei(cid:2)kleineren(cid:2)Volumina(cid:2)(Unterhaltsmaßnahmen)(cid:2)obliegt(cid:2)die(cid:2)Einholung(cid:2)von(cid:2)Angeboten(cid:2)dem(cid:2)technischen(cid:2)Leiter.(cid:2)

c) Werden Durchführung, Budgetierung und Veränderungen von Investitionen laufend überwacht und Abweichungen untersucht?

Die(cid:2)Überwachung(cid:2)erfolgt(cid:2)intern(cid:2)über(cid:2)den(cid:2)Zweiten(cid:2)Werkleiter(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)technischen(cid:2)Leiter(cid:2)sowie(cid:2)extern(cid:2)durch(cid:2)einen(cid:2)Projektcontroller(cid:2)bei(cid:2)größeren(cid:2)Projekten.(cid:2)

d) Haben sich bei abgeschlossenen Investitionen wesentliche Überschreitungen ergeben? Wenn ja, in welcher Höhe und aus welchen Gründen?

Die(cid:2)Budgets(cid:2)werden(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)gebotenen(cid:2)Vorsicht(cid:2)festgelegt(cid:2)und(cid:2)laufend(cid:2)überwacht.(cid:2)Es(cid:2)ergaben(cid:2)sich(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)für(cid:2)wesentliche(cid:2)Überschreitungen.(cid:2)

e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass Leasing- oder vergleichbare Verträge nach Ausschöpfung der Kreditlinien abgeschlossen wurden?

Es(cid:2)wurden(cid:2)keine(cid:2)derartigen(cid:2)Geschäfte(cid:2)abgeschlossen.(cid:2)

Fragenkreis 9: Vergaberegelungen

a) Haben sich Anhaltspunkte für eindeutige Verstöße gegen Vergaberegelungen (z. B. VOB, VOL, VOF, EU-Regelungen) ergeben?

Auf(cid:2)die(cid:2)Feststellungen(cid:2)des(cid:2)Rechnungsprüfungsamts(cid:2)hin,(cid:2)wurde(cid:2)die(cid:2)Vergabe(cid:2)von(cid:2)Reinigungsleistungen(cid:2)beim(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)neu(cid:2)geordnet.(cid:2)Die(cid:2)Auftragsvergabe(cid:2)und(cid:2)-abwicklung(cid:2)soll(cid:2)künftig(cid:2) –(cid:2)insbesondere(cid:2)auch(cid:2)im(cid:2)Hinblick(cid:2)auf(cid:2)Dienstleistungen(cid:2)und(cid:2)Verbrauchsmaterialien(cid:2)–(cid:2)gemäß(cid:2)der(cid:2) Vergaberichtlinien(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)in(cid:2)Verbindung(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)Beschaffungsordnung(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2) Nürnberg(cid:2)auf(cid:2)Basis(cid:2)von(cid:2)VOL(cid:2)und(cid:2)VOB(cid:2)und(cid:2)der(cid:2)EU(cid:2)weiten(cid:2)Regelungen(cid:2)erfolgen.(cid:2)(cid:2)

In(cid:2)Abstimmung(cid:2)mit(cid:2)dem(cid:2)OrgA(cid:2)arbeitet(cid:2)der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)derzeit(cid:2)an(cid:2)der(cid:2)Umsetzung(cid:2)der(cid:2)empfohlenen(cid:2)Maßnahmen.(cid:2)Der(cid:2)Kassendienst(cid:2)wurde(cid:2)entsprechend(cid:2)der(cid:2)Vergaberegelungen(cid:2)neu(cid:2) ausgeschrieben(cid:2)und(cid:2)ist(cid:2)seit(cid:2)Januar(cid:2)2014(cid:2)im(cid:2)Einsatz.(cid:2)(cid:2)

Des(cid:2)Weiteren(cid:2)wurde(cid:2)versucht(cid:2)die(cid:2)Reinigungsleistungen(cid:2)für(cid:2)das(cid:2)Hallenbad(cid:2)Katzwang(cid:2)zusammen(cid:2)mit(cid:2)denen(cid:2)des(cid:2)süd.(cid:2)stadt.(cid:2)bad(cid:2)auszuschreiben,(cid:2)was(cid:2)von(cid:2)der(cid:2)OrgA(cid:2)abgelehnt(cid:2)wurde.(cid:2)Für(cid:2) die(cid:2)zu(cid:2)erbringenden(cid:2)Leistungen(cid:2)im(cid:2)Hallenbad(cid:2)Katzwang(cid:2)wurde(cid:2)ein(cid:2)Leistungsverzeichnis(cid:2)erstellt(cid:2)und(cid:2)durch(cid:2)die(cid:2)OrgA(cid:2)in(cid:2)Ausschreibung(cid:2)gegeben.(cid:2)

b) Werden für Geschäfte, die nicht den Vergaberegelungen unterliegen, Konkurrenzangebote (z. B. auch für Kapitalaufnahmen und Geldanlagen) eingeholt?

