Anlage: Wirtschaftsplan 2008 der NürnbergStift Service GmbH

Beilage 7.5.8

Wirtschaftsplan 2008

der

NürnbergStift Service

GmbH

(NSG)

Der Wirtschaftsplan der NürnbergStift Service GmbH ist unter Vorbehalt der Zustimmung durch das zuständige Gremium.

NürnbergStift Service GmbH Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Seite

1. Vorwort 1

2. Rechtliche und betriebliche Grundlagen 2

3. Erfolgsplan 3

4. Vermögensplan 12

5. Finanzplan mit Investitionsprogramm 13

NürnbergStift Service GmbH Abkürzungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

AfA Abschreibungen für Abnutzung

BKT Beköstigungstag

EUR Euro

Fibu Finanzbuchhaltung

GuV Gewinn- und Verlustrechnung

HGB Handelsgesetzbuch

MWSt Mehrwertsteuer

NüSt NürnbergStift NüStSG NürnbergStift Service GmbH

TEUR Tausend Euro

NürnbergStift Service GmbH Vorwort

1. Vorwort

Gemäß § 8 des Gesellschaftsvertrages legt die Geschäftsführung der NürnbergStift Service GmbH (NüStSG) den Wirtschafts- und Finanzplan für das Geschäftsjahr 2008 vor.

Der Erfolgsplan (entspricht der Gewinn- und Verlustrechnung im Jahresabschluss) ist nach den Vorgaben des HGB gegliedert.

Aufgrund neuer steuerrechtlicher Erkenntnisse bzw. Änderungen bedarf es derzeit Überlegungen, inwieweit eine Umwandlung von einer Servicegesellschaft, die Sachleistungen verkauft, zu einer Personalservicegesellschaft, die personelle Kapazitäten zur Verfügung stellt, erwogen werden sollte. Hierzu sind bei Bedarf noch erhebliche Abstimmungsarbeiten mit z.B. Finanzbehörden, der Bundesagentur für Arbeit, Steuerberatern und städtischen Dienststellen zu leisten. Falls dieser Umwandlungsschritt im Jahr 2008 vollzogen werden sollte, hat dies auch entsprechende Auswirkungen auf den Wirtschaftsplan 2008 (z.B. Notwendigkeit einer ergebnisneutralen Neukalkulation der Verrechnungspreise). NüStSG wird dann über einen Nachtrag zum Wirtschaftsplan 2008 unverzüglich die Änderungen/Fortschreibungen der Gesellschafterversammlung zur Genehmigung vorlegen.

NürnbergStift Service GmbH Rechtliche und betriebliche Grundlagen

2. Rechtliche und betriebliche Grundlagen

Die NüStSG ist eine 100%ige Tochter der Stadt Nürnberg.

Die NüStSG erbringt als Kernaufgabe Dienst- und Werkleistungen gegenüber dem NüSt, in eingeschränktem Umfang auch für andere Aufgabenbereiche (z.B. Tiergarten). Die satzungsgemäßen Leistungen reichen von der Durchführung und Erledigung von Aufgaben im Facility-Bereich bis zu Unterstützungsleistungen für die Pflege. Hierzu zählen insbesondere

• Reinigungsdienste,

• hauswirtschaftliche Leistungen,

• Aufgaben des allgemeinen Betriebsdienstes,

• Hauswirtschafts-/Serviceleistungen zur Unterstützung der Pflege,

• sowie der für die Service-GmbH notwendige Verwaltungsbedarf.

Zuständige Organe für die Gesellschaft sind der Geschäftsführer und die Gesellschafterversammlung (§ 4 des Gesellschaftsvertrags). Zum Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Günter Faust bestellt.

