Anlage: Jahresabschluss und Lagebericht 2008

Stand 15.05.2009

Werkbereich Stadtentwässerung: Zertifizierter Betrieb

• Qualitätsmanagement nach DIN EN ISO 9001:2000

• Umweltmanagement DIN EN ISO 14001

Werkbereich Umweltanalytik: Akkreditiertes Labor

• gemäß DIN EN ISO/IEC 17025 (Reg.Nr.: DAC-P-0218-03-00)

Bilanz zum 31.12.2008

Ausdruck: Stand: Seite

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. Januar bis 31. Dezember 2008

2007 2008

TEUR EUR

1. Umsatzerlöse 89.212 88.575.627,57

2. andere aktivierte Eigenleistungen 2.582 2.601.341,67

3. sonstige betriebliche Erträge 13.287 13.160.994,09

davon Auflösungen Sonderrücklagen und empfangene Ertragszuschüsse: 7.919.867,25 EUR

Summe Erlöse 105.081 104.337.963,33

4. Materialaufwand

a) Aufwendungen für Roh-,Hilfs- und -8.247 -8.542.808,83 Betriebsstoffe und für bezogene Waren b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -17.576 -15.403.356,59 -25.823 -23.946.165,42

5. Personalaufwand: a) Löhne und Gehälter -14.344 -14.984.251,94 b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung -6.560 -7.694.428,83 davon für die Altersversorgung: -20.904 -22.678.680,77 4.781.932,64 EUR (Vj. 3.732 TEUR)

6. Abschreibungen

auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen -31.737 -30.896.815,32

7. sonstige betriebliche Aufwendungen -8.437 -7.902.167,10

Summe Aufwendungen -86.901 -85.423.828,61

8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.938 1.405.004,08

9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -18.786 -18.567.373,77

10.Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 1.332 1.751.765,03

11.sonstige Steuern -8 -5.662,64

12.Jahresüberschuss 1.324 1.746.102,39

A N H A N G

ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN

Die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg ist ein Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg. Ursprünglich erfolgte mit Änderung der Betriebssatzung vom 17.12.1998 die Umwandlung vom eigenbetriebsähnlichen Unternehmen in den Eigenbetrieb "Stadtentwässerungsbetrieb Nürnberg". Seit der Eingliederung des ehemaligen Chemischen Untersuchungsamtes der Stadt Nürnberg und einer entsprechenden Satzungsänderung zum 01.01.2006 trägt der Eigenbetrieb die Bezeichnung "Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg " (SUN).

Der SUN wird nach der Bayerischen Gemeindeordnung, der Eigenbetriebsverordnung Bayern und der Betriebssatzung für die Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg geführt.

Die vorliegende Bilanz 2008 wurde nach den Vorschriften des HGB und der Eigenbetriebsverordnung Bayern erstellt, sowie um die entwässerungsspezifischen Posten Abwasserreinigungsanlagen und Abwassersammlungsanlagen erweitert. Für die Strukturierung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Dies entspricht in Ansatz und Bewertung den bisher angewandten Grundsätzen.

BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen einschließlich der im Bau befindlichen Anlagen wurden entsprechend den handelsrechtlichen Vorschriften mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen bewertet.

In die Herstellungskosten der selbsterstellten Anlagen wurden neben den direkt zurechenbaren Kosten auch anteilige Gemeinkosten in angemessenem Umfang einbezogen. Eigene Leistungen für Planung und Bauaufsicht sind entsprechend dem für die Maßnahmen erbrachten Leistungsumfang zu Selbstkosten berücksichtigt. Bauzeitzinsen werden entsprechend der Bauzeit der Maßnahmen aktiviert.

Die Abschreibungen erfolgen grundsätzlich linear und zeitanteilig. Es wird grundsätzlich mit den in den Finanzbestimmungen des Eigenbetriebs (FB-SUN) festgelegten Nutzungsdauern, sowie in begründeteten Ausnahmefällen mit der tatsächlichen Nutzungsdauer, abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden bis zu einem Anschaffungspreis von 410,00 EUR im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie die Ersatzteile und anderen Warenbestände des Vorratsvermögens wurden grundsätzlich mit durchschnittlichen Einstandspreisen unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet.

Die erkennbaren Ausfallrisiken bei Forderungen wurden durch entsprechende Wertberichtigungen gedeckt. Neben Einzelwertberichtigungen wurde zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos eine Pauschalwertberichtigung gebildet.

Die anderen Gegenstände des Umlaufvermögens wurden zum Nennwert bilanziert.

Gewährte Zuschüsse der öffentlichen Hand zu Investitionen werden gemäß § 21 Abs. 3 EBV (Eigenbetriebsverordnung Bayern) in einer Sonderrücklage als Eigenkapital ausgewiesen. Die Auflösung erfolgt entsprechend der Nutzungsdauer der damit finanzierten Anlagen.

Die von Dritten empfangenen Ertragszuschüsse (im wesentlichen Verbesserungs- und Kanalherstellungsbeiträge) werden passiviert und entsprechend der Nutzungsdauer der damit finanzierten Anlagen aufgelöst.

A N H A N G

Für ungewisse Verbindlichkeiten werden Rückstellungen nach Maßgabe vernünftiger kaufmännischer Beurteilung angesetzt. Diese tragen allen erkennbaren Risiken Rechnung. Der Bewertung der Pensionsrückstellungen liegen die Richttafeln 2005 G (bis 2004: Richttafeln 1998) von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Der handelsrechtliche Teilwert der Pensionsverpflichtungen für alle zum Stichtag 1.1.1996 aktiven Beschäftigten des Eigenbetriebs wurde bisher unter Berücksichtigung eines Zinssatzes von 6 % nach versicherungsmathematischen Grundsätzen gebildet. Im Berichtsjahr wurde der dem Pensionsgutachten zugrundeliegende Zinssatz von 6 % auf 5 % reduziert. Damit soll der zu erwartenden Rückstellungserhöhung durch die zukünftigen Bewertungsvorschriften des Bilanz- modernisierungsgesetztes (BilMoG) im Rahmen der derzeit gültigen Vorschriften bereits im Jahres- abschluss 2008 Rechnung getragen werden. Verbindlichkeiten sind mit ihren Rückzahlungsbeträgen angesetzt. Darlehen, die die Stadt Nürnberg für den Eigenbetrieb ab 1996 bei Kreditinstituten aufgenommen hat, werden gemäß der abweichenden Regelung der Eigenbetriebsverordnung Bayern als Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ausgewiesen.

A N H A N G

ERLÄUTERUNGEN ZU EINZELNEN BILANZPOSITIONEN

A k t i v a

A. Anlagevermögen

Die Posten des Anlagevermögens und ihre Entwicklung im Jahr 2008 sind in einem eigenständigen Anlagengitter aufgegliedert. Die entsprechenden Beträge werden nachrichtlich erläutert.

EUR

I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1 .061.717,00

Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte, sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Anschaffungskosten bewertet. Diese Gegenstände umfassen im Wesentlichen Software, sowie Investitionsumlagen des Zweckverbandes Schwarzachtal.

II. Sachanlagen EUR

1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten 6 6.569.291,07 2. Unbebaute Grundstücke 6 06.941,17 3. Abwasserreinigungsanlagen 8 4.867.266,00 4. Abwassersammlungsanlagen 4 27.112.068,00 5 Maschinen und maschinelle Anlagen 2 .699.889,00 6. Fahrzeuge 1 .535.163,00 7. Betriebs- und Geschäftsausstattung 1 .779.594,00 8. Anlagen im Bau 2 5.221.404,77

Summe 6 10.391.617,01

B. Umlaufvermögen

EUR

I. Vorräte

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 1 68.597,79 Werkzeuge 5 5.255,99 Ersatzteile 2 .622.386,86 Ersatzteile Kleinmaterial 3 3.904,84 Arbeitskleidung 2 5.411,96 Chemikalien 2 35.917,98

Summe 3 .141.475,42

Es handelt sich um Vorratsbestände im Klärwerk 1 und Klärwerk 2. Die Ermittlung des Inventurbestandes erfolgte durch Zählung/Wiegung/Messung/Ablesung. Für die im Werkbereich Umweltanalytik eingesetzten Chemikalien bzw. Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe wird wegen der geringfügigen Verbrauchsmengen kein Vorratsvermögen unterhalten.

A N H A N G

EUR

II. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen,

sonstige Vermögensgegenstände

1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an Dritte 1.237.978,52 2. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an die Stadt Nürnberg 394.426,76 3. sonstige Vermögensgegenstände 8 49.681,83

Summe 2 .482.087,11

Aus der Forderung gemäß Ziffer II.1. sind 486,27 EUR in mehr als 1 Jahr zur Zahlung fällig.

zu 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1 .336.520,52

Pauschal- und Einzelwertberichtigungen - 9 8.542,00

Summe 1 .237.978,52

Auf Grund von laufenden Verfahren bei der Vollstreckungsabteilung der Stadt Nürnberg sowie von Konkursen/Insolvenzen/Offenbarungseidverfahren wurden entsprechende Wertberichtigungen auf Forderungen durchgeführt. Zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos wurde eine Pauschalwertberichtigung gebildet.

zu 2. Den Forderungen an die Stadt Nürnberg liegen Rechnungen zugrunde. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 3 88.320,66 sonstige Forderungen gegenüber der Stadt Nürnberg 6 .106,10

Summe 3 94.426,76

zu 3. Forderungen aus Personalabrechnung 4 .043,62

sonstige Forderungen (Abgrenzung Erlöse aus Derivaten) 5 75.230,66 sonstige Forderungen gegenüber Personalrat 1 .862,00 Aktivposten aus den Verbindlichkeiten 2 68.545,55

Summe 8 49.681,83

EUR

III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten

Stadtsparkasse Nürnberg Kontonr. 4410720 2 14.430,90 HypoVereinsbank Nürnberg Kontonr. 358 960 766 1 0.649,76 Postbank Kontonr. 409000-851 2 5.657,77 Geldbestand der Handkasse 7 17,37

Summe 2 51.455,80

C. Rechnungsabgrenzungsposten 1 48.380,00

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

P a s s i v a

I. Stammkapital

Der Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg hat lt. § 1 Abs. 3 der Betriebssatzung vom 15.12.1995 in der Fassung vom 04.08.2008 kein Stammkapital.

II. Rücklagen EUR

1. Gewinnrücklage 1 8.003.532,57

Gemäß Stadtratsbeschluss vom 28.01.2009 wurde das Jahresergebnis 2007 in die Gewinnrücklage eingestellt.

Entwicklung 2008: Stand 31.12.2007 1 6.679.404,94

Zuführung 2008 1 .324.127,63 Auflösung 2008 -

Summe 18.003.532,57

2. Sonderrücklage 2 3.426.066,00

Die Sonderrücklagen enthalten Staatszuschüsse, verrechnete Abwasserabgabebeträge, sowie die Wertvorteile aus zinsgünstigen Darlehen. Im Jahr 2008 erfolgte die Zuführung hauptsächlich in Form der bisher zurückgestellten Abwasserabgabe KW 1 2006, die lt. endgültigem Bescheid mit der Baumaßnahme "Kanalisation Ober-/Unterbaimbach" verrechnet werden konnte. Der verrechenbare Betrag i. H. v. 585.417,99 EUR erhöht den bereits im Vorjahr aus der Abwasserabgabe KW 1 2005 passivierten Betrag. Zudem beteiligte sich der SUN an dem Forschungsvorhaben "GeoCPM-Geowissenschaftliche Simulation" städtischer Abflussvorgänge, das von der Bayerischen Forschungsstiftung mit einem Zuschuss gefördert wurde.

Entwicklung 2008: Stand 31.12.2007 2 5.106.829,00

Zugang 2008 6 06.187,76 Abgang 2008 - Auflösung 2008 - 2 .286.950,76

Summe 23.426.066,00

EUR

III. Gewinn-/Verlustvortrag -

IV. Jahresüberschuss 1 .746.102,39

B. Empfangene Ertragszuschüsse EUR

9 7.906.896,00

Die Position enthält die satzungsgemäß erhobenen Kanalherstellungs- und Verbesserungsbeiträge.

Entwicklung 2008: Stand 31.12.2007 9 9.558.603,00

Zugang 2008 3 .981.209,49 Abgang 2008 - Auflösung 2008 - 5 .632.916,49

Summe 97.906.896,00

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

C. Rückstellungen EUR

1. Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 15.916.212,00

Die Pensionsrückstellungen sind auf der Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens ermittelt worden. Der Berechnung liegen die Richttafeln 2005 G (bis 2004: Richttafeln 1998) von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde. Für Beschäftigte, die vor Gründung des StEB/SUN am 1.1.1996 in Ruhestand versetzt wurden, bestehen Pensionsverpflichtungen in Höhe von 7.994.332 EUR, die nicht in den Pensionsrückstellungen enthalten sind. Während dem Pensionsgutachten in den Vorjahren ein Zinssatz von 6 % zugrunde lag, wurde dieser im Gutachten per 31.12.2008 auf 5 % reduziert. Damit sollte der zukünftig zu erwartenden Rückstellungserhöhung durch das Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) zum Teil bereits im Jahresabschluss 2008 Rechnung getragen werden, soweit dies aufgrund der bestehenden Vorschriften möglich war.

2. Sonstige Rückstellungen 3 1.164.958,86

a) Abbruchkosten 3 .026.000,00 b) Abwasserabgabe 1 .420.000,00 c) Jahresabschlusskosten 4 2.000,00 d) Aufbewahrungskosten Bilanzunterlagen 4 .025,00 e) Altersteilzeit 1 .489.511,00 f) Urlaubsguthaben/Zeitguthaben 1 .119.141,00 g) Beihilfe für Beamte 1 .108.919,00 h) Dienstjubiläen 1 06.110,00 i) Leistungsentgelt 5 2.927,86 j) erwartete Rückzahlungen aus Gebühren 1 .856.000,00 k) erwartete Rückzahlung von Zuwendungen l) Rechtsstreitigkeiten 4 8.600,00 m) Instandhaltung 1 9.080.000,00 n) ausstehende Rechnungen 1 .811.725,00 o) für Drohverluste -

Summe 31.164.958,86

zu a) Abbruchkosten

Es wurden Kosten für die nötigen Abbrucharbeiten bis 2011 zurückgestellt.

zu b) Abwasserabgabe

Die zur Verrechnung mit dem Bau der Zuführungsanlage Baimbach zurückgestellte Abwasserabgabe KW 1 2006 konnte aufgrund des endgültigen Bescheids des Wasserwirtschaftsamts i. H. v. 585.417,99 EUR der entsprechenden Sonderrücklage aus dem Vorjahr zugeführt werden. Die Auflösung dieser Rücklage erfolgt analog zu der bezuschussten Anlage. Der nicht passivierbare Anteil der Rückstellung i. H. v. 582,01 EUR wurde erfolgswirksam aufgelöst. Der in 2007 zurückgestellte Betrag aus dem Abwasserabgabenbescheid KW 1 2007 wurde mit der entsprechenden Zahlung im Wirtschaftsjahr verrechnet. Lt. endgültigem Bescheid war für die Abwasserabgabe KW 1 2007 eine weitere Rückstellung von (gerundet) 43.000,00 EUR einzustellen. Für die Abwasserabgabe KW 1 2008 wurde gem. dem vorläufigen Bescheid ein Betrag i. H. v. 1.377.000,00 EUR zurückgestellt. Der Rest aus der Abwasserabgabe KW 1 2007 sowie die Abwasserabgabe KW 1 2008 können voraussichtlich mit der Baumaßnahme "Zuführungsanlage Brunn" verrechnet werden.

zu c) Jahresabschlusskosten

a) Kosten für die Prüfung des Jahresabschlusses b) Kosten des Gutachtens für die Pensions-/Beihilferückstellungen c) interne Personalkosten für die Abschlusserstellung d) Kosten für die Erstellung der externen Jahresabschlussberichte

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

zu d) Aufbewahrungskosten Bilanzunterlagen

Wegen der gesetzlichen Verpflichtung zur Aufbewahrung von entstandenen Geschäftsunterlagen ist eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten zwingend zu bilden (vgl. BFH-Urteil vom 19.08.02, BStBl II 2003, S. 131). Diese Rückstellung wurde in 2008 mittels einer Nebenrechnung angepasst.

zu e) Altersteilzeit

Wie bereits im Vorjahr wurde die Rückstellung für Altersteilzeit auf Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens berechnet. Zusätzlich wurde die Rückstellung im Berichtsjahr mit einem Zinsatz von 6 % abgezinst. Die Berechnung erfolgte nach der IDW-Methode für das bei der Stadt Nürnberg angewandte Altersteilzeitblockmodell. Hierbei wird der sogenannte Aufstockungsbetrag bereits zu Beginn der Altersteilzeit komplett zurückgestellt (ungewisse Verbindlichkeit) und der Erfüllungsrückstand für die Lohn- und Gehaltszahlungen an die Mitarbeiter in der Freistellungsphase in Höhe von 50 % in ratierlicher Form zurückgestellt (Verbindlichkeitsrückstellung). Die Rückstellung betrifft ausschließlich Verpflichtungen des SUN aufgrund entsprechender konkreter Altersteilzeitvereinbarungen mit Beschäftigten. Die potenziell mögliche Nutzung der Altersteilzeitregelung durch Mitarbeiter, mit denen noch keine konkreten Vereinbarungen getroffen worden sind, wurden bei der Rückstellungsberechnung nicht berücksichtigt.

zu f) Urlaubs-/Zeitguthaben

Dies betrifft Resturlaubsansprüche, sowie Gleitzeit-/Überstundenansprüche aus dem Berichtsjahr. Die Rückstellung für Gleitzeitguthaben war trotz gestiegener Gleitzeitguthaben um 151 TEUR rückläufig, da die Bewertung im Bereich der Entgeltempfänger vom Durchschnittstundensatz auf einen individuellen Stundensatz angepasst wurde. Die Urlaubsrückstellung bewegt sich dagegen auf Vorjahresniveau.

zu g) Beihilfe für Beamte

Nach einem Urteil des Bundesfinanzhofes vom 30.01.2002 muss für Beihilfeberechtigte im Pensionszeitraum (im Falle SUN betrifft dies Beamte) eine Rückstellung gebildet werden. Dazu wurde ein Gutachten eingeholt.

zu h) Dienstjubiläen

Rechtlich zugesagte Jubiläumszuwendungen stellen einen Teil des Leistungsentgelts für Mitarbeiter dar. Für den Erfüllungsrückstand ist eine entsprechende Rückstellung mit dem Teilwert zu bilden. Die zu erwartenden Jubiläumszahlungen wurden pro Mitarbeiter ermittelt, um einen Sozialversicherungsanteil aufgestockt und zum 31.12.2008 abgezinst. Einer evtl. Fluktuationsrate wurde durch die Nichtberücksichtigung von Ausbildungsverhältnissen Rechnung getragen. Die in 2008 tatsächlich ausbezahlten Jubiläumszahlungen wurden mit den entsprechenden Rückstellungsbeträgen verrechnet. Für im Berichtsjahr ausgeschiedene Mitarbeiter erfolgte die Auflösung der für diese gebildeten Rückstellungsbeträge.

zu i) Leistungsentgelt

In § 18 TVÖD wurde ein Leistungsentgelt für die Mitarbeiter vereinbart. Das den Mitarbeitern der Stadt Nürnberg zu vergütende Volumen für das Jahr 2008 wurde zum Bilanzstichtag nur etwa zur Hälfte ausbezahlt. Der Rest wird in den Abrechnungsmonaten Juli und Dezember 2009 vergütet. Der vom Personalamt der Stadt für den SUN berechnete Anteil beträgt 52.927,86 EUR. In dieser Höhe wurde eine entsprechende Rückstellung gebildet.