Vor(cid:2)Erteilung(cid:2)eines(cid:2)Auftrages(cid:2)werden(cid:2)nach(cid:2)Möglichkeit(cid:2)immer(cid:2)mehrere(cid:2)Angebote(cid:2)durch(cid:2)den(cid:2) technischen(cid:2)Leiter(cid:2)eingeholt.(cid:2)

Fragenkreis 10: Berichterstattung an das Überwa-

chungsorgan

a) Wird dem Überwachungsorgan regelmäßig Bericht erstattet?

Die(cid:2)Berichterstattung(cid:2)erfolgt(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)Werkausschusssitzungen(cid:2)mehrmals(cid:2)im(cid:2)Jahr.(cid:2)

b) Vermitteln die Berichte einen zutreffenden Einblick in die wirtschaftliche Lage des Unternehmens/Konzerns und in die wichtigsten Unternehmens-/Konzernbereiche?

Anhand(cid:2)von(cid:2)Kennzahlen(cid:2)und(cid:2)Erläuterungen(cid:2)wird(cid:2)die(cid:2)wirtschaftliche(cid:2)Lage(cid:2)zutreffend(cid:2)dargestellt.(cid:2)

c) Wurde das Überwachungsorgan über wesentliche Vorgänge angemessen und zeitnah unterrichtet? Liegen insbesondere ungewöhnliche, risikoreiche oder nicht ordnungsgemäß abgewickelte Geschäftsvorfälle sowie erkennbare Fehldispositionen oder wesentliche Unterlassungen vor und wurde hierüber berichtet?

Wesentliche(cid:2)Vorgänge(cid:2)wurden(cid:2)dem(cid:2)Werkausschuss(cid:2)zeitnah(cid:2)mitgeteilt.(cid:2)Für(cid:2)ungewöhnliche,(cid:2) besonders(cid:2)risikobehaftete(cid:2)oder(cid:2)nicht(cid:2)angemessen(cid:2)abgewickelte(cid:2)Vorgänge(cid:2)liegen(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)vor.(cid:2)

d) Zu welchen Themen hat die Geschäfts-/Konzernleitung dem Überwachungsorgan auf dessen besonderen Wunsch berichtet (§ 90 Abs. 3 AktG)?

In(cid:2)2013(cid:2)wurden(cid:2)keine(cid:2)Anträge(cid:2)seitens(cid:2)der(cid:2)Politik(cid:2)gestellt.(cid:2)

e) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Berichterstattung (z. B. nach § 90 AktG oder unternehmensinternen Vorschriften) nicht in allen Fällen ausreichend war?

Es(cid:2)liegen(cid:2)keine(cid:2)Anhaltspunkte(cid:2)für(cid:2)eine(cid:2)nicht(cid:2)ausreichende(cid:2)Berichterstattung(cid:2)vor.(cid:2)

f) Gibt es eine D&O-Versicherung? Wurde ein angemessener Selbstbehalt vereinbart? Wurden Inhalt und Konditionen der D&O-Versicherung mit dem Überwachungsorgan erörtert?

Es(cid:2)wurde(cid:2)keine(cid:2)D&O-Versicherung(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)abgeschlossen.(cid:2)

g) Sofern Interessenkonflikte der Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungsorgans gemeldet wurden, ist dies unverzüglich dem Überwachungsorgan offen gelegt worden?

Interessenkonflikte(cid:2)wurden(cid:2)laut(cid:2)Auskunft(cid:2)nicht(cid:2)gemeldet.(cid:2)

Fragenkreis 11: Ungewöhnliche Bilanzposten und

stille Reserven

a) Besteht in wesentlichem Umfang offenkundig nicht betriebsnotwendiges Vermögen?

Zum(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)gehört(cid:2)kein(cid:2)nicht(cid:2)betriebsnotwendiges(cid:2)Vermögen.(cid:2)Das(cid:2)Freibad(cid:2)in(cid:2)Langwasser(cid:2)wurde(cid:2)geschlossen.(cid:2)Das(cid:2)Grundstück(cid:2)wird(cid:2)aktuell(cid:2)im(cid:2)Rahmen(cid:2)der(cid:2)Baustelle(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Neubau(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2)genutzt,(cid:2)jedoch(cid:2)wird(cid:2)nach(cid:2)Fertigstellung(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2) ein(cid:2)Verkauf(cid:2)dieses(cid:2)Grundstücks(cid:2)angestrebt.(cid:2)

b) Sind Bestände auffallend hoch oder niedrig?

Die(cid:2)Bestände(cid:2)sind(cid:2)nicht(cid:2)auffallend(cid:2)hoch(cid:2)oder(cid:2)niedrig.(cid:2)

c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die Vermögenslage durch im Vergleich zu den bilanziellen Werten erheblich höhere oder niedrigere Verkehrswerte der Vermögensgegenstände wesentlich beeinflusst wird?

Die(cid:2)Grundstücke(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebes(cid:2)weisen(cid:2)im(cid:2)Regelfall(cid:2)stille(cid:2)Reserven(cid:2)auf.(cid:2)Ein(cid:2)Verkehrswert(cid:2)wurde(cid:2)nicht(cid:2)ermittelt.(cid:2)

Fragenkreis 12: Finanzierung

a) Wie setzt sich die Kapitalstruktur nach internen und externen Finanzierungsquellen zusammen? Wie sollen die am Abschluss-Stichtag bestehenden wesentlichen Investitionsverpflichtungen finanziert werden?