Die Personalkostenabrechnung wird von der NüStSG durchgeführt. Zum Teil werden unterstützende Verwaltungsleistungen (z.B. Rechnungswesen, EDV-Unterstützung) von NüSt erbracht. Der Leistungsaustausch zwischen NüSt und der NüStSG ist über einen Dienstleistungsvertrag geregelt. Die von NüSt angemieteten Geschäftsräume der Gesellschaft befinden sich in 90489 Nürnberg, Veilhofstr. 34. NüSt vermietet an die NüStSG darüber hinaus auch Einrichtungs- und Ausstattungsgegenstände. Hierzu wurde zwischen beiden Parteien ein „Raum-/Gerätemietvertrag“ abgeschlossen. Für Mitarbeiter/innen des NüSt, die für die NüStSG tätig sind, besteht ein sog. „Gestellungsvertrag“ zur NüStSG. Dies betrifft insbesondere die Bereiche „Küche“ und „Betriebsdienst“.

3. Erfolgsplan

Erfolgsplan Planansatz Planansatz Abschluss

2008 2007 2006

Lfd. Nr. Bezeichnung EUR EUR EUR EUR EUR EUR

1. Umsatzerlöse 3.884.572,41 3.758.145,00 4.143.052,71

2. Sonstige betriebliche Erträge 16.960,00 3.901.532,41 16.540,00 3.774.685,00 30.697,90 4.173.750,61

3. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 1.017.683,75 1.058.376,00 1.030.783,02 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen 1.174.091,70 2.191.775,45 1.118.333,00 2.176.709,00 1.511.274,66 2.542.057,68

4. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter 845.745,00 759.543,00 784.346,42 b) Soziale Abgaben 187.366,00 1.033.111,00 165.402,00 924.945,00 171.130,36 955.476,78

5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 2.500,00 4.000,00 5.272,85

6. Sonstige betriebliche Aufwendungen 677.258,92 673.531,00 674.654,86

7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 8.400,00 7.200,00 7.823,09

8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0,00 36,30

9. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 5.287,04 2.700,00 4.075,23

10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 1.635,40 1.125,00 1.438,85

11. Jahresüberschuss/

-fehlbetrag (-) 3.651,64 1.575,00 2.636,38

Die Posten der Erfolgsplanansätze setzen sich im Einzelnen wie folgt zusammen:

Umsatzerlöse (Erfolgsplan-Posten 1)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

491000 Küchenleistungen (ohne MWSt) 2.548.184,62 491001 Küchenleistungen (19 % MWSt) 25.165,16 492000 Reinigungsleistungen (ohne MWSt) 619.558,62 492001 Reinigungsleistungen (19 % MWSt) 2.902,37 493000 Betriebsdienstleistungen (ohne MWSt) 525.893,58 493001 Betriebsdienstleistungen (19 % MWSt) 366,80 494000 „pflegeunterstützende“ Leistungen (ohne MWSt) 420.981,56

insgesamt 3.884.572,41 3.758.145,00 4.143.052,71

Tarifvertraglich - bei der NüStSG wird der Tarif für das Gebäudereinigerhandwerk in Bayern angewandt – erhöhen sich ab dem 01.01.2008 die Löhne um 3,5 %. Aus diesem Grunde wird eine Neukalkulation der Preise notwendig. Die Essenspreise sind deshalb von derzeit 9,99 EUR/BKT um 1,5 % auf 10,14 EUR/BKT zu erhöhen. Die Reinigungs- und Betriebsdienstleistungen werden um 3,0 bzw. 2,0 % den Kostenentwicklungen angepasst. Im Vergleich zu den Vorjahren fallen im Jahr 2008 durch den Wegfall von Wäschesortier- und Wäschetransportleistungen, die nun von einer externen Wäscherei erbracht werden, die Umsätze im Betriebsdienst (Kto. 493000) geringer aus. Der Umsatzrückgang wird durch den Wegfall von entsprechenden Personal- und Sachaufwendungen kompensiert. Die Einnahmen aus „pflegeunterstützenden“ Leistungen (Kto. 494000) reduzierten sich ab 2007 mit dem Wegfall von solchen Tätigkeiten.