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

zu j) erwartete Rückzahlungen aus Gebühren

Aus den erhaltenen Vorauszahlungen für Abwassergebühren ist auf Grund von Erfahrungswerten im Folgejahr mit Rückzahlungen zu rechnen. Für diese Ansprüche wurde eine bereits gebildete pauschale Rückstellung in Höhe von 800 TEUR beibehalten. Die im Vorjahr zusätzlich gebildete Rückstellung für Rückzahlungsverpflichtungen aufgrund einer systembedingten Abrechnungsverzögerung des Steueramts i. H. v. 1.000 TEUR wurde im Berichtsjahr verbraucht, da die Nachholung der entsprechenden Abrechnungen im Januar 2008 erfolgte. Für einen Gebührenzahler wurde die Rückstellung für Erstattungen des Vorjahres wegen noch nicht abgerechneter absetzbarer Wassermengen in Höhe der Endabrechnung teilweise verbraucht, der Rest erfolgswirksam aufgelöst. Für den fehlenden Antrag auf absetzbare Wassermenge dieses Kunden aus dem Jahre 2002 besteht dagegen unverändert Rückstellungsbedarf. Bei einem weiteren Kunden wurde die Rückstellung aufgrund der bescheideten absetzbaren Wassermenge 2007 verbraucht. Für die im Jahr 2008 zu erwartende absetzbare Wassermenge dieser beiden Kunden wurde eine Rückstellung i. H. v. 586 TEUR neu eingestellt.

zu k) erwartete Rückzahlung von Zuwendungen

Vom Wasserwirtschaftsamt Nürnberg wurden in 2002 gewährte Zuschüsse aufgrund der von der Stadt Nürnberg durchgeführten US-Cross-Border-Leasing-Transaktionen zurückgefordert. Die Hauptforderung betrug 530.679,07 EUR. Zuzüglich der bis Ende 2008 angefallenen Zinsen i. H. v. 269.724,57 EUR belief sich die Gesamtforderung zum Bilanzstichtag 2007 auf 800.403,64 EUR, für die eine Rückstellung gebildet worden war. Mit Urteil des Verwaltungsgerichts Ansbach vom 29.01.2008 wurden die Bescheide des Wasserwirtschaftsamts für rechtswidrig erklärt. Das Urteil wurde rechtskräftig, die Rückstellung war somit aufzulösen. Eine Forderung in gleicher Höhe gegenüber der Stadt Nürnberg (als Nutznießer des Barwertvorteils) wurde damit ebenfalls aufgehoben.

zu l) Rechtsstreitigkeiten

Im Jahr 2008 wurde der Rechtsstreit gegen die ARGE Bögl, Tauber, Hochtief durch einen Vergleich beendet. Die Rückstellung der Vorjahre wurde mit entsprechenden Aufwendungen verrechnet, der Rest erfolgswirksam aufgelöst. Die Rückstellung für die Streitsache Gröger & Obst wurde erfolgswirksam aufgelöst, da der Anspruch auf entgangenen Gewinn von der Firma nicht weiter aufrecht erhalten wurde und laut Rechtsamt aus diesem Fall keine Forderungen mehr zu erwarten sind. Im Rechtsstreit mit der Deutschen Reihenhaus AG wurde eine außergerichtliche Einigung erzielt. Für den SUN fielen hierbei keine Aufwendungen an, die Rückstellung für Gutachterkosten wurde deshalb erfolgswirksam aufgelöst. Die Rechtsstreitigkeiten mit den Firmen Hartner-Haus zum Strauß und Immobilien Sperl waren über den Bilanzstichtag hinaus weiterhin anhängig. Die dafür gebildeten Rückstellungen wurden jeweils um den Zinsanteil 2008 erhöht. Weitere Rückstellungen waren aufgrund der Stellungnahme des Rechtsamts nicht zu bilden.

zu m) Instandhaltung

Es handelt sich um nötige Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen, die voraussichtlich in den Jahren 2009 bis 2011 anfallen.

zu n) ausstehende Rechnungen

Die Rückstellung betrifft noch zu erwartende Rechnungen für Leistungen, die bereits in 2008 erbracht wurden.

zu o) aus Drohverlusten

In den Vorjahren war jeweils für solche Derivate eine Drohverlustrückstellung gebildet worden, die am Bilanzstichtag einen negativen Marktwert aufwiesen. Im Jahr 2008 änderte sich die Rechtsauffassung bezüglich der Bewertung dieser Derivategeschäfte dahingehend, dass die Derivate nun in einer Einheit mit dem zugehörigen Grundgeschäft (Darlehen) bewertet werden. Aufgrund dieser geänderten Bewertung war die im Jahr 2007 gebildete Rückstellung für den Zinssatzswap zu Darlehenkto. 41020 erfolgswirksam aufzulösen, für neue Drohverluste gab es zum Bilanzstichtag keinen Anhaltspunkt.

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

D. Verbindlichkeiten EUR

4 29.312.964,52

1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 421.309.220,39

22.01.1998 Frankfurter Hypothekenbank zu 5,39 % - 06.08.1998 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 4,40 % 9 .816.804,15 04.01.1999 Bayr. Landesbank München zu 4,12 % - 01.07.1999 Eurohypo AG zu 4,58 % 1 7.832.464,30 20.03.2000 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 5.40 % 1 9.240.936,04 23.11.2000 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 5,20 % 1 6.197.726,82 02.04.2001 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 4,46 % 1 6.105.694,24 01.08.2002 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 4,55 % 8 .100.000,00 14.08.2002 Landesbank Nord zu 4,888 % 2 3.304.307,14 14.08.2002 Sparkasse Nürnberg 6Monats Euribor 1 9.000.000,00 17.12.2002 Bayr. Landesbank München 6Monats Euribor - 28.05.2003 Dexiabank Berlin zu 3,45 % 1 5.600.000,00 28.05.2003 Dexiabank Berlin zu 3,73 % 1 5.600.000,00 11.06.2003 Bayr. Landesbank München 3Monats Euribor 3 1.200.000,00 05.09.2003 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 4,35 % 1 7.300.000,00 09.11.2004 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 3,80 % 9 .500.000,00 30.11.2004 Sparkasse Jena über Helaba 6Monats Euribor 9 .600.000,00 15.04.2005 Dexia Bank zu 3,42 % 7 .800.000,00 30.06.2005 Deutsche Bank/NRW Bank zu 3,095 % 1 1.500.000,00 19.08.2005 Dexia Bank zu 3,358 % 1 5.000.000,00 19.08.2005 Dexia Bank 6Monats Euribor 1 3.000.000,00 16.02.2006 Commerzbank Nürnberg 6Monats Euribor 1 5.000.000,00 01.09.2006 Sparkasse Nürnberg 6Monats Euribor 7 .200.000,00 01.09.2006 WL Bank Münster 6Monats Euribor 1 6.500.000,00 02.04.2007 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 3,70 % 8 .500.000,00 15.08.2007 WL Bank Münster 6Monats Euribor 2 4.650.000,00 22.10.2007 WL Bank Münster 6Monats Euribor 1 4.400.000,00 22.01.2008 WL Bank Münster 6Monats Euribor 1 5.345.000,00 22.01.2008 Kreditanstalt für Wiederaufbau zu 3,80 % 1 0.000.000,00 16.12.2008 Sparkasse Nürnberg 3Monats Euribor 1 3.000.000,00 29.12.2008 Sparkasse Nürnberg 6Monats Euribor 1 5.600.000,00

Zwischensumme 4 15.892.932,69

31.12.2008 Abgrenzung der Darlehenszinsen 5 .416.287,70

Summe 4 21.309.220,39

davon mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr: 51.450.079,62 davon mit einer Restlaufzeit von 2 - 5 Jahren: 158.970.306,15 davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren: 210.888.834,62

2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 5.196.442,46

Diesen Verbindlichkeiten liegen Saldenlisten zugrunde.

3. Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Nürnberg 2 .332.662,49

aus Lieferungen und Leistungen und Betriebsmitteln

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

4. Sonstige Verbindlichkeiten

4 74.639,18

a) sonst. Verb. aus Kredit- u. Derivatgeschäften 2 77.000,00 b) Verb. im Rahmen der sozialen Sicherheit c) Verb. aus Lohn-/Kirchensteuer 1 55.011,59 d) Verb. aus erhaltenen Anzahlungen 2 8.667,00 e) Verb. aus kreditorischen Debitoren 1 3.960,59

Summe 474.639,18

zu a) sonstige Verbindlichkeiten aus Kredit- und Derivatgeschäften

Die Verbindlichkeit des Vorjahres aus der fälligen Tilgungsrate und Darlehenszinsen für Darlehens-Kto. 41020 wurde von der Bank durch eine entsprechende Belastung per 02.01.2008 ausgeglichen. Mit der Landesbank Hessen-Thüringen wurde am 03.09.2008 ein Optionsvertrag auf einen Zinssatzswap abgeschlossen. Für das Recht der Helaba, diese Option auszuüben, erhielt der SUN per 05.09.2008 eine Optionsprämie i. H. v. 277 TEUR, die erst am Verfallstag (10.08.2012) erfolgswirksam zu vereinnahmen ist.

zu b und c) Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

Es handelt sich dabei um im Jahr 2008 noch nicht abgeführte Lohn- und Kirchensteuer. Der Ausgleich erfolgt im Januar 2009. Die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge Dezember 2008 fand bereits am 15.12.2008 statt.

zu d) Verbindlichkeiten aus Anzahlungen

Hierbei handelt es sich um die Abgrenzung von Vorauszahlungen für Starkverschmutzerzuschläge, die das Jahr 2009 betreffen.

E. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen Mietverpflichtungen p.a. in Höhe von 128 TEUR für die Räume in der Peuntgasse und Gleißbühlstraße, sowie für Stellplätze im Parkhaus am Hauptbahnhof Nürnberg. In diesem Betrag ist auch das Nutzungsentgelt für Netzleitungen der Feuerwehr enthalten.

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen für die Nutzung des Nürnberger Hafenbeckens zur Einleitung von Regenwasser bis zum Jahr 2015 in Höhe von 245 TEUR. Darüber hinaus werden hieraus bis zum Jahr 2055 ingesamt 2 Mio. EUR Nutzungsentgelte fällig. Zu diesen Verpflichtungen ist noch die jeweils gültige Mehrwertsteuer hinzuzurechnen.

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

Beschreibung von Finanzinstrumenten des SUN

US-Cross-Border-Leasing für die Anlagen der Abwasserreinigung und Abwasserableitung

Die Stadt Nürnberg hat Verträge über grenzüberschreitende Leasing-Transaktionen für Anlagen des ehemaligen Stadtentwässerungsbetriebs (StEB) abgeschlossen. Die Leasinggeschäfte umfassen die Klärwerke, sowie das gesamte Kanalnetz einschließlich der dazugehörenden Pumpwerke und Sonderbauwerke. Die Anlagen wurden an US-Investoren vermietet (Hauptmietvertrag) und gleichzeitig von der Stadt wieder zurückgemietet (Untermietvertrag). Die Abwicklung erfolgte über für diesen Zweck gegründete US-Trusts. Die Hauptmietverträge haben eine Laufzeit bis zu 99 Jahren, die Untermietverträge laufen maximal 28 Jahre. Aus dieser Transaktion konnte der StEB einen Barwertvorteil von 38.925.076,07 EUR erwirtschaften, der lt. Beschluss des Stadtrats zum Jahresabschluss 2003 im Jahr 2005 in zwei Tranchen an die Stadt Nürnberg abgeführt wurde. Damit ist die Stadt Nürnberg Träger von Rechten und Pflichten aus diesen Verträgen.

Die Stadt hatte zur Finanzierung ihrer Zahlungsverpflichtungen Verträge mit drei Erfüllungsübernehmern (Banken/Finanzinstitutionen) abgeschlossen und diesen einen Teil der empfangenen Hauptmietrate bezahlt. Nachdem sich die Bonität einer dieser Erfüllungsübernehmer verschlechtert hat, war die Stadt vertraglich verpflichtet, fristgemäß bestimmte Ersatzsicherheiten zu stellen. Zu diesem Zweck wurden von der Stadt im Dezember 2008 US-Staatsanleihen (Treasury-Strips) i. H. v. 65 Mio. EUR gekauft. Die Finanzierung erfolgte über ein Darlehen direkt durch die Stadt, da eine Aufnahme von Kassenkrediten des SUN in diesem Umfang den in der Haushaltssatzung festgelegten Höchstbetrag überschritten hätte. Somit erfolgt die Bilanzierung der US-Staatsanleihen und des gegenläufigen Darlehens im Jahresabschluss 2008 der Stadt Nürnberg.

Nachdem der o. g. genannte Erfüllungsübernehmer des Eigenkapitalanteils aus der Transaktion über das Kanalnetz des SUN ausgeschieden ist, hat der US-Investor der Stadt Nürnberg im Februar 2009 die Beendigung des Vertrages gegen die vorzeitige Zahlung des Kaufoptionspreises angeboten. Die Stadt hat dieses Angebot angenommen. Die Transaktion wurde zum 31.03.2009 umgesetzt.

Der Kaufoptionspreis setzt sich zusammen aus einem Eigen- und einem Fremdkapitalanteil. Die Finanzierung des Eigenkapitalanteils erfolgt durch die Übertragung des Beendigungsbetrages aus dem Eigenkapitalerfüllungsgeschäft an den Investor, die verbliebene Differenz finanzierte die Stadt. Der Fremdkapitalanteil setzt sich aus einem A- und B-Anteil zusammen. Der von der Stadt an den Vertragspartner (Trust) geschuldete Betrag wird von diesem an den A-Darlehensgeber abgetreten. Die Stadt weist widerum den Erfüllungsübernehmer des A-Anteils an, direkt an den A-Darlehensgeber zu zahlen. Dadurch ist der Fremdkapitalanteil aus dem A-Darlehen beglichen. Der A-Anteil ist damit vollständig beendet.

Der B-Anteil aus der Fremdkapitalfinanzierung wurde dagegen aufrechterhalten, da eine vorzeitige Beendigung mit erheblichen Kosten für die Stadt verbunden wäre. Dieser Vertragsbestandteil wird nach Zahlung einer Restrukturierungsgebühr und vorzeitiger Tilgung des B-Darlehens fortgesetzt. Nach Abtretung der reduzierten Mietverbindlichkeiten an den B-Darlehensgeber durch den Trust, verbleiben aus diesem Geschäft lediglich Zahlungsansprüche. Die Regelungen zur Nutzungsüberlassung etc. entfallen vollständig. Die Zahlungen erfolgen durch den B-Erfüllungsübernehmer. Nach Übertragung der Rechte unter dem Hauptmietvertrag, wird der Trust vom US-Investor auf Kosten der Stadt beendet.

A N H A N G Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

Neben den Beendigungskosten i. H. v. ca. 15 Mio. EUR fallen in 2009 im Zusammenhang mit der Abwicklung dieser Transaktion Kosten für Beratung und Bankgebühren i. H. v. ca. 612 TEUR an, die von SUN verauslagt und anschließend an die Stadt Nürnberg weiterverrechnet werden. Weiterhin fällt interner Aufwand (Personalaufwand etc.) bei der Stadt i. H. v. ca. 85 TEUR an.