Umfangreiche(cid:2)und(cid:2)langfristige(cid:2)Investitionen(cid:2)werden(cid:2)über(cid:2)Darlehen(cid:2)finanziert,(cid:2)während(cid:2)der(cid:2) laufende(cid:2)Betrieb(cid:2)durch(cid:2)ein(cid:2)Betriebsmittelkonto(cid:2)bei(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)und(cid:2)die(cid:2)quartalsweisen(cid:2) Verlustausgleichszahlungen(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)abgedeckt(cid:2)wird.(cid:2)

b) Wie ist die Finanzlage des Konzerns zu beurteilen, insbesondere hinsichtlich der Kreditaufnahmen wesentlicher Konzerngesellschaften?

Es(cid:2)liegt(cid:2)kein(cid:2)Konzern(cid:2)vor.(cid:2)Allerdings(cid:2)besteht(cid:2)eine(cid:2)finanzielle(cid:2)Abhängigkeit(cid:2)zur(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2) als(cid:2)Gesellschafterin(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebs(cid:2)NürnbergBad.(cid:2)(cid:2)

c) In welchem Umfang hat das Unternehmen Finanz-/Fördermittel einschließlich Garantien der öffentlichen Hand erhalten? Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass die damit verbundenen Verpflichtungen und Auflagen des Mittelgebers nicht beachtet wurden?

Für(cid:2)das(cid:2)neue(cid:2)Bad(cid:2)Langwasser(cid:2)wurden(cid:2)Fördermittel(cid:2)i.(cid:2)H.(cid:2)v.(cid:2)TEUR(cid:2)5.914(cid:2)bewilligt.(cid:2)Die(cid:2)Auszahlung(cid:2)dieser(cid:2)Fördermittel(cid:2)erfolgt(cid:2)in(cid:2)Tranchen(cid:2)in(cid:2)den(cid:2)kommenden(cid:2)Geschäftsjahren.(cid:2)In(cid:2)2014(cid:2)erfolgte(cid:2)die(cid:2)erste(cid:2)Auszahlung(cid:2)i.(cid:2)H.(cid:2)v.(cid:2)TEUR(cid:2)2.000.(cid:2)Des(cid:2)Weiteren(cid:2)wurde(cid:2)der(cid:2)vorzeitige(cid:2)Maßnahmenbeginn(cid:2)bewilligt.(cid:2)

Im(cid:2)Geschäftsjahr(cid:2)2013(cid:2)wurden(cid:2)keine(cid:2)Fördermittelanträge(cid:2)gestellt.(cid:2)

Fragenkreis 13: Eigenkapitalausstattung und Ge-

winnverwendung

a) Bestehen Finanzierungsprobleme aufgrund einer evtl. zu niedrigen Eigenkapitalausstattung?

Gemäß(cid:2)§(cid:2)1(cid:2)der(cid:2)Badbetriebssatzung(cid:2)verfügt(cid:2)der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)über(cid:2)kein(cid:2)Stammkapital(cid:2)(siehe(cid:2) auch(cid:2)§(cid:2)5(cid:2)Abs.(cid:2)2(cid:2)EBV).(cid:2)Der(cid:2)nicht(cid:2)durch(cid:2)Eigenkapital(cid:2)gedeckte(cid:2)Fehlbetrag(cid:2)zum(cid:2)Stichtag(cid:2)wird(cid:2) regelmäßig(cid:2)durch(cid:2)die(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)ausgeglichen(cid:2)(siehe(cid:2)auch(cid:2)§(cid:2)8(cid:2)Abs.(cid:2)2(cid:2)EBV).(cid:2)Zusammen(cid:2) mit(cid:2)dem(cid:2)Betriebsmittelkonto(cid:2)ergeben(cid:2)sich(cid:2)für(cid:2)den(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)keine(cid:2)direkten(cid:2)Finanzierungsprobleme.(cid:2)

b) Ist der Gewinnverwendungsvorschlag (Ausschüttungspolitik, Rücklagenbildung) mit der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens vereinbar?

Der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)erwirtschaftete(cid:2)einen(cid:2)Verlust.(cid:2)Näheres(cid:2)siehe(cid:2)unter(cid:2)a).(cid:2)

Fragenkreis 14: Rentabilität/Wirtschaftlichkeit

a) Wie setzt sich das Betriebsergebnis des Unternehmens/Konzerns nach Segmenten/ Konzernunternehmen zusammen?

Der(cid:2)Eigenbetrieb(cid:2)ist(cid:2)nicht(cid:2)in(cid:2)Segmente(cid:2)unterteilt(cid:2)und(cid:2)verfügt(cid:2)nicht(cid:2)über(cid:2)eine(cid:2)nach(cid:2)Segmenten(cid:2) aufgeteilte(cid:2)Ergebnisrechnung.(cid:2)

b) Ist das Jahresergebnis entscheidend von einmaligen Vorgängen geprägt?