Sonstige betriebliche Erträge (Erfolgsplan-Posten 2)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

445000 Erstattungen von Personalkosten 1.935,00 530000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 1.378,20 550000 Skonti, Boni, Warenrückvergütungen 11.117,35 550003 Kleinbeträge 0,22 550999 Sonstige Erträge 4.718,40 560003 Periodenfremde Erträge, 7 % MWSt 11.548,73

insgesamt 16.960,00 16.540,00 30.697,90

Der Posten „Sonstige Erträge“ (Fibu-Konto 550999) beinhaltet insbesondere die Gewährung von Beihilfen zum Ankauf von verbilligter Butter gemäß VO (EWG) Nr. 2191/81 i.V.m. MVVVO (= Milchfett-Verbrauch-Verbilligungsverordnung). Für 2008 wird mit einer Umsatzrückvergütung in Höhe von 10 TEUR gerechnet (Kto. 560003).

Materialaufwand (Erfolgsplan-Posten 3)

Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Erfolgsplan-Posten 3 a)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

65000x Lebensmittel 929.576,49 672999 Sonstige Brennstoffe (Prozessdampf) 33.896,62 680000 Reinigungs- und Desinfektionsmittel 34.568,53 680001 Wäschebeschaffung 1.324,76 680002 Berufs- und Schutzkleidung 6.265,00 680003 Wäschereinigung und -pflege 134,03 680004 Haushaltsverbrauchsmaterial 7.384,14 680005 Geschirr, Besteck, ... 864,12 680006 Treibstoffe und Schmiermittel 5.693,76 680008 Hausschmuck 167,97 680999 Sonstiger Wirtschaftsbedarf 10.907,60

insgesamt 1.017.683,75 1.058.376,00 1.030.783,02

Der Rückgang der Lebensmittelaufwendungen ist auf weniger BKT im Vergleich zu den Vorjahren zurückzuführen: Im Pflegezentrum Sebastianspital wird es aufgrund der geplanten Veränderungen (Inbetriebnahme Neubau, vermehrte Schaffung von Einzelzimmern, ...) zu einer Bettenreduzierung kommen, so dass im Jahr 2008 nur noch ca. 335 belegbare Plätze zur Verfügung stehen. Die N-Ergie hat im Jahr 2008 erhebliche Kostensteigerungen für die Erzeugung von Prozessdampf angekündigt. Entsprechend war der Planansatz zu erhöhen.

Aufwendungen für bezogene Leistungen (Erfolgsplan-Posten 3 b)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

681000 Fremdleistungen Küche 855.306,24 681001 Fremdleistungen Gebäudereinigung 54.181,82 681003 Fremdleistungen Betriebsdienst 310.839,75 681004 Recycling 21.881,80 681006 Fremdleistungen Service-Pflege 267.877,23 681999 Sonstige Fremdleistungen Wirtschaftsbed. 1.187,82

insgesamt 1.174.091,70 1.118.333,00 1.511.274,66

Die von NüSt an die NüStSG über Gestellungsvertrag überlassenen Mitarbeiter/innen werden bei der NüStSG unter den Posten „Fremdleistungen Küche, Gebäudereinigung, Betriebsdienst und Service-Pflege“ nachgewiesen. Seit dem Jahr 2007 werden nur noch in sehr geringem Umfang pflegeunterstützende Leistungen erbracht. Unter dem Posten „Fremdleistungen Gebäudereinigung“ ist neben den von NüSt gestellten Kräften (ca. 36 TEUR) auch die Glasreinigung, die nicht von der NüStSG in Eigenleistung erbracht und deshalb an Fremdunternehmen vergeben wird, mit einem Betrag von rd. 19 TEUR planmäßig im Jahr 2008 enthalten. Diesen Aufwendungen stehen entsprechende Erträge gegenüber (siehe GuV-Posten 1, im Fibu-Konto 492000 enthalten). Der Posten „Recycling“ enthält die Entsorgung der Speisereste und die Entleerung der Fettabscheider der bzw. in den beiden Küchen.