Eine unmittelbare bilanzielle oder erfolgswirksame Auswirkung ergibt sich für den SUN aus den beschriebenen Gründen nicht.

Derivatgeschäfte

Die effiziente Steuerung der Darlehen des SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Portfoliomanagement) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente erforderlich. Deren Einsatz wurde durch den Beschluss des Stadtrats vom 23.07.2003 für die Stadt und den SUN genehmigt. Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente bei SUN ist ausschließlich auf der Grundlage bestehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgen in Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg und auf der Basis einer gesonderten Werkleiterverfügung. SUN dokumentiert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbindung zum zugehörigen Grundgeschäft nach.

Zum aktuellen Bilanzstichtag waren achtzehn Derivate im Porfolio des SUN vorhanden, von denen siebzehn für den Fall ihrer Auflösung am Bilanzstichtag zu bewerten waren. Für den Zinssatzcap wird kein Marktwert ermittelt.

Sieben Zinssatzswaps wiesen am 31.12.2008 einen positiven Marktwert in Höhe von insgesamt 2.625.534,00 EUR, zehn einen negativen Marktwert von insgesamt 5.675.095,00 EUR auf.

A N H A N G

EUR

ERLÄUTERUNGEN ZU POSITIONEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Zu 1. Umsatzerlöse: 88.575.627,57

Vj. 89.212.206,63

Einleitungsgebühr Schmutzwasser: 56.673.088,91

Seit 1.1.2003 beträgt die Schmutzwassergebühr 1,99 EUR /m³. Bezogen auf den Umsatz beträgt die statistisch veranlagte Frischwassermenge im Jahr 2008 ca. 28,5 Mio. m³. Die Gebühren werden als quartalsweise Abschlagszahlungen (Vorauszahlungen) erhoben und im rollierendem System einmal jährlich abgerechnet. Zur Abdeckung des Risikos von Rückzahlungen aus den erhobenen Vorauszahlungen wurde eine Rückstellung in Höhe von 1,86 Mio. EUR gebildet. Der Rückstellungsbetrag entspricht den Erfahrungswerten der vergangenen Jahre, sowie einem Rückforderungsanspruch zweier Kunden.

Einleitungsgebühr Niederschlagswasser: 14.383.699,24

Die Niederschlagswassergebühr für die befestigten und angeschlossenen Flächen beträgt seit 1.1.2003 0,51 EUR /m². In 2008 wurden 28,2 Mio. m² zur Niederschlagswassergebühr veranlagt.

Straßenentwässerungsanteil der Stadt: 12.000.000,45

Die Position betrifft das von der Stadt zu entrichtende Entgelt für die Ableitung von Niederschlagswasser der öffentlichen Straßen und Plätze. In den Umsatzerlösen ist ein Betrag in Höhe von 1.599.546,45 EUR enthalten, der die Spitzabrechnung des Vorjahres betrifft.

sonstige Umsatzerlöse: 5.518.838,97

Vj. 5.653.224,19 Die sonstigen Umsatzerlöse betreffen im Wesentlichen die Einnahmen aus Sonderabwasserund Grundwassereinleitungen, Gebührenzuschläge von Starkverschmutzern, Abwasseruntersuchungsgebühren, sowie Einleitungsgebühren der umliegenden Gemeinden der Stadtentwässerung. Dem Geschäftsbereich Umweltanalytik sind davon 565.763,71 EUR zuzurechnen.

Zu 2. andere aktivierte Eigenleistungen: 2.601.341,67

Vj. 2.582.306,80

Es handelt sich um anteilige Personalkosten (inkl. Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung, Versorgungs- und sonstiger Umlagen, Arbeits- und Gemeinkosten) und Sachkosten eigener Mitarbeiter zur Erstellung der Investitionsmaßnahmen im Bereich Abwasserableitung und Abwasserreinigung. Die Berechnungsgrundlage bilden die von den Mitarbeitern erfassten Stunden, sowie der kalkulierte Stundenverrechnungssatz der jeweiligen Kostenstelle. Darin enthalten sind Rückbuchungen aus Anlagen im Bau in Höhe von 628.264,68 EUR.

A N H A N G

Zu 3. sonstige betriebliche Erträge: 13.160.994,09

Vj. 13.287.044,52

Vorjahr 2008 a) Auflösung Sonderrücklagen, Ertragszuschüsse 8.488.740,33 7.919.867,25 b) Erstattung der Stadt für den Bereich Umweltanalytik 1.814.160,00 1.789.160,00 c) Einspeisung von Strom nach EEG 621.798,19 508.451,80 d) Sonstige betriebliche Erträge 680.024,06 703.796,47 davon aus Vorjahr: 51.775,43 45.261,25

e) Auflösung von Wertberichtigungen 10.881,00 15.127,00 f) Auflösung aus Rückstellungen 1.671.440,94 2.224.591,57

Summe 13.287.044,52 13.160.994,09

zu 3b) Während die Kosten der Abwasseranalytik im Werkbereich SUN/U vollständig durch den Werkbereich Stadtentwässerung gedeckt werden, trägt die Stadt Nürnberg seit der Eingliederung des ehemaligen Chemischen Untersuchungsamtes (ab 01.01.2006) einen vertraglich festgelegten Kostenanteil für den Bereich Umweltanalytik, der ab dem Jahr 2008 und für die folgenden Jahre durch Synergieeffekte auf einen jährlichen Betrag i. H. v. 1.764.160,00 EUR festgesetzt wurde. Im Vorjahr betrug die Erstattung durch die Stadt Nürnberg noch 1.814.160,00 EUR.

zu 3d) In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind vor allem Erlöse aus Bauaufsichtskosten, aus Personalkostenersatz und Erlöse aus der anteiligen Weiterverrechnung von Aufwendungen der ARGE Gewässerschutz für die Geschäftsführung und den Betrieb der Flussmessstationen enthalten.

Zu 4. Materialaufwand: -23.946.165,42

Vj. -25.823.332,60

Vorjahr 2008 a) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe - 3 .544.405,71 - 3.807.020,33 b) Aufwendungen für Energie - 4 .702.805,41 - 4.735.788,50 c) Aufwendungen für bezogene Leistungen - 1 6.508.639,02 - 14.385.346,50 d) Reststoffentsorgung - 1 .067.482,46 - 1.018.010,09

Summe - 2 5.823.332,60 - 23.946.165,42

zu 4a) Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind gegenüber dem Vorjahr um 7,4 % gestiegen. Im Bereich der Chemikalien konnte der Mehraufwand bei Eisen-III durch Einsparungen bei Sauerstoff mehr als kompensiert werden, so dass der Chemikalienaufwand insgesamt leicht rückläufig war. Die Erhöhung ergibt sich damit fast ausschließlich aus einem Materialmehraufwand und hier vor allem bei Lagerersatzteilen für Maschinen bzw. bei Hilfsund Betriebsstoffen.

zu 4b) Insgesamt bewegen sich die Energieaufwendungen auf dem Niveau des Vorjahres. Dabei ist der Aufwand für Strom um 3,2 % gestiegen, obwohl der Gesamtstromverbrauch der Kläranlagen und Ableitungsanlagen um über 4 % gesunken ist. Somit ist die Aufwandserhöhung auf gestiegene Strompreise zurückzuführen. Dagegen waren die Aufwendungen für Wasser, wie im Vorjahr, deutlich rückläufig. Der Aufwand für Heizöl konnte durch einen geringeren Verbrauch in der Vorklärung gegenüber dem Vorjahr deutlich reduziert werden.

A N H A N G

zu 4c) Die Aufwendungen für bezogene Leistungen gingen gegenüber dem Vorjahr um 2.173 TEUR zurück. Dies lag vor allem daran, dass die Einstellung in Instandhaltungsrückstellungen um fast 4 Mio. EUR geringer ausfiel als im Vorjahr. Rückstellungsbereinigt ergab sich dagegen ein Mehraufwand i. H. v. 1.805 TEUR, der sich hauptsächlich in den Instandhaltungsaufwendungen der Maschinentechnik niederschlägt.

Zu 5. Personalaufwand: -22.678.680,77

Vj. -20.904.677,14

Vorjahr 2008 Beamtenbezüge - 1 .047.496,93 - 9 40.225,04 Entgeltempfängerbezüge - 1 3.245.301,24 - 13.994.722,45 Sozialabgaben - 2 .636.837,87 - 2.717.298,79 Veränd.Personalrückstellung - 5 1.462,90 - 59.783,86

Summe - 1 6.981.098,94 - 17.712.030,14

Die Aktivpersonalkosten sind gegenüber dem Vorjahr um 4,3 % gestiegen. Während die Beamtenbezüge rückläufig waren, ergab sich bei den Entgeltempfängern durch tarifliche Erhöhungen ein Mehraufwand i. H. v. 749 TEUR. Dies hatte auch eine Erhöhung der Sozialabgaben zur Folge. Obwohl sich der Aufwand für Personalrückstellungen insgesamt kaum verändert hat, gab es in den einzelnen Rückstellungsbereichen deutliche Veränderungen. Bei der Rückstellung für Gleitzeit/Überstunden wurde die Bewertungsmethode geändert. Statt eines durchschnittlichen Stundensatzes bei den Entgeltempfängern wurde, wie bei den Beamten, auf einen individuellen Stundensatz umgestellt. Dies führte in diesem Bereich zu einem Rückgang von 151 TEUR (brutto). Die Veränderung der Rückstellung für Altersteilzeitvereinbarungen beruht auf zwei Tatsachen. Zum einen erfolgte, im Gegensatz zum Vorjahr, eine Abzinsung der Rückstellungsbeträge. Zum anderen wurden Altersteilzeitverträge mit einbezogen, deren Beginn in der Zukunft liegt.

Aufwendungen für die Altersversorgung: Vorjahr 2008 Versorgungsbezüge von Beamten - 9 37.804,10 - 1.045.274,10 Versorgungsbezüge Angestellte/Lohnemfpänger - 1 .010.672,75 - 9 98.818,60

Beiträge an die Versorgungskassen - 1 .192.064,50 - 1.255.094,82

Zuführung zur Pensionsrückstellung - 5 08.143,00 - 1.450.435,00 Zuführung Beihilfe für Beamte - 6 2.828,00 - 9 .532,00 Zuführung Versorgungsrücklage Beamte - 2 0.162,09 - 22.778,12

Summe - 3.731.674,44 - 4.781.932,64

sonstiger Personalaufwand - 191.903,76 - 184.717,99

Bei der Pensionsrückstellung hätte sich unter Berücksichtigung der Bewertungsgrundlagen des Vorjahres in 2008 eine Minderung i. H. v. ca. 100 TEUR ergeben. Im Hinblick auf die zukünftigen Bewertungsvorschriften des Bilanzmodernisierungsgesetzes (BilMoG) wurde der Abzinsungssatz durch den Gutachter von 6 % auf 5 % reduziert. Dies führte zu der oben ausgewiesenen Erhöhung der Rückstellung auf 1.450 TEUR.

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Zu 6. Abschreibungen: -30.896.815,32

Vj. -31.736.890,44

Für die Abschreibung auf immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen wurden die in den Finanzbestimmungen des SUN (FB-SUN) festgelegten Nutzungsdauern zugrunde gelegt.

Nettoabschreibung : Vorjahr 2008 planmäßige Abschreibungen auf Anlagen -31.736.890,44 -30.896.815,32 Auflösung Sonderrücklagen, Ertragszuschüsse 8.488.740,33 7.919.867,25

Netto-Abschreibung Summe -23.248.150,11 -22.976.948,07

Die Abschreibung hat sich gegenüber dem Vorjahr um 840 TEUR vermindert. Hierbei sind widerum deutliche Rückgänge der Abschreibungsaufwendungen im Bereich der Abwasserreinigungsanlagen festzustellen, da bei werthaltigen Anlagenteilen das handelsrechtliche Ende der Nutzungsdauer erreicht wurde. Demgegenüber stehen im Bereich der Abwasserreinigung Zuschüsse, deren Auflösung mit dem Ende der Nutzungsdauer der bezuschussten Anlagen korreliert. Aus diesem Grund sind auch die Auflösungen der Sonderrücklage rückläufig. Die Nettoabschreibung vermindert sich dadurch um insgesamt 271 TEUR.

Zu 7. sonstige betriebliche Aufwendungen: -7.902.167,10

Vj. -8.437.001,50 enthaltene Hauptpositionen: Vorjahr 2008 a) Verwaltungskosten Stadt -2.500.953,74 -2.661.761,09 b) Abwasserabgabe -1.810.732,83 -1.905.292,73 c) Abbruchkosten für Anlagen -593.703,62 -456.630,76 d) sonstiger betr. Aufwand - 3 .531.611,31 -2.878.482,52

Summe - 8 .437.001,50 - 7.902.167,10

zu 7a) Aufwandserhöhungen bei den städtischen Verwaltungskosten ergaben sich vor allem durch höhere Kostenverrechnungen des Vergabemanagements sowie des Steueramts der Stadt Nürnberg. Weiterhin gab es eine Erhöhung bei der Verwaltungskostenumlage der Stadt Nürnberg. Für fehlende Spitzabrechnungen wurden entsprechende Aufwandsrückstellungen gebildet. In dieser Position ist periodenfremder Aufwand aus 2007 i. H. v. 34 TEUR enthalten, der hauptsächlich aus der Spitzabrechnung des Steueramts resultiert.

zu 7b) Im Jahr 2008 konnte der noch zurückgestellte Rest aus der Abwasserabgabe KW 1 für 2006 aufgrund des endgültigen Bescheids mit den Kosten für den Bau der Zuführungsanlage Baimbach verrechnet werden. Es erfolgte eine Überführung in die Sonderrücklagen. Die Rückstellung für die Abwasserabgabe KW 1 2007 konnte mit entsprechenden Aufwendungen verrechnet werden. Wegen einer Erhöhung der Abwasserabgabe 2007 aufgrund des endgültigen Bescheids wurde ein entsprechender Rückstellungsbetrag neu gebildet. Aufgrund des vorläufigen Bescheids für die Abwasserabgabe KW 1 2008 wurde ebenfalls eine entsprechende Rückstellung gebildet. Die im Aufwand enthaltene Rückstellung i. H. v. 1.420 TEUR ist voraussichtlich mit den Kosten für den Bau der Zuführungsanlage Brunn verrechenbar. Für die Abwasserabgabe des Klärwerks 2 und der Kläranlage Brunn bestanden dagegen keine Verrechnungsmöglichkeiten. Im ausgewiesenen Betrag ist periodenfremder Aufwand für die Abwasserabgabe 2007 i. H. v. 89 TEUR enthalten, der nicht vollständig durch eine entsprechende Rückstellung gedeckt war.

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zu 7c) Bei den Abbruchkosten konnte ein Teil der Rückstellung für Abbrucharbeiten der aufzulassenden Kläranlage Gründlachtal verrechnet werden. Der Rest wurde für Folgejahre vorgetragen. Die Abbruchmaßnahmen des alten Ausbildungsgebäudes wurden in 2008 abgeschlossen. Der Aufwand hierfür wurde mit der entsprechenden Rückstellung verrechnet, die restliche Rückstellung erfolgswirksam aufgelöst. Eine Zuführung der Rückstellung erfolgte nahezu ausschließlich als Aufstockung für bereits im Vorjahr geplante Maßnahmen.

zu 7d)Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen nahmen gegenüber dem Vorjahr um insgesamt 653 TEUR ab. Rückläufig waren hier vor allem die Aufwendungen für Leiharbeitskräfte und der Aufwand für Dokumentationskosten. In beiden Bereichen fielen in 2007 hauptsächlich Aufwendungen im Zusammenhang mit der Aktualisierung der Kanaldatenbank an, die in 2008 rückläufig waren. Die Aufwendungen für Drohverluste entfielen im laufenden Berichtsjahr, da es hier durch eine geänderte Rechtsauffassung zu einer abweichenden Bewertung kam. In den Vorjahren wurde jeweils eine Drohverlustrückstellung gebildet, wenn zum Bilanzstichtag vorhandene Derivate einen negativen Buchwert aufwiesen. Ab dem Jahr 2008 wird der Wert des Derivates mit dem dazugehörigen Grundgeschäft (Darlehen) als Bewertungseinheit angesehen. Auf Grundlage dieser Bewertungsänderung entstanden in 2008 keine Drohverluste.

Zu 8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge: 1.405.004,08

Vj. 1.938.351,57

Die Zinserträge stammen hauptsächlich aus laufenden Erträgen von Zinsswapgeschäften i. H. v. 1.330 TEUR sowie aus Auflösungserträgen von Derivaten i. H. v. 54 TEUR. Der Rest ergibt sich aus Zinserträgen für Guthaben auf dem von der Stadt Nürnberg geführten Betriebsmittelkontos des SUN bzw. aus Stundungszinsen.