Das(cid:2)umfangreiche(cid:2)Projekt(cid:2)Bad(cid:2)Langwasser(cid:2)ist(cid:2)bereits(cid:2)angelaufen(cid:2)und(cid:2)wird(cid:2)voraussichtlich(cid:2) Mitte(cid:2)des(cid:2)Geschäftsjahres(cid:2)2015(cid:2)abgeschlossen.(cid:2)

c) Haben sich Anhaltspunkte ergeben, dass wesentliche Kredit- oder andere Leistungsbeziehungen zwischen Konzerngesellschaften bzw. mit den Gesellschaftern eindeutig zu unangemessenen Konditionen vorgenommen werden?

Der(cid:2)Austausch(cid:2)von(cid:2)Leistungen(cid:2)mit(cid:2)der(cid:2)Stadt(cid:2)Nürnberg(cid:2)erfolgte(cid:2)grundsätzlich(cid:2)nur(cid:2)gegen(cid:2)entsprechende(cid:2)Vergütung(cid:2)oder(cid:2)Gegenleistung.(cid:2)Größtenteils(cid:2)geschieht(cid:2)dies(cid:2)über(cid:2)die(cid:2)Verwaltungskostenerstattungen.(cid:2)

d) Wurde die Konzessionsabgabe steuer- und preisrechtlich erwirtschaftet?

Nicht(cid:2)zutreffend.(cid:2)

Fragenkreis 15: Verlustbringende Geschäfte und

ihre Ursachen

a) Gab es verlustbringende Geschäfte, die für die Vermögens- und Ertragslage von Bedeutung waren, und was waren die Ursachen der Verluste?

Der(cid:2)Zweck(cid:2)des(cid:2)Eigenbetriebes(cid:2)ist(cid:2)Ursache(cid:2)des(cid:2)Verlustes.(cid:2)Durch(cid:2)ihren(cid:2)gesellschaftspolitischen(cid:2) Auftrag(cid:2)ist(cid:2)ein(cid:2)ausgeglichenes(cid:2)Ergebnis(cid:2)im(cid:2)Regelfall(cid:2)nicht(cid:2)zu(cid:2)erreichen,(cid:2)da(cid:2)die(cid:2)Leistungen(cid:2)oft-

mals(cid:2)zu(cid:2)nicht(cid:2)kostendeckenden(cid:2)Preisen(cid:2)angeboten(cid:2)werden.(cid:2)Im(cid:2)gegebenen(cid:2)Rahmen(cid:2)wird(cid:2)die(cid:2) Verlustreduzierung(cid:2)gleichwohl(cid:2)angestrebt.(cid:2)

b) Wurden Maßnahmen zeitnah ergriffen, um die Verluste zu begrenzen, und um welche Maßnahmen handelt es sich?

Durch(cid:2)angemessene(cid:2)und(cid:2)vertretbare(cid:2)Gebührenerhöhungen(cid:2)sowie(cid:2)durch(cid:2)Steigerung(cid:2)der(cid:2)Attraktivität(cid:2)soll(cid:2)die(cid:2)Einnahmeseite(cid:2)verbessert(cid:2)werden.(cid:2)

Fragenkreis 16: Ursachen des Jahresfehlbetrages

und Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage

a) Was sind die Ursachen des Jahresfehlbetrages?

Sie(cid:2)unter(cid:2)Fragenkreis(cid:2)15(cid:2)a).(cid:2)

b) Welche Maßnahmen wurden eingeleitet bzw. sind beabsichtigt, um die Ertragslage des Unternehmens zu verbessern?

Neben(cid:2)den(cid:2)unter(cid:2)Fragenkreis(cid:2)15,(cid:2)b),(cid:2)genannten(cid:2)Maßnahmen(cid:2)werden(cid:2)insbesondere(cid:2)eine(cid:2)hohe(cid:2) Inanspruchnahme(cid:2)des(cid:2)Schwimmkurs-(cid:2)und(cid:2)Aquafitnessangebots(cid:2)sowie(cid:2)eine(cid:2)hohe(cid:2)Saunanutzung(cid:2)angestrebt,(cid:2)da(cid:2)dort(cid:2)kostendeckende(cid:2)Preise(cid:2)verlangt(cid:2)werden(cid:2)können.(cid:2)Zukünftig(cid:2)wird(cid:2)die(cid:2) Planung(cid:2)an(cid:2)einen(cid:2)Kooperationspartner(cid:2)ausgelagert.(cid:2)Der(cid:2)Vertrag(cid:2)hierfür(cid:2)wurde(cid:2)bereits(cid:2)aufgesetzt(cid:2)und(cid:2)dem(cid:2)Werkauschuss(cid:2)zum(cid:2)Beschluss(cid:2)am(cid:2)6.(cid:2)Dezember(cid:2)2014(cid:2)vorgelegt.(cid:2)Ziel(cid:2)ist(cid:2)es(cid:2)die(cid:2) Auslagerung(cid:2)von(cid:2)Kursen(cid:2)an(cid:2)Kooperationspartner(cid:2)mit(cid:2)Inbetriebnahme(cid:2)des(cid:2)Schwimmzentrums(cid:2) in(cid:2)Langwasser(cid:2)vorzunehmen.(cid:2)(cid:2)