Personalaufwand (Erfolgsplan-Posten 4)

Unter dem Posten „Personalaufwand“ werden die Aufwendungen für die Mitarbeiter/innen, die in einem Beschäftigungsverhältnis zur NüStSG stehen, nachgewiesen. Aufwendungen für „Gestellungskräfte“ werden als Fremdleistungen unter dem GuV- Posten 3 b) „Aufwendungen für bezogene Leistungen“ gezeigt. Die NüStSG wendet den Tarifvertrag für das Gebäudereinigerhandwerk in Bayern an. Zum 01.01.2008 erfolgt eine Tariferhöhung von 3,5 %.

Löhne und Gehälter (Erfolgsplan-Posten 4 a)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

608000 Löhne und Gehälter 781.151,45 64xxxx Urlaubsrückstellungen 3.174,97 649999 Sonstige Personalaufwendungen 20,00

insgesamt 845.745,00 759.543,00 784.346,42

Durch die schrittweise Ersetzung von ausgeschiedenen NüSt-Gestellungskräften durch NüStSG-Kräfte und aufgrund der Tariferhöhung zum 01.01.2008 um 3,5 % wird im Jahr 2008 mit einem höheren Personalaufwand bei der NüStSG gerechnet.

Soziale Abgaben (Erfolgsplan-Posten 4 b)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

618000 Gesetzliche Sozialabgaben 164.700,82 619000 Unfallversicherung/Insolvenzgeld 6.429,54

insgesamt 187.366,00 165.402,00 171.130,36

Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens

und Sachanlagen (Erfolgsplan-Posten 5)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

750xxx AfA auf immaterielle Vermögensgegen- 0,00 stände 751xxx AfA auf Sachanlagen 5.271,05 753000 AfA auf Forderungen 1,80

insgesamt 2.500,00 4.000,00 5.272,85

Der Berechnung der Abschreibungen liegen die Zahlen der Anlagenbuchhaltung zugrunde, die auf das Jahr 2008 hochgerechnet wurden. Abschreibungen von im Jahr 2008 geplanten Ersatz- bzw. Neubeschaffungen wurden berücksichtigt.

Sonstige betriebliche Aufwendungen (Erfolgsplan-Posten 6)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

Verwaltungsbedarf: 116.674,92 116.154,92 116.978,91

davon: 682000 Büromaterial 840,00 840,00 817,86 682001 Bücher und Zeitschriften 20,00 50,00 6,47 682002 Nebenkosten des Geldverkehrs 10,00 0,00 0,00 682003 Porto und Postgebühren 480,00 540,00 389,01 682004 Telefon, Fax, DFÜ, Internet 500,00 400,00 487,01 682005 EDV-Verbrauch 100,00 100,00 0,00 682007 Reisekosten, Fahrgelder, Spesen 300,00 200,00 280,00 682008 Personalbeschaffungskosten 1.000,00 900,00 749,27 682009 Beratungskosten 500,00 0,00 1.094,78 682010 Prüfungskosten 5.100,00 5.300,00 5.329,59 682999 Sonstiger Verwaltungsbedarf 0,00 0,00 0,00 683999 Sonstige Fremdleistungen Verwaltung 107.824,92 107.824,92 107.824,92

• Fortsetzung - Planansatz Planansatz Abschluss

Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

Mieten: 544.143,01

davon: 761000 Miete Räume 373.464,00 763000 Miete Einrichtung und Ausstattung 153.480,00 764000 Miete Fahrzeuge 17.199,01

Übrige betriebliche Aufwendungen: 13.532,94

davon: 770007 Pflege EDV-Software 177,35 770020 Wartung Fahrzeuge 0,00 771004 Instandhaltung Einrichtung und Ausstattung 2.638,84 771005 Instandhaltung Fahrzeuge 5.151,14 772000 Schadensersätze 3.764,80 772001 Sachaufwand der Fort- und Weiterbildung 1.410,67 772999 Sonstige ordentliche Aufwendungen 150,74 781000 Periodenfremde Personalaufwendungen 0,00 781999 Periodenfremde Aufwendungen 111,40 783000 Aufwendungen für Verbandsumlagen 128,00

insgesamt 677.258,92 673.531,00 674.654,86

Unter dem Posten „Sonstige Fremdleistungen Verwaltung“ werden insbesondere die von NüSt an die NüStSG verrechneten Verwaltungsleistungen (Geschäftsführung, Rechnungswesen, ...) ausgewiesen. Zwischen der NüStSG und dem NüSt wurde ein Raum-/Gerätemietvertrag abgeschlossen. Gegenstand dieses Vertrages ist die Vermietung von Betriebs-/Verwaltungsräumen und überlassenen Einrichtungen und Gerätschaften (z.B. Reinigungs- und Küchengeräte).