Zu 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -18.567.373,77

Vj. -18.786.083,67

Zinsen für Bankdarlehen - 1 8.572.896,30 Zinsen für Rechtsstreitfälle - 6 .671,74 Zinsen für kurzfristige Mittel - 3 04.818,60 Aufwand aus Derivaten - 1 55.634,05

• 1 9.040.020,69

abzüglich aktivierte Bauzeitzinsen 512.318,00 Korrektur aus Bauzeitzinsen der Vorjahre - 3 9.671,08

Summe - 18.567.373,77

Der durchschnittliche Zinssatz für die Bankdarlehen in Höhe von 415.892.932,69 EUR lag bei 4,0978 % p.a. Dabei konnte der Zinsaufwand durch ein aktiv geführtes Portfoliomanagement und zum Jahresende rückläufigen Zinssätzen gegenüber dem Vorjahr gesenkt werden. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgt in Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg und auf der Basis einer gesonderten Werkleiterverfügung.

Zu 11.sonstige Steuern -5.662,64

KFZ-Steuern. Vj. -7.796,54

Zu 12.Jahresüberschuss 1.746.102,39

Vorjahresüberschuss Vj. 1.324.127,63

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Sonstige Angaben

ORGANE DER GESELLSCHAFT

Erster Werkleiter Dr. Klemens Gsell Bürgermeister (bis 30.04.2008)

Geschäftsbereich Umwelt Dr. Peter Pluschke Umweltreferent (ab 01.05.2008)

technischer Werkleiter Dr. Peter Pluschke Diplom-Chemiker (bis 30.04.2008)

Karl-Hermann Ahrens Diplom-Ingenieur (FH) (ab 01.08.2008)

kaufmännischer Werkleiter Ernst Appel Diplom-Kaufmann

Im Jahr 2008 ergeben sich in der Werkleitung folgende Änderungen: Der Werkleiter Umweltanalytik, Herr Dr. Pluschke, wurde als berufsmäßiger Stadtrat zum Umweltreferenten der Stadt Nürnberg gewählt und übernahm in dieser Position ab 01.05.2008 die Aufgaben des ersten Werkleiters. Mit Beschluss des Stadtrates vom 19.09.2007 wurden die Aufgaben des Werkleiters Stadtentwässerung und des Werkleiters Umweltanalytik in einer technischen Werkleitung zusammengeführt. Die Position des technischen Werkleiters wurde zum 01.08.2008 von Herrn Karl-Hermann Ahrens übernommen.

Zum 01.04.2009 ergeben sich in der Werkleitung folgende Änderungen: Herr Albrecht Kippes wird gem. Stadtratsbeschluss vom 28.01.2009 zum kaufmännischen Werkleiter bestimmt. Gleichzeitig mit dem Dienstantritt von Herrn Kippes wird die Bestellung von Herrn Ernst Appel zum kaufmännischen Werkleiter widerrufen.

Bezüge der Werkleitung: 225.858,55 EUR (inkl.Kostenumlage für den 1.Werkleiter), zzgl. Aufwendungen für Altersversorgung von aktiven und ausgeschiedenen Werkleitern i. H. v. 187.103,13 EUR. Die Aktivbezüge haben sich gegenüber dem Vorjahr aufgrund der zeitweisen Vakanz der Position des technischen Werkleiters verringert. Dagegen sind die Aufwendungen für Altersversorgung aufgrund der bei den Pensionsrückstellungen erläuterten Zinssatzänderung deutlich gestiegen.

Werkausschuss : Vorsitzender Dr. Ulrich Maly Oberbürgermeister

Stadtrat Theodoros Agathagelidis Lehrer i. R. (ab 01.05.2008) Stadtrat Prof. Dr. Hartmut Beck Hochschullehrer (ab 01.05.2008) Stadtrat Bernd Fett Handwerksmeister (bis 30.04.2008) Stadtrat Lorenz Gradl Bautechniker Stadträtin Christine Grützner-Kanis Finanzwirtin Stadtrat Arno Hamburger Kaufmann Stadtrat Max Höffkes Rechtsanwalt Stadträtin Ulrike Hölldobler-Schäfer kfm. Angestellte (ab 01.05.2008) Stadträtin Christine Kayser Innenarchitektin (ab 01.05.2008) Stadtrat Andreas Krieglstein Bankkaufmann (ab 01.05.2008) Stadtrat Klaus Mägerlein Polizeioberkommissar (bis 30.04.2008) Stadtrat Alexander Pfadenhauer Rechtsanwalt (bis 30.04.2008) Stadträtin Silvia Rauch Geschäftsführerin Stadtrat Kilian Sendner Kaufmann Stadträtin Ilka Soldner Industriekauffrau Stadtrat Joachim C. Thiel Architekt (ab 01.05.2008) Stadträtin Anita Wojciechowski Dipl. Sozialpädagogin (bis 30.04.2008) Stadtrat Jürgen Wolff Fotograf Stadträtin Ruth Zadek Bildende Künstlerin Stadtrat Michael Ziegler Bildungsreferent (ab 01.05.2008)

Den Mitgliedern des Werkausschusses werden von SUN keine Sitzungsgelder bezahlt. Die Vergütung wird dem Eigenbetrieb indirekt im Rahmen der Verwaltungskostenerstattung belastet.

A N H A N G

ANGABEN ZUM PERSONAL.

Personalstand am 31.12.2008: (ohne 1. Werkleiter)

(arbeitszeitbezogen)

Beamte 19,27 Angestellte 175,11 Arbeiter 163,49 Auszubildende 22,00 Praktikanten/ Zivildienstleistende 2,00

gesamt 381,87

Personalstand am 31.12.2008:

(personenbezogen)

Beamte 20 Angestellte 196 Arbeiter 164 Auszubildende 22 Praktikanten/ Zivildienstleistende 2

gesamt 404

durchschnittlicher Personalbestand in 2008: (ohne 1. Werkleiter)

(personenbezogen)

Beamte 20 Angestellte 194 Arbeiter 167 Auszubildende 21 Praktikanten/ Zivildienstleistende 2

gesamt 404

Die Werkleitung der Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg, Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg, legt hiermit den nach den Vorschriften des Handelsrechts und der Eigenbetriebsverordnung erstellten Jahresabschluss 2008 vor und unterzeichnet diesen gemäß § 25 (1) EBV.

Nürnberg, den 15.05.2009

Die Werkleitung:

Dr. Peter Pluschke Karl-Hermann Ahrens Albrecht Kippes Erster Werkleiter Technischer Werkleiter Kaufmännischer Werkleiter

A N L A G E N S P I E G E L

1. Spalte 6 ./. Spalte 11 davon Zugang 2) (Spalte 8 x 100) : Spalte 6Altanlagevermögen

Ausdruck: Stand: Seite

Auflösung von Sonderrücklagen und Ertragszuschüssen

1)Umbuchungen von einer Anlagengruppe in die andere Erläuterung: Beiträge 55300 5.632.916,49 2)Spalte 6 ./. Spalte 11 Beiträge: empfangene Ertragszuschüsse Zuwendungen 55400 2.286.950,76 3)(Spalte 8 x 100) : Spalte 6 Zuwendungen: Sonderrücklage 4)Spalte 12 x 100) : Spalte 6 Gesamtsumme 7.919.867,25 Ausdruck: Stand: Seite

A N H A N G

Verbindlichkeitenspiegel zum 31.12.2008

Art der Verbindlichkeit Gesamtbetrag davon mit Restlaufzeit

EUR bis 1 Jahr >1 u. < 5 Jahre > 5 Jahre

1. Verbindlichkeiten gegenüber 421.309.220,39 51.450.079,62 158.970.306,15 210.888.834,62 Kreditinstituten

2. Verbindlichkeiten aus 5.196.442,46 5.190.207,82 6.234,64 0,00 Lieferungen und Leistungen

3. Verbindlichkeiten gegenüber 2.332.662,49 2.332.662,49 0,00 0,00 der Stadt Nürnberg

4. sonstige Verbindlichkeiten 474.639,18 474.639,18 0,00 0,00

Summe 429.312.964,52 59.447.589,11 158.976.540,79 210.888.834,62

Erfolgsübersicht 2008

nach Eigenbetriebsverordnung Bayern

Anlagenzugänge 2008

EUR EUR

I. Immaterielle Wirtschaftsgüter

Investitionsanteil Zweckverband Schwarzachtal 100.973,77 Software 215.707,10 316.680,87 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau -49.807,93

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 266.872,94

II. Sachanlagen

1. Grundstücke mit Geschäfts-, Betriebs- und anderen Bauten

Bürogebäude Kanalbetrieb 7.481,09 Ausbildungsgebäude 108.941,63 Betriebsgebäude KW 2 826.776,68 Laborgebäude UA 57.831,10 Außenanlagen 95.967,00 Grundstücke 13,00 Dienstbarkeiten 7.287,50 Personenaufzug LG 2 10.129,25 1.114.427,25 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau -1.049.829,04

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 64.598,21

2. Unbebaute Grundstücke

Grundstück KW 2 144,60 144,60 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau 0,00

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 144,60

3. Abwasserreinigungsanlagen

2. BIO Schwachlast 231.062,46 Schlammfaulung und -trocknung 118.435,22 1. BIO Hochlastbelebung 17.746,35 Prozessleitsystem 76.467,21 Abwasserfilter 30.000,00 Kollektoren 20.442,99 Messgeräte 21.982,74 Betriebsbrunnen 111.440,00 Nachklärbecken 5 267.937,52 895.514,49 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau -865.514,49

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 30.000,00

4. Abwassersammlungsanlagen

Stauraumkanäle 414.857,44 Sonstige Kanäle 4.253.440,09 Steuerbauwerke 140.073,00 Regenwasserbeseitigungsanlagen 977.065,93 Sammler 790.754,50 6.576.190,96 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau -4.778.446,72

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 1.797.744,24

Anlagenzugänge 2008

EUR EUR

5. Maschinen und maschinelle Anlagen

Tauchmotorpumpe 18.254,06 Kranbahn 9.398,32 27.652,38 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau 0,00

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 27.652,38

6. Fahrzeuge

N-SU780 VW 4.317,75 N-SU925 MAN 143.990,00 Gabelstapler 31.416,00 N-SU 820 Opel Combo 20.759,11 N-SU 801 Mercedes 34.129,64 N-SU 802 Mercedes 30.088,88 N-SU 830 Opel Combo 25.375,72 N-SU 825 Anhänger 14.101,50 304.178,60 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau 0,00

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 304.178,60

7. Betriebs- und Geschäftsausstattung

Maschinentechnische Einrichtung 110.951,48 Betriebs- und Geschäftsausstattung 33.776,92 EDV-Ausstattung 53.197,15 Prozessleitsystem 1.569,57 Laborgeräte und -ausstattung 54.773,79 Werkzeuge und Messeinrichtung 20.455,74 Werkstatt- und Lagereinrichtung 22.585,03 Umwelt-Betriebs- und Geschäftsausstattung 230.306,09 527.615,77 davon durch Umbuchung aus Anlagen im Bau 8.411,10

effektiver Zugang lt. Anlagennachweis 519.204,67

8. Anlagen im Bau

Abwassersammlungsanlagen 14.573.080,44 Abwasserreinigungsanlagen 5.450.524,84

20.023.605,28

Gesamtsumme der Anlagenzugänge lt. Anlagennachweis 23.034.000,92

Druck: 15.05.2009

statistische und technische Daten Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

31.12.2007 31.12.2008

Einwohnerzahl der Stadt 1) 503.002 502.815

davon am Kanalnetz angeschlossen 1) 502.217 502.197 Anzahl der Einwohner, deren Abwasser zur Behandlung in Nachbargemeinden übergeleitet wird -3.502 -3.456 Einwohnerzahl der Kommunen, deren Abwasser in das Kanalnetz des Eigenbetriebes eingeleitet wird 27.905 27.608

Gesamteinwohnerzahl des Entsorgungsgebietes 526.620 526.349

1. Die Zahlen wurden rückwirkend ab 2007 an die Werte des Amtes für Statistik und Stadtforschung angepasst. Darin ist ein Teil der in Nürnberg mit Zweitwohnsitz gemeldeten Einwohner enthalten.

Getrennte Entsorgungsanlagen Anzahl 3 3 Größte Tageseinleitung (Klärwerk 1) m³/Tag 419.588 128.050

Kläranlagen Anzahl 3 3

Klärwerk 1 Einw.Gleichwerte 1.400.000 1.400.000 Klärwerk 2 Einw.Gleichwerte 230.000 230.000 Kläranlage Brunn Einw.Gleichwerte 750 750

Reinigungsstufen

Mechanik in allen Anlagen Biologie in allen Anlagen P-Elimination in den Klärwerken 1 und 2 N-Elimination in den Klärwerken 1 und 2 Filtration in den Klärwerken 1 und 2

Stromerzeugungsanlagen (nur Notstrom) Anzahl 6 6

Leistung kW 1.750 1.750

Stromerzeugung im Blockheizkraftwerk KW 1 kWh 8.763.528 6.895.662

Regenüberlaufbecken/Regenrückhaltebecken Anzahl 34 34

Stauraumkanäle Anzahl 24 24

Abwasserpumpwerke Anzahl 28 28

davon: mit Speichervolumen Anzahl 3 3

gesamtes Speichervolumen in

Regenbecken/Stauraumkanälen/Pumpwerken 501.056 501.056

Grundstücksanschlüsse ca. Anzahl 68.738 69.200

Lagebericht 2008

Werkbereich Stadtentwässerung: Zertifizierter Betrieb

• Qualitätsmanagement nach DIN EN ISO 9001:2000

• Umweltmanagement DIN EN ISO 14001

Werkbereich Umweltanalytik: Akkreditiertes Labor

• gemäß DIN EN ISO/IEC 17025 (Reg.Nr.: DAC-P-0218-03-00)

Inhalt Seite

Inhaltsverzeichnis 2

A. Lage des Unternehmens 3 1. Marktstellung 3 2. Organisation 4 3. Entwicklung der Erlöse und Erträge 6 4. Entwicklung der Aufwendungen 8 5. Jahresergebnis 10 6. Gewinnverwendung 12

B. Finanzlage 13 1. Entwicklung des Eigenkapitals und der Rückstellungen 13 2. Entwicklung der Kapitalstruktur 15 3. Entwicklung des Cash Flow 16

C. Vermögenslage 17 1. Änderungen im Bestand wichtiger Anlagen, Anlagen im Bau und geplante 17 Vorhaben 2. Entwicklung der Vermögensstruktur 20

D. Personalangaben 21 1. Personalstand 21 2. Personalaufwand 22 3. Personalqualifikation 22

E. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grundstücksgleichen Rechte 24

F. Forschung und Entwicklung 24

G. Risikobetrachtung 25 1. Marktrisiken 25 2. Betriebsrisiken 25 3. Umweltbelange 26 4. Risiken besonderer Vorgänge 27

H. Voraussichtliche Entwicklung der Unternehmung 29 1. Wirtschaftsplan 2009 bis 2012 29 2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserbehandlung 2006 bis 2008 30

Anlage 1: Entwicklung der Aufwendungen und Erträge 2003 bis 2008 31 Anlage 2: Erfolgsplan 2009 bis 2012 32

Im Bericht können zwischen Teilsummen und Gesamtsummen kaufmännische Rundungsdifferenzen auftauchen.

A. Lage des Unternehmens

1. Marktstellung

Der Werkbereich Stadtentwässerung (SUN/S) baut und betreibt die Anlagen zur Ableitung (Kanalnetz) und Reinigung (Klärwerke) des in Nürnberg anfallenden Abwassers. Dabei handelt es sich um eine kommunale Pflichtaufgabe.

Der Werkbereich Umweltanalytik (SUN/U) betreibt die öffentlichen Einrichtungen der Labore für Abwasser- und Umweltanalytik(Luft, Boden) und erbringt Leistungen auf Grund von Beschlüssen des Stadtrats und seiner Ausschüsse, auf Antrag von Dienststellen der Stadt Nürnberg sowie für Dritte. Das Labor für Abwasseranalytik ist verantwortlich für die abwasseranalytischen Untersuchungen der Klärwerke, des Kanalbetriebes und die Industrieabwasserkontrolle. Mit diesen Aufgabenstellungen ist das Labor überwiegend für die Stadtentwässerung tätig. Das Labor für Umweltanalytik betreibt darüber hinaus die Luftmessstationen und führt Schadstoffmessungen in Raumluft und Böden durch.

An die städtische Kanalisation waren 502.197 (= 99,88 % aller Einwohner) Einwohner der Stadt Nürnberg zum 31.12.2008 angeschlossen. Die Eigentümer der im Stadtgebiet gelegenen Grundstücke sind nach der Entwässerungssatzung der Stadt Nürnberg berechtigt und verpflichtet, ihre Grundstücke an die öffentliche Entwässerungsanlage des SUN anzuschließen (Anschlusszwang). Das anfallende Schmutzwasser ist ausschließlich in die öffentliche Entwässerungsanlage einzuleiten (Benutzungszwang).

SUN übernimmt außerdem Abwässer aus den anliegenden Gemeinden und Gemeindeteilen

• Schwaig

• Stein

• Wolkersdorf (Stadt Schwabach)

sowie von einigen Anwesen der Stadt Fürth.

Die angeschlossenen Einwohner der genannten Gemeinden und Gemeindeteile repräsentieren mit 27.608 Einwohnern ca. 5 % der insgesamt an die Nürnberger Kläranlagen angeschlossenen Einwohner.

Auf Basis einer vertraglichen Vereinbarung übernimmt SUN darüber hinaus die Abwässer des Gewerbeparks Nürnberg-Feucht.