Durch(cid:2)diverse(cid:2)auch(cid:2)umweltpolitisch(cid:2)günstige(cid:2)Schritte(cid:2)soll(cid:2)nachhaltig(cid:2)und(cid:2)ausgabenschonend(cid:2) gewirtschaftet(cid:2)werden.(cid:2)Hierunter(cid:2)fallen(cid:2)insbesondere(cid:2)die(cid:2)Schlammwasser-Rückgewinnung,(cid:2) die(cid:2)Nutzung(cid:2)der(cid:2)Pumpen(cid:2)mit(cid:2)Frequenzumformern,(cid:2)die(cid:2)Abdeckung(cid:2)der(cid:2)Außenbecken(cid:2)sowie(cid:2) die(cid:2)Nutzung(cid:2)von(cid:2)Brunnenwasser(cid:2)(wo(cid:2)möglich).(cid:2)

In(cid:2)2013(cid:2)wurde(cid:2)eine(cid:2)Solaranlage(cid:2)von(cid:2)dem(cid:2)Betreiber(cid:2)VR(cid:2)Bürgerenergie(cid:2)EG(cid:2)gebaut.(cid:2)Diese(cid:2)liefert(cid:2) Strom(cid:2)(Umfang(cid:2)70.000(cid:2)KWh)(cid:2)zu(cid:2)einem(cid:2)Festpreis(cid:2)für(cid:2)die(cid:2)nächsten(cid:2)20(cid:2)Jahre.(cid:2)

Anlage 5

Allgemeine Auftrags-

bedingungen

Allgemeine Auftragsbedingungen

für

Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

vom 1. Januar 2002

1. Geltungsbereich 7. Weitergabe einer berufl ichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers (1) Die Auftragsbedingungen gelten für die Verträge zwischen Wirtschafts- (1) Die Weitergabe berufl icher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers (Berichte, prüfern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (im nachstehenden zusam- Gutachten und dgl.) an einen Dritten bedarf der schriftlichen Zustimmung des menfassend „Wirtschaftsprüfer“ genannt) und ihren Auftraggebern über Prü- Wirtschaftsprüfers, soweit sich nicht bereits aus dem Auftragsinhalt die Einfungen, Beratungen und sonstige Aufträge, soweit nicht etwas anderes aus- willigung zur Weitergabe an einen bestimmten Dritten ergibt. drücklich schriftlich vereinbart oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist. Gegenüber einem Dritten haftet der Wirtschaftsprüfer (im Rahmen von Nr. 9) (2) Werden im Einzelfall ausnahmsweise vertragliche Beziehungen auch nur, wenn die Voraussetzungen des Satzes 1 gegeben sind. zwischen dem Wirtschaftsprüfer und anderen Personen als dem Auftraggeber begründet, so gelten auch gegenüber solchen Dritten die Bestimmungen der (2) Die Verwendung berufl icher Äußerungen des Wirtschaftsprüfers zu nachstehenden Nr. 9. Werbezwecken ist unzulässig; ein Verstoß berechtigt den Wirtschaftsprüfer zur fristlosen Kündigung aller noch nicht durchgeführten Aufträge des Auftraggebers.

2. Umfang und Ausführung des Auftrages

8. Mängelbeseitigung

(1) Gegenstand des Auftrages ist die vereinbarte Leistung, nicht ein be stimmter wirtschaftlicher Erfolg. Der Auftrag wird nach den Grundsätzen ord- (1) Bei etwaigen Mängeln hat der Auftraggeber Anspruch auf Nacherfüllung nungsmäßiger Berufsausübung ausgeführt. Der Wirtschaftsprüfer ist be - durch den Wirtschaftsprüfer. Nur bei Fehlschlagen der Nacherfüllung kann er rech tigt, sich zur Durchführung des Auftrages sachverständiger Personen zu auch Herabsetzung der Vergütung oder Rückgängigmachung des Vertrages bedienen. verlangen; ist der Auftrag von einem Kaufmann im Rahmen seines Handelsgewerbes, einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder von einem (2) Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf – außer bei betriebs- öffentlich-rechtlichen Sondervermögen erteilt worden, so kann der Auftragwirtschaftlichen Prüfungen – der ausdrücklichen schriftlichen Vereinbarung. geber die Rückgängigmachung des Vertrages nur verlangen, wenn die (3) Der Auftrag erstreckt sich, soweit er nicht darauf gerichtet ist, nicht auf die erbrachte Leistung wegen Fehlschlagens der Nacherfüllung für ihn ohne Prüfung der Frage, ob die Vorschriften des Steuerrechts oder Sondervor- Interesse ist. Soweit darüber hinaus Schadensersatzansprüche bestehen, gilt schriften, wie z. B. die Vorschriften des Preis-, Wettbewerbsbeschränkungs- Nr. 9. und Bewirtschaftungsrechts beachtet sind; das gleiche gilt für die Feststellung, (2) Der Anspruch auf Beseitigung von Mängeln muß vom Auftraggeber unverob Subventionen, Zulagen oder sonstige Vergünstigungen in Anspruch züglich schriftlich geltend gemacht werden. Ansprüche nach Abs. 1, die nicht genommen werden können. Die Ausführung eines Auftrages umfaßt nur dann auf einer vorsätzlichen Handlung beruhen, verjähren nach Ablauf eines Jahres Prüfungshandlungen, die gezielt auf die Aufdeckung von Buchfälschungen ab dem gesetzlichen Verjährungsbeginn. und sonstigen Unregelmäßigkeiten gerichtet sind, wenn sich bei der Durchführung von Prüfungen dazu ein Anlaß ergibt oder dies ausdrücklich schriftlich (3) Offenbare Unrichtigkeiten, wie z. B. Schreibfehler, Rechenfehler und vereinbart ist. formelle Mängel, die in einer berufl ichen Äußerung (Bericht, Gutachten und dgl.) des Wirtschaftsprüfers enthalten sind, können jederzeit vom Wirt- (4) Ändert sich die Rechtslage nach Abgabe der abschließenden berufl ichen schaftsprüfer auch Dritten gegenüber berichtigt werden. Unrichtigkeiten, die Äußerung, so ist der Wirtschaftsprüfer nicht verpfl ichtet, den Auftraggeber auf geeignet sind, in der berufl ichen Äußerung des Wirtschaftsprüfers enthaltene Änderungen oder sich daraus ergebende Folgerungen hinzuweisen. Ergeb nisse in Frage zu stellen, berechtigen diesen, die Äußerung auch Dritten gegenüber zurückzunehmen. In den vorgenannten Fällen ist der Auftraggeber vom Wirtschaftsprüfer tunlichst vorher zu hören.