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge (Erfolgsplan-Posten 7)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR 51xxxx Zinserträge 7.823,09

insgesamt 8.400,00 7.200,00 7.823,09

Durch ein gezieltes Cash-Management wird im Jahr 2008 mit Zinserträgen aus der Anlage von Geldern in Höhe von ca. 8 TEUR gerechnet.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen (Erfolgsplan-Posten 8)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

722000 Sonstige Zinsen 36,30

insgesamt 0,00 0,00 36,30

Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (Erfolgsplan-Posten 9)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

insgesamt 5.287,04 2.700,00 4.075,23

Das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit umfasst das Betriebs- und Finanzergebnis des Unternehmens vor Steuern.

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (Erfolgsplan-Posten 10)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

710100 Steuern vom Einkommen und Ertrag 1.438,85

insgesamt 1.635,40 1.125,00 1.438,85

Im Jahr 2008 wird davon ausgegangen, dass in geringem Umfang Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer an das Finanzamt bzw. die Stadt Nürnberg abzuführen sind.

Jahresüberschuss/-fehlbetrag (-) (Erfolgsplan-Posten 11)

Planansatz Planansatz Abschluss Fibu- 2008 2007 2006 Konto Bezeichnung EUR EUR EUR

insgesamt 3.651,64 1.575,00 2.636,38

NürnbergStift Service GmbH Vermögensplan

4. Vermögensplan

Im Vermögensplan sind alle voraussehbaren Ausgaben, die sich aus Änderungen des Anlagevermögens ergeben, enthalten.

Vermögensplan 2008:

Ausgaben (Mittelverwendung) EUR Deckungsmittel (Mittelherkunft) EUR

Investitionen 1.500,00 Innenfinanzierung (z.B. Abschreibungen) 1.500,00

Da die NüStSG über eine angemessene Grundausstattung (z.B. Reinigungsgeräte) verfügt, wird für das Jahr 2008 nur noch ein Ansatz für voraussichtliche Ersatzbeschaffungen von Reinigungsgeräten in Höhe von 1.500,00 EUR gebildet.

NürnbergStift Service GmbH Finanzplan

5. Finanzplan mit Investitionsprogramm

Der fünfjährige Finanzplan 2008 - das erste Planungsjahr ist das laufende Geschäftsjahr (2007) - enthält eine nach Jahren gegliederte Übersicht über die Entwicklung der Ausgaben und Deckungsmittel des Vermögensplanes und eine Übersicht über die geplante Entwicklung der Jahresergebnisse.

5.1. Übersicht über die Entwicklung der Ausgaben und der Deckungsmittel

des Vermögensplans

P l a n a n s ä t z e

Ausgaben 2007 2008 2009 2010 2011

(Mittelverwendung) EUR EUR EUR EUR EUR

Investitionen 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500

P l a n a n s ä t z e

Deckungsmittel 2007 2008 2009 2010 2011

(Mittelherkunft) EUR EUR EUR EUR EUR

Innenfinanzierung 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 (z.B. über Abschreibungen)

In den Jahren 2008 bis 2011 werden in geringem Umfang Ersatzbeschaffungen geplant.

5.2 Übersicht über die Entwicklung der Jahresüberschüsse oder der Jahres-

fehlbeträge

P l a n a n s ä t z e

2007 2008 2009 2010 2011

EUR EUR EUR EUR EUR

Jahresüberschuss/ 1.575,00 3.651,64 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Jahresfehlbetrag (-)