Das städtische Kanalnetz hat eine Gesamtlänge von über 1.400 km einschließlich der Kanäle mit großen Querschnitten (Stauraumkanäle). Es umfasst 28 Pumpwerke und 34 Regenüberlaufbecken und Regenrückhaltebecken. Stauraumkanäle und Regenrückhalte- und überlaufbecken bieten ein Rückhaltevolumen von ca. 501.000 m³, um Mischwasser zu speichern und den Klärwerken zuzuführen.

SUN betreibt die folgenden Kläranlagen mit einer Gesamtkapazität von 1.630.750 Einwohnerwerten:

• Klärwerk 1 (1.400.000 Einwohnerwerte)

• Klärwerk 2 ( 230.000 Einwohnerwerte)

• Vorortkläranlage Brunn ( 750 Einwohnerwerte)

Die Vorkläranlage Brunn soll aufgelassen werden. Eine Wasserüberleitungsanlage ist seit 2008 in Bau und wird voraussichtlich Ende 2009 betriebsbereit sein.

In den Kläranlagen wurde im Berichtsjahr eine Abwassermenge von 66,7 Mio. m³ (Vorjahr 70,2 Mio. m³) behandelt. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt.

2. Organisation

Die Organisation innerhalb der Werkbereiche orientiert sich an den betrieblichen Hauptleistungen.

Werkbereich Stadtentwässerung:

• Sammlung und Transport von Abwasser

• Reinigung von Abwasser

• Überwachung der Nutzer auf die Einhaltung der einschlägigen Satzungsbestimmungen

Der Werkbereich besteht aus drei Abteilungen:

Abwasserableitung: Planung, Bau, Betrieb und Unterhalt des Kanalnetzes einschließlich der dazugehörigen Sonderbauwerke, wie Pumpwerke, Steuerbauwerke, Regenrückhalte- und Regenüberlaufbecken und Düker.

Abwasserreinigung: Planung, Bau, Betrieb und Unterhalt der Klärwerke einschließlich der Anlagen zur Behandlung der beim Abwasserreinigungsprozess entstehenden festen Rückstände (z.B. Klärschlamm), um diese der umweltgerechten Entsorgung zuzuführen.

Satzungsvollzug/Grundstücksentwässerung: Prüfung und Genehmigung der Planungen privater und industrieller Grundstücksentwässerungsanlagen, um eine funktionsgerechte Ausführung dieser Anlagen zu gewährleisten. Überwachung der Einhaltung der "wiederkehrenden Überprüfungspflicht" für private Grundstücksentwässerungsanlagen. Überwachung der Grundstücksentwässerungsanlagen und der Abwassereinleitungen von Gewerbetreibenden.

Unterstützt wird die Aufgabenerfüllung durch Stabsmitarbeiter für Öffentlichkeitsarbeit, Qualitäts- und Umweltmanagement sowie durch Beauftragte für Arbeitssicherheit und für Gewässerschutz.

Werkbereich Umweltanalytik:

• chemische Untersuchungen von Wasser und Abwasser

• chemische Untersuchungen von Boden, Luft, Baulichkeiten, technischen Produkten und Materialien

Der Werkbereich besteht aus zwei Abteilungen:

Wasser- und Abwasseranalytik: Betriebslabor der Stadtentwässerung, gewässer- und abwassertechnische Untersuchungen für Dritte, Grund-, Trink- und Badewasseruntersuchungen.

Umweltanalytik: Organische Spurenanalytik, Untersuchungen von Abfällen, Böden und Altlasten, Untersuchungen von Gebäuden und Bauchemie sowie Luftmessungen, Immissionen und Arbeitsplatzmessungen. Außerdem wird von dieser Abteilung das Schadstoffmobil des ASN betrieben.

Kaufmännischer Bereich: Der kaufmännische Bereich verantwortet die Querschnittsfunktionen des Eigenbetriebs mit den Sachgebieten

• Allgemeine Verwaltung, Werkleitungsangelegenheiten, Personal und Organisation

• Finanz- und Rechnungswesen

• Gebühren und Beiträge

• Einkauf, Material- und Lagerwirtschaft

• Information und Datenverarbeitung

• Ausbildung

Organigramm Stand 31.12.2008:

Stadt Nürnberg Oberbürgermeister

Stadtrat Dr. Maly

Werkausschuss

Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN)

Werkleiter 1 Technischer Werkleiter Kfm. Werkleiter

SUN/WL1 SUN/WLT SUN/WLK Dr. Pluschke Ahrens Appel

Stäbe der Werkleiter

Qualitäts-/Umweltmanagement, Arbeitssicherheit, Umweltaufgaben, Öffentlichkeitsarbeit

SUN/S SUN/U SUN/K

Werkbereich Stadtentwässerung Werkbereich Umweltanalytik Kaufmännischer Bereich

Ahrens Ahrens Appel

SUN/S-1 SUN/U-1 Verwaltung/Personal, Abwasserableitung Wasser- und Abwasser- Rechnungswesen, analytik Gebühren/Beiträge, Einkauf, Datenverarbeitung

SUN/S-2 SUN/U-2

Abwasserreinigung Umweltanalytik

SUN/S-3

Grundstücksentwässerung

Veränderungen in 2008: Der Werkleiter Umweltanalytik, Herr Dr. Pluschke wurde als berufsmäßiger Stadtrat zum Umweltreferenten der Stadt Nürnberg gewählt und übernahm in dieser Position die Aufgaben des ersten Werkleiters ab 01.05.2008. Die Position des technischen Werkleiters wurde zum 01.08.2008 mit Herrn Ahrens neu besetzt.

Veränderungen in 2009: Zum 01.04.2009 wurde Herr Kippes als neuer kaufmännischer Werkleiter bestellt. Herr Appel wechselte als kaufmännischer Werkleiter zum neu gegründeten Eigenbetrieb „Servicebetrieb Öffentlicher Raum Nürnberg“ (SÖR).

3. Entwicklung der Erlöse und Erträge

Die Erlöse und Erträge liegen mit 104.338 TEUR leicht (744 TEUR) unter dem Wert des Vorjahres (105.082 TEUR). Der Umsatzrückgang in Höhe von 636 TEUR ist im Wesentlichen auf geringere Einleitungsgebühren zurück zu führen (608 TEUR). Die sonstigen betrieblichen Erträge sind in etwa gleich geblieben, wobei geringere Auflösungen von Ertragszuschüssen und Sonderrücklagen (569 TEUR) kompensiert werden durch eine höhere Auflösung von Rückstellungen (557 TEUR).

Erlöse und Erträge

(in TEUR)

a. Umsatzentwicklung

Für die Nutzung der öffentlichen Entwässerungsanlage des Werkbereiches Stadtentwässerung wird über die Entwässerungssatzung (EWS) mit Gebühren- und Beitragsatzung (EWS-BGS) gemäß Art. 8 Kommunalabgabengesetz (KAG) eine Gebühr erhoben.

Um Planungssicherheit für den Gebührenzahler zu erreichen wird für die Gebührenberechnung die Kostenentwicklung über einen Zeitraum von 3 Jahren zugrunde gelegt. Für die laufende Kalkulationsperiode 2006 bis einschließlich 2008 wurden folgende Abwassereinleitungsgebühren -unverändert seit 01.01.2003veranlagt:

Schmutzwassergebühr: 1,99 EUR/m³ auf der Basis der veranlagten Frischwassermenge, Niederschlagswassergebühr: 0,51 EUR/m² pro Jahr, auf der Basis der versiegelten und an die Kanalisation angeschlossenen Grundstücksflächen.

aa. Vorjahresvergleich

Gegenüber dem Vorjahr reduzierten sich die Umsatzerlöse um 636 TEUR auf 88.576 TEUR. Geringere Einleitungsgebühren (608 TEUR) und geringere Gebühren für Starkverschmutzer (401 TEUR) werden teilweise kompensiert durch höhere Gebühren von umliegenden Gemeinden und höhere Gebühren für Analytikleistungen. Die Umsätze für Analytik konnten um 43 % gesteigert werden, repräsentieren aber nach wie vor nur einen untergeordneten Umsatzanteil (0,6 %).

Umsatzerlöse (TEUR) 2004 2005 2006 2007 2008 Veränd. %

Vorjahr Anteil Einleitungsgebühren 74.107 74.506 72.731 73.142 72.534 -608 81,9% Straßenentwässerungsanteil 11.698 11.999 12.000 12.000 12.000 0 13,5% Starkverschmutzergebühren 1.391 1.455 1.400 1.572 1.171 -401 1,3% Gebühren von umliegenden Gemeinden 2.280 1.878 2.055 1.738 1.875 137 2,1% Gebühren für Analytik 0 0 379 397 566 169 0,6% sonstige Gebühren und Entgelte 567 506 582 363 430 67 0,5%

Gesamt 90.043 90.344 89.147 89.212 88.576 -636 100,0%

Die Entwicklung der veranlagten Frischwassermenge und der veranlagten angeschlossenen Grundflächen (rechnerisch ermittelte Werte) stellen sich wie folgt dar:

Plan Einleitungsgebühren (TEUR) Einheit Ist 2004 Ist 2005 Ist 2006 Ist 2007 Ist 2008 Veränd. 2008 Veränd. Ist/Vorj. Ist/Plan Tsd. Veranlagte Frischwassermenge m³ 29.490 29.552 28.632 28.630 28.479 -151 28.744 -265

Schmutzwassergebühr EUR/m³ 1,99 1,99 1,99 1,99 1,99 -- 1,99 Summe Schmutzwassergebühr TEUR 58.686 58.809 56.978 56.974 56.673 -301 57.200 -527

Tsd. Veranlagte Grundflächen m² 28.347 28.196 28.529 28.598 28.204 -394 28.039 165 Niederschlagswassergebühr EUR/m² 0,51 0,51 0,51 0,51 0,51 -- 0,51 Summe Niederschlagswassergebühr TEUR 14.457 14.380 14.550 14.585 14.384 -201 14.300 84

sonstige Einleitungsgebühren TEUR 964 1.317 1.203 1.583 1.477 -106 1.180 297

Summe Einleitungsgebühren TEUR 74.107 74.506 72.731 73.142 72.534 -608 72.400 134

Der zur Veranlagung der Schmutzwassergebühren herangezogene Frischwasserverbrauch hat sich weiter reduziert (0,5%).

Bei der Niederschlagswassergebühr ergibt sich gegenüber dem Vorjahr eine leichte Reduzierung um 1,4 %. Die Bürger und Betriebe haben Maßnahmen ergriffen, um Niederschlagswasser auf ihren Grundstücken versickern zu lassen.

Die sonstigen Einleitungsgebühren reduzierten sich ebenfalls um 106 TEUR.

ab. Vergleich zum Wirtschaftsplan 2008

Gegenüber dem Wirtschaftsplan 2008 liegen die Umsatzerlöse um 394 TEUR unter dem Planwert. Bei den veranlagten Abrechnungsmengen ergaben sich in 2008 im Vergleich zur Planung folgende Abweichungen:

• Schmutzwassereinleitung: 265.000 m³ geringere veranlagte Frischwassermenge (- 527 TEUR)

• Niederschlagswassereinleitung: 165.000 m² höhere veranlagte Flächen (+ 84 TEUR).

Für die anderen Umsatzpositionen ergaben sich folgende Abweichungen:

• Starkverschmutzerzuschlag: - 29 TEUR

• Gebühren umliegender Gemeinden: - 126 TEUR

• sonstige Einleitungsgebühren: + 297 TEUR

Der Straßenentwässerungsanteil liegt mit 12.000 TEUR in 2008 im Planansatz.

b. aktivierte Eigenleistungen

Bei Investitionsmaßnahmen im Bereich Abwasserableitung und Abwasserreinigung werden anteilige Personalkosten und Sachkosten eigener Mitarbeiter für Ingenieurleistungen, Projektleitung und Bauüberwachung aktiviert. Die aktivierten Eigenleistungen liegen mit 2.601 TEUR auf Vorjahresniveau und um 601 TEUR über Plan.

c. sonstige betriebliche Erträge

Die Position enthält Nebenerträge und Kostenerstattungen, Auflösungen von Sonderrücklagen und Ertragszuschüssen (Kanalherstellungsbeiträge und staatliche Zuschüsse) sowie die Auflösung von Rückstellungen. Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von 13.161 TEUR haben sich gegenüber dem Vorjahr geringfügig um 126 TEUR verringert, im Wesentlichen wegen geringeren Auflösungen von Ertragszuschüssen und Sonderrücklagen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge liegen um 3.201 TEUR über Plan. Dies liegt im Wesentlichen daran, dass keine Auflösungen von Rückstellungen und Wertberichtigungen (2.239 TEUR) geplant waren. Die Auflösung von Ertragszuschüssen und Sonderrücklagen übersteigt den geplanten Wert um 320 TEUR.

4. Entwicklung der Aufwendungen

a. Personalaufwand

Der Personalaufwand in Höhe von 22.679 TEUR liegt um 1.774 TEUR über dem Wert des Vorjahres.

Die Aufwendungen für die Altersversorgung erhöhten sich um 1.050 TEUR, im Wesentlichen wegen der höheren Zuführung für Pensionsrückstellungen. Dies ist zurückzuführen auf die Reduzierung des Abzinsungsfaktors von 6 % auf 5 %. Die Aufwendungen für Lohnempfänger und Angestellte erhöhten sich um 749 TEUR überwiegend wegen der im vergangenem Jahr stattgefundenen Tariferhöhung. Die Aufwendungen für Beamte reduzierten sich aufgrund von Pensionierungen um 107 TEUR bzw. um 9 %.

b. Sachaufwand/sonstiger betrieblicher Aufwand

Die Aufwendungen für Material- und Instandhaltung in Höhe von 23.946 TEUR, einschließlich Entsorgungsaufwendungen und bezogener Leistungen lagen um 1.877 TEUR unter dem Vorjahreswert.

Wesentlicher Faktor sind die Aufwendungen für bezogenen Leistungen, die sich um 2.173 TEUR reduzierten. Geringere Aufwendungen für Kanalauswechslungen (1.396 TEUR) und für Instandhaltungen für Elektro- und Maschinentechnik (1.958 TEUR) stehen höhere Aufwendungen für die Instandhaltung von Gebäude und Haustechnik (1.439 TEUR) gegenüber.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe stiegen leicht um 296 TEUR (+3,6 %). Die Energiekosten bewegten sich auf Vorjahresniveau.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen belaufen sich auf 7.902 TEUR und liegen um 535 TEUR unter dem Vorjahreswert.

Ursache für die Unterschreitung sind fehlende Wertberichtigungen für Drohverluste, die sich im Vorjahr noch auf 495 TEUR beliefen. Im Vorjahr wurden hier noch Zinsderivatgeschäfte getrennt vom Grundgeschäft beurteilt. Seit 2008 erfolgt hier eine Gesamtbetrachtung, so dass die Gründe für Drohverlustrückstellungen entfallen.

c. Abschreibungen

Die Abschreibungen verringerten sich gegenüber dem Vorjahr um 840 TEUR auf 30.897 TEUR wegen der insgesamt geringeren Investitionstätigkeit der vergangenen Jahre.

d. Zinsergebnis

Die Zinserträge in Höhe von insgesamt 1.405 TEUR (-533 TEUR) ergaben sich zum überwiegenden Teil aus Erträgen mit Geschäften im Rahmen des Darlehensportfoliomanagements.

Der Zinsaufwand in Höhe von 18.567 TEUR reduzierte sich gegenüber 2007 geringfügig um 219 TEUR (- 1,2 %). Die aktivierungsfähigen Bauzeitzinsen lagen mit 512 TEUR auf Vorjahresniveau.

Zur Steuerung des Schuldenportfolios des SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung werden auch derivative Zinsinstrumente eingesetzt. Deren Einsatz wurde durch Beschluss des Stadtrates vom 23.7.2003 für den SUN genehmigt.

Das Zinsergebnis (Zinsaufwand und Zinsertrag) stieg infolgedessen um 314 TEUR auf -17.162 TEUR.

Der Anteil von Zinsaufwand und Abschreibungen im Verhältnis zum Gesamtaufwand reduzierte sich leicht von 48,6 % auf 48,2%.

Einen Überblick über die Entwicklung der Aufwendungen der letzten 10 Jahre geben nachfolgende Grafiken:

5. Jahresergebnis

Allgemein

Die Gebühren und Entgelte für die Abwasserentsorgung werden gemäß KAG kostendeckend vorkalkuliert. Zu diesem Zweck erstellt der Eigenbetrieb neben dem Jahresabschluss nach Handelsrecht (HGB), eine Betriebsabrechnung zum Zweck der Gebührenvor- und -nachkalkulation für die Abwasserbeseitigung gemäß KAG.

Die Betriebsabrechnung beinhaltet betriebswirtschaftliche Ansätze, die über die handelsrechtliche Berücksichtigung von Aufwendungen und Erträgen hinausgehen. Für den Eigenbetrieb sind von diesen sogenannten „kalkulatorischen Kosten“ die kalkulatorischen Abschreibungen und die kalkulatorischen Zinsen relevant. Es zeigt sich folgendes Bild:

− Die Abschreibungen von den Anschaffungs- und Herstellungskosten und die Abschreibungssätze der handelsrechtlichen Rechnungslegung entsprechen den Anforderungen des KAG für die kalkulatorischen Abschreibungen. Die Zuschüsse und Beiträge werden fristenkongruent zu dem damit finanzierten Anlagevermögen anteilig aufgelöst und direkt in der Kostenposition „Abschreibungen“ abgesetzt.