3. Aufklärungspfl icht des Auftraggebers

(1) Der Auftraggeber hat dafür zu sorgen, daß dem Wirtschaftsprüfer auch 9. Haftung ohne dessen besondere Aufforderung alle für die Ausführung des Auftrages (1) F ür gesetzlich vorgeschriebene Prüfungen gilt die Haftungsbeschränkung notwendigen Unterlagen rechtzeitig vorgelegt werden und ihm von allen Vordes § 323 Abs. 2 HGB. gängen und Umständen Kenntnis gegeben wird, die für die Ausführung des Auftrages von Bedeutung sein können. Dies gilt auch für die Unterlagen, (2) Haftung bei Fahrlässigkeit, Einzelner Schadensfall Vorgänge und Umstände, die erst während der Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers bekannt werden. Falls weder Abs. 1 eingreift noch eine Regelung im Einzelfall besteht, ist die Haftung des Wirtschaftsprüfers für Schadensersatzansprüche jeder Art, mit (2) Auf Verlangen des Wirtschaftsprüfers hat der Auftraggeber die Vollstän- Ausnahme von Schäden aus der Verletzung von Leben, Körper und digkeit der vorgelegten Unterlagen und der gegebenen Auskünfte und Erklä- Gesundheit, bei einem fahrlässig verursachten einzelnen Schadensfall gem. rungen in einer vom Wirtschaftsprüfer formulierten schriftlichen Erklärung zu § 54 a Abs. 1 Nr. 2 WPO auf 4 Mio. € beschränkt; dies gilt auch dann, wenn bestätigen. eine Haftung gegenüber einer anderen Person als dem Auftraggeber begrün det sein sollte. Ein einzelner Schadensfall ist auch bezüglich eines aus meh reren Pfl ichtverletzungen stammenden einheitlichen Schadens gegeben. Der einzelne Schadensfall umfaßt sämtliche Folgen einer Pfl ichtverletzung 4. Sicherung der Unabhängigkeit ohne Rücksicht darauf, ob Schäden in einem oder in mehreren auf einanderfolgen den Jahren entstanden sind. Dabei gilt mehrfaches auf gleicher Der Auftraggeber steht dafür ein, daß alles unterlassen wird, was die Unabhängigkeit der Mitarbeiter des Wirtschaftsprüfers gefährden könnte. Dies gilt oder gleichartiger Fehlerquelle beruhendes Tun oder Unterlassen als eininsbesondere für Angebote auf Anstellung und für Angebote, Aufträge auf heitliche Pfl ichtverletzung, wenn die betreffenden Angelegenheiten miteigene Rechnung zu übernehmen. einander in rechtlichem oder wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. In diesem Fall kann der Wirtschaftsprüfer nur bis zur Höhe von 5 Mio. € in Anspruch genommen werden. Die Begrenzung auf das Fünffache der Mindestversicherungssumme gilt nicht bei gesetzlich vorgeschriebenen Pfl icht- 5. Berichterstattung und mündliche Auskünfte prüfungen. Hat der Wirtschaftsprüfer die Ergebnisse seiner Tätigkeit schriftlich darzustellen, so ist nur die schriftliche Darstellung maßgebend. Bei Prüfungsauf- (3) Ausschlußfristen trägen wird der Bericht, soweit nichts anderes vereinbart ist, schriftlich erstattet. Mündliche Erklärungen und Auskünfte von Mitarbeitern des Wirt- Ein Schadensersatzanspruch kann nur innerhalb einer Ausschlußfrist von schaftsprüfers außerhalb des erteilten Auftrages sind stets unverbindlich. einem Jahr geltend gemacht werden, nachdem der Anspruchsberechtigte von dem Schaden und von dem anspruchsbegründenden Ereignis Kenntnis erlangt hat, spätestens aber innerhalb von 5 Jahren nach dem anspruchsbegründenden Ereignis. Der Anspruch erlischt, wenn nicht innerhalb einer 6. Schutz des geistigen Eigentums des Wirtschaftsprüfers Frist von sechs Monaten seit der schriftlichen Ablehnung der Ersatzleistung Klage erhoben wird und der Auftraggeber auf diese Folge hingewiesen wurde. Der Auftraggeber steht dafür ein, daß die im Rahmen des Auftrages vom Wirtschaftsprüfer gefertigten Gutachten, Organisationspläne, Entwürfe, Zeich- Das Recht, die Einrede der Verjährung geltend zu machen, bleibt unberührt. nungen, Aufstellungen und Berechnungen, insbesondere Massen- und Kos- Die Sätze 1 bis 3 gelten auch bei gesetzlich vorgeschriebenen Prüfungen mit tenberechnungen, nur für seine eigenen Zwecke verwendet werden. gesetzlicher Haftungsbeschränkung. ekcurdroV eid ,tettatseg thcin se tsi segalreV sed gnugimheneG enhO .netlahebrov ethceR ellA .negitläfleivrev uz egeW mehcsinahcemotof fua .wzb nekcurduzhcan esiewliet redo znag frodlessüD 47404