− Der kalkulatorische Zinssatz wird für die Betriebsabrechnung des Eigenbetriebes gesondert ermittelt. Die Zinskosten basieren auf dem tatsächlichen Zinsergebnis (Zinsaufwand und Zinserträge). Der durch Beiträge und Zuwendungen aufgebrachte Kapitalanteil bleibt außer Betracht. Durch den Ansatz eines festen kalkulatorischen Zinssatzes werden variable Finanzierungsbestandteile verstetigt. Dies gewährleistet gleichzeitig, dass der mittelfristige durchschnittliche Fremdkapitalzinssatz des Eigenbetriebs erwirtschaftet wird. Von 2003 bis 2005 wurde ein kalkulatorischer Zinssatz von 5,00 % festgelegt, ab 01.01.2006 wurde wegen der anhaltend günstigen Refinanzierungssituation auf den Kapitalmärkten ein kalkulatorischer Zins von 4,75 % p.a. beschlossen.

Alle anderen Aufwendungen und Erträge werden unverändert in die Betriebsabrechnung übernommen jedoch in anderer Struktur dargestellt.

Die tatsächlich von dem vorkalkulierten ausgeglichenen Ergebnis abweichenden Jahresergebnisse in den handelsrechtlichen Jahresabschlüssen und den Betriebsabrechnungen resultieren aus:

− tatsächlich höheren oder niedrigeren Erträgen und Erlösen im Vergleich zu den vorkalkulierten Werten, insbesondere abweichende veranlagte Mengen, abweichende sonstige Entgelte und Erträge,

− tatsächlich höheren oder niedrigeren Aufwendungen im Vergleich zu den vorkalkulierten Werten etwa wegen abweichender betrieblicher Anforderungen oder veränderter Bezugspreise.

Kostenüberdeckungen (=Gewinne) sind in die folgenden Kalkulationsperiode zu übertragen und für die Gebührenkalkulation zu berücksichtigen. Gewinne sind damit an die Gebührenzahler zurück zu erstatten. Kostenunterdeckungen (=Verluste) können in die folgende Kalkulationsperiode übertragen werden, um diese im Wege der Gebührenkalkulation auszugleichen. Es besteht jedoch auch die Möglichkeit, Kostenunterdeckungen durch allgemeine Steuermittel zu decken.

Aufgrund des gemäß KAG vorgesehenen Kostendeckungsprinzips besteht ein Gewinnerzielungsverbot. Eine Steuerung und Beurteilung des Eigenbetriebs nach erreichten maximierten Gewinnen ist daher nicht möglich und auch nicht zulässig.

Jahresergebnis 2008

Der Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg erzielte im Berichtsjahr 2008:

(in TEUR) Ist 2008 Ist 2007 Plan 2008

Erlöse und Erträge 104.338 105.081 100.930

Aufwendungen und Zinsergebnis 102.586 103.749 105.010

Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 1.752 1.332 -4.080

Jahresergebnis 1.746 1.324

Gegenüber dem Jahresabschluss 2007 ist das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit um 420 TEUR gestiegen. Reduzierte Erlöse und Erträge (743 TEUR) wurden durch niedrigere Aufwendungen (1.163 TEUR) überkompensiert.

Gegenüber dem Wirtschaftsplan 2008 konnte ein um 5.832 TEUR besseres Ergebnis erreicht werden, da die Gesamtsumme der Erlöse und Erträge (+3.408 TEUR) wegen der Auflösung von Rückstellungen und Wertberichtigungen (2.240 TEUR) und wegen höherer sonstiger betrieblicher Erträge (+961 TEUR) über Plan lagen und die Summe der Aufwendungen (-2.424 TEUR) insbesondere durch signifikant geringere Zinsaufwendungen (3.283 TEUR) die Planansätze nicht erreichten.

Eine Entwicklung der Aufwendungen und Erträge 2003 bis 2008 und eine Gegenüberstellung der Erfolgsrechnung 2008 mit Wirtschaftsplan 2008 ist als Anlage 1 beigefügt.

Vergleich handelsrechtlicher Gewinn zum betriebswirtschaftlichen Ergebnis

Im Berichtsjahr 2008 entstand unter Berücksichtigung der sonstigen Steuern in Höhe von 6 TEUR ein handelsrechtlicher Jahresgewinn 2008 von 1.746 TEUR (Jahresgewinn 2007: 1.324 TEUR).

Der in 2008 handelsrechtlich höhere Gewinn im Vergleich zur Betriebsabrechnung (374 TEUR) ergibt sich aus den geringeren Zinsaufwendungen (18.567 TEUR) im Vergleich zu den betriebswirtschaftlich angesetzten kalkulatorischen Zinskosten (19.939 TEUR). Diese Gewinnanteile stehen dann bei Überschreitung des Marktzinses gegenüber dem kalkulatorischen Zins zum Ausgleich im Sinne der Verstetigung der Gebühren zur Verfügung.

Die Überleitung des betriebswirtschaftlichen Ergebnisses 2004 bis 2008 zum Jahresergebnis des handelsrechtlichen Jahresabschlusses, ergibt sich wie folgt:

Überleitungsrechnung (TEUR) 2004 2005 2006 2007 2008

Jahresergebnis Jahresabschluss 1.845 3.801 2.123 1.324 1.746

Rückrechnung handelsrechtlicher Ansätze: Abschreibung für Abnutzung 32.738 31.957 32.499 31.737 30.897 Zinsaufwand 19.573 19.009 18.575 18.786 18.567 sonstige betriebliche Erträge -8.732 -8.839 -8.813 -8.489 -7.920 (Auflösung Zuschüsse und Beiträge)

Hinzurechnung kalkulatorischer Ansätze kalkulatorische Abschreibung -24.006 -23.118 -23.686 -23.248 -22.977 kalkulatorische Zinskosten -26.679 -29.232 -27.074 -26.032 -25.781 kalkulatorische Zinserträge 5.474 6.000 5.723 5.405 5.842

Betriebswirtschaftliches Ergebnis 213 -422 -653 -517 374

Ergebnisübertrag (KAG) 7.981 8.194 7.772 7.119 6.602

kumuliertes Ergebnis (KAG) 8.194 7.772 7.119 6.602 6.976

6. Gewinnverwendung

Der Jahresgewinn 2008 beträgt 1.746.102,39 EUR. Es wird vorgeschlagen, den Jahresgewinn 2008 in die Rücklagen einzustellen. Die Rücklagen in Höhe von dann 19.749.634,96 EUR stehen für den Ausgleich von Verlusten der Gebührenkalkulation (Gebührenausgleich) und bei Überschreitung des Marktzinses gegenüber dem kalkulatorischen Zins (Zinsausgleich) zur Verfügung.

B. Finanzlage

1. Entwicklung des Eigenkapitals und der Rückstellungen

Entwicklung des Eigenkapitals Ergebnis-

(Angaben in TEUR) 31.12.2007 Zuführung verwendung Umbuchung Auflösung 31.12.2008

Stammkapital 0 0 0 0 0 0 Allgemeine Rücklagen:

• Gewinnrücklagen aus US-Leasing 0 0 0 0 0 0

• sonstige Gewinnrücklagen 16.679 0 1.324 0 0 18.003

Sonderrücklagen 25.107 0 0 0 -1.681 23.426 Ergebnisvorträge 0 0 0 0 0 0 Jahresergebnis 1.324 1.746 -1.324 0 0 1.746

Gesamt Eigenkapital 43.110 1.746 0 0 -1.681 43.175

Gesamtkapital 630.757 617.477 Eigenkapitalquote 6,83% 6,99%

Entwicklung Eigenkapital und Ertragszuschüsse

(in TEUR)

250.000

200.000

150.000

100.000

50.000

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Erläuterungen zum Eigenkapital: Mit Beschluss des Stadtrates zur Feststellung des Jahresabschlusses 2007 des Stadtentwässerungsbetriebes wurden das Jahresergebnis 2007 den Allgemeinen Rücklagen zugewiesen. Diese Gewinnrücklagen des Eigenbetriebs stehen für den Ausgleich von Verlusten in den Folgejahren zur Verfügung.

Das positive Jahresergebnis konnte die Auflösung von Sonderrücklagen mehr als ausgleichen. Das Eigenkapital erhöhte sich leicht um 65 TEUR auf 43.175 TEUR. Die Eigenkapitalquote erhöhte sich durch die gleichzeitige Verringerung der Bilanzsumme auf 6,99 % (Vorjahr 6,83 %).

Für Unternehmen im freien Wettbewerb hat das Eigenkapital die wichtige Funktion eines „Verlustauffangpolsters“ in wirtschaftlich schwierigen Situationen. Die Eigenkapitalquote hat daher auch große Bedeutung für die Beurteilung der Kreditwürdigkeit eines Unternehmens durch die Banken. Für den Eigenbetrieb sind diese Aspekte von untergeordneter Bedeutung.

Dem Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg ist die kommunale Pflichtaufgabe der Abwasserentsorgung für die Stadt Nürnberg im Rahmen der Daseinsvorsorge zugewiesen. Aufgrund der

gesetzlichen (Kostendeckungsprinzip) und satzungsgemäßen (Anschluss- und Benutzungszwang) Rahmenbedingungen für die wirtschaftlich prägende Aufgabe der Abwasserentsorgung bestehen für den Eigenbetrieb keine unmittelbaren wirtschaftlichen Risiken. Die Aktivitäten des Labors für Umweltanalytik sind überwiegend durch die Anforderungen der Stadtentwässerung bedingt und damit durch die Abwasserentsorgungsgebühren gedeckt. Darüber hinaus werden diese Aufgaben durch Kostenerstattungen der Stadt Nürnberg sowie durch Gebühreneinnahmen aus Leistungen für Dritte finanziert. Verluste können daher regelmäßig nicht entstehen oder werden durch den Einrichtungsträger ausgeglichen. Auch bei der Prüfung der Kreditwürdigkeit durch die refinanzierenden Banken wird auf die konstitutive Sicherheit der Stadt Nürnberg abgehoben und nicht auf die Eigenkapitalausstattung des Eigenbetriebes. Aus diesem Grund wurde auch kein Stammkapital durch den Träger des Eigenbetriebs dotiert.

Die geringe Eigenkapitalausstattung des Eigenbetriebes ist daher nicht negativ zu beurteilen.

Rückstellungen

Entwicklung der Rückstellungen 31.12.2007 Inanspruch- Auflösung Zuführung 31.12.2008 (Angaben in TEUR) nahme

Instandhaltung 18.085 -3.932 -1.220 6.147 19.080 Pensionen 14.466 -959 0 2.409 15.916 Abbruchkosten 2.970 -250 -50 356 3.026 Rückzahlungen aus Gebühren 2.918 -1.616 -32 586 1.856 Altersteilzeit 1.341 -373 0 521 1.489 Abwasserabgabe 1.982 -1.981 -1 1.420 1.420 ausstehende Rechnungen (Investitionen) 2.424 -1.948 0 903 1.379 Beamtenbeihilfen 1.099 -59 0 69 1.109 Gleitzeit-, Überstundenguthaben 734 -734 0 582 582 Urlaubsguthaben 540 -540 0 537 537 ausstehende Rechnungen (Unterhalt) 479 -72 -297 323 433 Dienstjubiläen 98 -3 -5 16 106 Leistungsentgelt 0 0 0 53 53 Rechtsstreitigkeiten 193 -33 -117 6 49 Jahresabschlusskosten 53 -41 -9 43 46 Rückerstattung Zuschüsse 800 0 -800 0 0 Drohverluste 495 0 -495 0 0

Gesamt Rückstellungen 48.677 -12.541 -3.026 13.971 47.081

Die Risikovorsorge durch Rückstellungen wurde im Berichtsjahr um 1.596 TEUR auf 47.081 TEUR reduziert. Zu einem wesentlichen Teil ist dies auf die Auflösung der Rückstellungen für Drohverluste und für die Rückerstattung von Zuschüssen zurück zuführen. Weitere Erläuterungen zu den Rückstellungen sind im Einzelnen im Anhang zum Jahresabschluss dargestellt.

Entwicklung der Rückstellungen

(in TEUR)

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

sonstige Rückstellungen Pensionsrückstellungen 11.387 11.857 12.521 12.348 12.712 13.052 13.533 13.958 14.466 15.916

2. Entwicklung der Kapitalstruktur

Die Zusammensetzung der Passivseite der Bilanz zum 31.12.2008 und ein Vergleich der Entwicklung in den letzten 10 Jahren zeigen nachfolgende Grafiken:

Die Kapitalstruktur des Eigenbetriebs ist geprägt durch den hohen Anteil an Bankdarlehen von 68,2 %. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (-7.615 TEUR) konnten im Einklang mit der Verringerung des Anlagevermögens um 12.259 TEUR auf 421.309 TEUR zurückgeführt werden. Der durchschnittliche Zinssatz für die Bankdarlehen lag bei 4,10 % p.a. (Vorjahr: 4,34 %). Aufgrund der Rechtsform als kommunaler Eigenbetrieb werden durch die Kreditinstitute zinsgünstige Kommunalkreditkonditionen eingeräumt. Zur Steuerung des Schuldenportfolios des SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung werden auch derivative Zinsinstrumente eingesetzt. Deren Einsatz wurde durch Beschluss des Stadtrates vom 23.7.2003 für den SUN genehmigt.

Bei den empfangenen Ertragszuschüssen handelt es sich im wesentlichen um Kanalherstellungs- und Verbesserungsbeiträge, die bei erstmaliger Erschließung von Grundstücken, deren Bebauung und der Erweiterung der Bebauung satzungsgemäß erhoben werden. Die Kanalherstellungs- und Verbesserungsbeiträge werden seit 1.1.1994 in folgender Höhe erhoben:

− Grundflächenbeitrag: 2,35 EUR/m² − Geschossflächenbeitrag: 6,14 EUR/m²

Außerdem werden unter dieser Position Baukostenzuschüsse Dritter und die Passivposten bei der kostenlosen Übertragung von Kanälen im Rahmen von Erschließungsverträgen erfasst. In 2008 wurden Ertragszuschüsse in Höhe von 3.981 TEUR (Vorjahr: 3.163 TEUR) vereinnahmt.

3. Entwicklung des Cash Flow

Über die Liquiditätssituation und die finanzielle Entwicklung gibt folgende nach DRS 2 erstellte Kapitalflussrechnung Aufschluss:

TEUR 2008 2007

1. Periodenergebnis vor außerordentlichen Posten 1.746 1.324

2. +/- Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens 30.897 31.737 3. +/- Zunahme/Abnahme der Rückstellungen (1.596) 7.096 4. +/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen / Erträge (7.920) (8.488) 5. -/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 4.254 2.670 6. -/+ Zunahme/Abnahme der Vorräte (27) (68) -/+ Zunahme/Abnahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 355 (565) -/+ Zunahme/Abnahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen die Stadt 777 (180) -/+ Zunahme/Abnahme der sonstigen Vermögensgegenstände (450) (343) -/+ Zunahme/Abnahme der sonstigen aktiven Rechnungsabgrenzungsposten 52 60 7. +/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.115 (323) +/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber der Stadt (3.398) (1.153) +/- Zunahme/Abnahme der sonstigen Verbindlichkeiten (199) (718)

8. Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit

(Summe aus 1 bis 7) 25.606 31.049

9. • Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens 4 55 10. - Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen (22.767) (24.108) 11. + Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens 0 0 12. - Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen (267) (69)

10. Cashflow aus der Investitionstätigkeit (Summe aus 9 bis 12) (23.030) (24.122)

11. +/- Einzahlungen / Auszahlungen aus Aufnahme / Tilgung von Krediten (7.616) (10.260) Sonderrücklage 606 592 Ertragszuschüsse 3.981 3.163

15. Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit (3.029) (6.505)

16. Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds (Summe aus 8, 13 und 15) (453) 422 17. + Finanzmittelfonds am Anfang der Periode 704 282

18. Finanzmittelfonds am Ende der Periode (Summe aus 16 und

17) 251 704

C. Vermögenslage

1. Änderungen im Bestand wichtiger Anlagen, Anlagen im Bau und geplante

Vorhaben

a. Abgeschlossene Maßnahmen in 2008 (Umbuchungen aus Anlagen im Bau)

Mit 6.752 TEUR wurden gegenüber dem Vorjahr (19.167 TEUR) deutlich weniger Vorhaben im Werkbereich Stadtentwässerung abgeschlossen. Bei einer nur leicht verringerten Investitionstätigkeit sind dadurch korrespondierend die Anlagen im Bau von 16.082 TEUR auf 25.221 TEUR deutlich angestiegen. Die Maßnahmen waren auch in 2008 geprägt durch die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen vor allem in der Abwasserableitung hinsichtlich:

• Schutzprävention der Gewässer vor Einleitung von ungeklärtem Misch- und Regenwasser

• Hydraulische und bauliche Sanierung des Kanalnetzes

In der Abwasserreinigung wurden die Ertüchtigung der Rücklaufschlammförderung im Klärwerk II und die Ertüchtigung des Betriebswassernetzes abgeschlossen.

Folgende wesentliche Anlagen und Maßnahmen wurden in 2008 abgeschlossen:

Abgeschlossene Maßnahmen 2008

Abwasserableitung Herstell- Abwasserreinigung Herstell-

kosten kosten

(TEUR) (TEUR) Kanalauswechslung Innere-Cramer-Klett-Str. 645 Ertüchtigung Rücklaufschlammförderung KW II 835 Vorflutkanal Schnieglinger Straße (Nachaktiv.) 547 Ertüchtigung des Betriebswassernetzes 155 Kanalsanierung Wöhrd 422 div. Maßnahmen und Nachaktivierungen 1.294 Kanalauswechslung Karl-Hertel-Str. 370 Kanalauswechslung Greuth 365 Kanalauswechslung Heilig Geist u.a. 272 Kanalauswechslung Neulichtenhofstraße 222 Kanalsanierung Innere-Cramer-Klett-Str. 177 Umbau Pumpwerk Apinusstr. 144 div. Maßnahmen und Nachaktivierungen 1.304

Summe 4.468 Summe 2.284

Gesamt abgeschlossene Maßnahmen 6.752

b. Investitionsausgaben und Anlagen im Bau

Insgesamt verringerten sich die Investitionsausgaben in 2008 in Höhe von 16.642 TEUR (Plan 25.316 TEUR) gegenüber dem Vorjahr (18.819 TEUR) wegen Verzögerungen im Baubeginn und im Baufortschritt geplanter größerer Maßnahmen.

Abwasserableitung

(Vorjahreswerte inkl. Eigenleistung und Zins)

Die Investitionsausgaben betrugen 12.182 TEUR. Für die Kanalsanierung wurden 1.743 TEUR investiert. Für die Abwasserüberleitung der Ortsteile Brunn, Birnthorn und Netzstall sind 1.745 TEUR (Vorjahr 283 TEUR) an Investitionen angefallen. Weitere Schwerpunkte waren der große Stauraumkanal Südostsammler, indem weitere 1.258 TEUR anfielen (Summe Vorjahre 5.177 TEUR), die Kanalerschließung (Poststraße) mit ebenfalls 1.183 TEUR, die Ertüchtigung der Vorflutkanäle in der Radmeisterstraße und Kemptener Straße als wesentliche Voraussetzung für die sich anschließende Gebietserschließung Herpersdorf Süd und Eichenlöhlein in Höhe von 1.214 TEUR und die Vorflutkanäle am Nordwestring (Schnieglinger Str. und Vogelherdstraße) mit einem Investitionsvolumen von ebenfalls 1.171 TEUR. Die Fortführung der Gebietssanierung Altenfurt/Moorenbrunn bildet ebenfalls einen weiteren Investitionsschwerpunkt (666 TEUR).

Bei den Anlagen im Bau in Höhe von 18.175 TEUR sind im Wesentlichen der Südostsammler (BA 4 Burgerstr., Zerzabelshofener Str. und Scharrerstr.) mit 6.575 TEUR, die Abwasserbeseitigung in Brunn mit 2.207 TEUR, die Kanalisation im Baugebiet Eichenlöhlein mit 1.473 TEUR und die Kanalerschließung in der Poststraße mit 1.406 TEUR zu nennen.

Abwasserreinigung

(Vorjahreswerte inkl. Eigenleistung und Zins)

Eindeutiger Schwerpunkt der Investitionstätigkeit (Gesamt 4.460 TEUR) war die weitere Modernisierung der Prozessleittechnik, für die 1.751 TEUR (Vorjahre 1.679 TEUR) ausgegeben wurden. Weitere Schwerpunkte waren der Ausbau der Abwasserreinigung (Rücklaufschlammförderung 593 TEUR, Ertüchtigung Schwachlastbiologie 205 TEUR und Hochlastbelebung 255 TEUR), die Erweiterung und Sanierung der Nachklärbecken (417 TEUR) und weitere Investitionen in die Klärschlammbehandlung (420 TEUR).

Die Anlagen im Bau sind gegenüber dem Vorjahr im Bereich Abwasserreinigung nur leicht auf 7.046 TEUR angestiegen. Wesentliche noch nicht abgeschlossene Projekte sind die Migration der Prozessleittechnik (3.563 TEUR), Investitionen in die Klärschlammbehandlung (1.804 TEUR) und die Erweiterung der Nachklärbecken (830 TEUR).

(in TEUR) Investitionsausgaben Anlagen in Bau zum 31.12.

Jahr Abwasser- Abwasser- Summe Abwasser- Abwasser- Summe

ableitung reinigung ableitung reinigung

1999 20.141 20.503 40.644 15.184 9.228 24.412 2000 19.483 23.911 43.394 19.093 1.784 20.877 2001 13.483 10.675 24.158 15.109 3.907 19.016 2002 8.539 14.149 22.688 8.124 5.240 13.364 2003 8.374 10.375 18.749 14.859 3.878 18.737 2004 9.018 7.728 16.746 15.387 9.889 25.276 2005 10.835 3.583 14.418 9.040 1.492 10.532 2006 9.470 4.401 13.871 12.600 3.407 16.007 2007 11.969 6.850 18.819 9.476 6.606 16.082

2008 12.182 4.460 16.642 18.175 7.046 25.221

Investitionsausgaben Anlagen im Bau

(in TEUR) (per 31.12. in TEUR)

50.000 30.000

45.000 25.000 40.000 35.000 20.000 30.000 25.000 15.000

20.000 10.000 15.000 10.000 5.000 5.000 0 0

Abwasserreinigung Abwasserreinigung Abwasserableitung20.141 19.483 13.483 8.539 8.374 9.018 10.835 9.470 11.969 12.182 Abwasserableitung15.18419.09315.109 8.124 14.85915.387 9.040 12.600 9.476 18.176

c. Geplante Vorhaben

Die Planung der Investitionsausgaben für Baumaßnahmen 2009 bis 2012 sehen eine Belebung der Investitionstätigkeit vor. Nach einem Investitionsvolumen in 2008 in Höhe von 16,6 Mio. EUR sollen die Investitionen auf ein Niveau zwischen 25 Mio. EUR und 30 Mio. EUR steigen. Geplante Investitionsschwerpunkte im Bereich der Abwasserableitung sind die Gebietssanierung Altenfurt/Moorenbrunn und Laufamholz, der Südostsammler und Vorwegmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Bau der U-Bahn (z.B. Johannissammler) sowie die Kanalsanierung. Bei der Abwasserreinigung sind weitere Investitionen in die Prozessleittechnik, in die Klärschlammbehandlung und in die Nachklärbecken prägnant.

Im Einzelnen sind folgende wesentliche Vorhaben in Planung (2009-2012):

Abwasserableitung Mio. Abwasserreinigung Mio. EUR EUR

Kanalauswechslung 11,7 Erneuerung der Schlammbehandlungsanlagen 22,4 Gebietssanierung Altenfurt / Moorenbrunn 9,3 Klärwerk 1 – Sanierung Nachklärbecken 1-3 15,9 Südostsammler 6,7 Prozessleittechnik 4,8 Kanalumlegungen in Folge U-Bahn Bau 3,6 Kläranlagenausbau 1,3 Kanalsanierung Worzeldorfer Raum 3,6 Makroplanung 1,3 Nordwestring 2,9 Kanalauswechslung Pfälzer-Wald-Straße 2,3 Johannissammler 2,3 Frankenschnellweg 2,0 Kanalerschließung 1,6 Kanalerschließung ums Stadion 1,5 Kanalsanierung Laufamholz 1,4 Kanalsanierung Gartenstadt 1,3 Kanalisation Baugebiet Eichenlöhlein 1,3 Kanalisation Ortsteile Brunn u.w. 1,0 Generalentwässerungsplanung 1,0 Sonstige Vorhaben 7,5 Sonstige Vorhaben 2,2 Gesamt 61,0 Gesamt 47,9

2. Entwicklung der Vermögensstruktur

Die Bilanzsumme ist durch die zurückhaltende Investitionstätigkeit der vergangenen Jahre rückläufig.

Die Vermögensseite der Bilanz weist die typischen Merkmale eines Infrastrukturbetriebes auf. Das Anlagevermögen beläuft sich zum Bilanzstichtag auf 611,5 Mio. EUR (Vorjahr: 623,6 Mio. EUR) und hat damit einen Anteil von 99,0 % (Vorjahr: 98,9 %) am Gesamtvermögen des Eigenbetriebs.

Abwasserableitung 413,0 420,3 429,2 436,4 428,7 427,9 434,6 429,2 433,6 427,1

Bilanz -Mittelverwendung 31.12.2008

Umlaufvermögen

1,0%

Sonstiges

Anlagevermögen

16,1%

Abwasserreinigung

13,7%

Abwasserableitung

69,2%

Anlagedeckungsgrad Das Verhältnis von Eigenkapital und langfristigem Fremdkapital (Pensionsrückstellungen und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit einer Restlaufzeit von über 5 Jahren) zu Anlagevermögen (Anlagedeckungsgrad) beläuft sich im Berichtsjahr auf 44,2 % (Vorjahr: 39,1 %).

Der geringe Anlagedeckungsgrad ergibt sich aus der Tatsache, dass ursprünglich langfristige Darlehen in Höhe von 262,4 Mio. EUR (Vorjahr: 249,9 Mio. EUR) nur noch Restlaufzeiten von unter 5 Jahren aufweisen. Bezieht man diese mittelfristigen und kurzfristigen Darlehen in die Betrachtung mit ein, errechnet sich ein Anlagedeckungsgrad von 78,6 % (Vorjahr: 78,0 %).

D. Personalangaben

1. Personalstand

Zum 31.12.2008 beschäftigte der Stadtentwässerungsbetrieb 380 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sowie 22 Auszubildende. Die tatsächliche Stellenbesetzung liegt am Ende des Berichtsjahres mit 357,87 Beschäftigten geringfügig unter dem Stellenplan (358,35). Bei Wiederbesetzungen von Planstellen erfolgt die Prüfung der Notwendigkeit durch die Werkleitung in jedem Einzelfall

Anzahl der Beschäftigten zum 31.12.2008

Arbeitnehmer nach Beschäftigungsumfang ohne 1. Werkleiter und ohne Beschäftigte in der Freistellungsphase der Altersteilzeit.

Beschäftigtengruppen 2008 31.12.2008 Beamte 5% Arbeiter 46% Angestellte 49% Beschäftigte: 357,87 (Vollzeitäquivalente)

Beschäftigte nach Werkbereichen SUN/K 31.12.2008 33,89 SUN/WL 10,13 SUN/U 53,40 Beschäftigte: 357,87 (Vollzeitäquivalente) SUN/S 260,45

2. Personalaufwand

Im neuen „Tarifvertrag öffentlicher Dienst“ (TVöD) wurde die Differenzierung zwischen Lohnempfängern (Arbeitern) und Gehaltsempfängern (Angestellte) aufgegeben. Die Zahlungen an die Beschäftigten werden daher unter der Bezeichnung „Beschäftigtenentgelt“ zusammengefasst. Das Beschäftigungsentgelt ist im Wesentlichen aufgrund der Tariferhöhung im öffentlichen Bereich um 750 TEUR gestiegen. Wegen der geänderten Regelungen zum Übertrag von Resturlaub verringerte sich der Rückstellungsbedarf für Urlaub und Zeitguthaben gegenüber dem Vorjahr. Der Aufwand für Altersversorgung erhöhte sich aufgrund der Reduzierung des Abzinsungsfaktors von 6 % auf 5 %. Hier wurde schon eine Anpassung an die neuen Regelungen zum neuen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) vorgenommen.

Der Personalaufwand ergibt sich im Einzelnen wie folgt:

Personalaufwand 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Veränderung

(Angaben in TEUR) zum Vorjahr

Beschäftigtenentgelt 10.118 10.749 11.012 13.488 13.245 13.995 750 Beamtenbezüge 1.018 989 970 1.086 1.047 940 -107 Veränderung Rückstellungen 363 -46 338 147 114 59 -55 Soziale Abgaben 2.153 2.284 2.286 2.804 2.657 2.743 86 Altersversorgung 2.760 2.443 2.418 2.039 2.481 3.526 1.045 Beiträge Zusatzversorgung 620 708 774 1.042 1.104 1.164 60 Unterstützung 64 80 103 71 82 78 -4 sonstiger Sozialaufwand 97 101 133 171 173 174 1

Summe Personalaufwand 17.193 17.308 18.034 20.848 20.903 22.679 1.776

Weiterbildungsaufwand 161 135 142 156 144 208 64

Die Entgeltempfänger des SUN erwerben regelmäßig Ansprüche an eine zusätzliche betriebliche Altersversorgung ("Zusatzversorgung"). Grundlage und Ausgestaltung der Zusatzversorgung richten sich nach den Regelungen des TVöD und der Satzung der Zusatzversorgungskasse. Die Stadt Nürnberg ist Mitglied in der Zusatzversorgungskasse der Bayerischen Gemeinden mit Sitz in München. Der Umlagensatz für die Zusatzversorgungskasse (ZVK) beträgt seit 1.1.2005 unverändert 4,75 % des zusatzversorgungspflichtigen Entgeltes. Zusätzlich wird ein Beitrag zur ZVK in Höhe von 4,0 % bezogen auf das zusatzversorgungspflichtige Entgelt erhoben. Im Berichtsjahr leistete der SUN Umlagen und Beiträge an die Versorgungskasse in Höhe von 1.164 TEUR für ein Beschäftigtenentgelt von 13.995 TEUR (8,3 % wie Vorjahr).

3. Personalqualifikation

Der Eigenbetrieb bildet seit 2003 das Berufsbild der "Fachkraft für Abwassertechnik" (ehemals „Ver- und Entsorger“) sowie das Berufsbild „Chemielaborant“ aus. SUN sichert damit den qualifizierten Nachwuchs zur Bedienung seiner hochwertigen und komplexen Anlagen in der Stadtentwässerung und im Labor und leistet einen Beitrag zur Sicherstellung des Lehrstellenangebotes in Nürnberg.

Für diese Berufsbilder haben in 2008 ca. 25 interessierte Schülerinnen und Schüler ein einwöchiges Betriebspraktikum absolviert. Im Berichtsjahr wurden sechs Auszubildende in die Ausbildungsgänge aufgenommen. Darüber hinaus werden überbetriebliche Kurse für Auszubildende und Betriebspersonal aus umliegenden Gemeinden organisiert.

In 2008 haben erneut vier qualifizierte Kräfte die Ausbildung zum Abwassermeister berufsbegleitend begonnen. Die fachtheoretische Ausbildung erfolgt teilweise durch eigenes Personal.

Im Berichtsjahr wurde erneut ein interessierter und engagierter Beschäftigter mit dem früheren Abschluss „Ver- und Entsorger“ berufsbegleitend zur Fachkraft für festgelegte Tätigkeiten in der Elektrotechnik weitergebildet.

Die bedarfsgerechte Fortbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wird auf internen, stadtinternen und externen Schulungen sichergestellt. Ein nach Beschäftigtengruppen differenziertes Qualifizierungskonzept bietet einen Orientierungsrahmen für die Weiterbildungsmaßnahmen. Die durchschnittlichen Schulungstage pro Mitarbeiter betrugen 3,4 Tage (Vorjahr: 2,7 Tage). Im Rahmen des Qualitäts- und Umweltmanagements und der Anforderungen der Arbeitsschutzgesetze werden außerdem laufend Belehrungen, Einweisungen und Prozessschulungen durchgeführt.

Die Qualifikationsstruktur der Betriebsangehörigen ausweislich des Stellenplans für 2008 zeigt sich wie folgt:

Stellen nach Wertigkeiten 31.12.2008

Qualifikationsstruktur (Vollzeitäquivalente)

Angelernte/Hilfsarbeiter/Einfacher Dienst 36 Gelernte/Facharbeiter/Mittlerer Dienst 232 Fachhochschule/Bachelor/Master 70 Universität/Master 20

Summe Stellen 358

E. Änderungen im Bestand der Grundstücke und grundstücksgleichen

Rechte

Verkäufe: Im Berichtsjahr wurden zur Flächenarrondierung im Rahmen eines Tauschgeschäftes Teilflächen des Grundstücks Klärwerk 2 mit einer Fläche von 116 m2 verkauft.

Käufe: Im Berichtsjahr wurde zur Flächenarrondierung des Klärwerks 2 im Rahmen eines Tauschgeschäftes ein Grundstück mit einer Fläche von 12 m2 gekauft.

Grunddienstbarkeiten: Es wurden 13 neue Dienstbarkeiten eingetragen. Es wurden 2 Löschungen von Dienstbarkeiten vorgenommen.

F. Forschung und Entwicklung

Seit Februar 2007 beteiligt sich der Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg an dem Forschungsvorhaben „GeoCPM-Geowissenschaftliche Simulation“ städtischer Abflussvorgänge, das von der Bayerischen Forschungsstiftung gefördert wird.

Zusammen mit einem Software-Entwicklungsbüro, diversen Einrichtungen bzw. Betrieben wird ein Berechnungsverfahren entwickelt, das die Überflutung der Oberfläche aus einem Kanalüberstau simuliert und deren Ausmaße ermittelbar macht.

Das Berechnungsverfahren wird anhand von zwei realen Projektgebieten in Landshut und Nürnberg entwickelt. Für das Projekt werden neben dem Kanal- und Oberflächendaten noch gemessene Regendaten sowie die Abflüsse im Kanal dem Software-Entwicklungsbüro zur Verfügung gestellt. Mit dem Abschluss des Forschungsprojektes wird bis Ende Januar 2010 gerechnet.

Für die Aufwendungen von SUN ist ein Budget von 219,5 TEUR genehmigt worden, von dem Ende 2008 knapp 104 TEUR verbraucht wurden.