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10. Ergänzende Bestimmungen für Prüfungsaufträge (6) Soweit auch die Ausarbeitung der Umsatzsteuerjahreserklärung als zusätzliche Tätigkeit übernommen wird, gehört dazu nicht die Überprüfung (1) Eine nachträgliche Änderung oder Kürzung des durch den Wirtschafts- etwaiger besonderer buchmäßiger Voraussetzungen sowie die Frage, ob alle prüfer geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Abschlus- in Betracht kommenden umsatzsteuerrechtlichen Vergünstigungen wahrses oder Lageberichts bedarf, auch wenn eine Veröffentlichung nicht statt- genommen worden sind. Eine Gewähr für die vollständige Erfassung der fi ndet, der schriftlichen Einwilligung des Wirtschaftsprüfers. Hat der Wirt- Unterlagen zur Geltendmachung des Vorsteuerabzuges wird nicht überschaftsprüfer einen Bestätigungsvermerk nicht erteilt, so ist ein Hinweis auf nommen. die durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführte Prüfung im Lagebericht oder an anderer für die Öffentlichkeit bestimmter Stelle nur mit schriftlicher Einwilligung des Wirtschaftsprüfers und mit dem von ihm genehmigten Wortlaut zulässig.

12. Schweigepfl icht gegenüber Dritten, Datenschutz

(2) Widerruft der Wirtschaftsprüfer den Bestätigungsvermerk, so darf der Bestätigungsvermerk nicht weiterverwendet werden. Hat der Auftraggeber (1) Der Wirtschaftsprüfer ist nach Maßgabe der Gesetze verpfl ichtet, über alle den Bestätigungsvermerk bereits verwendet, so hat er auf Verlangen des Tatsachen, die ihm im Zusammenhang mit seiner Tätigkeit für den Auf- Wirtschaftsprüfers den Widerruf bekanntzugeben. traggeber bekannt werden, Stillschweigen zu bewahren, gleichviel, ob es sich dabei um den Auftraggeber selbst oder dessen Geschäftsverbindungen (3) Der Auftraggeber hat Anspruch auf fünf Berichtsausfertigungen. Weitere handelt, es sei denn, daß der Auftraggeber ihn von dieser Schweigepfl icht ent- Ausfertigungen werden besonders in Rechnung gestellt. bindet. (2) Der Wirtschaftsprüfer darf Berichte, Gutachten und sonstige schriftliche Äußerungen über die Ergebnisse seiner Tätigkeit Dritten nur mit Einwilligung 11. Ergänzende Bestimmungen für Hilfeleistung in Steuersachen des Auftraggebers aushändigen. (1) Der Wirtschaftsprüfer ist berechtigt, sowohl bei der Beratung in steuer- (3) Der Wirtschaftsprüfer ist befugt, ihm anvertraute personenbezogene lichen Einzelfragen als auch im Falle der Dauerberatung die vom Auftraggeber Daten im Rahmen der Zweckbestimmung des Auftraggebers zu verarbeiten genannten Tatsachen, insbesondere Zahlenangaben, als richtig und vollständig oder durch Dritte verarbeiten zu lassen. zugrunde zu legen; dies gilt auch für Buchführungsaufträge. Er hat jedoch den Auftraggeber auf von ihm festgestellte Unrichtigkeiten hinzuweisen. (2) Der Steuerberatungsauftrag umfaßt nicht die zur Wahrung von Fristen erforderlichen Handlungen, es sei denn, daß der Wirtschaftsprüfer hierzu 13. Annahmeverzug und unterlassene Mitwirkung des Auftraggebers ausdrücklich den Auftrag übernommen hat. In diesem Falle hat der Auftraggeber dem Wirtschaftsprüfer alle für die Wahrung von Fristen wesent- Kommt der Auftraggeber mit der Annahme der vom Wirtschaftsprüfer angelichen Unterlagen, insbesondere Steuerbescheide, so rechtzeitig vorzulegen, botenen Leistung in Verzug oder unterläßt der Auftraggeber eine ihm nach daß dem Wirtschaftsprüfer eine angemessene Bearbeitungszeit zur Verfügung Nr. 3 oder sonstwie obliegende Mitwirkung, so ist der Wirtschaftsprüfer zur steht. fristlosen Kündigung des Vertrages berechtigt. Unberührt bleibt der Anspruch des Wirtschaftsprüfers auf Ersatz der ihm durch den Verzug oder die unter- (3) Mangels einer anderweitigen schriftlichen Vereinbarung umfaßt die lassene Mitwirkung des Auftraggebers entstandenen Mehraufwendungen laufende Steuerberatung folgende, in die Vertragsdauer fallenden Tätigkeiten: sowie des verursachten Schadens, und zwar auch dann, wenn der Wirtschaftsprüfer von dem Kündigungsrecht keinen Gebrauch macht. a) Ausarbeitung der Jahressteuererklärungen für die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer sowie der Vermögensteuererklärungen, und zwar auf Grund der vom Auftraggeber vorzulegenden Jahresabschlüsse und sonstiger, für die Besteuerung erforderlicher