G. Risikobetrachtung

1. Marktrisiken

Der Eigenbetrieb erfüllt die kommunale Pflichtaufgabe der Abwasserentsorgung für die Stadt Nürnberg im Rahmen der Daseinsvorsorge. Die einschlägigen Satzungen im Ortsrecht der Stadt Nürnberg legen den Anschluss- und Benutzungszwang hinsichtlich der öffentlichen Entwässerungsanlage (Klärwerke und Kanalnetz) für die im Stadtgebiet gelegenen Grundstücke fest.

Für die Möglichkeit des Anschlusses an die Entwässerungsanlagen werden Beiträge erhoben. Für die Benutzung der öffentlichen Entwässerungsanlagen werden Abwassergebühren erhoben. Die Berechnung der Gebühren und Beiträge erfolgt auf Basis des Bayerischen Kommunalen Abgabengesetzes (KAG) nach dem Kostendeckungsprinzip.

Aufgrund dieser Rahmenbedingungen bestehen für den Werkbereich Stadtentwässerung keine unmittelbaren wirtschaftlichen Risiken. Ein Verzicht auf die Dienstleistung Abwasserentsorgung dem Grunde nach ist nicht vorstellbar. Entsprechend der Satzungsregelungen müssen anfallende Abwässer aus Hygiene- und Umweltgründen in die öffentliche Abwasserbeseitigungsanlage eingeleitet werden. „Konkurrierende“ Anbieter für diese Dienstleistung sind nicht vorhanden. Etwa steigende Kosten (z.B. wegen Investitionsmaßnahmen zur Erfüllung der gesetzlichen Leistungsvorgaben) werden über entsprechende Gebührenanpassungen finanziert.

Der Werkbereich Umweltanalytik ist verantwortlich für die abwasseranalytischen Untersuchungen für die Klärwerke, den Kanalbetrieb und die Industrieabwasserkontrolle. Mit diesen Aufgabenstellungen wird der Bereich weit überwiegend für die Stadtentwässerung tätig. Weitere Aktivitäten des Labors für Umweltanalytik für die Stadt Nürnberg werden durch entsprechende Kostenerstattungen gedeckt. Im Rahmen der zur Verfügung stehenden Kapazitäten erbringt der Werkbereich außerdem Leistungen für andere Kommunen und für Dritte. Diese werden kostendeckend auf der Basis der Gebührensatzung für das Labor für Umweltanalytik (UAGebS) abgerechnet.

2. Betriebsrisiken

Für die Klärwerke 1 und 2 liegen Wasserrechtsbescheide vor, die eine Laufzeit bis zum Jahr 2018 haben. Die Zulassungen für die Anlagen im Kanalnetz sind erteilt und werden bei Fälligkeit neu beantragt.

Die Auflagen aus den Wasserrechtsbescheiden, insbesondere die Einhaltung der Grenzwerte des gereinigten Abwassers, wird laufend durch Eigen- und Fremdüberwachung kontrolliert. Im Berichtszeitraum wurde kein Verstoß gegen die wasserrechtlichen Auflagen festgestellt.

Um die ständige Betriebsbereitschaft zu erhalten sind die Anlagen mit entsprechenden Redundanzen ausgelegt. Der SUN unterhält zu diesem Zweck außerdem eigene Werkstätten für die Wartung, Instandhaltung und Reparatur der Anlagen.

Der ständige Betrieb der Anlagen wird sichergestellt durch:

• Schichtdienst an 365 Tagen im Jahr im Bereich der Klärwerke

• Rufbereitschaft im Bereich des Kanalnetzes.

Der Werkbereich Stadtentwässerung und der kaufmännische Bereich haben ein integriertes Qualitäts- und Umweltmanagementsystem (QUMS) für alle Teilbereiche gemäß DIN/ISO 9001 und 14001 eingeführt und konnten die entsprechende Zertifizierung im Juli 2003 erreichen. Im Jahr 2007 wurde die Rezertifizierung erfolgreich abgeschlossen. Im Jahr 2008 wurden interne Qualitätsreviews durchgeführt.

Das QUMS unterstützt die transparente Darstellung der umfangreichen Leistungen des SUN. Abläufe und Schnittstellen wurden definiert und dokumentiert, Informationsbedürfnisse wurden erfasst und Informationsflüsse festgelegt. Verbesserungen zur Steigerung der Zuverlässigkeit und Effizienz der Prozesse werden laufend durchgeführt.

Transparente Arbeitsabläufe führen zu einer Fehlerreduzierung und erhöhen die Prozessstabilität und Prozesssicherheit. Festgelegte Informationswege und eine übersichtliche, schnell verfügbare Dokumentation reduzieren das Haftungsrisiko durch konsequente und nachweisliche Erfüllung der gültigen Auflagen und Vorschriften.

Im Jahr 2008 konnte weiterhin eine Betriebsaufwandsuntersuchung im Bereich „Kanalbetrieb“ abgeschlossen werden. Die Ergebnisse wurden dem Werkausschuss vorgestellt. Die Verwaltung wurde beauftragt die empfohlenen Verbesserungs- und Optimierungsmaßnahmen umzusetzen.

Der Werkbereich Umweltanalytik ist ein akkreditiertes Labor nach DIN/ISO 17025. Die Akkreditierung ist Voraussetzung für die Übernahme nahezu aller Aufträge und Aufgabestellungen, die dem Werkbereich erteilt werden. Das Labor weist damit seine Leistungsfähigkeit ständig im Rahmen von Ringversuchen nach und erbringt im Routinebetrieb wie auch bei der Durchführung von Spezialuntersuchungen Leistungen auf hohem qualitätsgesichertem Niveau. Damit sind auch Risiken durch fehlerhafte Analytik weitgehend ausgeschlossen.

3. Umweltbelange

Im Rahmen des integrierten Qualitäts- und Umweltmanagementsystems (QUMS) für alle Teilbereiche des SUN werden die Umweltbelange gemäß DIN/ISO 14001 berücksichtigt und regelmäßig auditiert. Im Jahr 2007 wurde die Rezertifizierung erreicht, die nächste Rezertifizierung ist in 2010 vorgesehen. Ein Umweltbericht wird jährlich erarbeitet und auch im Internet veröffentlicht (http://www.nuernberg.de/imperia/md/content/internet/eigenbetriebe/sun/umweltbericht_2007.pdf).

Die Entwicklung der unter Umweltgesichtspunkten wesentlichen Ressourcenverbräuche ergaben sich wie folgt:

Stromverbrauch

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

hWM

20.000

15.000

10.000

5.000

LG1+ KW2 KW1 31.400 33.205 33.513 27.214 27.685 31.185 31.902 31.534 30.759

4. Risiken aus dem Finanzbereich

US-Cross-Border-Leasing (CBL) für die Anlagen der Abwasserreinigung und der Abwasserableitung

Die Stadt Nürnberg hat Verträge für grenzüberschreitende Leasing-Transaktionen (US-Cross-Border- Leasing) für zwei Anlagen des SUN abgeschlossen. In die Leasinggeschäfte wurden die Klärwerke 1 und 2 (CBL 1) sowie das gesamte Kanalnetz einschließlich der zugehörigen Pumpwerke und Sonderbauwerke (CBL 2) eingebracht. Die Anlagen wurden an US-Investoren vermietet (Hauptmietvertrag) und gleichzeitig durch die Stadt wieder zurückgemietet (Untermietvertrag), so dass dem SUN das Nutzungsrecht ununterbrochen und ungeteilt zusteht. Die Abwicklung der Mietgeschäfte erfolgt über nur für diesen Zweck gegründete US-Trusts. Die Laufzeiten der Hauptmietverträge betragen bis zu 99 Jahre. Die Untermietverträge haben eine Laufzeit von bis zu 28 Jahren. Vor Ablauf der Untermietverträge besteht die Möglichkeit, die Rechte des jeweiligen US-Partners aus dem Hauptmietvertrag zu einem bei Vertragsabschluss vereinbarten Preis zu erwerben (Kaufoption). Bei Ausübung der Kaufoption endet die Transaktion.

Die Regierung von Mittelfranken als zuständige Rechtsaufsichtsbehörde hat die Transaktionen rechtsaufsichtlich genehmigt. Aufgrund der verbindlichen Auskünfte des Zentralfinanzamtes Nürnberg begründet SUN mit diesen Geschäften keinen Betrieb gewerblicher Art. Es entstehen daraus keine Körperschafts-, Gewerbe- und Umsatzsteuerpflichten.

Der aus den Transaktionen erwirtschaftete Barwertvorteil wurde an die Stadt ausgeschüttet (2005).

Die erzielten Barwertvorteile wurden von dem Zuschussgeber Freistaat Bayern als zusätzliche Deckungsmittel für ehemals bezuschusste Baumaßnahmen angesehen. Dementsprechend wurden die gewährten Zuschüsse anteilig zurückgefordert. Die Stadt Nürnberg hat gegen die Rückforderung Klage erhoben. Das Bayerische Verwaltungsgericht Ansbach ist den Argumenten der Stadt Nürnberg gefolgt und hat im Januar 2008 die Rechtswidrigkeit der Rückforderung anteiliger Zuschüsse festgestellt.

Für SUN bestehen unverändert die Eigentums- und Betriebsrisiken für die in das Geschäft eingebrachten Vermögensgegenstände. Die Berichtspflichten aus den Verträgen werden durch SUN erfüllt.

Aufgrund der in 2008 aufgekommenen Bankenkrise und der damit verbundenen Bonitätsherabstufung des Vertragspartners aus den USA wurden beim CBL 2 vertragsgemäß zusätzliche Sicherheiten erforderlich, die von der Stadt Nürnberg in Form von langfristigen USA Staatsanleihen zur Verfügung gestellt wurden. Im weiteren Verlauf wurden Verhandlungen geführt mit dem Ziel, die CBL 2 Verträge vorzeitig zu beenden. Im März 2009 wurden die CBL 2 Verträge im Wesentlichen aufgelöst und die gekauften Staatsanleihen wieder verkauft. Die durch die Auflösung der Verträge entstandenen Kosten sind dem Barwertvorteil inklusive dem Zinseffekt gegenüber zustellen. In Summe bleibt für die Stadt Nürnberg noch ein Überschuss übrig. Durch die Abgabe des Barwertvorteiles an die Stadt Nürnberg sind auch alle Rechte und Pflichten auf die Stadt übergegangen (Stadtratsbeschluß vom 26. Januar 2005), so dass SUN keine wirtschaftlichen Nachteile aus den Transaktionen entstehen.

Die Vertragspartner in den CBL 1 Verträgen haben keine Herabstufungen des Ratings hinnehmen müssen. Hier besteht derzeit kein Handlungsbedarf.

Steuerung des Darlehensportfolios des SUN mit derivativen Zinsinstrumenten

Die effiziente Steuerung der Darlehen des SUN hinsichtlich Laufzeit und Zinsgestaltung (Portfoliomanagement) macht den Einsatz derivativer Zinsinstrumente sinnvoll. Deren Einsatz wurde durch Beschluss des Stadtrates vom 23.07.2003 für die Stadt und für SUN genehmigt.

Derivative Zinsinstrumente sind:

• Symmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere Swaps und zusammengesetzte Produkte z.B.

Doppelswap),

• Asymmetrische konnexe Zinsprodukte (insbesondere Caps und zusammengesetzte Produkte

asymmetrischer konnexer Zinsprodukte z.B. Collar) und

• Kombinationen (z.B. Swaption, Swap mit Cap).

Der Abschluss derivativer Zinsinstrumente bei SUN ist ausschließlich auf der Grundlage bestehender oder neu abzuschließender Grundgeschäfte (Kreditverträge) zulässig. Koordination, Konzeption und Abschluss dieser Geschäfte erfolgt in Abstimmung mit dem Finanzreferat der Stadt Nürnberg und auf der Basis einer gesonderten Werkleiterverfügung. SUN dokumentiert jedes einzelne Geschäft und weist die Verbindung zum zugehörigen Grundgeschäft nach.

5. Wesentliche Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Ge-

schäftsjahres

Nach Schluss des Geschäftsjahres sind keine weiteren Vorgänge mit besonderer Bedeutung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage eingetreten.

H. Voraussichtliche Entwicklung der Unternehmung

1. Wirtschaftsplan 2009 – 2012 für den Eigenbetrieb SUN

a. Wirtschaftliche Entwicklung des Eigenbetriebs SUN

Aufgrund der öffentlich-rechtlichen Rechtsform und der rechtlichen Rahmenbedingungen der Tätigkeit des SUN sind betriebsgefährdende wirtschaftliche Risiken nahezu ausgeschlossen (siehe hierzu auch Ziffer A. 5. und G. 1.). Für eine Verbesserung der Eigenkapitalausstattung durch Gewinnmaximierung besteht hiermit kein Bedarf. Dies ist auch rechtlich nicht zulässig.

Die Tätigkeit des Eigenbetriebs ist grundsätzlich auf die Grenzen der Stadt Nürnberg beschränkt. In engem Rahmen ist ein Handeln außerhalb dieser Grenzen möglich (Art. 87 Abs. 2 GO). Das Angebot von Dienstleistungen im Wettbewerb ist nur innerhalb der kommunalrechtlichen Grenzen möglich. SUN ist aber offen für Kooperationen auf der Basis öffentlich-rechtlicher Vorschriften (z.B. Gesetz über die kommunale Zusammenarbeit). In diesem Sinn sind und werden Vereinbarungen mit Nachbargemeinden zur Übernahme von satzungsgemäßen Aufgaben geschlossen.

Die wirtschaftliche Entwicklung des SUN anhand des durch den Stadtrat beschlossenen Erfolgsplans 2009 bis einschließlich 2012 ergibt sich aus Anlage 2 zu diesem Lagebericht.

b. Ergebnisplanungen für die operativen Werkbereiche

Auf der Basis der vorliegenden Planung ergeben sich für den Werkbereich Stadtentwässerung jährlich Verluste, die durch entsprechende Gewinnvorträge aus den Vorjahren ausgeglichen werden. Damit können aus heutiger Sicht die Abwasserbeseitigungsgebühren auf dem Niveau von 2003 unverändert gehalten werden.

Für den Werkbereich Umweltanalytik ist geplant, dass die Leistungsverrechnungen an den Gebührenhaushalt Stadtentwässerung, die Kostenerstattungen durch die Stadt und die Umsätze mit Dritten die jeweiligen Kosten der Jahre tragen und damit ausgeglichene Jahresergebnisse erzielt werden können.

c. Stellenübersicht für den Eigenbetrieb SUN

Plandaten aus dem Wirtschaftsplan

Stellenübersicht/

Stellenplan

(Vollzeitäquivalente - VZÄ)

Beschäftigtengruppen

Summe Beschäftigte

Summe Beamte

Ltd. Angestellte (AT)

Gesamt

2. Festlegung der Gebühren zur Abwasserentsorgung

Die seit 1.1.2003 erhobenen Abwassereinleitungsgebühren für

• Schmutzwasser in Höhe von 1,99 EUR/m³ (auf Basis Frischwasserverbrauch)

• Niederschlagswasser in Höhe von 0,51 EUR/m² (auf Basis der versiegelten und ange-

schlossenen Grundstücksflächen)

wurden in 2005 für einen dreijährigen Kalkulationszeitraum bis einschließlich 2008 beschlossen. Der Werkausschuss SUN hat in seiner Sitzung am 21.10.2008 beschlossen, die Abwassereinleitungsgebühren für Schmutzwasser- und Niederschlagswasserbehandlung bis einschließlich 2011 in der bisherigen Höhe beizubehalten.

Der Jahresabschluss 2008 bestätigt die Annahmen der Gebührenkalkulation. Aus heutiger Sicht wird auch das Wirtschaftsjahr 2009 entsprechend den Planungen abschließen.

_________________________________________________

Die Werkleitung des Eigenbetriebes Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg legt hiermit den, nach den Vorschriften des Handelsrechts und der Eigenbetriebsverordnung (EBV) erstellten Lagebericht für den Eigenbetrieb Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg vor und unterzeichnet diesen gemäß § 25 (1) EBV.

Nürnberg, den 15.05.2009

Dr. Peter Pluschke Karl-Hermann Ahrens Albrecht Kippes Erster Werkleiter Technischer Werkleiter Kaufmännischer Werkleiter

ANLAGE 1

Entwicklung der Aufwendungen und Erträge 2003 bis 2008

PLAN - IST Vergleich Alle Werte in EUR*1.000

Umsatzerlöse andere aktivierte Eigenleistungen sonstige betriebliche Erträge andere betriebliche Erträge Auflösung von Rückstell., Wertber. Auflösung von Sonderrücklagen etc.

Summe 1 - 3 Erträge/Erlöse

Materialaufwand u. Instandhaltung Personalaufwand und Sozialabgaben Abschreibungen sonstige betriebliche Aufwendungen andere betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für städtische Dienste Abwasserabgabe Ablesegebühren sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Summe 4 - 9 Aufwendungen

Ergeb.d.gewöhnl. Geschäftstätigkeit Ausserordentl. Erträge/Aufwendungen sonstige Steuern

Jahresgewinn

Anmerkung:

Werte 2003 bis 2005: Stadtentwässerungsbetrieb Nürnberg (StEB) Werte ab 2006 Stadtentwässerung und Umweltanalytik Nürnberg (SUN)

Seite 32 von 32 Eigenbetrieb der Stadt Nürnberg

ANLAGE 2