14. Vergütung

Aufstellungen und Nachweise (1) Der Wirtschaftsprüfer hat neben seiner Gebühren- oder Honorarforderung b) Nachprüfung von Steuerbescheiden zu den unter a) genannten Anspruch auf Erstattung seiner Auslagen; die Umsatzsteuer wird zusätzlich Steuern berechnet. Er kann angemessene Vorschüsse auf Vergütung und Auslagenc) Verhandlungen mit den Finanzbehörden im Zusammenhang mit den ersatz verlangen und die Auslieferung seiner Leistung von der vollen Befrieunter a) und b) genannten Erklärungen und Bescheiden digung seiner Ansprüche abhängig machen. Mehrere Auftraggeber haften als Gesamtschuldner. d) Mitwirkung bei Betriebsprüfungen und Auswertung der Ergebnisse von Betriebsprüfungen hinsichtlich der unter a) genannten Steuern (2) Eine Aufrechnung gegen Forderungen des Wirtschaftsprüfers auf Vergütung und Auslagenersatz ist nur mit unbestrittenen oder rechtskräftig feste) Mitwirkung in Einspruchs- und Beschwerdeverfahren hinsichtlich der gestellten Forderungen zulässig. unter a) genannten Steuern. Der Wirtschaftsprüfer berücksichtigt bei den vorgenannten Aufgaben die wesentliche veröffentlichte Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung.

15. Aufbewahrung und Herausgabe von Unterlagen

(4) Erhält der Wirtschaftsprüfer für die laufende Steuerberatung ein Pauschalhonorar, so sind mangels anderweitiger schriftlicher Vereinbarungen die unter (1) Der Wirtschaftsprüfer bewahrt die im Zusammenhang mit der Erledigung Abs. 3 d) und e) genannten Tätigkeiten gesondert zu honorieren. eines Auftrages ihm übergebenen und von ihm selbst angefertigten Unterlagen sowie den über den Auftrag geführten Schriftwechsel zehn Jahre auf. (5) Die Bearbeitung besonderer Einzelfragen der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Einheitsbewertung und Vermögensteuer sowie (2) Nach Befriedigung seiner Ansprüche aus dem Auftrag hat der Wirtschaftsaller Fragen der Umsatzsteuer, Lohnsteuer, sonstigen Steuern und Abgaben prüfer auf Verlangen des Auftraggebers alle Unterlagen herauszugeben, die erfolgt auf Grund eines besonderen Auftrages. Dies gilt auch für er aus Anlaß seiner Tätigkeit für den Auftrag von diesem oder für diesen erhalten hat. Dies gilt jedoch nicht für den Schriftwechsel zwischen dem Wirta) die Bearbeitung einmalig anfallender Steuerangelegenheiten, z. B. auf schaftsprüfer und seinem Auftraggeber und für die Schriftstücke, die dieser dem Gebiet der Erbschaftsteuer, Kapitalverkehrsteuer, Grunderwerb- bereits in Urschrift oder Abschrift besitzt. Der Wirtschaftsprüfer kann von steuer, Unterlagen, die er an den Auftraggeber zurückgibt, Abschriften oder Fotokopien anfertigen und zurückbehalten. b) die Mitwirkung und Vertretung in Verfahren vor den Gerichten der Finanz- und der Verwaltungsgerichtsbarkeit sowie in Steuerstrafsachen und c) die beratende und gutachtliche Tätigkeit im Zusammenhang mit 16. Anzuwendendes Recht Umwandlung, Verschmelzung, Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sanierung, Eintritt und Ausscheiden eines Gesellschafters, Betriebs- Für den Auftrag, seine Durchführung und die sich hieraus ergebenden veräußerung, Liquidation und dergleichen. Ansprüche gilt nur deutsches Recht.